modelo de costos abc
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Modelo de costos abc para empresas de servicios públicosTRANSCRIPT
Resolución SSPDNo. 1300033635 28-12-2005
SISTEMAS DE COSTOS Y GASTOS POR ACTIVIDADES
PARA ENTES PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS
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Cel 315 333 0434 / 315 319 6995
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PEDRO LEON GONZALEZ BARAJAS
C.C LA QUINTA OF 252 - IBAGUE
TEMAS
1. ANTECEDENTES
2. CRITERIOS Y BENEFICIOS DE UN SISTEMA UNIFICADO
3. MARCO CONCEPTUAL
4. SISTEMA UNIFICADO DE COSTOS Y GASTOS PARA ENTES
PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS
5. ARTICULACIÓN SISTEMA DE COSTOS Y GASTOS CON LA
CONTABILIDAD.
6. EJEMPLO DE LA IMPLEMENTACION EN UNA EMPRESA DE
SERVICIOS PUBLICOS
1. ANTECEDENTES
LEYES DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS
(142 Y 143 DE 1994)
APERTURA AL SECTOR PRIVADO (EFICIENCIA YCOMPETITIVIDAD)
CALIDAD – CONTINUIDAD - PRECIO
INDEPENDIZA LOS AGENTES (GENERACION, TRANSMISION
COMERCIALIZACION Y DISTRIBUCION) DEBIENDO SER CADA UNO
RENTABLE
CONTROL DE GESTION (PLANES, VIABILIDAD, INDICADORES
RESULTADOS, PUBLICACION)
MERCADO LIBRE (MAYORISTA, BOLSA, USUARIOSNO REGULADOS)
CREG
SSP SISTEMAS DE INFORMACIÓN (SIVICO SUI)
PLAN DE CONTABILIDAD (PLAN DE CUENTAS
COSTOS (ABC COSTING)
EVALUACION DE RESULTADOS (AUDITORIA EXTERNA)
INTERVENCION
APERTURA AL SECTOR PRIVADO
ACCIONISTAS
INVERSIONISTAS
BOM
PPA
BOOT
FINANCIADORES
LEASING
JOINT VENTURES
CONCESIONES
OPERADORES
OUTSOURCING
CONCESION
GESTORES
Algunos Ejemplos de Participación
Ley 142 de
1994
Artículo
79.
Antecedentes
Establecer los sistemas
uniformes de información y
contabilidad que deben aplicar
todos los entes prestadores
de servicios públicos
domiciliarios que están bajo
su inspección, vigilancia y
control, sean éstas de
naturaleza oficial, mixta o
privada.
SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS
PUBLICOS DOMICILIARIOS
.
Antecedentes
Asigna a la
SUPERSERVICIOS la
función de diseñar,
implementar y mantener el
sistema único de información
de los servicios públicos
domiciliarios.
La Superintendencia ha venido
implementando el Sistema Único
de Información – SUI el cual se
surte de la información
proveniente de los sistemas de
información de los prestadores de
servicios públicos y en el cual el
Plan de Contabilidad para entes
prestadores de servicios públicos
domiciliarios y la información de
costos y gastos por actividades
son componentes fundamentales.
SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS
PUBLICOS DOMICILIARIOS
La Ley 689 de 2001
Adopción para los sectores de
acueducto, alcantarillado,
aseo, energía y gas
combustible
SUPERSERVICIOS
Resoluciones Sistemas Unificados de Costos y Gastos
Antecedentes
No. 001417 de 1997
Adopción del sistema unificado de
costos y gastos por actividades para
el sector de telecomunicaciones
No. 2863 de 1996
SUPERSERVICIOS
Actualización Sistema Unificado de Costos y Gastos
Antecedentes
Actualización del sistema unificado de costos y
gastos por actividades para prestadores de
servicios públicos con aplicación 1-01-2006
Resolución
No. 1300033635 28-12-2005
Tiene como finalidad
lograr la uniformidad,
centralización y
consolidación de la
información de las
empresas.
Está enfocado a definir los
criterios generales y
orientadores que deben
seguir las empresas con el
objeto de lograr la adecuada
implantación (mediante sus
propios medios) de un sistema
de costos particular y
homogéneo.
El Sistema Unificado de Costos y Gastos
Antecedentes
2. CRITERIOS Y BENEFICIOS DE UN SISTEMA UNIFICADO
Criterios:
Unificación
Simplificación
Modelo:
Mapas de procesos.
Modelo unificado o genérico
Estructuras de costos por servicio
Diagramas simplificados
Interrelación con la contabilidad
Pequeños prestadores
Implementación
CRITERIOS PARA UN SISTEMA
UNIFICADO .
B e n e f i c i o s
Información precisa de costos por
servicio, que deberá servir para la
implantación de los modelos de:
Tarifas
Subsidios
Esquema de competencia
Evaluación de gestión
Contar con información
unificada y comparable.
Facilitar una visión clara
del negocio en términos
financieros y operativos.
Permitir el análisis de
rentabilidad por servicios
Posibilidad real de reducción de
costos en cada servicio
B e n e f i c i o s
Cimiento para un nuevo
sistema de administración
Facilitar la implementación de
acciones de mejora en los
principales procesos del negocio
(Reingeniería)
Posibilidad de comparación
contra mejores prácticas
(Benchmarking)
3. MARCO CONCEPTUAL
SISTEMA DE COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
Costeo Basado en Actividades ó
denominado ABC, por sus iniciales en
inglés Activity Based Costing.
Es una metodología que permite
asignar con mayor precisión los
Costos indirectos y los gastos de
Administración a los productos o
servicios, mediante la identificación de
cada actividad, la utilización de un
conductor (driver) o base de
distribución y su medición razonable.
Objetivos y alcance
El Sistema de Costeo
Basado en Actividades
permite:
Información de
rentabilidad por
zonas de clientes o
estrato
La Medición con
exactitud de los costos
del producto o servicio.
El manejo
razonable del
precio producto.
El Análisis de los
recursos del negocio.
La reducción de
sobrecostos.
Propuestas de
mejoramiento continuo.
Proveer herramientas
para la eliminación de
actividades y
desperdicios en
labores.
Objetivos y alcance
Cada negocio o servicio se separa
para efectos de integralidad de la
gestión por los procesos y
actividades que les corresponda,
permitiendo asignar de una manera
coherente los recursos requeridos
de personal, materiales, equipos,
instalaciones y otros para la
cuantificación de los resultados y
evaluación de las metas propuestas.
Relación Contabilidad - Costos
“El Costeo ABC es una
herramienta estratégica no
un Sistema Contable”.
Su propósito es proporcionar a los gerentes una
herramienta para aumentar la rentabilidad
proveyendo información basada en hechos, que
en forma conjunta determinarán el resultado
financiero futuro de la empresa.
“ABC no es un
nuevo método de
contabilidad
financiera”.
ABC es comúnmente
implementado
independientemente
de los actuales
sistemas contables.
Los datos de gastos y ventas son obtenidos
del sistema contable y del sistema de ventas,
pero el cálculo, análisis y preparación de
informes ocurre fuera de estos sistemas.
Relación Contabilidad - Costos
La finalidad del sistema de costos
ABC es administrativa y de
gestión y NO tiene que ver con el
registro a nivel de documento
fuente de los hechos económicos
de la compañía.
ABC se constituye en una vista
adicional construida con la misma
información que alimenta la
contabilidad
Cadena de valor y de asignación de
recursos
El costeo
basado en
actividades es
un proceso de
utilidad
estratégica y de
administración
de costos.
Dirigido por el precio
Enfocado hacia el cliente
Centrado hacia el diseño
Orientado por el ciclo de
vida
Basado en la cadena de
valor
Cadena de valor y de asignación de
recursos
TAREAS TAREAS
TAREAS TAREAS
TAREASTAREAS
TAREAS TAREAS
TAREAS TAREAS
TAREASTAREAS
Cadena de valor y de asignación de
recursos
La estructura general de costos está conformada por lo
siguiente ecuación:
Costos totales de Producción
Costos directos de fabricación
Costos indirectos (Generales)
Costos totales de fabricación
Gastos de administración
+
+
Cadena de valor y de asignación de
recursos
Los componentes de los costos generales (indirectos)
son:
Materiales indirectos (materiales de empaque,
formularios, productos de limpieza...)
Mano de obra indirecta (sueldos de gerentes de
planta, supervisores, inspectores, ingenieros...)
Otros (servicios públicos de la planta, programas de
entrenamiento, depreciación de equipos, impuestos a la
propiedad...)
La primera se refiere a la cadena de valor y
la segunda a la asignación de los costos a
través de Drivers o factores de asignación.
Cadena de valor y de asignación de
recursos
El costeo basado en actividades tiene dos
perspectivas:
PROCESOSPROCESOS
ACTIVIDADESACTIVIDADES
OPERACIONES
OPERACIONES
O TAREAS
11 22 11 22 11 22 11 22
X
A B
a b ba
PRODUCTO
PROCESOSPROCESOSPROCESOSPROCESOS
ACTIVIDADESACTIVIDADESACTIVIDADESACTIVIDADES
OPERACIONES
OPERACIONES
O TAREAS
OPERACIONES
OPERACIONES
O TAREAS
1111 2222 1111 2222 1111 2222 1111 2222
X
A B
a b ba
PRODUCTO
Cadena de valor y de asignación de
recursos
Cadena de valor y de asignación de
recursos
RECURSOS
ACTIVIDADESDRIVERS DE
COSTOS
DRIVERS DE RECURSOS
MEDIDAS DE DESEMPEÑO
DRIVERS DE ACTIVIDAD
SERVICIOS
ABC: Punto de Vista de Asignación de Costos
Administración
ABM: Punto deVista de
Cadena de valor y de asignación de
recursos
Equipo Material Personal MiscelaneoEdificio
Apoyo
Admon.
A B C D EA B C D E A B C D E A B C D E A B C D E
Recursos
Actividad.
Fact.
y
Recaudo.
Mercadeo
y Serv.
Cliente
INFRA
ESTRUCT.MTMTOOPERATIVO
CONEXIÓN
CLIENTE
PARTICIPACION EN CADA SERVICIO
1 2 3
1 2 3 1 2 3
Servicio
Proceso
Cadena de valor y de asignación de
recursos
El costeo por
actividades parte del
principio de que las
actividades consumen
recursos mientras que
los productos o
servicios, los clientes u
otros objetos de costo
consumen actividades.
4. SISTEMA UNIFICADO DE COSTOS Y GASTOS PARA ENTES
PRESTADORES DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS
Sistema unificado de costos y gastos para entes prestadores de servicios
públicos domiciliarios
Garantizar en el mediano plazo la
implementación del sistema de
Costos ABC en las empresas que a
la fecha no lo han implementado.
Visualización de la realidad
económica de las empresas.
Adopción de una estructura
unificada y orientadora.
Establecimiento claro de los
costos de administración, de
operación y de comercialización
Conocimiento del verdadero
impacto del valor de los activos
en la estructura de costos,
mediante una adecuada
clasificación y valoración.
Aspectos que se han tenido en cuenta:
Sistema unificado de costos y gastos para entes prestadores de servicios
públicos domiciliarios
Aspectos que se han tenido en cuenta:
Visualización de los costos por
localización geográfica en
aquellas empresas con cobertura
nacional bajo el mismo ente
económico.
Estructuración de las
organizaciones orientadas a
gestión por procesos.
Implementación con mayor
facilidad de esquemas de
tercerización.
Separación clara de los costos
de los negocios no regulados o
no relacionados con servicios
públicos.
Sistema unificado de costos y gastos para entes prestadores de servicios
públicos domiciliarios
Aspectos que se han tenido en cuenta:
Que permita a las empresas un
mejor conocimiento del negocio y
las conduzca hacia el
mejoramiento continuo.
Obligatoriedad de los outsourcing
y concesiones de entregar
información detallada.
Consideración de períodos de
reporte adecuados para las
empresa y para las labores de
vigilancia y control
Focalización de la exigencia de
reportes de carácter macro que
permitan visualizar el
desempeño de las empresas y
las situaciones de riesgo.
Sistema unificado de costos y gastos para entes prestadores de servicios
públicos domiciliarios
Aspectos que se han tenido en cuenta:
Consideración de aspectos de
validación de la calidad de la
información.
Suministrar en el mediano plazo
información confiable para el cálculo
de las tarifas, subsidios, análisis de
competencia y evaluación de la
gestión.
Consideración de un
tratamiento especial para los
Pequeños Prestadores de
Servicio.
Facilitar la selección del
software adecuado.
Sistema unificado de costos y gastos para entes prestadores de servicios
públicos domiciliarios
Las empresas deben
canalizar importantes
esfuerzos a la estructuración
de sistemas informáticos
integrados que permitan
alimentar adecuadamente la
Contabilidad y su Sistema de
Costos ABC, y
específicamente con los
módulos de Nómina,
Inventarios y Activos Fijos.
Si una empresa de servicios
públicos no cuenta con un sistema
que le permita identificar cada uno
de sus activos fijos con su
respectiva localización es
imposible montar un sistema real
de costos que estime
fidedignamente el costo de cada
actividad incorporando los costos
de la infraestructura, plantas y
equipos, los cuales tienen un
importante peso en los costos de
prestación de los servicios y por
ende en las estructuras tarifarías.
Sistema unificado de costos y gastos para entes prestadores de servicios
públicos domiciliarios
El Costeo Basado en Actividades
(ABC) reside en el corazón de la
administración del proceso, en
consecuencia, la formulación de la
estructura unificada o modelo
genérico parte del mapa de
procesos.
Estructura de Costos y Gastos
Corresponde la Estructura Unificada o Modelo Genérico al
núcleo del Sistema Unificado de Costos y Gastos.
MAPA DE PROCESOS GENERICO SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS
PLANEACIÓN
CORPORATIVA
GESTIÓN
GERENCIAL Y
ESTRATÉGICACONTROL DE GESTIÓN
GESTIÓN
DEL TALENTO
HUMANOGESTIÓN
FINANCIERA
GESTIÓN DE
FINANCIAMIENTO
GESTIÓN
DE INFORMATICA
GESTIÓN
JURIDICA Y DE
CONTRATOS
C
L
I
E
N
T
E
SERVICIOS
LOGISTICOS
PROCESOS ESTRATÉGICOS
PROCESOS OPERATIVOS
PROCESOS DE SOPORTE
C
L
I
E
N
T
E
REQUERIMIENTOS
SERVICIO
PROMOCIÓN
NIVEL DE
SATISFACCION
UNIDAD DE SERVICIO N
pLANEACION OPERACIÓN MANTENIMIENTO cONTROL CALIDAD
CONTROL
COMERCIAL
FACTURACIÓN
Y RECAUDO
ATENCIÓN
CLIENTESMERCADEO
UNIDAD DE SERVICIO 1
pLANEACION OPERACIÓN MANTENIMIENTO cONTROL CALIDAD
MERCADEOATENCIÓN
CLIENTES
FACTURACIÓN
Y RECAUDOCONTROL
COMERCIAL
Estructura unificada o Modelo genérico.
La implementación de un Sistema de Costeo Basado en Actividades
implica, el diseño de una estructura o mapa de costos, que
mediante un diagrama ilustre las diferentes líneas de negocios que
tiene la empresa, las subunidadaes de negocios que se desean
costear y los procesos y actividades que permiten la producción y
comercialización de los productos o servicios que se conforman en
cada línea de negocios.
De igual manera debe mostrar la asignación de los
recursos a las actividades y el nivel de distribución o
asignación de los gastos estratégicos y de soporte.
Características del modelo unificado o genérico.
Provee información necesaria para
el análisis de las actividades,
procesos, unidades de costeo,
negocios, productos, etc.
Es multinivel y contempla
la complejidad de una
empresa por su tamaño o
del servicio en sí.
El costo de las actividades se
puede dirigir a la determinación
de costos por clase de clientes o
usuarios y sectores geográficos
del mercado.
Es orientadora para que
la empresa pueda definir
las unidades, procesos y
actividades de acuerdo
con su experiencia y
visión de negocio.
Características del modelo unificado o genérico.
Permite la adaptación de los
crecimientos que se generen en
la organización a través del
tiempo y su desarrollo.
Permite identificar o seleccionar una
estructura básica, simplificada o
mínima, cuya información, a través
de reportes, proporciona una visión
resumida, clara y completa de la
estructura empresarial y de los
resultados de la gestión operativa,
comercial y administrativa, en
función de los procesos y grupos de
recursos (personal, materiales,
edificios, planta y equipos,
misceláneos y bienes y servicios
para la venta).
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11REPORTES REPORTE REPORTE REPORTE REPORTE REPORTE
ESTRUCTURA FIJA ORIENTACION ORIENTACION FIJA FIJA ORIENTACION ORIENTACION ORIENTACION FIJA FIJA
UNIDAD TERITORIAL UNIDAD TERITORIAL UNIDAD UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES
NIVELES SERVICIO PUBLICO O SEGMENTO O SEGMENTO DE SERVICIO DE COSTEO O DE COSTEO O DE COSTEO O DE COSTEO O
O SUBUNIDADES SUBUNIDADES SUBUNIDADES SUBUNIDADES PROCESOS ACTIVIDADES RECURSOS
NIVEL 1 NIVEL 2 NEGOCIO DE NEGOCIO DE NEGOCIO DE NEGOCIO DE NEGOCIO
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 NIVEL 4
GENERACION PLANTAS UNIDADES DE GENER
ENERGIA ELECTRICA TOTAL PAISES COLOMBIA TRANSMISION NIVEL TENSION LINEAS Y S/E
DISTRIBUCION ZONAS SECCIONALES
GASODUCTOS
SISTEMAS TRANSPORTE ESTACIONES CITY GATE
GAS NATURAL ESTACIONES COMPRESORAS
REGIONALES, AGENCIAS ESTACIONES CITY GATE
O SUCURSALES DISTRIBUCION ESTACIONES REG DISTRITO
REDES PRIMARIAS
REDES SECUNDARIAS
BARCAZAS
TRANSPORTE POLIDUCTOS SISTEMAS Y EQUIP
PROPANODUCTOS DUCTOS
TRANSPORTE MARITIMO
CARROTANQUESTANQUES
PLANTAS SISTEMAS Y EQUIP
SISTEMAS TUBERIA
GLP COMERC MAYORISTA
VEHICULOS TRANSP GRANEL
VEHICULOS TRANSP GRANEL TANQUES
REGIONALES, AGENCIAS
O SUCURSALES DISTRIBUCION
PLANTAS ENVASADORAS
VEHICULOS DISTRIB GRANEL
SISTEMAS Y EQUIP
SISTEMAS TUBERIA
VEHICULOS DISTRIB CILINDROS
DEPOSITOS
TANQUES PLANEACION
DISTRIBUCION POR RED REDES PRIMARIAS
REDES SECUNDARIAS OPERACIÓN
MANTENIMIENTO
LOCAL
.
LOCAL EXTENDIDA REDES DE ACCESO CONTROL
TELECOMUNICACIONES REGIONES GRUPOS DE CLIENTES
TELEF MOVIL RURAL
. LARGA
DISTANCIA
CONMUTACION
TRANSPORTE
VALOR AGREGADO
. OTROS
SERVICIOS
DE
SERVICIOS
OPERATIVOS
MANEJO CUENCAS .
MICROCUENCAS
.
(GESTION
OPERATIVA)
SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO…….
.
CAPTACION .
…
DERIVACION
ADUCCION ……….. FACTURACION
PLANTAS TRATAMIENTO TIPOS DE CONTROL PERDIDAS
ACUEDUCTO MUNICIPIOS TRATAMIENTO RECAUDO
SISTEMA MATRIZ ZONAS
SISTEMA DE
DISTRIBUCION SISTEMA SECUNDARIO ZONAS DISTRITOS SECTORES
SISTEMAS INDEPENDIENTES MERCADEO
ATENCION CLIENTES
MATRIZ ZONAS
SISTEMA SANITARIO O
COMBINADO
SECUNDARIO
INDEPENDIENTES
ZONAS SECTORES
RECOLECCION Y
TRANSPORTE
SISTEMA PLUVIAL
INDEPENDIENTE
MATRIZ
SECUNDARIOZONAS
ZONAS SECTORES
ALCANTARILLADO MUNICIPIOS INDEPENDIENTES
SISTEMA CENTRALIZADO PLANTAS MODULOS
TRATAMIENTO AGUAS
RESIDUALES
SISTEMAS INDEPENDIENTES MODULOS
RECOLECCION
DOMICILIARIA ZONAS RUTAS MICRORUTAS VEHICULOS
TRANSPORTE ZONAS RUTAS MICRORUTAS VEHICULOS
BARRIDO Y LIMPIEZA BARRIDO MANUAL BARRIDO .. ZONAS RUTAS MICRORUTAS
BARRIDO MECANICO ZONAS RUTAS MICRORUTAS
TRANSFERENCIA ESTACIONES VEHICULOS
APROVECHAMIENTO PLANTAS UNIDADES
TRATAMIENTO PLANTAS UNIDADES
ASEO MUNICIPIOS
DISPOSICION FINAL RELLENOS
CORTE CESPED/PODA ZONAS RUTAS MICRORUTAS
LIMPIEZA AREAS PUB ZONAS
RESIDUOS HOSPITALARIOS
RECOLECCION Y
TRANSPORTE ZONAS RUTAS
OTROS ESPECIALES
RESIDUOS PELIGROSOS TRATAMIENTO O
APROVECHAMIENTO
PLANTAS
PLANTAS UNIDADES
LIMPIEZA DE ESCOMBROS DISPOSICION FINAL RELLENOS
COMERCIAL
UNIDADES ENERGIA ELECTRICA FACTURACION
DE GAS NATURAL OPERACIONES RECAUDO
SERVICIOS GLP GRUPOS DE CLIENTES GRUPOS DE CLIENTES GRUPOS DE CLIENTES CONTROL PERDIDAS
COMERCIALES TELECOMUNICACIONES MERCADOS COMERCIALIZACION O O O
ACUEDUCTO REGIONES REGIONES REGIONES
ALCANTARILLADO CLIENTES MERCADEO
ASEO ATENCION CLIENTES
OTROS OTROS NEGOCIOS
NEGOCIOS
ESTRATEGIA Y SOPORTE
UNIDADES DE
PROCESOS
ESTRATEGICOS
Y DE SOPORTE
ENERGIA ELECTRICA
GAS NATURAL GLP
TELECOMUNICACIONES A
G/CIA Y ESTRATEGIA
PLANEACION
CONTROL DE GESTION
TALENTO HUMANO
SERVICIOS LOGISTICOS
ACUEDUCTO GESTION FINANCIERA
ALCANTARILLADO
GESTION
FINANCIAMIENTO
ASEO INFORMATICA
JURIDICA - CONTRATACION
ESTRUCTURA ORIENTADORA UNIFICADA DE COSTOS Y GASTOS - MODELO GENERICO
(GESTION
COMERCIAL)
(GESTION
ESTRATEGICA
Y DE SOPORTE)
PERS
ONA
LM
ATER
IALE
SEQ
UIPO
SBI
ENES
Y S
ERVI
CIO
S PA
RA L
A VE
NTA
MIS
CELA
NEO
SED
IFIC
IOS
Modelo simplificado o Mínimo
El sistema de costos ABC,
como herramienta de
planeación y control de
gestión, ofrece muchas
posibilidades de generar
reportes e indicadores.
Modelo simplificado o Mínimo
Dentro de la estructura unificada,
orientadora y genérica se
demarcaron unos niveles mínimos
para la conformación de una
estructura que permita conocer la
composición de los costos y
gastos de la empresa para cada
uno de los negocios y subunidades
de negocios de nivel 1
DIAGRAMA
SERVICIOS UNIDADES DE
SERVICIO
UNIDADES DE
COSTEO NIVEL 1
PROCESOS ACTIVIDADES RECURSOS
SE
RV
ICIO
NP
ER
SO
NA
LM
AT
ER
IALE
SE
QU
IPO
SE
DIF
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SM
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RV
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S
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A
PROCESOS ESTRATEGICOS Y DE SOPORTE ACTIVIDADES
UN
IDA
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N
UN
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o 1
UN
IDA
D D
E
CO
ST
EO
No
N
PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
PROCESO 4
PROCESO 1
PROCESO 2
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 3
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 2
MODELO SIMPLIFICADO O MINIMO
Asignación de Gastos Por Áreas de
Responsabilidad
PROCESOS ACTIVIDADES
DIRECCIÓN
ESTRATEGIA
IMAGEN CORPORATIVA
CORPORATIVA
TÉCNICA
COSTOS ABC E INDICADORES
AUDITORÍA INTERNA
SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD
CONTROL DE RIESGOS
SELECCIÓN Y VINCULACIÓN
PERFILES Y COMPETENCIAS
PROMOCIÓN DEL CONOCIMIENT0
COMPENSACIÓN Y BENEFICIOS
BIENESTAR Y SALUD OCUPACIONAL
COMPRAS
INVENTARIOS
TRANSPORTE
SERVICIOS GENERALES
PRESUPUESTO
TESORERÍA
GESTIÓN CONTABLE Y DE CONSOLIDACIÓN
IMPUESTOS
PLANEAMIENTO
ESTRUCTURACION, PUESTA EN MARCHA Y
CIERRES
ADMINISTRACION DE CONTRATOS
PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO DE SISTEMAS
TECNOLOGÍA DE SISTEMAS
TELECOMUNICACIONES
SOPORTE A USUARIOS
REPRESENTACIÓN JUDICIAL Y EXTRAJUDICIAL
ASESORÍA JURIDICA
CONTRATACIÓN
CONTROL DE GESTION
PROCESOS ESTRATEGICOS Y DE SOPORTE
GERENCIA Y ESTRATEGIA
GE
ST
IÓN
ES
TR
AT
ÉG
ICA
Y D
E S
OP
OR
TE
GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO
SERVICIOS LOGÍSTICOS
GESTION FINANCIERA
GESTION DE FINANCIAMIENTO
GESTION DE INFORMÁTICA
GESTION JURÍDICA Y CONTRATOS
PLANEACIÓN CORPORATIVA
Asignación de costos y gastos
Criterios generales para determinación de costos
Todos los conceptos de
costos y gastos se
asignan a las actividades
que conforman los
procesos operativos,
comerciales y de soporte.
El primer paso para lograr dicha
desagregación de costos
consiste en efectuar el análisis
de actividades.
Las asignaciones pueden
afectar una o varias actividades
de acuerdo con la proporción
que les corresponda por
absorción del costo.
Asignación de costos y gastos
Criterios generales para determinación de costos
Para la selección de un driver o inductor de costo
deben tenerse en cuenta dos aspectos:
1) Facilidad de obtener información relacionada
con el inductor.
2)El grado en el que el inductor mide el verdadero
consumo de actividades por parte de los
productos
La distribución de asignaciones compartidas se debe realizar mediante
drivers, factores de asignación o inductores, que representen los factores
que logran la distribución más precisa o aproximada a la realidad.
El driver adecuado es el
factor causal en la
incurrencia de costos.
Estos factores
representan el
mecanismo básico de
un sistema ABC.
Criterios generales para determinación de costos
COSTOS DE PERSONAL COSTO DE MATERIALES
COSTO DE EDIFICIOS COSTO DE PLANTA Y EQUIPOS
COSTO MISCELÁNEOS COSTO DE BIENES Y SERVICIOS
PARA LA VENTA
Criterios generales para determinación de costos
Recurso Drivers
Tecnología Horas Maquina.
Mano de Obra Horas de Mano de Obra-Tiempo.
Materias Primas Cantidad de Materias Primas.
Equipos Horas Equipo/Horas maquina.
Edificio/Instalaciones Área Ocupada / m2.
Vehículos Horas de Utilización.
Suministros Cantidad.
Servicios Públicos Cantidad / Kilovatios hora
DRIVERS DE RECURSOS
Criterios generales para determinación de costos
Actividades Drivers
Compras # de Ordenes de Compra.
Recepción de inventarios # de recibos.
Planeación de producción # de ordenes de producción
Producción # de órdenes de producción.
Producción # de horas de producción.
Diseño de productos # de horas de diseño
Control de Calidad # de pólizas / # inspecciones.
Laboratorios # de pruebas u Horas de prueba
Entrenamiento técnico # de trabajadores o de horas
Procesamiento de datos # de registros almacenados
Admón de inventarios # de referencias
Admón. de Bodegas # de despachos.
Contabilidad # de transacciones.
Servicio al Cliente # de Clientes atendidos.
Mercadeo # de visitas realizadas.
Facturación # de facturas
DRIVERS DE ACTIVIDADES
RECURSOS DEL SISTEMA DE COSTOS
7505 SERVICIOS PERSONALES 7537 CONSUMO DE INSUMOS DIRECTOS 7515 DEPRECIACIONES 7515 DEPRECIACIONES 7510 GENERALES 7525 AGOTAMIENTO
750501 Sueldos de Personal 753701 Productos Químicos 751501 Depreciación Edificaciones 751502 Depreciación Plantas, Ductos y Túneles 751001 Moldes y troqueles 752501 Agotamiento Recursos Renovables en
explotación
750502 Jornales 753702 Gas Combustible 751511 Depreciación Bienes Adquiridos en Leasing
Financiero
751503 Depreciación Redes, líneas, cables 751003 Material quirúrgico 752502 Agotamiento Recursos No Renovables en
explotación
750503 Horas Extras y Festivos 753703 Carbón Mineral 751512 Depreciación Bienes Adquiridos con Subsidios
del Estado
751504 Depreciación Maquinaria y Equipo 751004 Loza y cristalería 752590 Otros Agotamientos
750504 Incapacidades 753704 Energía 751590 Otras depreciaciones 751505 Depreciación Equipo Médico y Científico 701006 Estudios y Proyectos 7530 COSTO DE BIENES Y SERVICIOS
PÚBLICOS PARA LA VENTA
750505 Costos de Representación 753705 ACPM, Fuel Oil 7517 ARRENDAMIENTOS 751506 Depreciación Muebles, Enseres y Equipo de
Oficina
751013 Suscripciones y Afiliaciones 753001 Compras en Bloque y/o a Largo Plazo
750506 Remuneración Servicios Técnicos 753790 Otros Elementos de Consumo de Insumos
Directos
751701 Terrenos 751507 Depreciación Equipo de Comunicación y
computación
751015 Obras y Mejoras en Propiedad Ajena 753002 Compras en Bolsa y/o a Corto Plazo
750507 Personal Supernumerario 7550 OTROS COSTOS DE OPERACIÓN Y
MANTENIMIENTO
751702 Construcciones y Edificaciones 751508 Depreciación Equipo de Centros de Control 751019 Viáticos y gastos de viaje contratistas 753003 Uso de Redes
750508 Sueldos por Comisiones al Exterior 755001 Repuestos para vehículos 7540 ORDENES Y CONTRATOS DE
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
751509 Depreciación Equipo de Transporte, Tracción y
Elevación
751023 Publicidad y Propaganda 753004 Costo por Conexión
750510 Primas Técnicas 755002 Llantas y Neumáticos 754001 Mantenimiento de Construcciones y
Edificaciones
751510 Depreciación Equipo de comedor, cocina,
despensa y hotelería
751024 Impresos y Publicaciones 753005 Uso de Líneas, redes y ductos
750511 Prima de Dirección 755003 Rodamientos 754006 Mantenimiento Terrenos 751511 Depreciación Bienes Adquiridos en Leasing
Financiero
751025 Fotocopias, Útiles de escritorio y papelería 753006 Costo de Distribución y/o Comercialización de
Gas Natural
750512 Prima Especial de Servicios 755004 Combustibles y Lubricantes 754009 Reparaciones de Construcciones y
Edificaciones
751512 Depreciación Bienes Adquiridos con Subsidios
del Estado
751026 Comunicaciones 753007 Manejo Comercial y Financiero del Servicio
750513 Prima de Vacaciones 755005 Materiales para Construcción 754090 Otros Contratos de Mantenimiento y
Reparaciones
751590 Otras depreciaciones 751027 Promoción y divulgación 753008 Costo de Distribución y/o Comercialización de
Gas Licuado de Petróleo -GLP
750514 Prima de Navidad 755006 Materiales para Laboratorio 7517 ARRENDAMIENTOS 751028 Tasas 753009 Contrato de explotación
750515 Primas Extras Legales 755007 Elementos y accesorios de energía 751703 Maquinaria y Equipo 751029 Multas 753090 Otros
750516 Primas Extraordinarias 755008 Elementos y accesorios de gas combustible 751704 Equipo de Oficina 751036 Seguridad Industrial 7535 LICENCIAS, CONTRIBUCIONES Y
REGALÍAS
750517 Otras Primas 755009 Elementos y accesorios de telecomunicaciones 751705 Equipo de Computación y Comunicación 751037 Transporte, Fletes y Acarreos 753504 Departamento Administrativo del Medio
Ambiente “DAMA”
750518 Vacaciones 755010 Elementos y accesorios de acueducto 751706 Equipo Científico 751038 Imprevistos 753505 Ley 56 de 1981
750519 Bonificación Especial de Recreación 755011 Elementos y accesorios de alcantarillado 751707 Flota y Equipo de Transporte 751039 Implementos deportivos 753506 Medio Ambiente - Ley 99 de 1993
750520 Bonificaciones 755012 Elementos y accesorios de aseo 751790 Otros 751040 Eventos culturales 753507 Regalías
750521 Subsidio Familiar 755088 Otros Elementos y Materiales 7520 AMORTIZACIONES 751041 Contratos de administración 753508 Licencia de Operación del servicio
750522 Subsidio de Alimentación 755089 Otros Repuestos 752001 Amortización Semovientes 751042 Sostenimiento de semovientes 753509 FAZNI
750523 Auxilio de Transporte 755090 Otros Costos 752002 Amortización Recursos Renovables 751043 Gastos de operación aduanera 753510 FAER
750524 Cesantías 752004 Amortización Inversión para la Protección de los
Recursos Naturales
751044 Servicios portuarios y aeroportuarios 753511 Cuota de Fomento de gas
750525 Intereses a las cesantías 752005 Amortización Inversión para la Explotación de
los Recursos No Renovables
751045 Costos por control de calidad 753512 Ministerio de Comunicaciones y/o Fondo de
Comunicaciones
750529 Indemnizaciones 752006 Amortización Intangibles 751046 Elementos de aseo, lavandería y cafetería 753590 Otras Contribuciones
750530 Capacitación, Bienestar Social y Estímulos 752007 Amortización Bienes Entregados a Terceros 751047 Videos 753591 Ministerio de Comunicaciones y/o Fondo de
Comunicaciones
S E R V I C I O S P U B L I C O S D O M I C I L I A R I O S
PERSONAL MATERIALES EDIFCIOS PLANTA Y EQUIPO MISCELANEOS BIENES Y SERVICIOS PARA LA VENTA
ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO
Sistema de
Acueducto
Mapa de procesos
Estructura Orientadora
Modelo Simplificado
Librería de actividades
ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO
Servicio de Acueducto
ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO
PROCESOS ESTRATÉGICOS
PROCESOS OPERATIVOS
PROCESOS DE SOPORTE
C
L
I
E
N
T
E
Planificación de Uso del Suelo Recuperación de Cuencas
Operación Derivación y Aducción Mantenimiento en Derivación
y AducciónControl en Derivación y Aducción
Mantenimiento de
Plantas de Tratamiento
Producción de Agua
Tratada
Planificación de la
Producción
Control en
Producción
Planeamiento de la
DistribuciónCoordinación de la
Distribución
Mantenimiento en
DistribuciónControl en
Distribución
Mercadeo del Servicio Atención de ClientesControlar Pérdidas No
TécnicasFacturar y Cobrar
Servicios
Sistema de
Abastecimiento
Sistema de
Distribución
Comercialización
Conservación del Recurso Hídrico
GERENCIA Y
ESTRATÉGIA
PLANEACION
CORPORATIVACONTROL DE
GESTION
R
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q
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S
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c
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C
L
I
E
N
T
E
SERVICIOS
LOGISTICOS
GESTIÓN DEL
TALENTO
HUMANO
GESTIÓN
FINANCIERA
GESTIÓN
JURIDICA Y
CONTRATOS
GESTIÓN
DE
INFORMATICA
GESTIÓN
DE
FINANCIAMIENTO
ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO
Servicio de Acueducto
1 2 4 5 6 7 8 9 10REPORTE REPORTE REPORTE
ALTERNATIVAS ALTERNATIVAS ALTERNATIVAS ALTERNATIVAS ALTERNATIVASFIJA ORIENTACION FIJA FIJA ORIENTACION ORIENTACION ORIENTACION FIJA FIJA
NIVEL 1 NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 NIVEL 4
Establecemiento objetivos y metas ambientales
Actualización y análisis de cobertura y uso de suelo
Compra de predios rurales
Delimitación de zonas de manejo y preservación ambiental
Control de erosión
Reforestación
Mantenimiento de viveros
Estabilización de cauces
Mantenimiento plantaciones protectoras productoras
Aforo de caudales
Análisis pluviométrico
Inventario de aguas
Análisis de calidad de agua cruda
Definición de potencial hídrico
Control y manejo de vertimientos
Recarga de acuíferos
Control de filtración de agua superficial
Vigilancia de bosques
Revisión liquidación de cobro tasas de uso
Gestión de permisos y licencias
Coordinación con centro de control
Medición y control de caudal
Operación sistema de bombeo
Operación normal de embalses
Operación de emergencia de embalses
Operación de contingencias
Operación sistema de afluentes y efluentes
Operación sistema de remoción de sólidos
Dragado de rios
Remoción, manejo y tratamiento de sólidos
Mantenimiento rutinario
Mantenimiento de estructuras y obras civiles
Mantenimiento electromecánico
Control limnológico
Análisis de calidad de agua cruda
Análisis de sedimentos
Monitoreo de estructuras y obras civiles
Verificación de instrumentos
Registros de operación
Registros de mantenimiento
Operación sistema de bombeoOperación sistema de afluentes y efluentes
Operación de contingencias
Reparación y mantenimiento de tuneles y ductos
Reparación y dragado de canales
Mantenimiento de estructuras y obras civiles
Mantenimiento electromecánico
Medición y control de caudal
Medición pitométrica
Revisión de linea piezométrica
Medición de sobrepresiones y subpresiones
Verificación de capacidad hidráulica de canales
Verificación de instrumentos
Registros de operación
Registros de mantenimiento
ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS - SERVICIO DE ACUEDUCTO
MunicipiosAcueducto Sistema de
Abastecimiento
MicrocuencasManejo Cuenca
Derivación
Operación
Aducción
Captación
Mantenimiento
Control
Operación
Control
Mantenimiento
SERVICIO
PÚBLICO
UNIDAD TERITORIAL
O SEGMENTO UNIDAD DE
SERVICIO O
NEGOCIO
PROCESOS
UNIDAD DE
COSTEO O
SUBUNIDAD DE
NEGOCIO
Planificación del uso del
suelo
Recuperación
Conservación del
recurso hídrico
UNIDAD DE
COSTEO O
SUBUNIDAD DE
NEGOCIO
UNIDAD DE
COSTEO O
SUBUNIDAD DE
NEGOCIO
UNIDAD DE
COSTEO O
SUBUNIDAD DE
NEGOCIO
MIS
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LA
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ACTIVIDADES RECURSOS
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ED
IFIC
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IPO
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ESTRUCTURA
SIMPLIFICADA DE COSTOS
Y GASTOS POR SERVICIO
Establecemiento objetivos y metas ambientales
Actualización y análisis de cobertura y uso de suelo
Compra de predios rurales
Delimitación de zonas de manejo y preservación ambiental
Control de erosión
Reforestación
Mantenimiento de viveros
Estabilización de cauces
Mantenimiento plantaciones protectoras productoras
Aforo de caudales
Análisis pluviométrico
Inventario de aguas
Análisis de calidad de agua cruda
Definición de potencial hídrico
Control y manejo de vertimientos
Recarga de acuíferos
Control de filtración de agua superficial
Vigilancia de bosques
Revisión liquidación de cobro tasas de uso
Gestión de permisos y licencias
ESTRUCTURA SIMPLIFICADA DE COSTOS Y GASTOS - SERVICIO DE ACUEDUCTO - ABASTECIMIENTO
Procesos Estratégicos
y de Soporte
Planificación del uso
del suelo
Recuperación
Conservación del
recurso hídrico
PE
RS
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IPO
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DIF
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Acueducto
Actividades de los procesos estratégicos y de soporte
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ESTRATEGIA Y
SOPORTE
UNIDAD DE
COSTEO
NIVEL 1
UNIDAD DE
SERVICIOPROCESOS
Manejo Cuenca Sistema de
Abastecimiento
ACTIVIDADES RECURSOSSERVICIO
PÚBLICO
Coordinación con centro de control
Medición y control de caudal
Operación sistema de bombeo
Operación normal de embalses
Operación de emergencia de embalses
Operación de contingencias
Operación sistema de afluentes y efluentes
Operación sistema de remoción de sólidos
Dragado de rios
Remoción, manejo y tratamiento de sólidos
Mantenimiento rutinario
Mantenimiento de estructuras y obras civiles
Mantenimiento electromecánico
Control limnológico
Análisis de calidad de agua cruda
Análisis de sedimentos
Monitoreo de estructuras y obras civiles
Verificación de instrumentos
Registros de operación
Registros de mantenimiento
Operación sistema de bombeo
Operación sistema de afluentes y efluentes
Análisis de calidad de agua cruda
Reparación y mantenimiento de tuneles y ductos
Reparación y dragado de canales
Mantenimiento de estructuras y obras civiles
Mantenimiento electromecánico
Medición y control de caudal
Medición pitométrica
Revisión de linea piezométrica
Medición de sobrepresiones y subpresiones
Verificación de capacidad hidráulica de canales
Verificación de instrumentos
Registros de operación
Registros de mantenimiento
ACTIVIDADES RECURSOSSERVICIO
PÚBLICO
Captación Sistema de
Abastecimiento
PE
RS
ON
AL
ESTRATEGIA Y
SOPORTE
UNIDAD DE
COSTEO
NIVEL 1
Operación
Control
Mantenimiento
Operación
UNIDAD DE
SERVICIOPROCESOS
Acueducto
Actividades de los procesos estratégicos y de soporte
MA
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ESTRUCTURA SIMPLIFICADA DE COSTOS Y GASTOS - SERVICIO DE ACUEDUCTO - ABASTECIMIENTO
Procesos Estratégicos
y de Soporte
Mantenimiento
Control
Producción a largo plazo
Producción a corto plazo
Inventario de agua
Administración de datos maestros
Manejo y almacenamiento de insumos
Preparación de soluciones de productos quimicos
Operación sistema de afluentes y efluentes
Operación del Plan de Emergencias
Mantenimiento rutinario
Mantenimiento de averias
Mantenimiento planificado
Remoción, manejo y tratamiento de sólidos
Análisis de calidad de agua cruda
Ensayos de dosificación
Medición y control de caudal
Medición de parámetros en procesos
Verificación de instrumentos
Control de calidad en procesos
Producto No Conforme
Control estadistico de procesos
Registros de operación
Registros de mantenimiento
Administración de datos maestros
BIE
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A
ESTRUCTURA SIMPLIFICADA DE COSTOS Y GASTOS - SERVICIO DE ACUEDUCTO - ABASTECIMIENTO
Procesos Estratégicos
y de Soporte
Control en la
Producción
PE
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EO
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Acueducto
Sistema de
Abastecimiento
Tratamiento
(Plantas)
Planificación de
producción
Actividades de los procesos estratégicos y de soporte
Producción
Mantenimiento
ESTRATEGIA Y
SOPORTE
UNIDAD DE
COSTEO
NIVEL 1
UNIDAD DE
SERVICIOPROCESOS ACTIVIDADES RECURSOS
SERVICIO
PÚBLICO
Planeación de la operación
Modelación hidráulica y análisis de la demanda
Planeación del mantenimiento
Actualización del catastro de la red
Simulación hidráulica operativa
Coordinación de cierres programados
Coordinación de cierres imprevistos
Ejecución de cierres, desagües y restablecidas
Operación de contingencias
Operación sistemas de bombeo
Sectorización (macromedicion, control activo de presion)
Mantenimiento de tanques
Mantenimiento de estructuras de control
Mantenimiento de estaciones de bombeo
Reposición de redesMantenimiento de redes y accesorios
Detección de fugas
Reparación de fugas
Auditoria de agua
Monitoreo de parámetros
Control de calidad de producto
Verificación de instrumentos
Registros de operación
Registros de mantenimiento
Control de calidad en procesos
SERVICIO
PÚBLICO ACTIVIDADES
BIE
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ESTRUCTURA SIMPLIFICADA DE COSTOS Y GASTOS - SERVICIO DE ACUEDUCTO - DISTRIBUCION
Mantenimiento
Control
Procesos Estratégicos
y de Soporte
Sistemas
Independientes
Sistema
Secundario
Actividades de los procesos estratégicos y de soporte
Sistema de
Distribución
Sistema Matriz Planeación
Coordinación del
sistema
Acueducto
RECURSOS
ESTRATEGIA Y
SOPORTE
UNIDAD DE
COSTEO
NIVEL 1
PE
RS
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AL
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LE
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IPO
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DIF
ICIO
SM
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EL
AN
EO
S
UNIDAD DE
SERVICIOPROCESOS
Estudios de mercado
Estudios de tarifas
Imagen corporativa
Suministro de información
Producción de reportes
Atención de solicitudes
Peticiones, quejas y recursos
Asesorías técnicas (fugas internas, dispositivos reductores de
consumo, visitas promocionales)
Operación de contingencias
Micromedición
Actualización del catastro de usuarios
Identificación y legalización de usuarios morosos y clandestinos
Medición
Liquidación
Impresión
Distribución de facturas
Recaudo
Cobro de cartera
Actualización del catastro de usuarios
Administración de datos maestros
BIE
NE
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RV
ICIO
S
PA
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LA
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NT
A
Procesos Estratégicos y
de Soporte
Comercialización
Actividades de los procesos estratégicos y de soporte
PE
RS
ON
AL
MA
TE
RIA
LE
SE
QU
IPO
SE
DIF
ICIO
S
ESTRUCTURA SIMPLIFICADA DE COSTOS Y GASTOS - SERVICIO DE ACUEDUCTO
Zonas
Facturación y cobranza
Atención de clientes
Mercadeo
Control de perdidas no
técnicas
RECURSOS
MIS
CE
LA
NE
OS
Acueducto
SERVICIO
PÚBLICO
UNIDAD DE
SERVICIOPROCESOS ACTIVIDADES
ESTRATEGIA Y
SOPORTE
UNIDAD DE
COSTEO
NIVEL 1
SERVICIO DE ACUEDUCTO
Librería de Actividades del modelo simplificado
Actualización del
catastro de
usuarios
Actualización y
análisis de
cobertura y uso de
suelo
Administración de
datos maestros
Aforo de caudales
Agua cruda
Son las actividades de análisis de la distribución espacial de los usuarios, la
delimitación de ciclos, zonas, rutas y microrutas, la realización del censo de usuarios,
la actualización de la información de usuarios clandestinos legalizados, de los
nuevos usuarios del servicio de acueducto y el procesamiento de toda la información
en el sistema de información comercial.
Es la planificación de las acciones a corto, mediano y largo plazo, a partir de la
obtención y procesamiento de la información básica, actualizada y georeferenciada y
la identificación de aspectos en las cuencas abastecedoras y de las zonas de
recarga de los acuíferos, donde debe determinarse específicamente: uso del suelo,
zonas donde se generan impactos ambientales que inciden en la cantidad y calidad
de recurso, zonas de riesgo, amenazas de riesgo, etc.
Es la parametrización y compilación de los datos del sistema maestro de
abastecimiento y distribución y de los datos del sistema comercial, del servicio de
acueducto, incluye la administración de los registros en el sistema empresarial de
información.
Es la medición de los caudales de las fuentes de abastecimiento principales y de sus
afluentes, mediante estaciones limnimétricas o limnigráficas, para verificar la
continuidad de la fuente, el caudal mínimo y caudal máximo en épocas de creciente. Agua superficial o subterránea en estado natural, es decir, que no ha sido sometida a
ningún proceso de tratamiento.
5. ARTICULACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS Y GASTOS CON LA
CONTABILIDAD
Para el éxito en la
implementación de
un sistema de
Costos ABC,
además del modulo
de Contabilidad y
Costos, se requiere
que se hayan
montado también
con éxito los
módulos de Nómina,
Inventarios o
Manejo de
materiales y Activos
Fijos.
ARTICULACIÓN SISTEMA DE COSTOS Y
GASTOS Y LA CONTABILIDAD
SUBSISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
Gestión de
Propiedad Planta y
Equipo
Gestión de
Recursos Naturales
y del Ambiente
Gestión de Activos
Intangibles
Gestión de Deuda y
Obligaciones
Financieras
Gestión de
Proyectos
Facturación
Gestión de
Portafolio de
Inversiones
Nómina
Gestión de Control
de Materiales
Gestión de
Tesorería
Gestión de Costos
Contabilidad Otras
operaciones Contables:
*Ajustes por Inflación
*Provisiones Varias
*Amortización Diferidos
*Ajustes y otras
SISTEMA INTEGRADO DE
CONTABILIDAD
BASES DATOS
PLAN GENERAL DE
CONTABILIDAD
TABLAS DE CONSULTA
Proceso de Producción de Informes
La tendencia actual para la producción de
informes para terceros es que el cargue de
la información sea a través de archivos
planos con base en la estructura de
codificación, para que el tercero defina los
informes de su interés.
Un ejemplo de informes de costos y gastos son
los siguientes:
ESTADO DE RESULTADOS
UNIDAD DE SERVICIO: _____________________________________
ABSOLUTA % RELATIVA 200X 200Y
VENTA DE SERVICIOS
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS (Operativos
y Comerciales)
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
(Estratégicos y de Soporte)
UTILIDAD OPERACIONAL
OTROS INGRESOS (Otros Negocios)
OTROS GASTOS (Otros Negocios)
UTILIDAD
VARIACIÓN 200X - 200Y PARTICIPACIÓN %CÓDIGO DESCRIPCIÓN 200X 200Y
ESTADO DE RESULTADOS POR UNIDADES DE SERVICIO Y TOTALSERVICIO
PERIODO. ________________
CÓDIGO DESCRIPCIÓN Unidad Servcio
1
Unidad Servcio
2
Unidad Servcio
nTotal Servicio Otros Negocios Total
VENTA DE SERVICIOS
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS (Operativos
y Comerciales)
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
(Estratégicos y de Soporte)
UTILIDAD OPERACIONAL
OTROS INGRESOS (Otros Negocios)
OTROS GASTOS (Otros Negocios)
UTILIDAD
Muchas Gracias …
Tel (098) 2655346; Telefax (0 8)2655350
Cel 315 333 0434 / 315 319 6995
Correo - e: [email protected]
Web: www.sistemas2000.com