ministerul finanŢelor al republicii moldova · achiziţionare a bunurilor materiale, lucrărilor...
TRANSCRIPT
Inspecţia financiară din subordinea Ministerului Finanţelor, în baza interpelării unui grup de
deputaţi în Parlamentul Republicii Moldova IB nr.184 din 27.02.2014 a efectuat, conform
competenţei, inspectările financiare tematice a activităţii economico-financiare a Ministerului
Afacerilor Interne, Inspectoratului General al Poliţiei al MAI (IGP al MAI) şi Departamentului Poliţiei
de Frontieră al MAI (DPF al MAI) privind respectarea pe parcursul anilor 2012-2014 (3 luni) a
legislaţiei în vigoare la achiziţiile publice, în rezultatul cărora s-a stabilit următoarele.
I. Potrivit ordinelor MAI nr.77 din 19.03.2012 şi nr.176 din 28.05.2013, contractele de
achiziţionare a bunurilor materiale, lucrărilor şi serviciilor pentru necesităţile subdiviziunilor
subordonate MAI ce depăşesc pragul valoric de 200 mii lei (pe parcursul perioadei martie 2012 –
mai 2013) şi, respectiv, 350 mii lei (începînd cu mai 2013) au fost încheiate de către subdiviziunile
subordonate MAI în baza evaluării ofertelor de către grupul de lucru pentru achiziţii publice al MAI.
Această situaţie este în contradicţie cu prevederile art.art.1, 13 alin.(1) lit.a), 14 alin.(1) din
Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007, precum şi Hotărîrii Guvernului privind
aprobarea Regulamentului cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziţii nr.1380 din
10.12.2007, care prevăd, că autorităţile contractante (în cazul dat, subdiviziunile subordonate MAI)
„îşi exercită atribuţiile prin intermediul unui grup de lucru pentru achiziţii, creat în acest scop din
funcţionari şi specialişti ai autorităţii contractante cu experienţă profesională”.
Se menţionează, că despre faptul nerespectării legislaţiei în vigoare prin evaluarea ofertelor şi
desfăşurării licitaţiilor publice de către grupul de lucru pentru achiziţii publice al MAI Inspecţia
financiară a informat conducerea MAI după finisarea inspectărilor efectuate pe parcursul anului
2013, în cadrul cărora au fost constatate astfel de ilegalităţi, însă conducerea MAI nu a reacţionat.
II. În rezultatul examinării selective (85 de dosare din totalul celor înregistrate de 317 dosare) a
corectitudinii desfăşurării de către MAI a achiziţiilor publice s-au identificat unele iregularităţi şi
abateri de la cadrul legislativ-normativ, care reglementează domeniul achiziţiilor publice (Legea
privind achiziţiile publice, Regulamentul cu privire la păstrarea dosarului achiziţiei publice, aprobat
prin Hotărîrea Guvernului nr.9 din 17.01.2008, Regulamentul cu privire la achiziţiile publice de
valoare mică, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.148 din 14.02.2008 ş.a.), inclusiv:
1) n-a fost asigurată publicarea în „Official Journal of the European Community” a anunţului de
intenţie privind achiziţiile publice preconizate în baza contractelor de achiziţii publice de bunuri şi
servicii, a căror valoare estimativă, fără taxa pe valoarea adăugată, este mai mare sau egală cu
2500,0 mii lei (achiziţionarea a 90 automobile „Şcoda Rapid” în valoare de 17,9 milioane lei, a
2
Sistemului Mobil C-arm cu deplasare orbitală motorizată şi posibilitate de reconstrucţie 3D în sumă
de 4158,0 mii lei, inclusiv TVA, a produselor petroliere, ş.a.), prin ce a fost exclusă posibilitatea de
participare la licitaţiile publice a agenţilor economici din străinătate, inclusiv şi producătorilor
bunurilor/serviciilor contractate, care pot propune preţuri reale fără suportarea de către cumpărător a
cheltuielilor pentru achitarea adaosurilor comerciale stabilite de către intermediari;
2) în 15 dosare a achiziţiilor publice nu sunt anexate şi semnate de către membrii grupului de
lucru pentru achiziţii al MAI declaraţiile de confidenţialitate şi imparţialitate;
3) procesele-verbale cu privire la deschiderea, citirea ofertelor şi evaluarea ofertelor, precum şi
invitaţiile de participare la procedura de achiziţie expediate operatorilor economici, anexate la 12
dosare nu sunt semnate de către membrii grupului de lucru prezenţi la şedinţe.
De asemenea, în dosarul privind achiziţia lucrărilor de reparaţie capitală a holului din incinta
MAI efectuate de către „Oztor” S.R.L. în sumă de 649,3 mii lei lipsesc procesele-verbale de
deschidere şi evaluare prin cererea ofertelor de preţuri;
4) 8 agenţi economici n-au achitat taxa pentru pachetul de documente primit pentru participare
la licitaţie în mărime de 200 lei, astfel nefiind clar cum au fost admişi şi cum au cîştigat ei licitaţiile.
În rezultatul verificării corectitudinii desfăşurării la începutul anului curent a licitaţiei publice de
achiziţionare de la Î.C.S. „LUKoil-Moldova” S.R.L. şi Î.M. „Tirex Petrol” S.A. a produselor petroliere
pentru necesităţile MAI şi subdiviziunilor subordonate, Inspecţia a constatat că MAI, a procurat
combustibilul cu preţuri majorate comparativ cu preţurile de achiziţii ale altor entităţi publice, cum ar
fi Departamentul Instituţiilor Penitenciare al Ministerului Justiţiei, Departamentul Dotări al Ministerului
Apărării şi Direcţia de Poliţie mun.Chişinău a IGP al MAI.
Astfel, pentru anul 2014 au fost încheiate contracte, în baza cărora cheltuielile vor fi majorate
neîntemeiat cu 1709,8 mii lei.
De asemenea, conform datelor Î.C.S. „LUKoil-Moldova” S.R.L., MAI şi unele subdiviziuni
subordonate au achiziţionat pe parcursul anilor 2012-2013 benzină AI-95 şi AI-92, motorină şi gaz
lichefiat în tichete cu preţuri majorate, prin ce au fost admise cheltuieli suplimentare neîntemeiate în
sumă de 108,2 mii lei.
În afara de aceasta, fostul Centru Tehnic şi Transport al MAI prin contractul nr.31 din
14.06.2012 a achiziţionat 41 tone de benzină AI-95 (vrac) cu preţ de 14,5 lei în sumă de 594,5 mii
lei, în pofida faptului, că prin Dispoziţia corespunzătoare a directorului Î.C.S. "LUKoil-Moldova"
S.R.L. preţul angro la benzină A-95 a constituit 14,0 lei/l, prin ce au fost suportate cheltuielile
suplimentare neîntemeiate în sumă de 20,5 mii lei.
3
În baza contractului nr.141 din 20.12.2012 încheiat între MAI şi „DAAC-Auto” S.R.L., ultimul şi-
a asumat obligaţiunea să livreze 90 de automobile „Şkoda Rapid Active” la preţul de 199,0 mii
lei/buc. (aproximativ 12437 euro) în sumă totală de 17,9 mil. lei, în pofida faptului, că pe site-ul
oficial al agentului economic menţionat preţul la autoturisme de acest model în echipare standard
era indicat 11200 euro sau cu 1237 euro mai puţin.
În cadrul controlului economico-financiar efectuat la „DAAC-Auto” S.R.L. a fost constatat, că
autoturismele comercializate au fost dotate suplimentar cu airbag-uri laterale faţa şi sisteme de
control al stabilităţii ESC, precum şi garanţia a fost extinsă pe 3 ani (în loc de 2), prin ce preţul
autoturismelor ar fi fost majorat cu 670 euro, diferenţa neconfirmată fiind de 567 euro (1237 –
670) sau 51030 euro pentru 90 automobile (816,5 mii lei).
De asemenea, pentru control au fost prezentate numai 82 acte de primire-predare a
automobilelor procurate, precum şi numai pe 13 autoturisme a fost instalat utilaj suplimentar (girofar
şi porta voce), necesar fiind, conform specificaţiei la contract, la 15 automobile.
Pe parcursul lunilor noiembrie-decembrie 2013, neavînd resurse financiare suficiente
pentru activitatea cotidiană a MAI şi subdiviziunilor şi nefiind planificat în Planul anual de
efectuare a achiziţiilor publice, în cabinetele nr.90-92, care aparţin vice-ministrului Veaceslav
Ceban, a fost efectuată reparaţie cu renovarea mobilierului în sumă totală de 219,4 mii lei.
În rezultatul verificării corectitudinii suportării cheltuielilor pentru telefonia mobilă prestate de
către Î.M. ,,Moldcell” S.A. a fost stabilit, că pe parcursul anilor 2012-2013 pentru acordarea
serviciilor neprevăzute de nici un act legislativ sau normativ MAI a suportat cheltuieli neîntemeiate
în sumă totală de 1490,1 mii lei.
Concomitent, s-a constatat, că la situaţia din 04.04.2014 după 10 persoane eliberate din
serviciu şi care se află în concediu neplătit pentru îngrijirea copilului din ianuarie 2013 se numără
cartele de telefonie mobilă şi modeme, pentru care se efectuează achitările necesare din contul
mijloacelor bugetare, precum şi pentru control n-a fost prezentată evidenţa suportării de către MAI a
cheltuielilor pentru serviciul „Roaming”, şi anume de cine, în ce scopuri şi cînd au fost admise astfel
de cheltuieli.
În pofida faptului, că pentru anul 2014 contractul de prestare a serviciilor de către Î.M.
,,Moldcell” n-a fost încheiat, pe parcursul lunilor ianuarie-februarie curent de către operatorul
menţionat au fost prestate diferite servicii în sumă de 123,7 mii lei.
De asemenea, pe parcursul anilor 2012-2013 cu S.A. „Moldtelecom” au fost încheiate
contracte de prestare a serviciilor de telefonie fixă în sumă totală de 2379,7 mii lei, pentru control
4
nefiind prezentată evidenţa convorbirilor telefonice cu divizarea pe convorbirile efectuate în scopuri
de serviciu şi scopuri personale, în special a convorbirilor internaţionale, interurbane şi cu operatorii
de telefonie mobilă, pentru care pe parcursul anilor 2012-2014 (2 luni) MAI a suportat cheltuielile în
sumă totală de 1404,9 mii lei.
Au fost depistate cazuri, cînd MAI şi subdiviziunile acestuia au achiziţionat mărfuri şi servicii în
baza licitaţiilor publice organizate de către grupul de lucru pentru achiziţii al MAI, care la evaluarea
ofertelor n-a studiat pe deplin piaţa de desfacere, inclusiv cea internaţională, prin ce la efectuarea
decontărilor cu intermediarii au fost suportate cheltuieli suplimentare în sumă totală de 3842,6
mii lei, inclusiv:
1) pentru executarea prevederilor a 5 contracte încheiate pe parcursul anilor 2007-2012 privind
achiziţionarea mărfurilor şi serviciilor informaţionale (servere, servicii de elaborare şi implementare a
produsului de program pentru Banca centrală de date a Sistemului Informaţional integrat
automatizat de evidenţă a infracţiunilor, a cauzelor penale şi a persoanelor care au săvîrşit
infracţiuni ş.a.) în sumă totală de 10255,4 mii lei, „DAAC SYSTEM INTEGRATOR” S.R.L., în baza
contractelor încheiate cu furnizorii serviciilor, a suportat cheltuieli şi consumuri în sumă totală de
7259,5 mii lei, prin ce MAI a admis cheltuieli suplimentare în sumă de 2995,9 mii lei;
2) Serviciul Medical al MAI a achiziţionat în ianuarie 2014 de la F.C.P.C. „DataControl” S.R.L.
sistemul mobil C-arm cu deplasare orbitală motorizată şi posibilitate de reconstrucţie 3D în sumă de
4158,0 mii lei (inclusiv TVA), în pofida faptului, că costul real al utilajului medical indicat cu achitarea
cheltuielilor de transport auto şi expediţii internaţionale, procedurilor vamale, serviciilor broker şi
TVA a constituit 3548,4 mii lei. Astfel, în legătură cu achiziţionarea utilajului menţionat prin
intermediar, a fost ratată posibilitatea să fie economisite mijloacele publice în sumă de 507,7
mii lei.
3) IGP al MAI a achiziţionat în anul 2013 de la S.C. „CNG CAR” S.R.L. echipament în sumă
totală de 1303,9 mii lei, ultima, nefiind producător de articole din textile, a procurat echipamentul de
la alţi agenţi economici autohtoni cu aplicarea adaosului comercial în sumă de 227,8 mii lei.
De asemenea, S.C. „CNG CAR” S.R.L. a livrat Departamentului Trupelor de Carabinieri al MAI
(DTC) echipament în sumă de 466,9 mii lei, care a fost procurat de la alţi agenţi economici în sumă
totală de 417,0 mii lei cu obţinerea veniturilor în sumă de 49,9 mii lei. Deasemenea nu este
cunoscut faptul cum a putut fi declarată învingătoare această societate, ea neavînd tehnică şi utilaje
pentru confecţionarea uniformelor ea fiind doar un intermediar.
5
4) MAI a procurat în anul 2012 de la „Maxprof Grup” S.R.L. sistemul automatizat de acces
integrat în sumă de 764,9 mii lei, ultima, în baza contractului încheiat cu „Sistem ATIS” S.R.L., a
achiziţionat lucrările şi serviciile în sumă totală de 290,8 mii lei, care au fost incluse în contractul
încheiat cu MAI în sumă de 352,1 mii lei, prin ce MAI a suportat cheltuieli suplimentare în sumă
de 61,3 mii lei.
Verificarea selectivă a modului de utilizare a florilor vii, buchetelor şi coşurilor decorative
achiziţionate de către MAI pe parcursul anilor 2012-2013 de la Î.I. ,,Madan Ana” în sumă totală de
197,5 mii lei a constatat, că nu în toate cazurile bunurile materiale procurate au fost casate în baza
actelor de trecere la cheltuieli, pentru control nefiind prezentate acte respective în sumă de 29,8
mii lei.
Concomitent se menţionează, că bunurile achiziţionate au fost utilizate la diferite ceremonii,
inclusiv cu prilejul aniversărilor zilelor de naştere a miniştrilor, viceminiştrilor, deputaţilor din
Parlament, şefilor şi şefilor adjuncţi de direcţii a MAI în sumă de 20,3 mii lei.
De asemenea, în baza contractelor încheiate în anul 2013 de către MAI cu „Elen-Cris-Grup”
S.R.L. şi „Concert Bis” S.R.L. din contul mijloacelor publice au fost achiziţionate serviciile de
desfăşurare a activităţilor de comemorare consacrate aniversării a 21-a de la începutul conflictului
armat în Transnistria organizate pentru 700 persoane în sumă de 199,5 mii lei, inclusiv arenda sălii
pentru 5 ore – 25,0 mii lei, precum şi de organizare a activităţilor culturale dedicate Zilei
internaţionale a copilului – 1 iunie în sumă de 38,2 mii lei
Nerespectînd prevederile pct.pct.6-8 din Regulamentul cu privire la normativele de cheltuieli
pentru desfăşurarea conferinţelor, simpozioanelor, festivalurilor etc. de către instituţiile publice
finanţate de la bugetul public naţional, aprobat prin Hotărîrea guvernului nr.1151 din 02.09.2002,
pentru control n-au fost prezentate ordinele privind organizarea activităţilor preconizate, în care
trebuie să fie specificate scopul, programul şi termenul de derulare a activităţii, numărul personalelor
participante etc., precum şi se desemnează persoanele responsabile; devizul de cheltuieli pentru
desfăşurarea activităţii în cauză şi raportul financiar despre cheltuielile suportate.
În cadrul controalelor efectuate la „Oztor” S.R.L., „Megacon Service” S.R.L., „ONE TELECOM”
S.R.L. şi „CNG CAR” S.R.L. privind relaţiile economice înregistrate cu MAI şi unele subdiviziuni
subordonate a fost constatat, că prin contractele încheiate în baza deciziilor grupului de lucru pentru
achiziţii publice al MAI au fost achiziţionate bunuri materiale, lucrări şi servicii, în evidenţa contabilă
a agenţilor economici indicaţi nefiind înregistrată procurarea, transportarea şi utilizarea după
destinaţie a bunurilor materiale în valoare totală de 42,5 mii lei (11,1 + 8,4 + 7,9 + 15,1), prin ce n-au
6
fost respectate prevederile art.art.17 şi 19 din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007,
majorînd nejustificat costul lucrărilor/serviciilor executate/acordate, iar de către MAI şi unele
subdiviziuni subordonate au fost suportate cheltuieli suplimentare neîntemeiate în aceiaşi sumă.
III. Inspectarea tematică efectuată la IGP al MAI a constatat, că la finele anului 2013 de la 2
agenţi economici au fost achiziţionate materiale de construcţii (parchet laminat, tavane suspendate
şi accesori la ele) în valoare totală de 673,9 mii lei, care la momentul controlului n-a fost
prezentate echipei de inspectare. Totodată, IGP al MAI n-a deţinut documente confirmative de
utilizare a materialelor nominalizate.
În cadrul controlului efectuat la „Imvocom-Prim” S.R.L. privind relaţiile economice înregistrate
cu IGP al MAI în perioada ianuarie 2013 – martie 2014 a fost constatat, că materialele de
construcţie indicate au fost utilizate la reparaţia capitală a sediului din str.Tiraspol,11 mun.Chişinău,
însă costul lor stipulat în procese-verbale de recepţie a lucrărilor executate din decembrie 2013 a
constituit 332,0 mii lei (inclusiv TVA), prin ce de către IGP al MAI au fost suportate cheltuieli
neîntemeiate în sumă totală de 341,9 mii lei.
De asemenea, s-a fost constatat, că în procesele-verbale menţionate au fost incluse lucrări
real neexecutate în sumă de 61,7 mii lei, iar în cadrul controlului efectuat la „Inteco Media Grup”
S.R.L. a fost stabilit, că la reparaţia capitală a sediului situat pe adresa Putna,10 mun.Chişinău n-au
fost executate lucrări în valoare totală de 111,9 mii lei, care au fost incluse în procesul-verbal de
recepţie a lucrărilor din decembrie 2013 ca executate, fiind achitate integral de către IGP al MAI cu
suma contractată, prin ce au fost admise cheltuieli neîntemeiate a mijloacelor publice în sumă
totală de 173,6 mii lei.
Analiza contractelor de achiziţii a echipamentului a stabilit, că IGP al MAI a procurat la sfîrşitul
anului 2013 din contul mijloacelor bugetare de la S.C. „ESCU & CO” S.R.L. şi „Simcomtex” S.R.L.
servicii de confecţionare a echipamentului din stofă de culoare neagră, care nu este prevăzut în
Hotărîrea Guvernului privind aprobarea uniformei, însemnelor şi normelor de echipare cu uniformă a
poliţiştilor nr.284 din 29.04.2013, de către IGP fiind suportate cheltuieli suplimentare în sumă
totală de 279,8 mii lei.
Totodată s-a constatat, că IGP al MAI a achiziţionat de la „Simcomtex” S.R.L. echipament în
sumă totală 106,1 mii lei, care nu este prevăzut în Hotărîrea Guvernului nr.284 din 29.04.2013,
fiind admise cheltuieli neîntemeiate în aceiaşi sumă.
Suplimentar s-a stabilit, că IGP al MAI a achiziţionat din contul mijloacelor bugetare
echipament şi încălţăminte (căciuli din blană, scurte de iarnă, bocani şi pantofi, etc.) la preţuri
7
majorate comparativ cu preţurile de procurare la aceleaşi bunuri materiale achiziţionate de către Î.S.
„Servicii Pază a MAI” şi DPF al MAI, prin ce au fost suportate cheltuieli suplimentare
neîntemeiate în sumă totală de 740,8 mii lei.
De la „Climatizator” S.R.L. în baza contractelor încheiate din contul mijloacelor bugetare
au fost procurate 102 condiţionere cu valoarea totală de 486,8 mii lei, în evidenţa contabilă a
IGP al MAI fiind înregistrată aceiaşi cantitate a condiţionerilor, însă în valoare de 358,1 mii lei
sau cu 128,7 mii lei mai puţin, precum şi de la „ONE TELECOM” S.R.L. au fost achiziţionate 9
sisteme (de distribuire a energiei electrice, de telefonie, cameră de servere şi utilaj de calcul,
de monitorizare video, ş.a.) în valoare totală de 3949,4 mii lei, în evidenţa contabilă nefiind
înregistrate bunuri materiale în sumă totală de 1094,4 mii lei.
În rezultatul inventarierilor efectuate la diferite persoane cu funcţii de răspundere materială din
cadrul IGP al MAI au fost depistate lipsuri de bunuri materiale în sumă de 1507,6 mii lei, inclusiv
cele depistate în cadrul inventarierii generale pe anul 2013 – 788,6 mii lei, pînă la sfîrşitul
inspectării nefiind întreprinse măsuri rezultative de recuperare a lor.
IV. În cadrul inspectării financiare tematice efectuată la DPF al MAI s-a stabilit, că în anii 2012-
2014 (3 luni) DPF al MAI a beneficiat de 9 proiecte/programe de asistenţă în valoare totală de 49,3
mil. euro şi 23 mil. dolari SUA (conform cursului oficial al leului la data începerii
proiectelor/programelor – cca 1 miliard de lei), în evidenţa contabilă a DPF al MAI fiind înregistrate
bunuri materiale în valoare totală de numai 234,3 mil. lei. Pentru control au fost prezentate Acorduri
de implementare a proiectelor/programelor, în care nu este stipulată informaţia concretă privind
bugetul proiectului/programelor cu divizarea pe compartimente referitor la valoarea activelor
materiale transmise, care urmează a fi înregistrate în evidenţa DPF al MAI, cît şi a şi celor
nemateriale, astfel nu este clar unde este şi în ce modalitate au fost folosite cca 765,7 mln lei.
Pe parcursul perioadei iulie 2013 – martie 2014 şi septembrie 2013 – marte 2014 mijloacele
de transport de clasa lux TOYOTA LAND CRUISER cu numerele DG 0018 şi, respectiv, DG 0017
primite pe 26.07.2012 în cadrul proiectului de asistenţă „Reţeaua de Comunicaţii Fixe şi Mobile” n-
au fost utilizate după destinaţia indicată în documentaţia de proiect, fiind transmise, în baza
contractelor de comodat, Bazei auto a Cancelariei de Stat şi IGP al MAI şi MAI cu suportarea de
către Centrul de aprovizionare tehnico-materială şi întreţinere a imobilelor al DPF a
cheltuielilor suplimentare pentru schimbarea uleiurilor şi filtrelor în sumă totală de 8,7 mii lei.
Contrar prevederilor art.art.13-14 din Legile bugetului de stat pe anii 2012-2013 şi
Regulamentului cu privire la modul de dare în locaţiune a activelor neutilizate, aprobat prin Hotărîrea
8
Guvernului nr.483 din 29.03.2008, DPF nu a calculat reprezentanţilor Programului Naţiunilor Unite
pentru dezvoltare în Moldova în calitate de partener de implementare a Misiunii EUBAM (PNUD
Moldova) plata pentru chirie a 6 birouri din incinta clădirii amplasate pe adresa mun.Chişinău str.
Petricani, 19 cu suprafaţa totală de 127,22 m², prin ce a fost ratată posibilitatea de a obţine
venituri suplimentare legale în sumă de 164,7 mii lei.
Suplimentar s-a stabilit, că DPF al MAI la achiziţionarea diferitor bunuri materiale (echipament
şi încălţăminte, motorină, hrana pentru cîini etc.) a utilizat preţuri majorate, comparativ cu preţurile
de procurare la aceleaşi bunuri materiale utilizate de către Î.S. „Servicii Pază a MAI”, MAI şi IGP al
MAI, precum şi a procurat bunuri materiale de la intermediar, prin ce au fost suportate cheltuieli
suplimentare în sumă totală de 106,0 mii lei.
Concomitent, în rezultatul verificării selective a datelor registrelor şi documentelor contabile ale
„Ruditim” S.R.L. referitor la corectitudinea trecerii la cheltuieli a materiei prime utilizată pe parcursul
anilor 2012-2013 la fabricarea echipamentului pentru colaboratorii DPF şi DTC ale MAI au fost
depistate cazuri de majorare nejustificată (supra normelor stabilite) a costului vinzării materiei prime
(ţesături), în special consumurile directe ale materialelor, pentru producerea echipamentului
entităţilor nominalizate fiind eliberată materia indicată în suma de 7,8 mii lei mai mult, decît a fost
necesar.
V. În cadrul inspectării tematice efectuată la Serviciul Protecţiei Civile şi Situaţiilor Excepţionale
al MAI referitor la relaţiile economice înregistrate pe parcursul anilor 2013-2014 (trimestru I) cu S.C.
„Invocom-Prim” S.R.L. privind corectitudinea şi plenitudinea valorificării mijloacelor publice alocate
pentru efectuarea lucrărilor de construcţii capitale a remizei salvatori şi pompieri Giurgiuleşti şi
examinării pe 25.03.2014 la faţa locului (Giurgiuleşti) a situaţiei reale de executare a lucrărilor
contractate, s-a constatat, că în procesul-verbal din decembrie 2013 au fost incluse lucrări
real neexecutate în sumă totală de 802,6 mii lei, care totuşi au fost primite şi achitate de către
beneficiar, prin ce au fost admise cheltuieli neîntemeiate a mijloacelor publice în sumă
indicată.
9
CNG-CAR și MAI
Conform contractului de achiziționarea bunurilor nr.59 din 22.07.2013
încheiat între IGP și CNG-CAR , ultima și-a asumat responsabilitatea de a
livra echipament în sumă de 1090,2 mii lei. Ulterior a fost încheiat acordul
adițional din 29.10.2013, potrivit căruia suma inițială a contractului a fost
majorată cu 213,7 mii lei).Verificarea documentelor primare a stabilit că
echipamentul a fost comercializat IGP în sumă totală de 1303,9 mii lei, ceea
ce corespunde condițiilor contractului. CNG-CAR ne fiind producător de articole din textile, a procurat
echipamentul de la furnizorii ”Ardepa-Grup” S.R.L. și ”Artgricon” S.R.L.
Procurarea și comercializarea echipamentului se confirmă prin facturi
fiscale de achiziționare și livrare, înregistrate în evidența contabilă. După
analiza procurărilor și livrărilor efectuate de către agenții economici
menționați, putem concluziona că ele prestează servicii de lichefiere,
legalizare a mărfurilor introduse prin contrabandă, fiind firme de
tip”Fantomă” prejudiciind bugetul statului cu milioane de lei. Suma totală a veniturilor obținută de la livrarea echipamentului către
MAI a constituit 227835,0 lei, ceea ce constituie 21,2 %.
CNG-CAR , conform contractului încheiat cu Departamentul trupelor de
carabinieri al MAI și-a asumat responsabilitatea de a livra echipament în
sumă de 466,9 mii lei. Echipamentul a fost procurat de la ”Artgricon”
S.R.L., ”Bissvit” S.R.L. care deasemenea prezintă semne precum că ar
efectuaa tranzacții dubioase de tip”Fantomă” prejudiciind bugetul statului
cu milioane de lei. Conform facturilor fiscale CNG-CAR a a livrat DTC
echipament în sumă de 466,9 mii lei.
Suma totală a veniturilor obținută de la livrarea echipamentului a
constituit 49909,0 lei, ceea ce constituie 12,0 %.
Conform facturilor fiscale prezentate controlului, în perioada anului
2012 de către CNG-CAR au fost acordate servicii de reparație
Comisariatului General de Poliție Chișinău, în sumă totală de 239,9 mii lei.
Contractul de achiziție n-a fost prezentat controlului. Controlul selectiv,
ce ține de confirmarea documentară a cantității pieselor de schimb utilizate
la reparația autoturismelor Comisariatului General de Poliție Chișinău (în
prezent Direcția de Poliție Chișinău), a depistat cazuri de neprezentare a
documentelor justificative de utilizare a pieselor în sumă totală de 15149
lei, prin ce au fost încălcate prevederile art.art.17, 19 din Legea
contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 și prevederile Standardului de
contabilitate nr.3 ”Componența consumurilor și cheltuielilor întreprinderii”,
aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr.174 din 25.12.1997.
La momentul actual pe teritoriul Societății se află 9 unități de transport,
care aparțin Inspectoratului național de patrulare (în continuare - INP)
necesar de a fi reparate. Administratorul Societății explică faptul aflării
10
autoturismelor pe teritoriu prin motivul că a cîștigat licitația publică
organizată de către MAI, pentru reparația automobilelor a INP. Contractul
de achiziționare/prestare a serviciilor n-a fost prezentate controlului din
motivul că se află la Agenția Achiziții publice pentru a fi înregistrat ,ceea ce
denotă existența unei înțelegeri prealabile.
IGP
1. În perioada anului 2013 de către grupul de lucru al MAI au fost
desfăşurate 19 licitaţii publice privind atribuirea a 50 de contracte de
achiziţii publice de bunuri, servicii şi lucrări pentru necesităţile IGP în sumă
totală de 34748,7 mii lei, iar de către grupul de lucru al IGP au fost
efectuate 6 licitaţii publice privind atribuirea contractelor de achiziţii
publice de bunuri, servicii şi lucrări pentru subdiviziunile IGP în sumă totală
de 1181,9 mii lei.
Această situaţie este în contradicţie cu prevederile art.1, 13 alin. (1)
lit.a), 14 alin. (1) din Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007, precum şi Hotărîrii Guvernului privind aprobarea
Regulamentului cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziţii nr.1380 din 10.12.2007, care prevăd, că autorităţile contractate îşi exercită
atribuţiile prin intermediul unui grup de lucru pentru achiziţii, creat în acest
scop din funcţionari şi specialişti ai autorităţii contractante cu experienţă
profesională.
IGP a achiziţionat în anul 2013, conform contractelor, încheiate cu
Societatea Comercială „ESCU & CO” S.R.L. şi, respectiv, „Simcomtex”
S.R.L. servicii de confecţionare a echipamentului din stofă de culoare
neagră, care nu este stipulat în Hotărîrea Guvernului privind aprobarea
uniformei, însemnelor şi normelor de echipare cu uniformă a poliţiştilor
nr.284 din 29.04.2013, de către IGP fiind suportate cheltuielile suplimentare
în sumă totală de 279,8 mii lei. De asemenea s-a constatat, că IGP la sfârșitul anului 2013 în baza
contractului încheiat cu „Simcomtex” S.R.L. a procurat din contul
mijloacelor bugetare echipament în sumă totală 106,1 mii lei, care nu este
prevăzut în Hotărîrea Guvernului nr.284 din 29.04.2013, şi anume 200 scurte
de iarnă de culoare neagră în sumă de 103,9 mii lei, 25 papioane albastre în
sumă de 2,2 mii lei.
Suplimentar s-a constatat, că IGP a achiziţionat echipament şi
încălţăminte (căciuli din blană, scurte de iarnă, bocani şi pantofi, etc.) la
preţuri majorate comparativ cu preţurile de procurare la aceleaşi bunuri
materiale achiziţionate de către Întreprinderea de Stat „Servicii Pază” al
MAI şi Departamentul Poliţiei de Frontieră al MAI, prin ce de către IGP au
fost suportate cheltuieli suplimentare în sumă totală de 740,8 mii lei.
11
IGP a încheiat contracte de antrepriză nr.99 din 14.11.2013 cu
„Invocom-Prim” S.R.L. pentru executarea lucrărilor de reparaţie capitală în
sumă de 5379,3 mii lei şi nr.112 din 18.11.2013 cu „Inteco-Media Grup”
S.R.L. în sumă de 2098,6 mii lei, pentru control nefiind prezentate
documente corespunzătoare, prevăzute conform prevederilor contractelor
de antrepriză încheiate, prin care pe un cont special n-au fost depuse
garanţiile bancare de bună execuţie a contractelor în sumă totală de 373,8
mii lei „Invocom-Prim” S.R.L. – 268,9 mii lei şi „Inteco-Media Grup” S.R.L.
– 104,9 mii lei.
Se menţionează, că pînă la finalizarea inspectării desfăşurate
procesele-verbale de recepţie finală a lucrărilor executate n-au fost
prezentate pentru control.
În rezultatul controlului tematic de contrapunere efectuat la „Inteco-
Media Grup” S.R.L. s-a fost constatat, că în procesul-verbal de recepţie a
lucrărilor executate din decembrie 2013 au fost incluse ca executate
lucrările în sumă totală de 818,8 mii lei, inclusiv şi cele real neexecutate în
sumă de 111,9 mii lei.
În luna decembrie 2013 au fost procurate materiale de construcţie
(laminat, plăci semifabricate de tip „Amstrong” şi accesorii) în valoarea
totală de 673,9 mii lei, care contrar prevederilor art.art.17 şi 19 din Legea
contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.81 din Instrucţiunea privind
evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobată prin Ordinul Ministerului
Finanţelor nr.93 din 19.07.2010 (în continuare – Instrucţiunea nr.93 din
19.07.2010) n-au fost înregistrate în evidenţa contabilă a IGP, fiind trecute
direct la cheltuieli, în lipsa documentelor confirmative de utilizare a
materialelor (facturi, acte de executare a lucrărilor, ş.a.).
În cadrul inspectării s-a constatat, că materialele de construcţie au
fost utilizate la reparaţia sediului din str.Tiraspol,11 şi incluse în pct.20-23
a procesului-verbal de recepţie a lucrărilor executate din luna decembrie
2013 în sumă totală de 1550,7 mii lei, care au fost îndeplinite de către
„Invocom-Prim” S.R.L., fiind indicate spre achitare cu micşorarea costul
lucrărilor cu valoarea materialelor de construcţie numai în sumă de 276,7
mii lei.
În rezultat s-a constatat, că „Invocom-Prim” S.R.L. nu şi-a îndeplinit
obligaţiunile privind executarea integrală a lucrărilor contractate în baza
contractului de antrepriză, nefiind executate lucrările de instalare a
parchetului stratificat din stejar pe suprafaţa de 2472 m.p. cu preţul de 65,0
lei pentru un m.p. în sumă totală de 160,7 mii lei şi instalarea tavanelor
suspendate pe suprafaţa de 2577,75 m.p. cu preţul de 45,0 lei/m.p. în sumă
de 115,9 mii lei, de către IGP fiind suportate cheltuielile suplimentare
neîntemeiate în sumă totală de 341,9 mii lei (673,9 – [276,7 x 20% TVA]).
12
Contrar prevederilor pct.pct. 34,38,39,57 şi 91 din Instrucţiunea nr.93
din 19.07.2010, în evidenţa contabilă a IGP au fost înregistrate 102 bucăţi
condiționere cu valoarea de 358,1 mii lei, diferenţa în sumă de 128,7 mii
lei, constituie o parte din costul condiţionerilor trecute neîntemeiat la
cheltuieli pentru instalarea lor, nefiind înregistrată în evidenţa contabilă, la
contul 010 „Clădiri” au fost incorect înregistrate bunuri în valoare de
2376,6 mii lei (necesar fiind de înregistrat la conturile 012 „Instalaţii de
transmisie” şi 013 „Maşini şi utilaje” ), iar suma de 1094,4 mii lei n-a fost
înregistrată în evidenţa contabilă.
În rezultatul inventarierilor efectuate la sfărşitul anului 2013 la diferite
persoane cu răspundere materială din cadrul IGP au fost stabilite lipsuri de
bunuri materiale în sumă totală de 788593,08 lei, surplusuri în sumă de
44553,48 lei şi surplusuri în expresie cantitativă (25 de unităţi), care n-au
fost înregistrate în evidenţa contabilă a IGP la contul 170 „Decontări privind
manco”, prin ce n-au fost respectate prevederile pct.160 din Instrucţiunea
nr.93 din 19.07.2010.
Pînă la sfîrşitul inspectării, pentru control n-au fost prezentate
documentele corespunzătoare, prin care se confirmă întreprinderea
măsurilor rezultative de restituire a lipsurilor constatate în valoare totală de
788,6 mii lei, surplusurile de bunuri materiale în sumă de 44,6 mii lei
nefiind înregistrate în evidenţa contabilă, iar surplusurile stabilite în
expresie cantitativă (25 de unităţi) n-au fost evaluate şi înregistrate în
evidenţa contabilă.
Inventarierea selectivă a bunurilor materiale efectuată de comisia de
inventariere a IGP la 3 persoane cu funcţii de răspundere materială, a
stabilit lipsă în sumă de 151,7 mii lei şi surplusuri în sumă de 177,6 mii lei. În acelaşi timp, pentru control n-a fost prezentat generatorul DIEZEL
200kVA cu valoarea de 478,4 mii lei, care la momentul de faţă este
înregistrat în evidenţa contabilă a IGP (primit de la „ONE TELECOM” S.R.L.
pe factura fiscală FA2597858 din 24.12.2013).
De menţionat, că în decembrie 2013 de la S.A. „Floare-Carpet”, în baza
contractului nr.102 din 22.11.2013 au fost achiziţionate 487,39 m.p. de
covoare în valoare totală de 217,5 mii lei, iar pentru control au fost
prezentate numai 261,39 m.p. în sumă de 128,6 mii lei, care pînă la sfîrşitul
inspectării sunt păstrate la depozitul din str.Octavian Goga, nefiind utilizate
după destinaţie.
Neregulilele cît încălcările stabilite denotă insuficienţa procedurilor de
management financiar şi control intern din partea conducerii în domeniul
gestionării patrimoniului public, evidenţei primare şi altor domenii, ce
afectează negativ gestionarea patrimoniului public în mod economic, efectiv
şi eficace, conform prevederilor Legii privind controlul financiar public
intern nr.229 din 23.09.2010.
13