metode penetapan harga jual dan pengakuan …
TRANSCRIPT
METODE PENETAPAN HARGA JUAL DAN PENGAKUAN
KEUNTUNGAN PEMBIAYAAN KPR MURABAHAH PADA
BANK SYARIAH
(Studi Pada UUS Bank BTN Syariah Kantor Cabang Malang)
Skripsi
Oleh:
LUQMAN MASKAT
NIM.201510510311091
Program Studi Ekonomi Syariah
Fakultas Agama Islam
Universitas Muhammadiyah Malang
2019
KATA PENGANTAR
يْمِ ب ِ ح ِالرَّ حْمَن ِالرَّ ِالله سْــــــــــــــــــم
Puji dan syukur penulis panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas
limpahan berkat serta kasih karunia-Nya yang tak terhingga, sehingga penulis dapat
menyelesaikan Tugas Akhir Skripsi ini sebagai salah satu syarat mata kuliah.
Pelaksanaan Penelitian Skripsi dilakukan selama 4 Bulan di UUS Bank BTN Syariah
Kantor Cabang Malang. Selama melaksanakan penelitian, penulis banyak
memperoleh dukungan dan bimbingan dari berbagai pihak, oleh karena bimbingan
dan dukungan tersebutlah maka penulis dapat menyelesaikan Penelitian dan
Penulisan Skripsi. Untuk itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada pihak
yang telah membantu, antara lain kepada:
1. Dr. H. Fauzan, M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang
2. Drs. Tobroni, M.Si.,Dr.Prof. selaku Dekan Fakultas Agama Islam Universitas
Muhammadiyah Malang.
3. Drs. Agus Purwadi, M.Si. selaku Wakil Dekan I Fakultas Agama Islam
Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Azhar Muttaqin, S.Ag.,M.Ag. selaku Kepala Prodi Jurusan Ekonomi Syariah,
Fakultas Agama Islam Universitas Muhammadiyah Malang dan Selaku Dosen
Pembimbing I.
5. Fadilla M. Mahdi S.E.,M.Si selaku Dosen Pembimbing II.
6. Imamul Hakim S.E.,M.Sh selaku Dosen Pembimbing Akademik
7. Moch. Novi Rifa’i. S.H.I, M.A selaku Ketua Lab Prodi Ekonomi Syariah.
8. Muslikhati S.E.,M.E selaku Dosen Ekonomi Syariah.
9. Orang tua yang selalu memberikan perhatian serta dukungan yang luar biasa
baik moril maupun materiil.
10. Yunita Nurmayanti dan Bapak Aris sebagai Narasumber Penelitian
11. Ferina Rachmayanti, Maulana NurHafidz Maskat dan Rosy Ardiana selaku
Saudara dan Keluarga.
12. Seluruh Dosen dan Staff Jurusan maupun Fakultas yang memberikan
dukungan dalam melayani prasarana dan fasilitas.
13. Dinas Pariwisata dan Kebudayaan Kab. Malang yang selalu mengerti
kesibukan saya dalam penulisan skripsi
14. Seluruh teman dan kerabat Adi Karya Paguyuban JokoRoro Kab. Malang
yang selalu mengerti atas kesibukan saya skripsi dan selalu memberikan
support.
Semoga skripsi di UUS BTN Syariah ini dapat berguna bagi penulis dan pembaca
pada umumnya. Penulis menyadari akan kekurangan dalam skripsi ini. Untuk itu,
penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun demi kesempurnaan
Skripsi ini.
Malang, Juni 2019
Luqman Maskat
DAFTAR ISI
SAMPUL DALAM………………………………………………………………………………..i
LEMBAR PENGESAHAN……………………………………………………………………….ii
SURAT PERNYATAAN.………………………………………………………………………..iv
PERSEMBAHAN………………………………………………………………………………...v
MOTTO………………...………………………………………………………………………...vi
ABSTRAK……………………………………………………………………………………….vii
ABSTRACT……………………………………………………………………………………..viii
TRANSLITERASI ARAB……………………………………………………………………….ix
KATA PENGANTAR……………………………………………………………………………xi
DAFTAR ISI……………………………………………………………………………………xiii
DAFTAR GAMBAR……………………………………………………………………………xv
DAFTAR TABEL………………………………………………………………………………xvi
DAFTAR LAMPIRAN………………………………………………………………………....xvii
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................................................. 1
1. Latar Belakang ............................................................................................................................ 1
A. Rumusan Masalah ........................................................................................................ 6
B. Tujuan Penelitian ......................................................................................................... 6
C. Manfaat Penelitian ....................................................................................................... 7
D. Definisi Istilah .............................................................................................................. 8
E. Penelitian Terdahulu .................................................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................................................. 13
A. Bank Syariah ................................................................................................................ 13
B. Pembiayaan Bank Syariah ........................................................................................... 13
C. Pengertian Murabahah ................................................................................................. 14
D. Rukun dan Syarat Murabahah ...................................................................................... 15
E. Metode Penghitungan ................................................................................................... 17
F. Penghitungan Harga Jual .............................................................................................. 19
BAB III METODE PENELITIAN .............................................................................................. 24
A. Pendekatan dan Jenis Penelitian .................................................................................. 24
B. Kehadiran Peneliti ........................................................................................................ 24
C. Lokasi Penelitian .......................................................................................................... 25
D. Sumber Data ................................................................................................................ 25
E. Teknik Pengumpulan Data ........................................................................................... 26
F. Analisis Data ................................................................................................................ 27
G. Pengecekan Keabsahan Data ....................................................................................... 28
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ...................................................................................... 30
A. Gambaran Umum Lokasi Penelitian ............................................................................ 30
B. Pelaksanaan KPRS (Kredit Pemilikan Rumah Syariah) BTN Syariah ........................ 32
C. Pembiayaan KPRS Murabahah di BTN Syariah.......................................................... 35
D. Syarat dan Rukun KPRS Murobahah di BTN Syariah ................................................ 37
E. Metode Penentuan Margin Keuntungan Murabahah di KPRS BTN Syariah .............. 39
F. Informan Penelitian…………………………………………………………………...41
G. Metode Penentuan Harga Jual dan Metode Pengakuan Keuntungan Murabahah pada
Pembiayaan KPRS BTN Syariah ...................................................................................... 42
H. Pembahasan Hasil Penelitian ....................................................................................... 50
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ......................................................................................... 55
A. KESIMPULAN ............................................................................................................ 55
B. SARAN ........................................................................................................................ 56
DAFTAR PUSTAKA…………………………………………………………………………….58
LAMPIRAN ....................................................................................................................................
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1. Referensi pengambilan margin keuntungan .................................................... 18
Gambar 2.2. Skema Penentuan Harga Jual ........................................................................... 20
Gambar 2.3. Margin Keuntungan Menurun .......................................................................... 21
Gambar 2.4. Margin Keuntungan Rata-rata ......................................................................... 22
Gambar 2 5. Keuntungan Flat ............................................................................................... 22
Gambar 2.6. Keuntungan Annuitas ....................................................................................... 23
Gambar 2.7. Kerangka Berfikir ............................................................................................. 23
Gambar 3.1. Jadwal Penelitian .............................................................................................. 29
Gambar 4.1. Grafik Hasil Simulasi Perhitungan Annuitas Jangka Waktu 5 Tahun .............. 52
Gambar 4.2. Grafik Hasil Simulasi Perhitungan Annuitas Jangka Waktu 10 Tahun. ........... 53
Gamber 4.3. Grafik Hasil Simulasi Perhitungan Annuitas Jangka Waktu 15 Tahun ............ 53
Gambar 4.4 Grafik Hasil Simulasi Perhitungan Annuitas Jangka Waktu 20 Tahun ............. 54
DAFTAR TABEL
Tabel 1. Persyaratan dokumen untuk Calon Nasabah KPR Platinum iB .............................. 34
Tabel 2. Nama-nama Informan…………………………………………………………….,.41
Tabel 3. Angsuran Bulanan dan Margin (dalam Rupiah) ...................................................... 43
Tabel 4. Perhitungan Margin dan Pokok ............................................................................... 47
Tabel 5. Perbedaan Pembayaran Margin, Pokok dan Angsuran ........................................... 50
DAFTAR PUSTAKA
Al-Qur’an dan Terjemahannya. 1983. Depag.
Abdullah Al Muslih dan Shalah As Shawi. 2004. Fikih Ekonomi Keuangan Islam.
Jakarta: Darul Haq
Ahmad, Sholahuddin. 2018. Cari Cicil Rumah dengan KPR Syariah Coba KPR BTN
Syariah. Diakses pada tanggal 28 Februari 2019 dari
https://www.halomoney.co.id/blog/cari-cicil-rumah-dengan-kpr-syariah-coba-
kpr-btn-syariah
Akbar, Aulia. 2016. 6 KPR Syariah Terbaik dengan Margin Termurah di 2018.
http://www.moneysmart.co.id/ Diakses tanggal 15 Februari 2019
Antonio, Syafi’i.2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani
Press
Assyidqi, M. Iqbal. 2016. Implementasi Penetapan Margin dalam Pembiayaan
Murabahah di Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Lumajang dalam Tinjauan
Fatwa Dewan Syariah Nasional-MUI. Skripsi. Universitas Islam Negeri Sunan
Ampel Surabaya
Bela, Sinta. 2018. Tinjauan Hukum Ekonomi Syariah Tentang Penetapan Margin
Keuntungan dalam Pembiayaan Murabahah. Skripsi. Universitas Islam Neger
Raden Intan Lampung
Brata, Sumardi Surya. 1998. Metodologi Penelitian. Jakarta: Rajawali Press
Cahyono, B.I., Darminto, dan N.F. Nuzula. 2015. Analisis Sistem dan Prosedur
Pembiayaan Kredit Pemilikan Rumah Syariah (KPRS) Murabahah untuk
Mendukung Pengendalian Intern. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol. 25
No.1, Agustus 2015. h. 1-8
Fatwa DSN-MUI No.04/DSN-MUI/IV/2000 “Tentang Murabahah”
Hakim, Lukmanul dan Amelia Anwar. 2017. Pembiayaan Murabahah Pada
Perbankan Syariah Dalam Persepektif Hukum di Indonesia, Jurnal Ekonomi
Syariah dan Filantropi Islam:Al-Urban. vol. 1 no.2, Desember 2017. h. 213-
215.
Hamsyi, Nurfitriana. 2017. Analisis Penentuan Margin Pembiayaan Murabahah pada
PT. Bank Syariah X Cabang Pontianak. Jurnal Ekonomi Bisnis dan
Kewirausahaan, 2017 Vol.6, No.3, h. 175-186
Harahap, Syofian S. 2004. Akuntansi Perbankan Syariah. Jakarta:LPFE-Usakti
Hasbi, Sahlan dan Kuncoro Hadi (2016). Evaluasi Pembiayaan Perumahan Akad
Murabahah Versus Kredit Konvensional Berdasarkan Volatilitas Harga. Jurnal
Akuntansi dan Investasi.Vol. 17 No.1 Januari 2016 h. 23-41
Imama, Lely Shofa. 2014. Konsep dan Implementasi Murabahah pada Produk
Pembiayaan Bank Syariah. Istiqshadia. Vol. 1 No.2 Desember 2014, h. 221 –
247
Karim, Adiwarman. 2010. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta:
Kharisma Putra Utama
Keuntungan Berbanding Dengan Risiko. Diakses pada tanggal 22 Mei 2019 dari
https://pengusahamuslim.com/5108-kaidah-jual-beli-bagian-14-keuntungan-
berbanding-dengan-resiko.html
Latif, Abdul. 2016. Implementasi Fatwa DSN-MUI Terhadap Praktik Pembiayaan
Murabahah Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat KCP Ponorogo. Muslim
Heritage. Vol.1, No.1, Mei – Oktober 2016.
Moleong J. Lexy. 2008. Penelitian Kualitatif. Bandung: PT. Remaja Rosdakarya
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN
Ozkan, Bora; M. Kabir Hassan, dan Ali Hepsen. 2016. Returns Predictability in
Emerging Housing Markets. Journal of Economic Cooperation and
Development. Vol. 37 No. 1 (2016) p. 101-130
Prayogo, Youdhi. Murabahah Produk Unggulan Bank Syariah Konsep, Prosedur,
Penetapan Margin dan Penerapan pada Bank Syariah. Nalar Fiqh Vol.4 No.2
Desember 2011, h 59-80
Ramanda, Rahma. 2015. Analisis Penetapan Margin Keuntungan dan Pelaporan
Keuangan Atas Pembiayaan Murabahah pada BMT Al Husnayain dan PT Bank
Syariah Mandiri. Tugas Akhir. Universitas Negeri Jakarta, Jakarta
Rasyada, Ienas Taisier. 2015. Implementasi Perhitungan Margin pada Pembiayaan
Murabahah di Bank Mega Syariah Cabang Semarang. Tugas Akhir. UIN Wali
Songo, Semarang
Razak, Duljastri Abdul dan Fahim Tazwar. 2018. Islamic Home Financing Practices
in Selected OIC Countries: An Assesment in The Light of Maqasid Al-
Shariah,Journal of Islamic Management Studies. Vol. 2 Issue 1. 2018.p 1-11
Ririn, Rumus Excel Menghitung Bunga Anuitas. Diakses pada tanggal 9 Mei 2019
dari https://msoffice.id/rumus-excel-menghitung-bunga-anuitas/
Sugiyono. 2005 Metode Penelitian Bisnis (volume 8). Bandung: Alfabeta
Widigdo, Aslam Mei Nur; Marimin; Idqam Fahmi; dan Irfan Syauqi Beik. 2016.
How Islamic is Islamic Banking in Indonesia?. JKAU: Islamic Economic. Vol.
33 No.2 July 2016 p. 153-165.
Yazdan, Gudarzi Farahani dan Mohammad Hossein Sadr. 2012. Analysis of Islamic
Bank’s Financing and Economic Growth: Case Study Iran and Indonesia.
Journal of Economic Cooperation and Development, 33, 4, 2012 p. 1-24
Yeni, Laila. 2016. Analisis Margin Pembiayaan Murabahah pada BMT Tumang
Cabang Salatiga. Skripsi. Institut Agama Islam Negeri Salatiga, Salatiga.
Zuhaili, Wahbah. 1999. Fiqih Muamalah Perbankan Syariah. Jakarta: Bank
Muamalat Indonesia