mcdr inventario.xlsx

ALMACENES ÉXITO SA CONCILIACIÓN BANCARIA

CUENTA CORRIENTE 265438547-9 BANCO AV-VILLASA DICIEMBRE 31 DEL 2013

SALDO SEGÚN CIRCULARIZACIÓN $ 3,900 SALDO EN LIBROS $ 3,900

Más: Consignaciones en Tránsito ajustesMenos: Cheques Pendientes Cobro Obligac JudiciaMás: NC Por Intereses

Más Consignación no Registrada

Menos: ND Chequera

Menos: Cheques Develtos Insf. Fondos

Mas: Obligaciones Judiciales- Embargos

SUMAS IGUALES ### $ 3,900

CHEQUES PENDIENTES POR COBRAR BANCO AV-VILLASBENEFICIARIO CHEQUE NRO. VALOR

TOTAL CHEQUES PENDIENTES COBRO $ -

CONSIGNACIONES EN TRÁNSITO BANCO AV-VILLASBENEFICIARIO CHEQUE NRO. VALOR

TOTAL CONSIGNACIONES EN TRÁNSITO $ -

CHEQUES DEVUELTOS INSUFICIENCIA FONDOS BANCO AV-VILLASBENEFICIARIO CHEQUE NRO. VALOR

TOTAL CHEQUES DEVUELTOS FONDOS INSUFIC $ -

$ 6,500

INDICE DE MARQUILLAS

Revisado

Totalizado

Confrontado

Conciliado

CLIENTE: MCRD S.A.S

MARCA SIGNIFICADO

¥ Confrontado con libros

§ Cotejado con documento

µ Corrección realizada

¢ Comparado en auxiliar

¶ Sumado verticalmente

© Confrontado correcto

^ Sumas verificadas

« Pendiente de registro

Ø No reúne requisitos

S Solicitud de confirmación enviada

SI

SIA

SC

S Totalizado

ã Conciliado

Æ Circularizado

Y Inspeccionado

Solicitud de confirmación recibida inconforme

Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada

Solicitud de confirmación recibida conforme

NOMBRE DE LA CÉDULA TIPO DE CÉDULA

Hoja de Trabajo

Sumaria

Analítica

Subanalitica

Subanalitica

Analítica

Analítica

Analítica

Subanalitica

Subanalitica

Analítica

Analítica

Analítica

Analítica

ÍNDICE NUMERICO

PUC

PA3

C

C1

C1-1

C1-2

C2

C3

C4

C4-1

C4-2

C5

C6

C7

C8

ÍNDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO

ENTIDAD MCDRBALANCE GENERAL

A 31 de Diciembre de 2014

ACTIVODisponibleCajaBancosInversionesAccionesDeudoresClientesCuentas corrientes comercialesCuentas por cobrar vinculados economicosAnticipos y avancesAnticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favorReclamacionesCuentas por cobrar a trabjadoresProvisionesInventariosMaterias primasProductos en procesoObras de construccion en cursoContratos en ejecucionCultivos en desarrolloPlantaciones AgricolasProductos terminadosMercancias no frabicadas por la empresaBienes raices para la ventaSemovientesMateriales, repuestos y accesoriosEnvases y empaquesInventarios en transitoProvisionesDiferidosGastos Pagados por anticipadoCargos diferidos

ACTIVO CORRIENTE

InversionesAccionesCertificadosOtras inversionesProvisiones

DeudoresClientesCuentas por cobrar a trabajadoresProvisionesPropiedades, planta y equipoTerrenosConstrucciones en cursoMaquinaria y equios en montajeConstrucciones y edificacionesMaquinaria y EquipoEquipo de oficinaEquipo de computacion y comunicaciónEquipo medico - cientificoFlota y equipo de transporteFlota y Equipo fluvial y /o maritimoFlota y equipo aereoAcueductos, plantas y redesPlantaciones agricolas y forestalesVias de comunicaciónMinas y canterasSemovientesDepreciacion acumuladaAmortizacion acumuladaAgotamiento acumuladoProvisionesIntangiblesCredito mercantilMarcasPatentesConcesiones y franquiciasDerechosDepreciacion y/o amortizacion acumuladaDiferidosCargos DiferidosOtros ActivosBienes de arte y culturaValorizacionesDe inversionesDe propiedades, planta y equipoDe otros activos

ACTIVO NO CORRIENTETOTAL ACTIVO

PASIVOObligaciones financieras

Bancos nacionalesProveedoresNacionalesDel exteriorCuentas por pagarCostos y gastos por pagarDividendos o participaciones por pagarRetención en la fuenteImpuesto a las ventas retenidoAcreedores variosImpuestos, gravámemes y tasasDe renta y complementariosImpuesto sobre las ventas por pagarDe industria y comercioDe renta para la equidad CREEObligaciones laboralesCesantías consolidadasIntereses sobre cesantíasVacaciones consolidadasPasivos estimados y provisionesPara costos y gastosPara mantenimiento y reparacionesIngresos recibidos por anticipadoIngresos recibidos por anticipadoPASIVO CORRIENTE

Obligaciones financierasBancos nacionalesCuentas por pagarDeudas con accionistas o sociosPasivos estimados y provisionesPara contingenciasDiferidosIngresos recibidos por anticipadoPASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIOCapital socialCapital suscrito y pagadoSuperávit de capitalPrima en colocación de accionesSuperávit método de participaciónReservasReservas obligatorias

Reservas estatutariasReservas ocasionalesRevalorización del patrimonioAjustes por inflaciónResultados del ejercicioUtilidad del ejercicioResultados de ejercicios anterioresUtilidades acumuladasSuperávit por valorizacionesDe inversionesDe propiedades, planta y equipoDe otros activosTOTAL PATRIMONIO

ENTIDAD MCDRBALANCE GENERAL

A 31 de Diciembre de 2014

785.163

30.000

755.163

55.000

55.000

15.786.823

10.185.456.00

986.500

2.984.000

1.098.700

420.000

47.800

195.319

-130.952

37.056.093

$ 1,540,350.00

$ 4,789,600.00

$ 3,089,765.00

$ 2,345,620.00

$ 1,876,200.00

$ 2,456,809.00

$ 6,748,436.00

$ 5,987,033.00

$ 1,000,000.00

$ 4,321,000.00

$ 2,367,499.00

$ 456,783.00

$ 1,234,591.00

-$ 1,157,593.00

2.345.394

1.258.240

1.087.154

56.028.473

691.413

479.613

151.500

80.000

-19.700

2.803.831

2.546.364

781.275

-523.808

51.852.374

13.500.000

1.430.400

87.654

41.319.180

765.432

345.678

965.423

78.906

319.600

569.000

2.400.000

704.000

1.400.800

432.158

5.600.600

814.899

- 16.057.072

-523.886

- 1.765.000

-535.398

5.855.600

524.000

1.400.000

900.000

1.850.000

2.870.000

- 1.688.400

4.348.616

4.348.616

850.000

850.000

7.662.600

70.400

7.442.200

150.000

74.064.434

130.092.907

2.000.000

2.000.000

17.101.040

13.229.820

3.871.220

10.889.090

4.349.460

2.245.000

1.174.850

824.100

2.295.680

4.605.805

2.300.430

686.685

963.800

654.890

6.492.370

2.890.450

456.320

3.145.600

1.142.780

710.000

432.780

1.360.000

1.360.000

43.591.085

8.000.000

8.000.000

9.000.000

9.000.000

8.500.000

8.500.000

2.040.000

2.040.000

27.540.000

TOTAL PASIVO 71.131.085

8.000.000

8.000.000

2.797.650

2.700.000

97.650

3.932.700

2.432.700

1.000.000

500.000

6.500.000

6.500.000

21.303.872

21.303.8728.765.000

8.765.000

7.662.600

70.400

7.442.200

150.000

TOTAL PATRIMONIO 58.961.822

EMPRESA:

AUDITORIA:

AREA:

PERIODO:

No OPERACIÓN

INTRODUCCIÓN

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1

2

3 Verificar el riesgo inherente y el riesgo de fraude

4 Verificar las cuentas relevantes de inventarios

5 Verificar el control interno que lleva la empresa para los inventarios

6 Verificar si existen clientes que tengan derecho sobre los inventarios registrados

7

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1

2

3 Verificar que las cuentas de inventarios esten adecuadamente respaldadas

El proceso de inventarios es unico e importante en la organización debido a su estrecha relacion con otros procesos de operaciones, como las compras, ventas y recursos humanos y a la complejidad de sus transacciones. La importancia fundamental consiste en que estos son un factor determinante en el calculo de las utilidades y la correcta integracion del costo de ventas

Verificar si los saldos de las cuentas relacionados con los inventarios se presentan de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas

Verificar si existe una sobreestimacion del valor del inventario o una subestimacion del costo de ventas

Verificar la veracidad de los registros y de los programas que soportan a los inventarios y al costo de ventas

Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

Obtener conocimiento del control interno de los inventarios por medio de los procedimientos implantados por la gerencia y documentarlos.

4 Evaluar el riesgo de control interno de inventarios

5 Diseñar pruebas de cumplimiento para los inventarios

6 Realizar pruebas a los controles internos de los inventarios

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1 Evaluar las bases y los metodos de la fijacion de precios al inventario

2 Evaluar la presentacion y revelacion de los estados financieros

3 Revisar el corte de las transacciones de compra y venta de inventario

4 Revisar el inventario fisico terminado en libros y comprobar su veracidad

PROCEDIMIENTOS

1 Planificacion y observaciones de la toma fisica de los inventarios

2 Estudiar los movimientos de las cuentas para determinar la corrección de las operaciones.

3

REVISADO:

MCRD S.A.S.

INVENTARIOS

Inventario en Proceso, Mercancia no Fabricadas por la Empresa

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2014

OPERACIÓN

INTRODUCCIÓN

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Verificar el riesgo inherente y el riesgo de fraude

Verificar las cuentas relevantes de inventarios

Verificar el control interno que lleva la empresa para los inventarios

Verificar si existen clientes que tengan derecho sobre los inventarios registrados

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Verificar que las cuentas de inventarios esten adecuadamente respaldadas

El proceso de inventarios es unico e importante en la organización debido a su estrecha relacion con otros procesos de operaciones, como las compras, ventas y recursos humanos y a la complejidad de sus transacciones. La importancia fundamental consiste en que estos son un factor determinante en el calculo de las utilidades y la correcta integracion del costo de ventas

Verificar si los saldos de las cuentas relacionados con los inventarios se presentan de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas

Verificar si existe una sobreestimacion del valor del inventario o una subestimacion del costo de ventas

Verificar la veracidad de los registros y de los programas que soportan a los inventarios y al costo de ventas

Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

Obtener conocimiento del control interno de los inventarios por medio de los procedimientos implantados por la gerencia y documentarlos.

Evaluar el riesgo de control interno de inventarios

Diseñar pruebas de cumplimiento para los inventarios

Realizar pruebas a los controles internos de los inventarios

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Evaluar las bases y los metodos de la fijacion de precios al inventario

Evaluar la presentacion y revelacion de los estados financieros

Revisar el corte de las transacciones de compra y venta de inventario

Revisar el inventario fisico terminado en libros y comprobar su veracidad

PROCEDIMIENTOS

Planificacion y observaciones de la toma fisica de los inventarios

Estudiar los movimientos de las cuentas para determinar la corrección de las operaciones.

HORAS REALES HECHO POR REF. P/T FECHAHORAS

ESTIMADAS

FIRMA:

FECHA:

MCRD S.A.SCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - ACTIVIDADES DE CONTROL DE INVENTARIOS

15 DE DICIEMBRE DE 2014

No- PREGUNTA SI

1 ¿Existen políticas establecidas para controlar el inventario?

2 ¿La empresa aplica el sistema de inventario permanente?

3

4

5

6 ¿La empresa cuenta con algun seguro en caso de ocurrir algun siniestro en los inventarios?

7 ¿Se controla debidamente la entrada del inventario?

8 ¿Se controla debidamente la salida del inventario?

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

¿Son independientes las personas encargadas de llevar los registros de inventarios de las que realizan el registro de las cuentas de control general?

¿La empresa aplico algun metodo para la asignacion de los costos directos e indirectos para la M.P, M.O Y CIF

¿Se lleva un control que permita a la empresa conocer el avance de las odenes de producciones?

MCRD S.A.SCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - ACTIVIDADES DE CONTROL DE INVENTARIOS

15 DE DICIEMBRE DE 2014

NO N/A COMENTARIOS

MCRD

ACTIVOS

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

INDICENOMBRE DE LAS CEDULAS

D InventarioD 1 Materias primasD 2 Productos en procesoD 3 Obras de construccion en cursoD 4 Contratos en ejecucionD 5 Cultivos en desarrolloD 6 Plantaciones AgricolasD 7 Productos terminadosD 8 Mercancias no frabicadas por la empresaD 9 Bienes raices para la ventaD 10 SemovientesD 11 Materiales, repuestos y accesoriosD 12 Envases y empaquesD 13 Inventarios en transitoD 14 Provisiones

TOTALES

FUENTE: BALANCE GENERALconfrontado

circularizado

inspecionadototalizado

DINVENTARIO

Elaboró: Supervisó:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

DEBE HABER

$ 1,540,350 $ 1,540,350

$ 4,789,600 $ 4,789,600

$ 3,089,765 $ 3,089,765

$ 2,345,620 $ 2,345,620

$ 1,876,200 $ 1,876,200

$ 2,456,809 $ 2,456,809

$ 6,748,436 $ 6,748,436

$ 5,987,033 $ 5,987,033

$ 1,000,000 $ 1,000,000

$ 4,321,000 $ 4,321,000

$ 2,367,499 $ 2,367,499

$ 456,783 $ 456,783

$ 1,234,591 $ 1,234,591

-$ 1,157,593.00 -$ 1,157,593

$ 37,056,093 $ 0 $ 0 $ 37,056,093

Conclusiones:

SALDO DIC 31 AÑO DE EXAMEN

SALDO DIC 31 SEGÚN AUDITORIA

MCRD

ACTIVOS

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013Elaboró:


D 1 Materias primas $1,540,350Provision Materias Primas -$45,442

TOTALES $1,494,908


circularizadoConclusiones:



D-1INVENTARIO

MATERIA PRIMA



DEBE HABER

$68,500 $1,471,850$45,442 $0

$45,442 $68,500 $1,471,850

Conclusiones:


MCRD

ACTIVOS



D 2 Productos en proceso $4,789,600

TOTALES $4,789,600





D-2INVENTARIO



DEBE HABER

$214,780 $4,789,600

$0 $214,780 $4,789,600

Conclusiones:


MCRD

ACTIVOS



D 3 Obras de construcción en curso $3,089,765Provision obras de construcción en curso -$350,000

TOTALES $2,739,765





D-3INVENTARIO



DEBE HABER

$3,089,765$350,000 $0

$350,000 $0 $3,089,765

Conclusiones:


MCRD

ACTIVOS



D 4 Contratos en ejecución $2,345,620

TOTALES $2,345,620





D-4INVENTARIO



DEBE HABER

$214,560 $2,131,060

$0 $214,560 $2,131,060

Conclusiones:


MCRD

ACTIVOS



D 5 Cultivos en desarrollo $1,876,200

TOTALES $1,876,200





D-5INVENTARIO



DEBE HABER

$1,876,200

$0 $0 $1,876,200

Conclusiones:


Valor en libros bajo PCGA locales

14 Inventarios1405 Materias primas140510 Materias primas

1410

141010 Productos en proceso

1415

141510

14201420101425142510 Cultivos en desarrollo1428142810 Plantaciones agrícolas1430143005

143015

1435

143510

14401440101445 Semovientes144510 Ganado vacuno

1455

145510

1460146010 Envases y empaques1465146510 Inventarios en tránsito

Totales

Productos en proceso

Obras de construcción en cursoObras de construcción en cursoContratos en ejecuciónContratos en ejecuciónCultivos en desarrollo

Plantaciones agrícolas

Productos terminadosProductos manufacturadosProductos agrícolas y forestalesMercancías no fabricadas por la empresaMercancías no fabricadas por la empresaBienes raíces para la ventaBienes raíces para la venta

Materiales, repuestos y accesoriosMateriales, repuestos y accesoriosEnvases y empaques

Inventarios en tránsito

Materias Primas

Código Cuenta1405 Materias primas140510 Materias primas1499 Provisiones

149905 Para obslolescencia

Materias primasMaterias primas

Sumas iguales

Código CuentaMaterias primasMaterias primasImpuestos diferidosInventarios

Código Cuenta

Sumas iguales

Código CuentaMaterias primasMaterias primasImpuestos diferidosInventarios

Inventarios

Sumas iguales

Productos en proceso

Ganancias acumuladas

Ajustes - errores PCGA locales

Pasivos por impuestos diferidos


Activos por impuestos diferidos

Código Cuenta1410 Productos en proceso

141010 Productos en proceso

Productos en procesoProductos en proceso

Sumas iguales

Código CuentaProductos en procesoProductos en procesoImpuestos diferidosInventarios

Código Cuenta

Inventarios

Sumas iguales

Productos terminados (manufacturados)

Código Cuenta14301430051499 Provisiones149905 Para obslolescencia

Sumas iguales

Código Cuenta

Impuestos diferidosInventarios

Sumas iguales



Productos terminadosProductos manufacturados



Ganancias acumuladasAjustes - Errores PCGA localesPasivos por impuestos diferidos

Código Cuenta


Inventarios

Sumas iguales

Mercancías no fabricadas por la empresa

Código Cuenta

1435

143510

1499 Provisiones149905 Para obslolescencia

Sumas iguales

Código Cuenta


Código Cuenta

Productos terminadosProductos manufacturadosDeterioro del valor de los Productos manufacturados



Mercancías no fabricadas por la empresaMercancías no fabricadas por la empresa



Ganancias acumuladasAjustes - errores PCGA locales


Sumas iguales

Materiales, repuestos y accesorios

Código Cuenta

1455

145510

1499 Provisiones149915

RepuestosRepuestos mayoresMaquinaria y equipo

Sumas iguales

Código Cuenta


Sumas iguales

Código CuentaMaquinaria y equipo

Impuestos diferidos



Para pérdidas de inventariosMateriales, repuestos y accesorios


Equipos de mantenimiento



Ganancias acumuladasAjustes - Errores PCGA localesPasivos por impuestos diferidos

Depreciación - Maquinaria y equipo

Propiedades, planta y equipoGanancias acumuladasPropiedades, planta y equipoActivos por impuestos diferidos

Sumas iguales

Envases y empaques

Código Cuenta1460 Envases y empaques146010 Envases y empaques

Envases y empaquesEnvases y empaques

Sumas iguales

Código CuentaEnvases y empaquesEnvases y empaquesImpuestos diferidosInventarios

Sumas iguales


Código Cuenta1465146510 Inventarios en tránsito

Inventarios en tránsitoSumas iguales

Código Cuenta

Inventarios en tránsitoImpuestos diferidosInventarios

Inventarios

Sumas iguales

Obras de construcción en curso

Ganancias acumuladasAjustes - Errores PCGA localesActivos por impuestos diferidos






Código Cuenta1415141510

Sumas iguales

Código CuentaImpuestos diferidosProvisiones

Contratos onerosos

Provisiones

Sumas iguales

Contratos en ejecución

Código Cuenta1420142010 Contratos en ejecución

Contratos en ejecuciónSumas iguales

Código Cuenta

Contratos en ejecuciónImpuestos diferidosInventarios

Sumas iguales

Bienes raíces para la venta

Obras de construcción en cursoObras de construcción en cursoObras de construcción en cursoObras de construcción en curso

Provisiones para contratos de construcción






Ganancias acumuladasAjustes - errores PCGA localesActivos por impuestos diferidos


Sumas iguales

Productos terminados (agrícolas)


Sumas iguales

Código Cuenta


Inventarios

Sumas iguales

Cultivos en desarrollo

Código Cuenta1425 Cultivos en desarrollo142510 Cultivos en desarrollo

Cultivos en desarrolloCultivos en desarrollo

Sumas iguales

Código CuentaCultivos en desarrolloCultivos en desarrolloImpuestos diferidosActivos biológicos

Bienes raíces para la ventaBienes raíces para la ventaBienes raíces para la ventaBienes raíces para la venta

Productos terminadosProductos agrícolas y forestalesProductos agrícolas y forestalesProductos agrícolas y forestales

Productos agrícolas y forestalesProductos agrícolas y forestales




Activos biológicos

Sumas iguales


Código Cuenta1428142810 Plantaciones agrícolas

Plantaciones agrícolasSumas iguales

Código Cuenta

Plantaciones agrícolasImpuestos diferidosActivos biológicos

Activos biológicos

Sumas iguales

Semovientes (ganado vacuno)

Código1445 Semovientes144510 Ganado vacuno

SemovientesGanado vacuno

Código CuentaSemovientesGanado vacunoImpuestos diferidosActivos biológicosGanancias acumuladasActivos biológicos







Pasivos por impuestos diferidosSumas iguales

Costo Provisión Valor en librosy/o venta

1,540,350 45,442 1,494,908 68,500 6,456,2911,540,350 45,442 1,494,908 68,500 6,456,291

4,789,600 0 4,789,600 214,780 2,345,100

4,789,600 0 4,789,600 214,780 2,345,100

3,089,765 0 3,089,765 0 0

3,089,765 0 3,089,765 0 0

2,345,620 0 2,345,620 0 02,345,620 0 2,345,620 0 0

1,876,200 0 1,876,200 0 120,0001,876,200 0 1,876,200 0 120,000

2,456,809 0 2,456,809 0 115,0002,456,809 0 2,456,809 0 115,000

6,748,436 567,400 6,181,036 211,115 321,9353,987,980 567,400 3,420,580 211,115 132,890

2,760,456 2,760,456 0 189,045

5,987,033 421,300 5,565,733 0 437,690

5,987,033 421,300 5,565,733 0 437,690

1,000,000 0 1,000,000 0 25,0001,000,000 0 1,000,000 0 25,000

4,321,000 0 4,321,000 0 124,0004,321,000 0 4,321,000 0 124,000

2,367,499 123,451 2,244,048 0 0

2,367,499 123,451 2,244,048 0 0

456,783 0 456,783 0 0456,783 0 456,783 0 0

1,234,591 0 1,234,591 75,785 01,234,591 0 1,234,591 75,785 0

38,213,686 1,157,593 37,056,093 570,180

Dif. cambio incorporada en vr. Libros

Costos de terminación

ReclasificacionesDébito Crédito

0 1,540,3500 1,540,350

45,442 0

45,442 0

1,540,350 45,4421,540,350 45,4421,585,792 1,585,792

Ajustes por errores PCGADébito Crédito

45,442 045,442 0

0 15,4500 15,450


15,450 45,442

0 45,442

15,450 0

60,892 60,892Ajustes por convergenciaDébito Crédito

0 68,5000 68,500

23,290 023,290 0

68,500 23,290

68,500 00 23,290

91,790 91,790

Reclasificaciones

Débito Crédito0 4,789,600

0 4,789,600

4,789,600 04,789,600 04,789,600 4,789,600

Ajustes por convergenciaDébito Crédito

0 214,7800 214,780

73,025 073,025 0


214,780 73,025214,780 0

0 73,025287,805 287,805


0 3,987,9800 3,987,980

567,400 0567,400 0

3,987,980 567,4003,987,980 567,4004,555,380 4,555,380


567,400 0567,400 0

0 192,9160 192,916

192,916 567,4000 567,400

192,916 0

760,316 760,316


0 1,175,8700 211,115

0 964,755

399,796 0399,796 0

1,175,870 399,7961,175,870 0

0 399,7961,575,666 1,575,666


0 5,987,033

0 5,987,033

421,300 0421,300 0

5,987,033 421,300

5,987,033 421,300

6,408,333 6,408,333Ajustes por errores PCGADébito Crédito

421,300 0

421,300 0

0 143,2420 143,242

143,242 421,3000 421,300


143,242 0

564,542 564,542


0 2,367,499

0 2,367,499

123,451 0123,451 0

2,367,499 903,451

2,367,499 903,451

500,000 0500,000 0

280,000 0280,000 0

3,270,950 3,270,950Ajustes por errores PCGADébito Crédito

123,451 0

123,451 0

0 41,9730 41,973

41,973 123,4510 123,451

41,973 0

165,424 165,424Ajustes por convergenciaDébito Crédito

0 140,000

0 140,000

47,600 047,600 0

140,000 47,600140,000 0

0 47,600

187,600 187,600


0 456,7830 456,783

456,783 0456,783 0456,783 456,783


0 35,0000 35,000

11,900 011,900 0

35,000 11,90035,000 0

0 11,90046,900 46,900


0 1,234,5910 1,234,591

1,234,591 01,234,591 01,234,591 1,234,591


0 75,7850 75,785

25,767 025,767 0

75,785 25,76775,785 0

0 25,767101,552 101,552

Reclasificaciones

Débito Crédito0 3,089,7650 3,089,765

3,089,765 03,089,765 03,089,765 3,089,765


119,000 0119,000 0

0 350,000

0 350,000

350,000 119,000

350,000 0

0 119,000

469,000 469,000


0 2,345,6200 2,345,620

2,345,620 02,345,620 02,345,620 2,345,620


0 214,5600 214,560

72,950 072,950 0

214,560 72,950214,560 0

0 72,950287,510 287,510

Reclasificaciones

Débito Crédito0 1,000,0000 1,000,000

1,000,000 01,000,000 01,000,000 1,000,000


0 2,760,4560 2,760,456

2,760,456 02,760,456 02,760,456 2,760,456


248,502 0248,502 0

0 84,4910 84,491

84,491 248,5020 248,502

84,491 0

332,993 332,993


0 1,876,2000 1,876,200

1,876,200 01,876,200 01,876,200 1,876,200


123,800 0123,800 0

0 42,0920 42,092

42,092 123,800

0 123,800

42,092 0

165,892 165,892


0 2,456,8090 2,456,809

2,456,809 02,456,809 02,456,809 2,456,809


78,191 078,191 0

0 26,5850 26,585

26,585 78,1910 78,191

26,585 0

104,776 104,776

ReclasificacionesCuenta Débito Crédito

0 4,321,0000 4,321,000

4,321,000 04,321,000 0

Sumas iguales 4,321,000 4,321,000

Ajustes por convergenciaCuenta Débito Crédito

Semovientes 155,000 0Ganado vacuno 155,000 0Impuestos diferidos 0 52,700Activos biológicos 0 52,700Ganancias acumuladas 52,700 155,000Activos biológicos 0 155,000

Pasivos por impuestos diferidos 52,700 0Sumas iguales 207,700 207,700

Valor razonable

8,900,000 1,800,345 2,443,709 08,900,000 1,800,345 2,443,709 0

7,800,345 0 5,455,245 0

7,800,345 0 5,455,245 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 00 0 0 00 0 0 2,120,0000 0 0 2,120,0000 0 0 2,650,0000 0 0 2,650,000

6,164,000 0 5,842,065 3,198,0032,945,000 0 2,812,110 0

3,219,000 3,029,955 3,198,003

7,321,600 0 6,883,910 0

7,321,600 0 6,883,910 0

1,230,000 0 1,205,000 1,200,0001,230,000 0 1,205,000 1,200,000

0 0 0 4,600,0000 0 0 4,600,000

0 2,600,450 2,600,450 0

0 2,600,450 2,600,450 0

0 550,000 550,000 00 550,000 550,000 00 0 0 00 0 0 0

Precio estimado de

venta

Costo de Reposición

Valor neto realizable

MCDR S.A.S

AJUSTE A INVENTARIOS


REF

-001-5905

140510149905

5905

-002-5905

141010

-003-5905

141510

Se realiza ajuste debido a que dicho valor es un mayor valor en los costos de un contrato de construccion

-004-5905

142010

-007-149905

5905143005

CODIGO DE CUENTAS

Se realiza ajuste debido a que al importar la materia prima, genero una diferencia en cambio. Y se realiza ajuste en la provision debido a que la empresa no demostro la razonabilidad ni la justificacion de la misma.

Se realiza ajuste debido a que dicho valor no corresponde a productos en proceso, transaccion que desfigura la realidad de la organización

-008-149910

5905136530143510

-009-

-010-

MCDR S.A.S REF.

AJUSTE A INVENTARIOSFecha Cierre:

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2014 Elaboro:

DESCRIPCION CUENTA DEBE

-001-Ganancias y perdidas $ 68,500 Materias PrimasProvision Materias Primas $ 45,442 Ganancias y perdidas

-002-Ganancias y perdidas $ 214,780 Productos en proceso

-003-Ganancias y perdidas $ 350,000 Obras de construcción en curso


-004-Ganancias y perdidas $ 214,560 Contratos en ejecución

-007-Provision Productos Manufacturados $ 567,400 Ganancias y perdidas $ 397,355 Productos Terminados (manufacturados)


Se realiza ajuste debido a que dicho valor no corresponde a productos en proceso, transaccion que desfigura la realidad de la organización

-008-Provision Productos Mercancias no Fab. X Empr. $ 421,300 Ganancias y perdidasCuenta por cobrar al responsable $ 1,000 Mercancías no fabricadas por la empresa

-009-

-010-

REF. AJ DInventario

31 Diciembre de 2014

Superviso: E.M.O

HABER AJUSTAR

-001-

###

$ 45,442

-002-

$ 214,780 colocar este hallazgo en memorando

-003-

$ 350,000


-004-

$ 214,560

-007-

$ 964,755


Se realiza ajuste debido a que dicho valor no corresponde a productos en proceso, transaccion que desfigura la realidad de

-008-

$ 421,300

$ 1,000

-009-

-010-

MCRD

ACTIVOS



D 6 Plantaciones agrícolas $2,456,809

TOTALES $2,456,809





D-6INVENTARIO



DEBE HABER

$2,456,809

$0 $0 $2,456,809

Conclusiones:


MCRD

ACTIVOS



D 7 Productos terminados (manufacturados) $3,987,980

TOTALES $3,987,980





D-7INVENTARIO



DEBE HABER

$964,755 $3,023,225

$0 $964,755 $3,023,225

Conclusiones:


MCRD

ACTIVOS



D 8 Mercancías no fabricadas por la empresa $5,565,733Provision Mercancías no fabricadas por la empresa -$421,300

TOTALES $5,144,433





D-8INVENTARIO



DEBE HABER

$5,565,733$421,300 $0

$421,300 $0 $5,565,733

Conclusiones:


3

MCRD

ACTIVOS



D 9 Bienes raíces para la venta $1,000,000

TOTALES $1,000,000





D-9INVENTARIO



DEBE HABER

$1,000,000

$0 $0 $1,000,000

Conclusiones:


MCRD

ACTIVOS



D 10 Semovientes $4,321,000

TOTALES $4,321,000





D-10INVENTARIO



DEBE HABER

$4,321,000

$0 $0 $4,321,000

Conclusiones:


MCRDACTIVOS


INDICE

D 11

MCRDACTIVOS


NOMBRE DE LAS CEDULAS

Materiales, repuestos y accesorios $2,244,048

TOTALES $18.590.654

FUENTE: BALANCE GENERALconfrontadocircularizado Conclusiones:inspecionadototalizado


D-11INVENTARIO



DEBE HABER$2,244,048

$0 $0 $2,244,048

Conclusiones:


MCRDACTIVOS



D 12 Envases y empaques $456,783

TOTALES $456,783



D-12INVENTARIO


DEBE HABER

$456,783

$0 $0 $456,783

Conclusiones:


SALDO DIC 31 SEGÚN

AUDITORIA

MCRDACTIVOS


INDICE

NOMBRE DE LAS CEDULAS

DEBE

D 13 Inventarios en tránsito $1,234,591

TOTALES $1,234,591 $0




D-13INVENTARIO

Supervisó:

HABER

$1,234,591

$0 $1,234,591

Conclusiones:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DIC 31 SEGÚN

AUDITORIA

MCRDACTIVOS



D 14 Provisiones -$ 1,157,593.00

TOTALES -$1,157,593



D-14INVENTARIO


DEBE HABER

-$1,157,593

$0 $0 -$1,157,593

Conclusiones:


SALDO DIC 31 SEGÚN

AUDITORIA

mcdr inventario.xlsx

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