mastercard payment transaction services turkey bİlİŞİm … · mastercard payment transaction...
TRANSCRIPT
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR..................................................................................................... 1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .............. 3
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................. 4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU .................................................................................... 5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .............. 6-44
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2016 VE 2015 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
1
Dipnot Cari dönem Geçmiş dönem
referansları 2016 2015
VARLIKLAR
Dönen varlıklar 38.504.038 42.958.954
Nakit ve nakit benzerleri 4 14.319.915 21.137.702
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 22 86.840 -
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 20.098.690 16.914.785
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 22 285.000 -
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 360.991 211.280
Stoklar 343.008 841.753
Peşin ödenmiş giderler 6 2.055.359 1.983.740
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 105.752 159.236
Diğer dönen varlıklar 7 848.483 1.710.458
Duran varlıklar 24.781.651 23.936.658
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 17.897 25.606
Maddi duran varlıklar 8 21.014.674 19.523.129
Maddi olmayan duran varlıklar 9 2.127.449 2.819.176
Peşin ödenmiş giderler 6 381.591 548.056
Diğer duran varlıklar 7 1.240.040 1.020.691
Toplam varlıklar 63.285.689 66.895.612
Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere 8 Eylül 2017 tarihinde Yönetim Kurulu adına Sedat
Kesik tarafından imzalanmıştır. Söz konusu konsolide finansal tablolar, Genel Kurul’un onaylaması
sonucu kesinleşecektir.
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2016 VE 2015 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2
Dipnot Cari dönem Geçmiş dönem
referansları 2016 2015
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler 29.551.766 25.075.500
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar 10 1.962.906 1.024.861
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar 487.310 2.849
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 19.744.846 18.093.666
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar 13 596.176 514.562
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 417.364 116.304
Ertelenmiş gelirler 6 854.930 450.074
Dönem karı vergi yükümlülüğü 6.256 5.708
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin kısa vadeli karşılıklar 13 4.325.746 3.780.039
- Diğer kısa vadeli karşılıklar 146.000 65.000
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 7 1.010.232 1.022.437
Uzun vadeli yükümlülükler 2.644.759 4.236.727
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar 10 1.214.992 1.156.920
Ertelenmiş gelirler 6 - 953.280
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin uzun vadeli karşılıklar 13 1.222.505 1.750.434
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 15 207.262 376.093
Özkaynaklar 31.089.164 37.583.385
Ödenmiş sermaye 14 105.449.628 97.184.249 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları
- Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kazançları 830.192 27.742
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14 859.381 859.381
Geçmiş yıllar zararları (60.487.987) (53.883.512)
Net dönem zararı (15.562.050) (6.604.475)
Toplam kaynaklar 63.285.689 66.895.612
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
3
Dipnot Cari dönem Geçmiş dönem
referansları 2016 2015
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 16 63.451.103 60.521.008
Satışların maliyeti (-) 16 (65.337.158) (52.472.526)
Brüt (zarar)/kar (1.886.055) 8.048.482
Pazarlama giderleri (-) 17 (4.543.310) (2.823.331)
Genel yönetim giderleri (-) 18 (8.603.857) (10.566.342)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 20 1.205.251 3.231.895
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 20 (2.622.600) (4.618.995)
Esas faaliyet zararı (16.450.571) (6.728.291)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler 53.442 -
Finansman geliri öncesi faaliyet zararı (16.397.129) (6.728.291)
Finansman gelirleri 21 3.525.693 2.680.619
Finansman giderleri (-) 21 (2.525.249) (2.293.576)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zararı (15.396.685) (6.341.248)
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri:
Dönem vergi gideri 15 (333.785) (71.361)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 15 168.420 (191.866)
Sürdürülen faaliyetler dönem zararı (15.562.050) (6.604.475)
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar 802.450 27.742
Tanımlanmış fayda planları yeniden Ölçüm kazançları 13 802.039 28.695
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
diğer kapsamlı gelire ilişkin vergi gideri
- Ertelenmiş vergi gideri 15 411 (953)
Toplam kapsamlı gider (14.759.600) (6.576.733)
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
4
Kardan Birikmiş zararlar
ayrılan Geçmiş Net
Ödenmiş Aktüeryal kısıtlanmış yıllar dönem
sermaye kazanç yedekler zararları zararı Özkaynaklar
1 Ocak 2015 74.286.944 - 859.381 (52.023.647) - 23.122.678
Sermaye artırımı (Dipnot 14) 22.897.305 - - (1.859.865) - 21.037.440
Toplam kapsamlı gider - 27.742 - - (6.604.475) (6.576.733)
31 Aralık 2015 97.184.249 27.742 859.381 (53.883.512) (6.604.475) 37.583.385
1 Ocak 2016 97.184.249 27.742 859.381 (53.883.512) (6.604.475) 37.583.385
Sermaye artırımı (Dipnot 14) 8.265.379 - - - - 8.265.379
Transferler - - - (6.604.475) 6.604.475 -
Toplam kapsamlı gider - 802.450 - - (15.562.050) (14.759.600)
31 Aralık 2016 105.449.628 830.192 859.381 (60.487.987) (15.562.050) 31.089.164
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
5
Dipnot Cari dönem Geçmiş dönem
referansları 2016 2015
A. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan
nakit akışları (10.831.867) (176.736)
Vergi öncesi zarar (15.396.685) (6.341.248)
Dönem zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 9.121.210 9.579.295
Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 20 711.705 2.811.263 - Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 20 711.705 311.263 - Diğer değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 20 - 2.500.000 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 3.961.907 3.682.736 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 13 3.880.907 3.702.937 - Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler 81.000 (20.201) Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 21 (603.067) (679.704) - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 21 (847.930) (1.148.416) - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 21 244.863 468.712 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 8, 9 5.050.665 3.765.000
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (4.556.392) (3.414.783)
Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (3.982.450) (4.798.902) - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki (artış) azalış (86.840) 7.416 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış (3.895.610) (4.806.318) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (427.002) (2.193.061) - İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış) azalış (285.000) 380.000 - İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış (142.002) (2.573.061) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler 498.745 (273.739)
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) 94.846 (37.257) Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler 2.135.641 9.912.413 - İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış 484.461 2.849 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış 1.651.180 9.909.564 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış 81.614 123.910
Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 301.060 (263.247) Ertelenmiş gelirlerdeki azalış (548.424) (1.104.249) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler (3.061.090) (2.887.234) Vergi ödemeleri (333.237) (246.545) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler 683.905 (1.646.872) - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) 696.109 (1.954.827) - Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki azalış (artış) (12.204) 307.955
B. Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları (5.850.483) (10.637.364)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (5.908.729) (10.695.506) - Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (5.732.572) (9.500.800) - Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (176.157) (1.194.706) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
satışından kaynaklanan nakit girişleri 58.246 58.142 - Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 58.246 58.142
C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları 9.628.984 19.548.960
Sermaye avanslarından nakit girişleri 8.265.379 21.037.440
Diğer finansal borç ödemelerinden nakit çıkışları (705.799) (2.022.804) Diğer finansal borçlanmalardan nakit girişleri 1.701.916 0
Ödenen faiz (244.863) (468.712)
Alınan faiz 847.930 1.148.416
Diğer nakit çıkışları (235.579) (145.380)
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki
net artış (A+B+C) (7.053.366) 8.734.860
D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 20.992.322 12.257.462
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 4 13.938.956 20.992.322
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
6
DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Mastercard Payment Transaction Services Turkey Bilişim Hizmetleri A.Ş. (“Şirket” ya da “Mastercard
Bilişim”) 5 Nisan 2001 tarihinde kurulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”
olarak anılacaktır) ana faaliyet konusunu uçtan uca kredi kartı işletim hizmetleri, banka kartı ve ön
ödemeli kart işletim hizmetleri, point of sale (“POS”) ve automated teller machine (“ATM”) işletim
hizmetleri ile baskı ve zarflama çözümleri oluşturmaktadır.
Şirket, Mastercard/Europay U.K. Limited tarafından kontrol edilmektedir. Şirket’in nihai kontrolü
MasterCard Incorporated’tadır.
Şirket Türkiye’de kayıtlıdır ve tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Ayazağa Mahallesi
Mezarlık Sokak No:3
Ayazağa/İstanbul
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınarak
hazırlanmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları
(“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Grup muhasebe kayıtlarını TL cinsinden ve TTK, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından
çıkarılan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte Grup TTK
gereğince hazırlanan konsolide finansal tablolarını yasal kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun
yapılması amacıyla Dipnot 2.2’de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir.
Finansal tablolar KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan “TMS Taksonomisi Hakkına
Duyuru” ile Finansal Tablo örnekleri ve Kullanım Rehberi’nde belirlenmiş olan formatlara uygun
olarak sunulmuştur.
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolidasyon esasları
a) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup’un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup’un kontrolü; bu şirketlerdeki değişken
getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile
sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi
kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından
çıkarılırlar.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
7
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
a) Bağlı ortaklıklar (Devamı)
Grup, işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde satın alma yöntemini kullanmaktadır. İktisap
maliyeti, alım tarihinde devredilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, satın alınan işletmenin eski
sahiplerinin katlandığı yükümlülükler ve Grup tarafından çıkarılan sermaye araçlarından oluşan
maliyetleri içerir. İktisap maliyeti devredilen varlık ve yükümlülüklerin şarta bağlı iktisap
anlaşmalarından kaynaklanan gerçeğe uygun değerini içermektedir. Bir işletme birleşmesinde alınan
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülükler satın alım tarihinde gerçeğe uygun
değeriyle ölçülür. Her bir alım için edinilen şirketin kontrol gücü olmayan payları ya gerçeğe uygun
değeri üzerinden ya da edinilen şirketin net varlıkları üzerindeki oransal payı üzerinden
muhasebeleştirilir.
Alım ile ilgili maliyetler oluştukları anda giderleştirilir.
İşletme birleşmesinin kademeli olarak yapıldığı durumlarda edinenin daha önceden elinde bulunan
edinilen işletmedeki özkaynak payı birleşme tarihinde tekrar gerçeğe uygun değeriyle ölçülür ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilir.
Grup tarafından ödenecek olan koşullu bedel birleşme tarihinde gerçeğe uygun değeriyle
muhasebeleştirilir. Koşullu bedelde sonradan olacak varlık ya da yükümlülük olarak kabul edilen
gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara ya da diğer kapsamlı gelirde değişiklik olarak yansıtılır.
Özkaynak olarak sınıflandırılan koşullu bedel tekrar ölçülmez ve sonraki değişiklikler özkaynakta
muhasebeleştirilir.
Edinen işletme, şerefiyeyi, birleşme tarihi itibarıyla, edinen işletmenin daha önceden elde tuttuğu
edinilen işletmedeki özkaynak payının birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ve edinilen işletmedeki
ana ortaklık payının edinilen işletmenin tespit edilen net varlıklarında fazla olarak muhasebeleştirir. Eğer
toplam transfer edilmiş bedel, kontrol gücü sağlamayan pay muhasebeleştirilmiş ise ve önceden ölçülen
pay gerçeğe uygun değerinden az ise (edinen işletme şerefiyeyi birleşme tarihinde muhasebeleştirilen
tutardan birikmiş değer düşüklüğü zararı düşülerek ölçer), oluşan fark kar veya zarar tablosunda
muhasebeleştirilir.
İşletme içi işlemlerde bakiyeler ve grup işletmelerle yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş
kazançlar elimine edilir. Gerçekleşmemiş kayıplar da elimine edilir. Gerekli olduğunda, iştirakler ve
bağlı ortaklıklar tarafından bildirilen tutarlar, Grup’un muhasebe politikalarına uyumlu olması için
düzenlenmektedir.
b) Müşterek anlaşmalar
Müşterek anlaşmalar, anlaşmaya taraf olanların sahip oldukları hak ve yükümlülüklere bağlı olarak
müşterek faaliyet ya da iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Grup taraf olduğu müşterek anlaşmasıyla
ilgili varlıklar üzerinde haklara ve borçlara ilişkin yükümlülüklere sahip olduğu için bu anlaşmayı
müşterek faaliyet olarak sınıflandırmıştır.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
8
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) Müşterek anlaşmalar (Devamı)
Grup, müşterek faaliyetteki payına ilişkin olarak aşağıdakileri muhasebeleştirir:
- Müştereken elde bulundurulan varlıklardaki payı da dâhil olmak üzere varlıklarını,
- Müştereken katlanılan borçlardaki payı da dâhil olmak üzere borçlarını,
- Müşterek faaliyetten kaynaklanan çıktıya ilişkin payının satışından doğan hasılatını,
- Müşterek faaliyet tarafından çıktının satışından doğan hasılattan kendine düşen payı ve
- Müştereken katlanılan giderlerdeki payı da dâhil olmak üzere giderlerini
Grup müşterek anlaşmadaki payıyla ilgili varlıkları, borçları, hâsılatı ve giderleri söz konusu
varlıklara, borçlara, hasılatlara ve giderlere uygulanan ilgili TFRS’ler çerçevesinde muhasebeleştirir.
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un konsolide finansal tablolarında yer alan kalemler, faaliyet gösterdiği ekonominin para birimi
(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ölçülmektedir. Konsolide finansal tablolar, Grup’un
raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının
düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılan veya idari amaçlı kullanılacak ve inşa edilme aşamasındaki
varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal
harçlar da dahil edilir.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman
yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve
tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Yıllar
Tesis, makina ve cihazlar 4 - 16
Mobilya ve demirbaşlar 3 - 15
Özel maliyetler 5 - 10
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut
kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek
olanı olarak kabul edilir.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
9
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Maddi duran varlıklar (Devamı)
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak
muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde
edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte
ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu
oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve
cari dönemde ilgili yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar satın alınan bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Satın alınan
bilgisayar yazılımları satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede
oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre
(3 - 15 yıl) itfaya tabi tutulur.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa
ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle
bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek
olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu
varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış
yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan
değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana
gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde
oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer
düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar
a) Sınıflandırma
Grup, finansal varlıklarını krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal
varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın
alındıkları tarihte yapar.
Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev
araç olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen
varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve alacaklar bilançoda
“ticari alacaklar”, “diğer alacaklar” ve “nakit ve nakit benzerleri” olarak sınıflandırılırlar.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
10
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) Muhasebeleştirme ve ölçümleme
Düzenli olarak alınıp satılan finansal varlıklar, alım satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım
satım yapılan tarih, yönetimin varlığı alım satım yapmayı vaat ettiği tarihtir. Finansal varlıklar deftere
ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal
varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Grup tüm risk
ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. Krediler ve alacaklar etkin
faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilmektedir.
Finansal araçların netleştirilmesi
Finansal varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilerek bilançoda net tutarların gösterilmesi ancak
işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve söz
konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyeti olması veya varlıkların elde
edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda mümkün olabilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokların
maliyeti aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış
fiyatından, tahmini tamamlanma maliyetleri ve satışın gerçekleştirilmesi için gerekli tahmini
maliyetler düşülerek belirlenen tutardır.
Ticari alacaklar
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman
gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari
alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek
tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa
vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet
değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer
düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin
faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının
veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından
düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına kaydedilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belli nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha
kısa olan yatırımları içermektedir.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
11
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Sermaye
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Borçlanmalar
Borçlanmalar, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Dönem vergi gideri ve ertelenmiş vergi
Dönem vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte sırasıyla diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Yönetim, yürürlükte olan vergi kanunlarının yoruma açık olması durumunda vergi beyanını periyodik olarak değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek tutarlar için karşılık ayırır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
12
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.
Ücretli izin karşılığı, Grup’un Türk İş Kanunu uyarınca personelin hak kazanıp kullanmadığı yıllık
izin sürelerine ilişkin yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.
Aktüeryal varsayımlarla gerçekleşen arasındaki farklar ile aktüreryal varsayımlardaki değişikliklerden
doğran yeniden ölçüm kazançları ve kayıpları diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir. Geçmiş
hizmet maliyetleri oluştukları dönmde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Hasılat
Hasılat, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net hasılat, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin
fatura bedelinin, indirimler ve iadelerden arındırılmış halidir. Hasılatın içerisinde önemli bir vade farkı
unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, vade farkı unsuru
içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas
faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Kart operasyon, POS, ATM ve Hızlı Geçiş Sistemi (“HGS”) hizmetlerinden elde edilen hasılat, ilgili
hizmetlerin sağlandığı dönemler dikkate alınarak, tahakkuk esasına göre kaydedilmektedir.
Yüksek hacimli basım işlerinden elde edilen hasılat, teslimatın yapıldığı tarihte veya kabul
gerçekleştiğinde tahakkuk esasına göre konsolide finansal tablolara alınır.
Faiz geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek
tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak
ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Finansal kiralama
Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirilerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması,
finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başlangıcında
finansal kiralama konusu sabit kıymetin rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük
olanını esas almak suretiyle maddi duran varlıklara dahil edilmektedir. Kiralamadan doğan finansman
maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde kira dönemine
yayılmaktadır. Ayrıca, finansal kiralama konusu sabit kıymetler faydalı ömürleri esas alınmak
suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama konusu sabit kıymetlerin değerinde bir
azalma tespit edilirse değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Finansal kiralama borçları ile ilgili faiz ve kur
farkı giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri finansal kiralama borçlarından düşülür.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
13
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Faaliyet kiralaması
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet
kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten
sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna gider
olarak kaydedilir.
İlişkili taraflar
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim ve yönetim kurulu
üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler ilişkili
taraflar olarak kabul edilmişlerdir.
Nakit akış tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında
değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere,
diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme
ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit
yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman
faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Grup, raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya
çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen
hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile
o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak
değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi
bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal
raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden
olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
a) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Dipnot 2.2’de belirtilen muhasebe politikaları gereğince, maddi ve maddi olmayan dıran varlıklar elde
etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço
tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
14
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) Karşılıklar
Grup’un, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya zımni bir yükümlülüğünün
bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için nakit çıkışının gerekli olabileceği ve tutar için
güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
c) İşletmenin sürekliliği
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine uygun olarak hazırlamıştır. Grup
yönetimi Grup’un faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda bir değerlendirme yapmış ve Grup’un
yakın gelecekte faaliyetlerine devam edebilmesi için yeterli kaynaklara sahip olduğu sonucuna
varmıştır.
d) Şüpheli alacak karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı, yönetimin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar
çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı
tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili
kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki
kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan
performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
Grup, müşterilerin gereken ödemeleri yapamaması sonucu oluşan tahmini zararlara ilişkin şüpheli
hesaplar için karşılık ayırmaktadır. Müşterilerin ödeme güçlerini azaltacak şekilde finansal
durumlarının kötüleşmesi durumunda, gelecek dönemler için ek karşılıklar gerekebilmektedir.
e) Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi varlığı gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun
tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu
durumlarda ertelenmiş vergi varlığı taşınan ve kullanılmamış birikmiş zararlar ile her türlü geçici
farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Mastercard Bilişim’in gelecek dönemlerde vergilendirilebilir
karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli olmadığından ertelenmiş vergi varlığı
kaydedilmemiştir.
2.4 Yeni Standartlar, Değişiklikler ve Yorumlar
a) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
- TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS
uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul
görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin
vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer
şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer
kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
15
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
a) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
- 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir:
• TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış
yöntemlerine ilişkin değişiklik
• TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet
sözleşmelerine ilişkin değişiklik
• TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik
• TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik
- TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile
ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın
ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.
- TMS 16, “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu
değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını
değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına
benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar
verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS
16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41
kapsamındadır.
- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik; “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran
varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın,
genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat
esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir.
- TMS 27, “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve
iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin
vermektedir.
- TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki
yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için
konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.
- TMS 1, “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve
açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
16
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) 1 Ocak 2017 tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecek olan yeni
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
- TMS 7, “Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo
okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini
değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın
“açıklama inisiyatifi” projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl
geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır.
- TMS 12, “Gelir vergileri’deki değişiklikler”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun
değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması
durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca
ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa
kavuşturmaktadır.
- TFRS 2, “Hisse bazlı ödemeler’deki değişiklikler”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı
ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren
değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir
işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine
ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül
sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir.
- TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar
ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda
şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan
beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
- TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya
bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş
Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın
finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir
olmasını sağlamayı amaçlamıştır.
- TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat” daki değişiklikler; Bu
değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri
mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır
değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları
içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı
örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik
tedbirler dahil etmiştir.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
17
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) 1 Ocak 2017 tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecek olan yeni
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
- TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve
özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki
TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için
finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak
zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için
gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık
kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama
işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya
verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır.
Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki
içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de
bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve
kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre biz sözleşme
belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol
etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi
içermektedir.
- TFRS 4, “Sigorta Sözleşmeleri’ndeki değişiklikler”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4’de yapılan değişiklik sigorta
şirketleri için ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleme yaklaşımı (deferral approach)’
olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre:
• Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı
yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar
veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirme opsiyonu sağlayacaktır ve
• Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak
2021 yılına kadar geçici olarak UFRS 9’u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9
uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 “Finansal Araçlar”
standardını uygulamaya devam edeceklerdir.
- TMS 40, “Yatırım amaçlı gayrimenkuller” standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı
gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında
değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan
sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi
durumunda bu gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımlarına uyup uymadığının
değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
18
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
b) 1 Ocak 2017 tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecek olan yeni
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
- 2014 - 2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler 3 standardı etkilemektedir:
• TFRS 1, “Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması”; TFRS 7, TMS 19,
ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının
1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır.
• TFRS 12, “Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar”; standardın kapsamına ilişkin
bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır.
• TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2018’den itibaren
geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin
değişiklik.
- TFRS Yorum 22, “Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri”;
1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak
yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele
almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla
ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı
uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır.
Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik
tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek
dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde ilgili standart ve yorumlarda etkileri
belirtilmiş olanlar hariç önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
DİPNOT 3 - DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
a) Bağlı ortaklıklar
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdaki gibidir:
Kontrol
gücü olmayan
Şirket’in Grup’un payların
sahip olduğu sahip olduğu sahip olduğu
adi hisse adi hisse adi hisse
Faaliyet senetlerinin senetlerinin senetlerinin
31 Aralık 2016 Ülke konusu payı(%) payı(%) payı(%)
Mastercard Payment Transaction
Services Turkey Teknik ATM işletim
Hizmetleri ve Bilişim A.Ş. (*) Türkiye hizmetleri 100,00 100,00 -
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
19
DİPNOT 3 - DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (Devamı)
Kontrol
gücü olmayan
Şirket’in Grup’un payların
sahip olduğu sahip olduğu sahip olduğu
adi hisse adi hisse adi hisse
Faaliyet senetlerinin senetlerinin senetlerinin
31 Aralık 2015 Ülke konusu payı(%) payı(%) payı(%)
Provus Teknik Hizmetler ve
Bilişim A.Ş. (*) Türkiye ATM işletim 100,00 100,00 -
hizmetleri
Mastercard Payment Transaction
Services Turkey Ödeme Ödeme
Sistemleri A.Ş. (**) Türkiye sistemleri 100,00 100,00 -
(*) Provus Teknik Hizmetler ve Bilişim A.Ş.’nin 7 Ocak 2016 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul’unda ünvanı
Mastercard Payment Transaction Services Turkey Teknik Hizmetleri ve Bilişim A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
(**) 21 Kasım 2016 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul kararı ile tüm hak ve yükümlüklükleri ile birlikte
Mastercard Payment Transaction Services Turkey Teknik Hizmetleri ve Bilişim A.Ş.’ye devredilmiştir.
b) Müşterek faaliyet
Grup’un
sahip olduğu
adi hisse
Faaliyet senetlerinin
31 Aralık 2016 Ülke konusu payı(%)
Mastercard Payment Transaction Services Turkey
Bilişim Hizmetleri A.Ş. - Su Damlaları Teknoloji
Yazılım Tasarım Reklam ve Matbaacılık Sanayi Ticaret A.Ş. Baskı
Ortak Girişimi Adi Ortaklığı (“Mastercard - Su Damlaları”) Türkiye çözümleri 50,00
Grup’un
sahip olduğu
adi hisse
Faaliyet senetlerinin
31 Aralık 2015 Ülke konusu payı(%)
Mastercard - Su Damlaları Türkiye Baskı 50,00
çözümleri
DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
2016 2015
Kasa 3 1.264
Bankalar
- vadesiz mevduat 14.319.912 13.436.438
- vadeli mevduat - 7.700.000
Toplam 14.319.915 21.137.702
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
20
DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı)
31 Aralık 2015 tarihi itibariyla 7.700.000 TL tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı
yıllık %13,25’tir.
Vadeli mevduatlar üç aydan kısa vadeye sahiptir.
Konsolide nakit akış tablosuna konu olan nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
2016 2015
Nakit ve nakit benzerleri 14.319.915 21.137.702
Eksi:Bloke mevduat (380.959) (145.380)
Toplam 13.938.956 20.992.322
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
2016 2015
Ticari alacaklar 12.979.835 16.363.712
Takas işlemlerinden alacaklar 10.155.048 2.875.561
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (3.036.193) (2.324.488)
Toplam 20.098.690 16.914.785
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu
öngörülmektedir.
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla 8.459.152 TL (2015: 7.658.492 TL) tutarındaki ticari alacakların
vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamıştır. Söz konusu ticari alacaklar, geçmişteki
borçlarını gecikme olmaksızın ödeyen birbirlerinden bağımsız müşterilerden oluşmaktadır. Vadesi
geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
2016 2015
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş 3.584.106 599.819
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş 3.366.366 487.259
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş 1.417.267 3.690.614
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş 91.413 2.880.800
Toplam 8.459.152 7.658.492
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla 3.036.193 TL (2015: 2.324.488 TL) tutarındaki ticari alacakların
vadesi geçmiş ve bu tutarlara ilişkin karşılık ayrılmıştır. Söz konusu ticari alacakların yaşlandırması
aşağıdaki gibidir:
2016 2015
1 ile 3 ay arası 192.324 -
3 ile 12 ay arası 195.191 -
1 yıldan fazla 2.648.678 2.324.488
Toplam 3.036.193 2.324.488
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
21
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Şüpheli alacak karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2016 2015
1 Ocak 2.324.488 2.144.504
Şüpheli ticari alacak karşılık gideri 711.705 311.263
Tahsilatlar - (131.279)
31 Aralık 3.036.193 2.324.488
Bilanço tarihi itibarıyla azami kredi riski yukarıda tanımlanan alacak gruplarının kayıtlı değerleri
kadardır.
b) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
2016 2015
Ticari borçlar 11.984.995 16.520.054
Takas işlemlerinden borçlar 7.759.851 1.573.612
Toplam 19.744.846 18.093.666
Ticari borçların kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu
öngörülmektedir.
DİPNOT 6 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
2016 2015
Gelecek aylara ait giderler 1.740.521 1.893.824
Verilen sipariş avansları 314.838 -
Diğer - 89.916
Toplam 2.055.359 1.983.740
b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
2016 2015
Gelecek yıllara ait giderler 381.591 548.056
Toplam 381.591 548.056
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
22
DİPNOT 6 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (Devamı)
c) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
2016 2015
Gelecek aylara ait gelirler 854.930 -
Alınan avanslar - 450.074
Toplam 854.930 450.074
d) Uzun vadeli ertelenmiş gelirler
2016 2015
Alınan avanslar - 953.280
Toplam - 953.280
DİPNOT 7 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Diğer dönen varlıklar
2016 2015
Devreden Katma Değer Vergisi (“KDV”) 741.405 1.658.527
Diğer 107.078 51.931
Toplam 848.483 1.710.458
b) Diğer duran varlıklar
2016 2015
KDV 1.240.040 1.020.691
Toplam 1.240.040 1.020.691
c) Diğer kısa vadeli yükümlülükler
2016 2015
Ödenecek vergi ve fonlar 1.010.232 1.009.159
Diğer - 13.278
Toplam 1.010.232 1.022.437
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
23
DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
1 Ocak 31 Aralık
2016 İlaveler Çıkışlar (-) 2016
Maliyet:
Tesis,makina ve cihazlar 29.647.817 5.508.338 (255.848) 34.900.307
Taşıtlar 93.850 - (93.850) -
Mobilya ve demirbaşlar 2.065.486 58.068 - 2.123.554
Özel maliyetler 3.756.840 166.166 - 3.923.006
Toplam 35.563.993 5.732.572 (349.698) 40.946.867
Birikmiş amortisman:
Tesis,Makina ve cihazlar (13.517.167) (3.325.148) 197.602 (16.644.713)
Taşıtlar (93.850) - 93.850 -
Mobilya ve demirbaşlar (710.401) (341.093) - (1.051.494)
Özel maliyetler (1.719.446) (516.540) - (2.235.986)
Toplam (16.040.864) (4.182.781) 291.452 (19.932.193)
Net defter değeri 19.523.129 21.014.674
1 Ocak 31 Aralık
2015 İlaveler Çıkışlar (-) 2015
Maliyet:
Tesis,makine ve cihazlar 21.908.393 7.885.199 (145.775) 29.647.817
Taşıtlar 93.850 - - 93.850
Mobilya ve demirbaşlar 1.441.415 668.540 (44.469) 2.065.486
Özel maliyetler 2.809.779 947.061 - 3.756.840
Toplam 26.253.437 9.500.800 (190.244) 35.563.993
Birikmiş amortisman:
Tesis,makine ve cihazlar (11.154.655) (2.464.997) 102.485 (13.517.167)
Taşıtlar (93.850) - - (93.850)
Mobilya ve demirbaşlar (476.723) (263.295) 29.617 (710.401)
Özel maliyetler (1.326.701) (392.745) - (1.719.446)
Toplam (13.051.929) (3.121.037) 132.102 (16.040.864)
Net defter değeri 13.201.508 19.523.129
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla finansal kiralama yoluyla iktisap edilen maddi duran varlıkların
maliyeti 19.579.558 TL’dir (2015: 18.007.789 TL). Finansal kiralama yoluyla iktisap edilen söz
konusu maddi duran varlıkların birikmiş amortisman tutarı 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla
12.761.132 TL’dir (2015: 11.234.398 TL).
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
24
DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
1 Ocak 31 Aralık
2016 İlaveler Çıkışlar (-) 2016
Maliyet:
Bilgisayar yazılımları 8.442.658 176.157 - 8.618.815
Birikmiş itfa payı:
Bilgisayar yazılımları (5.623.482) (867.884) - (6.491.366)
Net defter değeri 2.819.176 2.127.449
1 Ocak 31 Aralık
2015 İlaveler Çıkışlar (-) 2015
Maliyet:
Bilgisayar yazılımları 7.247.952 1.194.706 - 8.442.658
Birikmiş itfa payı:
Bilgisayar yazılımları (4.979.519) (643.963) - (5.623.482)
Net defter değeri 2.268.433 2.819.176
Dönem amortisman ve itfa payı giderinin 4.683.012 TL’si satışların maliyetine, 248.232 TL’si genel
yönetim giderlerine, 119.421 TL’si pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
DİPNOT 10 - BORÇLANMALAR
31 Aralık 2016
Faiz Orijinal TL
aralığı (%) tutarı karşılığı
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar:
Finansal kiralama işlemlerinden
ABD Doları borçlar 2,60 - 3,70 440.922 1.551.691
Finansal kiralama işlemlerinden
Euro borçlar - 131.250 486.924
Eksi: Ertelenmiş finansal kiralama
borçlanma maliyetleri (75.709)
Toplam finansal kiralama işlemlerinden borçlar 1.962.906
Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar:
Finansal kiralama işlemlerinden
Euro borçlar - 327.500 1.214.992
Eksi: Ertelenmiş finansal kiralama
borçlanma maliyetleri -
Toplam uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar 327.500 1.214.992
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
25
DİPNOT 10 - BORÇLANMALAR (Devamı)
31 Aralık 2015
Faiz Orijinal TL
aralığı (%) tutarı karşılığı
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar:
Finansal kiralama işlemlerinden
ABD Doları borçlar 2,60 - 3,70 395.253 1.149.237
Eksi: Ertelenmiş finansal kiralama
borçlanma maliyetleri (124.376)
Toplam finansal kiralama işlemlerinden borçlar 1.024.861
Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar:
Finansal kiralama işlemlerinden
ABD Doları borçlar 2,60 - 3,70 416.623 1.211.373
Eksi: Ertelenmiş finansal kiralama
borçlanma maliyetleri (54.453)
Toplam uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar 1.156.920
Kredilerin kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinin yaklaşık olarak birbirine eşit olduğu
öngörülmektedir.
DİPNOT 11 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR
Grup’un alınan teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Orijinal Orijinal TL Orijinal TL
para cinsi tutarı karşılığı tutarı karşılığı
Alınan TRİ TL - - 35.000 35.000
ABD Doları - - 2.511.460 7.302.321
Toplam - 7.337.321
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
26
DİPNOT 11 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Grup’un verilen TRİ pozisyonu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016
Orijinal Orijinal TL
para cinsi tutarı karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı TL 714.886 714.886
ABD Doları 4.378.326 15.408.205
Avro 1.100.000 4.080.890
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı - - -
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi
amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin
amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı - - -
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TL 2.851.274 2.851.274
ABD Doları 476.275 1.676.107
TRİ’lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
Toplam 24.731.362
31 Aralık 2015
Orijinal Orijinal TL
para cinsi tutarı karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı TL 648.187 648.187
ABD Doları 4.792.670 13.935.168
Avro 1.100.000 3.495.360
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı - - -
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi
amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin
amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı - - -
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TL 2.851.274 2.851.274
ABD Doları 476.275 1.384.817
TRİ’lerin toplam tutarı - -
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -
Toplam 22.314.806
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
27
DİPNOT 11 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Koşullu borçlar
Grup, Servus Bilgisayar A.Ş. ve Servus Bilişim Teknolojileri A.Ş.’nin Kuveyt Türk Katılım
Bankası’ndan kullanmış olduğu nakdi ve gayrinakdi krediler için müteselsil kefil olmuştur. Grup, kefil
olduğu şirketlerin Kuveyt Türk Katılım Bankası’na karşı doğmuş tüm borçlarından sorumludur. İlgili
firmalar iflasını açıklamış olup, geri ödemesi yapılmamış Kuveyt Türk Katılım Bankası tarafından
Grup’a rucü edilmiş nakdi ve gayrinakdi kredilerle ilgili borç tutarı olmadığı için 31 Aralık 2016 tarihi
itibarıyla konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılmamıştır.
DİPNOT 12 - TAAHHÜTLER
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla danışmanlık giderlerine ait gelecekteki minimum ödeme
tutarları aşağıdaki gibidir:
Danışmanlık taahhütleri
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Bir yıl içerisinde 1.528.330 -
1 - 5 yıl arası 2.671.384 -
Toplam 4.199.714 -
DİPNOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
a) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
2016 2015
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 423.200 456.507
Personele borçlar 172.976 58.055
Toplam 596.176 514.562
b) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
2016 2015
Personel prim karşılığı 1.676.370 2.084.042
Ücretli izin karşılığı 1.329.446 1.695.997
Kıdem tazminatı karşılığı 1.319.930 -
Toplam 4.325.746 3.780.039
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
28
DİPNOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
c) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
2016 2015
Kıdem tazminatı karşılığı 1.222.505 1.750.434
Toplam 1.222.505 1.750.434
Personel prim karşılığı ve ücretli izin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Personel Ücretli
prim izin
karşılığı karşılığı
1 Ocak 2016 2.084.042 1.695.997
Karşılık gideri 1.676.370 1.329.446
Karşılık iptali (28.454) (691.534)
Yapılan ödemeler (2.055.588) (1.004.463)
31 Aralık 2016 1.676.370 1.329.446
Personel Ücretli
prim izin
karşılığı karşılığı
1 Ocak 2015 2.077.421 1.167.859
Karşılık gideri 1.736.207 1.567.067
Karşılık iptali - (1.038.929)
Yapılan ödemeler (1.729.586) -
31 Aralık 2015 2.084.042 1.695.997
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve zorunlu sebeplerden dolayı ilişkisi
kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emeklilik hakkı kazanan
(kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için
kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2016 tarihi
itibarıyla 4.297,21 TL (2015: 3.828,37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı
çalışanların emekliliği halinde Grup’un ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri
hesaplanarak ayrılmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve
yasal olarak herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
29
DİPNOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
2016 2015
İskonto oranı (%) 4,25 3,77
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 87,56 89,16
Temel varsayım, kıdem tazminatı tavanının, her sene enflasyon oranında artacağıdır. Böylece
uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oran olacaktır. Grup’un
kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı altı aylık dönemlerde yeniden belirlendiği için
1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL (1 Ocak 2016: 4.092,53 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2016 2015
1 Ocak 1.750.434 1.498.183
Hizmet maliyeti 147.228 224.954
Faiz maliyeti 127.920 174.709
Yeniden ölçüm kazançları (802.039) (28.695)
Yapılan ödemeler (1.038) (118.717)
31 Aralık 1.222.505 1.750.434
DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR
a) Ödenmiş sermaye
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi, beheri 0,01 TL
(2015: 0,01 TL) olan 10.544.962.835 (2015: 9.718.424.923) adet hisseden oluşmaktadır.
Şirket’in ortakları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
2016 2015
Pay (%) Ortaklık Pay (%) Ortaklık
Mastercard/Europay U.K. Limited 99,99 105.447.075 99,99 97.181.896
Diğer 0,01 2.553 0,01 2.353
Toplam 100 105.449.628 100 97.184.249
Şirket’in 18 Şubat 2016 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda 97.184.249 TL olan
sermayesinin 105.449.628 TL’ye çıkarılmasına karar vermiştir. Sermaye artırımı ortaklar tarafından
nakden ödenmiştir.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
30
DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR
Sermayenin kaybı, borca batık olma durumu
Grup'un 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, sermaye ve kanuni yedek akçeler toplamının yarısının zarar
sebebiyle karşılıksız kaldığı anlaşılmaktadır.
TTK’nın 376. maddesine göre, son yıllık bilançodan, sermaye ile kanuni yedek akçeler toplamının
yarısının zarar sebebiyle karşılıksız kaldığı anlaşılırsa, yönetim kurulu, genel kurulu hemen toplantıya
çağırır ve bu genel kurula uygun gördüğü iyileştirici önlemleri sunar.
Son yıllık bilançoya göre, sermaye ile kanuni yedek akçeler toplamının üçte ikisinin zarar sebebiyle
karşılıksız kaldığı anlaşıldığı takdirde, derhâl toplantıya çağrılan genel kurul, sermayenin üçte biri ile
yetinme veya sermayenin tamamlanmasına karar vermediği takdirde şirket kendiliğinden sona erer.
Şirketin borca batık durumda bulunduğu şüphesini uyandıran işaretler varsa, yönetim kurulu, aktiflerin
hem işletmenin devamlılığı esasına göre hem de muhtemel satış fiyatları üzerinden bir ara bilanço
çıkartır. Bu bilançodan, aktiflerin, şirket alacaklılarının alacaklarını karşılamaya yetmediğinin
ranlaşılması hâlinde, yönetim kurulu, bu durumu şirket merkezinin bulunduğu yer asliye ticaret
mahkemesine bildirir ve şirketin iflasını ister. Meğerki, iflas kararının verilmesinden önce, şirketin
açığını karşılayacak ve borca batık durumunu ortadan kaldıracak tutardaki şirket borçlarının
alacaklıları, alacaklarının sırasının diğer tüm alacaklıların sırasından sonraki sıraya konulmasını yazılı
olarak kabul etmiş ve bu beyanın veya sözleşmenin yerindeliği, gerçekliği ve geçerliliği, yönetim
kurulu tarafından iflas isteminin bildirileceği mahkemece atanan bilirkişilerce doğrulanmış olsun. Aksi
hâlde mahkemeye bilirkişi incelemesi için yapılmış başvuru iflas bildirimi olarak kabul olunur.
Yönetim kurulu veya herhangi bir alacaklı yeni nakit sermaye konulması dâhil nesnel ve gerçek
kaynakları ve önlemleri gösteren bir iyileştirme projesini mahkemeye sunarak iflasın ertelenmesini
isteyebilir. Bu halde, İcra ve İflas Kanunu’nun 179 ila 179/b maddeleri uygulanır.
Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde belirsizliğe işaret edebilecek yukarıdaki
koşulları gidermek amacıyla, Şirket sermayesi 6 Mart 2017 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul
toplantısında 105.449.628 TL’den 145.490.598 TL’ye çıkarılmıştır. Grup yönetimi 2017 yılında ilave
iyileştirici önlemler almayı planlamaktadır.
b) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen yedeklerin “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması
gerekmektedir. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur:
2016 2015
Yasal yedekler 859.381 859.381
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
31
DİPNOT 15 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL)
1 Ocak - 31 Aralık 2016 dönemine ait kar veya zarar tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Dönem vergi gideri (333.785) (71.361)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 168.420 (191.866)
Toplam vergi gideri (165.365) (263.227)
a) Kurumlar vergisi
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği
finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu
konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm
şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu
5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak
üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (2016: %20).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi
istisnası vb.) ve indirimlerin (AR-GE indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
32
DİPNOT 15 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
a) Kurumlar vergisi (Devamı)
Vergi Affı
19 Ağustos 2016 tarihinde Resmi Gazete’de yayınlanarak yürürlüğe giren vergi affı kanununda,
ödenmemiş vergi borçlarının, vergi tarhiyatından doğan vergi borçlarının ve dava aşamasında olan
vergi borçlarının yeniden yapılandırılması ile vergi matrahlarındaki isteğe bağlı artışlar gibi
düzenlemeler yer almaktadır. Kanuna göre, geçmiş beş yıla ait vergi tutarları veya vergi matrahları
belirli oranda artırılırsa, bu yıllar için herhangi bir vergi incelemesi/ tarhiyatı yapılmayacaktır. Vergi
matrahları ve vergi artışı dört vergi grubu için yapılacaktır; bunlar, gelir vergisi, kurumlar vergisi,
stopaj vergisi (bazı sınırlı ödemelere ilişkin) ve katma değer vergisidir. Artırımda bulunmak istedikleri
yıla ait yıllık beyannamelerini kanuni sürelerinde veren, bu vergi türlerinden tahakkuk eden vergilerini
süresinde ödeyen ve bu yıllarla ilgili yapılan tarhiyatlarda bu Kanun’dan yararlanmayan mükellefler
için kurumlar vergisi matrah artırımı esnasında kurumlar vergisi oranı %20 yerine %15 olacaktır.
Vergi affı kanunundan faydalanabilmek için Şirket, Vergi İdaresi’ne başvuruda bulunup, 2011 ve 2015
yılları için toplam 161.053 TL tutarında ödeme yapmıştır. 2011 ve 2015 yılları için Şirket’in geçmiş
yıl zararları 5.341.442 TL’dir.
1 Ocak - 31 Aralık 2016 dönemine ait beklenen ve gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Vergi öncesi zarar (15.396.685) (6.341.248)
Yürürlükteki vergi oranları üzerinden hesaplanan
vergi geliri 3.079.337 1.268.250
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi (479.616) (121.598)
Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamış
mali zararların etkisi (3.962.104) (2.073.682)
Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamış
geçici farkların etkisi 1.358.127 668.590
Vergi matrah arttırımı (161.053) -
Diğer (56) (4.787)
Toplam (165.365) (263.227)
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
33
DİPNOT 15 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
b) Ertelenmiş vergi
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin KGK tarafından yürürlüğe
konulmuş olan TMS’ler ve vergi mevzuatına göre hazırlanan finansal tablolar arasındaki farklı
değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan
dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş Ertelenmiş vergi
geçici farklar varlığı/(yükümlülüğü)
2016 2015 2016 2015
Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin karşılıklar (93.019) (121.825) 18.604 24.365
Ticari borçlar (644.631) 89.645 128.926 (17.929)
Peşin ödenmiş giderler 89.470 304.200 (17.894) (60.840)
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar - 624.180 - (124.836)
Ticari alacaklar 1.684.488 984.267 (336.898) (196.853)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net (207.262) (376.093)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2016 2015
1 Ocak (376.093) (183.274)
Kar veya zarar ile ilişkilendirilen 168.420 (191.866)
Diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilen 411 (953)
31 Aralık (207.262) (376.093)
Grup, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla 25.816.049 TL (2015: 12.160.081 TL) tutarındaki mahsup
edilebilir mali zararlar üzerinden gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle 5.163.210 TL (2015: 2.432.016 TL) tutarındaki ertelenmiş
vergi varlığını kayıt altına almamıştır. Söz konusu mali zararlar Mastercard Bilişim’den
kaynaklanmakta olup aşağıdaki tarihlere kadar kurum kazancından mahsup edilebilir:
2016 2015
31 Aralık 2019 895.836 1.791.673
31 Aralık 2020 4.445.606 8.891.212
31 Aralık 2021 20.474.607 -
Toplam 25.816.049 10.682.885
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
34
DİPNOT 16 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Hasılat
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Yurt içi kart hizmetlerinden gelirler 22.796.561 19.406.892
Yurt içi basım işlerinden gelirler 21.667.596 23.325.153
Yurt içi ATM hizmetlerinden gelirler 4.302.083 6.436.776
Ön ödemeli kart gelirleri 3.949.300 2.700.427
Yurt içi POS hizmetlerinden gelirler 1.740.911 1.774.792
Yurt içi HGS hizmetlerinden gelirler 1.013.582 1.367.208
Diğer 678.611 120.999
Yurt içi satışlar 56.148.644 55.132.247
Yurt dışı kart hizmetlerinden gelirler 3.997.991 3.343.628
Yurt dışı ATM hizmetlerinden gelirler 1.596.437 1.350.841
Yurt dışı POS hizmetlerinden gelirler 1.348.244 624.526
Yurt dışı basım işlerinden gelirler 11.439 76.217
Diğer gelirler 643.606 152.890
Yurt dışı satışlar 7.597.717 5.548.102
Satıştan iadeler ve satış iskontoları (295.258) (159.341)
Hasılat, net 63.451.103 60.521.008
b) Satışların maliyeti
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Çalışanlara sağlanan faydalar (29.052.987) (24.584.597)
Kağıt ve zarf malzeme gideri (10.214.959) (5.072.501)
Bakım ve onarım gideri (4.959.874) (2.967.008)
Amortisman ve itfa payı gideri (4.683.012) (3.523.836)
Komisyon gideri (*) (4.250.348) (736.322)
Basım ve zarflama gideri (3.344.129) (3.912.009)
Danışmanlık gideri (2.436.434) (5.466.874)
Kira gideri (1.274.468) (1.257.027)
Kart kişiselleştirme gideri (916.593) (1.296.047)
İletişim gideri (697.536) (824.636)
Vergi, resim ve harçlar (506.904) (607.180)
Diğer (2.999.914) (2.224.489)
Satışların maliyeti (65.337.158) (52.472.526)
(*) Komisyon giderleri, kart işlemleri sebebiyle BKM, Mastercard ve VISA’ya ödenen komisyonları
içermektedir. Komisyon giderlerindeki artışın büyük çoğunluğu işlem hacmindeki artıştan
kaynaklanmaktadır.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
35
DİPNOT 17 - PAZARLAMA GİDERLERİ
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Çalışanlara sağlanan faydalar 3.841.405 2.154.252 Bakım ve onarım gideri 224.803 110.601 Seyahat gideri 212.506 155.152 Amortisman ve itfa payı gideri 119.421 90.764 Reklam ve promosyon gideri - 168.599 Diğer 145.175 143.963
Toplam 4.543.310 2.823.331
DİPNOT 18 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Çalışanlara sağlanan faydalar 4.031.993 6.497.943 Danışmanlık gideri 1.721.783 1.825.908 Bakım ve onarım gideri 1.236.971 328.060 Elektrik, su, doğalgaz ve temizlik gideri 271.402 283.148 Kira gideri 268.217 229.407 Seyahat gideri 265.552 327.930 Amortisman ve itfa payı gideri 248.232 150.400 Vergi, resim ve harçlar 228.917 293.561 İletişim gideri 119.764 128.484 Diğer 211.026 501.501
Toplam 8.603.857 10.566.342
DİPNOT 19 - ÇEŞİT ESASINA GÖRE GİDERLER
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Çalışanlara sağlanan faydalar 36.926.385 33.236.792 Kağıt ve zarf malzeme gideri 10.214.959 5.072.501 Bakım ve onarım gideri 6.421.648 3.405.669 Amortisman ve itfa payı gideri 5.050.665 3.765.000 Komisyon gideri 4.250.348 736.322 Danışmanlık gideri 4.158.217 7.292.782 Basım ve zarflama gideri 3.344.129 3.912.009 Kira gideri 1.614.608 1.486.434 Kart kişiselleştirme gideri 916.593 1.296.047 İletişim gideri 817.300 953.120 Vergi, resim ve harçlar 735.821 900.741 Seyahat gideri 478.058 483.082 Diğer 3.555.594 3.321.700
Toplam 78.484.325 65.862.199
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
36
DİPNOT 20 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Kur farkı karı 1.030.667 2.648.553 Özel fonlara istinaden gelirler 104.439 - Mutabakat farkı düzeltmelerine ilişkin gelirler - 372.401 Diğer 70.145 210.941
Toplam 1.205.251 3.231.895
b) Esas faaliyetlerden diğer giderler 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Kur farkı zararı (1.422.471) (1.439.836) Ticari alacak değer düşüklüğü karşılık gideri (711.705) (311.263) Mutabakat farkı düzeltmelerine ilişkin giderler (90.152) - Dava karşılık gideri (81.000) - Diğer alacak değer düşüklüğü karşılık gideri (*) - (2.500.000) Diğer (317.272) (367.896)
Toplam (2.622.600) (4.618.995)
(*) 1 Ağustos 2013 tarihinde Şirket ile İninal Elektronik Ödeme ve Para Hizmetleri A.Ş. (“İninal”) arasında imzalanan Kart Operasyon Hizmet Sözleşmesi kapsamında Şirket “İninal Kart” markalı ödeme kartlarının operasyon, yazılım, donanım ve sistem altyapısı hizmetlerini sağlamaktadır. Söz konusu hizmet karşılığında “İninal Kart” faaliyetleri ile ilgili gelir ve üzerinde mutabık kalınmış maliyetler Şirket ve İninal arasında eşit olarak paylaşılmaktadır. Şirket ile İninal arasında 8 Ağustos 2015 tarihinde imzalanan sözleşme ile Şirket İninal’a sermaye artırımında kullanılması amacıyla 2.500.000 TL tutarında borç vermiştir. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, Grup yönetimi, ilgili alacağın tahsilatı ile ilgili olarak İninal ile görüşmelere başlamış olup söz konusu alacağın geri ödeme planı üzerinde çalışmalarını sürdürmektedir. Rapor tarihi itibarıyla ilgili bakiyenin geri ödenmesi konusunda yazılı anlaşma henüz tamamlanamamıştır.
DİPNOT 21 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
a) Finansman gelirleri 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Kur farkı karı 2.677.763 1.532.203 Faiz geliri 847.930 1.148.416
Toplam 3.525.693 2.680.619
b) Finansman giderleri 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Kur farkı zararı (2.029.242) (1.556.558) Banka komisyon gideri (251.144) (254.102) Faiz gideri (244.863) (468.712) Diğer - (14.204)
Toplam (2.525.249) (2.293.576)
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
37
DİPNOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) Üst yönetime sağlanan faydalar
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Kısa vadeli faydalar 2.063.447 4.753.700
İşten ayrılma sonrası faydalar - -
Diğer uzun vadeli faydalar - -
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar 2.972.926 -
Hisse bazlı ödemeler - -
Toplam 5.036.373 4.753.700
b) İlişkili taraflardan ticari alacaklar
2016 2015
Mastercard - Su Damlaları 86.840 -
c) İlişkili taraflardan diğer alacaklar
2016 2015
Mastercard - Su Damlaları 285.000 -
d) İlişkili taraflara ticari borçlar
2016 2015
Mastercard Europe SPRL 249.955 -
Mastercard International 233.907 -
Mastercard Asia Pasific 3.448 2.849
Toplam 487.310 2.849
e) İlişkili taraflara hizmet satışları
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Mastercard Europe SA - 226.422
d) İlişkili taraflardan hizmet alımları
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
Mastercard Europe SA 349.126 302.369
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
38
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ
23.1 Finansal Risk Faktörleri
Grup, faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskine
maruz kalmaktadır.
Grup’un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin Grup finansal
performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerini asgari seviyeye indirmek üzerine
odaklanmaktadır.
a) Piyasa riski
i) Kur riski
Grup, ABD Doları ve Avro başta olmak üzere yabancı paralardan kaynaklanan kur riskine maruz
kalmaktadır. Yabancı para kur riski kayıtlı varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanmaktadır. Söz
konusu kur riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş döviz pozisyonu tablosu
aşağıdaki gibidir:
2016 2015
Varlıklar 8.925.265 14.820.926
Yükümlülükler (10.449.206) (14.074.090)
Net yabancı para pozisyonu (1.523.941) 746.836
31 Aralık 2016
ABD Doları Avro Diğer TL karşılığı
Varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri 543.594 211.947 2.401 2.709.688
Ticari alacaklar 1.377.938 368.295 - 6.215.577
Toplam varlıklar 1.921.532 580.242 2.401 8.925.265
Yükümlülükler: Borçlanmalar (419.408) (458.750) - (3.177.899)
Ticari borçlar (1.363.572) (357.703) (7.551) (6.158.337)
Diğer yükümlülükler - (300.000) - (1.112.970)
Toplam yükümlülükler (1.782.980) (1.116.453) (7.551) (10.449.206)
Net yabancı para pozisyonu 138.552 (536.211) (5.150) (1.523.941)
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
39
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
31 Aralık 2015
ABD Doları Avro Diğer TL karşılığı
Varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri 1.907.324 38.907 515 5.671.582
Ticari alacaklar 2.128.510 656.836 - 8.276.016
Diğer alacaklar 300.360 - - 873.328
Toplam varlıklar 4.336.194 695.743 515 14.820.926
Yükümlülükler: Borçlanmalar (750.372) - - (2.181.782)
Ticari borçlar (3.485.918) (277.096) (901) (11.020.028)
Diğer yükümlülükler (300.000) - - (872.280)
Toplam yükümlülükler (4.536.290) (277.096) (901) (14.074.090)
Net yabancı para pozisyonu (200.096) 418.647 (386) 746.836
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda gibidir:
31 Aralık 2016
Kar/(zarar) Özkaynaklar
Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı
paranın değer paranın değer paranın değer paranın değer
kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında
%10 değişmesi halinde:
1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 48.759 (48.759) - -
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -
3. ABD Doları net etki (1+2) 48.759 (48.759) - -
Avro’nun TL karşısında
%10 değişmesi halinde:
4. Avro net varlık/yükümlülüğü (198.929) 198.929 - -
5. Avro riskinden korunan kısım (-) - - - -
6. Avro net etki (4+5) (198.929) 198.929 - -
Diğer döviz kurlarının TL karşısında
%10 değişmesi halinde:
7. Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü (2.224) 2.224 - -
8. Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) - - - -
9. Diğer döviz kurları net etki (7+8) (2.224) 2.224 - -
Toplam (3+6+9) (152.394) 152.394 - -
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
40
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
31 Aralık 2015
Kar/(zarar) Özkaynaklar
Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı
paranın değer paranın değer paranın değer paranın değer
kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında
%10 değişmesi halinde:
1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (58.180) 58.180 - -
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -
3. ABD Doları net etki (1+2) (58.180) 58.180 - -
Avro’nun TL karşısında
%10 değişmesi halinde:
4. Avro net varlık/yükümlülüğü 133.030 (133.030) - -
5. Avro riskinden korunan kısım (-) - - - -
6. Avro net etki (4+5) 133.030 (133.030) - -
Diğer döviz kurlarının TL karşısında
%10 değişmesi halinde:
7. Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü (166) 166 - -
8. Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) - - - -
9. Diğer döviz kurları net etki (7+8) (166) 166 - -
Toplam (3+6+9) 74.684 (74.684) - -
ii) Faiz oranı riski
Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden
doğan faiz riskine açıktır. Grup, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmak ya da
riskten korunma amaçlı finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir.
Borçlanmalarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına
dayanmaktadır. Bundan dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki
değişikliklerden etkilenmektedir. Grup’un faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa
riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle ilişkilidir.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
41
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
Sabit faizli Değişken faizli Toplam
Finansal yükümlülükler:
Finansal kiralama işlemlerinden
borçlanmalar 3.177.898 - 1.475.982
31 Aralık 2015
Sabit faizli Değişken faizli Toplam
Finansal varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri 7.700.000 - 7.700.000
Finansal yükümlülükler:
Finansal kiralama işlemlerinden
borçlanmalar 2.181.781 - 2.181.781
b) Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği, karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir.
Grup’un kredi riski, ağırlıklı olarak ticari alacaklardan doğmaktadır. Grup, müşterilerinden
doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak
yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin
finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi
sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak
değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak
gösterilmektedir.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
42
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Ticari alacaklar Diğer alacaklar Bankalardaki
31 Aralık 2016 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D) (*) 86.840 20.098.690 285.000 378.888 14.319.912
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 86.840 11.639.538 285.000 378.888 14.319.912
- Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri - 8.459.152 - - -
- Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değerleri - - - - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 3.036.193 - 2.500.000 -
- Değer düşüklüğü (-) - (3.036.193) - (2.500.000) -
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - - -
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - -
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
43
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Ticari alacaklar Diğer alacaklar Bankalardaki
31 Aralık 2015 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D) (*) - 16.914.785 - 236.886 21.136.438
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 9.256.293 - 236.886 21.136.438
- Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri - 7.658.492 - - -
- Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değerleri - - - - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 2.324.488 - 2.500.000 -
- Değer düşüklüğü (-) - (2.324.488) - (2.500.000) -
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - - -
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - -
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY
BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
44
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (Devamı)
c) Likidite riski
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
Konsolide bilançoya yansıyan türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan 3-12 ay 1-5 yıl 5 yıldan 31 Aralık 2016 Defter değeri (=I+II+III+IV) kısa (I) arası (II) arası (III) uzun (IV)
Finansal kiralamalar 3.177.898 3.253.607 1.551.691 486.924 1.214.992 - Ticari borçlar 20.232.156 20.232.156 20.232.156 - - - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 596.176 596.176 596.176 - - - Diğer borçlar 417.364 417.364 - 417.364 - -
Toplam 24.423.594 24.499.303 22.380.023 904.288 1.214.992 -
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan 3-12 ay 1-5 yıl 5 yıldan 31 Aralık 2015 Defter değeri (=I+II+III+IV) kısa (I) arası (II) arası (III) uzun (IV)
Finansal kiralamalar 2.181.781 2.360.610 334.682 814.555 1.211.373 - Ticari borçlar 18.096.515 18.096.515 18.096.515 - - - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 514.562 514.562 514.562 - - - Diğer borçlar 116.304 116.304 - 116.304 - -
Toplam 20.909.162 21.087.991 18.945.759 930.859 1.211.373 -
23.2 Sermaye Risk Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup’un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Grup yönetimi, eğer var ise karını dağıtmayıp, Grup’un büyümesini finanse etmekte kullanmaktadır. Yakın gelecekte, adi hisse senetleri için nakit temettü dağıtımı beklenmemektedir. Eğer olursa, gelecekteki temettü dağıtımları yönetim kurulunun takdiriyle gerçekleşecektir.
DİPNOT 24 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket’in 6 Mart 2017 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Şirket sermayesinin 105.449.628 TL’den 145.490.598 TL’ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Sermaye artışının tamamı 30 Mart 2017 tarihinde nakden ödenmiştir.
................................