marktaandelen accountantsorganisaties ......marktaandelen accountantsorganisaties...
TRANSCRIPT
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector verslagjaar 2017
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector verslagjaar 2017
Datum 30 oktober 2018
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Pagina 5 van 17
● Colofon
Uitgegeven door Inspectie Leefomgeving en Transport
ILT/Autoriteit woningcorporaties
Graadt van Roggenweg 500 Utrecht
Postbus 16191, 2500 BD Den Haag
www.ilent.nl/onderwerpen/autoriteitwoningcorporaties/
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Inhoud
Colofon 5
Inleiding 9
1. Analyse op totaalniveau 10
2. Analyse per provincie 12
3. Analyse op persoonsnaam 13
4. Vergelijking in de tijd 15
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Pagina 9 van 17
Inleiding
Op basis van de Verantwoordingsinformatie (dVi) heeft de Autoriteit
woningcorporaties (Aw) voor alle Toegelaten Instellingen informatie over de
controlerende accountants. Deze gegevens zijn onder meer de naam van de
accountantsorganisatie en de (persoonlijke) naam van de accountant. Op basis van
deze gegevens en in combinatie met andere gegevens zoals de Aw deze beschikbaar
heeft op basis van de dVi (onder meer het aantal verhuureenheden) worden in deze
notitie de marktaandelen van de accountantsorganisaties in de
woningcorporatiesector over verslagjaar 2017 weergegeven1. Hierbij zijn de
gegevens steeds gesplitst over de volgende accountantsorganisaties (in alfabetische
volgorde): Baker Tilly Berk, BDO, Deloitte, EY, KPMG en PWC. De restcategorie
wordt steeds aangeduid met ‘Overig’.
1 Op het moment van het opstellen van deze notitie was de dVi van één woningcorporatie (L2063 Stichting Humanitas Huisvesting) over verslagjaar 2017 niet beschikbaar. Voor het doel van deze notitie is het aantal verhuureenheden ultimo 2017 en de naam van de accountant over verslagjaar 2017 bij deze instelling nagevraagd.
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Pagina 10 van 17
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
BDO Deloitte EY Overig PWC Baker TillyBerk
KPMG
1 Analyse op totaalniveau
In grafiek 1 is zichtbaar gemaakt wat de aantallen corporaties per
accountantsorganisatie zijn.
Grafiek 1 Aantallen corporaties per accountantsorganisatie
BDO heeft over verslagjaar 2017 bij 92 corporaties het assurance-rapport bij de dVi
afgegeven. Op een totaal aantal corporaties van 321 is het marktaandeel van BDO
hiermee 28,7%. BDO is daarmee marktleider op basis van het aantal corporaties
(BDO is dat eveneens op basis van het aantal verhuureenheden, zie grafiek 2).
Deloitte en EY bezetten de tweede en derde plek met respectievelijk 64 (19,9%) en
48 corporaties (15,0%).
De categorie ‘Overig’ omvat in totaal 46 (14,3%) corporaties. De 46 corporaties
binnen deze categorie worden bediend door 10 kleinere accountantsorganisaties.
Binnen deze 10 kleinere accountantsorganisaties is het aandeel van Verstegen
accountants het grootst. Zij bedienen 22 van de 46 corporaties binnen deze groep.
PWC en Baker Tilly Berk hebben over verslagjaar 2017 beide bij 28 corporaties
(8,7%) het assurance-rapport bij de dVi afgegeven. KPMG heeft bij 15 corporaties
(4,7%) het assurance-rapport bij de dVi afgegeven.
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Pagina 11 van 17
-
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
800.000
BDO PWC Deloitte EY KPMG Baker TillyBerk
Overig
De rangorde op basis van het totale aantal verhuureenheden per
accountantsorganisatie is weergegeven in grafiek 2.
Grafiek 2 Aantallen verhuureenheden per accountantsorganisatie
Ook bezien vanuit het totale aantal verhuureenheden is BDO marktleider (29,1%
van het totale aantal verhuureenheden in de sector). PWC is op basis van het aantal
verhuureenheden tweede met 18,6%. Deloitte bezet op basis van het aantal
verhuureenheden de derde plek met 18,5%. EY is op basis van het aantal
verhuureenheden vierde met 18,1%. Bij KPMG gaat het op basis van het aantal
verhuureenheden om een marktaandeel van 10,3%. Baker Tilly Berk en de
categorie ‘Overig’ (met de 10 kleinere accountantsorganisaties) hebben op basis van
het aantal verhuureenheden een marktaandeel van respectievelijk 3,5% en 1,9%.
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Pagina 12 van 17
Drenthe Flevoland Friesland Gelderland Groningen LimburgNoord-
Brabant
Noord-
HollandOverijssel Utrecht Zeeland
Zuid-
Holland
PWC 14,3% 0,0% 20,0% 2,3% 8,3% 20,0% 11,9% 13,2% 8,0% 3,7% 11,1% 5,3%
KPMG 0,0% 0,0% 20,0% 4,5% 8,3% 0,0% 0,0% 5,3% 8,0% 0,0% 0,0% 8,0%
EY 14,3% 14,3% 20,0% 18,2% 8,3% 12,0% 21,4% 18,4% 12,0% 11,1% 44,4% 8,0%
Deloitte 28,6% 28,6% 10,0% 9,1% 33,3% 52,0% 28,6% 5,3% 12,0% 14,8% 11,1% 21,3%
Baker Tilly Berk 0,0% 0,0% 0,0% 4,5% 0,0% 4,0% 11,9% 2,6% 8,0% 14,8% 22,2% 14,7%
BDO 42,9% 28,6% 30,0% 43,2% 41,7% 8,0% 16,7% 44,7% 40,0% 29,6% 11,1% 20,0%
Overig 0,0% 28,6% 0,0% 18,2% 0,0% 4,0% 9,5% 10,5% 12,0% 25,9% 0,0% 22,7%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2 Analyse per provincie
In grafiek 3 worden de marktaandelen (percentages) per provincie zichtbaar
gemaakt. Het betreft het marktaandeel op basis van het aantal corporaties per
provincie (koppeling provincie – corporatie op basis van vestigingsplaats corporatie).
Grafiek 3 Marktaandeel (o.b.v. aantal corporaties) per provincie
In zeven van de twaalf provincies is BDO ongedeeld marktleider op basis van het
aantal corporaties. Dit betreft de provincies Drenthe (Deloitte tweede), Friesland
(PWC, KPMG en EY gedeeld tweede), Gelderland (EY en categorie ‘Overig’ tweede),
Groningen (Deloitte tweede), Noord-Holland (EY tweede), Overijssel (EY, Deloitte en
categorie ‘Overig’ gedeeld tweede) en Utrecht (categorie ‘Overig’ tweede). BDO is
verder in één provincie gezamenlijk marktleider op basis van het aantal corporaties.
Dit betreft de provincie Flevoland (marktleider samen met Deloitte en de categorie
‘Overig’). Deloitte is in twee van de twaalf provincies marktleider op basis van het
aantal corporaties. Dit betreft de provincies Limburg (PWC tweede) en Noord-
Brabant (EY tweede). EY is in Zeeland marktleider op basis van het aantal
corporaties (Baker Tilly Berk tweede). De categorie ‘Overig’ is marktleider op basis
van het aantal corporaties in Zuid-Holland (Deloitte tweede).
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Pagina 13 van 17
0
5
10
15
20
25
3 Analyse op persoonsnaam
De grafieken 4 en 5 geven inzicht in de spreiding over de individuele accountants
(persoonsnaam). Hierbij is ook steeds aangegeven tot welke accountantsorganisatie
zij behoren. Grafiek 4 geeft inzicht in het totale aantal corporaties per individuele
accountant. In deze grafiek zijn uitsluitend de gegevens opgenomen van de
individuele accountants die 5 of meer corporaties bedienen. Dit betreft 25
individuele accountants die gezamenlijk 254 corporaties (79,1%) van het totale
aantal corporaties) bedienen.
De heer Verwoert is met 22 corporaties net als vorig jaar de nummer één op basis
van het aantal corporaties. De heer Vermaas (vorig jaar zevende) is nu tweede met
21 corporaties. De heer van Hecke (vorig jaar nummer twee) is op basis van het
aantal corporaties nu derde met 17 corporaties. De vierde plek met 13 corporaties
wordt gedeeld tussen de heer Banser (vorig jaar derde), mevrouw Goossens-Kloek
(vorig jaar zevende), de heer Herst (vorig jaar achtste) en mevrouw Zonneveld
Hoogland (heeft vorig jaar geen assurance-rapporten bij de dVi afgegeven). De
vijfde plek met 12 corporaties wordt gedeeld tussen de heren van Olst (vorig jaar
vijfde) en Vercammen (vorig jaar zevende).
Grafiek 4 Accountants met 5 of meer corporaties
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Pagina 14 van 17
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
Grafiek 5 geeft inzicht in het totale aantal verhuureenheden per individuele
accountant. In deze grafiek zijn uitsluitend de gegevens opgenomen van de
individuele accountants met 25.000 of meer verhuureenheden. Dit betreft 31
individuele accountants die gezamenlijk ‘goed zijn’ voor 93,4% van het totale aantal
verhuureenheden van corporaties.
De heer van Hecke is net als vorig jaar de nummer één op basis van het aantal
verhuureenheden. Ook de tweede plek van de heer Vercammen is ongewijzigd ten
opzichte van vorig jaar. De derde plek op basis van het aantal verhuureenheden
wordt dit jaar ingenomen door de heer Verwoert (vorig jaar zesde). De heer van
Olst (vorig jaar derde) is nu vierde. Mevrouw Goossens-Kloek (vorig jaar vierde)
bezet nu de vijfde plek op basis van het aantal verhuureenheden.
De rangorde op basis van het aantal verhuureenheden wijkt overigens redelijk af
van de rangorde op basis van het aantal corporaties zoals weergegeven in grafiek 4.
Zo zijn er bijvoorbeeld vier accountants die wel in de ‘top 10’ op basis van het
aantal corporaties staan, maar niet in de ‘top 10’ op basis van het aantal
verhuureenheden. De nummer twee op grond van het aantal corporaties (de heer
Vermaas) bezet bijvoorbeeld de negenendertigste plek op grond van het aantal
verhuureenheden (veel relatief kleinere corporaties met een relatief laag aantal
verhuureenheden). Andersom bezet de nummer acht op grond van het aantal
verhuureenheden (de heer Wüst) bijvoorbeeld de twaalfde plek op grond van het
aantal corporaties (beperkter aantal corporaties met een relatief hoog aantal
verhuureenheden).
Grafiek 5 Accountants met 25.000 of meer verhuureenheden
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Pagina 15 van 17
BDO Deloitte EY Overig PWC Baker Tilly Berk KPMG
2005 15,3% 44,3% 15,5% 3,7% 14,1% 0,8% 6,3%
2006 15,2% 45,1% 15,6% 3,2% 13,5% 0,8% 6,5%
2007 15,8% 41,8% 16,3% 2,9% 15,6% 0,9% 6,8%
2008 14,7% 41,9% 15,8% 3,3% 16,0% 1,2% 7,2%
2009 14,6% 40,7% 15,8% 3,3% 17,2% 0,7% 7,7%
2010 16,5% 35,2% 16,2% 3,2% 19,5% 1,0% 8,5%
2011 18,8% 33,9% 15,4% 3,1% 19,8% 1,0% 8,0%
2012 22,0% 32,8% 14,4% 2,9% 19,4% 2,1% 6,3%
2013 23,5% 33,1% 14,3% 3,7% 18,3% 2,4% 4,8%
2014 25,3% 30,9% 15,2% 5,0% 17,1% 2,2% 4,4%
2015 28,9% 27,4% 18,3% 6,3% 12,6% 3,4% 3,1%
2016 29,3% 24,3% 16,9% 9,5% 9,5% 7,1% 3,6%
2017 28,7% 19,9% 15,0% 14,3% 8,7% 8,7% 4,7%
0,0%5,0%
10,0%15,0%20,0%25,0%30,0%35,0%40,0%45,0%50,0%
BDO PWC Deloitte EY KPMG Baker Tilly Berk Overig
2005 7,5% 21,5% 43,4% 10,7% 13,3% 2,8% 0,8%
2006 6,7% 20,7% 44,2% 10,7% 14,4% 2,7% 0,7%
2007 6,5% 23,3% 40,9% 10,9% 15,2% 2,8% 0,5%
2008 5,5% 24,0% 40,4% 10,3% 16,3% 2,9% 0,6%
2009 5,7% 24,4% 42,6% 11,2% 14,9% 0,5% 0,7%
2010 7,2% 27,2% 32,3% 11,3% 21,1% 0,6% 0,4%
2011 11,7% 27,6% 30,4% 12,5% 17,2% 0,3% 0,4%
2012 13,2% 27,3% 30,4% 13,6% 14,5% 0,6% 0,3%
2013 15,8% 28,8% 29,7% 13,9% 10,6% 0,6% 0,4%
2014 16,3% 30,2% 27,9% 14,4% 9,5% 0,8% 0,8%
2015 19,2% 28,2% 25,7% 17,3% 7,5% 1,2% 0,8%
2016 25,6% 21,0% 23,0% 18,2% 8,2% 2,6% 1,3%
2017 29,1% 18,6% 18,5% 18,1% 10,3% 3,5% 1,9%
0,0%5,0%
10,0%15,0%20,0%25,0%30,0%35,0%40,0%45,0%50,0%
4 Vergelijking in de tijd
In de grafieken 6 en 7 is op totaalniveau de ontwikkeling van de marktaandelen van
de verschillende accountantsorganisaties over de periode 2005 t/m 2017)
weergegeven. In grafiek 6 betreft dit het marktaandeel op basis van het aantal
corporaties. In grafiek 7 betreft dit het marktaandeel op basis van het totale aantal
verhuureenheden.
Grafiek 6 Marktaandeel (o.b.v. aantal corporaties 2005 t/m 2017)
Grafiek 7 Marktaandeel (o.b.v. aantal verhuureenheden) 2005 t/m 2017
Marktaandelen accountantsorganisaties woningcorporatiesector | verslagjaar 2017
Pagina 16 van 17
Over de verslagjaren 2005-2013 is Deloitte steeds zowel marktleider geweest o.b.v.
het aantal corporaties als op basis van het aantal verhuureenheden. Over de
verslagjaren 2014 en 2015 waren de marktleiders op basis van het aantal
corporaties en het aantal verhuureenheden verschillend. Over verslagjaar 2014 was
Deloitte marktleider op basis van aantal corporaties en PWC op basis van aantal
verhuureenheden. Over 2015 was BDO marktleider op basis van aantal corporaties
en PWC op basis van aantal verhuureenheden.
Met ingang van verslagjaar 2016 is er weer een marktleider die dat tegelijkertijd is
op basis van zowel het aantal corporaties als op basis van het aantal
verhuureenheden (BDO). Over de gehele periode 2005-2017 is het marktaandeel
van BDO op basis van het aantal corporaties en het aantal verhuureenheden met
respectievelijk 13,4%-punt en 21,6%-punt gestegen.
Het martaandeel van Deloitte op basis van het aantal corporaties en het aantal
verhuureenheden is over de periode 2005-2017 met respectievelijk 24,3%-punt en
24,9%-punt gedaald. Bij EY is het marktaandeel op basis van het aantal corporaties
over de gehele periode bezien met 0,6%-punt gedaald en is het marktaandeel op
basis van het aantal verhuureenheden met 7,5%-punt gestegen. Bij de
restcategorie ‘Overig’ is in de periode 2005-2017 zowel het marktaandeel op basis
van het aantal corporaties (10,7%-punt) als op basis van het aantal
verhuureenheden (1,1%-punt) gestegen. Ook bij Baker Tilly Berk is zowel het
marktaandeel op basis van het aantal corporaties (7,9%-punt) als het marktaandeel
op basis van het aantal verhuureenheden (0,7%-punt) gestegen. Het marktaandeel
van PWC op basis van het aantal corporaties en het aantal verhuureenheden is met
respectievelijk 5,4%-punt en 3,0%-punt gedaald. Ook bij KPMG is over de gehele
periode 2005-2017 zowel het marktaandeel op basis van het aantal corporaties
(1,7%) als op basis van het aantal verhuureenheden (3,0%) gedaald.
Dit is een uitgave van de
Inspectie Leefomgeving en Transport
Postbus 16191 | 2500 BD Den Haag
088 489 00 00
https://www.ilent.nl/onderwerpen/autoriteitwoningcorporaties/
oktober 2018