manual operatiu costos -...
TRANSCRIPT
Documentació realitzada per: Carles Arza Macia Cap de la Secció de Suport Municipal
Organització i Coordinació: Intervenció General
Servei d’Assistència a la Gestió Econòmica Local
CCOOMMPPTTAABBIILLIITTAATT AANNAALLÍÍTTIICCAA
MANUAL OPERATIU MÒDUL DE COSTOS DE SICALWIN
INDEX
1. Introducció 5
2. Paràmetres
2.1. Permisos d’usuari 7
2.2. Indicadors i portadors 8
2.3. Centres i activitats 9
2.4. Relació partides – centres 11
3. Comptabilització 3.1. Pressupost de despeses
3.1.1. Nòmines 13 3.1.2. Despeses Generals 16 3.1.3. Factures 18 3.1.4. Amortitzacions 19
3.2. Pressupost d’ingressos 3.2.1. Ingressos 20
3.3. Grabació directa d’operacions/ Modificació d’operacions 21
4. Consulta d’operacions 23
5. Recàlcul d’operacions de cost 27
6. Repartiment secundari de costos 6.1. Entrada valor anual d’indicadors i portadors 31 6.2. Relació portadors de cost/ centres o activitats 32 6.3 Repartiment secundari de costos 33 6.4 Repartiment secundari de costos 36
Exercici 39
Edició juny 2014
5
1. Introducció Abans d’entrar en la lectura d’aquest manual, es recomanable llegir la part teòrica del curs
de costos “Costos i Rendiments dels Serveis Municipals”, per facilitar la comprensió de la
terminologia que s’utilitzarà.
El present manual parteix que l’Entitat ja ha decidit la seva estructura de costos a implantar, i
aquí ens centrarem en com entrar aquesta estructura al programa, l’operativa de
funcionament per comptabilitzar les operacions de despeses i ingressos que inclourem
dintre dels costos, contemplant també alguns aspectes de criteri a l’hora de tractar aquestes,
i les possibilitats per obtenir i treballar la informació que proporciona el mòdul de costos del
programari de comptabilitat SICALWIN.
6
2. Paràmetres. El Mòdul de Costos de què disposa el programari de comptabilitat SICALWIN, no està activat per defecte a les Entitats que utilitzen el programa, encara que totes les Entitats poden veure l’opció de menú corresponent.
Cas d’estar interessat en fer servir aquest mòdul, s’haurà de contactar amb la Unitat de Suport Comptable de la Diputació de Barcelona, que us activarà aquesta opció. Sense haver-se activat el mòdul, al accedir a qualsevol de les opcions de Centres de Cost sortirà el següent missatge:
7
2.1. Permisos d’usuari. Un cop activat el mòdul, podran accedir al mateix tots els usuaris que tenen accés a SICALWIN. Inicialment aquestes persones surten sense permisos, i seran els usuaris amb nivell Intervenció, de la pròpia Entitat, els que tenen la capacitat de donar permisos al mòdul de costos a la resta d’usuaris. Per accedir a donar permisos, s’ha d’anar per l’opció de Centres de Cost – Manteniments – Permisos Usuari/ Centre de cost:
Dintre de la pantalla de Permisos Usuari/ Centre de Cost, s’haurà de marcar a la part de dalt de la pantalla el grup i nom de l’usuari a qui volem donar permisos, i a la part baixa marcarem el nivell de permisos que li volem assignar, que pot ser:
• Sense permisos: no pot ni visualitzar ni treballar amb centres de cost. • Permís per visualitzar: només pot fer consultes de centres de cost.
• Permís per modificar: pot consultar i treballar amb centres de cost.
8
2.2. Indicadors i portadors. A la definició de l’estructura de costos que aplicarem a l’Entitat hem d’haver definit: a. Portadors: Criteri quantificable numèricament, per un centre de cost o per una activitat
medial, que permetrà distribuir els cost d’aquest entre les activitats que l’han consumit.
Només hem de definir el criteri, sense posar els valors finals d’aquest, ja que òbviament, en aquest moment del procés no tenim la informació necessària per fer aquest últim pas.
b. Indicadors: Criteri quantificable numèricament per una activitat final, que ens permet
mesurar el seu volum de producte obtingut o servei prestat.
Només hem de definir el criteri, sense posar els valors finals d’aquest, ja que òbviament, en aquest moment del procés no tenim la informació necessària per fer aquest últim pas.
La entrada d’Indicadors i Portadors s’haurà de fer prèviament a l’entrada de centres de cost i activitats, ja que al entrar aquests els haurem d’associar obligatòriament a algun indicador o portador segons convingui. Anirem a Centres de Cost – Manteniments – Portadors/ Indicadors de cost i entrarem:
9
• Indicador de Cost: El número d’indicador que l’haguem assignat.
• Valor anual: En aquest moment del procés encara no coneixem els valors que adoptaran aquests indicadors o portadors durant l’exercici i per tant el posarem a zero.
• Descripció: Descripció de l’indicador o portador. 2.3. Centres i activitats. A la definició de l’estructura de costos, s’han d’haver definit els centres de cost i activitats que s’aplicaran a l’Entitat. Per entrar aquests centres de cost i activitats al programa, anirem a Centres de Cost – Manteniments – Manteniment de centres de cost o activitats i entrarem:
• Codi de centre de Cost: El codi de Centre de Cost o Activitat que l’haguem assignat.
• Tipus de centre: En aquest camp posarem:
− C si es tracta d’un Centre de Cost. − D si es tracta d’una activitat de càlcul, o activitat acumuladora de costos amb un
criteri comú de repartiment.
− F si es tracta d’una activitat final, obté un producte o proporciona un servei a fora de l’Entitat.
10
− M si es tracta d’una activitat medial, obté un producte de consum intern de la pròpia Entitat..
− N no imputable, centre de cost o activitat especial creat per acumular costos que no
es tractaran. • Centre de Cost ascendent: Només per les activitats, el centre de cost d’on depenen o
pengen. Obligatòriament tota activitat ha de penjar d’un centre de cost. • Id. Portador Descàrrega: En aquest camp farem F5, per veure els portadors/ indicadors
de la taula general, i agafarem el que haguem assignat pel centre de cost o activitat a la definició de l’estructura.
• Cost primari (Directe o indirecte): D, de directe, funciona de forma clàssica, si dona
costos al repartiment secundari, ho fa com costos indirectes. I, d’indirecte, on reparteix els seus al repartiment secundari com costos directes.
o Si escollim I, s’activarà el camp Criteri de repartiment, que haurem d’haver entrat
prèviament a la pantalla de Criteris de Repartiment, i ara carregarem fent F5.
• Unitat de Mesura: • Valor total de la unitat de mesura: Aquests dos camps son de caràcter opcional.
S’habilitaran al definir una activitat medial i serviran pel càlcul del cost unitari de les activitats medials, quan aquest es diferent al criteri de repartiment. Els valors admesos per la unitat de mesura s’entren a les taules generals, per les entitats en xarxa s’hauran de comunicar a SAGEL, ja que aquesta es una opció no accessible pels usuaris.
11
• Naturalesa del centre: • Districte: • Classificació: Aquests tres paràmetres son opcionals, i el seu objectiu serà classificar els
centres / activitats entrats, ja que serviran posteriorment com a filtres a les consultes. • Descripció: Descripció del centre de cost o activitat. A mesura que anem entrant els diferents centres de cost i activitats de la nostra estructura, els tindrem a la part baixa de aquesta pantalla.
2.4. Relació partides - centres. El programa precisa definir la relació entre les partides, tant d’ingressos com de despeses, i els centres de cost o activitats a les que poden anar imputades aquestes partides, i cas de ser més d’un/una el percentatge de repartiment. L’objectiu d’aquesta utilitat és doble:
− Facilitar la imputació de costos, ja que al posar la partida en una operació el programa proposarà un repartiment als centres de cost i/o activitats que s’hagin determinat.
Una vegada revisada la proposta del programa, l’usuari tindrà la potestat d’acceptar-la, o modificar-la segons consideri convenient, per l’operació que està realitzant.
− Evitar que s’entrin centres de cost o activitat a partides que no es volen tractar amb
costos, ja que només, per les partides que s’hagi definit algun centre de cost o activitat, el programa obrirà la pantalla per tractar els costos.
Per això és molt important que per totes les partides que es volen tractar amb costos, s’entrin els centres o activitats a les que poden anar, encara que sigui el centre de cost residual.
Per entrar la relació partides – centre, anirem a Centres de Cost – Manteniments – Relació Partides/ Centre de Cost:
12
A la pantalla tenim una pestanya per cada tipus de partida, despeses i ingressos.
Entrarem les dades a la reixeta que surt en pantalla, i a mesura que anem entrant la relació entre les partides i els diferents centres de cost i activitats, els visualitzarem a la part baixa de aquesta pantalla.
• Partida: Per a despeses entrarem orgànic (si s’utilitza) + funcional + econòmic als camps
corresponents, per a ingressos entrarem orgànic (si s’utilitza) + econòmic de la partida que vulguem relacionar.
• Descripció: Surt automàticament al introduir la partida. • Centre de Cost: Centre de cost o activitat a la que pot anar la partida que s’està tractant. • Percentatge o Tant per 1: Percentatge de la partida, en tant per 1, que de forma
predeterminada anirà al centre de cost o activitat que s’ha indicat.
Per partides on es relaciona només amb un centre o activitat el percentatge serà 1.
Per relacionar partides amb més d’un centre de cost o activitat, es va repetint la partida a la reixeta i variant el centre de cost i/o activitat i el percentatge. En aquests cas la suma total dels percentatges per aquella partida ha de ser 1.
13
3. Comptabilització. Una vegada entrada l’estructura de costos, portadors/ indicadors, centres de cost i activitats i relacionar les partides amb aquests, estarem preparats per tractar les operacions que comptabilitzem amb costos. La comptabilització de qualsevol operació de despeses o ingressos amb centres de cost, es farà per les mateixes opcions del menú que es faria sense utilitzar els centres de cost ( ADO, ADO+P+R, RD, RD-I), etc., amb l’única particularitat, que posteriorment a l’entrada de l’import i saltar el camp Grups d’Apunts, s’obrirà una pantalla per fer el repartiment de l’operació per centres de cost i/o activitats.
3.1. Pressupost de Despeses.
3.1.1. Comptabilització de Nòmines. A la comptabilització de les nòmines hem de tenir en compte el tractament que hem decidit fer d’aquestes al crear l’estructura de centes de cost i activitats:
a. Activitat Medial creada per recollir els costos corresponents a nòmines, quotes patronals, gestió de nòmines, etc., que a final d’exercici es repercutirà a la resta de centres de cost i activitats de l’Entitat en funció d’un criteri de repartiment decidit prèviament (p.e.: assignació imports del model 190 per centre de cost i activitats).
b. Imputació de costos de personal directament a la comptabilització, a nivell de centre
de cost i activitat. En tots dos casos anirem a realitzar l’operació de comptabilització de nòmines per la mateixa opció de menú que utilitzaríem si no es tractes amb centres de cost, Pressupost de despeses - Pressupost Corrent - Operacions d’execució de despeses, o per Tresoreria - Pagaments - ADO + P + R, omplint les dades corresponents a l’operació, normalment serà multiplicació, i desprès de saltar la casella grup d’apunts s’obrirà una pantalla per fer el desglòs de centres de cost i activitats. A la pantalla tindrem a la part superior les partides i a la part inferior haurem d’indicar els centres de cost o activitats en què desglossem aquesta partida, per l’operació que estem realitzant. Cas de què l’assignació coincideixi amb la relació entrada per aquestes partides a la relació de partides amb centres de cost i activitats del Manteniment, només caldrà acceptar la proposta que ens fa el programa. La relació entrada a Manteniment, no tanca la possibilitat d’assignar costos a centres i/o activitats no relacionats, sols és necessari entrar-ho explícitament. Cas de tractar les nòmines seguint el punt a) exposat anteriorment, al haver lligat les partides de capítol 1 a l’activitat de nòmines el programa proposarà aquesta relació, i només acceptant la proposta tindrem assignat el centre de cost o activitat correcta a l’operació de nòmines.
14
Cas de tractar les nòmines seguint el punt b) exposat anteriorment, si la relació partides centre de cost o activitat és única (seria possible en el cas de què s’entressin les operacions de nòmina individualitzant per treballador, i normalment no a totes les partides), funcionarà segons el punt anterior, és a dir acceptant la proposta tindríem assignat el centre de cost o activitat correcta a l’operació.
Sí la relació partides centre de cost o activitat no és única (es comptabilitza una única operació de nòmines per mes), per cada partida de l’operació s’haurà d’entrar el desglòs de centres de costos i activitats.
15
Quan tenim qualsevol operació multiaplicació, tant de despeses com d’ingressos, una possibilitat que ens dóna el programa es realitzar la distribució manual, que permet no tenir que distribuir l’operació partida per partida, sinó realitzar la distribució del total de l’operació conjuntament. Per fer-ho una vegada s’obre la pantalla per distribuir l’operació en centres de cost i activitats, clickem el botó de Distribució Manual, que agruparà totes les partides en la part superior de la pantalla i proposarà la distribució del total de l’operació als centres de cost i activitats amb què estaven relacionades les partides que s’han agrupat, poden acceptar la proposta o modificar si no fos la correcta.
16
Un altre tractament de les operacions de nòmines, seria a través de la comptabilització automàtica del fitxer generat pel programa de Gestió de Nòmines de què disposi l’Entitat. En aquest cas, aquest programa ha de disposar d’un camp corresponent al centre de cost o activitat, a la fitxa del treballador o del lloc de treball, que quedaria gravat al fitxer per a comptabilitat que generés el programa de Gestió de Nòmines, al lloc adient per poder ser llegit pel programari comptable. En aquest cas, la comptabilització automàtica de les nòmines inclouria la informació de centre de cost o activitat, que s’incorporaria directament al comptabilitzar l’operació.
3.1.2. Comptabilització de Despeses Generals. Anirem a realitzar l’operació per la mateixa opció de menú que utilitzaríem si no es tractés amb centres de cost, Pressupost de despeses - Pressupost Corrent - Operacions d’execució de despeses, o per Tresoreria - Pagaments - ADO + P + R, omplint les dades corresponents a l’operació, i desprès de saltar la casella grup d’apunts s’obrirà una pantalla per fer el desglòs de centres de cost i activitats. A la pantalla tindrem a la part superior la partida de l’operació, o partides en cas de què l’operació sigui multiplicació, i a la part inferior haurem d’indicar els centres de cost o activitats en què desglossem aquesta partida, per l’operació que estem realitzant. Cas de què l’assignació coincideixi amb la relació entrada per aquestes partides a la relació de partides amb centres de cost i activitats entrada al manteniment, només caldrà acceptar la proposta que ens fa el programa. La relació entrada a Manteniment, no tanca la possibilitat d’assignar costos a centres i/o activitats no relacionats, sols és necessari entrar-ho explícitament.
17
Aquest funcionament s’aplicarà per les despeses de funcionament (capítol 2), despesa financera (capítol 3) en cas de què es tracti en costos, i subvencions corrents (capítol 4). La resta de capítols de despeses (capítol 6, 7, 8 i 9) no es tracta a la comptabilitat de costos.
18
3.1.3. Comptabilització de Factures. Per Entitats que utilitzin el Registre de Factures i comptabilitzin aquestes amb el Monitor de Comptabilització de Factures, s’haurà d’entrar el desglòs de centres de cost i activitats al moment d’entrar la partida a la factura.
A la pantalla tindrem a la part superior la partida de l’operació, o partides en cas de què l’operació sigui multiplicació, i a la part inferior haurem d’indicar els centres de cost o activitats en què desglossem aquesta partida, per l’operació que estem realitzant. Cas de què l’assignació coincideixi amb la relació entrada per aquestes partides a la relació de partides amb centres de cost i activitats entrada al manteniment, només caldrà acceptar la proposta que ens fa el programa. La relació entrada a Manteniment, no tanca la possibilitat d’assignar costos a centres i/o activitats no relacionats, sols és necessari entrar-ho explícitament.
19
Una vegada entrat el desglòs de la factura en centres de cost i activitats, i comptabilitzar aquesta per Monitor de Comptabilització de Factures, aquest desglòs quedarà gravat al reconeixement de l’obligació, passant a estar inclòs a les operacions que suposen cost.
3.1.4. Comptabilització d’amortitzacions. Les operacions d’adquisició d’actiu (Capítol 6) no es consideren cost, ja que la compra no suposa la utilització de la totalitat d’aquest actiu immediatament, sinó que per la seva naturalesa es consumirà en més d’un exercici. Per incloure el cost corresponent a la utilització dels actius durant l’exercici, s’aplicarà com a tal l’amortització de l’exercici d’aquests actius, que reflecteix la pèrdua de valor per la seva utilització, obsolescència, etc. S’obtindrà el mateix càlcul d’amortització de l’exercici necessari per entrar a la comptabilitat, però obtenint el desglòs d’aquest per centres de cost i activitats, i entrant dintre de la comptabilitat aquest desglòs. Per assolir aquesta informació cal disposar d’un inventari correcte amb referència del centre de cost o activitat a cada fitxa amortitzable, que ens permetrà obtenir aquestes dades. Cas de què l’Entitat porti l’Inventari amb el programa de Gestió Patrimonial cedit per la Diputació de Barcelona, s’haurà d’entrar a les fitxes d’inventari i assignar als diferents actius el centre de cost o activitat que li correspongui. A final d’exercici, quan es realitzi el càlcul i comptabilització de l’amortització, aquesta es comptabilitzarà desglossada per centres de cost i activitats. Programa de Gestió Patrimonial (GPA)
20
3.2. Pressupost d’Ingressos.
3.2.1. Comptabilització d’Ingressos. Anirem a realitzar l’operació per la mateixa opció de menú que utilitzaríem si no es tractés amb centres de cost, Pressupost d’ingressos - Pressupost Corrent - Operacions d’execució d’ingressos, o per Tresoreria - Cobraments – Aplicació directa i provisional d’ingressos o Aplicació definitiva d’ingressos, omplint les dades corresponents a l’operació, i desprès de saltar la casella grup d’apunts s’obrirà una pantalla per fer el desglòs de centres de cost i activitats. A la pantalla tindrem a la part superior la partida de l’operació, o partides en cas de què l’operació sigui multiplicació, i a la part inferior haurem d’indicar els centres de cost o activitats en què desglossem aquesta partida, per l’operació que estem realitzant. Cas de què l’assignació coincideixi amb la relació entrada per aquestes partides a la relació de partides amb centres de cost i activitats entrada al manteniment, només caldrà acceptar la proposta que ens fa el programa. La relació entrada a Manteniment, no tanca la possibilitat d’assignar costos a centres i/o activitats no relacionats, sols és necessari entrar-ho explícitament.
21
Aquest funcionament s’aplicarà per tots els ingressos corrents (capítol 1 a 5). La resta de capítols d’ingressos no es tracta a la comptabilitat de costos.
3.3. Grabació directa/ Modificació d’operacions. Amb aquesta opció es pretén que l’usuari pugui enregistrar operacions de centres de cost i activitats directament, sense que provinguin ni d’operacions de nòmina, despesa, ingressos ni d’inventari. La utilització d’aquesta s’adreça principalment a:
a. Despeses que s’hagin consumit durant l’exercici en algun/s centres de cost o activitats, i per tant han de ser considerat cost, però no s’han inclòs com a despesa pressupostària de l’exercici i per tant no s’ha reconegut l’obligació. Aquesta situació es pot donar per diferents motius, despeses diferides, no existir partida on carregar aquesta despesa i no haver fet l’operació de despesa pendent d’aplicar 413, etc...
Es pot donar la mateixa situació però de signe contrari, és a dir, despeses que s’han considerat pressupostàriament, però que no s’han consumit durant l’exercici, pel que no han de ser considerades com a cost, p.e. despeses anticipades. En aquest cas s’enregistrarà una operació de cost negatiu. La mateixa situació de les despeses es pot donar amb els ingressos, diferits o anticipats, que faci necessari enregistrar una operació directa d’ingressos.
b. Entrada de l’operació corresponent a l’amortització de l’exercici, desglossat per centre de cost i activitats.
Per fer-ho haurem d’anar a Centres de Cost – Grabació Directa d’Operacions de Centres de Cost i omplirem les dades corresponents a l’operació directa que volem entrar:
22
Respecte a la modificació d’operacions, ens permetrà modificar la distribució de costos realitzada a la comptabilització. L’objectiu d’aquesta utilitat es rectificar imputacions errònies, o, entrar aquesta imputació a costos quan al comptabilitzar l’operació s’ha realitzat al centre de cost residual. Per fer-ho a la mateixa pantalla de Grabació Directa d’Operacions de Centres de Cost, cridarem la operació de costos que volem modificar, apareixent les dades en pantalla:
I podrem modificar tant la descripció com els centres de cost on s’imputa la despesa:
23
4. Consultes d’operacions. Mitjançant les possibilitats disponibles dintre d’aquesta opció de menú podem realitzar diferents consultes i obtenir informació sobre les operacions de costos enregistrades. Per realitzar consultes hem d’anar a Centres de Cost – Consultes de Centres de Cost – on disposem de les següents opcions: a. Consultes d’Acumulats de Centres de Cost: Ens permet consultar diferents acumulats de
costos, com poden ser Costos primaris, Costos secundaris etc.., agrupats per centre de cost i activitat. Al entrar a la pantalla corresponent visualitzarem un filtre que ens permet fer aquesta consulta seleccionant per:
- Centres de Cost/ Activitat: Des del centre de cost o activitat que volem que comenci la selecció fins al centre de cost/ activitat que determinen. Sí només volem consultar un centre de cost o activitat posarem als camps, des de i fins, el mateix centre de cost o activitat.
- Naturalesa del centre, districte i qualificació: Paràmetres opcionals de la
descripció dels centres / activitats, que si hem entrat en la definició d’aquests ens serviran com a filtres.
- Tipus de Centre de Cost: Permet seleccionar filtrant per la tipologia, centre de
cost, activitat de càlcul, activitat medial o activitat final.
- Centre de Cost Ascendent: Permet seleccionar totes les activitats dependents del mateix centre de cost.
- Id. Portador/ Descàrrega: Permet seleccionar tots els centres de cost i activitats
amb el mateix portador o indicador.
Els filtres d’aquesta consulta poden utilitzar-se individualment, és a dir, omplint només un dels camps i deixant buits la resta, amb la qual cosa la selecció serà únicament funció del camp omplert, o fer un filtre combinat, omplint més d’un camp.
24
El resultat de la consulta, per centre de cost i activitat, seran una sèrie d’acumulats predeterminats, podent estructurar la consulta al nostre gust amb l’opció d’afegir o eliminar camps, disponible amb el botó esquerra del ratolí.
25
b. Consultes d’Operacions de Centres de Cost: Ens permetrà consultar les operacions per
les que s’hagin entrat desglòs de costos, de forma similar a la Consulta d’operacions del programari de comptabilitat.
Al entrar a la pantalla corresponent visualitzarem un filtre que ens permetrà fer aquesta consulta seleccionant per diferents camps: àrea, centre de cost, data de l’operació, compte del Pla General Comptable, import de l’operació, número d’operació de costos o número d’operació comptable, aplicació pressupostària tant d’ingressos com de despeses i els paràmetres opcionals de la descripció dels centres / activitats .
Aquesta opció ens permetrà trobar si hi ha operacions de alguna partida que haurien d’estar lligades a costos i no han quedat lligades. Treien un estat d’execució per partides, veurem quin es l’import d’obligacions reconegudes de cada partida. Utilitzant aquesta consulta determinarem el total de la partida que ha quedat imputat a costos. Si tenim alguna diferencia, podrem buscar la operació mitjançat la consulta d’operacions de despeses del pressupost.
26
El resultat de la consulta ens permetrà visualitzar les operacions seleccionades podent estructurar la consulta al nostre gust amb l’opció d’afegir o eliminar camps, disponible amb el botó esquerra del ratolí.
27
5. Recàlcul d’operacions de cost. Aquesta utilitat permetrà: a. Assignar centre de cost o activitat a operacions a les que originalment no s’havia indicat. b. Modificar massivament centre de cost o activitat a operacions a les que se l’havia
assignat mitjançant repartiment automàtic, sense modificar els indicats a la relació partides centres de cost. Mai operacions que s’han gravat o modificat manualment.
Per fer-ho:
- Primer haurem de incloure o variar la relació de partides i centres de cost, anant a Centres de Cost – Manteniments – Relació Partides / Centre de Cost, posant la nova relació sobre la que es farà el recàlcul.
- Posteriorment seleccionarem les operacions que volem recalcular anant a Centres
de Cost – Recàlcul d’Operacions de Cost, i seleccionarem segons vulguem realitzar el punt a) o el b).
a. Assignar centre de cost o activitat a operacions a les que originalment no s’havia indicat.
Únicament seleccionarà les operacions amb aplicació en què detecti que existeix la relació Partides / Centre de Cost i no se tingui assignat centre de cost i/o activitat. Podem filtrar pels mateixos camps de la consulta d’operacions de cost.
28
En aquesta pantalla seleccionarem les operacions que volem recalcular i donarem al botó Acceptar, imputant el mòdul aquestes operacions als centres de cost i activitats que hem indicat a la Relació de Partides / Centres de Cost amb el percentatge indicat.
29
b. Modificar massivament centre de cost o activitat a operacions a les que se l’havia
assignat.
Per poder recalcular prèviament s’haurà de modificar la relació a Partides / Centre de Cost i les operacions hauran de tenir assignat centre de cost i/o activitat. Podem filtrar pels mateixos camps de la consulta d’operacions de cost, i en aquest cas seria recomanable filtrar per aplicació.
30
En aquesta pantalla seleccionarem les operacions que volem recalcular i donarem al botó Acceptar, imputant el mòdul aquestes operacions als centres de cost i activitats que hem indicat a la Relació de Partides / Centres de Cost amb el percentatge indicat.
31
6. Repartiment secundari de costos. La imputació de les operacions de despeses i ingressos per centres de cost i activitats, permet obtenir en qualsevol moment i mitjançant les consultes d’acumulats, els costos primaris, és a dir, costos directes, d’aquests centres i activitats. L’obtenció de costos totals, precisa realitzar prèviament el repartiment de costos secundaris o indirectes, dels centres de cost i activitats de càlcul, i medials, a les activitats finals, que seran les úniques amb costos al final de tot el procés. Es dividirà en tres passos:
6.1. Entrada valor anual d’indicadors i portadors. El primer pas serà entrar el valor total anual dels portadors i indicadors que hem definit prèviament al punt 2.2. d’aquest manual operatiu, però que hem deixat amb valor 0, ja que en aquell moment del procés no disposàvem d’informació sobre el valor que tindrien a final de l’exercici. Entrar aquest valor és necessari per:
- Indicadors: Ens permetrà trobar el cost unitari de l’activitat final (p.e. sí l’activitat final és Assistència Social i l’indicador en número de famílies ateses, introduir el total de famílies ateses, ens permetrà obtenir el cost de l’activitat per família atesa).
- Portadors: Ens servirà de comprovació a l’entrada de dades del punt següent, a part
de permetre obtenir el cost unitari dels centres de cost i activitats no finals. Anirem a Centres de Cost – Manteniments – Portadors/ Indicadors de cost: a. Recuperarem l’indicador o portador pel que volem entrar el valor anual posant el número
d’indicador al camp Ind. de Cost, o fent clik amb el ratolí al indicador corresponent una vegada l’hem localitzat a la reixeta de la part inferior de la pantalla.
b. Omplirem el camp Valor anual, amb l’import corresponent i gravarem amb la icona de gravació, o fent intro dues vegades fins que surti el missatge de confirmació.
32
6.2. Relació portadors de cost/ centres o activitats: El segon pas serà entrar els valors i destins dels portadors, que ens permetrà distribuir el cost del centre de cost, activitat de càlcul o activitat medial entre les activitats receptores dels seus serveis, en funció del valor i destí del seu portador (p.e. sí el portador de l’activitat medial Manteniment d’Edifici és m2 de superfície, els m2 utilitzats per cada activitat receptora permetrà distribuir el cost d’aquest medial entre els usuaris que han utilitzat aquest edifici). Anirem a Centres de Cost – Manteniments – Relació portadors de cost/ centres o activitats: En aquesta pantalla seleccionem per portador, que distribueix els costos primaris d’un centre de cost o activitat a uns altres. Hem de tenir en compte que el que repartirem són els costos d’un centre de cost o activitat, però la selecció es fa per portador. a. Recuperarem el portador pel que volem entrar els valors i destins, posant el número de
portador al camp Portador de costos. b. Omplir els camps:
• Centre de Cost Receptor: Amb el primer centre de cost o activitat receptora dels serveis (seguint amb l’exemple seria un dels centres de cost o activitats que ocupen l’Edifici).
• Valor absolut: Amb l’import que pren l’indicador, per aquell centre de cost o activitat
que rep el servei (a l’exemple, els m2 que aquell centre de cost o activitat destinatari ocupa de l’Edifici).
Per cada portador, el total de valors entrats ha de coincidir amb el valor anual que hem indicat a la pantalla d’ Entrada valor anual d’Indicadors i portadors, del punt 5.1 d’aquest manual operatiu (a l’exemple el total de m2 que utilitzen els diferents centres de cost i activitats usuaris que hem entrat, 400, 200, 600 i 325 suma 1.525 mentre que el total es de 2.500 per lo que manca per entrar receptors consumidors de 975 m2 de l’edifici ajuntament).
33
6.3. Repartiment secundari de costos: L’últim pas pretén imputar tots els costos primaris, de centres o activitats no finals, a les activitats finals a les que repercuteixen costos. Per realitzar aquest procés haurem d’anar a Centres de Cost – Repartiment secundari de costos: Al entrar en aquesta pantalla, el programa detecta si s’havia realitzat prèviament el càlcul, i cas de què fos així ens indicarà que el procés ja ha sigut realitzat, i que si volem tornar a recalcular -ho. Aquest procés per tant, es pot realitzar tantes vegades com es vulgui. Si tenim definides activitats de càlcul i volem que el seu cost no es reparteix com a cost indirecte sinó com a directe, el programa prèviament a fer el repartiment secundari ens permet repartir el cost de les activitats de càlcul entre els centres de cost o activitats que definim a la Relació portadors de cost/ centres o activitats.
Aquest procés es opcional i en el cas de què l’entitat no el vulgui realitzar únicament haurà de polsar el botó per continuar amb el procés. Amb aquest procés podem repartir el cost primari de les activitats de càlcul com a cost directe o anular un repartiment realitzat anteriorment. Si polsem acceptar en dirà procés realitzat correctament, i haurà assignat el cost de les activitats de càlcul als centres de cost o activitats que haguem indicat a la relació de portadors com a costos primaris. Podem fer la comprovació amb la consulta d’acumulats de costos. Si el volguéssim anul·lar hauríem de fer l’opció de d’anul·lar el repartiment de cost primari d’activitats de càlcul.
34
Tant si utilitzem aquesta opció com si continuem amb el procés entrarem a la primera pestanya del repartiment secundari de costos, de les quatre de què disposa, on ens presenta la matriu de repartiment, disposant a l’eix horitzontal els centres de cost o activitats que donen i a l’eix vertical els centres de cost o activitats receptores, amb l’import o percentatge de repartiment en funció de les dades entrades a la relació portadors de cost/centres de cost – activitats.
Sí es considera correcte els valors de repartiment, es donarà al botó >> per passar a la segona pestanya, en cas contrari haurem d’anar a la relació de portadors/centres de cost activitats a modificar els valors de repartiment. Passarem per la pestanya de Matriu de Valors Relatius, producte de l’anterior i es farà click al botó >> per passar a la pestanya de Matriu de Càlcul, fent un altre vegada click al botó >> per passar a la Matriu de Resultat que és la que ens interessa. Una vegada finalitzat el procés de repartiment secundari de costos, la Matriu de Resultats ens mostrarà a la pantalla els costos totals, valor del portador, cost unitari, costos primaris, costos secundaris, ingressos i resultat de tots els centres de cost i activitats que hem definit a la nostra estructura.
35
Que si considerem correcte haurem d’acceptar per guardar. Tot i així es podrà realitzar en qualsevol moment, com ja s’ha indicat, el recàlcul d’aquests resultats.
36
6.4. Llistats de costos: Mitjançant les possibilitats disponibles dintre d’aquesta opció de menú podem realitzar diferents llistats i obtenir informació sobre els costos dels centres i activitats. Per realitzar llistats hem d’anar a Centres de Cost – Consultes de Centres de Cost – Llistats de costos on disposem de les següents opcions, que poden treure per tots els centre de cost o activitats o filtrant per alguns en concret.
a. Llistat de detall per centre o activitats de cost: On tindrem tant el detall de costos de
l’activitat i el seu resultat, com el càlcul del cost unitari de l’indicador.
37
b. Llistat de repartiment secundari de costos: On tindrem la relació de les activitats medials i centres de cost que reparteixen costos, amb el detall dels receptors i els imports repartits.
c. Llistat de cost d’amortització de l’immobilitzat: On tindrem per criteris de classificació
d’inventari l’import dels costos d’amortització rebuts.
d. Llistat de resultat d’activitats finals: Resum de cost total, ingressos i resultat per activitats
finals.
38
EEXXEERRCCIICCII
39
40
ESTR
UC
TUR
A D
E C
ENTR
ES D
E C
OST
- A
CTI
VITA
TS C
UR
S
Àre
aC
odi
Cen
tres
Cod
iA
ctiv
itats
Tip
Indi
cado
r o p
orta
dor
Pres
idèn
cia
00P
RE
C10
10C
osto
s di
rect
es p
resi
dènc
iaA
LCA
LDA
lcal
dia
F10
00A
ctiv
itats
de
dire
cció
ALT
ING
Altr
es in
gres
sos
patri
mon
ials
F10
00A
ctiv
itats
de
dire
cció
ALT
PA
GD
'altr
es d
espe
ses
inst
ituci
onal
sF
1000
Act
ivita
ts d
e di
recc
ióD
IRG
RL
Dire
cció
Mun
icip
alF
1000
Act
ivita
ts d
e di
recc
ióN
OQ
UA
LC
osto
s de
no
qual
itat
F10
01C
osto
s de
no
qual
itat
TRFP
AG
Trf.
Pag
ades
a d
'altr
es in
stitu
cion
s ge
nèriq
ues
F10
00A
ctiv
itats
de
dire
cció
TRIB
UT
Trib
uts
F10
0N
ombr
e d'
habi
tant
s
00FI
NC
1040
% c
ost d
e ca
pita
l/des
pesa
fina
ncer
aA
UTO
FID
espe
sa fi
nanc
era
no im
puta
daF
1000
Act
ivita
ts d
e di
recc
ióC
OS
CA
PC
ost d
e ca
pita
ls in
verti
ts e
n se
rvei
sM
1041
Cos
t de
capi
tals
net
s in
verti
t en
serv
eis
Adm
inis
trac
ióG
ener
al01
SE
CC
1220
Ded
icac
ió d
e se
cret
aria
CO
MP
TAC
ompt
abili
tat
M12
11N
ombr
e d'
oper
acio
ns p
er c
entre
s/ac
tivita
tsC
ON
TRA
Con
tract
ació
M12
23N
ombr
e de
con
tract
es tr
amita
tsG
ES
AU
TG
estió
d'a
utol
iqui
daci
ons
tribu
tarie
sM
1216
Nom
bre
de li
quid
acio
ns re
alitz
ades
GE
SN
OM
Ges
tió d
e nò
min
esM
1254
Nom
bre
de p
erso
nal a
cad
a ce
ntre
/act
ivita
tG
ES
PA
DG
estió
de
padr
ons
tribu
taris
M12
15N
ombr
e de
pad
rons
ges
tiona
tsJU
TJA
TJu
tjat d
e P
auF
1224
Nom
bre
d'op
erac
ions
de
jutja
t de
pau
NO
MIN
EA
cum
ulat
de
nòm
ines
i qu
otes
M12
51A
cum
ulat
de
sous
per
cen
tre o
act
ivita
tP
AD
RO
Pad
ró d
'hab
itant
sF
1226
Nom
bre
d'op
erac
ions
del
pad
ró d
'hab
itant
sS
EC
INS
Act
ivita
ts in
stitu
cion
als
de S
ecre
taria
F10
00A
ctiv
itats
de
dire
cció
SE
LPE
RS
elec
ció
i con
tract
ació
de
pers
onal
M12
52N
ombr
e de
nou
s co
ntra
ctes
de
pers
onal
SIN
FOR
Sup
ort i
nfor
màt
ics
a l'A
junt
amen
tM
1241
Nom
bre
de P
C's
TELE
FNC
onsu
m T
elèf
onic
M12
42P
unts
de
telè
fon
Serv
eis
Mun
icip
als
02B
RI
C21
00D
edic
ació
de
la b
rigad
aB
INV
00O
bra
d'in
vers
ió d
e la
brig
ada
F10
02Tr
ebal
ls p
el p
ropi
imm
obili
tzat
BR
IINT
Treb
alls
inte
rns
de la
brig
ada
F10
01C
osto
s de
no
qual
itat
MA
NIN
TM
ante
nim
ents
de
la b
rigad
a (A
junt
.)M
2101
Hor
es d
e de
dica
ció
a m
ante
nim
ents
inte
rns
02E
DI
C24
00C
osto
s di
rect
es d
'edi
ficis
EA
JUN
TE
dific
i Cas
a de
la V
ilaM
2401
m2
útil
Cas
a de
la V
ilaE
CA
MP
FE
dific
i/s i
inst
al·la
cion
s ca
mp
de fu
tbol
M24
06m
2 út
il ed
ifici
s in
stal
·laci
ons
cam
p fu
tbol
EP
ISC
IE
dific
i i in
stal
·laci
ons
de la
pis
cina
M24
07m
2 út
ils e
dific
is i
nsta
l·lac
ions
pis
cina
Man
teni
men
t d'e
dific
is m
unic
ipal
s
Pre
sidè
ncia
Des
pesa
fina
ncer
a
Dep
arta
men
t de
secr
etar
ia
Brig
ada
d'ob
res
41
02E
SC
C23
00C
osto
s di
rect
es m
ante
nim
ent s
erve
is a
ltres
Inst
.M
AN
CA
PM
ante
nim
ent d
el C
entre
d'a
ssis
tènc
ia p
rimàr
iaF
4901
Hor
es a
tenc
ió a
l púb
lic C
AP
MC
EIP
-M
ante
nim
ent d
e l'e
scol
a C
EIP
F39
02N
ombr
e d'
aule
s de
l CE
IPM
IES
--M
ante
nim
ent d
e l'e
scol
a IE
SF
3901
Nom
bre
d'au
les
del I
ES
10U
RB
1000
0D
edic
ació
per
sona
l d'u
rban
ism
eC
ER
UR
BTr
amita
ció
de c
ertif
icat
s de
qua
lific
ació
urb
anís
tica
F10
005
Cer
tific
acio
ns d
e qu
alifi
caci
ó ex
pedi
des
INS
UR
BR
ealit
zaci
ó d'
insp
ecci
ons
urba
níst
ique
sF
1000
3N
ombr
e d'
insp
ecci
ons
urba
níst
ique
s re
alitz
ades
LL1O
CU
Tram
itaci
ó Ll
icèn
cies
prim
era
ocup
ació
F10
002
Nom
bre
de ll
icèn
cies
de
1era
ocu
paci
ó tra
mita
des
LLIA
CT
Tram
itaci
ó de
llic
ènci
es d
'act
ivita
tsF
1000
6N
ombr
e de
llic
ènci
es d
'act
ivita
tsLL
IOB
RTr
amita
ció
Llic
ènci
es d
'obr
esF
1000
1N
ombr
e de
llic
ènci
es d
'obr
es tr
amita
des
MO
DIP
UTr
ebal
ls d
e m
odifi
caci
ons
del P
la U
rban
ístic
F10
02Tr
ebal
ls p
el p
ropi
imm
obili
tzat
PLA
UR
BG
estió
del
Pla
neja
men
t urb
anís
ticM
1000
9In
gres
sos
reca
ptat
s un
l'àm
bit u
rban
ístic
TAX
OC
UTr
amita
ció
de ta
xes
d'oc
upac
ióF
1000
4N
ombr
e de
taxe
s d'
ocup
ació
liqu
idad
es
02S
ER
C20
00D
edic
ació
per
sona
l ges
tió s
erve
is m
unic
ipal
sA
LSU
BV
Altr
es s
ubve
ncio
ns a
ent
itats
edu
cativ
esF
3909
Nom
bre
d'al
tres
entit
ats
educ
ativ
es s
ubve
ncio
nade
sA
SS
SO
CA
ssis
tent
ènci
a so
cial
F61
02N
ombr
e de
fam
ílies
ate
ses
(ass
. soc
)C
EM
EN
TC
emen
tiri
F22
01N
ombr
e de
nín
xols
al c
emen
tiri
ED
US
OC
Edu
caci
ó so
cial
F61
03N
ombr
e de
fam
ílies
ate
ses
(edu
. soc
.)E
NLL
PU
Enl
lum
enat
púb
licF
2102
Pun
ts d
e llu
m a
via
púb
lica
FES
T01
Altr
es fe
stes
pop
ular
sF
7102
Act
es F
esta
01
FMA
JOR
Fest
a M
ajor
F71
01A
ctes
Fes
ta M
ajor
FNA
DA
LA
ctes
de
Nad
al i
Rei
sF
7104
Nom
bre
d'ac
tes
de N
adal
i R
eis
HO
TEN
TH
otel
d'e
ntita
tsF
7401
Nom
bre
d'en
titat
s lo
cals
am
b lo
cal c
edit
MA
NV
PU
Man
teni
men
t de
vies
púb
ique
sF
2104
Km
de
via
públ
ica
NE
TVIA
Net
eja
viàr
iaF
2104
Km
de
via
públ
ica
RE
CB
RO
Rec
ollid
a de
bro
ssa
gene
ral
F12
001
Nom
bre
de c
onte
nido
rs b
ross
a ge
nera
lS
UB
CU
LS
ubve
ncio
ns d
e cu
ltura
F79
09N
ombr
e d'
acte
s/en
titat
s cu
ltura
ls s
ubve
ncio
nade
s
Espo
rts
05C
FUC
5300
Util
itzac
ió d
el c
amp
de fu
tbol
FUTA
LTU
tilitz
ació
del
cam
p de
futb
ol p
er a
ctes
mun
icip
.M
5302
Hor
es d
'util
itzac
ió p
er a
ctiv
itats
mun
icip
als-
cam
p de
futb
olFU
TBO
LLl
ogue
r/ces
sió
Cam
p de
futb
olF
5301
Hor
es d
e ce
ssió
o ll
ogue
r-ca
mp
de fu
tbol
05P
ISC
5100
Util
itzac
ió d
e la
pis
cina
CU
RN
AT
Cur
sets
de
nata
ció
F51
02M
atríc
ules
cur
sets
nat
ació
PIS
CA
LU
tilitz
ació
de
pisc
ina
per a
ctes
mun
icip
als
M51
09H
ores
d'u
tilitz
ació
per
act
ivita
ts m
unic
ipal
s- p
isci
naP
ISC
INA
ctiv
itat d
e pi
scin
a d'
estiu
F51
01N
ombr
e d'
entra
des
pisc
ina
estiu
(pon
dera
ts)
Gov
erna
ció
11P
OL
C11
000
Ded
icac
ió p
erso
nal d
e la
pol
icia
mun
icip
alA
TTC
PM
Ofic
ina
de la
Pol
icia
Mun
icip
alM
1100
3H
ores
d'a
tenc
ió a
l púb
lic d
e l'o
f. D
e la
PM
RE
GTR
AR
egul
ació
del
tràn
sit
F11
001
Hor
es d
e de
dica
ció
a re
gula
ció
del t
ràns
itS
EG
UR
EV
igilà
ncia
i se
gure
tat c
iuta
dana
F11
002
Hor
es d
e de
dica
ció
a V
igilà
ncia
i se
gure
tat
Pol
icia
Mun
icip
al
Man
teni
men
ts d
e se
rvei
s d'
altre
s in
stitu
cion
s
Ges
tió u
rban
ístic
a
Ges
tió d
e S
erve
is M
unic
ipal
s
Cam
p de
Fut
bol
Pis
cina
Mun
icip
al
42
Pressupost Ingressos Curs Costos
ORG ECO DESCRIPCIÓ CC/ACT IMPORT TANT PER 1 11200 IMPOST S/BENS IMMOBLES DE NATURALESA RUSTEGA TRIBUT 5.000,00 1 11300 IMPTO SOBRI BÉNS IMMOBLES. BÉNS IMMOBLES DE NAT URBANA TRIBUT 287.000,00 1 11500 IMPOST SOBRE VEHICLES TRACCIO MECANICA TRIBUT 194.000,00 1 11600 IMPOST INCREM.VALOR TERRENYS NAT. URBANA TRIBUT 18.600,00 1 13000 IMPOST SOBRE ACTIVITATS EMPRESARIALS TRIBUT 135.800,00 1 29000 IMPOST SOBRE OBRES I CONSTRUCCIONS TRIBUT 55.000,00 1 30100 SERVEI DE CLAVEGUERAM. MANVPU 1.500,00 1 30200 SERVEI DE RECOLLIDA D'ESCOMBRARIES. RECBRO 90.000,00 1 30900 CEMENTIRI CEMENT 6.800,00 1 31100 SERVEIS ASSISTENCIALS. ASSSOC 11.000,00 1 31300 SERVEIS ESPORTIUS. CURNAT 200,00 1 32100 LLICÈNCIES URBANÍSTIQUES. LL1OCU 12.100,00 1 32200 CEDULAS D'HABITABILITAT I LLICÈNCIES DE PRIMERA OCUPACIÓ. LLIACT 20.700,00 1 32500 TAXA PER EXPEDICIÓ DE DOCUMENTS. 01SEC 300,00 1 32600 TAXA PER RETIRADA DE VEHICLES. 11POL 200,00 1 33100 TAXA PER ENTRADA DE VEHICLES. TAXOCU 14.000,00 1 33200 TAXA UTIL PRIVAT O APROVE ESP PER EMP EXPL:ELECTRIQUES TAXOCU 18.000,00 1 33201 TAXA UTIL PRIVAT O APROVE ESP PER EMP EXPL:AIGÜES TAXOCU 300,00 1 33202 TAXA UTIL PRIVAT O APROVE ESP PER EMP EXPL: GAS TAXOCU 1.800,00 1 33209 TAXA UTIL PRIVAT O APROVE ESP PER EMP EXPL:ALTRES TAXOCU 300,00 1 33300 TAXES UTILITZACIÓ PRIVATIVA O APROFITAMENT: COMUNICACIONS TAXOCU 13.500,00 1 33400 TAXA PER OBERTURA DE CALES I RASES. TAXOCU 200,00 1 33500 TAXA PER OCUPACIÓ DE LA VIA PÚBLICA AMB TERRASSES. TAXOCU 500,00 1 33600 TAXA PARADES I CASETES TAXOCU 1.800,00 1 39100 MULTES REGTRA 600,00 1 39211 RECARREC D'APRESSAMENT ALTING 200,00 1 39300 INTERESSOS DEMORA ALTING 3.000,00 1 39900 ALTRES INGRESSOS ALTING 3.000,00 1 42000 PARTICIPACIO EN ELS TRIBUTS DE L'ESTAT ALTING 409.000,00 1 45000 FONS CATALÀ COOPERACIÓ ALTING 18.000,00 1 45080 SUBV CORRENTS DE LA ADMÓN GENERAL DE LA C.A: JUJAT PAU JUTJAT 2.700,00 1 45081 SUBVENCIÓ GENE PISCINA CURNAT 3.000,00 1 46100 DE DIPUTACIONS, CONSELLS O CABILDOS: FEST01 FEST01 9.000,00 1 46101 SUB. DIPUTACIÓ: VILIGANCIA URBANA SEGURE 9.000,00 1 52000 INTERESSOS COMPTES BANCARIS ALTING 1.500,00 1 60000 VENDA DE TERRENYS MUNICIPALS 158.000,00 75000 SUBVENCIO PUOSC 100.000,00 91301 A MIG I LLARG TERMINI 146.400,00
TOTAL 1.752.000,00
43
Pressupost Despeses Curs Costos
ORG PRO ECO DESCRIPCIÓ CC/ACT IMPORT TANT PER 1 011 31000 INTERESSOS PRESTECS DE L'INTERIOR 00FIN 22.000,00 1
011 91100 AMORTITZ. PRESTECS A MIG I LLARG DEL S.PUB. 36.700,00011 91300 AMORTITZ. PRESTECS A MIG I LLARG FORA S.P. 49.100,00
130 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS A1 NOMINE 20.800,00 1 130 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS NOMINE 14.500,00 1 130 15000 INCENTIU PRODUCTIVITAT NOMINE 17.000,00 1 130 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS NOMINE 8.700,00 1 130 21300 MAQ. INSTAL.LACIONS I UTILLATGE 11POL 600,00 1 130 21402 CONSERVACIÓ VEHICLES POLICIA MUNICIPAL 11POL 600,00 1 130 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS 11POL 2.500,00 1 130 22104 VESTUARI 11POL 2.400,00 1 130 22402 PRIMES ASSEGURANÇA VEHICLES POLICIA Z999 300,00 1 130 22715 DESPESES DIVERSES POLICIA MUNICIPAL 11POL 1.200,00 1
130 62400 MATERIAL DE TRANSPORT 12.500,00 150 21001 CONSERVACIO DE CARRERS MANVPU 45.000,00 1 150 21002 CONSERVACIO DE SENYALS MANVPU 3.000,00 1 150 21003 CONSERVACIO DE JARDINS MANVPU 19.000,00 1 150 21006 CONSERVACIO DE CAMINS RURALS MANVPU 4.200,00 1 150 21300 MAQ. INSTAL.LACIONS I UTILLATGE 02BRI 1.050,00 0,5 150 21300 MAQ. INSTAL.LACIONS I UTILLATGE ENLLPU 1.050,00 0,5 150 21402 CONSERVACIÓ VEHICLES BRIGADA 02BRI 1.200,00 1 150 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS 02BRI 2.500,00 1 150 22104 VESTUARI 02BRI 2.400,00 1 150 22402 PRIMES ASSEGURANÇA VEHICLE BRIGADA 02BRI 300,00 1 150 22715 DESPESES DIVERSES BRIGADA 02BRI 1.200,00 1
150 60900 URBANITZACIÓ CARRER XXXX 150.000,00150 60901 URBANITZACIÓ PLAÇA 60.000,00150 63300 MAQUINARIA, INSTAL.LACIONS I ESTRIS 50.800,00
151 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS 10URB 10.395,00 0,33 151 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS PLAURB 10.395,00 0,33 151 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS Z999 10.710,00 0,34 151 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS 10URB 7.161,00 0,33 151 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS PLAURB 7.161,00 0,33 151 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS Z999 7.378,00 0,34 151 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS 10URB 3.135,00 0,33 151 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS PLAURB 3.135,00 0,33 151 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS Z999 3.230,00 0,34 151 22000 MATERIAL OFICINA ORDINARI 10URB 3.000,00 1 151 22001 MATERIAL OFICINA PREMSA, REVISTES, LLIBRES I ALTRES PUBLICAC 10URB 1.000,00 1 151 22300 TRANSPORTS 10URB 1.200,00 1 151 22609 DESPESES DIVERSES DE CARACTER GENERAL 10URB 5.000,00 1 151 22706 ESTUDIS I TREBALLS TECNICS 10URB 12.000,00 1 151 23010 DIETES PERSONAL 10URB 900,00 1 161 21004 CONSERVACIÓ DE CLAVEGUERES MANVPU 1.200,00 1 162 22700 NETEJA, RECOLLIDA DEIXALLES, DESINFECCIO RECBRO 102.000,00 1 164 21005 CONSERVACIO DEL CEMENTIRI CEMENT 2.400,00 1 164 21012 CONSERVACIÓ NÍNXOLS REVERTITS CEMENT 300,00 1 164 22711 SERVEIS DIVERSOS CEMENT 900,00 1 231 46300 QUOTA MANCOMUNITAT EDUSOC 21.200,00 1 231 48000 PROGRAMES SUPORT I AJUT ASSISTENCIA SOCIAL ASSSOC 4.200,00 1 231 48005 ACTIVITATS ORGANITZADES SERVEIS SOCIALS ASSSOC 2.100,00 1 231 48007 PROJECTE AJUDA AL TERCER MON TRFPAG 8.400,00 1 231 48009 PROGRAMES COL.LABORACIÓ ENTITATS ASSISTENCIA SOCIAL ASSSOC 2.500,00 1 312 45005 COL·LABORACIÓ MANTENIMENT CENTRE ATENCIÓ PRIMARIA MANCAP 1.500,00 1 321 46100 PLA EDUCACIÓ PERSONES ADULTES ALSUBV 3.600,00 1 321 48004 AJUT CENTRE ASSISTENCIAL LLAR D'INFANTS ALSUBV 16.800,00 1 321 48907 PARTICIPACIÓ MANTENIMENT CEIP ALSUBV 3.500,00 0,5 321 48907 PARTICIPACIÓ MANTENIMENT CEIP MCEIP- 3.500,00 0,5 321 48908 PARTICIPACIO DESPESES I.E.S. MIES-- 1.200,00 1 330 22609 FESTES POPULARS FEST01 19.140,00 0,33 330 22609 FESTES POPULARS FMAJOR 19.140,00 0,33 330 22609 FESTES POPULARS FNADAL 19.720,00 0,34 330 48900 SUBVENCIONS A ENTITATS CULTURALS SUBCUL 18.000,00 1 330 48906 ACTIVITATS CULTURALS DIVERSES SUBCUL 9.000,00 1 340 13000 RETRIBUCIONS PERSONAL LABORAL NOMINE 7.500,00 1 340 21300 MANTENIMENT MAQUINARIA PISCINA PISCIN 4.500,00 1 340 22000 MATERIAL NO INVENTARIBLE CURNAT 900,00 1 340 22109 ALTRES SUBMINISTRAMENTS PISCIN 8.500,00 1 340 22400 PRIMES ASSEGURANCES CURNAT 1.400,00 1
340 22608 TROFEUS FMAJOR 500,00 1 340 22707 TREBALLS REALITZATS PER ALTRES EMPRESES CURNAT 1.550,00 0,5 340 22707 TREBALLS REALITZATS PER ALTRES EMPRESES FUTALT 1.550,00 0,5
340 62200 EDIFICIS I ALTRES CONSTRUCCIONS 270.000,00 410 48904 SUBVENCIÓ GRUP A.D.F. ALTPAG 2.800,00 1 912 10000 RETRIBUCIONS CARRECS ELECTES NOMINE 36.000,00 1 912 22300 TRANSPORTS ALTPAG 1.500,00 1 912 22601 ATENCIONS PROTOCOLARIES ALCALD 6.000,00 1 912 22602 PUBLICITAT I PROPAGANDA ALTPAG 1.200,00 1 912 22604 DESPESES JURÍDIQUES ALTPAG 3.500,00 1 912 23000 DIETES CARRECS ELECTES ALCALD 600,00 0,5 912 23000 DIETES CARRECS ELECTES DIRGRL 600,00 0,5 912 46700 APORTACIONS A CONSORCIS TRFPAG 6.800,00 1 920 11000 RETRIBUCIONS PERSONAL EVENTUAL NOMINE 15.500,00 1 920 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS NOMINE 29.400,00 1 920 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS NOMINE 27.500,00 1 920 13000 RETRIBUCIONS PERSONAL LABORAL NOMINE 21.800,00 1 920 13100 RETR. LABORAL EVENTUAL NOMINE 22.300,00 1 920 14305 ALTRE PERSONAL- NETEJA, PRÀCTIQUES, ETC.- NOMINE 700,00 1 920 15000 INCENTIU PRODUCTIVITAT NOMINE 19.200,00 1 920 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS NOMINE 1.800,00 1 920 16000 QUOTES SEGURETAT SOCIAL NOMINE 92.400,00 1 920 21200 MANTENIMENT EDIFICIS EAJUNT 12.705,00 0,33 920 21200 MANTENIMENT EDIFICIS ECAMPF 12.705,00 0,33 920 21200 MANTENIMENT EDIFICIS EPISCI 13.090,00 0,34 920 21600 MANT. EQUIPS PROCES INFORMACIÓ Z999 5.400,00 1 920 22000 MATERIAL OFICINA ORDINARI 01SEC 6.000,00 1 920 22001 MATERIAL OFICINA PREMSA, REVISTES, LLIBRES I ALTRES PUBLICAC 01SEC 9.000,00 1 920 22002 MATERIAL INFORMATIC NO INVENTARIABLE SINFOR 1.500,00 1 920 22100 SUBMINISTRAMENT ELECTRICITAT EAJUNT 2.574,00 0,33 920 22100 SUBMINISTRAMENT ELECTRICITAT ECAMPF 2.574,00 0,33 920 22100 SUBMINISTRAMENT ELECTRICITAT EPISCI 2.652,00 0,34 920 22101 AIGUA EAJUNT 13.200,00 0,33 920 22101 AIGUA ECAMPF 13.200,00 0,33 920 22101 AIGUA EPISCI 13.600,00 0,34 920 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS EAJUNT 2.475,00 0,33 920 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS ECAMPF 2.475,00 0,33 920 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS EPISCI 2.550,00 0,34 920 22200 TELEFON TELEFN 7.000,00 1 920 22300 TRANSPORTS 01SEC 2.100,00 1 920 22400 PRIMES ASSEGURANCES EAJUNT 3.399,00 0,33 920 22400 PRIMES ASSEGURANCES ECAMPF 3.399,00 0,33 920 22400 PRIMES ASSEGURANCES EPISCI 3.502,00 0,34 920 22604 DESPESES JURÍDIQUES ALTPAG 5.000,00 1 920 22609 DESPESES DIVERSES DE CARACTER GENERAL 01SEC 12.000,00 1 920 22700 NETEJA EDIFICI AJUNTAMENT EAJUNT 13.530,00 0,33 920 22700 NETEJA EDIFICI AJUNTAMENT ECAMPF 13.530,00 0,33 920 22700 NETEJA EDIFICI AJUNTAMENT EPISCI 13.940,00 0,34 920 22706 ESTUDIS I TREBALLS TECNICS 01SEC 11.484,00 0,33 920 22706 ESTUDIS I TREBALLS TECNICS GESNOM 11.484,00 0,33 920 22706 ESTUDIS I TREBALLS TECNICS SINFOR 11.832,00 0,34 920 22708 PREMI ORGT TRIBUT 30.000,00 1 920 23010 DIETES PERSONAL 01SEC 900,00 1
920 63600 EQUIPS PER PROCESSOS D'INFORMACIO 30.500,00
TOTAL 1.752.000,00
45
46
EXERCICI A. Operacions del Pressupost de Despeses: 1. La Entitat externa que ens realitza les nómines, ens dóna les dades per realitzar el
ADO de Nòmines del mes de gener, amb els següents imports i data 31/01/2013:
a. Comptabilitzar aquesta nòmina amb ADO ùnic a: TERCER1 i centre de cost acumulador de nómines.
Mes Org Programa Económic Import I.R.P.F.
S.S. Líquid
1 920 12000 2.450 368 52 2.0301 920 12100 2.292 344 98 1.8501 130 12000 1.733 260 64 1.4091 130 12100 1.208 181 69 9581 130 15000 1.417 213 48 1.156
TOTAL 9.100 1.366 331 7.403 b. Provar de comptabilitzar aquesta nòmina, TERCER2, desglosant cada partida
als diferents centres de cost: Mes Org Programa Económic Import I.R.P.F. S.S. Líquid 1 151 12000 2.625 394 57 2.1741 151 12100 1.808 271 72 1.4651 151 15100 792 119 32 641
TOTAL 5.225 784 161 4.280
Tenint en compte que per aquest mes de gener el repartiment a centres de cost I’activitat del personal d’urbanisme ha sigut el següent: Mes Org Programa Económic Import 10URB CERURB PLAURB 1 151 12000 2.625 1.500 562 5631 151 12100 1.808 1.033 387 3881 151 15100 792 452 170 170
TOTAL 5.225 2.985 1.119 1.121
47
2. Per subministrament elèctric TERCER3, s’ha carregat al compte bancari un rebut de 649€ en data 31/01/2013. El detall que obtenim de la factura és el següent:
Mes Org Programa Económic Import Destí 1 920 22100 291 Casa de la Vila 1 920 22100 208 Edifici/s i instal camp futbol 1 920 22100 150 Edifici/s i instalació piscina
Total 649 3. Per subministrament d’aigua TERCER4, s’ha carregat al compte bancari amb data
30/01/2013 els següent imports:
Mes Org Programa Económic Import Destí 1 920 22101 150 Casa de la Vila 1 920 22101 82 Edifici/s i instal camp futbol
Total 232 4. A 31/01/2013 l’Ajuntament rep la factura corresponent a la prima d’assegurança,
TERCER5, del vehicle de la Policia Local per un import de 300 €, partida 130-22402. Es realitza el reconeixement de l’obligació.
5. Amb data 30/01/2013, es paga per la caixa d’efectiu la factura de l’Empresa que
realitza el Manteniment dels equips informàtics de l’Ajuntament, TERCER6, per un import de 450 €, partida 920-21600.
6. Es registren i comptabilitzen en data 31/01/2013 les següents factures:
Núm. fac.
Data fac. Tercer Concepte Import Aplicació Destí
1 15/01/2013 TERCER7 Neteja 2.000 920-22700 Casa Vila 250 920-22700 Camp Futbol 1.166 920-22700 Piscina Total: 3.416 2 20/01/2013 TERCER8 Montatge Reis 450 330-22609
7. Es reconeix a 31/12/2013 l’obligació corresponent a la subvenció de cultura que
l’Ajuntament otorga anualment a la Associació cultural TERCER9, per un import de 1.000 €, partida 330-48906.
48
B. Operacions del Pressupost d’Ingressos: 8. Es reconeix a 31/01/2013 els padrons anuals corresponents als següents tributs,
TERCER10:
Impost Econòmic ImportImpost Béns Immobles Naturalesa Rústica 11200 5.000Impost Béns Immobles Naturalesa Urbana 11300 287.000Impost Vehicles Tracció Mecànica 11500 194.000
9. A l’extracte bancari, veiem que a data 20/01/2013, ens han fet l’ingres
corresponent al 10% de la participació als tributs de l’Estat per un import de 40.900€ , partida 42000, TECER11.
10. Es cobra a través de la Caixa de la Corporació, el dia 25/01/2013, taxes
corresponents a les terrases dels bars de la plaça major per un import de 625€, partida 33500, TECER12.
C. Enregistrament d’operacions directes/ Modificació d’operacions : 11. De les operacions comptabilitzades al punt 3 d’aquest exercici, ens adonem de què
he sofert un error, ja que el primer import corresponia al Camp de Futbol i el segón a la Casa de la Vila, i nosaltres ho hem fet a la inversa.
Comptabilitzat erròniament: Mes Org Programa Económic Import Destí 1 920 22101 150 Casa de la Vila 1 920 22101 82 Edifici/s i instal camp futbol
Correctament: Mes Org Programa Económic Import Destí 1 920 22101 150 Edifici/s i instal camp futbol 1 920 22101 82 Casa de la Vila Atès que són de la mateixa partida, nomès cal corregir els centres de cost on s’ha imputat:
12. S’ha de incloure com a cost de l’exercici 2013, la meitat de la factura corresponent a l’ampliació de garantia del vehicle de la Brigada, que es va reconèixer i pagar l’exercici 2009, per un import total de 200 €.
49
13. Del càlcul de les amortitzacions d’immobilitzat material de l’exercici obtenim els següents imports :
CODI Descripció Centre de cost /Activitat EAJUNT Edifici Casa de la Vila 12.174,22ECAMPF Edificis i instal·lacions camp de futbol 1.594,12ENLLPU Enllumenat públic 1.020,49EPISCI Edifici i instal·lacions de la piscina 6.793,10 21.581,93
D. Repartiment Secundari de Costos : 14. Entrar els inidicadors d’activitat i portadors dels següents centres de cost i activitats
en funció de la taula annexa: Activitats finals: JUTJAT Jutjat de Pau F 1224 Nombre d'operacions de jutjat de pau 530PADRO Padró d'habitants F 1226 Nombre d'operacions del padró 7.524SECINS Activitats institucionals F 1000 Activitats de direcció 1 Activitat Medial: CONTRA Contractació Nombre de contractes tramitats M 1223 02EDI Manteniment edificis municipals C 28 02ESC Manteniment de serveis d’altres institucions C 5 10URB Gestió urbanística C 70 11POL Policia municipal C 1 104 Centre de Cost: 01SEC Departament de secretaria Dedicació de secretaria C 1220 COMPTA Comptabilitat M 15% CONTRA Contractació M 25% GESAUT Gestió d'autoliquidacions tributaries M 5% GESNOM Gestió de nòmines M 5% GESPAD Gestió de padrons tributaris M 5% JUTJAT Jutjat de Pau F 3% NOMINE Acumulat de nòmines i quotes M 0% PADRO Padró d'habitants F 10% SECINS Activitats institucionals de Secretaria F 20% SELPER Selecció i contractació de personal M 10% SINFOR Suport informàtics a l'Ajuntament M 2% TELEFN Consum Telefònic M 0% 100%
50