manual de taller de información financiera
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CUADERNO DE TRABAJO 1
LA CONTABILIDAD COMO GENERADORA
DE INFORMACIN
Ejercicio 1
Usuarios de la inor!aci"n
La finalidad de este ejercicio es que identifique los distintos usuarios de la informacin financiera.
Ins#rucciones$ escriba en el espacio correspondiente el usuario al que hace
referencia cada uno de los siguientes enunciados con base en el uso de lainformacin financiera; indique si son internos o externos.
1%Analiza la conveniencia de inyectar recursos a la entidad, con base enla capacidad que ha mostrado para generar ganancias, as como en lasoportunidades de negocio que se visualicen a futuro.
&% !onitorea el desempe"o general de la entidad para, en su caso, hacerlos ajustes corres#pondientes en las actividades operativas.
'% $studia la razonabilidad de la informacin financiera emitida por laadministracin de la entidad, que sirve como base para emitir un dictamen,utilizado por otros usuarios ajenos a la empresa.
%#&
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%'A($)*+ ($ )A-A+ &
(%Analiza la factibilidad de otorgar lneas de cr/dito a la entidad, en funcin de su grado
deendeudamiento actual y su capacidad de pago; establecer condiciones crediticias
en cuan#to a montos, plazos y avales en su caso.
)% $val0a el valor actual de su aportacin, as como del desempe"o de la administracin de la
entidad para, en su caso, ratificar las estrategias y operaciones de la organizacin.
*% )evisa el correcto y oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales y legales de la
entidad, as como el c1lculo de multas y recargos que procedan por errores u omisiones.
+% !onitorea sus propias 1reas y equipos de trabajo para asegurarse del cumplimiento de
losobjetivos operativos de la empresa.
,%Analiza la conveniencia de establecer relaciones de dependencia comercial con la en#
tidad.
%#2
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LA %+*A-3L3(A( %+!+ 4$*$)A(+)A ($ 3*5+)!A%36*
Ejercicio &
Ti-os de con#a.ilidad
La finalidad de este ejercicio es que identifique las diferencias entre las dosprincipales ramas o subsistemas de la contabilidad.
Ins#rucciones$ indique en la columna correspondiente la rama de la contabilidada la quehace referencia cada una de las caractersticas descritas a continuacin.
Con#a.ilidad Con#a.ilidadCarac#er/s#ica inanciera ad!inis#ra#i0a
1% La informacin que emite se encuentra al serviciode las necesidades internas de la administracin dela empresa.
&% $mite reportes generales que expresan ent/rminos monetarios las transacciones que harealizado una entidad.
'% 7roporciona informacin 0til y segura tanto ausuarios externos como internos para la tomade decisiones.
(% Los informes que emiten son datos operativosdetallados como presupuestos, an1lisis de costose informes de control.
)% Los principales informes que emite son los estadosfinancieros, preparados con base en las *ormas de
3nformacin 5inanciera.
*% $st1 orientada a facilitar las funciones deplaneacin y control mediante el uso de datoscontables por centros de informacin.
+% Los informes que emite permiten comparar elpasado de la empresa con el presente y planearel futuro.
%#8
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%'A($)*+ ($ )A-A+ &
Ejercicio '
reas de ejercicio -roesional del con#ador
2 la 3#ica -roesional en los ne4ocios
La finalidad de este ejercicio es que identifique los diferentes sectores a los quesirve el contador p0blico, as como los principios generales de conducta quedeben prevalecer en su ejercicio profesional.
Ins#rucciones$ elija uno de los campos en los que el contador p0blico ejerce su profesin
9independiente, en el sector p0blico o privado, docente o investigador: y elabore un breve
ensayo donde describa la manera en que debe hacer notar su integridad, objetividad,
diligencia y competencia profesional, confidencialidad y comportamiento profesional.
%#
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LA %+*A-3L3(A( %+!+ 4$*$)A(+)A ($ 3*5+)!A%36*
%#
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%'A($)*+ ($ )A-A+ &
%#=
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CUADERNO DE TRABAJO &
ELABORACIN DEL BALANCE GENERAL
Ejercicio 1
Ele!en#os del es#ado de si#uaci"n inanciera
La finalidad de este ejercicio es que identifique cada uno de los conceptos o cuentas
que componen al activo, pasivo y capital contable de una empresa comercial.
Ins#rucciones$ por cada enunciado de la columna de la derecha, anote el n0mero y
la letraque corresponda, de acuerdo con la clasificacin y la cuenta de balance.
1% Activocirculante
&% Activonocirculante
'% 7asivo a
corto
plazo
a% 3nventario
.% 7r/stamoshipotecarios
c% !obiliario yequipo deoficina
d% erreno
e% -ancos
% $quipo decmputo
4% 7agos anticipados
5% %apital social
i% )esultadosacumulados
j% 7r/stamosbancarios
6% Acreedoresdiversos
l% Anticipo de
clientes
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9 ' - : 7romesa escrita de pagar cierta cantidad en menosde un a"o.
9 : $spacio donde se construy el edificio, en su caso,propiedad de la empresa.
9
: tulos de cr/dito a cargo de terceros que van acobrarse en menos de un a"o.
9 : $s el valor de las deudas contradas con lasinstituciones financieras a menos de un a"o.
9 : 7ersonas a las que se les debe por la compra demercanca o servicios relacionados con el giroprincipal.
9 : (erecho que se adquiere al liquidar servicios que sevan a recibir en periodos posteriores.
9 : 'tilidades o p/rdidas de la empresa en a"osanteriores al expresado en la fecha del balance
general.9 : %onstrucciones propiedad de la empresa, ya sean
compradas o edificadas.
9 : -ienes de una empresa comercial destinados a laventa.
9 : (erecho de cobro exigible por la venta demercanca a cr/dito.
9 : +bligacin adquirida con los clientes que entreganel precio de venta de la mercanca antes derecibirla.
9 : Activo en el que se tienen invertidos los excedentes
de efectivo.Contina
%#>
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%'A($)*+ ($ )A-A+ 2
Continuacin
(% 7asivo alargo plazo
!% !arcas
n% 3nversiones temporales
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9 : !uebles que se utilizan en las operaciones de laempresa.
9 : ?ehculos de la entidad destinados al transporte desus empleados o a la entrega de la mercanca.
9 : !oneda de curso legal propiedad de la empresao% $dificio
-% (ocumentos por pagara corto plazo
7% )esultado del ejercicio
)% %apitalcontribuido r% $quipo de transporte
s% %uentas por cobrara clientes
#%(eudores diversos
*% %apitalu% 7roveedores
ganado
0% (ocumentos por cobrar
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depositada en una cuenta de cheques.
9 : (euda de cuanta considerable, cuyo pago segarantiza con los bienes inmuebles de la empresa.
9 : Aportaciones efectuadas por los socios oaccionistas de la empresa, ya sean en efectivo o enespecie.
9 : 7ersonas que deben a la entidad por la venta acr/dito de artculos distintos de las mercancas.
9
: 7ersonas a las que la entidad les debe porconceptos distintos a su actividad o giro principal.
9 : Lo que la empresa gener en el a"o indicado en elestado financiero.
9 : %omponentes fsicos de la computadora yperif/ricos utilizados en la operacin de la empresa.
9 : (erecho adquirido al registrar un nombre comercialy con ello obtener la exclusividad de uso.
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Ejercicio &
Re4las de -resen#aci"n del.alance 4eneral
La finalidad de este ejercicio es que identifique las reglas de presentacin que se deben
considerar al elaborar un balance general.
Ins#rucciones$ encuentre y marque con color o encierre las diferencias de presentacinexistentes entre los siguientes dos balances.
Elec#rodo!3s#icos Gala8 9A deC:
Balance 4eneral al'1 de dicie!.re de&;
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elaboracindelbalanceg
eneral
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%'A($)*+ ($ )A-A+ 2
Ejercicio '
Ela.oraci"n del .alance 4eneral
La finalidad de este ejercicio es que practique la elaboracin del estado desituacin financiera considerando las reglas de presentacin aplicables.
Ins#rucciones$ $stantes y repisas, FA cerr el ejercicio 2BHH con las siguientescifras y lesolicita que elabore su balance general en el formato anexo. %onsiderelas reglas de presen#tacin aplicables.
3nventario &D2,>
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elaboracin del balance general
%#&&
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%'A($)*+ ($ )A-A+ 2
Ejercicio (
La ecuaci"n con#a.le
La finalidad de este ejercicio es que determine el total de pasivo y el total decapital conta#ble con que cuenta una empresa a partir de la diferencia entre loselementos de la ecuacin contable.
Ins#rucciones$ revise los casos que se presentan a continuacin y, con base en la
informacinplanteada, formule el estado de situacin financiera del ejercicio 2BHH.
1% 3nformacin presentada por Accesorios decorativos FA; todo el capital contableha sido aportado por los socios.
3nventario >&,BBB !obiliario y equipo C>
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elaboracin del balance general
%#&8
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%'A($)*+ ($ )A-A+ 2
%#&
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CUADERNO DE TRABAJO '
ELABORACIN DEL E9TADO DE RE9ULTADO9
Ejercicio 1
Ele!en#os del es#ado de resul#ados
La finalidad de este ejercicio es que identifique los conceptos que conforman el estado de
resultados, adem1s de que practique la elaboracin de este estado financiero.
Ins#rucciones$ determine para cada uno de los siguientes enunciados su clasificacin como
3ngreso +rdinario 93+:, 3ngreso *o +rdinario 93*+:, 4asto +rdinario 94+: o 4asto *o +rdinario
94*+: e indique la cuenta a la que se refieren. La operacin & se da como ejemplo.
Conce-#o Clasiicaci"n Cuen#a I!-or#e
1% 7recio al que se adquiri la mercanca%osto
vendida en el periodo. !ercanca que sale 4+ &,
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%'A($)*+ ($ )A-A+ 8
%on la informacin anterior prepare el estado de resultados de $lectrodom/sticos4ala, FA por el ejercicio 9a"o: 2BHH. *o considere impuestos a la utilidad.
*ota@ el resultado que obtenga deber1 coincidir con la utilidad del ejercicio que aparece
en el balance general de esta empresa 9ejercicio 2 del cuaderno de trabajo 2:.
%#&=
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elaboracin del estado de resultados
Ejercicio &
Ela.oraci"n del es#ado de resul#ados
Ins#rucciones$ a partir de la descripcin de las actividades llevadas a cabo por la empresa
$stantes y repisas, FA, determine el resultado al cierre del ejercicio de 2BHH.
1% Fe realizaron ventas por &
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%'A($)*+ ($ )A-A+ 8
4astos de administracin
Fueldos
Fervicio telefnico y luz
To#al 4as#os de ad!inis#raci"n
O#ros in4resos 2 4as#os$
+tros ingresos
+tros gastos
To#al o#ros 4as#os >in4resos?
Resul#ado in#e4ral de inancia!ien#o$
3ntereses devengados
A favor
A cargo
To#al in#ereses a car4o >a0or?
I!-ues#o a la u#ilidad$'tilidad antes de impuestos
7or 8BI
I!-ues#os a la u#ilidad
%#&C
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elaboracin del estado de resultados
%on la informacin anterior prepare el estado de resultados de $stantes y repisas,FA por el ejercicio 9a"o: 2BHH.
*ota@ el resultado que obtenga deber1 coincidir con la utilidad del ejercicio que aparece
en el balance general de esta empresa 9ejercicio 8 del cuaderno de trabajo 2:.
%#&D
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%'A($)*+ ($ )A-A+ 8
Ejercicio '
Ela.oraci"n de los dos es#ados inancieros .@sicos
La finalidad de este ejercicio es que identifique las cuentas de balance de las deresultados, as como que practique la elaboracin de los dos estados financieros.
Ins#rucciones$ con las cuentas que aparecen a continuacin@
1% 5ormule el estado de resultados por el ejercicio 2BHH.&% 5ormule el balance general al 8& de diciembre de 2BHH.
3nformacin proporcionada por la empresa Accesorios de computacin, FA.
(eudores diversos ,C>
elcat1logodecuentasyla
guacontabilizadora
%#;C Cuen#a
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O#ros in4resos 2 4as#os
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%'A($)*+($
,)A
-A.+&
+t
+
t
$limportede lasgananciasobtenidasdistintasa laventa de
mercanca y quetampocoprovienen delmanejodeldinero
$limportede losgastosque noserelacionan ni conlaoperacin, ni conelmanejodeldinero
No#a$ los recuadros sombreados no deben ser completados.Cuen#a 9e car4a 9e a.ona
Resul#ado in#e4ral de inancia!ien#o >RIF?
3ntereses devengados a favor o
productos financieros
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3ntereses devengados a cargo o%uando el manejo del dinero generacomisiones, o las deudas generan
gastos financierosintereses a cargo
;D#%
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%uando el dinero de la &+% %uando se paga la deuda &,% %uando se venden losempresa genera ganancias, o contrada a largo plazo, cuyo vehculos que utilizaba ellas cuentas por cobrar generan pago garantizamos con un personal
intereses a favor bien inmueble
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9a
De
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Mo0i!ien#o Mo0i!ien#o 9aldo 9aldo
Deudor deudor acreedor deudor acreedor
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!as i4uales
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CUADERNO DE TRABAJO ,
REGI9TRO9 CONTABLE9 EN LIHA9
Ejercicio 1
Ciclo de con#a.ili=aci"n de o-eraciones
La finalidad de este ejercicio es que se familiarice con el uso de las plizas, y lleve a
cabo el proceso contable desde los asientos de diario hasta los estados financieros.
Ins#rucciones$ efect0e lo que se le solicita.
a% )egistre en pliza de diario el asiento de reapertura de enero de 2BHG de!uebles y enseres menores, FA; la empresa cerr el ejercicio anterior con lossiguientes saldos en sus respectivas cuentas de mayor.
9aldos al '1 de dicie!.re de &;
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%'A($)*+ ($ )A-A+ C
.% )egistre en plizas las operaciones que la empresa efectu durante enero de2BHG, las cuales se describen a continuacin@
1% $nero 2. Fe firma contrato de arrendamiento mediante el cual se paga la renta
detres meses del local comercial por &
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registros contables en plizas
(% $nero =. Fe devuelve parte de la mercanca comprada en la operacinanterior por no cumplir especificaciones. $l importe es por2B,C
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%'A($)*+ ($ )A-A+ C
+% $nero &,=B a empleados de administracin.
ipo de pliza@
Fec5a Cuen#a De.e a.er
,%$nero &>. Feg0n factura n0mero &, se vende mercanca a cr/dito por&8,=BB. $l costo de la mercanca es de C&,2< de %omputacin integral, FA se ad#
quieren a cr/dito dos computadoras, con precio unitario de &,=BB.
ipo de pliza@
Fec5a Cuen#a De.e a.er
%#=2
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registros contables en plizas
1;% $nero 2C. Fe paga el consumo telefnico del mes por 2,DBB. )epartir el gasto
>BIa ventas y 8BI a administracin. *os entregan factura.
ipo de pliza@
Fec5a Cuen#a De.e a.er
11% $nero 2D. Feg0n factura n0mero &,
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%'A($)*+ ($ )A-A+ C
c% $fect0e los traspasosde los &2 registrosanteriores a esquemasde mayor.
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%#=
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registros contables en plizas
%#=
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%'A($)*+ ($ )A-A+ C
d% $labore la balanza de comprobacin por saldos finales.
Mue.les 2 enseres !enores8 9ABalan=a de co!-ro.aci"n de enero de &;
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9aldos deudor 9aldo acreedor
9u!as i4uales
%#==
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registros contables en plizas
e% $labore los siguientes estados financieros@ $stado de resultados y -alancegeneral 9uno en cada p1gina:.
%#=>
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%'A($)*+ ($ )A-A+ C
%#=C
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el cierre contable
Ejercicio &
Asien#os de cierre
La finalidad de este ejercicio es que practique el cierre de cuentas que debellevarse a cabo al finalizar un periodo contable.
Ins#rucciones$ con base en los resultados obtenidos en el ejercicio & de estecuaderno, llevea cabo las siguientes operaciones.
1% raspase los saldos finales de las cuentas de resultados a losesquemas de mayor que sele proporcionan.
&% $fect0e el traspaso de las cuentas de resultados a la cuenta p/rdidas y ganancias.
'% (etermine el resultado del ejercicio y efect0e su traspaso a la cuenta correspondiente.
%#>&
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el cierre contable
%#>8
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%'A($)*+ ($ )A-A+ D
%#>
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-ancos 3?A %ausado ?entas
CC,>B &2,2B >=,
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%'A($)*+ ($ )A-A+ &B
Ejercicio &
Re4is#ro del I:A -or acredi#ar 2 del I:A -or causar
La finalidad de este ejercicio es que analice las operaciones relacionadas con laadquisicin y venta de bienes y servicios A %)M(3+, as como elcorrespondiente registro del 3?A por acreditar y del 3?A por causar.
Ins#rucciones$ analice las operaciones que se describen a continuacin y registre cada
unade ellas en los esquemas que aparecen a la derecha, poniendo los nombres que, a su
juicio, deban tener las cuentas afectadas. Las operaciones NBO y NBBO se dan como ejemplo.
;% Fe compra mercanca a cr/dito 3nventario 3?A por acreditar 7roveedoressimple, con valor de C2,
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%lientes 3?A por causar ?entas
CB,=2B &&,&2B =D,
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registro contable del iva
(% Fe cobran los documentos quenos firmaron en la operacin
anterior; no olvide reclasificarel 3?A.
)% Fe adquiere a cr/dito mercancapor D,BBB m1s 3?A.
*% Fe paga la deuda contrada
en la operacin anterior; noolvide reclasificar el 3?A.
+% Fe vende a cr/dito desperdiciopor 8,
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registro contable del iva
Ejercicio '
Re4is#ro de o-eraciones con I:A
La finalidad de este ejercicio es que una vez practicado el registro de operaciones de compra#
venta de bienes y servicios Ptanto al contado 9ejercicio &: como a cr/dito 9ejercicio 2:P, realice
el registro de este tipo de operaciones, con la respectiva identificacin del 3?A.
Ins#rucciones$ elabore lo que a continuacin se le indica.
a% )egistre en esquemas de mayor los saldos de apertura y las operaciones efectuadas por
Artculos de oficina, FA durante enero de 2BHH, la cual inici operaciones el & de enero con
BB,BBB depositados en cuenta de cheques, un terreno valuado en 2
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%'A($)*+ ($ )A-A+ &B
.% (etermine movimientosy saldos de cada una delas cuentas.
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registro contable del iva
.% (etermine movimientos y saldos de cada una de las cuentas.
%#C
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%'A($)*+ ($ )A-A+ &B
%#C=
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%'A($)*+ ($ )A-A+ &&
Acuerdos tomados durante el ejercicio 2BHG@
1%$ne &. Fe traspasa la utilidad del ejercicio 2BHH a las utilidades acumuladasde ejercicios anteriores.
Fec5a Cuen#a De.e a.er
&%$ne &. Fe separa un
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estado de cambios en el capital contable
*% Fep 8. Fe reparten dividendos en efectivo por 8
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%'A($)*+ ($ )A-A+ &&
Ejercicio &
Ela.oraci"n del es#ado de ca!.ios en el ca-i#al con#a.le
La finalidad de este ejercicio es que practique la elaboracin de uno de losestados financieros b1sicos@ el estado de cambios en el capital contable.
Ins#rucciones$ con base en los resultados obtenidos en el ejercicio & de estecuaderno,elabore el estado de cambios en el capital contable.
%#DB
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Unior!es indus#riales8 9A
Es#ado de ca!.ios en el ca-i#al con#a.le del 1 de enero al '1 de dicie!.re
Ca-i#al con#ri.uido Ca-i#al 4
U#ilidades 3rdidas
ri!a en A-or#aciones acu!uladas acu!uladasCa-i#al colocaci"n -ara u#uros de ejercicios de ejercicios
Fec5a Descri-ci"n social de acciones au!en#os an#eriores an#eriores
Faldos iniciales
D%
Faldos finales
-
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%'A($)*+ ($ )A-A+ &&
%#D2
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CUADERNO DE TRABAJO 1&
E9TADO DE FLUJO9 DE EFECTI:O
Ejercicio 1
Iden#iicaci"n de en#radas 2 salidas de eec#i0o
2 clasiicaci"n de ac#i0idades
La finalidad de este ejercicio es que determine las entradas y salidas de efectivo, as como
las actividades Poperacin, financiamiento, inversin o virtualP, con base en los cambios
experi#mentados en las cuentas del balance general de una entidad de un periodo a otro.
Ins#rucciones$ con base en los estados de situacin financiera por los a"os terminados al2BHG y 2BHH de (istribuidora, FA, complete la hoja de trabajo siguiente.
Dis#ri.uidora8 9ABalance 4eneral al '1 de dicie!.re de &;
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7/23/2019 Manual de Taller de Informacin Financiera
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Ejercicio &
Ela.oraci"n del es#ado de lujos de eec#i0o
La finalidad de este ejercicio es que practique la elaboracin de uno de losestados financieros b1sicos@ el estado de flujos de efectivo.
Ins#rucciones$ con base en los resultados obtenidos en el ejercicio & de estecuaderno,elabore el estado de flujos de efectivo de (istribuidora, FA.
Dis#ri.uidora8 9AEs#ado de lujos de eec#i0o del 1 de enero al '1 de dicie!.re del &;