manual de contabilidad gubernamental para el poder … · 2019-06-27 · formulario múltiple de...

GUÍA CONTABILIZADORA

14.- DEPÓSITOS

NO. CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE CR

REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTARIO

CARGO ABONO CARGO ABONO

VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental

Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas

M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL

1

DIVERSOS DE TESOFE

Por los depósitos recibidos en la Tesofe. Formulario múltiple de pago. Reporte operativo de Tesofe.

TF

1.1.1.2.1 Bancos Moneda

Nacional o


Extranjera

2.1.6.5.2 Fondos de

Terceros en Administración a

CP

2 Por la creación del pasivo derivado de los intereses generados en las cuentas bancarias para aplicar a la Ley de ingresos.

Reporte OBI.

TF


Nacional o


Extranjera

2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a

CP

3 Por la afectación a la Ley de Ingresos derivado de los intereses generados por las cuentas bancarias.

Declaración, factura de fondos. SAT

2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a

CP

4.1.5.1.1 Productos

8.1.2.1.1 Ley de Ingresos

por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

4 Por la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.

Reporte operativo de Tesofe. Depósito en cuenta. TF

2.1.6.5.2 Fondos de


CP


Nacional o


Extranjera


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






5 Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesofe.

Reporte OBI transferencia y Reporte operativo de Tesofe.

TF


Nacional o


Extranjera

2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

6 Por la creación del fondo de tercero en administración en el SAT.

Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT


Clasificar a CP

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

7 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos.

7 a) Impuestos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

4.1.1.1.1 Impuestos sobre

los Ingresos

o


el Patrimonio

o


la Producción, el

Consumo y las

Transacciones

o


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






7

4.1.1.4.1 Impuestos al

Comercio

Exterior

o

4.1.1.7.1 Accesorios de

Impuestos

o

4.1.1.8.1 Impuestos no

Comprendidos en la Ley de

Ingresos Vigente,

Causados en Ejercicios Fiscales

Anteriores Pendientes de Liquidación o

Pago o

4.1.1.9.1 Otros Impuestos


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






7 b) Contribuciones de mejoras. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

4.1.3.1.1 Contribuciones

de Mejoras por

Obras Públicas

o

4.1.3.2.1 Contribuciones

de Mejoras no

Comprendidas

en la Ley de

Ingresos

Vigente,

Causadas en

Ejercicios

Fiscales

Anteriores

Pendientes de

Liquidación o

Pago


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

7 c) Derechos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago. SAT

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

4.1.4.1.1 Derechos por el

Uso, Goce,

Aprovechamiento

o Explotación de

Bienes de

Dominio Público

o

4.1.4.3.1 Derechos por

Prestación de

Servicios

o


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






7 c)


Derechos

o

4.1.4.5.1 Derechos no


Ingresos Vigente,



Pago o

4.1.4.9.1 Otros Derechos

7 d) Productos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago. SAT

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

4.1.5.1.1 Productos

o

4.1.5.4.1 Productos no


Ingresos Vigente,



Pago


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






7 e) Aprovechamientos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

4.1.6.2.1 Multas

o

4.1.6.3.1 Indemnizacione

s o

4.1.6.4.1 Reintegros

o

4.1.6.5.1 Aprovechamientos

Provenientes de Obras Públicas

o

4.1.6.6.1 Aprovechamient

os no Comprendidos

en la Ley de Ingresos Vigente,



Pago o


Aprovechamientos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






7 e)

4.1.6.9.1

Otros Aprovechamien-

tos

8 Devolución en efectivo de los depósitos diversos a los interesados por haber desaparecido la causa que motivaran su constitución.

Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago.

SAT

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

2.1.1.9.8 Ministraciones de Ajenos a CP

9 Pago al beneficiario derivado de los depósitos que no fueron aplicados a la Ley de ingresos.

Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago. Reporte operativo de Tesofe.

TF



Nacional o


Extranjera

10

DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN

Por los importes de los depósitos a favor de terceros recibidos en Tesofe para su administración, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Formulario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.

TF


Nacional o


Extranjera

2.1.6.5.2 Fondos de


CP


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






11 Por la capitalización de los intereses generados por los depósitos constituidos.


TF


Nacional o


Extranjera

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

12 De la devolución de los depósitos a los beneficiarios, más intereses generados.


TF

2.1.6.5.2 Fondos de


CP


Nacional o


Extranjera

13 Por los depósitos constituidos en la Tesofe y que prescriban a favor del Fisco Federal.

Formulario múltiple de pago.

TF

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

4.3.9.9.1 Otros Ingresos y Beneficios Varios

REVALUACIÓN DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE DEPOSITOS DE TERCEROS EN MONEDA

EXTRANJERA

14 Por la revaluación mensual de la subcuentas bancarias en moneda extranjera de los depósitos de tercero.

14 a) Por la diferencia negativa en las subcuentas bancarias en moneda extranjera y afectación al fondo de terceros, por la variación en el tipo cambio.

Reporte de la revaluación de la Tesofe.

TF

5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de Cambio

Negativas


Extranjera


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






14 a)

2.1.6.5.2 Fondos de

Terceros en Administración

a CP


a Favor

14 b) Por la diferencia positiva en las subcuentas bancarias en moneda extranjera y afectación al fondo de terceros, por la variación en el tipo cambio.

Reporte de la revaluación de la Tesofe.

TF 1.1.1.2.2

Bancos Moneda Extranjera


a Favor


Negativas

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

De la devolución de los depósitos a los beneficiarios.


TF

2.1.6.5.2 Fondos de


CP


Extranjera

POR IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS PENDIENTES DE

LIQUIDACIÓN DEFINITIVA

16 Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesofe.

Transferencia y Reporte OBI.

TF 1.1.1.2.1

Bancos Moneda Nacional

o


Clasificar a CP


Extranjera


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






17 Por la creación del pasivo derivado de los depósitos de terceros para garantizar el interés fiscal, así como las cuotas de acceso a la información pública.


SAT


Clasificar a CP

2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,

Productos y Aprovechamientos

Pendientes de Liquidación

Definitiva a CP

18 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos pendientes de liquidación.

18 a) Impuestos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT




Definitiva a CP

4.1.1 Impuestos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


SAT




Definitiva a CP

4.1.3 Contribuciones

de Mejoras


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






18 c) Derechos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT




Definitiva a CP

4.1.4 Derechos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

18 d) Productos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT




Definitiva a CP

4.1.5 Productos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


SAT




Definitiva a CP

4.1.6 Aprovechamientos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






19 Devolución de los depósitos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que no fueron aplicados.

Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago. Reporte operativo de Tesofe.

SAT




Definitiva a CP


20 Por el pago al beneficiario. Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago. Depósito en cuenta.

TF



Nacional o


Extranjera

21 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescripción, acta de depuración y cancelación de saldos.

SAT




Definitiva a CP

4.3.9.9.1 Otros Ingresos y Beneficios Varios


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






22 Por los recursos devueltos a la Tesofe por corresponder a cuotas de acceso a la información pública recibidos a través del Sistema de Pago Electrónico de Contribuciones Federales (PEC.)

Acuerdo para asiento de traspaso.

SAT




Definitiva a CP

2.1.6.1.5 Fondos de

Ajenos Pendientes de

Aplicar a CP

23 Por la creación del pasivo para la devolución de los recursos por cuotas de acceso a la información pública; así como del costo de envío de la solicitudes de dicha información.

23 a) Por la creación del pasivo para la devolución de los recursos al beneficiario.

Acuerdo para asiento de traspaso, oficios

TF

2.1.6.1.5 Fondos de


Aplicar a CP

2.1.9.9.7 Acreedores

Diversos

23 b) Costo de envió de la solicitudes que se regularizara como reintegro compensado.

Nota: El descargo de la Subcuenta 2.1.6.5.2 se encuentra en la guía 38.- Reintegros Presupuestarios Año en Curso.

Acuerdo para asiento de traspaso, oficios

TF

2.1.6.1.5 Fondos de


Aplicar a CP

2.1.6.5.2 Fondos de


CP


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






24 Por el pago al beneficiario de la devolución por cuotas de acceso a la información pública.

Autorización de la devolución, original del formulario múltiple de pago. Depósito en cuenta.

TF

2.1.9.9.7 Acreedores

Diversos


Nacional

INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE

APLICAR

25 Por la creación del pasivo por los depósitos recibidos cuya aplicación definitiva se desconoce.

Formulario múltiple de pago. Reporte operativo de Tesofe.

TF


Nacional o


Extranjera


Clasificar a CP

26 Por la creación del pasivo por los ingresos recibidos.


SAT


Clasificar a CP

2.1.9.9.5 Ingresos Diversos

Pendientes de Aplicación a CP


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






27 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos pendientes de liquidación.

a) Impuestos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT



4.1.1 Impuestos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


SAT



4.1.3 Contribuciones

de Mejoras


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

27 c) Derechos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT



4.1.4 Derechos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

27 d) Productos. Acuerdo para asiento de traspaso, formulario múltiple de pago.

SAT



4.1.5 Productos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO







SAT



4.1.6 Aprovechamientos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

POR LAS OPERACIONES DE DEPÓSITOS COMPENSADOS CON TESOFE O SAT

28 Por los retiros compensados para transferir los recursos a otro depósito.

Oficio de instrucción y/o Cuenta por Liquidar Certificada del tipo de autorizaciones de pago.

TF

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

2.1.9.1.8 Operaciones

Internas Compensadas

29 Por el incremento o constitución de depósitos en forma compensada por la dispersión de recursos.

Oficio de instrucción, reporte operativo de la Tesofe.

TF



2.1.6.5.2 Fondos de


CP

30 Por los depósitos compensados entre subcuentas de Tesofe derivados.

Reporte operativo de la Tesofe. TF



2.1.9.1.2 Ingresos

Provenientes de Auxiliares y

Cuentadantes por Clasificar a

CP


14.- DEPÓSITOS


FUENTE CR

REGISTRO






31 Por la devolución de los recursos a terceros Reporte operativo de la Tesofe.

TF

2.1.6.5.2 Fondos de


CP


Nacional

32 Por el pago a los beneficiarios con cuenta por liquidar ajena.

Reporte operativo de la Tesofe.

TF

2.1.6.5.2 Fondos de


CP


Nacional

33 Retiro o cancelación de depósitos compensados entre Tesofe y el SAT.


TF

2.1.6.5.2 Fondos de


CP

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por

Clasificar a CP

34 Por la aplicación del SAT a la LIF en forma compensada.


SAT

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por

Clasificar a CP

4.1.6.9.1 Otros

Aprovechamientos

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