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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTI VO FEDERAL
1 VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2015
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
29.- DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
R E G I S T R O
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 -APLICACIÓN GENERAL-
1.1 Al inicio del ejercicio por el compromiso del presupuesto para el pago de viáticos.
Presupuesto de Egresos de la Federación, ca-lendario presu-puestario.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las dependencias.
1.2 a) Por el reconocimiento de la obligación de pago.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 5.1.2.6.1
Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.3.7.1 Servicios de Traslados y
Viáticos o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
1.2 a.1) Por el asiento simul-táneo por los viáticos a comprobar y el pago.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.1.2.6.1
Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.3.7.1 Servicios de Traslados y
Viáticos o
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
1.3 a) Por el pago de los viáticos. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Ramo 2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.3 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
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2 VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2015
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
29.- DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
R E G I S T R O
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.3 c) Por el pago. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.4 Por la comprobación de los viáticos.
Facturas, reci-bos, notas.
Frecuente Ramo 5.1.2.6.1
Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.1.3.7.1 Servicios de Traslados y
Viáticos o
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
1.5 Por el pago de retenciones realizadas.
1.5 a) Por el pago de retenciones realizadas.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.5 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
1.5 c) Por el pago. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados por Clasificar a
CP
1.6 Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores.
Facturas, reci-bos, notas.
Eventual Ramo 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
Nota: No rebasar los plazos establecidos por la legislación vigente.
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CARGO ABONO CARGO ABONO
2 DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
-ESQUEMA APLICABLE A RELACIONES EXTERIORES
2.1 Al inicio del ejercicio por los contratos firmados o vigentes, por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra.
Contratos, constancia de nombramiento, asignación de remuneración.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.2 Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
2.2 a) Por honorarios. Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 5.1.1.2.1 Remuneracio-nes al Perso-nal de Carác-ter Transitorio
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1
Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.2 a.1) Por el asiento simultáneo por honorarios a comprobar.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.1.1.2.1 Remuneracio-nes al Perso-nal de Carác-ter Transitorio
2.2 b) Por concepto de materiales y suministros.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.2.1 Alimentos y Utensilios
o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.1.2.4.1 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
a
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No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
R E G I S T R O
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.2.7.1 Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.2 b.1) Asiento simultáneo por concepto de materiales y suministros.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales o
5.1.2.2.1 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.4.1 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
a
5.1.2.7.1
Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.2 c) Por concepto de servicios generales.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.1.3.3.1 Servicios
Profesionales, Científicos y Técnicos y
Otros Servicios
o
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No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
R E G I S T R O
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.4.1 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
o
5.1.3.5.1 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y
Conservación o
5.1.3.7.1 Servicios de Traslados y
Viáticos o
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
o
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
2.2 c.1) Asiento simultáneo por concepto de servicios a comprobar.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.1.3.1.1 Servicios Básicos
o
5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento o
5.1.3.3.1 Servicios
Profesionales, Científicos y Técnicos y
Otros Servicios
o
5.1.3.4.1 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
o
5.1.3.5.1 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y
Conservación o
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No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.7.1 Servicios de Traslados y
Viáticos o
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
o
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
2.2 d) Por concepto de ayudas sociales o transferencias.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 5.2.4.1.1 Ayudas
Sociales a Personas
o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.2.9.1.1 Transferencias
al Exterior a Gobiernos
Extranjeros y Organismos Internacio-
nales
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.2 d.1) Asiento simultáneo por concepto de ayudas sociales o transferencias a comprobar.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.2.4.1.1 Ayudas
Sociales a Personas
o
5.2.9.1.1 Transferencias
al Exterior a Gobiernos
Extranjeros y Organismos Internacio-
nales
2.2 e) Por los bienes muebles. Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.4.1.3 Equipo de
Cómputo y de Tecnologías
de la Información
o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.2.4.1.9 Otros
Mobiliarios y Equipos de
Administración o
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CIDAD CR
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.2.1 Equipos y Aparatos
Audiovisuales o
1.2.4.2.2 Aparatos
Deportivos o
1.2.4.2.3 Cámaras
Fotográficas y de Video
o
1.2.4.2.9 Otro Mobiliario
y Equipo Educacional y
Recreativo o
1.2.4.3.1 Equipo Médico
y de Laboratorio
o
1.2.4.4.1
Vehículos y Equipo
Terrestre o
1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte
o
1.2.4.6.2 Maquinaria y
Equipo Industrial
o
1.2.4.6.5 Equipo de
Comunicación y Telecomu-
nicación o
1.2.4.6.6 Equipos de Generación Eléctrica,
Aparatos y Accesorios Eléctricos
o
1.2.4.6.7 Herramientas y Máquinas-Herramienta
o
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FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.6.9 Otros Equipos
o
1.2.4.7.1 Bienes
Artísticos, Culturales y Científicos
o
1.2.7.2.1 Bienes
Muebles en Régimen de
Arrendamiento Financiero
o
1.2.7.2.2 Bienes
Inmuebles en Régimen de
Arrendamiento Financiero
2.2 e.1) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
o
1.2.4.1.3 Equipo de
Cómputo y de Tecnologías
de la Información
o
1.2.4.1.9 Otros
Mobiliarios y Equipos de
Administración o
1.2.4.2.1 Equipos y Aparatos
Audiovisuales o
1.2.4.2.2 Aparatos
Deportivos o
1.2.4.2.3 Cámaras
Fotográficas y de Video
o
1.2.4.2.9 Otro Mobiliario
y Equipo Educacional y
Recreativo o
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.3.1 Equipo Médico
y de Laboratorio
o
1.2.4.4.1 Vehículos y
Equipo Terrestre
o
1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte
o
1.2.4.6.2 Maquinaria y
Equipo Industrial
o
1.2.4.6.5
Equipo de Comunicación y Telecomu-
nicación o
1.2.4.6.6 Equipos de Generación Eléctrica,
Aparatos y Accesorios Eléctricos
o
1.2.4.6.7 Herramientas y Máquinas-Herramienta
o
1.2.4.6.9 Otros Equipos
o
1.2.4.7.1 Bienes
Artísticos, Culturales y Científicos
o
1.2.7.2.1 Bienes
Muebles en Régimen de
Arrendamiento Financiero
o
1.2.7.2.2 Bienes
Inmuebles en Régimen de
Arrendamiento Financiero
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2.2 f) Por bienes intangibles. Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.2.5.1.1 Software
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.2 f.1) Asiento simultáneo por concepto de bienes intangibles a comprobar.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.2.5.1.1 Software
2.2 g) Por los bienes inmuebles. Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
y/o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
2.2 g.1) Asiento simultáneo por concepto de bienes inmuebles a comprobar.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
2.2 h) Por la ejecución de obra pública.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.2.3.6.2 Edificación no Habitacional en Proceso
o
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.2 h.1) Asiento simultáneo por concepto de obras a comprobar.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.2.3.6.2 Edificación no Habitacional en Proceso
o
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
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FUENTE PERIODI-
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.3 Por el pago de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra.
2.3 a) Por el pago de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Ramo 2.1.1.1.1 Servicios
Personales
por Pagar a CP o
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP o
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
2.3 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
2.3 c) Por el pago. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.4 Por el pago de retenciones realizadas.
2.4 a) Por el pago de retenciones realizadas.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.4 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
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No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
R E G I S T R O
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.4 c) Por el pago. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados por Clasificar a
CP
2.5 Por la comprobación de gastos derivado de:
2.5 a) Por concepto de honorarios. Contrato, cons-tancia de nom-bramiento, reci-bos.
Frecuente Ramo 5.1.1.2.1 Remuneracio-nes al Perso-nal de Carác-ter Transitorio
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
2.5 b) Por concepto de materiales y suministros.
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales o
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.1.2.2.1 Alimentos y Utensilios
o
5.1.2.4.1 Materiales y Artículos de
Construcción y de Reparación
a
5.1.2.7.1 Vestuario, Blancos,
Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.5 c) Por concepto de servicios. Contrato, factu-ras, notas.
Frecuente Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos
o
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento o
5.1.3.3.1 Servicios
Profesionales, Científicos y Técnicos y
Otros Servicios
o
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13 VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2015
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UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
29.- DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
R E G I S T R O
CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.4.1 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
o
5.1.3.5.1 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y
Conservación o
5.1.3.7.1
Servicios de Traslados y
Viáticos o
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
o
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
2.5 d) Por concepto de ayudas sociales o transferencias.
Convenio, reci-bo.
Frecuente Ramo 5.2.4.1.1 Ayudas Socia-les a Personas
o
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.2.9.1.1 Transferencias
al Exterior a Gobiernos
Extranjeros y Organismos Internacio-
nales
2.5 e) Por los bienes muebles. Contrato, factu-ra, recibo.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
o
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.2.4.1.3 Equipo de
Cómputo y de Tecnologías
de la Información
o
1.2.4.1.9 Otros
Mobiliarios y Equipos de
Administración o
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14 VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2015
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29.- DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.2.1 Equipos y Aparatos
Audiovisuales o
1.2.4.2.2 Aparatos
Deportivos o
1.2.4.2.3 Cámaras
Fotográficas y de Video
o
1.2.4.2.9
Otro Mobiliario y Equipo
Educacional y Recreativo
o
1.2.4.3.1 Equipo Médico
y de Laboratorio
o
1.2.4.4.1 Vehículos y
Equipo Terrestre
o
1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte
o
1.2.4.6.2 Maquinaria y
Equipo Industrial
o
1.2.4.6.5 Equipo de
Comunicación y Telecomu-
nicación o
1.2.4.6.6 Equipos de Generación Eléctrica,
Aparatos y Accesorios Eléctricos
o
1.2.4.6.7 Herramientas y Máquinas-Herramienta
o
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29.- DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
CIDAD CR
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.6.9 Otros Equipos
o
1.2.4.7.1 Bienes
Artísticos, Culturales y Científicos
o
1.2.7.2.1 Bienes
Muebles en Régimen de
Arrendamiento Financiero
o
1.2.7.2.2
Bienes Inmuebles en Régimen de
Arrendamiento Financiero
2.5 f) Por los bienes inmuebles. Contrato, factu-ra, recibo, título de propiedad.
Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
2.5 g) Por bienes intangibles. Contrato, factu-ra, recibo, título de propiedad.
Frecuente Ramo 1.2.5.1.1 Software
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
2.5 h) Por obras. Contrato, factu-ras, recibo, avance de obra.
Frecuente Ramo 1.2.3.6.2 Edificación no Habitacional en Proceso
o
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
2.6 Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores.
Nota: No rebasar los plazos establecidos por la legislación vigente.
Facturas, reci-bos, notas.
Eventual Ramo 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
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29.- DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
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CARGO ABONO CARGO ABONO
3 ESQUEMA ESPECIAL POLICÍA FEDERAL
3.1 Al inicio del ejercicio por los contratos firmados o vigentes, por la adquisición de materiales y suministros y por la prestación de servicios.
Contratos. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3.2 Por el reconocimiento del gasto derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros y servicios generales.
3.2 a) Por materiales y suministros.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 5.1.2.2.1 Alimentos y Utensilios
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.6.1 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.2 b) Por servicios generales. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 5.1.3.7.1 Servicios de Traslados y
Viáticos
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.3 Por el pago del pasivo por los materiales y suministros y los servicios generales.
3.3 a) Por el pago del pasivo por los materiales y suministros y los servicios generales.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.3 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
3.3 c) Por el pago. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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29.- DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.4 Por la recepción de recursos en la Dependencia para erogacio-nes emergentes por las diferentes representaciones.
Estado de cuenta.
Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
3.5 Por la entrega de recursos a servidores públicos para erogaciones emergentes por las diferentes representaciones.
Estado de cuenta, mayor auxiliar, che-que.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
3.6 Por la comprobación de las erogaciones realizadas por los servidores públicos.
Nota: Por cada comprobación deberán repetirse los numerales 3.4, 3.5 y 3.6, excepto por la comprobación final.
3.6 a) Por la cancelación del deudor.
Facturas, notas de remisión, contratos.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
3.6 b) Por la expedición de la cuenta por liquidar certifica-da para reposición de recur-sos por las comprobaciones recibidas.
3.6 b.1) Por materiales y suministros.
Facturas, notas de remisión, contratos, cuen-ta por liquidar certificada.
Frecuente Ramo 5.1.2.2.1 Alimentos y Utensilios
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.6.1 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.6 b.2) Por servicios generales. Facturas, notas de remisión, contratos, cuen-ta por liquidar certificada.
Frecuente Ramo 5.1.3.7.1 Servicios de Traslados y
Viáticos
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
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CARGO ABONO CARGO ABONO
3.6 c) Pagado de materiales y suministros y servicios generales.
3.6 c.1) Pagado de materiales y suministros y servicios generales.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.6 c.2) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifica-da.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
3.6 c.3) Por el pago. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
3.7 Por la comprobación final de las erogaciones realizadas por los servidores públicos.
Facturas, notas de remisión, contratos.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
3.8 Por la devolución de recursos por parte de los servidores públicos.
Estado de cuenta, transfe-rencia bancaria.
Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
3.9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de retenciones por impuestos o a terceros.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.10 Por la compensación de las retenciones por impuestos realizadas.
A]
3.10 a) Por la compensación de las retenciones por impuestos realizadas.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.10 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
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No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.10 c) Por la compensación de las retenciones.
A]
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados por Clasificar a
CP
3.11 Por el pago de las retenciones a favor de terceros.
3.11 a) Por el pago de las retenciones a favor de terceros.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.11 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certifi-cada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
3.11 c) Por el pago. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
3.12 Por los rendimientos que generan los recursos recibidos.
Estado de cuenta, transfe-rencia bancaria.
Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
3.13 Por el entero de los recursos por parte del Ramo a la Tesorería.
Estado de cuenta, transfe-rencia bancaria.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
3.14 Por la recepción en la Tesofe de los recursos por concepto de rendimientos generados.
Estado de cuenta, transfe-rencia bancaria, recibo oficial.
Frecuente Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
3.15 Por la clasificación de los Ingresos depositados en caja o transferidos por los contri-buyentes en bancos autori-zados por la Tesorería de la Federación.
Resumen de distribución de ingresos de la oficina recau-dadora o docu-mento equiva-lente.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.5.9.1 Otros Produc-tos que Gene-ran Ingresos Corrientes
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
3.16 Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores.
Nota: No rebasar los plazos establecidos por la legislación vigente.
Facturas, reci-bos, notas.
Eventual Ramo 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
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29.- DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 DEUDORES POR SERVICIOS SUBROGADOS
(Aplicable sólo a la Secretaría de Salud)
4.1 Por el reconocimiento de las cuentas por cobrar derivado de los servicios otorgados, así como el reconocimiento de la obligación de pago para enterar a la Tesorería los recursos que se reciban.
Acta adminis-trativa circuns-tanciada, recibo colectivo.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.5 Deudores por
Servicios Subrogados a Terceros a CP
2.1.9.9.6 Acreedores
por Subroga-ción de
Servicios a CP
4.2 Por los recursos cobrados derivado de los servicios que se otorgaron.
Estados de cuenta banca-rios.
Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.2.3.5 Deudores por
Servicios Subrogados a Terceros a CP
4.3 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los recursos cobrados derivado de los servicios subrogados.
Estado de cuenta, auxiliar contable y recibo de pago.
Frecuente Ramo 2.1.9.9.6 Acreedores
por Subroga-ción de
Servicios a CP
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
4.4 Por los rendimientos que generan los recursos recibidos.
Estado de cuenta, transfe-rencia bancaria.
Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
4.5 Por el entero de los recursos por parte del Ramo a la Tesorería.
Estado de cuenta, transfe-rencia bancaria.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
4.6 Por la recepción en la Tesorería de los recursos por concepto de rendimientos generados.
Estado de cuenta, transfe-rencia bancaria, recibo oficial.
Frecuente Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.7 Por la clasificación de los Ingresos por concepto de rendimientos generados enterados a la Tesorería de la Federación.
Notas: 1]
Deberá llevarse auxiliar por ejercicio fiscal.
Resumen de distribución de ingresos de la oficina recau-dadora o docu-mento equiva-lente.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.5.9.1 Otros Produc-tos que Gene-ran Ingresos Corrientes
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
A] Esta Guía se complementa
con el “Guía 3.- Impuestos y 7.- Aprovechamientos”.
B] Secretaria de Relaciones
Exteriores operará la presente Guía para sus representaciones.
C] Policía Federal aplicará la
presente norma, de acuerdo a los Oficios SSP/OM/DGPOP/ 012/2012, 315-A-00186, 307-a-0124 y 0169.
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29.- DEUDORES DIVERSOS POR GASTOS A COMPROBAR
No CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE PERIODI-
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CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
- Para el manejo de recursos en bancos de las dependencias, se aplicara la mecánica de registro establecida en el “Apéndice 19 Manejo de Recursos Entre Dependencias y Unidades Responsables”.
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.
Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.