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MANUAL DE CLASES DE REGISTRO CONTABLES EN EL SICOIN WEB
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INDICE
CLASES DE REGISTRO ................................................................................................................ 1
CLASIFICACIN DE LOS REGISTROS CONTABLES: ......................................................... 3
Las clases de registro contables, por su forma de registro pueden clasificarse en: ...................... 3 Los asientos contables por su origen presupuestario se pueden clasificar en: .............................. 4 Los asientos contables, por su objetivo se clasifican: .................................................................... 4 Listado de Tipos De Comprobantes De Contabilidad Por Su Objetivo ......................................... 6
DINMICA DE LAS CLASES DE REGISTRO CONTABLES DE ACUERDO A SU OBJETIVO ..................................................................................................................................... 10
a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del Presupuesto: ................................. 10 b) Reclasificaciones Contables ............................................................................................. 17 c) Instrucciones de Pago Contables: .................................................................................... 35 d) Fondo Rotativo:................................................................................................................ 41 e) Bancarios: ........................................................................................................................ 47 f) Operaciones de Tesorera: ............................................................................................... 58
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CLASES DE REGISTRO
Dentro del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, se
diferencian los registros contables por su origen y su objetivo.
De acuerdo a su finalidad, todos los registros contables sean originados
desde la ejecucin presupuestaria, desde tesorera o los registros
propios de la contabilidad patrimonial, reciben nombres especficos y
dentro del sistema pueden visualizarse por sus abreviaturas, para
facilitar su ubicacin y diferenciacin en el sistema. Esta clasificacin se
denomina CLASES DE REGISTRO CONTABLES.
Las clases de registro contables identifican todas las posibles formas de
registro contable en el sistema.
Inicialmente la finalidad de esta clasificacin responda nicamente a la
necesidad de identificar grandes grupos de transacciones con igual
origen u objetivo, pero a nivel muy general. Por ejemplo, se precisaba
saber las operaciones cuya procedencia surga de la ejecucin
presupuestaria, o si se trataba de ajustes o reclasificaciones contables.
Aunque esta clasificacin no tena mayor importancia, por lo que
existan pocas clases de registro contables.
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Hoy en da, esta clasificacin tiene un inters mayor, ya que no
solamente permite identificar dentro del sistema las clases de registro
contables de forma detallada, sino tambin permite limitar la utilizacin
de las cuentas contables dependiendo de la clase de registro (a travs
de la matriz de operaciones), evitando as la utilizacin del criterio
personal en el registro contable, evitando a la vez cometer errores
humanos al digitar en el sistema la partida doble.
Por otro lado, en los casos necesarios, permite a nivel informtico,
agregar validaciones internas, dependiendo de la clase de registro. Y
finalmente, esta clasificacin permite realizar algunos procesos
automticos como el de la conciliacin bancaria, diferenciando las
clases de registro que afectan bancos, y utilizndolas para compararlas
con las operaciones que realizan los bancos.
La emisin del presente Manual de Clases de Registro Contables en el
SICOIN WEB, surge como una necesidad de contar con un documento
que explique la utilidad de cada clase de registro y las cuentas
contables permitidas para cada una de ellas; con la finalidad que las
clases de registro sean utilizadas adecuadamente.
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CLASIFICACIN DE LOS REGISTROS CONTABLES:
Las clases de registro contables, por su forma de registro pueden
clasificarse en:
Asientos Contables Manuales
Los asientos contables manuales son aquellos que deben digitarse en el
modulo de contabilidad patrimonial. La digitacin consiste en ingresar
los datos generales, documentacin soporte y las cuentas contables en
forma de partida doble, a afectarse en el sistema. Estas cuentas
contables deben ser digitadas por el usuario. De cualquier manera, las
cuentas contables se encuentran limitadas por la matriz de operaciones,
que es una herramienta del SICOIN WEB, que permite pre-definir las
cuentas contables de acuerdo a la clase de registro.
Asientos Contables Automticos
Los asientos contables automticos son generados en la contabilidad
patrimonial, como su nombre lo indica, de forma automtica al realizar
una transaccin en cualquier modulo del SICOIN WEB, que tenga
efectos contables.
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Para que se realice un asiento contable de forma automtica, el sistema
identifica el origen de la transaccin y las variables que intervienen en el
proceso de registro, ya que el efecto contable debe ser predefinido.
Como ejemplo, pueden citarse los asientos contables automticos
generados desde la ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos. Es
decir, los asientos contables sern reflejo de la ejecucin del
presupuesto en la contabilidad. As como tambin, lo sern la ejecucin
de cobros y pagos en tesorera, la gestin de fondos rotativos, etc.
Los asientos contables por su origen presupuestario se pueden
clasificar en:
Asientos contables presupuestarios: los que se originan desde la
ejecucin del presupuesto.
Asientos contables extra presupuestarios: los que nacen desde la
propia contabilidad patrimonial.
Otra clasificacin permite distinguir los asientos contables por su
objetivo. Esta clasificacin ser la utilizada a lo largo de ste Manual, ya
que es ms detallada.
Los asientos contables, por su objetivo se clasifican:
a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del Presupuesto.
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b) Reclasificaciones Contables
c) Instrucciones de Pago Contables
c) Fondo Rotativo
d) Bancarios
e) Operaciones de Tesorera
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Listado de Tipos De Comprobantes De Contabilidad Por Su Objetivo
a) Generados Automticamente desde el Modulo Presupuestario
DAG Devengado Automtico de Gasto
PAR Pagado Automtico de Regularizacin
CDG Correccin de Estructuras del Devengado de Gastos
DAI Devengado Automtico de Ingresos
PAI Percibido Automtico de Ingresos
CDI Correccin de Estructuras del Devengado de Ingresos
b) Reclasificaciones RRS Reclasificacin de reintegros de sueldos RAG Regularizacin Agua
EIE Extra presupuestario IVA Exportadores
RSA Reclasificacin Sub cuentas y /o auxiliares
RAS Resultados Acumulados sobre la lnea
RAB Resultados Acumulados bajo la lnea
RGS Reclasificacin Grupo de Cuentas
CCO Comprobante Cuentas de Orden
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VPD Variacin Patrimonio Descentralizadas
CAS Contra Asiento Automtico
DPR Depreciaciones
AMO Amortizaciones
RBF Reclasificacin Bajo la Lnea Fidecomisos antes 1999,
APE Apertura Contable
CIE Cierre Contable
RASI Resultados Acumulados Sobre la Lnea Inventarios de activo fijo. c) Instrucciones De Pago EIP Extra presupuestario instruccin de Pago
EIR Extra presupuestario Instruccin de Pago Resultados Ejercicios Anteriores
EIA Extra presupuestario instruccin de Anticipos
EIF Extra presupuestario Instruccin de Pago Fondos de Terceros
EIC Extra presupuestario Instruccin de Pago por Reposicin de Cheque.
d) Fondos Rotativos FRC Fondo Rotativo Constitucin
FRA Fondo Rotativo Ampliacin
FRR Fondo Rotativo Reposicin
FRF Fondo Rotativo Rendicin Final
FRD Fondo Rotativo Disminucin
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e) Operaciones Bancarias NCB Nota de Crdito con Boleta fsica del banco
NCD Nota de Crdito Contable deuda interna
NDB Nota de Dbito con Boleta fsica del banco
NDD Nota de Dbito Contable deuda interna
DIR Depsitos de Ingresos de recaudo
DEP Deposito Monetario con Boleta Fsica del Banco
DRS Deposito de Reintegro de Sueldos de Aos Anteriores.
DEA Depsito aduanal
DPA Depsito anticipos
CHR Reintegro con Cheque Fsico
f) Operaciones De Tesorera PAG Pago Automtico de Gastos
PAT Pago Automtico de Tesorera
PFR Pago Automtico de Fondo Rotativo
PCO Pago Automtico de Contabilidad
PAP Pago Automtico de Anticipos
APA Anulacin Pago de Acreedores
APB Anulacin Pago de Beneficiarios
APC Anulacin Pago de Contabilidad
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ADA Anulacin Documentos de Acreedores
ADB Anulacin Documentos de Beneficiarios
ADC Anulacin Documento de Contabilidad
TTB Transaccin de Tesorera Bancaria
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DINMICA DE LAS CLASES DE REGISTRO CONTABLES
DE ACUERDO A SU OBJETIVO
A continuacin se detallan las clases de registro contables de acuerdo a
su objetivo:
a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del
Presupuesto:
Dentro de esta clasificacin se encuentran los registros contables
originados desde la ejecucin presupuestaria en el momento del
devengado de ingresos y gastos y sus correspondientes comprobantes
de correccin. Adems encontramos los percibidos y pagados en los
que no interviene el pago por parte de la Tesorera.
A continuacin se enumera la dinmica de las clases de registro de esta
categora:
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DAG
DESCRIPCION
DEVENGADO AUTOMTICO DEL GASTO
OBJETIVO
Identificar los comprobantes contables que se originan automticamente del registro presupuestario del devengado del gasto.
DEBITOS CREDITOS
En este tipo de comprobante se utilizan las siguientes cuentas contables en el debito:
Registro de gasto: cualquier cuenta del grupo 6000. Registro de adquisicin de activos fijos, cuentas derivadas de la
cuenta 1230. Registro de compra de inversiones financieras y prestamos
otorgados, cuentas contables derivadas 1120 y 1210. Amortizacin de deuda, cuentas derivadas de 2130 2230. Registro de gastos originados por proyectos de inversin fsica
cuenta contable 1234. Registro de gastos de los gastos en proyectos de inversin social
1241.
Para el registro de los crditos en este tipo de comprobante podrn ser:
Para el registro de las cuentas por pagar comerciales cuenta 2111 2112.
Para gastos del personal a pagar 2113. Para cuentas por pagar originadas por intereses 2115. Para el registro de las otras cuentas por pagar 2116.
OBSERVACIONES Esta clase de registro contable por su forma de registro es automtico, las cuentas contables a utilizarse estn determinadas en la matriz de presupuesto a contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
P A R
DESCRIPCION PAGADO AUTOMTICO DE REGULARIZACIN
OBJETIVO
Este tipo de comprobante permite identificar la instancia de pago de un comprobante automtico de gasto de regularizacin, en etapa de registro de REG o RDP. Esto significa que no procede pago en Contabilidad.
DEBITOS CREDITOS
Para el registro de los dbitos en este tipo de comprobante las cuentas contables pueden ser:
Para el registro de las cuentas 2111, 2112 2116. Para gastos del personal a pagar 2113. Para cuentas por pagar originadas por intereses 2115.
Dependiendo de la forma de pago utilizado, las cuentas contables podrn ser: Para pagos a travs de bancos cuenta contable 1112 Para pagos por medio de fondos rotativos 1134. Para pagos con fondos en fideicomisos 1214. Para pagos con fondos provenientes de fondos prstamos o
donaciones manejados en el exterior, cuenta 1111. Para pagos con ttulos o valores cuenta 2231. Para pagos con fondos manejados por organismos
financiadores cuenta 1136. Para pagos en especie cuenta 1131 06
Y otras dependiendo de la forma de pago.
OBSERVACIONES La instancia de pago se deriva de la utilizacin del origen de la cuenta monetaria y de la matriz correspondiente.
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TIPO DE COMPROBANTE
C D G
DESCRIPCION
CORRECCIN DEL DEVENGADO DE GASTO
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identificar el asiento contable que se genera al elaborar un comprobante presupuestario de correccin de gasto. Este tipo de comprobante tiene la finalidad de cambiar algn dato de la estructura presupuestaria afectada en un registro previo.
DEBITOS CREDITOS
En este tipo de comprobante podrn utilizarse las siguientes cuentas contables en el dbito.
Registro de gasto: cualquier cuenta del grupo 6000. Registro de adquisicin de activos fijos, cuentas derivadas de la
cuenta 1230. Registro de compra de inversiones financieras y prestamos
otorgados, cuentas contables derivadas 1120 y 1210. Amortizacin de deuda, cuentas derivadas de 2130 2230. Registro de gastos originados por proyectos de inversin cuenta
contable 1234. Registro de gastos de los gastos en proyectos de inversin social
1241.
La cuenta contable crdito deber ser la que corresponda en
la matriz presupuestaria al rengln corregido. Podra ser
cualquier cuenta contable de las mencionadas en el dbito.
OBSERVACIONES De acuerdo a su forma de registro este tipo de comprobante es automtico, ya que se genera desde la ejecucin presupuestaria de gasto.
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TIPO DE COMPROBANTE
D A I
DESCRIPCION
DEVENGADO AUTOMTICO DEL INGRESO
OBJETIVO
Identificar los asientos contables que se generan automticamente derivados de un registro presupuestariodel devengado de ingresos.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta contable que se usa en el debito de cualquier asiento DAI ser la 1131 02 00.
Por la recaudacin de impuestos tributarios y no tributarios, por contribuciones a la seguridad y por formacin de capital y transferencias corrientes recibidas, la cuenta contable utilizada al haber ser una cuenta del grupo 5000. Por transferencias de capital recibidas cuentas del grupo 3000. Por el desembolso de prestamos o emisin de deuda cuentas del grupo 2000. Por la venta o desincorporacin de activos cuentas derivadas de la 1230.
OBSERVACIONES
Este tipo de registro contable se genera automticamente al aprobar el CUR de ingresos presupuestarios. Las cuentas contables dbito y crdito estn predeterminadas en la matriz de presupuesto a contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
P A I
DESCRIPCION
PERCIBIDO AUTOMTICO DE INGRESOS
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera en la instancia de percibido de un registro presupuestario de ingresos.
DEBITOS CREDITOS
Dependiendo de la forma de cobro utilizado, las cuentas contables podrn ser:
Para cobros a travs de bancos cuenta contable 1112 Para cobros con fondos provenientes de fondos prstamos o
donaciones manejados en el exterior, cuenta 1111. Para cobros en especie cuenta 1131 06 Y otras dependiendo de la forma de cobro.
La cuenta contable que se usa en el dbito de cualquier asiento DAI ser la 1131 02 00.
OBSERVACIONES Este tipo de asiento contable se genera automticamente al aprobar un CUR de ingresos presupuestarios. Las cuentas contables dbito y crdito estn predeterminadas en la matriz de presupuesto.
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TIPO DE COMPROBANTE
C D I DESCRIPCION CORRECCION DEL DEVENGADO DE INGRESOS
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable originado de un comprobante de correccin de estructura presupuestaria de ingresos.
DEBITOS CREDITOS
Por la correccin de recaudacin de impuestos tributarios y no tributarios, por contribuciones a la seguridad y por formacin de capital y transferencias corrientes recibidas, la cuenta contable a utilizarse en el debe ser una cuenta del grupo 5000. Por transferencias de capital recibidas cuentas del grupo 3000. Por el desembolso de prestamos o emisin de deuda cuentas del grupo 2000. Por la venta o desincorporacin de activos cuentas derivadas de la 1230.
La cuenta contable crdito deber ser la que corresponda en la
matriz presupuestaria al nuevo rubro asignado en la correccin.
Podra ser cualquier cuenta contable de las mencionadas en el
dbito.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante por su forma de registro es automtico ya que se emite desde el modulo de presupuesto.
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b) Reclasificaciones Contables
Dentro de las reclasificaciones contables encontramos aquellas clases
de registro que tienen como objetivo ordenar, distribuir y modificar
saldos de una cuenta contable determinada, para definir saldos reales
de la misma. Adems encontramos en esta clasificacin los registros de
las depreciaciones, amortizaciones, registro de cuentas de orden y
regularizaciones de fideicomisos.
Dentro de sta clasificacin encontramos las siguientes clases de
registro:
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TIPO DE COMPROBANTE
R R S
DESCRIPCIN
RECLASIFICACION DE REINTEGRO DE SUELDOS
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo, identificar y registrar las transacciones de reintegros de sueldos, que hacen parte de los pasivos clasificados como Fondos de Salarios, dentro de los Depsitos de Terceros y que se encuentren pendientes de aplicar.
DEBITOS CREDITOS
Se debita la cuentas 2151, especficamente la sub cuenta de primer grado 02 y las sub cuentas de segundo grado 01,02 y 03.
Se acredita la cuenta 3122 01 00.
OBSERVACIONES
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TIPO DE COMPROBANTE
R A G
DESCRIPCIN
REGULARIZACION AGUA
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo, registrar la regularizacin del saldo adeudado por la Municipalidad de Guatemala al Gobierno Central, y que lo amortiza en concepto del servicio de agua potable, que consumen las dependencias pblicas del Gobierno Central.
DEBITOS CREDITOS
Se debita la cuenta 1131 06 01
Se acredita la cuenta 131 02 00
OBSERVACIONES
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TIPO DE COMPROBANTE
E I E
DESCRIPCION
EXTRAPRESUPUESTARIO IVA EXPORTADORES
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se utiliza para regularizar el saldo de la cuenta de recaudos por devolver y el fondo para devoluciones del crdito fiscal, conforme el Banco de Guatemala lo devuelve.
DEBITOS CREDITOS
Cuenta 2151 01 01
Cuenta 1134 06 01
Este tipo de asiento contable es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
R S A
DESCRIPCION
RECLASIFICACIN DE SUBCUENTAS Y/O AUXILIARES
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se utiliza para reclasificar una misma cuenta de mayor en el debito y crdito, cambiando nicamente las sub cuentas o auxiliares contable.
DEBITOS CREDITOS
Puede ser cualquier cuenta contable incluida en el plan de cuentas.
Debe utilizarse la misma cuenta de mayor que se utiliz en el debito del asiento contable. Pueden cambiar las sub cuentas o auxiliares.
OBSERVACIONES Este tipo de asiento contable es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE R A S DESCRIPCIN RESULTADOS ACUMULADOS SOBRE LA LNEA
OBJETIVO
Es la incorporacin o desincorporacin de un activo pasivo registrado en un ejercicio contable posterior ala fecha de su realizacin.
DEBITOS CREDITOS
Puede utilizarse una cuenta de activo (grupo 1),, pasivo (grupo 2) cuyo origen sea presupuestario o sobre la lnea y la cuenta de resultados acumulados (Cuenta 3122, 3212).
Puede utilizarse una cuenta de activo (grupo 1),, pasivo (grupo 2) cuyo origen sea presupuestario o sobre la lnea y la cuenta de resultados acumulados (Cuenta 3122,3212).
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante se genera manualmente desde el modulo de contabilidad, sin embargo, de registrarse oportunamente sta transaccin, habra nacido como un comprobante presupuestario.
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TIPO DE COMPROBANTE R A B
DESCRIPCIN
RESULTADOS ACUMULADOS BAJO LA LINEA
OBJETIVO
Este comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera cuando una de lascuentas es de resultados acumulados y la otra es una cuenta bajo la lnea.
DEBITOS CREDITOS
Cuenta 3122 , 3212 o cualquier cuenta de activo o pasivo que su origen sea bajo la lnea.
Cuenta 3122, 3212 o cualquier cuenta de activo o pasivo que su origen sea bajo la lnea.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es emitido manualmente desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
R G S
DESCRIPCIN
RECLASIFICACIN GRUPO DE CUENTAS
OBJETIVO
Este tipo de comprobante se utiliza para identificar las reclasificaciones contables que se realizan entre distintos grupos de cuentas.
DEBITOS CREDITOS
Cualquier cuenta de activo, pasivo o patrimonio. Exceptuando las cuentas regularizadoras de activo o pasivo.
Debe utilizarse una cuenta contable del mismo grupo o de distinto grupo de la utilizada en el debe de este comprobante.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
C C O
DESCRIPCIN
COMPROBANTE DE CUENTAS DE ORDEN
OBJETIVO
Este tipo de comprobante ser utilizado cuando se van a utilizar cuentas de orden en ambos lados del asiento.
DEBITOS CREDITOS
Se podr utilizar las cuentas 4141 4212.
Se podr utilizar las cuentas 4141 4212.
OBSERVACIONES Se podr utilizar cualquier cuenta del grupo 4.
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TIPO DE COMPROBANTE
VPD
DESCRIPCIN
VARIACIN PATRIMONIO DESCENTRALIZADAS
OBJETIVO
Se utiliza para registrar la incorporacin de la variacin en el patrimonio de cada descentralizada al patrimonio del gobierno.
DEBITOS CREDITOS Se debita la cuenta 1212
Se acredita la cuenta 3110.
OBSERVACIONES Se utilizar mientras no se efecte una consolidacin de Estados financieros completa.
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TIPO DE COMPROBANTE
C A S
DESCRIPCIN
CONTRA ASIENTO AUTOMTICO
OBJETIVO
Este tipo de comprobante es la reversin automtica de un comprobante contable. Las restricciones para este tipo de comprobante son diversas, como por ejemplo, el comprobante a revertir debe estar en estado de aprobado y no debe haber sido pagado. Este solamente aplica para comprobantes extrapresupuestarios.
DEBITOS CREDITOS
Las cuentas contables que se utilizarn en el debe de este comprobante sern las cuentas crdito del comprobante original.
Las cuentas contables que se utilizarn en el haber de este comprobante sern las cuentas dbito del comprobante original.
OBSERVACIONES
Para poder efectuar el contra asiento automtico, debern observarse ciertas condiciones, como ejemplo, que el comprobante a reversar este aprobado, que no tenga un pago relacionado, o que no tenga otro CAS asociado.
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TIPO DE COMPROBANTE
D P R
DESCRIPCIN
DEPRECIACIONES
OBJETIVO
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en la contabilidad patrimonial, sirve para identificar el registro destinado para el registro de depreciaciones de activos fijos.
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta debito de esta clase de registro, se utiliza la cuenta 6113 Depreciacin de Activo Fijo. Si se trata de una reversin de un registro DPR anterior, deber utilizarse la cuenta 2271 Depreciaciones acumuladas.
En la cuenta crdito de esta clase de registro, se utiliza la cuenta 2271 Depreciacin Acumulada de Activo Fijo. Si se trata de una reversin de un registro DPR anterior, deber utilizarse la cuenta 6113 Depreciaciones de Activo Fijo.
OBSERVACIONES
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TIPO DE COMPROBANTE
A M O
DESCRIPCIN
AMORTIZACIONES
OBJETIVO
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad patrimonial. Sirve para registrar contablemente, el gasto correspondiente a la amortizacin de activos intangibles.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta debito para esta clase de registro es: 6113 Amortizacin de Activo Intangible. Si se trata de una reversin de un comprobante AMO de reversin de otro previo se utilizar la cuenta 2272 Amortizacin Acumulada.
La cuenta crdito para esta clase de registro es: 2272 Amortizacin Acumulada. Si se trata de una reversin de un comprobante AMO de reversin de otro previo se utilizar la cuenta 6113 Amortizacin de Activo Intangible.
OBSERVACIONES
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TIPO DE COMPROBANTE
R B F
DESCRIPCIN
REGULARIZACIN BAJO LA LINEA DE FIDEICOMISOS HASTA 1999
OBJETIVO
Este tipo se asiento contable, se utiliza en la Contabilidad del Estado para regularizar o corregir operaciones de aos anteriores en la cuenta 1214 Fondos en Fideicomisos antes de 1999.
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta debito de ste tipo de registros, debe utilizarse indistintamente la cuenta 1214 02 01 Fondos en Fideicomisos antes de 1999 o la cuenta 3122 01 00 Resultados Acumulados de los Ejercicios anteriores.
.
En la cuenta crdito de ste tipo de registros, debe utilizarse indistintamente la cuenta 1214 02 01 Fondos en Fideicomisos antes de 1999 o la cuenta 3122 01 00 Resultados Acumulados de los Ejercicios anteriores.
OBSERVACIONES
Este tipo de asiento se realiza manualmente en el modulo de contabilidad patrimonial. Y tiene la particularidad de que a pesar de que la cuenta contable 1214 02 01 Fondos en fideicomiso antes de 1999 utiliza en uno de los auxiliares contables una cuenta monetaria, sta clase de registro no afecta el libro de bancos.
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TIPO DE COMPROBANTE A P E
DESCRIPCIN
APERTURA CONTABLE
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento de apertura en el sistema o en el ao.
DEBITOS CREDITOS
Las cuentas que podrn utilizarse en el debe de este tipo de comprobante podrn ser todas las de activo y cuentas de orden.
Las cuentas que podrn utilizarse en el haber de ste tipo de comprobante sern las de pasivo y patrimonio. Tambin podrn considerase cuentas de orden.
OBSERVACIONES
El primer asiento de apertura en el sistema, se genera manualmente desde el modulo de contabilidad. La apertura de los aos subsiguientes se generar automticamente en el sistema, sin la necesidad de un asiento contable, tomando como base los datos del cierre del ejercicio anterior.
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TIPO DE COMPROBANTE C I E
DESCRIPCIN
CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE
OBJETIVO
Este tipo de comprobante se genera para diferenciar los asientos de cierre del ejercicio. En el cierre del ejercicio se deben generar cuatro (4) asientos contables.
DEBITOS CREDITOS
En el crdito del primer asiento contable: Cualquier cuenta del grupo 5 (Ingresos) En el crdito del segundo asiento contable 7100 Resumen de ingresos y gastos
En el dbito del tercer asiento: 7100 si hubo ahorro en la gestin. Y la 7300 si hubo desahorro en la misma En el dbito del cuarto asiento contable: La cuenta 7200 si hubo ahorro en la gestin y la cuenta 3122 3212 si hubo desahorro en la misma.
En el dbito del primer asiento contable: 7100 Resumen de ingresos y gastos En el dbito del segundo asiento contable Cualquier cuenta del grupo 6 (gastos) En el crdito del tercer asiento: La cuenta 7200 si hubo ahorro en la gestin. Y la 7100 si hubo desahorro en la misma. En el crdito del cuarto asiento contable se utiliza la cuenta 3122 la 3212 si hubo ahorro en la gestin y la 7300 si hubo desahorro.
OBSERVACIONES Estos asientos contables se generan automticamente desde el modulo de utilitarios, y sirven de base para efectuar la apertura en el siguiente ejercicio.
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TIPO DE COMPROBANTE R A S I DESCRIPCIN RESULTADOS ACUMULADOS SOBRE LA LNEA PARA BAJA DE INVENTARIO ACTIVO FIJO
OBJETIVO Es la desincorporacin patrimonial de un activo fijo. Se utiliza para registrar la baja de un activo fijo
DEBITOS CREDITOS
La cuenta de resultados acumulados (Cuenta 3122, 3212).
Puede utilizarse una cuenta de activo (grupo 1), Sub-grupo 1230) cuyo origen es presupuestario o sobre la lnea.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante se genera automticamente desde el modulo de inventarios, al dar de baja un activo fijo.
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c) Instrucciones de Pago Contables:
Esta clasificacin se refiere a las clases de registro contables que
adems de ser un registro contable, da una orden de pago expresa a
tesorera. Este tipo de orden de pago, es originada por transacciones
puramente contables, y por no ser originada desde Presupuesto, se les
denomina Extra Presupuestarios.
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TIPO DE COMPROBANTE E I P
DESCRIPCION
EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que a la vez es un instructivo de pago a la Tesorera y que aplica conceptos distintos a los de Fondo Rotativos, anticipos o fondos de terceros.
DEBITOS CREDITOS
Se puede utilizar las siguientes cuentas: 1112,1131,1132,1134,1214, 2111,2112,2113,2116
En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad y representa adems la orden expresa de pago a la Tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE E I R
DESCRIPCION
EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO DE
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que a la vez es un instructivo de pago especficamente creado para ser utilizado con la cuenta de resultados acumulados.
DEBITOS CREDITOS
Deber utilizarse la cuenta 3122 01 00 (para entidades de Gobierno Central o 3212 02 (para entidades descentralizadas o autnomas).
En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad y representa adems la orden expresa de pago a la Tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE
E I A
DESCRIPCIN
EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO DE ANTICIPOS
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se genera al especficamente para el otorgamiento de un anticipo a proveedores y contratistas.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta debito de este tipo de comprobante ser la cuenta 1133.
La cuenta del haber ser la 2116 03 00.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es a la vez un instructivo de pago a la Tesorera, y es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
E I F
DESCRIPCIN
EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO DE FONDOS DE
TERCEROS
OBJETIVO
Este Tipo de comprobante identifica un asiento contable originado por la instruccin de pago a la Tesorera de un fondo de terceros, pasivo diferido o fondos en garanta.
DEBITOS CREDITOS
Las cuentas contables que pueden utilizarse en el debe de este tipo de comprobante son: 2141, 2151 2152.
La cuenta del Haber ser en todo caso la 2116 03 00.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad y es a la vez un instructivo de pago a la tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE
E I C
DESCRIPCIN
EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO POR REPOSICIN
DE CHEQUE
OBJETIVO
Este Tipo de comprobante identifica un asiento contable originado por la instruccin de pago a la Tesorera de un cheque a reponer, ya sea por vencimiento legal o deterioro fsico.
DEBITOS CREDITOS
Las cuentas contables que pueden utilizarse en el debe de este tipo de comprobante son: 1112.
La cuenta del Haber ser en todo caso la 2116 03 00
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad y es a la vez un instructivo de pago a la tesorera.
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d) Fondo Rotativo: En el SICOIN WEB se separan las clases de registro contables
provenientes del modulo de fondo rotativo.
El modulo de fondo rotativo es un modulo de gestin, en el que una vez
es aprobada la transaccin, permite generar automticamente los
asientos contables en el modulo de contabilidad patrimonial. Las clases
de registro estn relacionadas con el proceso de gestin que va de la
siguiente manera:
Constitucin del Fondo
Ampliacin del monto constituido
Disminucin del monto constituido
Rendicin del gasto
Reposicin del monto gastado (si de acuerdo a la clase de fondo se
requiere)
Rendicin final.
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42
TIPO DE COMPROBANTE
F R C DESCRIPCION FONDO ROTATIVO CONSTITUCIN
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se realiza para la constitucin de un fondo en avance de una entidad, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera.
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta dbito se debe utilizar la cuenta 1134. Las sub cuentas son definidas por la clase de fondo rotativo que se constituya y los auxiliares de cuenta son definidos de acuerdo criterio de cada entidad, aunque normalmente se requiere entidad y nit.
En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es generado automticamente desde el modulo de gestin de fondo rotativo. Tambin representa la orden expresa de pago a la Tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE F R A
DESCRIPCION
FONDO ROTATIVO DE AMPLIACIN
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se realiza para la ampliacin de un fondo en avance de una entidad, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta dbito se debe utilizar la cuenta 1134. Las sub cuentas son definidas por la clase de fondo rotativo que se constituya y los auxiliares de cuenta son definidos de acuerdo criterio de cada entidad, aunque normalmente se requiere entidad y nit.
En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es generado automticamente desde el modulo de gestin de fondo rotativo. Tambin representa la orden expresa de pago a la Tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE F R D
DESCRIPCION
FONDO ROTATIVO DE DISMINUCIN
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se realiza para la disminucin de un fondo en avance de una entidad, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera
DEBITOS CREDITOS
En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
En la cuenta crdito se debe utilizar la cuenta 1134. Las sub cuentas son definidas por la clase de fondo rotativo que se constituya y los auxiliares de cuenta son definidos de acuerdo criterio de cada entidad, aunque normalmente se requiere entidad y nit.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es generado automticamente desde el modulo de gestin de fondo rotativo. Tambin representa la orden expresa de pago a la Tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE F R R DESCRIPCION FONDO ROTATIVO REPOSICIN
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se genera en la reposicin de un gasto realizado a travs de fondos en avance, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera. Para que este tipo de asiento pueda realizarse, tuvo que generarse previamente un gasto y derivado de ste gasto los fondos monetarios deben ser reintegrados para mantener un fondo fijo disponible. Los tipos de comprobantes utilizados para el registro de dicho gasto son: un DAG y un PAR, que seencuentran en la clasificacin de devengados, percibidos y pagados automticos.
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta dbito se debe utilizar la cuenta 1134. Los auxiliares de cuenta de entidad y NIT del funcionario responsable.
En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad y representa adems la orden expresa de pago a la Tesorera. Se vincula con el CUR de constitucin del fondo rotativo, y con el CUR de gasto.
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TIPO DE COMPROBANTE F R F
DESCRIPCIN FONDO ROTATIVO RENDICIN FINAL
OBJETIVO
Este tipo de comprobante se utiliza para registrar la devolucin del saldo en efectivo de un fondo rotativo al final del ejercicio.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta a utilizarse ser la cuenta 1112 Bancos.
La cuenta a utilizarse ser la cuenta 1134.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante deber tener las mismas validaciones informticas que un DEP, un DEA, un DPA. Este comprobante debe estar relacionado con los comprobantes de constitucin, ampliacin y
Reposicin de fondo rotativo (FRC, FRA Y FRR) y CUR de gastos relacionados.
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e) Bancarios:
Esta clasificacin permite diferenciar los asientos contables
extrapresupuestarios o manuales que afectan la cuenta contable de
bancos, sea al debito o al crdito.
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TIPO DE COMPROBANTE N C B
DESCRIPCION
NOTA DE CRDITO CON BOLETA FSICA DEL BANCO
OBJETIVO
Este tipo de comprobante sirve para registrar ingresos monetarios a una cuenta bancaria, cuando el documento de respaldo es una boleta de nota de crdito emitida por una entidad bancaria, y la transaccin es extrapresupuestaria.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta del debito ser la cuenta 1112.
Las cuentas contables que podran utilizarse en el crdito es este comprobante sern: 1131, 2116, 3122, 3212.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se elabora desde el modulo de contabilidad de forma manual.
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TIPO DE COMPROBANTE
N C D
DESCRIPCIN
NOTA DE CRDITO CONTABLE DEUDA INTERNA
OBJETIVO
Este asiento contable sirve para registrar un ingreso monetario a una cuenta bancaria, cuando proviene de la colocacin de deuda interna, y el documento de soporte es una nota de crdito emitida por una entidad bancaria.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta del debito ser la cuenta 1112.
La cuenta al haber ser la cuenta 2231.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es generado de forma manual desde el modulo de contabilidad patrimonial.
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TIPO DE COMPROBANTE
N D B
DESCRIPCIN
NOTA DE DEBITO CON BOLETA FSICA DEL BANCO
OBJETIVO
Sirve para registrar la salida monetaria de una cuenta bancaria cuando sta respaldada con una boleta fsica emitida por la entidad bancaria. Es una transaccin extrapresupuestaria.
DEBITOS CREDITOS
En el debe de ste tipo de comprobante se podr utilizar las cuentas contables siguientes: 1132, 1134, 1136, 1214, 3122.
La cuenta del debito ser la cuenta 1112.
OBSERVACIONES
Este comprobante es emitido manualmente desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
N D D
DESCRIPCIN
NOTA DE DEBITO CONTABLE DEUDA INTERNA
OBJETIVO
Sirve para registrar una salida monetaria de una cuenta bancaria cuando se origina por la cancelacin de deuda interna, y cuyo documento de respaldo es una boleta emitida por una entidad bancaria.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta al debe ser la cuenta 2231.
La cuenta del debito ser la cuenta 1112.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es generado de forma manual desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
D I R
DESCRIPCIN DEPOSITOS POR INGRESOS DE RECAUDO
OBJETIVO
Identificar el asiento contable que se genera por el traslado monetario de cuentas de recaudo a la cuenta de fondo comn. Estos valores son recaudos son los efectuados por los bancos del sistema por intermediacin de la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT).
DEBITOS CREDITOS
Cuenta 1112 01 00 Bancos, Fondo Comn,
Cuenta 1112 04 00 Bancos Recaudadores.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se realiza de forma manual, con el respaldo del documento
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TIPO DE COMPROBANTE
D E P
DESCRIPCIN
DEPOSITO MONETARIO
OBJETIVO
Se utiliza para registrar el depsito a una cuenta monetaria de la entidad, cuando el origen de la transaccin es extrapresupuestaria. Este tipo de comprobante se utiliza cuando su origen es distinto a reintegro de sueldos, depsito aduanal o devolucin de anticipos.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta del debito ser la cuenta 1112.
Las cuentas contables que podran utilizarse en el crdito es este comprobante sern: 1131, 1134, 2231, 1112,1132,2241, 2116, 3122, otras dependiendo del origen de la transaccin.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad. Se debe utilizar como documento de respaldo la boleta de depsito fsica del banco.
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TIPO DE COMPROBANTE
D R S
DESCRIPCIN
DEPOSITO DE REINTEGRO DE SUELDOS DE AOS ANTERIORES
OBJETIVO
Este tipo de comprobante se utiliza para registrar un reintegro de sueldo de aos anteriores cuando la forma de reintegro esta respaldada por una boleta de depsito bancario.
DEBITOS CREDITOS
En el debito de este tipo de comprobante se deber utilizar la cuenta contable 1112. Tambin se puede utilizar la cuenta 2113.
La cuenta que deber utilizarse en el crdito de este tipo decomprobante ser la cuenta 3122.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE D E A DESCRIPCIN DEPOSITO ADUANAL
OBJETIVO
Se utiliza para identificar el registro correspondiente a un depsito a una cuenta bancaria, cuando la transaccin sea originada por un depsito aduanal. Se utiliza como documento de respaldo la boleta de depsito bancario.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta de debito es la 1112 Bancos.
La cuenta al haber ser la 2141.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es generado manualmente desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE D P A DESCRIPCIN DEPSITO DE ANTICIPOS
OBJETIVO
Se utiliza para registrar un depsito monetario a una cuenta bancaria, cuando la transaccin es originada por la devolucin de un anticipo.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta ser la 1112 Bancos.
La cuenta que deber acreditarse ser la 1133 anticipos.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante se vincula a 3 comprobantes diferentes: Cur de gasto de compromiso (elaborado previo a otorgar el anticipo), al EIA (Extrapresupuestario instruccin de pago de anticipos) y al PAP (pago de anticipos)
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TIPO DE COMPROBANTE
C H R
DESCRIPCIN
REINTEGRO CON CHEQUE FISICO
OBJETIVO
Se utiliza para registrar la devolucin de un cheque emitido pero no cobrado, independientemente del concepto.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta a utilizarse ser la cuenta 1112 y 2113.
Las cuentas podrn ser 3122, 3212, 2116, 2111, 2112.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante utiliza como tipo de documento de respaldo un cheque emitido por la misma entidad. Para realizar ste tipo de comprobante se deber cumplir con el procedimiento administrativo correspondiente.
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f) Operaciones de Tesorera:
Dentro de sta clasificacin se encontrarn todas aquellas clases de
registro contables que sean emitidas automticamente desde el modulo
de tesorera.
Dentro de ellas se encuentran:
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TIPO DE COMPROBANTE
PAG
DESCRIPCION
PAGO AUTOMTICO DEL GASTO
OBJETIVO
Identificar los comprobantes contables que se generan automticamente al registrar la instancia de pago de un registro presupuestario.
DEBITOS CREDITOS
Para el registro de los dbitos en este tipo de comprobante las cuentas contables pueden ser: Para el registro de las cuentas 2111, 2112 2116. Para gastos del personal a pagar 2113. Para cuentas por pagar originadas por intereses 2115.
Dependiendo de la forma de pago utilizado, las cuentas contables podrn ser:
Para pagos a travs de bancos cuenta contable 1112
OBSERVACIONES
La instancia de pago se deriva de la utilizacin del origen de la cuenta monetaria y de la matriz correspondiente.
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TIPO DE COMPROBANTE
P A T
DESCRIPCION
PAGO ACREEDORES DE TESORERA
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que genera el pago de un acreedor desde el modulo de tesorera.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta que se debitar ser la cuenta 2113 04 o 2114.
La cuenta contable que deber utilizarse ser: la cuenta de bancos 1112.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE
P F R
DESCRIPCION
PAGO DE FONDO ROTATIVO
OBJETIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se genera al efectuar el pago de Fondo Rotativo, ya sea de constitucin, ampliacin o reposicin.
DEBITOS CREDITOS
En el debe de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
La cuenta contable que deber utilizarse ser: la cuenta de bancos 1112.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE P C O DESCRIPCION PAGO DE CONTABILIDAD
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera automticamente cuando la Tesorera realiza la orden de pago de los tipos de comprobantes EIP, EIR un EIF.
DEBITOS CREDITOS
En el debe de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
La cuenta contable que deber utilizarse ser: la cuenta de bancos 1112.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE P A P DESCRIPCION PAGO DE ANTICIPO
OBJETIVO Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se origina al efectuar el pago de un anticipo.
DEBITOS CREDITOS
En el debe de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
La cuenta contable que deber utilizarse ser: la cuenta de bancos 1112.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante se genera de manera automtica desde el momento en que se genera el pago en el mdulo de tesorera. Se vincula al Comprobante EIA.
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TIPO DE COMPROBANTE
A P A
DESCRIPCIN
ANULACIN DE PAGO DE ACREEDORES
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera por la anulacin de un pago de acreedor. Este tipo de comprobante se genera cuando el pago no debe volverse a realizar, por lo que debe anularse la operacin completa.
DEBITOS CREDITOS
En el debe de este asiento debe utilizarse la cuenta 1112 Bancos.
La cuenta que debe utilizarse ah haber ser la cuenta del acreedor, 2113 2114.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE
A P B
DESCRIPCIN
ANULACIN DE PAGO DE BENEFICIARIOS
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera por la anulacin de un pago de beneficiarios. Este tipo de comprobante se genera cuando el pago no debe volverse a realizar, por lo que debe anularse la operacin completa. Esta anulacin corresponde a un CUR de Gastos.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta ser la cuenta 1112 Bancos.
La cuenta crdito a utilizarse ser la cuenta 2111, 2112,2113,2115 2116.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE
A P C
DESCRIPCIN ANULACION DE PAGO CONTABILIDAD
OBJETIVO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera por la anulacin de un pago. Este tipo de comprobante se genera cuando el pago no debe volverse a realizar, por lo que debe anularse la operacin completa. Esta anulacin corresponde a un CUR elaborado manualmente en el modulo de contabilidad.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta ser la cuenta 1112 Bancos.
La cuenta crdito a utilizarse ser la cuenta 2116-03-00.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE
A D A
DESCRIPCIN
ANULACIN DE DOCUMENTO DE ACREEDORES
OBJETIVO
Es la anulacin de un cheque de pago a un acreedor, por un error de impresin. El pago si procede nuevamente.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta del debe es la 1112
La cuenta a utilizarse en el haber es la 2116-03
OBSERVACIONES
Es un pago que si procede y que se volver a efectuar.
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TIPO DE COMPROBANTE
A D B
DESCRIPCIN
ANULACIN DE DOCUMENTO DE BENEFICIARIOS
OBJETIVO Es la anulacin del cheque de un beneficiario por un error de impresin.
DEBITOS CREDITOS La cuenta es la 1112
La cuenta en el haber puede ser la 2116-03
OBSERVACIONES
El pago se volver a efectuarse ya que si procede.
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TIPO DE COMPROBANTE
A D C
DESCRIPCIN
ANULACIN DOCUMENTO DE CONTABILIDAD
OBJETIVO
Es la anulacin del cheque emitido, generado como resultado de una instruccin de pago contable. Esta anulacin es resultado de un error de impresin.
DEBITOS CREDITOS La cuenta en el debe es la 1112.
La cuenta en el haber es la 2116-03.
OBSERVACIONES Se volver a emitir el pago.
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TIPO DE COMPROBANTE
T T B
DESCRIPCIN
TRANSACCIN DE TESORERA BANCARIA
OBJETIVO
Es el asiento contable que se genera al efectuar una transferencia de una cuenta bancaria a otra, delmismo o de otro banco del sistema.
DEBITOS CREDITOS La cuenta que deber utilizar ser la 1112 Bancos.
La cuenta que deber utilizar ser la 1112 Bancos.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se genera automticamente desde el modulo de tesorera.