lnker industrija keramike i porculana d.d., zapre5ic ... · revizija ukljuduje provodenje procedura...
TRANSCRIPT
lnker industrija keramike i porculana
d.d., Zapre5ic
lzvje5taj Uprave i
financijski izvje5taji
31 . prosinac 2006.
INKER d.d., Zapre5i6
SadrZaj
lzvje5taj Uprave
l4ava o odgovornosti Uprave i Nadzornog odbora
lzvje5taj neovisnog revizora dionidarima lnker d.d.
Radun dobiti igubitka
Bilanca
lzvje5taj o promjenama dionidke glavnice
lzvjeStaj o novdanom toku
Bilje5ke (6ine sastavni dio financijskih izujeStaja)
Stranice
1
2
3
4
5
6
7
8-30
a-
t
I
L
1
I
r-I
I
I
INKER d.d., ZapreSi6
lzvje5taj Uprave
Uprava predstavlja svgj godi5nji izvje5taj zajedno s revidiranim financijskim izvjest ajima zagodinu koja je zavr5ila 31. prosinca 2006.
Osnovni podaci i osnovna djelatnost
Predmet poslovanja Drustva je proizvodnja sanitarne keramike i porculana.
Dru5tvo je osnovano kao dionidko druStvo i registrirano pri Trgovadkom sudu u Zagrebu podbrojem 080006150. Sjedi5te iproizvodni pogoni Dru5tva nalaze se uZapre5i6u, lndristrijska 1.Na dan 31. prosinca 2006. godine, dionice Dru5tva su kotirale na trZistu javnih dionidkihdru5tava na zagreba6koj buzi.
Rezultat
Re.zglta! poslovanja Dru5tva prikazan je u radunu dobiti i gubitka na stranici 4 financijskihizvje5taja.
Uprava
elanovi Uprave tijekom 2006. godine bili su:
Gda. Ljerka Cerc, predsjednik Uprave;Gosp. Cristian Antonio de Haro Carbonel, dlan Uprave;Gosp. Domingo Colomo Prados, dlan Uprave.
Nadzorni odbor
Clanovi Nadzornog odbora tijekom 2006. godine bili su:
Gosp. Juan Albos Barbarroja, predsjednik Nadzornog odbora;9orp. claudio Marcelo Perez crespo, zamjenik preoileonit<a Nadzornog odbora;Gosp. Vlado Kos, 6lan Nadzornog odbora.
Financijski izvje5taji odobreni su od strane Uprave 20. travnja 2OO7. godine te u ime Upravepotpisaniod strane:
I
I nau,r,rillH"lf"fi Fi'q' o,
LJerka c"r" ;;FneSlC' tno]${20. travnja 2007.
lndustrijska 1
10 290 Zaprei;i6,
Hrvatska
INKER d.d., ZapreSi6
llava o odgovornosti Uprave i Nadzornog odbora
Uprava je odgovornaza pripremu financijskih izvje5taja za svaku financijsku godinu, koja dajuistinit i vjeran prikaz financijskog poloZaja Dru5tva, rezultata poslovanja te novdanog toka u
skladu s primjenjivim radunovodstvenim standardima, i odgovorna je za vodenje vjerodostojneknjigovodstvene evidencije potrebne za pripremu financijskih izvje5taja u bilo koje vr'tjeme.
Uprava ima op6enitu odgovornost za poduzimanje koraka u cilju oduvanja imovine Dru5tva te uspredavanju i otkrivanju prijevara i ostalih nepravilnosti.
Uprava je odgovorna za odabir prikladnih radunovodstvenih politika, u skladu s primjenjivimradunovodstvenim standardima, koje 6e dosljedno primjenjivati, donoSenje razumnih i
razboritih prosudbi i procjena, pripremu financijskih izvje5taja temeljem principaneogranidenosti vremena poslovanja, osim ako je pretpostavka da 6e Dru5tvo nastaviti sposlovanjem neprimjerena.
Uprava je odgovorna za predavanje godi5njeg izvje5ca Dru5tva Nadzornom odboru, kojeukljuduje i godiSnje financijske izvje5taje. Nadzorni odbor duZan je odobriti predavanjegodi5njih financijskih izvje5taja Glavnoj skup5tini dioni6ara na usvajanje.
Financijski izvje5taji na stranicama od 4 do 30 odobreni su za predavanje Nadzornom odboruod strane Uprave dana 20. travnja 2007. godine, te su potpisani u znak odobrenja.
,,lNKER"Llerka CerC lndustrtlakeramlketporculanad.d.
^w;Y"-REs"m
pl
II
P
I
tMIzvje5taj neovisnog revizora dioniiarima Inker d.d.
Obavili smo reviziju priloZenih financijskih inrjeitaja lnker industrija keramike i porculana d.d..("DruStvo"). Financijski izvje5taji sastoje se od bilance na dan 31. prosinca 2006. godine, raduna dobiti igubitk4 izvjeStaja o promjenama glavnice i izvjeitaja o novdanom toku za 2006. godinu te saZetkazradajnih radunovodstvenih politika i biljeski uz financijske izvje5taje. Prikazani usporedni podaci setemelje na financijskim izvje5tajima DruStva za godinu koja je zavr5ila 31. prosinca 2005., koji surevidirani od strane drugog revizora u dijem je izvjeStaju na dan 28. veljade 2006. inaireno pozitivnomiSljenje.
Odgovornost Uprave za financij ske inj eitaj e
Uprava je odgovorna za sastavljanje i objektivan prikaz ovih financijskih izvje5taja u skladu sMedunarodnim standardima financijskog izvje5tavanja. Odgovornost Uprave ukljuduje: utvrdivanje,vodenje i primjenu te odriavanje intemih kontrola relevantnih za sastavljanje i obiektivan priiazfinancijskih izvje5taja bez materijalno znadajnih gre5aka koje mogu nastati kao posljedica prijevare ilipogreSke; odabir i primjenu odgovarajudih radunovodstvenih politika; i definiranje radunovodstvenihprocjena primjerenih postojeiim okolnostima.
Odgovornost revizora'
NaSa je odgovomostinaziti mi5ljenje o ovim financijskim izvje5tajima na osnow na5e revizije. Revizijusmo obavili sukladno Medunarodnim revizijskim standardima koji nalahu pridrZavanje
-relevantnlh
etidldh pravila, te planiranje i provo<tenje revizije kako bi se s razumnom mjerom sigumosti utvrdilo das u fi nanc ij 3ki izvj eitaj i bez materijalno znadajnih gresaka.
Revizija ukljuduje provodenje procedura u svrhu pribavljanja revizijskih dokazao iznosima i objavama ufinancijskim izvjeitajima. Odabir procedura ovisi o na5oj prosudbi, ukljuduju6i i procjenu rizikamaterijalno znalajnih gre5aka u financijskim izvje5tajima koje-mogu nastati kao posljed-ica irijevare ilipogreSke. U procjenjivanju tih rizika, rannatramo interne kontrole relevantne za sastavljanj. i olS.ktiu*prikaz financijskih irvjeStaja koje sastavlja DruStvo u svrhu provodenja revizijskih procedura u skladu spostojedim okolnostima, a ne u svrhu inaiavanja mi5ljenja o udinkdvitosti internlh kontrola DruStva.Ravizija isto tako ukljuduje ocjenu primijenjenih radunovodstvenih politika, primjerenostradunovodstvenih procjena koje je definirala Uprava, kao i ocjenu ukupnog prikaza financijskihizvjeStaja,
Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i dine odgovarajuiu osnow u svrhuizralavanja naSeg miSljenj a.
MttlJenje
Prema na5em mi5ljenju, financijski izvje5taji prikazuju realno i objektivno financijski poloiaj DruStvanB dan 31. prosinca 2006. godine, rez;ultate njihovog poslovanja i njihove noudln" tokove 2a2006.god i n u s ukl adno Medunarodnim standardima fi nanc ij sko g izvj estavanj a.
#Pvn CrKPMG Croatia d.o.o. za revizijuI'lrvatski ovla5teni revizoriEurotower, 17. katIvana LudiCa 2al0 000 Zagreb, Hrvatska20, tavnja2007.
U ime i za KPMG Croatia d.o.o. zzreviziju:
TonyDirektor,
I
1
I
IiI
l-
i ovlaiteni revizor
KPMG Croatia
INKER d.d., ZapreSic
Ra6un dobiti igubitkaza godinu koja je zavr5ila 31. prosinca 2006.
(svi iznosiizraZeni su u tisueama kuna)
Prihodi
Prihodiod prodajeOstali poslovni prihodi
Ukupni poslovni prihodi
Poslovni rashodi
Promjene u zalihama gotove robe i
proizvodnje u tijekuTro5kovi materijala i uslugaTroSkovi osobljaAmortizacijaOstali poslovni rashodi
Ukupni poslovni rashodi
Dobit iz poslovanja
Financijski prihodiFinancijski troSak
Noto financ'rjski pri hod/(troSak)
Doblt prije oporezivanja
Porez na dobit
Neto dobit
Zerada po dionici (izraieno u kunama)
Prepravljeno(bilje5ka 11)
2005.Bi|jeSka
3.25
2006.
119.2092.018
114.6967.141
121.227 121.837
67
I
(3.578)
(51.014)(44.684)(14.431)
(4.6e7)
(118.404)
2.823
1.022(e7)
4.797
(53.e46)(45.34e)(14.528)
(5.329)
(114.355)
7.482
433
_ _ (1.083)
(650)
Io
925
3.748 6.832
10
11
(801)
2.947 6.832
2,03 4,74
4Bilje5ke na stranicama 8-30 dine sastavni dio ovih financijskih izvjeStaja
:
INKER d.d., Zapre5i6
Bilancana dan 31. prosinca 2006,
(svi iznosi izraZeni su u tisuCama kuna)
AKTIVADugotrajna imovinaNekretnine, postrojenja i opremaNematerijalna imovinaPotraZivanja po kreditima i ostala potraZivanja
Kratkotrajna imovinaZalihePotra2ivanja od kupaca iostala potraZivanjaNovac i nov6ani ekvivalenti
Ukupno aktiva
PASIVADloniCka glavnicaDioni0kikapitalPremija ha emitirane dioniceZakonske rezerveOstale rezerveZadrlana dobit
Ukupno dioni6ka glavnica
Kratkorodne obvezeZadulivanja na koja se obradunavaju kamate
RezerviranjaObveza za porcz na dobitObveze prema dobavljadima iostale obveze
Ukupno obveze
Ukupno paslva
BiljeSka 2006. 2005.
121314
15
1617
134.970291174
141.402388356
135.435 142.146
46.68036.45433.521
51.05138.99818.049
116.655 108.098
252.090 250.2M
1B
1B
181B
145.1891.5527.259
64.92312.393
145.1891.5527.259
64.9239.446
231.316 228.369
19
20
21
3.018539
17.217
3.7572.834
15.284
20.774 21.875
252.090 250.24
5
Bilje5ke na stranicama 8-30 6ine sastavni dio ovih financijskih izvje5taja
INKER d.d., Zapreii6
lzvje5taj o promjenama dionidke glavniceza godinu koja je zavr5ila 31. prosinca 2006.
Dioni6ki Vlastitekapital dionice
Premiia na -..: zaKonsKeemtttranerezervedlontce
Ukuonozactrzana
dronrcKadobrt gtavntca
Ostalerezerve
145.189 (4e1)
491 1.552
7.259 64.923 2.614 219.494
6.832 6.832
- 2.043
(svi iznosi izra2eni su utisu1ama kuna)
Stanje 1. sije6nja 2005.
Neto dobit 2a2005.
Prodaja vlastitih dionica
Stanje 31. prosinca2005.
Stanje 1. sije6nja 2006.
Neto dobit za20O6.
StanJe 31. prosinca2006.
145.189 '1.552 7.259 9.46 228.369
145.189 1.552 7.259 64.923 9.446 228.369
2.947 2.947
145.189 1.552 7.259 64.923 12.393 231.316
l
6Bilje5ke na stranicama 8-30 dine sastavni dio ovih financijskih izvjeStaja
L
INKER d.d., ZapreSic
lzvje5taj o novdanom tokuza godinu koja je zavr5ila 31. prosinca 2006.
(svi iznosi izraheni su u tisueama kuna)
Novdani tok iz poslovnih aktivnostiDobit prije oporezivanja
Usklatlivanja za:
Amortizacija
Tro5ak kamata
Prihod od kamata
Promjena rezervacija
Dobit od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme
Otpis nekretnina, postrojenja i opreme
Otpis obaveza i kamata
Naknadno napla6ena otpisana potraZivanja
Dobit od poslovanja prije promjena radnog kapitala
Smanjenje/(pove6anje) zaliha
Smanjenje/(pove6anje) potraZivanja od kupaca i ostalihpotraZivanja
Povedanj'e/(smanjenje) obveza prema dobavljadima i
ostalih obveza
Novac ostvaren u poslovanju
Pladeni porez na dobit
Pla0ene kamate
Bilje5ka
Nato novEani tok iz poslovnih affiivnosti
Nov6ani tok iz ulaga6kih aktivnosti
Kupnja nekretnina, postrojenja i opreme
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme
Primiciod kamata
Prodaja udjela
Natplata danih kredita
Neto novCani tok iz ulagaikih affiivnosti
Novdani tok iz financijskih aktivnostiOtpladeni zajmovi
Prodaja vlastith dionica
Neto novAani tok iz financijskih affiivnosti
Neto pove6anje novca inov6anih ekvivalenta
Novac i novdane ekvivalenti na poeetku godine
Novac I novdaniekvivalenti na kraju godine 17
2006. 2005.
3.748
14.431
97
(e18)
184
(2e)
10
l47l
6.832
14.528
161
(433)
(847)
(31)
307
(4.134)
(16)
17.476
4.371
2.717
2.028
16.367
(5.386)
(1.753)
(2.742)
26.592
(2621
(235)
6.486
6.486
17.9'l2l
29
745
182
(4.346)
31
341
1.503
130
(6.e56) (2.341)
(3.667)
(3.667)
2,043
2.043
15.472 6.188
18.049 1 1.861
18.049
7Bilje5ke na stranicama 8-30 dine sastavni dio ovih financijskih izvje5taja
I
II
I
INKER d.d., ZapreSi6
Bilje5ke (nastavak)
I - OPGI PODACI
Subjekt izvje5tavanja
INKER d.d. (,,Dru5tvo") osnovano i registrirano prema hrvatskim zakonima i propisima, priTrgovadkom sudu u Zagrebu pod matidnim brojem 080006150. Sjedi5te i proizvodni pogoniDru5tva nalaze se u Zapre5i6u, lndustrijska 1. Osnovna djelatnost Dru5tva je proizvodnjasanitarne keramike. Na dan 31. prosinca 2006. godine, dionice Dru5tva su kotirale na trZi5tujavnih dionidkih dru5tava na zagrebadkoj buzi, sa97,71% dionica u vlasni5tvu matidne tvrtkeRoca Sanitario.
2 OSNOVE PRIPREME
2.1. llava o uskladenosti
Financijski izvjeStaji Dru5tva pripremljeni su u skladu s Medunarodnim standardimafinancijskog izvje5tavanja ("MSFl").
Financijske izvje5taje je odobrio Predsjednik Uprave 20. travnja 2007.
SlUedi prikaz osnovnih radunovodstvenih politika primijenjenih za izradu ovih financijskihizvje5taja. Osnovne radunovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdobljaukljudena u ovaj izvje5taj.
2,2, Osnovesastavljanjafinancijskihizvje5taja
Financijski izvje5taji pripremljeni su na osnovi konvencije povijesnog tro5ka osim financijskihinstrumenata po fer vrijednosti kroz ra6un dobiti i gubitka koji su vrednovani po fer vrijednosti.
2,3, Funkcionalna valutaivalutaprikazivanja
Financijski izvje5taji prezentirani su u hrvatskoj valuti, kuni ("kn"), koja je takoder funkcionalnavaluta DruStva, zaokruZeno na najbliZu tisu6u.
2,4, Kori6tenje procjena i prosudbi
Priprema financijskih izvjeStaja u skladu s MSFI zahtijeva od Uprave stvaranje prosudbi,procjena i pretpostavki koje utjedu na primjenu politika i iznosa objavljenih za imovinu, obveze,prihode itro$kove. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od takvih procjena.
Flnancijski izvje5taji pripremljeni su pod pretpostavkom da 6e Druitvo nastaviti poslovati uEkladu s nadelom neogranidenosti vremena poslovanja.
$astavljanje financijskih izvje5taja sukladno Medunarodnim standardima financijskogizvje$tavanja (MSFI) zahtijeva upotrebu odredenih kljudnih ra6unovodstvenih procjena.Takoder se od Uprave zahtijeva da se sluZi prosudbama u procesu primjene radunovodstvenihpolitika Dru5tva. Uprava smatra da tijekom sastavljanja ovih flnancijskih izvje5taja nije bilonlkakvih prosudbi koje bi mogle imati znadajan utjecaj na iznose priznate u financijskimlzvje6tajima. lsto tako nije bilo nikakvih procjena na temelju kojih bi moglo doci do znadajnihuskladenja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljede6ojfinancijskojgodini.
Prlmjena standarda koji su stupili na snagu 1. siieinia 2006.
S 1. sijednjem 2006. Dru5tvo je primijenilo sljede6e MSFI-ove koji su primjenjivi na njegovoposlovanje. Financijski izvje5taji su promijenjeni prema potrebi, u skladu s odgovaraju6imzahtjevima.
INKER d.d., Zapre5ic
Bilje5ke (nastavak)
2 OSNOVE PRIPREME (nastavak)
2.4 Kori5tenje procjena i prosudbi (nastavak)
MRS 39 (izmjena) Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje - Fer vrijednost. Ova izmjenamijenja definiciju financijskih instrumenata klasificiranih po fer vrijednosti kroz radun dobiti i
gubitka i ogranidava priznavanje financijskih instrumenata kao dio te kategorije. Ova izmjenanije imala znadalan utjecaj na klasiflkaciju financijskih instrumenata Dru5tva.
IFRIC 4 Odredivanje da li ugovor sadrZi najam. IFRIC 4 zahtrleva odredenje da li ugovor jestugovor o najmu ili sadrZi najam kao osnovu ugovora. Utjecaj IFRIC-a 4 na poslovanje Dru5tvanije zna6ajno.
ZNAEAJNE RAEUNOVODSTVENE POLITIKE
3.1. Strane valute
Stavke uklju6ene u financijske izvjeStaje iskazane su u hrvatskim kunama (kn) kojepredstavljaju valutu' koja najbolje odra2ava ekonomsku bit poslovnih dogadaja i okolnostivaZnih za Dru5tvo ("funkcionalna valuta").
Transakcije u stranim sredstvima pla6anja prevode se u funkcionalnu valutu tako da se iznosi ustranim sredstvima pla6anja preradunavaju po te6aju na dan transakcije. Dobici ili gubici odtedajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i prera6una monetarne imovine i
obveza izra2enih u stranim valutama, priznaju se u radunu dobiti i gubitka.
Nemonetarna imovina i stavke koje se mjere po pov'rjesnom troSku strane valute neprera6unavaju se po novim tedajevima. Nemonetarna imovina i obveze izralene u stranimvalutama koje su iskazani po fer vrijednosti, prera6unavaju se u funkcionalnu valutu pote6ajevima stranih valuta va2e6im na dan utvrdivanja fer vrijednosti. Dobici ili gubici potedajnim razlikama priznaju se u radunu dobiti igubitka.
3.2. Prihodi
Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraZivanla za prodane proizvode i
usluge tijekom redovnog poslovanja Dru5tva. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeniza porez na dodanu vrijednost, rabate i diskonte.
Prihodi od prodaje proizvoda priznaju se prilikom isporuke kada kupac prihva6a proizvode (svirizici i koristi vlasni5tva su preneseni), te kada je naplativost potraZivanja u razumnoj mjerisigurna. Prihodi od usluga evidentiraju se po izvr5enju usluga, pod uvjetom da je riziknepla6anja nizak, na osnovu udjela sfuarno obavljenih usluga u odnosu na ukupne usluge kojese trebaju obaviti.
9
INKER d.d., Zapre5i6
Bilje5ke (nastavak)
3 ZNACalrue RAcUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
3.3. Financijskiprihodiitro5kovi
Financijski prihodi i tro5kovi obuhva6aju obra6unatu kamatu na kredite i zajmove primjenommetode efektivne kamatne stope, potraZivanja za kamate na uloZena sredstva, prihode oddividendi, dobitke i gubitke od tedajnih razlika, dobitke i gubitke od financijske imovine po fervrijednosti u ra6unu dobiti i gubitka i dobitke i gubitke na derivativne instrumente koji sepriznaju u radunu dobiti igubitka.
Prihod od kamate se priznaje u radunu dobiti i gubitka primjenom metode obradunatih prihoda,koriste6i efektivnu kamatnu stopu.
3.4. Porez na dobit
Dru$tvo obradunava obvezu za potez u skladu s hrvatskim zakonom.
Porez na dobit za godinu sastoji se od tekuceg poreza i odgodenog poreza. Porez na dobitiskazuje se u radunu dobiti i gubitka do iznosa poreza na dobit koji se odnosi na stavke unutarglavnice kada se tro5ak poreza na dobit priznaje unutar glavnice.
Tekudi pbrez predstavlja odekivanu poreznu obvezu obradunatu na oporezivi iznos dobiti zagodinu, koriste6i poreznu stopu vaZe6u na dan bilance i sva uskladenja porezne obveze izprethodnih razdoblja.
lznos odgodenog porcza izra6unava se metodom bilandne obveze, pri demu se uzimaju u
obzir privremene razlike izmedu knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza za potrebefinancijskog izvje5tavanja i iznosa koji se koriste za potrebe izraduna poreza. lznosodgodenog poreza temelji se na odekivanoj realizaciji ili namirenju knjigovodstvene vrijednostiimovine i obveza, koriStenjem poreznih stopa koje se primjenjuju ili uglavnom primjenjuju nadatum bilance.
Odgodena porezna imovina priznaje se u visini u kojoj je vjerojatno da 6e se ostvariti buducaoporeziva dobit dostatna za koriStenje imovine. Odgodena porezna imovina umanjuje se zaiznos za koji vi5e nije vjerojatno da 6e se mo6i iskoristiti kao porezna olak5ica.
3.5. Nekretnine,postrojenjaioprema
Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u bilanci po povijesnom tro5ku umanjenom zaakumuliranu amortizaciju. Povijesni tro5ak uklju6uje tro5ak koji je izravno povezan sastjecanjem imovine.
Naknadni izdaci uklju6uju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznajukao zasebna imovina samo ako 6e Dru5tvo imati budu6e ekonomske koristi od spomenuteimovine, te ako se tro5ak imovine moZe pouzdano mjeriti. Svi ostali troSkovi investicijskog i
tekudeg odrZavanja terete radun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali.
l0
INKER d.d., Zapreiic
Bilje5ke (nastavak)
3 ZNAcAJNERAcUNOVODSTVENEPOLITIKE(nastavak)
3.5 Nekretnine,postrojenjaioprema(nastavak)
Amortizacija se obradunava primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije tro5ka imovinetijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe. Amortizacija se obradunava za svakosredstvo sve do potpune amortizacije sredstva ili do rezidualne vrijednosti sredstva.
Odekivani vijek upotrebe je kako slijedi:
Zgrade 10 - 40 godina
Postrojenja i oprema 10 - 20 godina
Motorna vozila 4 - 10 godina
Ne amortizira se zemljiSte jer se smatra da ima neograniden vijek trajanja, te imovina uizgradnji.
Rezidualna vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki datum bilance i
po potrebi uskladuju.
U slu6aju da je knjigovodstveni iznos imovine ve6i od procijenjenog nadoknadivog iznosa,razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa.
Dobici i gubici nastali prodajom odreduju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti' sredstva i ukljuduju se u stavku 'ostali poslovni prihodi i rashodi' u radunu dobiti i gubitka.
3.6. Nemateriialna imovina
Nematerijalna imovina iskazuje se po tro5ku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i
gubitke od umanjenja vrijednosti. Nematerijalna imovina ukljuduje ulaganje u trafo stanicu i
L ulaganje u glini5te (koncesija). Amortizacija se obradunava koriste6i linearnu metodu otpisakroz procijenjeni korisni vijek trajanja pojedine imovine. Procijqnjeni korisni vijek trajanjanematerijalne imovine je 5 godina.
I U sludaju da postoji indikacija o umanjenju vrijednosti, procjenjuje se knjigovodstvenar,.vrflednost nematerijalne imovine, te se obavlja vrijednosno uskladenje imovine do
- procijenjenog nadoknadivog iznosa.
I
r
i
ll
INKER d.d., Zapre5ic
Bilje5ke (nastavak)
'
I
iI
I
r-lI
{
l-
3 ZNACA.ITEReCUTOVODSTVENEpOLtTtKE(nastavak)
3.7. Umanjenjevrijednosti
Knjigovodstveni iznos imovine Dru5tva, osim zaliha (ra6unovodstvena politika 3.11) i odgodeneporezne imovine, pregledava se na svaki datum bilance kako bi se utvrdilo Oa fi posiqi Oitokakyg indikacija o umanjenju njihove vrijednosti. Ukoliko indikacije postoje, proileniuje senadoknadivi iznos imovine.
Nadoknadivi iznos_ nematerijalne imovine s neogranidenim vijekom upotrebe i nematerijalneimovine koja jos nije u upotrebi procjenjuje se na ivaki datum bilance.
lmovina koja podlije2e obradunu amortizac[e 99 pregledava za umanjenje vrijednosti uvijekkad_a. doggctqji ili promjene u okolnostima indiciraju da knjigovodstuena vrrlednost sredsivamo2da ne6e biti nadoknadiva.
Gubitak iz umanjenja.vrijednosti priznaje se u radunu dobiti igubitka kada knjigovodstueniiznos.imovine ili jedinice koja stvara novac prema5uje njegov iadoknadivi iznoJ Gubici odumanjenja imovine se prikazuju u radunu dobiti igubitk-a.
U. sludaju kada je ulgnje,njq fer vrijednosti imovine raspoloZive za prodaju priznato izravno uglavnicu, a postoje objektivni dokazi da je imovini umanjena vrijednost, ui<upni gubitak koji sepriznaje u radunu.dobiti i gubitka je razlika izmedu tro5ka stje'canja i trenutne-fer vrijednostiumanjene za gubitak od umanjenja vrijednosti iste imovine ranij6 priznat u radunu dobiti igubitka. .
I zrad u n av a nj e n ado kn ad iv e v rijed n ost iNadoknadivi iznos..ulaganja Dru5tva koja se drZe do dospije6a te potraZivanja vrednovanih poamortiziranom tro5ku utvrduje se kao sadainja vrijedir6st proiijenjenih buducih nov6anihtokova, diskontiranih .originalnom efektivnom- kamatnom btop6m' (odnosno, efektivnomkamalnom stopom izradunatom prilikom podetnog priznavanja te'financijsie-imovine). Teku6apotra2ivanja se ne diskontiraju.
Nadoknadivi iznos 99Jale imovine je neto utrZiva cijena ili vrijednost u upotrebi, ovisno o tomekoJi jg.iznos viSi. Vrijedlost.y upotrebi se procjenjuje disk6ntiranjem procijenjenih novdanihprimitaka i izdataka koriste6i diskontnu stopu prij-e'poreza koja'odra1avd trenutnu trZisnuprocjenu vremenske vrijednosti novca i rizike speciii6ne za pojedinu imovinu. za imovinu tiolane generira nezavisne nov6ane primitke, nadoknadivi iznos se odreduje temeljem grufeercdstava kojoj ta imovina pripada.
Ukidanje gubitka od umanjenja vijednosti
Gubitak od umanjenja vrijednosti koji se odnosi na vrijednosne papire koji se drZe do dospije6aili na.potraZivanja koja se iskazuju po amortiziranom troSku ufiOa se'ukoliko se naknadnopovedanje nadoknadive vrijednosti moZe objektivno povezati s dogadajem nastalim nakon Stoje gubitak od umanjenja vrijednosti priznat.
Gubitak od umanjenja vrijednosti koji se odnosi na ulaganje u glavni6ke instrumenteklasificirane fao rdspbtghi;t1e za prodaju ne ukida se u ra6rinu'OoOiti"i-jrOitfr. Ukotiko sepove6a fer vrijednost. duZnidkog instrumenta klasificiranog kao raspoloZivog za prodaju ipove6anje se moZe dovesti u vezu s dggqdajem koji je nastao ndkon Stdp gubitak'odumanjenja vrijednosti priznat u radunu dobiti i gubitka, lu-Oitat< se ukida, a ukidanje-priznaje ura6unu dobiti i gubitka.
Gubitak od umanjenja vrijedn.osti koji se odnosi na ostalu imovinu ukida se ukoliko je doslo dopromjene u procjenama kori5tenim pri utvrdivanju nadoknadive vrijednosti.
Ukidanje gubitka od umanjenja vrijednosti priznaje se do iznosa koji ne premaSujeknJigovodstvenu vrijednost imovine Foja oi bila utvrdena, nakon umanjenja za amoiizaciju, danije priznat gubitak od umanjenja vrijednosti.
l2
INKER d.d., ZapreSi6
Bilje5ke (nastavak)
3 ZNACAJNE RACUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
3.8. Radunovodstveni prikaz najmova - najmoprimac je DruStvo
Najmovi nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine gdje Dru5tvo prihva6a gotovosve koristi i rizike vlasni5tva klasificiraju se kao financijski najmovi. Financ'rjski najmovikapitaliziraju se po procijenjenoj sada5njoj vrijednosti pripadaju6ih pla6anja najmova. Svakopla6anje najma razvrstava se na obveze i financijske rashode kako bi se dobila konstantnastopa na preostalo financijsko stanje. Pripadaju6a obveza za najamninu, umanjena zafinancijske rashode iskazuje se u ostalim dugorodnim obvezama. Kamatna komponentafinancijskog rashoda tereti ra6un dobiti i gubitka tijekom razdoblja najma. Nekretnine,postrojenja, oprema i nematerijalna imovina ste6eni po ugovoru o financijskom najmuamortiziraju se tijekom korisnog vijeka imovine.
Najmovi imovine kod kojih koristi i rizike vlasniStva zadr2ava najmodavac klasificiraju se kaoposlovni najmovi. Pla6anja po osnovi poslovnih najmova terete radun dobiti i gubitka popravocrtnoj metodi tijekom trajanja najmova. Ako se poslovni najam raskine prije isteka rokanajma, sva pla6anja najmodavcu u obliku kazne priznaju se kao tro5ak u razdoblju u kojem jedo5lo do raskida.
3.9. Financijski instrumenti
N ede riv ativ n i fi n an cij ski i n stru m e nti
NederivaJivni financijski instrumenti dine potraZivanja prema kupcima i ostala potra2ivanja,novac i novdani ekvivalenti, zajmovi i krediti kao i obveze prema dobavlja6ima i ostale obveze.
Nederivativni financijski instrumenti se podetno vrednuju po njihovoj fer vrijednosti, te zainstrumente koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz radun dobiti i gubitka uve6ano zatransakcijske tro5kove, osim u sludaju opisanom u nastavku. Nederivativni financijskiinstrumenti se naknadno mjere na nadin kojije opisan u nastavku.
Financijski instrument se priznaje ukoliko Dru5tvo postane jedna od ugovornih strana na kojuse primjenjuju ugovorni uvjeti instrumenta. Financijska imovina prestaje se priznavati ukolikoisteknu ugovorna prava Dru5tva na novdane tokove od financijske imovine, te ako Dru5tvoprenese financijsku imovinu bezzadr2avanja kontrole ili prenese sve rizike i nagrade povezaneE tom imovinom. Redovna kupnja i prodaja financijske imovine priznaje se na datum trgovanjaodnosno na datum kada se Dru5tvo obveZe kupiti ili prodati imovinu. Financijske obvezeprestaju se priznavati ako je ugovorna obveza podmirena, ispravljena ilije istekla.
Novac i novdani ekvivalenti sastoje se novca u blagajni i na radunima banaka, depozita povidenju i mjenica. Bankovna prekoradenja koja se podmiruju na zahtjev i 6ine sastavni dioupravljanja novcem Dru5tva, ukljudena su kao sastavni dio novca i novdanih ekvivalenta usvrhu prikazivanja lzvje56a o novdanom toku.
Radunovodstvo financijskih prihoda i tro5kova obja5njeno je u bilje5ci 3.3.
plaganja po fer vijednosti u raiunu dobiti i gubitka
lnstrumenti su klasificirani po fer vrijednosti u radunu dobiti i gubitka ako se drZe radi trgovanjaili su odredeni kao takvi prilikom prvog priznavanja. Financijski instrumenti su odredeni po fervrijednosti u radunu dobiti i gubitka ukoliko Dru5tvo upravlja tim investicijama i donosi odluke onjihovoj kupnji i prodaji na temelju njihove fer vrijednosti. Prilikom podetnog priznavanja,direktni tro5kovi transakcije priznaju se u radun dobiti ili gubitka u trenutku kada nastanu.Financijski instrumenti klasificirani po fer vrijednosti u radunu dobiti i gubitka vrednuju se po fervrijednosti a promjene se priznaju u ra6un dobiti igubitka.
Ostalo
Ostali nederivativni financijski instrumenti mjere se po amortiziranom tro5ku koji se izralunavakoristedi efektivnu kamatnu stopu, umanjeno za gubitke od umanjenja vrijednosti.
l3
INKER d.d., Zapre5i6
Bilje5ke (nastavak)
3 ZNAEAJNERACUNOVODSryENEPOLITIKE(NASIAVAK)
3.10 Rezerviranja
Rezerviranja se priznaju ako DruStvo ima sada5nju zakonsku ili izvedenu obvezu kaoposljedicu pro5log dogadaja, ako je vjerojatno da ce biti potreban oopu sredstava radipodmirivanja obveze te ako se iznos obveze moZe pouzdano procijeniti.
Rezerviranja se mjere po sadasnjoj vrijednosti troskova za koje se ocekuje da ce biti potrebniza podmirenje obveze, kori5tenjem diskontne stope prile poreia, koja odraZava teku6e trZisneprocjene vremenske vrijednosti novca kao i rizike kojisu specifidni zj navedenu obvezu.
3.11 Zalihe
Zalihe trgovadke robe, sirovina, rezervnih dijelova i ambalaZe iskazuju se po troSku nabave ilineto. ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niZa. Tro5ak se o'dreduje po metodiponderiranih prosjednih cijena. Neto ostuariva vrijednost predstavlja procjenu probalne cijene uredovnom tijeku poslovanja umanjenu za varijabiine troskove proo-aje.
Tro5ak prbizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda obuhva6a sirovine, trosak izravnog rada, ostaleizravne tro5kove i.pripadajuci dio opcih tro5kova proizvodnje (na bazi normalriog redovnogkapaciteta proizvodnje).
3.12 Primanjazaposlenih
Obveze za mirovine iostale obveze nakon umirovtjenja
U toku redovnog poslovanja prilikom isplata pla6a Drustvo u ime svojih zaposlenika koji sudlanovi obveznih mirovinskih fondova obavlja' redovita placanja Ooprinosa sukladno zakonu.Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskaiuju se kao dio tro5ka pla6a kada se obra6unaju.
DruStvo nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi smirovinama zaposlenika. Nadalje, Dru5tvo nJma obvezu osiguravanja bilo kojih drugihprimanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja.
Otpremnine
Obveze za otpremnine priznaju se kad Dru5tvo prekine radni odnos zaposlenika prijenormalnog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da dragovoljno prinvati prekid r"O'nogodnosa u zamjenu za naknadu. Dru5tvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivopreuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sada5njim zaposlenicima, na osnovu detaljnogformalnog plana bez mogu6nosti da od njega odustane ili osiguravr oipr"rnine kao rezultatponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa. 6tpremnine koje dospijevaju urazdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma bilanJe, diskontiraju se na sadasnju vriyeonost.
D ugoroCn a p ri m anj a zaposlen i h
Dru$tvo priznaie obvezu za dugorodna primanja zaposlenih (jubilarne nagrade i redovneotpremnine kod odlaska u mirovinu) ravnomjeino tijekom raidobrya u fojem je nagradaoetvarena, na temelju stvarnog broja godina radnog sta2a. obveza t" orgorodia primanlJ
t
l4
INKER d.d., Zapre5ic
BiUeSke (nastavak)
zNAeAJ N E RAe U NOVO DSTVE N E POLITI KE ( n astavak)
3.12 Primanjazaposlenih (nastavak)
zaposlenih ukljuduje pretpostavke o broju zaposlenika kojima navedena primanja treba isplatiti,procijenjeni tro5ak navedenih primanja te diskontnu stopu.
Kratkoroi n a p ri m anj a za posl e n i h
Dru5tvo priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz pro5losti natemelju koje je nastala izvedena obveza. Nadalje, Dru5tvo priznaje obvezu za akumuliranenaknade za odsustvo s posla na temelju neiskori5tenih dana godiSnjeg odmora na dan bilance.
3.13 Novac i novianiekvivalenti
Novac i novdani ekvivalenti obuhvacaju gotovinu, depozite kod banaka po videnju i ostalekratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kra6e.
3.14 Posudbe
Posudbe se podetno priznaju po fer vrijednosti, umanjene za tro5kove transakcija. U budu6imrazdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom tro5ku; sve razlike izmedu primitaka(umanjene za tro5kove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u ra6unu dobiti i gubitkakao rashodi od kamata tijekom trajanja posudbe, primjenom metode stvarnog prinosa.
Posudbe se klasificiraju kao kratkorodne obveze, osim ako Dru5tvo ima bezuvjetno pravo
odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance.
3.15 Dividende
Dividende se priznaju u izvje5taju o promjenama glavnice i prikazuju kao obveza u razdoblju u
kojem su odobrene od dionidara Dru5tva
3.16 Dobit po dionici
DruStvo prikazuje podatke o osnovnoj dobiti po dionici za obi6ne dionice. Osnovna dobit po
dionici se raduna dijele6i dobit ili gubitak za godinu primjenjivu za obi6ne dionice, sponderiranim prosjednim brojem obi6nih dionica tijekom razdoblja.
3,17 Usporedni podaci
Po potrebi, usporedni podaci su reklasificirani kako bi bili u skladu s promjenama u
ovogodi5njem prikazu.
15
INKER d.d., Zapre5i6
Bilje5ke (nastavak)
ZNACAJ N E RAe U N OVO DSTVE N E PO LtTt KE ( n astavak)
3.18 Standardi, tumadenja i izmjene objavljenih standarda kojijo5 nisu vaZe6i
Objavljeni su odredeni standardi, izmjene i tumadenja postojecih standarda koji su obvezni zaDru5tvo za razdoblje koje podinje na dan ili nakon 1. sijednja 2007. godine, a koje Dru5tvo nijeprethodno usvojilo, a to su sljede6i:
MSFI 7 Financijski instrumenti: Objavljivanje i popratne izmjene MRS-a 1 Prezentiranjefinancijskih izvje5taja - Glavne objave u kapitalu. MSFI 7 uvodi nove objave u svrhupobolj5anja informacija o financijskim instrumentima. Ono zahtijeva objavu kvalitativnih i
kvantitativnih informacrja o izloienosti rizicima koji proizlaze iz financijskih instrumenata. MSFI7 i izmijenjeni MRS-a 1, koji postaje obavezan za financijske izvjeStaje Dru5tva za 2007.godinu, zahtijevat 6e op5irne dodatne objave u pogledu financijskih instrumenata i kapitalaDru5tva. Uprava trenutadno procjenjuje utjecaj MSFI-a 7 i izrnlena MRS-a 1 na poslovanjeDru5tva. Dru5tvo 6e primijeniti MSFI 7 i izmjene MRS-a 1 u godiSnjim razdobljima s podetkomod 1. sijednja2007. godine.
MSFI I Segmenti djelatnosti - Standard zahtjeva izvje5tavanje po segmentima osnovanim nakomponentama Dru5tva koje Uprava nadgleda te sukladno tome donosi odluke vezane zatekuce poslovanje. Segmenti djelatnosti su komponente Dru5tva o kojima su dostupneodvojene financijske informacije koje redovno procjenjuje osoba odgovorna za dono5enjeodluka o raspodjeli resursa i ocjeni poslovanja. MSFI 8, dija primjena postaje obavezna od2007 . godine, nije znadajan za poslovanje Dru5tva.
IFRIC 7 Primjena pristupa prepravljena prema MRS-u 29 Financijsko izvje5tavanje uhiperinflacijskim privredama razradqe primjenu MRS-a 29 kada ekonomija po prvi puta postajehiperinflacijska te iskazivanje odgodenih poreza. IFRIC 7, 6ija primjena postaje obavezna od2007 . godine, nije znadajan za poslovanje Dru5tva.
IFRIC 8 Opseg MSFI-a 2 - Tumadenje pojaSnjava da se radunovodstveni standard MSFI 2lsplate s temelja dionica primjenjuje na dogovore u kojima pravna osoba dodjeljuje isplate stemelja dionica za gotovo nikakvu ili nedovoljnu isplatu. Utjecaj IFRIC-a 8, dija primjena postajeobavezna od 2007. godine, nije joS procijenjena od strane Dru5tva.
IFRIC 9 Ponovna procjena ugradenih derivativa - Tumadenje poja5njava da Dru5tvo odredujetretman ugradenih derivativa kada Dru5tvo po prvi puta postane stranka u ugovoru, a ponovnaprocjena je zabranjena i dozvoljena je jedino ukoliko nastanu promjene uvjeta ugovora kojeznadajno mijenjaju novdane tokove koji su bili odredeni ugovorom. Uprava ne odekujeznadajan utjecaj IFRIC 9 na poslovanje Dru5tva.
IFRIC 10 Financijsko izvje5tavanje za razdoblje tijekom godine i umanjenje vrijednostizabranjuje ukidanje tro5ka umanjenja vrijednosti imovine priznatog u razdoblju tijekom godineu pogledu goodwilla, ulaganja u vlasni6ke instrumente ili financijsku imovinu koja se vodi potroiku nabave. Utjecaj IFRIC-a 10 na goodwill, ulaganja u vlasnidke instrumente ili financijskuimovinu koja se vodi po tro5ku nabave, 6ija primjena postaje obavezna od 2007. godine, nijejoS procijenjena od strane Dru5tva.
i
f_I
I
16
INKER d.d., Zapre5i6
Bilje5ke (nastavak)
!
:
.
i
zNAeAJ N E RAe U NOVODSTVE N E POLITI KE ( n astavak)
3.18 Standardi, tumaienja i izmjene objavljenih standarda koji joi nisu vaZeci(nastavak)
IFRIC 11, MSFI 2 - Transakcije s vlastitim i dionicama Grupe - Tumadenje traZi da se ugovorio isplatama s temelja dionica u kojima dru5tvo prima dobra i usluge kao naplatu za vlastitevlasnidke instrumente radunovodstveno tretiraju kao ispate s temelja dionica podmireneglavnidkim instrumentima, bez obzira kako su potrebni vlasnidki instrumenti pribavljeni.
Takoder, prula obja5njenja o tome da li ugovori o isplatama s temelja dionica, u kojima sudobavlja6ima dobara i usluga dru5tva dod'rjeljenivlasnidki instrumenti matidnog dru5tva, trebajuradunovodstveno biti tretirani u financijskim izvje5tajima dru5tva kao isplate podmireneglavni6kim instrumentima ili podmirene u novcu. IFRIC 11,6ija primjena postaje obavezna od2007 . godine, nije znadajan za poslovanje Dru5tva.
IFRIC 12 Ugovori o koncesiji za prulanje usluga - Tumadenje prula dru5tvima privatnogsektora obja5njena o odredenim pitanjima priznavanja i mjerenja koja proizlaze izradunovodstvenog tretmana ,javno-privatnih" ugovora o koncesiji za pruZanje usluga. IFRIC12, 6ija primjena postaje obavezna od 2Q07. godine, nije zna6ajan za poslovanje Dru5tva.
4 ODREDIVANJE FER VRIJEDNOSTI
Odredene radunovodstvene politike Dru5tva i objave zahtijevaju odredivanje fer vrijednosti zamonetarnu i nemonetarnu imovinu i obveze. Fer vrijednost utvrdene za vrednovanje i/ili u svrhuprezentacije temelje se na osnovi sljede6ih metoda. Gdje je mogu6e, dodatne informacije opretpostavkama na temelju kojih se odreduje fer vrijednost prikazane su u bilje5kama koje seodnose na tu imovinu ili obvezu.
Potraiivanja od kupaca iostala potraiivanja/obveze od dobavljaia iostale obveze
Potra2ivanja od kupaca, ostala potraZivanja, obveze od dobavljada i ostale obveze iskazane supo nominalnoj vrijednosti umanjenoj za gubitke od umanjenja vrijednosti i pribliZno su jednakenjihovoj fer vrijednosti, budu6i da su ta potraZivanja i obveze kratkorodne.
N ede riv ativ ne fi n a n cij ske obveze
Fer vrijednost, koja je odredena u svrhu objavljivanja, izralunata je na temelju sadainjevrijednosti buducih novdanih tokova glavnice i kamata, diskontiranih pomodu trZi5ne kamatnestope na dan bilance.
I
iI
I
I
I
!!
i
T7
INKER d.d., Zapreii6
Bilje5ke (nastavak)
5 - OSTALI POSLOVNI PRIHODI
Prihodi od najma nekretninaPrihodi od otpisa obaveza i kamataPrihodiod prodaje materijala i otpadakaPrihodi od naplate StetePrihod od ukidanja rezervacijuDobit od prodaje materijalne imovineOstali poslovni prihodi
6 - TROSKOVI MATERIJALA I USLUGA
SlrovlneSirovineEnergijaRezervni dijelovi i ambala2aTroSkovi prodanih zaliha
VanJske uslugeTransportPo5tanske uslugeTelekomunikacijeOdriavanjeNajamnineMarketingKomunalne uslugeOstale usluge
2006. 2005.
U tisu1ama kuna
1.31147
213103
29315
1 .1594.134
145218
1.17931
275
2.018 7.141
i
I
I
2006. 2005.
U tisu5ama kuna
23.77014.2171.9863.275
1.?49
1.665147444
1.400115800789
2.406
7.766
24.487'14.600
2.2514.729
46.067
1.635132438877
52877
1.2462.622
7.879
51.O14 53.946
I
I
L
I
18
INKER d.d., ZapreSic
Biljeike (nastavak)
7 - TROSKOVI OSOBLJA
Bruto placePorez i prirez izplalaRezerviranja i troSkovi za otpremnine, jubilarne nagrade i
ostala rezerviranja za zaposleneOstali tro5kovi osoblja (i)
Tro5kovi sluZbenih putovanja, smje5taja i sli6ni troSkovilntelektualne uslugePorezi i doprinosi neovisni o rezultatuReprezentacijaOsiguranjeBankarske usluge i ClanarineOtpls nekretnina, postrojenja i opremeOstali poslovni rashodi
2006. 2005.
U tisuCama kuna
32.9602.047
844
8.833
32.7571.7421.761
9.089
M.684 45.349
(i) U ostale tro5kove osoblja spadaju bo2i6nica, regres, prijevoz radnika i ostala primanja
zaposlenika.
Na dan 31. prosinca 2006. godine Dru5tvo je imalo 718 zaposlenika (2005.: 723).
Tro5kovi osoblja za Dru5tvo ukljuduju 6.518 tisuca kuna (2005.:6.503 tisuCa kuna) pla6enih
doprinosa u obvezni mirovinski fond. Doprinosi se radunaju kao postotak bruto pla6a
zaposlenika.
8. OSTALI POSLOVNI RASHODI
2006. 2005.
U tisudama kuna
380535
2,889134320222
10207
390349
3.02088
774201307200
l9
4.697 5.329
INKER d.d., ZapreSi6
Bilje5ke (nastavak)
I - NETO F|NANCIJSKI PRIHOD(TROSAK)
Prihod od kamataPozitivne tedajne razlike (neto)
Ukupni financijski prihodi
Kamate i slidni tro5koviNegativne te6ajne razlike (neto)
Ukupni financijski tro5kovi
Neto financijski prihod/(tro5ak)
2006 2005
U tisu1ama kuna
918104
433
1.022 433
(e7) (161)(e22)
(1.083)
(650)
10 - POBEZ NA DOBIr
Uskladenje poreznog tro5ka prema radunu dobiti i gubitka i oporezivanja po propisanoj stopi
prikazano je u sljede6oj tablici:
Dobit prije oporezivanja
Porezna obveza obra6unata po propisanoj stopi od 20%Porezno nepriznati tro5kovi i neoporezivi prihodilskori5teni porezni gubitak
Porez na dobit
Efektivna porezna stopa
Primjenjiva porezna stopa je20o/o (2005.: 20%).
U tisudama kuna
3.748 6.832
21,370/0
(e7)
75051
1.366247
(1.613)
0%
20
INKER d.d., Zapreiic
Bifje5ke (nastavak)
10 - POREZ NA DOBIT (nastavak)
Mogu6nost kori5tenja poreznih gubitaka za prebijanje s oporezivom dobiti buducih razdoblja,
a u skladu s odlukom Ministarstva financija, je kako slijedi:
2006. 2005.
BrutoNeto, postopiod
Oo/o
Neto, po
Bruto stoPiod 0%
14.712 2.942
U tisu6ama kuna
Porezni gubitak iz 2000.- mogu6nostkori5tenja do 31 122005.
14.712
U skladu s lokalnim propisima, Porezna uprava moZe u bilo koje doba pregledati knjige i
evidencije Dru5tva u razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza
iskazana,'te moZe uvesti dodatne porezne obveze i nametnuti kazne. Upravi Dru5tva nisu
poznate nikakve okolnosti koje bi mogle dovestido potenc'rjalnih zna6ajnih obveza glede toga.
11-ZARADA PO DIONICI
OEnovna zarada po dionici se obra6unava dijeljenjem neto dobiti za godinu s ponderiranim
prosjefnim brojem redovitih dionica tijekom razdoblja.
Prepravljeno2006. 2005.
2.942
Dobit nakon oporezivanja (u tisu6ama kuna)
Ponderirani prosjedni broj izdanih dionicaZarada po dionici (u kunama)
2.947
1.451.8862,03
6.832
1.441.4524,74
U financijskim izvje5tajima za godinu koja je zavr5ila 31. prosinca 2005. iskazana ie zarada po
dlonlci od 4,71 kunu uzev5i u obzir broj dionica na kraju razdoblja umjesto prosjednipondorirani broj redovnih dionica tijekom razdoblja.
2l
INKER d.d., Zapre5i6
Biljeike (nastavak)
12 - NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
rj
I
r
I
f-I
I
riI
iI
fL
I
I
F-I
I
FI
I
Ii)
i
!
i
,r
:I
F
I
:I
i
U tisuCama kunaZemlii5te i zorade
Postrojenjaoprema
namieita Motoma voziliSredstva r
oriorem Ukupn<
Yabavna vijednosttla dan 1. siiednia 2005. 111.561 147.M8 6.983 2.295 268.287
)ovecania 249 1.118 318 2.661 4.U6
)tudenie (1.057) (126) (1,183)
)riienos imovine u pripremi 611 3.573 306 (4.4e0)
tla dan 31. prosinca 2005. 112.421 151.082 7.481 466 271.450
tla dan 1. sije6nja 2006. 112.421 15'1.082 7.481 456 271.450
)ove6anja 479 294 7.139 7.912
)tudenie (18) (553) (346) (e17)
)rijenos imovine u pripremi 2.806 1.M5 232 (4.683)
tla dan 31. prosinca 2006. 115.209 152.653 7.661 2.922 278.45
Aku m u I i n n a a m ortizac ij a
tla dan 1. siiednia 2005. 40.739 70.387 5.367 116.493
fro5ak za godinu 3.522 10.223 686 14.431
)tudenia (750) (126) (876)
tla dan 31. prosinca 2005. 4.261 79.860 5.927 130.048
tla dan 1. sijednja 2005. 4.261 79.860 5.927 130.048
lroSak za godinu 3.534 10.298 502 14.334
)tudenja (18) (548) (341) (e07)
Na dan 31. prosinca 2006. 47.777 89.610 6.088 143.475
(njigovodstvena vrijednost
tla dan 1. siiednia 2005. 70.822 77.061 1.616 2.295 151.794
,,la dan 31. prosinca 2005. 68.160 71.222 1.554 466 141.402
tla dan 1. siiednia 2006. 68.160 71.222 1.554 466 141.402
tla dan 31. prosinca 2006. 67.432 63.043 1.573 2.922 134.970
I
''
I
II
r
22
INKER d.d., Zapre5i6
Bilje5ke (nastavak)
13 - NEMATERIJALNA IMOVINA
l
i
I
i
I
:
I
lI
I
j
I
iI
I
1
!j
U tisuCama kunaKoncesije i
Drava
Nabavna vrijednostNa dan 1. siie6nia 2005. 1.641)ove6ania
f,tudenia
Na dan 31. prosinca 2005. 1.641
Na dan 1. siiednia 2006. 1.641
Pove6anje
Ctutlenia
Na dan 3l.prosinca 2006. 1.64'l
Aku m u I i ra n a am o rtizac ii a
{a dan 1.'siie6nia 2005. 1.156
l-ro5ak za oodinu 97
{a otudenu imovinu
{a dan 31. prosinca2005. 1.253
Na dan 1. siiednia 2006. 1.253
fro$ak za oodinu 97
Na otudenu imovinu
Btenle 31. orosinca 2006. 1.350
Knl I qovodstven a v ri i ed nost
Na dan 1. siiednia 2005. 485
\a dan 31, prosinca 2005. 388
ila dan 1. slle6nia 2006. 388
llr dan 31. prosinca 2006. 291
23
INKER d.d., Zapre5ic
Bilje5ke (nastavak)
14 - POTRAZVANJA PO KREDITIMA I OSTALA POTRAZVANJA
2006. 2005.
U tisu6ama kuna
174 356
174 356
Dru5tvo ima potraZivanja po kreditima danim fizidkim osobama s osnove otplate prodanih
stanova koji su stedeni privatizacijom.
Knjigovodstvena vrijednost potraZivanja po kreditima, prema mi5ljenju Uprave, ne razlikuje se
znadajno od njihove fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2006.
Uprava ne moZe pouzdano procijeniti kratkorodni dio kredita.
15 - ZALIHE
2006. 2005.
PotraZivanja po kreditima
Sirovine i rezervni dijeloviNedovr5ena proizvodnjaGotovi proizvodiTrgova6ka roba
U tisuCama kuna
7.48713.11125.702
380
7.50215.13427.282
1 .133
;
46.680 51.051
IIt
24
INKER d.d., Zapre5i6
BiljeSke (nastavak)
16 - POTRAZVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAZVANJA
Bruto potralivanja od kupacalspravak vrijednosti
Neto potraZivanja od kupacaPotraZivanja za mjenicePotraZivanja od driave - refundacija bolovanjaPotraZivanja od kupaca po kamatamaUnaprijed placeni tro5koviPotraZivanja od zaposlenikaPotraZivanja za PDYOstala potraZivanja
PotraZivanja koja nisu iskazana u funkcionalnoj valuti dine
kupaca iskazanih u EUR.
U tisu1ama kuna
34.742 38.074(2.535) (5.077)
32.2071.713
259284238
161.737-
32.9972.834
129111
211.3581.548
36.454 38.998
13.227 tisu6a kn potraZivanja od
Fer vrijednosti
Metode koriStene u odredivanju fer vrijednosti potraZivanja od kupaca i drugih potraZivanja
detaljnije su opisane u bilje5ci4.
U m anje nje vrijed nosti potraZivanja
Potra2ivanja od kupaca se procjenjuju na datum bilance (i mjesedno) itestiraju na umanjenje
vrijednosti na temelju procijene mogu6nosti naplate iskazanog iznosa, Svaki kupac se
vrednuje na individualnoj razini na temelju razliditih kriterija (povezanost dru5tva, sudskoj tuibiu tijeku, starosnoj strukturi, osiguranju placanja).
I
I
lt
t25
INKER d.d., ZapreSi6
Bilje5ke (nastavak)
17 - NOVAC I NOVEANT EKVIVALENTI
2006. 2005.
Bankovni raduni i blagajnaDepoziti kod banaka
33.521 18.049
Na osnovi raspoloZivosti novca, Dru5tvo sklapa ugovore o orodenju kratkorodnih depozita kod
raznih banaka radizarade dodatnih prihoda od kamata.
Na dan 31. prosinca 2006. godine kratkorodni depoziti s dospijecem manjim od 3 mjeseca
iznosili su 31.604 tisu6a kuna.
Kamatne stope kratKoro6nih depozita kod banaka na dan 31. prosinca 2006. godine iznosile su
od 4,5 - 4,74 Vo.
l8 - DIO[.llCXn CUVNICA
Dloni6ki kapital
Dionidki kapital Dru5tva sastoji se od 1.451.886 (2005.: 1.451.886) izdanih iautoriziranih
redovitih dionica. Nominalna vrijednost po dionici je 100 kuna. Sve izdane dionice su u
potpunosti pladene na dan 31. prosinca 2006. godine. Vlasnici redovitih dionica imaju pravo
na dividende i pravo glasovanja na godi5njoj i ostalim skup5tinama Dru5tva, pri demu jedna
dlonica daje pravo na jedan glas.
Zrkonrke rezerue
Zakonska rezerva formira se sukladno hrvatskim propisima prema kojima je Dru5tvo duZno u
zakongke rezerve unositi dvadeseti dio (5%) dobiti teku6e godine sve dok te rezerve ne
dOaegnu visinu od pet posto (5%) temeljnog kapitala Dru5tva. Zakonske rezerve nisu
rrtpodjeljive i iznose 7 .259.430 kn (2005.: 7.259.430) Sto je i 5% od temeljnog kapitala.
9rtrlo rozerve
U Ortala rezerve spadaju iznosi izdvojeni u skladu s odlukama Glavne skup5tine iz
pfathodnih godina. Ostale rezerve dru5tva iznose 64.922.969kn (2005.: 64.922.969).
Frumlfr na omitirane dionice
PfamlJe na emitirane dionice se odnosi na razliku prodajne i knjigovodstvene vrijednosti
vlrttltlh dionica Dru5tva koje su prodane tijekom 2005. godine.
U tisudama kuna
1.91731.604
18.049
l
26
INKER d.d., Zapre5ic
Bilje5ke (nastavak)
19 - ZADUZCru.IN NA KOJA SE OBRAEUNAVAJU KAMATE
2006. 2005.
Kratkoro6ni krediti i zajmoviKrediti od banaka idrugih institucija
20 _ REZERVIRANJA
U tisuCama kuna
- 3.757
(U tisuCama kuna)
Stanje 31. prosinca 2005.
Dodatna rezerviranja
lskoriSteno tijekom godine
Stanje 31. prosinca 2006.
Obveze prema dobavlja6imaObveze za plale i naknadePorezi idoprinosi na pla6eOstale obveze
Godi5nji Otpremnineodmori
j#f ';:l;iffi ukupno
689 145 816 1.184 2.834
757
(68e)
310
(145) (4e)
1.067
(883)
757 310 767 1.184 3.018
Dru5tvo je sa 31.12.2006. za otpremnine radnika koji predstavljaju tehnolo5ki vi5ak
rezerviralo 310 tisu6a kn (2005.:145 tisuCa kn). Preostalo rezerviranje odnosi se na
procijenjena dugoro6na primanja zaposlenih kako je definirano u kolektivnom ugovoru te
rezerviranj a za zapolete sudske sporove.
21 - OBVEZE PREMA DOBAVLJAEIMN I OSTALE OBVEZE
2006. 2005.
U tisudama kuna
13.4272.2331.273
284
11.9252.0671.148
144
17.217 15.284
Obveze prema dobavljaCima koja nisu izraZena u funkcionalnoj valuti 6ine obveze od 6.151
tisude kn izraZene u EUR.
I
I'll
27
INKER d.d., ZapreSid
Bilje5ke (nastavak)
6rrrtteENrcr Fr NANctJSKoc RtztKA
Aktivnosti koje Dru5tvo obavlja izla2u ga raznim financijskim rizicima: valutnom riziku i
kreditnom riziku. Dru5tvo nema formalni program upravljanja rizicima, medutim cjelokupno' upravljanje rizicima obavlja Uprava Dru5tva. Dru5tvo ne koristi derivativne instrumente za
, aktivnu za5titu od izloZenostifinanc'tjskom riziku.
r (a) Valutni i kamatni rizik
' Sav prihod Dru5tva od prodaje na stranom trZi5tu denominiran je u EUR-ima. Promjene tedaja
" EUR-a za kunu utje6u na rezultate poslovanja Dru5tva. Dugorodni krediti denominirani u USDr 6tpla6eni su u 2006. godini u cijelostite za dru5tvo ne postojivalutni rizik po toj osnovi.
i- @) Kreditnirizik
i Oru5tvo nema znadajnu koncentraciju kreditnog rizika. Prodajne politike Dru5tva osiguravajuda se prodaja obavlja kupcima koji imaju odgovaraju6u kreditnu povijest. Kreditni rizik koji se
i odnosi na potraZivanja po kreditima je ograni6en, budu6i da su svi krediti osigurani zaloZ:enomj imovinom.
- (c) Kamatnirizik
; Oru5tvo riile izloZeno nikakvom znadajnom kamatnom riziku na dan bilance.
| (d) Fer vriiednosti
; Prema mi5ljenju Uprave, knjigovodstvene vrijednosti novca i novdanih ekvivalenata,potra2ivanja i ostalih obveza ne razlikuju se zna6ajno od njihove fer vrijednosti na dan 31.
i- Prosinca 2006'
;
23 - TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA
lznosi proiza5li iz transakcija s dlanicama Grupe su kako slijedi:
2006. 2005.
U tisudama kunaL Bllanca:, Obveze prema dobavlja6ima iostale obveze 24
! lnker d.d, je 97 ,71% u vlasni5tvu Roca Sanitario SA, tvrtke registrirane u Spanjolskoj. Dru5tvo,
i ima odnos povezanog druitva s matidnim dru5tvom i ostalim druitvima u Grupi.
L Tijekom godine Upravi su ispla6ene naknade u iznosu 2.601 tisuiakn (2005.: 2.074 tisuda kn).j:
; Ukupna naknada Upravije ukljudena u tro5kove osoblja'
+ Obveze prema povezanim dru5tvima ukljuduju 24 tisuca kn (2005.: nula) obveza prema
: matldnom dru5tvu.
:
I
!
I
t-
F
28
INKER d.d., Zapreiic
Bilje5ke (nastavak)
I
l
I
I
I1
I
'l
24 - VLASNICKA STRUKTURA
Vlasnidka struktura DruStva:
Dioni6ar
Roca Sanitario S.A., BarcelonaCentar Banka d.d.MalidionidariZalakeramia Rt, MadarskaSC Lasselsberger S.A.,Rumunjska,Lasselsberger GmbH, AustrijaRaiffeisenbank d.d. AustriaHrvatski fond za privatizaciju
Ukupno
25 - POTENCIJALNE OBVEZE
100,00% 1.451.886 100,00% 1.451.886
2006. 2005.
PostotakvlasniStva
Brojdionica
Postotakvlasni5tva
Brojdionica
97,710/o
0,020/o
2,27o/o-
1.418.641250
32.995 2,go;o68,95%
24,840/o3,270/o
0,03%0,010/o
42.0g;1.001.079
360,69847.500
46752
Tijekom redovitog poslovanja, Dru5tvo je tuZenik u nekoliko sudskih postupaka u ukupnom
iznosu 1.071 tisuda kuna za Sto je Dru5tvo ima rezerviralo iznos od 767 tisu6a kuna.
Sukladno procjeni odvjetnika koji zastupaju Dru5tvo, Uprava Dru5tva ne ocekuje znadajno
vede tro5kove od onih rezerviranih.
26 - ZNAEAJNE RAEUNOVODSTVENE PROCJENE
Uprava je napravila sljedece procjene, osim onih koje uklju6uju procjene, koje imaju najve6i
utjecaj na iznose prikazane u financijskim izvje5tajima:
Porez na dobit
. Porezni izraduni temelje se na tumadenjima Dru5tva vaZe6ih poreznih zakona i pravilnika.
Ovi izraduni mogu biti predmet pregleda i odobrenja lokalnih poreznih vlasti.
UmanJenje vrijednosti potraZivanja od kupaca
Potralivanja od kupaca procjenjuju se na svaki dan bilance te se umanjuju ovisno o procjeni
nadoknadivog iznosa. Procjena se vr5iza svakog kupca posebno na temelju njegovog
29
li
lr
ri
j
INKER d.d., Zapre5i6
Bilje5ke (nastavak)
26 - ZNACAJNE RAe UNOVODSTVENE PROCJENE (nasfavak)
statusa (npr. kupac je blokiran i kupuje samo za gotovinu, pravna procedura je zapodeta),
starosne strukture dospjelih potraZivanja, sigurnosti naplate (npr. mjenice).
Rezerviranja
Rezervacije za sudske sporove procjenjuju se na svaki dan bilance uzimajuci u obzir
vjerojatnost budu6ih odljeva resursa te rizika i nesigurnosti koji proizlaze iz obveza. Dru$tvo
se savjetuje sa svojim pravnim savjetnicimauvezi sa vjerojatno56u odljeva resursa kako bi
se ispunile takve obveze i procjenom pozicije Dru5tva u takvim sporovima.
Operativni kapacitet proizvodnog pogona
Proizvodni pogon. Dru5tva radi u tri smjene, 8 sati u prosjeku. Uprava vjeruje da je tonormalni kapacitet pogona za ovu vrstu rada.
27 - UGOVORENE OBVEZE
Ugovorene obveze Dru5tva na 31. prosinca 2006. iznose 5.338 tisu6a kn (2005.: nula) a
odnose se na nabavu osnovnih sredstava.
-1I
30