långsiktig finansiell analys – varför och hur? - pwc...ler, scenarier, långsiktig planering...
TRANSCRIPT
![Page 1: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/1.jpg)
Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
![Page 2: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/2.jpg)
2 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
Innehåll
1. Inledning ......................................................................3
2. Varför långsiktighet .....................................................5
3. Hur ser det ut i kommunerna idag? ............................ 11
4. Vår modell .................................................................. 18
5. Några exempel ........................................................... 21
5.1. Malmö ....................................................................... 225.1.1. Varförlångsiktigfinansiellanalys? .............................................225.1.2. Genomförande ...........................................................................225.1.3. Vadhändesen? ..........................................................................24
5.2. Sollentuna ............................................................255.2.1. Varförlångsiktigfinansiellanalys? .............................................255.2.2. Genomförande ...........................................................................255.2.3. Vadhändesen? ..........................................................................27
5.3. Lund ......................................................................285.3.1. Varförlångsiktigfinansiellanalys? .............................................285.3.2. Genomförande ...........................................................................295.3.3. Vadhändesen? .......................................................................... 31
5.4. Mjölby ................................................................... 315.4.1. Varförlångsiktigfinansiellanalys? ............................................. 315.4.2. Genomförande ...........................................................................325.4.3. Vadhändesen? ..........................................................................33
5.5. Flen .......................................................................335.5.1. Varförlångsiktigfinansiellanalys? .............................................335.5.2. Genomförande ...........................................................................345.5.3. Vadhändesen? ..........................................................................35
6. Slutsatser ................................................................... 37
![Page 3: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/3.jpg)
32016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
1. Inledning
VipåPwChararbetattillsammansmedettantalkommunerisyfteatttaframlångsiktigaanalyseravekonomin.Viharocksåutvecklatenmodellförsådanaberäkningar.Härsammanställervinuerfarenheternafrånnågraav
dekommunersomhartagitvårhjälpattberäknaderasmöjligheterattfinansieraframtidensvälfärd.Vibeskriverocksåvårmodellsom,utifrånbefolkningsprognosen,räk-narframintäkterochkostnaderpå10-20årssikt.Modellenbeaktarkonsekvensernaavdeinvesteringar
somkrävsföratthanterabefolkningsförändringenellerdeökadeambitionerna.Resultatetavberäkningenvisarvilketeffektiviseringstryck,alternativtskatteökningstryckelleromprioriteringsbehovsombehövsförattfåenhållbarekonomipålångsikt.Viharävengjortenenkätsomriktatstillekonomichefer
isamtligakommunerföratthörahurdeserpåbehovetavattplanerapålängresiktäntreårsomutgörlagenskrav.Vifårävensvarpåommanfaktisktgörlångsiktigaberäk-ningar/analyserochhurdessaärutformade.Vifårocksåförklaringartillvarförmanimångafallintegörsådanaberäkningar/analyser.Vårförhoppningärattdennaskriftskatjänasominspi-rationskällaiambitionenattutveckladenlångsiktigaanalysenochskapabättreförutsättningarförenhållbarekonomi.DesomutarbetatdennaskriftärAndersHaglund,
JoannaHägg,HenrikBerggrenochHansNyström.
Stockholmijuni2016
SusannaCollijnAnsvarig,kommunalsektorinomPwC
![Page 4: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/4.jpg)
4 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
Sverigeuppleverjustnuenstarkbefolkningsökning.Befolkningsökningenskerikombinationmedenkraftigförändringibefolkningsstrukturendärandelenbarnochäldreökar.Utvecklingenärihöggraddrivenavenomfat-tandeflyktinginvandring.Befolkningsförändringenärenavdestorautmaning-
arnaförkommunerna.Dendemografiskautvecklingensompågårfortsätterdekommandeåren.Utvecklingenharredantidigarevaritdramatiskförsåvälkommunersomväxersomminskar.Mångakommunerharökatsinbefolk-ningmedmerär10procentdesenaste10åren,medanandraharhaftenminskningisammastorleksordning.
Växande och minskande kommuner – olika utmaningarEnligtvissaberäkningarkommerdetår2020attfinnas100kommunermedfärreän10000invånare.SmåkommuneriNorrlandsinlandberäknasförlora40procentavsinbefolk-ningframtill2030.Påandrahållväxerdetsådetknakar!För”växarna”handlardetomattmatchaettökatbehovavserviceochinvesteringarmotdeekonomiskarestriktio-nerna.För”minskarna”handlardetomomprioriteringarochavvecklingavverksamhetochanläggningar.Ibådafal-lenärbehovetavlångsiktighetochframförhållningstor.Detärintebaradendemografiskaförändringensom
driverpåkostnadsutvecklingenutanocksåökadekravpåserviceochnyabehandlingsmetoderinomsjukvården.Erfarenhetsmässigtharkostnadernasedan1980ökatmedca1procentperårutövervadsomkanförklarasavdendemografiskaförändringen,enligtSKL.Förklaringentilldettaärblandannatsuccessivtökadambitionsnivå.
2. Varför långsiktighet
![Page 5: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/5.jpg)
Den totala kostnadsutvecklingen sedan 1980 och den del av kostnadsutvecklingen som kan förklaras av demografin.
Källa: SKL
90,0100,0110,0120,0130,0140,0150,0160,0170,0180,0
1980
1985
1990
1995
2000
2005
2010
Resurser Demografi
Hurserdenkommunalekonomiskakalkylenutpålångsikt,alltså10-15år?Dettaärenberättigadfråga,inteminstfrånkommuninvånarna.Behövervihöjaskattenförattklaravåraambitionerattväxa?Hurkommerkostnadernaföräldreomsorgattutvecklasnärandelenäldreökar?Hurpåverkasvårekonominärbefolkningenminskar?SKLhargjorttvåalternativaberäkningar.Alternativ
1är”demografialternativet”:enkostnadsutvecklingsommotsvarardemografinsförändring.Alternativ2är”plus1-alternativet”:därberäkningenutgårfråndenhittill-svarandekostnadsutvecklingen,detvillsägaattkostna-derna,historisktharökatmed1procent,utövervadsomkanförklarasavdemografinsförändring.Somframgåravdiagrammetnedaninnebär”plus1-alternativetväsentligthögrekostnader,jämförtmed”demografialternativet”.
2 Varför långsiktighet
2016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 5
![Page 6: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/6.jpg)
6 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
2 Varför långsiktighet
Kostnadsutvecklingen på lång sikt enligt ”demografialternativet” respektive ”plus 1-alternativet”.
Källa: SKL
100
110
120
130
140
150
160
2010 2015 2020 2025 2030 2035
Plus1alternativet Demografialternativet
”Demografialternativet”kommerkommunerochlandstingattkunnahanterainomramenförnuvarandeskatteuttag.”Plus1-alternativet”innebärenbetydligtstörreutmaning.Utifråndenhistoriskaerfarenhetenärocksådettaalterna-tivkanskedetmestrealistiska.Skillnadernamellandebådaalternativenmotsvararca13kronorikommunalskatt. Detbördockunderstrykasattdettaärenteoretiskochmatematiskberäkning.Bedömningenärattkommunerochlandsting,precissomhittills,kommerattfinnalösningarförattundvikakraftigaskattehöjningar.Fråganärhurdessalösningarserutframöver.Hittillsharkommunerochlandstinghanteratkostnadsutvecklingen,inklusivedenprocentenhetsomintekanförklarasmeddemografin,detvillsägakvalitets-ochambitionsnivåhöjningarmedmerapåföljandesättsedan1980-talet:
![Page 7: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/7.jpg)
72016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
2 Varför långsiktighet
• Måttligskattehöjning• Effektiviseringiverksamheten• Utförsäljningavtillgångar• Minskningavfinansiellareserver
Överstpåstyrelsernasochnämndernasdagordningborde,enligtvåruppfattningliggalångsiktigaekonomiskakalky-ler,scenarier,långsiktigplaneringsamtkonsekvens-ochriskanalyser.Såärtyvärrintefallet.Generelltsettutgördessaföreteelserettmycketstortutvecklingsområdeikom-munerna.Pliktskyldigastuppfyllsoftastbarakommunal-lagenskravpåentreårigekonomiskplan.Dettaframgåravdenenkätvihargjortsomredovisasinästaavsnitt.Grovalångsiktigaberäkningarhargjortspåaggregerad
nivåsedanlängeavblandannatSKL.Nuärdethögtidattgåvidarepåkommunnivå.Förstnärberäkningarförolikascenariergörspådennivånkonkretiserasutmaningarnaochförutsättningarskapasförenseriösdiskussion.
Välj rätt strategiLångsiktigaberäkningarärnödvändigaatthasomunderlagfördiskussionerrörandeprioriteringar,ambitioneravse-endebefolkningsökningellerkonsekvenservidbefolk-ningsminskning.Detgällerocksåstrategierförfinansieringavinvesteringarna,detvillsägahurmycketsomkan/börfinansierasexternt,medlån,ochhurstorandelsomskaegenfinansieras.Valdstrategipåverkargivetvisdefinan-siellamålen,inteminstkravetpåresultat.Beräkningarnaochdevaldastrategiernatydliggörocksåhurmycketresur-sersomkanläggaspåkärnverksamheternaochhurstorteffektiviseringstrycketblirförattsäkerställaenhållbarekonomiskutveckling.Detärsjälvfalletintedetaljplaneringpålångsiktdethandlarom.Snararerördetsigomkalkylerförolikaalternativascenarierochhandlingsalternativpå10-20 års sikt.
![Page 8: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/8.jpg)
8 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
2 Varför långsiktighet
Befolkningsstrukturens förändringEnviktigförutsättningpålångsiktsomocksåtydliggörsärvolym-ochkostnadsutvecklingeninomkommunernasverksamhetsområdensomdrivsavdendemografiskautvecklingen.Dettainnebärattresursfördelningenbehöveranpassaspågrundavbefolkningsstrukturensförändring.Dettaärkänsligafrågorsommankanskeinteorkarlyftaupppåagendaneftersomkonsekvensernainnehållerensprängkraftsomkanvarasvåratthantera.Befolkningsstrukturensförändringdekommandeåren
ochhurdenpåverkarolikakommunalaverksamhetsom-rådenframgåravdiagrammetnedan.Diagrametnedanbeskriverdentotalaförändringenisamtligakommuner.Menskillnadernamellanenskildakommunerärstor,vilketinnebärattutvecklingenochskillnadernamellanolikaverksamhetsområdenkanvaradramatiskienskildakom-muner.
Totala volymförändringar inom olika kommunala verksamheter, procent, index 2014, 100.
95
100
105
110
115
120
125
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Ind
ex (2
014=
100)
Förskola och pedagogisk omsorg GrundskolaGymnasieskola ÄldreomsorgFunktionshindradeTotalt
Källa:SKL
![Page 9: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/9.jpg)
92016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
2 Varför långsiktighet
Envanliginvändningmotattarbetamedlångsiktigakalkylerochanalyserärattosäkerhetenärförstorförattdetskakunnatjänanågotsyfte.Argumentsomattbefolk-ningsutvecklingenkommerattblienannanochattstatenkommerattförändrasinastatsbidragärkonkretaexempelpåinvändningar.Våruppfattningärinteattdethandlaromplanering,
iställethandlardetomattskapakunskapomkonsekven-sernaavolikautvecklingsscenarier.Vadhänderombefolk-ningenökarmed3procentårligeniställetför1procent?Vadblirkonsekvensernaavvårtinvesteringsprogramsom,förutomutbyggnadaväldreboendenocksåinnehållerinvesteringarifleraidrottsanläggningar?Följandediagramkantjänasomillustrationtillosä-
kerheten.DiagrammetvisarkonsekvensernaavtreolikabefolkningsprognoserfrånStatistiskaCentralbyrån.
Beräknade demografiska behov
Källa: SKL
100
110
120
130
140
150
160
Vol
ymve
cklin
g p
er å
r
2000 2005 2010 2015 2020 20302025
Utfall och 2015-10 2014 2015-05Utfall och prognos, oktober 2015
Prognos 2014
Prognos maj 2015
![Page 10: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/10.jpg)
10 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
2 Varför långsiktighet
Befolkningsprognosernaäromräknadetillkommunernasvolymutvecklingochdärmedkostnadsutveckling. Idiagrammetframgårattbefolkningsutvecklingen,detvillsäga,såvälstorlekensombefolkningsstruktureninnebarenstabilvolymökningomca0,5procentmellanår2000och2012.Därefterskeddeendramatiskförändring.År2014antogsattvolymökningen2015ochnågraårframåtskulleliggamellan1och1,5procent.Ettårsenareharantagan-denaökatmedomkring0,5procentenheter.Befolknings-prognosenfrånoktober2015angernu,underettantalårenökningstaktpåmellan2och2,5procent.Våruppfattningärattmotbakgrundavdenosäkerhet
sområder,börmanarbetamedfleraalternativ.Detgällerbefolkningsutvecklingen,investeringsprogrammetsåvälsomfinansieringen.Detsenarehandlarommöjlighetenattegenfinansierainvesteringarnagenomattlaboreramedolikaresultatkrav.Vibrukarsäga”utanspaning,ingenaning!”
![Page 11: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/11.jpg)
112016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
3. Hur ser det ut i kommunerna idag?
Underhösten2015genomfördePwCenenkättillkom-munernaomhurdearbetarmedlångsiktighetidenekonomiskaplaneringen/analysen.EnkätenriktadestillekonomichefenirespektivekommunochgenomfördesavKommunalekonomernasFörening,KEF.Vificksvarfrån162kommuner.Ibörjanpå2014gjordesenliknandeenkät,varförvikangöravissajämförelsermellandenbådaenkät-tillfällena.Nedanföljerenredovisningavenkätensamtnågra
kommentarertillsvaren.
Har ni någon långsiktig analys/planering, utöver vad som krävs enligt kommunallagen på totalt 3 år?
40%
60%
27%
72%
1%0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Ja Nej Vet inte
Totalt
2015 2014
Andelensomsvararattdeharenlångsiktighetisinaeko-nomiskakalkylerochanalysersomöverstigerkommunal-lagenskravharökatfrån27till40procentmellan2014och2015.Utvecklingenförefallervarapositiv.FråganärvadsomdöljersigbakomdessaJa-svar?Förattfåsvarpådettaharviställtenfrågaomvilkadelarsomingåridenlångsik-tigaanalysen.
![Page 12: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/12.jpg)
12 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
3 Hur ser det ut i kommunerna idag?
Vilka delar ingår i den långsiktiga analysen/planen?
63%
25%
12%
55%
18%26%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
Helheten, dvs i principsamma innehåll som i
budget (verksamhetenskostnader/intäkter)
Endast investeringar
Vissa delar av ovanstående,
ange nedan vilka
2015 2014
HärframgårattblanddesomsvaratJapåfråganomdeharenlångsiktighetsomöverstigerkommunallagenskrav,svarar63procentattdebeaktarhelheten.Dettainnebärattkalkylenochanalysenharsammainnehållsomdriftbud-geten,vilketinnebärattsamtligaintäkterochkostnaderbeaktas.Investeringarnaunderaktuellperiodinkluderaravskrivningarochfinansieringenärbeaktadmedräntekost-nader.Iensådankalkylfårmanenbildavattdetuppstårett”finansielltgap”mellanintäkterochkostnadersommåstetäckasgenomomprioriteringar,effektiviseringarellerenintäktsförstärkning.Självklartkanolikaalternativredovisassomutgårfrånolikaantagandenombostadsbyg-gandeocholikabefolkningsprognoser.Detäremellertidvärtattnoteraattdetärendast63pro-
centav40procentsomangerattmanhardennahöga,menhögstrimligaambitionsnivå.Dettaärendast25procentavkommunernasomsvaradepåenkäten.Relativtmångasägerattkalkylernaochanalyserna
![Page 13: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/13.jpg)
132016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
3 Hur ser det ut i kommunerna idag?
endastomfattarvissadelar,exempelvisinvesteringarna,attmanharenomvärldsanalysellerattmanharbefolk-ningsprognoserpålängresikt.Dettaärenligtvåruppfatt-ningenalltförlågambitionsnivå.Vilkakommunerarbetarlångsiktigt?Viharsorterat
svarenefterkommunstorlekochkommungrupp.
28%
35%
28%
10%
46%
19%
35%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
5-7 år 8-10 år Mer än 10 år Annat
2015 2014
61%46%
67%
100%
56%39%
54%
33%
0%
44%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Förorts-kommuner
till storstäder
Förorts-kommuner till större
städer
Kommuner i tätbe-folkad region
Stor-städer
Större städer
Efter kommungrupp
Ja Nej
Detärfrämstmindrekommunersomintearbetarlångsik-tigt.Detbördocknoterasattigruppen0–14999invånarefinnsnästanhälftenavallakommuner.Mediankommunenharca16000invånare.
9 av 25PwC
Det är främst mindre kommuner som inte arbetar långsiktigt. Det bör dock noteras att i gruppen 0 – 14 999 invånare finns nästan hälften av alla kommuner. Median-kommunen har ca 16 000 invånare.
20%
53%63%
80%
47%38%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
0- 14.999 15.000 - 49.999 50.000 - 899.999
Efter invånarantal
Ja Nej
61%
46%
67%
19%
100%
56%
39%
54%
33%
81%
0%
44%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Förortskommuner tillstorstäder
Förortskommuner tillstörre städer
Kommuner itätbefolkad region
Pendlingskommuner Storstäder Större städer
Efter kommungrupp
Ja Nej
67%
28%20%
30%33%
72%80%
70%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Kommuner i glesbefolkad region Glesbygdskommuner Turist- ochbesöksnäringskommuner
Varuproducerande kommuner
Ja Nej
67%
28% 20%30%33%
72% 80%70%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Kommuner i glesbefolkad
region
Glesbygds-kommuner
Turist- och besöksnärings-
kommuner
Varupro-ducerande kommuner
Ja Nej
Pendlings-kommuner
19%
81%
Förorts- kommuner
till storstäder
Förorts- kommuner till större städer
Kommuner i tätbefolkad
region
Större städer
Stor- städer
![Page 14: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/14.jpg)
14 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
3 Hur ser det ut i kommunerna idag?
67%
28% 20%30%33%
72% 80%70%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Kommuner i glesbefolkad
region
Glesbygds-kommuner
Turist- och besöksnärings-
kommuner
Varupro-ducerande kommuner
Ja Nej
Pendlings-kommuner
19%
81%
Sorteringenefterkommuntypmåsteanalyserasmedstorförsiktigheteftersomnågraavgruppernainnehållermycketfåkommuner.Detkandocknoterasattvissakommuntyperstickerut,bådepositivtochnegativt.Detärocksåviktigtattkommaihågattdekommuner
somsvaratJa,harolikaambitionsnivåer.Viharocksåfrågathurlångsiktigtmanarbetar.Ävenvid
enanalysavdessasvarbörbeaktasattdetbakomsvaren,döljersigmycketolikaambitionsnivåer.
Hur långsiktig är analysen/planen?
28%
35%
28%
10%
46%
19%
35%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
5-7 år 8-10 år Mer än 10 år Annat
2015 2014
![Page 15: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/15.jpg)
152016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
3 Hur ser det ut i kommunerna idag?
Självklartharviocksåställtfrågantilldesominteharnågonhögreambitionsnivåänvadsomkrävsavkommu-nallagenvarförsåärfallet.Bristpåkompetensochresurserärtvåskälsommångaframför.Dettaärkanskeintesåkonstigtmotbakgrundavattdetihöggradärsmåkom-munersominteharhögreambitionsnivåänvadkommu-nallagenkräver.Idessakommunersaknasoftaspecialisterochutvecklingsresurser.Mångaanförsomskälattosäkerhetenärförstorföratt
detskavarameningsfulltattarbetalångsiktigt.Andelensomanfördettaskälharminskatsedan2014,vilketärposi-tivt.Osäkerhetenärmöjligenettavdebättreargumentenföratttaframlångsiktigakalkyler,gärnafleraalternativutifrånolikaförutsättningar.Förhållandevismångauppgertyvärrattområdetinteär
politisktprioriterat.Dettaanservivaraanmärkningsvärt.Enhögstberättigadfrågafråneninvånare,tillikaskat-tebetalareienkommunmedambitiösautbyggnadsplanerärvaddettakommerattfåförekonomiskakonsekvenserpånågraårssikt.Kommeromfattandeomprioriteringarattbehövagörasellermåstekommunalskattenhöjas?Gårkalkylenmedallainvesteringarihop?Motsvaradefrågorkanocksåställasienkommunmedminskandebefolkning.Attvarasvarslösingerknappastnågotförtroende.
![Page 16: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/16.jpg)
16 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
3 Hur ser det ut i kommunerna idag?
Varför har ni valt att inte göra någon långsiktig ekonomisk analys/plan?
7%
22%
33%
17%20%
8%
33%
46%
13%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
Brist på underlag
Inget värde då osäkerheten
är för stor
Ej politiskt prioriterat
Brist på kompetens/
resurser
Annat skäl, ange nedan vilket/vilka
2015 2014
Nedanredovisasnågrakommentarersomlämnatsienkä-tenrörandevarförmaninteharhögreambitionänvadlagenkräver.
”Eftersom vi har bytt personal på centrala funktioner var det inte varit lämpligt.”
”Kombination av brist på tidsmässiga resurser och att det inte funnits efterfrågan från uppdragsgivare.”
”Brist på resurser, kommer att försöka prioriteras under kommande år”
”Vi håller på med en ny översiktsplan och politikerna har precis beslutat en ny vision och mål, arbetet med ny ekono-misk plan/analys kommer härnäst.”
”Vi håller på just nu, har tidigare inte haft så konkret fokus på så lång period.”
![Page 17: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/17.jpg)
172016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
3 Hur ser det ut i kommunerna idag?
”Vi har begärt in en offert från PwC och kommer med all san-nolikhet att genomföra en analys under våren 2016.”
”Kan ej svara på. Tillträde som ekonomichef i augusti 2015 och det är ny politisk ledning sedan valet 2014.”
”Eftersom osäkerheten är stor så är det heller inte politiskt prioriterat.”
”Långsiktig plan har upprättats flera gånger för några år sedan. De senaste åren har uppdraget inte varit prioriterat dels på grund av tidsbrist och andra fokusområden, dels på grund av ett lågt intresse från uppdragsgivaren.”
”Status och därmed reinvesterings- och underhållsbehov på våra fastigheter och anläggningar håller på att tas fram.”
”En uppstartsträff kommer att hållas med politiker och tjänstemän inom kort för att göra en långsiktig plan”
”Vi har en grov bedömning men framförallt flyktingsituatio-nen ställer i stort sett allt på huvudet. ”
![Page 18: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/18.jpg)
18 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
PwC:smodellförlångsiktigfinansiellanalystarsinutgångspunktikommunensdemografiskautveckling.Enaktuellbefolkningsprognosärdärförettavdeviktigasteunderlagenförattkunnagöraenanalyspålängresikt.
4. Vår modell
BostadsbyggandeFlyttning
Kommunal ServiceFörskola, äldreomsorg, skola, teknisk
försörjning, miljö- och samhällsskydd etc.
Skatter, bidrag, avgifterInvesteringarDriftskostnader
PåverkarEfterfrågar
Genererar Genererar
PåverkarPåverkar
Påverkar
Omvärlden
Regering
Födda och döda
Påverkar
Finansiella förutsättningar
Befolkning
![Page 19: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/19.jpg)
192016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
4 Vår modell
Utifrånbefolkningsprognosenberäknasdetsåkalladedemografiskatrycket,bådepådrift-ochinvesteringseko-nomin.Fördenkommunaladriftenärutvecklingeninomolikautvaldaålders-ochmålgrupperavintresse.Efterfrå-ganpåkommunenstjänsterbehövernödvändigtvisinteökaellerminskaisammataktsomantaletinvånareförändras,eftersominteallainvånareefterfrågaralladelaravkom-munernastjänsteutbud.Efterfråganpåkommunalservicebestämsalltsåinteiförstahandavhurdettotalainvånarantaletförändrasutanframföralltavutvecklingenfördespecifikaåldersgruppersomkommunensolikaverksamhetervändersigtillsamtavstatligareformerellersamhällsförändringarsompåverkarmålgruppernasefterfrågan.
Den enklaste kommunen att styra: Där befolkningsutvecklingen är stabil och ålderskullarna är ungefär lika stora mellan åren. Verkligenheten är dock en annan! Många kommuner har minskat sin befolkning under flera år. Flertalet kommuner i de tio storkommunområdena har haft en kontinuerlig befolkningstillväxt det senaste 10 till 15 åren. Både minskande och växande kommuner upplever stora svängningar i ålderskullarnas storlek på grund av historiska variationer av födelsetalen (40-talet, 60-talet, 90-talet).
Givetutvecklingenavmålgruppernasomföljeravkom-munensbefolkningsprognosberäknaseffekternapådenkommunaladriften.Förändringstryckettotaltpåverkarkommunenskostnadssidagenomökadelönerochhyror(egenregi)ochgenomökadeutgifterförentreprenader(externutförare).Relationenmellanegenregikontraentreprenadärintressantutifrånettlokalförsörjningsper-
![Page 20: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/20.jpg)
20 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
4 Vår modell
spektiv.Enökningavantaletbrukareiegenregikanskapabehovavnyinvesteringar.Enökningavantaletbrukareiexternregiskaparintemotsvarandebehov,dådenexternautförarenkanantaslösalokalfrågan. Investeringsbehov och den demografiska utvecklingenIPwC:smodellinkluderasdetinvesteringsbehovinomdenskattefinansieradeverksamhetensomföranledsavdendemografiskautvecklingen,tillexempeliskolorochäldreboenden.Investeringsbehovetarbetasvanligenframgemensamtmedrepresentanterfrånkommunen,förattpåsåvisfångaeventuelltutrymmeibefintligtbestånd,hurstortkommunenvanligenbyggerochvaddetkostar.Analysenkompletterasmeduppgifterompensioner,
avskrivningarpåbefintligaanläggningstillgångarsamtfinansiellakostnaderochintäktertillochmeddetvaldaslutåretochkommunensframtidakostnaderräknasomilöpandepriser.Motkostnadernaställsenberäkningavkommunensframtidaintäkterfrånskatter,statsbidrag,utjämningsamtfastighetsavgift.Utifråndettaerhållsenbedömningavkommunensfinansiellaförutsättningarförperioden.
Olika alternativ och antagandenEnsärskildanalysgörsavkommunensframtidakassaflödeförattbedömahurinvesteringarnaskafinansieras.Viaana-lysenkansåledeslånebehovochutvecklingavlåneskuldenvisas.Modellengermöjlighetattsimuleraolikaalternativochantaganden,exempelvisavseenderesultatmålellerräntenivåer.Påsåviskankommunenfåförutsättningarattfortsättaendiskussionkringstrategiskabeslutframåt.
![Page 21: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/21.jpg)
212016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
5. Några exempel
![Page 22: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/22.jpg)
22 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
5 Några exempel
Nedanföljernågraexempelfrånkommunersomhargenomförtenlångsiktigfinansiellanalys.Deharjobbatpåolikasättmendetfinnsfleragemensammanämnare.Vihoppasattexemplenkantjänasominspirationskällorfördetegnapraktiskaarbetet.
5.1. Malmö
5.1.1. Varför långsiktig finansiell analys?Malmöstadvarundervåren2015sommångaandrakom-muneribehovavattprioriteraochsamlaresursertilldeområdendärdekundegörastörstnyttaochskapadebästaförutsättningarnaförlångsiktighållbarochstabiltillväxt.Stadenuppfattadeattdetidettasammanhangvarväsent-ligtatthagodkontrollpåhurdenkommunalaekonominkundeutvecklaspålångsikt.Stadenfanndetocksåväsent-ligtattkännasittnulägevälochdeutmaningarmanstodinför. Malmöstadgenomfördeenlångsiktigfinansiellanalystillsammansmedomvärldsanalysochenanalysavstadenskonkurrenskraft/attraktivitetsamtennulägesanalysvianyckeltal.Påsåvisvillestadenfåenhelhetsbildavkom-mandeutmaningar.
5.1.2. GenomförandeDefyradeluppdragengenomfördesparallellt,därinsikterfråndeolikadeluppdragenanvändessomunderlagideandra.Denlångsiktigafinansiellaanalysengenom-fördesinärasamarbetemedenstyrgruppfrånstaden.Underupp-dragetsgångladesävenstorviktvidattförankraarbetetochflerapresentationerhargjortsförolikagrupperochvidolikatillfällen.Ensärskiltviktigdeliprocessenfördenlångsiktiga
finansiellaanalysenvarengemensaminvesteringswork-shop.
![Page 23: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/23.jpg)
232016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
5 Några exempel
Underinvesteringsworkshopendeltogenarbetsgruppbeståendeavblandandrabudgetchef,ekonomicheferförstadensverksamhetsområdenochrepresentanterfrånstadsledningskontorochstadsbyggnadskontor.Investe-ringsworkshopenleddesavPwC.EnligtstadensbudgetchefMatsHanssonhadeinveste-
ringsworkshopenettstortvärdeförstaden:”Dengavossmycket.Nuharviettsättattarbetamed
investeringsplanerocksåpålångsikt,utifrånenbefolk-ningsprognos.Viharbyggtuppenbrastrukturkringinve-steringsprocessenochserhurangelägnauppgifterhängerihop”. Idagarbetarstadenscentralaekonomifunktionnär-
marestadensstadsbyggnadskontorochandrainvolveradeiinvesterings-ochplanprocesser.Medhjälpavdenlång-siktigafinansiellaanalysenharstadennuettverktygattplanerautifrån.Uppdragetharskapatförutsättningarfördialogochmöjlighetenattförberedastorainvesteringarredanidag,genomattstadenservilkentypavinveste-ringarsombehövs.Denmetodiksomanvändesunderworkshopenharbidragittillstadensmöjligheterattiden-tifieranyckeltalinominvesteringsverksamhetenochpåsåvissättaekonomipådet.Underanalysarbetetsgånghösten2015ställdesMalmö
stadinförenkraftigökningavantaletnyanländaochflyktingsituationenfickstoruppmärksamhet.”Mengenomattvihadeenlångsiktighetochenplankundevihanteraochförståomfattningenavenkortsiktighändelsesomingenhadekunnatförutse.Detpåverkadevårtvalavan-greppssätt.Justosäkerhetenihurdetblirpålängresiktäranledningentillattvimåstehaenplanattförhållaosstill.”
![Page 24: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/24.jpg)
24 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
5 Några exempel
0,0%
0,5%
1,0%
1,5%
2,0%
2,5%
3,0%
050 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
400 000
450 000
2002
2004
2006
2008
2010
2012
2014
2016
2018
2020
2022
2024
2026
2028
2030
Utfall Prognos
Ant
al p
erso
ner
Folkmängd Procentuell utveckling (höger axel)
5.1.3. Vad hände sen?”Ettårefterdenförstakontaktenservinufrukternaavarbetet.”sägerMatsHansson.”Viharidentifieratettantalområdensomvimåstejobbavidaremed,ocharbetetharpåbörjatsiorganisationen.Viharidagettklartstarkarefokuspålångsiktighet.”Denlångsiktigafinansiellaanalysenvisadepåstora
investeringsbehovsamtutmaningariattnåettresultatmålom1procentframåtochklaraårligaeffektiviseringar.Till-sammansmedomvärldsanalysenocharbetsmodellenCitiesofOpportunityidentifieradesävenfrågorkringutanförskapsomenutmaningstadenbehövdeadresseraiettbredareperspektiv.”Detäringetrevolutionerandesomharkommitfram:vi
harutmaningarmedutanförskap,storainvesteringsbehovochenbesväranderesultatutveckling.Menattgöradetpå
Diagrammetnedanvisarbefolkningsutvecklingensedan2002ochprognostill2030.Staplarnavisarfolkmängdochkurvandenårligaprocentuellaförändringen.
![Page 25: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/25.jpg)
252016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
5 Några exempel
ettstruktureratochfylligtsättharvaritlyckosamt.”sägerMatsHansson.”Denlångsiktigafinansiellaanalysentarinteframlösningarnamenbelyserbehovetavatthittalösningar,ochdetvissteviinnanvipåbörjadearbetet.Viharkommitenbrabitpåvägenmedinvesteringarnaochfrågankringutanförskapmenbehöverarbetavidaremeddriftenochresultaträkningen.”
5.2. Sollentuna
5.2.1. Varför långsiktig finansiell analys?ISollentunakommunkominitiativettillattgöraenlång-siktigfinansiellanalysfråntjänstemannanivån.KatarinaKämpe,kommundirektör,togsjälvinitiativetdåhonföljdearbetetsomPwCgjordeiandrakommuner.”JagsåganalysernafrånNackaochTäbymedliknande
situationmedkraftigtökatinvesteringsbehovochvillevetahurdetsågutförossiSollentuna,berättarKatarina”.Denpolitiskaledningenvälkomnadedenlångsiktigaeko-nomiskaanalysenävenommankanskeintesågbehovetfrånallraförstabörjan.
5.2.2. GenomförandeProcessengenomfördesislutetpå2014ochibörjanpå2015.Slutåretvaldestillär2023.Arbetetfrånkommunenssidakoordineradesavekonomidirektörenocheninveste-ringsworkshopgenomfördesmedtjänstemänfrånverksam-heterna.
![Page 26: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/26.jpg)
26 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
5 Några exempel
Ant
al p
erso
ner
Utfall Prognos
Folkmängd Procentuell utveckling (höger axel)
0,0%
0,5%
1,0%
1,5%
2,0%
2,5%
3,0%
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
2000
2002
2004
2006
2008
2010
2012
2014
2016
2018
2020
2022
Diagrammetvisarkommunensbefolkningsutvecklingsamtprognostill2023.Staplarnabeskriverfolkmängdensutvecklingochlinjendenårligaprocentuellautvecklingsomvarieratmellan0och2procentsedanår2000.Iprog-nosenberäknarmenenökningpåöver2procentperårsomsjunkerislutetpåperioden.Arbetetgjordesiflerasteg.Efterattdenlångsiktiga
analysentagitsframbyggdemanpåmedattgöraennulä-gesanalysavverksamheterna.Syftetmeddennavarattfåsvarpåhurkommunensegnakostnaderförolikaverksam-heterförhöllsigtillkommunensstrukturkostnader.”Dettagjordeattvifickframkompletterandeunderlagdärviiförstaskedetkonstateradeattvihadeetteffektiviserings-behovtillsammansmedstorainvesteringsbehovförattsenarekommanärmareinpåvadsombehöveråtgärdasinomverksamheterna”,sägerKatarina.
![Page 27: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/27.jpg)
272016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
5 Några exempel
-200
0
200
400
600
800
1000
1200
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Milj
oner
kro
nor
Exploateringsnetto Investeringar från work shop
Totalt
Diagrammetvisarresultatetavinvesteringsworkshopensomvisarattinvesteringsbehovetärstörstibörjanpåperioden.Underhelaperiodenbedömsinvesteringsbehovetinklusiveexploateringsnettotillcirka5miljarderkronor.Rapportenpresenteradesikommunstyrelsenmenharspri-ditsochdiskuteratspåmångahålliorganisationen.”Diskussionenkringutmaningarnakomverkligeni
gångochalternativenattlånefinansiera,höjaresultatmå-let,prioriterainvesteringar,effektiviseraellerfaktiskthöjaskattengenomlystesgrundligt”,berättarKatarinaKämpe.
5.1.4. Vad hände sen?Ettantaldelutredningarharbeslutatssomettresultatavrapporten.Förutomattdefinansiellamålenharsettsöverochförslagomatthöjaresultatmåletärpåvägframibud-getprocessen,harutredningarpåbörjatskringförsäljningaravskollokalerochmöjlighetenattlåtaandrabyggaLSS-boenden.KatarinaKämpeberättarvilkenstornyttamanharhaftavunderlagen:”Jagtyckerattrapporternaärenfantastiskkällatill
kunskap.Idagvetvivarvistårochdetärlättareförossattpekautdenriktningvisiktarmot.Vislipperödslatidoch
![Page 28: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/28.jpg)
28 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
5 Några exempel
energipåattdiskuteraomviharutmaningar.Nukanviiställetfokuserapåattlösaproblemochfåmertidövertillattutvecklavälfärden”,avslutarKatarinaKämpe.
5.2. Lund
5.2.1. Varför långsiktig finansiell analys?ILundväxteinitiativettillattgöraenlångsiktiganalysgemensamtmellanpolitikerochtjänstemänframislutetpå2014.Detfannsenfrustrationattdefinansiellamålenintevarstyrandeochinteuppnåddes.”Detfungeradeinteatteffektiviseramedosthyvellängre”sägerHenrikWeimars-son,ekonomidirektöriLundskommun.Politikernasågocksåattlåneskuldenökadeochvillevetameromhurdenskulleutvecklasigiframtidendåinvesteringsnivåernapåkortsiktökadesnabbt.
5.2.2. GenomförandeUndervåren2015gjordesenlångsiktigfinansiellanalysinförbudget2016.Analysenexkluderadebolagenochprocessentogsexveckormedavstämningarochinveste-rings-workshop.Isambandmedinvesteringsworkshopeninleddesenformavnyprioriteringskulturdåmaninsågattmanintekundegöraallt.
![Page 29: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/29.jpg)
292016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
5 Några exempel
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
-200
0
200
400
600
800
1 000
1 200
Milj
oner
kro
nor
Finansieringsverksamheten Löpande verksamhetenInvesteringsverksamheten
Diagrammetvisarresultatetavinvesteringsworkshopen.Detblevtydligtattkommunenbehöverlånadenärmasteårenförattsedanamorterasamtidigtmedattinveste-ring-snivåernasjunker.Analysenförutsätterattkommunennårsittfinansiellamålochdärmedökarnivåernaförvadmanfårinpådenlöpandeverksamheten.
![Page 30: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/30.jpg)
30 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
5 Några exempel
”Analysenärlättillgängligävenförandraänekonomer.Förossblevdetväldigttydligtvadvibehövdejobbavidaremed.Såsmåningombörjadevimerochmertalasammaspråkvilketgjordeattmittjobbblevännuroligareochmerstimulerande”,berättarHenrikWeimarsson.Resultatetpresenteradesikommunstyrelsensarbets-
utskottochfickstortgenomslagdådetblevtydligtattkommunenbehövdehahögreresultatochattjobbamedatteffektiviseraverksamheten.Rapportenspredstillallanämnderochenstörremedvetenhetomekonominspredsihelaorganisationen.
80%
100%
120%
140%
160%
180%
200%
220%
240%2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
Intäkter skatter, stb o utj Nettokostnader
Diagrammetovanvisardetfinansiellagapetmellankostna-derochintäkter.Förattslutagapetkrävseffektiviseringaroch/ellerskattehöjningar.
![Page 31: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/31.jpg)
312016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
5 Några exempel
5.2.3. Vad hände sen?Budgetarbetetförändradesradikaltdåtidigareäskandenommedelförutökningarochsatsningarharersattsmedennämnds-ochpartiöverskridandedialogkringhurdeekono-miskautmaningarnaskahanteras.Detärettstörrefokuspåekonomiocheffektiviseringsbehoväntidigare.Kommun-fullmäktigebeslutadeocksåomnyafinansiellamålochdetfinnsensamsynomattvändadetidigareunderskottentillårligaöverskottkring2-3procentpålitesikt.Låneskulds-måletsattestill60procentavskatterochstatsbidrag.”Fokusharvaritattiförstahandjobbamedkostnadssidanochattprioriterablandinvesteringarmenpolitiskadiskus-sionerharförtsomenskattehöjningomviinteskullenåupptilldehögrefinansiellamålen”,sägerHenrik.”Trotsattdetäretttagsenanalysentogsframleverdet
somkomframirapportenfortfarandevidareochharblivitensjälvklardeliprocessen.Dettagörattjagkännerattvinuarbetarmerlångsiktigtochdraråtsammahåll.VikanägnamerenergiåthurLundsexpansionkanskepåbästasätt”,berättarHenrikvidare.
5.3. Mjölby
5.3.1. Varför långsiktig finansiell analys?EfteråravgodaekonomiskaresultatstodMjölbykom-mun2013införutmaningarmednämndersomuppvisadeproblemattklarasinabudgetramar.Samtidigtgenomgickbådedenpolitiskaorganisationenochtjänstemannaorgani-sationenförändringar.Detuppstodettbehovavattbelysakommunensekonomiochverksamhetpådjupet.Viaenexternanalysidentifieradesverksamheterdär
kostnadernavarhögre–ellerlägre–änförväntatochsammantagetvisadespåutmaningar,främstinomkommu-nensstoraverksamheteromsorgochutbildning.2014höj-desskattenochsparkravannonseradesikommunen.Såvältjänstemänochpolitikerenadesdärefterkringbehovetavenmerframåtsyftandeanalys.
![Page 32: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/32.jpg)
32 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
5 Några exempel
Mjölbykommunvaldeattgenomföraenlångsiktigeko-nomiskanalystillsammansmedenomvärldsanalys.
5.3.2. Genomförande Uppdragetinleddesmedenlångsiktigfinansiellanalys.Underuppdragetsamladesnyckelpersoneröververksam-hetsgränserförattresonerakringinvesteringsbehovochförutsättningariverksamhetenpålängresikt.Denlångsiktigaanalysenvisadepåkostnadsökningar
utövervadsommotiveradesavbefolkningsökningen,tillföljdavenförändradbefolkningssammansättningmedstörrebehovavkommunalservice.Detkommunalavälfärdsåtagandetbedömdesdärmedökaframtill2030.Etteffektiviseringsbehovpå0,62procentårligenskullebehövasförattklaradenframtidafinansieringen.Diagrammetnedanvisarnettokostnadsutvecklingen
respektiveutvecklingenavintäkteriformavskattochgenerellastatsbidragframtill2030.
197%
217%
80%
100%
120%
140%
160%
180%
200%
220%
240%
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
Intäkter skatter, stb o utj Nettokostnader
Omvärldsanalysengenomfördesunderenomvärldsdagtillsammansmeddeltagarefrånkommunen,bådepoliti-kerochtjänstemän.Resultatenfråndenlångsiktigafinan-
![Page 33: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/33.jpg)
332016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
5 Några exempel
siellaanalysenpresenteradesochkoppladestilltrenderochutmaningar.Iprocessenidentifieradesdemålområdensomblevviktigaattfokuserapåikommunensfortsattabudgetarbeteförattmötautmaningarna.
5.3.3. Vad hände sen?Idetfortsattaarbetetikommunenvarnämndernasupp-dragattföramedsigresultatetfrånanalysernainideegnaåtagandena.”Genomdenlångsiktigafinansiellaanalysenochomvärldsanalysenfickallaengemensambildavläget,bådepolitikerochtjänstemän.”,sägerekonomichefMariaÅhström.”Detvarettmycketbrainläggiplaneringsproces-sen.””Detharblivitengemensamsanning:medoförändrad
ambitionsnivåidenkommunalaservicenmåstevieffekti-visera0,62procentårligen.”MariaÅhströmmenarattdesenasteårensarbeteharökatmedvetenhetenavbehovetavatteffektiviseraredanidagförattklaravälfärdenpåsiktochattdettafinnsmediunderlageninförstörrebeslut:”Ävenomdetfinnskortsiktigafrågeställningaridag
somärmersynliga,tillexempelflyktingfrågan,såharvipålångsiktkvarvårautmaningarochvifårinteglömmabortlångsiktigheten.”
5.4. Flen
5.4.1. Varför långsiktig finansiell analys?BefolkningsutvecklingenharvaritsvagtnegativiFlenskommun.Trendenhardockväntsedan2013,ochdetsenasteårenharbefolkningenökat.Detberorfrämstpåettpositivtflyttningsnetto.Underdentillsyneslugnautveck-lingendöljersigstoraomfördelningarmellanolikaålders-grupper.Volymut-vecklingenförförskolaochgrundskolaärnegativmedanutvecklingenföräldreomsorgenärstarktpositivt.Hurstordennaomfördelningärochnärdenstar-tarvarviktigafrågorinföranalysensstart.Vidareharkommunenhaftdetsvårtattuppnåsittresul-
tatmålpå1procent.Ettmålmedanalysenvarattvisahurviktigtdetärattuppnådennanivåföratthållaenrimligsjälvfinansieringidekommandeinvesteringarna.
![Page 34: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/34.jpg)
34 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
5 Några exempel
5.4.2. Genomförande Analysengenomfördesunderhösten2014.Föratttaredapådekommandeårensinvesteringargenomfördesenworkshopmedföreträdareförkommunensförvaltningarochkommunensfastighetsbolag.Detsenareansvararförinvesteringarikommunensskolfastigheter.Enviktigdiskussionfördeskringhuruvidakommunensfastighets-bolagkommerattbehövahöjahyrornautövervadsomkanmotiverasavvolymochallmänprisutveckling.Dendemografiskautvecklingenenligtkommunens
befolkningsprognosvisadeattvolymökningeninomäldreomsorgenuppgårtill25procentifastaperriserframtill2025.Allaandraverksamheteruppvisarenminskadvolymförändring.
Diagrammetnedanvisarvolymförändringenförolikaverk-samhetsområdenframtill2025.Samtligaverksamheterutomäldreomsorgberäknasfåenstabilochsvagtminskadvolymförändringdekommandeåren.
60
70
80
90
100
110
120
130
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Ind
ex (2
013=
100)
Förskola och pedagogisk omsorg GrundskolaGymnasieskola ÄldreomsorgFunktionshindrade ÖvrigtTotalt
![Page 35: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/35.jpg)
352016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
5 Några exempel
Analysenpresenteradesförledandetjänstemänochpoliti-kerundervåren2015ochvisadeattkostnadernakommerökasnabbareänintäkternaframtill2025vilketställerkravpåeffektiviseringar.Utöverdenlångsiktigautmaningenvarkommunentvungenattfåbalansiekonominpåkortsikt.
5.4.3. Vad hände sen?EnligtkommunensdåvarandeekonomichefJukkaTaipalebidroganalysentillattledandepolitikerfickuppögonenförkommunenslångsiktigaekonomiskautmaningar.Kom-munenmåstefåtilldennödvändigaomställningenannarsriskerarmanskattehöjningar.Glädjandeharocksåkommunenredovisatpositiva
resultatbåde2014och2015.Dettaärinteendirekteffektavanalysen,mengenomdennafickekonomifråganettökatfokus,vilketleddetillattdetvarlättareattgenomföranödvändigaåtgärder.
![Page 36: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/36.jpg)
36 Långsiktig finansiell analys – varför och hur? 2016
![Page 37: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/37.jpg)
372016 Långsiktig finansiell analys – varför och hur?
GemensamtförexemplenfrånMalmö,Sollentuna,Lund,MjölbyochFlenärattlångsiktigaanalyserharbidragittillenstörremedvetenhet.Beslutsunderlagenharblivitbättreochivissafallharävendialogenmellanolikaaktörer,exempelviskommunstyrelsen,nämnderochpartier.
Lättare att blicka framåtAnalysenharocksålettframtillattdefinansiellamålenrevideratsochinvesteringsprogramharomprövats.Detharocksåblivittydligtvilkaeffektiviseringskravsomställsomekonominskavaraibalans.Diskussionernaharblivitmerinitieradeochverklighetsförankradevilketbidragittillattdetblivitlättareattblickaframåtochtänkastrategisktsnarareänattbackatillbakaochifrågasättavarmanbefin-nersig.
Långsiktighet högst upp på agendanDekommunersomredovisatshärharlångsiktighethögtpåsinaagenda.Viharocksåandragodaexempelfrånandrakommuner.Detärdock,enligtvårenkätmångakommunersominteharlångsiktighetsärskilthögtpåsinagenda.Vårförhoppningärattdennaskriftkantjänasominspirations-källafördessaattocksåkommaigångmedettsådanthärarbete.Våruppfattningärattdettaärheltnödvändigt.
Som sagt, ingen spaning, ingen aning!!
6. Slutsatser
![Page 38: Långsiktig finansiell analys – varför och hur? - PwC...ler, scenarier, långsiktig planering samt konsekvens- och riskanalyser. Så är tyvärr inte fallet. Generellt sett utgör](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062603/5f298414cb916c1c662c86e1/html5/thumbnails/38.jpg)
©2016PricewaterhouseCoopersiSverigeAB.Attmångfaldigainnehålletheltellerdelvisärförbjudetenligtlagen(1960:729)omupphovsrätttilllitteräraochkonstnärligaverk.Förbudetgällervarjeformavmångfaldi-gandegenomtryckning,kopieringetc.