libro diario, libro diario de formato simplificado y libro...

2014

LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO

INSTITUTO PACÍFICO

CPC. LUZ HIRACHE FLORES

INSTITUTO PACÍFICO 3

ÍNDICE


1. Introducción ............................................................................................................................... 5

2. Marco normativo ............................................................................................................................... 5

3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM ...................................................................... 6

4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos ..................................................................................... 10

5. Reglas generales de la información de los libros electronicos .............................................................. 12

6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121-2014/SUNAT)...................................................................... 13

7. Estados de la operación ........................................................................................................................ 24

8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables ............................................................ 25

9. Casuistica ............................................................................................................................... 31




1. Introducción:

Habiendo entrado en vigencia la versión 4.0 del Programa de Libros Electrónicos (PLE), el 08 de mayo del 2014; nos encontramos ante los múltiples cambios produ-cidos en las estructuras de los libros y registros electrónicos, teniendo ello inciden-cia en los libros principales: Libro Diario (LD), Libro Diario de Formato Simplificado (LDFS) y Libro Mayor (LM).

A ello le agregamos que para este año 2014, se han incorporado a nuevos “sujetos obligados” y principales “contribuyentes”¸ los cuales recién se están familiarizando con la creación del archivo txt, para la generación de los libros y registros electrónicos a través del PLE. En este punto es necesario precisar que solo los designados como PRI-COS son aquellos obligados a generar el LD ó LDFS y LM; pudiendo voluntariamente generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE.

Otro detalle a tener en consideración, es que la premura de la vigencia de la versión 4.0 del PLE, ordenada por la Administración Tributaria, muestra que uno de los ta-lones de Aquiles de esta entidad es “el poco conocimiento o manejo de la dinámica contable o uso de los libros contables”, ya que ha intentado corregir los errores de la versión 3.0.2, pero esto ha traído consigo otro tipo problemas de validación, que en adelante comentaremos.

Con fecha 28 de mayo se efectúa una actualización a la versión 4.0 del PLE, deno-minada actualmente versión 4.0.1. Es necesario precisar que el 8 de mayo fecha en que entra en vigencia la versión 4.0, el aplicativo PLE señalaba versión 4.0.0, presumiéndose que en adelante se iban a efectuar actualizaciones a dicha versión, sin dejar de ser versión 4.0., tal como ha sucedido actualmente. La mencionada actualización ha sido informada mediante comunicado en la página web de Sunat, evento que comentaremos en la parte final de esta obra.

Esta obra permite desarrollar de manera práctica la elaboración de los archivos txt para la generación de los libros contables principales, esperando sea de su interés y comprensión.

2. Marco normativo:

Código de Comercio


6 ACTUALIDAD EMPRESARIAL

R.S. Nº 286-2009/SUNAT – Dictan disposiciones para la implementación del llevado electrónico de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. (30.12.2009) y sus modificatorias.

R.S. Nº 379-2013/SUNAT - Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica y modifica la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y la N° 066-2013/SUNAT (29.12.2013)

R.S. Nº 121-2014/SUNAT - Establece fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a determinados sujetos de-signados como Principales Contribuyentes y modifican disposiciones de la Resolución de Superintendencia N.° 379-2013/SUNAT y de la Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT (30.04.2014)

3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM:

a. Formalidades del llevado:

El registro de las operaciones en los libros y registros electrónicos deberán ser rea-lizados de la siguiente manera:

En orden cronológico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado.

Utilizando el Plan Contable vigente en el país, a cuyo efecto emplearán cuen-tas contables desagregadas como mínimo a nivel de los dígitos establecidos en dicho plan. Salvo que por aplicación de las normas tributarias deba realizar-se una desagregación mayor.

La utilización del Plan Contable General vigente en el país no será de aplica-ción en aquellos casos en que, por ley expresa, los deudores tributarios se encuentren facultados a emplear un Plan Contable, Manual de Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso deberán utilizar estos últimos.

De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionará la opción correspondiente que para tal efecto pre-vea el PLE.

En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Código Tributario.



Incluyendo los registros o asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan así como las actividades u operaciones que se omitieron registrar en los meses o ejercicios respecto de los cuales se hubiera enviado el Resumen.

Utilizando los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la R.S. Nº 234-2006/SUNAT y normas modificatorias1.

b. Conservación de los libros electrónicos:

Mientras el tributo no esté prescrito, los generadores2 deberán conservar los Libros y/o Registros Electrónicos en un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares.

En el caso de los contribuyentes designados por la SUNAT como Principales Contribuyentes (PRICOS) deberán conservar, un ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos en un establecimiento distinto al domicilio fiscal, cuya dirección deberá ser puesta en conocimiento de la SUNAT en el momento de la incorporación al Sistema.

En el caso de pérdida de los Libros y/o Registros Electrónicos o del ejemplar adi-cional, se deberá generar un nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten.

El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos deberá ser comunicado a la SUNAT a través del PLE con ocasión del registro de las actividades u operaciones inmediatamente pos-teriores a dicho cambio.

Cuando no habiéndose llegado a contar con el ejemplar adicional, se pierde o destruye por siniestro, asalto y otros, el Libro y/o Registro Electrónico, se incu-rre en la infracción de no conservar los libros y/o registros electrónicos durante el plazo de prescripción de los tributos.

c. Contenido de los libros electrónicos:

c.1. Libro Diario (Formato 5.1):

El Libro Diario, es un libro contable principal, que contiene el asiento de apertura 3y el asiento de las operaciones diarias; según lo señala el artículo 38° del Código de Comercio.

1 Mediante la R.S. 121-2014/SUNAT se establece como única tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la R.S. 234-2006/SUNAT.

2 Se denominan así a los deudores tributarios que han sido incorporados o han optado por afiliarse al Sistema voluntariamente.

3 Contempla la relación de los activos, pasivos y patrimonio al inicio del ejercicio, contemplado en el Libro de Inventario y Balances al 31 de diciembre del ejercicio anterior.



La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de:

Apertura del ejercicio gravable.

Operaciones del mes.

Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.

Ajustes de operaciones del mes.

Cierre del ejercicio gravable.

Una práctica común efectuada por el profesional contable es la “centralización” de las operaciones, la misma que es permitida por el artículo 38° del Código de Comercio, en la que se precisa que es posible realizar la centralización de operaciones numerosas, siempre que se hayan verificado en cada día y guardando la expresión de ellas (esto es cuando se encuentre en un registro libro auxiliar, en el cual se verifique su detalle).

Podemos apreciar actualmente que esta práctica se ve limitada por la exigencia de información mínima de la R.S. N° 234-2006/Sunat, debiendo el contribuyente mos-trar el detalle de la información contenida en otros libros o registros.

c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):

Este libro ha sido creado por la Administración Tributaria, mediante la R.S. Nº 234-2006/Sunat, con la finalidad de simplificar el registro de las operaciones4 para aque-llos contribuyentes del régimen general del impuesto a la renta, cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT, según lo establece el artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta.

La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009.

Mediante el informe Nº 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente gene-rador de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT que lleva contabilidad completa, incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en la infracción tributaria estable-cida en el numeral 1 del artículo 175° del TUO del Código Tributario.

Este libro debe contener los asientos de:

4 La pregunta que hasta ahora nos hacemos es; ¿si, este formato cumplió el objetivo de simplificar el registro contable?, es muy probable que la respuesta aún resulte negativa.



Apertura del ejercicio gravable.

Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.

Ajustes de operaciones del mes.

Cierre del ejercicio gravable.

El contenido de información del libro diario electrónico (5.1) y libro diario de formato simplificado (5.2) electrónico, es el mismo.

c.3. Libro Mayor (Formato 6.1)

Es un libro contable principal, según lo señala el artículo 39º del Código de Comer-cio, y contiene las cuentas con cada objeto o persona en particular, las cuales se abren por Debe y Haber; y a cada una de estas cuentas se trasladarán, por orden riguroso de fechas, los asientos del diario referentes a ellas.

Siendo que el registro contable en el Libro Diario, se realiza a su máxima expresión (dígitos) de acuerdo al Plan Contable vigente; su traslado al Libro Mayor se realizará al mismo nivel de disgregamiento.

Base Legal: Art. 13º R.S. Nº 234-2006/SUNAT y Art. 12° R.S. N° 286-2009/SUNAT y modificatorias

d. Plazo máximo de atraso:

El plazo de atraso permitido para la emisión del LD, LDFS y LM electrónico, es de 3 meses; contados desde el día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

Código Libro o registro vincula-do a asuntos tributarios

Máximo atraso per-

mitidoActo o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido

5 Libro diario Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

5-A Libro diario de formato simplificado Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de

realizadas las operaciones.

6 Libro mayor Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.



4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos:

La estructura del nombre del archivo TXT (nomenclatura) de los libros electrónicos es:

Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)

5 Libro Diario5.1 Libro diario 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT5.3

Libro diario - detalle del plan contable utilizado 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT

5A Libro Diario de Formato Simplificado5.2

Libro diario de formato sim-plificado 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT

5.4 libro diario de formato simpli-ficado - detalle del plan cont-able utilizado 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT

6 Libro Mayor

6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT

La descripción de la nomenclatura del archivo TXT es:

Posición Nemotécnico Descripción01-02 LE Identificador fijo ‘LE’03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros

18-19 MMMes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne ‘00’:1. Libros Caja y Bancos4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR5. Libro Diario5A. Libro Diario de Formato Simplificado6. Libro Mayor9. Registro de Consignaciones12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas13. Registro de Inventario Permanente Valorizado14. Registro de Ventas e Ingresos

20-21 DDDía, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne ‘00’

22-27 LLLLLL Identificador del libro

28-29 CCCódigo de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne ‘00’:

01 Al 31 de diciembre02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje



Posición Nemotécnico Descripción03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje

04Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)

05

Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica

06A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario

07 A la fecha de presentación para libre propósito30-30 O Indicador de operaciones

1 Empresa o entidad operativa2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC

31-31 I Indicador del contenido del libro o registro1 Con información0 Sin información

32-32 M Indicador de la moneda utilizada1 Nuevos soles2 US dólares

33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE1 Generado por PLE (Fijo)

Ejemplo:

a. Libro Diario

- Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información:

LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 1 1.TXT

- Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información:

LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 0 1.TXT

- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información:

LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 1 1.TXT

- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información:

LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 0 1.TXT



b. Libro Diario de Formato Simplificado

- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con informa-ción:

LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 1 1.TXT

- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin informa-ción:

LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 0 1.TXT

- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con información:

LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 1 1.TXT

- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin información:

LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 0 1.TXT

c. Libro Mayor

- Libro Mayor del mes de abril del 2014, con información:

LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 1 1.TXT

- Libro Mayor del mes de abril del 2014, sin información:

LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 0 1.TXT

5. Reglas generales de la información de los libros electronicos:

El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura establecida en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat, recientemente modificada por la R.S. N° 121-2014/Sunat; cuyos campos deben estar separados por el caracter “|” (conocido como pipe o palote, se obtiene pulsando las teclas Alt + 124).

Cuya información a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas ge-nerales:



N° Aspecto solicitado Regla

1 Monto negativo Consignar el formato “- #.##”

2 TextoNo debe contener los caracteres: |, %, •, $, ¿?, ^, Ç, ª, º, ~, €, ¬, ç, ¡

3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado

Si no hay dato en un campo, se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguien-tes defaults:

Tipo de información DefaultsMonto De NO haber información, consignar “0.00”Cantidad De NO haber información, consignar “0”Fecha De NO haber información, consignar “01/01/0001”

Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versión 4.0 del PLE, la permisi-bilidad de no anotar información por defecto, pudiendo dejar en blanco los campos en los cuales no haya dato a informar.

6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121-2014/ SUNAT)

Las estructuras a tener en consideración para la generación del archivo TXT de los libros electrónicos, se encuentra regulada en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat, modificada recientemente mediante la R.S. Nº 121-2014/Sunat, la misma que corrige errores de nomenclatura y validación de campos de la modificación efectuada a través de la R.S. N° 379-2013/Sunat.

a. Libro Diario (LD)

5.1. Libro Diario

Campo Long. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones

1 8 Si Si Periodo Numérico

1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo

informado5. Si el periodo es igual a

periodo informado, campo 13 es igual a ‘1’

6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 13 es diferente a ‘1’




2 Hasta 40 Si Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del soft-ware contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

Alfanumérico

1. Obligatorio2. Si el campo 13 es igual a ‘1’,

consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la op-eración que se está informando

3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) que cor-responda al periodo en que se omitió la anotación

Para modificaciones posteri-ores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la op-eración original que se modifica

3 De 2 hasta 10 Si Si

Número correla-t ivo del as iento contable identifica-do en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asien-to de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de mov-imientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico1. Obligatorio2. El primer dígito debe ser: A, M

o C

4 2 Si SiCódigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Numérico 1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 17

5 Hasta 24 Si Si

Código de la cuenta contable desagrega-do en subcuentas al nivel máximo de dígitos uti l izado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado

Numérico 1. Obligatorio

6 10 Si No Fecha de la oper-ación DD/MM/AAAA

1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo infor-

mado3. Menor o igual al periodo se-

ñalado en el campo 1.

7 Hasta 100 No No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.

Alfanumérico 1. Obligatorio

8

Hasta 20 enteros

y hasta 2 deci-

males, sin

comas de miles

No No Movimientos del Debe Numérico

1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con campo 93. Campo 8 y 9 pueden ser

ambos 0.004. La suma del campo 8 (corre-

spondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9




9

Hasta 20 enteros y hasta 2 deci-males, sin comas de miles

No No Movimientos del Haber Numérico

1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con campo 83. Campo 8 y 9 pueden ser am-

bos 0.004. La suma del campo 9 (corre-

spondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8

10 Hasta 40 No No

Número correlativo utilizado en el Reg-istro de Ventas e In-gresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

11 Hasta 40 No No

Número correlativo utilizado en el Regis-tro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

12 Hasta 40 No No

Número correlativo utilizado en el Regis-tro de Consignacio-nes. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

13 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico

1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando la oper-

ación corresponde al periodo.3. Registrar ‘8’ cuando la op-

eración corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar ‘9’ cuando la op-eración corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

14 al 26 Hasta 200 No No Campos de libre uti-lización. Alfanumérico

1. En caso de no tener la necesi-dad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.



Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del PLE:

Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE

- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales.

- Se desagrega en campos individuales el CUO (Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.

- Se define el Código Único de la Operación (CUO), como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimien-tos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.

- En campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).

Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable5.

- Se crean 3 campos solicitando información del Nro cor-relativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignación. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.

- La llave única de este libro está conformada por los 5 primeros campos.

- Contiene 9 campos obligatorio y 9 opcionales.

- En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro Correlativo de la operación.

- No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de la operación.

- El campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).


5

5.3 Libro Diario - Detalle del plan contable utilizado:

La generación de esta estructura resulta obligatorio en el periodo de enero de cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez; entiéndase que todos los generados obligados a presentar el Libro Diario en la versión 4.0 a partir del 08 de mayo del 2014, deberán de remitir por primera vez esta estructura.

En los meses posteriores, puede optarse por generar un libro vació, salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

5 Esta modificación resultaba necesaria, debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrónico es un libro voluntario según lo señala el Anexo N° 5 de la R.S. N° 286-2009/SUNAT, modificado por la R.S. Nº 379-2013/SUNAT.



Campo Obliga-torio

Llave única Descripción Formato Observaciones

1 Si Si Periodo Numérico

1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMMDD3. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo infor-

mado5. Si el periodo es igual a peri-

odo informado, campo 6 es igual a ‘1’.


2 Si SiCódigo de la Cuenta Cont-able desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Numérico1. Obligatorio2. Desde tres dígitos hasta el

nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable.

3 Si NoDescripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos uti-lizado


4 Si NoCódigo del Plan de Cuen-tas utilizado por el deudor tributario

Numérico 1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 17

5 Si NoDescripción del Plan de Cuentas utilizado por el deu-dor tributario

Alfanumérico

1. Obligatorio2. Si campo4 = 99 entonces

campo5 será <> “-“3. Si campo4 <>99 entonces

campo5 = “-“

6 Si No Indica el estado de la op-eración Numérico

1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando la Cuenta

Contable se informa en el periodo.

3. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.

4. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.

7 al 12 No No Campos de libre utilización. Alfanumérico1. En caso de no tener la necesi-

dad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

Comentario:

Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico, la misma que contenía 6 campos obligatorios y 6 opcionales, en el mismo orden de la estruc-tura 5.3 Detalle del Plan Contable. Se recuerda que mediante la R.S. N° 379-2013/Sunat, se efectúa esta modificación, la misma que contenía error en la nomenclatu-ra de este archivo, ya que se codificaba igual que la estructura 5.1, mediante la R.S. N° 121-2014/Sunat, se corrige ello y se codifica 5.3.

Una de las exigencias de esta estructura es que en el campo 1 Periodo, exige que se consigne el día; recordemos que esta exigencia sólo es aplicable para el Libro



de Inventario y Balances. Ante ello se deberá tener en cuenta, que siendo que el libro diario se genera de forma mensual, informándose al último día del mes, en esta estructura consignaremos de igual manera el último día del mes que informamos.

b. Libro Diario De Formato Simplificado (LDFS)

5.2 Libro Diario De Formato Simplificado:



1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo infor-

mado5. Si el periodo es igual a periodo

informado, campo 13 es igual a ‘1’


2 Hasta 40 Si Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del soft-ware contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

Alfanumérico

1. Obligatorio2. Si el campo 13 es igual a ‘1’,

consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está infor-mando

3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación

Para modificaciones posteri-ores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

3De 2 hasta

10Si Si

Número correlativo del asiento cont-able identificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de aper-tura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejer-cicio.

Alfanumérico1. Obligatorio2. El primer dígito debe ser: A,

M o C

4 2 Si SiCódigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tribu-tario

Numérico1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla

17




5 Hasta 24 Si Si

Código de la cuenta contable desagrega-do en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.4 - Detalle del Plan Contable utilizado


6 10 Si No Fecha de la oper-ación DD/MM/AAAA

1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo infor-

mado3. Menor o igual al periodo se-

ñalado en el campo 1.

7 H a s t a 100 No No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación regis-trada, de ser el caso.


8

H a s t a 20 en-teros y h a s t a 2 deci-m a l e s , sin co-mas de miles



ambos 0.004. La suma del campo 8 (cor-

respondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9

9

Hasta 20 enteros y hasta 2 deci-m a l e s , sin co-mas de miles

No No Movimientos del Haber Numérico


ambos 0.004. La suma del campo 9 (cor-

respondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8


Número correlativo utilizado en el Reg-istro de Ventas e Ingresos. No con-signar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico


Número correlativo utilizado en el Reg-istro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

12

H a s t a 40 No No

Número correlativo utilizado en el Regis-tro de Consignacio-nes. No consignar nada si en el referido registro se referen-ció el Código Único de Operación (CUO) de est e libro.

Alfanumérico





1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando la oper-

ación corresponde al periodo.3. Registrar ‘8’ cuando la op-

eración corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar ‘9’ cuando la op-eración corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

14 al 26 Hasta 200 No No Campos de libre uti-

lización. Alfanumérico1. En caso de no tener la necesi-

dad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

5.4. Libro Diario de Formato Simplificado – Detalle del plan contable utilizado:

Campo Long. Obliga-torio



1. Obligatorio2. Validar formato AAAAM-

MDD3. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo

informado5. Si el periodo es igual a

periodo informado, campo 6 es igual a ‘1’.

6. Si periodo es menor a peri-odo informado, entonces campo 6 es diferente a ‘1’

2 Hasta 24 Si Si

Código de la Cuenta Cont-able desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Numérico

1. Obligatorio2. Desde tres dígitos hasta

el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable.

3 Hasta 100 Si No

Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos uti-lizado


4 2 Si NoCódigo del Plan de Cuen-tas utilizado por el deudor tributario

Numérico1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla

17

5 Hasta 60 Si NoDescripción del Plan de Cuentas utilizado por el deu-dor tributario

Alfanumérico

1. Obligatorio2. Si campo4 = 99 entonces

campo5 será <> “-“3. Si campo4 <>99 entonces

campo5 = “-“

6 1 Si No Indica el estado de la op-eración Numérico

1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando la

Cuenta Contable se informa en el periodo.

3. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo an-terior y NO se informó en dicho periodo.

4. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.



Campo Long. Obliga-torio


7 al 12 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Alfanumérico1. En caso de no tener la nece-sidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.

La estructura 5.2 y 5.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mis-mas modificaciones desarrolladas en las estructuras 5.1 y 5.3 del Libro Diario.

c. Libro Mayor (LM)

6.1. Libro Mayor:

Campo Long. Obliga-torio Llave única Descripción Formato Observaciones


1. Obligatorio2. Validar formato

AAAAMM003. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al

periodo informado5. Si el periodo es

igual a periodo in-formado, campo 13 es igual a ‘1’

6. Si periodo es menor a periodo informa-do, entonces cam-po 13 es diferente a ‘1’

2 Hasta 40 Si Si

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.

Alfanumérico

1. Obligatorio2. Si el campo 13 es

igual a ‘1’, consig-nar el Código Único de la Operación (CUO) de la oper-ación que se está informando

3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consig-nar el Código Único de la Operación (CUO) que corre-sponda al periodo en que se omitió la anotación

Para modificacio-nes posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consig-nar el Código Único de la Operación (CUO) de la oper-ación original que se modifica




3 De 2 hasta 10 Si Si

Número correlativo del asiento contable iden-tificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejerci-cio, “M” para los asien-tos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico1. Obligatorio2. El primer dígito

debe ser: A, M o C

4 2 Si SiCódigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario

Numérico1. Obligatorio2. Validar con pará-

metro tabla 17

5 Hasta 24 Si Si

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Det-alle del Plan Contable utilizado


6 10 Si No Fecha de la operación DD/MM/AAAA

1. Obligatorio2. Menor o igual al

periodo informado3. Menor o igual al

periodo señalado en el campo 1.

7 Hasta 100 Si No

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada


8

Hasta 20 enteros

y hasta 2 deci-

males, sin

comas de miles


1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con

campo 93. Campo 8 y 9 pu-

eden ser ambos 0.00

4. La suma del campo 8 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9

9

Hasta 20 enteros

y hasta 2 deci-

males, sin

comas de miles

No No Mov im ien tos de l Haber Numérico

1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con

campo 83. Campo 8 y 9 pu-

eden ser ambos 0.00

4. La suma del campo 9 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8




10 Hasta 40 No

Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

11 Hasta 40 No

Número correlativo uti-lizado en el Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico

12 Hasta 40 No

Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Alfanumérico


1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando

la operación corre-sponde al periodo.

3. Registrar ‘8’ cuando la operación corre-sponde a un perio-do anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.

4. Registrar ‘9’ cu-ando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

14 al 26 Hasta 200 No No Campos de libre uti-

lización. Alfanumérico

1. En caso de no tener la necesidad de uti-lizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.



Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del PLE:

Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales.- Se desagrega en campos individuales el CUO (Código

Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.

- Se define el Código Único de la Operación (CUO), como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.

- En campo Código de la cuenta contable desagrega-do en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).

Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable.

- Se crean 3 campos solicitando información del Nro cor-relativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignación. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.


- Permite consignar 0.00 en el Debe y en el Haber.- Valida la sumatoria del campo Debe y del campo

Haber, los cuales deben ser iguales; dicha condición es aplicable para las operaciones consignadas con el estado 1.

- Los campos 8 y 9 sólo refieren los “Movimientos del Debe y del Haber. Esto es, que no se requiere remitir información de los saldos iniciales, como si resultaba exigible en la versión 3.0.2 del PLE.

- Contiene 8 campos obligatorio y 8 opcionales.- En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro Cor-

relativo de la operación.- No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de

la operación.- El campo Código de la cuenta contable desagregado

en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).


- El campo Debe era excluyente del campo Haber, no permitiendo consignar en ambos campos 0.00

- Los campos 6 y 7 referidos a la Parte deudora de los saldos y movimientos y Parte acreedores de los saldos y movimientos. En esta versión se informaba los saldos iniciales y los movimientos de cada partida contable.

7. Estados de la operación:

Este campo identifica la oportunidad de la operación incurrida por la entidad.

Estado Descripción1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.8 Cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.9 Cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir



8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y regis-tro contables:

Resulta importante analizar la información que se debe consignar en el campo 2 y campo 3 de los libros y registros electrónicos; teniendo en consideración los pará-metros informáticos del software contable.

Los sotfware contables y ERP son herramientas de gestión que cumplen un papel impor-tante en la empresa y es la de proveer información fidedigna y oportuna para la toma de decisiones de la gerencia.

Los productos contables y financieros que existen en el mercado se desarrollan en base a módulos de información, ejemplo: Modulo de compras, ventas, pagos, cobranzas, caja, entregas a rendir, etc., representando cada módulo el medio por el cual la entidad alimenta la información contable “anotación de la información o do-cumentación” la misma que el sistema procesa y permite la elaboración de los libros contables principales (Libro Diario, Mayor, Inventario y Balances).

Ahora bien la estructura de los libros y registros electrónicos contiene dos campos en común, y son el campo 2 CUO y el campo 3 Nº Correlativo, la duda de muchos es ¿que llenar en estos campos?, y ¿cómo se relacionan estos campos de los re-gistros electrónicos con el Libro Diario?, para poder exponer una respuesta, primero nos vamos a remitir a la definición o contenido de estos campos de acuerdo a la R.S. Nº 121-2014/Sunat que señala lo siguiente:

Campo 2 - Código Único de la Operación (CUO), es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.



Campo 3 - Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.

Teniendo en consideración, que previo al cambio de la versión 4.0; estos conceptos se informaban en un solo campo, esto es, se informaba o el CUO o el Nro Corre-lativo (Campo 2 en la versión 3.0.2), ahora bien, resultaba necesario la separación de esta información incluyendo su relación con el Libro Diario, ello con la finalidad de agilizar el cruce de información anotada en los registros electrónicos y el asiento contable de los mismos en el libro diario.

Sin embargo, aún no nos queda claro, la información a consignar en estos campos, debido a que la Administración Tributaria aún no logra trasmitir de manera precisa el contenido de estos campos, cuyas definiciones nos conllevan solo a un destino que es el Libro Diario, por ende, nos preguntamos ¿donde queda la identificación única asignada al comprobante en el registro de ventas, registro de compras, registro de activos fijos, etc.? Eh, aquí un ejemplo para comprender la duda del contribuyente.

Ejemplo:

La empresa LUNA SAC, en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros elec-trónicos; y empieza a analizar la información contable que tiene a fin de plasmarla adecuadamente en la elaboración de la estructura del archivo txt; para ello elije un comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el “proveedor”.

Para anotar este comprobante en su software contable, ingresa al módulo respecti-vo y efectúa la anotación de la información del comprobante de la compra efectua-da, según gráfico:

REGISTRO DE COMPRAS

“20140500010”

FC-001-000150Emisión:

15/05/2014PROVEEDOR

LIBRO DIARIO“C500035”



El software le generará un Código o Número correlativo que identifica este compro-bante FC 001-000150 emitido el 15 de mayo del 2014 en el registro de compras, el mismo cuya estructura dependerá de cada software, en el caso planteado será “20140500010”, este código o número nos permite identificar de manera univoca a la factura 001-000150 en el software contable y en el registro de compras.

Una vez anotado la FC 001-000150 en el registro de compras, el software generará el asiento contable respectivo con la información consignada por el operario del software, en el Libro Diario, en el cual también se generará un Código o Número, que usualmente denominamos “Nº del asiento” o “N° del voucher” en el Libro Diario, el mismo que identificará de manera univoca las cuentas contables que represen-tan el hecho económico incurrido mediante la FC 001-000150, en el caso planteado este número es “C500035”.

Teniendo en consideración esta información vamos a ingresar la información en los campos 2 y 3, presumiendo posturas coherentes a la información que posee la entidad (contribuyente).

Postura 1 (No aplicable por no concordar con la literalidad de la definición del campo 2 y 3):

- Registro de Compras electrónico:

Para fines didácticos se utilizarán sólo los 9 primeros campos de este registro, teniendo en consideración que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-ción del campo 2 y 3 y su relación en el Libro Diario.

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9

Periodo CUO Nro Cor-relativo

Fecha Emisión

CdPFecha Vcto Tipo CdP Serie

CdPAño

Emisión DUA

Nro CdP Inicial

20140500 20140500010 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150

…. Van



- Libro Diario electrónico:

Para fines didácticos se utilizarán sólo los 5 primeros campos de este registro, teniendo en consideración que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-ción del campo 2 y 3 y su relación con el Registro de Compras.

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 …. Campo11

Periodo CUONro Cor-relativo

del asiento Contable

Código del Plan de Ctas

Código de la cuenta contable

Nro cor-relativo

utilizado en el Registro

de Compras.

20140500 C500035 MC500035 01 6011 20140500010

20140500 C500035 MC500035 01 40111 20140500010

20140500 C500035 MC500035 01 4212 20140500010

…. Van

Esta postura se presumía la adecuada, ya que nos permitía relacionar el compro-bante de pago FC 001-000150 anotado en el Registro de Compras con el registro efectuado en el Libro Diario y viceversa; sin embargo; admitía que cada registro contable auxiliar6 generaba un código o número único7, el cual finalmente recaía en el libro diario como un dato complementario el cual podría referenciarse en el campo 11 (en el caso planteado que corresponde al registro de compras) y de esta manera ambos se encontrarían relacionados.

Otro evento que afianzaba esta postura, estaba vinculada a la anotación de los comprobantes de pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, generán-dose un código o correlativo a estos comprobantes; más no generan un asiento en el Libro Diario; pudiendo elegir por consignar en el campo 3 “M00000” por ejemplo, siendo llave única estos campos, no generarían error de validación, ni la necesidad de crear diversos correlativos ya que la diferencia la haría el campo 2 CUO. Ejem-plo:

20140500|20140500085|M00000|…

20140500|20140500086|M00000|…

20140500|20140500087|M00000|…

6 Registro de compras, Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Activos Fijos, etc.7 Calificando a este código como el CUO, ya que concordaba con la definición del campo 2; sin

embargo la administración tributaria no comparte esta definición.



Se esperaba con ansias que la administración tributaria hubiera coincidido con esta postura y efectuará las correcciones del caso. Quedando descartada esta posi-ción ante la administración tributaria; ya que no concuerda con la literalidad de la definición del campo 2 y 3 de la estructura exigida, a ello se suma que no concuerda con la interpretación del área de consultas informáticas de Sunat.

Postura 2: (recomendada)




Fecha Emisión


CdPAño

Emisión DUA

Nro CdP Inicial

20140500 C500035 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150

…. Van



Periodo CUO

Nro Cor-relativo


Código del Plan de

Ctas


Nro cor-relativo uti-lizado en el Registro de Compras.

20140500 C500035 MC500035 01 6011 ¿?

20140500 C500035 MC500035 01 40111 ¿?

20140500 C500035 MC500035 01 4212 ¿?

…. Van

Esta postura cumple con la literalidad de la definición de los campos 2 y 3, los cua-les se centran en la información del Libro Diario; esto es que tanto el registro electró-nico como el Libro Diario, muestran una única información en los campos 2 y 3; no evidenciándose provecho alguno de la información mostrada. Así mismo, muestra la inacción de uso de los campos 10,11 y 12 incluidos en la versión 4.0 del PLE.

Otro detalle es que, si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario, cuando anotemos comprobantes anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, los cuales no generan asiento contable en el Libro Diario, que información se deberá asignar en estos campos; tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de pago se hubieren anulado.



Siendo esta la posición recomendada, por que cumple con la literalidad de la definición del campo 2 y 3; aunque como se observa no resulta totalmente convincente.

Postura 3: (Según área de informática de Sunat)

El área de informática de Sunat, señala que el software genera para un compro-bante (FC 001-000150) el correlativo “123” y que en el Libro Diario genera un CUO denominado P1, debiendo consignarse en el correlativo 001, 002, 003, etc, antepo-niendo la letra “M”; según corresponda a la cantidad de cuentas contables que se hubiera utilizado en el asiento contable, representándose de la siguiente manera:




Fecha Emisión


CdPAño

Emisión DUA

Nro CdP Inicial

20140500 P1 M000¿? 05/01/2014 01 0001 0000150

…. Van



Periodo CUONro Cor-relativo


Código del Plan de

Ctas


Nro cor-relativo utilizado

en el Reg-istro de

Compras.

20140500 P1 M001 01 6011 ¿?

20140500 P1 M002 01 40111 ¿?

20140500 P1 M003 01 4212 ¿?

…. Van

Habiéndose efectuado la actualización de la versión 4.0.1 del PLE realizada el 28 de mayo, nos comunicamos con el área de informática para despejar las dudas a fin de establecer una posición conjunta, pero los resultados como observamos no resultan ser provechosos, ya que no se logró despejar ninguna de las dudas planteadas, tomando en consideración la información que un software contable o ERP provee.



9. Casuistica:

La empresa SOLDADO SAC, pertenece al régimen general del impuesto a la renta y va a generar el Libro Diario y Libro Mayor electrónico del mes de enero 2014, te-niendo en consideración la siguiente información:

Apertura del 2014:

Caja 36,500.00Cta. Cte B Nacional MN 115,000.00Mercaderias Manufacturadas 25,800.00Muebles 18,900.00

Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 6,800.00Depreciación acumulada 2,570.00Renta 3° categoria 15,400.00Proveedores por pagar 52,680.00Capital 50,000.00Reserva legal 3,800.00utilidades acumuladas 78,550.00

Las operaciones realizadas del mes fueron:

a. Ventas del mes (Margen comercial 25%):

05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado)

15/01/2014 Ventas a Rivas Díaz Jazmin, con BV 596 por 1,416 (al contado)

15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 más IGV con FC 1550 (depó-sito en cuenta).

20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 más IGV con FC 1551 (depósito en cuenta).

25/01/2014 Se anula FC 1552

30/01/2014 Devolución de ventas con N/C 0005, por s/ 9,500 más IGV.

b. Compras y gastos del mes:

05/01/2014 Compra de mercaderías por S/ 72,500 más IGV, pago con ch/. 000568.

18/01/2014 Gastos de representación por 650 más IGV y 10% recargo por consu-



mo, pago en efectivo.

22/01/2014 se cancela el recibo de energía eléctrica por s/ 2,600 más IGV, depósito en cuenta.

Se pide:

- Elaborar el Libro Diario electrónico (5.1) y el Libro Mayor (6.1).

Solución:

1. Libro diario:

a. Libro Diario (Formato 5.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat

Soldados SAC

RUC: 20121213955

Periodo: Enero - 2014

Nº Asiento Fecha GlosaCta.

Cont-able

Denominación Debe Haber

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 101 Caja

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1011 Caja 36,500.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1041 Ctas. ctes. operativas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10411 Cta. cte B Nacional Mn 115,000.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 20 Mercaderias

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 201 Mercaderias manufacturadas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 2011 Mercaderias manufacturadas 25,800.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 33 Inmuebles, maquinaria y equipo

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 335 muebles y enseres

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3351 Muebles 18,900.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 336 Equipos diversos

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 6,800.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 39 Depreciación, amortización y agota-miento acumulados

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 391 Depreciación acumulada 2,570.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 401 Gobierno central

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4017 Impuesto a la renta




Cont-able


D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40171 Renta 3° categoria 15,400.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4212 Emitidas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42121 Emitidas M.N. 52,680.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 50 Capital

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 501 Capital social

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5011 Acciones 50,000.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 58 Reservas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 582 Legal 3,800.00

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 59 Resultados acumulados

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 591 Utilidades no distribuidas

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5911 Utilidades acumuladas 78,550.00

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 60 Compras

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 601 Mercaderias

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 6011 Mercaderias manufacturadas

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 60111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 40 Trib., Contraprestac. y apor al sist

priv de pens y salud

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 401 Gobierno central

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 4011 IGV

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 40111 IGV- cta propia 13,050.00

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 42 Cuentas por pagar comerciales

- terceros

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 421 Fact., Boleta y otros comprob.

Por pagar

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 4212 Emitidas

D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 42121 Emitidas M.N. 85,550.00

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 20 Mercaderias

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 201 Mercaderias manufacturadas

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 2011 Mercaderias manufacturadas 72,500.00

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 61 Variación de existencias

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 611 Mercaderías

D100003 05/01/2014 Destino de las compras 6111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.N. 85,550.00

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo




Cont-able


D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas. Ctes. Operativas

D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. Cte b nacional MN 85,550.00

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63 Gastos por servicios prestados por tercero

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 637 Publicidad,publicaciones,relaciones publicas

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 6373 Relaciones publicas

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63731 Gastos de representacion 726.70

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 40 Trib., Contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 401 Gobierno central

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 40111 IGV- cta propia 117.00

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 46 Cuentas por pagar diversas - ter-ceros

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 469 Otras cuentas por pagar diversas

D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 4699 Otras cuentas por pagar diversas 843.70

D100006 18/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion 290.68

D100006 18/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas 436.02

D100006 18/01/2014 Destino del gasto 79 Cargas imput. a cuenta de costos y gast 726.70

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 46 Cuentas por pagar diversas - ter-ceros

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 469 Otras cuentas por pagar diversas

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 4699 Otras cuentas por pagar diversas 843.70

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 1041 Ctas. Ctes. Operativas

D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10411 Cta. Cte b nacional mn 843.70

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 63 Gastos por servicios prestados por tercero

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 636 Servicios básicos

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 6361 Energia electrica 2,600.00

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 401 Gobierno central

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 40111 IGV- cta propia 384.80

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 4212 Emitidas

D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 42121 Emitidas M.N. 2,984.80

D100009 22/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion

D100009 22/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas

D100009 22/01/2014 Destino del gasto 79 Cargas imput. A cuenta de costos y gast




Cont-able


D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.N. 2,984.80

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas. Ctes. Operativas

D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. cte b nacional MN 2,984.80

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 1212 Emitidas en cartera

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70 Ventas

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 701 Mercaderías

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 7011 Mercaderias manufacturadas

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70111 Terceros 13,800.00

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud

D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 401 Gobierno central

D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 4011 IGV

D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 40111 IGV- Cta Propia 2,484.00

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 101 Caja

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1011 Caja 16,284.00

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrar

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera

D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrar

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 1212 Emitidas en cartera

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 12121 Emitidas en cartera M.N. 1,416.00

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 70 Ventas

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 701 Mercaderías

D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 7011 Mercaderias manufacturadas

D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 70111 Terceros 1,200.00

D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40 Trib., contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud

D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 401 Gobierno central




Cont-able


D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 4011 IGV

D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40111 IGV- Cta propia 216.00

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 101 Caja

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1011 Caja 1,416.00

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 121 Fact., Boleta Y Otros Comprob. Por Cobrar

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas En Cartera

D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas En Cartera M.N. 1,416.00

D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 1212 Emitidas en cartera

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 12121 Emitidas en cartera M.N. 112,100.00

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70 Ventas

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 701 Mercaderías

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 7011 Mercaderias Manufacturadas

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70111 Terceros 95,000.00

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40 Trib., Contraprestac. Y Apor Al Sist Priv De Pens Y Salud

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 401 Gobierno Central

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 4011 IGV

D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40111 IGV- Cta propia 17,100.00

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 70 Ventas

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 709 Devolucion sobre ventas

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 7091 Mercaderias- terceros 9,500.00

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 40 Trib., contraprestac. y apor al sist

priv de pens y salud

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 401 Gobierno central

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 4011 IGV

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 40111 IGV- Cta propia 1,710.00

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 12 Cuentas por cobrar comerciales

- terceros

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 121 Fact., boleta y otros comprob. por

cobrar

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 1212 Emitidas en cartera

D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 12121 Emitidas en cartera M.N. 11,210.00

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 101 Caja

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 1011 Caja 100,890.00




Cont-able


D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera

D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M.N. 100,890.00

D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69 Costo de ventas

D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 691 Mercaderías

D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 6911 Mercaderias manufacturadas

D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69111 Terceros 75,375.00

D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20 Mercaderias



D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20111 Costo 75,375.00

Total diario 789,958.70 789,958.70



b.

5.1

Libr

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. Nº 2

86-2

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2014

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/01/

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2014

0100

D10

0002

MD

1000

0201

4212

105

/01/

2014

POR

CO

MPR

A D

E M

ERC

A-D

ERIA

S FC

1020

80.

0085

550.

00

1

2014

0100

D10

0003

MD

1000

0301

2011

05/0

1/20

14D

ESTI

NO

DE

LAS

CO

MPR

AS72

500.

000.

00

1

2014

0100

D10

0003

MD

1000

0301

6111

05/0

1/20

14D

ESTI

NO

DE

LAS

CO

MPR

AS0.

0072

500.

00

1

2014

0100

D10

0004

MD

1000

0401

4212

105

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

PR

OVE

E-D

OR

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000.

00

1

2014

0100

D10

0004

MD

1000

0401

1041

105

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

PR

OVE

E-D

OR

ES0.

0085

550.

00

1

2014

0100

D10

0005

MD

1000

0501

6373

118

/01/

2014

POR

GAS

TOS

DE

REP

RE-

SEN

TAC

ION

726.

700.

00

1

2014

0100

D10

0005

MD

1000

0501

4011

118

/01/

2014

POR

GAS

TOS

DE

REP

RE-

SEN

TAC

ION

117.

000.

00

1

2014

0100

D10

0005

MD

1000

0501

4699

18/0

1/20

14PO

R G

ASTO

S D

E R

EPR

E-SE

NTA

CIO

N0.

0084

3.70

1

2014

0100

D10

0006

MD

1000

0601

9118

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

290.

680.

00

1

2014

0100

D10

0006

MD

1000

0601

9218

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

436.

020.

00

1

2014

0100

D10

0006

MD

1000

0601

7918

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

0.00

726.

70

1

2014

0100

D10

0007

MD

1000

0701

4699

18/0

1/20

14PO

R E

L PA

GO

A D

IVER

SOS

843.

700.

00

1

2014

0100

D10

0007

MD

1000

0701

1041

118

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

DIV

ERSO

S0.

0084

3.70

1

2014

0100

D10

0008

MD

1000

0801

6361

22/0

1/20

14PO

R S

ERVI

CIO

ELE

CTR

ICO

D

EL M

ES26

00.0

00.

00

1

2014

0100

D10

0008

MD

1000

0801

4011

122

/01/

2014

POR

SER

VIC

IO E

LEC

TRIC

O

DEL

MES

384.

800.

00

1

2014

0100

D10

0008

MD

1000

0801

4212

122

/01/

2014

POR

SER

VIC

IO E

LEC

TRIC

O

DEL

MES

0.00

2984

.80

1



Cam

po 1

Cam

-po

2Ca

mpo

3Ca

m-

po 4

Cam

-po

5Ca

mpo

6Ca

mpo

7Ca

mpo

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mpo

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mpo

10

Cam

po

11Ca

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12

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po

13

Perio

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Mov

i-m

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Nro

corr

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Reg.

de

Vent

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Nro

corr

el.

Reg.

de

Com

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Nro

corr

el.

Reg.

de

Cons

ig-

naci

ón.

Esta

do

2014

0100

D10

0009

MD

1000

0901

9122

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

1040

.00

0.00

1

2014

0100

D10

0009

MD

1000

0901

9222

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

1560

.00.

00

1

2014

0100

D10

0009

MD

1000

0901

7922

/01/

2014

DES

TIN

O D

EL G

ASTO

0.00

2600

.00

1

2014

0100

D10

0010

MD

1000

1001

4212

122

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

PR

OVE

E-D

OR

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00.

00

1

2014

0100

D10

0010

MD

1000

1001

1041

122

/01/

2014

POR

EL

PAG

O A

PR

OVE

E-D

OR

ES0.

0029

84.8

0

1

2014

0100

D10

0011

MD

1000

1101

1212

105

/01/

2014

PO

R L

A V

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TA C

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B/V

C

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DAD

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284.

000.

00

1

2014

0100

D10

0011

MD

1000

1101

7011

105

/01/

2014

PO

R L

A V

EN

TA C

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B/V

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A0.

0013

800.

00

1

2014

0100

D10

0011

MD

1000

1101

4011

105

/01/

2014

PO

R L

A V

EN

TA C

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B/V

C

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SOLI

DAD

A0.

0024

84.0

0

1

2014

0100

D10

0012

MD

1000

1201

1011

05/0

1/20

14PO

R E

L CO

BRO

A C

LIEN

TES

1628

4.00

0.00

1

2014

0100

D10

0012

MD

1000

1201

1212

105

/01/

2014

POR

EL C

OBR

O A

CLI

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0016

284.

00

1

2014

0100

D10

0013

MD

1000

1301

1212

115

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

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B/V

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0.00

1

2014

0100

D10

0013

MD

1000

1301

7011

115

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

ON

B/V

596

0.00

1200

.00

1

2014

0100

D10

0013

MD

1000

1301

4011

115

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

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B/V

596

0.00

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00

1

2014

0100

D10

0014

MD

1000

1401

1011

15/0

1/20

14PO

R E

L CO

BRO

A C

LIEN

TES

1416

.00

0.00

1

2014

0100

D10

0014

MD

1000

1401

1212

115

/01/

2014

POR

EL C

OBR

O A

CLI

ENTE

S0.

0014

16.0

0

1

2014

0100

D10

0015

MD

1000

1501

1212

120

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

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155

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2100

.00

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1

2014

0100

D10

0015

MD

1000

1501

7011

120

/01/

2014

POR

LA

VEN

TA C

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FC

155

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0095

000.

00

1

2014

0100

D10

0015

MD

1000

1501

4011

120

/01/

2014

POR

LA

VEN

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0017

100.

00

1



Cam

po 1

Cam

-po

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5Ca

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6Ca

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Cam

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Cam

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rrel

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Ct

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ra-

ción

Glo

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crip

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natu

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raci

ón

regi

stra

da, d

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r el c

aso.

Mov

i-m

ient

os

del D

ebe

Mov

i-m

ient

os

del H

aber

Nro

corr

el.

Reg.

de

Vent

as

Nro

corr

el.

Reg.

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Com

pras

Nro

corr

el.

Reg.

de

Cons

ig-

naci

ón.

Esta

do

2014

0100

D10

0016

MD

1000

1601

7091

30/0

1/20

14PO

R L

A D

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ION

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NTA

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00.0

00.

00

1

2014

0100

D10

0016

MD

1000

1601

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130

/01/

2014

POR

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CIO

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NC

005

1710

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1

2014

0100

D10

0016

MD

1000

1601

1212

130

/01/

2014

POR

LA

DEV

OLU

CIO

N S

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BRE

VEN

TAS

NC

005

0.00

1121

0.00

1

2014

0100

D10

0017

MD

1000

1701

1011

30/0

1/20

14PO

R E

L CO

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A C

LIEN

TES

1008

90.0

00.

00

1

2014

0100

D10

0017

MD

1000

1701

1212

130

/01/

2014

POR

EL C

OBR

O A

CLI

ENTE

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0010

0890

.00

1

2014

0100

D10

0018

MD

1000

1801

6911

130

/01/

2014

POR

EL

CO

STO

DE

VEN

TAS

7537

5.00

0.00

1

2014

0100

D10

0018

MD

1000

1801

2011

130

/01/

2014

POR

EL

CO

STO

DE

VEN

TAS

0.00

7537

5.00

1



c. Archivo txt:

La generación del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:

- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa configuración regional, del separador de lista “coma” por “pa-lote”. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para su envió por el PLE; ó

- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un ma-cro generar el archivo de texto, el mismo que se guardará según nomenclatura.

SOLDADO SAC



c. Archivo txt:

La generación del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:

- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa configuración regional, del separador de lista “coma” por “pa-lote”. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para su envió por el PLE; ó

- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un ma-cro generar el archivo de texto, el mismo que se guardará según nomenclatura.

SOLDADO SAC

d. Validar y enviar el archivo txt a través del PLE:

Ingresamos al PLE versión 4.0, con el RUC, usuario y clave SOL de la empresa, en Validar y Enviar:

SOLDADO SAC

20131312955

Damos click en botón Añadir archivo, seleccionamos el archivo txt y damos click en botón Validar



La validación de la información previa al envió, permite verificar la cantidad de regis-tros y los totales informados:

SOLDADOS S.A.C

Una vez validado el archivo se envía y se descarga la constancia de generación del archivo txt.

En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto, debido a que falta generar la estructura del Detalle del Plan Contable 5.3, el mismo que contempla el plan contable desagregado como mínimo a 3 dígitos a más, según estructura:



Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6

Periodo

Código de la Cuenta Contable

desagregada hasta el

nivel máximo de dígitos utilizado

Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos

utilizado

Código del Plan de Cuentas

utilizado por el deudor tributario

Descripción del Plan de

Cuentas utilizado por

el deudor tributario

Indica el estado de la operación

20140100 101 CAJA 01 - 120140100 1011 CAJA 01 - 120140100 10111 CAJA GENERAL M.N. 01 - 120140100 10112 CAJA GENERAL M.E. 01 - 120140100 102 FONDOS FIJOS 01 - 120140100 1021 FONDOS FIJOS 01 - 1

20140100 10211 FONDOS FIJOS M.N. 01 - 120140100 10212 FONDOS FIJOS M.E. 01 - 120140100 103 EFECTIVO EN TRANSITO 01 - 120140100 104 CUENTAS CORRIENTES E

INSTITUCIONES FIN. 01 - 1

20140100 1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 01 - 120140100 10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 01 - 120140100 1042 CTAS. CTES. PARA FINES

ESPECÍFICOS01 - 1

20140100 10421 CTA. CTE DETRACCION 01 - 120140100 105 OTROS EQUIVALENTES DE

EFECTIVO01 - 1

20140100 1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

01 - 1

20140100 106 DEPOSITOS EN INSTITUCIO-NES FINANCIERAS

01 - 1

20140100 1061 DEPOSITOS DE AHORRO 01 - 120140100 1062 DEPOSITOS A PLAZO 01 - 120140100 107 FONDOS SUJETOS A RE-

STRICCION01 - 1

20140100 1071 FONDOS SUJETOS A RE-STRICCION

01 - 1

20140100 111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION

01 - 1

20140100 1111 VALORES EMITIDOS O GA-RANTIZADOS POR EL ES-TADO

01 - 1

20140100 11111 COSTO 01 - 120140100 11112 VALOR RAZONABLE 01 - 120140100 1112 VALORES EMITIDOS POR EL

SISTEMA FINANCIERO01 - 1

20140100 11121 COSTO 01 - 120140100 11122 VALOR RAZONABLE 01 - 120140100 1113 VALORES EMITIDOS POR

EMPRESA01 - 1

20140100 11131 COSTO 01 - 120140100 11132 VALOR RAZONABLE 01 - 120140100 1114 OTROS TITULOS REPRESEN-

TATIVOS DE DEUDA01 - 1



Para fines didácticos solo se ha considerado una parte del plan contable; entendién-dose que se deberá remitir todo el plan contable desagregado desde el tercer dígito en adelante. El archivo txt se será:

2. Libro Mayor:

a. Libro Mayor (Formato 6.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat:

Se mayorizan las operaciones del mes de enero:

LIBRO MAYOR

MES: ENERO 2014

RUC: 20131312955

SOLDADOS SAC

CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.N.

Cod Cta Denominac. CTA

Fecha de la oper-ación

N° correl. l. diario

(2)

Descripcion o glosa de la operación

Saldos y movimien-tos

Deudor Acreedor

10111 CAJA GENERAL M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 36500.00 0

10111 CAJA GENERAL M.N. 05/01/2014 D100012 POR EL COBRO A CLI-ENTES 16284.00



TOTALES 155090.00 0



CTA CONTABLE:10411 CTA. CTE B NACIONAL MN

Cod cta Denominac. Cta


N° cor-rel. L. Diario

(2)



Deudor Acreedor

10411 CTA. CTE B NACIO-NAL MN 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE

LAS OPERACIONES 115000.00 0.00

10411 CTA. CTE B NACIO-NAL MN 05/01/2014 D100004 POR EL PAGO A PROV-

EEDORES 85550.00

10411 CTA. CTE B NACIO-NAL MN 18/01/2014 D100007 POR EL PAGO A DIVER-

SOS 843.70

10411 CTA. CTE B NACIO-NAL MN 22/01/2014 D100010 POR EL PAGO A PROV-

EEDORES 2984.80

TOTALES 115000.00 89378.50

CTA CONTABLE:12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.




(2)


Saldos y movimientos

Deudor Acreedor

12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00

12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V

CONSOLIDADA 16,284.00

12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 05/01/2014 D100012 POR EL COBRO A CLI-

ENTES 16,284.00

12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON

B/V 596 1,416.00


ENTES 1,416.00

12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON

FC 1550 112,100.00

12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 30/01/2014 D100016 POR LA DEVOLUCION

SOBRE VENTAS NC005 11,210.00


ENTES 100,890.00

TOTALES 129800.00 129800.00

CTA CONTABLE:20111 COSTO




(2)



Deudor Acreedor

20111 COSTO 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 25,800.00 0.00

20111 COSTO 05/01/2014 D100003 DESTINO DE LAS COM-PRAS 72,500.00

20111 COSTO 30/01/2014 D100018 POR EL COSTO DE VEN-TAS 75,375.00

TOTALES 98300.00 75375.00



CTA CONTABLE:3351 MUEBLES




(2)



Deudor Acreedor

3351 MUEBLES 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES

18,900.00

TOTALES 18900.00 0.00

CTA CONTABLE:3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)




(2)



Deudor creedor

3361EQUIPO PARA PRO-CESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)

01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 6,800.00 0.00

TOTALES 6800.00 0.00

CTA CONTABLE:391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA




(2)



Deudor Acreedor

391 DEPRECIACIÓN ACU-MULADA 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE

LAS OPERACIONES 2,570.00

TOTALES 0.00 2570.00

CTA CONTABLE:40111 IGV- CTA PROPIA




(2)



Deudor Acreedor

40111 IGV- CTA PROPIA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -

40111 IGV- CTA PROPIA 18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRE-SENTACION 117.00

40111 IGV- CTA PROPIA 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELEC-TRICO DEL MES 384.80

40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MERCA-DERIAS FC10208

13,050.00

40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 2,484.00

40111 IGV- CTA PROPIA 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON B/V 596 216.00

40111 IGV- CTA PROPIA 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON FC 1550 17,100.00

40111 IGV- CTA PROPIA 30/01/2014 D100016 POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 1,710.00

TOTALES 15261.80 19800.00



CTA CONTABLE:40171 RENTA 3° CATEGORIA




(2)



Deudor Acreedor

40171 RENTA 3° CATEGORIA 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES - 15,400.00

TOTALES 0.00 15400.00

CTA CONTABLE:42121 EMITIDAS M.N.




(2)



Deudor Acreedor

42121 EMITIDAS M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 52,680.00

42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MER-CADERIAS FC10208 85,550.00

42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100004 POR EL PAGO A PROV-EEDORES 85,550.00

42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELEC-TRICO DEL MES 2,984.80

42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100010 POR EL PAGO A PROV-EEDORES 2,984.80

TOTALES 88534.80 141214.80

CTA CONTABLE:4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS




(2)



Deudor Acreedor

4699OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVER-SAS

01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00


18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRE-SENTACION 843.70


18/01/2014 D100007 POR EL PAGO A DIVER-SOS 843.70

TOTALES 843.70 843.70

CTA CONTABLE:5011 ACCIONES




(2)



Deudor Acreedor

5011 ACCIONES 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 50,000.00

TOTALES 0.00 50000.00



CTA CONTABLE:582 LEGAL




(2)



Deudor Acreedor

582 LEGAL 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 3,800.00

TOTALES 0.00 3800.00

CTA CONTABLE:5911 UTILIDADES ACUMULADAS




(2)



Deudor Acreedor

5911 UTILIDADES ACUMU-LADAS 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE

LAS OPERACIONES 78,550.00

TOTALES 0.00 78550.00

CTA CONTABLE:60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS




(2)



Deudor Acreedor

60111 MERCADERIAS MAN-UFACTURADAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -

60111 MERCADERIAS MAN-UFACTURADAS 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MERCA-

DERIAS FC10208 72,500.00

TOTALES 72500.00 0.00

CTA CONTABLE:6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS




(2)



Deudor Acreedor

6111 MERCADERIAS MAN-UFACTURADAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -

6111 MERCADERIAS MAN-UFACTURADAS 05/01/2014 D100003 DESTINO DE LAS COM-

PRAS 72,500.00

TOTALES 0.00 72500.00

CTA CONTABLE:6361 ENERGIA ELECTRICA




(2)



Deudor Acreedor

6361 ENERGIA ELECTRICA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00

6361 ENERGIA ELECTRICA 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELEC-TRICO DEL MES 2,600.00

TOTALES 2600.00 0.00



CTA CONTABLE:63731 GASTOS DE REPRESENTACION




(2)



Deudor Acreedor

63731 GASTOS DE REPRE-SENTACION 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00

63731 GASTOS DE REPRE-SENTACION 18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRE-

SENTACION 726.70

TOTALES 726.70 0.00

CTA CONTABLE:69111 TERCEROS




(2)



Deudor Acreedor

69111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -

69111 TERCEROS 30/01/2014 D100018 POR EL COSTO DE VEN-TAS

75,375.00

TOTALES 75375.00 0.00

CTA CONTABLE:70111 TERCEROS




(2)



Deudor Acreedor

70111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -

70111 TERCEROS 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 13,800.00

70111 TERCEROS 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON B/V 596 1,200.00

70111 TERCEROS 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON FC 1550 95,000.00

TOTALES 0.00 110000.00

CTA CONTABLE:7091 MERCADERIAS- TERCEROS




(2)



Deudor Acreedor

7091 MERCADERIAS- TER-CEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -

7091 MERCADERIAS- TER-CEROS 30/01/2014 D100016 POR LA DEVOLUCION

SOBRE VENTAS NC005 9,500.00

TOTALES 9500.00 0.00



CTA CONTABLE:91 GASTOS DE ADMINISTRACION




(2)



Deudor Acreedor

91 GASTOS DE ADMINIS-TRACION 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -

91 GASTOS DE ADMINIS-TRACION 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 290.68

91 GASTOS DE ADMINIS-TRACION 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1040.00

TOTALES 1330.68 0.00

CTA CONTABLE:92 GASTOS DE VENTAS

Cod cta Denominac. CtaFecha de l a o p e r -ación

N° cor-r e l . L . Diario (2)


Saldos y movimien-tos Deudor Acreedor

92 GASTOS DE VENTAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -92 GASTOS DE VENTAS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 436.0292 GASTOS DE VENTAS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1560.00

TOTALES 1996.02 0.00

CTA CONTABLE: 79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST




(2)


Saldos y movimientos

Deudor Acreedor

79CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST

01/01/2014 SI SALDO INICIAL -


18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 726.70


22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 2,600.00

TOTALES 0.00 3326.70TOTAL MAYOR 792,558.70 792,558.70



b.

6.1

Libr

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. Nº 1

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2014

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Comentarios:

- En la estructura debemos tener en consideración que el campo 2 CUO se ha consignado el Nro del asiento contable, y en el campo 3 se ha consignado el mismo dato anteponiendo la letra “M” que identifica operaciones del mes y la letra “A” que identifica el asiento de apertura.

- La novedad de esta versión del PLE, es que permite consignar valor “cero” en ambas columnas del debe y del haber.

- Solo se informan los movimientos del mes; no remitiendo información de los saldos iniciales de las partidas contables.

c. Archivo txt:

El archivo TXT que se genera será:



La validación emitirá la siguiente constancia:

Esta constancia nos permite validar el importe total de las operaciones reconocidas en el Libro Mayor, el mismo que corresponde al mismo total registrado en el Libro Diario, para dicho mes.



Finalmente se procede al envío del archivo y descarga de la constancia de genera-ción del libro electrónico.

Comentario Final:

La versión 4.0 ( en el PLE decía 4.0.0), vigente desde el 8 de mayo del 2014, ha estado generando errores de validación incongruentes tanto para el Registro de compras, Registro de ventas e ingresos, Libro Diario y Libro Mayor; los cuales han sido subsanados en su mayoría con la actualización de la versión 4.0.0 a la versión 4.0.1 efectuada el día 27 de mayo.

Dicha actualización solo ha sido comunicado vía la web de sunat:



Las principales correcciones efectuadas son:

libro diario, libro diario de formato simplificado y libro...

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