libro de consulta
DESCRIPTION
consulta sobre auditoriaTRANSCRIPT
-
AUDITORIA SEMANA 2 1. AUDITORIA OPERACIONAL 2. CAMPO DE APLICACIN
GESTOR DEPORTIVO
-
AUDITORIA
PRIMERO EDUCA TU MENTE PARA LUEGO FORMAR TU CUERPO Pgina 2
1. LA AUDITORIA OPERACIONAL
La auditora operacional es una evaluacin objetiva, constructiva, sistemtica y
profesional de las actividades relativas al proceso de gestin de una organizacin,
con el fin de determinar el grado de eficiencia, eficacia, efectividad, economa,
equidad, excelencia y valoracin de costos ambientales, con que son manejados los
recursos; la adecuacin y fiabilidad de los sistemas de informacin y control, de
manera que cumpla con las polticas establecidas para alcanzar sus objetivos.
Los informes emergentes de este tipo de auditora son:
a) Auditora Operativa, relacionada bsicamente con los objetivo de eficacia,
eficiencia y economa.
b) Evaluaciones del Sistema de Control Interno, cuyo propsito es evaluar el
diseo y funcionamiento de los Sistemas establecidos.
Enfoque moderno de la auditoria operacional
Se tendr en cuenta:
Evaluacin de la planeacin de la empresa: Permite precisar las deficiencias
administrativas y operativas en la planificacin, no slo en los niveles altos y
medios de una organizacin, sino tambin en los niveles ms bajos. Incluye la
visin general y misin, objetivos o metas, planes, estrategias, programas,
polticas, procedimientos y normas.
Evaluacin de contabilidad y finanzas: Los recursos de capital son
indispensables para que la gerencia pueda cumplir sus metas y objetivos. Por lo
que es necesario evaluar los registros contables, balances financieros
peridicos, declaracin de ingresos, etc.
Evaluacin de la funcin de mercadotecnia: Mediante cuestionarios, se
pueden evaluar la visin general de mercadotecnia, ventas, investigacin de
mercado, publicidad y distribucin fsica.
-
AUDITORIA
PRIMERO EDUCA TU MENTE PARA LUEGO FORMAR TU CUERPO Pgina 3
Evaluacin de Investigacin y Desarrollo e Ingeniera: Estas reas son
analizadas tambin debido a su importancia para el crecimiento de una
empresa. Un esfuerzo productivo en investigacin y desarrollo es una fuente de
nuevos productos. La funcin de Ingeniera tiene que ver con el
establecimiento de las condiciones adecuadas para la fabricacin y las pruebas.
Evaluacin de la funcin de produccin: Este debe ser planeado, programado,
dirigido y controlado para producir la mercanca final deseada, de manera que
llegue al cliente en el plazo programado. Comprende la visin general de
produccin, inventarios y compras.
Evaluacin de la funcin de personal: La dificultad de valorar el factor humano,
hace difcil esta evaluacin. Se evalan para esta funcin: la visin general del
personal, la planificacin de la mano de obra y las relaciones industriales.
Evaluacin del ambiente de trabajo y del elemento humano: Los cambios
constantes en el ambiente de trabajo afectan el desempeo de una
organizacin, por lo tanto debe evaluarse lo adecuado de la estructura de
trabajo respecto al momento actual.
Evaluacin del sistema de informacin: Debe determinarse el grado de control
gerencial sobre el sistema de informacin. Se evalan los controles al
departamento de computacin, las entradas, programas y controles de salida y
los controles interactivos y de seguridad.
Las Estrategias de Negocios apoyadas por la Tecnologa de Informacin
El contexto econmico est impregnado de connotaciones distintivas tales
como la presin agresiva de la competitividad y las nuevas reglas de juego que
impone la globalizacin; a ello hay que agregar la velocidad de las
comunicaciones en tiempo real y el apoyo ascendente de la tecnologa. En tal
virtud, se deber tener en cuenta los siguientes puntos: Visin y misin.
Proceso de planeacin e implementacin estratgica. Impulso estratgico y
estrategias. Competitividad. Globalizacin. La organizacin del futuro. Nuevos
-
AUDITORIA
PRIMERO EDUCA TU MENTE PARA LUEGO FORMAR TU CUERPO Pgina 4
modelos de negocio y de operacin. Tecnologa de Informacin, como apoyo a
la instrumentacin de la estrategia como CRM (Customer Relationship
Management), otras.
Gobierno corporativo
En la investigacin de las causas generadoras de los escndalos financieros de
los ltimos aos se evidenci la ausencia de un efectivo Gobierno Corporativo,
la concentracin de toda la autoridad en el Gerente o CEO (Chief Executive
Officer) con niveles de ingreso desproporcionados, endosaban su
responsabilidad sin evaluar el impacto de lo que autorizaban, as como el
puente de poder entre el Gerente General y el Gerente de Finanzas (por sus
siglas en ingls CFO- Chief Financial Officer), prescindiendo de otros juicios tales
como la Junta de Directores, la Auditora Interna y Externa, el establecimiento
operativo al ms alto nivel del Comit de Auditora entre otros.
Independencia del Contador Pblico en el Ejercicio profesional
Los escndalos financieros, adems de mala praxis, interpretaciones acomodaticias,
tergiversacin del criterio de prudencia o conservatismo y la creacin de figuras
jurdico-contables en el fraude de Enron, tuvieron sin duda el comn denominador de
las violaciones ticas por la confabulacin del cliente con el ente auditor, evidenciando
una falta de independencia.
Factores claves que deben sustentar la Independencia del Auditor:
Los nuevos lineamientos en la independencia del auditor planteados por el
nuevo Cdigo de tica de IFAC, as como su grado de solidez.
Criterios que fuerzan la independencia en la Ley Sarbanes- Oxley.
Concentracin de honorarios en un cliente.
Parentesco con propietarios, directores y ejecutivos del ente auditado.
-
AUDITORIA
PRIMERO EDUCA TU MENTE PARA LUEGO FORMAR TU CUERPO Pgina 5
Consideracin de la conexin econmica de los auditores (accionistas,
inversionistas) con el ente auditado y/o con los propietarios y/o ejecutivos.
Visin del auditor como un Hombre de Negocios o Empresario y el contraste
como auditor.
Conexin del auditor con los servicios legales como oferta profesional conjunta
bajo la conduccin del Auditor Independiente.
Los servicios de Impuesto y su repercusin en la independencia del auditor.
Incidencia de la globalizacin en la identificacin, evaluacin y administracin de
riesgos corporativos a travs de la auditoria interna.
La globalizacin es una realidad en la mayora de pases del orbe y en las
empresas que cotizan en el mercado pblico de valores, las del sector
financiero, las del sector de servicios pblicos entre otras, deben tener en
cuenta adems de los estndares internacionales, muchos aspectos relativos a
mercados y a la incidencia que esto tiene en el desarrollo operativo y
administrativo de las empresas.
En tal virtud, se requiere, adems de planear todo lo referente a las tareas
propias de la Auditoria, la evaluacin de los riesgos que se corren como
consecuencia de la aplicacin de los aspectos derivados de la globalizacin, ya
que se trasciende lo meramente institucional y nacional.
Los riesgos corporativos son parte natural del proceso, pero la sistematizacin
que de tales riesgos por parte de la Auditoria Interna hace posible su:
identificacin, evaluacin y administracin. Su impacto, los controles de riesgo,
metodologa para el anlisis de riesgo, el costo-beneficio en el establecimiento
de los controles de riesgo, factores corporativos en el anlisis de riesgo.
El uso de la tecnologa de la informacin para desarrollar eficientemente la
informacin de la auditoria interna.
-
AUDITORIA
PRIMERO EDUCA TU MENTE PARA LUEGO FORMAR TU CUERPO Pgina 6
Los avances tan importantes que se vienen dando en las tcnicas de la
informtica han hecho que los procesos administrativos mejoren. Si los
encargados de la Auditoria y del Control Interno no ponen a su servicio este
avance, necesariamente se quedarn relegados y no podrn ofrecer ningn
valor agregado. Por lo que es necesario innovar y mejorar todas las
herramientas para ejecutar la Auditoria del Control Interno y poder brindar el
valor agregado a quienes contratan este servicio.
Alcance y Campo de Aplicacin de la Auditoria Operacional
La auditora operativa implica:
El perodo objeto de examen.
Examen y verificacin de la informacin relativa al desempeo institucional
Revisin y elaboracin de informes sobre la administracin de recursos.
Anlisis de actividades y procesos clave, evaluacin de sistemas de informacin
y control.
Verificar la utilizacin de recursos pblicos de conformidad a principios de
eficiencia, efectividad, economa, eficacia, equidad y excelencia.
Verificar el cumplimiento de metas y objetivos.
Evaluar la gestin.
2. CAMPO DE APLICACIN: Sector Pblico, Sector Privado, Sector Social.
Objetivos.
Brindar a todo tipo de organizacin la informacin necesaria para utilizar esta
poderosa herramienta en forma congruente con sus necesidades y capacidad
instalada, a fin de evaluar su comportamiento y derivar las medidas requeridas
para mejorar su desempeo.
-
AUDITORIA
PRIMERO EDUCA TU MENTE PARA LUEGO FORMAR TU CUERPO Pgina 7
Objetivos Especficos:
Establecer el grado en que la entidad y sus servidores han cumplido
adecuadamente los deberes y atribuciones que les han sido asignados.
Determinar el grado en que el organismo y sus funcionarios controlan y
evalan la calidad tanto en los servicios que presta como en los bienes
adquiridos.
Verificar que la entidad auditada cumpla con normas y dems disposiciones
legales y tcnicas que le son aplicables, as como tambin con principios de
economa, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y valoracin de
costos ambientales, segn cada caso y formular recomendaciones oportunas
para cada uno de los hallazgos identificados.
Fortalecer el sistema de seguridad de todos los recursos de la organizacin.
Promover la legalidad, la economa, la eficiencia, la efectividad, la equidad y la
excelencia en las organizaciones.
Estimular la adherencia del personal al cumplimiento de los objetivos y
polticas de la entidad.
Mejorar los niveles de productividad, competitividad y de calidad de la
entidad.
Facilitar la consolidacin de una poltica de control de calidad y de
productividad con una visin a largo plazo
Importancia de la Auditora Operacional
Mediante la Auditoria Operativa se pueden conocer los problemas que
dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan el crecimiento de la empresa.
Es importante para esta disciplina valorar la importancia de los problemas,
encontrar sus causas y proponer soluciones adecuadas e implantarlas. El
anlisis y evaluacin de factores tanto internos como externos debe hacerse de
manera sistemtica e integral, abarcando la totalidad de la empresa.
-
AUDITORIA
PRIMERO EDUCA TU MENTE PARA LUEGO FORMAR TU CUERPO Pgina 8
La Auditoria Operacional sirve para comprobar la capacidad de la
administracin en todos los niveles. Es un servicio especializado proyectado
para la administracin, que determina los puntos donde hay un peligro
potencial y por otro lado, resalta las oportunidades de mejorar, de reducir
costos, de eliminar desperdicios y prdidas de tiempo innecesarias, as como
tambin evala la eficacia de los controles, observa si se sigue en todos los
niveles la direccin de las polticas y objetivos y determina si la empresa est
operando con las utilidades que debera, entre otros.
RESUMEN
Es aquella persona que lleva a cabo una auditora, capacitado con conocimientos
necesarios para evaluar la eficacia de una persona. El auditor debe reunir para el
buen funcionamiento y desempeo de su profesin caractersticas slidas como:
cultura general, conocimientos tcnicos, actualizacin permanente, capacidad
para trabajar en equipo multidisciplinario, creatividad entre otras cualidades pero
sobre todo debe de mostrar este profesional una formacin integral y progresiva.