laporan keuangan alternatif 1 -...
TRANSCRIPT
1 | P a g e
Berikut di bawah ini merupakan (contoh) ilustrasi sederhana penyajian laporan keuangan
yang terdiri atas:
1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Komparatif; 2. Laporan Laba Rugi Komparatif;
3. Catatan Atas Laporan Keuangan.
Laporan keuangan yang tersaji di bawah ini merupakan ilustrasi, bukan merupakan
laporan keuangan yang sebenarnya. Untuk kebijakan dan penerapan prinsip akuntansi
dalam penyusunan laporan keuangan dimaksud di atas, KJPP diharapkan menyesuaikan
penempatan pos-pos transaksi atau akun-akun dalam laporan keuangan sesuai dengan transaksi sebenarnya yang terjadi di KJPP dan kebijakan yang diterapkan oleh manajemen
KJPP, dengan menyajikan secara akurat, lengkap, dan jelas.
A. LAPORAN KEUANGAN ALTERNATIF 1
Lampiran XVII.D.11
KANTOR JASA PENILAI PUBLIK (KJPP) O, P, Q DAN REKAN
LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA) KOMPARATIF 31 DESEMBER 2013 DAN 2014
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Catatan
31 Desember 2013
31 Desember 2014
ASET LANCAR
Kas dan Setara kas 1
687.500
85.983.333 Piutang Usaha: c
- Pihak Ketiga 2, 17
4.000.000
6.500.000 - Piutang Hubungan Istimewa d, 2, 16
-
2.500.000
Pajak Dibayar di Muka g, 3
59.125.000
89.833.333 Biaya Dibayar di Muka 4
80.000.000
85.000.000
Jumlah Aset Lancar
143.812.500
269.816.666
ASET TIDAK LANCAR Aset Tetap 5
79.500.000
154.500.000
Akumulasi depresiasi 5
(7.950.000)
(23.400.000)
Jumlah Aset Tidak Lancar
71.550.000
131.100.000
Jumlah Aset
215.362.500
400.916.666
LIABILITAS DAN EKUITAS
LIABILITAS LANCAR Biaya yang masih harus dibayar 6
39.500.000
49.000.000
Utang pajak g, 7
29.075.000
37.566.667 Utang lain-lain 8
7.712.500
-
Jumlah - Liabilitas lancar
76.287.500
86.566.667
LIABILITAS TIDAK LANCAR Liabilitas imbalan kerja 9
11.850.000
26.550.000
Jumlah - Liabilitas tidak lancar
11.850.000
26.550.000
Jumlah – Liabilitas
88.137.500
113.116.667
EKUITAS
Modal 10
100.000.000
100.000.000 Saldo Laba 10
-
27.225.000
Laba (rugi) tahun berjalan 10
27.225.000
160.575.000
Jumlah – Ekuitas
127.225.000
287.800.000
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS
215.362.500
400.916.667
Catatan : Dalam hal KJPP mempunyai cabang, maka Laporan Keuangannya dikonsolidasikan dalam Laporan Keuangan
KJPP.
2 | P a g e
Lampiran XVII.D.12
KANTOR JASA PENILAI PUBLIK (KJPP) O, P, Q DAN REKAN
LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
31 DESEMBER 2013 DAN 2014
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Catatan
31 Desember 2013
31 Desember 2014
Pendapatan
Pendapatan Jasa Penilaian f, 11
495.000.000
762.500.000 Pendapatan Jasa Non Penilaian f, 11
150.000.000
217.500.000
Jumlah Pendapatan
645.000.000
980.000.000
BEBAN POKOK PENDAPATAN
Biaya Langsung f, 12
465.000.000
574.750.000
Biaya Tidak Langsung f, 12
-
-
Jumlah Beban Pokok Pendapatan
465.000.000
574.750.000
LABA KOTOR
180.000.000
405.250.000
BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM Beban Administrasi f, 13
51.000.000
82.700.000
Beban Umum f, 13
95.450.000
112.950.000
Jumlah Beban Administrasi dan Umum
146.450.000
195.650.000
PENDAPATAN/(BEBAN) LAIN-LAIN
Pendapatan lain-lain f, 14
Pendapatan Bunga
2.750.000
4.500.000 Beban lain-lain f, 14
Beban Bunga
-
-
Jumlah Pendapatan dan Beban Lain-lain
2.750.000
4.500.000
LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK
36.300.000
214.100.000
Beban pajak Penghasilan g, 15
9.075.000
53.525.000
LABA (RUGI) - BERSIH SETELAH PAJAK
27.225.000
160.575.000
Catatan :
Dalam hal KJPP mempunyai cabang, maka Laporan Keuangannya dikonsolidasikan dalam Laporan Keuangan KJPP.
3 | P a g e
Lampiran XVII.D.13 – A
KANTOR JASA PENILAI PUBLIK (KJPP)
O, P, Q DAN REKAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Per Tanggal 31 Desember 2014
A. Umum
KJPP O, P, Q DAN REKAN didirikan berdasarkan akta notaris dan/atau izin Menteri
Keuangan nomor 0001/KM.1/2013 tanggal 1 Januari 2013 dengan bidang jasa
penilaian properti dan jasa lainnya yang meliputi konsultasi pengembangan properti,
desain sistem informasi aset, manajemen properti, studi kelayakan usaha, jasa agen
properti, pengawasan pembiayaan proyek, studi penentuan sisa umur ekonomi, studi
penggunaan tertinggi dan terbaik (highest and best use), dan studi optimalisasi aset
sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan (PMK) nomor
101/PMK.01/2014.
B. Kebijakan Akuntansi
Ikhtisar kebijakan akuntansi dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan yang
diterapkan oleh KJPP O, P, Q DAN REKAN adalah sebagai berikut :
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan
Dasar penyajian laporan keuangan disusun sesuai standar minimum yang
dipersyaratkan oleh Peraturan Menteri Keuangan (PMK) nomor 101/PMK.01/2014
dengan basis akrual dan harga perolehan.
b. Periode Akuntansi
Periode penyusunan laporan keuangan adalah per tanggal 31 Januari 2014 sampai
dengan 31 Desember 2014.
c. Piutang Usaha dan Penyisihan Piutang Tak Tertagih
KJPP tidak menetapkan penyisihan untuk kemungkinan adanya piutang usaha yang
tidak tertagih. Piutang usaha dihapuskan pada saat piutang tersebut dipastikan
tidak dapat tertagih dan dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan
(kebijakan pilihan KJPP).
d. Transaksi dengan Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa
KJPP mempunyai transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan
istimewa yaitu pihak yang memiliki kepentingan secara langsung maupun tidak
langsung dalam kegiatan usaha KJPP.
Seluruh transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa dalam jumlah
signifikan, baik yang dilakukan dengan persyaratan dan kondisi yang sama atau
tidak dengan persyaratan dan kondisi yang sama atau tidak dengan persyaratan dan
kondisi yang sama dengan pihak yang tidak mempunyai hubungan istimewa, telah
diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan ini.
e. Aset Tetap
Aset tetap dinyatakan berdasarkan harga perolehan dikurangi dengan akumulasi
penyusutan. Metode penyusutan berdasarkan metode garis lurus (Staight Line
Method) sesuai dengan taksiran masa manfaat ekonomis dan tarif penyusutan,
sebagai berikut:
1) Bangunan masa manfaat 20 tahun dengan penyusutan 5% tiap tahun;
2) Kendaraan masa manfaat 10 tahun dengan penyusutan 10% tiap tahun;
3) Peralatan masa manfaat 10 tahun dengan penyusutan 10% tiap tahun.
f. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan diakui pada saat penyerahan jasa penilaian dan/atau jasa lainnya
kepada pemberi tugas, sesuai bidang jasa berdasarkan klasifikasi izin Penilai Publik
di KJPP sebagaimana diatur dalam PMK nomor 101/PMK.01/2014. Sedangkan
beban diakui sesuai dengan masa manfaatnya (dasar akrual).
4 | P a g e
g. Pembayaran Pajak-pajak
Perusahaan mengakui liabiliatas atas seluruh pajak penghasilan periode berjalan
dan periode sebelumnya yang belum dibayar. Jika jumlah yang telah dibayar untuk
periode berjalan dan periode sebelumnya melebihi jumlah yang terUtang untuk
periode tersebut. Perusahaan harus mengakui kelebihan tersebut sebagai aset.
Perusahaan mengakui / tidak mengakui adanya pajak tangguhan.
C. Penjelasan Catatan Laporan Keuangan
1. Kas dan Setara Kas, terdiri dari:
a. Kas kecil sebesar Rp. 115.000
b. Kas besar sebesar Rp. 2.885.000
c. Bank 1 sebesar Rp. 34.701.250
d. Bank 2 sebesar Rp. 18.750.000
e. Bank 3 sebesar Rp. 29.532.083
2. Piutang Usaha, terdiri dari:
a. Pihak ketiga sebesar Rp. 6.500.000
b. Pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebesar Rp. 2.500.000
3. Pajak dibayar di muka, terdiri dari:
a. PPN sebesar Rp. 89.833.333
b. PPh Pasal 21 sebesar Rp. 0
4. Biaya dibayar di muka merupakan pembayaran sewa gedung kantor yang dibayar
pada awal tahun 2014 sebesar Rp. 85.000.000
5. Aset Tetap terdiri dari:
Rincian aset tetap dan penyusutannya untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2014 adalah sebagai berikut (dalam Rupiah):
Aset Tetap Harga Perolehan Beban
Penyusutan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku
Kendaraan 43.500.000 4.350.000 8.700.000 34.800.000
Peralatan 111.000.000 11.100.000 14.700.000 96.300.000
Jumlah 154.500.000 15.450.000 23.400.000 131.100.000
6. Biaya yang masih harus dibayar merupakan biaya insentif atau bonus akhir tahun
yang belum dibayar oleh KJPP kepada Rekan dan tenaga kerja dengan besaran satu
kali gaji sebesar Rp. 49.000.000.
7. Utang pajak, terdiri dari:
a. Pajak PPN sebesar Rp. 8.166.667
b. Pajak PPh Pasal 21 sebesar Rp. 29.400.000
8. Utang lain-lain merupakan utang pembelian peralatan kantor sebesar Rp. 7.712.500.
9. Liabilitas imbalan kerja, terdiri dari:
a. Tunjangan Hari Tua sebesar Rp. 8.820.000
b. Tunjangan Kesehatan sebesar Rp. 5.880.000
10. Ekuitas
Ekuitas terdiri dari:
a. Modal persekutuan seluruh Rekan sebesar Rp. 100.000.000
b. Saldo laba tahun sebelumnya sebesar Rp. 27.225.000
c. Laba tahun berjalan sebesar Rp. 160.575.000
11. Pendapatan Jasa
Pendapatan Kantor Jasa Penilai Publik (KJPP) merupakan gabungan antara Kantor
Pusat, Cabang dan Perwakilan.
Pendapatan Kantor Jasa Penilai Publik diperoleh dari :
a. Pendapatan Jasa Penilaian (sesuaikan dengan klasifikasi izin Penilai Publik di
KJPP) yang terdiri dari:
1) Pendapatan properti sederhana sebesar Rp. 190.625.000;
2) pendapatan jasa penilaian properti sebesar Rp. 571.875.000.
b. Pendapatan Jasa Non Penilaian yang terdiri dari
1) konsultasi pengembangan properti sebesar Rp. 7.500.000;
2) desain sistem informasi aset sebesar Rp. 25.000.000;
3) studi penentuan sisa umur ekonomi sebesar Rp. 2.500.000;
5 | P a g e
4) studi optimalisasi aset sebesar Rp. 22.500.000
5) studi kelayakan usaha sebesar Rp. 160.000.000
12. Beban Pokok Pendapatan, terdiri dari:
a. Beban Langsung, meliputi:
1) Beban Gaji Rekan sebesar Rp. 282.000.000
2) Beban Gaji Tenaga Penilai sebesar Rp. 210.000.000
3) Beban Gaji Tenaga Pemasaran sebesar Rp. 36.000.000
4) Biaya Perjalanan Dinas Penugasan Penilaian dan Jasa Lain sebesar
Rp. 33.737.500.
5) Biaya Transportasi Survey Penilaian sebesar Rp. 13.012.500.
b. Beban Tidak Langsung, meliputi:
1) Biaya Pendidikan Penilaian sebesar Rp. 0
2) Biaya Pendidikan Profesional Lanjutan (PPL/CPD) sebesar Rp. 0
13. Beban administrasi dan umum terdiri dari:
a. Beban Administrasi, meliputi:
1) Beban Gaji Tenaga Administrasi sebesar Rp. 60.000.000.
2) Beban perlengkapan kantor sebesar Rp. 10.200.000.
3) Beban Telekomunikasi dan internet sebesar Rp. 12.500.000
b. Beban Umum, meliputi:
1) Beban Sewa Gedung sebesar Rp. 85.000.000
2) Beban Penyusutan aset tetap sebesar Rp. 15.450.000
3) Beban Listrik sebesar Rp. 6.304.200
4) Beban Air sebesar Rp. 1.800.000
5) Biaya konsumsi rapat sebesar Rp. 4.395.800
14. Pendapatan dan Beban Lainnya
a. Pendapatan lainnya, meliputi:
1) Pendapatan Bunga sebesar Rp. 4.500.000
2) Pendapatan ... sebesar Rp. 0
b. Beban Lainnya, meliputi:
1) Beban Bunga sebesar Rp. 0
2) Beban ... sebesar Rp. 0
15. Beban Pajak Penghasilan
Sebesar Rp. 53.525.000 merupakan taksiran pajak yang harus dibayar pada tahun
berjalan yang dihasilkan dari pendapatan pemberian jasa penilaian dan jasa lainnya
setelah dikurangi beban operasional (beban pokok pendapatan, dan beban
administrasi dan umum) dan non operasional (beban lainnya).
16. Saldo Dan Transaksi Dengan Pihak Yang Memiliki Hubungan Istimewa
Piutang Usaha Pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebesar Rp. 2.500.000
merupakan piutang atas kelebihan biaya perjalanan dinas oleh tenaga penilai yang
belum dikembalikan kepada KJPP.
17. Peristiwa Setelah Tanggal Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
a. Piutang usaha pihak ketiga sebesar Rp. 6.500.000 akan ditransfer setelah
tanggal neraca oleh pemberi tugas.
b. Utang Pajak PPN yang belum disetor sebesar Rp. 8.166.667 dan Utang Pajak
PPh pasal 21 sebesar Rp. 29.400.000 akan dibebankan pada tahun 2015.
6 | P a g e
Lampiran XVII.D.13 – B
KANTOR JASA PENILAI PUBLIK (KJPP)
O, P, Q DAN REKAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Per Tanggal 31 Desember 2014
(Dalam Rupiah)
A. Umum
KJPP O, P, Q DAN REKAN didirikan berdasarkan akta notaris dan/atau izin Menteri
Keuangan nomor 0001/KM.1/2013 tanggal 1 Januari 2013 dengan bidang jasa
penilaian properti dan jasa lainnya yang meliputi konsultasi pengembangan properti,
desain sistem informasi aset, manajemen properti, studi kelayakan usaha, jasa agen
properti, pengawasan pembiayaan proyek, studi penentuan sisa umur ekonomi, studi
penggunaan tertinggi dan terbaik (highest and best use), dan studi optimalisasi aset
sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan (PMK) nomor
101/PMK.01/2014.
B. Kebijakan Akuntansi
Ikhtisar kebijakan akuntansi dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan yang
diterapkan oleh KJPP O, P, Q DAN REKAN adalah sebagai berikut :
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan
Dasar penyajian laporan keuangan disusun sesuai standar minimum yang
dipersyaratkan oleh Peraturan Menteri Keuangan (PMK) nomor 101/PMK.01/2014
dengan basis akrual dan harga perolehan.
b. Periode Akuntansi
Periode penyusunan laporan keuangan adalah per tanggal 31 Januari 2014 sampai
dengan 31 Desember 2014.
c. Piutang Usaha dan Penyisihan Piutang Tak Tertagih
KJPP tidak menetapkan penyisihan untuk kemungkinan adanya piutang usaha yang
tidak tertagih. Piutang usaha dihapuskan pada saat piutang tersebut dipastikan
tidak dapat tertagih dan dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan
(kebijakan pilihan KJPP).
d. Transaksi dengan Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa
KJPP mempunyai transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan
istimewa yaitu pihak yang memiliki kepentingan secara langsung maupun tidak
langsung dalam kegiatan usaha KJPP.
Seluruh transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa dalam jumlah
signifikan, baik yang dilakukan dengan persyaratan dan kondisi yang sama atau
tidak dengan persyaratan dan kondisi yang sama atau tidak dengan persyaratan dan
kondisi yang sama dengan pihak yang tidak mempunyai hubungan istimewa, telah
diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan ini.
e. Aset Tetap
Aset tetap dinyatakan berdasarkan harga perolehan dikurangi dengan akumulasi
penyusutan. Metode penyusutan berdasarkan metode garis lurus (Staight Line
Method) sesuai dengan taksiran masa manfaat ekonomis dan tarif penyusutan,
sebagai berikut:
1) Bangunan masa manfaat 20 tahun dengan penyusutan 5% tiap tahun;
2) Kendaraan masa manfaat 10 tahun dengan penyusutan 10% tiap tahun;
3) Peralatan masa manfaat 10 tahun dengan penyusutan 10% tiap tahun.
f. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan diakui pada saat penyerahan jasa penilaian dan/atau jasa lainnya
kepada pemberi tugas, sesuai bidang jasa berdasarkan klasifikasi izin Penilai Publik
di KJPP sebagaimana diatur dalam PMK nomor 101/PMK.01/2014. Sedangkan
beban diakui sesuai dengan masa manfaatnya (dasar akrual).
7 | P a g e
g. Pembayaran Pajak-pajak
Perusahaan mengakui liabiliatas atas seluruh pajak penghasilan periode berjalan
dan periode sebelumnya yang belum dibayar. Jika jumlah yang telah dibayar untuk
periode berjalan dan periode sebelumnya melebihi jumlah yang terUtang untuk
periode tersebut. Perusahaan harus mengakui kelebihan tersebut sebagai aset.
Perusahaan mengakui / tidak mengakui adanya pajak tangguhan.
C. Penjelasan Catatan Laporan Keuangan
1. Kas dan Setara Kas, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Kas kecil 17.500 115.000
Kas besar 170.000 2.885.000
Bank 1 250.000 34.701.250
Bank 2 100.000 18.750.000
Bank 3 150.000 29.532.083
Jumlah 687.500 85.983.333
2. Piutang Usaha, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Pihak Ketiga 4.000.000 6.500.000
Hubungan Istimewa - 2.500.000
Jumlah 4.000.000 9.000.000
3. Pajak dibayar di muka, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
PPN 59.125.000 89.833.333
Jumlah 59.125.000 89.833.333
4. Biaya dibayar di muka merupakan pembayaran sewa gedung kantor yaitu:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Biaya dibayar di muka –
Sewa Gedung 80.000.000 85.000.000
Jumlah 80.000.000 85.000.000
5. Aset Tetap terdiri dari:
Rincian aset tetap dan penyusutannya untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2014 adalah sebagai berikut:
Aset Tetap Harga Perolehan Beban
Penyusutan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku
Kendaraan 43.500.000 4.350.000 8.700.000 34.800.000
Peralatan 111.000.000 11.100.000 14.700.000 96.300.000
Jumlah 154.500.000 15.450.000 23.400.000 131.100.000
6. Biaya yang masih harus dibayar merupakan biaya insentif atau bonus akhir tahun
yang belum dibayar oleh KJPP kepada Rekan dan tenaga kerja dengan besaran satu
kali gaji, yaitu:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Biaya yang masih harus
dibayar - Insentif 39.500.000 49.000.000
Jumlah 39.500.000 49.000.000
8 | P a g e
7. Utang pajak, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
PPN 5.375.000 8.166.667
PPh Pasal 21 23.700.000 29.400.000
Jumlah 29.075.000 37.566.667
8. Utang lain-lain yaitu:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Utang lain-lain - Peralatan 7.712.500 -
Jumlah 7.712.500 -
9. Liabilitas imbalan kerja, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Tunjangan Hari Tua 4.740.000 8.820.000
Tunjangan Kesehatan 7.110.000 5.880.000
Jumlah 11.850.000 14.700.000
10. Ekuitas terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Modal Rekan Persekutuan 100.000.000 100.000.000
Saldo laba - 27.225.000
Laba tahun berjalan 27.225.000 160.575.000
Jumlah 127.225.000 287.800.000
11. Pendapatan Jasa
Pendapatan Kantor Jasa Penilai Publik (KJPP) merupakan gabungan antara Kantor
Pusat, Cabang dan Perwakilan. Pendapatan KJPP diperoleh dari :
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Pendapatan Jasa Penilaian
- Properti Sederhana - 190.625.000
- Properti 495.000.00 571.875.000
Jumlah pendapatan
penilaian 127.225.000 287.800.000
Pendapatan Jasa Lain
- konsultasi
pengembangan properti 10.000.000 7.500.000
- desain sistem informasi
aset 35.000.000 25.000.000
- studi penentuan sisa
umur ekonomi - 2.500.000
- studi optimalisasi aset 15.000.000 22.500.000
- studi kelayakan usaha 90.000.000 160.000.000
Jumlah pendapatan jasa
lain 150.000.000 217.500.000
Jumlah Pendapatan 645.000.000 980.000.000
9 | P a g e
12. Beban Pokok Pendapatan, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Beban Langsung
- Gaji Rekan 282.000.000 282.000.000
- Gaji Tenaga Penilai 126.000.000 210.000.000
- Biaya Perjalanan Dinas 17.000.000 33.737.500
- Biaya Transportasi
Survey
4.000.000 13.012.500
- Biaya Pemasaran 36.000.000 36.000.000
Jumlah Beban Langsung 465.000.000 574.750.000
Beban Tidak Langsung
- Biaya PPL - -
- Biaya Pendidikan Penilai - -
Jumlah Beban Tidak
langsung - -
Jumlah Beban Pokok
Pendapatan 465.000.000 574.750.000
13. Beban administrasi dan umum terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Beban Administrasi
- Gaji Tenaga Administrasi 30.000.000 60.000.000
- Beban perlengkapan
kantor
12.000.000 10.200.000
- Beban Telekomunikasi
dan Internet
9.000.000 12.500.000
Jumlah Beban Administrasi 51.000.000 82.700.000
Beban Umum
- Beban Sewa Gedung 80.000.000 85.000.000
- Beban Penyusutan aset
tetap
7.950.000
15.450.000
- Beban Listrik 4.875.000 6.304.200
- Beban Air 1.500.000 1.800.000
- Biaya konsumsi rapat 1.125.000 4.395.800
Jumlah Beban Umum 95.450.000 112.950.000
Jumlah Beban
Administrasi dan Umum 146.450.000 195.650.000
14. Pendapatan dan Beban Lainnya
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Pendapatan Lainnya –
Pendapatan Bunga 2.750.000 4.500.000
Beban Lainnya - -
Jumlah 2.750.000 4.500.000
15. Beban Pajak Penghasilan
Sebesar Rp. 53.525.000 merupakan taksiran pajak yang harus dibayar pada tahun
berjalan yang dihasilkan dari pendapatan pemberian jasa penilaian dan jasa lainnya
setelah dikurangi beban operasional (beban pokok pendapatan, dan beban
administrasi dan umum) dan non operasional (beban lainnya). Bila ada perhitungan
pajak secara komersial dan fiskal lebih baik disajikan dalam catatan laporan
keuangan.
10 | P a g e
16. Saldo Dan Transaksi Dengan Pihak Yang Memiliki Hubungan Istimewa
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Hubungan Istimewa - 2.500.000
Jumlah - 2.500.000
Piutang Usaha Pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebesar Rp. 2.500.000
merupakan piutang atas kelebihan biaya perjalanan dinas oleh tenaga penilai yang
belum dikembalikan kepada KJPP.
17. Peristiwa Setelah Tanggal Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
a. Piutang usaha pihak ketiga sebesar Rp. 6.500.000 akan ditransfer setelah
tanggal neraca oleh pemberi tugas.
b. Utang Pajak PPN yang belum disetor sebesar Rp. 8.166.667 dan Utang Pajak
PPh pasal 21 sebesar Rp. 29.400.000 akan dibebankan pada tahun 2015.
11 | P a g e
B. LAPORAN KEUANGAN ALTERNATIF 2
Lampiran XVII.D.11
KANTOR JASA PENILAI PUBLIK (KJPP)
O, P, Q DAN REKAN
LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA) KOMPARATIF
31 DESEMBER 2013 DAN 2014 (Dinyatakan dalam Rupiah)
Catatan
31 Desember 2013
31 Desember 2014
ASET LANCAR Kas dan Setara kas 1
687.500
85.983.333
Piutang Usaha: c - Pihak Ketiga 2, 17
4.000.000
6.500.000
- Piutang Hubungan Istimewa d, 2, 16
-
2.500.000 Pajak Dibayar di Muka g, 3
59.125.000
89.833.333
Biaya Dibayar di Muka 4
80.000.000
85.000.000
Jumlah Aset Lancar
143.812.500
269.816.666
ASET TIDAK LANCAR
Aset Tetap 5
79.500.000
154.500.000 Akumulasi depresiasi 5
(7.950.000)
(23.400.000)
Jumlah Aset Tidak Lancar
71.550.000
131.100.000
Jumlah Aset
215.362.500
400.916.666
LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS LANCAR Biaya yang masih harus dibayar 6
39.500.000
49.000.000
Utang pajak g, 7
29.075.000
37.566.667
Utang lain-lain 8
7.712.500
-
Jumlah - Liabilitas lancar
76.287.500
86.566.667
LIABILITAS TIDAK LANCAR Liabilitas imbalan kerja 9
11.850.000
26.550.000
Jumlah - Liabilitas tidak lancar
11.850.000
26.550.000
Jumlah – Liabilitas
88.137.500
113.116.667
EKUITAS
Modal 10
100.000.000
100.000.000 Saldo Laba 10
-
27.225.000
Laba (rugi) tahun berjalan 10
27.225.000
160.575.000
Jumlah – Ekuitas
127.225.000
287.800.000
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS
215.362.500
400.916.667
Catatan : Dalam hal KJPP mempunyai cabang, maka Laporan Keuangannya dikonsolidasikan dalam Laporan Keuangan
KJPP.
12 | P a g e
Lampiran XVII.D.12
KANTOR JASA PENILAI PUBLIK (KJPP) O, P, Q DAN REKAN
LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL
31 DESEMBER 2013 DAN 2014
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Catatan
31 Desember 2013
31 Desember 2014
Pendapatan
Pendapatan Jasa Penilaian f, 11
495.000.000
762.500.000 Pendapatan Jasa Non Penilaian f, 11
150.000.000
217.500.000
Jumlah Pendapatan
645.000.000
980.000.000
BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM
Beban Administrasi f, 12
516.000.000
657.450.000
Beban Umum f, 12
87.500.000
97.500.000
Jumlah Beban Administrasi dan Umum
603.500.000
754.950.000
LABA OPERASI 41.500.000 225.050.000
PENDAPATAN/(BEBAN) LAIN-LAIN
Pendapatan lain-lain f, 13
Pendapatan Bunga f, 13
2.750.000
4.500.000 Beban lain-lain f, 13
Beban Bunga f, 13
-
-
Jumlah Pendapatan dan Beban Lain-lain
2.750.000
4.500.000
LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK
36.300.000
214.100.000
Beban pajak Penghasilan g, 14
9.075.000
53.525.000
LABA (RUGI) - BERSIH SETELAH PAJAK
27.225.000
160.575.000
Catatan :
Dalam hal KJPP mempunyai cabang, maka Laporan Keuangannya dikonsolidasikan dalam Laporan Keuangan KJPP.
13 | P a g e
Lampiran XVII.D.13 – A
KANTOR JASA PENILAI PUBLIK (KJPP)
O, P, Q DAN REKAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Per Tanggal 31 Desember 2014
A. Umum
KJPP O, P, Q DAN REKAN didirikan berdasarkan akta notaris dan/atau izin Menteri
Keuangan nomor 0001/KM.1/2013 tanggal 1 Januari 2013 dengan bidang jasa
penilaian properti dan jasa lainnya yang meliputi konsultasi pengembangan properti,
desain sistem informasi aset, manajemen properti, studi kelayakan usaha, jasa agen
properti, pengawasan pembiayaan proyek, studi penentuan sisa umur ekonomi, studi
penggunaan tertinggi dan terbaik (highest and best use), dan studi optimalisasi aset
sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan (PMK) nomor
101/PMK.01/2014.
B. Kebijakan Akuntansi
Ikhtisar kebijakan akuntansi dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan yang
diterapkan oleh KJPP O, P, Q DAN REKAN adalah sebagai berikut :
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan
Dasar penyajian laporan keuangan disusun sesuai standar minimum yang
dipersyaratkan oleh Peraturan Menteri Keuangan (PMK) nomor 101/PMK.01/2014
dengan basis akrual dan harga perolehan.
b. Periode Akuntansi
Periode penyusunan laporan keuangan adalah per tanggal 31 Januari 2014 sampai
dengan 31 Desember 2014.
c. Piutang Usaha dan Penyisihan Piutang Tak Tertagih
KJPP tidak menetapkan penyisihan untuk kemungkinan adanya piutang usaha yang
tidak tertagih. Piutang usaha dihapuskan pada saat piutang tersebut dipastikan
tidak dapat tertagih dan dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan
(kebijakan pilihan KJPP).
d. Transaksi dengan Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa
KJPP mempunyai transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan
istimewa yaitu pihak yang memiliki kepentingan secara langsung maupun tidak
langsung dalam kegiatan usaha KJPP.
Seluruh transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa dalam jumlah
signifikan, baik yang dilakukan dengan persyaratan dan kondisi yang sama atau
tidak dengan persyaratan dan kondisi yang sama atau tidak dengan persyaratan dan
kondisi yang sama dengan pihak yang tidak mempunyai hubungan istimewa, telah
diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan ini.
e. Aset Tetap
Aset tetap dinyatakan berdasarkan harga perolehan dikurangi dengan akumulasi
penyusutan. Metode penyusutan berdasarkan metode garis lurus (Staight Line
Method) sesuai dengan taksiran masa manfaat ekonomis dan tarif penyusutan,
sebagai berikut:
1) Bangunan masa manfaat 20 tahun dengan penyusutan 5% tiap tahun;
2) Kendaraan masa manfaat 10 tahun dengan penyusutan 10% tiap tahun;
3) Peralatan masa manfaat 10 tahun dengan penyusutan 10% tiap tahun.
f. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan diakui pada saat penyerahan jasa penilaian dan/atau jasa lainnya
kepada pemberi tugas, sesuai bidang jasa berdasarkan klasifikasi izin Penilai Publik
di KJPP sebagaimana diatur dalam PMK nomor 101/PMK.01/2014. Sedangkan
beban diakui sesuai dengan masa manfaatnya (dasar akrual).
14 | P a g e
g. Pembayaran Pajak-pajak
Perusahaan mengakui liabiliatas atas seluruh pajak penghasilan periode berjalan
dan periode sebelumnya yang belum dibayar. Jika jumlah yang telah dibayar untuk
periode berjalan dan periode sebelumnya melebihi jumlah yang terUtang untuk
periode tersebut. Perusahaan harus mengakui kelebihan tersebut sebagai aset.
Perusahaan mengakui / tidak mengakui adanya pajak tangguhan.
C. Penjelasan Catatan Laporan Keuangan
1. Kas dan Setara Kas, terdiri dari:
a. Kas kecil sebesar Rp. 115.000
b. Kas besar sebesar Rp. 2.885.000
c. Bank 1 sebesar Rp. 34.701.250
d. Bank 2 sebesar Rp. 18.750.000
e. Bank 3 sebesar Rp. 29.532.083
2. Piutang Usaha, terdiri dari:
a. Pihak ketiga sebesar Rp. 6.500.000
b. Pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebesar Rp. 2.500.000
3. Pajak dibayar di muka, terdiri dari:
a. PPN sebesar Rp. 89.833.333
b. PPh Pasal 21 sebesar Rp. 0
4. Biaya dibayar di muka merupakan pembayaran sewa gedung kantor yang dibayar
pada awal tahun 2014 sebesar Rp. 85.000.000
5. Aset Tetap terdiri dari:
Rincian aset tetap dan penyusutannya untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2014 adalah sebagai berikut (dalam Rupiah):
Aset Tetap Harga Perolehan Beban
Penyusutan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku
Kendaraan 43.500.000 4.350.000 8.700.000 34.800.000
Peralatan 111.000.000 11.100.000 14.700.000 96.300.000
Jumlah 154.500.000 15.450.000 23.400.000 131.100.000
6. Biaya yang masih harus dibayar merupakan biaya insentif atau bonus akhir tahun
yang belum dibayar oleh KJPP kepada Rekan dan tenaga kerja dengan besaran satu
kali gaji sebesar Rp. 49.000.000.
7. Utang pajak, terdiri dari:
a. Pajak PPN sebesar Rp. 8.166.667
b. Pajak PPh Pasal 21 sebesar Rp. 29.400.000
8. Utang lain-lain merupakan utang pembelian peralatan kantor sebesar Rp. 7.712.500.
9. Liabilitas imbalan kerja, terdiri dari:
a. Tunjangan Hari Tua sebesar Rp. 8.820.000
b. Tunjangan Kesehatan sebesar Rp. 5.880.000
10. Ekuitas
Ekuitas terdiri dari:
a. Modal persekutuan seluruh Rekan sebesar Rp. 100.000.000
b. Saldo laba tahun sebelumnya sebesar Rp. 27.225.000
c. Laba tahun berjalan sebesar Rp. 160.575.000
11. Pendapatan Jasa
Pendapatan Kantor Jasa Penilai Publik (KJPP) merupakan gabungan antara Kantor
Pusat, Cabang dan Perwakilan.
Pendapatan Kantor Jasa Penilai Publik diperoleh dari :
a. Pendapatan Jasa Penilaian (sesuaikan dengan klasifikasi izin Penilai Publik di
KJPP) yang terdiri dari:
1) Pendapatan properti sederhana sebesar Rp. 190.625.000;
2) pendapatan jasa penilaian properti sebesar Rp. 571.875.000.
b. Pendapatan Jasa Non Penilaian yang terdiri dari
1) konsultasi pengembangan properti sebesar Rp. 7.500.000;
2) desain sistem informasi aset sebesar Rp. 25.000.000;
3) studi penentuan sisa umur ekonomi sebesar Rp. 2.500.000;
15 | P a g e
4) studi optimalisasi aset sebesar Rp. 22.500.000
5) studi kelayakan usaha sebesar Rp. 160.000.000
12. Beban administrasi dan umum terdiri dari:
a. Beban Administrasi, meliputi:
1) Beban Gaji Rekan sebesar Rp. 282.000.000
2) Beban Gaji Tenaga Penilai sebesar Rp. 210.000.000
3) Beban Gaji Tenaga Pemasaran sebesar Rp. 36.000.000
4) Beban Gaji Tenaga Administrasi sebesar Rp. 60.000.000.
5) Biaya Perjalanan Dinas Penugasan Penilaian dan Jasa Lain sebesar
Rp. 33.737.500.
6) Biaya Transportasi Survey Penilaian sebesar Rp. 13.012.500.
7) Beban perlengkapan kantor sebesar Rp. 10.200.000.
8) Beban Telekomunikasi dan internet sebesar Rp. 12.500.000
b. Beban Umum, meliputi:
1) Beban Sewa Gedung sebesar Rp. 85.000.000
2) Beban Penyusutan aset tetap sebesar Rp. 15.450.000
3) Beban Listrik sebesar Rp. 6.304.200
4) Beban Air sebesar Rp. 1.800.000
5) Biaya konsumsi rapat sebesar Rp. 4.395.800
13. Pendapatan dan Beban Lainnya
a. Pendapatan lainnya, meliputi:
1) Pendapatan Bunga sebesar Rp. 4.500.000
2) Pendapatan ... sebesar Rp. 0
b. Beban Lainnya, meliputi:
1) Beban Bunga sebesar Rp. 0
2) Beban ... sebesar Rp. 0
14. Beban Pajak Penghasilan
Sebesar Rp. 53.525.000 merupakan taksiran pajak yang harus dibayar pada tahun
berjalan yang dihasilkan dari pendapatan pemberian jasa penilaian dan jasa lainnya
setelah dikurangi beban operasional (beban pokok pendapatan, dan beban
administrasi dan umum) dan non operasional (beban lainnya).
15. Saldo Dan Transaksi Dengan Pihak Yang Memiliki Hubungan Istimewa
Piutang Usaha Pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebesar Rp. 2.500.000
merupakan piutang atas kelebihan biaya perjalanan dinas oleh tenaga penilai yang
belum dikembalikan kepada KJPP.
16. Peristiwa Setelah Tanggal Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
a. Piutang usaha pihak ketiga sebesar Rp. 6.500.000 akan ditransfer setelah
tanggal neraca oleh pemberi tugas.
b. Utang Pajak PPN yang belum disetor sebesar Rp. 8.166.667 dan Utang Pajak
PPh pasal 21 sebesar Rp. 29.400.000 akan dibebankan pada tahun 2015.
16 | P a g e
Lampiran XVII.D.13 – B
KANTOR JASA PENILAI PUBLIK (KJPP)
O, P, Q DAN REKAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Per Tanggal 31 Desember 2014
(Dalam Rupiah)
A. Umum
KJPP O, P, Q DAN REKAN didirikan berdasarkan akta notaris dan/atau izin Menteri
Keuangan nomor 0001/KM.1/2013 tanggal 1 Januari 2013 dengan bidang jasa
penilaian properti dan jasa lainnya yang meliputi konsultasi pengembangan properti,
desain sistem informasi aset, manajemen properti, studi kelayakan usaha, jasa agen
properti, pengawasan pembiayaan proyek, studi penentuan sisa umur ekonomi, studi
penggunaan tertinggi dan terbaik (highest and best use), dan studi optimalisasi aset
sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan (PMK) nomor
101/PMK.01/2014.
B. Kebijakan Akuntansi
Ikhtisar kebijakan akuntansi dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan yang
diterapkan oleh KJPP O, P, Q DAN REKAN adalah sebagai berikut :
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan
Dasar penyajian laporan keuangan disusun sesuai standar minimum yang
dipersyaratkan oleh Peraturan Menteri Keuangan (PMK) nomor 101/PMK.01/2014
dengan basis akrual dan harga perolehan.
b. Periode Akuntansi
Periode penyusunan laporan keuangan adalah per tanggal 31 Januari 2014 sampai
dengan 31 Desember 2014.
c. Piutang Usaha dan Penyisihan Piutang Tak Tertagih
KJPP tidak menetapkan penyisihan untuk kemungkinan adanya piutang usaha yang
tidak tertagih. Piutang usaha dihapuskan pada saat piutang tersebut dipastikan
tidak dapat tertagih dan dibebankan pada laporan laba rugi tahun berjalan
(kebijakan pilihan KJPP).
d. Transaksi dengan Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa
KJPP mempunyai transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan
istimewa yaitu pihak yang memiliki kepentingan secara langsung maupun tidak
langsung dalam kegiatan usaha KJPP.
Seluruh transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa dalam jumlah
signifikan, baik yang dilakukan dengan persyaratan dan kondisi yang sama atau
tidak dengan persyaratan dan kondisi yang sama atau tidak dengan persyaratan dan
kondisi yang sama dengan pihak yang tidak mempunyai hubungan istimewa, telah
diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan ini.
e. Aset Tetap
Aset tetap dinyatakan berdasarkan harga perolehan dikurangi dengan akumulasi
penyusutan. Metode penyusutan berdasarkan metode garis lurus (Staight Line
Method) sesuai dengan taksiran masa manfaat ekonomis dan tarif penyusutan,
sebagai berikut:
4) Bangunan masa manfaat 20 tahun dengan penyusutan 5% tiap tahun;
5) Kendaraan masa manfaat 10 tahun dengan penyusutan 10% tiap tahun;
6) Peralatan masa manfaat 10 tahun dengan penyusutan 10% tiap tahun.
f. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan diakui pada saat penyerahan jasa penilaian dan/atau jasa lainnya
kepada pemberi tugas, sesuai bidang jasa berdasarkan klasifikasi izin Penilai Publik
di KJPP sebagaimana diatur dalam PMK nomor 101/PMK.01/2014. Sedangkan
beban diakui sesuai dengan masa manfaatnya (dasar akrual).
17 | P a g e
g. Pembayaran Pajak-pajak
Perusahaan mengakui liabiliatas atas seluruh pajak penghasilan periode berjalan
dan periode sebelumnya yang belum dibayar. Jika jumlah yang telah dibayar untuk
periode berjalan dan periode sebelumnya melebihi jumlah yang terUtang untuk
periode tersebut. Perusahaan harus mengakui kelebihan tersebut sebagai aset.
Perusahaan mengakui / tidak mengakui adanya pajak tangguhan.
C. Penjelasan Catatan Laporan Keuangan
1. Kas dan Setara Kas, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Kas kecil 17.500 115.000
Kas besar 170.000 2.885.000
Bank 1 250.000 34.701.250
Bank 2 100.000 18.750.000
Bank 3 150.000 29.532.083
Jumlah 687.500 85.983.333
2. Piutang Usaha, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Pihak Ketiga 4.000.000 6.500.000
Hubungan Istimewa - 2.500.000
Jumlah 4.000.000 9.000.000
3. Pajak dibayar di muka, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
PPN 59.125.000 89.833.333
Jumlah 59.125.000 89.833.333
4. Biaya dibayar di muka merupakan pembayaran sewa gedung kantor yaitu:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Biaya dibayar di muka –
Sewa Gedung 80.000.000 85.000.000
Jumlah 80.000.000 85.000.000
5. Aset Tetap terdiri dari:
Rincian aset tetap dan penyusutannya untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2014 adalah sebagai berikut:
Aset Tetap Harga Perolehan Beban
Penyusutan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku
Kendaraan 43.500.000 4.350.000 8.700.000 34.800.000
Peralatan 111.000.000 11.100.000 14.700.000 96.300.000
Jumlah 154.500.000 15.450.000 23.400.000 131.100.000
6. Biaya yang masih harus dibayar merupakan biaya insentif atau bonus akhir tahun
yang belum dibayar oleh KJPP kepada Rekan dan tenaga kerja dengan besaran satu
kali gaji, yaitu:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Biaya yang masih harus
dibayar - Insentif 39.500.000 49.000.000
Jumlah 39.500.000 49.000.000
18 | P a g e
7. Utang pajak, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
PPN 5.375.000 8.166.667
PPh Pasal 21 23.700.000 29.400.000
Jumlah 29.075.000 37.566.667
8. Utang lain-lain yaitu:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Utang lain-lain - Peralatan 7.712.500 -
Jumlah 7.712.500 -
9. Liabilitas imbalan kerja, terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Tunjangan Hari Tua 4.740.000 8.820.000
Tunjangan Kesehatan 7.110.000 5.880.000
Jumlah 11.850.000 14.700.000
10. Ekuitas terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Modal Rekan Persekutuan 100.000.000 100.000.000
Saldo laba - 27.225.000
Laba tahun berjalan 27.225.000 160.575.000
Jumlah 127.225.000 287.800.000
11. Pendapatan Jasa
Pendapatan Kantor Jasa Penilai Publik (KJPP) merupakan gabungan antara Kantor
Pusat, Cabang dan Perwakilan. Pendapatan KJPP diperoleh dari :
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Pendapatan Jasa Penilaian
- Properti Sederhana - 190.625.000
- Properti 495.000.00 571.875.000
Jumlah pendapatan
penilaian 127.225.000 287.800.000
Pendapatan Jasa Lain
- konsultasi
pengembangan properti 10.000.000 7.500.000
- desain sistem informasi
aset 35.000.000 25.000.000
- studi penentuan sisa
umur ekonomi - 2.500.000
- studi optimalisasi aset 15.000.000 22.500.000
- studi kelayakan usaha 90.000.000 160.000.000
Jumlah pendapatan jasa
lain 150.000.000 217.500.000
Jumlah Pendapatan 645.000.000 980.000.000
19 | P a g e
12. Beban administrasi dan umum terdiri dari:
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Beban Administrasi
- Gaji Rekan 282.000.000 282.000.000
- Gaji Tenaga Penilai 126.000.000 210.000.000
- Biaya Perjalanan Dinas 17.000.000 33.737.500
- Gaji Tenaga Administrasi 30.000.000 60.000.000
- Biaya Transportasi
Survey
4.000.000 13.012.500
- Biaya Pemasaran 36.000.000 36.000.000
- Beban perlengkapan
kantor
12.000.000 10.200.000
- Beban Telekomunikasi
dan Internet
9.000.000 12.500.000
Jumlah Beban Administrasi 516.000.000 657.450.000
Beban Umum
- Beban Sewa Gedung 80.000.000 85.000.000
- Beban Penyusutan aset
tetap
7.950.000
15.450.000
- Beban Listrik 4.875.000 6.304.200
- Beban Air 1.500.000 1.800.000
- Biaya konsumsi rapat 1.125.000 4.395.800
Jumlah Beban Umum 95.450.000 112.950.000
Jumlah Beban
Administrasi dan Umum 603.500.000 754.950.000
13. Pendapatan dan Beban Lainnya
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Pendapatan Lainnya –
Pendapatan Bunga 2.750.000 4.500.000
Beban Lainnya - -
Jumlah 2.750.000 4.500.000
14. Beban Pajak Penghasilan
Sebesar Rp. 53.525.000 merupakan taksiran pajak yang harus dibayar pada tahun
berjalan yang dihasilkan dari pendapatan pemberian jasa penilaian dan jasa lainnya
setelah dikurangi beban operasional (beban pokok pendapatan, dan beban
administrasi dan umum) dan non operasional (beban lainnya). Bila ada perhitungan
pajak secara komersial dan fiskal lebih baik disajikan dalam catatan laporan
keuangan.
15. Saldo Dan Transaksi Dengan Pihak Yang Memiliki Hubungan Istimewa
31 Desember 2013 31 Desember 2014
Hubungan Istimewa - 2.500.000
Jumlah - 2.500.000
Piutang Usaha Pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebesar Rp. 2.500.000
merupakan piutang atas kelebihan biaya perjalanan dinas oleh tenaga penilai yang
belum dikembalikan kepada KJPP.
16. Peristiwa Setelah Tanggal Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
a. Piutang usaha pihak ketiga sebesar Rp. 6.500.000 akan ditransfer setelah
tanggal neraca oleh pemberi tugas.
b. Utang Pajak PPN yang belum disetor sebesar Rp. 8.166.667 dan Utang Pajak
PPh pasal 21 sebesar Rp. 29.400.000 akan dibebankan pada tahun 2015.