Repblica Bolivariana de VenezuelaMinisterio del Poder Popular Para la Educacin UniversitariaUniversidad Nacional ExperimentalSimn RodrguezNcleo ApureCurso: Desarrollo Socioeconmico

LA OPERATIVIDAD DE LOS BANCOS COMERCIALES

Facilitador: Participantes:Artahona ElenaC.I. 21.146.801Duran PedroC.I. 24.937.730Ortega Adriana C.I. 20.183.005Rodrguez GiovannyC.I. 21.006.629Sulvaran MaraC.I. 23.697.736

Paris Alexis

Biruaca Abril del 2015INDICEINTRODUCCIN..LA OPERATIVIDAD DE LOS BANCOS COMERCIALESLOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU ANLISIS.*Elementos que lo integran.*Diferencias o discrepancias*Principios de contabilidad*Principios de informacin*Reglas de valuacin.*Mtodos de anlisis de Estados Financieros..BALANCE GENERAL DE UN BANCO COMERCIAL Y LAS DIFERENTES CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO Y EL PASIVO DE LA INSTITUCIN.*Los balances bancarios: Anlisis de la composicin de las principales cuentas de activos y del pasivo y capital*Balance general de un banco y las diferentes cuentas que conforman el activo y el pasivo de la institucin.ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS*Elaboracin y presentacin.*Informacin a revelar en el estado de ganancias y prdidas.BALANCE GENERAL DE PUBLICACINUTILIDADES EN OPERACIONES Y LA UTILIDAD NETA*Utilidades en operaciones*Utilidad NetaCONCLUSIN...BIBLIOGRAFA..ANEXOS.345556677

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INTRODUCCIN:

El presente trabajo tiene como objetivo el estudio de los estados financieros de la banca comercial, para ello hemos realizado un arduo estudio del significado de cada uno de los trminos para obtener una base slida que nos permita desglosar con eficacia el tema en cuestin.Un estado financiero es definido como la serie informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.Partiendo de all, y conociendo que la banca comercial es un banco que comercia mayormente con depsitos y prstamos de corporaciones o grandes negocios, como opuesto a individuos normales del pblico, podemos resaltar de manera asertiva la importancia que representa este estudio para nuestro desenvolvimiento en el mundo de la administracin que no es ms que el arte de tomar decisiones que rijan el horizonte y el destino de las instituciones financieras. A continuacin se resaltan algunos trminos que nos permitirn obtener destrezas importantes en materia de finanzas.

LA OPERATIVIDAD DE LOS BANCOS COMERCIALESConsiste en la captacin de fondos bajo cualquier modalidad y su colocacin en crditos o en inversiones en ttulos valores emitidos o avalados por la Nacin o empresas del Estado, mediante la realizacin de las operaciones permitidas por las Leyes de la Repblica.El trmino "comercial" fue usado para distinguirlo de un banco de inversin. Dado que los dos tipos de bancos ya no deben ser compaas separadas, algunos han usado el trmino "banco comercial" para referirse a bancos que se enfocan mayormente en compaas. En algunos pases de habla inglesa fuera de Estados Unidos, el trmino "banco de comercio" fue y es usado para nombrar a un banco comercial.El banco gana fondos recibiendo depsitos de negocios y consumidores por va de depsitos de simple disponibilidad, depsitos de ahorro, y depsitos a plazo. Tambin hace Prstamos a negocios y particulares. Compra bonos corporativos y estatales. Sus principales pasivos son los depsitos y sus principales activos son los prstamos y bonos.Realizan las siguientes Operaciones: Procesar pagos a travs de transferencias telegrficas, EFTPOS, Banca On-Line u otros medios. Emitirletras bancariasycheques. Aceptar dinero endepsitos a plazo. Prestar dinero por medio deDescubiertos, prstamos, u otros. Proveerletras de crdito, garantas,bonos de rendimiento, y otras formas de exposiciones fuera de balance. Salvaguardar documentos y otros tems encajas de seguridad. Cambiarmoneda. Venta, distribucin o corretaje, con o sin asesoramiento, de seguros, fondos de inversin y productos financieros similares como un supermercado financiero.

LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU ANLISISUn estado financiero es el documento suscrito por una entidad econmica y en el cual se consignan datos valuados en unidades monetarias referentes a la obtencin y aplicacin de recursos materiales. Los estados financieros bsicos, son aquellos analizan los cambios en la situacin financiera por el periodo contable terminado en cierta fecha. Los estados financieros accesorios son los que analizan los conceptos contenidos en los bsicos.*Elementos que lo integran: Utilidad: que se adecuen a los propsitos del usuario y que brinden informacin de tipo general de la entidad, por lo tanto, lo que se expresa en ellos debe tener contenido informativo (que sea significativo, relevante, veraz y comparable) y ser presentados con oportunidad. Confiabilidad: Los estados financieros deben ser consistentes, objetivos y verificables. Provisionalidad: La informacin contenida en los estados financieros incluye estimaciones necesarias para poder determinar la informacin pertinente a cada periodo contable, para ser un apoyo en la toma de decisiones.*Diferencias o discrepancias: Diferencias permanentes: son las discrepancias entre el resultado contable y el fiscal, consecuencia de transacciones y eventos que son determinantes exclusivos ya sea del resultado contable o del resultado fiscal, pero no de ambos. Diferencias temporales: Son aquellas diferencias que surgen debido a la discrepancia entre el criterio contable y el fiscal al momento de su reconocimiento, pero habr que revertir dicha diferencia.*Principios de contabilidad: Entidad: Es la identificacin de la empresa como ente independiente en su contabilidad, tanto de sus accionistas o propietarios, acreedores o deudores, como de otras empresas. Realizacin: Cuantifica las operaciones econmicas que realiza una empresa, tanto con otros entes econmicos, como las ocurridas por transformaciones internas o por eventos econmicos externos que afecten a la entidad. Periodo contable: Principio de Contabilidad que trata de identificar y delimitar al ente econmico o negocio del cual se pretende informar. Valor histrico original: establece que los bienes y derechos deben valuarse a su costo de adquisicin o fabricacin. Negocio en marcha: presupone la permanencia del negocio en el mercado, con excepcin de las entidades en liquidacin. Dualidad econmica: cada recurso de que dispone la entidad fue generado por terceros, quienes poseen derechos e intereses sobre los bienes de la entidad.*Principios de informacin:Revelacin suficiente: los estados financieros deben contener de manera clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados de operacin y la situacin financiera de la entidad. Importancia relativa: postula que en la elaboracin de informacin financiera se debe equilibrar el detalle y multiplicidad de los datos con los requisitos de utilidad y finalidad de la informacin. Comparabilidad: establece que los principios y reglas con los cuales se obtuvo informacin contable permanezcan en el tiempo para facilitar su comparabilidad.*Reglas de valuacin:Efectivo en caja: integrado por las monedas nacionales, extranjeras y de oro que se localizan en las arcas de la entidad econmica, as como los giros de cualquier tipo prximos a convertirse en efectivo. Efectivo en bancos: aqu se maneja el efectivo depositado en cuentas de cheques que se retira mediante la expedicin de los propios cheques. Cuentas por cobrar: ttulos de crdito que se exigen a quienes se vende un bien o un servicio a crdito. De mercancas: estas son los recursos de la entidad para realizar sus operaciones de venta. Pagos anticipados: estos son erogaciones que se efectan por servicios pendientes de recibir, que se van convirtiendo en gastos de operacin a medida que transcurre el tiempo.Cuentas por pagar: son ttulos de crdito que se suscriben a favor de entidades para garantizar una transaccin financiera. Cobros anticipados: son las cantidades de dinero que se reciben por anticipado y que amparan servicios pendientes de proporcionar. Capital social: es la aportacin de recursos materiales que efecta una sociedad al constituir una entidad econmica para realizar transacciones financieras con fines de lucro. Utilidad del ejercicio: la diferencia entre los ingresos y los egresos obtenidos por una entidad econmica durante un ejercicio contable.*Mtodos de anlisis de Estados Financieros: El mtodo de razones simples: el ms utilizado, consiste en relacionar una partida con otra, o bien, un grupo de partidas con otro grupo de partidas. Se podrn relacionar partidas de un mismo estado financiero entre s, o bien partidas de distintos estados financieros. Mtodo de estados comparativos: Este mtodo podr efectuarse normalmente entre los estados financieros del presente ao con los de varios aos anteriores, o bien, con los estados financieros de otras empresas del mismo ramo. Mtodo de tendencias: Se selecciona un ao como base y se asigna el 100% a todas las partidas de ese ao. Luego se procede a determinar los porcentajes para los dems aos y con relacin al ao base. Mtodo de porcentajes integrales: Aqu se considerarn las ventas netas como 100% y el resto de las partidas del estado de resultados se relacionarn con dichas ventas netas.

BALANCE GENERAL DE UN BANCO COMERCIAL Y LAS DIFERENTES CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO Y EL PASIVO DE LA INSTITUCIN.El balance General es un informe financiero que refleja la situacin del patrimonio de una entidad en un momento determinado. En ellos encontramos los activos disponibles, son aquellos que razonablemente se consideran susceptible de convertirse en efectivo, las inversiones en ttulos de valores son adquiridos para ser vendido a corto plazo, y se cotizan en las bolsa de valores. Realmente los activos para la banca son todos los bienes y derechos que posee. En los Pasivos encontramos captaciones de pblicos, que son los recursos financieros que capta la banca por parte de los agentes excedentarios o de ahorro para realizar sus operaciones, que a atreves de esas captaciones tiene la obligacin de cancelar los intereses y comisiones por los depsitos realizado por los agentes excedentarios. El patrimonio son las cuentas que representan las inversiones, segn libro. Las acciones reciben como pago una participacin en las utilidades de la empresa en la forma de dividendo, y no tienen plazo de vencimiento. El capital social son los aporte que realizan en forma de bien tangible y intangible que realiza la banca.*Los balances bancarios: Anlisis de la composicin de las principales cuentas de activos y del pasivo y capital:ActivosPasivoPatrimonio

DisponibleCaptaciones del pblicoCapital social

Inversiones en ttulos de valoresObligaciones con el banco central de Venezuela.Acciones

Carteras de crditosOtras obligaciones por intermediacin financiera.Reserva de capital

Intereses y comisiones por cobrarIntereses y comisiones por pagar.Capital pagado

Inversin en empresas filiales y sucursales.Otros pasivos y acumulacinAjuste de patrimonio

*Balance general de un banco y las diferentes cuentas que conforman el activo y el pasivo de la institucin:A continuacin detallamos las cuentas que componen el Balance General publicado en la pgina de la SUDEBAN:-ACTIVO:Disponibilidades: Efectivo Banco Central de Venezuela Bancos y otras instituciones financieras del pas Bancos y corresponsales del exterior Oficina matriz y sucursales Efectos de cobro inmediatoInversiones en ttulos valores Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias Inversiones en ttulos valores para negociar Inversiones en ttulos valores disponibles para la venta Inversiones en ttulos valores mantenidos hasta su vencimiento Inversiones de disponibilidad restringida Inversiones en otros ttulos valoresCartera de crditos Crditos vigentes Crditos reestructurados Crditos vencidos Crditos en litigioIntereses y comisiones por cobrar Rendimientos por cobrar por disponibilidades Rendimientos por cobrar por inversiones en ttulos valores Rendimientos por cobrar por cartera de crditos Comisiones por cobrar Rendimientos por cobrar por otras cuentas por cobrar (Provisin para rendimientos por cobrar y otros)PASIVOCaptaciones del pblico Depsitos en cuentas corrientes Cuentas corrientes no remuneradas Cuentas corrientes remuneradas Otras obligaciones a la vista Obligaciones por operaciones de mesa de dinero Depsitos de ahorro Depsitos a plazo Ttulos valores emitidos por la institucin Captaciones del pblico restringidas Derechos y participaciones sobre ttulos valoresESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDASEs un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as como sus gastos, durante un determinado periodo. Tambin se llama estado de ingresos y egresos, estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos.El estado de ganancias y prdidas comprende las cuentas de ingresos, costos y gastos, presentados segn el mtodo de funcin de gasto. En su formulacin se debe observar lo siguiente:1. Debe incluirse todas las partidas que representen ingresos o ganancias y gastos o prdidas originados durante el periodo.2. Solo debe incluirse las partidas que afecten la determinacin de los resultados netos.*Elaboracin y presentacin:Se puede presentar en varias formas:-Empleando elmodelode CONASEV.-Empleando el modelo de SUNAT.*Informacin a revelar enel estadode ganancias y prdidas:En el estado de resultados de incluirn, como mnimo, rbricas especficas con los importes que correspondan a las siguientes partidas para el perodo:(a) ingresos ordinarios (o de operacin);(b) costos financieros;(c) participacin en el resultado del perodo de las asociadas ynegociosconjuntosque se contabilicen segn el mtodo de la participacin;(d)impuestoa las ganancias;(e) un nico importe que comprenda el total de: (i) el resultado despus deimpuestosprocedente de las actividades discontinuadas y (ii) el resultado despus de impuestos que se haya reconocido por la medida avalorrazonable menos los costos deventao por causa de la venta o disposicin por otra va de losactivosogruposen desapropiacin de elementos que constituyan la actividad en discontinuacin; y(f) resultado del perodo.BALANCE GENERAL DE PUBLICACIN:Son publicaciones hechas por las bancas, donde se refleja las actividades hechas por la institucin de manera mensual y anual.Es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto).UTILIDADES EN OPERACIONES Y LA UTILIDAD NETA*Utilidades en operaciones:La utilidad operacional se refiere nica y exclusivamente a los ingresos y gastos operacionales, dejando de lado los gastos e ingresos no operacionales.La utilidad operacional es el resultado de tomar los ingresos operacionales y restarle los costos y gastos operacionales.*Utilidad Neta:Se entiende por utilidad neta, la utilidad resultante despus de restar y sumar de la utilidad operacional, los gastos e Ingresos no operacionales respectivamente, los impuestos y la Reserva legal. Es la utilidad que efectivamente se distribuye a los socios.Los ingresos de una empresa se deben depurar para poder determinar la utilidad neta con que pueden contar los socios o dueos de la empresa.El proceso de depuracin inicia con la disminucin del Costo de venta a las ventas, para luego determinar la utilidad bruta. A la utilidad bruta se le restan los gastos operacionales lo cual resulta en la utilidad operacional. A sta ltima se le suman los Ingresos no operacionales y se le restan los gastos no operacionales para llegar a la utilidad antes de impuestos y reservas.Una vez determinada la utilidad antes de impuestos y reservas, se procede a calcular el Impuesto de renta y la Reserva legal.

CONCLUSIN En resumidas palabras, los estados financieros representan el producto de todo el proceso contable que se lleva a cabo dentro de cada entidad bancaria. Representado en estados de resultados y en un balance general. Este ltimo es un estado que muestra la situacin financiera de una entidad a una fecha determinada a travs de la presentacin de sus activos, pasivos y patrimonio.Donde el pasivo debe representar el rubro de mayor ponderacin porque es all el indicador del record de Captaciones del Pblico, Cartera de Crdito. Y la comparacin conjunta de Captaciones del Pblico y de la Cartera de Clientes determina el Coeficiente de Intermediacin Financiera bsica de un periodo determinado.Y por medio de anlisis se puede medir la rentabilidad obtenida durante un periodo, como lo es el coeficientes de utilidad sobre el Patrimonio, y el Margen Operativo.

BIBLIOGRAFA:

Mariel E. Operatividad Financiera Modulo I. 1. academia.edu. Articulo [En Lnea]. Disponible en: www.academia.edu/6526035/Operatividad_Financiera_Modulo_I. Consultado el: 20/04/2015.Carreto J. I. Estados Financieros Y Su AnLisis. 1. 2009. Articulo [En Lnea]. Disponible en: http://www.slideshare.net/jcarreto/i-estados-financieros-y-su-anlisis-1187602. Consultado el: 20/04/2015.Estaba E, Linares E. Orta I. Banca Comercial. UNIDAD 7 ASPECTOS FINANCIEROS. 1. 2013. Articulo [En Lnea]. Disponible en: http://bancacomercialequipo1.blogspot.com/. Consultado el: 20/04/2015 Jessica. Estado de ganancias y prdidas. 1. Articulo [En Lnea]. Disponible en: http://www.monografias.com/trabajos94/estado-ganancias-y-perdidas/estado-ganancias-y-perdidas.shtml. Consultado el: 20/04/2015

ANEXOS

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