kredİ taleplerİnİn deĞerlendİrİlmesİ · kredİ taleplerİnİn deĞerlendİrİlmesİ...

KREDİ TALEPLERİNİN

DEĞERLENDİRİLMESİ

10.10.2017

YARARLANILAN KAYNAKLAR

- KREDİ TALEPLERİNİN DEĞERLENDİRİLMESİDr. Öztin AKGÜÇ (ARAYIŞ BASIM)

- MALİ TABLOLAR ANALİZİDr. Öztin AKGÜÇ (ARAYIŞ BASIM)

- İŞLETME FİNANSININ TEMELLERİBREALEY, MYERS, MARCUS (LİTERATÜR)

- FİNANSAL YÖNETİMİN İLKELERİBRIGHAM, HOUSTON (NOBEL)

- İstanbul Serbest Muhasebeci Mali Müş. Odasıwww.istanbulsmmmodasi.org.tr

2

HAFTANIN EKONOMİ HABERİ

3

https://www.dunya.com/gundem/abd-turkiyeden-vize-basvurularini-askiya-aldi-haberi-385194

4

https://www.dunya.com/gundem/turkiyeden-abdye-vize-misillemesi-haberi-385212

5

VİZE GERGİNLİĞİ EKONOMİYİ NASIL

ETKİLER?

6

http://www.bloomberght.com/tahvil/gosterge-faiz

7

http://bigpara.hurriyet.com.tr/doviz/dolar/3ay/

8

http://www.turkeydatamonitor.com/gallery_chartlist.html

9

http://www.ntv.com.tr/ekonomi/son-dakika-haberi-2017-nobel-ekonomi-odulu-richard-thalerin,UP9KcGmrCk2e_7wGi44etQ

10

https://www.fullerthaler.com/about

11

https://www.bloomberg.com/quote/UBVLX:US

12

TEMEL MALİ TABLOLAR

(devam)

13

AKTİF PASİF31.12.2015

ELMA LTD. ŞTİ. BİLANÇOSU

DÖNEN VARLIKLAR

DURAN VARLIKLAR

YABANCI KAYNAKLAR

ÖZKAYNAKLAR

(Kısa Vadeli Borçlar < 1 yıl)

(Uzun Vadeli Borçlar > 1 yıl)

(1 yılda nakde çevrilebilir)

(1 yıldan uzun kullanılabilir)

(Sermaye ve benzeri kaynak)

MALİ TABLOLAR

14

MUHASEBE SİSTEMİ

İLE İLGİLİ AÇIKLAMA

• 1994’ten beri TDMS uygulanmaktadır.

• 2006’da halka açık şirketler için TMS/TFRS

uygulanması zorunluluğu getirilmiştir.

• Halka açık şirketler ile halka açık olmayan

şirketler arasında muhasebe sistemleri farklılığı

mevcuttur.

15


TEK DÜZEN HESAP PLANINA GÖRE BİLANÇO KALEMLERİ

DÖNEN VARLIKLAR

DURAN VARLIKLAR

YABANCI KAYNAKLAR

ÖZKAYNAKLAR

3’lü hesaplar

4’lü hesaplar

1’li hesaplar

2’li hesaplar

5’li hesaplar

Borç karakteristikli hesaplar. Alacak karakteristikli hesaplar.

MALİ TABLOLAR

16

DÖNEN VARLIKLAR (Current Assets)HESAP KODU

1) HAZIR DEĞERLER 10_

2) MENKUL KIYMETLER 11_

3) ALACAKLAR

a) Ticari Alacaklar

b) Diğer Alacaklar

12_

13_

4) STOKLAR 15_

5) DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 19_

MALİ TABLOLAR

17

1) HAZIR DEĞERLER (10_)

Bilanço tarihinde firmanın elinde veya emrinde bulunan ve istendiği herhangi bir an değer kaybına uğramaksızın nakde çevrilebilen en likit varlıklardır.

KASA + BANKALAR

Kasa ve Bankalar yani PARA MEVCUDU dönen varlıklar içinde görece küçük paya sahip olmakla birlikte işletmenin günlük faaliyetini yürütebilmesi için acil nakit çıkışlarını karşılayacak kadar birikmiş seviyede bulunması yaşamsal önemdedir.

MALİ TABLOLAR

18

FİRMANIN PARA MEVCUDU HANGİ SEVİYEDE OLMALI?

Para mevcudunun yeterliği konusunda dikkate alınacak noktalar:

NAKİT GİRİŞ VE ÇIKIŞ ARASINDAKİ ZAMAN UYUMU

ALIM VE SATIŞ KOŞULLARI (VADELER)

ALACAKALARIN PARAYA ÇEVRİLEBİLİRLİĞİ

STOKLARIN PARAYA ÇEVRİLEBİLİRLİĞİ

İLAVE SERMAYE SAĞLAYABİLME KAPASİTESİ

YENİ KREDİ SAĞLAYABİLME OLANAĞI

MEVCUT BORÇLARI KONSOLİDE EDEBİLME

OLAĞANÜSTÜ OLAYLARIN SIKLIĞI

MALİ TABLOLAR

19

KASA VE BANKALAR KALEMLERİNDEKİ MAKYAJLAMAYA KARŞI

Firma kısa vadeli olmayan ödemeleri için normalin üzerinde para mevcudu tutuyorsa bu ekstra kısım BAĞLI KIYMETLER kalemine aktarılmalıdır.

Hazır değerler arasında vadeli çek tutarı mevcutsa, SENETLİ ALACAKLAR kalemine aktarılmalıdır.

Firmanın muhasebeleştiremediği giderleri kasa açığından (Süspan) şüpheleniliyorsa fiktif tutar kasa ile özvarlıktan karşılıklı indirilmelidir.

Firmanın borçlandığı banka kredilerinden dolayı bankalar mevcudu dağılımında MEVDUAT BLOKAJI varsa, bu tutar BAĞLI KIYMETLERE aktarılmalıdır.

MALİ TABLOLAR

20

2) MENKUL KIYMETLER (11_)

İştirak niteliğinde olmayan menkul kıymetler.

HİSSE SENETLERİ+ ÖZEL KESİM TAHVİL BONO

+ KAMU TAHVİL BONO

SERBEST (PAZARLANABİLİR) menkul kıymetler firmanın faaliyetlerinde acilen ihtiyaç duymadığı kısa vadeli fon değerlendirme amaçlı finansal araçlardır.

MALİ TABLOLAR

21

3) ALACAKLAR

İşletmeye borçlu olanlardan tahsil edilecek tutarlar.

Kısa Vadeli Alacaklar tahsili 1 yılı geçmeyecek alacak kalemlerini içerir. Eğer bir alacak kalemi yıllar itibariyle devamlılık gösteriyorsa duran varlıklara aktarılmalı; tahsilat ihtimali zayıf ise özvarlıktantenzil edilmelidir.

DİĞER ALACAKLAR(13_)

131 Ortaklardan Alc.

132 İştiraklerden Alc.

133 Bağlı Ortaklıktan Alc.

135 Personelden Alc.

TİCARİ ALACAKLAR(12_)

120 Alıcılar

121 Alacak Senetleri

MALİ TABLOLAR

22

4) STOKLAR (15_)

İşletmenin normal faaliyet döneminde satmak, üretmek veya işletme ihtiyacında kullanmak üzere elinde bulundurduğu ve değerleme tarihi itibariyle işletmenin mülkiyet ve kullanımındaki;

STOKLAR

150 İlkmadde

151 Yarı Mamuller

152 Mamul

153 Ticari Mallar

157 Diğer Stoklar

MALİ TABLOLAR

23

5) DİĞER DÖNEN VARLIKLAR (19_)

İşletmenin izleyen döneminde daha ziyade mahsuben kapatılması veya indirilmesi planlanan hesap kalemlerinin izlendiği grup:

DİĞER DÖNENVARLIKLAR

190 Devreden KDV

191 İndirilecek KDV

192 Diğer KDV

193 Peşin Ödnn Vergi Fon

198 Diğer Çeşitli Dönen V

MALİ TABLOLAR

24

DURAN VARLIKLAR (Fixed Assets)HESAP KODU

1) TİCARİ ALACAKLAR 22_

2) DİĞER ALACAKLAR 23_

4) MADDİ DURAN VARLIKLAR 25_

5) MADDİ OLM. DURAN VARLIKLAR 26_

3) MALİ DURAN VARLIKLAR

a) Bağlı Menkul Kıymetler

b) İştirakler

240

242

c) Bağlı Ortaklıklar 245

MALİ TABLOLAR

25

1) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar (22_)

Firmanın ticari işlemlerinden doğan ve vadesi bilanço tarihinden itibaren 1 yıldan uzun süreye yayılan senetli ve senetsiz alacakları

2) Uzun Vadeli Diğer AlacaklarUZUN VADELİ

DİĞER ALACAKLAR

231 Ortaklardan Alc.

232 İştiraklerden Alc.

233 Bağlı Ortaklıklardan

235 Personelden Alc.

236 Diğer Alacaklar

Firmanın esas faaliyet konusu dışındaki işlemlerden doğan ve1 yıldan uzun süreye yayılan ticari olmayan alacakları

MALİ TABLOLAR

26

3) Mali Duran Varlıklar (24_)

Uzun vadeli amaçlarla veya yasal zorunluluklar sebebiyle portföyde tutulan ve 1 yıldan önce nakde dönüşmesi beklenmeyen menkul değerler.

MALİ DURANVARLIKLAR

240 Bağlı Menkul Kıym.

242 İştirakler

245 Bağlı Ortaklıklar

248 Diğer Mali Duran V.

MALİ TABLOLAR

27

3) Maddi Duran Varlıklar (25_)

İşletmenin;- kullanım ömrü 1 yıldan uzun olan,- esas faaliyetlerinde kullanılmak üzere alınmış,- kullanılabildiği sürece satışı düşünülmeyen,- aşınma ve yıpranmaya tabi fizikî varlıkları.

MADDİ DURAN VARLIKLAR

250 Arazi ve Arsalar

252 Binalar

253 Tesis, Makine, Cihaz

254 Taşıtlar

255 Demirbaşlar

256 Diğer Md. D. V.

MALİ TABLOLAR

28

3) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (26_)

İşletmenin faydalanmak amacıyla mülkiyetinde tuttuğu, üçüncü kişilere hak doğurmayan, fizikî bir varlığı bulunmamakla beraber muhasebe yoluyla aktifleştirdiği giderler, haklar, şerefiye, patent, marka, yazılım ve özel maliyetleri kapsar.

MALİ TABLOLAR

29

YABANCI KAYNAKLAR (Liabilities)

HESAP KODU1) MALİ BORÇLAR 30_

2) TİCARİ BORÇLAR 32_

3) DİĞER BORÇLAR 33_

3__ Kısa Vadeli Borçlar: Vadesi 1 yıla kadar yükümlülükler

4) ALINAN AVANSLAR 34_

5) BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 37_

4__ Uzun Vadeli Borçlar: Vadesi 1 yıldan uzun yükümlülükler

MALİ TABLOLAR

30

ÖZKAYNAKLAR (Shareholders’ Equity)«İşletme sahip veya ortaklarının bilanço tarihinde işletmeye yapmış oldukları sermaye yatırımlarının tutarını gösteren ödenmiş sermaye ile sermaye yedekleri, kâr yedekleri, geçmiş yıllar kârları/zararları ve dönemin net kâr/zararı.»

BİLANÇO DENKLİĞİ;

Öz sermaye = Aktif Toplamı – Yabancı Kaynaklar

MALİ TABLOLAR

31

ÖZKAYNAKLAR (Shareholders’ Equity)Özsermaye kavramı muhasebedeki sermayeden farklıdır:

Sermaye, faaliyete başlarken ortakların işletmeye koydukları iktisadî değerlerin toplamıdır.

Özsermaye, işletmeye başlangıçta konan iktisadî değerlerin belirli bir tarihteki miktarını ifade eder.

STATİK

DİNAMİK

SERMAYE SABİTTİR. ÖZSERMAYE ZAMANLA DEĞİŞKENDİR.

MALİ TABLOLAR

32

ÖZKAYNAKLAR (Shareholders’ Equity)

ÖZKAYNAKLAR

Özkaynakların bölümlendirilmesi:

ÖD

ENM

İŞSE

RM

AY

E

SER

MA

YE

YED

EKLE

Rİ

KÂ

RY

EDEK

LER

İ

GEÇ

MİŞ

YIL

LAR

KÂ

RLA

RI

GEÇ

MİŞ

YIL

LAR

ZAR

AR

LAR

I

DÖ

NEM

NET

KÂ

RI /

ZA

RA

RI

MALİ TABLOLAR

33



DÖNEN VARLIKLAR

DURAN VARLIKLAR

YABANCI KAYNAKLAR

ÖZKAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler

Uzun Vadeli Yükümlülükler

MALİ TABLOLAR

34



DÖNEN VARLIKLAR

DURAN VARLIKLAR

YABANCI KAYNAKLAR

Uzun Vadeli Yükümlülükler+ ÖZKAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler

UV KREDİ TALEBİ

KV KREDİ ARZI

KREDİ PAZARLIK DOĞRUSU: KREDİTÖRLER İLE SERMAYEDARLAR ARASINDA FİRMANIN ÇALIŞMA SERMAYESİNE AİT HAYALİ SINIR.

MALİ TABLOLAR

35

GELİR TABLOSU FİRMANIN BİR HESAP DÖNEMİ BOYUNCA KAZANDIĞI GELİRLERİ İLE BUNA KARŞIN AYNI DÖNEMDE KATLANDIĞI GİDERLERİ VE MALİYETLERİ SINIFLANDIRILMIŞ BİÇİMDE GÖSTEREN LİSTE GÖRÜNÜMLÜ TEMEL MALİ MALİ TABLODUR.

KÂR - ZARAR CETVELİ

Gelir Tablosu (TL)

1-Brüt Satışlar 3.880.000

2-Satış İndirimleri (-) (280.900)

3-Net Satışlar 3.599.100

4-Satışların Maliyeti (1.250.600)

5-Brüt Satış Kârı / Zararı 2.348.500

6-Faliyet Giderleri (1.552.100)

7-Faaliyet Kârı / Zararı 796.400

8-Diğer Gelirler 905.000

9-Diğer Giderler (245.600)

10-Finansman Giderleri (1.130.000)

11-Olağan Kâr / Zarar 325.800

12-Olağandışı Gider ve Zararlar (120.000)

13-Olağandışı Gelir ve Kârlar 45.000

14- Dönem Kârı / Zararı 250.800

15-Dönem Kârı Vergi (195.000)

16-Net Kâr/Zarar 55.800

MALİ TABLOLAR

36

GELİR HESAPLARI ALACAK KARAKTERLİDİR; GELİR SAĞLANDIĞINDA İLGİLİ GELİR HESABININ ALACAĞINAKAYDEDİLİR.

GİDER HESAPLARI BORÇ KARAKTERLİDİR; GİDER YAPILDIĞINDA İLGİLİ GİDER HESABININ BORCUNAKAYDEDİLİR.

Gelir Tablosu (TL)

















MALİ TABLOLAR

37

- GELİR TABLOSU ÜZERİNDEKİ HESAP KALEMLERİ ARASINDA MAHSUP İŞLEMİ YAPILAMAZ.

Gelir Tablosu (TL)

















- GELİR TABLOSU TEMEL OLARAK BEŞ ANA SATIR İLE BÖLÜMLENİR.

- GELİR TABLOSUNDA ‘DİĞER’ BAŞLIĞI ALTINDA YERALAN BİR KALEMİN TUTARI, AİT OLDUĞU GRUBUN % 20’SİNİ AŞARSA SÖZ KONUSU KALEM AYRI BAŞLIKTA GÖSTERİLİR.

MALİ TABLOLAR

38

39

ÖDEV

• Vize sonrası sunum yapmak üzere

SEKTÖR İNCELEMESİ

• Sektör (işkolu) ödevinizi almak için

e-mail göndermenizi rica ederim.

• Hazırlayacağınız sunum 5 slayt ve

10 dakika süre ile sınırlı olacaktır.

• Slayt formatı e-mailinize cevaben

gönderilecektir.

TEŞEKKÜRLER.

SORU, GÖRÜŞ, ÖNERİ?

kredİ taleplerİnİn deĞerlendİrİlmesİ · kredİ taleplerİnİn deĞerlendİrİlmesİ...

Documents