kontrola i audyt w ramach europejskiego funduszu spoŁecznego
DESCRIPTION
KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO. 1. PROGAM OPERACYJNY KAPITAŁ LUDZKI. całość interwencji Europejskiego Funduszu Społecznego w Polsce w okresie programowania 2007-2013 w jednym programie – PO KL; ogólny budżet programu to : 11 420 207 059 €; - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
![Page 1: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/1.jpg)
11
KONTROLA I AUDYT W RAMACH
EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO
![Page 2: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/2.jpg)
2
PROGAM OPERACYJNY KAPITAŁ LUDZKI
• całość interwencji Europejskiego Funduszu Społecznego w Polsce w okresie programowania 2007-2013 w jednym programie – PO KL;
• ogólny budżet programu to: 11 420 207 059 €;
• program składa się z dwóch równoległych komponentów: centralnego - 40% ogólnego budżetu programu i regionalnego - 60% ogólnego budżetu programu;
2
![Page 3: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/3.jpg)
KOMPONENT CENTRALNY I REGIONALNY
Obszary wsparcia w ramach komponentu centralnego i regionalnego PO KL w podziale na Priorytety:
KOMPONENT REGIONALNY
Wsparcie dla strukturi systemów
Wsparcie skierowane do osób i grup społecznych
Priorytet I
Priorytet II
Priorytet III i IV
Priorytet V
Priorytet XPomoc techniczna
Zatrudnienie i integracja społeczna
Potencjał adaptacyjny przedsiębiorstw
i zdrowie
Edukacja
Dobre rządzenie
Priorytet VI i VII
Priorytet VIII
Priorytet IX
KOMPONENT CENTRALNY
![Page 4: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/4.jpg)
4
PO KL – DELAGACJA ZADAŃ ZWIAZANYCH Z KONTROLĄ
Wielkość programu:
• budżet
• zakres merytoryczny
• zasięg terytorialny
Konieczność delegowania zadań na dwa niższe poziomy:
• Instytucje Pośredniczące (IP)
• Instytucje Pośredniczące II stopnia (IP2)
4
![Page 5: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/5.jpg)
5
Instytucja ZarządzającaMinisterstwo Rozwoju Regionalnego
Departament Zarządzania EFS
Instytucje Pośredniczące I (3)
- Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej
(I, II),
- Ministerstwo Edukacji Narodowej (III),
- Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa
Wyższego (IV),
Instytucje Pośredniczące I (16) - Urzędy Marszałkowskie (12), - Wojewódzkie Urzędy Pracy (3) - Świętokrzyskie Biuro Rozwoju Regionalnego
Komponent centralny Priorytety I - IV
Komponent Regionalny Priorytety VI - IX
Instytucje Pośredniczące II (4)
-Centrum Rozwoju Zasobów Ludzkich (I),- Władza Wdrażająca Programy Europejskie (I)- Ministerstwo Zdrowia (II),- Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości (I, II),- Nie ma IP II dla III i IV Priorytetu
Instytucje Pośredniczące II (15)
- Wojewódzkie Urzędy Pracy (13),
- Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów Unijnych,
- Regionalny Ośrodek Polityki Społecznej
(w województwie Kujawsko – Pomorskim).
Komponent centralny Priorytet V
Instytucje Pośredniczące II (3)
- Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej,- Kancelaria Prezesa Rady Ministrów,- Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji
Beneficjenci
SYSTEM INSTYTUCJONALNY PO KL
![Page 6: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/6.jpg)
6
PO KL – DELAGACJA ZADAŃ ZWIAZANYCH Z KONTROLĄ
Główne zadania zlecone:
• wybór projektów;
• kwalifikowalność i rozliczanie wydatków;
• kontrola projektów;
• inne.
6
![Page 7: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/7.jpg)
7
W celu delegacji zadań opracowano m.in:
• Porozumienia między IZ i IP oraz IP i IPII;
• Procedury wewnętrzne (Instrukcje wykonawcze);
• Roczne Plany Działań zatwierdzone przez KM
• Roczne Plany Kontroli;
• Poświadczenia i deklaracje wydatków;
• System sprawozdawczości dotyczący: zaawansowania merytorycznego i finansowego programu; wykonanych kontroli; informacji o nieprawidłowościach.
7
PO KL – DELAGACJA ZADAŃ SYSTEM ZARZĄDZANIA I KONTROLI
![Page 8: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/8.jpg)
8
• System realizacji PO KL w tym m.in.:
Zasady Kontroli,
Zasady Finansowania,
Zasady raportowania o nieprawidłowościach,
Wytyczne w zakresie kwalifikowania wydatków.
8
DELAGACJA ZADAŃ ZWIAZANYCH Z KONTROLĄ
![Page 9: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/9.jpg)
9
Corocznie przeprowadzenie kontroli:
• wszystkich 21 instytucji na pierwszym poziomie zlecenia zadań (IP i niektóre IP II);
• projektów własnych instytucji pośredniczących
- średnio 25 projektów;
• 21 Rocznych Planów Działania Pomocy Technicznej (RPD PT);
• kontrole doraźne.
9
Kontrole IZ
![Page 10: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/10.jpg)
10
Instytucja ZarządzającaMinisterstwo Rozwoju Regionalnego Departament Zarządzania EFS
Instytucje Pośredniczące (19)
- Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej- Ministerstwo Edukacji Narodowej - Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego - Urzędy Marszałkowskie (12),
- Wojewódzkie Urzędy Pracy (3)
- Świętokrzyskie Biuro Rozwoju Regionalnego
kontrole systemowe
kontrole projektów
Instytucje Pośredniczące II (19)
- Wojewódzkie Urzędy Pracy (13), - Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów Unijnych, - Regionalny Ośrodek Polityki Społecznej w województwie Kujawsko – Pomorskim- Centrum Rozwoju Zasobów Ludzkich - Władza Wdrażająca Programy Europejskie - Ministerstwo Zdrowia- Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości
Instytucje Pośredniczące II w ramach Priorytetu V (3)
- Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej,- Kancelaria Prezesa Rady Ministrów,- Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji
Beneficjenci Działanie 5.3 (3)
-Ministerstwo Sprawiedliwości
-Ministerstwo Gospodarki
-Krajowa Szkoła Sądownictwa i Prokuratury
SYSTEM KONTROLI PO KL
kontrole projektów
kontrole systemowe
kontrole projektów
kontrole systemowe
Beneficjenci
kontrole projektów
kontrole projektów kontrole projektów
![Page 11: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/11.jpg)
11
Kontrola w ramach PO KL dotyczy sprawdzenia:
• sposobu wykonywania zadań zleconych (jeśli dotyczy) - systemowa;
• prawidłowości realizacji projektów;
11
KONTROLA IP W RAMACH PO KL
![Page 12: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/12.jpg)
12
• obowiązek przeprowadzenia co roku, w latach 2007- 2015 przynajmniej jednej kontroli systemowej w każdej instytucji, której zlecono część swoich zadań
Na kontrolę składa się:
• kontrola dokumentacji dostępnej w siedzibie instytucji kontrolującej np. procedur wewnętrznych, przekazywanych sprawozdań i poświadczeń dotyczących płatności;
• kontrola na miejscu w instytucji, której powierzono zadania.
12
KONTROLA SYSTEMOWA W RAMACH PO KL
![Page 13: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/13.jpg)
13
art. 13 Rozporządzenia Komisji (WE) nr 1828/2006:
Celem kontroli jest weryfikacja, czy zadeklarowane wydatki zostały rzeczywiście poniesione, towary i usługi zostały dostarczone zgodnie z decyzją o dofinansowaniu, wnioski o płatność składane przez beneficjentów są prawidłowe oraz że operacja i wydatki są zgodne z zasadami wspólnotowymi i krajowymi
13
KONTROLA PROJEKTU
![Page 14: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/14.jpg)
14
• W ramach PO KL - obowiązek przeprowadzenia kontroli na miejscu przynajmniej 30 % projektów realizowanych w danym roku w ramach Działania,
• Sprawdzenie faktycznego dostarczenia usługi – w miejscu realizacji np. szkolenia, stażu
14
KONTROLA PROJEKTU/WIZYTA MONITORINGOWA
![Page 15: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/15.jpg)
1515
STATYSTYKA KONTROLI W PO KL STATYSTYKA KONTROLI W PO KL
W 2009 roku:
IP oraz IP II przeprowadziły:
• 33 kontrole systemowe, w tym 25 planowychi 8 doraźnych;
• 1257 kontroli projektów, w tym 1163 planowychi 94 doraźnych;
• 59 kontroli realizacji RPD PT (wszystkie planowe);
• 561 wizyt monitoringowych.
![Page 16: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/16.jpg)
1616
• błędy w procedurze wyboru projektów,
• brak ścieżki audytu,
• niewłaściwie przeprowadzone zamówienia publiczne,brak przesłanej stosowania trybów niekonkurencyjnych,
• nieterminowe wykonywanie zadań,
• brak działań informacyjno promocyjnych,
• niekwalifikowalność beneficjentów ostatecznych,
• błędy w rozliczeniach finansowych (brak dokumentów potwierdzających kwalifikowalność wydatków)
WYNIKI KONTROLI– WYNIKI KONTROLI– NAJCZĘSTSZE STWIERDZONE UCHYBIENIA NAJCZĘSTSZE STWIERDZONE UCHYBIENIA
![Page 17: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/17.jpg)
17
Instytucja Zarządzająca
Instytucje Pośredniczące
Instytucje Pośredniczące II
Beneficjenci
Instytucja Audytowa (IA)
Urzędy kontroli skarbowej
Instytucja Certyfikująca (IC) Komisja Europejska (KE)
Audyt KE
Audyt IA
Wnioski o płatność
Raporty z kontroli systemowych
Kontrole
Raportowanie nieprawidłowości
regularne kontrole PO KL
PROCESY SYSTEMU ZARZĄDZANIA I KONTROLI PO KL
dodatkowe kontrole/audyty PO KL
![Page 18: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/18.jpg)
1818
ZEWNĘTRZNE INSTYTUCJE UPRAWNIONE DO KONTROLI PO KL
Krajowe
1) Instytucja Audytowa;
2) Instytucja Certyfikująca;
1) Najwyższa Izba Kontroli (NIK);
2) Agencja Bezpieczeństwa Wewnętrznego (ABW);
3) Centralne Biuro Antykorupcyjne (CBA)
Zagraniczne
1) Komisja Europejska
2) Europejski Trybunał Obrachunkowy (ETO);
3) Europejskie Biuro ds. Przeciwdziałania Oszustwom (OLAF)
![Page 19: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/19.jpg)
19
• średni czas przeprowadzenia kontroli przez instytucje zewnętrzne to 1-2 miesiące,
• termin na sporządzenie raportu z kontroli jest zwykle wyznaczany przez zespół kontrolujący i podawany do wiadomości jednostki Kontrolowanej na spotkaniu zamykającym kontrolę – w praktyce termin nawet do roku;
• czas na wdrożenie rekomendacji - w przypadku kontrolerów unijnych do 3 miesięcy - od otrzymania finalnej wersji raportu.
19
ZEWNĘTRZNE INSTYTUCJE UPRAWNIONE DO KONTROLI PO KL
![Page 20: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/20.jpg)
2021.04.23Ministerstwo Rozwoju Regionalnego - 20
• udzielanie zamówień publicznych - niezachowanie zasady konkurencyjności i przejrzystości tryb „z wolnej ręki” (usługi niepriorytetowe);
• kwalifikowalność VAT;
• zawyżone koszty zarządzania projektem;
• personel projektu - zatrudnianie w ramach projektów finansowanych ramach PO KL na podstawie umów zlecenia pracowników IZ, IP, IP 2 – konflikt interesów oraz ryzyko podwójnego finansowania;
• nieuzasadniony zakup sprzętu;
• brak wartości dodanej projektów.
WYNIKI KONTROLI I AUDYTÓW – WYNIKI KONTROLI I AUDYTÓW – NAJCZĘSTSZE STWIERDZONE UCHYBIENIA NAJCZĘSTSZE STWIERDZONE UCHYBIENIA
![Page 21: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/21.jpg)
2121
• rozbudowany system instytucjonalny PO KL wynikający z realizacji jednego wielkiego Programu,
• szeroki zakres działań kontrolnych na kilku poziomach,
• wysokie koszty kontroli,• system podlega ciągłym modyfikacjom w związku z
wynikami kontroli / audytów instytucji zewnętrznych: KE, NIK, IA,
• bardzo rozbudowane i sformalizowane procedury administracyjne w tym kontrolne,
• niestosowanie zasady zdrowego rozsądku,
WNIOSKIWNIOSKI
![Page 22: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/22.jpg)
2222
Na poziomie IP/IP2:
• problemy z wykonaniem 30 % kontroli w ramach Działania,
• kontrole bardzo szczegółowe i paradoksalnie formalistyczne,
• brak przepisu „zakazującego wprost” – powoduje brak reakcji,
• brak całościowej oceny systemu/zasadności realizowanego projektu podczas kontroli,
• realizacja wielu kontroli w tym samym czasie w tej samej instytucji – blokada realizacji codziennych obowiązków.
WNIOSKIWNIOSKI
![Page 23: KONTROLA I AUDYT W RAMACH EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062518/568143bc550346895db0479a/html5/thumbnails/23.jpg)
2323
Departament Zarządzania EFS
ul. Chałubińskiego 800-613 Warszawa
www.mrr.gov.plwww.efs.gov.pl
Dziękuję za uwagę