kontrola hospodárenia tiposu - nku

NAJVYŠŠÍ KONTROLNÝ ÚRAD SLOVENSKEJ REPUBLIKY Číslo poverenia: 113/01 Počet výtlačkov: 2 Zo dňa: 15.06.2012 Výtlačok číslo:2 Počet strán: 36 Počet príloh: 0

P R O T O K O L

o výsledku kontroly dodržiavania povinností vyplývajúcich z finančno-ekonomických vzťahov pri realizovaní práv akcionára v oblasti nakladania s finančnými prostriedkami

a majetkom TIPOS, národnej lotériovej spoločnosti, a. s.

TIPOS, národná lotériová spoločnosť, a. s.

Bratislava, september 2012

Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky

2

Protokol o výsledku kontroly

Podľa poverenia predsedu NKÚ SR č. 113/01 z 15.06.2012 vykonali:

Ing. Mária Ružičková, vedúca kontrolnej skupiny, Mgr. Lucia Maťufková, členka kontrolnej skupiny, Ing. Marta Poláková, členka kontrolnej skupiny, Ing. Lýdia Súkenníková, členka kontrolnej skupiny

kontrolu dodržiavania povinností vyplývajúcich z finančno-ekonomických vzťahov pri realizovaní práv akcionára v oblasti nakladania s finančnými prostriedkami a majetkom TIPOS, národnej lotériovej spoločnosti, a. s., ktorej účelom bolo zistiť stav dodržiavania povinností vyplývajúcich pre TIPOS, národnej lotériovej spoločnosti, a. s. zo všeobecne záväzných právnych predpisov a rozhodnutí jediného akcionára.

Kontrola bola vykonaná v čase od 18.06.2012 do 07.09.2012vTIPOS, národná lotériová spoločnosť, a. s., Brečtanová 1, 830 07 Bratislava-Nové Mesto, IČO 31340822 (ďalej „TIPOS, a. s.“) za kontrolované obdobie: rok 2011 a 1. polrok 2012.

Predmetom kontroly bolo:

- charakteristika spoločnosti TIPOS, a. s., - preverenie príslušných častí rozpočtu a čerpania nákladov so zameraním na

významnejšie položky, - preverenie nakladania s majetkom spoločnosti, - zhodnotenie systému vnútornej kontroly.

Počas výkonu kontroly bolo zistené: 1. Charakteristika kontrolovaného subjektu

1.1 Právne postavenie spoločnosti TIPOS, a. s.

Obchodná spoločnosť TIPOS, a. s. bola založená zakladateľskou zmluvou uzavretou 11.12.1992podľa ustanovení § 162, § 163 a § 172 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník v znení neskorších predpisov (ďalej „Obchodný zákonník“) a právne vznikla 28.01.1993 zápisom do obchodného registra Okresného súdu Bratislava I. Jediným akcionárom spoločnosti TIPOS, a. s. je Slovenská republika, v ktorej mene koná a výkon akcionárskych práv zabezpečuje Ministerstvo financií SR (ďalej „MF SR“). Postavenie, práva, povinnosti a produkty spoločnosti sú upravené v zákone č. 171/2005 Z. z. o hazardných hrách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej „zákon o hazardných hrách“).

Základné imanie spoločnosti je vo výške 365 133 tis. eur a pozostáva z 11 ks

zaknihovaných cenných papierov na meno v menovitej hodnote jednej akcie 33 193,9 tis. eur. K 31.12.2011 mala spoločnosť TIPOS, a. s. majetkovú účasť v spoločnostiach CASINOS


3

SLOVAKIA a. s. podiel na základnom imaní 51,316 %, čo predstavovalo v hodnotovom vyjadrení 2 088 130 eur, s opravnou položkou vo výške 1 963 689 eur a v spoločnosti CASINO SLIAČ SLOVAKIA, akciová spoločnosť v likvidácii s podielom na základnom imaní 51 %, v hodnotovom vyjadrení 294 563 eur, s opravnou položkou v rovnakej výške. V roku 2012 bol obchodný podiel v spoločnosti CASINOS SLOVAKIA a. s. predaný druhému akcionárovi danej spoločnosti za kúpnu cenu 150 000 eur. Predaj bol schválený rozhodnutím MF SR v pôsobnosti valného zhromaždenia spoločnosti TIPOS, a. s. dňa 22.02.2012.

Hlavným predmetom činnosti spoločnosti TIPOS, a. s. je podľa aktuálneho výpisu

z Obchodného registra: - prevádzkovanie lotériových hier podľa ust. § 4 ods. 3 písm. c), d) a e) zákona

o hazardných hrách, - prevádzkovanie hazardných hier prostredníctvom internetu podľa ust. § 3 ods. 2

písm. f) zákona o hazardných hrách, - vykonávanie podnikateľskej činnosti súvisiacej s prevádzkovaním hazardných hier

podľa ust. § 53 ods. 1 zákona o hazardných hrách: - účasť na zakladaní a prevádzkovaní hazardných hier podľa príslušného zákona v obchodných spoločnostiach v Slovenskej republike, - činnosť organizačných a ekonomických poradcov v oblasti prevádzkovania hazardných hier podľa zákona o hazardných hrách a doplnení niektorých zákonov, - poskytovanie sprostredkovateľských služieb pre spoločnosti podnikajúce v oblasti hazardných hier. V preverovanom období spoločnosť TIPOS, a. s. prevádzkovala najmä štátne lotérie,

ktoré podľa § 2 písm. l) zákona o hazardných hrách tvoria číselné lotérie, hazardné hry prevádzkované prostredníctvom internetu a špeciálne bingo. Okrem toho spoločnosť podnikala na slovenskom trhu hazardných hier aj v konkurenčnom prostredí prevádzkovateľov okamžitých lotérií, kurzových stávok, výherných prístrojov, hazardných hier v kasínach, a to jednak vo vlastnom predmete činnosti, ako aj prostredníctvom dcérskej spoločnosti CASINOS SLOVAKIA a. s. Spoločnosť TIPOS, a. s. poskytovala aj nelotériové produkty vo forme dobíjania kariet mobilných operátorov Orange Slovensko, a. s. a Slovak Telekom, a. s. a predaj vstupeniek na kultúrne, spoločenské a športové podujatia prostredníctvom služby TIPOSTICKET. 1.2 Orgány spoločnosti TIPOS, a. s. a organizačná štruktúra

Orgánmi spoločnosti TIPOS, a. s. podľa platných stanov sú valné zhromaždenie,

predstavenstvo, dozorná rada a generálny riaditeľ. Postavenie, pôsobnosť a právomoci týchto orgánov upravovali stanovy spoločnosti, ktorých nové znenie nadobudlo platnosť a účinnosť 06.03.2012, štatút predstavenstva a štatút dozornej rady. Popis právomocí a zodpovednosti generálneho riaditeľa bol uvedený aj v Organizačnom poriadku spoločnosti TIPOS, a. s.

Valné zhromaždenie je najvyšším orgánom spoločnosti. Do jeho pôsobnosti patrí

najmä schvaľovanie a zmena stanov spoločnosti, podnikateľského plánu, dlhodobej koncepcie rozvoja spoločnosti, účtovnej závierky, výročnej správy, rozhodnutie o rozdelení zisku alebo úhrade straty a určenie výšky a spôsobu vyplatenia tantiém a dividend, voľba a odvolanie členov predstavenstva a dozornej rady a i. Práva a povinnosti jediného akcionára, ktorým je Slovenská republika, vykonávalo MF SR, a to písomnými rozhodnutiami MF SR vykonanými v pôsobnosti valného zhromaždenia spoločnosti v zmysle § 190 Obchodného


4

zákonníka. Z predložených zápisníc a rozhodnutí bolo zistené, že valné zhromaždenie rozhodovalo vo veciach, ktoré patrilo do jeho pôsobnosti v zmysle čl. 8 stanov. Predstavenstvo je štatutárnym orgánom spoločnosti. Je oprávnené konať v mene spoločnosti vo všetkých veciach voči tretím osobám, pred súdmi a pred inými orgánmi. Riadi činnosť spoločnosti, vykonáva obchodné vedenie spoločnosti, zabezpečuje všetky jej prevádzkové a organizačné záležitosti, zabezpečuje riadne vedenie účtovníctva, vykonáva rozhodnutia valného zhromaždenia a dozornej rady a iné činnosti, upravené v stanovách. Predstavenstvo má 5 členov. V priebehu výkonu kontroly došlo k personálnym zmenám vo funkciách predsedu a členov predstavenstva, ktoré boli vykonané rozhodnutiami MF SR v pôsobnosti valného zhromaždenia spoločnosti. V roku 2011 predstavenstvo TIPOS, a. s. zasadalo 15 krát, v 1. polroku 2012 6 krát a rozhodovalo vo veciach patriacich do jeho kompetencie v súlade s čl. 10 stanov.

Dozorná rada je najvyšším kontrolným orgánom spoločnosti. V zmysle stanov

dohliada na výkon pôsobnosti predstavenstva a na uskutočňovanie podnikateľskej činnosti spoločnosti, preskúmava účtovnú závierku a návrh na rozdelenie zisku alebo vysporiadanie straty a i. Valnému zhromaždeniu predkladá informácie o výsledkoch kontrol, ako aj závery a odporúčania týkajúce sa najmä hospodárskej a finančnej činnosti spoločnosti, ako aj plnenia úloh uložených valným zhromaždením. Dozorná rada má mať v zmysle stanov 5 členov, ktorých, s výnimkou členov volených zamestnancami, volí a odvoláva valné zhromaždenie. V priebehu výkonu kontroly MF SR pri výkone pôsobnosti valného zhromaždenia realizovalo zmeny v zložení členov dozornej rady.

Generálny riaditeľ je výkonným orgánom spoločnosti. V zmysle stanov funkciu generálneho riaditeľa vykonáva predseda predstavenstva. Jeho pôsobnosť, kompetencia a zodpovednosť bola upravená v čl. 12 stanov a v Organizačnom poriadku spoločnosti TIPOS, a. s.

Organizačná štruktúra spoločnosti TIPOS, a. s. bola v preverovanom období upravená

v Organizačnom poriadku zo dňa 23.10.2010, ktorý nadobudol účinnosť 01.01.2011. Organizačný poriadok je jedným zo základných vnútorných predpisov spoločnosti, ktorý upravuje najmä právne postavenie a pôsobnosť spoločnosti a jej orgánov, konanie menom spoločnosti, organizačnú štruktúru a zásady riadenia, popis právomocí a zodpovednosti organizačných útvarov, postavenie vedúcich zamestnancov a zamestnancov spoločnosti, sústavu vnútorných predpisov, ktorú tvoria smernice a rozhodnutia generálneho riaditeľa. Organizačný poriadok bol v zmysle stanov schválený predstavenstvom a odsúhlasený dozornou radou spoločnosti. Bol aktualizovaný 2 dodatkami, a to dodatkom č.1 s účinnosťou od 17.05.2011 a dodatkom č. 2 s účinnosťou od 01.12.2011. Prílohou organizačného poriadku je organizačná schéma spoločnosti, rámcová systemizácia a Etický kódex.

Organizačná štruktúra spoločnosti je tvorená organizačnými útvarmi, ktorými sú

odbor, oddelenie, regionálne stredisko a referát. V preverovanom období bolo zriadených 6 odborov, a to: odbor generálneho riaditeľa, odbor marketingu, odbor ekonomiky a financovania, odbor IT a internetových hier, odbor mandátnych vzťahov a distribučnej siete a odbor lotérií a nelotériových produktov. V priamej pôsobnosti generálneho riaditeľa (ďalej „GR“) bol sekretariát GR, poradca GR a oddelenie auditu. Príslušné odbory sa členili na oddelenia, príp. referáty. Okrem toho bolo zriadených 5 regionálnych stredísk – Bratislava, Nitra, Banská Bystrica, Žilina a Košice, ktoré zabezpečovali plnenie určených činností v príslušnom územnom regióne.


5

Počet systemizovaných pracovných miest bol, podľa prílohy č. 2 k Organizačnému

poriadku, stanovený k 31.12.2011 na 123 osôb, skutočný počet zamestnancov bol 115. Vedúcimi zamestnancami boli podľa čl. 18 Organizačného poriadku generálny riaditeľ (1), riaditelia odborov (6), vedúci oddelení (18) a vedúci regionálnych stredísk (5), t. j. celkový počet 30, čo predstavovalo 24,4 % z celkového počtu systemizovaných miest. 1.3 Hospodárske výsledky spoločnosti

Zámery a ciele spoločnosti TIPOS, a. s. vychádzali z Dlhodobej koncepcie rozvoja spoločnosti 2011 - 2015, schválenej rozhodnutím MF SR v pôsobnosti valného zhromaždenia v júni 2011 a boli podrobnejšie rozpracované v Podnikateľskom pláne na rok 2011 a 2012, ktorý každoročne schvaľovalo valné zhromaždenie spoločnosti.

Strategickým cieľom spoločnosti TIPOS, a. s., uvedeným vo výročnej správe za rok

2011, je „prostredníctvom hier čo najefektívnejšie zhromažďovať finančné prostriedky a navrátiť ich naspäť celej spoločnosti vo forme odvodov z hier do štátneho rozpočtu a prostredníctvom rôznych sponzorských a charitatívnych aktivít. Odvodová povinnosť je základným zmyslom existencie spoločnosti a preto by mala byť nadradená nad ďalšími ekonomickými veličinami, ako sú dosahované tržby a zisk“.

Na odvodoch z prevádzkovania hazardných hier odviedla spoločnosť v roku 2011

do štátneho rozpočtu 30 580 533eur, t. j. o 912 518eur viac ako v predchádzajúcom roku. Okrem toho uhradila mimoriadny odvod do štátneho rozpočtu vo výške 2 004 000 eur na základe novelizovaného zákona o hazardných hrách v roku 2010, ktorý bol určený na protipovodňové opatrenia. V 1. polroku 2012 dosiahol odvod z hazardných hier výšku 15 987 767 eur a zodpovedal stavu plnenia tržieb z lotériovej činnosti.

V zmysle auditovaných výsledkov hospodárenia dosiahla spoločnosť TIPOS, a. s.

výsledok hospodárenia za rok 2011 zisk pred zdanením vo výške 40 498 281 eur, čo bolo o 28 888 602 eur viac ako plánovala. Zisk po zdanení predstavoval 32 332 816 eur, odložená daň z príjmu bola vo výške 8 142 620 eur a daň z úrokov 22 845 eur. Celkový výsledok hospodárenia výrazne ovplyvnili mimoriadne nákladové položky, najmä zníženie rezervy na súdny spor so spoločnosťou Lemikon Limited o 34 724 155 eur, náklady súvisiace s podaním na Ústavný súd SR 4 446 582 eur a opravná položka k finančnému majetku CASINOS SLOVAKIA a. s. vo výške 1 963 689 eur. Po zohľadnení uvedených mimoriadnych nákladových položiek by výsledok hospodárenia pred zdanením dosiahol výšku 12 184 397 eur, t. j. nárast o 574 718 eur oproti plánu.

V roku 2011 dosiahli celkové výnosy spoločnosti 315 787 938 eur, z toho tržby

z prevádzkovania hazardných hier predstavovali 314 115 914 eur a tržby z nelotériových produktov (EASY,PRIMA,TIPOS TICKET) 1 450 844 eur. Plán tržieb z hazardných hier a nelotériových produktov bol prekročený o 1,31 %. Vlastné imanie spoločnosti sa v porovnaní s rokom 2010 zvýšilo o výsledok hospodárenia bežného obdobia 32 332 816 eur a k 31.12.2011 vykazovalo hodnotu 111 174 eur.

Audit účtovnej závierky a výročnej správy za rok 2011 vykonala spoločnosť VGD –

AVOS AUDIT, s.r.o. Podľa názoru audítora účtovná závierka vyjadrovala verne vo všetkých významných súvislostiach finančnú situáciu spoločnosti k 31.12.2011 a výsledok hospodárenia bol v súlade so zákonom o účtovníctve a slovenskými postupmi účtovania.


6

Informácie uvedené vo výročnej správe boli vo všetkých významných súvislostiach v súlade s účtovnou závierkou.

MF SR svojimi rozhodnutiami zo dňa 06.03.2012 vykonanými v pôsobnosti valného

zhromaždenia schválilo účtovnú závierku spoločnosti k 31.12.2011 a rozdelenie zisku dosiahnutého za rok 2011 na vykrytie straty z minulých období vo výške 31 605 816 eur, na vyplatenie tantiém členom predstavenstva a dozornej rady v celkovej výške 510 000 eur a na vyplatenie podielov na zisku pre zamestnancov spoločnosti vo výške 217 000 eur. Dividendy neboli akcionárovi priznané z dôvodu, že spoločnosť nesplnila podmienky na ich vyplatenie v zmysle ustanovenia § 179 ods. 3 a 4 Obchodného zákonníka.

Za 1. polrok 2012 predstavoval zisk spoločnosti pred zdanením výšku 5 533 087 eur,

čo bol pokles oproti plánu o 13,5 %. Negatívny výsledok hospodárenia ovplyvnilo najmä zavedenie prémiovej hry vo výške 2 000 tis. eur, ktorá nebola zahrnutá do plánu v 1. polroku, čo sa premietlo do nárastu nákladov na výhry a prekročenie plánovaných reklamných nákladov o 1 590 075 eur, t. j. o 36,1 %.

Celkové výnosy boli prekročené o 13,2 % a dosiahli výšku 181 114 596 eur.

Na celkových výnosoch sa najviac podieľali tržby z prevádzkovania hazardných hier vo výške 180 249 066 eur, plán ktorých bol splnený na 113,19 %. Tržby z nelotériových produktov boli splnené na 87,3 % a dosiahli výšku 593 654 eur. Finančné výnosy dosiahli výšku 215 203 eur, z toho realizovaný predaj akcií CASINOS SLOVAKIA, a. s. predstavoval 150 000 eur. 2. Preverenie čerpania nákladov so zameraním na významnejšie položky

2.1 Zmluvy o výkone funkcií členov orgánov spoločnosti

Vzťahy medzi spoločnosťou TIPOS, a. s. a členmi predstavenstva a dozornej rady pri

zariaďovaní záležitostí spoločnosti boli v preverovanom období upravené zmluvami o výkone funkcie člena predstavenstva a zmluvami o výkone funkcie člena dozornej rady uzavreté podľa ustanovení § 66 ods. 3 a § 566 a nasl. Obchodného zákonníka. Zmluvy boli písomné a ich vzorové znenie bolo schválené rozhodnutiami MF SR vykonanými v pôsobnosti valného zhromaždenia spoločnosti TIPOS, a. s., čo bolo v súlade s platnými stanovami.

Rozhodnutím MF SR vykonaným v pôsobnosti valného zhromaždenia spoločnosti

TIPOS, a. s. z 28.06.2011 bolo schválené nové vzorové znenie zmlúv o výkone funkcií členov orgánov spoločnosti a manažérska zmluva generálneho riaditeľa. Predstavenstvu spoločnosti bola uložená úloha zabezpečiť ukončenie doterajších zmluvných vzťahov tak, aby v tejto súvislosti žiadnej menovanej osobe nevznikol nárok na odstupné, odmenu alebo iný obdobný príjem. V zmysle rozhodnutia jediného akcionára predstavenstvo spoločnosti TIPOS, a. s. ukončilo platné zmluvy v súlade s rozhodnutím akcionára. V období od 25. - 27.07.2011 boli uzatvorené nové zmluvy o výkone funkcií členov orgánov spoločnosti podľa ustanovení § 66 ods. 3 a § 566 a nasl. Obchodného zákonníka. S generálnym riaditeľom bola dňa 29.07.2011 uzatvorená manažérska zmluva podľa § 269 Obchodného zákonníka. Porovnaním uzavretých zmlúv so vzorovými zmluvami schválenými akcionárom neboli zistené rozdiely. Zmluvy o výkone funkcií uzavreté s predsedom, podpredsedom a členmi predstavenstva, zmluvy uzatvorené s predsedom, podpredsedom a členmi dozornej rady, ako aj manažérska zmluva generálneho riaditeľa boli textovo totožné so znením vzorových zmlúv schválených valným zhromaždením spoločnosti.


7

Kontrolou predloženej zmluvnej dokumentácie bolo zistené, že k 10 zmluvám o výkone funkcií členov orgánov spoločnosti TIPOS, a. s., ako aj k manažérskej zmluve generálneho riaditeľa bola uzavretá príloha č. 1, ktorou si zmluvné strany dohodli postup v prípadoch, ktoré neboli riešené v zmluvách o výkone funkcie členov orgánov spoločnosti. Prílohy neboli súčasťou vzorových zmlúv o výkone funkcií členov orgánov spoločnosti a manažérskej zmluvy generálneho riaditeľa, ktoré boli schválené valným zhromaždením spoločnosti. Uvedený postup bol v rozpore s čl. 8 ods. 1 písm. h) stanov spoločnosti TIPOS, a. s. zo dňa 14.05.2009, podľa ktorého je schvaľovanie zmlúv o výkone funkcie členov orgánov spoločnosti v pôsobnosti valného zhromaždenia, ako aj v rozpore s čl. VI ods. 5 manažérskej zmluvy, podľa ktorého sa všetky zmeny a doplnenia zmluvy vykonávajú písomným dodatkom k zmluve, schváleným valným zhromaždením.

V písomnom vyjadrení zo dňa 10.08.2012 k uzatvoreniu príloh k zmluvám o výkone

funkcií členov orgánov spoločnosti a manažérskej zmluvy generálneho riaditeľa bez schválenia valným zhromaždením spoločnosť TIPOS, a. s. uvádza, že uzavretými prílohami zmlúv sa ich pôvodný obsah nemenil, iba sa zabezpečila výkladová jednotnosť častí zmlúv, najmä v súvislosti so zmenou legislatívy v roku 2011, ktorou došlo k zmenám pri platení poistného na základe zákonov o zdravotnom poistení a o sociálnom poistení.

Uzavretím prílohy č. 1 k zmluvám o výkone funkcií členov orgánov spoločnosti

a k manažérskej zmluve generálneho riaditeľa bez ich schválenia valným zhromaždením, spoločnosť TIPOS, a. s. nepostupovala v súlade s § 187 ods. 1 písm. k) Obchodného zákonníka, podľa ktorého do pôsobnosti valného zhromaždenia patrí rozhodnutie o ďalších otázkach, ktoré zákon alebo stanovy zahŕňajú do jeho pôsobnosti. V konkrétnych prípadoch rozhodnutie o uzatvorení príloh k vyššie uvedeným zmluvám patrilo v zmysle platných stanov do pôsobnosti valného zhromaždenia.

2.2 Odmeňovanie členov orgánov spoločnosti

Podľa § 187 ods. 1 písm. i) Obchodného zákonníka patrí do pôsobnosti valného

zhromaždenia schvaľovanie pravidiel odmeňovania členov orgánov spoločnosti, ak stanovy neurčia, že pravidlá odmeňovania schvaľuje dozorná rada.

Odmeňovanie členov predstavenstva a dozornej rady spoločnosti TIPOS, a. s. bolo

v preverovanom období upravené stanovami spoločnosti zo dňa 14.05.2009 a od 06.03.2012 novými stanovami, pravidlami odmeňovania členov predstavenstva a dozornej rady spoločnosti, ako aj zmluvami o výkone funkcií členov orgánov spoločnosti.

Kontrola odmeňovania členov orgánov spoločnosti TIPOS, a. s. bola zameraná na:

- mesačné mandátne odmeny a iné odmeny a dodržanie ich maximálnej výšky podľa čl. 22 ods. 1 stanov,

- tantiémy, t. j. podiely na zisku spoločnosti, - dodržanie príslušných ustanovení zákona o štátnej službe, týkajúcich sa odmeňovania

štátnych zamestnancov, ktorí sú členmi orgánov spoločnosti. 2.2.1 Mesačné mandátne odmeny za výkon funkcie

Podľa ustanovenia čl. 8 ods. 1 písm. i) stanov spoločnosti rozhodnutie o odmenách

členov predstavenstva a členov dozornej rady patrilo do pôsobnosti valného zhromaždenia. Podľa ustanovenia čl. 10 stanov prislúchala členovi predstavenstva dňom zvolenia do funkcie


8

pravidelná mesačná odmena schválená valným zhromaždením, rovnako ako aj členovi dozornej rady za výkon funkcie podľa ustanovenia čl. 11 stanov.

V preverovanom období platili pravidlá odmeňovania členov predstavenstva

a dozornej rady(ďalej „DR“) schválené rozhodnutiami MF SR vykonanými v pôsobnosti valného zhromaždenia, a to dňa 09.12.2008 s účinnosťou od 01.12.2008 a dňa 28.06.2011 s účinnosťou od 01.07.2011. Podľa pravidiel platných do 30.06.2011 prináležala v 1. polroku 2011 členovi predstavenstva a predsedovi DR pravidelná mesačná odmena vo výške 961,99 eur a členovi DR vo výške 712,59 eur.

Na základe Uznesenia vlády SR č. 159 z 02.03.2011 k návrhu pravidiel výberu,

riadenia a odmeňovania zástupcov štátu v orgánoch spoločností s majetkovou účasťou štátu, MF SR ako jediný vykonávateľ akcionárskych práv spoločnosti TIPOS, a. s. schválil dňa 27.06.2012 „Zásady odmeňovania členov štatutárnych a dozorných orgánov spoločnosti s majetkovou účasťou štátu v pôsobnosti MF SR“. V zmysle uvedených zásad boli dňa 28.06.2011 rozhodnutím MF SR vykonaným v pôsobnosti valného zhromaždenia schválené nové pravidlá odmeňovania členov predstavenstva a DR s účinnosťou od 01.07.2011, ktoré boli premietnuté do zmlúv o výkone funkcií členov predstavenstva a DR. Podľa nových pravidiel patrila predsedovi predstavenstva pravidelná mesačná odmena vo výške 2-násobku priemernej mesačnej nominálnej mzdy zamestnanca v národnom hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR za predchádzajúci kalendárny rok, podpredsedovi predstavenstva vo výške 1,75 násobku priemernej mzdy a členovi predstavenstva vo výške 1,5 násobku priemernej mzdy. Predsedovi DR prináležala pravidelná mesačná odmena vo výške 1,5 násobku priemernej mzdy, podpredsedovi DR odmena vo výške 1,25 násobku priemernej mzdy a členovi DR odmena vo výške priemernej mzdy, ktorá bola 769,00 eur v r. 2010 a 786,00 eur v r. 2011.

Odmeny členov štatutárnych orgánov vyplácané na základe zmlúv o výkone funkcie

(mandátnych zmlúv) boli v roku 2011 v celkovej výške 110 562 eur, z toho odmeny členov predstavenstva tvorili 66 925 eur a odmeny členov DR 43 637 eur. V 1. polroku 2012 predstavovala celková výška odmien 57 763 eur, z toho odmeny členov predstavenstva boli 35 244 eur a členov DR 22 519 eur. Porovnaním výšky skutočných mesačných odmien za výkon funkcie členov predstavenstva a DR na základe mandátnej zmluvy s nárokmi na odmeny schválenými rozhodnutiami MF SR vykonanými v pôsobnosti valného zhromaždenia za obdobie roku 2011 a 1. polroku 2012 neboli zistené rozdiely.

Podľa čl. 22 ods. 1 stanov priemerná mesačná odmena generálneho riaditeľa, členov

predstavenstva a členov DR spoločnosti nesmela presiahnuť 10-násobok priemernej mesačnej mzdy dosahovanej v národnom hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok. Pri kumulovaných funkciách členov predstavenstva s funkciou generálneho riaditeľa a ďalšími funkciami výkonného manažmentu uvedenú hodnotu nesmela presiahnuť priemerná mesačná odmena za všetky funkcie v spoločnosti. Obmedzenie sa nevzťahovalo na výplatu podielu zo zisku (tantiému), ktorý určilo valné zhromaždenie na rozdelenie.

Porovnaním skutočnej výšky priemerných mesačných odmien členov predstavenstva

a DR za všetky funkcie v spoločnosti, t. j. mandátnych odmien vyplácaných na základe zmluvy o výkone funkcie, miezd, resp. odmien vyplácaných na základe pracovných, resp. manažérskych zmlúv, vrátane prémií, 13. a 14. platu a mimoriadnych odmien v zmysle Mzdového poriadku spoločnosti s limitom odmien určeným v čl. 22 ods. 1 stanov spoločnosti bolo zistené prekročenie limitu odmien v prípade predsedu predstavenstva a generálneho


9

riaditeľa spoločnosti za obdobie jeho pôsobenia vo funkcii v období od 01.01.2012 do 11.04.2012 o 1 504,21 eur. Limit odmien v prípade ostatných členov orgánov spoločnosti bol dodržaný.

Generálny riaditeľ spoločnosti, ktorým je v zmysle stanov spoločnosti predseda

predstavenstva, poberal okrem mesačnej mandátnej odmeny za výkon funkcie predsedu predstavenstva aj odmenu za výkon funkcie generálneho riaditeľa. Odmeňovanie generálneho riaditeľa spoločnosti za výkon funkcie generálneho riaditeľa bolo upravené manažérskou zmluvou generálneho riaditeľa uzavretou dňa 29.07.2011. Podľa čl. IV uvedenej zmluvy pozostávala finančná odmena z fixnej zložky a z variabilnej zložky, na ktorú sa podľa príslušných ustanovení zmluvy v celom rozsahu vzťahovali pravidlá odmeňovania zamestnancov TIPOS, a. s., vzťahujúce sa na mzdy zamestnancov v pracovnom pomere. Týmito pravidlami bol Mzdový poriadok, schválený predstavenstvom spoločnosti TIPOS, a. s. dňa 22.02.2007, v zmysle ktorého boli generálnemu riaditeľovi spoločnosti vyplácané mesačné prémie, ako aj 13. a 14. mzda.

Kontrolou bolo zistené, že vo výplatnom termíne za mesiac január 2012 bola

bývalému generálnemu riaditeľovi spoločnosti TIPOS, a. s. vyplatená mimoriadna odmena za dosiahnuté hospodárske výsledky spoločnosti v roku 2011 vo výške trojnásobku základnej mzdy. Návrh na vyplatenie odmeny bol schválený predstavenstvom spoločnosti dňa 24.01.2012.

Kontrolná skupina NKÚ SR zistila, že v platnom Mzdovom poriadku spoločnosti,

podľa ktorého sa má v zmysle manažérskej zmluvy postupovať pri priznávaní variabilnej zložky mzdy, nebolo upravené schvaľovanie mimoriadnych odmien pre generálneho riaditeľa spoločnosti. Uvedená problematika bola riešená v prílohe č. 1 k manažérskej zmluve v bode 1 tak, že variabilnú zložku odmeny generálneho riaditeľa schvaľuje predstavenstvo spoločnosti. Predmetná príloha však nebola schválená valným zhromaždením spoločnosti, t. j. bola uzatvorená v rozpore s čl. 8 ods. 1 písm. h) stanov spoločnosti TIPOS, a. s., podľa ktorého je schvaľovanie zmlúv o výkone funkcie členov orgánov spoločnosti v pôsobnosti valného zhromaždenia, ako aj v rozpore s čl. VI ods. 5 manažérskej zmluvy, podľa ktorého sa všetky zmeny a doplnenia zmluvy vykonávajú písomným dodatkom k zmluve schváleným valným zhromaždením. 2.2.2 Tantiémy vyplatené členom orgánov spoločnosti

Podľa § 187 ods. 1 písm. e) Obchodného zákonníka patrí do pôsobnosti valného zhromaždenia aj rozhodnutie o rozdelení zisku alebo úhrade strát a určení tantiém, t. j. podielu na zisku spoločnosti. V zmysle § 178 ods. 3 Obchodného zákonníka podiel členov predstavenstva a dozornej rady na zisku spoločnosti určuje valné zhromaždenie zo zisku určeného na rozdelenie. Nárok na tantiému člena predstavenstva, ak sa na tom uznesie valné zhromaždenie, bol upravený v základných dokumentoch spoločnosti, t. j. v stanovách, štatúte predstavenstva a dozornej rady a v zmluvách o výkone funkcie členov predstavenstva a dozornej rady.

V súvislosti s uplatnením si práva MF SR ako jediného akcionára podieľať sa na

rozdelení zisku, ktorý spoločnosť TIPOS, a. s. vykázala za rok 2011, kontrolná skupina NKÚ SR preverila realizáciu plnenia rozhodnutia akcionára spoločnosťou TIPOS, a. s., týkajúceho sa rozdelenia tantiém členom predstavenstva a dozornej rady.


10

Určenie tantiém pre členov predstavenstva a DR za rok 2011 bolo schválené rozhodnutím MF SR zo 06.03.2012 vykonaným v pôsobnosti valného zhromaždenia spoločnosti TIPOS, a. s. v rámci schválenia rozdelenia zisku spoločnosti za rok 2011 vo výške 32 332 816 eur. Tantiémy členov predstavenstva a DR boli určené %-nym podielom na zisku v diferencovanej výške podľa príslušných funkcií členov orgánov spoločnosti. Dňa 13.03.2012 bol v zmysle rozhodnutia valného zhromaždenia daný súhlas predsedu predstavenstva a generálneho riaditeľa spoločnosti s vyplatením tantiém pre predstavenstvo a DR v celkovej výške 510 000 eur, z toho 330 000 eur pre členov predstavenstva a 180 000 eur pre členov DR. Pre zamestnancov spoločnosti bolo určených k vyplateniu podielov na hospodárskych výsledkoch 217 000 eur, rozdelenie ktorých bolo v zmysle rozhodnutia valného zhromaždenia v kompetencii predstavenstva spoločnosti.

Porovnaním skutočne vyplatených tantiém za rok 2011 jednotlivým členom

predstavenstva a dozornej rady s nárokom schváleným rozhodnutím MF SR vykonaným v pôsobnosti valného zhromaždenia, určeným % z dosiahnutého čistého zisku v roku 2011, neboli zistené rozdiely. 2.2.3 Dodržanie ustanovenia zákona o štátnej službe, týkajúceho sa odmeňovania

štátnych zamestnancov, ktorí sú členmi orgánov spoločnosti

Podľa § 61 zákona č. 400/2009 Z. z. o štátnej službe a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, účinného od 01.11.2009 štátny zamestnanec, ktorý je členom riadiaceho, kontrolného alebo dozorného orgánu právnickej osoby nemôže od tejto právnickej osoby poberať odmenu, iný príjem alebo ďalšiu výhodu. Nemožnosť poberania odmeny ani iného príjmu štátneho zamestnanca za výkon funkcie v orgánoch spoločnosti bola upravená aj v základných dokumentoch spoločnosti TIPOS, a. s., t. j. v stanovách, štatúte predstavenstva a dozornej rady, ako aj priamo v zmluvách o výkone funkcie členov predstavenstva a DR.

Kontrolou bolo zistené, že v preverovanom období boli členmi dozornej rady dvaja

štátni zamestnanci, ktorí nepoberali odmenu za výkon funkcie člena dozornej rady na základe zmluvy o výkone funkcie, čo bolo v súlade s príslušným ustanovením zákona o štátnej službe. Kontrolou vyplácania tantiém bolo zistené, že jednému členovi dozornej rady, ktorý bol v kalendárnom roku 2011 šesť mesiacov štátnym zamestnancom, bola vyplatená tantiéma, t. j. podiel na zisku za rok 2011 v plnej výške, ktorá bola schválená pre členov dozornej rady rozhodnutím MF SR vykonaným v pôsobnosti valného zhromaždenia zo dňa 06.03.2012. Schválenie výšky tantiémy a jej výplata bola realizovaná v období, kedy uvedený člen dozornej rady už nebol štátnym zamestnancom. 2.3 Použitie prostriedkov na poskytovanie darov

Strategický materiál „Stratégia darcovstva v správe TIPOS, národnej lotériovej spoločnosti, a. s.“, ktorý spoločnosť TIPOS, a. s. vypracovala v roku 2011, hodnotí doterajšiu prax v darcovstve, návrh alternatívy prerozdeľovania darov, oblasti podpory, pravidlá pre prihlasovanie a výber projektov, návrh podporených projektov pre rok 2011 a 2012. V odporúčaniach uvedených v tomto materiáli je tiež konštatované, že nový systém darcovstva by sa mal vyznačovať väčšou transparentnosťou, výber projektov by sa mal realizovať prostredníctvom žrebovania po výzve na internetovej stránke spoločnosti TIPOS, a. s., médiách alebo obchodných miestach a vyčlenené by mali byť finančné


11

prostriedky vo výške 150 tis. eur pre 30 projektov. Materiál vzalo predstavenstvo na vedomie na svojom zasadnutí v septembri 2011.

Vymedzenie povinností a právomocí pri uzatváraní darovacej zmluvy s účinnosťou od 25.01.2011 upravuje Smernica č. 7.01„Uzatváranie zmluvy o reklamnom partnerstve a darovacej zmluvy“ (ďalej „smernica č. 7.01“). Podľa čl. 5 bod 5.2 citovanej smernice jednou z povinností generálneho riaditeľa bolo schváliť výberovú komisiu, ktorá, ako poradný orgán, mala odporučiť výber žiadateľa. Keďže výberová komisia nebola schválená, spoločnosť TIPOS, a. s. pri predkladaní návrhov na poskytnutie darov nepostupovala podľa čl. 5 bod 5.2 smernice č. 7.01. Žiadosti o poskytnutie daru do 5 tis. eur vrátane schvaľoval generálny riaditeľ a žiadosti nad 5 tis. eur schvaľovalo predstavenstvo. Po vykonaní kontroly vecnej správnosti darovacej zmluvy a pridelení čísla z centrálnej evidencie je zmluva predložená na podpis generálnemu riaditeľovi. Po podpise zmluvy oboma zmluvnými stranami bola zmluva zaregistrovaná v informačnom systéme SRS a bolo jej pridelené interné číslo. Evidenciu žiadostí o dary vedie odbor generálneho riaditeľa.

Na základe poverenia generálneho riaditeľa a predsedu predstavenstva spoločnosti

TIPOS, a. s. zo dňa 05.06.2012 vykonalo oddelenie auditu previerku darovacích zmlúv uzatvorených za obdobie od 01.01.2012 do 31.05.2012. Ku kontrolným zisteniam boli formulované odporúčania interného audítora. Správu z previerky predstavenstvo prerokovalo na svojom zasadnutí 27.07.2011 a prijalo uznesenie, ktorým uložilo realizovať opatrenia v súlade s § 580 a násl. Občianskeho zákonníka.

Kontrolná skupina NKÚ SR vzhľadom na zameranie internej previerky spoločnosti TIPOS, a. s., t. j. dodržiavanie smernice č. 7.01, evidencie návrhov zmlúv, analýzy darovacích zmlúv, overila na vybranej vzorke darovacích zmlúv predovšetkým dodržanie termínov a účelové preukázanie poskytnutých finančných prostriedkov ako dar. Rok 2011

V roku 2011 spoločnosť TIPOS, a. s., použila na poskytnutie finančných darov sumu 75,5 tis. eur. Uzatvorených bolo 17 darovacích zmlúv s občianskymi združeniami, právnickými osobami, školami, fyzickými osobami, domovmi sociálnych služieb, zdravotníckymi zariadeniami. Z tohto počtu bolo 14 zmlúv na poskytnutie darov vo výške 5 tis. eur a 3 zmluvy na dary nižšie ako 5 tis. eur. V mesiacoch november a december bolo uzatvorených spolu 13 zmlúv (76,5 %).

Z celkového počtu 17 darovacích zmlúv bola ku kontrole vybratá vzorka 5 darovacích

zmlúv. Výšku daru schvaľoval bývalý predseda predstavenstva a generálny riaditeľ spoločnosti TIPOS, a. s.

Darovacia zmluva č. 2011/057 uzatvorená dňa 29.03.2011, predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 3 tis. eur za účelom podpory výchovno-vzdelávacej a vedeckovýskumnej činnosti a na úpravy a zariadenie vnútorných priestorov fakulty. Obdarovaný predložil doklady k použitiu daru v dohodnutom termíne dňa 29.12.2011. Neboli však doložené vedecké časopisy „Ekonomika a manažment a zborník „Aktuálne pohľady na konkurencieschopnosť a podnikanie – Nové výzvy“, na tlač ktorých bol finančný dar použitý.

Darovacia zmluva č. 2011/114 uzatvorená dňa 20.06.2011, predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom podpory novovzniknutého zariadenia pre ľudí


12

s viacnásobným postihnutím. Obdarovaný predložil doklady o použití daru v termíne 31.12.2011. Z predložených fotokópií dokladov bolo zistené, že finančné prostriedky boli použité predovšetkým na úhradu nákladov za prenájom priestorov, telefón, spotrebu elektrickej energie, DIGI televíziu, nákup materiálu. Darovacia zmluva č. 2011/134 uzatvorená dňa 14.10.2011, predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom rekonštrukcie a modernizácie sociálneho zázemia dvoch pediatrických oddelení zdravotného strediska v Nitrianskom Rudne. Obdarovaný predložil relevantné doklady v dohodnutom termíne dňa 13.12.2011. Darovacia zmluva č. 2011/135 uzatvorená dňa 24.10.211, ktorej predmetom bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom nákupu potrebného vybavenia na zlepšenie podmienok a pre skvalitnenie poskytovaných služieb v centre sociálnych služieb. Obdarovaný predložil o účelovom použití daru relevantné doklady dňa 10.04.2012. Darovacia zmluva č. 2011/141 uzatvorená dňa 21.11.2011, predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom podpory projektu pod názvom Desať minúť a si „IN“, konkrétne časť projektu „Zorganizujte si svoj ZIMNÝ SPORTTUBE.DAY“. Občianske združenie nepredložilo doklady preukazujúce účelové použitie finančného daru v zmluvne dohodnutom termíne do 29.02.2012 a ani po urgencii spoločnosťou TIPOS, a. s. dňa 19.06.2012. Doklady boli predložené až na vyžiadanie kontrolnej skupiny NKÚ SR dňa 25.07.2012. Suma 5 tis. eur poskytnutá ako dar bola zúčtovaná tak, že suma 1 tis. eur bola poskytnutá ako odmena víťazovi súťaže – škole a suma 4 tis. eur bola vyplatená spoločnosti NOVUM PRO+ s.r.o. za služby spojené s reklamnou v MHD Bratislava. Z toho za grafické spracovanie plagátov suma 350 eur, tlač plagátov suma 980 eur, výlep/odlep plagátov suma 270 eur a prenájom plochy suma 2 400 eur. Z výpisu z Obchodného registra bolo zistené, že jedinou spoločníčkou v spoločnosti NOVUM PRO+ s.r.o. je konateľka občianskeho združenia. Z uvedeného vyplýva, že konateľka občianskeho združenia si objednala a uhradila za služby sumu 4 tis. eur spoločnosti, v ktorej je jedinou spoločníčkou.

Spoločnosť TIPOS, a. s. tým, že písomne nevyzvala občianske združenie o vrátenie daru z dôvodu nesplnenia si povinnosti dohodnutej v čl. 2 bod 2.1. zmluvy, t. j. preukázať použitie daru na stanovený účel a to najneskôr do 29.02.2012, nepostupovala v súlade s čl. 2 bod 2.2. darovacej zmluvy. 1. polrok 2012

Spoločnosť TIPOS, a. s. vykázala k 30. 06. 2012 náklady na finančné dary vo výške 311,8 tis. eur. Spolu uzatvorila 29 darovacích zmlúv, z toho 3 darovacie zmluvy boli na dary vyššie ako 25 tis. eur, 23 zmlúv predstavovali dary vo výške 5 tis. eur a 3 dary nižšie ako 5 tis. eur. Najviac zmlúv bolo uzatvorených v mesiaci marec 2012 spolu 20 zmlúv (takmer 70,0 %).

Z celkového počtu darovacích zmlúv bola ku kontrole vybratá vzorka 9 darovacích zmlúv. Finančné dary do 5 tis. eur vrátane schvaľoval generálny riaditeľ. Finančné dary nad 5 tis. eur schvaľovalo predstavenstvo spoločnosti TIPOS, a. s. Od 01.01.2012 spoločnosť TIPOS, a. s. v zmysle zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej „zákon o slobodnom prístupe k informáciám“) a nariadenia vlády SR č. 498/2011 Z. z. zverejňovala zmluvy v Centrálnom registri zmlúv (ďalej „CRZ“). Kontrolná skupina NKÚ SR overila


13

dodržanie termínu predloženia vyúčtovania daru a účelové preukázanie čerpania finančných prostriedkov u tých zmlúv, kde bol termín stanovený do 30.06.2012. Darovacia zmluva č. 2011/163 uzatvorená dňa 09.01.2012 (za spoločnosť TIPOS, a. s. bola zmluva podpísaná bývalým generálnym riaditeľom dňa 23.12.2012), predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom podpory zriadenia počítačovej učebne a činnosti tzv. centra Business Process Management Laboratory. Termín vyúčtovania bol stanovený do 31.12.2012. Darovacia zmluva č. 2021/004 Kontrolnej skupine NKÚ SR boli predložené dve zmluvy:

- Zmluva uzatvorená dňa 09.01.2012 s účinnosťou od 02.03.2012,predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom nákupu diagnostickej technológie pre neštátne zdravotnícke zariadenie. Prostriedky boli poukázané spoločnosti dňa 14.02.2012 Termín vyúčtovania bol stanovený do 31.12.2012. Zmluva je zverejnená v CRZ.

- Zmluva uzatvorená 15.02.2012 s rovnakým premetom, výškou daru a termínom vyúčtovania. V CRZ je zverejnená zmluva s nasledovnými údajmi: dátum zverejnenia: 01.03.2012,

dátum uzavretia: 09.02.2012, dátum účinnosti: 02.03.2012. Ide o zmluvu, v ktorej je v čl. 3 bod 3.1 uvedený text Zmluva sa stáva platnou a účinnou dňom jej podpisu oboma zmluvnými stranami. Tým, že zmluva bola zverejnená v CRZ je platná a účinná od 02.03.2012. V tomto prípade si gestor zmluvy nesplnil povinnosť, ktorá mu vyplývala z čl. 3 bod 3.2, písm. b) smernice č. 2.05/2011 a nezapracoval do zmluvy text: „Zmluvné strany podpisom tejto zmluvy súhlasia so zverejňovaním informácií, ktoré sa týkajú tejto zmluvy alebo jej textu, ako i dodatkov k zmluve, vrátane potvrdenej objednávky, vystavenej na jej základe s výnimkou informácií, ktoré sú obchodným tajomstvom v zmysle § 17 Obchodného zákonníka a informácií chránených právnymi predpismi na internetovej stránke www.tipos.sk alebo v Centrálnom registri zmlúv“.

Duplicitná zmluva, ktorá citovaný text obsahuje tým, že nie je zverejnená v CRZ, nie je platná ani účinná.

K dôvodom uzatvorenia duplicitných zmlúv spoločnosť TIPOS, a. s. uviedla, že: „vypracované boli darovacie zmluvy, ktoré boli postúpené na podpis GR. Skôr ako boli zmluvy podpísané, bolo treba doplniť text čl. 3 súvisiaci s povinnosťou zverejňovať zmluvy v CRZ. Zmluva bola upravená, doplnená a postúpená vo finálnej podobe na podpis GR. Ale GR medzitým podpísal pôvodnú zmluvu bez textu o zverejňovaní v CRZ. Informácia o podpise pôvodnej zmluvy sa ale nedostala včas na odbor marketingu a tak sa stalo, že táto chybná zmluva už bola aj zverejnená. Následne bola GR podpísaná aj doplnená zmluva, ktorej bolo priradené rovnaké číslo zmluvy.“

Keďže išlo o úpravu textu v čl. 3 bod 3.l. darovacej zmluvy, povinnosťou spoločnosti TIPOS, a. s. bolo dodržať postup dohodnutý v čl. 3 bod 3.7. zmluvy, a to, že zmluvu je možné meniť a/alebo dopĺňať výlučne iba v písomnej podobe, a to vo forme dodatkov odsúhlasených oboma zmluvnými stranami. Tým, že spoločnosť TIPOS, a. s. uzatvorila duplicitné darovacie zmluvy na ten istý predmet, výšku daru a dátum vyúčtovania, nepostupovala v súlade s čl. 3 bod 3.8 zmluvy.

Spoločnosť TIPOS, a. s. tým, že pôvodné zmluvy uzatvorené s obdarovanými nezrušila, resp. nezmenila text týkajúci sa čl. 3 bod 3.1 formou písomného dodatku, ale


14

uzatvorila nové darovacie zmluvy, ktoré eviduje pod rovnakým evidenčným číslom ako pôvodné zmluvy, nepostupovala v súlade čl. 3 bod 3.7 darovacej zmluvy, čo môže vyvolávať pochybnosti najmä z hľadiska transparentnosti a správnosti vedenia evidencie darovacích zmlúv.

Uzatvorením dvoch darovacích zmlúv s rovnakým predmetom plnenia, výškou daru a dátumom preukázania účinnosti s jedným subjektom by mohlo mať za následok uplatňovanie si nároku na plnenie zo strany obdarovaného z oboch uzatvorených zmlúv. Takýmto konaním spoločnosť TIPOS, a. s. nepostupovala v súlade s § 43 Občianskeho zákonníka, pretože si nesplnila povinnosť dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov. Darovacia zmluva č. 2021/013 CRZ dátum zverejnenia: 01.03.2012, dátum uzavretia: 06.02.2012, dátum účinnosti: 02.03.2012 Kontrolnej skupine NKÚ SR boli predložené dve zmluvy:

- Zmluva č. 2021/013 uzatvorená 06.02.2012 s účinnosťou odo dňa 02.03.2012, predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom uskutočnenia Slovenskej expedície na Mont Everest v roku 2012. Termín vyúčtovania bol stanovený do 31.12.2012.

- Zmluva č. 2021/013, predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom uskutočnenia Slovenskej expedície na Mont Everest v roku 2012. Spoločnosť TIPOS, a. s. v čase výkonu kontroly mala s fyzickou osobou obdobným

spôsobom uzatvorené aj ďalšie dve zmluvy. Svojím konaním, tak ako v predchádzajúcom prípade, nepostupovala v súlade čl. 3 bod 3.7. darovacej zmluvy, § 5a ods. 6 a § 22d zákona o slobode informácií a § 43 Občianskeho zákonníka. Darovacia zmluva č. 2021/044 uzatvorená dňa 16.03.2012, predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom podpory kultúrno-spoločenských, športových a výchovno-vzdelávacích aktivít v regióne Vysoké Tatry. Termín vyúčtovania bol stanovený do 31.12.2012. Darovacia zmluva č. 2021/045 uzatvorená dňa 16.03.2012, predmetom ktorej bolo bezplatné prenechanie sumy 5 tis. eur za účelom podpory zariadenia pre ľudí s viacnásobným postihnutím. Termín vyúčtovania bol stanovený do 31.12.2012. Darovacia zmluva č. 2012/051 Predstavenstvo dňa 28.02.2012 schválilo návrh jednorazového finančného daru pre občianske združenie Aby hviezdy nehasli vo výške 70 tis. eur na zabezpečenie činnosti obdarovaného uvedenej v jeho stanovách. Podľa stanov združenia je jeho cieľom podporovať najmä bývalých úspešných športovcov, umelcov, vedcov a iné osobnosti spoločenského života, ktoré v minulosti reprezentovali Slovenskú republiku na podujatiach alebo vytvorili všeobecne prospešné hodnoty pre spoločnosť a v súčasnosti sa ocitli v sociálnej núdzi. Dňa 12.03.2012 predstavenstvo schválilo nový návrh darovacej zmluvy s týmto občianskym združením, ktorý neobsahoval niektoré ustanovenia vzorovej darovacej zmluvy, schválenej predstavenstvom, a to termín preukázania účelového použitia finančných prostriedkov a ani výšku zmluvnej pokuty v prípade, ak by bol dar použitý na iný, než zmluvne dohodnutý účel.

Kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje, že spoločnosť TIPOS, a. s. v tomto prípade

nepostupovala v súlade s princípmi transparentnosti. Účel použitia daru nebol zadefinovaný


15

jednoznačne. Vzhľadom na činnosti uvedené v stanovách občianskeho združenia, na ktorú sa predmet zmluvy odvoláva, bol orientovaný na viaceré oblasti, čo by mohlo mať negatívny vplyv nielen na relevantnosť preukazovania použitia daru, ale aj kontrolu účelového použitia poskytnutých finančných prostriedkov.

Spoločnosť TIPOS, a. s. vo svojom vyjadrení č. 663/2012 z 13.08.2012 k postupu uzatvorenia darovacej zmluvy okrem iného uviedla, že: „podklady na predstavenstvo k týmto darom spracovával riaditeľ odboru marketingu. Na predstavenstvo odbor marketingu nepredkladal návrh darovacej zmluvy. Predmetnému OZ bola emailom zaslaná štandardná a Predstavenstvom TIPOSu chválená mustra Darovacej zmluvy na doplnenie a kontrolu správnosti údajov. Naspäť sa však na archiváciu dostala už finálna verzia zmluvy podpísaná oboma stranami (aj štatutárom TIPOSu). Až pri archivácii bolo zistené, že zo zmluvy boli odstránené určité odseky. Mimo vedomia odboru marketingu. Odbor marketingu nedisponuje zápismi z rokovaní predstavenstva TIPOS, takže nevie kto navrhol výšku sumy, ani kto navrhol úpravu v Darovacej zmluve.“

Kontrolná skupina NKÚ SR neakceptuje vyjadrenie spoločnosti TIPOS, a. s., pretože pred podpisom darovacej zmluvy nebola v zmysle čl. 3 bod 3.3.smernice 2.07 vykonaná dôsledná vecná kontrola zmluvy, tzn. osoba zodpovedná za oblasť právnu a ekonomickú nevykonala kontrolu návrhu zmluvy a jej správnych náležitostí v zmysle interných a externých predpisov.

Občianske združenie bolo zaregistrované koncom decembra 2011 a finančný dar mu bol poskytnutý už v marci 2012. Termín založenia občianskeho združenia, termín poskytnutia finančného daru, nadštandardná výška finančného daru, široko koncipovaný predmet účelu použitia ako aj nestanovenie termínu vyúčtovania finančných prostriedkov poukazuje na možné účelové založenie občianskeho združenia.

Darovacia zmluva č. 2021/053 Predstavenstvo schválilo návrh jednorazového finančného daru vo výške 25 tis. eur. Predmetom zmluvy, ktorá bola uzatvorená dňa 15.03.2012, bolo bezplatné prenechanie sumy 25 tis. eur za účelom generálnej rekonštrukcie Chaty pod Rysmi. Termín vyúčtovania bol stanovený do 31.12.2012. Darovacia zmluva č. 2021/063 Predstavenstvo dňa 12.03.2012 schválilo návrh finančného daru na rok 2012 vo výške 100 tis. eur. Predmetom zmluvy uzatvorenej dňa 21.03.2012, bolo poskytnutie sumy100 tis. eur za účelom podpory športových aktivít pre deti a mládež na základných a osemročných gymnáziách. Termín vyúčtovania bol stanovený do 31.12.2012. Darovacia zmluva č. 2021/063 Predstavenstvo dňa 12.03.2012 schválilo návrh finančného daru na rok 2012 vo výške 100 tis. eur. Predmetom zmluvy uzatvorenej dňa 24.05.2012 bolo poskytnutie sumy 40 tis. eur za účelom podpory medzinárodného športového podujatia pod názvom „56. Ročník Medzinárodných cyklistických pretekov Okolo Slovenska“. Zmluvne dohodnutý termín predloženia dokladov do 30.06.2012 bol splnený, resp. doklady za realizáciu dopingových skúšok boli priebežne predkladané.

Kontrolou bolo ďalej zistené, že v troch prípadoch boli poskytnuté finančné dary žiadateľom, ktorí boli založení/zriadení v termíne kratšom ako jeden rok od poskytnutia daru.


16

Takýto postup nie je v súlade s jedným zo základných hodnotových pilierov Dlhodobej koncepcie rozvoja spoločnosti TIPOS, a. s., ktorou je transparentnosť, pretože negatívne vplýva na dôveryhodnosť procesov uplatňovaných v oblasti poskytovania darov.

Kontrolná skupina NKÚ SR na základe kontrolou zisteného stavu konštatuje, že: - v oblasti poskytovania darov existujú rezervy vo zvýšení transparentnosti,

efektívnosti a hospodárnosti nakladania s finančnými prostriedkami a účinnosti kontrolného systému,

- členovia predstavenstva nepristupovali dôsledne k plneniu povinností vyplývajúcich im z bodov 10.1 a 10.2 štatútu predstavenstva, a to vykonávať svoju pôsobnosť s náležitou odbornou starostlivosťou a v súlade so záujmami spoločnosti a všetkých jej akcionárov. Ich povinnosťou je zaobstarať si a pri rozhodovaní zohľadniť všetky dostupné informácie týkajúce sa predmetu rozhodnutia a pri výkone svojej funkcie postupovať podľa zásad účelnosti a hospodárnosti.

2.4 Použitie prostriedkov na reklamu

Kontrolnej skupine NKÚ SR bola predložená smernica č. 7 o poskytovaní finančných prostriedkov na pohostenie, občerstvenie a dary z roku 2003, v ktorej nebol stanovený limit finančných prostriedkov na pohostenie, občerstvenie a dary pre generálneho riaditeľa. Limity pre riaditeľov odborov boli stanovené vo výške 500 Sk/mesiac (v prepočte 16,60 eur/mesiac). Smernica nebola aktualizovaná do ukončenia výkonu kontroly. Materiál na sklade - predmety na repre účely Stav a pohyb na účte 11205 – Materiál na sklade- predmety na repre účely v roku 2011 a 1. polroku 2012 podľa údajov hlavnej knihy dokumentuje nasledovná tabuľka:

(v eur) Ukazovateľ Rok 2011 I. polrok2012 Začiatočnýstav k 1.1. 766,36 97,20 Prírastky (strana MD) 30 602,40 1 638,00 Úbytky (strana D) 31 271,56 0 Konečnýstav k 31.12./30.6. 97,20 1 735,20

Tabuľka: NKÚ SR Zdroj: HK Tipos

Spoločnosť TIPOS, a. s. v priebehu roka 2011 nakúpila 100 ks pokrového setu v hodnote 2 752,80 eur, 750 ks tričiek v hodnote 12 732,00 eur, 120 ks mikín v hodnote 6 214,80 eur, 70 ks mobilných telefónov zn. LG GM360 v hodnote 7 140,00 eur, 3 ks županov v hodnote 1 600,80 eur, 5 ks dresov v hodnote 162,00 eur.

Ku kontrole bola vybraná vzorka dokladov o spotrebe materiálu použitých na repre účely na základe odborného úsudku kontrolóra. Kontrolou bol zistený nasledovný stav:

Na akciu „Deň otvorených dverí MF SR“, konanú dňa 11.06.2011, účastníkom ktorej bola aj spoločnosť TIPOS, a. s. boli použité predmety pre:

- novinárov: 20 ks lamino tašiek, 20 sád hracích kariet, 20 ks DVD, 10 sád golfových loptičiek, 20 ks diek, 20 ks blokov, 20 ks pier, 20 ks knižných publikácií,

- návštevníkov: 100 ks pokrových sád, 100 ks igelitových tašiek LOTO, 1 000 ks pier, 200 sád hracích kariet, 200 ks tričiek, 5 kg cukríkov.


17

Objednávku na nákup 100 ks pokrových sád podpísal bývalý generálny riaditeľ. Kontrolnej skupine NKÚ SR neboli predložené príjemky, výdajky, doklad komu boli darčekové predmety odovzdané, čo spoločnosť TIPOS, a. s. zdôvodnila povahou akcie.

Spoločnosť TIPOS, a. s. v roku 2011 objednala výrobu 750 ks tričiek v celkovej hodnote 12 732 eur. Časť bola odovzdaná obchodným partnerom (mandatárom) pri príležitosti organizovania spoločného stretnutia v roku 2011 a časť zamestnancom spoločnosti TIPOS, a. s. pri príležitosti organizovania akcie TIPOS GAMES LETO 2011 konanej v termíne 19.-21.05.2011. Objednávku podpísal riaditeľ odboru marketingu a výdajku schválil bývalý generálny riaditeľ. Prevzatie bolo potvrdené na prezenčných listinách.

Pri príležitosti organizovania akcie TIPOS GAMES LETO 2011 spoločnosť TIPOS, a. s. objednala 120 ks mikín v celkovej hodnote 6 214,80 eur, ktoré boli odovzdané ako dar zamestnancom spoločnosti TIPOS, a. s. v počte 109 ks mikín a účastníkom zimného LOTO workshopu dňa 19.02.2012 v počte 11 ks mikín. Objednávku podpísal riaditeľ odboru marketingu a výdajku schválil bývalý generálny riaditeľ. Doklad o prevzatí bol potvrdený zamestnancami.

K reklamnej kampani –„Výherca jackpotu Euromilióny“ boli ako dar pre výhercov na základe objednávky bývalého generálneho riaditeľa dodané 3 ks Milionársky župan v celkovej hodnote 1 600,80 eur. K faktúre bola priložená iba objednávka. Výdajky potvrdil bývalý generálny riaditeľ. Poskytnutie reklamných predmetov spoločnosť TIPOS, a. s. zdôvodnila tým, že: „z iniciatívy public relations agentúry vyrobil dizajnér štýlové župany s vyšitým menom Milionár, ktoré boli súčasťou medializácie výhry rekordného jackpotu v Euromiliónoch. Výherca tohto rekordného jackpotu sa dlhšie neozýval, tak TIPOS urobil drobné PR, že na výhercu okrem peňazí čaká aj štýlový dizajnérsky župan. Fotografie boli uverejnené vo vydaní denníka Nový čas. Všetky 3 župany boli odovzdané výhercom jackpotov v číselných lotériách Euromilióny a Loto. Tipos svojim hráčom garantuje maximálnu ochranu osobných údajov výhercov a zachovanie ich anonymity a z tohto dôvodu od výhercov jackpotu, ktorým bol ako darček venovaný milionársky župan, neevidujeme žiadne preberacie protokoly. Navyše odbor marketingu ani nedisponuje menami výhercov jackpotov číselných lotérií.“

Pre súťaž „Hokejová tipovačka 2011“ na www.tipos.sk bolo vyhotovených 5 ks pánskych dresov SVK FAN Biely vrátane podpisov slovenského reprezentačného tímu na MS v hokeji 2011 v celkovej hodnote 135 eur. Objednávky vystavil riaditeľ odboru marketingu a výdajku schválil bývalý generálny riaditeľ. Z piatich výhercov si výhru prevzali dvaja, 3 dresy sú na sklade odboru marketingu.

Za dodávku mobilných telefónov zn. LG GM360 v počte 70 ks spoločnosť TIPOS, a. s. uhradila celkovú sumu 7 140 eur (102 eur/1 ks). Účel poskytnutia reklamného predmetu spoločnosť TIPOS, a. s. prezentovala nasledovne: „60 ks telefónov bolo určených pre najlepších obchodných partnerov TIPOS (TOP mandatátom), ktoré sa im rozdávali 19.5.2011 na stretnutí – 23 mandatárov si prevzalo osobne (preberacie protokoly), 37 mandatárom boli zaslané kuriérskou službou, 4 ks boli dané víťazom lúštiteľov krížoviek v časopise TIPOS INFO, 3 ks boli určené víťazom športového turnaja v beach volejbale – prebrala zástupkyňa spoločnosti Speak, s.r.o., Bratislava a 3 ks mal k dispozícii bývalý GR – nie je doložený doklad ako bolo s telefónmi naložené.“


18

Kontrolnej skupine NKÚ SR boli predložené preberacie protokoly, doklady od kuriérskej služby a písomnosti, na ktorých potvrdil prevzatie telefónu príslušný obchodný partner. Náklady na reprezentáciu

Čerpanie nákladov na reprezentáciu bolo k 31.12.2011 vykázané vo výške 24 677,35 eur a k 30.06.2012 vo výške 7 751,25 eur. Ku kontrole bola vybraná vzorka účtovných dokladov na základe úsudku kontrolóra.

Spoločnosť TIPOS, a. s. v roku 2011 nakúpila 20 ks telefónov značky Apple iPhone 4 16 GB v celkovej hodnote 11 980,08 eur. Prevzatie tovaru potvrdil na faktúre bývalý generálny riaditeľ. Faktúra bola v plnej výške uhradená, aj keď nebolo potvrdené nariadenie, schválenie a prípustnosť operácie a overená formálna správnosť v zmysle smernice č. 2.07 – Obeh zmlúv, objednávok a faktúr.

Z celkového počtu 20 ks mobilných telefónov v celkovej hodnote 11 980,08 eur (599eur/1 ks) bolo 15 ks v hodnote 8 985 eur odovzdaných ako dar obchodným partnerom TIPOS, a. s. za účelom testovania a hrania aplikácií z internetovej herne spoločnosti TIPOS, a. s., 1 mobilný telefón bol pridelený generálnemu riaditeľovi, 1 mobilný telefón vedúcemu odd. marketingu lotérií a 3 ks boli prevzaté na sklad (príjemka kontrolnej skupine NKÚ SR nebola predložená). V roku 2011 bol zakúpený ešte 1 mobilný telefón v hodnote 599 eur. Faktúra bola preplatená, aj keď nebola doložená objednávka, resp. zmluva, ani dodací list. Kontrolnej skupine NKÚ SR nebol predložený doklad ako bolo s telefónom naložené.

Na reprezentačné účely pre bývalého generálneho riaditeľa boli vyskladnené výherné žreby v celkovej hodnote 2 215 eur. Z celkového počtu 7 výdajov tvorilo kontrolnú vzorku 5 výdajov. Kontrolnej skupine NKÚ SR boli predložené doklady preukazujúce výdaj žrebov v hodnote 1 155 eur a doklad bez uvedenia hodnoty žrebov. Doklady o použití ďalších výherných žrebov neboli predložené.

Do nákladov na reprezentačné boli zaúčtované náklady za organizovanie kongresu v dňoch27. - 30.03.2012 v Radisson Blu Carlton Hotel pri príležitosti prezentácií spoločností dodávajúcich herné portály v rámci prípravy medzinárodného tendra za asistencie spoločnosti zaoberajúcej sa touto činnosťou. Fakturovaná suma bola 5 399,70 eur, z toho suma 1 013,20 eur za organizáciu kongresu, suma 4 328,50 eur za repre a suma 58,00 eur parkovné. Objednávka spoločnosti TIPOS, a. s. priložená k faktúre bola vystavená na vyhotovenie 80 ks konferenčných balíčkov pre 20 osôb na dni 27.03.-30.03.2012 v hodnote 3 666,40 eur a prenájom konferenčnej miestnosti. Keďže k faktúre neboli doložené doklady o počte zúčastnených, kontrolná skupina NKÚ SR si vyžiadala vyjadrenie k organizovaniu kongresu. Spoločnosť TIPOS, a. s. vo svojom vyjadrení konštatovala, že: „predstavenstvo na svojom zasadnutí 29.03.2011 schválilo vypísanie súťaže na návrh a implementáciu internetovej herne. V súvislosti so súťažou bol vybraný konzultant, ktorý spolupracoval na kompletizácii tzv. RFT dokumentu (výzva na tender), aby boli získané informácie o ponuke trhu v danej oblasti ešte pred organizovaním tendra, t. j. zorganizovaním prezentácie produktov významných hráčov v tomto biznise. Súhlas s prezentáciou, ktorá mala trvať 4 dní a zúčastniť sa jej malo 8 firiem, udelil bývalý generálny riaditeľ. Žiadne dokumenty týkajúce sa výsledkov prezentácií, či už interne alebo pre predstavenstvo neboli spracované, išlo len o oboznámenie sa, čo momentálne trh ponúka. Celá vec je pozastavená


19

z dôvodu zmeny vedenia TIPOS. Kontrolnej skupine NKÚ boli predložené prezentácie v elektronickej forme.“

Spoločnosť, ktorá zabezpečovala zasadnutie predstavenstva spoločnosti TIPOS, a. s. dňa 24.11.2011 v Clube Penati vyfakturovala za službu sumu 507,04 eur. K faktúre bol doložený len paragon z pokladne za konzumáciu jedla a nápojov. Ďalšie relevantné doklady preukazujúce dodávku služby boli predložené až na základe požiadavky kontrolnej skupiny NKÚ SR.

Kontrolná skupina NKÚ SR na základe kontrolou zisteného stavu konštatuje: - neprimeranosť výšky nákladov použitých na reprezentačné účely, - vysokú mieru rizika v tom, že finančné prostriedky vynaložené na zakúpenie

a použitie reklamných predmetov, vzhľadom na množstvo, cenu a dokladovanie použitia nebolo v súlade s princípmi transparentnosti, hospodárnosti a účelovosti,

- nevypracovanie internej smernice, v ktorej by boli stanovené pravidlá pre obstarávanie, evidovanie a výdaj darčekových, propagačných a informačných predmetov určených na reprezentačné účely,

- vo viacerých prípadoch nepreukáznosť účtovných dokladov z titulu nedoloženia relevantných dokladov, na základe ktorých by bola zabezpečená jednoznačná identifikácia komu a za akým účelom boli predmety poskytnuté,

- členovia predstavenstva nepristupovali dôsledne k plneniu povinností vyplývajúcich im z bodov 10.1 a 10.2 štatútu predstavenstva, a to vykonávať svoju pôsobnosť s náležitou odbornou starostlivosťou a v súlade so záujmami spoločnosti a všetkých jej akcionárov. Ich povinnosťou je zaobstarať si a pri rozhodovaní zohľadniť všetky dostupné informácie týkajúce sa predmetu rozhodnutia a pri výkone svojej funkcie postupovať podľa zásad účelnosti a hospodárnosti.

2.5 Použitie prostriedkov na právne služby a poradenstvo

Kontrolou bol zistené, že na právnické, audítorské a ostatné poradenstvo boli v roku

2011 spoločnosťou TIPOS, a. s. vynaložené finančné prostriedky vo výške 5 659 349,65 eur a v 1. polroku 2012 vo výške 75 640,12 eur. Najväčšia časť finančných prostriedkov v sume 4 447 053,21 eur bola v roku 2011 uhradená advokátskej kancelárií TORA Legal, s. r. o. za zastupovanie spoločnosti TIPOS, a. s.v súdnom spore s FIVE X a Lemikon Limited a za poskytovanie právneho poradenstva.

2.5.1 Zmluvy s advokátskou kanceláriou TORA Legal, s. r. o.

V roku 2011 poskytovala spoločnosti TIPOS, a. s. právne služby advokátska kancelária TORA Legal, s. r. o. na základe dvoch zmlúv:

1. Zmluvy o poskytovaní právnych služieb uzatvorenej dňa 24.01.2011. Predmetom

zmluvy bolo poskytnutie komplexných právnych služieb, a to najmä, nie však výlučne právne poradenstvo, vypracovanie právnych podaní, listín o právnom úkone, zabezpečovanie pohľadávok, vymáhanie pohľadávok, poskytovanie súvisiaceho poradenstva, tvorba zmlúv a iných dokumentov a iné právne služby podľa potrieb a požiadaviek klienta. Zmluvné strany sa dohodli na hodinovej odmene advokáta a to tak, že klient sa zaväzuje platiť advokátovi odmenu 100 eur za každú hodinu poskytovania právnych služieb, bez DPH. Zmluva bola uzavretá na dobu neurčitú


20

s možnosťou vypovedania aj bez uvedenia dôvodu s 1 mesačnou výpovednou lehotou. Zmluva bola evidovaná pod č. 2011/004. V zmysle zmluvy č. 2011/004 bola advokátskej kancelárii za poskytnuté služby uhradená odmena v sume 1 675 eur.

2. Zmluvy o poskytovaní právnych služieb uzatvorenej dňa 25.03.2011na zastupovanie

spoločnosti TIPOS vo veci podania sťažnosti na zastupovanie v celom konaní pred Ústavným súdom Slovenskej republiky vo veci sťažnosti smerujúcej proti napadnutému výroku napadnutého rozsudku. Zmluvné strany sa dohodli na zmluvnej odmene advokáta v zmysle Vyhlášky č. 655/2004 o odmenách a náhradách advokátov za poskytovanie právnych služieb. Táto odmena pozostáva z paušálnej a podielovej odmeny. Advokát mal nárok na paušálnu odmenu v sume 880 000 eur. Podielová odmena bola zmluvnými stranami dohodnutá vo výške 20% z hodnoty veci tzn. z výšky náhrady škody stanovenej na základe hodnoty nezaplateného licenčného poplatku za užívanie ochranných známok v sume 14 122 409,21 eur (čo predstavuje približne 8,345% zo sumy 33 845 305,43 eur, ktorá je súčtom hodnoty veci a príslušenstva k hodnote veci tzn. denného úroku z omeškania v sume 5 914,16 eur a úroku z omeškania od podania žaloby (zmeny) do 21.03.2011 v sume 19 722 896,22 eur). Zmluva bola uzatvorená na dobu určitú, a to do právoplatného vybavenia sťažnosti Ústavným súdom Slovenskej republiky. Zmluva bola evidovaná pod č. 2011/060. Nakoľko dňa 18.10.2011 Ústavný súd Slovenskej republiky v celom rozsahu vyhovel sťažnosti spoločnosti TIPOS, a. s. doručenej Ústavnému súdu SR dňa 03.05.2011 v zmysle jej neskorších doplnení a vyjadrení spoločnosti TIPOS, a. s. a vyslovil porušenie všetkých namietaných základných práv, platnosť zmluvy zanikla. Celková odmena advokáta za dodané služby uhradená spoločnosťou TIPOS, a. s. advokátskej kancelárií v zmysle zmluvy č. 2011/060 vo výške4 445 378,21 eur pozostávala z paušálnej odmeny advokáta za vybavenie veci v sume 1 056 000 eur a z podielovej odmeny v sume 3 389 378,21 eur.

2.5.2 Zmluva s Allexis s. r. o.

Kontrolná skupina NKÚ SR preverila „Zmluvu o poskytnutí služby“ (ďalej „Zmluva“) uzavretú dňa 08.03.2011 so spoločnosťou Allexis, s.r.o. Zmluva bola uzavretá na dobu trvania 4 mesiacov odo dňa jej podpisu.

Predmetom Zmluvy bolo poskytovať služby za účelom analýzy a zhodnotenia

súčasného stavu organizácie a riadenia spoločnosti TIPOS, a. s. v rámci projektu „Personálny a organizačný audit spoločnosti TIPOS, národná lotériová spoločnosť, a. s.“ v rozsahu 171 konzultačných dní. Výstupom poskytnutých služieb bolo vyhodnotenie najdôležitejších oblastí riadenia a organizovania spoločnosti TIPOS, a. s. návrhy zlepšení v oblasti organizačného zabezpečenia vykonávaných činností a agend, riadenia ľudských zdrojov atď.

Dodanie služby bolo rozdelené do 2 etáp. Ukončenie každej etapy bolo zmluvnými

stranami písomne odsúhlasené prostredníctvom akceptačného protokolu. Spoločnosť TIPOS, a. s. prebrala výstupy projektu v písomnej aj v dátovej podobe na CD nosičoch. Preberacie konanie predmetu zmluvy I. etapa bolo realizované dňa 03.06.2011 a II. etapa dňa 04.07.2011. Výška celkovej odmeny za dodané služby predstavovala sumu 102 189,60 eur.


21

Kontrolou bolo zistené, že spoločnosť TIPOS, a. s. do ukončenia kontroly NKÚ SR nezačala s implementáciou výstupov realizovaného personálneho a organizačného auditu spoločnosti.

Na základe požiadavky o stanovisko kontrolovaného subjektu k využitiu výsledkov

predmetného auditu bola kontrolnej skupine NKÚ SR mailom predložená informácia, že plán implementácie počítal so začiatkom v roku 2012 a dobou implementácie 2 roky.

Kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje, že objednaním personálneho a organizačného

auditu s implementáciou ktorého sa ani rok po prevzatí výstupov projektu nezačalo, pri počte 115 zamestnancov, z toho 30 vedúcich, došlo k nehospodárnemu vynaloženiu finančných prostriedkov. 2.6 Použitie prostriedkov na služby mediálnej agentúry

Na základe zistenia, že zmluvne viazané marketingové náklady prekročili v priebehu 1. polroka celoročný plán roku 2012 preverila kontrolná skupina NKÚ SR „Zmluvu o mediálnych službách“ uzatvorenú medzi spoločnosťou TIPOS, a. s. a spoločnosťou UNIMEDIA, s.r.o. Preverený bol aj proces obstarania, výsledkom ktorého bolo uzavretie predmetnej zmluvy. Obstaranie mediálnych služieb prostredníctvom obchodnej verejnej súťaže zabezpečovala spoločnosť PP & P Co., s. r. o. a elektronickú aukciu spoločnosť WELL management, s. r. o.

2.6.1 Zmluvas PP& P Co., s. r. o. a Zmluva s WELL management, s. r. o.

Do 01.09.2011 upravovala obeh zmlúv, objednávok a faktúr smernica č. 18/2004. Podľa uvedenej smernice sa zmluvy centrálne evidovali na úseku generálneho riaditeľa a po podpise zmluvy zmluvnými stranami referent sekretariátu poverený evidenciou zmlúv zabezpečil archiváciu originálu zmluvy.

Preverením Mandátnej zmluvy so spoločnosťou PP & P Co., s. r. o., predmetom ktorej bola úprava práv a povinností zmluvných strán v súvislosti s realizáciou obchodnej verejnej súťaže na predmet: „Služby mediálnej agentúry pre spoločnosť TIPOS“ zo dňa 06.12.2010 bolo zistené, že Mandátna zmluva nebola spoločnosťou TIPOS, a. s. zaevidovaná.

Tým, že Mandátna zmluva týkajúca sa úpravy práv a povinností zmluvných strán

v súvislosti s realizáciou obchodnej verejnej súťaže nebola zaevidovaná, spoločnosť TIPOS, a. s. nepostupovala v súlade s t. č. platnou smernicou č. 18/2004 o obehu dokladov.

Kontrolou bolo ďalej zistené, že Oznámenie o vyhlásení obchodnej verejnej súťaže –

výzva na predkladanie návrhov na uzavretie zmluvy (ďalej aj „Výzva“) bola vyhlásená dňa 06.12.2010. V uvedenej veci bola v mene vyhlasovateľa spoločnosti TIPOS, a. s. oprávnená konať spoločnosť PP & P Co., s. r. o. na základe Mandátnej zmluvy. Predmetom obchodnej verejnej súťaže bol výber mediálnej agentúry spoločnosti TIPOS, a. s. pre definovanie mediálnej stratégie, mediálneho plánovania a nákupu mediálneho priestoru v nadlinkových médiách vrátane internetu. Oznámenie o vyhlásení obchodnej verejnej súťaže bolo zverejnené na webovej stránke spoločnosti TIPOS, a. s. a na stránke www.medialne.sk.

Obchodná verejná súťaž „Služby mediálnej agentúry spoločnosti TIPOS, národná

lotériová spoločnosť a. s.“ obsahovala časť „Doklady“ a časť „Ponuka“. Obchodnej verejnej súťaže časť „Ponuka“ sa mohli zúčastniť len uchádzači, ktorí splnili podmienky účasti


22

obchodnej verejnej súťaže v časti „Doklady preukazujúce splnenie podmienok účasti“ (osobné postavenie, ekonomické a finančné postavenie, technická alebo odborná spôsobilosť navrhovateľov).

Kritériom na vyhodnotenie súťažných návrhov bola cena a vyhlasovateľ si vymedzil právo predmetnú obchodnú verejnú súťaž zrušiť v prípade ak sa zmenia okolnosti, ktoré vyhlasovateľ nemohol v čase vyhlásenia obchodnej verejnej súťaže predvídať.

Podľa „Výzvy“ po úvodnom úplnom vyhodnotení súťažných návrhov mal

vyhlasovateľ spoločnosť TIPOS, a. s. použiť elektronickú aukciu, účelom ktorej bolo zostaviť poradie ponúk automatizovaným vyhodnotením.

Súťažné návrhy – časť „Doklady“ predložili 3 uchádzači, z ktorých dňa 13.12.2010 bol jeden zo súťaže vylúčený, návrh jedného sa nevyhodnocoval nakoľko ho predložil po uplynutí lehoty na predkladanie súťažných návrhov a jeden splnil podmienky účasti, na základe čoho bol vyzvaný na predloženie súťažného návrhu časť „Ponuka“ a dňa 21.12.2010 mu boli zaslané Podmienky obchodnej verejnej súťaže. Zároveň dňa 21.12.2010 TIPOS objednal elektronickú aukciu, aj keď už dňa 13.12.2010 bolo zrejmé, že v súťaži zostal len jediný uchádzač.

Dňa 28.12.2010 uchádzač mediálna spoločnosť UNIMEDIA, s.r.o v obchodnej verejnej súťaži časť „Ponuka“ predložila návrh zmluvy o poskytovaní mediálnych služieb podľa obchodných podmienok vyhlasovateľa (spoločnosti TIPOS, a. s.) v zmysle ktorej celková cena predmetu obstarania v eur bez DPH, predstavovala sumu 2 496 264,75 eur.

Následne sa mediálna spoločnosť UNIMEDIA, s.r.o. dňa 29.12.2010 zúčastnila vo výberovom konaní uskutočnenom formou on-line elektronickej aukcie, realizátorom ktorej bola spoločnosť WELL management, s.r.o. (ďalej „Poskytovateľ EA“).

V elektronickej aukcii č. 734 Mediálny plán sa súťažilo o najnižšiu ponúknutú cenu

za požadovaný predmet zákazky, ktorý verejný obstarávateľ vopred označil ako kritérium na vyhodnotenie ponúka cena vyhlasovateľa (spoločnosti TIPOS, a. s.), tzv. porovnávacia ponuka predstavovala sumu 3 146 610 eur. Podľa vyjadrenia spoločnosti TIPOS, a. s. dôvodom pre vytvorenie porovnávacej ponuky bola skutočnosť, že do elektronickej aukcie (ďalej „EA“) postúpil len jeden uchádzač a bolo potrebné definovať vstupné položky EA.

Kontrolná skupina NKÚ SR považuje spoločnosťou TIPOS, a. s. stanovenú porovnávaciu ponuku za predmet zákazky v sume 3 146 610 eur za nadhodnotenú, pretože mediálna spoločnosť predložila pred začiatkom EA súťažný návrh s celkovou cenou predmetu zákazky v sume 2 496 264,75 eur.

Po ukončení EA bol poskytovateľom EA vypracovaný súhrnný protokol aukcie podľa ktorého:

- porovnávacia ponuka bola 3 146 610 eur, - minimálna možná ponuka bola 2 500 014 eur, - najlepšia ponuka bola 2 500 014 eur, - úspora vo finančnom vyjadrení bola 646 596 eur. Úspora predstavovala rozdiel medzi

porovnávacou ponukou 3 146 610 eur a najlepšou ponukou 2 500 014 eur, čo v % vyjadrení predstavovalo 20,5 %.


23

Z uvedeného je zrejmé, že ponuka ceny predmetu obstarania v sume 2 500 014 eur, vyhodnotená v EA ako najlepšia, bola vyššia o 3 749 eur ako ponuka ceny tej istej spoločnosti v súťažnom návrhu časť „Ponuka“ predloženom vyhlasovateľovi (spoločnosti TIPOS, a. s.) pred realizáciou EA.

Za zrealizované a dodané služby spojené s EA uhradila dňa 10.03.2011 spoločnosť TIPOS, a. s. poskytovateľovi EA, sumu 150 842,46 eur. Z toho 147 423,66 eur predstavovala odmena 19 % z úspory (646 595,6 eur) a 3 418,8 eur bola úhrada za konzultačné služby - poradenstvo pri metodike výberového konania a definovaní súťažného rozpočtu pre potreby EA.

Kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje, že nakoľko účelom EA bolo zostaviť poradie ponúk automatizovaným vyhodnotením a malo sa súťažiť o najnižšiu ponúknutú cenu, realizácia EA s jediným účastníkom nemohla splniť svoj účel.

Objednaním služieb spojených s realizáciou EA a následne nadhodnotením porovnávacej ponuky predmetu obstarania došlo k nehospodárnemu vynaloženiu finančných prostriedkov.

Kontrolou bolo tiež zistené, že EA na výber dodávateľov pre spoločnosť TIPOS, a. s. sú realizované na základe „Rámcovej zmluvy o vykonávaní odborných auditov nákupných procesov, auditov dodávateľov, nákupných a investičných expertných elektronických výberových konaní (elektronických aukcií) a o nákupnom a dodávateľskom marketingu“, (ďalej „Rámcová zmluva“), ktorá bola poskytovateľom EA podpísaná dňa 21.01.2011, ale nadobudla platnosť a účinnosť dňa 08.03.2011. V informačnom systéme spoločnosti TIPOS, a. s. bola zaregistrovaná pod č. 2011/026.

Rámcovú zmluvu s dodávateľom elektronických aukcií spoločnosťou WELL

management, s. r. o. predstavenstvo spoločnosti TIPOS, a. s. schválilo na zasadnutí, ktorého I. časť sa konala dňa 25.01.2011 a pokračovala II. časťou dňa 01.02.2011.

Preverením faktúry za zrealizované a dodané služby spojené s EA č. 734 Mediálny

plán bolo zistené, že táto bola poskytovateľom EA vyhotovená dňa 10.02.2011 s dátumom splatnosti 24.02.2011. Spoločnosť TIPOS, a. s. prevzala uvedenú faktúru až dňa 08.03.2011 (v deň podpisu Rámcovej zmluvy) a uhradila ju dňa 10.03.2011. V texte faktúry bolo uvedené, že poskytovateľ EA fakturoval sumu k úhrade vo výške 150 842,46 eur s DPH v zmysle Zmluvy č. 12810/LB o realizácii a dodávke služieb spojených s EA a objednávky zo dňa 21.12.2010.

Na základe požiadavky o vysvetlenie o akú zmluvu sa jedná, pretože spoločnosť

TIPOS, a. s. zmluvu pod týmto číslom vo svojom informačnom systéme neregistrovala, bola kontrolnej skupine NKÚ SR mailom predložená informácia, že ide o interné číslovanie zmluvy č. 2011/026 poskytovateľom EA a zamestnanec spoločnosti TIPOS, a. s. ho akceptoval, „pretože je na to naviazaný ich systém vyhľadávania dokumentácie a procesu jednotlivých EA až na sekundy“.

Na základe uvedeného kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje, že EA č. 734 Mediálny

plán bola realizovaná na základe objednávky, ktorá bola podpísaná len jednou zmluvnou stranou - spoločnosťou TIPOS, a. s. a Rámcovej zmluvy, ktorá sa stala platnou a účinnou dva mesiace po dodaní služby. Uvedeným konaním kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade


24

s ustanovením § 43 Občianskeho zákonníka, podľa ktorého sú účastníci povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov. 2.6.2 Zmluva s UNIMEDIA, s.r.o.

Na základe vyhodnotenia EA na dodávateľa mediálnych služieb predstavenstvo spoločnosti TIPOS, a. s. dňa 25.01.2011 schválilo uzatvorenie Zmluvy s dodávateľom mediálnych služieb UNIMEDIA, s.r.o. (ďalej „Agentúra“). Zmluva o mediálnych službách (ďalej „Zmluva“) bola uzavretá dňa 26.01.2011.

Platnosť a účinnosť tejto zmluvy sa automaticky predlžuje o kalendárny rok v prípade,

ak do 31.10. príslušného kalendárneho roka nie je ktoroukoľvek zmluvnou stranou oznámené, že nemá záujem v nasledujúcom kalendárnom roku pokračovať v zmluvnom vzťahu.

Mediálnymi službami, ktoré poskytuje Agentúra spoločnosti TIPOS, a. s. v zmysle prílohy č. 1 Zmluvy sú činnosti súvisiace s mediálnym plánovaním, nákupom mediálneho priestoru a konzultačné služby.

Agentúra poskytuje uvedené služby na základe a v rozsahu schváleného mediálneho

rozpočtu pre príslušný kalendárny rok a mediálnym rozpočtom sa na účely tejto zmluvy rozumie aj rozpočet spoločnosti TIPOS, a. s. pre oblasť médií na nesledujúci kalendárny rok. Mediálny rozpočet, ktorý tvorí prílohu č. 2 Zmluvy bol pre rok 2011 a 2012 vrátane odmeny Agentúry 3 000 tis. eur bez DPH/rok.

Pretože spoločnosť TIPOS, a. s. neschvaľovala na roky 2011 a 2012 mediálny plán,

Agentúra poskytovala mediálne služby v zmysle čl. 3 ods. 3.1 Zmluvy na základe čiastkových mediálnych plánov vopred písomne schválených spoločnosťou TIPOS, a. s.

Podľa Organizačného poriadku a stanov spoločnosti TIPOS, a. s. v kontrolovanom období zodpovedal za prípravu plánov spoločnosti generálny riaditeľ.

Kontrolou bolo zistené, že spoločnosť TIPOS, a. s. objednávala mediálne služby na

základe Agentúrou pripravených čiastkových mediálnych plánov aj v prípadoch, keď boli schválené riaditeľom odboru marketingu spoločnosti, napr.:

- Mediálny plán na mediálnu kampaň pre OL Sejf 1202 v termíne 01.02. – 29.02.2012 v sume 59 877,60 eur,

- Mediálny plán na prenájom reklamnej plochy a prevádzkovanie LED obrazovky TIPOS na budove Zimného štadióna V. Dzurillu v Bratislava v termíne 01.11. 2011 až 31.12.2012 v sume 100 665,60 eur,

- Mediálny plán na mediálne kampane Reklamné partnerstvá č. 2/2011 v sume 131 228,80 eur,

- Mediálny plán Internetové hry – HTML mailing newsletter v sume 14 830,20 eur, - Mediálny plán na mediálne kampane tipkurz.sk v termíne september – október 2011

v sume 8 988 eur.

Tým, že spoločnosť TIPOS, a. s. objednávala mediálne služby aj na základe mediálnych plánov, ktoré neboli schválené generálnym riaditeľom, nepostupovala v súlade s ustanovením čl. 9 ods. 3 písm. h) smernice č. 1.02 - Organizačného poriadku a čl. 12 ods. 2 písm. h) stanov spoločnosti TIPOS, a. s., podľa ktorých zodpovedá za prípravu plánov spoločnosti generálny riaditeľ.


25

Preverením úhrady faktúr bolo zistené, že spoločnosť TIPOS, a. s. v 1. polroku 2012 uhradila Agentúre 6 faktúr v celkovej sume 1 510 134,63 eur pred realizáciou dodávky, z toho 3 faktúry v sume 1 296 368,3 eur v 100% výške vrátane odmeny Agentúre za mediálnu kampaň Reklamné partnerstvá č. 1, 2, a 3/2012 časť 1. Faktúry boli uhradené vo februári a marci roku 2012, pričom reklamné kampane budú realizované do konca roka 2012.

Podľa čl. 6 ods. 6.1. Zmluvy má Agentúra nárok na odmenu za poskytnuté mediálne

služby výlučne iba v prípade, ak výsledkom týchto mediálnych služieb bola uskutočnená mediálna kampaň a podľa ods. 6.3. odmena za poskytnuté mediálne služby a príslušná cena sa stáva splatnou pri zachovaní všetkých ustanovení tejto zmluvy na základe faktúry vystavenej Agentúrou ku dňu odsúhlasenia mediálnych služieb ako dňu dodania služby, zvyčajne ku koncu príslušného kalendárneho mesiaca.

Kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje, že spoločnosť TIPOS, a. s. úhradou faktúr

pred dodaním služieb postupovala v rozpore so Zmluvou. Týmto konaním zároveň došlo k nehospodárnemu vynaloženiu finančných prostriedkov.

Ďalej bolo zistené, že spoločnosť TIPOS, a. s. uhradila v roku 2011 za realizáciu

mediálnych služieb Agentúre sumu 3 968 080,20 eur, čím prekročila zmluvne stanovený rozpočet na rok 2011 o 368 080,20 eur. V 1. polroku 2012 bola Agentúre uhradená suma 3 639 123,20 eur, čo predstavuje prekročenie celoročného rozpočtu 2012 o 39 123,2 eur.

Za účelom zdôvodnenia čerpania finančných prostriedkov nad rámec zmluvne

stanoveného rozpočtu bola kontrolnej skupine NKÚ SR dodatočne predložená príloha č. 4 k Zmluve, zmluvnými stranami podpísaná dňa 26.01.2011 t. j. v ten istý deň ako Zmluva. Obsah prílohy č. 4 vymedzil čerpanie rozpočtu na mediálne služby len na 2 zo 14 bodov, ktoré tvoria predmet zmluvy uvedený v prílohe č. 1.

Podľa článku 12 - ods. 12.5 Neoddeliteľnou súčasťou Zmluvy sú jej 3 prílohy, a to:

- príloha č. 1: Mediálne služby - príloha č. 2: Mediálny rozpočet na rok 2011 - príloha č. 3: Pracovný tím,

- ods. 12.9 „Spôsob zmeny“ túto zmluvu je možné meniť a/alebo dopĺňať výlučne iba v písomnej podobe, a to vo forme dodatkov odsúhlasených oboma zmluvnými stranami. Kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje, že zmena resp. doplnenie Zmluvy o prílohu

č. 4 v deň podpisu Zmluvy nebolo realizované vo forme písomného dodatku k Zmluve a teda z právneho hľadiska príloha č. 4 nie je súčasťou Zmluvy. Spoločnosť TIPOS, a. s. prijatím prílohy č. 4 postupovala v rozpore so zmluvnými podmienkami článku 12 Zmluvy.

Čerpaním finančných prostriedkov nad rámec zmluvne stanoveného mediálneho

rozpočtu postupovala spoločnosť TIPOS, a. s. v rozpore so zmluvnými podmienkami článku 9 ods. 9.8 Zmluvy „Vyčerpanie rozpočtových prostriedkov“, v zmysle ktorých sa zmluvné strany výslovne dohodli, že spoločnosť TIPOS, a. s. nie je povinná plniť túto zmluvu, ak hodnota plnení s odmenou Agentúry prekročí plánované rozpočtové prostriedky na daný rok; v takom prípade má Agentúra nárok na odmenu iba do výšky rozpočtovaných prostriedkov, ak sa zmluvné strany nedohodnú písomne inak.


26

Kontrolná skupina NKÚ SR na základe kontrolou zisteného stavu konštatuje, že členovia predstavenstva nepristupovali dôsledne k plneniu povinností vyplývajúcich im z bodov 10.1 a 10.2 štatútu predstavenstva a to vykonávať svoju pôsobnosť s náležitou odbornou starostlivosťou a v súlade so záujmami spoločnosti a všetkých jej akcionárov. Ich povinnosťou je zaobstarať si a pri rozhodovaní zohľadniť všetky dostupné informácie týkajúce sa predmetu rozhodnutia a pri výkone svojej funkcie postupovať podľa zásad účelnosti a hospodárnosti. 2.6.3 Povinné zverejňovanie informácií

Kontrolou zverejňovania objednávok a faktúr spoločnosti TIPOS, a. s. bolo zistené, že od 01.01.2012 spoločnosť na svojej webovej stránke nezverejňovala všetky objednávky a faktúry vyhotovené, doručené a uhrádzané na základe zmlúv uzatvorených pred 1 januárom 2012.

V zmysle § 22d „Prechodné ustanovenie k úpravám, účinným od 1. januára 2012“

zákona o slobode informácií: „Ustanovenia tohto zákona sa vzťahujú na povinne zverejňovanú zmluvu uzavretú po 1. januári 2012, na objednávku tovarov a služieb vyhotovenú po 1. januári 2012 a na faktúru doručenú alebo zaplatenú po 1. januári 2012.“

Kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje, že spoločnosť TIPOS, a. s. je povinná

zverejňovať všetky objednávky a faktúry vyhotovené, doručené a uhrádzané od 01.01.2012 nezávisle od dátumu uzatvorenia zmluvy. Tým, že spoločnosť od 01.01.2012 nezverejňovala všetky objednávky a faktúry postupovala v rozpore z ustanovením § 22d zákona o slobodnom prístupe k informáciám. 3. Preverenie nakladania s majetkom spoločnosti

3.1 Inventarizácia majetku a záväzkov Vymedzenie obsahu pojmu dlhodobý majetok pre účely oceňovania, evidovania, odpisovania a vyraďovania dlhodobého majetku a stanovenie základných pravidiel a kritérií pri účtovaní, evidovaní a inventarizácii dlhodobého majetku v spoločnosti TIPOS, a. s. v kontrolovanom období bolo predmetom smernice č. 3.01, účinnej od 04.01.2011.Evidencia hmotného a nehmotného majetku bola v spoločnosti TIPOS, a. s. zabezpečená prostredníctvom informačného systému SRS. Postup prác pri inventarizácii majetku v roku 2011 upravovalo Rozhodnutie predsedu predstavenstva a generálneho riaditeľa spoločnosti o spôsobe vykonania inventarizácie majetku a záväzkov spoločnosti (ďalej „Rozhodnutie“) zo dňa 06.12.2011. Rozhodnutím bola menovaná ústredná inventarizačná komisia a definované úlohy ústrednej inventarizačnej komisie a úlohy čiastkových inventarizačných komisií (ďalej „ČIK“). Rozhodnutím bol vymedzený obsah inventúrnych súpisov a inventarizačného zápisu, lehoty vykonania a spracovania inventúry ako aj platnosť a účinnosť Rozhodnutia. Kontrolná skupina NKÚ SR preverila vzorku predložených dokladov – inventúrnych súpisov a inventarizačných zápisov ČIK za inventarizáciu hmotného a nehmotného majetku a doklady o inventarizácii pokladníc regionálnych stredísk.


27

Preverením inventúrnych súpisov bolo zistené, že všetky obsahovali údaje v zmysle§ 30,ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov(ďalej „zákon o účtovníctve“). Inventarizačné zápisy obsahovali všetky údaje v zmysle ustanovenia § 30 ods. 3 citovaného zákona. Pri dokladovej inventarizácii sumy vykázané na jednotlivých analytických účtoch boli doložené dokladmi, ktoré preukazovali správnosť zaúčtovaných objemov. Nedostatky neboli zistené. Okrem toho v roku 2011 vykonávala spoločnosť TIPOS, a. s. ku koncu každého štvrťroka inventarizáciu peňažných prostriedkov v hotovosti. Kontrola bola vykonaná preverením dokumentácie o inventarizácii pokladníc jednotlivých regionálnych stredísk. Nedostatky neboli zistené, peňažné prostriedky v hotovosti boli inventarizované v súlade s ustanovením § 29 ods. 3 zákona o účtovníctve. 3.2 Zabezpečenie hmotného majetku

Kontrolou bolo zistené, že dlhodobý majetok spoločnosti TIPOS, a. s. je poistený pre

prípad škôd spôsobených krádežou, živelnou pohromou, poistenie motorových vozidiel, poistenie zodpovednosti za škodu až do výšky 10 830 511 eur, z toho najvyššie položky predstavuje poistenie nehnuteľného a hnuteľného majetku 5 154 230 eur, zásob vo výške 1 450 000 eur, osobných vecí zamestnancov 16 597 eur, peniaze a cenné papiere vo výške 82 985 eur, náklady na obnovu dát, dokumentov a softvéru vo výške 199 164 eur, elektronické zariadenia vo výške 1 673 506 eur a sklenené výplne vo výške 6 639 eur.

V tabuľke je uvedený prehľad typov poistenia, poisťovní, ktoré ho zabezpečujú

a výška ročného poistného za predmet poistenia.

P. č.

Interné č. zmluvy

Poistná zmluva č. Typ poistenia Poisťovňa

Ročné poistné v eur

1. 1203/201/130 1121067811 Poistenie majetku, poistenie vnútroštátnej prepravy tovaru a poistenie elekt. zar.

CHARTIS 13881

2. 1202/2011/129 2202061911 Poistenie zodpovednosti za škodu CHARTIS 2370

3. 2011/113 7717050311 Poistenie zodpovednosti za škodu CHARTIS 35000

4. 1204/2011/131 5515091211 Úrazové poistenie osôb prepravovaných motorovými vozidlami

CHARTIS 3188,28

5. 2007/001 1330045416 Poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla

KOOPERATIVA 3 028,5

6. 1995/033 4254/36-16004006-9 Cestovné poistenie KOOPERATIVA 2 008,2

7. 2007/110 5514004855 Havarijné poistenie KOOPERATIVA 13 953,3 Tabuľka: NKÚ SR Zdroj: TIPOS, a. s.


28

3.3 Nakladanie s hmotným majetkom Vyraďovanie, predaj a likvidácia hmotného a nehmotného majetku spoločnosti TIPOS, a. s. bolo realizované na základe vnútorných predpisov spoločnosti upravujúcich zásady evidencie účtovania a vyraďovania majetku. Preverením časti smernice č. 3.01, týkajúcej sa vyraďovania majetku bolo zistené, že smernica len veľmi stručne a nejednoznačne definuje pravidlá a kritéria vyraďovania majetku.

Z predložených dokladov (zmlúv, účtovných dokladov, zápisov z vyraďovacej komisie a k nim príslušnej dokumentácie) bolo zistené, že v kontrolovanom období boli vyradené z evidencie 3 motorové vozidlá (Peugeot 407, Peugeot Partner, a Opel Astra). V dvoch prípadoch sa vyradenie osobných motorových vozidiel uskutočnilo na základe predaja neupotrebiteľných nepojazdných motorových vozidiel, a v jednom prípade na základe odovzdania na spracovanie a likvidáciu.

Ďalej bolo zistené, že z evidencie majetku spoločnosti TIPOS, a. s. bola

v kontrolovanom období vyradená a následne fyzicky zlikvidovaná výpočtová technika a elektronika rok výroby 1997 – 2007 v nulovej zostatkovej cene, ktorá svojimi technickými parametrami, funkčným a morálnym opotrebovaním už nespĺňala požiadavky na jej ďalšie využitie (22 ks PC zostáv,480 ks monitorov, 58 ks klávesníc, 15 ks notebookov, 3 ks tlačiarní, 4 ks ostatného hardwaru, 18 ks mobilných telefónov, 1 ks TV prijímača, 1 ks digitálneho fotoaparátu, 14 ks modemov, 1 ks pásk-ovača balíkov, 1 ks Server Compaq DL 360 G2). Predmetný vyradený majetok bol odovzdaný spoločnosti, ktorá mala oprávnenie podnikať v oblasti nakladania s nebezpečným odpadom. Spoločnosť prevzala majetok k ekologickej likvidácií bez finančnej náhrady.

V preverovanom období bolo z evidencie majetku spoločnosti TIPOS, a. s.

vyradených 5 ks kopírok, ktoré odkúpil dodávateľ za zmluvnú cenu, 3 ks monitorov v hodnote 797,48 eur (rok výroby 2008 -2010) z dôvodu odcudzenia v zberniach, 1 notebook, ktorý bol odpredaný bývalému generálnemu riaditeľovi na základe jeho žiadosti za 1 421,83 eur, 11 ks ostatného hmotného majetku (kreslo, varná kanvica, rebrík, stoličky...) v nulovej zostatkovej cene, ktorý bol fyzicky zlikvidovaný.

Ďalej bolo zistené, že v súvislosti s návrhom na vyradenie majetku, prerokovanom na

zasadnutí predstavenstva spoločnosti TIPOS, a. s. dňa 24.01.2012, vyraďovacia komisia odporučila a generálny riaditeľ spoločnosti schválil vyradiť k 31.12.2011 z evidencie nezaradený hmotný majetok, ktorý predstavoval nezrealizovaný projekt na rekonštrukciu nehnuteľnosti – sídla spoločnosti TIPOS, a. s. vo výške 27 070 eur a jeho presunutí do podsúvahovej evidencie, nezaradený softvér pre centrálny systém KS Tipkurz v obstarávacej cene 284 721 eur a softvér na kurzové stávky v obstarávacej cene 476 811,12 eur, ku ktorým bola vytvorená opravná položka v plnej výške.

Kontrolou bolo zistené, že v súvislosti s ukončením platnosti Zmluvy o zabezpečení

informácií o priebehu žrebovaní a výsledkoch lotérií a hier bol majetok spoločnosti TIPOS, a. s. (softwar audiovizuálna grafika, osvetľovacia technika, technické zariadenia, interiérové vybavenie a štúdiová scéna), ktorého zostatková hodnota predstavovala sumu 79 157,73 eur demontovaný a následne zlikvidovaný dňa 09.01.2012 bez toho, aby v tejto veci zasadala vyraďovacia komisia a posúdila či majetok bol alebo nebol použiteľný pre ďalšie využitie.


29

Na zasadnutí dňa 17.02.2012 vyraďovacia komisia len zdokladovala skutkový stav tzn. likvidáciu majetku a generálny riaditeľ spoločnosti TIPOS, a. s. súhlasil s jej návrhom vyradiť majetok z účtovnej evidencie ku dňu jeho likvidácie t. j. 09.01.2012.

Kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje, že v prípade vyradenia a následnej likvidácie uvedeného majetku kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s čl. 8 smernice č. 3.01, ktorý upravuje zásady evidovania, účtovania a vyraďovania majetku z dôvodu, že majetok bol vyradený a zlikvidovaný bez toho, aby vyraďovacia komisia posúdila dôvod na vyradenie majetku, navrhla spôsob ako s ním naložiť a generálny riaditeľ spoločnosti TIPOS, a. s. s konečnou platnosťou schválil návrh na vyradenie majetku a rozhodol o spôsobe vyradenia predmetného majetku. 4. Zhodnotenie systému vnútornej kontroly

Systém a súčinnosť jednotlivých prvkov vnútorného kontrolného systému spoločnosti

TIPOS, a. s. upravuje najmä Obchodný zákonník, stanovy spoločnosti, štatút Predstavenstva, štatút Dozornej rady, Organizačný poriadok, smernica interného auditu a štatút oddelenia auditu.

Z predložených dokladov a písomností bolo zistené, že výkon kontroly na príslušnom

stupni riadenia zabezpečovali nasledovné články vnútorného kontrolného systému: - dozorná rada, ako najvyšší kontrolný orgán spoločnosti, - predstavenstvo, ako riadiaci orgán spoločnosti, - kontrola vykonávaná vedúcimi zamestnancami, - oddelenie auditu.

Postavenie a právomoci dozornej rady všeobecne upravuje Obchodný zákonník

v znení neskorších predpisov a stanovy spoločnosti. Dozorná rada má v zmysle čl. 11 stanov spoločnosti TIPOS, a. s. dohliadať na výkon pôsobnosti predstavenstva a na uskutočňovanie podnikateľskej činnosti spoločnosti, preskúmavať účtovnú závierku a návrh na rozdelenie zisku alebo vysporiadanie straty, valnému zhromaždeniu predkladať informácie o výsledkoch kontrol, ako aj závery a odporúčania týkajúce sa najmä hospodárskej a finančnej činnosti spoločnosti, plnenia úloh uložených valným zhromaždením, dodržiavania stanov spoločnosti a právnych predpisov v činnosti spoločnosti a i. Súhlas dozornej rady sa v zmysle stanov vyžaduje na vydanie Organizačného poriadku, Pracovného poriadku, Podpisového poriadku, Mzdového poriadku ako aj iných vnútorných organizačných predpisov v prípade, ak je to ustanovené v Organizačnom poriadku.

Dozorná rada mala v preverovanom období 5 členov, ktorí, s výnimkou členov

volených zamestnancami spoločnosti, boli volení valným zhromaždením. K 03.09.2012 boli rozhodnutím MF SR vykonaným v pôsobnosti valného zhromaždenia vykonané personálne zmeny v zložení dozornej rady, a to 3 členovia dozornej rady boli odvolaní a 2 boli vymenovaní, t. j. v súčasnosti je dozorná rada štvorčlenná.

V zmysle štatútu predseda dozornej rady alebo ním poverený člen dozornej rady

zvoláva zasadnutie podľa plánu práce dozornej rady, spravidla však raz za kalendárny štvrťrok. Kontrolou bolo zistené, že v priebehu roka 2011 prebehlo 8 zasadnutí dozornej rady, v roku 2012 zasadala dozorná rada 4 krát. Správu o svojej činnosti za rok 2010 predložila akcionárovi, ktorý ju dňa 27.06.2011 vzal na vedomie. Dozorná rada zabezpečovala plnenie kontrolných funkcií priebežne, pričom najväčšiu pozornosť venovala nasledovným oblastiam:


30

- priamej kontrolnej činnosti, v rámci ktorej sa dozorná rada oboznamovala s výsledkami kontrolnej činnosti oddelenia auditu, schvaľovala smernicu interného auditu na rok 2011 a 2012, štatút interného auditu a plán auditu na rok 2011,

- v pravidelných intervaloch sa zaujímala o výsledky hospodárenia spoločnosti, plnenie obchodného plánu, o finančnú situáciu spoločnosti,

- plnila si povinnosti vyplývajúce zo stanov, týkajúce sa preskúmavania účtovnej závierky a návrhov na rozdelenie zisku, posudzovania návrhu výročnej správy spoločnosti, súčasťou ktorého bola aj správa o podnikateľskej činnosti spoločnosti a o stave jej majetku,

- posudzovala návrhy predkladané predstavenstvom valnému zhromaždeniu na schválenie, najmä: stanovy predstavenstva, štatút predstavenstva, podnikateľské plány spoločnosti a dlhodobú koncepciu rozvoja spoločnosti, výročnú správu, účtovnú závierku, pravidlá odmeňovania členov orgánov spoločnosti a i. Kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje, že dozorná rada ako najvyšší kontrolný orgán

spoločnosti plnila v preverovanom období úlohy, ktoré sú vymedzené v čl. 11 stanov, v štatúte dozornej rade a v Obchodnom zákonníku.

Predstavenstvo spoločnosti v zmysle čl. 10, ods. 1 stanov spoločnosti rozhoduje

o všetkých záležitostiach spoločnosti, pokiaľ nie sú právnymi predpismi alebo stanovami vyhradené do pôsobnosti iných orgánov spoločnosti. Taktiež schvaľuje vnútorné predpisy spoločnosti s výnimkou tých, ktorých schvaľovanie je priamo stanovami a Organizačným poriadkom spoločnosti zverené do pôsobnosti generálneho riaditeľa. Organizačný poriadok spoločnosti, ako jedna zo základných vnútorných noriem obsahuje konkrétne povinnosti a zodpovednosť zamestnancov a vedúcich zamestnancov pri zabezpečovaní činností v ich priamej výkonnej, riadiacej a kontrolnej pôsobnosti.

Do štruktúry vnútornej kontrolného systému spoločnosti patrí oddelenie auditu, ktoré

podľa Organizačného poriadku účinného od 01.01.2011 patrí do priamej pôsobnosti generálneho riaditeľa. Do 30.11.2011 bola príprava plánu interného auditu a metodické riadenie oddelenia auditu v kompetencii odboru generálneho riaditeľa. Dodatkom č. 2 k Organizačnému poriadku bola s účinnosťou od 01.12.2011 predmetná činnosť presunutá do priamej pôsobnosti generálneho riaditeľa, ktorý zodpovedá aj za vydanie smernice oddelenia auditu po jej schválení predstavenstvom a odsúhlasení dozornou radou spoločnosti. Predstavenstvo spolu s dozornou radou schvaľujú aj plán auditu a rozpočet oddelenia auditu. Oddelenie auditu v zmysle čl. 8 Organizačného poriadku informuje o svojich nálezoch predsedu dozornej rady.

Podľa platnej rámcovej systemizácie činnosť oddelenia auditu mali zabezpečovať

2 zamestnanci, a to vedúci oddelenia a interný audítor. Zo štatútu dozornej rady vyplýva, že pracovný pomer alebo iný obdobný pracovný vzťah s interným audítorom spoločnosti môže byť založený výlučne iba po predchádzajúcom schválení dozornou radou. V preverovanom období vykonávala činnosť interného audítora 1 zamestnankyňa spoločnosti, ktorá k 30.06.2012 ukončila pracovný pomer. Od tohto dátumu do konca výkonu kontroly nebolo oddelenie auditu personálne obsadené.

Činnosť Oddelenia auditu bola v preverovanom období upravená smernicou interného

auditu na rok 2011, schválenou predstavenstvom a dozornou radou dňa 08.06.2011 a smernicou interného auditu na rok 2012, schválenou predstavenstvom a dozornou radou dňa 27.03.2012. Prílohou uvedených smerníc je aj štatút interného auditu, ktorý stanovuje práva


31

a povinnosti, ako aj úlohy a činnosti interného auditu. V zmysle uvedených smerníc interný audítor vykonáva štandardné audity na základe schváleného ročného plánu auditu, audity ad-hoc na základe jednorazových požiadaviek vedenia spoločnosti, ako aj pomoc pri vyšetrovaní podozrení z podvodných aktivít v spoločnosti. Okrem výkonu auditov môže interný audítor poskytovať taktiež konzultačné služby majúce charakter poradenstva, vykonávané na základe špecifickej žiadosti schválenej generálnym riaditeľom a predsedom dozornej rady. Oddelenie auditu taktiež spolupracuje s externým audítorom pre overenie účtovnej závierky spoločnosti.

Plán auditu na rok 2011bol schválený predstavenstvom a dozornou radou v súlade

s bodom 4.1 smernice interného auditu dňa 08.06.2011. V zmysle schváleného plánu bol vykonaný interný audit zameraný na proces nákupu v spoločnosti a interný audit zameraný na marketingové aktivity. Okrem toho bol, na základe požiadavky generálneho riaditeľa a predsedu dozornej rady, vykonaný ad hoc audit –verejné obstarávanie a zmluvy platné pred 01.04.2011 a preverenie anonymného podania zaslaného Ministerstvu financií SR. Medzi poradenské aktivity oddelenia auditu v roku 2011 patrilo preverenie poznámok k individuálnej účtovnej závierke k 31.12.2010, preverenie všeobecných obchodných podmienok vypracovaných oddelením centrálneho nákupu spoločnosti, preverenie hospodárenia dcérskej spoločnosti CASINOS SLOVAKIA a. s., ako aj posúdenie obchodných zmlúv a interných aktov riadenia.

V 1. polroku 2012 bola na základe poverenia generálnym riaditeľom a predsedom

predstavenstva oddelením auditu vykonaná previerka darovacích zmlúv. Kontrolou bolo zistené, že plán interného auditu na rok 2012 nebol spoločnosťou TIPOS, a. s. schválený. Podľa vyjadrenia spoločnosti: „vzhľadom k prebiehajúcim zmenám v orgánoch spoločnosti, plán auditu na rok 2012 nebol predložený na schválenie predstavenstvu a dozornej rade, spoločnosť teda nedisponuje plánom auditu na rok 2012“. Za prípravu plánu interného auditu je podľa čl. 9 ods. 3 písm. i) Organizačného poriadku zodpovedný generálny riaditeľ spoločnosti.

Zhrnutie

Kontrolou NKÚ SR boli zistené nasledovné nedostatky v preverovaných oblastiach:

Zmluvy o výkone funkcií členov orgánov spoločnosti a odmeňovanie

- uzatvorenie príloh k zmluvám o výkone funkcií členov predstavenstva, dozornej rady a k manažérskej zmluve generálneho riaditeľa bez ich schválenia valným zhromaždením, čo bolo v rozpore so stanovami spoločnosti a s § 187 ods.1 písm. k) Obchodného zákonníka,

- prekročenie priemernej mesačnej odmeny, výška ktorej je u členov orgánov spoločnosti obmedzená v zmysle čl. 22 ods. 1 stanov spoločnosti 10 násobkom priemernej mzdy v národnom hospodárstve, v prípade predsedu predstavenstva a generálneho riaditeľa spoločnosti za obdobie jeho pôsobenia vo funkcii v období od 01.01.2012 do 11.04.2012 o 1 504,21 eur,

- vyplatenie mimoriadnej odmeny generálnemu riaditeľovi spoločnosti vo februári 2012 vo výške 8 970 eur, ktorá bola schválená predstavenstvom spoločnosti na základe neplatne uzatvorenej prílohy č. 1 k manažérskej zmluve, upravujúcej schvaľovanie odmien pre generálneho riaditeľa,


32

- vyplatenie tantiémy, t. j. podielu na zisku za rok 2011 v plnej výške členovi dozornej rady, ktorý bol v roku 2011 šesť mesiacov štátnym zamestnancom.

Použitie prostriedkov na poskytovanie darov Kontrolou vybratej vzorky darovacích zmlúv bolo zistené, že:

- v jednom prípade spoločnosť TIPOS, a. s. nepostupovala v súlade s podmienkami uvedenými v darovacej zmluve tým, že písomne nevyzvala občianske združenie o vrátenie daru z dôvodu nesplnenia si povinnosti preukázať použitie daru na stanovený účel do stanoveného termínu,

- v dvoch prípadoch spoločnosť TIPOS, a. s. uzatvorila duplicitné darovacie zmluvy na ten istý predmet, výšku daru s rovnakým dátumom uzatvorenia zmluvy a rovnakým obdarovaným, čím nepostupovala v súlade s § 43 Občianskeho zákonníka, pretože si nesplnila povinnosť dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov,

- v troch prípadoch boli poskytnuté finančné dary žiadateľom, ktorí boli založení/zriadení v termíne kratšom ako jeden rok od poskytnutia daru. Takýto postup nie je v súlade s jedným zo základných hodnotových pilierov Dlhodobej koncepcie rozvoja spoločnosti TIPOS, a. s., ktorou je transparentnosť, pretože negatívne vplýva na dôveryhodnosť procesov uplatňovaných v oblasti poskytovania darov,

- v jednom prípade predstavenstvo spoločnosti TIPOS, a. s. schválilo darovaciu zmluvu na 70 tis. eur, ktorá neobsahovala podmienky vzorovej darovacej zmluvy, a to termín preukázania účelového použitia finančných prostriedkov a výšku zmluvnej pokuty v prípade, ak by bol dar použitý na iný, než zmluvne dohodnutý účel, pričom účel použitia daru nebol zadefinovaný jednoznačne.

Kontrolná skupina NKÚ SR na základe kontrolou zisteného stavu konštatuje, že:

- v oblasti poskytovania darov existujú rezervy vo zvýšení transparentnosti, efektívnosti a hospodárnosti nakladania s finančnými prostriedkami a účinnosti kontrolného systému,

- členovia predstavenstva nepristupovali dôsledne k plneniu povinností vyplývajúcich im z bodov 10.1 a 10.2 štatútu predstavenstva a to vykonávať svoju pôsobnosť s náležitou odbornou starostlivosťou a v súlade so záujmami spoločnosti a všetkých jej akcionárov. Ich povinnosťou je zaobstarať si a pri rozhodovaní zohľadniť všetky dostupné informácie týkajúce sa predmetu rozhodnutia a pri výkone svojej funkcie postupovať podľa zásad účelnosti a hospodárnosti.

Náklady na reprezentáciu Kontrolná skupina NKÚ SR na základe kontrolou zisteného stavu konštatuje:

- neprimeranosť výšky nákladov použitých na reprezentačné účely, - vysokú mieru rizika v tom, že finančné prostriedky vynaložené na zakúpenie

a použitie reklamných predmetov, vzhľadom na množstvo, cenu a dokladovanie použitia nebolo v súlade s princípmi transparentnosti, hospodárnosti a účelovosti,

- nevypracovanie internej smernice, v ktorej by boli stanovené pravidlá pre obstarávanie, evidovanie a výdaj darčekových, propagačných a informačných predmetov určených na reprezentačné účely,

- vo viacerých prípadoch nepreukaznosť účtovných dokladov z titulu nedoloženia relevantných dokladov, na základe ktorých by bola zabezpečená jednoznačná identifikácia komu a za akým účelom boli predmety poskytnuté,

- členovia predstavenstva nepristupovali dôsledne k plneniu povinností vyplývajúcich im z bodov 10.1 a 10.2 štatútu predstavenstva a to vykonávať svoju pôsobnosť


33

s náležitou odbornou starostlivosťou a v súlade so záujmami spoločnosti a všetkých jej akcionárov. Ich povinnosťou je zaobstarať si a pri rozhodovaní zohľadniť všetky dostupné informácie týkajúce sa predmetu rozhodnutia a pri výkone svojej funkcie postupovať podľa zásad účelnosti a hospodárnosti.

Použitie prostriedkov na právne služby a poradenstvo

- nehospodárne vynaloženie finančných prostriedkov v sume 102,2 tis. eur. objednaním personálneho a organizačného auditu, výsledky ktorého neboli spoločnosťou TIPOS, a. s. implementované.

Použitie prostriedkov na služby mediálnej agentúry

- nehospodárne vynaloženie finančných prostriedkov v sume 150,8 tis. eur objednaním služieb spojených s realizáciou elektronickej aukcie s jediným účastníkom a následne nadhodnotením porovnávacej ponuky predmetu obstarania,

- nedodržanie ustanovenia § 43 Občianskeho zákonníka, podľa ktorého sú účastníci povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov,

- nehospodárne vynaloženie finančných prostriedkov úhradou faktúr v sume 1 510 tis. eur pred dodaním služieb, zároveň spoločnosť TIPOS, a. s. postupovala v rozpore so zmluvnými podmienkami zmluvy o mediálnych službách,

- nedodržanie podmienok Organizačného poriadku a stanov spoločnosti TIPOS, a. s. objednávaním mediálnych služieb aj na základe mediálnych plánov, ktoré neboli schválené generálnym riaditeľom spoločnosti,

- nedodržanie podmienok zmluvy o mediálnych službách prijatím prílohy č. 4, ktoré nebolo realizované vo forme písomného dodatku k zmluve a čerpaním finančných prostriedkov nad rámec zmluvne stanoveného mediálneho rozpočtu.

Kontrolná skupina NKÚ SR na základe kontrolou zisteného stavu konštatuje, že členovia predstavenstva nepristupovali dôsledne k plneniu povinností vyplývajúcich im z bodov 10.1 a 10.2 štatútu predstavenstva, a to vykonávať svoju pôsobnosť s náležitou odbornou starostlivosťou a v súlade so záujmami spoločnosti a všetkých jej akcionárov. Ich povinnosťou je zaobstarať si a pri rozhodovaní zohľadniť všetky dostupné informácie týkajúce sa predmetu rozhodnutia a pri výkone svojej funkcie postupovať podľa zásad účelnosti a hospodárnosti. Povinné zverejňovanie informácií

- nedodržanie ustanovenia § 22d zákona o slobodnom prístupe k informáciám tým, že spoločnosť TIPOS, a. s. od 01.01.2012 nezverejňovala na svojej webovej stránke všetky objednávky a faktúry vyhotovené, doručené a uhrádzané na základe zmlúv uzatvorených pred 1. januárom 2012.

Nakladanie s hmotným majetkom

- nedodržanie podmienok čl. 8 smernice č. 3.01, ktorý upravuje zásady evidovania, účtovania a vyraďovania majetku v prípade vyradenia a následnej likvidácie majetku spoločnosti TIPOS, a. s., ktorého zostatková hodnota predstavovala sumu 79, 2 tis. eur.


34

Odporúčania na riešenie zistených nedostatkov podľa preverovaných oblastí: Zmluvy o výkone funkcií a odmeňovanie

1. Predložiť neplatne uzatvorené prílohy k zmluvám o výkone funkcie členov predstavenstva a dozornej rady a k manažérskej zmluve generálneho riaditeľa formou dodatkov k zmluvám valnému zhromaždeniu na schválenie.

2. V návrhu na rozdelenie zisku, ktorý v zmysle čl. 10 bod 1 g) stanov spoločnosti predstavenstvo predkladá valnému zhromaždeniu, zvážiť výplatu tantiém členom predstavenstva a dozornej rady v prípadoch, keď nie sú splnené podmienky pre výplatu dividend akcionárovi v zmysle Obchodného zákonníka (neuhradená strata z minulých období). Prednosť výplaty dividend pred výplatou tantiém možno odvodiť zo vzťahu subsidiarity § 178 ods. 3 k ods. 1 uvedeného paragrafu Obchodného zákonníka.

3. V návrhu na rozdelenie zisku jednoznačne formulovať kritériá a podmienky vyplácania tantiém pre každého člena predstavenstva a dozornej rady osobitne, so zohľadnením príslušných ustanovení zákona o štátnej službe a princípu zásluhovosti na dosiahnutých výsledkoch spoločnosti tak, aby sa predišlo nejednoznačným výkladom k nároku na vyplatenie tantiém členom orgánov spoločnosti, ktorí boli štátnymi zamestnancami v období, za ktoré sa určujú tantiémy.

4. Vytvoriť kontrolný mechanizmus, ktorý zabezpečí dodržanie stanovami určeného limitu odmien členov predstavenstva, dozornej rady a generálneho riaditeľa spoločnosti, t. j. obmedzenie výšky priemernej mesačnej odmeny 10 násobkom priemernej mzdy v národnom hospodárstve. V tejto súvislosti NKÚ SR odporúča pri najbližšej úprave stanov precizovať čl. 22 ods. 1 stanov, upravujúci uvedené obmedzenie, a to v určení obdobia, za ktoré sa priemerná mesačná odmena posudzuje (t. j. „kalendárny rok“).

5. Rozšíriť pôsobnosť valného zhromaždenie o rozhodovanie o odmenách nielen členov predstavenstva a dozornej rady ale aj generálneho riaditeľa, ktorý je v zmysle stanov jedným z orgánov spoločnosti. Do vydania nových stanov upraviť schvaľovanie odmien generálneho riaditeľa dodatkom k manažérskej zmluve.

Poskytovanie darov

1. Zabezpečiť schválenie Stratégie pre poskytovanie darov, ktorá by bola verejne dostupná, predstavenstvom a dozornou radou.

2. Novelizovať Smernicu č. 7.01 Uzatváranie zmluvy o reklamnom partnerstve a darovacej zmluvy tak, aby v nej boli jednoznačne upravené kritériá na: - výber subjektov, ktorým je možné poskytnúť finančný dar. Napr. právnické

osoby, fyzické osoby, občianske združenia so sídlom alebo bydliskom na území SR, mestá, obce, sociálne zariadenia, školy, zahraničné osoby a pod.,

- oblasť, na ktorú môže byť finančný dar poskytnutý, napr. veda a vzdelanie, kultúra, vrátane obnovy kultúrnych pamiatok, školstvo, podpora mládeže, bezpečnosť obyvateľstva, požiarna ochrana, sociálne veci, ekológia, humanitárnym, charitatívnym a štátom uznaným náboženským spoločnostiam a cirkvám, telovýchovným, športovým a zdravotníckym zariadeniam,

- stanovenie výšky finančného daru, resp. max. výšky finančného daru, - dokumentáciu, ktorú musí žiadateľ predložiť spolu so žiadosťou o finančný dar,

z ktorých by sa dal jednoznačne identifikovať dátum vzniku/založenia právnickej osoby a predmet jej činnosti, napr. výpis z obchodného registra, stanovy, doklad o splnení si záväzkov voči verejným subjektom a pod.,


35

- termín poukázania finančného daru na účet obdarovaného v nadväznosti na platnosť a účinnosť darovacej zmluvy,

- poukazovanie finančného daru na účet obdarovaného v nadväznosti na platnosť a účinnosť darovacej zmluvy,

- kompetencie schvaľovania dokladov účelového použitia finančného daru, - stanovenie termínu zaslania písomnej výzvy, ak nie je dodržaný zmluvne

dohodnutý termín predloženia vyúčtovania finančného daru, resp. nedodržaný účel použitia daru,

- vykonanie kontroly dodržania účelu použitia daru spoločnosťou TIPOS, a. s. priamo u žiadateľa.

3. Zriadiť výberovú komisiu ako poradný orgán generálneho riaditeľa. 4. Zmeny v darovacích zmluvách realizovať v súlade s čl. 3 bod 3.7 darovacej zmluvy,

zmluvu je možné meniť a/alebo dopĺňať výlučne iba v písomnej podobe, a to vo forme dodatkov odsúhlasených oboma zmluvnými stranami.

5. Vysporiadať duplicitu darovacích zmlúv. 6. Pre účely zvýšenia transparentnosti prehodnotiť systém posudzovania, schvaľovania

alebo zamietnutia žiadostí o poskytnutie finančného daru. 7. Minimalizovať, resp. pozastaviť poskytovanie darov vzhľadom na vývoj verejných

financií. 8. Zabezpečiť vytvorenie efektívneho a účinného kontrolného systému v oblasti

poskytovania darov. 9. V konkrétnom prípade poskytnutia daru občianskemu združeniu darovacou zmluvou

č. 2012/051 formou uzavretia dodatku zosúladiť predmetnú zmluvu s ustanoveniami vzorovej darovacej zmluvy spoločnosti TIPOS, a. s., najmä v časti týkajúcej sa preukazovania účelového použitia finančných prostriedkov.

Náklady na reprezentáciu

1. Vypracovať novú smernicu o poskytovaní finančných prostriedkov na pohostenie, občerstvenie a dary, v ktorej by boli stanovené jednoznačne limity finančných prostriedkov určených na reprezentačné účely, výška vecných darov určených na reprezentáciu diferencovane pre jednotlivé útvary, kritéria a pravidlá nákupu, evidencie, použitia, spôsob preukazovania účelového použitia a systém kontroly, aby bola zabezpečená vyššia optimalizácia a transparentnosť nakladania s finančnými prostriedkami. Smernicu predložiť na schválenie dozornej rade spoločnosti TIPOS, a. s.

2. O čerpaní nákladov na reprezentačné pravidelne informovať dozornú radu. 3. Vykonať kontrolu v oblasti nákupu, evidencie a nakladania s predmetmi určenými

na reprezentačné. Použitie prostriedkov na služby mediálnej agentúry

1. Do 30.10.2012 oznámiť spoločnosti UNIMEDIA, s.r.o, že spoločnosť TIPOS, a. s. nemá záujem v nasledujúcom kalendárnom roku 2013 pokračovať v zmluvnom vzťahu a zákazky na poskytovanie mediálnych služieb zadávať v zmysle zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v zmysle neskorších predpisov (ďalej „zákon o verejnom obstarávaní“).

2. Prehodnotiť pokračovanie vo všetkých zmluvných vzťahoch, ktoré neboli realizované v zmysle zákona o verejnom obstarávaní.

Nakladanie s hmotným majetkom:

1. Podrobnejšie definovať článok 8 smernice č. 3.01 v časti vyraďovanie majetku:


36

- Charakterizovať prebytočný a neupotrebiteľný majetok v podmienkach spoločnosti TIPOS, a. s.

- Identifikovať povinnosti vyraďovacej komisie v spoločnosti TIPOS, a. s. - Zadefinovať obsah návrhu na vyradenie majetku vyraďovacou komisiou:

inventárne číslo, presné označenie majetku, dátum zaradenia, obstarávaciu hodnotu, zostatkovú hodnotu, umiestnenie majetku, dôvod navrhnutého majetku na vyradenie, spôsob naloženia s prebytočným a neupotrebiteľným majetkom.

- Charakterizovať možné spôsoby vyradenia majetku z užívania v spoločnosti TIPOS, a. s. (napr. likvidáciou, darovaním, predajom...).

- Zadefinovať presné podmienky a pravidlá, v zmysle ktorých je možné prebytočný a neupotrebiteľný majetok spoločnosti TIPOS, a. s. vyradiť.

Systém vnútornej kontroly:

1. Personálne obsadiť funkčné miesta oddelenia interného auditu, aby bolo zabezpečené fungovanie vnútorného kontrolného systému spoločnosti TIPOS, a. s.

Protokol o výsledku kontroly vypracovali dňa 28.09.2012: Ing. Mária Ružičková vedúca kontrolnej skupiny

Mgr. Lucia Maťufková členka kontrolnej skupiny Ing. Marta Poláková členka kontrolnej skupiny Ing. Lýdia Súkenníková členka kontrolnej skupiny

S obsahom protokolu o výsledku kontroly bol oboznámený dňa: 02.10.2012 PhDr. Ladislav Kriška predseda predstavenstva a generálny riaditeľ TIPOS, a. s.

kontrola hospodárenia tiposu - nku

Documents