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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
8vo NIVEL “A”
Sistema Informático para Auditores
Ing. Kevin Mero
Docente
TEMAS:
Sistemas de información Tipos de Sistemas de información Sistemas de información en la empresa Aspectos éticos y sociales de los sistemas de información
Técnicas de Auditoría asistida por computadoraAplicación de las CAATs en la Auditoría
2013
INTEGRANTES:
Barcia Anchundia Sonia
Delgado Anchundia Jahaira
Del Valle San Lucas Mayra
Mera Quimís Mariuxi
Contenido1.SISTEMAS DE INFORMACIÓN................................................................................................4
1.1 TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN......................................................................5
1.2 SISTEMAS DE INFORMACIÓN EN LA EMPRESA........................................................6
1.3 ASPECTOS ÉTICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN..........7
2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA ASISTIDA POR COMPUTADORA........................................9
3. APLICACIÓN DE LAS CAATS EN LA AUDITORÍA.............................................................10
3.1 OFIMÁTICA PARA AUDITORES......................................................................................10
3.2 VISIO....................................................................................................................................11
3.3 INTERNET...........................................................................................................................12
3.4 ACL.......................................................................................................................................13
4. CONCLUSIONES..................................................................................................................14
5. RECOMENDACIONES.........................................................................................................14
6. BIBLIOGRAFÍA..........................................................................................................................15
1.SISTEMAS DE INFORMACIÓNLa necesidad de registrar datos relevantes en una entidad conlleva a la utilización
de medidas para realizar dichos registros; con el pasar del tiempo y las constantes
formas parar lograr una adecuada organización y orden pasaron de ser
registrados en documentos físicos a ser elaborados en sistemas computacionales,
los cuales constituyen la recolección de todo tipo de información referente a la
entidad.
Los sistemas de información ayudan a la empresa a la administración de datos e
información que en conjunto con otros elementos logran cubrir la necesidad u
objetivo. El SI abarca de forma global muchos temas dependiendo del área al que
sea aplicado, como por ejemplo: en informática, geografía, matemáticas,
sociología, entre otros.1
En el Sistema de Información los elementos interactúan entre sí con el fin de
apoyar las actividades de una empresa o negocio. En una empresa los gerentes
han usado sistemas de información para desempeñar sus labores ya que da
facilidad al obtener información exacta y actualizada. En el ambiente exterior las
entidades ya hacen conciencia de que la información es un recurso estratégico y
que una computadora es el que ayuda a cultivarlo. Cabe recalcar que la
información es de vital importancia en la toma de decisiones dentro de un ente.
Para operar el Sistema de Información se requiere del equipo computacional, en
este caso sería como el hardware, y también se necesita del recurso humano que
son las personas que interactúan con la información.
La información es un recurso valioso que debe estar accesible y administrar los
datos de forma apropiada, es decir, almacenarlos y mantenerlos en forma
adecuada para su correcta utilización
1 LAUDON Jane y Kenneth, 2006, “Sistema de información gerencia
Administración de la Empresa Digital”
www.wikipedia.org/wiki/Sistemas_de_informacion
En una empresa los sistemas de información han generado gran importancia ya
que han aportado de gran manera con datos que al recibirlos al receptor, tienen la
posibilidad de informarlos en información útil para todos los niveles jerárquicos de
la empresa y así aplicarlos en la toma de decisiones, facilitando el desarrollo de
tareas generando ventajas competitivas.
Es necesario controlar que cada etapa de sistema conformado para obtener la
información haya cumplido correctamente.
En las empresas hay muchos tipos de sistemas de información que apoyan
diferentes niveles, funciones y procesos de negocio.
1.1 TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Existen siete tipos de Sistemas de Información detallados a continuación:
SISTEMAS DE PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES: sus siglas en inglés
son TPS (Transaction Processing Systems); al iniciar cualquier tipo de negocio
se efectúan y registran transacciones rutinarias. Este Sistema gestiona la
información referente a las transacciones producidas en una empresa u
organización, también se le conoce como Sistema de Información operativa.
Se caracteriza por el NIVEL (recursos, tareas metas operacionales), ENTRADA
(transacciones, eventos), PROCESAMIENTO (actualización, listado,
clasificación), SALIDA (informes detallados, listas, resúmenes), USUARIOS
(personal de operaciones).
SISTEMA DE INFORMACIÓN GERENCIAL: o Management Information
Systems; ayuda a la toma de decisiones dentro de la empresa. 2
2GIL Leydi, 2010, “Tipos de Sistema de Información”
http://es.scribd.com/doc/30610384/TIPOS-DE-SISTEMAS-DE-INFORMACION
SISTEMAS DE TRABAJO CON CONOCIMIENTO (KWS) Knowledge Work
Systems, tienen un nivel de conocimiento, las entradas son especificaciones de
diseño, bases de conocimientos entre otros, el procesamiento es modelado,
simulaciones, las salidas son modelos, gráficos, usuarios es el equipo técnico.
Este sistema es relacionado con el denominado trabajador del conocimiento.
SISTEMAS DE AUTOMATIZACIÓN DE OFICINAS: o OAS (Office Application
Systems) son aplicaciones que ayudan al trabajo diario del administrativo de una
empresa u organización.
SISTEMA DE SOPORTE A DECISIONES (DSS) Decision Support Systems.
Decisiones basadas en datos para descubrir nuevas oportunidades de negocio.
Es una herramienta para realizar el análisis de las diferentes variables de negocio
con la finalidad de apoyar el proceso de toma de decisiones. Ofrece a los usuarios
flexibilidad, adaptabilidad y rápida respuesta.
SISTEMAS DE SOPORTE A DECISIONES EN GRUPO (GDSS) o Group
Decision Support Systems, son un grupo de personas con un objetivo en
común, sirviendo de interfaz con un entorno compartido, basándose en que la
mejora de las comunicaciones conlleva a una mejora en la toma de decisiones.
SISTEMAS DE SOPORTE EJECUTIVOS (ESS) Executive Support Systems, es
una herramienta que permite monitorizar el estado de las variables de un área o
unidad de la empresa a partir de información interna y externa de la misma.
1.2 SISTEMAS DE INFORMACIÓN EN LA EMPRESA
La administración actual tiene como factor importante la posesión de información
de alta calidad, tanto en los distintos procesos de una organización, como para la
toma de decisiones. 3
3Raymond Mc Leod, 2000, Sistemas de Información Gerencial, Pearson Educación,
séptima edición, México
En las empresas hay muchos tipos de sistemas de información que apoyan
diferentes niveles, funciones y procesos.
En la empresa tenemos el software por un lado y por la otra el sistema de
información. La información que requiere cada una de las unidades operativas de
una empresa es obtenida y analizada por miembros de la unidad en cuestión.
Los Sistemas de Información en conjunto con las Tecnologías de Información se
han convertido en un ente imprescindible para cualquier empresa que desea
alcanzar un alto grado de competitividad.4
Los sistemas de información también deben sustentar las estrategias procesos
empresariales, como SI de Marketing, de Manufactura, SI de Recursos Humanos,
SI Financiera, S.I Contable SI geográfica. Respecto a la colección de datos
estructurada hay que destacar que los datos manipulados, generados y
almacenados en el SI deben reflejar la percepción de quienes utilizan a diario los
Sistemas de Información.
Las empresas usan cualquier tipo de sistema de computación para ofrecer una
alta calidad de servicio ya que lidian con grandes volúmenes de datos.
1.3 ASPECTOS ÉTICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Al mezclar los Sistemas de Información con la tecnología actual influye que
existan nuevas cuestiones de éticas tanto para el individuo como para la sociedad
ya que permite un amplio conocimiento de información de forma libre, esto puede
ser un beneficio pero al mismo tiempo puede ir en contra de la privacidad del
individuo dando paso a información mal utilizada.
4Margarita Labrador Barrafón, 2011, “Introducción a Excel”
http://ciberconta.unizar.es/sic/excel/Introduccion.html
Puede tener los siguientes retos gerenciales:
Entender los riesgos morales de la nueva tecnología.
El análisis por parte de la empresa en la nueva tecnología es indispensable
para el cuidado ético del personal ya que se puede dar un mal uso de la
información debido a la rapidez con la que ésta se filtra.
Establecer políticas de ética corporativa que incluyan cuestiones de
sistemas de información.
En el área de Sistemas de Información es indispensable una política en
cuanto a la ética, dicha política debe contener la responsabilidad,
privacidad, propiedad y calidad tanto de vida como del sistema.5
Esto hace referencia a que la ambición de generar cada vez más poder ha
sobrepasado las barreras de la vida del ser humano porque no existe protección
para la persona en común en contra de actos corruptos y maneras ilegales de
obtener información atentando en su mayoría a la vida del ser humano que labora
en las empresas.
Al aplicar la ética en la entidad damos paso al estudio de transparentar métodos
para transportar la información, así como mecanismos que permiten realizar la
valoración de modos de comunicación apropiados.
En el surgimiento de internet y el comercio electrónico han cobrado una gran
importancia los aspectos éticos de los sistemas de información, dicho surgimiento
incluye promover la responsabilidad formal por las consecuencias de los S.I,
establecer estándares para salvaguardar la calidad del sistema que protejan la
seguridad de los trabajadores de la entidad así como a la sociedad a más de los
valores considerados en la calidad de vida en la sociedad de información.
5Schmieg Sebastián, 2013, “Impacto Ético y Social de los Sistemas de
Información”.
http://fimyjemagi.wordpress.com/impacto-etico-y-social-de-los-sistemas-de-
informacion-2/
2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA ASISTIDA POR COMPUTADORA
3. APLICACIÓN DE LAS CAATS EN LA AUDITORÍA
3.1 OFIMÁTICA PARA AUDITORES
Los programas relacionados con el auditor, refiriéndonos a la ofimática, se
destacan Microsoft Word y Microsoft Excel, dichos programas son de gran ayuda
para los auditores en el desarrollo de su ejercicio, así tenemos que en Word se
realizan la redacción de importantes documentos como son los informes de
auditorías, mientras que en Excel podemos encontrar los diferentes documentos
referentes a datos financieros-contables de una entidad, dependiendo la clase de
auditoría que se esté realizando.
Correspondencia: carta solicitud de empleo.Correspondencia: carta solicitud de empleo.
Tabla dinámica: horas de empleados.
3.2 VISIO
Visio es una herramienta básica la cual se la considera necesaria en aquellas
entidades dedicadas a realizar constantes procesos, cuales sea su la naturaleza
de los mismos; en nuestra vida profesional como auditores, dicho programa nos
ayuda a elaborar los flujogramas para los pasos y actividades que se llevarán a
cabo dentro de una institución, de forma clara y veráz podemos desarrollar las
actividades planteadas con anticipación.
Microsoft Visio: proceso de cobro en ventanilla en una institución.
3.3 INTERNET
El internet es una denominada “red de redes” la cual hoy por hoy es una
herramienta necesaria en todo hogar, la razón es que a medida que el tiempo
avanza la tecnología también lo hace y ésta va innovando cada vez más, tanto así
que el internet está en cualquier lugar y es por medio de la conexión wifi o también
activación de paquete de datos que los ciudadanos cuentan con servicio de
internet, los beneficios que nos proporciona el poder navegar en la web,acceder a
correos electrónicos y chat. Aporta favorablemente a la ciudadanía que
obviamente hace un adecuado uso de la misma.
Correo de la UTM: creación de una lista de direcciones.
3.4 ACL
El ACL es un programa operativo muy común en las instituciones que requieren
llevar cierto control en sus inventarios, realizando varias actividades dentro del
programa como puede ser la contabilización de transacciones, o errores en las
clases de los productos; en el ámbito profesional el ACL nos ayuda a llevar un
registro eficiente de la información.
INVENTARY ACL: Estadísticas
INVENTARY ACL: Clasificar
1. CONCLUSIONES
Se determinó relación necesaria sobre los Sistemas de Información.
El auditor como calidad de persona debe mostrarse íntegro ante las
decisiones a tomar y por sobre todo no debe dejar los aspectos éticos y
sociales.
Las técnicas de auditoría ayuda a realizar un trabajo más eficaz por parte
del auditor, el cual debe hacer constar las técnicas a ser aplicables en el
desarrollo de su trabajo.
El trabajo de investigación presente instruye sobre los temas relevantes
para todo alumno debido a la variedad de temas informáticos.
2. RECOMENDACIONES
En base al trabajo de investigación se recomienda tomar en cuenta la poca
práctica en los solicitado.
Tomar a consideración la opción de tomarse más tiempo para explicar con
dedicación cada tema en forma sistemática.
No interponga mucha rigidez al instante de calificar los trabajos de
investigación, haciendo referencia a la poca práctica por parte de nosotros
como estudiantes.
6. BIBLIOGRAFÍA
PÁGINAS WEB
LAUDON Jane y Kenneth, 2006, “Sistema de información gerencia Administración
de la Empresa Digital” 1
www.wikipedia.org/wiki/Sistemas_de_informacion
GIL Leydi, 2010, “Tipos de Sistema de Información”2
http://es.scribd.com/doc/30610384/TIPOS-DE-SISTEMAS-DE-INFORMACION
Margarita Labrador Barrafón, 2011, “Introducción a Excel”4
http://ciberconta.unizar.es/sic/excel/Introduccion.html
Schmieg Sebastián, 2013, “Impacto Ético y Social de los Sistemas de
Información”.5
http://fimyjemagi.wordpress.com/impacto-etico-y-social-de-los-sistemas-de-
informacion-2/
LIBROS
Raymond Mc Leod, 2000, Sistemas de Información Gerencial, Pearson Educación,
séptima edición, México 3