KADKY

BELEDYES

-;

T.C.

KADKY BELEDYES

DENETM YNERGES

KASIM 2014

Kadky Belediyesi Denetim Ynergesi - Kasm 2014 Sayfa

IINDEKILER

IINDEKILER BRNC BLM 4 Genel Hkmler 4 Ama ve kapsam 4 Hukuki dayanak 4 Tanmlar 4

IdNCI BLM 5 Denetimin Amac, Kapsam ve Standartlar 5 I denetimin amac 5 denetimin kapsam 6 Kamu i denetim standartlar ve meslek ahlak kurallar 6

NC BLM 6 Denetim Birimi Bakanl, Ynetimi ve Grevleri 6 Denetim Birimi Bakanlnn yaps 6 Denetim Birimi Bakanlnn grevleri 6 st Yneticinin grev ve yetkileri 6 st Yneticinin sorumluluu 7 Bakann grevlendirilmesi 7 Bakann grev, yetki ve sorumluluklar 7 Bakan Yardmcs 8 Bakan Yardmcsnn grevleri 8 idari personel ve bro 9

DRDNC BLM 9 Denetilerin Atanmas, Grev, Yetki ve Sorumluluklar 9 denekilerin atanmas 9 denetinin grevleri 9 denetinin yetkileri 9 denetinin sorumluluklar 10

BEINCI BLM 10 Bamszlk, Tarafstzhk ve Mesleki Gvence 10 Denetim Faaliyetinin Bamszl 10 denetinin tarafsz* 10 denetilerin mesleki gvencesi 10

ALTINCI BLM 11 Denetim Faaliyetlerinin Planlanmas 11 denetim stratejisi 11 Denetimde risk oda khhk 11 denetim plan 11 denetim program 12

YEDINCI BLM 12 Denetim Faaliyetlerinin Yrtlmesi 12 Grevlendirme 12 Denetim gzetim sorumlusu 12

Kadky Belediyesi I Denetim Yanergesi - Kasm 2014 Sayfa 2

Denetim gzetim faaliyetinin kapsam 12 Denetim grevinin bildirilmesi 13 Denetime hazrlk ve balama 13 Al toplants 13 alma plan 13 Denetimin yrtlmesi 14 alma klitlar 14 Kapan toplants 14 Raporlama ilemleri 14 Denetim sonularnn izlenmesi 15

SEKIZINCI BLM 16 Danmanlk Faaliyetleri 16 Danmanlk faaliyetlerinin nitelii 16 Danmanlk faaliyetlerinin yrtlme esaslar 17

DOKUZUNCU BLM 17 Dier Faaliyetler 17 Yolsuzluk ve usulszlklere ilikin incelemeler 17

ONUNCU BLM 18 Raporlama 18 Raporlama 18 Raporlama ilkeleri 18 Rapor eitleri 18 Denetim gr 18 Denetim grnn oluturulmasna ilikin usul ve esaslar 19 Danmanlk ve inceleme raporlar, 20 Yllk i denetim faaliyet raporu 21 Raporlarn gzden geirilmesi 21

ONBRNC BLM 21 Denetim Kaynaklarnn Ynetimi ve Gelitirilmesi 21 Denetim Kaynaklarnn Ynetimi 21 Mesleki yeterliliin gelitirilmesi ve meslek ii eitim 21 denetilikte derecelendirme 22 Sertifika derecesine uygun grevlendirme 22 Kalite gvence ve gelitirme program 23

ONIKINCI BLM 23 Dier Hususlar 23 Denetlenen birimlerin sorumluluu 23 Kurul ile ilikiler 24 D denetim ve dier denetim birimleri ile ilikiler 24 Yurt ii ve yurt dnda inceleme, eitim ve akademik alma 24 Kimlik belgesi 24 Haberleme, yazmalar ve dosya dzeni 24 Yiinergenin gzden geirilmesi 25 Hkm bulunmayan haller 25 Yrrlk 25 Yrtme 25

Kadky Belediyesi i Denetim Ynergest - Kasm 2014 Sayfa 3

(3)

KADKY BELEDYES DENETM YNERGES

BRNC BLM Genel Hkmler

Ama ve kapsam MADDE 1 (1) Bu Ynergenin amac, Kadky Belediyesi i Denetim Birimi Bakanlnn

ileyii ve ynetimi ile i denetilerin ve st yneticinin i denetime ilikin grev, yetki ve sorumluluklarna ynelik esas ve usulleri dzenlemektir.

(2) Bu ynerge; Kadky Belediyesi Denetim Birimi Bakanln, idare personelini, i denetime dair usul ve esaslar ile i denetim faaliyetlerini ihtiva edip; st ynetici, i denetim birimi bakan ve i denetiler tarafndan okunup imzalamr ve Denetim Birimi Bakanlnda muhafaza edilir.

Hukuki dayanak MADDE 2 (1) Bu Ynerge 5018 Sayl Kamu Mali Ynetimi ve Kontrol Kanunu, bu

kanuna istinaden dzenlenen i Denetilerin alma Usul ve Esaslar Hakknda Ynetmeliin 13 nc maddesinin nc fkras ve Denetim Koordinasyon Kurulu tarafndan yaymlanan Kamu Denetim Rehberi esas alnarak hazrlanmtr.

Tanmlar MADDE 3 (1) Bu Ynergede geen;

a) Bakanlk / Denetim Birimi Bakanl: Bakan, bakan yardmcs ve i denetiler ile idari bro personelinden oluan organizasyonu,

b) Bakan Yardmcs: Bakana yardmc olmak zere, bakann teklifi ve st yneticinin onay ile grevlendirilen i denetiyi,

c) Danmanlk hizmeti: dare faaliyetlerinin ve ilem srelerinin sistemli ve dzenli bir biimde deerlendirilmesi ve gelitirilmesine ynelik nerilerde bulunulmasn,

) Denetim Gzetim Sorumlusu: denetim faaliyetinin denetim standartlarna uygun olarak planlanmas, yrtlmesi ve raporlanmasn gzetmek amacyla bakan tarafndan grevlendirilen kdemli bir i denetiyi,

d) D deerlendirme: Denetim faaliyetlerinin; Denetim Koordinasyon Kurulu tarafndan ilgili idare dndan belirlenecek nitelikli ve bamsz d deerlendirme uzmanlarndan oluan bir ekip tarafndan en az be ylda bir defa yrtlmesi gereken almalar,

e) Etik kurallar: Uluslararas genel kabul grm etik kurallarla uyumlu olarak Denetim Koordinasyon Kurulu tarafndan belirlenen ve i Denetilerin uyacaklar Meslek Ahlak Kurallarn,

Den: Kamu Denetim Yazlmn,

g) Deneti: Bu Ynerge ve ilgili mevzuat erevesinde i denetim faaliyetlerini gerekletirmekle sorumlu, Bakan ve her dzeyde sertifika sahibi i denetileri,

) Denetim: Belediyenin almalarna deer katmak ve gelitirmek iin kaynaklarn ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarna gre ynetilip ynetilmediini deerlendirmek ve rehberlik yapmak amacyla yaplan bamsz, nesnel gvence salama ve danmanlk faaliyetini,

Kadky Belediyesi Denetim Ynergesi - Kasm 2014 Sayfa 4

h) Denetim Birimi Bakan: st ynetici tarafndan grevlendirilen ve i denetim faaliyetlerinin ynetiminden sorumlu olan i denetiyi,

1) Kalite Gvence ve Gelitirme Program (KGGP): Bakanlkta yrtlen i denetim faaliyetinin tm ynleriyle deerlendirilmesi, faaliyetlerin i denetim tanmna, KDS'e, Meslek Ahlak Kurallarna, bu Ynergeye ve Rehbere uygunluunun izlenmesi ve gelitirilmesi iin Bakan tarafndan hazrlanan ve st Ynetici onay ile yrrle giren program,

i) Kamu i Denetim Standartlar (KDS): denetimin planlanmas, yrtlmesi, raporlanmas ve sonularnn izlenmesine ve i denetilerin sahip olmas gereken zelliklere ilikin olarak Kurul tarafndan belirlenen standartlar,

j) Kamu Denetim strateji belgesi: Denetim Koordinasyon Kurulu tarafndan oluturulan yllk dneme ilikin olarak Denetimin genel stratejisini belirleyen ve Denetim birimlerinin planlama ve programlamalarna esas tekil eden belgeyi,

k) Kanun: 5018 sayl Kamu Mali Ynetimi ve Kontrol Kanununu,

I) Kurul: Denetim Koordinasyon Kurulunu,

m) Kurum/idare: Kadky Belediyesini,

n) Meslek Ahlak Kurallar: Kamu Denetileri Meslek Ahlak Kurallarn,

o) Nesnel gvence salama: idarenin risk ynetimi ile kontrol ve ynetim srelerinin etkin bir ekilde ilediine, retilen bilgilerin doruluuna ve tamlna, faaliyetlerin etkili, ekonomik, verimli ve mevzuata uygun bir ekilde gerekletirildiine, varlklarnn korunduuna dair kurum iine ve kurum dna yeterli gvencenin verilmesini,

) Rehber: Kamu Denetim Rehberini,

p) Risk ynetimi: Risklerin tanmlanmas, deerlendirilmesi ve etkisinin kabul edilebilir bir seviyede tutulabilmesi iin gerekli kontrollerin uygulanmas, gzden geirilmesi ve raporlanmasn salayan ynetimi,

r) Sertifika: 5018 sayl Kanun uyarnca verilen kamu i deneti sertifikasn,

s) st Ynetici: Kadky Belediye Bakann,

) Ynerge: Kadky Belediyesi, Denetim Ynergesini,

t) Ynetmelik: Denetilerin alma Usul ve Esaslar Hakknda Ynetmeliini,

ifade eder.

KNC BLM Denetimin Amac, Kapsam ve Standartlar

denetimin amac MADDE 4 (1) i denetim faaliyeti; risk ynetimi, i kontrol ve ynetim srelerinin

etkinliinin ve yeterliliinin deerlendirilmesi ve gelitirilmesi suretiyle, Kadky Belediyesi faaliyetlerinin ama ve politikalara, kalknma planna, programlara, stratejik planlara, performans programlarna ve mevzuata uygun olarak planlanmasn ve yrtlmesini; kaynaklarn etkili, ekonomik ve verimli kullanlmasn; bilgilerin gvenilirliini, btnln ve zamannda elde edilebilirliini salamay amalar.

Kadky Belediyesi I Denetim Ynergesi - Kasm 2014 Sayfa 5(ic;r

denetimin kapsam MADDE 5 (1) Kadky Belediyesi'ne ait tm birimlerin mali ve mali olmayan tm faaliyet

ve ilemleri i denetim kapsamndadr.

(2) denetim, faaliyet veya birimlerin risk dzeyi esas alnarak sistematik, srekli ve disiplinli bir yaklamla i denetim standartlarna uygun olarak yaplr.

Kamu i denetim standartlar ve meslek ahlak kurallar MADDE 6 (1) denetim faaliyetleri, ilgili mevzuat ve Kurul tarafndan belirlenen Kamu

Denetim Standartlar ve Kamu Denetileri Meslek Ahlak Kurallarna uygun olarak yrtlr, aklk bulunmayan hallerde ise uluslararas denetim standartlar ile etik kurallar dikkate alnr.

NC BLM Denetim Birimi Bakanl, Ynetimi ve Grevleri

Denetim Birimi Bakanlnn yaps MADDE 7 (1) Bakanlk; Bakan, Bakan Yardmcs ve Denetiler ile bro

personelinden oluur.

(2) Bakanlk idari ynden dorudan st Yneticiye bal olarak faaliyetlerini yrtr ve st ynetici dndaki makam veya mercilerle ilikilendirilemez.

Denetim Birimi Bakanlnn grevleri MADDE 8 (1) Bakanlk aadaki grevleri yrtr;

a)Bakanln faaliyetleri hakknda st yneticiye dzenli olarak bilgi vermek, b)Denetlenen birimlerle uzlalamayan hususlar ile izleme sonularn st yneticiye

ayrca raporlamak, c)i denetim faaliyetinin denetim standartlar ve etik kurallara uygun ve etkili bir

ekilde yrtlmesi iin st ynetici ile birlikte gerekli nlemleri almak, d)Belediyenin zellikli alanlarnda yaplacak denetim faaliyetleri kapsamnda, Kurul

tarafndan belirlenen usul ve esaslar dorultusunda idare iinden ya da dier idarelerden teknik veya uzman personeli denetim birimi bakanlndan geici sreli olarak grevlendirmek,

e)Kurulun uygun gr alnarak hazrlanan ve st yneticinin onay ile yrrle konulan; i denetim birimi bakanlnn ileyii ve ynetimi ile i denetim faaliyetlerinin yrtlmesine ilikin dier usul ve esaslarnn belirtildii denetim ynergesini dnemsel olarak gzden geirilmek ve deiikliklerin bir rneini kurula gndermek,