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  • COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LAS PIEDRAS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

    AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016

    Jess M. Mora Nieves, CPA, CFE Certified Public Accountant and Business Consultant w w w . j m o r a c p a . c o m

    Tel. 787.612.5104 / Fax 787.775.1294

  • COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LAS PIEDRAS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

    AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016

    TABLA DE CONTENIDO PGINA INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE ................................................................... 1-4 CERTIFICACIN SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS .................................................5 NARRATIVA SOBRE EL RESULTADO DE LAS OPERACIONES ................................. 6-8 ESTADOS FINANCIEROS:

    ESTADOS DE CONDICIN FINANCIERA ........................................................................9

    ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS ...............................................................................10

    ESTADOS DE CAMBIOS EN LA PARTICIPACIN

    DE LOS SOCIOS ................................................................................................................11

    ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO ....................................................................... 12-13

    NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS .................................................................. 14-57 INFORMACIN SUPLEMENTARIA:

    ESTADOS DE OPERACIONES ..................................................................................... 58-59

  • Junta de Directores Cooperativa de Ahorro y Crdito Las Piedras Las Piedras, Puerto Rico

    INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

    Informe sobre los Estados Financieros

    He auditado los estados financieros que se acompaan de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Las Piedras los cuales consisten del estado de condicin financiera al 31 de diciembre de 2017 y los correspondiente estados de ingresos y gastos, cambios en la participacin de los socios y los estados de flujos de efectivo para el ao terminado en dicha fecha y las correspondientes notas a los estados financieros.

    Responsabilidad de la Gerencia por los Estados Financieros

    La gerencia es responsable por la preparacin y presentacin razonable de estos estados financieros de acuerdo a las provisiones de la Ley 255 del 28 de octubre de 2002, enmendada por la Ley 220 del 15 de diciembre de 2015 del Estado Libre Asociado de Puerto Rico (base regulatoria); esto incluye el diseo, implementacin y mantenimiento de los controles internos relevantes a la preparacin y presentacin adecuada de que los estados financieros estn libres de errores significativos, ya sea como resultado de fraude o errores.

    Responsabilidad del auditor

    Mi responsabilidad es la de expresar una opinin sobre los estados financieros basado en mi auditora. Llev a cabo mi auditora de conformidad con las normas de intervencin de cuentas generalmente aceptadas en los Estados Unidos de Amrica. Dichas normas requieren planifique y realice la auditora para obtener una certeza razonable de que los estados financieros estn libres de errores significativos.

    Una auditora incluye realizar procedimientos para obtener evidencia que sustente las cantidades y divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error.

    Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros por parte de la gerencia de la Cooperativa con el fin de disear procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la Cooperativa. Por Consiguiente, no expreso dicha opinin. Una auditora tambin incluye adems, evaluar si las polticas de contabilidad utilizadas son apropiadas y los estimados contables significativos hechos por la gerencia son razonables as como evaluar la presentacin general de los estados financieros.

    Creo que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada y provee una base para mi opinin.

    Jess M. Mora Nieves, CPA C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t a n d B u s i n e s s C o n s u l t a n t

    PO Box 367101 San Juan, PR 00936-7101

    787.612.5104 787.775.1294

    jmmn23@gmail.com

    Member of

    American Institute of Certified Public Accountants

    Puerto Rico Society of CPAs

    Association of Certified Fraud Examiners

    The Institute of Internal Auditors

    Association of Professional in Business Management

    Internal Control Institute

    Forensic CPA Society

    The Institute for Internal Controls

  • 4

    Junta de Directores Cooperativa de Ahorro y Crdito Las Piedras Las Piedras, Puerto Rico

    Pgina 2

    Base para la opinin cualificada sobre Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de Amrica

    La Gerencia de la Cooperativa decidi continuar con la presentacin que es promulgada por la Corporacin Pblica para la Supervisin y Seguro de Cooperativas de Puerto Rico (COSSEC) en conformidad con la Ley 255 del 28 de octubre de 2002 enmendada por la Ley 220 del 15 de diciembre de 2015 del Estado Libre Asociado de Puerto Rico (base regulatoria), la cual se considera como una base de contabilidad diferente a los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Norte Amrica.

    El efecto en los estados financieros de las varianzas entre la base regulatoria y los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Norte Amrica son significativos. Si las partidas descritas en la Nota 1 se hubieran clasificado de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Norte Amrica el total de activos disminuira por $4,655,910, los pasivos aumentaran por $120,000,298, y la participacin de los socios disminuira por $124,656,208 al 31 de diciembre de 2017. Adems, la economa neta disminuira por $3,645,910 para el ao terminado al 31 de diciembre de 2017.

    Segn se explica en la Nota 1 de estos estados financieros, los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Amrica requieren que toda provisin se reconozca con cargo a las operaciones del ao en que se requiera hacer la reserva. La Ley 255, del 28 de octubre de 2002, establece que la Junta de toda cooperativa podr disponer las aportaciones peridicas a las reservas voluntarias cuya creacin haya sido previamente aprobada por la asamblea general de socios o de delegados. Las reservas voluntarias podrn establecerse para cualesquiera fines legtimos que adelanten los intereses de la Cooperativa o del Movimiento Cooperativo. Si estas partidas se hubieran clasificado en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Amrica y Puerto Rico, se eliminaran dichas reservas y el total de sobrantes disminuira por $2,745,910 al 31 de diciembre de 2017.

    Segn se explica en la Nota 1 de stos estados financieros, la Cooperativa adopt los nuevos requerimientos de la Ley nmero 220 de 15 de diciembre de 2015 y reclasific las inversiones en valores de Puerto Rico como Inversiones Especiales, a su costo amortizado, independiente de su clasificacin contable. Adems, la Ley dispone que, de determinar una prdida no temporal en estas inversiones, la misma sea amortizada en un periodo no mayor de 15 aos. Los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Amrica requieren que las inversiones en valores sean reconocidas segn la clasificacin contable de stas, segn se explica en la Nota 2. Si estas partidas se hubieran clasificado en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Amrica y Puerto Rico, el total de activos y la participacin de los socios disminuiran por $4,655,910 al 31 de diciembre de 2017. Adems, dichos principios de contabilidad requieren hacer un anlisis de menoscabo de las inversiones en valores y aquella porcin que se determine como una prdida no temporal, sea reconocida contra las operaciones corrientes de la Cooperativa. La Cooperativa ha elegido amortizar las prdidas relacionadas a estas inversiones por un perodo de 15 aos, lo que representa para el ao terminado el 31 de diciembre de 2017 el monto de $385,445. Al 31 de diciembre de 2017 el balance sin amortizar de las Prdidas bajo Amortizacin Especial es de $4,655,910. Si estas partidas se hubieran clasificado de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Amrica, las economas netas disminuiran por $3,645,910 al 31 de diciembre de 2017 reflejando una prdida neta de ($2,503,621).

  • 5

    Junta de Directores Cooperativa de Ahorro y Crdito Las Piedras Las Piedras, Puerto Rico Pgina 3 Opinin cualificada sobre Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de Norte Amrica

    En mi opinin, excepto por el efecto de los asuntos discutidos en el prrafo Base para la Opinin cualificada al 31 de diciembre de 2017 y 2016, de Acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de Norte Amrica, los estados financieros que se acompaan presentan razonablemente, en todos las aspectos significativos, la posicin financiera de la de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Las Piedras al 31 de diciembre de 2017 y el resultado de sus operaciones, cambios en la participacin de los socio

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