izveŠtaj o reviziji finansijskih izveŠtaja za 2016. …menjenih računoodv stvenih politika i...

IZVEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

ZA 2016. GODINU DELTA INŽENJERING D.O.O.

BEOGRAD

BEOGRAD, APRIL 2017. GODINE

SADRŽAJ

Izveštaj nezavisnog revizora vlasnicima društva DELTA INŽENJERING D.O.O. BEOGRAD 1

Bilans uspeha za period od 01.01. do 31.12.2016. godine 3

Bilans stanja na dan 31.12.2016. godine 7

Izveštaj o ostalom rezultatu za period od 01.01. do 31.12.2016. godine 13

Izveštaj o tokovima gotovine za 2016. godinu 15

Izveštaj o promenama na kapitalu 17

Napomene uz finansijske izveštaje 27

1

Izveštaj nezavisnog revizora vlasnicima društva DELTA INŽENJERING D.O.O. BEOGRAD

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja privrednog društva DELTA INŽENJERING D.O.O. BEOGRAD, koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2016. godine i odgovarajući bilans uspeha, izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o promenama na kapitalu i izveštaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izveštaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu

sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled krimi-nalne radnje ili greške.

Odgovornost revizora Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo izvršili. Re-

viziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izve-štaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu ri-zika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene rizika, revizor sagledava interne kontrole relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje fi-nansijskih izveštaja radi osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju iz-ražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocenu adekvatnosti pri-menjenih računovodstvenih politika i opravdanosti računovodstvenih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja.

2

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za izražavanje

našeg revizijskog mišljenja.

Mišljenje

Po našem mišljenju, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj DELTA INŽENJERING D.O.O. BEOGRAD, na dan 31. decembra 2016. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i propisima Republike Srbije.

Beograd, OVLAŠĆENI REVIZOR

24.04.2017. godine Vuko Lakčević, mast. ekon.

Jugoslav Pavlovi

1789025285-090995538211

9

Digitally signed by Jugoslav Pavlovi

1789025285-0909955382119

Date: 2017.04.21 09:37:37 +02'00'

Jugoslav Pavlovi

1789025285-090995538211

9


1789025285-0909955382119

Date: 2017.04.21 09:35:43 +02'00'

Jugoslav Pavlovi

1789025285-090995538211

9


1789025285-0909955382119

Date: 2017.04.21 09:38:39 +02'00'

Jugoslav Pavlovi

1789025285-090995538211

9


1789025285-0909955382119

Date: 2017.04.21 09:41:23 +02'00'

Jugoslav Pavlovi

1789025285-090995538211

9


1789025285-0909955382119

Date: 2017.04.21 09:40:24 +02'00'

– BEOGRAD, APRIL 2017. GODINE –

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

ZA 2016. GODINU Privredno društvo

Delta inženjering d.o.o.

Privredno društvo Delta inženjering doo Napomene uz finansijske izveštaje

2

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

Finansijski izveštaji su dati kao pojedina ni finansijski izveštaji društva.

1. OSNOVNE INFORMACIJE O DRUŠTVU

1.1. Osnovni podaci o društvu Pun naziv društva: Privredno društvo Delta inženjering za konsalting, projektovanje

i inženjering doo Beograd (Beograd - Novi Beograd) Skra eni naziv društva: Delta inženjering d.o.o. Beograd Sedište društva: Milutina Milankovi a 7 g, Novi Beograd Beograd Veli ina društva: srednje pravno lice Oblik organizovanja: Društvo sa ograni enom odgovornoš u Mati ni broj: 17085123 Šifra delatnosti: 7112

PIB: 100062229

1.2. Istorijat društva Društvo je osnovano 01. februara 1990. godine. Ispo etka se bavilo uslugama izrade projektnotehni ke dokumentacije,dok je kasnije uz projektovanje dodato i izvo enje gra evinsko, mašinskih i elektro radova, kao i nadzor nad istim.

1.3. Delatnost Pretežna delatnost Delta inženjering d.o.o. je: - 7112 – Inženjerske delatnosti i tehni ko savetovanje. - Društvo je mati no privredno društvo organizovano kao društvo sa ograni enom odgovornoš u. Društvo ima transakcije sredstvima ili stvaranje obaveza sa povezanim licima. Povezana lica na osnovu u eš a društva u kapitalu drugih društva: Delta preving d.o.o. Beograd MB: 20660937 Povezana lica na osnovu lana 59. Zakona o porezu na dobit: Delta inženjering group d.o.o. Beograd MB: 20180897 Alfa mont d.o.o. Beograd MB: 20093234

ule sistem d.o.o. Beograd MB: 17515519

PCE 2004 d.o.o. MB: 17569155

1.4. Organi društva

Prema Statutu, organi društva su:

– Skupština, kao organ vlasnika kapitala;

– Direktor, kao organ poslovo enja;


3

1.5. Broj zaposlenih u društvu

Delta inženjering doo je na dan 31. decembra 2016. godine imalo 76 zaposlenih. Kvalifikaciona struktura zaposlenih je

slede a:

– visoka stru na sprema (VIII)

– visoka stru na sprema (VII-2)

– visoka stru na sprema (VII-1) 59

– viša stru na sprema (VI) 3

– visokokvalifikovani radnici (V)

– srednja stru na sprema (IV) 9

– kvalifikovani radnici (III) 3

– polukvalifikovani radnici (II)

– niža stru na sprema (I)

– nekvalifikovani radnici 2

Ukupno: 76

2. OSNOVA ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

2.1. Osnove za sastavljanje finansijskih izveštaja

Finansijski izveštaji za 2016. godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o ra unovodstvu ("Službeni glasnik RS", br.

62/2013; u daljem tekstu: Zakon) i podzakonskim aktima donetim na osnovu Zakona.

Prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za 2016. godinu Društvo primenjuje: Konceptualni okvir za finansijsko

izveštavanje (u daljem tekstu: Okvir); Me unarodne ra unovodstvene standarde (MRS); Me unarodne standarde

finansijskog izveštavanja (MSFI) i sa njima povezana tuma enja izdata od Komiteta za tuma enje ra unovodstvenih

standarda (u daljem tekstu: IFRIC), naknadne izmene tih standarda i sa njima povezana tuma enja, odobrena od

Odbora za me unarodne ra unovodstvene standarde (dalje: IASB), iji je prevod utvrdilo i objavilo Ministarstvo nadležno

za poslove finansija.

Rešenjem o utvr ivanju prevoda Konceptualnog okvira za finansijsko izveštavanje i osnovnih tekstova Me unarodnih

ra unovodstvenih standarda, odnosno Me unarodnih standarda finansijskog izveštavanja („Službeni glasnik RS“, br.

35/2015), utvr en je i objavljen prevod Konceptualnog okvira za finansijsko izveštavanje i osnovnih tekstova

Me unarodnih ra unovodstvenih standarda, odnosno Me unarodnih standarda finansijskog izveštavanja, izdatih od

strane Odbora za me unarodne ra unovodstvene standarde, kao i tuma enja standarda izdatih od strane Komiteta za

tuma enje ra unovodstvenih standarda koji su u primeni na dan sastavljanja priloženih finansijskih izveštaja.

Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD) odnosno u funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta

Republike Srbije, a prikazani su u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za

privredna društva, zadruge i preduzetnike („Službeni glasnik RS“, br. 95/2014, 144/2014 i 101/2016).


4

2.2. Uporedni podaci

U finansijskim izveštajima za 2016. godinu kao mininum prikazani su uporedni podaci za prethodnu godinu.

Zbog korigovanja finansijskih izveštaja za prethodnu/e godinu, dati su korigovani podaci za prethodnu godinu. Društvo je

izmenilo po etno stanje neraspore ene dobiti za 2016. godinu, da bi odrazilo korekcije izvršene po osnovu (Izveštaja

revizora za 2015. godinu i/ili utvr enih a nekorigovanih grešaka), kao što sledi:

u hiljadama RSD

Napomena Kapital

Neto kapital prikazan u bilansu

stanja sa stanjem na dan 31.

decembra 2015.

227.566

Neto kapital nakon korekcija sa

stanjem na dan 1. januara 2016. 227.566

Korekcije na kapitalu sa stanjem 01.01.2016. nije bilo.

2.3. Koriš enje procena Pri sastavljanju finansijskih izveštaja koriš ene su najbolje mogu e procene i pretpostavke u odmeravanju imovine i obaveza, prihoda i rashoda kao i potencijalnih obaveza. Procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim do datuma odobrenja finansijskih izveštaja za njihovo obelodanjivanje.

2.4. Na elo stalnosti poslovanja

Finansijski izveštaji su sastavljeni pod pretpostavkom da e Delta inženjering doo nastaviti sa poslovanjem u

neograni enom vremenskom periodu. Ova procena se zasniva na dosadašnjem poslovanju i poziciji na tržištu, proceni

budu eg kretanja tražnje za proizvodima i uslugama Delta inženjering-a. U narednim godinama Delta inženjering doo ne

o ekuje zna ajnije promene u ekonomskom i poslovnom okruženju Srbije i regiona .

2.5. Lica odgovorna za sastavljanje finansijskih izveštaja

Za finansijske izveštaje Delta inženjering doo odgovorna su slede a lica:

– Jugoslav Pavlovi , direktor privrednog društva;

– Ljubica Lung, rukovodilac službe ra unovodstva.


5

3. PREGLED ZNA AJNIH RA UNOVODSTVENIH POLITIKA

3.1. Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina se inicijalno priznaje po nabavnoj vrednosti. Naknadno vrednovanje nematerijalne imovine vrši se

po nabavnoj vrednosti umanjenoj za ispravku vrednosti po osnovu amortizacije i eventualne kumulirane gubitke po

osnovu obezvre enja.

Nematerijalna imovina sa odre enim korisnim vekom upotrebe se amortizuju u toku korisnog veka trajanja i testiraju se

na umanjenje vrednosti kada god se jave indikatori da sredstva mogu biti obezvre ena. Amortizacija nematerijalne

imovine se obra unava za svako sredstvo pojedina no.

Nematerijalna imovina sa neodre enim korisnim vekom upotrebe se ne amortizuje, ve se testira pojedina no na

umanjenje vrednosti, najmanje jednom godišnje. Procena korisnog veka upotrebe se vrši godišnje sa ciljem da se

proveri da li je pretpostavka o neodre enom korisnom veku upotrebe i dalje održiva. Testiranje nematerijalnih ulaganja

sa neograni enim vekom trajanja na obezvre enje se vrši od strane nezavisnog (eksternog) procenitelja.

3.2. Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrednosti odnosno po ceni koštanja za sredstva

izgra ena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrednost ini fakturna vrednost dobavlja a, uve ana za sve troškove koji se

mogu direktno pripisati ovim sredstvima do njihovog dovo enja u stanje funkcionalne pripravnosti.

Pod nekretninom ili opremom smatraju se ona sredstva iji je o ekivani korisni vek upotrebe duži od jedne godine.

Naknadni izdaci u nekretnine, postrojenja i opremu se kapitalizuju samo kada je verovatno da e budu e ekonomske

koristi povezane sa tim izdacima pripasti Društvu i da izdaci mogu pouzdano da se izmere. Svi ostali troškovi teku eg

održavanja terete troškove perioda u kome nastanu.

Nakon po etnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema se iskazuju po nabavnoj vrednosti ili po ceni koštanja,

umanjenoj za ukupan iznos obra unate amortizacije i ukupan iznos gubitka zbog obezvre enja.

Obra un amortizacije po inje od narednog meseca u odnosu na mesec u kojem je sredstvo stavljeno u upotrebu.

Amortizacione stope se revidiraju svake godine radi obra una amortizacije koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava

u toku poslovanja i preostali nameravani vek njihovog koriš enja.

Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otu enja ili ukoliko se ne o ekuju budu e ekonomske koristi od upotrebe

tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva (kao razlika izme u neto prodajne vrednosti i

knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovaraju eg perioda.

3.3. Investicione nekretnine

Investicione nekretnine se po etno priznaju po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni koštanja.

Nakon po etnog priznavanja, investicione nekretnine se iskazuju po nabavnoj vrednosti umanjenoj za kumuliranu

ispravku vrednosti i eventualne kumulirane gubitke za umanjenje vrednosti. Amortizacija investicionih nekretnina se

obra unava primenom proporcionalne metode kako bi se njihova nabavna vrednost rasporedila tokom njihovog

procenjenog veka trajanja.

Ako postoje bilo kakve indicije, da je došlo do umanjenja vrednosti investicione nekretnine, Društvo procenjuje

nadoknadivu vrednost kao ve u od upotrebne vrednosti i fer vrednosti umanjene za procenjene troškove prodaje.

Knjigovodstvena vrednost investicione nekretnine se otpisuje do njene nadoknadive vrednosti kroz teku i bilans uspeha.


6

3.4. U eš a u kapitalu

3.4.1. U eš a u kapitalu pridruženih preduze a

Pridružena društva su pravna lica u kojima Društvo ima zna ajan uticaj, a koje nije ni zavisno društvo niti u eš e u

zajedni kom poduhvatu. Zna ajan uticaj podrazumeva mo u estvovanja u donošenju odluka o finansijskoj i poslovnoj

politici pridruženog društva, ali ne i kontrolu nad tim politikama. Smatra se da zna ajan uticaj postoji kada Društvo

poseduje, direktno ili indirektno, 20 ili više procenata glasa kih prava u društvu u koje je investirano. U eš a u kapitalu

pridruženih društava priznaju se po nabavnoj vrednosti.

3.5. Zalihe

Zalihe se vrednuju po nabavnoj ceni odnosno po ceni koštanja ili neto prodajnoj ceni, ako je ona niža. Nabavnu vrednost

predstavlja vrednost po fakturi dobavlja a uve ana za transportne i ostale zavisne troškove nabavke. Cena koštanja

obuhvata troškove direktnog materijala, direktnog rada i indirektne troškove proizvodnje. Troškovi su uklju eni u cenu

koštanja na bazi normalnog stepena iskoriš enosti kapaciteta, ne uklju uju i troškove kamata.

Neto prodajna vrednost je cena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja po odbitku

varijabilnih troškova prodaje.

Ispravka vrednosti zaliha vrši se na teret ra una grupe 58 – Rashodi po osnovu obezvre enja imovine u slu ajevima

kada se oceni da je potrebno svesti vrednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrednost. Ošte ene zalihe i zalihe koje po

kvalitetu ne odgovaraju standardima se u potpunosti otpisuju.

Društvo ne raspolaže robom u magacinu za dalju prodaju.

3.6. Zajmovi i potraživanja

Potraživanja od kupaca, zajmovi i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim pla anjima koja se ne kotiraju na aktivnom

tržištu klasifikuju se kao zajmovi i potraživanja.

Krediti i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamate, umanjenoj za

umanjenje vrednosti po osnovu obezvre enja. Prihod od kamate se priznaje primenom metoda efektivne kamate, osim u

slu aju kratkoro nih potraživanja, gde priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno zna ajno.

3.7. Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumevaju se novac u blagajni, sredstva na teku im i deviznim

ra unima kao i kratkoro ni depoziti do tri meseca koje je mogu e lako konvertovati u gotovinu i koji su predmet

bezna ajnog rizika od promene vrednosti.

3.8.Potencijalne obaveze i potencijalna sredstva

Potencijalna obaveza je:

• mogu a obaveza koja nastaje po osnovu prošlih doga aja i ije postojanje e biti potvr eno samo nastankom ili

nenastankom jednog ili više neizvesnih budu ih doga aja koji nisu u potpunosti pod kontrolom entiteta ili

• sadašnja obaveza koja nastaje po osnovu prošlih doga aja ali nije priznata jer:

- nije verovatno da e odliv resursa koji predstavljaju ekonomske koristi biti zahtevan za izmirenje obaveze, ili

- iznos obaveze ne može da bude dovoljno pouzdano procenjen.

Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izveštajima. Potencijalne obaveze se obelodanjuju u napomenama uz

finansijske izveštaje, osim ako je verovatno a odliva resursa koji sadrže ekonomske koristi veoma mala.

Društvo ne priznaje potencijalna sredstva u finansijskim izveštajima. Potencijalna sredstva se obelodanjuju u

napomenama uz finansijske izveštaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi verovatan.


7

3.9. Finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uklju uju i obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer vrednosti primljenih sredstava,

umanjene za troškove transakcije.

Nakon po etnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrednosti koriš enjem metoda

efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u izveštaju o ukupnom rezultatu obra unskog perioda.

3.10. Lizing

Lizing se klasifikuje kao finansijski lizing u svim slu ajevima kada se ugovorom o lizingu na Društvo prenose svi rizici i

koristi koje proizilaze iz vlasništva nad sredstvima. Svaki drugi lizing se klasifikuje kao operativni lizing.

Sredstva koja se drže po ugovorima o finansijskom lizingu se priznaju u bilansu stanja Društva u visini sadašnjih

minimalnih rata lizinga utvr enih na po etku perioda lizinga. Odgovaraju a obaveza prema davaocu lizinga se uklju uje

u bilans stanja kao obaveza po finansijskom lizingu. Sredstva koja se drže na bazi finansijskog lizinga amortizuju se

tokom perioda korisnog veka trajanja ili perioda zakupa, u zavisnosti od toga koji je od ova dva perioda kra i.

Zakupi kod kojih zakupodavac zadržava zna ajniji deo rizika i koristi od vlasništva klasifikuju se kao operativni lizing.

Pla anja po osnovu ugovora o operativnom lizingu priznaju se u bilansu uspeha ravnomerno kao trošak tokom perioda

trajanja lizinga.

3.11.Naknade zaposlenima

3.11.1. Porezi i doprinosi na zarade i naknade zarada

Društvo je u obavezi da pla a doprinose državnim fondovima kojima se obezbe uje socijalna sigurnost zaposlenih u

skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji. Ove obaveze uklju uju doprinose na teret zaposlenih i na teret

poslodavca u iznosima koji se obra unavaju primenom zakonom propisanih stopa. Društvo ima zakonsku obavezu da

izvrši obustavu obra unatih doprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov ra un izvrši prenos obustavljenih

sredstava u korist odgovaraju ih državnih fondova. Doprinosi na teret zaposlenih i na teret poslodavca evidentiraju se na

teret troškova u periodu na koji se odnose.

Društvo nije uklju eno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po ovim osnovama.

3.11.2 Otpremnine

U skladu sa Zakonom o radu i Kolektivnim ugovorom, Društvo ima obavezu da zaposlenom isplati otpremninu prilikom

odlaska u penziju u iznosu dve prose ne zarade ostvarene u Republici Srbiji u mesecu koji prethodi mesecu odlaska u

penziju.

Društvo je izvršilo aktuarsku procenu sadašnje vrednosti ove obaveze i formiralo je rezervisanje.

3.11.3. Jubilarne nagrade

Pored toga, Društvo je u obavezi da isplati i jubilarne nagrade za 10, 20 godina neprekidnog rada u Društvu. Jubilarna

nagrada se utvr uje na osnovu iznosa prose ne mese ne zarade u Društvu, ostvarene u mesecu koji prethodi mesecu

isplate.

3.12. Poslovni prihodi

Poslovni prihodi obuhvataju prihode od prodaje robe, proizvoda i usluga, kao i druge prihode koji su obra unati u

knjigovodstvenoj ispravi, nezavisno od vremena naplate.

Društvo priznaje prihod kada se iznos prihoda može pouzdano izmeriti i kada je verovatno da e u budu nosti Društvo

imati priliv ekonomskih koristi. Prihod se priznaje u visini fer vrednosti primljenog iznosa ili potraživanja po osnovu

prodaje roba i usluga u toku normalnog poslovanja Društva. Prihod se iskazuje bez PDV-a.


8

(a) Prihod od prodaje proizvoda i robe

Prihodi od prodaje proizvoda i robe se priznaju kada su suštinski svi rizici i koristi od vlasništva nad proizvodima i robom

prešli na kupca, što se uobi ajeno dešava prilikom isporuke proizvoda i robe.

(b) Prihod od prodaje usluga

Društvo prodaje usluge izrade projektne dokumentacije i inženjeringa. Ove usluge se pružaju na bazi utrošenog

vremena i materijala, ili putem ugovora sa fiksnom cenom, sa uobi ajeno definisanim ugovorenim uslovima.

Prihod od ugovora na bazi utrošenog vremena i materijala, priznaje se po ugovorenim naknadama s obzirom da su

utrošeni radni sati i da su nastali direktni troškovi. Za ugovore na bazi utroška materijala stanje dovršenosti se odmerava

na bazi nastalih troškova materijala kao procenat od ukupnih troškova koji treba da nastanu.

Prihod od ugovora sa fiksnom cenom priznaje se po metodu stepena završenosti. Prema ovom metodu, prihod se

generalno priznaje na osnovu izvršenih usluga do datog datuma, utvr enih kao procenat u odnosu na ukupne usluge

koje treba da se pruže. Prihod od ugovora sa fiksnom cenom za izvršene usluge generalno se priznaje u periodu kada su usluge izvršene, u protivvrednosti evra na dan fakturisanja ili pla anja prema ugovorenoj valutnoj klauzuli.

(c) Finansijski prihodi

Finansijski prihodi obuhvataju prihode od kamata, kursnih razlika i ostale finansijske prihode, ostvarene iz odnosa sa

mati nim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima.

Prihodi od kamata se, u skladu sa na elom uzro nosti, priznaju u bilansu uspeha perioda na koji se odnose. Prihod od

kamata poti e od kamata na deponovana sredstva kod banaka, kao i na zatezne kamate koje se obra unavaju kupcima

koji kasne u izvršavanju svojih obaveza, u skladu sa ugovornim odredbama.

(d) Prihod od zakupnina

Prihod od zakupnina poti e od davanja investicionih nekretnina u operativni zakup i obra unava se na proporcionalnoj

osnovi tokom perioda trajanja zakupa.

(e) Prihod od dividendi

Prihod od dividendi se priznaje kada se ustanovi pravo da se dividenda primi.

3.13. Rashodi

Rashodi se priznaju u bilansu uspeha po na elu uzro nosti prihoda i rashoda odnosno na obra unskoj osnovi i utvr uju

se za period kada su nastali.

(a) Poslovni rashodi

Poslovni rashodi obuhvataju troškove uslovljene stvaranjem prihoda od prodaje i uklju uju nabavnu vrednost prodate

robe, troškove materijala, goriva i energije, bruto zarade, troškove amortizacije i usluge pružene od strane tre ih lica.

Poslovni rashodi obuhvataju i opšte troškove kao što su troškovi zakupa, marketinga, osiguranja, platnog prometa,

poreza i ostali troškovi nastali u teku em obra unskom periodu.

(b) Finansijski rashodi

Finansijski rashodi obuhvataju rashode po osnovu kamata i kursnih razlika i ostale finansijske rashode, koji se

evidentiraju u bilansu uspeha perioda na koji se odnose, a u skladu sa na elom uzro nosti.

3.14.Porez na dobit

3.14.1.Teku i porez

Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obra unava i pla a u skladu sa propisima o oporezivanju Republike Srbije.

Kona ni iznos obaveze poreza na dobitak utvr uje se primenom poreske stope od 15% na poresku osnovicu utvr enu u


9

poreskom bilansu Društva. Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uklju uje dobitak prikazan u zvani nom

bilansu uspeha koji se koriguje za stalne razlike koje su definisane propisima o oporezivanju Republike Srbije.

3.14.2. Odloženi porez

Republi ki propisi ne predvi aju da se poreski gubici iz teku eg perioda mogu koristiti kao osnova za povra aj poreza

pla enog u prethodnim periodima. Me utim, gubici iz teku eg perioda mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice

budu ih obra unskih perioda, ali ne duže od 5 godina.

3.15. Prera unavanje stranih sredstava pla anja i ra unovodstveni tretman kursnih razlika

Monetarne pozicije odnosno potraživanja i obaveze u stranim sredstvima pla anja prera unavaju se u odgovoraju u di-

narsku protivvrednost po srednjem kursu na dan bilansa. Transakcije u stranoj valuti su iskazane u dinarima po sred-

njem kursu važe em na dan transakcije.

Pozitivne i negativne kursne razlike nastale po izvršenim deviznim transakcijama u toku godine iskazuju se u bilansu

uspeha kao deo finansijskih prihoda ili rashoda.

Monetarne pozicije u koje je ugra ena valutna klauzula prera unate su u dinare po ugovorenom kursu valute koji je

važio na dan bilansa. Pozitivni i negativni efekti nastali po ovom osnovu iskazani su u bilansu uspeha Društva, kao

prihodi/rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika u okviru kategorije ostalih prihoda/rashoda.

3.16. Obelodanjivanje odnosa sa povezanim licima

Povezano lice je lice koje ima kontrolu nad Društvom ili ima zna ajan uticaj na Društvo prilikom donošenja poslovnih i

finansijskih odluka.

Povezana lica su:

- zavisna i pridružena Društva,

- rukovodstvo Društva,

- vlasnici, odnosno osniva i Društva.

Društvo u napomenama uz finansijske izveštaje obelodanjuje potraživanja i obaveze od povezanih lica, prihode od

prodaje proizvoda i usluga, uslove pod kojima su prodaje izvršene i dobici i gubici koji su po tom osnovu ostvareni.

3.17.Upravljanje finansijskim rizicima

Društvo je u svom redovnom poslovanju u razli itom obimu izložen odre enim finansijskim rizicima i to:

- Tržišnim rizicima,

- Riziku likvidnosti,

- Kreditnom riziku.

Upravljanje rizicima u Društvu je usmereno na minimiziranje potencijalnih negativnih uticaja na finansijsko stanje i

poslovanje Društva u situaciji nepredvidivosti finansijskih tržišta.

3.17.1.Tržišni rizik

Tržišni rizik se odnosi na rizik da odre ene promene tržišnih cena, kao što su promene kurseva stranih valuta i promena

kamatnih stopa, mogu da uti u na visinu prihoda Društva ili vrednost njegovih finansijskih instrumenata. Zadatak

upravljanja tržišnim rizicima jeste da se upravlja i kontroliše izloženost tržišnim rizicima u okviru prihvatljivih pokazatelja,

uz optimizaciju prinosa Društva.


10

3.17.2. Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti je rizik da Društvo ne e biti u mogu nosti da finansira sredstva odgovaraju im izvorima finansiranja sa

stanovišta rokova i stopa i rizik nemogu nosti da se sredstvo realizuje po razumnoj ceni u odgovaraju em vremenskom

okviru.

Društvo upravlja likvidnoš u sa ciljem da osigura da izvori finansiranja budu raspoloživi za izmirenje obaveza u trenutku

njihovog dospe a. Društvo neprekidno procenjuje rizik likvidnosti identifikovanjem i pra enjem promena u izvorima

finansiranja potrebnim za ispunjenje poslovnih ciljeva Društva, a u skladu sa poslovnom strategijom Društva.

Slede a tabela predstavlja ro nost dospe a sredstava i obaveza, prema preostalom roku dospe a, na dan 31. decembra

2015. godine.

U hiljadama RSD

Do 1 godine Od 1 do 2

godine

Od 2 do 5

godina

Preko 5

godina

Ukupno

Gotovina i gotovinski

ekvivalenti

2.529 2.529

Potraživanja po osnovu

prodaje

44.110 44.110

Dugoro ni finansijski plasmani 3.178 3.178

Druga potraživanja 365 365

Potraživanja za PDV 314 314

Dati avansi za zalihe i usluge 2.360 2.360

Ukupno 49.678 3.178 52.856

Kratkoro ne finansijske

obaveze

74.645 74.645

Obaveze iz poslovanja 84.349 84.349

Dugoro ne obaveze 0 32.926 32.926 13.719 79.571

Ostale obaveze 0 195 195

Ro na neuskla enost na dan

31. decembar 2016.

Slede a tabela predstavlja ro nost dospe a sredstava i obaveza, prema preostalom roku dospe a, na dan 31. decembra

2016. godine.

U hiljadama RSD


godine

Od 2 do 5

godina

Preko 5

godina

Ukupno

Gotovina i gotovinski

ekvivalenti

222 222

Potraživanja po osnovu

prodaje

89.426 89.426

Dugoro ni finansijski plasmani 0 2.043 2.043


11


godine

Od 2 do 5

godina

Preko 5

godina

Ukupno

Druga potraživanja 491 491

Potraživanja za PDV 16.264 16.264

Dati avansi za zalihe i usluge 657 657

Ukupno 107.060 2.043 109.103

Kratkoro ne finansijske

obaveze

112.651 112.651

Obaveze iz poslovanja 185.244 185.244

Dugoro ne obaveze 3.479 3.479

Ostale obaveze 922 922

Ro na neuskla enost na dan

31. decembar 2016.

3.17.3. Upravljanje rizikom kapitala

U postupku upravljanja rizikom kapitala, rukovodstvo Društva ima za cilj o uvanje mogu nosti da posluje po principu

stalnosti poslovanja, istovremeno maksimiziraju i prinose vlasnicima i drugim interesnim grupama putem optimizacije

odnosa duga i kapitala. Rukovodstvo Društva pregleda strukturu kapitala na godišnjoj osnovi.

Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti. Ovaj pokazatelj izra unava se kao odnos neto zaduženosti i

ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obra unava tako što se ukupne finansijske obaveze (kratkoro ne i dugoro ne)

umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu

stanja i neto zaduženosti.

U hiljadama RSD

Redni broj Pozicija 2016. 2015.

1. AOP

0401

Kapital

203.824 229.056

2. Neto obaveze (a-b-c) 68.938 110.359

AOP 0443 a) kreditne obaveze 74.645 112.652

AOP 0068 b) gotovina i gotovinski ekvivalenti 2.529 222

AOP 0024 c) finansijski plasmani 3.178 2.071

3. Kapital+Neto obaveze (1+2) 272.762 339.415

Koeficijent zaduženosti (2/3) 0,25 0,33

4. Poreski rizici

Poreski propisi Republike Srbije se esto razli ito tuma e i predmet su estih izmena. Tuma enje poreskih propisa od

strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tuma enja rukovodstva. Usled

toga, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Društvu može biti odre en dodatni iznos poreza, kazni i

kamata. Period zastarelosti poreske obaveze je pet godina, odnosno poreske vlasti imaju pravo da odrede pla anje

neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.

Pored navedenog, Društvo ima zna ajne transakcije sa povezanim pravnim licima. Iako rukovodstvo Društva smatra da

Društvo poseduje dovoljnu i adekvatnu prate u dokumentaciju u vezi sa transfernim cenama, postoji neizvesnost da se


12

zahtevi i tuma enja poreskih i drugih organa razlikuju od tuma enja rukovodstva. Rukovodstvo Društva smatra da

eventualna razli ita tuma enja ne e imati materijalno zna ajnih posledica po finansijske izveštaje Društva.

5. NEMATERIJALNA ULAGANJA

Prema MRS 38, nematerijalna ulaganja se priznaju samo kada je verovatno da e od tog ulaganja priticati ekonomske

koristi i kada se nabavna vrednost ulaganja može pouzdano meriti, a obuhvataju: ulaganja u razvoj, koncesije, patente,

licence, nematerijalne troškove istraživanja i procenjivanja prirodnih resursa (MSFI 6 – Istraživanje i procenjivanje

prirodnih resursa), ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu i kupovinom ste eni goodwill.

Primer: Privredno društvo je u okviru nematerijalnih ulaganja evidentiralo neto sadašnju vrednost na kraju godine u

iznosu 2.854 hiljada dinara po osnovu nabavki programa za ra unare (prava koriš enja programa za ra unare, licenci,

franšiza, robne marke). Programi su nabavljeni posebno, bez ra unara. Društvo je u toku 2016. godine po osnovu

nabavki programa za ra unare pove alo vrednost u iznosu 1.139 hiljada dinara.

6. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

6.1. UPOREDNI PREGLED OSNOVNIH SREDSTAVA PO NABAVNOJ VREDNOSTI

U MRS 16 i MRS 41 je propisano da se pod osnovnim sredstvima smatraju prirodna bogatstva (zemljišta i šume),

gra evinski objekti, oprema, alat i inventar sa kalkulativnim otpisom, višegodišnji zasadi, osnovno stado i ostala

osnovna sredstva, kao i ulaganje u pribavljanje osnovnih sredstava.

u hiljadama RSD

R.b. Kategorije osnovnih sredstava

Stanje na dan

31.12.2016. (po

nabavnoj

vrednosti)

Stanje na dan

31.12.2015. (po

nabavnoj

vrednosti)

1 2 3 4

1. Zemljište 16.089 16.089

2. Gra evinski objekti 434.497 434.497

3. Postrojenja i oprema 49.767 60.244

4. Investicione nekretnine

5. Ostale nekretnine, postrojenja i oprema

6. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva u pripremi

7. Ulaganja na tu im nekretninama, postrojenjima i opremi

8. Avansi za nekretnine, postrojenja, opremu i biološka sredstva

UKUPNO OSNOVNA SREDSTVA 500.353 510.830

NAPOMENA:

Privredno društvo, poseduje odgovaraju e dokaze o vlasništvu nad nekretninama, postrojenjima i opremom.

Kao sredstvo obezbe enja za vra anje dugoro nih kredita Društvo je dalo hipoteku više nekretnina ija sadašnja

vrednost na dan 31.12.2016.godine iznosi 325.128 hiljada RSD (2015.godine-354.041 hiljada RSD).


13

6.2. PRIMENJENE STOPE AMORTIZACIJE

Privredno društvo je prilikom obra una amortizacije primenilo utvr ene stope amortizacije iz Pravilnika o

ra unovodstvenim politikama.

Stope amortizacije se daju za najvažnije grupe osnovnih sredstava prema slede em:

Stopa amortizacije %

– Gra evinski objekti 2.5

– Postrojenja i oprema 6-25

– Nameštaj 6-12.5

– Kompjuteri 20-25

– Alat i inventar sa kalkulativnim otpisom 10-20

6.3. STRUKTURA SADAŠNJE VREDNOSTI OSNOVNIH SREDSTAVA

.

u hiljadama RSD

Redni

broj Kategorije osnovnih sredstava Iznos U eš e u %

1. Zemljište- AOP 0011 16.089 4

2. Gra evinski objekti – AOP 0012 390.370 90

3. Postrojenja i oprema – AOP 0013 27.075 6

4. Investicione nekretnine

5. Ostale nekretnine, postrojenja i oprema

6. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva u pripremi

7. Ulaganja na tu im nekretninama, postrojenjima i opremi

8. Avansi za nekretnine, postrojenja, opremu i biološka sredstva

UKUPNO OSNOVNA SREDSTVA – AOP 0010 433.534 100

Privredno društvo se u ra unovodstvenim politikama opredelilo za model nabavne vrednosti, tako da se nekretnine,

postrojenja i oprema nakon po etnog priznavanja iskazuju po nabavnoj vrednosti, umanjenoj za ukupnu ispravku

vrednosti po osnovu amortizacije i gubitka zbog obezvre ivanja. Od dana primene MRS i MSFI, revalorizacija osnovnih

sredstava nije vršena.

Osnovna sredstva (gra evinski objekti i oprema) popisani su na kraju godine.

Stanje po popisu se slaže sa knjigovodstvenim stanjem. Promene na nekretninama, postrojenjima i opremi u toku

godine su bile nabavka nove opreme, prodaja opreme, obra un amortizacije i rashodovanje osnovnih sredstava.

Na kraju godine po popisu je rashodovana oprema u vrednosti od 0 hiljada RSD, i to: ra unari. Rashodovana oprema je

nabavne vrednosti 2.611 hiljada RSD, otpisane vrednosti 2.611 hiljada RSD i sadašnje vrednosti 0 hiljada RSD.

U skladu sa Pravilnikom o ra unovodstvenim politikama, procena je izvršena u 2008.godini. Procenom je vrednost

nekretnina uve ana 4% odnosno za 65.182 hiljada dinara, a vrednost opreme je uve ana za 0%, odnosno za 0 hiljada

RSD. Na ispravci vrednosti je knjižen iznos od 0 hiljada RSD , a na revalorizacionim rezervama knjižen je iznos od

60.130 hiljada RSD.


14

6.4.DINAMIKA PROMENA NA OSNOVNIM SREDSTVIMA

Prema MRS 16, nekretnine, postrojenja i oprema se priznaju samo kada je verovatno da e od tog ulaganja priticati

ekonomske koristi i kada se nabavna vrednost ulaganja može pouzdano meriti. Prema Kontnom okviru za privredna

društva, zadruge i preduzetnike, nekretnine, postrojenja i oprema obuhvataju: zemljište, gra evinske objekte, postrojenja

i opremu, investicione nekretnine, ostala osnovna sredstva, osnovna sredstva u pripremi, ulaganja na tu im osnovnim

sredstvima i avanse za osnovna sredstva.

u hiljadama RSD

Red.

broj

Opis dinamike

plasmana Zemljište

Gra evinski

objekti

Postrojenja

i oprema

Ostale

nekretnine,

postrojenja

i oprema

Osnovna

sredstva

u pripre-

mi

Ulaganja

na tu im

osnov-

nim sred-

stvima

Avansi za

osnovna

sredstva

Ukupno

I NABAVNA

VREDNOST

1 Stanje na

po etku godine

(1.1.2016.) 16.089 434.497 60.244

510.830

2 Pove anje

2.1 Nove nabavke 141 141

2.2 Procena

2.3 Procena kapitala

2.4 Viškovi

2.5 Investicione

nekretnine

2.6 Prenos sa osnov-

nih sredstava u

pripremi

2.7

3 Smanjenje 10.418 10.418

3.1 Prodaja osnovnih

sredstava 9.392

9.392

3.2 Manjkovi

3.3 Rashod 1.026 1.026

Stanje na kraju

godine

(31.12.2016.) 16.089 434.497 49.967

500.553

II ISPRAVKA

VREDNOSTI

1 Stanje na

po etku godine

(1.1.2016.) 35.808 25.636

61.444

2 Pove anje 8.319 4.031 12.350

2.1 Otu enje osnovnih


15

Red.

broj

Opis dinamike

plasmana Zemljište

Gra evinski

objekti

Postrojenja

i oprema

Ostale

nekretnine,

postrojenja

i oprema

Osnovna

sredstva

u pripre-

mi

Ulaganja

na tu im

osnov-

nim sred-

stvima

Avansi za

osnovna

sredstva

Ukupno

sredstava

2.2 Amortizacija 8.319 4.031 12.350

2.3

2.4

2.5

2.6

3 Smanjenje 6.775 6.775

3.1 Manjkovi

3.2 Rashod 1.026 1.026

3.3 Isknjiženje

ispravke 5.749

5.749

4 Stanje na kraju

godine

(31.12.2016.) 44.127 22.892

67.019

III.

SADAŠNJA

VREDNOST

OSNOVNIH

SREDSTAVA 16.089 390.370 27.075

433.534

7. DUGORO NI FINANSIJSKI PLASMANI AOP 0025+AOP 0033

Dugoro ni finansijski plasmani se sastoje od slede ih pozicija:

u hiljadama RSD

R.b. Opis Iznos

1. U eš e u kapitalu zavisnih pravnih lica 28

2. U eš e u kapitalu pridruženih pravnih lica i zajedni kim poduhvatima

3. U eš e u kapitalu ostalih pravnih lica i druge hartije od vrednosti raspoložive za prodaju

4. Dugoro ni plasmani mati nim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima u zemlji

5. Dugoro ni plasmani mati nim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima u

inostranstvu

6. Dugoro ni plasmani u zemlji i inostranstvu

7. Hartije od vrednosti koje se drže do dospe a

8. Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udeli

9. Ostali dugoro ni finansijski plasmani 3.150

10. Ispravka vrednosti dugoro nih finansijskih plasmana posebno po napred navedenim

vrstama dugoro nih finansijskih plasmana

UKUPNO DUGORO NI FINANSIJSKI PLASMANI 3.178


16

(I) Ulaganja u kapital povezanih pravnih lica

U eš a u kapitalu povezanih pravnih lica odnose se na akcije/udele u slede im društvima:

Naziv i sedište Iznos na dan

31.12.2016. U eš e %

Delta preving doo 28 50

Stanje na dan 31.12.2016. 28 50

7.1. PREGLED VE IH DUŽNIKA PO OSNOVU OSTALIH DUGORO NIH FINANSIJSKIH PLASMANA

u hiljadama RSD

R.b. Dužnik Iznos

1. Johnson Electric doo Niš 2.851

2. Lidl Srbija Supermarketi k.d. 299

3.

UKUPNO: 3.150

Zadržavanje depozita po situacijama, do ispunjenja ugovorenih uslova.

7.2. USAGLAŠENOST OSTALIH DUGORO NIH FINANSIJSKIH PLASMANA

u hiljadama RSD

Broj dužnika Vrednost

a) Ukupan broj dužnika 2 3.150

b) Usaglašeno 100% 2 3.150

c) Usaglašeno delimi no

d) Neusaglašeno

8. UPOREDNI PREGLED ZALIHA

Zalihe materijala, rezervnih delova, alata i inventara koji se otpisuje prilikom stavljanja u upotrebu, ambalaže i goriva se

procenjuju po nabavnoj vrednosti, koja obuhvata fakturnu vrednost dobavlja a i zavisne troškove nabavke. Obra un

izlaza zaliha materijala i rezervnih delova i sitnog inventara se vrši po ponderisanoj prose noj nabavnoj ceni. Zalihe

u inaka se vode po planskim cenama, a na kraju godine se procenjuju po ceni koštanja ili neto prodajnoj ceni ako je ona

niža. Magacin gotovih proizvoda se zadužuje po planskim cenama koje su iste u celom obra unskom periodu.

u hiljadama RSD

1/A 2016. 2015.

Materijal, rezervni delovi, alat i sitan inventar 242 109

Nedovršena proizvodnja i nedovršene usluge

Gotovi proizvodi

Roba 705 862

Stalna sredstva namenjena prodaji

Pla eni avansi za zalihe i usluge 2.360 657

UKUPNO ZALIHE 3.307 1.628


17

Iznos od 242 hiljade RSD komisija po popisu je procenila da je neupotrebljiva zbog zastarelosti i predložila procenu za

prodaju i preneta je na zalihe otpada .

8.1. PREGLED ZALIHA ROBE

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Roba u magacinu 705 862

Roba u prometu na veliko

Roba u prometu na malo

UKUPNO ZALIHE ROBE 705 862

Zalihe u iznosu od 705 hiljada RSD su vrednovane po fer vrednosti umanjenoj za troškove prodaje.

U toku godine, izvršen je otpis zastarelih zaliha robe i materijala u ukupnom iznosu od 619 hiljada RSD na teret Ostalih

rashoda u Bilansu uspeha.

8.2. DATI AVANSI

U okviru ra una 150 iskazan je iznos od 2.360 hiljada RSD.

Pregled datih avansa dat je u tabeli koja sledi.

8.2.1. PREGLED DATIH AVANSA

u hiljadama RSD

R.b. Naziv pravnog lica Mesto Iznos avansa Godina uplate

1. IVHAPP doo Beograd 56 2016

2. Nikoli doo Kraljevo Kraljevo 537 2016

3. Saga drvo doo Beograd 134 2016

4. SIERRA Inzenjering doo Beograd 685 2016

5. Soko inženjering doo Beograd 443 2016

6. Termomontelektro doo Pan evo 500 2016

7. JP PTT saobra aja Srbija Beograd 5 2016

Ukupno 2.360

8.2.2. STAROSNA STRUKTURA DATIH AVANSA

u hiljadama RSD

R.b. Naziv starosne grupe Iznos % u eš a

1. Dati avansi u teku oj godini 2.360 100

2. Dati avansi stari od 1 do 2 godine

3. Dati avansi stari od 2 do 3 godine

4. Dati avansi stariji od 3 godine

UKUPNO AVANSI PO BILANSU 2.360 100


18

9. POTRAŽIVANJA

Prema MRS 1, kratkoro nim potraživanjima se smatraju potraživanja po osnovu prodaje, ostala potraživanja iz

poslovanja i ostala kratkoro na potraživanja koja dospevaju do godinu dana.

Strukturu kratkoro nih potraživanja dajemo u nastavku:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

1.Potraživanja po osnovu prodaje 44.110 89.426

Potraživanja iz specifi nih poslova

2.Druga potraživanja 365 491

Finansijska sredstva koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha

Kratkoro ni finansijski plasmani -

3.Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2.529 222

4.PDV 314 16.342

5.Aktivna vremenska razgrani enja 883 687

Ukupno kratkoro na potraživanja 48.201 107.168

U Bilansu stanja je iskazan iznos potraživanja po osnovu prodaje u iznosu od 44.110 hiljada RSD. Bruto iznos

potraživanja iznosi 137.302 hiljada RSD, a ispravka vrednosti potraživanja iznosi 93.192 hiljada RSD.

9.1. KUPCI U ZEMLJI I INOSTRANSTVU - MATI NA I ZAVISNA PRAVNA LICA

U nastavku teksta dat je pregled kupaca u zemlji/inostranstvu - mati nih i zavisnih sa saldom.

u hiljadama RSD

Red.

broj Naziv kupca i mesto Iznos Usaglašeno Neusaglašeno

1 2 3 4 5

1.

2.

UKUPNO

9.2. KUPCI U ZEMLJI I INOSTRANSTVU - OSTALA POVEZANA LICA

U nastavku teksta dat je pregled kupaca u zemlji/inostranstvu - ostalih povezanih lica sa saldom.

u hiljadama RSD

Red.


1 2 3 4 5

1. Delta preving doo 444 444

2.

3.

UKUPNO 444 444


19

9.3. KUPCI U ZEMLJI

Ukupna potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12. 2016. godine iznosila su 42.921 hiljada RSD. Bruto iznos

potraživanja od kupaca u zemlji iznosi 45.711 hiljada RSD, a ispravka potraživanja iznosi 2.790 hiljada RSD.

U skladu sa lanom 18. stav 2. Zakona o ra unovodstvu, Društvo je dostavilo dužnicima spisak nepla enih ra una

(Obrazac IOS). Usaglašavanje stanja je vršeno sa svim kupcima, osim sa kupcima koji nisu imali promet u teku oj godini

i sa kupcima koji su brisani iz Registra Agencije za privredne registre.

Od ukupnog broja poslatih obrazaca IOS:

– usaglašeno je .........., odnosno .........%;

– nije usaglašeno.........., odnosno .........%, jer kupci nisu vratili overene obrasce IOS;

– nije usaglašeno .........., odnosno ........%, jer kupci koji su tuženi i kojima su obrasci IOS slati poštom nisu te obrasce

overili i vratili.

U nastavku teksta dat je pregled kupaca u zemlji sa saldom.

u hiljadama RSD

Red.


1 2 3 4 5

1. Elektroprivreda Srbije 22.400 22.400

2. Veolia Water Solutions Technologies doo 4.916 4.916

3. PC ART doo 3.208 3.208

4. FIAT Automobili doo 2.957 2.957

5. Ostali 9.440

UKUPNO 42.921

U ovoj tabeli uneti kupce koji ine 60% potraživanja.

9.4. KUPCI U INOSTRANSTVU - AOP 0057

Na ra unu 205000 – Potraživanja od kupaca u inostranstvu po osnovu izvoza sopstvenih proizvoda, odnosno robe i

usluga, na dan 31.12.2016. godine su iskazana u iznosu od 91.592 hiljada RSD. Ispravka vrednosti potraživanja od

kupaca u inostranstvu iznosi 90.403 hiljada RSD.

Podaci su dati u tabeli u nastavku teksta.

u hiljadama RSD

Red.


1 2 3 4 5

1. MIBRAG Consulting International GmbH 865 865

2. Mont Energo doo Crna Gora 324 324

3.

4.

UKUPNO 1.189 865 324


20

9.5. STAROSNA STRUKTURA POTRAŽIVANJA OD KUPACA U ZEMLJI - AOP 0056

u hiljadama RSD


1. Potraživanja od kupaca koja nisu dospela za naplatu 42.020 98

2. Potraživanja od kupaca iji je rok protekao do tri meseca

3. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate protekao od tri do šest

meseci

4. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate protekao od šest meseci

do jedne godine 901 2

5. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate protekao od jedne do dve

godine

6. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate protekao od dve do tri

godine

7. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate stariji od tri godine

UKUPNO POTRAŽIVANJA OD KUPACA U ZEMLJI 42.921 100

Potraživanja od kupaca u zemlji starija od godinu dana iznose 2.790 hiljada RSD, što ukazuje na to da je naplativost

ovog iznosa dosta neizvesna. Izvršena je ispravka vrednosti ovih potaživanja u iznosu od 2.790 hiljada RSD.

9.6.STAROSNA STRUKTURA POTRAŽIVANJA OD KUPACA U INOSTRANSTVU - AOP 0057

u hiljadama RSD


1. Potraživanja od kupaca koja nisu dospela za naplatu 865 73

2. Potraživanja od kupaca iji je rok protekao do tri meseca

3. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate protekao od tri do šest

meseci

4. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate protekao od šest meseci

do jedne godine 324 27

5. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate protekao od jedne do dve

godine

6. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate protekao od dve do tri

godine

7. Potraživanja od kupaca iji je rok naplate stariji od tri godine

UKUPNO POTRAŽIVANJA OD KUPACA U INOSTRANSTVU 1.189 100

9.7. USAGLAŠENOST POTRAŽIVANJA OD KUPACA U ZEMLJI

u hiljadama RSD

Opis Broj kupaca Iznos

a) Kupci sa saldom (b + c + d = a) 12 42.921

b) Usaglašeno 100% 12 42.921


d) Nije usaglašeno


21

9.8. USAGLAŠENOST POTRAŽIVANJA OD KUPACA U INOSTRANSTVU

u hiljadama RSD

Opis Broj kupaca Iznos

a) Kupci sa saldom (b + c + d = a) 2 1.189

b) Usaglašeno 100% 1 865


d) Nije usaglašeno 1 324

10. DRUGA POTRAŽIVANJA – AOP 0060

Druga potraživanja u iznosu od 365 hiljada RSD se odnose na:

u hiljadama RSD

R.b. Opis konta Stanje 31.12.2016.

1. Potraživanja za kamatu i dividende

2. Potraživanja od zaposlenih-viza kartice 72

3. Potraživanja od državnih organa i organizacija

4. Potraživanja za više pla en porez na dobitak

5. Potraživanja po osnovu prepla enih ostalih poreza i doprinosa

6. Potraživanja za naknade zarada koje se refundiraju - porodiljsko 293

7. Potraživanja po osnovu naknada šteta

6. Ostala kratkoro na potraživanja

7. Ispravka vrednosti drugih potraživanja

UKUPNO 365

11. POTRAŽIVANJA OD ZAPOSLENIH

Potraživanja od zaposlenih u iznosu od 72 hiljada RSD se odnose na:

u hiljadama RSD

R.b. Opis konta Stanje 31.12.2016.

1. Potraživanje od radnika za manjkove

2. Ostala potraživanja od zaposlenih 72

3. Potraživanje od radnika za potrošene telefonske impulse

4. Potraživanje od radnika za magistarske studije

UKUPNO 72

12. POTRAŽIVANJA ZA VIŠE PLA EN POREZ NA DOBITAK

Potraživanja za više pla en porez na dobitak obuhvataju prepla eni porez na dobitak. Društvo potražuje na dan

31.12.2016. godine za akontaciono pla en porez na dobitak iznos od 0 hiljada RSD.

13. KRATKORO NI FINANSIJSKI PLASMANI

U Bilansu stanja su iskazani su kratkoro ni finansijski plasmani u iznosu od 0 hiljada RSD .


22

14.GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA – AOP 0068

Iskazana gotovinski ekvivalenti i gotovina u Bilansu stanja iznose 2.529 hiljada RSD i sastoje se od slede ih pozicija:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Hartije od vrednosti – gotovinski ekvivalenti

Teku i (poslovni) ra uni 502 216

Izdvojena nov ana sredstva i akreditivi

Blagajna

Devizni ra un 2.027 6

Devizni akreditivi

Devizna blagajna

Ostala nov ana sredstva

Nov ana sredstva ije je koriš enje ograni eno ili vrednost

umanjena

UKUPNO GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA 2.529 222

15. POREZ NA DODATU VREDNOST – AOP 0069

Na rednom broju 0069 (oznaka za AOP) u Bilansu stanja je iskazan iznos od 314 hiljada dinara, koji se sastoji od:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi (osim pla enih

avansa) 302 15.536

Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi (osim pla enih

avansa) 12 9

Porez na dodatu vrednost u datim avansima po opštoj stopi

Porez na dodatu vrednost u datim avansima po posebnoj stopi

Porez na dodatu vrednost pla en pri uvozu dobara po opštoj stopi 797

Porez na dodatu vrednost pla en pri uvozu dobara po posebnoj stopi

Porez na dodatu vrednost obra unat na usluge inostranih lica

Stanje na dan 31. decembra 314 16.342

16. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANI ENJA – AOP 0070

Aktivna vremenska razgrani enja su iskazana u Bilansu stanja u iznosu od 883 hiljada RSD. Strukturu aktivnih

vremenskih razgrani enja dajemo u nastavku.

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Unapred pla eni troškovi

Potraživanja za nefakturisani prihod

Razgrani eni troškovi po osnovu obaveza

Ostala aktivna vremenska razgrani enja 883 687

UKUPNO AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANI ENJA: 883 687


23

17. KAPITAL I PROMENE NA KAPITALU

Prema MRS i zakonskim i podzakonskim propisima, kapital ini osnovni kapital (akcijski kapital, udeli društva sa

ograni enom odgovornoš u, ulozi, državni kapital, društveni kapital, zadružni udeli i ostali kapital), neupla eni upisani

kapital, emisiona premija, kapitalne rezerve, revalorizacione rezerve, rezerve iz dobiti (zakonske, statutarne i ostale),

dobitak iz ranijih godina i dobitak iz teku e godine, umanjeni za nerealizovane gubitke po osnovu hartija od vrednosti,

gubitak i otkupljene sopstvene akcije.

17.1. OSNOVNI I OSTALI KAPITAL – AOP 0404

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Akcijski kapital

Udeli d.o.o. 4.089 4.089

Ulozi

Državni kapital

Društveni kapital

Zadružni udeli

Emisiona premija

Ostali osnovni kapital

UKUPNO 4.089 4.089

Za društva sa ograni enom odgovornoš u

lanovi društva su:

u hiljadama RSD

% udela

Vrednost udela

2016. 2015.

Vojislav Todorovi 60,63 2.479 2.479

Branko Grbi 33,34 1.363 1.363

Dragoljub Kos 6,03 247 247

UKUPNO OSNOVNI KAPITAL 100,00 4.089 4.089

Osnovni kapital je nastao uplatom osniva kog uloga u društvo sa ograni enom odgovornoš u prilikom registracije

privrednog društva 1989 godine i dokapitalizacijom 2002.godine.

U toku godine promene na ra unima kapitala su bile slede e:

1) na teret neraspore enog dobitka iz ranijih godina je podignuta dividenda u toku godine u iznosu od 50.648 hiljada

RSD;

3) u korist ra una 341 – Neraspore eni dobitak teku e godine, evidentiran je i neto dobitak 2016. godine u iznosu od

25.415 hiljada RSD.

Osnovni kapital u poslovnim knjigama iskazan je u iznosu od 4.089 hiljada RSD, u Centralnom registru u iznosu od

4.089 hiljada RSD, a u APR-u u iznosu od 4.089 hiljada RSD. Osnovni kapital iskazan u poslovnim knjigama,

Centralnom registru i APR-u je uskla en.


24

18. OBAVEZE – AOP 0425+0432+0442

Prema MRS i zakonskim propisima, obavezama se smatraju dugoro ne obaveze (obaveze prema povezanim pravnim

licima i pravnim licima sa uzajamnim u eš em, dugoro ni krediti, obaveze po dugoro nim hartijama od vrednosti i ostale

dugoro ne obaveze).

Pored toga, obavezama se smatraju i kratkoro ne finansijske obaveze (obaveze prema povezanim pravnim licima i

licima sa uzajamnim u eš em, kratkoro ni krediti i ostale kratkoro ne finansijske obaveze), kratkoro ne obaveze iz

poslovanja (dobavlja i i ostale obaveze iz poslovanja) i ostale kratkoro ne obaveze.

Kratkoro nim obavezama se smatraju obaveze koje dospevaju u roku od godinu dana od dana inidbe odnosno od dana

godišnjeg bilansa.

u hiljadama RSD

2016. 2015.

1.Dugoro na rezervisanja 2.409 2.484

2.Dugoro ne obaveze 79.766 4.401

3.Kratkoro ne obaveze 202.133 326.248

18.1. DUGORO NA REZERVISANJA – AOP 0429

Društvo je izvršilo rezervisanje za naknade i druge beneficije zaposlenih u iznosu od 2.409 hiljada RSD, shodno MRS 19

– Primanja zaposlenih.

Osnovne aktuarske pretpostavke koje su koriš ene su:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Diskontna stopa

Budu a pove anja zarada

Fluktuacija zaposlenih/smrtnost/oboljevanje

Izmene starosne granice za penzionisanje 2.409 2.484

Ostalo

U aktuarskom obra unu su koriš ene tablice mortaliteta za period 01.01.2016.do 3 1.12.2016.

18.2. DUGORO NE OBAVEZE – AOP 0432

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital

Obaveze prema mati nim i zavisnim pravnim licima

Obaveze prema ostalim povezanim pravnim licima

Obaveze po emitovanju hartija od vrednosti – dužim od jedne

godine

Dugoro ni krediti u zemlji 79.571 3.479

Dugoro ni krediti u inostranstvu


25

Obaveze po osnovu finansijskog lizinga

Ostale dugoro ne obaveze 195 922

UKUPNO 79.766 4.401

18.2.1.Dugoro ni krediti u zemlji i inostranstvu

Dugoro ni krediti u zemlji i inostranstvu dati su u pregledu koji sledi:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Dugoro ni krediti u zemlji

Erste Bank Srbija 79.571

LIPAKS lizing 195

Ostali ..........

Svega 79.766

Deo dugoro nih kredita koji dospeva do jedne godine od dana bilansa se iskazuje u okviru kratkoro nih finansijskih

obaveza.

Kredit Erste Bank Srbija je kredit odobren radi održavanja likvidnosti društva i završava se u 2020.godini.

LIPAKS lizing se odnosi na finansijski lizing koji je uzet za putni ke automobile.

18.2.2.Obaveze za finansijski lizing – AOP 0439

Zaklju eni su slede i ugovori o finansijskom lizingu:

u hiljadama RSD

R.b. Datum nabavke Opis Godište vozila Broj ugovora Iznos na dan

31.12.2016.

1. 2014. LIPAKS lizing 2014. 001-001/EF/14 195

U K U P N O 195

Ugovor sa LIPAKS lizing-om je zaklju en 2014.godine i isti e 2018.godine.

18.2.2.1 Usaglašenost obaveza za lizing

u hiljadama RSD

Broj Iznos

1. Obaveze sa saldom 1 195

2. Usaglašeno 100% 1 195

3. Delimi no usaglašeno

4. Neusaglašeno

19. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA I OBAVEZE

U poslovnim knjigama ( na ra unu 498 ) su iskazane odložene poreske obaveze u inosu 2.942 hiljade dinara ,a koje su nastale kao razlika izme u ra unovodstvene i poreske amortizacije.


26

20. KRATKORO NE OBAVEZE – AOP 0443+AOP 0450+ AOP 0451+AOP 0460+AOP 0461

Kratkoro ne obaveze u Bilansu stanja su iskazane u iznosu od 202.133 hiljada RSD i sastoje se od slede ih pozicija:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

1.Kratkoro ne finansijske obaveze: 74.645 112.652

Kratkoro ni krediti od mati nih i zavisnih pravnih lica

Kratkoro ni krediti od ostalih povezanih pravnih lica

Kratkoro ni krediti u zemlji 63.342

Kratkoro ni krediti u inostranstvu

Deo dugoro nih kredita koji dospeva do jedne godine 80.342

Deo ostalih dugoro nih obaveza koje dospevaju do jedne godine

Obaveze po kratkoro nim hartijama od vrednosti

Obaveze po osnovu OVERDRAF-a 11.246 25.098

Ostale kratkoro ne finansijske obaveze 57 7.212

2.Primljeni avansi, depoziti i kaucije 30.189 20.829

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 30.189 20.829

3.Obaveze iz poslovanja 84.349 185.708

Dobavlja i – mati na i zavisna pravna lica u zemlji

Dobavlja i – mati na i zavisna pravna lica u inostranstvu

Dobavlja i – ostala povezana pravna lica u zemlji 3.322 663

Dobavlja i – ostala povezana pravna lica u inostranstvu

Dobavlja i u zemlji 61.772 161.559

Dobavlja i u inostranstvu 15.065 12.586

Ostale obaveze iz poslovanja 4.190 10.900

Ostale kratkoro ne obaveze:

Obaveze prema uvozniku

Obaveze po osnovu izvoza za tu ra un

Obaveze po osnovu komisione i konsignacione prodaje

Ostale obaveze iz specifi nih poslova

Ukupno grupa 44:

Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada koje se

refundiraju 2.378

Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 233

Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 628

Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade zarada na teret poslodavca 563

Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju 128

Obaveze za poreze i doprinose na naknade zarada na teret zaposlenog koje se

refundiraju 51

Obaveze za poreze i doprinose na naknade zarada na teret poslodavca koje se

refundiraju 32

Ukupno grupa 45: 0 4.013

Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja


27

2016. 2015.

Obaveze za dividende

Obaveze za u eš e u dobitku

Obaveze prema zaposlenima 1.946

Obaveze prema direktoru, odnosno lanovima organa upravljanja i nadzora

Obaveze prema fizi kim licima za naknade po ugovorima

Obaveze za neto prihod preduzetnika koji akontaciju podižu u toku godine

Obaveze za kratkoro na rezervisanja

Ostale obaveze 1.100


4.Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost: 9.647

Obaveze za PDV po izdatim fakturama po opštoj stopi (osim primljenih avansa)

od 20% 3.803

Obaveze za PDV po izdatim fakturama po posebnoj stopi (osim primljenih

avansa) od 10%

Obaveze za PDV po primljenim avansima po opštoj stopi od 20%

Obaveze za PDV po primljenim avansima po posebnoj stopi od 10%

Obaveze za PDV po osnovu sopstvene potrošnje po opštoj stopi od 20%

Obaveze za PDV po osnovu sopstvene potrošnje po posebnoj stopi od 10%

Obaveze za PDV po osnovu prodaje za gotovinu

Obaveze za PDV po osnovu razlike obra unatog PDV i prethodnog poreza 5.844

5.Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 3.303

Obaveze za akcize

Obaveze za poreze iz rezultata 3.303

Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troškova

Obaveze za doprinose koji terete troškove

Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine

Pasivna vremenska razgrani enja

Unapred obra unati troškovi

Unapred napla eni prihodi

Razgrani eni zavisni troškovi nabavke

Odloženi prihodi i primljene donacije

Razgrani eni prihodi po osnovu potraživanja

Ostala pasivna vremenska razgrani enja

UKUPNE KRATKORO NE OBAVEZE 202.133 326.248


28

21. KRATKORO NE FINANSIJSKE OBAVEZE – AOP 0046

U tabeli je dat pregled kratkorocnih kredita zaklju enih sa bankama:

u hiljadama RSD

Kratkoro ne finanansijske obaveze Srednji kurs NBS

31.12.2016. EUR RSD

Banca Intesa-revolving kredit 123,4723 5.500,49 679


Banca Intesa-revolving kredit 123,4723 11.967,98 1.478


Erste Bank Srbija-kredit za likvidnost 123,4723 266.666,64 32.926

Raiffeisen banka-revolving kredit 123,4723 39.712,25 4.904

Societe Generale Bank 123,4723 172.000,00 21.237

Lipaks 123,4723 741

UKUPNO: 63.342

22. PRIMLJENI AVANSI

Primljeni avansi u bilansu stanja iskazani su u iznosu od 30.189 hiljada RSD.

22.1.1. PREGLED PRIMLJENIH AVANSA – AOP 0450

u hiljadama RSD

R.b. Naziv pravnog lica Mesto Iznos avansa Godina uplate

1. CRH-HOLCIM Srbija doo Popovac Popovac 1.380 2016

2. Grundfos Srbija Beograd 1.050 2016

3. Johnson Electric doo Niš Niš 5.831 2016

4. RTB Bor Grupa Tir Bor doo Bor 55 2014

5. US Steel Serbia doo-Zelezara Smederevo Smederevo 810 2014

6. Esotech Solutions doo Novi Beograd 1.113 2016

7. Grundfos Srbija Beograd 19.951 2016

Ukupno 30.189

Starosna struktura primljenih avansa data je u slede em pregledu.

22.1.2. STAROSNA STRUKTURA PRIMLJENIH AVANSA – AOP 0450

u hiljadama RSD


1. Primljeni avansi u teku oj godini 29.324 97

2. Primljeni avansi stari od jedne do dve godine

3. Primljeni avansi stari od dve do tri godine 865 3

4. Primljeni avansi stariji od tri godine

UKUPNO AVANSI PO BILANSU 30.189 100


29

23. OBAVEZE IZ POSLOVANJA

23.1.1. DOBAVLJA I - OSTALA POVEZANA PRAVNA LICA U ZEMLJI/INOSTRANSTVU – AOP 0454

u hiljadama RSD

R.b. Naziv dobavlja a i mesto Iznos Usaglašeno Neusaglašeno

1. Delta preving doo 3.322 3.322

2.

UKUPNO 3.322 3.322

23.2.1.DOBAVLJA I U ZEMLJI – AOP 0456

u hiljadama RSD


1. Elektromehanika , Niš 5.094 5.094

2. ule sistem, Beograd 4.213 4.213

3. Soko inženjering, Beograd 3.169 3.169

4. Siemens, Beograd 3.343 3.343

5. Tehnika plast, Beograd 3.665 3.665

6. A.lfa mont, Beograd 3.175 3.175

7. Potex, Beograd 2.667 2.667

8. Neovita, a ak 2.424 2.425

9. Nikoli Kraljevo 2.425 2.425

10. Telefon inženjering, Beograd 2.364 2.364

11. Pid inženjering, Beograd 1.993 1.993

12. SZR za servis opreme Beograd, Beograd 2.054 2.054

13. Ostali 25.186

UKUPNO 61.772

U ovoj tabeli uneti dobavlja e koji ine 60% obaveza.

23.2.2. DOBAVLJA I U INOSTRANSTVU – AOP 0457

u hiljadama RSD


1 2 3 4 5

1. DMT Consulting GmbH Essen Germany 11.098 11.098

2. Esot Invest doo, Slovenija 1.728 1.729

3. Fakom ad , Skopje 1.528 1.528

4. Netzsch pumpen systeme GmbH 711 711

UKUPNO: 15.065 15.065

Neusaglašene obaveze sa dobavlja ima navedenim u pregledu iznose 0 hiljada RSD.


30

23.2.3.STAROSNA STRUKTURA DOBAVLJA I - OSTALA POVEZANA PRAVNA LICA U ZEMLJI/INOSTRANSTVU

– AOP 0454

Starosna struktura obaveza prema dobavlja ima-ostala povezana pravna lica data je u tabeli koja sledi.

u hiljadama RSD

Red.

broj

Pozicija starosne strukture dobavlja a-ostala povezana pravna

lica Iznos % u eš a

1. Obaveze prema dobavlja ima-ostala povezana pravna lica koje

nisu dospele

2. Neispla ene obaveze do tri meseca 1.498 45

3. Neispla ene obaveze od tri meseca do godinu dana 1.823 55

4. Neispla ene obaveze od jedne godine do dve godine

5. Neispla ene obaveze od dve godine do tri godine

6. Neispla ene obaveze starije od tri godine

UKUPNO 3.322 100

23.2.4. STAROSNA STRUKTURA OBAVEZA PREMA DOBAVLJA IMA U ZEMLJI

Starosna struktura obaveza prema dobavlja ima u zemlji data je u tabeli koja sledi.

u hiljadama RSD

Red.

broj Pozicija starosne strukture dobavlja a Iznos % u eš a

1. Obaveze prema dobavlja ima koje nisu dospele 18.083 29

2. Neispla ene obaveze do tri meseca 22.822 37

3. Neispla ene obaveze od tri meseca do godinu dana 14.698 24

4. Neispla ene obaveze od jedne godine do dve godine 4.175 7

5. Neispla ene obaveze od dve godine do tri godine

6. Neispla ene obaveze starije od tri godine 1.994 3

UKUPNO 61.772 100

Obaveze prema dobavlja ima u zemlji starije od godinu dana iznose 6.166 hiljada RSD, što ini 10% od ukupnih

obaveza prema dobavlja ima u zemlji.

23.2.5. STAROSNA STRUKTURA OBAVEZA PREMA DOBAVLJA IMA U INOSTRANSTVU – AOP 0457

Starosna struktura obaveza prema dobavlja ima u inostranstvu data je u tabeli koja sledi.

u hiljadama RSD

Red.

broj Pozicija starosne strukture dobavlja a Iznos % u eš a

1. Obaveze prema dobavlja ima koje nisu dospele 11.098 74

2. Neispla ene obaveze do tri meseca

3. Neispla ene obaveze od tri meseca do godinu dana

4. Neispla ene obaveze od jedne godine do dve godine 2.239 15


31

5. Neispla ene obaveze od dve godine do tri godine 1.728 11

6. Neispla ene obaveze starije od tri godine

UKUPNO 15.065 100

Obaveze prema dobavlja ima u inostranstvu starije od godinu dana iznose 3.967 hiljada RSD, što ini 26% od ukupnih

obaveza prema dobavlja ima u inostranstvu.

24. PREGLED UKUPNIH PRIHODA PO PODBILANSIMA – AOP BU 1001+AOP BU 1032+ AOP BU 1052

U skladu sa MRS 1, u ukupne prihode društva, pored poslovnih prihoda, ulaze finansijski prihodi i ostali prihodi.

Uporedni pregled ostvarenih prihoda dat je u narednoj tabeli.

u hiljadama RSD

Redni

Broj

Podbilansi prihoda

iz bilansa uspeha 2016. 2015.

1 2 3 4

1. Poslovni prihodi 518.307 1.013.616

2. Finansijski prihodi 440 4.602

3. Prihodi od uskla ivanja vrednosti ostale imovine koja se

iskazuje po fer vrednosti kroz bilans uspeha

4. Ostali prihodi 42.732 17.799

5. Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene

ra unovodstvene politike i ispravka grešaka iz ranijih perioda

UKUPNI PRIHODI 561.479 1.036.017

24.1. Analiti ka struktura ukupnih prihoda iskazanih u podbilansima

24.1.1. Poslovni prihodi

Prema Zakonu o ra unovodstvu, MRS/MSFI i podzakonskim propisima, prihode ine prihodi od prodaje robe, proizvoda i

usluga, prihodi od aktiviranja u inaka i robe, promene vrednosi zaliha, prihodi od premija, subvencija, dotacija, donacija i

drugi poslovni prihodi.

Poslovni prihodi u Bilansu uspeha iskazani su u iznosu od 518.307 hiljada RSD, iju strukturu prikazujemo u tabeli u

nastavku:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Prihodi od prodaje robe: 838 82.042

Prihodi od prodaje robe mati nim i zavisnim pravnim licima na doma em tržištu 9.122

Prihodi od prodaje robe mati nim i zavisnim pravnim licima na inostranom tržištu

Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima na doma em tržištu

Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima na inostranom tržištu

Prihodi od prodaje robe na doma em tržištu 838 72.920

Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga: 516.846 930.009

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga mati nim i zavisnim pravnim licima na doma em

tržištu


32

2016. 2015.

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga mati nim i zavisnim pravnim licima na inostranom

tržištu

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga ostalim povezanim pravnim licima na doma em

tržištu 433

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga ostalim povezanim pravnim licima na inostranom

tržištu

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na doma em tržištu 507.130 436.225

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na inostranom tržištu 9.716 493.351

Prihodi od premija , subvencija, dotacija, donacija i sl. :

Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa i povra aja poreskih dažbina

Prihodi po osnovu uslovljenih donacija

Drugi poslovni prihodi: 623 1.565

Prihodi od zakupnina

Prihodi od lanarina

Prihodi od tantijema i licencnih naknada

Ostali poslovni prihodi 623 1.565

UKUPNO POSLOVNI PRIHODI 518.307 1.013.616

Poslovni prihodi su ostvareni prodajom proizvoda i usluga na doma em i stranom tržištu; doma e tržište u estvuje sa

98%, a inostrano sa 2%. U odnosu na prethodnu godinu, poslovni prihodi su manji za 51%.

24.1.2. Finansijski prihodi – AOP BU 1038+ AOP BU 1039

Prema MRS i MSFI, finansijske prihode ine finansijski prihodi od mati nih, zavisnih i ostalih povezanih pravnih lica,

prihodi od kamata, pozitivnih kursnih razlika i pozitivnih efekata valutne klauzule i ostali finansijskih prihodi.

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Finansijski prihodi od mati nih i zavisnih pravnih lica

Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih lica

Prihodi od u eš a u dobitku pridruženih pravnih lica i zajedni kih poduhvata

Ostali finansijski prihodi

Finansijski prihodi od povezanih lica i ostali finansijski prihodi:

Prihodi od kamata (od tre ih lica) 84 340

Pozitivne kursne razlike

Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule

Pozitivne kursne razlike i pozitivni efekti valutne klauzule (od tre ih strana): 356 4262

UKUPNI FINANSIJSKI PRIHODI 440 4.602


33

24.1.3. Ostali prihodi – AOP BU 1052

Ostali prihodi su iskazani u Bilansu uspeha u iznosu od 42.732 hiljada RSD, koji se sastoje od:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Dobici od prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme 5.065 647

Dobici od prodaje bioloških sredstava

Dobici od prodaje u eš a i hartija od vrednosti

Dobici od prodaje materijala

Viškovi

Napla ena otpisana potraživanja 36.875 5.939

Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika koji ne ispunjavaju uslove da se

iskažu u okviru ostalog sveobuhvatnog rezultata

Prihodi od smanjenja obaveza 24 2.243

Prihodi od ukidanja dugoro nih i kratkoro nih rezervisanja 690 392

Ostali nepomenuti prihodi 78 8.578

Prihodi od uskla ivanja vrednosti bioloških sredstava

Prihodi od uskla ivanja vrednoosti nematerijalnih ulaganja

Prihodi od uskla ivanja vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme

Prihodi od uskla ivanja vrednosti zaliha

Prihodi od uskla ivanja vrednosti ostale imovine

UKUPNI OSTALI PRIHODI: 42.732 17.799

25. PREGLED UKUPNIH RASHODA PO PODBILANSIMA – AOP BU 1018

U ukupne rashode, pored poslovnih rashoda, spadaju finansijski rashodi i ostali rashodi. Podaci o rashodima koji su

iskazani u Bilansu uspeha po podbilansima dati su u narednoj tabeli.

u hiljadama RSD

Redni

broj

Podbilansi rashoda

iz bilansa uspeha 2016. 2015.

1 2 3 4

1. Poslovni rashodi 475.831 949.947

2. Finansijski rashodi 11.354 12.913

3. Ostali rashodi 19.656 1.662

4. Rashodi od uskla ivanja vrednosti ostale imovine koja se iskazuje po

fer vrednosti kroz bilans uspeha

22.636 44.955

5. Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja

UKUPNI RASHODI 529.477 1.009.477


34

25.1. Analiti ka struktura rashoda iskazanih u podbilansima

25.1.1. Poslovni rashodi – AOP BU 1018

Poslovni rashodi u Bilansu uspeha iskazani su u iznosu od 475.831 hiljada RSD, iju strukturu dajemo u nastavku:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Nabavna vrednost prodate robe 823 95.338

Nabavna vrednost nekretnina pribavljenih radi prodaje

Nabavna vrednost ostalih stalnih sredstava namenjenih prodaji


Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe za sopstvene potrebe

Prihodi od aktiviranja ili potrošnje proizvoda i usluga za sopstvene potrebe

Ukupno grupa 62:

Pove anje vrednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda i

nedovršenih usluga

Smanjenje vrednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda i

nedovršenih usluga

Troškovi materijala za izradu 94.539 183.923

Troškovi ostalog materijala (režijskog) 1.999 2.871

Troškovi rezervnih delova 688 1.074

Troškovi jednokratnog otpisa alata i inventara

Ukupno grupa 51 bez troškova goriva i energije: 97.226 187.867

Troškovi goriva i energije 9.996 12.494

Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) 50.980 110.892

Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca 8.777 19.411

Troškovi naknada po ugovoru o delu

Troškovi naknada po autorskim ugovorima 1.152

Troškovi naknade po ugovoru o privremenim ili povremenim poslovima

Troškovi naknada fizi kim licima po ostalim ugovorima 1.253

Troškovi naknada direktoru, odnosno lanovima organa upravljanja i nadzora

Ostali li ni rashodi i naknade 1.489 8.212

Ukupno grupa 52: 62.499 139.667

Troškovi usluga na izradi u inaka 184.302 433.274

Troškovi transportnih usluga 4.235 11.248

Troškovi usluga održavanja 3.502 4.146

Troškovi zakupnina 3.054 2.203

Troškovi sajmova

Troškovi reklame i propagande 356 1.257

Troškovi istraživanja 1

Troškovi razvoja koji se ne kapitalizuju

Troškovi ostalih usluga 74.075 20.519

Ukupno grupa 53: 269.524 472.648


35

2016. 2015.

Troškovi amortizacije 13.635

14.965

Troškovi rezervisanja za garantni rok

Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava

Rezervisanje za zadržane kaucije i depozite

Rezervisanja za troškove restrukturiranja

Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih 610 627

Ostala dugoro na rezervisanja

Ukupno troškovi dugoro nih rezervisanja: 610 627

Troškovi neproizvodnih usluga 5.691 8.546

Troškovi reprezentacije 3.314 3.317

Troškovi premije osiguranja 1.695 1.443

Troškovi platnog prometa 2.633 4.279

Troškovi lanarina 21 53

Troškovi poreza 3.672 3.777

Troškovi doprinosa

Ostali nematerijalni troškovi 4.493 5.313

Ukupno grupa 55: 21.518 26.728

UKUPNI POSLOVNI RASHODI: 475.831 950.335

25.1.2. Finansijski rashodi – AOP BU 1040

Prema MRS i MSFI, finansijske rashode ine finansijski rashodi po osnovu kamata i negativnih kursnih razlika, rashodi

po osnovu efekata valutne klauzule i ostali finansijski rashodi.

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Finansijski rashodi iz odnosa sa mati nim i zavisnim pravnim licima

Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima

Rashodi od u eš a u gubitku pridruženih pravnih lica i zajedni kih poduhvata

Ostali finansijski rashodi

Finansijski rashodi iz odnosa sa povezanim pravnim licima i ostali

finansijski rashodi:

Rashodi kamata (prema tre im licima) 9.382 7.348

Negativne kursne razlike (prema tre im licima) 329 5.565

Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule (prema tre im licima) 1.643

Negativne kursne razlike i negativni efekti valutne klauzule (od tre ih

strana):

UKUPNI FINANSIJSKI RASHODI 11.354 12.913


36

25.1.3.Rashodi od uskla ivanja vrednosti ostale imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz bilans uspeha –

AOP BU 1051

Rashodi od uskla ivanja vrednosti ostale imovine koja se iskazuje po fer vrednosti kroz bilans uspeha su iskazani u

iznosu od 22.636 hiljada RSD, koji se sastoje od:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Rashodi od uskla ivanja vrednosti dugoro nih finansijskih plasmana i hartija od

vrednosti raspoloživih za prodaju

Rashodi od uskla ivanja vrednosti potraživanja i kratkoro nih finansijskih plasmana 22.636 44.955

UKUPNI RASHODI OD USKLA IVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE

ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA:

22.636 44.955

25.1.4. Ostali rashodi – AOP BU 1053

Ostali rashodi su iskazani u Bilansu uspeha u iznosu od 19.656 hiljada RSD, koji se sastoje od:

u hiljadama RSD

2016. 2015.

Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina,

postrojenja i opreme 3.643 228

Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje bioloških sredstava

Gubici po osnovu prodaje u eš a u kapitalu i hartija od vrednosti

Gubici po osnovu prodaje materijala

Manjkovi

Rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove

da se iskažu u okviru ostalog sveobuhvatnog rezultata 13.800

Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 148

Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe

Ostali nepomenuti rashodi 2.065 1.434

Obezvre enje bioloških sredstava

Obezvre enje nematerijalne imovine

Obezvre enje nekretnina, postrojenja i opreme

Obezvre enje dugoro nih finansijskih plasmana i drugih hartija od vrednosti

raspoloživih za prodaju

Obezvre enje zaliha materijala i robe

Obezvre enje potraživanja i kratkoro nih finansijskih plasmana

Obezvre enje ostale imovine

UKUPNI OSTALI RASHODI: 19.656 1.662


37

26. FINANSIJSKI REZULTAT PO PODBILANSIMA

AOP BU 1030-AOP BU 1049-AOP BU 1051-AOP BU 1060-AOP BU 759

u hiljadama RSD

R.b. Podbilansi finansijskog

rezultata 2016. 2015.

1 2 3 4

1. Poslovni dobitak 42.476 63.281

2. Poslovni gubitak

3. Dobitak finansiranja

4. Gubitak finansiranja -10.914 -8311

5. Prihodi od uskla ivanja vrednosti ostale imovine koja se iskazuje po fer

vrednosti kroz bilans uspeha

6. Rashodi od uskla ivanja vrednosti ostale imovine koja se iskazuje po fer

vrednosti kroz bilans uspeha

-22.636 -46.617

7. Dobitak na ostalim prihodima 42.732 17.799

8. Gubitak na ostalim rashodima -19.656

9. Neto dobitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene


10. Neto gubitak poslovanja koje se obustavlja, efekti promene


11. Poreski rashod perioda -5.828 -2.106

12. Odloženi poreski rashodi perioda -759

13. Odloženi poreski prihodi perioda 369

NETO DOBITAK 25.415 24.415

NETO GUBITAK

Na iznos ostvarenog dobitka pre oporezivanja od 32.002 hiljada dinara obra unat je porez na dobit po poreskom bilansu

na izra unatu poresku osnovicu od 57.978 hiljada dinara po stopi od 15% i iznosi 5.828 hiljada RSD. Poreska obaveza

je umanjena za iznos poreskog osloba anja po osnovu ulaganja u osnovna sredstva od 2.869 hiljada RSD, tako da je za

2016. godinu dobijena kona na obaveza za uplatu poreza na dobit u iznosu od 5.828 hiljada RSD.

.

27. POREZ NA DOBITAK – AOP BU 1060+ AOP BU 1061

Komponente poreza na dobitak

2016. 2015.

Teku i poreski rashod 5.828 2.106

Odloženi poreski (rashod)/prihod 759 369

Ukupno 6.587 2.475


38

Usaglašavanje dobitka pre oporezivanja i poreske osnovice

U hiljadama RSD

2016. 2015.

Dobitak pre oporezivanja 32.002 26.153

Korekcije za stalne razlike 13.156 1.722

Korekcija za privremene razlike-penali 14.100

- ra unovodstvena i poreska

amortizacija

+13.635

-14.932

+14.965

-15.755

- korekcija prihoda po transf. cena 17

Poreska osnovica 57.978 27.065

Obra unati porez – 15 % 8.696 4.059

Umanjenja po osnovu poreskih kredita -2.869 -1.953

Teku i porez na dobitak 5.828 2.106

Neiskoriš eni poreski krediti

Pregled neiskoriš enih poreskih kredita i rokovi do kada mogu biti iskoriš eni prikazani su kao što sledi:

U hiljadama RSD

2016. 2015.

Do jedne godine

Od jedne do pet godina 1.098 3.967

Od pet do deset godina

28.1.Garancije i jemstva

Ukoliko postoje date/primljene garancije i jemstva obelodaniti osnovne informacije.

28.2.Zaloge i hipoteke

INFORMACIJA O DATOJ HIPOTECI

u hiljadama RSD

Redni

broj Naziv objekta Bliže odredište

Procenjena

vrednost u

evrima

Procenu

radio

Upisana

hipoteka

Važi

do:

1 Poslovni objekat Novi Beograd 2.500.000 SGS da 2020

2 Poslovni objekat Zaplanjska 700.000 SGS da

2018

3

4


39

Na nepokretnosti je stavljena hipoteka; hipoteka je uknjižena na poslovnu zgradu, proizvodni pogon i poslovni prostor

ukupne površine od 2002 m2.

Hipoteka je stavljena na ime dugoro nih i kratkoro nih kredita na iznos od 1.000hiljada EUR sa rokom otplate do

10.05.2020.godine.

Kod Raiffeisen banke ugovoren je okvirni kredit do iznosa od 2.500.000 EUR, u dinarskoj protivvrednosti, radi izdavanja

garancija za dobro izvršenje posla. U okviru ovog kredita je i iznos od 15.000.000,00 dinara kao dozvoljeni minus po

teku em ra unu, koji se koristi po potrebi.

Alternativa

Privredno društvo poseduje odgovaraju e dokaze o vlasništvu nad svim sredstvima i potraživanjima i nema zaloga niti

drugih tereta nad bilo kojim sredstvima.

28. DEVIZNI KURSEVI

Srednji kursevi za devize, utvr eni na me ubankarskom tržištu deviza, primenjeni za prera un deviznih pozicija bilansa

stanja u dinare, za pojedine glavne valute bli su slede i:

2016. 2015.

EUR 123.4723 121.6261

USD 117.1353 111.2468

GBP 143.8065 164.9391

CHF 114.8473 112.5230

U Beogradu Za privredno društvo

Dana 15.04.2017.

Jugoslav Pavlovi

1789025285-090995538211

9


1789025285-0909955382119

Date: 2017.04.21 09:43:18 +02'00'

izveŠtaj o reviziji finansijskih izveŠtaja za 2016. …menjenih računoodv stvenih politika i...

Documents