izveŠtaj nezavisnog revizora · u periodu od 01.01. do 31.12.2010. godine hiljada dinara iznos p o...

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

O FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA ZA 2010. GODINU

"REGISTAR NACIONALNOG INTERNET DOMENA SRBIJE" BEOGRAD

Beograd, 07. marta 2011. godine

SADRŽAJ

Strana IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA ...........................................................................1

BILANS STANJA.................................................................................................................3

BILANS USPEHA................................................................................................................5

1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI........................................................................................7

2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU..............................................................................8

A. RAČUNOVODSTVENA NAČELA I OSNOVE ZA SASTAVLJANJE

FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA.............................................................................................9

B. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE......................................................11

C. SREDNJI KURS VALUTA I KOEFICIJENT REVALORIZACIJE .........................14

D. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE...........................................................15

SKUPŠTINI I UPRAVNOM ODBORU "REGISTAR NACIONALNOG INTERNET DOMENA SRBIJE" BEOGRAD

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Uvod Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja Fonda "REGISTAR NACIONALNOG INTERNET DOMENA SRBIJE" Beograd (u daljem tekstu “Registar”) koji obuhvataju izveštaj o finansijskom položaju (bilans stanja) na dan 31. decembra 2010. godine i odgovarajući izveštaj o ukupnom poslovnom rezultatu (bilans uspeha), izveštaj o promenama na kapitalu i izveštaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izveštaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo Registra je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i računovodstvenim propisima Republike Srbije, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greške. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu izvršene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene rizika, revizor sagledava interne kontrole relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih izveštaja radi osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocenu adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i opravdanosti računovodstvenih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja.

Nastavak - Strana 2

2

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za izražavanje našeg revizijskog mišljenja. Mišljenje bez rezerve Po našem mišljenju, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski položaj Registra na dan 31. decembra 2010. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i računovodstvenim propisima Republike Srbije. Skretanje pažnje

Naše mišljenje ne sadrži rezervu po sledećem: Kao što je navedeno u napomeni D27. uz finansijske izveštaje, koeficijent finansijske stabilnosti je 1,21 što znači da je dugoročno vezana imovina veća od trajnog i dugoročnog kapitala za 11.380 hiljada dinara, što otežava održavanje likvidnosti. Beograd, 07. marta 2011. godine

"REGISTAR NACIONALNOG INTERNET DOMENA SRBIJE" Beograd

NAPOMENE NA STRANAMA 3 DO 27 SU SASTAVNI DEO FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA 3

BILANS STANJA

na dan 31.12.2010. godine hiljada dinara

Iznos

P O Z I C I J A

Broj napomene

uz fin. izveštaje

Tekuća godina

Prethodna godina

A K T I V A A. STALNA IMOVINA (I do V) 65,700 4,155 I. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL II. GOODWILL III. NEMATERIJALNA ULAGANJA D2 3,288 1,588 IV. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA (1+2+3)

52,654 2,445

1. Nekretnine, postrojenja i oprema D3 52,654 2,445 2. Investicione nekretnine 3. Biološka sredstva V. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (1+2)

9,758 122

1. Učešće u kapitalu D4 9,654 2. Ostali dugoročni plasmani D4 104 122 B. OBRTNA IMOVINA (I do III) 30,204 78,171 I. ZALIHE D5 271 II. STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA

III. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (1 do 5)

0 29,933 78,171

1. Potraživanja D6 31 2. Potraživanja za više plaćeni porez na dobitak D7 1,502 3. Kratkoročni finansijski plasmani D8 19,071 70,000 4. Gotovinski ekvivalenti i gotovina D9 1,030 8,002 5. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja

D10 8,299 169

V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA G. POSLOVNA IMOVINA (A+B+V) 95,904 82,326 D. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA Đ. UKUPNA AKTIVA (G+D) 95,904 82,326 E. VANBILANSNA AKTIVA D18 112



BILANS STANJA (nastavak)

hiljada dinara

Iznos

P O Z I C I J A

Broj napomene

uz fin. izveštaje

Tekuća godina

Prethodna godina

P A S I V A A. KAPITAL (I+II+III+IV+V-VI+VII-VIII-IX) 54,591 43,746 I. OSNOVNI I OSTALI KAPITAL D11 204 204 II. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL III. REZERVE IV. REVALORIZACIONE REZERVE V. NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI

VI. NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI

D11 275

VII. NERASPOREĐENA DOBIT D11 54,662 43,542 VIII. GUBITAK IX. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE (I do III)

0 41,313 38,580

I. DUGOROČNA REZERVISANJA D12 II. DUGOROČNE OBAVEZE (1+2) 1. Dugoročni krediti 2. Ostale dugoročne obaveze III. KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 6) 41,313 38,580 1. Kratkoročne finansijske obaveze D13 228 2. Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja

3. Obaveze iz poslovanja D14 4,099 2,766 4. Ostale kratkoročne obaveze D15 2 5. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja

D16 36,986 34,333

6. Obaveze po osnovu poreza na dobitak D17 1,479 V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE G. UKUPNA PASIVA (A+B+V) 95,904 82,326 D. VANBILANSNA PASIVA D18 112



BILANS USPEHA u periodu od 01.01. do 31.12.2010. godine

hiljada dinara

Iznos

P O Z I C I J A

Broj napomene

uz fin. izveštaje

Tekuća godina

Prethodna godina

A. PRIHODI I RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA

0

I. POSLOVNI PRIHODI (1+2+3-4+5) 60,036 55,863 1. Prihodi od prodaje D19 59,101 55,124 2. Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 3. Povećanje vrednosti zaliha učinaka 4. Smanjenje vrednosti zaliha učinaka 5. Ostali poslovni prihodi D19 935 739 II. POSLOVNI RASHODI (1 do 5) 53,444 31,405 1. Nabavna vrednost prodate robe 2. Troškovi materijala D20 458 460 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

D20 27,252 19,091

4. Troškovi amortizacije i rezervisanja D20 2,419 1,720 5. Ostali poslovni rashodi D20 23,315 10,134 III. POSLOVNI DOBITAK (I - II) 6,592 24,458 IV. POSLOVNI GUBITAK (II - I) V. FINANSIJSKI PRIHODI D21 7,446 7,398 VI. FINANSIJSKI RASHODI D22 1,386 18 VII. OSTALI PRIHODI D23 111 22 VIII. OSTALI RASHODI D24 258 463 IX. DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA (III-IV+V-VI+VII-VIII)

0 12,505 31,397

X. GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA (IV-III-VI+V-VIII+VII)

0

XI. NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA

0

XII. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA

0

B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA (IX+XI-X-XII)

0 12,505 31,397

V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (X+XII-IX-XI)

0



BILANS USPEHA (nastavak)

hiljada dinara

Iznos

P O Z I C I J A

Broj napomene

uz fin. izveštaje

Tekuća godina

Prethodna godina

G. POREZ NA DOBITAK 1. Poreski rashod perioda 1,384 3,148 2. Odloženi poreski rashodi perioda 3. Odloženi poreski prihodi perioda D. Isplaćena lična primanja poslodavcu Đ. NETO DOBITAK (B-V-1-2+3-D) 11,121 28,249 E. NETO GUBITAK (V-B+1+2-3+D) Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA

0

Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRAVNOG LICA

0 11,121 28,249

I. ZARADA PO AKCIJI 1. Osnovna zarada po akciji 2. Umanjenja (razvodnjena) zarada po akciji

PRAVNI I DRUGI OSNOVI "REGISTAR NACIONALNOG INTERNET DOMENA SRBIJE" Beograd

7

NAPOMENE UZ IZVEŠTAJ

1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI

1.1. U skladu sa članom 7. Zakona o računovodstvu i reviziji (''Službeni glasnik RS'', 46/06 i 111/09) Registar je razvrstan u malo pravno lice. Revizija se obavlja na zahtev Registra u skladu sa stavom 2. člana 37. Zakona o računovodstvu. Malo pravno lice ne sastavlja Izveštaj o tokovima gotovine i Izveštaj o promenama na kapitalu (član 30. Zakona o računovodstvu i reviziji). 1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izveštaja su: 1. Nenad Marinković, direktor, 2. Minja Đurica, računovođa. 1.3. Dokumenti revizije su finansijski izveštaji Registra (Bilans stanja, Bilans uspeha) kao i Bruto bilans, popisne liste, Odluke organa upravljanja i rukovođenja, dokumenti o poslovnim događajima, izveštaji, zapisnici o kontroli, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje. Izjavom rukovodstva broj 45865 od 28.02.2011. godine potvrđeno je da su priloženi finansijski izveštaji obuhvatili celokupnu imovinu i obaveze Registar i da su identični sa finansijskim izveštajima koji će biti dostavljeni Agenciji ta privredne registre, kao i da su iste potpisali odgovorna i ovlašćena lica. 1.4. Dokumentaciju i podatke nam je prezentirala Minja Đurica, računovođa. 1.5. Finansijsko računovodstvo odvija se preko softvera za obradu podataka i obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promena. Glavna knjiga finansijskog računovodstva vodi se u "Enumero" d.o.o. Beograd i odgovara načelima urednog knjigovodstva. 1.6. Interna kontrola nije organizovana kao poseban organizacioni deo i odvija se u skladu sa neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mesta. 1.7. Revizorski tim:

1. dr Jovan Rodić, ovlašćeni revizor 2. Miroslav Švedić, ovlašćeni revizor 3. Milisav Đurica, revizor. 1.8. Vreme trajanja revizije kod klijenta od januara do februara 2011. godine.

OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU "REGISTAR NACIONALNOG INTERNET DOMENA SRBIJE" Beograd

8

2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Fond pod nazivom "Registar nacionalnog Internet domena Srbije" (u daljem " Registar ") sa sedištem u Beogradu, na Elektrotehničkom fakultetu, ulica Bulevar Kralja Aleksandra broj 73, upisan je u Registar fondova kod Ministarstva kulture Republike Srbije pod rednim brojem 566 dana 05.02.2007. godine pod brojem 415-00-00010/2007-14. Cilj Fonda je da organizuje upravljanje nacionalnim Internet domenom najvišeg nivoa - Country Code Top Level Domain (ccTLD) tako da se ostvaruje opšti interes svih građana Srbije, uz poštovanje principa kvaliteta, efikasnosti, nezavisnosti i transparentnosti. Matični broj Registra je 17680544, PIB 104852190, šifra delatnosti 91330 - Nepomenute organizacije na bazi učlanjenja. Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja krajem svakog meseca u 2010. godini je bio 7 zaposlenih. Reviziju za 2009. godinu vršilo je Preduzeće za reviziju, računovodstvene i finansijske usluge "EuroAudit" d.o.o. Beograd i u Izveštaju nezavisnog revizora od 10. februara 2010. godine izraženo je Mišljenje bez rezervi.

RAČUNOVODSTVENE POLITIKE "REGISTAR NACIONALNOG INTERNET DOMENA SRBIJE" Beograd

9

A. RAČUNOVODSTVENA NAČELA I OSNOVE ZA SASTAVLJANJE

FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA Pri sačinjavanju finansijskih izveštaja Registar je obavezan da se pridržava sledećih načela: A1. NAČELO STALNOSTI podrazumeva da Registar u doglednom periodu ne menja osnovnu delatnost osim u slučaju značajnog gubitka tržišta ili bitnog smanjenja prirodnih resursa neophodnih za obavljanje delatnosti. Zbog toga, finansijski izveštaji treba da pruže objektivnu osnovu za donošenje ispravnih upravljačkih odluka i da spreče donošenje pogrešnih upravljačkih odluka, s ciljem opstanka društva u neograničenom roku. Ispravne upravljačke odluke biće donete ako finansijski izveštaji objektivno iskazuju prinosni, imovinski i finansijski položaj društva. Donošenje pogrešnih upravljačkih odluka biće sprečeno ako se pri bilansiranju dosledno poštuje načelo opreznosti. A2. NAČELO REALIZACIJE podrazumeva da se u bilans uključuju poslovni događaji kad su nastali (obračunati i fakturisani) a ne kada su naplaćeni odnosno plaćeni. U bilansu uspeha iskazuje se finansijski rezultat koji je tržišno potvrđen. A3. NAČELO OPREZNOSTI kada data imovina ili obaveza ne mogu biti objektivno vrednovani, načelo opreznosti zahteva da se imovina vrednuje po nižoj a obaveza po višoj vrednosti, što se ostvaruje promenom načela impariteta. Načelo impariteta podrazumeva kod građevina, postrojenja, oprema i nematerijalnih ulaganja procenu kraćeg korisnog veka ili primenu degresivne amortizacije kod postrojenja i opreme, procenu zaliha učinaka po neto prodajnoj ceni kada je ona niža od cene koštanja, procena hartija od vrednosti po nabavnoj ceni kada je ona niža od berzanske cene ili kada je berzanska cena nestabilna, rezervisanje u visini najviših troškova koji se mogu očekivati i slično. Sva ova procenjivanja vrše se nezavisno od njihovog uticaj na finansijski rezultat. A4. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda (fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda. A5. NAČELO POJEDINAČNOG PROCENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri čemu eventualna grupna procenjivanja nisu dozvoljena. A6. NAČELO IDENTITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu. A7. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA Finansijski izveštaji su sačinjeni po računovodstvenim propisima Republike Srbije.

- Zakon o računovodstvu i reviziji (»Službeni glasnik RS«, 46/06 i 111/09), - Međunarodnim računovodstvenim standardima (»Službeni glasnik RS«, 77/10), - Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja, (»Službeni glasnik RS«, 77/10),


10

- Pravilnik o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (»Službeni glasnik RS«, 114/06, 119/08, 9/09, 4/10 i 3/11),

- Zakon o porezu na dobit preduzeća (Službeni glasnik RS, 25/01, 80/02, 43/03, 84/04 i 18/10),

- Zakon o porezu na dodatu vrednost (»Službeni glasnik RS«, 84/04) - Pravilnik o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge,

druga pravna lica i preduzetnike (»Službeni glasnik RS«, 114/06, 119/08, 9/09 i 4/10). a) Tumačenja komiteta za tumačenje računovodstvenih standarda do 1. januara 2009.

godine (»Službeni glasnikRS«, 77/10)

IFRIC 1 – Promene postojećih obaveza vezanih za povlačenje imovine iz upotrebe, obnavljanje i sličnih obaveza

IFRIC 2 – Učešća članova kooperativnih entiteta i slični instrumenti IFRIC 4 – Određivanje da li ugovor sadrži elemente lizinga IFRIC 5 – Pravo na učešće u fondovima namenjenim povlačenju imovine iz

upotrebe, obnavljanju i zaštiti životne sredine IFRIC 6 – Obaveze koje se javljaju od učešća na posebnom tržištu –

Odlaganje električne i elektronske opreme IFRIC 7 – Primena pristupa prepravljanja finansijskih izveštaja prema MRS 29 Finansijsko

izveštavanje u hiperinflatornim privredama IFRIC 8 – Delokrug MSFI 2 IFRIC 9 – Ponovna procena ugrađenih derivata IFRIC 10 – Periodično finansijsko izveštavanje i umanjenje vrednosti IFRIC 11 MSFI 2 – Grupne transakcije i transakcije državnim hartijama od vred IFRIC 12 – Ugovori o koncesiji za pružanje usluga IFRIC 13 – Programi lojalnosti klijenata IFRIC 14 – Ograničenje sredstva definisanih primanja, zahtevi za minimalnim finansiranjem i

njihova interakcija IFRIC 15 – Sporazumi za izgranju nekretnina IFRIC 16 – Hedžing neto investicije u inostranom poslovanju IFRIC 17 – Raspodela nemonetarne imovine vlasnicima b) Odgovori na pitanje Komiteta za tumačenje računovodstvenih standarda (»Službeni

glasnik RS«, 77/10) SIC 7 – Uvođenje evra SIC 10 – Državna pomoć - Bez konkretnog povezivanja sa poslovnim aktivnostima SIC 12 – Konsolidacija - Entiteti za posebne namene SIC 13 – Zajednički kontrolisani entiteti - nemonetarni ulozi učesnika u

zajedničkom poduhvatu SIC 15 – Operativni lizing - podsticaji SIC 21 – Porez na dobitak – povraćaj revalorizovanih sredstava SIC 25 – Porez na dobitak - promene por. statusa entiteta ili njegovih akcionara SIC 27 – Procena suštine transakcije koje uključuju pravni oblik lizinga SIC 29 – Ugovori o koncesiji za pružanje usluga: Obelodanjivanje SIC 31 – Prihod - transakcije razmene koje uključuju i usluge reklamiranja SIC 32 – Nematerijalna imovina - Troškovi veb-sajta


11

B. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

B1. NEMATERIJALNA ULAGANJA se priznaju samo kada je verovatno da će od tog ulaganja priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrednost ulaganja pouzdano merljiva, a obuhvataju se ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu. Nematerijalna ulaganja, vrednuju se u skladu sa MRS 38 – Nematerijalna ulaganja. Početno priznavanje nematerijalnih ulaganja vrši se po nabavnoj vrednosti (paragraf 74. MRS 38). Amortizacija nematerijalnih ulaganja obračunava se proporcionalnom metodom po stopi od 33,3% godišnje. B2. OPREMA Ova imovina obuhvata opremu i ostala sredstva (logo). Početno i naknadno priznavanje vrši se po nabavnoj vrednosti, u skladu sa paragrafom 31 MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema. Oprema se amortizuju u toku korisnog veka. B3. AMORTIZACIJA Osnovica za obračun amortizacije je nabavna vrednost. Metod obračuna je proporcionalan (paragraf 62 MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema). Vek korišćenja, odnosno godišnja stopa amortizacije, utvrđuje se prema grupama u skladu sa propisima, kojim se uređuje porez na dobit preduzeća. B4. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI B4.1. Dugoročne hartije od vrednosti koje se drže do dospeća koje su uključene u listu kotacije na berzi, vrednuju se po prodajnoj berzanskoj ceni na dan bilansa. Pozitivni efekti evidentiraju se u korist neralizovanih dobitaka, a negativni na teret neralizovanih gubitaka. B4.2. Ostali dugoročni plasmani vrednuju se po knjigovodstvenoj vrednosti, B5. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI obuhvataju ostale kratkoročne finansijske plasmane. B6. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA obuhvata gotovinu na poslovnim računima u domaćoj valuti. B7. POREZ NA DODATU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRA-NIČENJA obuhvata potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrednost, unapred obračunate troškove (troškovi koji se odnose na budući obračunski period), razgraničeni porez na dodatu vrednost, razgraničene troškove po osnovu obaveza i ostala aktivna vremenska razgraničenja. B8. KAPITAL obuhvata: ostali osnovni kapital i neraspoređeni neto dobitak tekuće godine. Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti su ispravka vrednosti kapitala.


12

Gubitak iz ranijih godina do visine kapitala je ispravka vrednosti kapitala. Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrednosti. B9. DUGOROČNA REZERVISANJA predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama, a odnose se na rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih. Registar nije izvršio rezervisanja za naknade i druge benificije zaposlenih na kraju godine, odnosno pripadajući deo za 2010. godinu na ime otpremnina zaposlenih kod odlaska u penziju u skladu sa MRS 19 - Primanja zaposlenih, zbog nemogućnosti obračuna i tačnog evidentiranja iznosa rezervisanja. Prema paragrafu 44. Okvira za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja ("Ravnoteža između koristi i troška"), koristi koje proizilaze iz informacije, treba da prevaziđu troškove njihove pripreme. Zbog visokih naknada za rad veštaka-aktuara, troškovi dobijanja informacija o iznosu rezervisanja za otpremnine zaposlenima prilikom odlaska u penziju prevazilaze koristi od tih informacija. Dalje, rezervisanja po ovom osnovu ne priznaju se kao rashod u poreskom bilansu i za iznos rezervisanja, uvećava se oporeziva osnovica kod obračuna poreza na dobit. Ne postoje sigurne pretpostavke na osnovu kojih se može izvršiti tačan obračun rezervisanja (trenutno važeća zakonska norma obavezuje na minimalnu otpremninu u visini 3 prosečne republičke bruto zarade, mora se proceniti koliko će zaposlenih dočekati penziju u preduzeću, mora se proceniti realna stopa rasta zarada do kraja radnog veka, mora se odrediti diskontna stopa za obaveze po osnovu primanja po prestanku zaposlenja). Rezervisanje je obaveza sa neizvesnim rokom dospeća i iznosom, a kod obaveza mora biti izvestan ili odrediv rok dospeća i iznos. Prema MRS 37-Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina, potencijalne obaveze se ne priznaju kao obaveze zbog prevelike neizvesnosti i nemogućnosti realne procene. Potencijalne obaveze se ne evidentiraju u bilansu stanja i bilansu uspeha, već se samo obelodanjuju u napomenama uz finansijske izveštaje. B10. OBAVEZE IZ POSLOVANJA obuhvataju obaveze: za primljene avanse, dobavljače i obaveze iz specifičnih poslova. B11. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE I PASIVNA VREMENSKA RAZGRA-NIČENJA obuhvataju obaveze po osnovu zarada i naknada zarada u bruto iznosu, obaveze za naknade prema zaposlenima i obaveze prema fizičkim licima po ugovoru o delu. Pasivna vremenska razgraničenja obuhvataju obračunate prihode budućeg perioda i primljene donacije. B12. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA obuhvataju obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost. B13. OBAVEZE ZA POREZ NA DOBITAK obuhvataju neplaćeni porez na dobitak. B14. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI B14.1. Poslovne prihode čine prihodi od prodaje učinaka umanjene za poreske dažbine i date popuste nezavisno od momenta naplate, prihodi od donacija, zakupa, članarina i tantijema. B14.2. Poslovne rashode čine: troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, ostali lični rashodi, troškovi proizvodnih usluga,


13

troškovi amortizacije i nematerijalne troškove (porezi i doprinosi nezavisni od rezultata). Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja.

B15. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI B15.1. Finansijske prihode čine finansijski prihodi od kamata i od pozitivnih kursnih razlika. B15.2. Finansijske rashode čine finansijski rashodi po osnovu negativnih kursnih razlika. B16. OSTALI PRIHODI I RASHODI B16.1. Ostale prihode čine ostali nepomenuti prihodi. B16.2. Ostale rashode čine gubici po osnovu rashodovanja i prodaje opreme i ostali nepoenuti rashodi. B17. POREZ NA DOBITAK Porez na dobitak obračunava se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit (''Službeni glasnik RS'', 25/01, 80/02, 43/03, 84/04 i 18/10), Poreska osnovica utvrđuje se poreskim bilansom i poreskom prijavom a poreska stopa je 10%.

SREDNJI KURS VALUTA I "REGISTAR NACIONALNOG INTERNET DOMENA SRBIJE" Beograd KOEFICIJENT REVALORIZACIJE

14

C. SREDNJI KURS VALUTA I KOEFICIJENT REVALORIZACIJE

Srednji kurs važnijih stranih valuta je:

31.12.2009. 31.12.2010. 1 EURO 95,8888 105,4982 1 USD 66,7285 79,2802 1 CHF 64,4631 84,4458

Indeks rasta cena na malo od početka godine do kraja meseca odnosno godine:

Mesec 2009. 2010. Januar 103,0 100,8

Februar 105,4 101,5

Mart 105,8 103,0

April 107,0 104,2

Maj 108,7 105,2

Jun 109,1 105,2

Jul 109,0 105,6

Avgust 109,1 106,7

Septembar 109,4 107,7

Oktobar 109,3 108,8

Novembar 110,3 110,8

Decembar 110,1 111,5

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE "REGISTAR NACIONALNOG INTERNET DOMENA SRBIJE" Beograd IZVEŠTAJE

15

D. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

D1. BILANS OTVARANJA TEKUĆE GODINE I ZAKLJUČNI BILANS PRETHODNE GODINE I BRUTO BILANS I BILANS TEKUĆE GODINE

Bilans otvaranja računa glavne knjige finansijskog računovodstva tekuće godine jednak je zaključnom bilansu glavne knjige finansijskog računovodstva.

D2. NEMATERIJALNA ULAGANJA Hiljada dinara

Ostala nematerijalna

ulaganja Nabavna bruto vrednost na početku godine 2,441 Povećanje: 2,702 Nabavke u toku godine 2,702 Smanjenje: Nabavna bruto vrednost na kraju godine 5,143

Kumulirana ispravka na početku godine 853 Povećanje: 1,002 Amortizacija u toku godine 1,002 Smanjenje: Stanje ispravke na kraju godine 1,855

Neto sadašnja vrednost: 31.12.2010. godine 3,288

Neto sadašnja vrednost: 31.12.2009. godine 1,588

Povećanje vrednosti nematerijalnih ulaganja odnosi se na doradu softvera za poslovanje Registra u iznosu od 2.702 hiljade dinara. Početna vrednost nematerijalnih ulaganja vrednovana je po nabavnoj vrednosti (paragraf 74 MSR 38 - Nematerijalna ulaganja).

Amortizacija nematerijalnih ulaganja, vrši se u toku korisnog veka (3 godine, stopa amortizacije 33,33%) proporcionalnom metodom amortizacije (paragraf 97 MRS 38 - Nematerijalna ulaganja). Amortizacija je ispravno obračunata i evidentirana na rashodima.


16

D3. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Hiljada dinara

Postroj. i oprema

Ulaganje na tuđim osnovnim sredstvima

Nekr, postr,

oprema i u pripremi

Dati avansi

Ukupno

Nabavna vrednost na početku godine

3,608 230 4,190

Povećanje: 8,918 40,543 2,273 51,734 Nabavka, aktiviranje i prenos 8,918 40,543 2,273 51,734 Smanjenje: 432 432 Poklon za opremanje škola 432 432 Nabavna vrednost na kraju godine

12,094 230 40,543 2,273 55,492

Kumulirana ispravka na početku godine

1,515 230 1,745

Povećanje: 1,417 1,417 Amortizacija 1,417 1,417 Smanjenje: 324 324 Po osnovu poklona 324 324 Stanje na kraju godine 2,608 230 2,838

Neto sadašnja vrednost: 31.12.2010. godine 9,486 40,543 2,273 52,654

Neto sadašnja vrednost: 31.12.2009. godine 2,093 2,445

U toku godine, izvršena je nabavka opreme za 2 centra za skladištenje podataka (Data Centar) u vrednosti od 8.246 hiljada dinara i zanavljanje računarskom opremom u kancelariji u iznosu od 672 hiljade dinara.

Hiljada dinara

Nabavljena sredstva Nabavna vrednost

7 računara 343 Lap top 72 2 LCD televizora 257 Data Centar 1 - 3 servera 1,672 Data Centar 1 - oprema za skladištenje podataka 3,804 Data Centar 2 - 2 servera 1,169 Data Centar 2 - oprema za skladištenje podataka 1,601 Ukupno: 8,918

U sklopu šire društvene akcije opremanja škola i ustanova socijalnog staranja računarima, 7 korišćenih računara je poklonjeno preko distributera-provajdera iz Niša (5 računara) i Pančeva (2 računara) nabavne vrednosti 432 hiljade dinara, otpisane vrednosti 324 hiljade dinara, a sadašnja vrednost u iznosu od 108 hiljada dinara evidentirana je na Ostalim rashodima i obračunati PDV u iznosu od 14 hiljada dinara na Poslovnim rashodima.


17

Hiljada dinara

Rashodovana sredstva Nabavna vrednost

Ispravka vrednosti

Sadašnja vrednost

(2-3)

Dobitak gubitak

1 2 3 4 5

7 računara 432 324 108 (108)

Registar je krajem godine ugovorio kupovinu poslovnog prostora od 186 m2 i garažnog mesta od 11 m2 u ulici Žorža Klemansoa 18-18a za 447.220 EUR odnosno 40.543 hiljade dinara po srednjem kursu NBS na dan plaćanja, a sa 23. decembrom 2010. godine je preuzet prostor prema ugovorenom stanju i odmah se pristupilo ugovaranju i izvođenju adaptacije i rekonstrukcije poslovnog prostora što treba da se završi za 60 dana (najkasnije do 15. marta 2011. godine) po ceni od 50.740 EUR, uz uplatu avansa od 25.370 EUR odnosno 2.273 hiljade dinara po srednjem kursu NBS na dan uplate. Do dana završetka revizije, Registar je uselio u novi poslovni prostor.

Sredstva se amortizuju linearno, a amortizacija postrojenja i opreme je pravilno obračunata i evidentirana na rashodima.

D4. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Hiljada dinara

Dugoročne hartije od

vred. raspoložive za prodaju

Ostali dugoročni finansijski plasmani

Ukupno

1. Bruto vrednost na početku godine 122 122 2. Povećanje bruto vrednosti u toku godine: 9,929 104 10,033 a) Po osnovu novih plasmana 9,929 104 10,033 3. Smanjenja bruto vrednosti u toku godine: 275 122 397 a) Po osnovu naplate 122 122 b) Po osnovu nerealizovanih gubitaka hartija od vrednosti 275 275 4. Bruto vrednosti na kraju godine (1+2-3) 9,654 104 9,758

5. Ispravka vrednosti na početku godine 6. Ispravka vrednosti na kraju godine

Neto vrednost 31.12.2010. godine (4-6) 9,654 104 9,758 Neto vrednost 31.12.2009. godine (1-5) 122 122

Registar se preko izabranog i ovlašćenog brokera "Tržište novca" a.d. Beograd uključio u kupovinu obveznica stare devizne štednje početkom juna 2010. godine. Iz slobodnih novčanih sredstava izdvojeno je na namenski devizni račun krajem maja 2010. godine iznos od 97.106 EUR odnosno 9.929 hiljada dinara po kupovnom kursu "UniCredit bank" a.d. na dan transakcije. Zaključno sa polovinom jula 2010. godine, broker je kupio obveznica stare devizne štednje prema njihovoj tržišnoj vrednosti u momentu kupovine u iznosu od 9.929 hiljada dinara (nominalna vrednost obveznica prema roku naplate od 31. maja 2013. godine do 31. maja 2016. godine iznosi 111.525 EUR). Tržišna vrednost kupljenih obveznica na dan 31. decembra 2010. godine iznosi 9.654 hiljade dinara (obezvređenje 275 hiljada dinara).


18

Hiljada dinara

Ime dužnika Vrsta hartije

Rok naplate

Valuta Bruto iznos Ispravka vrednosti

Neto iznos

Republika Srbija A2013 obveznice 31.05. 2013.

EUR 34.502 3,196 71 3,125


EUR 36.751 3,289 89 3,200


EUR 35.272 3,037 109 2,928


EUR 5.000 407 6 401

a) Dugoročne hartije od vrednosti raspoložive za prodaju 9,654

Kao sredstvo obezbeđenja po ugovoru o zakupu poslovnih prostorija u ulici Bulevar Zorana Đinđića 65. na Novom Beogradu, Registar je uplatio avans zakupodavcu 975 EUR po srednjem kursu na dan uplate sa pripadajućim porezima, odnosno 104 hiljade dinara. Potraživanje je usaglašeno sa zakupodavcem.

Hiljada dinara Ime dužnika Vrsta

plasmana Rok

naplate Obezbe-đenje

Valuta Bruto iznos Ispravka vrednosti

Neto iznos

Nataša Pavlović depozit po isteku zakupa

zakup poslovnog prostora

EUR 975

104 104

b) Ostali dugoročni plasmani 104 Dugoročni finansijski plasmani ukupno (a + b) 9,758

D5. ZALIHE Hiljada dinara

31. decembra 2010.

31. decembra 2009.

1. Bruto dati avansi 272 1 2. Ispravka vrednosti datih avansa 1 1 I Dati avansi - neto (1-2) 271

UKUPNO ZALIHE I DATI AVANSI (I) 271

Svi avansi su usaglašaeni sa primaocima avansa. Za dati avans kod koga je proteklo više od godinu dana od dospeća, izvršena je ispravka vrednosti u celosti (1 hiljada dinara).

Starosna struktura avansa Hiljada dinara Starost datih avansa u danima Do 365 dana Preko godinu

dana Ukupno

Dati avansi, bruto 271 1 272 Ispravka vrednosti 1 1 Dati avansi, neto 271 271


19

D6. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA Hiljada dinara

Druga potraživanja

Bruto potraživanje na početku godine Bruto potraživanje na kraju godine 31

Ispravka vrednosti na početku godine Ispravka vrednosti na kraju godine

NETO STANJE 31.12.2010. godine 31 31.12.2009. godine

Na drugim potraživanjima Registar evidentira potraživanje po osnovu obračunate kamate za decembar 2010. godine u iznosu od 31 hiljadu dinara za ugovoreno "overnight" oročavanje sredstava na tekućem računu kod "UniCredit bank" a.d. Kamata je naplaćena u januaru 2011. godine.

D7. POTRAŽIVANJA ZA VIŠE PLAĆENI POREZ NA DOBITAK Hiljada dinara

31. decembra 2010.

31. decembra 2009.

Potraživanja za više plaćeni porez na dobitak 1,502

Prema konačnom obračunu poreza na dobitak po poreskom bilansu PBN-1, Registar ima pretplatu od 1.502 hiljade dinara, koja je evidentirana kao poreski kredit u 2011. godini.

D8. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI Hiljada dinara

Ostali kratkoročni plasmani

Bruto stanje na početku godine 70,000 Bruto stanje na kraju godine 19,071

Ispravka vrednosti na početku godine Ispravka vrednosti na kraju godine

NETO STANJE 31.12.2010. godine 19,071 31.12.2009. godine 70,000

Ostali kratkoročni plasmani su usaglašeni sa "Hypo Alpe-Adria-bank" a.d. prema sledećem (bez razgraničenja prihoda od kamate do dana bilansa): a) oročavanje sredstava u iznosu od 7.704 hiljada dinara na tekućem račun po "over night" principu; b) oročeni depozit u iznosu od 107.746 EUR odnosno 11.367 hiljada dinara po srednjem kursu na dan bilansa (kursne razlike evidentirane na finansijskim prihodima) sa rokom dospeća 23. januar 2011. godine, kamatna stopa 3,25% na godišnjem nivou. Hiljada dinara

Vrsta plasmana Rok dospeća

Valuta Iznos

"UniCredit bank" a.d. "over night" oročavanje jedan dan RSD 7,704 Depozit kod "UniCredit bank" a.d. 23.01.2011. EUR 107.746 11,367 Ostali kratkoročni finansijski plasmani - ukupno 19,071


20

D9. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA Hiljada dinara

31. decembra 2010.

31. decembra 2009.

1. Dinarski poslovni račun 462 7,817 2. Devizni poslovni račun 17 13 3. Ostala novčana sredstva 551 172 UKUPNO (1 do 3) 1,030 8,002

Stanje na računima usaglašeno sa bankom putem izvoda.

Na deviznom računu Registar evidentira 156 EUR po srednjem kursu na dan bilansa. Pozitivne kursne razlike evidentirane su na finansijskim prihodima.

Na ostalim novčanim sredstvima Registar evidentira uplaćene naknade u iznosu od 545 hiljade dinara na ime vođenja arbitražnog postupka oko registracije domena i 56 EUR odnosno 6 hiljada dinara po srednjem kursu na dan bilansa na namenskom računu za kupovinu hartija od vrednosti preko Beogradske berze (kursne razlike evidentirane na finansijskim prihodima).

D10. POREZ NA DODATU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

Hiljada dinara 31. decembra

2010. 31. decembra

2009. 1. Porez na dodatu vrednost 7,661 2. Unapred plaćeni troškovi 498 163 3. Razgraničeni PDV 138 5 4. Ostala aktivna vremenska razgraničenja 2 1 UKUPNO (1 do 4) 8,299 169

Na PDV-u Registar evidentira potraživanja za više plaćen (prenešeni) PDV u iznosu od 7.661 hiljadu dinara kao poreski kredit.

Na unapred plaćenim troškovima Registar evidentira iznos od 498 hiljada dinara prema sledećem:

Hiljada dinara Unapred plaćeni troškovi Iznos

Plaćena pretplata za stručnu literaturu 50 Unapred plaćeni troškovi zakupa domena po godinama od 2011. do 2019. godine 46 Unapred plaćeni troškovi pružanja tehničke podrške "Coming" d.o.o. 44 Unapred plaćeni troškovi zakup licenci za 2011. godinu 358 Unapred plaćeni troškovi ukupno 498

Registar na razgraničenom PDV evidentira 127 hiljada dinara za račune koji su dostavljeni knjigovodstvu na knjiženje posle 10. januara 2011. godine, a odnose se na 2010. godinu, kao i iznos od 11 hiljada dinara na ime PDV u datim avansima.

Na ostalim AVR Registar evidentira razgraničene troškove za za električnu energiju koji se odnose na 2010. godinu (račun "Elektrodistribucije Beograd" d.o.o. je za period od 10. decembra 2010. do 14. januara 2011. godine)


21

D11. KAPITAL Hiljada dinara

31. decembra 2010.

31. decembra 2009.

1. Ostali osnovni kapital 204 204 I. Svega osnovni kapital (1) 204 204

II. Neralizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti 275

2. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 43,541 15,293 3. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 11,121 28,249 III. Svega neraspoređeni dobitak (2+3) 54,662 43,542

KAPITAL (I+II+III) 54,591 43,746

Registar na ostalom kapitalu evidentira 17 osnivača koji su kod osnivanja uplatili po 12 hiljada dinara na ime osnivačkog uloga.

Promene kapitala u toku tekuće godine: a) Osnovni kapital Hiljada dinara Ostali osnovni

kapital Stanje na početku godine 204 Stanje 31.12. tekuće godine 204

b) Nerealizovani dobici i gubici po osnovu hartija od vrednosti Hiljada dinara Stanje nerealizovanih gubitaka po osnovu hartija od vrednosti na početku godine a) povećanje nerealizovanih gubitaka po osnovu hartija od vrednosti u toku godine 275 Stanje 31.12. tekuće godine 275

c) Neraspoređeni dobitak Hiljada dinara Stanje na početku godine 43,541 Povećanje: 11,121 a) po osnovu neto dobitka tekuće godine 11,121 Smanjenje: Stanje 31.12. tekuće godine 54,662

D12. DUGOROČNA REZERVISANJA

Registar nije izvršio rezervisanje za otpremnine, jubilarne nagrade i druga rezervisanja za zaposlene u skladu sa MRS 19 – Primanja zaposlenih. Prema članu 22a Zakona o porezu na dobit, rezervisanja po prethodno navedenim osnovama ne priznaju se u Poreskom bilansu i za iznos ovih rezervisanja vrši se uvećanje poreske osnovice.

D13. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE Hiljada dinara

31. decembra 2010.

31. decembra 2009.

1. Kratkoročne finansijske obaveze 228 UKUPNO (1) 228

Ostale kratkoročne finansijske obaveze u iznosu od 228 hiljada dinara usaglašene sa bankaom putem izvoda, a odnosi se na obaveze po osnovu korišćenja platnih kartica, koje su izmirene u januaru 2011. godine.


22

Hiljada dinara Kreditor Rok

otplate Valuta kredita

Iznos

MasterCard Business platna kartica "UniCredit bank" a.d. mesec RSD 223 Visa platne kartice "UniCredit bank" a.d. mesec RSD 5 Ostale kratkoročne finansijske obaveze 228

D14. OBAVEZE IZ POSLOVANJA


2010. 31. decembra

2009. 1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 2,863 2,564 2. Dobavljači u zemlji 804 58 3. Ostale obaveze iz poslovanja 432 144 OBAVEZE IZ POSLOVANJA (1 do 3) 4,099 2,766

Obaveze po osnovu primljenih avansa u iznosu od 2.863 hiljada dinara i prema dobavljačima u zemlji u iznosu od 804 hiljade dinara, usaglašene su sa poveriocima.

Na ostalim obavezema iz poslovanja Registar evidentira obavezu prema Pravnom fakultetu Beograd kao stručnom organizatoru arbitražnog postupka iznos od 120 hiljada dinara i obaveze prema članovima tekućeg arbitražnog postupka u iznosu od 312 hiljada dianara.

D15. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE Hiljada dinara

31. decembra 2010.

31. decembra 2009.

1. Obav. prema zaposlenom po osnovu službenog putovanja 2 OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE (1) 2

D16. OBAVEZE PO OSNOVU PDV, OSTALIH JAVNIH PRIHODA I

PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA Hiljada dinara

31. decembra 2010.

31. decembra 2009.

1. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost 475 2. Pasivna vremenska razgraničenja (2.1. do 2.2) 36,986 33,858

2.1. Obračunati prihodi budućeg perioda 36,711 33,276 2.2. Odloženi prihodi i primljene donacije 275 582 OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA (1 do 2)

36,986 34,333

Na obračunatim prihodima budućeg perioda, evidentirana je naplaćena članarina za 2011. godinu u iznosu od 216 hiljada dinara, kao i naplaćeni prihodi po osnovu prodaje domena (osnovna delatnost Registra) za period od 2011. do 2020. godine u iznosu od 36.495 hiljada dinara (u glavnoj knjizi postoji analitička evidencija po godinama).

Na odloženim prihodima Registar evidentira iznos od 227 hiljada dinara po osnovu uslovljenih donacija za nematerijalna ulaganja - dobijene licence za programe od "Microsoft"-a u 2011. godini; kao i iznos od 48 hiljada dinara na ime odloženog prihoda po osnovu arbitražnog postupka - za tekući arbitražni postupak.


23

D17. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DOBITAK


2010. 31. decembra

2009. Obaveze po osnovu poreza na dobitak 1,479

D18. VANBILANSNA AKTIVA I PASIVA

Hiljada EUR Vanbilansna aktiva obuhvata sledeća sredstva: Vrednost

Obveznice dospeće 2013 35 Obveznice dospeće 2014 37 Obveznice dospeće 2015 35 Obveznice dospeće 2016 5 Ukupno: 112

Vanbilansna pasiva obuhvata sledeće izvore vanbilansnih sredstava: Vrednost Obaveze za obveznice dospeće 2013 35 Obaveze za obveznice dospeće 2014 37 Obaveze za obveznice dospeće 2015 35 Obaveze za obveznice dospeće 2016 5 Ukupno: 112

D19. POSLOVNI PRIHODI Hiljada dinara

01.01-31.12. 2010.

01.01-31.12. 2009.

a) Prihodi od prodaje 1. Prihodi od prodaje usluga na domaćem tržištu 59,101 55,110 2. Prihodi od prodaje usluga na inostranom tržištu 14 I Prih. od prodaje usluga - ukupno (1 do 2) 59,101 55,124 A. PRIHODI OD PRODAJE (I) 59,101 55,124 b) Ostali prihodi 3. Prihodi od premija, subvencija, dotacija i donacija 340 340 4. Prihodi od članarina 538 371 5. Ostali poslovni prihodi 57 28 B. OSTALI PRIHODI (3 do 5) 935 739 POSLOVNI PRIHODI (A+B) 60,036 55,863

Poslovni prihodi obuhvataju prihod od prodaje usluga na domaćem tržištu, tj. domena u iznosu od 59.101 hiljadu dinara. Registar ima inherentni monopolistički položaj, jer je organizovanjem postao jedina svodna organizacija u Srbiji koja se bavi uređenjem i pitanjima oko domena ".rs" i kao takav, uključen je u evropske i svetske organizacije koje se bave ovim pitanjima. Pravilima poslovanja Registra propisano je da status "ovlašćenog registra .rs domena" može da stekne distributer-provajder koji kupi godišnje minimalno 200 domena i plaćanje izvrši unapred.

Prihodi od uslovljenih donacija, odnosno iznos obračunate amortizacije za 2010. godinu u iznosu od 340 hiljada dinara odnosi se na primeljne licence od "Microsoft"-a.

Na ostalim poslovnim prihodima, Registar evidentira prihod po osnovu arbitražnog postupka koji se vode u skladu sa članom 2. tačka 11) Pravila Fonda "Registar nacionalnog Internet domena Srbije".


24

D20. POSLOVNI RASHODI

Hiljada dinara 01.01-31.12.

2010. 01.01-31.12.

2009. 1. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 371 414 2. Troškovi goriva i energije 87 46 I. Troškovi materijala (1 do 2) 458 460 3. Troškovi zarada i naknada (bruto) 10,596 8,127 4. Trošk. por. i dopr. na zarade i naknade na teret poslod. 1,823 1,437 5. Troškovi naknada po ugovoru o delu 5,062 4,945 6. Troškovi naknada po autorskim ugovorima 280 12 7. Troškovi naknada članovima upravnog odbora 3,296 3,157 8. Ostali lični rashodi i naknade 6,195 1,413 II. Trošk. zarada, nakn. zarada i ost. lič.prim. (3 do 8) 27,252 19,091 III. Troškovi amortizacije 2,419 1,720 9. Troškovi transportnih usluga 1,006 646 10. Troškovi usluga na održavanju 286 138 11. Troškovi zakupnina 2,385 2,119 12. Troškovi reklame i propagande 13,095 3,833 13. Troškovi ostalih usluga 2,919 955 a) Troškovi proizvodnih usluga (9 do 13) 19,691 7,691 14. Troškovi neproizvodnih usluga

1,631

651

15. Troškovi reprezentacije 744 745 16. Troškovi premije osiguranja 66 17 17. Troškovi platnog prometa 335 99 18. Troškovi članarina 452 598 19. Troškovi poreza 124 3 20. Ostali nematerijalni troškovi 272 330 b) Nematerijalni troškovi (14 do 20) 3,624 2,443 IV Ostali poslovni rashodi (a+b) 23,315 10,134 POSLOVNI RASHODI (I do IV) 53,444 31,405 POSLOVNI DOBITAK 6,592 24,458

Na ostalim ličnim rashodima i naknadama, Registar evidentira iznos od 6.195 hiljada dinara prema sledećem: Hiljada dinara

Ostali lični rashodi i naknade Iznos Troškovi prevoza na posao i s posla 177 Troškove služenih putovanja u zemlji 382 Troškove služenih putovanja u inostarnstvo 5,616 Paketići deci zaposlenih za Novu godinu 20 Ostali lični rashodi i naknade ukupno 6,195

Na troškovima ostalih usluga, iskazani je 2.919 hiljada dinara prema sledećem: Hiljada dinara

Troškovi ostalih usluga Iznos Priprema promotivnoh materijala 646 Troškove kumunalnih usluga 105 Troškovi parkunga i putarina 6 Troškovi domena 6 Troškovi kopiranja i koričenja 47 Troškovi tehničke podrške (ETF, IT BIZ, COMING) 2,109 Troškovi ostalih usluga ukupno 2,919


25

Na ostalim nematerijalnim troškovima, evidentirano je 272 hiljade dinara prema sledećem: Hiljada dinara

Ostali nematerijalni troškovi Iznos Takse sudske, administrativne, lokalne, registracione 71 Troškovi pretplate na stručnu literaturu 78 Troškovi brokera 123 Ostali nematerijalni troškovi ukupno 272

Registar je na ime reklame i propagande utrošio 13.095 hiljada dinara, od čega na vlastite promotivne aktivnosti (tranzicija ".yu" domena u ".rs" kao najznačajnija) u svim medijima 7.396 hiljada dinara i 5.699 hiljada dinara kroz finansiranje zajedničkih projekata sa 27 preduzeća, udruženja i organizacija oko promocije osnovnih ciljeva Registra. Postupak, izbor, zaključivanje ugovora i evaluaciju projekata Registar je izvršio u skladu sa Pravilnikom o kriterijumima i merilima za finansiranje projekata.

D21. FINANSIJSKI PRIHODI Hiljada dinara

01.01-31.12. 2010.

01.01-31.12. 2009.

1. Prihodi od kamata 5,309 7,395 2. Pozitivne kursne razlike 2,081 3 3. Prihodi od efekata valutne klauzule 56 FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 3) 7,446 7,398

Prihodi od kamata su evidentirani po osnovu ugovora o oročenom novčanom depozitu u iznosu od 4.619 hiljada dinara, po osnovu kamata po državnim zapisima u iznosu od 468 hiljade dinara i po osnovu obračuna kamate na depozit po viđenju (na sredstva na tekućem računu) u iznosu od 222 hiljade dinara.

Pozitivne kursne razlike obračunate su na devizne račune.

Prihodi od efekata valutne klauzule, zbog kolebanja kursa, obračunate su na obaveze po osnovu ugovora o kupovini poslovnog prostora.

D22. FINANSIJSKI RASHODI Hiljada dinara

01.01-31.12. 2010.

01.01-31.12. 2009.

1. Rashodi kamata 13 2. Negativne kursne razlike 1,373 18 FINANSIJSKI RASHODI (1 do 2) 1,386 18

Negativne kursne razlike su nastale po osnovu kupoprodaje deviza (plaćanje godišnje članarine međunarodnim organizacijama, kao i dnevnica za službena putovanja u inostranstvo).

D23. OSTALI PRIHODI Hiljada dinara

01.01-31.12. 2010.

01.01-31.12. 2009.

Ostali nepomenuti prihodi 111 22

Na ostalim prihodima Registar evidentira iznos od 111 hiljade dinara po osnovu naplate šteta od osiguranja.


26

D24. OSTALI RASHODI Hiljada dinara

01.01-31.12. 2010.

01.01-31.12. 2009.

1. Gubici po osnovu rashodavanja opreme 108 18 2. Ostali nepomenuti rashodi 150 214 3. Obezvređenje nematerijalnih ulaganja 230 4. Obezvređenje potraživanja 1 OSTALI RASHODI (1 do 4) 258 463

Na gubicima po osnovu rashodovanja opreme, Registar evidentira sadašnju (neotpisanu) vrednost 7 poklonjenih računara u iznosu od 108 hiljada dinara, što je pobliže objašnjeno u napomeni D3. uz finansijske izveštaje.

Na ostalim nepomenutim rashodima Registar evidentira troškove sponzorstva u iznosu od 150 hiljada dinara.

D25. ZNAČAJNI DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA

Prema novom Zakonu o zadužbinama i fondacijama (SGRS 88/2010), Registar kao fond treba da uskladi svoja opšta akta sa zakonom i da se prijavi u Registar zadužbina i fondacija kod Agencije za privredne registre najkasnije do 01. marta 2012. godine.

D26. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE

Registar, za sada, nema sporova po osnovu kojih bi mogle proisteći dodatna potraživanje ili dodatne obaveze.

D27. FINANSIJSKA STABILNOST Hiljada dinara

Tekuća godina

Prethodna godina

1. Stalna imovina 65,700 4,155 2. Zalihe i dati avansi 271 3. Stalna sredstva namenjena prodaji I. Dugoročno vezana imovina (1 do 3) 65,971 4,155 4. Kapital umanjen za gubitke do visine kapitala 54,591 43,746 5. Dugoročna rezervisanja 6. Dugoročne obaveze II. Trajni i dugoročni kapital (4 do 6) 54,591 43,746

Koeficijent finansijske stabilnosti (I/II) 1.21 0.09 Referentna vrednost treba da bude manje od jedan 1.00 1.00

Koeficijent finansijske stabilnosti je viši od jedan, dugoročno vezana imovina je veća od trajnog i dugoročnog kapitala u iznosu od 11.380 hiljada dinara, što znači da je u oblasti dugoročnog finansiranja otežano održavanje likvidnosti.


27

D28. RIZIK OSTVARENJA FINANSIJSKOG REZULTATA Hiljada dinara

Tekuća godina

Prethodna godina

1. Poslovni prihodi 60,036 55,863 2. Varijabilni rashodi 30,679 15,373 3. Marža pokrića (1-2) 29,357 40,490 4. Fiksni i pretežno fiksni rashodi 22,765 16,032 5. Neto finansijski rashodi (6,060) (7,380) 6. Dobitak redovne aktivnosti (3-4-5) 12,652 31,838 7. Koeficijent marže pokrića (3/1) 0.4890 0.7248 8. Potreban prihod za ostvarenje neutralnog dobitka

redovne aktivnosti (4+5)/7 34,162 11,937

9. Iznos ostvarenog poslovnog prihoda iznad potrebnog prihoda za ostvarenje neutralnog dobitka redovne aktivnosti (1-8) ako je 1>8

25,874 43,926

10. Stopa elastičnosti ostvarenja neutralnog dobitka redovne aktivnosti 9/1 x 100

43.10% 78.63%

Ostvareni poslovni prihod je veći od prihoda potrebnog za ostvarenje neutralnog dobitka redovne aktivnosti za 43.10%. (Što je ovaj procenat viši rizik od ostvarenja neutralnog dobitka redovne aktivnosti je manji).

izveŠtaj nezavisnog revizora · u periodu od 01.01. do 31.12.2010. godine hiljada dinara iznos p o...

Documents