IVA E ISRCONTRIBUCIONES / IMPUESTOS

Son tributos que cada persona o empresa debe pagar al estado, dichos impuestos representan

para el estado un ingreso

Directos

Son los que recaen en una persona o empresa.

Se basan en la capacidad economía,

patrimonio y obtención de rentas

ISR o ISPT

Ley y Reglamento de ISR

Indirectos

Los que se imponen a bienes o servicios ,

transacciones que se realizan

IVA

Ley y Reglamento del IVA

IVA

Impuesto al Valor Agregado , este impuesto recae directamente en el costo de producción o venta,

es decir SE APPLICA AL CONUSMO

Se aplica directamente en la factura o CFDI ( Comprobante Fiscal Digital ) sobre el precio bruto,

para después aplicar la tasa impositiva del

16%

BASE

Enajenen bienes o servicios,

Presten servicios independientes

Otorguen uso o goce temporal de bienes

Importen bienes o servicios

Ejemplo:

Determinación del IVA

500,0000X 16%________

80,000 IVA

Costo neto 580,0000

Desglose del IVA

580,000/1. 16 __________

80,000

Precio bruto (Base) 500,000

IVA POR ACREDITAR

Consumimos y es registrado Como activo

IVA POR PAGAR

Vendimos y es registrado como un pasivo

Base

Tasa impositiva

1

1

IVA POR ACREDITAR

Consumimos y es registrado Como activo

IVA POR PAGAR

Vendimos y es registrado como un pasivo

activo

500,000

IVA x acred (Activo)

80,000

Bancos

580,000

Almacén

Bancos

580,000

IVA x pagar (Pasivo)

80,000500,000

IVA x Acred o favor 5,000(IVA x pag) 8,000

ISR

Impuesto sobre la Renta, se aplica a tooodos los ingresos adquiridos con excepción de

Herencias o Donaciones.

Es un impuesto Directo ya que grava directamente a la riqueza, se aplica tanto a personas

físicas y personas morales residentes en México

la tasa impositiva es del 35% (PF) y 30% (PM)

Tipos de ingresos que graban ISR

Salarios percibidos por servicio subordinado

Actividades profesionales ( Honorarios o asimilables a sueldos)

Arrendamiento o uso de bienes inmuebles

Intereses obtenidos

Premios obtenidos

Dividendos y ganancias repartidas por personas morales

ISRIngresos acumulables

(-) Deducciones autorizadas(-) PTU Pagada

Utilidad (Perdida) fiscal

(-) Perdidas fiscales x amortizar de ejercicios anteriores

(=) Resultado Fiscal (Base grávale)

X tasa ISR 30% O 35%

(=) Impuesto del ejercicio (ISR Anual)

(-) Pagos provisionales

(-) ISR retenido o acreditable ( Honorarios, Inversiones o préstamos)

ISR POR PAGAR O SALDO A FAVOR

Importe que se debe provisionar (Pasivo o Acreditar (Activo)

Ingresos contables

Gastos que la LEY de ISR Autoriza

Ingresos Acumulables

Ingresos acumulables es un término legal que se refiere a todos los ingresos que se deben sumar

o acumular para así ocasionar un impuesto

¿Cuándo se acumulan los ingresos?

En el caso de la enajenación de bienes o prestación de servicios, la acumulación se dará:

Cuando se expida el comprobante fiscalSe envíe o entregue materialmente el bien o se preste el servicioo cuando se cobre o sea exigible total o parcialmente el pago

Deducciones,

Son gastos estrictamente indispensables para la operación de la entidad o el individuo

Debe estar contabilizados

No deben exceder el 7% de la utilidad fiscal

Deben estar amparados por un CFDI (Comprobante Fiscal Digital)