internkontroll i kommuner
DESCRIPTION
Internkontroll i kommuner. Temadag Grong 30.11.11 Verdal 01.12.11 KomRev Trøndelag IKS. COSOs definisjon av ” internal control ”. Internkontroll er en prosess: • igangsatt og gjennomført av virksomhetens styre, ledelse og ansatte - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
![Page 1: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/1.jpg)
Internkontroll i kommuner
Temadag Grong 30.11.11Verdal 01.12.11
KomRev Trøndelag IKS
![Page 2: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/2.jpg)
Internkontroll er en prosess:• igangsatt og gjennomført av virksomhetens styre,
ledelse og ansatte• utformet for å gi rimelig grad av sikkerhet for
måloppnåelse innen områdene − pålitelig intern og ekstern rapportering − målrettet, effektiv og hensiktsmessig drift − etterlevelse av lover og regler samt interne retningslinjer
COSOs definisjon av ”internal control”
![Page 3: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/3.jpg)
Overordnet IKIK på sektor/tjenesteR4 : risikoanalyse, rutiner, rapportering,
revisjon (oppdatering).
Oppbygning av et moderne IK-system
”Alle” legger COSOs definisjon til grunn
![Page 4: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/4.jpg)
Innhold:◦ Styringsdel – mål for IK, ansvar og organisering av
IK-arbeidet◦ Sektorovergripende IK: HMS, Personal◦ Sammenstilt rapportering – på viktige
resultatområder ◦ Etiske retningslinjer◦ Innkjøpsregelverk
Ligge hos rådmannen/rådmannens stab Org.enheter:
◦ Internrevisjon, Controller, Innkjøpsteam (felles infrastruktur)
Overordnet IK - system
![Page 5: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/5.jpg)
Selve prosessen for å etablere internkontroll er viktig
• Bevissthet og forankring • Rammeverkene gir stor frihetsgrad • Men noen hovedprinsipper må følges
Definér hva internkontroll er i deres virksomhet!
![Page 6: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/6.jpg)
Coso-modellen gir noen knagger
![Page 7: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/7.jpg)
• Integritet og etiske verdier• Myndighets- og ansvarsfordeling• Kompetanse og kapasitet• Ledelsens filosofi• Organisasjonsstruktur
Kontrollmiljø
![Page 8: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/8.jpg)
• Etablere målsettinger• Risikoanalyser (konsekvens og
sannsynlighet)• Grunnlag for tiltak
Risikovurderinger
![Page 9: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/9.jpg)
• Rutiner og retningslinjer• Basert på risiko og kost/nytte• Analyser• Fysiske kontroller• Arbeidsdeling etc.• Forebyggende og avdekkende• Applikasjonskontroller
Kontrollaktiviteter
![Page 10: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/10.jpg)
• Form og innhold (intranett, håndbøker etc.)• Rapportering om drift og økonomi• Informasjonssystemer• Riktig informasjon til rett person til rett tid
Informasjon og kommunikasjon
![Page 11: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/11.jpg)
• Kontroll med etterlevelse• Evaluering av internkontroll• Tiltak for å forbedre svakheter• Internrevisjon
Overvåking
![Page 12: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/12.jpg)
Kommunikasjon og informasjon er en kontinuerlig pågående toveis prosess
![Page 13: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/13.jpg)
1. Risikovurderinger grunnlag for styrings- og kontrollaktiviteter
2. Tydelige roller og ansvar3. Ledelsesforankring4. Helhetlig og systematisk tilnærming5. Se til andre kommuner og virksomheter6. IK er en levende prosess, krever utvikling og
vedlikehold7. Kommunisér/synliggjør arbeidet8. Kompetanse må prioriteres9. Prosesskartlegging/-tilnærming er effektivt
Viktige punkter for gjennomføring
![Page 14: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/14.jpg)
IK/Kvalitet – Økonomi og regnskap, Helse og omsorg, Skole osv.◦Kvalitetssystemer◦Saksbehandlingssystemer –
sjekklister/rutiner◦Kvalitetsgrupper/kvalitetssirkler◦Systemer for avviksrapportering
IK – på sektornivå
![Page 15: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/15.jpg)
IK - risikoanalyse
Forebyggende og begrensende tiltak
Systematisere og prioritere risikoforhold
Vurdere konsekvenser
Vurdere årsaker og sannsynligheter
Kartlegge og analysere risikoområder
![Page 16: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/16.jpg)
Få kommuner gjennomfører grundige analyser◦ usystematisk og udokumentert◦ fare for ”hull”
Viktig grunnlag for betryggende kontroll◦ Kjenne risiko◦ Grunnlag for prioritering
Risikoanalyse forts.
![Page 17: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/17.jpg)
Modenhetsnivå i internkontroll
Modellen viser nivåer av modenhet for en virksomhets internkontroll. Hvis virksomheten styrker sin internkontroll vil de bevege seg oppover i modellen.
![Page 18: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/18.jpg)
Beskrivelse av IK –systemet Beskrive tjenestekrav – hva er standarden Beskrivelse av konkrete arbeidsprosesser Krav og opplegg for rapportering Beskrivelser av hvordan IK skal
gjennomføres
Rutiner
![Page 19: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/19.jpg)
Avviksrapportering◦ Økonomi◦ Kvalitet◦ Balansert målstyring
Viktig at avvik sammenstilles og analyseres i forhold til risikobildet◦ Trender◦ Systematiske avvik
Rapportering
![Page 20: Internkontroll i kommuner](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022012823/56815757550346895dc501a8/html5/thumbnails/20.jpg)
Mer systemtenkning i kommunene Binde sammen det som allerede eksisterer Kvalitetssystemer kan ivareta mye IK
Hvordan jobbe videre?