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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

INSTITUTO TÉCNICO DE CAPACITACANY PRODUCTIVIDAD INTECAP-7

PERÍfiDO AUDITADODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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GUATEMALA, OCTUBRE DE 2014

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Pérez LópezGasto Públicoe Cuentas

Contraloría General de CuentasGUATEMALA, CA.

Guatemala, 28 de octubre de 2014 /

IngenieroJorge Francisco /Gallardo Flores 7Gerente / / /Instituto Técnico de Capacitación y Productividad -INTECAP-Presente

Ingeniero Gallardo Flores:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto Número 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República de/Guatemala,conforme la delegación que oportunamente me fuer)a otorgada, /hago de suconocimiento de ',linera oficial el Informe de Auditoría realizado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.

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Sin otro particular, atentamente.

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PUBLICO

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"Juntos por una Guatemala honesta y parente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléf • • PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

www.contralotta.gob.gt

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

3

INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

INSTITUTO TÉCNICO DE C/APACITAC)ÓNY PRODUCTIVIDAD iNTECAP-'

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013PERIODO AUDITADO

GUATEMALA, OCTUBRE DE 2014

ÍNDICE

Contenido Página

RESUMEN GERENCIAL

INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 11.1 Base Legal 11.2 Función 1

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1 7

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 23.1 General 23.2 Específicos 2

ALCANCE DE LA AUDITORIA

24.1 Área de Gestión 2

COMENTARIO Y CONCLUSIONES 35.1 Comentario 35.2 Conclusiones 3

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 36.1 Hallazgo relacionado con el Control Interno 3 76.2 Hallazgo relacionado con el Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones Aplicables 7

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR 9

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO 9

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA 9 /

AnexosNombramiento DADG-0026-2014, de fecha 18 se septiembre de 2014 /Nombramiento de Supervisión DADG-0058-2014, /de fecha 28 se octubre de 2014 /Forma Única de EstadísticaFormulario SR1

Contraloría General de Cuentas ""'" 1'ic"" de c*"4"4"PrIbétiettruidui (INTECAP)GUATEMALA, C.A. r;,1 ,r17-.:-.)

04 DIC 2014

RESUMEN GERENCIAL

Guatemala, 28 de octubre de 2014 /

IngenieroJorge Franpsco Gallardo Flores /Gerente /Instituto Técnico de Capacitación y Productividad NTECAP-/Presente

Ingeniero Gallardo Flores:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformid con el nombramier)toDADG-0026-2014 de fecha 1p de septiembre de 2014 y DADG-0058-2014 defecha 28 de octubre de 2014, han efectuado Auditoría Especial de Cumplimiento, /con el objetivo de verificar la existencia y evaluar el Plan Operativo Anual, elManual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores y otroscumplimientos de información, por el período comprendido del 01 de enerdal 31 dediciembre de 2013 len el Instituto Técnico de Capacitación y Productividad!INTECAP-/

La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del PlanOperativo Anual, del Manual de Funciones y Procedimientos, de la Memoria deLabores, la entrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamaciónde Cargos y el Cumplimiento de entrega y Actualización de Información deEmpleados y Funcionarios Públicos; por el período comprendido del 01 de enero /al 31 de diciembre de 2013.

Como resultado del trabajo realizado se han detectado aspectos importantes, loscuales se mencionan a continuación:

HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

Hallazgo No. 1(,P211 /Z plan Operativo Anual incongruente con informes de ejecución física

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"E A7o. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

www.contraloria.gob.gt

Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

HALLAZGO RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Hallazgo No. 1Incumplimiento con relación a las constancias transitorias de inexistencia dereclamación de cargos

El personal que realizó la/Auditoría Espeial de Cumplimiento es el siguiente:Ingeniera ;Carmen Nineth Morals Virulaísupervisado por la Licenciada Claudia

Lourdes /García /Villavicencio /con el conocimiento del Licenciado Luis Noé /Cárcamo Portillo Director a.i. de Auditoría de Gestión.

Atentamente,

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Supervisor

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Licenciada en Informática y Administra•Ión de Negocios, colegiado No. 12,660Colegio de C.C.E. E.

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710

www.conitaloria.gob.gt

Contraloría General de Cuentas 1 Dirección de Auditoría de Gestión

INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1 Base LegalEl Instituto Técnico de Capacitación y Productividad -INTECAP- es un organismo queestá en capacidad de difundir tecnología de punta, proporcionando conocimientosteóricos y prácticos, para que en el país se desempeñen eficientemente las diversasocupaciones y oficios, desarrollando sistemáticamente un conjunto de conocimientos,habilidades y actitudes en todos los trabajadores del país, en los tres sectores de laactividad económica y en los tres niveles ocupacionales.

Dentro del marco en que se basa el Instituto Técnico de Capacitación y Productividad-INTECAP-, se encuentra su Ley Orgánica, Decreto No. 17-72 del Congreso de laRepública de Guatemala, del 19 de mayo de 1972.

El Instituto Técnico de Capacitación y Productividad -INTECAP-, se encuentraregistrado en la Contraloría General de Cuentas, con cuentadancia No. 11-36 /

1.2 FunciónEl Instituto Técnico de Capacitación y Productividad -INTECAP- tiene como propósitocontribuir a acrecentar la producción de las empresas con un mínimo de tiempo, bajocosto, con los mismos recursos y superando la calidad de los productos que ofrecen.

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍAEl Examen se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el Artículo232.

El Decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,según lo establecido en sus Artículos: 2. Ámbito de competencia; 4. Atribuciones y 7.Acceso y disposición de información, reformados por el Decreto Número 13-2013,artículos 49, 50 y 52; ambos Decretos emitidos por el Congreso de la República deGuatemala.

El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos: 3. Finalidad; 4. Atribucionesde la Contraloría; 5. Acceso y Disposición de Información; 37. Dirección de Auditoría deGestión y 51. Acreditación.

Las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental y la Norma Internacional 4100 de las Entidades FiscalizadorasSuperiores (ISSAI) emitida por la Organización Internacional de EntidadesFiscalizadoras Superiores (INTOSAI).

El Nombramiento de Auditoría Especial de Cumplimiento DADG-0026-2014, de fecha18 de septiembre de 2014. /

El Nombramiento de Supervisión DADG-0058-2014, de fecha 28 de octubre de 2014. //

Instituto Técnico de Capacitación y Productividad -INTECAP-Informe de Auditoría Especial de Cumplimiento /

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013


3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍALos objetivos de la Auditoría de Cumplimiento son:

3.1 GeneralPracticr Auditoría Especial de Cupplimiento por el período comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2013, 'para establecer el cumplimiento de las regulacioneslegales que le son aplicables y la normativa interna y externa de Control InternoGubernamental.

3.2 EspecíficosEvaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control para elcumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones acordadas, aplicablesa la entidad auditada, que contribuyan a brindar seguridad razonable de su ejecución,tales como:

Verificar la existencia del Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se encuentreaprobado y entregado oportunamente a las entidades correspondientes. Evaluar quelas metas se establezcan en función de los objetivos institucionales y del cumplimientode las mismas, así como establecer que los indicadores se definan con el objetivo demedir la gestión institucional.

Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la entidad. Evaluarque estén completos, actualizados y autorizados por la autoridad competente.

Verificar la existencia de la Memoria de Labores, que la misma se encuentre autorizadapor autoridad competente y que se haya remitido a las entidades correspondientes.

Verificar que el personal contratado durante el período de la auditoría, haya entregadosu Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos.

Verificar el cumplimiento de funcionarios y empleados públicos en la actualización dedatos.

Practicar otras verificaciones, evaluaciones y comprobaciones que de acuerdo a lascircunstancias, se consideren relevantes.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área de GestiónLa Auditoría Especial de Cumplimiento/comprendió la evaluación del Plan OperativoAnual, del Manual de Funciones y Procedimientos, de la Memoria de Labores, laentrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos y elCumplimiento de entrega y Actualización de Informacpn de Empleados y FuncionaiiosPúblicos; por el período comprendido del 01 de enero al31 de diciembre de 2013. /

Instituto Técnico de Capacitación y Productividad -INTECAP-Informe de Auditoría Especial de Cumplimiento



COMENTARIO Y CONCLUSIONES

5.1 ComentarioSe solicitó para su revisión y evaluación: El Plan Operativo Anual, el Manual deFunciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, las Constancias Transitorias deInexistencia de Reclamación de Cargos y de Actualización de Datos y otras que deacuerdo a las circunstancias, se consideraron relevantes en el período auditado.

5.2 ConclusionesEn forma general, se determinaron las siguientes deficiencias: Los productosplanificados en el Plan Operativo Anual no coinciden con los informes de gestióninstitucional y no se requirió la Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamaciónde Cargos, emitidas por la Contraloría General de Cuentas a los funcionarios yempleados afectos.

RESULTADOS DE LA AUDITORÍAAl practicar la Auditoría Especial de Cumplimiento, se detectaron hallazgos sobre loscuales se realizaron las recomendaciones respectivas para el fortalecimiento, laeficiencia y la eficacia del Control Interno de la entidad, los que se detallan acontinuación:

6.1 HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

6.1.1 PLAN OPERATIVO ANUAL INCONGRUENTE CON INFORMES DEEJECUCIÓN FÍSICA

CondiciónLos productos que se incluyen en los informes cuatrimestrales de ejecución física nocorresponden con los planificados en el Plan Operativo Anual, formulario DTP6-A"Registro de Metas a Nivel de Obra":

Productos reportados en informe cuatrimestral de ejecución física, formularioDTP- informe de Gestión-02-A: Construcción Centro de Capacitación San Marcos,Construcción de dos aulas teóricas del Centro de Capacitación Guatemala 4,Construcción del taller de soldadura del Centro de Capacitación de Villa Nueva,Ampliación y remodelación del octavo nivel de la Sede Central, Ampliación yremodelación del Taller de Gastronomía del Centro de Capacitación Guatemala Uno,Ampliación y remodelación del salón de usos múltiples y construcción de bodega delCentro de Capacitación de Escuintla Dos.

Productos incluidos en el Plan Operativo Anual y en Reporte Analítico deEjecución Física y Financiera del SICOIN: Construcción Centro de CapacitaciónChimaltenango, Ampliación Centro de Capacitación 14 calle 31-30 zona 7, Col. Ciudadde Plata II, Ampliación Centro de Capacitación calle Estadio Mateo Flores Z. 5,Ampliación Centro de Capacitación Quetzaltenango, Construcción Centro de




Capacitación San Marcos, Ampliación Centro de Capacitación Villa Nueva, AmpliaciónCentro de Capacitación Zacapa, Ampliación Centro de Capacitación Colonia SantaElena, Ampliación Centro de Capacitación Sta. Lucia Cotz. Escuintla, AmpliaciónCentro de Capacitación Colonia Madrid, Escuintla.

Los informes cuatrimestrales de ejecución física, no muestran el avance de la ejecuciónde las metas incluidas en el formulario DTP6 "Registro de Subproductos" y en elSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental -SICOIN-.

Además al evaluar el Reporte de Analítico de Ejecución Física y Financiera generadodel Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental -SICOIN-, se constató que esteno reporta ejecución física.

CriterioLas Normas Generales de Control Interno Gubernamental, contenidas en el AcuerdoNúmero 09-03, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, en elnumeral 4.21: Actualización de Programación Presupuestaria y Metas, establece: "Lamáxima autoridad de cada ente público, debe dictar políticas y procedimientos quepermitan realizar la reprogramación presupuestaria y el ajuste a las metas respectivasen función de las modificaciones presupuestarias realizadas.

La unidad especializada debe velar porque las políticas y procedimientos aseguren quese ha programado la ejecución presupuestaria, bajo los mismos criterios yprocedimientos aplicados en la programación inicial, a nivel de programas y proyectos ypor ende sus metas e indicadores, mostrando con ello el potencial de la gestióninstitucional."

CausaEl Jefe de la División de Planificación y el Jefe de la División Administrativa Financierano prepararon los informes de gestión, en función de la programación incluida en elPlan Operativo Anual.

EfectoSe desconoce el potencial de la gestión institucional a través del cumplimiento de susobjetivos y metas.

RecomendaciónQue el Gerente verifique que el Jefe de la División de Planificación y el Jefe de laDivisión Administrativa Financiera, preparen los Informes de ejecución física en funciónde la programación del Plan Operativo Anual.

Comentario de los ResponsablesMediante Memorando No. DI-552-2014 de fecha 16 de octubre de 2014, David ArnoldoLepe Cervantes, Jefe del Departamento de Diseño e Infraestructura, del InstitutoTécnico de Capacitación y Productividad -INTECAP-, manifiesta que: "Con respecto ala notificación de posibles hallazgos Auditoria especial de cumplimiento 2013, elhallazgo número uno "Plan Operativo Anual incongruente con informes de ejecución



14Contraloría General de Cuentas 5 Dirección de Auditoría de Gestión

física", me permito presentarle un cuadro resumen del POA y de los informescuatrimestrales de ejecución con porcentajes de ejecución en el cual se estáinformando que los proyectos, ampliación centro de capacitación sexta calle 29-50zona 3, Quetzaltenango, ampliación centro de capacitación km. 93 carretera CA-2 aMazatenango, Santa Lucia Cotzumalguapa, Escuintla, ampliación del centro decapacitación Zacapa, calzada Adolfo V. Hall Oriente, se reportó cero ejecución en loscuatrimestres del año 2013 debido a que dichos proyectos no se realizaron porque sele dio priorización a la construcción del centro de capacitación de San Marcos,adjudicado mediante la Licitación Pública número 1-2013, mediante el contrato GE-AL-017-2013 por un valor total de Q57,819,156.43.

En lo que respecta al proyecto de Chimaltenango, se inició con el proceso de la compradel terreno en donde se construiría el centro de capacitación y se obtuvo la valuaciónde la Dirección de Catastro y Evaluó de Bienes Inmuebles del Estado, sin embargo, enel momento de cerrar la compra, el dueño del terreno cambio el precio solicitado, razónpor la cual mediante transferencias de inversión número 1-2013 y 3-2013 de esteproyecto se trasladaron Q4,000,000.00 y Q2,700,000.00 respectivamente para laconstrucción del centro de capacitación de San Marcos.

Se adjuntan cuadro resumen del POA y los informes cuatrimestrales de inversión,transferencia de inversión 1-2013 y 3-2013, avalúo de DICABI del terreno deChimaltenango." (sic)

Mediante oficio de fecha No. DP-011-2014, Pedro Antonio Cisneros Ortiz, Jefe de laDivisión de Planificación del Instituto Técnico de Capacitación y Productividad-INTECAP-, manifiesta que: "En relación al hallazgo en el que se establece el "PlanOperativo Anual es incongruente con informes de ejecución física",específicamente en el párrafo cuarto que literalmente dice "Los informescuatrimestrales de ejecución física, no muestran el avance de la ejecución de las metasincluidas en el formulario DTP-6 Registro de Subproductos y en el Sistema deContabilidad Integrada Gubernamental -SICOIN-", procedemos a informar lo siguiente:

las metas de ejecución físicas relacionadas directamente con los resultados de lacapacitación desarrollada por todas las Unidades Operativas del INTECAP, siemprese presentan a Nivel Total del INTECAP y no desagregada por Tipo de Producto, envirtud de que en esta forma es que son aprobadas las metas por la Honorable JuntaDirectiva del INTECAP, tal como consta en el Punto QUINTO del Acta veinte guióndos mil doce (20-2012). Pero es importante recalcar que el total del avance de lasmetas institucionales corresponden a la suma del avance de todos los productos delos servicios de Formación Profesional/Capacitación en las diferentesespecialidades, tal como se evidencia en cuadro adjunto al expediente. Por lo tanto,el INTECAP cumple con informar sobre el avance de la ejecución de sus metasfísicas en los informes cuatrimestrales de la ejecución presupuestarias.

Por otro lado es importante recalcar en la logística de operación del INTECAP yaque ejecuta sus programas de Formación y Capacitación en base a la demanda realque exista de cada uno de los productos en el año en cuestión: Formación Integral




de Jóvenes, Formación de Jóvenes y Adultos, Acciones de Capacitación TécnicaAdministrativa, Carrera Técnica, Carrera Técnica Corta, Seminario, Diplomado yFormación en Idiomas, que constituyen los servicios de Capacitación. Esto significaque puede haber variación significativa en el avance y consecución de metas decada uno de los productos y por esto es que el Plan Operativo Anual se estructuraen base a metas totales institucionales del año; y de esta forma todo el tiempo sehan elaborado los DTP's e informados y enviados a Contraloría General de Cuentas,Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia, Ministerio FinanzasPúblicas y Congreso de la República."

Mediante oficio DA-080-2014 de fecha 22 de octubre de 2014, Erick Oswaldo AlvaradoVega, Jefe de la División de Administración Financiera del Instituto Técnico deCapacitación y Productividad -INTECAP-, manifiesta que: "La planificación y rendiciónde informes de metas físicas, en materia de Servicios de Capacitación y Asistenciatécnica es competencia la División de Planificación, y en materia de Obras, es delDepartamento de Diseño e Infraestructura.

En lo que respecta al reporte R00815611.rpt "Analítico de Ejecución Física yFinanciera", mencionado en el último párrafo de la condición del hallazgo, indicandoque no reporta ejecución física. Este reporte tiene los siguientes objetivos: mostrar elavance de la ejecución "física" en materia de la prestación de los Servicios deCapacitación y Asistencia Técnica y la ejecución de los proyectos de Construcción y/oAmpliación de Centros de Capacitación, y la ejecución financiera, esta última si seencuentra incluida en el informe. No así, el avance físico, debido a que los SistemaNacional de Inversión Pública -SNIP- y Sistema de Contabilidad Integrado -SICOIN-, noestán entrelazados, es decir que la información que se ingresa en el SNIP no se reflejaen el SICOIN, por situaciones técnicas de software por la falta de enlace yconectividad de los sistemas, lo anterior se evidencia con el contenido de unacomunicación a través de correos electrónicos, entre funcionarios del INTECAP y laDirección Técnica del Presupuesto.

CONCLUSION:La planificación y seguimiento de la ejecución física en materia de la prestación delos Servicios de Capacitación y Asistencia Técnica y la ejecución de los proyectosde Construcción y/o Ampliación de Centros de Capacitación, no son competenciade la División Administrativa Financiera.

La exclusión de información de ejecución física en el reporte R00815611.rpt"Analítico de Ejecución Física y Financiera", es derivada de problemas ajenos alINTECAP.

PETICION:En consideración a todo lo anteriormente expuesto, solicito que el Hallazgo No. 1 deControl Interno, denominado "Plan Operativo Anual incongruencia con informes deejecución física", sea desvanecido." (sic)



'43Contraloría General de Cuentas 7 Dirección de Auditoría de Gestión

Comentario de AuditoriaSe confirma el hallazgo en virtud que al analizar y evaluar los comentarios ydocumentación presentada por los responsables, se establece que el Jefe de laDivisión Administrativa Financiera y el Jefe de la División de Planificación nocumplieron el debido proceso de seguimiento, control y actualización de las metasfísicas incluidas en el Plan Operativo Anual y en el Sistema de Contabilidad IntegradaGubernamental -SICOIN-, para conservar la interrelación POA-Presupuesto, porque nocoinciden con la ejecución física reportada.

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso dela República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 39, numeral 18, para:

Erick Oswaldo Alvarado Vega

Pedro Antonio Cisneros Ortiz

Jefe de la División AdministrativaFinanciera Q2,000.00Jefe de la División dePlanificación Q2,000.00

Total Q4,000.00

6.2 HALLAZGO RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

6.2.1 INCUMPLIMIENTO CON RELACIÓN A LAS CONSTANCIAS TRANSITORIASDE INEXISTENCIA DE RECLAMACIÓN DE CARGOS

CondiciónNo se requirió la Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos,emitidas por la Contraloría General de Cuentas de las siguientes personas: JuanGonzález (único nombre y apellido), Jefe de Servicios Administrativos; José RicardoRubio López, Delegado Departamental; Lenin Rehiner López López, DelegadoDepartamental; Angélica María Marzar Loch, Auxiliar Administrativo; y Jairo RenéOzaeta Cantoral, Auxiliar Financiero, quienes tomaron posesión del cargo en 2013.

CriterioEl Decreto No. 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Probidady Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 16. Impedimentospara optar a cargos y empleos públicos, establece: "No podrán optar al desempeño decargo o empleo público quienes tengan impedimento de conformidad con leyesespecíficas y en ningún caso quienes no demuestren fehacientemente los méritos decapacidad, idoneidad y honradez.

Tampoco podrán optar a ningún cargo o empleo público: ...

b) Quienes habiendo recaudado, custodiado o administrado bienes del Estado, notengan su constancia de solvencia y finiquito de la institución en la cual prestó susservicios y de la Contraloría General de Cuentas."



i'lContraloría General de Cuentas 8 Dirección de Auditoría de Gestión

La misma ley, en el artículo 30. Finiquito, establece: "... Para que una persona puedaoptar a un nuevo cargo público sin que haya transcurrido el plazo de la prescripción,bastará con que presente constancia extendida por la Contraloría General de Cuentasde que no tiene reclamación o juicio pendiente como consecuencia del cargo o cargosdesempeñados anteriormente..."

CausaEl Jefe de la División de Recursos Humanos no cumplió con requerir la Constancia deInexistencia de Reclamación de Cargos extendidas por la Contraloría General deCuentas, a la totalidad de personas afectas.

EfectoContratación de funcionarios y empleados públicos, con posibles reclamaciones ojuicios pendientes al haber desempeñado cargos públicos anteriormente.

RecomendaciónQue el Gerente verifique que el Jefe de la División de Recursos Humanos requiera latotalidad de documentos necesarios previo a la toma de posesión de un cargo oempleo público.

Comentario de los ResponsablesMediante oficio DH-174-2014 de fecha 17 de octubre de 2014, Sandra Liliana AldanaRodas de Samayoa, Jefa de la División de Recursos Humanos del Instituto Técnico deCapacitación y Productividad -INTECAP-, manifiesta que: "El personal que se describeen documento anexo contratado durante el ejercicio fiscal 2013 no eran funcionariospúblicos debido a que no ocuparon puestos dentro de la Administración Pública yninguno recaudó, custodió o administró bienes del Estado. Por lo tanto se consideróque no era necesario presentar la constancia transitoria de inexistencia de reclamaciónde cargos. Sin embargo, a raíz del requerimiento de la Contraloría General de Cuentas,se solicitó a los trabajadores citados, realizar el trámite respectivo, el cual realizaron enel mes de octubre del presente año, estando pendiente de entrega por parte de laContraloría General de Cuentas."

Comentario de AuditoriaSe confirma el hallazgo en virtud que al analizar y evaluar los comentarios ydocumentación presentada por la responsable, se establece que no se cumplió consolicitar la Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos alpersonal contratado en el periodo auditado, previo a la toma de posesión.

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso dela República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 39, numeral 18, para:

Sandra Liliana Aldana Rodas de Samayoa Jefa de la División de RecursosHumanos Q2,000.00

Total Q2,000.00



Inga. CarmA

Ingeniera

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al, Colegiada 8004 C.I.G.

Informe conocido por ‘31-N eibiz

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DREC---011AUDITORIA DE 12

GESTIÓN co

994 rf A‘.1"-------7/7394 /2mo Portillo

Director al de AuditoríaContraloría General de Cuentas


SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIORLa anterior Auditoría de Cumplimiento fue realizada al ejercicio 2,010 y larecomendación incluida en el informe, fue atendida en su totalidad.

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADOLos funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe y lasautoridades de la entidad, durante el período auditado, son las siguientes:

No. Nombre Cargo Del Al

1 Jorge Francisco Gallardo Flores Gerente 7 01/01/2013 31/12/2013

2 Pedro Antonio Cisneros Ortiz Jefe de la División de 01/01/2013 31/12/2013Planificación

3 Erick Oswaldo Alvarado Vega Jefe de la División 01/01/2013 31/12/2013Administrativa Financiera

4 Sandra Liliana Aldana Rodas de Jefa de la División de 01/01/2013 31/12/2013Samayoa Recursos Humanos

5 María Renee Cruz Alburez Jefa del Departamento de 01/01/2013 31/12/2013Mercadeo y Comunicación

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

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51-1)

Licda. Claudia Lo - Villaviceneio •AlSupervisora Gu upamental ta,

Licenciada en Informática y Administración %e Negocios, colegiado No. 12,660Colegio de C.C.E. E.



ANEXOSNombramiento DADG-0026-2014 /Nombramiento DADG-0058-2014 /Forma Única EstadísticaFormulario SR1

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Contraloría General de CuentasDIRECCIÓN DluaSvaiktA DE GESTIÓN

NOMBRAMIENTO DE AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO /

DADG-0026-2014 /Guatemala, 18 de septiembre de 2014 /

Auditor(es) Gubernamental(es)7INGENIERA CARMEN NINETH MORALES VIRULA

En cumplimiento a los artículos 2, 4 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 3, 4, 5, 37 y 51 del Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamentode la Ley; esta Dirección le(s) designa, para que se co9Ítituya(n) ev1as instalaciones del INSTITUTOTÉCNICO DE CAPACITACIÓN Y PRODUCTIVIDAD-INTECAP-, 'cuentadancia No. 11-36, p ya querealice(n) Auditoría Especial de Cumplimiento del período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2013; testa Auditoría, será supervisada por el LICENCIADO LUIS NOE CARCAMOPORTILLO.

Para el cumplimiento de lo anterior, deberá observar las Normas Internacionales de Auditoría, NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (emitidas por la INTOSAI), Normas deAuditoría del Sector Gubernamental, Normas de Control Interno Gubernamental, asi como Leyes ydisposiciones vigentes aplicables a la Entidad Auditada. Para lo cual, verifique la existencia y evalúeel Plan Operativo Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, laentrega de constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos y de actualización dedatos y el cumplimiento de regulaciones legales.

Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico y legales que procedan e informando oportunamente a esta Dirección. El tiempoestimado para realizar la Auditoria Especial de Cumplimiento es de 15 días, el cual podrá variarsegún las circunstancias que se presenten en el desarrollo del trabajo.

INE

:-NO'1NC7 (1<,c

,1SUPCIATRALORIA- DE CUIDAD DE

GMTO

4rEmplo,C,'•

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Vo.Bo. UC.504ilú"'=,ubaentralof

Contralor)

alter Osmar •cetaDirector de Auditoría d Gestiór'7,ontraloda General de Cuenta-

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / F

www.contraloria.gob.gt: (502) 2417-8710

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AUDITORIAGESTI N °'

Vo. Bo.41LIAL

Lic. Sore O .UbtrOnb I►r.nntralnd grat f`t

su TRA A (en1.5 GASTO PUBLICO 5'-

10

Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

NOMBRAMIENTO DE SUPERVISIÓN

DADG-0058-2014 /Guatemala, 28 de octubre de 2014 /

Auditor (es) Gubernamental (esylLICENCIADA CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO 7

Sírvase tomar nota que a partir de la presente fecha, se le designa para que concluya el proceso deSUPERVISIÓN, en el INSTITUTO TÉCNICO DE CAPACITACIÓN Y PRODUCTIVIDAD — INTECAP-, concuentadancia No. 11-36, derivado del Nombramiento número DADG-0026-2014, en sustitución delLicenciado Luis Noé Cárcamo Portillo.

La función es orientar técnicamente a (el) (los) auditor (es) designados según el nombramientoidentificado en el párrafo anterior, a efecto de concluir el proceso de supervisión de los papelesde trabajo, observando los plazos fijados y aplicando para ello la metodología de trabajo de laAuditoría Gubernamental.

////i w N/*

Lic, Luis Noé Ciscan) PortilloDirector al de Auditor% de Gestl6nContralor% General de Cuentes

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 241 -8710

www.contraloria.gob.gt

I 011!1 n

MunicipalidadesAutóno Entidades Especiales

esa. •

• 1.11! I V.& 05E PLANIFICACIÓN

1

1.1

1.2

1.3

1.4

1.51.6

1.7

1.8

1.9

1.10

2

2.1

2.2

TIPO DE OBRA

Puentes

Pavimentos

Edificios Escolares

Otros edificios

Salón usos múltiples

Const. Y Mant. Carretera

Instalaciones Deportivas

No.Obras

OOQOO

O

Sistema de Agua Potable O

Drenajes

Energía Eléctrica

Otros

Monto

TOTAL

No se auditó, ingresos y egresos.

Se evaluaron aspectos relacionados con el Plan Operativo Anual, Manual de Funciones y

Procedimientos, Memoria de Labores, Presentación de Constancias Transitorias de

Presupuesto Asignado

Modificaciones (+) ó (-)

Vigente

Ejecutado

Por devengar

Inexistencia de Reclamación de Cargos y de actualización de datos, en el periodo auditado.

Cantidad

Monto en Q. Fundamento LegalCI

C

3.3 •DENUNCIA

CantidadTipo de hallazgo

Monto en Q. Fundamento LegalCI C

O

Si es más de UNA Sanción, Formulación de cargos o Denuncia, agregar anexo -

4 PRESUPUESTO

7 NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO DE SUPERVISOR, COOR INADOR Y AU IT RES RESPONSABLES

Lf,%1ALN•C?

NC;MBRES

LICDA. CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO

INGA. CARMEN NINETH MORALES VIRULA

41.VGFIN 1A ,"

zbto,

AMI() 1.5

RiblINAMENTAL GD

CARGO

SUPERVISORAGUBERNAMENTAL

AUDITORA GUBERNAMENTAL

UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadística

FORMA ÚNICA DE ESTADISTICA

No. /'1

DATOS GENERALES

INSTITUTO TÉCNICO DE CAPACITACIÓN Y PRODUCTIVIDAD -INTECAP-

ENTIDADES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIA„..I.FANTP -,3RIA GENERAL DE CLIF•ITRIRT.M9

ORGANIZACIÓN, ENTIDAD, INSTITUCIÓN, O FIDEICOMISO

ENTIDAD A LA QUE PERTENCE:

TIPO DE ENTIDAD

NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO

DIRECCIÓN QUE EMITE EL NOMBRAMIENTONOMBRAMIENTO No (s)

FECHA EMISIÓN DE NOMBRAMIENTO(S)

Administracióncentral

Descentralizada(Gobierno)

11-36

DIRECCION DE AUDITORIA DE GESTION 1 DADG-0026-2014 y DADG-0058-2014

18 DE SEPTIEMBRE DE 2014 Y 28 DE/OCTUBRE DE 2014

AUDITOR(ES) GUBERNAMENTAL(ES) ASIGNADOS

CODIGO (Exclusivo estadística)

PERIODO AUDITADO

AUDITORIA

INGA. CARMEN NINETH MORALES VIRULA, AUDITORA GUBERNAMENTAL;LICDA. CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO, SUPERVISORA GUBERNAMENTAL

No. MESES AUQ.LTACOS Día Mes Año Día Mes AñoDEL1 011 01 120131 AL 31 1 12 120131

12 I

6 OBRA PUBLICA

TIPO DE AUDITORÍA O COMISIÓN AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

TOTAL MONTO AUDITADOSaldo anterior*IngresosEgresos*Ingresar únicamente si es examen especial

3 (ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS

3.1 •SANCIÓN

CantidadTipo de hallazgo

Monto en O. Fundamento LegalCI C

2 1 1 Q 6,000.00

ley Orgánica de laContraloría General deCuentas, Decreto No. 31-2002, articulo 39,numeral 18

3.2 FORMULACIÓN DE CARGO

•SI es más de una obra agregar anexo

Tipo de hallazgo 6 OBSERVACIONES

..,00111110%"7:ÍZn.—----.~11YAFFÁff /--

Morales Virula/Gubernamental

.34

AUDITOR 1.--1

z̀.." GUBEk`;hiviEN7'L

4 1. 51 A L

DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE GESTIÓNAUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

ENTIDAD: INSTITUTO TÉCNICO DE CAPACITACIÓN Y PRODUCTIVIDAD -INTECAP-FORMA UNICA DE ESTADÍSTICA

ANEXO DEL NUMERAL 3.1TIPO DE HALLAZGO

No. TITULO DEL HALLAZGO CUMPLIMIENTOCONTROLINTERNO

ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS

DENUNCIASMONTO

FORMULACIONDE CARGOS

SANCIÓN RESPONSABLES MONTOSANCIONES

FUNDAMENTO LEGAL

1

Plan Operativo Anualincongruente coniinformes de ejecuciónfísica

XX Q 2,000.00

Erick Oswaldo Alvarado Vega,

Jefe División AdministrativaFinanciera

Pedro Antonio Cisneros Ortiz,Jefe División de Planificación

Q 4,000.00

Ley Orgánica de laContraloría General deCuentas, Decreto No. 31-2002, artículo 39, numeral18

TOTAL HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO Q 4,000.00

1

Incumplimiento conrelaciónalas constanciastransitorias deinexistencia dereclamación de cargos

XX 2,000.00

Sandra Liliana Aldana Rodas deSamayoa, Jefe División deRecursos Humanos Q 2,000.00

Ley Orgánica de laContraloría General deCuentas, Decreto No. 31-2002, artículo 39, numeral18

TOTAL HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO

RESUMEN1 Hallazgos de Control Interno1 Hallazgos de Cumplimiento

2,000.00

4,000.002,000.00

Q6,000.00

dr. i,,,,,,,,,, ,...,.t.~--- &I.4'.-•, ,

Licda. Claudia L rcíjafirtavieecia__Supervisor G bernameltal

.31

Cnntraloría General de Cuenczy:---,DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN FORMULARIO SR1

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONESNombre de la Entidad INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y

PRODUCTIVIDAD -INTECAP-Dirección de la Entidad Calle del Estadio Mateo Flores 7-51 zona 5,

Ciudad de GuatemalaNo. de Cuentadancia 11-36 Tel. de la Entidad 2410-5555Tipo de Auditoría Especial de Cumplimiento Periodo Auditado 01 de enero al 31 de diciembre 2013Nombramiento DADG-0026-2014 de fecha 18 de septiembre

de 2014 y DADG-0058-2014 de fecha 28 deoctubre de 2014'>

No. de Carta a laGerencia y Fecha

Auditora Gubernamental Inga. Carmen Nineth Morales Virula Supervisor Licda. Claudia Lourdes García Villavicencio

Cargo de losResponsables

SituaciónObservaciones

Realizada No

Proceso .,‹Cumplida No. Condición y Recomendación

HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

1 PLAN OPERATIVO ANUAL INCONGRUENTE CONINFORMES DE EJECUCIÓN FÍSICALos productos que se incluyen en los informescuatrimestrales de ejecución física no correspondencon los planificados en el Plan Operativo Anual,formulario DTP6-A "Registro de Metas a Nivel deObra":

Productos reportados en informe cuatrimestral deejecución física, formulario DTP- informe de Gestión-02-A: Construcción Centro de Capacitación SanMarcos, Construcción de dos aulas teóricas del Centrode Capacitación Guatemala 4, Construcción del tallerde soldadura del Centro de Capacitación de VillaNueva, Ampliación y remodelación del octavo nivel dela Sede Central, Ampliación y remodelación del Tallerde Gastronomía del Centro de Capacitación GuatemalaUno, Ampliación y remodelación del salón de usosmúltiples y construcción de bodega del Centro deCapacitación de Escuintle Dos.

Productos incluidos en el Plan Operativo Anual y enReporte Analítico de Ejecución Física y Financiera delSICOIN: Construcción Centro de CapacitaciónChimaltenango, Ampliación Centro de Capacitación 14calle 31-30 zona 7, Col. Ciudad de Plata II, AmpliaciónCentro de Capacitación calle Estadio Mateo Flores Z.5, Ampliación Centro de Capacitación Quetzaltenango,Construcción Centro de Capacitación San Marcos,Ampliación Centro de Capacitación Villa Nueva,Ampliación Centro de Capacitación Zacapa, AmpliaciónCentro de Capacitación Colonia Santa Elena,Ampliación Centro de Capacitación Sta. Lucia Cotz.Escuintla, Ampliación Centro de Capacitación ColoniaMadrid, Escuintle.

Los informes cuatrimestrales de ejecución física, nomuestran el avance de la ejecución de las metasincluidas en el formulario DTP6 "Registro deSubproductos" y en el Sistema de ContabilidadIntegrada Gubernamental -SICOIN-.

Además al evaluar el Reporte de Analítico de EjecuciónFísica y Financiera generado del Sistema deContabilidad Integrada Gubernamental -SICOIN-, seconstató que este no reporta ejecución física.

Gerente,Jefe de la DivisiónAdministrativaFinanciera yJefe de la División dePlanificación

RecomendaciónQue el Gerente verifique que el Jefe de la División dePlanificación y el Jefe de la División AdministrativaFinanciera, preparen los Informes de ejecución físicaen función de la programación del Plan OperativoAnual.

1

Instituto Técnic

Ing. Jorg: rancisco Gallardo esGerente GERONCIA

e Capacitación y Productividad -INTECAP-

Wriltecapv

c22

Contraloría General. de CuentasDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONESFORMULARIO SR1

Nombre de la Entidad INSTITUTO DE CAPACITACIÓN YPRODUCTIVIDAD -INTECAP-

Dirección de la Entidad Calle del Estadio Mateo Flores 7-51 zona 5,Ciudad de Guatemala

No. de Cuentadancia 11-36 Tel. de la Entidad 2410-5555Tipo de Auditoría Especial de Cumplimiento Periodo Auditado 01 de enero al 31 de diciembre 2013Nombramiento DADG-0026-2014 de fecha 18 de septiembre

de 2014 y DADG-0058-2014 de fecha 28 deoctubre de 2014

No. de Carta a laGerencia y Fecha

Auditora Gubernamental Inga. Carmen Nineth Morales Virula Supervisor Licda. Claudia Lourdes García Villavicencio

Condición y Recomendación Cargo de losResponsables

Situación Observaciones

Realizada ProcesoNo

Cumplida

HALLAZGO RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

1 INCUMPLIMIENTO CON RELACIÓN A LASCONSTANCIAS TRANSITORIAS DE INEXISTENCIADE RECLAMACIÓN DE CARGOSNo se requirió la Constancia Transitoria de Inexistenciade Reclamación de Cargos, emitidas por la ContraloríaGeneral de Cuentas de las siguientes personas: JuanGonzález (único nombre y apellido), Jefe de ServiciosAdministrativos; José Ricardo Rubio López, DelegadoDepartamental; Lenin Rehiner López López, DelegadoDepartamental; Angélica María Marzar Loch, AuxiliarAdministrativo; y Jairo René Ozaeta Cantoral, AuxiliarFinanciero, quienes tomaron posesión del cargo en2013.

Gerente y Jefe de laDivisiónsion de RecursosHumanos

RecomendaciónQue el Gerente verifique que el Jefe de la División deRecursos Humanos requiera la totalidad dedocumentos necesarios previo a la toma de posesiónde un cargo o empleo público.

Gy,N CR4 .

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49 ,17111,~-,' v e...•n

.1LNI. .w., ., AUDITOR 1 - ,<:).;

Inga. C. me /7 57th Morales Viril. GUBEkNAMENTALz

Licda. Claudia Lo e arcía Villa;kciehtfj''• udito ,. '/- rnamental 'o Supervisora G namental. , -Inge era Ind ri

, Colegiada 8004 C.I.G. -',1 7,

,c- Licenciada en Informática y Ad nistración de NegociosColegiado No. 12,660, C' egio de C.C.E. E.EM

2

instituto tÉcnico de capacitacan y productividad … · el instituto técnico de capacitación y...

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