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Instituto Nacional de Aprendizaje

(I.N.A)

Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE-0624-2016

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

DE-0624-2016 INA: Presupuesto ordinario 2017 Página 3 de 17

Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 4

Introducción .................................................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ................................................................... 7

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................ 7

1.2 Análisis de los ingresos. ............................................................................................... 7

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ........................................................................ 9

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados .................................................. 12

1.4 Empleo y Salarios ........................................................................................................ 13

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND ................................................................................. 14

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ......................................................... 15

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................................ 16

Bibliografía ................................................................................................................................... 17

Índice de Gráficos

Grafico 1 INA: Ingresos presupuestados 2017 ............................................................................... 7 Grafico 2 INA: Participación relativa partidas de gasto presupuestario 2017 .................................. 9 Grafico 3 INA: Gastos Ejecutados y Presupuestados 2013-2016 (Millones de colones) ............... 12

Índice de tablas

Tabla 1 INA: Ingresos presupuestados 2013-2017 ......................................................................... 8 Tabla 2 INA. Egresos presupuestados 2013-2017 Millones de colones........................................ 10 Tabla 3 INA. Ejecución de Egresos Presupuestados 2013-2016 (Millones de colones) ................ 12


Resumen Ejecutivo

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los presupuestos remitidos por las entidades y órganos desconcentrados. Con fundamento en lo anterior , la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2017 y el Plan Operativo Institucional, remitidos por el Instituto Nacional de Aprendizaje por un monto de ¢126.317,7 millones, con el fin de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, la normativa vigente y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que la principal fuente de ingresos lo constituyen las Contribuciones a la Seguridad Social, en segundo lugar los recursos provenientes de “Financiamiento Interno”, recursos de vigencias anteriores (superávit libre) y en tercer lugar los Ingresos No Tributarios. La mayor parte de esos recursos, son asignados para financiar la partida de “remuneraciones” que es la que representa la mayor participación relativa dentro del gasto presupuestario, lo cual se explica en razón de que esos recursos se utilizan fundamentalmente a brindar servicios de capacitación y formación a la población mayores de 15 años, en cumplimiento de su misión y de la Ley de creación. No. 6868. Seguido de la partida de “Servicios”, se asigna el 26 % por un monto de ¢ 32.485,3 millones para atender la demanda de los servicios de capacitación, el instituto presupuesta la suma de ¢17.243,7 millones en “Otros Servicios de Gestión y de Apoyo”, a fin de efectuar las contrataciones requeridas ya sean de carácter profesional, técnico o misceláneo con personas físicas o jurídicas para la realización de trabajos específicos, se destacan los gastos destinados a cubrir los servicios generales, y los destinados a contratar los procesos de investigación en determinación de necesidades de capacitación. Un aspecto a resaltar es que durante el periodo comprendido entre los años 2013 y 2016, la entidad registra una ejecución que no supera el 80%, en razón de que no ha ejecutado la totalidad de los recursos de proyectos de inversión en construcción de obras, debido al atraso en los procesos de licitación. La entidad cuenta 3077 plazas 3023 por cargos fijos y 150 plazas por servicios especiales, estas últimas autorizadas en el Acuerdo No. 11270 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2016, destinadas a cumplir el “Plan Impulso” prioridad del Gobierno de la República, orientado a impulsar el crecimiento económico y generar más y mejores empleos, lo cual está acorde con la cantidad de plazas comunicada mediante acuerdo No 11358-2016. Por otra parte, conforme la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) remitida, el Plan Operativo Institucional 2017 está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo en lo que se refiere a los pilares “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad” y “Reducir la desigualdad y eliminar la pobreza extrema” y atendiendo a los tres objetivos sectoriales del sector trabajo, educación y desarrollo humano e inclusión social, de los cuales los más relevantes están dirigidos a atender 15.759 personas egresadas de programas en áreas técnicas de mayor


demanda de los sectores productivos a nivel nacional, 3.691 personas egresadas de programas en el idioma inglés u otros a nivel nacional y 1.018 de indígenas que recibirán capacitación. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los aspectos más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017, cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, títulos valores, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense.


Introducción El presente estudio tiene como propósito presentar los resultados del análisis realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional, remitidos por el Instituto Nacional de Aprendizaje. Lo anterior, en concordancia con las competencias establecidas en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades públicas y órganos desconcentrados cubiertas por su ámbito. La finalidad del estudio consistió en verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.38915-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como también analizar su orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo. El referido estudio inicia con una breve descripción del contexto general de la entidad, en cuanto a su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Seguidamente se analizó el presupuesto ordinario 2017, en lo concerniente a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores (periodo 2013-2015), así como la estimación al final del periodo 2016 tomando como base el informe de ejecución presupuestaria a julio del año en curso. Posteriormente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo. Finalmente, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017, así como de otra normativa aplicable y las disposiciones a atender por parte de la entidad.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad

El Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) es una institución pública que de acuerdo a la sectorización establecida por el Ministerio de Planificación y Política Económica se ubica dentro del Sector Educativo, conforme lo dispuesto en el artículo 2 de su Ley de Creación No. 6868 del 06 de mayo de 1983, dentro de sus competencias está la de promover y desarrollar la capacitación y formación profesional de los trabajadores, en todos los sectores de la economía. Para el 2017 se conserva vigente la estructura programática presentada por el Instituto, para el ejercicio presupuestario anterior, a la vez se mantiene la participación relativa de los dos programas presupuestarios: el programa No 1 sustantivo “Servicios de Capacitación y Formación Profesional” por un monto de ¢98.169,0 millones que representa el 78,0% y el “Programa Administrativo” que se asigna el monto restante del 22,0% por ¢28.148,6 millones del presupuesto para el 2017. El programa sustantivo, le compete el desarrollo, la planificación, investigación, diseño y evaluación de las actividades técnicas, tecnológicas y curriculares de cara a la obtención de productos orientados a la dotación de las competencias laborales que demandan las personas en los diferentes ámbitos económicos y productivos. Para alcanzar dicho propósito la entidad presupuesta para en el año 2017 la suma de ¢126.317,7 millones, para a través de su oferta formativa, alcanzar niveles de actualización y competitividad acordes con los requerimientos de las empresas y del país en general, con el propósito de coadyuvar a impulsar el desarrollo económico; mediante los productos que ofrece como la planificación, ejecución y evaluación de los planes, programas y módulos, certificación de competencias técnicas, asistencias técnicas y acreditación de servicios orientados a satisfacer la demanda de recurso humano calificado para el ejercicio de una profesión técnica. 1.2 Análisis de los ingresos.

Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 del Instituto Nacional de Aprendizaje ascienden a la suma de ¢126.317,7 millones y están conformados de la siguiente manera:

Grafico 1 INA: Ingresos presupuestados 2017 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de INA

83,9%

1,7% 14,4%

Contribuciones Sociales

Ingresos No Tributarios

Financiamiento


Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2017, provienen fundamentalmente de las Contribuciones Sociales que recibe por la entidad provenientes de los Sectores Público y Privado (83,9%), según lo establecido en la Ley 6868 modificada por la Ley 7983, Ley de Protección al Trabajador que dispone el uno coma cinco por ciento (1,5%) sobre el monto total de las planillas de salarios pagados mensualmente por los patronos particulares de todos los sectores económicos, cuando ocupen en forma permanente por lo menos a cinco trabajadores. Los patronos del sector agropecuario pagarán un cero coma cincuenta por ciento (0,5%) de ese monto total de sus planillas, siempre y cuando ocupen un número superior a diez trabajadores en forma permanente. Al igual que el uno coma cinco por ciento (1,5%) sobre el monto total de sus planillas de salarios que deberán pagar mensualmente las instituciones autónomas, semiautónomas y empresas del Estado. Los aportes de otros programas o instituciones gubernamentales. La suma correspondiente a Ingresos No Tributarios representa el 1,7% del presupuesto, provienen de los ingresos por concepto de venta de bienes y servicios derivados de los Servicios de Capacitación y Formación Profesional y Proyectos Tecnológicos. De igual manera, es pertinente mencionar que los ingresos presupuestados durante los años 2013-2017, se mantiene la participación relativa de cada partida con respecto a los ingresos totales, tal como se muestra a continuación:

Tabla 1 INA: Ingresos presupuestados 2013-2017

Millones de colones

Fuente: STAP con información del INA *Liquidación Presupuestaria años 2013-2015

**Ejecución Presupuestaria al 30 de julio 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017.

Las Contribuciones Sociales representan la mayor participación relativa en el periodo 2013-2017, porcentajes que fluctúan entre 85,5% y 83,9%, la mayor cantidad de recursos que percibe la entidad provienen principalmente de las contribuciones patronales del sector privado, sin embargo, este rubro muestra una tasa de variación con porcentajes de crecimiento paulatinamente menores año a año, según indica la entidad, se afecta por variaciones sobre la nómina de empleados de las empresas públicas y privadas del país, de ahí que toda variación que se presente a nivel nacional e internacional en estos sectores podría eventualmente incidir en los ingresos, principalmente el Sector privado Industria, Comercio y Servicio, no está creciendo al ritmo de años anteriores dentro de los vaivenes en el panorama económico mundial que repercute tanto en la economía internacional como en la nacional, siendo de esperar una recaudación de ingresos con ritmo de crecimiento cada vez menor. Además, las tasas de ingresos por contribuciones a la seguridad social, vienen decreciendo debido a que esos ingresos dependen de los aumentos salariales y empleo, y en razón a la baja inflación que se presenta, los incrementos salariales son bajos, lo cual repercute en los ingresos

2013* 2014* 2015* 2016** ***2017 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/20142016/2015 2017/2016

Ingresos Corrientes 82.887,5 92.952,0 98.767,9 102.382,6 108.173,1 86,8% 88,1% 87,9% 85,8% 85,64% 12,1% 6,3% 3,7% 5,7%

Contribuciones Sociales 81.610,3 91.096,9 96.914,8 100.282,9 106.015,5 85,5% 86,3% 86,3% 84,1% 83,9% 11,6% 6,4% 3,5% 5,7%

Ingresos No Tributarios 1.277,1 1.855,1 1.853,1 2.099,7 2.157,6 1,3% 1,8% 1,6% 1,8% 1,7% 45,3% -0,1% 13,3% 2,8%

Financiamiento 12.589,8 12.591,9 13.581,4 22.028,05 18.144,0 13,2% 11,9% 12,1% 14,2% 17,7% 0,0% 7,9% 62,2% -17,6%

TOTAL INGRESOS 95.477,3 105.543,9 112.349,3 124.410,6 126.317,1 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 10,5% 6,4% 10,7% 1,5%

PERIODO PARTICIPACION RELATIVA TASA DE VARIACION Detalle


por contribuciones, al igual que sucede, con las contribuciones a la CCSS, FODESAF, IMAS; a su vez el aumento en la tasa de desempleo, también impacta esos ingresos. El menor ritmo de crecimiento en los ingresos, afecta a mediano y largo plazo la oferta académica del INA. Respecto a los Ingresos de Capital presentan una disminución de un 17,6% (¢3.884,08 millones) en relación al monto presupuestado para el año 2016, en el rubro de “recursos de vigencias anteriores”, lo cual evidencia que destinarán menores recursos para la construcción y mejora de edificios para el periodo 2017. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados

Referente a los gastos para el periodo 2017, el INA presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a la suma de ¢ 126.317,3 millones, tal como se muestra a continuación:

Grafico 2 INA: Participación relativa partidas de gasto presupuestario 2017

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de INA

Al respecto cabe mencionar que su principal componente es la partida de “Remuneraciones” por un monto de ¢59.515,99 millones, que representa un 47,1 % del presupuesto total destinado a cubrir el pago de la planilla total de 3.173 plazas a saber: 3.023 puestos por cargos fijos y 150 por Servicios Especiales de acuerdo al oficio STAP-0331-2016. Del total de puestos, 2.453 pertenecen al programa sustantivo que representa el 77,0 % del total, de los cuales, 1.756 puestos corresponden al grupo ocupacional docente dirigidos a atender la demanda de servicios de capacitación y formación profesional, que es la razón de ser del Instituto, en cumplimiento de la ley de creación. A la partida de “Servicios”, se le asigna el 25,7% (¢32.485,3 millones) para atender la demanda de los servicios de capacitación, el instituto presupuesta la suma de ¢17.243,7 millones en “Otros Servicios de Gestión y de Apoyo”, a fin de efectuar las contrataciones requeridas ya sean de carácter profesional, técnico o misceláneo con personas físicas o jurídicas para la realización de trabajos específicos, dentro de los rubros más relevantes asignan en Servicios Generales ¢7.372,5 millones para la operación normal de los 52 Centros de Formación Profesional y de la infraestructura del Instituto en general, así como para los servicios de vigilancia, de chapia, limpieza de jardines, senderos y linderos con el fin de evitar el crecimiento de maleza que podría

47,1%

25,7%

4,7%

15,7%

6,8%

REMUNERACIONES

SERVICIOS

MATERIALES YSUMINISTROS

BIENES DURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES


generar incendios y facilitar la propagación de plagas. También se asignan ¢7.210,1 millones en “Servicios de Ciencias Económicas y Sociales” para contratar los procesos de investigación en determinación de necesidades de capacitación y otros, además de la contratación de servicios de auditoría y evaluación y supervisión de las empresas sometidas al proceso de acreditación. En “Otros Servicios”, asignan ¢3.717,9 millones para atender las necesidades de la Unidad Especializada para las Pymes y el Sistema de Banca para el Desarrollo, ha asignado los recursos necesarios para cumplir con la Ley No. 9274, y atender capacitaciones, asesorías técnicas y de apoyo empresarial para los beneficiarios, que permitan facilitar en la presentación de proyectos con potencial viabilidad y para su financiamiento, el acompañamientos a beneficiarios, entre otras, estableciendo que estos recursos serán utilizados en productos que brinda la Institución. En la partida de “Bienes Duraderos”, se asigna el 15,7% por un monto de ¢19.856,4 millones, dentro de los gastos más relevantes se tienen :¢7.470,0 millones en Construcciones, Adiciones y Mejoras, ¢6.927,4 millones para Edificios y ¢440.0 millones para instalaciones, a saber: remodelación de las instalaciones del Centro Regional Polivalente de Limón, ampliación de las instalaciones del Centro de Formación San Isidro, construcción del Centro Polivalente Regional de Cartago, remodelación completa de la cocina didáctica de hotelería ubicada en Ciudad Tecnológica Mario Echandi Jiménez, remodelación del centro, por otro lado el Centro Nacional Especializado de Industria Gráfica y Plástico, continuar la construcción del galpón del Centro Nacional Especializado en Agricultura Bajo Riego. No obstante lo anterior, para el 2017, no se incluye recursos para la construcción del Centro de Sede Regional Heredia. En Equipos y Programas de Cómputo presupuestan ¢3.685,2 millones a fin de adquirir el equipo y software que demandan las diferentes unidades presupuestarias, así como los equipos e infraestructura de interconexión a la red institucional necesarias para la operación de los sistemas de información institucionales. El restante 12% del gasto presupuestado, 6,8% a “Transferencias Corrientes” por ¢ 8.583,4 millones y el 4,7% a la partida “Materiales y Suministros” por ¢ 5.876,5 millones, gastos que son necesarios para la prestación de servicios de capacitación y formación profesional, sin embargo para el 2017, presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en el periodos anteriores, tal como se observa en la Tabla No. 2.

Tabla 2 INA. Egresos presupuestados 2013-2017 Millones de colones

Fuente: STAP con información del INA *Liquidación Presupuestaria años 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria al 30 de julio 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017.

De acuerdo con el cuadro anterior, se puede evidenciar los cambios que presenta en el presupuesto del 2017, respecto a los montos definidos para el año 2016:

2013* 2014* 2015* 2016** 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

0.0 REMUNERACIONES 45.422,9 46.944,6 50.409,2 55.490,8 59.516,0 3,3% 7,4% 7,9% 7,3%

1.0 SERVICIOS 20.400,1 21.060,6 25.123,4 24.699,1 32.485,3 3,2% 19,3% 3,6% 31,5%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 5.231,4 6.317,0 6.678,9 6.317,2 5.876,6 20,8% 5,7% 1,8% -7,0%

5.0 BIENES DURADEROS 13.922,2 19.964,5 18.772,5 25.513,7 19.856,4 43,4% -6,0% 32,9% -22,2%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 9.168,2 10.638,2 11.369,4 12.384,8 8.583,5 16,0% 6,9% -37,6% -30,7%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 1.326,6 619,0 0,0 5,0 0,0 -53,3% -100,0% 0,0% -100,0%

TOTAL EGRESOS 95.471,4 105.543,8 112.353,3 124.410,6 126.317,7 10,6% 6,5% 6,2% 1,5%

TASA DE VARIACIÓN Detalle PERIODO


“Servicios” presenta en el 2017 un crecimiento significativo de ¢7.786,2 millones, respecto al presupuesto del 2016, esto podría explicarse en términos generales, debido a gran parte de esos recursos son asignados a “Servicios de ciencias económicas y sociales” para contratar estudios para dar cumplimiento de la Ley No. 9274, y por ende atender los objetivos específicos que competen al INA en el marco del Sistema de Banca para el Desarrollo orientados a la demanda en servicios de acompañamiento y asesorías en las áreas económica, administrativa y de modelo de gestión para las PYMES. Las Trasferencias Corrientes: muestran tasas de variación decrecientes, 37,6% con relación al periodo 2016-2015 y un 30,7 % respecto al presupuesto definitivo del 31 de julio del 2016, sin embargo, con la información aportada no fue posible determinar a que obedecen esas diferencias. Materiales y Suministros: presenta una tasa de variación decreciente, del 7,0 % respecto al presupuesto definitivo del 31 de julio del 2016 (¢840.687,0 millones), lo cual podría obedecer a que están incorporando menores recursos en: productos químicos y conexos, alimentos y productos agropecuarios, materiales y productos para construcción, útiles y materiales y suministros diversos, para atender otras necesidades institucionales. Bienes Duraderos: también disminuye con respecto al 2016-2015 (37,5%) y 30,6% respecto el presupuesto definitivo del 31 de julio del 2016, tendencia que se mantiene en el 2017, debido a que presenta una disminución del 22,1% con respecto al 2016, de ¢5.656,2 millones esta diferencia obedece a que la institución ha incorporado durante años anteriores recursos de superávit para financiar fundamentalmente gastos de proyectos de inversión, y para el periodo 2017 incorpora menos recursos para la construcción de edificios, lo cual podría explicarse debido a que para el Proyecto de Construcción del Centro de Sede Regional Heredia en Ordinario del 2016 se asignó la suma ¢4.542,0 millones y según la institución informa para el 2017, no presupuesta recursos para dicho proyecto. Para el 2017 el INA para Proyectos de Inversión asigna en la subpartida de edificios un monto de ¢6.927,4 millones, entre los cuales se citan, los proyectos más relevantes:

“Construcción del Centro Nacional Especializado para Industria Gráfica” cuyo costo total

es de ¢1.796,9 millones, para el 2017 asignan la suma de ¢1.312,8 millones, aún no se ha

iniciado, y pretenden alcanzar para el próximo periodo un 70% de construcción de la obra.

“Construcción de la Unidad Regional de Cartago” cuyo costo total es de ¢4.787,6 millones,

para 2017 asignan la suma de ¢774,7 millones, se encuentra en la primera etapa, y

pretenden alcanzar para el próximo periodo un 100 % de construcción de la obra.

“Ampliación de la Planta Física para Docencia y Apoyo Administrativo de la Unidad

Regional Brunca en Pérez Zeledón” cuyo costo total es de ¢1.860,1 millones, para el

2017 asignan la suma de ¢1.631,6 millones, aún no se ha iniciado, y pretenden alcanzar

para el próximo periodo un 90% de construcción de la obra.

Dichos proyectos están dirigidos a mejorar la prestación del servicio, dado que están directamente relacionados con la ejecución de Servicios de Capacitación y Formación Profesional contemplado en el Plan Operativo Institucional, los cuales se financian con recursos provenientes


del superávit de vigencias anteriores, los mismos están contemplados en la certificación AI-056-16, emitida por el Director de Área de Inversiones del MIDEPLAN, dentro de los 13 Proyectos de Inversión Pública inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública que cumplen con los requerimientos técnicos establecidos por ese ministerio. 1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante el periodo 2013 – 2016 (estimado con base en la ejecución del segundo trimestre del presente año), se logra determinar que la tendencia de estos es creciente, tal como se muestra a continuación:

Grafico 3 INA: Gastos Ejecutados y Presupuestados 2013-2016 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información del INA Liquidación Presupuestaria años 2013-2015 Ejecución Presupuestaria al 30 de julio 2016.

Es preciso señalar, que si bien presenta una tendencia de presupuesto creciente, el porcentaje de ejecución en ese periodo en promedio está por debajo del 80,0%, tal como se aprecia en la siguiente tabla.

Tabla 3 INA. Ejecución de Egresos Presupuestados 2013-2016 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información del INA *Liquidación Presupuestaria años 2013-2015

**Ejecución Presupuestaria al 30 de julio 2016

Según se desprende del cuadro, en esto ha incidido principalmente la ejecución de la partida “Bienes Duraderos” que en promedio solo alcanza un 27,0% de ejecución, lo cual se explicaría,

Gastos

Presupuestados

Gastos Efectivos % Ejecución Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

0.0 REMUNERACIONES 45.422,9 44.700,5 98,4% 46.944,6 46.632,0 99,3% 50.409,2 49.840,5 98,9% 55.490,8 54.974,1 99,1%

1.0 SERVICIOS 20.400,1 16.926,5 83,0% 21.060,6 17.181,2 81,6% 25.123,4 20.670,6 82,3% 24.699,1 19.491,1 78,9%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 5.231,4 4.171,6 79,7% 6.317,0 4.600,3 72,8% 6.678,9 5.094,9 76,3% 6.317,2 4.358,9 69,0%

5.0 BIENES DURADEROS 13.922,2 5.998,4 43,1% 19.964,5 3.262,5 16,3% 18.772,5 5.577,9 29,7% 25.513,7 5.247,3 20,6%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 9.168,2 8.230,1 89,8% 10.638,2 9.527,0 89,6% 11.369,4 10.194,0 89,7% 12.384,8 11.481,1 92,7%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 1.326,6 0,0 0,0% 619,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 5,0 0,0 0,0%

TOTAL EGRESOS 95.471,4 80.027,1 83,8% 105.543,8 81.203,0 76,9% 112.353,3 90.310,1 80,4% 124.410,6 95.552,6 76,8%

Detalle 2013* 2014* 2015* 2016**


debido a que como se mencionó anteriormente la institución incorpora recursos en edificios en periodos anteriores para proyectos de inversión tales como construcción de obras: “Centro Nacional Especializado para Industria Gráfica”, “Unidad Regional de Cartago”, y “Ampliación de la Planta Física para Docencia y Apoyo Administrativo de la Unidad Regional Brunca en Pérez Zeledón”, las cuales, no se han ejecutado, debido a atrasos en los procesos de licitación. En el presupuesto ordinario 2017, se incluyen ¢6.927,4 millones en la subpartida “Edificios”, por ende se esperaría que los proyectos se cumplan según la nueva programación, mejorando así la ejecución de los recursos. Por otro lado, tenemos la partida “Remuneraciones” que muestra un porcentaje promedio de ejecución del 99,1%. El gasto efectivo en esta partida pasó de los ¢44.700,5 millones en el 2013 a ¢54.974,0 millones estimados para el 2016 y ha representado en promedio alrededor del 57,0% del presupuesto anual de la institución, destinados a cubrir principalmente el costo de la planilla del personal docente, dirigido a atender fundamentalmente la demanda de servicios de formación y capacitación profesional, en cumplimiento de su misión y de la ley de creación. 1.4 Empleo y Salarios

El Instituto Nacional de Aprendizaje cuenta con 3.077 plazas: 3.023 por cargos fijos y 150 plazas por servicios especiales, estas últimas autorizadas en el Acuerdo No. 11270 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2016, destinadas a cumplir el “Plan

Impulso” prioridad del Gobierno de la República, orientado a impulsar el crecimiento económico y generar más y mejores empleos, para las cuales incorpora contenido de los salarios y el pago de los pluses en el Presupuesto Ordinario 2017 autorizados por la Dirección General de Servicio Civil, la Autoridad Presupuestaria y lo determinado según la normativa vigente “Retribución por años Servidos”, “Restricción Ejercicio Liberal de la Profesión”, (incluye dedicación exclusiva y prohibición), “Otros Incentivos Salariales” (incluye complemento salarial, sobresueldo, carrera profesional, y peligrosidad). lo cual está acorde con la cantidad de plazas comunicadas mediante acuerdo No 11358-2016. Es importante destacar, que en cuanto al sistema de la clasificación y valoración de puestos de ese instituto, se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil, sus salarios se rigen por las resoluciones emitidas por la Dirección General del Servicio Civil. Respecto a las 150 plazas por servicios especiales incorporadas en el 2017, llama la atención de que en la relación de puestos las reporten como vacantes, y aún no se ha nombrado el personal, si se considera que las mismas fueron autorizadas por la Autoridad Presupuestaria y comunicadas en el STAP 0331-2016, con rige del 01 de abril del 2016 y hasta el 31 de marzo de 2017, razón por la cual, se hará la observación correspondiente, en las disposiciones finales. En lo concerniente a los puestos de Nivel Gerencial, el INA dispone de cuatro puestos: Presidente Ejecutivo, Gerente General, Subgerente Técnico y Subgerente Administrativo, devengan salarios únicos mensuales valorados por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No.11121 de ¢2.931.121,0, ¢2.348.711,0 y ¢2.321.384,0 respectivamente, lo cual se verificó en la Relación de Puestos contenida en el Presupuesto 2017.

En el nivel de Fiscalización Superior, cuenta con un puesto de Auditor y un Subauditor los cuales devengan un salario mensual según Acuerdo No. 11122 de ¢1.262.200,0 y ¢1.135.600,0 respectivamente, lo cual se verificó en la Relación de Puestos contenida en el Presupuesto 2017.


Referente a la cantidad de puestos de confianza subalternos, conforme a lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo 39059-H “Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del

Sector Público vigente”, le corresponde al INA al estar ubicado actualmente en el Nivel Gerencial 4, un máximo de ocho puestos de confianza subalterno.

De la revisión de la Relación de Puestos contenida en el presupuesto 2017, esa institución incorpora ocho puestos de confianza subalternos a saber: 5 asesores profesionales con un salario base mensual de ¢681.200,0 y un asistente profesional con un salario base de ¢584.850,0 congruentes con los salarios autorizados en el Acuerdo No 11123 por la Autoridad Presupuestaria al segundo semestre del 2015. También, incluyen un secretario y un chofer, no obstante, los salarios base establecidos, no coinciden con los autorizados en el acuerdo No. 11316 del I Semestre del 2016, que corresponden a ¢ 359.300,0 y ¢331.550,0, respectivamente, por lo que se le hará la observación.

Respecto, a las proyecciones aplicadas para el año 2017, la institución consideró un aumento salarial de un 1,5% para cada semestre del año. En cuanto a los salarios de las restantes clases, como se mencionó anteriormente, se encuentran establecidos por el Régimen de Servicio Civil y se presentan en el cuadro “Resumen General de la Relación de Puestos 2017”.

En cuanto a los pluses salariales la institución no incluye nuevos, sin embargo, respecto a los vigentes, si bien el INA presentó la información solicitada en el oficio STAP CIRCULAR 1801-2016, relacionada con la cantidad de puestos que se les paga los incentivos de prohibición y peligrosidad, no ha presentado la información solicitada en el STAP 0606-2014 mediante el cual se remitió el criterio legal de nuestra Asesoría Jurídica, referente a indicar las principales funciones de aquellas clases donde se le paga dicho incentivo con fundamento en la recaudación de tributos. De igual manera, para el incentivo de peligrosidad también se solicitó las gestiones realizadas ante la Dirección General de Servicio Civil, sobre los ajustes al Reglamento a la demás normativa existente sobre dicho plus salarial, sin embargo, a la fecha no la han informado, ni remitido dicho estudio, por lo que deben de referirse a esta situación y remitir la citada información. En los oficios STAP 2601-2014, STAP 2940-2014 y STAP 2008-2015 se solicitó la información relacionada con la aplicación de dichos pluses, por lo que se hará la observación en las disposiciones.

De acuerdo al comparativo de la Relación de Puestos de los años 2016 y 2017, se presentan diferencias en las clasificaciones de puestos, las cuales obedecen a las reasignaciones reportadas por esa institución en el oficio No URH-368-2016 sobre el informe de nivel de empleo correspondiente al primer semestre del 2016.

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND

Conforme a la documentación remitida por el INA relativa a la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo para el año 2017, se desprende que el Plan Operativo Institucional 2017 está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, en lo que corresponde a los pilares de “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad” y “Reducir la desigualdad y eliminar la pobreza extrema” y atendiendo los siguientes objetivos sectoriales, más relevantes:


Sector Trabajo: “Aumentar la empleabilidad de la población en edad de trabajar,

favoreciendo la generación de empleo como mecanismo de inclusión social” cuyo

indicador es “Cantidad de personas egresadas de programas en áreas técnicas de mayor

demanda de los sectores productivos a nivel nacional y la meta es 15.759 personas, a lo

cual se destinarán ¢14.615,0 millones.

Sector Educación: “Una educación equitativa y de calidad que forme personas

integralmente para que contribuyan al desarrollo del país”, cuyo indicador es “Cantidad de

personas egresadas de programas en el idioma inglés u otros a nivel nacional” y las metas

es 3.691 personas a nivel nacional, a lo cual se destinarán ¢3.022, 0 millones.

Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social: “Contribuir a reducir la pobreza extrema

mediante la articulación de los principales programas sociales y la atención integral de los

hogares y familias, para la satisfacción de necesidades básicas, con énfasis en familias

con jefatura femenina y personas con discapacidad” cuyo indicador es “Cantidad de

indígenas que recibirán capacitación” y la meta es 1.018 personas, a lo cual se destinarán

¢313,0 millones.

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, publicado en el Alcance No. 46 del 30 de marzo del 2016, se tienen las siguientes consideraciones:

De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos los recursos que provienen del superávit libre por la suma de ¢18.147,3 millones cumplen con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”.

Otro aspecto a señalar es que la entidad incorpora contenido para 3.023 plazas por cargos fijos y 150 por servicios especiales, lo cual está acorde con la cantidad de plazas comunicada mediante acuerdo No 11358-2016 de la Autoridad Presupuestaria. La entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, títulos valores, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).


Capítulo III: Disposiciones

1. De acuerdo con el estudio realizado se logró determinar e que el porcentaje de ejecución

para el periodo en estudio 2013-2015 no supera el 80% y según la proyección realizada

para el presente año (considerando la ejecución presupuestaria al julio del 2016) esta no

alcanzará el 77%; es por lo anterior que se le solicita a la entidad realice un análisis de las

causas que originan la baja ejecución, con el fin de que se tomen las medidas correctivas

que puedan llegar a mejorar ese porcentaje.

2. La entidad deberá de referirse a la situación de las 150 plazas por servicios especiales

incorporadas en el 2017, solicitadas para atender el Plan Impulso, en vista de que las

reportan en la Relación de Puestos en el cuadro N°14 como vacantes, si se considera que

las mismas fueron autorizadas por la Autoridad Presupuestaria y comunicadas en el STAP

0331-2016, con rige del 01 de abril del 2016 y hasta el 31 de marzo de 2017.

3. Además, deberán ajustar los salarios base acorde con los incrementos por costo de vida

que determine el Poder Ejecutivo. También, deben de revisar los salarios base incluidos en

la Relación de Puestos para los puestos de confianza subalterno secretario y chofer, en

razón de no coinciden con los autorizados en el acuerdo No. 11316 del I Semestre del

2016, que corresponden a ¢ 359.300,0 y ¢331.550,0, respectivamente.

4. Referente a los pluses salariales de prohibición y peligrosidad vigentes, si bien el INA

presentó la información solicitada en el oficio STAP CIRCULAR 1801-2016, relacionada con

la cantidad de puestos que se les paga, deberán de explicar las razones por las cuales a la

fecha no se han atendido la información solicitada en los oficios STAP 0606-2014 y en el

STAP 2621-2014, STAP 2940-2014 y STAP 2008-2015, referente a indicar las principales

funciones de aquellas clases donde se le paga incentivo de prohibición con fundamento en

la recaudación de tributos. De igual manera, para el incentivo de peligrosidad también se

solicitó las gestiones realizadas ante la Dirección General de Servicio Civil, sobre los

ajustes al Reglamento a la demás normativa existente sobre dicho plus salarial, sin

embargo, a la fecha no la han informado, ni remitido dicho estudio, por lo que deben de

referirse a esta situación y remitir la citada información.


Para considerar lo antes observado, ese instituto cuenta con 10 días hábiles luego de haber recibido el dictamen del presupuesto ordinario 2017.

Bibliografía

Instituto Nacional de Aprendizaje. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Operativo Institucional y Documento de Justificación Presupuestarias, setiembre 2016. San José, CR. Instituto Nacional de Aprendizaje. Ejecución presupuestaria a julio del 2016. San José, CR. Instituto Nacional de Aprendizaje. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013 y 2015. San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: María de los Ángeles Cerdas Mattey. Analista Secretaría Técnica Autoridad Presupuestaria

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