informe pasantia bbva provincial internet

Corporacin Reyfeca, C.A.

RIF: J-08001424-3

Universidad Nacional Experimental de Guayana

Vicerrectorado Acadmico

Coordinacin General de Pregrado

Coordinacin de Pasantas


Registro y Archivo de documentos financieros en la empresa Corporacin Reyfeca,

C.A.

Informe de Pasanta presentado como requisito para optar al Ttulo de Licenciado en

Contadura Pblica

Pasante:

Bachiller Dianelvis Gonzlez

Puerto Ordaz, Mayo de 2012

Informe de Pasanta Profesional Contadura Pblica Pgina 2


INDICE

INTRODUCCION.... 1

DESCRIPCION DE LA EMPRESA.. 2

Razn Social, Ubicacin Geogrfica, Actividad a la que se dedica.... 2

Resea Histrica.. 2-3-4

Misin, Visin, Objetivos.... 4

Unidad donde se desarrollo la Pasanta... 4-5

PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA EMPRESA.... 5

OBJETIVO DE LA PASANTIA. 6

PLAN DE TRABAJO INICIAL.. 6

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS..... 6-15

LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ACORDADO........... 16

FACILIDADES DURANTE EL PROCESO DE DESARROLLO DE LA

PASANTIA.... 16

DIFICULTADES DURANTE EL PROCESO DEL DESARROLLO DE LA

PASANTA 16

APORTES DADOS A LA ORGANIZACIN....... 17

ADQUISICION DE CONOCIMIENTOS TEORICOS Y PRACTIC. 17-24

CONCLUSIONES. 25-26

RECOMENDACIONES... 27

Para la Universidad, Para la Empresa ...... 27

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.. 28

ANEXOS 29

Estructura Organizativa 30

Plan de Trabajo.. 31


INTRODUCCION

El registro y archivo de documentos contables en una entidad es una operacin sencilla,

sin embargo incluye aspectos que son importantes para operaciones continuas o ejercicios

econmicos donde se necesite la observacin o manipulacin de los mismos. El

Departamento de Administracin de Corporacin Reyfeca, C.A., esta encargado del recibo

y emisin de todos los documentos financieros que proceden de la entidad, verificando a su

vez, que los mismos estn en correctas condiciones, para que as, el Departamento de

Contabilidad proceda al registro de las actividades comerciales diarias, comprobando antes

que todas las transacciones estn emitidas correctamente.

Los Departamentos nombrados anteriormente son los responsables de realizar diversas

operaciones, los cuales hacen posible que los procesos tanto administrativos como

contables se ejecuten de manera transparente, eficaz y eficiente, respetando las Polticas y

Leyes vigentes sobre los movimientos que desarrolla, aunque esto implique un gran

esfuerzo de trabajo para el poco personal disponible.

El desarrollo del presente informe ha sido efectuado acorde a las actividades ejecutadas

en el Departamento de Contabilidad durante el periodo de pasanta profesional Enero 2012-

Abril 2012 en la empresa Corporacin Reyfeca, C.A., empresa dedicada a la compra y

venta de materiales de ferretera, madera y prestacin de servicios para el pblico en

general, enfatizando cada uno de los procedimientos y elementos de trabajo aplicados

durante el proceso de pasanta, a fin de evaluar las operaciones y actividades realizadas por

medio de procedimientos especficos llevados por la entidad, para lograr de manera

eficiente la organizacin, registro y archivo de documentos que son indispensables para sus

trmites legales y financieros.

El presente informe esta organizado de la siguiente manera: Descripcin de la empresa

(Identificacin, Misin, Visin, Objetivos), Problemas observados en la empresa, Objetivos

de la pasanta, Plan de trabajo inicial, Descripcin de las actividades realizadas, Logros del

plan de trabajo acordado, Facilidades y Dificultades encontradas durante el proceso de


pasanta, Aportes dados a la organizacin, Adquisicin de conocimientos tericos y

prcticos, Conclusiones y Recomendaciones.


DESCRIPCION DE LA EMPRESA

Razn Social


Ubicacin Geogrfica

Avenida Manuel Piar, Local 304. Sector Nueva Chirica, San Flix Edo. Bolvar.

Actividad a la que se dedica

Corporacin Reyfeca, C.A., se encarga de comercializar diferentes herramientas,

algunas de ellas fabricadas, especiales para la realizacin de actividades ferreteras,

edificaciones y carpintera. Actualmente la entidad se dedica a la compra y venta de:

- MDF crudo

- MDF melamnico

- Contra enchapado

- Ventas de puertas entamboradas

- Venta de muebles

- Venta de materia prima para la fabricacin de muebles

- Venta de todo tipo de instrumentos para el carpintero

- Protecciones diseadas para los artculos de oficinas y muebles para el hogar

- Prestacin de servicios como: Asesora tcnica y Optimizacin de cortes

- Dimensionado de tableros, entre otros servicios.

Resea Histrica

En el ao 1948 durante treinta (30) das el Seor Donato Morales Castaeda, navego en

un barco desde las Islas del Hierro (Espaa) hacia Venezuela, junto con sesenta (60)

personas, eludiendo las secuelas de la Guerra Civil Espaola y proponindose un nuevo

comienzo de vida y progresos econmicos.


Las actividades comerciales del Seor Donato Morales Castaeda iniciaron con un

pequeo negocio de quincallera llamado Almacenes Venezuela ubicado en el Tigrito

Estado Anzotegui. Luego de seis (6) aos, decide formar una familia contrayendo

matrimonio con la Seora Mara Teresa Bentez, trayendo consigo al pasar de los das a sus

dos y nicos hijos, actualmente el Seor Jess Donato Castaeda Bentez y la Seora Mara

Teresa Castaeda Bentez.

En el transcurso del tiempo la familia Castaeda Bentez fue progresando gracias a las

actividades comerciales y a la voluntad por parte de los Seores antes mencionados, al

ejecutar las actividades pertinentes para el desarrollo econmico y social de su entidad,

teniendo en cuenta la preparacin intelectual y profesional de sus hijos para contribuir al

progreso de los bienes comerciales familiares.

Llegado el tiempo, luego de haberse preparado profesionalmente, los hijos de los

Seores Donato Morales y Mara Teresa Bentez, deciden comenzar con sus actividades

comerciales en los negocios pertenecientes a sus progenitores, formndose en el rea

ferretera y con visin de convertir esas pequeas ferreteras en negocios de auto servicios,

donde lo primordial sea la satisfaccin del cliente, una excelente estrategia para un

comienzo productivo.

El 10 de junio de 1986 surge Corporacin Reyfeca, C.A., ubicados en el sector El Roble

con locales propios, teniendo poca competencia en el mercado, lo que permiti un

fulminante progreso como proveedor minorista en la zona de San Flix. Luego de cierto

tiempo Masisa decide proponerle a Corporacin Reyfeca, C.A. la participacin fija en su

red de tiendas, siendo sin duda alguna aceptada por los encargados de la entidad, alindose

con la empresa Fibranova, C.A., lo que hizo que Corporacin Reyfeca, C.A. se convirtiera

en Marzo del 2004 en PLACACENTRO CORPORACION REYFECA, C.A.,

denominacin que llevan hasta la actualidad.

Hoy en da, en PLACA CENTRO CORPORACION REYFECA, C.A. los resultados

econmicos y sociales que sta sigue obteniendo y que van mejorando cada da, permiten el

impulso por parte de los encargados, en especial los propietarios Castaeda Bentez, a


seguir compitiendo en Venezuela e innovando en el mercado nacional, muestra de su

agradecimiento a la nacin por el gran apoyo aportado.

Misin

Proporcionar instrumentos de calidad para ferreteros, carpinteros, comerciantes

industriales y pblico en general, a precios accesibles para la ejecucin de sus actividades

comerciales o domesticas, suministrando servicios caractersticos como: Asesora tcnica,

Optimizacin de cortes, Dimensionado de tableros, Instalacin de bisagras y tapacantos.

Visin

Fortalecerse cada da en el mbito comercial, para lograr ser una entidad dotadora de

productos de primera en las reas de carpintera, ferretera e industria, siendo

conjuntamente aparte de socios, una mano amiga para los clientes, por medio de

agrupaciones importantes, convincentes y especiales con proveedores calificados a nivel

nacional e internacional.

Objetivos

- Compra y Venta de materiales para la construccin, ferretera y carpintera

- Comercializacin de pinturas y maquinarias.

- Conservar diferentes espacios que proporcionen calidad y confort para la realizacin

de las actividades diarias, tales como: ventas, compras, despacho, inventario, costos

y administracin.

Unidad donde se desarrollo la Pasanta

Departamento de Contabilidad

El Departamento de Contabilidad de la empresa Corporacin Reyfeca, C.A. esta dirigido

principalmente por la Licenciada en Contadura Pblica, funcionaria encargada y

responsable de que se lleven correctamente los registros de contabilidad y sus respaldos, as

como tambin la preparacin de los informes financieros y estadsticos que sean necesarios.


Funciones

- Conciliaciones Bancarias.

- Declaraciones de IVA

- Emisin de los Libros Contables.

- Realizacin de los Estados Financieros.

- Revisin de los documentos registrados en el sistema de Contabilidad General por

la asistente contable.

- Cierre de mes

- Cierre del ejercicio econmico.

PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA EMPRESA

En el periodo de pasanta dentro de la empresa Corporacin Reyfeca, C.A., se

observaron diferentes problemas, los cuales son mencionados a continuacin:

- El Departamento de Administracin no cuenta con una eficiente distribucin de

trabajo, el cual origina la realizacin por parte de la Administradora y su asistente,

de todas las actividades administrativas y algunas actividades contables que debera

realizar el Departamento de Contabilidad.

- El Departamento de Contabilidad no esta encargado de todas las actividades que le

compete, debido al poco personal con que cuenta, centrndose algunas actividades

como registro de documentos, cierre de mes, conciliaciones bancarias, realizacin

de los Estados Financieros, entre otros, en dos personas (Contadora y Asistente).

Sin embargo se cumplen al da todas las actividades contables que refieren a


- La empresa no cuenta con un espacio ideal para ordenar todos los documentos

financieros.

- Existe desde su comienzo un problema ambiental debido a la mala infraestructura y

ubicacin.


OBJETIVO DE LA PASANTIA

Registro y Archivo de documentos financieros en la empresa Corporacin Reyfeca, C.A.

El Plan Inicial de Trabajo fue modificado debido a que las actividades asignadas son

realizadas en el Departamento de Administracin, en donde no existe el espacio y equipo

disponible para ejecutarlas, lo que produjo un cambio hacia el Departamento de

Contabilidad, lo cual produjo modificaciones tanto en las actividades como en el tema de

Pasanta. A continuacin se presenta el Plan de Trabajo ejecutado:

PLAN DE TRABAJO INICIAL

- Induccin de rea y explicacin de Actividades a realizar.

- Actualizacin de archivos y Libros Diarios.

- Emisin de Cheques.

- Actualizacin del Libro de Ventas.

- Registro en Sistema de documentos Contables y realizacin del Libro de Compras.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

A continuacin se describen las actividades realizadas durante todo el proceso de

pasanta en el Departamento de Contabilidad de la empresa Corporacin Reyfeca, C.A.

Semana 1 y 2 (Induccin de rea y explicacin de Actividades a realizar)

Se realiz una jornada de reconocimiento durante las primeras semanas para la

integracin con el Departamento de Contabilidad y el Departamento de Administracin de

la empresa, logrando conocer las actividades diarias ejecutadas por cada uno de ellos y la

familiarizacin con respecto a la ubicacin de todos los documentos financieros

correspondientes a la entidad.


Semana 3 y 6 (Actualizacin de archivos y Libros Diarios)

Se efectuaron algunos reajustes en carpetas pertenecientes a proveedores, clientes y

empleados, acorde a las modificaciones que estos fueron presentando en el transcurso de

los das, algunos cambios de carpetas deterioradas o en mal estado y la actualizacin diaria

del Libro Diario mensual.

Los documentos financieros se archivan ordenadamente en el Libro Diario mensual de

la siguiente manera:

- Arqueos diarios de Caja.

- Reporte Z de ventas a contado

- Recibos de cobro.

- Reporte final del punto de venta (Tarjeta de dbito y de crdito).

- Depsitos Bancarios.

- Anticipos de Fideicomiso, copia de cheques devueltos, Comprobantes pago del Impuesto

al Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R.), Impuesto de Actividades

Econmicas (I.A.E.), Relacin de Cesta Tickets, Nminas (Gerencial, Empleados y

Obreros).

- Reporte Z final del da (Ventas a crdito).

- Cheques emitidos a proveedores, empleados (prstamos) y gastos generales.

Semana 7 y 8 (Emisin de Cheques)

Se emitieron algunos cheques para proveedores, empleados, organizaciones y algunos

gastos generales.

La emisin de cheque se realiza de la siguiente manera:

- Ingreso al men principal del sistema Linux Tiny Tearm Emulator.

- Seleccin de la primera opcin (Sistema de Bancos, Cheques y otras Transacciones).

- Ingreso en sistema de montos correspondientes, desglosando la base y el Impuesto al

Valor Agregado (I.V.A.), si lo amerita el caso, en las cuentas a quien corresponda el pago o

gasto (Proveedor, Empleado, Materiales de oficina, Reparacin local, Fideicomiso,


Nminas, Maquinarias, Vehculos, entre otros) para luego registrar el total de la erogacin

en la cuenta de banco (Provincial o Mercantil) del sistema.

Es importante destacar que los cheques o pagos emitidos, solo son autorizados y

firmados por el Gerente General y el Presidente de Corporacin Reyfeca, C.A.

Semana 9 y 10 (Actualizacin del Libro de Ventas)

Verificacin de toda la informacin que se ingresa al Libro de Ventas, identificando en

el portal del Sistema Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria

(SENIAT), el Registro de Informacin Fiscal (RIF) del contribuyente y nmeros de

cdulas correspondientes a los clientes, y comparacin de los datos ingresados con las

facturas correspondientes, con el objeto de obtener mensualmente un Libro de Ventas en

correctas condiciones tanto fsicas como legales.

En el Libro de Ventas los datos ms importantes a registrar son:

- Nmero de la operacin.

- Fecha de la factura.

- Registro de Informacin Fiscal (R.I.F).

- Nombre o razn social.

- Nmero de Mquina Fiscal

- Nmero de la factura.

- Nmero de control de la factura.

- Nmero de nota de dbito.

- Nmero de nota de crdito.

- Tipo de transaccin.

- Nmero de Comprobante de Retencin

- Fecha del Comprobante de Retencin

- Nmero de factura afectada por nota de crdito o dbito.

- Total de ventas incluyendo el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.).

- Ventas internas no gravadas.


- Ventas Gravadas divididas en contribuyentes y no contribuyentes cada una con el

desglose del IVA

- Monto de Impuesto Retenido

Semana 11 y 17 (Registro en Sistema de documentos Contables y realizacin del Libro

de Compras)

El Sistema Linux es un sistema operativo libre, es decir, que no se tiene que pagar

ningn tipo de licencia a ninguna casa desarrolladora de software por el uso del mismo,

acompaado tambin del cdigo fuente distribuido bajo la GNU Public License, el cual

permite que el cdigo este siempre accesible, sistema que a su vez puede ser modificado

por cualquier persona e interacta con el software sin problemas.

Este sistema contiene una gran variedad de programas (procesos) que se pueden ejecutar

al mismo tiempo, varios usuarios en la misma mquina al mismo tiempo sin licencias para

todos y una multiplataforma, el cual permite que el mismo corra en muchos CPUs distintos.

El Sistema utilizado en la empresa Corporacin Reyfeca, C.A., es el Sistema Linux Tiny

Tearm Emulator, el cual permite una integracin de alta calidad, incluye las principales

aplicaciones de integracin, soporta todas las plataformas Windows y comparte impresoras.

Registro en el Sistema Linux Tiny Tearm Emulator de:

Arqueo de caja:

El arqueo de caja permite verificar todos los ingresos obtenidos (movimientos de

efectivo), realizados por concepto de ventas o cobros a crdito en un da especifico,

arrojando un total de capital que debe ser igual o semejante al efectivo existente, vales o

cheques, deducindose simultneamente las diferencias obtenidas (Faltantes o Sobrantes)

que peridicamente aparecen en este tipo de operaciones.

Estas diferencias son registradas como prdidas o ingresos segn sea el caso, si al cierre

del ejercicio no es enmendada la diferencia obtenida, se procede a cancelarse contra la

cuenta de Prdidas y Ganancias, retenindole el faltante al cajero o considerndose como


un gasto para la entidad y abonando el sobrante a la cuenta correspondiente de otros

ingresos.

Todo el dinero que ingresa es abonado inmediatamente al banco por medio de depsitos

bancarios. Estas transacciones son realizadas diariamente (Turno de la maana y Turno de

la tarde) en Corporacin Reyfeca, C.A., con el objeto de llevar un control interno de los

ingresos logrados.

Archivo del Arqueo de Caja

El Arqueo de caja diario se archiva en una carpeta llamada Libro Diario, que

corresponde a un mes y ao especfico, ordenados consecutivamente de menor a mayor, por

fecha o da trabajado. Conjuntamente stos, van acompaados en el Libro Diario por el

reporte final del punto de venta, recibos de cobros, depsitos bancarios, pago del Impuesto

al Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R.), Impuesto de Actividades

Econmicas (I.A.E.) y nminas (Gerencial, Empleados y Obreros), copias de cheques

devueltos, anticipos de fideicomiso, entre otros, finalizando con las ventas a crditos y los

cheques emitidos en un da especifico.

Los Libros Diarios mensuales se dividen en dos (2) o tres (3) carpetas, dependiendo de

la cantidad de documentos que haya que archivar, con el propsito de no saturar las

carpetas, para que as, ordenadamente se pueda manipular oportunamente.

Registro en Sistema Linux Tiny Tearm Emulator del Arqueo de Caja

Para poder registrar cualquier transaccin en el Sistema Linux Tiny Tearm Emulator se

debe ingresar al men principal, el cual indica diferentes opciones dependiendo el tipo de

operacin a realizar. En este caso la opcin utilizada por el Departamento de Contabilidad

es Sistema de Contabilidad General, donde se proceden a registrar todos aquellos

documentos archivados en los libros diarios correspondientes a las actividades financieras

de la empresa Corporacin Reyfeca, C.A.


El Arqueo de caja se registra en el sistema de la siguiente manera:

- Las ventas de contado obtenidas en el da.

- Las devoluciones en ventas de contado.

- Los cobros a crdito.

- Los puntos de ventas, es decir, tarjeta de dbito y tarjeta de crdito, sumndole todos los

depsitos bancarios correspondientes al da.

- Comprobantes de retencin del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) al 75%.

- Faltante o sobrante de caja.

Cheques

Un cheque es el medio por el cual un individuo tiene derecho a disponer de la provisin

de fondos que tiene en cuenta bancaria, bien a favor de s mismo o de un tercero.

Archivo de Cheques

Los cheques cuando son emitidos, traen consigo dos copias del mismo, las cuales se

desglosan y archivan de la siguiente manera:

- La copia original va directamente al Libro Diario con sus respectivos soportes.

- La segunda copia va archivada en la carpeta del empleado o proveedor, con sus

respectivos soportes.

- La tercera copia se archiva en la carpeta del banco del ao correspondiente.

Condiciones para el pago de un cheque

- Debe estar bien emitido, es decir, estar fechado para el momento de la presentacin.

- La cantidad en nmeros debe ser igual a la cantidad expresada en letras y no debe tener

enmiendas.

- La firma del emisor debe ser igual a la que tiene registrada el Banco titular en su

espcimen de firma.

- El emisor debe tener fondos suficientes para efectuar el pago.


Registro de cheques en el Sistema Linux Tiny Tearm Emulator

Pagos a Proveedores

El Sistema Tiny Tearm Emulator permite registrar todo tipo de transaccin financiera de

la entidad, que a su vez, en el caso de pagos a proveedores, subsiguientemente se verifica

por medio de cuentas nicas, las compras detalladas realizadas en un momento

determinado.

Cuando la factura esta en sistema:

- Se registra en la cuenta del proveedor el monto total de la factura, disminuyendo las

cuentas por pagar a un proveedor especfico.

- De existir algn descuento por la compra realizada o por pronto pago otorgado por el

proveedor, en caso de no estar registrado en sistema, se registra desglosndose la base

imponible y el Impuesto al valor Agregado (I.V.A.) de la operacin, en sus respectivas

cuentas, dependiendo de la condicin de pago. Si el descuento esta en sistema, se registra el

monto completo del mismo en su respectiva cuenta, disminuyendo de esta manera, el

monto a cancelar de una compra especfica.

- Se registra en la cuenta banco (Provincial o Mercantil) del sistema el monto restante de la

operacin o el dinero que ha sido cancelado por medio del instituto financiero.

Cuando la factura no esta en sistema:

- Se registra en la cuenta compras, la base imponible de la operacin, aumentando por

medio de un registro en sistema, el pago por adquisiciones obtenidas.

- Se registra en la cuenta de I.V.A. crdito fiscal el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)

de la operacin anteriormente mencionada.

- De existir algn descuento por parte del proveedor, se registra en sistema desglosndose

la base imponible y el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) de la operacin, registrndose

en la cuenta de descuento en el plan de cuentas del sistema, dependiendo de la condicin de

pago, el monto correspondiente, disminuyendo el monto a cancelar por la compra realizada.


- Finalmente se registra en la cuenta banco (Provincial o Mercantil) del sistema, el restante

de la operacin o el dinero cancelado por medio del instituto financiero.

Cualquier otro pago referido a gastos generales, debe registrarse en la cuenta

correspondiente en el sistema, finalizando con el registro en la cuenta banco (Provincial o

Mercantil) del capital pagado por medio del instituto financiero.

Los pagos deben registrarse correctamente en el da en que ha sido emitido el cheque.

Ventas a Crdito

Una venta a crdito es una operacin cuyo pago es realizado en un plazo estipulado

(corto, mediano y largo) posterior a la adquisicin del bien o servicio, con el objeto de

distribuir el mismo.

Registro en sistema de las Ventas a Crdito

- Registro en la cuenta Ventas brutas a crdito, la base imponible del total de las ventas a

crdito realizadas en un da especifico, aumentando las cuentas por cobrar en sistema.

- Registro en sistema en la cuenta I.V.A. debito fiscal, el Impuesto al Valor Agregado

(I.V.A.) del total de las ventas a crdito correspondientes a la operacin antes mencionada.

- Cargo por medio de una cuenta perteneciente a cada proveedor, cliente o empleado, el

monto correspondiente a la compra realizada, incluyendo base imponible y el Impuesto al

Valor Agregado (I.V.A.) de la operacin.

Devoluciones en Ventas a Crdito

Las devoluciones en ventas a crdito son aquellas mercancas devueltas por el cliente

por presentar defectos o por incumplimiento en las condiciones de pago. Contablemente al

hacerse la devolucin de la mercanca, tratndose de una contra cuenta de ingresos, se

disminuyen los ingresos obtenidos por ventas en la entidad.


Registro en sistema de las Devoluciones en Ventas a Crdito

- Registro en la cuenta de Devolucin venta crdito la base imponible de todas las

devoluciones en ventas a crdito existentes en un da especifico, aumentando las mismas en

sistema.

- Registro en la cuenta I.V.A. debito fiscal el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) de

todas las devoluciones en ventas a crdito existentes, correspondiente a la operacin antes

mencionada.

- Registro en la cuenta del cliente, proveedor o empleado, el monto total de la operacin

correspondiente a su compra, en este caso, devuelta, incluyendo base imponible y el

Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)

Libro de Compras

El Libro de Compras es un registro obligatorio de datos contables que es realizado para

un periodo tributario determinado, originando un resumen detallado de todas las

transacciones efectuadas en el lapso correspondiente. En el se registran todas las compras a

crdito y de contado efectuadas, siendo ste un mtodo de control interno sobre las

adquisiciones de una entidad financiera.

Estas compras estn soportadas por una factura, muy importante para las actividades

financieras de una entidad, registrndose en el Libro de Compras de la siguiente manera:

- Nmero de la operacin.

- Fecha de la factura.

- Registro de Informacin Fiscal (R.I.F)

- Nombre o razn social.

- Nmero de la factura.

- Nmero de control de la factura.

- Nmero de la nota de dbito.

- Nmero de la nota de crdito.

- Tipo de transaccin.

- Nmero de factura afectada por la nota de dbito o crdito.


- Nmero del comprobante de retencin del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.).

- Fecha del comprobante de retencin del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.).

- Total de compras incluyendo el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.).

- Compras sin derecho a crdito I.V.A.

- Compras internas e Importaciones (Base imponible, alcuota, Impuesto al Valor Agregado

(I.V.A.).

- I.V.A. retenido (al vendedor). Monto retenido al proveedor del bien o servicio.

- I.V.A. retenido a terceros (Retenciones a terceros).

- Se registran las operaciones de ajuste, es decir, notas de crdito o de dbito en caso de

haberlas, en la columna de ajustes siguiendo los mismos pasos del registro de una compra

(factura), disminuyendo de esta manera el monto de las compras realizadas.

- Finalmente se procede a verificar si el monto final del Impuesto al Valor Agregado

(I.V.A.) crdito fiscal, concuerda con el monto del Impuesto al valor Agregado (I.V.A.)

crdito fiscal que arroja el sistema al final del mes en que se esta trabajando.

LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ACORDADO

En el periodo de pasantas se lograron cumplir las actividades sealadas en el plan de

trabajo, realizadas en el Departamento de Contabilidad de la empresa Corporacin Reyfeca,

C.A., permitiendo:

- Conocer las funciones de un Departamento Administrativo y un Departamento Contable.

- Archivo de diferentes documentos correspondientes a una actividad financiera como

facturas por compras y ventas, pagos a proveedores y empleados, Declaracin y pago de

Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R.), pago al Instituto

Nacional de Cooperacin Educativa (I.N.C.E.S), entre otros, cancelacin de nminas

(Gerencial, Empleados y Obreros), arqueos de caja, reportes finales de ventas a crdito,

anticipos de Fideicomiso, reposos mdicos de empleados, expedientes de empleados,

listines de pago de nmina a empleados y obreros, cheques devueltos, entre otros.


- Registro en sistema Linux Tiny Tearm Emulator de: arqueo diario de caja (ventas de

contado, notas de crdito, cobros de contado, reporte final de tarjetas de dbito y de crdito,

depsitos bancarios y retenciones del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) al 75%),

cheques emitidos, ventas a crdito, comprobantes de retencin del Impuesto al valor

Agregado (I.V.A.), comprobantes de retencin de actividades econmicas (I.A.E), nmina

gerencial, nmina de obreros, nmina de empleados, anticipos de Fideicomiso, Declaracin

y pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Declaracin y pago del Impuesto Sobre La

Renta (ISLR), entre otros.

Todas las actividades anteriores, se realizaron sin ninguna complicacin ya que se

recibi la debida orientacin por parte del personal correspondiente, con respecto a cada

una de las actividades realizadas.

FACILIDADES ENCONTRADAS DURANTE EL PROCESO DE PASANTA

- Percepcin terica de contabilidad, leyes, providencias y ordenanzas fiscales estudiadas

en la universidad en el transcurso de la carrera.

- Rpida adaptacin a las actividades del Departamento de Contabilidad.

- Orientacin sobre las actividades a realizar por parte de la Tutora Industrial y personas

encargadas del Departamento de Contabilidad.

- Manejo factible del Sistema Linux Tiny Tearm Emulator en el registro de los documentos

financieros.

- Instruccin y apoyo del tutor acadmico en la realizacin del informe y en los

conocimientos tericos, los cuales fueron puestos en prctica durante en proceso de

pasanta en Corporacin Reyfeca, C.A.


DIFICULTADES ENCONTRADAS DURANTE EL PROCESO DE PASANTA

- Indisposicin de documentos contables para instruccin de algunos conocimientos por

polticas de la empresa.

- Problemas al principio en cuanto al manejo y dominio del sistema Linux Tiny Tearm

Emulator.

- Explicacin rpida y resumida del proceso de registro en sistema de los documentos

financieros en el Departamento de Contabilidad.

- Dificultades en el rpido aprendizaje de las cuentas en sistema correspondientes a cada

actividad econmica.

- Asignacin de equipo obsoleto, causando limitacin en aprendizaje y prdida de tiempo.

APORTES DADOS A LA ORGANIZACIN

- Actualizacin de carpetas correspondientes a proveedores, clientes y empleados.

- Cumplimiento de todas las actividades contables asignadas en apoyo a la entidad.

- Actualizacin de Libros de Compras y Libros de Ventas.

- Puntualidad en la ejecucin de las actividades establecidas.

ADQUISICION DE CONOCIMIENTOS TEORICOS Y PRACTICOS

Algunos de los conocimientos adquiridos durante el proceso de pasanta en la empresa

Corporacin Reyfeca C.A. son:

Cuentas por Pagar

Son deudas que a travs de ciertas transacciones econmicas, se originan en una entidad

financiera, por concepto de adquisicin de servicios o bienes a crdito.

Es importante para una entidad financiera llevar ordenada y consecutivamente todas las

cuentas por pagar y los movimientos que a stas afecten, para que as, la misma pueda

gozar de una excelente y estable situacin crediticia, as como tambin procurar conservar

el capital disponible el mayor tiempo posible.


Las cuentas por pagar se presentan en el Balance General y los costos financieros

originados por incumpliendo en pagos, se presentan en el Estado de Ganancias y Prdidas,

reflejndose en los estados financieros las gestiones realizadas por la entidad y el impacto

que tienen los crditos obtenidos sobre el capital financiero de una entidad.

Corporacin Reyfeca, C.A., tiene una poltica de pago que no sobrepasa los tres meses,

logrando mantener sustentabilidad econmica y relacin eficiente con proveedores. Sin

embargo, se observo durante el proceso de pasanta acumulacin de pagos originados por

la adquisicin de mercancas o la prestacin de algn servicio para la entidad.

Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar actualmente son la clave para el desarrollo victorioso de una

entidad financiera, siendo stas, el activo de mayor disponibilidad para la misma.

Son originadas por la venta de mercancas o la prestacin de un servicio especifico,

convirtindose en un derecho exigible y un beneficio futuro para una entidad.

Corporacin Reyfeca, C.A., tiene una poltica de cobro que no sobrepasa los dos meses,

sin embargo, algunos cobros por parte de la empresa y pagos por parte del cliente, no son

realizados en el lapso estipulado, originndose acumulacin de cuentas por cobrar.

Libro de Compra

El libro de compras es un registro obligatorio de datos contables que es realizado para

un periodo tributario especfico, originando un resumen detallado de todas las transacciones

efectuadas en el lapso correspondiente. En l se registran todas las compras a crdito y de

contado, convirtindose en un mtodo de control interno sobre las adquisiciones de una

entidad financiera.

Llevar el Libro de Compras en una organizacin es una herramienta muy importante

debido a que en l, van registradas todas aquellas adquisiciones de bienes que produjeron

en su momento una venta o una deuda, llevndose un registro ordenado y eficiente de los


datos del documento (Factura, Nota de crdito o Dbito) originado. La ausencia del libro de

compras en una entidad financiera puede ocasionar multas correspondientes.

El libro de compras en la empresa Corporacin Reyfeca, C.A. es realizado cada mes

eficiente y eficazmente por la asistente contable y verificado por el Departamento

Administrativo, llevando al da todos los registros por adquisicin de mercancas o

servicios prestados para la misma, todo ello con el objeto de determinar, declarar y pagar el

Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) cada mes y no generar multas por incumplimientos

legales.

Nmina

Una nmina es un documento entregado mensualmente a todos los individuos que

laboran diariamente en una entidad financiera, donde aparece detalladamente el salario que

recibe, as como tambin las deducciones obligatorias (Seguro Social Obligatorio (S.S.O.),

Paro Forzoso (P.F.), Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (F.A.O.V.) enmarcados

en leyes vigentes y deducciones por concepto de prstamos, anticipos, entre otros,

calculndose de la siguiente manera:

- Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)

El Seguro Social Obligatorio es un beneficio de ley que (en teora) protege a aquellas

personas bajo una relacin laboral en aquellas contingencias de maternidad, vejez,

sobrevivencia, enfermedad, accidentes, invalidez, muerte, retiro y cesanta o paro forzoso.

En Corporacin Reyfeca, C.A., se le descuenta el cuatro (4) por ciento del sueldo

mensual de cada trabajador, calculndose de la siguiente manera:

(Sueldo mensual x 12 meses del ao / semanas laborales del ao) x (retencin S.S.O. (4%)

x lunes del mes.


- Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (F.A.O.V.)

El Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (F.A.O.V.) fue creado con la finalidad

de procurar el bienestar de los trabajadores y sus familiares, permitindoles contar con un

fondo que les facilite el acceso a crditos destinados a la adquisicin de su vivienda

principal. Adicionalmente, los ahorristas afiliados pueden, con cargo a sus haberes, cubrir,

total o parcialmente los gastos relacionados con la adquisicin, remodelacin o ampliacin

de su vivienda principal.

Este fondo est formado por los aportes que deben realizar cada mes tanto los

trabajadores como su patrono. ste ltimo descuenta mensualmente a cada trabajador el

equivalente al 1% de su salario integral y, al mismo tiempo, aporta el equivalente al 2% de

su remuneracin.

Las personas naturales que ejercen actividades por cuenta propia, sin relacin de

dependencia, tambin pueden afiliarse al programa cancelando al Fondo de Ahorro

Voluntario para la Vivienda (FAVV) el 3% de sus ingresos mensuales promedios.

El Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (F.A.O.V.) se calcula de la siguiente

manera:

Sueldo bsico mensual x 0,01 / 2 = aporte mensual LPH (trabajador)

Sueldo bsico mensual x 0,02 / 2 = aporte mensual LPH (empresa)

Existe un formato modelo para la realizacin de una nmina reglamentado por la

legislacin vigente, respetndose en todo caso el contenido del documento.

La nmina debe llevar datos mnimos pero importantes como los sealados a continuacin:

1.- Datos identificativos de la empresa, direccin del centro de trabajo y cdigo cuenta

cotizacin en el que est el trabajador incluido.

2.- Datos bsicos del trabajador, tipo de contrato, categora, antigedad en la empresa.

3.- Periodo de liquidacin al que corresponde la nmina.


4.- Detalle de las percepciones salariales y extrasalariales que componen la retribucin

bruta del trabajador.

5.- Detalle de las deducciones que se le practican al salario bruto, bien marcadas por la

legislacin vigente, bien por otro tipo de deducciones que haya que aplicarle a la nmina,

como anticipos o embargos en la nmina.

6.- Lquido a percibir, dado que la nmina tiene consideracin de documento acreditativo

del pago de salarios cerrando los pagos pendientes al trabajador para el periodo estipulado.

7.- Lugar de emisin, firma y sello por la empresa y trabajador.

En Corporacin Reyfeca, C.A., los individuos que laboran diariamente en la misma, son

clasificados, generndose tres nminas: Nmina Gerencial, Nmina de Empleados y

Nmina de Obreros.

Impuesto Al Valor Agregado (I.V.A)

Es un impuesto indirecto, ya que no es recaudado por el fisco directamente del

tributario, pagado por el mismo consumidor. Este impuesto es percibido por el comerciante

en el momento de toda operacin comercial (adquisicin de bienes o prestacin de

servicios).

Los comerciantes intermediarios tienen el derecho a reintegrarse el Impuesto al Valor

Agregado que han abonado a otros comerciantes que los preceden en la cadena de

comercializacin (crdito fiscal), deducindolo del monto de Impuesto al Valor Agregado

cobrado a sus clientes (dbito fiscal), debiendo abonar el saldo al fisco. Los compradores

finales tienen la obligacin de pagar el Impuesto al Valor Agregado sin derecho a

reembolso, lo que es vigilado o controlado por el fisco nacional, obligando a la entidad a

conferir comprobantes de comercializacin al consumidor final e integrar copias de stas a

la contabilidad de la empresa.

Las personas naturales que venden productos gravados solo tiene la obligacin de

declarar el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) si vende mas de lo que la Ley del


Impuesto al Valor Agregado ha calificado, en cambio las personas jurdicas que vendan

productos gravados tiene la obligacin de declarar el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)

cual sea el estado de sus comercializaciones.

Ley de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)

El Artculo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) establece que:

El Impuesto al Valor Agregado es un tributo que grava la enajenacin de bienes

muebles, la prestacin de servicios y la importacin de bienes, aplicable en todo el territorio

nacional, que debern pagar las personas naturales o jurdicas, las comunidades, las

sociedades irregulares o de hecho, los consorcios y dems entes jurdicos y econmicos,

pblicos o privados, que en su condicin de importadores de bienes habituales o no, de

fabricantes, productores, ensambladores, comerciantes y prestadores de servicios

independientes, realizan las actividades definidas por la ley como hecho imponible.

Estn obligados a pagar mensualmente el Impuesto al Valor Agregado todas aquellas

personas jurdicas o naturales pertenecientes al rgimen comn, siguiendo las ordenanzas

que dicta la Ley del Impuesto al valor Agregado.

Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R)

El impuesto sobre la renta es un impuesto anual obtenido sobre las ganancias de un ao

fiscal, el cual debe pagrsele al estado Venezolano a travs del SENIAT.

Segn el Artculo 1 de La Ley del Impuesto Sobre la Renta:

Los enriquecimientos anuales, netos y disponibles obtenidos en dinero o en especie,

causarn impuestos segn las normas establecidas en esta Ley. Salvo disposicin en

contrario de la presente Ley, toda persona natural o jurdica, residente o domiciliada en la

Repblica Bolivariana de Venezuela, pagar impuestos sobre sus rentas de cualquier

origen, sea que la causa o la fuente de ingresos este situada dentro del pas o fuera de l.


Las personas naturales o jurdicas no residentes o no domiciliadas en la Repblica

Bolivariana de Venezuela estarn sujetas al impuesto establecido en esta Ley, siempre que

la fuente o la causa de sus enriquecimientos est u ocurra dentro del pas, aun cuando no

tengan un establecimiento permanente o base fija en la Repblica Bolivariana de

Venezuela.

Las personas naturales o jurdicas domiciliadas o residenciadas en el extranjero que

tengan un establecimiento permanente o una base fija en el pas, tributarn exclusivamente

por los ingresos de fuente nacional o extrajeras atribuibles a dicho establecimiento

permanente o base fija.

La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que estn obligados a declarar y pagar

el Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R.):

1.- Todas las personas naturales y herencias yacentes asimiladas a estas, que hayan

obtenido durante el ejercicio econmico un enriquecimiento neto anual superior a mil

unidades tributarias (1.000 U.T.) o ingresos brutos superiores a mil quinientas unidades

tributarias (1.500 U.T.).

2.- Las personas naturales que han obtenido ingresos brutos superiores a dos mil seiscientos

veinticinco unidades tributarias (2.625 U.T.), los cuales se deriven nicamente de las

actividades agrcolas, pecuarias, pesqueras o pisccolas a nivel primario, salvo lo dispuesto

en el Decreto de Exoneracin N 838 del 31-05-2000.

3.- Las personas naturales que tengan base fija en el territorio nacional, estn obligadas a

presentar declaracin definitiva conforme a los enriquecimientos obtenidos dentro y fuera

del pas atribuible a dicha base fija, en caso de las personas naturales no residentes, estn

obligados al cumplimiento de este deber formal cualquiera que sea el monto de sus

enriquecimientos.

4.- Todas aquellas personas jurdicas (empresas) incluyendo a las que se dedican a

actividades mineras y de hidrocarburos, estn obligadas a presentar declaracin definitiva

por los enriquecimientos netos o prdidas que obtengan durante el ejercicio.


En conclusin:

1.- Son contribuyentes al Impuesto Sobre La Renta las Personas Naturales que hayan

obtenido ingresos netos superiores a mil (1.000) unidades tributarias (76 bolvares fuertes)

o ingresos brutos superiores a mil quinientas (1.500) unidades tributarias (114 bolvares

fuertes). Asimismo, todas las Personas Jurdicas, independientemente que hayan obtenido

ganancias o prdidas durante el ejercicio fiscal establecido.

2.- Debe declararse todos los aos, teniendo un plazo estipulado que vence el 31 de marzo

de cada ao.

3.- Segn la resolucin 148 del 30 de Junio de 1999 (publicada en gaceta oficial N 36.736

del 6 de julio de 1999), el Impuesto Sobre La Renta puede ser cancelado en hasta tres (3)

partes iguales: la primera al momento de la declaracin, la segunda a los veinte (20) das

continuos de la declaracin y la tercera a los cuarenta (40) das continuos de la declaracin.

4.- Existen exenciones en Venezuela al Impuesto sobre la Renta (I.S.L.R.) establecidas en

la Ley correspondiente y liberan a personas naturales o jurdicas de ciertas obligaciones

tributarias.

5.- El Impuesto Sobre La Renta es declarado exclusivamente de manera electrnica, a

travs de la pgina web www.seniat.gob.ve.


CONCLUSIONES

Actualmente en el Departamento de Contabilidad y el Departamento de Administracin

de la empresa Corporacin Reyfeca, C.A. no se cuenta con una distribucin ideal de

actividades, originando mayor trabajo del que le compete, a las funcionarias encargadas de

los mismos, sin embargo a pesar del poco personal, se cumplen a cabalidad todas

actividades sociales y financieras que mantienen legalmente al ente.

En el periodo como pasante dentro de Corporacin Reyfeca, C.A., las actividades fueron

ejecutadas en el Departamento de Contabilidad, donde se alcanz experimentar y aprender

diferentes actividades contables, logrando as, mediante previa explicacin por parte de los

encargados del mismo, realizar algunas operaciones procedentes a sus actividades

financieras, a su vez, el trabajo efectuado durante el periodo de pasanta sirvi para poner

en prctica todos los conocimientos adquiridos a travs de la enseanza en las diferentes

asignaturas instruidas a lo largo de la carrera, lo cual es un complemento del aprendizaje y

la base de comparacin entre lo estudiado tericamente y la realidad del trabajo contable y

administrativo del da a da, evadiendo faltas que puedan ocasionar problemas para la

entidad.

La experiencia como pasante, siendo sta un requisito para optar por el ttulo de

Licenciatura en Contadura Publica y a pesar de que el proceso de Pasanta Profesional

tiene un reglamento por el cual tanto el pasante como los encargados del aprendizaje del

mismo en una entidad deben cumplir, no ha sido del todo convencional, debido a las

distintas ideologas y ambientes laborales con los que se tiene que lidiar en el transcurso de

la pasanta, sin ayuda alguna de algn personal del Instituto Acadmico de donde proviene

el pasante, encargado de velar por el bienestar tanto profesional como personal del mismo.

No obstante, el aprendizaje obtenido es de mucha importancia para el estudiante en el

rea profesional, ya que se puede presenciar personalmente los diferentes procedimientos

que deben llevarse a cabo en la realidad para la ejecucin eficaz y eficiente de las

operaciones financieras de una entidad comercial.


Gracias a la ayuda prestada por diferentes profesionales que velan diariamente por las

actividades financieras de Corporacin Reyfeca, C.A. y a la oportunidad como pasante

dada por el Presidente de la misma, se logro el objetivo principalmente propuesto por parte

de los encargados del proceso de pasanta, dando como resultado el aprendizaje del registro

cuidadoso de documentos contables en el sistema de contabilidad general, la emisin de

cheques para proveedores y empleados, el archivo de distintos documentos financieros,

revisin de cuentas por pagar y por cobrar, elaboracin de libro de compras, revisin del

libro de ventas, entre otros, obteniendo as, un breve conocimiento de algunas actividades

contables que se presentan diariamente dentro de una entidad financiera.

Finalmente como pasante de la empresa Corporacin Reyfeca, C.A., hago nfasis de

suma importancia, no solo en las actividades contables que se puedan aprender a manipular

dentro de un rea especifica, sino tambin en el ambiente laboral con el que se debe tener el

mayor cuidado a la hora de trabajar, debido a que la clave para la eficaz elaboracin de

dichas actividades, estn enmarcadas en la comunicacin y relacin debidamente

respetuosa que se pueda tener con los supervisores directos del trabajo a realizar, poniendo

en practica las virtudes y valores profesionales inculcados tanto en el hogar de un

ciudadano como en el Instituto Universitario de donde el mismo profesionalmente haya

egresado o vaya a egresar.


RECOMENDACIONES

(EMPRESA: CORPORACIN REYFECA, C.A.)

- Habilitar espacios que permitan la iniciacin de un nuevo plan de trabajo, conjuntamente

dividido, para evitar mayor esfuerzo de trabajo por parte de las funcionarias encargadas del

Departamento de Administracin y el Departamento de Contabilidad.

- Iniciacin de un nuevo personal de trabajo (asistentes, entre otros) para que as, no recaiga

todo el peso de actividades administrativas y contables en el Departamento Administrativo.

- Iniciacin de un nuevo personal de trabajo en el Departamento de Contabilidad que

contribuya a la realizacin de las actividades contables, por medio de una divisin de

operaciones a realizar.

- Se recomienda a la empresa solucionar los problemas ambientales que afectan el entorno

laboral.

UNEG: (COORDINACION DE PASANTIA)

- Asesoramiento al pasante sobre reglamentos y actividades a cumplirse durante el periodo

de pasanta en una entidad financiera, as como tambin ubicacin al pasante en el rea que

corresponda, verificndose peridicamente.

PROXIMOS PASANTES

- Asesoramiento sobre las actividades que debe realizar acorde a su profesin.

- Ingresar en el Departamento o rea correspondiente desde un principio.

- En caso de dudas, asesorarse con las personas correspondientes.

- Puntualidad y disciplina en el campo laboral.


REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

- Alvarado, V. (S/F) Libro de compras (www.Monografias.com)

- Herrera, H. (2012, Mayo 09) Cuentas por Pagar (Cortesa Escritorio Jurdico Enrique

Herrera y Asociados).

. (S/F)

- Impuesto Al Valor Agregado (2012, Mayo 08). (www. Wikipedia.com).

- Prez, L.E. (2006, Noviembre 29) Cuentas por Cobrar (Gerencie.com).

. (S/F)

- SENIAT. (2012, Enero 27) Ley de Impuesto Sobre la Renta (seniat.gob.ve).


ANEXOS


Estructura Organizativa

Direccin

Gerencia General

Asesora Externa

Jefe de Local

Administracin

y Finanzas Ventas Despacho Operaciones Compras Blisteo

Contabilidad

Asistente

Administrativo

Cajas

Servicios

Generales

Recepcin

Asesora de

Ventas

Depsito

Ferretera

Maquina de

Corte y

Dimensionado

Anlisis de

Costos

Maquina Blister

Mantenimiento Vigilancia

Diseo

Chequeo Depsito

Madera

Maquina

de Taladro

Maquina Skin

Maquina

Enchapadora

de Canto

informe pasantia bbva provincial internet

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