informe - jep · 2019-11-14 · 2 introducciÓn la rendición de cuentas a los distintos grupos de...
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INFORME FINANCIERO
Tercer trimestre 2019
Secretaría Ejecutiva - Subdirección Financiera
2
INTRODUCCIÓN
La rendición de cuentas a los distintos grupos de interés de la JEP debe ser permanente.
Por ello, la Secretaria Ejecutiva consideró pertinente elaborar y presentar trimestralmente
a todos los servidores de la JEP, un informe financiero sobre los principales aspectos de
orden presupuestal, contable y tesoral.
En esta oportunidad, el informe contiene un ejercicio presupuestal comparado del
segundo y tercer trimestre, la situación de los Estados Financieros a 31 de agosto, el
comportamiento del Programa Anual de Caja en lo corrido del año y una nota de interés.
La Secretaría Ejecutiva confía en que este instrumento se constituya en una fuente
actualizada y oportuna de información financiera, y además motive e invite a todos
quienes estén interesados en profundizar y en consultar sobre estos temas, a que se
acerquen a la Subdirección Financiera para atender y resolver cualquier inquietud.
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TABLA DE CONTENIDO
Ejecución presupuestal………………………………………………………… Pag 4
Estados Financieros a 31 de agosto…………………………………………….Pag 8
Ejecución recursos PAC…………………………………………………………Pag 12
Nota de interés …………………………………………………………………...Pag 14
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1. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL TERCER TRIMESTRE 2019- COMPARATIVO
vs SEGUNDO TRIMESTRE 2019
La Jurisdicción Especial para la Paz -JEP presentó, dentro del trimestre comprendido
entre julio y septiembre de 2019, el siguiente comportamiento en la ejecución del
presupuesto por Unidades Ejecutoras:
• Unidad Ejecutora 44-01-02 “Tribunales de Paz y Salas de Justicia”: durante el
trimestre se incrementó la apropiación tanto en los rubros de gastos de personal y
en el rubro de viáticos.
La apropiación de la unidad se incrementó en un 4,5% para aforar el incremento
salarial que fijó el gobierno nacional, así como para apalancar con mayores
recursos los viáticos y gastos de viaje, en razón a una mayor dinámica en los
desplazamientos. Por su parte, los compromisos y las obligaciones muestran un
comportamiento en ascenso comparado con el cierre del segundo trimestre (abril-
junio) del 55%, explicado por el pago de la nómina.
Gráfico 1. Ejecución Presupuestal Magistratura 2º y 3er trimestre 2019
Fuente: SIIF – Subdirección Financiera
• Unidad Ejecutora 44-01-03 “Unidad de Investigación y Acusación”: presentó
adiciones a su presupuesto en los rubros de gastos de personal y adquisición de
-
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
3° Trimestre 2° Trimestre
APR. VIGENTE 107.843 103.150
COMPROMISO 74.531 47.941
OBLIGACIÓN 74.089 47.887
APR. VIGENTE COMPROMISO OBLIGACIÓN
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bienes y servicios para atender los decretos de incremento de nómina y adición al
rubro de viáticos.
La apropiación de la Unidad se incrementó en un 4% y los compromisos y
obligaciones también se incrementaron en un 55%, comparado con el cierre del
segundo trimestre (abril-junio), explicado por el pago de la nómina.
Gráfico 2. Ejecución Presupuestal UIA 2º y 3er trimestre 2019
Fuente: SIIF – Subdirección Financiera
• Unidad Ejecutora 44-01-04 “Secretaría Ejecutiva”: esta Unidad presenta un
mayor movimiento considerando que desde la misma se realizan todas las
contrataciones requeridas para el funcionamiento de la Jurisdicción Especial para
la Paz, así como la ejecución de los rubros de inversión.
La apropiación en el componente de Funcionamiento disminuyó como resultado
de los traslados que se efectuaron para atender el incremento salarial de la
Magistratura y la UIA, así como para atender el nuevo ritmo de ejecución de
viáticos y gastos de viaje.
Así las cosas, se observa que, del segundo al tercer trimestre, la apropiación del
componente de Funcionamiento disminuyó en un 10%, mientras que los
compromisos y obligaciones se incrementaron en un 22% y 54%, respectivamente.
Respecto a los recursos de Inversión, de una apropiación vigente de $90.358
millones, se han comprometido $61.878 millones y se han obligado $21.056
-
10.000
20.000
30.000
40.000
3° Trimestre 2° Trimestre
APR. VIGENTE 36.627 35.090
COMPROMISO 23.520 15.042
OBLIGACIÓN 23.278 15.004
APR. VIGENTE COMPROMISO OBLIGACIÓN
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millones, mostrando un aumento del 61% en compromisos con relación al segundo
trimestre. A su vez, el comportamiento de las obligaciones aumentó de manera
proporcional con la recepción de bienes y servicios durante el tercer trimestre,
registrando un incremento de más del doble del valor de las obligaciones con
respecto al segundo trimestre.
Gráfico 3. Ejecución Presupuestal Secretaría Ejecutiva 2º y 3er trimestre 2019
Fuente: SIIF – Subdirección Financiera
La ejecución agregada de la JEP cerró el tercer trimestre así: compromisos $201.902
millones y obligaciones $157.381 millones, lo que representó un incremento del 49% y
62%, respectivamente, con relación al acumulado del segundo trimestre.
- 20.000 40.000 60.000 80.000
100.000 120.000 140.000 160.000
3° Trimestre 2° Trimestre
APR. VIGENTE 147.996 154.227
COMPROMISO 103.851 72.832
OBLIGACIÓN 60.013 34.148
APR. VIGENTE COMPROMISO OBLIGACIÓN
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Gráfico 4. Ejecución Presupuestal Consolidada 2º y 3er trimestre 2019
Fuente: SIIF – Subdirección Financiera
Es de observar que, al mes de septiembre de 2019, el Gobierno Nacional no ha efectuado
aplazamientos ni reducciones al presupuesto de la Jurisdicción Especial para la Paz, a
pesar de la reducción en la política macroeconómica que ha afectado a la mayoría de las
entidades públicas, dando prioridad a los gastos que requiere la JEP para llevar a cabo su
cometido.
-
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
3° Trimestre 2° Trimestre
APR. VIGENTE 292.466 292.466
COMPROMISO 201.902 135.816
OBLIGACIÓN 157.381 97.039
JURISDICCION ESPECIAL PARA LA PAZ
APR. VIGENTE COMPROMISO OBLIGACIÓN
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2. ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE AGOSTO DE 2019.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
• Activo. El valor del activo a 31 de agosto de 2019 asciende a $8.569 millones
desagregado en los siguientes conceptos: efectivo y equivalentes al efectivo $746
millones; cuentas por cobrar $273 millones; propiedades, planta y equipo $5.178
millones y Otros activos $2.372 millones.
Fuente: SIIF- Subdirección Financiera JEP
• Pasivo. El valor del pasivo a 31 de agosto de 2019 asciende a $14.634 millones
desagregado en los siguientes conceptos: cuentas por pagar $2.947 millones y
beneficios a los empleados $11.687 millones.
Fuente: SIIF- Subdirección Financiera JEP
• Patrimonio. El valor del patrimonio a 31 de agosto de 2019 asciende a (-) $6.065
millones desagregado en los siguientes conceptos: capital fiscal (-) $40 millones,
resultados de ejercicios anteriores (-) $5.239 millones y resultado del ejercicio (-)
$786 millones.
9% 3%
60%
28%
Efectivo y equivalentes
a efectivo
Cuentas por cobrar Propiedades, planta y
equipo
Otros Activos
Composición del Activo
20%
80%
Cuentas por Pagar Beneficios a los empleados
Composición del Pasivo
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Fuente: SIIF- Subdirección Financiera JEP
El déficit está explicado por el reconocimiento de la totalidad de los gastos, cuya
recepción de los recursos por parte de la Dirección del Tesoro Nacional, y que se
registrarán como ingresos, sólo se dará cuando se soliciten los mismos para
adelantar el pago. Por tanto, el déficit se genera por esta diferencia temporal entre
el registro de los gastos y el registro de los ingresos para atender su pago.
ESTADO DE RESULTADOS
• Ingresos. El valor de los ingresos a 31 de agosto de 2019 asciende a $145.711
millones desagregados en los siguientes conceptos: ingresos fiscales $1,3 millones,
transferencias y subvenciones $208 millones y operaciones interinstitucionales
$145.502 millones.
Fuente: SIIF- Subdirección Financiera JEP
• Gastos. El valor de los gastos a 31 de agosto de 2019 asciende a $146.498 millones
desagregados en los siguientes conceptos: gastos de administración y operación
1%
86%
13%
Capital fiscal Resultados de ejercicios
anteriores
Resultado del ejercicio
Composición del Patrimonio
0,001% 0,14%
99,86%
Ingresos fiscales Transferencias y
subvenciones
Operaciones
interinstitucionales
Composición de los Ingresos
10
$145.384 millones; deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones $1.066
millones y operaciones interinstitucionales $48.
Fuente: SIIF- Subdirección Financiera JEP
REVELACIONES
• Cuentas de orden acreedoras. Corresponde a la revelación de la pretensión
económica establecida mediante demanda administrativa interpuesta por un
exfuncionario. De acuerdo con la evaluación jurídica adelantada, la probabilidad
de condena se estima en un 50% y la clasificación del riesgo de pérdida se establece
en un nivel medio. Dado este resultado, no requiere reconocimiento de provisión
contable.
Código Descr ipción Sa ldo Fina l
9 CUENTAS DE ORDEN ACRREDORAS -
91 PASIVOS CONTINGENTES 4.056.397.440,00
9120
LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE
SOLUCIÓN DE CONFLICTOS 4.056.397.440,00
912004 Administrativos 4.056.397.440,00
99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) - 4.056.397.440,00
9905 PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB) - 4.056.397.440,00
990505 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos - 4.056.397.440,00 Fuente: SIIF- Subdirección Financiera JEP
99,24%
0,73% 0,03%
De administración y operación Deterioro, depreciaciones,
amortizaciones y provisiones
Operaciones interinstitucionales
Composición de los Gastos
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NOTAS ADICIONALES
• Comité Técnico de Sostenibilidad Contable. Durante el año 2019 se han realizado
tres (3) Comités Técnicos los días 26 de abril, 25 de junio y 30 de septiembre. Entre
otros, se han tratado los siguientes temas:
• Conciliación de bienes entre almacén y contabilidad.
• Procesos judiciales en contra de la entidad registrados en el sistema Sistema
Único de Información Litigiosa del Estado-Ekogui.
• Hallazgo financiero de la Contraloría General de la República.
• Reporte información contable a la Contaduría General de la Nación-CGN. Se ha
realizado la transmisión de la información contable de los dos (2) primeros
trimestres del año 2019, a través del Sistema Consolidador de Hacienda e
Información Financiera Pública”, dentro de las fechas establecidas por la
Resolución 706 de 2016 de la CGN:
Trimestre I: Enero-marzo Fecha límite: 30 de abril
Trimestre II: abril-junio Fecha límite: 31 de julio
Trimestre III: julio-septiembre Fecha límite: 31 de octubre
Trimestre IV: octubre-diciembre Fecha límite: 15 de febrero
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3. EJECUCIÓN RECURSOS PAC1 ENERO – SEPTIEMBRE DE 2019
Durante los tres primeros trimestres de la vigencia 2019 se solicitaron al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público-MHCP recursos PAC, para los componentes de
funcionamiento e inversión, por un valor consolidado de $162.155,12 millones con la
siguiente distribución por cada Unidad Ejecutora: $75.848,07 millones para el Tribunal
de Paz y Salas de Justicia, $24.812,80 millones para la Unidad de Investigación y
Acusación y $61.494,24 millones para la Secretaría Ejecutiva.
La aprobación de estos recursos se logró previa gestión adelantada ante el Grupo PAC
del MHCP, en el cual se acordaron y establecieron los gastos recurrentes y las necesidades
mensuales de pago de la JEP. Respecto a la ejecución de los recursos asignados, la
Subdirección Financiera adelanta mensualmente acciones rigurosas de seguimiento y
control que han permitido hasta la fecha, niveles de ejecución dentro de los parámetros
establecidos2 por el MHCP, minimizando el riesgo de ser castigados con la no colocación
de recursos.
Como resultado de la gestión se presentan los indicadores mensuales de ejecución de
PAC por Unidad Ejecutora, así:
Gráfico 1: ejecución PAC Tribunal de Paz y Salas de Justicia
Fuente: SIIF- Subdirección Financiera
1
PAC: Programa Anual de Caja - Instrumento mediante el cual se define el monto máximo mensual de fondos disponibles en la
Cuenta Única Nacional para los órganos financiados con recursos de la Nación, con el fin de cumplir con sus compromisos 2
El Grupo PAC MHCP establece como parámetro para asignar recursos mensualmente a las entidades que hacen parte del
presupuesto General de la Nación, que al cierre de cada mes se evalúe la ejecución del total de recursos asignados por unidad
ejecutora, estableciendo un porcentaje admisible de ejecución consolidada mensual del 95%.
ENE FEB MZO ABR MAY JUN JUL AGOS SEPTTOTAL
PAC ASIGNADO 7.341 8.248 7.839 7.936 8.513 9.049 10.506 8.557 7.855 75.848
PAG PAGADO 7.212 8.126 7.809 7.624 7.804 9.006 10.265 8.481 7.804 74.136
% PAC EJECUTADO 98,25% 98,52% 99,63% 96,07% 91,67% 99,52% 97,71% 99,11% 99,36% 97,74%
98,25%
98,52%99,63%
96,07%
91,67%
99,52%
97,71%
99,11% 99,36%
97,74%
86,00%88,00%90,00%92,00%94,00%96,00%98,00%100,00%102,00%
- 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000
TPYSJ - EJECUCIÓN PAC ENERO - SEPTIEMBRE DE 2019
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La ejecución de recursos PAC en la Magistratura ha presentado altos niveles de ejecución,
en los que se resaltan los meses de marzo, junio, agosto y septiembre que registraron una
ejecución muy cercana al 100%.
Gráfico 2: ejecución PAC Unidad de Investigación y Acusación
Fuente: SIIF- Subdirección Financiera
Salvo los meses de mayo y agosto, la ejecución del PAC en la UIA ha presentado niveles
altos de ejecución, en el que se resaltan los meses de junio y septiembre con una ejecución
superior al 99%.
Gráfico 3: ejecución PAC Secretaría Ejecutiva
Fuente: SIIF- Subdirección Financiera
La Secretaría Ejecutiva ha registrado niveles de ejecución del PAC iguales o superiores al 95%, destacándose los meses de enero, junio
y septiembre, con una ejecución superior al 99%.
ENE FEB MZO ABR MAY JUN JUL AGOS SEPT TOTAL
PAC ASIGNADO 2.113 2.776 2.504 2.490 2.737 3.080 3.876 2.874 2.358 24.813
PAG PAGADO 2.013 2.590 2.426 2.266 2.269 3.052 3.810 2.453 2.344 23.229
% PAC EJECUTADO 95,26% 93,29% 96,89% 90,98% 82,90% 99,12% 98,30% 85,38% 99,43% 93,62%
95,26%
93,29%
96,89%
90,98%
82,90%
99,12% 98,30%
85,38%
99,43%
93,62%
70,00%
75,00%
80,00%
85,00%
90,00%
95,00%
100,00%
105,00%
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
UIA - EJECUCIÓN PAC ENERO - SEPTIEMBRE DE 2019
ENE FEB MZO ABR MAY JUN JUL AGOS SEPT TOTAL
PAC ASIGNADO 3.366 4.791 5.507 5.947 7.637 8.088 8.647 7.606 9.903 61.494
PAG PAGADO 3.335 4.555 5.228 5.692 7.293 8.023 8.334 7.413 9.832 59.709
% PAC EJECUTADO 99,09% 95,07% 94,94% 95,72% 95,49% 99,20% 96,38% 97,47% 99,28% 97,10%
99,09%
95,07%
94,94%95,72%
95,49%
99,20%
96,38%
97,47%
99,28%
97,10%
92,00%93,00%94,00%95,00%96,00%97,00%98,00%99,00%100,00%
-
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
SEJEP- EJECUCIÓN PAC ENERO - SEPTIEMBRE DE 2019
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4. NOTA INTERÉS
Aplicativo “Flujo de pago contratistas”. En el mes de septiembre se puso en marcha el
aplicativo para realizar el seguimiento de las cuentas de cobro de los contratistas. En el
siguiente vínculo se encuentra el acceso y las instrucciones para el diligenciamiento del
formulario correspondiente:
https://jepcolombia.sharepoint.com/Paginas/ordenes-pago.aspx.