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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAOVICERRECTORADO DE INVESTIGACION

CONSEJO DE INVESTIGACIONFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

INFORME FINAL DEL PROYECTO DEINVESTIGACION

TITULO: “TEXTO DE ECONOMIA PUBLICA”

AUTOR : ECO. MAG. VICTOR AURELIO HOCES VARILLAS01 – 09 – 2009 al 31 – 08 – 2011

R. Rectoral Nº 1016 - 09 – R.

CALLAO – 2011- PERU

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAOFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASVICERRECTORADO DE INVESTIGACION

INFORME FINAL DEL PROYECTO DE INVESTIGACION

“ELABORACIÓN DE UN TEXTO DE ECONOMIA PUBLICA”

I N D I C E

A) RESUMEN …………………………………………..03

B) INTRODUCCION ………………………………………….04

C) ANTECEDENTES Y MARCO TEORICO ………………09

D) MATERIALES Y METODOS ………………………….. 11

E) RESULTADOS ………………………………………… 12

F) DISCUSION …………………………………………189

G) REFERENCIALES …………………………………………191

H) APENDICE …………………………………………193

I) ANEXOS …………………………………………194

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A) RESUMEN

La gestión pública del Estado, tiene como finalidad hacer una distribución, más

equitativa de la renta y una mejor asignación de los recursos económicos disponibles;

para que sus acciones tiendan a lograr sus fines, objetivos y metas, deben estar

enmarcados dentro de las políticas gubernamentales; el Estado tiene un nuevo rol

regulador de las actividades económicas, dentro del presupuesto público se viene

introduciendo la gestión pública por resultados que es técnico, estratégico económico y

político, y que permite vincular y relacionar al gobierno con la sociedad creando un

valor público, tiene un enfoque de uso eficiente, y que conduce a resultados. La

economía de mercado utiliza criterios esenciales de eficiencia y de equidad la idea es

aplicarlos en la mejora del gasto público; conocer si los recursos públicos están siendo

utilizados adecuadamente, y si llegan a quienes deberían llegar oportunamente.

La intervención del Estado en una economía de mercado a través de la teoría del

bienestar-equilibrio general, debe utilizar los instrumentos microeconómicos, que nos

permita dar una explicación global del comportamiento del consumo, la producción, y la

formación de los precios. El análisis del óptimo de Pareto en la asignación de los

recursos para conseguir maximizar el bienestar de la sociedad; analizándose cada uno de

los “fallos de mercado”.

La gestión presupuestaria permite que las entidades del sector público puedan lograr sus

objetivos y metas contenidas en cada uno de los planes operativo institucionales; el

análisis del gasto público y la política fiscal que estan dirigidos a mejorar el bienestar

social de la población; analizándose para el caso de los proyectos públicos la técnica de

la relación beneneficio/costo, la teoría de la tributación y la identificación de quienes se

benefician y se perjudican; la incidencia tributaria y sus efectos sobre la distribución del

ingreso, los que administran y los hacedores de políticas tributarias; los procesos de

descentralización y de regionalización; el proceso de privatizacion que busca transferir

algunas tareas del sector público al sector privado y que permitirá promover la

competencia y que haga posible su venta; y finalmente la implantación del SIAF, y del

uso del SNIP que ahora, esta permitiendo que la inversión pública se ejecute con mayor

eficiencia por parte de los gobiernos regionales y locales lo que conlleva a una

elevación de la calidad, se mejore los niveles de equidad y sostenibilidad del gasto.

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B) INTRODUCCION.

El tratamiento tradicional de la literatura sobre la economía pública ha sido siempreponer el mayor énfasis los aspectos macroeconómico, administrativo y jurídico de losdiferentes instrumentos con que cuenta el Estado para intervenir en la actividadeconómica, esa tendencia continua, pero últimamente esta siendo reforzarla con elanálisis microeconómico, incorporándolos a los textos de economía del sector público yque han sido publicados en idioma español.

El presente trabajo titulado: “Texto de Economía Pública ” constituyó un reto prepararloy sistematizarlo para ser convertido en un material didáctico útil para los estudiantesuniversitarios ya que el material es una guía de estudio, que será completada con laexperiencia del docente y la práctica en la gestión pública y que es impartida durante eldictado de clases del semestre..

Pretendo reflejar a lo largo de este trabajo académico de que el Estado tiene ahora unnuevo rol funcional de regulador de las actividades económicas, en base a las normaslegales y jurídicas establecidas en el país, las que permitirán no sólo la circulación delos bienes y servicios que produce la economía, sino su labor fiscalizadora y de hacerjusticia promoviendo con ello el respeto a los contratos y evitando los conflictos dentrode un estado de derecho y del respeto constitucional. Asimismo permitir conjugar demanera conjunta las actividades privadas como públicas.

El trabajo ha sido estructurado y dividido en diez capítulos, inicialmente el capitulo I,trata de establecer algunas definiciones e interrogantes de la economía pública,como:¿cuál es la ocupación del Estado?, ¿cuál es el rol del Estado?,. ¿cómo influye elEstado en la vida del ciudadano?, ¿qué papel económico desempeña el Estado?, ¿cómonace el enfoque institucional público?, ¿en que medida las instituciones estánrelacionadas con el crecimiento económico; así como las instituciones eficientespermiten disminuir los costos de transacciones, la transferencia de los derechos depropiedad y los costos no ligados directamente al proceso de producción de los bienes(costos de información, de negociación y que son contractuales). También la visiónhistórica del Estado, la libertad individual de los agentes de la producción dentro de uneconomía de mercado y la propiedad privada de los recursos. La existencia nosolamente de “ fallas de mercado” sino “fallas del Estado” Las reformas estructuralesllevadas a cabo por el gobierno en los 90s, tuvieron como objetivo consolidar yperfeccionar la competencia empresarial y la dimensión organizacional del Estado, fueel momento en que se reconoce la necesidad de tener un gobierno con un entornomacroeconómico estable; la importancia de utilizar el gobierno modelos económicossimplificadores de la realidad. En el capitulo II, se analiza la gestión pública, que tienecomo finalidad hacer una distribución, más equitativa de la renta y una mejor asignaciónde los recursos económicos disponibles; para que sus acciones tiendan a lograr susfines, objetivos y metas, enmarcadas dentro de políticas gubernamentales; el nuevo roldel Estado como regulador de las actividades económicas, la gestión pública porresultados que es técnico, estratégico económico y político, que vincula y relaciona algobierno con la sociedad creando un valor público, un enfoque de uso eficiente, y queconduce a resultados. La economía de mercado en la que utiliza criterios esenciales deeficiencia y de equidad en una mejora del gasto público, saber si los recursos públicosestán siendo utilizados adecuadamente, si llegan a quienes deberían llegar, se utilizanoportunamente y si generan los resultados esperados. Los instrumentos que utiliza el

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Estado para la toma de decisiones a través de las políticas fiscales y monetarias quebusquen promover el crecimiento. Las tres funciones propuestas por el economistaMusgrave, identificadas como la función de asignación , distribución y deestabilización. En el capitulo III, se analiza la intervención del Estado en una economíade mercado a través de la teoría del bienestar-equilibrio general, utilizando losinstrumentos microeconómicos, para permitirnos dar una explicación global delcomportamiento del consumo, la producción, y la formación de los precios. El análisisdel óptimo de Pareto en la asignación de recursos para conseguir maximizar el bienestarde la sociedad y la disyuntiva entre eficiencia y equidad. La óptimización de losprocesos, los equilibrios que se producen en un punto de la frontera de la curva deutilidad y de la producción utilizados en los problemas del equilibrio general medianteun artificio gráfico muy útil que es el Diagrama de la Caja de Edgeworth;ilustrándonos los intercambios de bienes para los mercados organizados, analizándose laeficiencia en el consumo, en la producción y en la combinación de productos Se analizacada uno de los “fallos de mercado”; esto implica que las fuerzas del mercado a travésde la oferta y la demanda no, nos esta llevando a un punto óptimo de la curva deposibilidades de producción, es decir, los resultados no son perfectos. En el capitulo IV,se desarrolla el análisis macroeconómico de la gestión presupuestaria del Estado; siendouno de los principales instrumentos, que permite que las entidades del sector públicopuedan lograr sus objetivos y metas contenidas en cada uno de los planes operativoinstitucionales; estableciendo la composición del presupuesto durante un año fiscal, loscréditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones; elproyecto de presupuesto público, su financiamiento a través de los recursos ordinarios,directa4mente recaudados, los de operaciones oficiales de crédito; las donaciones otransferencias; y los recursos determinados como: el canon y sobrecanon, regalías,rentas de aduanas y participaciones; las contribuciones a fondos, como el régimen deprestaciones de salud y reservas provisionales; fondo de compensación municipal –quecomprende los ingresos provenientes del rendimiento del impuesto de promociónmunicipal, el impuesto al rodaje e impuesto a las embarcaciones de recreo. Asimismoconocer las fases del proceso presupuestario definiendo lo que es la programación; laformulación; la aprobación; la ejecución; el control y la evaluación en términos delcumplimiento de los programas, sus metas y objetivos alcanzados. Nos trazamosalgunos interrogantes como: ¿Que es Presupuesto por Resultados? ¿Qué es elPresupuesto Participativo? ¿Qué es la rendición de cuentas? ¿Que institucionesparticipan en el control del presupuesto? ¿Qué es un pliego presupuestario? ¿Losciudadanos pueden fiscalizar la ejecución del presupuesto? ¿Qué es la ley de prudenciay transparencia fiscal? ¿Qué es la reserva de contingencia en el presupuesto?. ¿Qué es elfondo de estabilización fiscal? También se analiza el nuevo rol del Estado como agenteregulador de la economía y que además actúan como entes protectores de los usuarios,ante posible abuso de las empresas privatizadas. En el capitulo V, se analiza el gastopúblico y la política fiscal: el gasto de gobierno el que esta dirigidos a mejorar elbienestar social de la población. El gasto público proviene del presupuesto, que esutilizado por las entidades públicas de acuerdo a Ley, cuidando de que estas no superensus techos presupuestales. Se analiza la política fiscal, que es una herramienta de lapolítica económica que puede ser usada de manera expansiva y restrictiva a través delgasto público o de los impuestos. La política del gasto público promueve la producciónde bienes y servicios llamados “bienes públicos”; en el Perú, el presupuesto ha venidosiendo en los últimos años inercial e incremental, los sectores institucionales pidenmayores recursos cada año, pero los resultados no son tan satisfactorios. Los recursospúblicos se distribuyen por pliegos institucionales, con sus respectivos techos

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presupuestales. Necesitamos conocer los factores que traban el gasto de inversión;además de fortalecer las capacidades de los formuladotes y evaluadores de proyectos anivel nacional, asumir un proceso de descentralización del SNIP, para que tenga mayorefectividad. Se conocerá los efectos económicos del gasto público, el grado delcumplimiento de las políticas públicas. Se analiza las técnica del análisis costo-beneficio en el caso de los proyectos públicos con el objeto de medir la eficacia y elimpacto que pueden generar. También se analiza la política fiscal como herramientaque permite financiar una adecuada provisión de bienes y servicios públicos a través delgasto, la tributación y el endeudamiento público. Respecto a la política deendeudamiento, hay una consolidación fiscal que nos esta permitiendo mejorar lagestión de nuestra deuda pública, esta es dinámica habiéndose incrementado el númerode operaciones en la administración de nuestros pasivos tales como los prepagos, losintercambios de deuda y la cobertura que nos han permitido que la estructura de ladeuda pública logre experimentar cambios cualitativos importantes, a través de queestas operaciones han reducido la composición del portafolio y los riesgo de mercado;por otro lado tocamos de manera breve la teoría de la elección pública.En el capitulo VI,se analiza la teoría de la tributación, para ello se debe identificar a quién o en que gruposocial debe recaer el pago de cada uno de los tipos de impuestos existente en el país; es decir,debemos precisar que grupo social serán los que se beneficien y quienes serán los perjudicados,para ello debemos lograr aplicar alguna de las políticas tributarias existentes, así comoestablecer algún tipo de modificaciones o de reformas tributaria, que nos permitan hacer máseficiente la recaudación. Trataremos la incidencia tributaria que es el estudio de los efectos delas políticas tributarias sobre la distribución del ingreso o sobre el bienestar económico de lapoblación. De manera general la imposición de un impuesto afecta el precio de los bienes y delos servicios y también la retribución a los factores productivos. El sistema tributario en elPerú, enmarcada conceptualmente en las Leyes del Derecho Tributario, su Código y la LeyPenal Tributaria, normas que le da facultades para obligar a los agentes económicos a pagartodo tipo de impuestos; La encargada de administrar los tributos y de gestionaríntegramente el cumplimiento el cumplimiento de las obligaciones tributarias yaduaneras que es a través de la SUNAT y los hacedores o encargados de la políticatributaria que son el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y el Congreso de laRepública y que son los .responsables de establecer la forma como se distribuirá lacarga impositiva, permitiendo regular los efectos de los tributos sobre el procesoeconómico. En el capitulo VII, se describe los impuestos más importantes que poseenuestra estructura tributaria, destacando el impuesto a la renta (IR) que es un impuestodirecto y que grava los ingresos de las personas naturales y a las personas jurídicas; losindirectos que corresponden al impuesto general a las ventas (IGV) así como también elimpuesto selectivo al consumo (ISC), que gravan al consumo y a la producción,representando el agregado de estos en la actualidad el 87% de los ingresos tributarios enel Perú. Las características del sistema tributario, las clases de tributos existentes comoson los impuestos, tasas y contribuciones (fondos). En el capitulo VIII, se explicanalgunos conceptos sobre lo que es el proceso de descentralización, los antecedenteshistóricos; sus principios como que es permanente, dinámico, democrático, integral,subsidiaria y gradual. También los principios de la descentralización fiscal; losobjetivos de la descentralización; y la regionalización. En el capitulo IX: se explica elproceso de privatización llevado a cabo por los países como el Perú y Latinoamérica,proceso mediante el cual algunas tareas son transferidas del sector público al sectorprivado. Este proceso permite a los actores no gubernamentales intervenir cada vez másen el financiación y en la prestación de servicios en telecomunicaciones, servicioseléctricos, agua, etc, y conlleva a la introducción de cambios en las funciones yresponsabilidades públicas como privadas. Las fases del proceso permitirían promover

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la competencia, hace posible su venta ya el Estado tiene claras ventajas sobre el sectorprivado. Y finalmente en el capitulo X: se analiza la implementación del sistemaintegrado de administración financiera (SIAF) y del sistema nacional de la inversiónpública (SNIP), el primero es la experiencia en América Latina de un sistema que estapermitiendo que los recursos que financian la participación del Estado, se pueda utilizarde manera eficientemente, visualizado a través de los gasto y los ingresospresupuestales que se vienen registrando a través de SIAF y que los hace en tiempo realpara conocimiento de quienes ejecutan y de quienes desean conocer como se vieneejecutando el gasto público, para beneficio de la población; se hace conocer losantecedentes del sistema ya que se ha constituído en un apoyo al proceso deorganización del Estado. El segundo es el sistema nacional de la inversión pública(SNIP), y que, su implementación en nuestro país está logrando la elevación de lacalidad de las inversiones públicas y mejorando los niveles de equidad, eficiencia ysostenibilidad del gasto público, estableciendo como unidad básica, tener que analizarlos proyectos y su ciclo de vida, para que estos tengan el rendimiento deseable. Tambiénse analiza sus antecedentes ya que el sistema a nivel de su aplicación se vienedescentralizado a nivel regional y local, ya que su finalidad es optimizar el uso de losrecursos públicos; además los proyectos de inversión público se sujetan a las fases depreinversión, inversión y de pos-inversión.

Quiero agradecer a mis colegas de profesión, indicando de que algunas partes de estedocumento fueron utilizados en el dictado del curso de Economía Pública, no es untrabajo totalmente acabado, que requiere ser revisado por otros colegas que puedanenriquecer su contenido. También agradezco al Instituto de Investigaciones de laFacultad de Ciencias Económicas por haberme permitido iniciar el trabajo y que ahorala exigencia me ha obligado a terminarlo de manera responsable.

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C) ANTECEDENTES Y MARCO TEORICO.

El libro de Joseph E. Stiglitz “La Economía del Sector Público” plantea como diseñar yestablecer un sistema fiscal que permita que el sector público tenga un mayor nivel deeficiencia en la economia y de equidad en la distribución de la renta, es un escrito queesta dentro de la perspectiva de la corriente neoclásica, ya que la intervención delEstado se justifica con la existencia de “fallas de mercado” desde la perspectiva de unaeconomía libre de mercado, donde la sociedad debe alcanzar un nivel esperado deeficiencia dentro del criterio del óptimo de Pareto.

Los programas públicos fueron creados para aliviar los algidos problemas sociales, sinembargo a pesar de ello no se ha conseguido que sean eficientes debido a que algunosde ellos se duplican o estan mal focalizados en términos de que los servicios que debenbrindar a una creciente población pobre y pobre extremo, requiere recibir este beneficiosin inequidad, lo importante es conocer la forma como se vienen utilizando los recursosinvertidos, se requiere analizar la complejidad de los sistemas aplicados, preveer lascausas de su mala distribución con el objeto de “corregirlas” y es donde el Estado debesubsanar y actuar con eficiencia para evitar todo acto ineficaz que atente contra ladistribución justa de quienes requieren los programas sociales. Es necesario que el gastosocial mitigue la situación de extrema pobreza y prevea y focalice las fallas a fin de quedicha población reciba los beneficios de dichos programas y el país pueda tener unmejor resultado. La administración pública debe velar por que su actividad no seamenoscabada por algunos funcionarios que no actuan en su rol social perjudicando a lapoblación que realmente necesita de dichos programas.

El estudio de la economía pública o del sector público, Stiglitz lo divide en trescategorías que debemos reconocer para tener una explicación de su funcionamiento:1) Saber que actividades realiza el sector público, como esta organizada ya que entornoa él tiene un grado de complejidad.2) Se hace necesario comprender y preveer las consecuiencias de sus actividades que alser complicadas pueden originar un conjunto de reacciones especialmente cuandoaplicamos programas sociales.3) Es necesario evaluar las medidas tomadas y buscar conocer las consecuencias con elfin de corregirlas de ser necesarias.

El trabajo de Roberto Urrunaga, Tami Hiraoka y Antonio Risso de ”Fundamentos deEconomía Pública“, nos permite tener un conocimiento de las políticas públicas para locual brinda una serie de instrumentos necesarios para el análisis y la aplicación de lastecnicas microeconómicas, que se utilizan para evaluar el gasto público y los impuestos,interrogandonos como actua el Estado en una economía de mercado; ¿cual es nivel deintervención que debe existir?, ¿Cuales son los bienes y servicios que debe producir ofinanciar? ¿Cómo debe el Estado alcanzar sus objetivos?. En otras palabras su estudioestablece en forma clara y suscinta el marco teórico más relevante para el análisis delsector público.

Francisco R.Moratinos en su obra “Introducción a la Economía del Sector Público” haceun tratamiento tradicional de la literatura y de la hacienda pública, poniendo mayorénfasis en los aspectos macroeconómicos, administrativos y jurídicos de los diferentesinstrumentos con que cuenta el Estado para intervenir en la actividad económica,reforzándola con el análisis microeconómico, que es poco tratada en la mayoría de los

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textos sobre finanzas póblicas que existene en español. Permite reflejar en su obra lapremisa de que el sector público tiene un rol constructivo e importante que jugar en laeconomía junto al sector privado y que este último por si sólo no puede alcanzar losobjetivos económicos y sociales que toda sociedad democrática aspira.Hace unarevisión general del funcionamiento eficiente del mercado(Adam Smith), luego describesomeramente las causas que hacen que éste no logre una eficiente asignación de losrecursos y delimitando el campo de actividad del gobierno. También explora las “fallasdel mercado”, los bienes públicos que por su característica propia no pueden serproducidos por el mercado, de alli que el Estado deba producirlos. Que sólo el Estado esresponsable de una asignación ineficiente de los recursos y que el propiofuncionamientro de la actividad privada es frecuentemente causa de desequilibrios pormotivo de las llamadas “externalidades” las cuales afectan positiva como negativamentelos patrones de producción y las pautas de consumo.

D) MATERIALES Y METODOS

1. Materiales.

Durante el proceso de investigación se necesito de los siguientes materiales

- Copias fotostática de los documentos fuentes.- Compra de CD para copiar algunos documentos de los archivos- Una mini grabadora para las entrevistas a especialistas.- Compra de papel bond A4

Para la impresión del trabajo se necesito:

- Papel Bond tamaño A4- Tinta para impresora de computadora.- Servicio de impresión del borrador del trabajo.- Servicio de impresión del trabajo final.

2. Métodos.

Se utilizaron los métodos que a continuación se indica.

2.1 Generales.

Durante el proceso de investigación, se aplicaron el método comparativo e histórico. Elprimero para explicar la correlación entre la intervención del Estado en una economíade mercado y el incremento de los bienes públicos a través del gasto para que este seaeficiente, utilizandose el óptimo de Pareto para su análisis. El segundo basado en elanálisis histórico del papel del Estado a partir de la obra de Adam Smith, y que lopudimos encontrar en algunos modelos que han sido elementos condicionantes en eltrascurrir de las políticas económicas, especialmente públicas.

2.2 Especificos.

Se aplicaron el método matemático para precisar si los proyectos públicos se les aceptao se les rechaza su ejecución, utilizando el análisis costo-beneficio (ACB) y llevándose

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a cabo la evaluación privada como social, La evaluación económica tiene como objetivodeterminar el impacto que el proyecto público produce sobre la economía como un todo.Los métodos inductivo como deductivo se aplica cuando se hace un proceso deselección en la adquisición y contratación por parte del Estado de bienes y servicios, asícuando se contrata una obra pública y finalmente el método analítico para evaluar elcomportamiento de las políticas y la administración tributaria, siendo importantes ennuestro país los impuestos a la renta, general a las ventas y selectivo al consumoquienes representan en la recaudación el 87% del total a nivel nacional..

E) RESULTADOS

CAPITULO I : DEFINICION E INTERROGANTES EN LA ECONOMIAPUBLICA.

La principal función del Estado es generar equilibrio y estabilidad macroeconómico através del gasto publico permitiendo atender los problemas sociales que se derivan delas desigualdad en los ingresos, de una creciente tasa de desempleo que conllevan atener que aplicar políticas sociales para reducir la situación de pobreza y extremapobreza en los países en desarrollo, para lo cual los programas sociales permiten atenderde manera prioritaria los problemas relacionados con la salud, la educación, la previsióny la seguridad de la población a nivel nacional; para ello nos planteamos una serie deinterrogantes:

1. ¿Cuál es la ocupación del Estado?

El Estado tiene una función reguladora, ocupandose de establecer las normas jurídicasnecesarias para la circulación de los bienes y servicios, asi como de su labor defiscalización de la actividad económica; promoviendo las actividades privadascomplementarias de la gestión pública, asi como las instituciones como sus empresaspuedan generar una parte del producto nacional que le permita asegurar al gobierno suparticipación mediante la captación de recursos tributarios que sean necesarios para unamejor redistribución del ingreso y una disminución en la desigualdad de la sociedad.

Para ello la gestión gubernamental deberá establecer un conjunto de políticaseconómicas conducentes a alcanzar ciertos objetivos que permitiran mantener laestabilidad de la moneda a traves del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) ycontrolar la inflación; la política fiscal es llevada a cabo por el Ministerio de Economíay Finanzas (MEF) y de manera conveniente debera establecer una disciplina fiscal,coherente con la economía de mercado, permitiendo flexibilizar el mercado laboral ypromoviendo la creación de nuevas oportunidades de empleo.

El Estado mediante su política tributaria determinará un sistema impositivo justo yequitativo sin que ello signifique disminuir las actividades económicas que realizan losagentes de la producción, instituciones y público en general, permitiendo financiar loscrecientes gastos de la gestión pública. Este podra establecer impuestos directos quegraven a las empresas como a las personas naturales a traves de sus rentas de capital ysus ingresos respectivamente; asi como los impuestos indirectos que gravan a los bienesy servicios consumidos tanto duraderos como no durareros producidos en el mercadointerno como externo.

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Finalmente el Estado también actuará en el ámbito empresarial, bajo la forma de:administrar sus empresas de derecho público, jurídicas de dereho privado, también lasque son mixtas, las que conforman un conglomerado que vienen brindando serviciospúblicos. A habido en el Perú en los años 80s un tibio proceso de “privatizaciones” ymuy notable en los años 90s, si lo comparamos con otros países latinoamericanos, esteúltimo proceso estuvo caracterizado por su profundidad y acelerado ritmo de ejecuciónaúnque irregular ya que muchos “servicios públicos” ahora administrados por empresasprivadas quienes aumentaron sus precios y tarifas y otros no fueron debidamentefiscalizados a pesar de la creación de organismos supervisores o reguladores.

2. ¿Cuál es el rol del Estado?

El nuevo rol del Estado es ahora relativamente complicado, ya que en el caso de lospaíses emergentes o en vias de desarrollo, donde existe una población que en sumayoritaria son pobres, hay desigualdad en los ingresos, una tasa alta de desempleopero sobre cuando se le exige al Estado “hacer muchas cosas”, sin entender de manerageneral que los recursos financierso y tecnológicos son tan “escasos” comoinsuficientes.

Sin embargo el Estado esta conciente de que su nuevo rol, es mejorar, desarrollar ymodernizar las instituciones existente, la mejora de la calidad de las institucionessignifica tener que evidenciar que existe una correlación positiva vinculante con elcrecimiento de la economía, aunque es muy compleja esta relación. Se ha podidocomprobar que un cambio cualitativo o superación institucional esto lograra repercutirsobre el desarrollo del país, es decir, el sistema sociopolítico institucional ahora seencuentra estrechamente vinculado con el nivel de crecimiento económico, permitiendoobtener un desarrollo social y humano.

El Banco Mundial en 1998 publicó una estudio que nos muestra evidencias de laexistencia de una correlación positiva entre el crecimiento de los países y losindicadores de desarrollo institucional constituyendose en la garantía en la asignaciónde los derechos de propiedad, y el cumplimiento de los contratos, permitiendo laconfiabilidad de los mecanismos de solución de conflictos y de disputa establecidos enel poder judicial y con la vigencia efectiva de los sistemas de méritos que debenestablecerse para evitar la corrupción.

Otros estudios del mismo Banco Mundial muestran también correlaciones positivasentre desarrollo institucional y mantenimiento de la estabilidad macroeconómica yfinanciera, así como entre desarrollo institucional y la tendencia en la reducción de lapobreza. Se argumenta que las mejoras en las calidad de las instituciones que contratan,es la de mejorar la aplicación de la ley, la protección de los derechos de propiedad, unamejora en la gestión gubernamental, las comunicaciones de los mercados financierosformales, el nivel de democracia, los niveles de confianza, asi como las variables quedeberan estar correlacionadas con el fin de lograr el mayor nivel de crecimientoeconómico.

Por ello, el Estado debe crear y precisar quienes son las instituciones más importantes ycuales son las que necesariamente contribuirán al proceso de crecimiento económico ycon ello se estará obteniendo una mayor eficiencia económica, entendiendo que losobjetivos sobre los recursos del Estado tengan que ser mejor utilizados, y con una

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mayor eficiencia, ya que la mejor redistribución del ingresos permitirá mejorar lainclusión social con estabilidad macroeconómica y con políticas fiscales y monetariasresponsables; para ello se hace necesario incluir al planeamiento estratégicos en laaplicación del gasto gubernamental introduciendo programáticamente el Presupuestopor Resultados (PpR), graduamente en todos los sectores, y que por ahora sólo se aplicaen los sectores: salud y educación y que se esta haciendo en el Perú, a partir del año2007, aunque esta requiera ser monitoreada y evaluada para mejorar su control con elfin de que el gasto público esta siendo utilizado con eficiencia, para ello es fundamentalque el Estado avance hacia un mayor desarrollo de las instituciones.

3. ¿Cómo influye el Estado en la vida del ciudadano?

Pero resumamos lo que el Estado hace en las diferentes actividades, en la que le tocainfluir y en la que éste muestra estar presente en nuestras vidas como ciudadano:

a) El Estado esta presente desde el momento en que un niño(a) nace, obligando alos padres a que lo registren y que después reciba un certificado de nacimiento;para después tener un registro nacional de identificación (RENIE) adquiriendoderechos y obligaciones como nuevo ciudadano, así como cuando una personafallece le obliga a los parientes a registrar su deceso o muerte.mediante uncertificado de defunción.

b) Nos brinda una educación pre-escolar a través de la enseñanza pública a uncosto menor que la enseñanza particular

c) Mediante las normas legales obliga a los agentes de transporte, a que brinden elpasaje escolar y/o universitarios refrendado por el Ministerio de Educación y laAsamblea Nacional de Rectores respectivamente.

d) En términos de infraestructura vial nos ofrecen y nos construyen carreteraspúblicas a fin de que los productores de alimentos puedan sacar sus mercancíasde las zonas del interior del país para su distribución, el servicio de ferrocarrilesde pasajeros, servicios públicos de agua y alcantariados a precios menores osubsidiados, el servicios de recojo de basura, la regulación de servicios de luz ytelefonía, etc.

e) Establece el respeto a los contratos y a la protección de los derechos depropiedad de los individuos ofreciendo los aspectos juridicos y la ley para lasolución de controversias o cualquier conflicto a nivel nacional comointernacional pudiendo los ciudadanos acudir al Poder Judicial y/o losTribunales Internacionales si fuera necesario para que se respete sus derechosindividuales o colectivos.

f) Establece normas importantes de protección del medio ambiente para evitar eldeterioro de la tierra, la contaminación del agua, aire, asi como los ruidosmolestos y la contaminación visual (carteles y avisos).

g) Permite establecer normas de seguridad, para la circulación del transportevehicular en las calles ( seguros contra accidentes de transito), y otras para eltransporte en tierra, mar y aire.

h) Establecen normas de seguridad ciudadana ante la proliferación de robos,asaltos, secuestros, corrupción sancionandolos mediante el poder judicial y ladetención por parte de la policia urbana y rural instaladas en territorio nacional.

i) Cobra los tributos necesarios para su participación y financiamiento de lasactividades que brindara a través de las obras públicas en sus tres niveles de

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gobierno (central, regional y local) y en la construcción de la infraestructuranecesaria para el funcionamiento de las instituciones públicas.

j) Mediante el Presupuesto General de la República, permite la utilización de losrecursos financieros reacaudados para ejecución de los programas sociales (vasode leche, comedores populares, club de madres, programa juntos para lospobladores de extrema pobreza, wawasis, y otros por crearse como cunamás ypensión 65,

k) Promueve el empleo ben el sector público además del privado estableciendo elsueldo minimo vital para los trabajadores en general, a nivel sectorial establecetambién políticas de promoción y de construcción de nuevas viviendas a travésdel sector privado entregando “bonos de buen pagador” iniciales para laadquisición de viviendas(crédito mivivienda, banco de materiales, techo propio,etc.).

l) Establece políticas que incentivan la promoción del turismo al interior,mejorándose con ello la infraestructura hotelera y de hospedaje, extendiendo losdías feriados y permitiendo que la infraestructura de transporte mejore susservicios, ejerciendo cierto control sobre su seguridad, etc.

4. ¿Qué papel económico desempeña el Estado?

El gobierno como ente económico y político fija un sistema de normas y leyes jurídicascon la suficiente autoridad para establecer reglas institucionales bajo los cuales tanto losindividuos como las entidades deben respetar los contratos e interactuar para evitar losdesacuerdos y los conflictos o pugnas mediante un sistema de negociación directaaunque a veces esta sea de difícil solución. Por ello el Estado debe estar presente yatento para que las reglas institucionales se cumplan, fiscalizando a los ciudadanos,empresas e instituciones y sancionando a aquellos que se nieguen a cumplir con lasleyes debiendo mostrar credibilidad y respeto al estado de derecho, asi como cumplircon las funcion de tener que aplicar las reglas con equidad y justicia.

Sin embargo no estamos diciendo de que el Estado, sólo debe intervenir en estaactividad sino en muchas otras,. algunas son actividades económicas, otras son políticas,sociales, juridicas, territoriales, previsionales, de seguridad social, etc, es decir, sondemasiadas las actividades en las que interviene llegando a plantearnos las siguientespreguntas:¿El Estado realiza bien todas estas actividades? ¿ Las efectúa eficientemente?Estas son las interrogantes en la que se ocupa la economía pública y es lo quetrataremos de estudiar y analizar en el presente trabajo con el fin de editar un “Texto deEconomía Pública” dirigido a los estudiantes de economía y que como docente de laFacultad de Ciencias Económicas pretendo ofrecer como una investigación bibliográficade apoyo al curso para ello debo revizar el funcionamiento eficiente de los mercadosbajo el enfoque neoclásico así como la participación del Estado en una economía demercado, explorando las “fallas del mercado” y las que les corresponda hacer elgobierno.

5. ¿Cómo nace el enfoque institucional público?

En el pasado siglo XX, se dió inició a tener que analizar el papel de las instituciones enel crecimiento lo que viene generando una modificación de la conducta económicas,social y política en el intercambio de los bienes y servicios entre los agentes y es por esoque tenemos que resaltar el papel que hoy juegan cada una de las instituciones

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existentes en un país y que fueron la base para elaborar los estudios iniciales de loseconomistas clasicos encabezados por Adam Smith, y uno de los primeros teóricos deesta escuela el que advertía la necesidad de incluir a las instituciones en el análisiseconómico, ya que, generar riqueza, está relacionada con los hábitos, las costumbres, lasorganizaciones, el desarrollo tecnológico y la información, que son parte de loselementos, que conforman la vida social y que rigen a las instituciones sociales.

El llamado nuevo institucionalismo (neoinstitucionalismo) económico, es muy sensiblea las cuestiones organizacionales, que busca extender el alcance cuando se aplica lateoría neoclásica, la que considera la existencia de estructuras en los derechos depropiedad, en los costos de transacción y en la información que los ciudadanos poseensobre el mercado, que afectan los incentivos y el comportamiento económico.

Este enfoque reconoce que el análisis neoclásico típico es demasiado abstracto e incapazen ocuparse efectivamente de un buen número de problemas actuales, que son de interésde los teóricos y de los formuladores de políticas públicas, es decir, losneoinstitucionalistas admiten que es posible utilizar las herramientas neoclásicas, peroincorporando temas referentes a la transmisión y definición de los derechos depropiedad, los costos de transacción y la información incompleta o asimétrica, y otrostemas; teniendo como sus principales autores a Ronald H. Coase, Oliver E. Williamsony Douglass C. North.

Por ejemplo Douglas North define los derechos de propiedad como los derechos que losindividuos ejercen sobre su propio trabajo y sobre la posesión de los bienes y servicios.Ahora la apropiación es una función que surge de normas legales, organizacionales, decumplimiento obligatorio y de normas de conducta, es decir, de un marco institucional;que es asumida por el Estado como institución y que permite el intercambio el quegenera incentivos o desincentivos en la inversión, en el trabajo y en el ahorro; siendoeste el gobernador más importante de las instituciones (tomado de Ayala Espino, José(1999). Instituciones y Economía, México: FCE).

6. ¿En que medida las instituciones en general se relacionan con el crecimientoeconómico.

Las instituciones deben promover una estructura estable de convivencia, desde el puntode vista económico. Por eso Douglas North sostiene que un conjunto de institucioneseficientes pueden generar crecimiento económico, ya que permiten que las partesinvolucradas en el intercambio puedan obtener mayores beneficios en el comercio.Sefundamenta en la percepción de que las instituciones eficientes disminuyen los costosde transacción, permitiendo premiar el comercio, dando certidumbre sobre los derechosde propiedad, haciendo cumplir los acuerdos y permitiendo con ello disminuir los costosde transacción.

Las instituciones, tienen limitaciones formales como no formales, las que producen unmedio favorable económico como político que premian la actividad productiva de lasorganizaciones que definen la eficiencia de las economías y que permiten sucrecimiento. Las organizaciones promueven el cambio institucional a través de lamodificación de los precios relativos que alteran los incentivos de los individuos y lasorganizaciones. Pueden ser exogenos cuando se produce una sequía o endógenoscuando hay un cambio tecnológico, es decir, el marco institucional contiene los

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incentivos en cuanto a la rentabilidad de las actividades de que se trate, siendo lasorganizaciones las que intentarán alterar un cierto margen el marco institucional, cuandosus percepciones les indican que podrían obtener mayores beneficios.

1.2 LAS INSTITUCIONES Y LOS COSTOS DE TRANSACCION.

Sobre las instituciones eficientes se ha mencionado que disminuyen los costos detransacciones el que surge de la transferencia de los derechos de propiedad y se refierena todos aquellos costos no ligados directamente al proceso de producción de los bienes,como por ejemplo los costos de información, de negociación y que son contractuales.

Los costos asociados a las transacciones se pueden identificar como:

1) La búsqueda de la información sobre los precios, la calidad y la disponibilidad de losbienes; las preferencias de los individuos en los mercados, el tamaño de la demanda ylos mercados potenciales, etc.;2) Las negociación establada entre los individuos para determinar el precio con el quese realizará el intercambio de un bien o servicio;3) El traslado y la protección de los derechos de propiedad de los bienes y servicios alestablecer un contrato, el cual define finalmente el derecho de propiedad y lascondiciones bajo las cuales se realizará el intercambio.

1.3 LAS INSTITUCIONES Y LA INFORMACION ASIMETRICA.

Para los neointitucionalistas la información se distribuye de manera desigual entre losagentes, estos poseen diferentes niveles de acceso a esta, por ejemplo: Las empresasgrandes tienen mejores condiciones para soportar los costos para la adquisición y elprocesamiento de información relevante; en cambio, para las pequeñas empresas puederesultar económicamente inviable su adquisición. La información asimétrica es cuandoalgunos agentes, participantes en el mercado, cuentan con condiciones que les permitenacceder fácilmente y con un menor costo en la información; este grupo de individuostendrán mayor poder de negociación en la transacción al encontrarse mejor informadoque su contraparte.

Por ejemplo para el caso de los bienes inmuebles. Los agentes inmoviliarios reconocenque cuentan con información asimétrica sobre el comportamiento de los precios, lascaracterísticas de los bienes y la calidad moral de su interlocutor, y buscarán diminuirlos costos de transacción que esto les provoquen por medio de un contrato.

1.4 LAS INSTITUCIONES Y LOS CONTRATOS.

En el intercambio cuando no existe un contrato, estos agentes inmoviliarios asumeposibles costos por engaños, incumplimientos, etc. El desconocimiento de los atributosdel bien o del servicio llevan a la necesidad no sólo de dedicar recursos para medir losatributos y conocer ampliamente sus características, sino que para vigilar los acuerdos yhacerlos cumplir, se requiere de un tercer agente neutral que es el Estado, quien haracumplir legalmete los contratos (tomado de North, Douglass C. (1993). Institucionescambio institucional y desempeño económico, México: FCE,)

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1.5 VISION HISTORICA DEL ESTADO.

Un análisis histórico del papel del Estado se puede apreciar a partir de la obra de AdamSmith, en el podemos encontrar algunos modelos que han condicionado el trascurrir delas políticas económicas desde el siglo XVIII al siglo XXI; por ejemplo el liberalismocontemplaba al Estado como un elemento ajeno a la “economía de mercado” en la queestaba fundada en el respeto a la libertad individual de los consumidores y de losempresarios, de la propiedad privada de los recursos. Para ellos la intervención degobierno resultaría ineficaz e impondría una serie de trabas al desarrollo de laslibertades individuales.

Lo real es que una de las principales características de la economía política es elintervencionismo del Estado, y que se ha venido acentuandose a lo largo de los siglospor eso vamos a tratar de resumir los diferentes pensamientos económicos históricosacontecidos:

1.5.1 El pensamiento liberal

A finales deñ siglo XVIII, se tuvo el predominió de una visión filosófica de que lassociedades más avanzadas eran las del “laissez-faire”(dejar hacer, dejar pasar) lo quesupuso una reacción frente a la corriente absolutistas y del mercantilismo, significandoque se recortaría la actividad del Estado y a la vez se produciría una creciente pérdidadel poder del soberano sobre el control de la propiedad privada, es decir, con AdamSmith se desarrollaría por primera vez un sistema de economía política más allá delcontrol total del Estado haciendo énfasis en la importancia de las libertades individualesy del mercado, donde las bases de la sociedad civil se complementaran con las bases delmercado. Un despliegue incontrolado de la libre competencia y del libre comercio entodas las artes así como una división del trabajo que provocaría una “opulenciauniversal” que abarcaría a todos los estratos sociales. Dentro de esta visión de control dela economía ajena al soberano por medio de una “mano invisible” la economía liberalclásica consolidaría el dogma del equilibrio presupuestario anual. Planteaba unaeconomía con un Estado mínimo aplicando una política impositiva neutral y unaaversión por el crédito público.

1.5.2 La visión crítica del marxismo

Carlos Marx, contrapone a este modelo liberal un enfoque analítico que contempla lasrelaciones sociales de producción bajo unas condiciones históricas determinadas. Noimagina una realidad social como un estado inmutable sino como el resultado de unproceso histórico de cambio vinculado a un conjunto de relaciones determinadas. Marxhace una crítica del capitalismo entendiendo la acumulación capitalista como el mal queproduce las desigualdades sociales así como el control del poder político por parte de lasélites económicas. En opinión de Marx debe cambiar y evitar que el control económicosea cargo de los mecanismos de poder político que deben estar indefectiblementeseparados para el bien de los ciudadanos y de la clase obrera que es la que vende sutrabajo a un bajo precio y que es en definitiva una mercancía más para el empresario.Para el marxismo quien quiera que controle las instituciones de poder debe alejarse delos procesos de acumulación capitalista. El Estado debe ser autónomo del podereconómico.

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1.5.3 El pensamiento neoclásico.Es el criterio del desarrollo de la teoría del intercambio, es el modelo que describe unEstado ideal “el de una economía de mercado libre sin intervención”. Donde cada unosirva a sus conciudadanos y se sirve a sí mismo. El gobierno impulsara la buena marchadel sistema protegiéndolo. Asignandosele al Estado, un papel subsidiario que garanticeel funcionamiento del mercado y la seguridad del ciudadano basado en el principio deneutralidad.

1.5.4 La economía del bienestar

Se asume que bajo el principio de neutralidad el Estado deberá abstener de intervenirexcepto en aquellos casos en las que las asignaciones efectuadas por las relacionesprivadas de mercado resultaran contradictorias con la norma de la competitividad y conla “maximización del bienestar” El análisis económico se basaba en las relaciones entreel optimo de pareto y los equilibrios competitivos.

La intervención gubernamental se veia limitada en el ámbito de la asignación derecursos. Si se asignara de manera errónea en el mercado los recursos económicos, estosproporcionarían la justificación para la intervención estatal por los “fallos del mercado”.Fallos como la competencia imperfecta, los rendimientos crecientes a escala en laproducción (el monopolio natural), la satisfacción de las necesidades sociales y laexistencia de “externalidades”; es decir una economía capitalista abandonada a suspropias fuerzas conduce a actuaciones estratégicas y asignaciones ineficientes.

1.5.5 El pensamiento keynesianismo

Fue una etapa en la que se generó la re-conceptualización del capitalismo ante laaparición de la “Gran Depresión del 29”, crisis que generó la necesidad de recurir a unanueva doctrina económica que diera una solución a la realidad económica de la época yque fuera eficaz para combatir los males de la depresión y el desempleo. La aparición dela obra “Teoría General del interés y del dinero” de John M. Keynes publicada en 1936,logra disgnosticar la fallas del sistema capitalista que era el reponsable de mantener unademanda efectiva que tenía que ser lo suficientemente alta como para posibilitar elpleno empleo, que habia que estimular el gasto agregado directa o indirectamente. Conello se pudo promover la estabilidad y el crecimiento económico.por medio de controlesdirectos de las políticas fiscales y monetarias. Las politicas keynesianas lograron elevarla producción y el empleo.y una estabilidad macroeconómica.(Tomado de Antonio M.Roldán Baez "El papel del Estado en las sociedades capitalistas: Reflexiones entorno a los fundamentos liberales intervencionistas").

1.5.6 Los enfoques postkeynesianos.

El enfoque o escuela económica basada en las ideas de John Maynard Keynes difierencuando estan intentan lograr una interpretación fiel de las ideas de Keynes en susdiversos puntos como podemos destacar tres de ellos:

a) La importancia de la incertidumbre, del tiempo histórico y de su procesoeconómico. La idea es que las variables monetarias afectan a la economía “real”(producción, ocupación, etc), tanto a corto como a largo plazo. Rechazan losmodelos de equilibrio general neoclásicos.

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b) Los economistas postkeynesianos creen que el capitalismo no tiene ningunatendencia natural al volver a la situación de pleno empleo, por lo tantoconsideran deseable un tipo de intervención estatal tendente a restaurar el plenoempleo. La inversión fija es el elemento determinante del nivel de demandaagregada en una economía.

c) Las decisiones en el nivel de inversión y su dirección se debe realizar conanticipación a los acontecimientos futuro, que no pueden ser conocidos, niprobabilísticamente. La economía postkeynesiano enfatizan la nedcesidad deuna política fiscal que fomente la ocupación y las rentas.

1.5.7 El enfoque neoliberal.

Muchos economistas cuestionan el término neoliberalismo porque nocorresponde a ninguna escuela bien definida, ni siquiera a un modo especial dedescribir o interpretar las actividades económicas. Se trata de un término más bienpolítico e ideológico, frecuentemente usado por los medios de comunicación y poralgunos intelectuales.Las políticas macroeconómicas recomendadas por los teóricos oideólogos neoliberales( que en principio fueron recomendaciones para los paísesindustrializados para después serlo para los países en desarrollo) estos incluian políticasmonetarias restrictivas: Aumentando las tasas de interés o reducir la oferta de dinero;con ello se disminuiría la inflación y se reducirá los riesgos de una devaluación.No obstante con ello se inhibe el crecimiento económico ya que origina unadisminución del flujo de exportaciones y se perpetúa el nivel de deuda interna y externadenominada en monedas extranjeras. Así mismo, se evitan los llamados ciclos delmercado. Con políticas fiscales restrictivas: Se hace necesario aumentar los impuestossobre el consumo y reducir los impuestos sobre la producción y la renta; eliminar losregímenes especiales; disminuir el gasto público. Con ello se supone que se incentivala inversión, se sanean las finanzas públicas y se fortalece la efectividad delEstado.En general los países Latinoamericanos o de occidente establecieron economías“mixtas” donde muchas actividades económicas son realizadas por las empresasprivadas y otras son realizadas por el Estado las que influyen en el sector privadomediante reglamentaciones, impuestos y subvenciones, haciéndose necesario que estaseconomías mixtas tengan que definir constantemente las fronteras entre actividadespublicas y privadas, para lo cual resulta interezante su participación.

7. ¿Cuáles son los fallos cuando interviene el Estado?

En los años ochenta los gobiernos adoptaron grandes programas sociales públicos peroque en su aplicación descubrieron deficiencias que condujeron a los economistas y a lospolíticos a investigar los “fallos del Estado” estas se originaron ante las dificultades deque la sociedad pueda generar un sistema de incentivos que oriente la acción del Estado,estableciendo las “las reglas de juego” claras que permitan que la sociedad estructurelos incentivos y reduzca la incertidumbre, de manera que sea de vital importanciaobtener eficiencia en las instituciones públicas y exista un impacto necesario en eldesempeño económico, en el que se goce de libertades públicas y se resuelvan lasinequidades (Peter H.Lindert, “Crecimiento Público Cambridge University Press.2004).

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Las causas de los “fallos del Estado” se deben a que existen:

a) Información limitadab) Control limitado de las empresas privadas.c) Reducido control de la burocraciad) Limitaciones que imponen los procesos políticos.

a) La información limitada, se refiere a los problemas de información, en efecto, esconocida la critica de Hayek sobre el hecho de que si existiera toda lainformación disponible un burócrata benevolente podría sustituir al mercado; sinembargo, ésta no es una situación cierta pero afecta con severidad del Estado, yes por que este también sufre las asimetrías de información. Ya que algunasmedidas tienen consecuencias complejas y difíciles de preveer, por ejemplomuchas están de acuerdo en que el Estado debe ayudar a los incapacitados, perolos que pueden trabajar no deben vivir a su costa. El estado no distingue entrelos que están verdaderamente incapacitados y los que lo simulan.

b) El control limitado de las empresas privadas al fijar los precios de asistenciamédicas hospitalarias y los servicio médicos particulares, no se puede controlarya que los médicos y los pacientes muchas veces deciden cuantos y que tipos deservicios se prestan. Esta es una asimetría en la disposición de información en elcontrol de las empresas privadas que fiscaliza.

c) Reducido control de la burocracia, los organismos públicos tienen pocosincentivos para maximizar la productividad de sus actividades que realizan.Debido a que la conducta del funcionario es que no tiene insentivo ni recibira unaumento por su eficacia y que sólo maximizara su prestigio, solicitando elincremento del presupuesto, etc. (Stiglitz,2002). Otro ejemplo es cuando elParlamento al aprobar una ley, sabe que delegará su ejecución a un organismopublico, pero este puede tardar en reglamentarla, es ahí donde surge lacontroversia ya que la promulgación del reglamento puede tardar, la entidadfiscalizadora o el congresista como regulador puede ser beneficado y complacera una industria contaminadora del medio ambiente sin que este vele por elinterés de la población.

d) Limitaciones que imponen los procesos políticos y que son consecuencia de lainfluencias de grupos frente a decisiones de gobierno la primera que se traducecomo consecuencia de algún acto de corrupción que esta directamente asociadaa pagos de funcionarios por quienes desean obtener beneficios y el otro cuandolos recursos son utilizados para obtener privilegios que permitan obtener rentassobre normales, otro ejemplo es cuando se actua en interés de determinadogrupo de presión ya que este puede financiar su campaña electoral para sureelección. (tomado de Luís Cordero Vega “Fallas del Estado vs Fallas delMercado” -2007)

8. ¿Como lograr un equilibrio en el Sector Publico?

Durante el gobierno de Alberto Fujimori en los años 90s se encaro con mayor énfasis elproceso de privatizaciones y de desregulación de la economía, con ello se intentoredefinir el rol del Estado, y delimitar las áreas en las que debía ocuparse asi como delas funciones que serían de su absoluta responsabilidad. Una de las principales medidasfue que ante un aparato estatal que venia gastando cada año más de lo que podía

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recaudar se establecieron normas muy rígidas de austeridad dirigidas a contraer el gastopúblico en su intento por reduciur el aparato estatal, lograron transferir al sector privadoalgunas empresas públicas que les estaba ocasionando fuertes déficit fiscales dentro delpresupuesto nacional optimizaron la gestión pública dentro de un modelo de adecuacióny de ajuste en las dotaciones presupuestales a traves de una Ley de Transparencia yResponsabilidad Fiscal (LTRF) que controlaria el gasto público haciendo que lasinstituciones gasten pero sin superar sus respectivos techos presupuetales o permitiendosobre giros controlados que no superarian el uno(1) por ciento, los que previamenteserian autorizados por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).

La gestión pública del Estado, en nuestro país utilizó una política de “ajusteestructural”, que intento achicar el aparato estatal, con políticas de retiro voluntario, detransferencia de excedentes de personal, incentivos para la jubilación, la fusión dealgunos Ministerios, la fusión de la Superintendencias de Aduanas con Tributaria y laliquidación del Instituto de Seguridad Social (IPSS) y en base a ella se crea Essalud; porotro lado el sistema de información fue mejorado con los portales y paginas wed eninternet obligando a las instituciones a adoptar medidas de transparencia al publicar susestados de gestión, haciéndola conocer a la ciudadanía.

Las reformas estructurales llevadas a cabo por el gobierno a partir de los 90s,estuvieron dirigidas a consolidar y perfeccionar la competencia empresarial y ladimensión organizacional del Estado, fue el momento en la que se reconoce lanecesidad de tener el gobierno con un entorno macroeconómico estable, la que sería unade las condiciones para el crecimiento de la economía, pero esta no sería eficaz nieficiente si se continuaba manteniendo instituciones débiles, mercados imperfectos yuna desintegración social.(tomado de Horacio Rodríguez Larreta y Fabián Repetto“Herramientas para una Administración Pública más eficiente: Gestión porResultados y Control Social”. Doc.39-Sep.2000)

El Estado requiere evidentemente del fortalecimiento de sus capacidades a través deinstituciones fuertes que apunten al desarrollo sustentable bajo un modelo de gestiónque logre responsabilizar a cada una de sus instituciones ( a nivel central, regional ylocal) para obtener mejores resultados, para que los bienes y servicios públicos puedeanser de mejor calidad, que por ahora los únicos cambios recaen en los sectores salud,educación, justicia y seguridad interna concentrándose en los sectores que deberiantener mejores resultados. Por ello es importante que la intervención del Estado sólo seaen las áreas en los que existe fallas, debiendo actuar de manera conjunta con el sectorprivado y logrando un reforzamiento mutuo.

9. ¿Cuáles son las características de las instituciones públicas?

Según la doctrina y el ordenamiento jurídico las instituciones públicas se caracterizanpor:

a. Utilizar el criterio técnico para lograr gestionar los servicios público mendiante unprocedimento científico, coordinado, diseccionado, controlado, con evaluación paralograr la materialización de sus objetivos, económicos, politicos y sociales ..

b. Utilizar el criterio de servicio público de manera permanente, logrando regular demanera continua la satisfacción de las necesidades de la sociedad, y que este ajeno alos intereses de quienes los presten.

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c. Utilizar el criterio institucional en brindar servicios sin fines de lucro anteponiendoel interés de la sociedad a cualquier otro fin.

d. Utilizar el critrio de “legitimidad” de las personas encargadas de dirigir el sectorpúblico, ya que en democracia son elegidas o nombradas por otra elegida.Ocupando los cargos público emanada directa o indirectamente del procesoelectoral, en cambio, en la administración privada de las empresas estas sonelegidas por los accionistas o por un patronato permanente.o grupo de personas.

e. Utilizar el derecho de “coherción” inherente al Estado, de las que carece el resto delas instituciones privadas, a obligarnos a pagar tributos o de lo contrario a embargarnuestras propiedades, a encarcelarnos, a expropiar nuestras tierras para un usopúblico, a compensarnos económicamente si fuera necesario.

10. ¿Como se clasifican los servicios públicos?

La clasificación de de los servicios públicos pueden estar en base a los siguientescriterios:

a) Los servicios esenciales y no esenciales; los primeros se refieren a aquellos quede no prestarse podrían en peligro la existencia misma del Estado ya que estánobligados prestar los servicios de salud, educación, infraestructura,seguridad.pública; los segundos son los que producen el sector privado parasatisfacer necesidades de interés general, pero que su prestación no ponen elpeligro la existencia del Estado.

b) Los servicios permanentes y esporádicos; los primeros son los prestados demanera continua y regular y satisfacen necesidades de interés general; lossegundos son los servicios prestados de carácter eventual o circunstancial quelogran satisfacer necesidades colectivas transitorias.

11. ¿Cuáles son las decisiones del sector publico?

La economía como ciencia social, estudia la conducta humana en las relaciones deintercambio y en satisfacción de necesidades frente a los recursos escasos y en relacióna fines jerarquizados y a medios escasos susceptibles de usos alternativos. Al estudiarlas decisiones del sector público se puede utilizar esta misma definición además deutilizar el enfoque de la frontera de posibilidades de producción que es el que nosdescribe las diferentes combinaciones eficientes de bienes y servicios que una economíapuede producir en un determinado tiempo con los recursos y la tecnología existentes. Elsector privado actua y se rige por los principios de mercado; y por otro lado, tenemos alsector público que se rige por los principios de un manejo presupuestal para lograr suparticipación en la economía, quien tomará un conjunto de decisiones económicas a raizde una elección pública legitimizada por el gobierno que durara período de cinco años yque operara dentro de un contexto de relaciones de propiedad de los recursos delEstado.

La gestión pública decidirá en que forma se utilizaran los recurso escasos respondiendoa cuatro problemas fundamentales:

a) ¿Que debe Producirse?b) ¿Cómo debe Producirse?c) ¿Para quién debe producirse?d) ¿En que forma se tomaran las decisiones?

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Para ello describiremos cada uno de los problemas fundamentales existentes en laeconomía pública:

a). ¿Qué debe producirse?

La economía pública parte de que los recursos son escasos sin embargo dichosrecursos se destinaran a la producción de bienes y servicios públicos, como los desalud, educación, defensa nacional, construcción de carreteras, infraestructura, etc.Al igual debe promover la producción privada, como son automóviles, casa,alimentos, etc.Esta situación la describimos utilizando una curva de posibilidades o frontera deproducción, que representara las distintas cantidades de bienes que puedenproducirse eficientemente con una tecnología y unos recursos dados; es decir, entrebienes públicos y privados.

El siguiente gráfico Nº 1, muestra las distintas combinaciones posibles de bienespúblicos y privados que puede producir una sociedad. La sociedad puede gastar másen bienes públicos (defensa nacional), pero únicamente lo puede lograr reduciendola parte disponible que se tiene para el la producción privada; por ejemplo veamosel siguiente figura referida a la curva de posibilidades de producción:

Públicos

0

Gráfico Nº 1. La Curva de Posibilidades de Producción, que representa el nivelmáximo de bienes privados que puede disfrutar la sociedad, para cada nivel debienes públicos. Si desea disfrutar de una mayor cantidad de bienes públicos, setienen que renunciar a algunos bienes privados. Por ejemplo, si nos desplazamos alo largo de la curva de posibilidades de producción de G a E, se logra aumentar losbienes públicos, pero disminuyen los privados. Se dice que un punto como el I, yque se encuentra por debajo de la curva de posibilidades, es ineficiente porque lasociedad podría obtener una mayor cantidad tanto de bienes públicos como debienes privados si se ubicara más arriba(G o E). Y otro como el punto N, y que seencuentra por encima de la curva esta es inalcanzable, porque con los recursos y latecnologías existente y que estan dados, no es posible tener al mismo tiempo esacantidad de bienes públicos y privados.

b). ¿Cómo debe producirse?

Implica las tecnicas de producción en la decisión de producir los diferentes bienes yservicios existentes en el sector privado como en el sector publico, para ello se

NG

E

I

BienesPúBienesPrivados Curva de Posibilidades

de Producción

Bienes Privad

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deberá tomar la decisión de utilizar factores de producción: más capital o menostrabajo o viceversa o de emplear tecnologías que consuman menos energía. Lapolítica gubernamental pueden afectar la forma en que las empresas elaboran susbienes y servicios ya que la legislación de protección del medio ambiente logralimitar los grados de contaminación que originen las empresas, las cotizaciones a laseguridad social que pagan las empresas a sus trabajadores pueden encarecer elcosto del factor trabajo, lo que puede conducir a la utilización de técnicas deproducción menos intensivas en mano de obra.

c). ¿Para quién debe producirse?

La respuesta sera a la sociedad a quienes se les distribuiran los bienes y serviciosproducidos a nivel nacional, es decir, a los diferentes ciudadanos que existentes enla economía. El Gobierno tomará la decisión de cobrar impuestos para financiar suactividad y participación a través de los diferentes programas sociales y los bienes yservicios públicos que demandará la sociedad en general.

d). ¿En que forma se tomaran las decisiones?

Las decisiones que deberá tomar el sector público será para beneficiar a la sociedadcolectivamente y en su conjunto, primero deberá decidr el tamaño del Estado, susgastos que serán para la construcción de obras públicas como carreteras, puertos,infraestructura, salud, educación agua, saneamiento, seguridad. Se debe entenderque las decisiones colectivas son más complicadas ya que no existe un mecanismodireto para saberlo, sin embargo exista la consulta popular que es cara, otra puedeser el referéndum; en general los bienes públicos son gratuítos no son rivales nimenos excluyente como por ejemplo un parque de un vecindario en la que a nadie sele excluye en su uso.

12. ¿Por qué el sector público utiliza modelos económicos?

Cuando se requiere evaluar una actividad económica o social se puede construir unmodelo, alguna vez necesitamos saber cual ha sido el resultado de alguna medidatomada o en que forma una acción ha repercutido sobre algún sector, es decir, podemosconocer con anticipación las consecuencias de algunas de las medidas tomadas por losgobiernos, para ello los economistas utilizan los llamados “modelos”, es así que unmodelo aplicado en cualquier economía, lo que se intentara es describir en primer lugarsus características básicas. Sabemos que la economía real es muy compleja, para poderapreciarlo podemos preguntarnos que es lo que esperaremos que ocurra si conocemoslas variables que incidiran sobre el problema, lo que buscaremos es predecir susconsecuencias como cuando decidimos un cambio de política, para ello tendremos quedistinguir las características esenciales, pero algunas veces hay elementos superfluosque pueden estar sobrando. El economista deberá fijar las características (variablesmedibles) al construir un modelo, se necesitará supuestos simplificadores, y que enmuchos casos prescindiremos de mucho detalle, aunque este no es un defecto sino unavirtud. Por ejemplo la sociedad puede precisar un modelo educativo que puede serconstruido a partir de una hipótesis de trabajo ya que el sector educación es muyimportante para el crecimiento económico pero que requiere ser demostrada conalgunos parámetros expresados a traves de variables que se correlacionaran como es: lacapacitación, las técnicas de aprendizaje, las horas de estudio,etc; otro de los estudios de

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investigación podrian analizar las variables que ocasionan un aumento en el niveleducativo en promedio de un país, asi como las que producen mejoras en su calidad.

La problemática educativa ha sido abordada por diferentes trabajos y desde diversasperspectivas. Hay trabajos o modelos de investigación vinculados a la competenciaentre establecimientos educativos públicos y privados, quienes a través de una serie deindicadores, han llegado a la conclusión que las familias numerosas tienen menosprobabilidad de elegir al sector privado en la educación de sus hijos. (Tomado deDennis Epple and R. E. Romano, 1998, “Competition between Private and PublicSchools, Vouchers, and Peer-Group Effects”, American Economic Review, 88 (1),33-62.)

Tanto los matemáticos. educadores, políticos, asi como los economistas – utilizanmodelos para analizar y tener repuestas de los efectos de las distintas medidas. Ladiferencia estriba en que los economistas intentan formular explícitamente sussupuestos y asegurar de que estos sean coherentes entre sí, con los datos de que sedisponen.

CAPITULO II: ANALISIS DE LA GESTION PUBLICA

La gestión pública, es el conjuto de procesos y de acciones, mediante las cuales lasentidades tienden al logro de sus fines, objetivos y netas a través de la gestión depolíticas, recursos y programas.

2.1 FINALIDAD DE GESTION PUBLICA.

La finalidad de la economía pública, es hacer una distribución más equitativa de larenta, una mejor forma de asignación de los recursos económicos disponibles; mejorarel nivel de empleo; lograr la estabilidad de los precios, tener un sector externoequilibrado y satisfactorio y un crecimiento sostenido de la economía. Por otro lado lagestión pública esta definida como el conjunto de acciones mediante las cuales lasentidades tienden a lograr sus fines, objetivos y metas, enmarcadas por las políticasgubernamentales que tienen como objetivo suministra bienes y servicios, aplicando lasregulaciones necesarias de acuerdo al nuevo rol y las funciones del Estado..

La gestión pública en base a un nuevo paradigma emergente deberá orientar mejor laspolíticas económicas y sociales atendiendo una demanda social más exigente con laproducción de más bienes y servicios gubernamentales de calidad,. necesitamosdesarrollar una cultura de cooperación que difícil y compleja pero que tenga lacapacidad para la inclusión socia,l es decir, orientada a la gestión por resultados.

Un enfoque nuevo que intente incorporar algunos elementos establecidas en la lógicaprivada para ser transplantada a las organizaciones públicas es lograr una mayorproductividad en el uso eficiente de los recursos colectivos que requiere cada vez más lapoblación, es eliminar graduamente el modelo de gestión burocrática o tradicional haciauna gestión por resultados, con políticas estratégicas de desarrollo y creándose un valorpúblico con equidad.social. (Tomado de IDEA Internacional. Oficina RegiónAndina. Mayo, 2009).

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2.2 LA GESTION PUBLICA POR RESULTADOS.

Es un proceso tecnico estratégico económico y político que vincula y relaciona algobierno como agente con la sociedad y en la que pueda crear un valor público, es unenfoque de gestión que buscará el uso eficente, el incremento y sus impactos mediantespolíticas públicas e introduciendo la responsabilidad de los funcionarios en la obtenciónde resultados. En nuestro país el Perú, se vienen dando las normas necesarias para suaplicación y que estuvieron inicialmente expuestos en la Ley General del PresupuestoPúblico para el año 2007; esta es una nueva forma de gerenciar los recursos públicos yes un elemento muy importante en la implementación del “Proceso de Modernizaciónde la Gestión Pública” dada por la Ley No 27658, en el año 2002, la que introduceademás la obtención de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, en laplanificación estratégica y que debe estar concertada, con el sistema de monitoreo y deevaluación, para la rendición periódica y pública de las cuentas del Estado; con ello seestará dinamizando a la eficencia de las entidades públicas basadas en metas precisas yconcretas.para el beneficio de nuestra población.

1, ¿ Que es el sector Público?

Es el conjunto de instituciones y de entidades públicas cuyas actividades y operacionesestarán bajo la responsabilidad del gobierno y sobre las cuales se ejerce un estrechocontrol a través de políticas públicas; por otro lado es el propio sector público nofinanciero (SPNF) el que está constituido por los sectores gobierno en general yempresas públicas no financieras.

El sector público dentro de la economía tiene un importante rol ya que dispone de unafuente de decisiones para la administración de los recursos escasos de las que carecen elresto de los sectores y utiliza a la coacción (como acción prohibida para los otrossectores - familias y empresas) para recaudar los tributos obligatorios y que sirven paralograr su participación y el finaciamientos de sus actividades económicas y de losprogramas sociales del gobierno.

La perspectiva para lograr una mejora en el gasto público, es conocer su calidad, sabersi los recursos públicos están siendo utilizados adecuadamente, si llegan a quienesdeberían llegar, se utilizan oportunamente y si generan los resultados esperados. Lograruna mejora de la calidad del gasto público puede ser un proceso lento y complejo por ladiversidad y la interrelación de los factores implicados. En todo esto enfrentamosrestricciones como la ausencia de que el servicio sea calificado o profesional; asi comola carencia de una legislación, con normas administrativas e instrumentos de gestiónorientados al cumplimiento de resultados de forma transparente y eficiente.

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Gráfico Nº 2 Estructura del Sector Público No Financiero.

En el gráfico Nº 2 se aprecia que el Sector Público No Finaciero (SPNF), estáconformado por la agregación consolidada de las empresas estatales y las institucionesque forman parte del gobierno general, en línea con las recomendaciones del Manual deEstadísticas de las Finanzas Públicas del FMI en su edición 1986.Las empresas estatalesconsideran sólo las empresas no financieras por lo que se excluye de esta definición aCOFIDE, al Banco de la Nación y al BCRP. La información de las empresas estatales.

El Estado se ha convertido en un ente regulador de la actividad económica al crearse enel Perú, mediante la Ley Marco de los Organismos Reguladores de la Inversión Privadade los Servicios Públicos –Ley Nº 27332, a entidades como el Organismo Supervisorde la Inversión Privada en telecomunicaciones (OSIPTEL); Organismo Supervisor de laInversión en Energía (OSINERG);Organismo Supervisor de la Inversión enInfraestructura de Transporte de Uso Público (OSITRAN); Superintendencia Nacionalde Servicios de Saneamiento (SUNASS). Todos ellos están adscritos a la Presidenciadel Consejo de Ministros, con personería de derecho público interno y con autonomíaadministrativa, funcional técnica, económica y financiera.

2. ¿Cómo distinguimos al sector publico de los demás sectores de la economía?

Los aspectos que distinguen al sector público del resto de los sectores económicos esque esta dirigido en parte por una autoridad central, quien ejercerá influencia sobre todala economía. El Estado garantizará sus principales actividades que estaran dirigidashacia la sociedad.

a) Las autoridades públicas estableceran objetivos distintos de los objetivosproyectados por el sector privados (empresas y familias).

b) Las autoridades públicas por su poder de regulación dirigirá las accionesde los otros sectores imponiendo su acción coactiva y obligando a losotros sectores a pagar tributos.

c) .Las autoridades públicas direccionarán el presupuesto de la repúblicamediante normas establecidas las transferencias de recursos públicos(ingresos tributarios) financiadores del gasto público.

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d) Lograran generar los instrumentos para las acciones colectivasmaterializándolas a través de sus actividades de que son de suincumbencia, como proyectos y obras públicas, infraestructura necesaria(carreteras, puertos maritimos, aereos, represas, hidroelétricas, etc.).

3. ¿ Por que aplicar la teoría económica en el sector público?

Es necesario tener en cuenta que existe una interrelación entre el sector público y elresto de la economía. Para ello se requiere de la aplicación de la teoría económica con elfin de lograr una evaluación, un análisis o una explicación satisfactoria de los modelosespecialmente cuando se toma decisiónes públicas, para eso el gobierno o sector públicoconstruye modelos menores para cada algunas de las actividades de producción debienes públicos y que nos permiten responder aún número suficiente de problemas quenos plantean los fenómenos económicos existentes; para ello es aconsejable utilizarmodelos sencillos para que las conclusiones seán fundamentalmente claras y concretas.

2.3 OBJETIVOS DE LA ECONOMIA PUBLICA.

La economia pública con la intervención del Estado, y su actuación en una economía demercado, debe utilizar los criterios esenciales de eficiencia y de equidad trazando dosobjetivos permitiendo alcanzar una asignación eficiente de los recursos que conduzcana tener un crecimiento económico equilibrado para ello se a trazado los siguientesobjedivos más importantes:

1) Lograr un alto nivel de consumo privado corriente.2) La satisfacción de necesidades colectivas3) El afianzamiento del crecimiento económico4) Una mejor distribución de la renta5) Un mayor nivel de empleo6) Un comercio exterior satisfactorio7) Lograr la estabilidad de los precios8) El uso eficiente de los recursos nacionales.

Para ello describiremos y explicaremos cada uno de los principales objetivosmensionados:

1) Lograr un alto nivel de consumo privado corriente.

Las familias como unidad económica toma decisiones racionales, buscandoobtener el máximo bienestar al menor costo posible y como resultado de lamejor combinación de recursos. Su decisión afectará su bienestar a lo largo deltiempo, si deciden consumir más en el presente, ahorraran menos y consumiranmenos en el futuro. Por lo tanto habra un efecto acumulativo en las decisiones deconsumo y el ahorro de las familias las que contribuiran a determiorar la tasa decrecimiento de la economia. Por esos muchas personas o familias consideranimportante mantener un consumo corriente relativamente bajo, para que de estamanera tener una mayor capacidad de ahorrar y de invertir, por lo tanto lograráasegurar un mayor consumo en el futuro.

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2) Satisfacción de necesidades colectivasEl Estado brinda servicios públicos con el fin de satisfacer necesidadescolectivas, este deberá definir su alcance, señalando cuales son las necesidadescolectivas las que se obtendran sumando las necesidades individuales que son deinterés general y es lo que deberá suministrar la administración pública comoson los bienes públicos como defensa nacional, la justicia, seguridad, educación ,salud, etc; y que son elementos fundamentales.

3) El afianzamiento del crecimiento económico.El crecimiento económico se manifiesta a través del aumento de la renta y delincremento de los bienes y servicios finales en una economía. Para elloobtendremos una serie de indicadores económicos: como los de producción,ahorro, inversión, balanza comercial favorable, el mayor consumo de energía, elaumento del consumo privado, en salud-el aumento de las calorías y lasproteínas per cápita, etc. La mejora de estos indicadores nos podrían indicar unaelevación del estándares del nivel de vida de la población. Para lograr elcrecimiento se requiere aumentar los niveles de inversión neta y de un cambiotecnológico en el país, correspondiéndole al gobierno promover la inversión y eluso de tecnología avanzada en el sector privado sostenible en el tiempo.

4) Una mejor distribución de la renta.Se conoce que existe una distribución de la renta desigual e injusta, larepartición de los recursos materiales que es fruto de la actividad económica yque son generados independientemente por los distintos estratos socio-económicos. El problema es como esta repartido el ingreso, si esta es desigual einjusta, implicara una tendencia perturbadora para la sociedad, por eso el Estadode manera coactiva obligara a los agentes en general a que tributen; pagaran másaquellos que tienen más ingresos a favor de una redistribución de la renta másequitativa. La desigualdad no sólo tiene carácter pecuniario también lo es, en laeducación, en la crecienrte demanda de empleos especializados, la competencia,la productividad, el genero, la raza tendran una fuerte influencia, por eso laspolíticas públicas influiran sobre la redistribución del ingreso.

5) Un mayor nivel de empleo..En principio las condiciones objetivas de los puestos y de las áreas de trabajoson percibidas por los propios trabajadores y estaran en función de susnecesidades individuales, de las características del trabajo y de su nivel deespecilización o de capacitación los que dependeran de las siguientescondiciones:

a) La percepción del trabajador sobre la seguridad, el ambiente y los riesgosque asumira y si estaran debidamente controlados.

b) La precepción del trabajador sobre la higiene del ambiente que podríaafectar su salud, concentración y estado anímico, si es limpio y si tieneáreas verdes.

c) La precepción del trabajador de que es una organización que ha creadoun ambiente de cordialidad, con incentivos al recurso humano.

El gobierno debe generar niuevas oportunidades de empleos, mejorar los nivelesde sueldos y salarios, sin afectar en demasía la carga tributaria de los ingresos delas personas naturales y jurídicas, diversificando y promoviendo nuevos tipos depuestos de trabajo de acuerdo a nuevos requerimientos del país.

6) Un comercio exterior satisfactorio.La actividad comercial es uno de los ámbitos más importantes de la economía deun país; a través del comercio se venden bienes y servicios que son elaborados

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internamente y se compran aquellos bienes y servicios que requerimos y queprovienen del exterior.El comercio internacional permite el intercambio de bienes y serviciosbilateralmente como multilateralmente que se transan entre los diferentes paisesdel mundo. Para ello estableceran una balanza comercial, en cuenta corriente yde capitales las que se buscaran que esten equilibradas. El Perú susexportaciones están compuestas, por las exportaciones tradicionales, productosagrícolas( algodón, azucar); pesqueros (harina y aceite de pescado)mineros(cobre, plomo, zinc, plata, oro) y exportaciones no tradicionales(textiles, conservas de pescado, espárragos, uvas, mangos, productos químicos,metal mecánicos, minerales no metálicos, sidero-metalúrgicos y otros bienesetc.) y otros que últimamente excporta como el gas natural. Los principalesproductos que importamos son petróleo crudo, diesel, trigo duro, aceite de soya,maíz duro amarillo, medicamentos para uso humano, automóviles, accesorios yreceptores de televisión, etc. En general debemos mantener un comercio exteriorsatisfactorio o favorable.

7) Lograr la estabilidad de los precios.Un país debe buscar en lo posible mantener estable los precios de los bienes yservicios que produce y consume la sociedad; para ello es muy importante que elBanco Central de Reserva (BCR) tenga que manter estable la moneda , el dinerodebe conservar en lo posible su valor en el tiempo, una forma de comprobarlo escalcular cada mes los indices de precios al consumidor y finalmente medir elnivel de inflación. Por otro lado las empresas deben disponer de toda lainformación necesaria para decidir adecuadamente sobre sus inversiones paraposibilitar el aumento de la producción, por que las empresas necesitaran saber aque precios se venderan sus productos, si la economía esta estable, evitando conello cualquier conflicto social. En períodos inflacionarios, los precios hantendido a variar de manera imprevisible, generando una pérdidas en el poderadquisitivos al comprar sus bienes y servicios los ciudadanos. Por otro lado lainflación genera una disminución en el valor de los ahorros de las personas y delas empresas; afectando a los más pobres que son el sector social másvulnerable.

8) El uso eficiente de los recursos económicos.Para el uso eficiente de los recursos el gobierno establecera reglas muy claras yprecisas de cómo debe funcionar el mercado; para ello se basará en respetar losprincipios que subyacen a la intervención del Estado dentro de una economía demercado respetando los principios económicos, morales, éticos, de equidad yambientales especialmente este último ya que los males ecológicos estánpresentes en la producción y en el consumo, que logren evitar la contaminacióndel agua, el aire, la erosión de la tierra, el arrojo de los desechos minerales a losrios, desechos orgánicos y basura al mar generando el deterioro del medioambiente en desmedro de las generaciones futuras; se necesita promover yencontrar sistemas eficientes, adaptables, flexibles y sustentables que mitiguen elsistema ambiental actual.

2.4 LOS INSTRUMENTOS DE LA ECONOMIA PUBLICA.

Una estrategia general trazada por los gobiernos dentro de una economía mixtaes conducirla hacia un nivel de estabilidad y de desarrollo a largo plazo y estravés del sector público institucional quien deberá tomar las decisiones en

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materia de políticas públicas fiscales y monetarias lograr promover elcrecimiento de la economía, dentro de un clima de tranquilidad, y de bienestarsocial de disminución de las desigualdades en la distribución de los ingresos, yun adecuado control de la inflación para ello el gobierno utilizará algunosinstrumentos de políticas públicas como son:

1) La política fiscal2) La política monetaria3) Directamente mediante tributos: impuestos, tasas y contribuciones..4) La actividad empresarial gubernamental.

Expliquemos cada uno de ellos:1) La politica fiscal, lo hace a través del gasto y la inversión pública lo que

repercutira sobre la demanda agregada, esta abarca a los ingresos tributariosy no tributarios por un lado y los gastos corrientes y de capital que seejecutan a través del Presupuesto General de la República(PGR) anualmente.Logrando estimular el crecimiento de la economía; utilizando las acciones“coactivas” para obligar a los agentes de la producción y el consumo atributar con el objeto de financiar su participación y hacer una redistribuciónde los ingresos en beneficio de quienes tienen menos ingresos.

2) La política monetaria, lo hace a través del Banco Central de Reserva(BCR) influyendo en los mercados financieros, para ello decide la emisiónde dinero(monedas y billetes), es decir, la cantidad de dinero en poder delpúblico y de los bancos, las relaciones monetarias conducen a establecer unencaje bancario obligatorio, un control sobre las tasas de interés, lafluctuación cambiaria en el mercado libre; sin dejar de lado su intervencióndirecta.

Pero debemos reconocer que hay cierta ambigüedad en los criterios de manejode cada instrumento especialmente cuando intentamos diferenciarlos, porejemplo:a) El BCR maneja la política monetaria, toma decisiones sobre el control de laemisión monetaria, la inflación, las tasas de intereses, el tipo de cambio, etc;mientras que la política fiscal toma decisiones sobre las otras institucionesestatales diferentes al BCR, la política fiscal se encarga de recaudar los tributospara ser utilizados en el presupuesto y ser gastados, si estos son excesivos estoobligará al gobierno ha endeudarse incurriendo en un déficit fiscal,conducicendo a un aumento de la emisión monetaria y de la inflación, sinembargo esta situación ya no se da a partir de que el gobierno dispuso laprohibición de financiar déficit público y que eran entregados por el BCR aldarse una nueva Ley en el año 1990.b) Un gasto público excesivo provoca una elevación de la inflación y vadisminuir el crecimiento de la economía lo que esta haciendo es influir en elvalor y en la circulación del dinero, que es parte de la política monetaria; por esoresulta aventurado tratar de separar de manera simple ambos instrumentos yaque estos actuaran de manera coordinada.

a) La intervención directa lo hace a través de los nstrumentos fiscales, obligandoa los agentes participantes en la economía a pagar coactivamente tributos dediferentes tipos como son los impuestos directos e indirectos, las tasas

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sectoriales (educativas, de salud, de domicilio, judiciales, etc.) y lascontribuciones ha través de los fondos pensionables, de salud y de vivienda(aunque esta última ha desaparecido).

b) La actividad empresarial gubernamental, es la gestión propia del Estado detodavía tener una serie de empresas públicas, las que se incrementaron en elPerú, durante el período 1968-1980 (gobierno militar estatista) y que después yaen los años 80s y 90s se vendieron las más importantes y otras se privatizaronparcialmente.

2.5 FORMAS DE TRATAR AL SECTOR PUBLICO.

Un primer enfoque es tratar al sector público es tratarlo como ente autónomo,construyendo una teoría que explique las acciones realizadas por las autoridadespúblicas en diferentes momentos, habiendo tenido la economía uncomportamiento irregular afectado por un mal manejo del sector. El segundoenfoque es tomar en consideración las diversas influencias que emanan de lasclases sociales y de los grupos de presión al asumir una perspectiva política.

El sector público a través del Estado tiene la necesiadad de financiar su actividady de brindar servicios públicos, para ello se apropia coactivamente de lostributos para desarrollar sus actividades de servicios de carácter económicosencaminadas a obtener los medios que le permitan satisfacer las necesidadescolectivas de las personas de menores ingresos o pobres mediante la realizaciónde obras y servicios públicos.

El intervencionismo del Estado significa que la acción pública esta encaminada aregular la actividad tanto en el ámbito público como el privado, para ello estefija normas jurídicas que deberan ser respetadas por todos. Intentando conducirtodas las acciones administrativas de manera eficiente en el terreno económicosin afectar la actividades privadas dentro de un estado de derecho.

2.6 LAS FUNCIONES DEL GOBIERNO

El Perú tiene una economía mixta en la que participan los entes públicos comolos privados que funcionan a través de la libre concurrencia de los agenteseconómicos ya que el sector privado no logra abarcar todas las funcioneseconómicas es por eso que se hace necesario la intervención del Estado paracorregir las fallas del mercado. El gobierno tiene ahora muchas más funciones,sin embargo según el economista Musgrave tres son las más importantes:

La función de asignación de los recursos, en la que los bienes públicos nopueden ser suministrados por los mecanismos del mercado, y para ello serequiere de la intervención de la entidad pública quien lograra finalmente regularlas actividades económicas, proyectando las necesidades de la población; con laconstrucción de obra públicas en alguna región o localidad asignando losrecursos necesarios con eficiencia para la obtención del óptimo de Pareto enoposición al paternalismo del Estado

La producción de bienes privados sólo benefician a quienes lo pueden adquirirteniendo como principal caracteristica la rivalidad y la exclusión que son loselementos que guian este tipo de consumo; mientras que los bienes públicos sus

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consumos no son rivales ni excluyente, los beneficios no se ven limitados, perosin embargo se muestran insuficientes y es esta la razon por la que el mercadofalla.

La función de distribución, significa tener que aplicar políticasredistributivas con el objeto de aliviar o reducir la pobreza, ya que el llamado“óptimo de pareto” no resuelve el aspecto distributivo ya que existen en la curvade posibilidades de producción muchos equilibrios eficientes en la asignación delos recursos y en la distribución de estos, por ello se introduce el criterio deequidad que es un juicio de valor ético, y es el momento en que el gobiernotendrá que hacer un ajuste en el reparto de la renta o la riqueza del país vía laobligación de pagar impuestos para lograr una adecuada redistribuición de losbeneficio de la sociedad. Esta redistribución se hara presupuestalmente medianteel mecanismos del gasto público debiendo consensuar con los objetivos deeficiencia y de equidad, evitando cualquier nivel de distorsión del mercado porparte de los agentes participantes en la economía.

La función de estabilización, involucra la utilización de políticas económicascomo presupuestarias con el objetivo de elevar las oportunidades de empleo, yuna razonable nivel de estabilidad en los precios y de conseguir una apropiadatasa de crecimiento en la economía. Una política de estabilización exige que elnivel general del empleo y de los precios dependan del nivel de demandaagregada en relación con la producción potencial o de la plena capacidad decompra de los precios vigentes, es decir, de las decisiones en el gasto las quedependeran de los factores como la renta, la riqueza relativa del país, lasposibilidades de crédito y de las expectativas futuras..No existen mecanismosautomáticos para recuperar el nivel de empleo, aunque para algunas medidasexpansivas, se requerira de la utilización de políticas monetarias y fiscales queal combinarlas buscaran obtener una incidencia directa sobre la demandaagregada. El gasto público al ser expansivo logrará una transmisión hacia losmercados privados; lo mismo puede suceder cuando reducimos los impuestostiene el mismo efecto expansivo, para los contribuyentes ejecutar cualquiera deestas acciones generará un mayor nivel de renta y se esperara que haya un mayorgasto en general.

La función de estabilización es de responsabilidad de los gobiernos pero seaconseja que jamas los esquemas intervencionistas deban ser exagerados por elcontrario deben buscar de mantener y preservar el equilibrio macroeconómicopermitiendo conjugar las acciones entre el sector público y el privado, es decir,que ambos deben actuar de manera conjunta.

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CAPITULO III.- ANALISIS MICROECONOMICO DE LA ECONOMIAPUBLICA.

En este capítulo se la analiza la teoria del bienestar en función de la teoría delequilibrio general que es una rama de la teoría microeconómica, permitiendonosdar una explicación global del comportamiento del consumo, la producción, y laformación de los precios en una economia de mercado.

Los modelos generales modernos del equilibrio son complejos y requierencomputadoras para ayudar a encontrar soluciones numéricas.En un sistema demercado, los precios y la producción de todo los bienes, incluyendo el precio deldinero y el interés, están relacionados. El primer intento en la economíaneoclásica de modelar los precios de toda una economía lo realizó Léon Walras,en su obra “Los elementos de la economía pura” el cual nos proporciona variosmodelos, cada uno de los cuales tiene en cuenta una mayor cantidad de aspectosde una economía real.

3.1 LA INTERVENCION DEL ESTADO EN UNA ECONOMIA DEMERCADO..

En el campo económico hablar de la teoría del bienetar de la eficiencia social ola teoría del óptimo son equivalentes y se pueden utilizar indistintamente, puestoque para que una asignación de recursos proporcione el máximo bienestar a lasociedad, lo consumidores deben estar logrando satisfacer sus necesidades deconsumo con la menor cantidad posibles de recursos, o viceversa, con undotación dada de recurse debe estar maximizando su satisfcción,. Esto significaque se está haciendo un uso eficiente u óptimo de los recursos o se logra conellos el máximo rendimiento social.

El análisis de las condiciones de eficiencias se efectua de manera totalmenteabstracta, prescindiendo del sistema de propiedad de los recursos y es el caminoque siguieron Wilfredo Pareto y Enrico Barone para demostrar que la librecompetencia permite alcanzar los mismos resultados que se obtendrían en uneconomía socialista centralmente planificada, supuestamente orientada amaximizar el bienestar de la sociedad en su conjunto. La ventaja de la librecompetencia es que los consumidores y las empresas tienen total libertad paratomar sus decisiones y no existe, por lo tanto, los problemas que se originancuando alguien les da ordenes desde arriba y los obliga a obedecer por la fuerza.

Lo que resulta difícil es definir una situación de máximo bienestar social por quelos economistas se suelen conformar con una definición restringida, perotremendamente útil para fines prácticos, que es el famoso “óptimo de Pareto”.Demostraremos que la libre competencia garantiza una asignación óptima de losrecursos en el sentido de Pareto, con todas las limitaciones que este conceptoinvolucra.

Por eso debemos entender los escritos de Adam Smith que en 1776 en suprimera obra “La riqueza de las naciones” afirmaba que la competencia inducía alos individuos, en la búsqueda de sus propios intereses privados, pero con ello sefomentaba el interés público, como si fueran conducidos por una “mano

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invisible” que los llevaría a promover un fin que no estaba en sus intenciones yesta situación no es mala para la sociedad.(tomado de la versión castellana enFondo de Cultura Económica, México, 1958).

La importancia de la teoría de Smith se comprenderá al analizar las ideas sobreel papel del Estado y que reinaba antes de los escritos de Smith. Era que estabamuy extendida la creencia de que para servir de la mejor manera posible losintereses del pueblo era necesaria la intervención del Estado. Esta teoría eraapoyada especialmente por la escuela mercantilista de los siglos XVII y XVIII yque era partidaria de una intervención firme del Estado para fomentar laindustria y el comercio.

Sin embargo no todos los gobiernos se habían beneficiados con la prosperidad,algunos países que tenían un gobierno fuerte y activo no habían florecido, aldilapidar sus recursos en guerras o en proyectos infructuosos. La experiencia nosha demostrado que aunque a veces los gobernantes adoptan medidas queparecían compatibles con el bien público, otras seguían una política que no podíaconciliarse con él, por mucha imaginación que se practicara, por el contrarioparecía que perseguían sus propios intereses a costa del intereses público.Incluso los lideres mejor intencionados conducían frecuentemente a sus paísespor el mal camino simplemente cuando cada individuo hace lo que redunda ensu propio beneficio. El egoísmo es una característica de la naturaleza humanamucho más persistente que la preocupación por hacer el bien y, por lo tanto,constituye una base más sólida para organizar la sociedad. Si el valor que tieneun determinado bien para un consumidor es superior al costo de producción , elempresario tiene la posibilidad de obtener un beneficio, por lo que decidiráproducirlo. Por otro lado si existe un método más barato para producir unamercancía que el que se utiliza actualmente, el empresario que lo descubra podráproducirla a un precio más bajo que las empresas rivales y obtener así unbeneficio.

En general las empresas buscaran métodos de producción más eficientes y denuevas mercancías que satisfagan mejor las necesidades de los consumidores.Según esta teoría ninguna comisión gubernamental tiene que decidir si debeproducirse o no una mercancía; se producirá si pasa la prueba del mercado si losconsumidores estan dispuestos a pagar: Ni tampoco es necesario comprobar siuna empresa esta produciendo eficientemente; la competencia se encargará deexpulsar a los productores ineficientes.

Es necesario recordar que actualmente las economías occidentales son mixtas, esdecir, el Estado toma algunas decisiones, pero son las empresas y los hogares losque toman la mayoría de ellas, pero existen muchas combinaciones. La mayoríade los economistas defiende un criterio llamado eficiencia en el sentido dePareto en honor al gran economista y sociólogo franco-italiano Vilfredo Pareto(1848-1823), propuso otra manera más interesante de evitar el problema elproblema de la distribución del ingreso, formulando la idea de que lacompetencia genera una utilidad colectiva máxima, independientemente de ladistribución del ingreso y aún si las utilidades individuales no fuesencomparables. Las asignaciones de recursos que tienen la propiedad de que

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no es posible mejorar el bienestar de ninguna persona sin empeorar el dealguna otra se dice que son eficientes u óptimas en el sentido de Pareto.

La eficiencia en el sentido de Pareto se puede ilustrar con la curva deposibilidades de utilidad y lo podemos ver en el gráfico Nº 3. . Dicha curvamuestra el nivel máximo de utilidad que puede alcanzar una persona (porejemplo U1) dado el nivel de utilidad alcanzado por otra persona o un conjuntode personas(por ejemplo, U2.)

Gráfico Nº 3: CURVA DE POSIBILIDADES DE UTILIDAD

persona

O P

Muestra que cualquier punto situado en esta curva es un óptimo de Pereto, como se desprende dela definición de eficiencia adoptada. Puede decirse que existe más de un punto óptimo, ya quepuede pasarse de uno hacia otro sin costo alguno en terminos de eficiencia. Así por ejemplo , lospuntos A y Z ambos Pareto óptimo son indiferentes desde el punto de vista de eficiencia, ya queel paso de uno a otro implica la mejora en el bienestar de uno de las personas y la pérdida deutilidad del otro u otros. Pero cualquier punto situado dentro o debajo de la curva deposibilidades de utilidad (como I ) es ineficiente en el sentido de Pareto , por que es posiblemejorar el bienestar de una persona sin que necesariamente empeore la situación de alguna otra,y finalmente el punto fuera de la curva de posibilidades de utilidad ( como N) es inalcanzable enel sentido de Pareto.

a) En otras palabras Vilfredo Pareto planteó de manera general el principio deque una economía se encuentra en una situación óptima. si ya no es posiblemejorar la situación de uno o algunos agentes sin perjudicar a por lo menosalgún otro agente, si bien es cierto,que no existe una situación única de óptimode Pareto, si no muchas, y que es imposible decidir entre una de ellas, elconcepto tiene muchas implicancias útiles.

b) El principio del “óptimo Paretiano” fue reformulado por el economistaitaliano, Enrico Barone, pero sin necesidad de utilizar el concepto de utilidad eincluso la noción de curvas de indiferencias. El interés de Barone era establecerlas condiciones para el uso eficiente de los recursos en la planificación socialista,lo condujo a buscar la mejor manera de utilizar variables fáciles de obsevar ymedir; demostrando que el nivel de utilidad de la sociedad en su conjunto esproporcional al valor monetario de la producción total, que es lo que actualmenteconocemos como el producto bruto interno(PBI). También demostró que si losprecios son tomados como parámetros fijos, la competencia perfecta maximizael PBI total . Cualquier reordenamiento en el uso de los recursos que incrementeel PBI total va a estar, por lo tanto, contribuyendo al aumento del bienestarsocial general. Esto significa que las personas que resulten dañadas por este

NA

Z

I

Ut1

Curva dePosibilidadesde Utilidad

Ut2 ( conjunto)9de personas

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reordenamiento van a poder ser compensadas (al menos teóricamente) por laspersonas beneficiadas, y todavía va a quedar una ganancia neta, susceptible deser distribuída entre los miembros de la sociedad.(Tomado de Barone ,Enrico,“Il Ministro Della Produzione nello statu collettivista”, en Giornal degliEconomista, 1908),

Supongamos que el gobierno está considerando la posibilidad de construir unpuente. Los que desean utilizarlo están dispuestos a pagar más peaje de losnecesarios para sufragar los costos de la construcción y del mantenimiento. Esprobable que la construcción de este puente sea una mejora en el sentido dePareto, es decir, un cambio que mejore el bienestar de algunas personas sinempeorar el de ninguna otra. Utilizamos el término “probable” por que siemprehay otras a las que podría perjudicarse su construcción. Por ejemplo, si el puentealtera la dirección del trafico, algunas tiendas podrían ver reducida sus ventas,por lo que empeoraría su bienestar.

Los economistas siempre están buscando mejoras en el sentido de Pareto. Lacreencia de que ésas son mejoras y que deben realizarse se le conoce con elnombre del principio de Pareto.

Un conjunto de cambios puede constituir una mejora en el sentido de Paretoaunque cada uno de ellos por separado no lo constituya. Por ejemplo, unareducción en el precio del arancel sobre el acero importado, no sería una mejoraen el sentido de Pareto (ya que empeoraría el bienestar de los productoresinternos de acero del país) simultáneamente sería posible subir los impuestossobre la renta y utilizar los ingresos recaudados para subvencionar a la industriasiderúrgica; esa combinación de cambios podría mejorar el bienestar de todos losciudadanos del país, así como los del país extranjero que exporta acero.

3.2 LA EFICIENCIA Y LA EQUIDAD.

El objeto esencial de la economía del bienestar es ofrecer un modelo con el quese puede realizar sistemáticamente alguna evaluación. Por ejemplo, tener queevaluar un programa publico en la que suele exigir sopesar sus consecuencias ypoder medir la eficiencia económica, así cómo se distribuye la renta.

Se presenta las disyuntivas entre eficiencia y equidad. Veamos que sucede en laeconomía sencilla de dos individuos que podemos denominar Jesús y Paul.Podemos suponer inicialmente que Juan tiene 10 naranjas y Paul solamente 2.esta situación parece injusta. Podemos suponer la existencia del Estado, esteintentara transferir 4 naranjas de Jesús a Paul, pero en la transferencia se pierde1, por lo que ahora Jesús tiene 6 naranjas y Paul 5. hemos eliminado la mayorparte de la desigualdad, pero en el proceso de la transferencia ha disminuido elnumero total de naranjas existentes. Existe una disyuntiva entre eficiencia – elnumero total de naranjas existentes – y la equidad. Esto constituye el núcleo demuchos de los debates sobre la política publica, es decir, a cuanta eficienciatenemos que renunciar para reducir la desigualdad, se tendrá que perder 1 o 2naranjas en la transferencia de Jesús a Paul. La cuestión crucial es la eficiencia,la mejor forma de ayudar a los pobres no es preocuparse por la forma de dividirel pastel, sino por aumentar su tamaño por hacer que crezca lo más rápido

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posible, de que haya más bienes para todo el mundo. Estas son las discrepanciasen la elección social entre la equidad y la eficiencia.

Gráfico Nº 4 Curva de Posibilidades de Utilidad

Curva de Posibilidades de utilidades de Jesús y Paul. A medida que se transfieren naranjas deJesús a Paul la utilidad de Jesús disminuye y la de Paul aumenta. Al desplazarse del punto A alB, el aumento de la utilidad de Paul parece mucho mayor que la de Jesús. Al desplazarse de B aC, el aumento de la utilidad de Paul es aún mayor que la disminución de la utilidad de Jesus,pero la disyuntiva ha cambiado de tal manera que la ganancia de Paul es menor que la gananciaobtenida en el desplazamiento de A a B.

Supongamos que la economía se encuentra en el punto A, en el que Jesusdisfruta de mucha más utilidad que Paul. Desplazándose en sentido ascendente yhacia la izquierda a lo largo de la curva aumenta la utilidad de Paul y disminuyela de Jesus. Supongamos que transferimos naranjas de Jesús a Paul siguiendodos pasos, es decir, pasando del punto A al B y al C. Es evidente que esoempeora el bienestar de Jesús. Como muestra la figura mostrada, la disminuciónde la utilidad de Jesus es pequeña en comparación con el aumento de la utilidadde Paul.

3.4 LA TEORI A DEL BIENESTAR Y EL OPTIMO DE PARETO.

Una de las preocupaciones de la teoría del bienestar es analizar los logros delmercado en las decisiones políticas de distribución o asignación de los recursospermitiendo su uso eficiente en beneficio de la sociedad; para ello utilizará loscriterios de optimilidad. Se argumenta que en ausencia de fallas de mercado, ellibre funcionamiento de los mercados competitivos conduce a la eficiencia Elequilibrio competitivo se consigue mediante el mecanismo de los precios losque permitirá alcanzar una asignación eficiente.

El equilibrio competitivo se define como la igualdad entre la oferta y lademanda, lo que involucra la igualación del costo marginal (CMg) con elbeneficio marginal (BMg) y el precio de cada producto

B

AopOp

CUtp

Utp

Utp

UtjUtjUtj

Curva de Posibilidades de Utilidad(Jesús – Paul )

Utilidad (Paul)

Utilidad (Jesús)

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CMg = BMg= P

Esta condición sólo puede darse en la medida que la tasa marginal de sustituciónen el consumo de las familias, sea similar a la tasa marginal de transformaciónen la producción de la empresa, para el mismo par de bienes o servicios.

MgS x y = TmgT xy

Esta igualdad es producto de la maximización de la función de utilidad de laspersonas y de la maximización de los beneficios de las empresas,respectivamente, que lleva en cada caso a la igualación de la tasa marginal desustitución con los precios relativos; y muestra una situación que no se desea seralternada ni por los consumidores, ni por las empresas.

Los procesos de óptimización suponen pleno empleo de los recursos de talmanera que los equilibrios se producen en puntos de la frontera de utilidades yde la curva de posibilidades de producción; por ello tales puntos resultan siendoeficientes en el sentido de Pareto. Para ser más precisos describamos un artificiográfico que es muy útil en el estudio de los problemas del equilibrio general através del Diagrama de la Caja de Edgeworth, mostrando de manera explicitacomo se construye la frontera de posibilidades de producción ilustrando losintercambios voluntarios entre dos personas, la actividad económicafundamental que sirve de base para los mercados organizados. Enumeraremoslas tres condiciones:

a) Eficiencia en el consumo o intercambio de bienes: los bienes debendistribuirse entre los individuos de tal manera que no sea posible obtenermás ganancias realizando nuevos intercambios.b) Eficiencia en la producción: la economía debe encontrarse en sucurva de posibilidades de producción.c) Eficiencia en la combinación de productos: la economía debeproducir una combinación de bienes que reflejen las preferencias de losconsumidores.

Pero veámoslo con mayor amplitud:

a) Eficiencia en el consumo o el intercambio de bienes.

Es la condición que hace referencia a que las tasas marginales de sustituciónentre cualquier par de bienes deban ser iguales para todos los individuos:

TMgSxy A = TMgS xy B

Donde x e y son dos bienes cualquiera, mientras que A y B son dos individuoscualesquiera. Se entiende que la tasa marginal de sustitución (TMgS) es la tasaa la que un consumidor o individuo puede intercambiar un bien por otro, estárepresentada en un punto de una curva de posibilidades de utilidad y esequivalente al valor absoluto que tiene la pendiente es ese punto.

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El análisis del equilibrio general sobre el problema del intercambio de bienes loharemos inmediatamente, para ello utilizaremos el diagrama de la caja deedgeworth que aparece en la gráfico Nº 5 inferior y que consideraremos el casode una economía en la que se intercambia una parte de la dotación inicial, paraello agregaremos curvas de indiferencias para los individuos A y B. Porejemplo, la curva IA indica las combinaciones de x e y que le producen a A elmismo nivel de satisfacción. Como de costumbre, la curva IIA representa unnivel de satisfacción mayor que IA y IIIA representará un nivel mayor que IIA yasí sucesivamente. De manera general el bienestar de A aumenta cuandoavanzamos hacia el origen de B; y a su vez B experimenta una mayor nivel desatisfacción a medida que nos aproximamos al origen de A.

Gráfico Nº 5 Equilibrio general del intercambio

Supongamos que la dotación inicial se encuentra en el punto D; A tiene OAxunidades del bien X y OAy unidades del bien Y. B tiene OBx unidades del bien Xy OAy unidades de Y, esta dotación inicial coloca a A en una curva deindiferencia IA y a B en su curva de indiferencia IIB. En el punto F, la tasamarginal de sustitución para A, de y por x, esta dada por la pendiente de SS´,esta es relativamente baja; A estaría dispuesto a sacrificar, por ejemplo, tresunidades de X para obtener una unidad adicional de Y. Al mismo tiempo, Btiene una tasa marginal de sustitución relativamente alta, como lo indica lapendiente de RR´ y estaría dispuesto a sacrificar cuatro unidades de Y, a cambiode una de X . No se puede determinar la razón exacta en que se intercambian losdos bienes. Ahora si A es el negociante más hábil podrá inducir a B, a queavance a la largo de IIB, hasta el punto OP2, con lo cual B recibirá todo elbeneficio, al pasar de IB a IIB y si al revés B es más hábil puede llevar a inducir

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El análisis del equilibrio general sobre el problema del intercambio de bienes loharemos inmediatamente, para ello utilizaremos el diagrama de la caja deedgeworth que aparece en la gráfico Nº 5 inferior y que consideraremos el casode una economía en la que se intercambia una parte de la dotación inicial, paraello agregaremos curvas de indiferencias para los individuos A y B. Porejemplo, la curva IA indica las combinaciones de x e y que le producen a A elmismo nivel de satisfacción. Como de costumbre, la curva IIA representa unnivel de satisfacción mayor que IA y IIIA representará un nivel mayor que IIA yasí sucesivamente. De manera general el bienestar de A aumenta cuandoavanzamos hacia el origen de B; y a su vez B experimenta una mayor nivel desatisfacción a medida que nos aproximamos al origen de A.

Gráfico Nº 5 Equilibrio general del intercambio

Supongamos que la dotación inicial se encuentra en el punto D; A tiene OAxunidades del bien X y OAy unidades del bien Y. B tiene OBx unidades del bien Xy OAy unidades de Y, esta dotación inicial coloca a A en una curva deindiferencia IA y a B en su curva de indiferencia IIB. En el punto F, la tasamarginal de sustitución para A, de y por x, esta dada por la pendiente de SS´,esta es relativamente baja; A estaría dispuesto a sacrificar, por ejemplo, tresunidades de X para obtener una unidad adicional de Y. Al mismo tiempo, Btiene una tasa marginal de sustitución relativamente alta, como lo indica lapendiente de RR´ y estaría dispuesto a sacrificar cuatro unidades de Y, a cambiode una de X . No se puede determinar la razón exacta en que se intercambian losdos bienes. Ahora si A es el negociante más hábil podrá inducir a B, a queavance a la largo de IIB, hasta el punto OP2, con lo cual B recibirá todo elbeneficio, al pasar de IB a IIB y si al revés B es más hábil puede llevar a inducir

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El análisis del equilibrio general sobre el problema del intercambio de bienes loharemos inmediatamente, para ello utilizaremos el diagrama de la caja deedgeworth que aparece en la gráfico Nº 5 inferior y que consideraremos el casode una economía en la que se intercambia una parte de la dotación inicial, paraello agregaremos curvas de indiferencias para los individuos A y B. Porejemplo, la curva IA indica las combinaciones de x e y que le producen a A elmismo nivel de satisfacción. Como de costumbre, la curva IIA representa unnivel de satisfacción mayor que IA y IIIA representará un nivel mayor que IIA yasí sucesivamente. De manera general el bienestar de A aumenta cuandoavanzamos hacia el origen de B; y a su vez B experimenta una mayor nivel desatisfacción a medida que nos aproximamos al origen de A.

Gráfico Nº 5 Equilibrio general del intercambio

Supongamos que la dotación inicial se encuentra en el punto D; A tiene OAxunidades del bien X y OAy unidades del bien Y. B tiene OBx unidades del bien Xy OAy unidades de Y, esta dotación inicial coloca a A en una curva deindiferencia IA y a B en su curva de indiferencia IIB. En el punto F, la tasamarginal de sustitución para A, de y por x, esta dada por la pendiente de SS´,esta es relativamente baja; A estaría dispuesto a sacrificar, por ejemplo, tresunidades de X para obtener una unidad adicional de Y. Al mismo tiempo, Btiene una tasa marginal de sustitución relativamente alta, como lo indica lapendiente de RR´ y estaría dispuesto a sacrificar cuatro unidades de Y, a cambiode una de X . No se puede determinar la razón exacta en que se intercambian losdos bienes. Ahora si A es el negociante más hábil podrá inducir a B, a queavance a la largo de IIB, hasta el punto OP2, con lo cual B recibirá todo elbeneficio, al pasar de IB a IIB y si al revés B es más hábil puede llevar a inducir

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A al intercambio hasta el punto OP3, con lo cual A su nivel de satisfacciónaumenta de IIA a IIIA, mientras que el ingreso real de B permanece constante alnivel de IB, finalmente la locación exacta dependera de la habilidad de las partesy de sus dotaciones iniciales.

El intercambio continuará hasta que la tasa marginal de sustitución de X por Ysea la misma para ambas partes. Si ambas tasas marginales son diferentes, unade las partes, o ambas se pueden beneficiar con el intercambio, sin que ningunapierda.. En general el intercambio puede sólo puede ocurrir en puntos tales comoOP1, OP2, OP3 de la gráfica. El locus de DD´ al que llamamos la curva decontrato o de conflicto, es una curva que une todos los puntos de tangenciaentre una de las curvas de indiferencia de A y una de las de B. Debo decir, que alo largo de este locus son iguales las tasas marginales de sustitución para ambaspartes.

Finalmente el equilibrio general del intercambio que ocurre en un puntodonde la tasa marginal de sustitución entre cada par de bienes es igual paratodos los individuos que consumen ambos bienes. El equilibrio en cuestiónno es único puede ocurrir en cualquier punto de la curva de contrato(cuando hay muchas partes que intercambian).

a.1 Derivación de la frontera de posibilidades de utilidad.

En principio la curva de contrato, es un locus óptimo de Pareto obtenido en elequilibrio general del intercambio en el espacio de los bienes, las mismasindican dos pares de asignaciones de los bienes x e y dos individuos A y B: Talque la tasa marginal de sustituciones sea igual para ambos individuos. Por ellopodemos transformar este locus de equilibrio de interambio, un espacio debienes con su respectiva utilidad con su dotación, además obtendremos lallamada frontera de posibilidades de utilidad relativa a la dotación totalparticular de la gráfico Nº 5, y obtendremos la gráfico Nº 6, por ejemplo elpunto OP3 puede estar mediendo la escala de la utilidad de A, todos los puntosde IIIA tiene un valor de 450, de igual modo en la escala de utilidad de B, todoslos puntos de IB tiene un valor de 200. podemos dibujar este punto OP3, con lascoordenadas 450 y 200 respectivamente y lo mismo sucede con los puntos OP2con las coordenadas IIA(330) y IIB(380) y así sucesivamente.

Entonces podremos definir la frontera de posibilidades de utilidad como el locusque indica el nivel máximo de satisfacción que puede alcanzar una de las partes,para cualquier nivel dado de satisfacción que pued alcanzar una de las partes,para cualquier nievl dado de satisfacción de la otra. La curva en cuestióndepende de la cantidad absoluta de cada uno de los bienes y de la proporcióntotal entre los mismos, o sea de x, y, e y/x (1)

(1) El lector debe recordar que los números que se asignan a la utilidad son arbitrarios en lo que se refiere a lascomparaciones intertemporales de utilidad. Por ejemplo 450 para B no necesariamente es mayor que 200 para A, aunquepara A 201 sea mayor que 200.

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Gráfica Nº 6 Derivación de la frontera de posibilidades de utilidad

b) Eficiencia en la producción

En el tema del equilibrio general que tuvimos que analizar en el. anterioracápite fue un modelo donde no existe la producción; los individuos oconsumidores simplemente intercambian las dotaciones de bienes x e y, es horade agregar al modelo básico un sector productivo. Entonces supondremos queexiste dos consumidores en la sociedad, A y B; también dos bienes que sepueden producir que son x e y ; y que utiliza como medios para producirlos ados insumos o factores que son capital (K) y trabajo (L). Supondremos que estándadas las funciones de producción de x e y:, y son fijas las dotaciones lascantidades totales de los insumos o factores.

El análisis del equilibrio general de la producción es el mismo que el delequilibrio del consumo o del intercambio; la única diferencia la encontramos enla terminología: es decir, la dotación fija de los insumos o factores K y Ldeterminan las dimensiones del diagrama dela caja de edgeworth en el gráficoNº 7. Las funciones de producción de los bienes x e y, estan dadas y sonconstantes, lo que nos permitiran construir un mapa de isocuantas de cada unode los bienes y que estan concebidas en las curvas IIx y IIy.Si estamos en el punto F de la caja de edgeworth, que es el punto donde seinterceptan IIx y IIy en este punto la tasa marginal de sustitución técnica de Kpor L en la producción de x, esta dada por la pendiente SS´, y que esrelativamente baja . El producto marginal de K en la producción de x es grande ,en relación con el producto marginal de L. Se puede mantener el nivel deproducción IIx sustituyendo con una cantidad relativamente pequeña de L unacantidad relativamente grande de K. En la producción y se puede dar lasituación contraria, como lo indica la pendiente de TT´,. la tasa marginal desustitución de K por L en la producción de y, es relativamente alta, o sea que sepuede liberar una cantidad relativamente grande de K al emplear una cantidadadicional relativamente pequeña de L, de modo que se mantenga el nivel deproducción de IIy. Partiendo de un punto tal como D¨ la sustitución de insumoso factores permitira a la sociedad llegar a OP2, o OP3 o cualquier punto óptimointermedio (OP). Si es OP2, la producción de x, es la misma que en DD´, pero la

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Gráfica Nº 6 Derivación de la frontera de posibilidades de utilidad

b) Eficiencia en la producción

En el tema del equilibrio general que tuvimos que analizar en el. anterioracápite fue un modelo donde no existe la producción; los individuos oconsumidores simplemente intercambian las dotaciones de bienes x e y, es horade agregar al modelo básico un sector productivo. Entonces supondremos queexiste dos consumidores en la sociedad, A y B; también dos bienes que sepueden producir que son x e y ; y que utiliza como medios para producirlos ados insumos o factores que son capital (K) y trabajo (L). Supondremos que estándadas las funciones de producción de x e y:, y son fijas las dotaciones lascantidades totales de los insumos o factores.

El análisis del equilibrio general de la producción es el mismo que el delequilibrio del consumo o del intercambio; la única diferencia la encontramos enla terminología: es decir, la dotación fija de los insumos o factores K y Ldeterminan las dimensiones del diagrama dela caja de edgeworth en el gráficoNº 7. Las funciones de producción de los bienes x e y, estan dadas y sonconstantes, lo que nos permitiran construir un mapa de isocuantas de cada unode los bienes y que estan concebidas en las curvas IIx y IIy.Si estamos en el punto F de la caja de edgeworth, que es el punto donde seinterceptan IIx y IIy en este punto la tasa marginal de sustitución técnica de Kpor L en la producción de x, esta dada por la pendiente SS´, y que esrelativamente baja . El producto marginal de K en la producción de x es grande ,en relación con el producto marginal de L. Se puede mantener el nivel deproducción IIx sustituyendo con una cantidad relativamente pequeña de L unacantidad relativamente grande de K. En la producción y se puede dar lasituación contraria, como lo indica la pendiente de TT´,. la tasa marginal desustitución de K por L en la producción de y, es relativamente alta, o sea que sepuede liberar una cantidad relativamente grande de K al emplear una cantidadadicional relativamente pequeña de L, de modo que se mantenga el nivel deproducción de IIy. Partiendo de un punto tal como D¨ la sustitución de insumoso factores permitira a la sociedad llegar a OP2, o OP3 o cualquier punto óptimointermedio (OP). Si es OP2, la producción de x, es la misma que en DD´, pero la

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Gráfica Nº 6 Derivación de la frontera de posibilidades de utilidad

b) Eficiencia en la producción

En el tema del equilibrio general que tuvimos que analizar en el. anterioracápite fue un modelo donde no existe la producción; los individuos oconsumidores simplemente intercambian las dotaciones de bienes x e y, es horade agregar al modelo básico un sector productivo. Entonces supondremos queexiste dos consumidores en la sociedad, A y B; también dos bienes que sepueden producir que son x e y ; y que utiliza como medios para producirlos ados insumos o factores que son capital (K) y trabajo (L). Supondremos que estándadas las funciones de producción de x e y:, y son fijas las dotaciones lascantidades totales de los insumos o factores.

El análisis del equilibrio general de la producción es el mismo que el delequilibrio del consumo o del intercambio; la única diferencia la encontramos enla terminología: es decir, la dotación fija de los insumos o factores K y Ldeterminan las dimensiones del diagrama dela caja de edgeworth en el gráficoNº 7. Las funciones de producción de los bienes x e y, estan dadas y sonconstantes, lo que nos permitiran construir un mapa de isocuantas de cada unode los bienes y que estan concebidas en las curvas IIx y IIy.Si estamos en el punto F de la caja de edgeworth, que es el punto donde seinterceptan IIx y IIy en este punto la tasa marginal de sustitución técnica de Kpor L en la producción de x, esta dada por la pendiente SS´, y que esrelativamente baja . El producto marginal de K en la producción de x es grande ,en relación con el producto marginal de L. Se puede mantener el nivel deproducción IIx sustituyendo con una cantidad relativamente pequeña de L unacantidad relativamente grande de K. En la producción y se puede dar lasituación contraria, como lo indica la pendiente de TT´,. la tasa marginal desustitución de K por L en la producción de y, es relativamente alta, o sea que sepuede liberar una cantidad relativamente grande de K al emplear una cantidadadicional relativamente pequeña de L, de modo que se mantenga el nivel deproducción de IIy. Partiendo de un punto tal como D¨ la sustitución de insumoso factores permitira a la sociedad llegar a OP2, o OP3 o cualquier punto óptimointermedio (OP). Si es OP2, la producción de x, es la misma que en DD´, pero la

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producción de y aumenta al nivel de IIIy . En OP3 aumenta la producción dex(IIIx) pero la producción de y es la misma (IIy).

Gráfica Nº 7 Equilibrio general de la producción

b.1. Derivación de las frontera de posibilidades de producción.

La curva de contrato esta vez corresponde al equilibrio general de la produccióntambién es el locus de puntos en el espacio de los insumos o factores, curva quenos indica el nivel óptimo de producción de cada uno de los bienes,correspondiente a cualquier distribución posible de K y L entre x e y. Con unadistribución de los insumos o factores que indica el punto OP4 de la gráfica Nº8, establecemos 800 unidades de X y 150 unidades de Y, constituyen laproducción máxima que se puede obtener.

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producción de y aumenta al nivel de IIIy . En OP3 aumenta la producción dex(IIIx) pero la producción de y es la misma (IIy).

Gráfica Nº 7 Equilibrio general de la producción

b.1. Derivación de las frontera de posibilidades de producción.

La curva de contrato esta vez corresponde al equilibrio general de la produccióntambién es el locus de puntos en el espacio de los insumos o factores, curva quenos indica el nivel óptimo de producción de cada uno de los bienes,correspondiente a cualquier distribución posible de K y L entre x e y. Con unadistribución de los insumos o factores que indica el punto OP4 de la gráfica Nº8, establecemos 800 unidades de X y 150 unidades de Y, constituyen laproducción máxima que se puede obtener.

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producción de y aumenta al nivel de IIIy . En OP3 aumenta la producción dex(IIIx) pero la producción de y es la misma (IIy).

Gráfica Nº 7 Equilibrio general de la producción

b.1. Derivación de las frontera de posibilidades de producción.

La curva de contrato esta vez corresponde al equilibrio general de la produccióntambién es el locus de puntos en el espacio de los insumos o factores, curva quenos indica el nivel óptimo de producción de cada uno de los bienes,correspondiente a cualquier distribución posible de K y L entre x e y. Con unadistribución de los insumos o factores que indica el punto OP4 de la gráfica Nº8, establecemos 800 unidades de X y 150 unidades de Y, constituyen laproducción máxima que se puede obtener.

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Gráfico Nº8. Derivación dela frontera de posibilidades de producción

c) Eficiencia en la combinación de productos.

Es el establecimiento de la condición de que las relaciones marginales desustitución de los consumidores y las relaciones marginales de sustitucióntécnicas de la producción (Productor) sean las mismas, es decir:

TMg S x y = TMgT x y = Px/Py ….

Ademas de que se igualen los precios relativos con la existencia de un mercadocompetitivo donde, tanto los bienes como los factores o insumos productivostengan libre movilidad. En el gráfico Nº 9, se muestra la combinación deproductos en el punto OPE’ del gráfico pudiéndose expresar el equilibrio internoen la producción, derivandose después, que la pendiente de la curva deindiferencia se iguale a la pendiente de la curva de posibilidades de producciónreflejando en un sólo punto (pendiente F’) generando un óptimo de Pareto deequilibrio (OPE).

Gráfico Nº 9. Eficiencia en la combinación de productos

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Gráfico Nº8. Derivación dela frontera de posibilidades de producción

c) Eficiencia en la combinación de productos.

Es el establecimiento de la condición de que las relaciones marginales desustitución de los consumidores y las relaciones marginales de sustitucióntécnicas de la producción (Productor) sean las mismas, es decir:

TMg S x y = TMgT x y = Px/Py ….

Ademas de que se igualen los precios relativos con la existencia de un mercadocompetitivo donde, tanto los bienes como los factores o insumos productivostengan libre movilidad. En el gráfico Nº 9, se muestra la combinación deproductos en el punto OPE’ del gráfico pudiéndose expresar el equilibrio internoen la producción, derivandose después, que la pendiente de la curva deindiferencia se iguale a la pendiente de la curva de posibilidades de producciónreflejando en un sólo punto (pendiente F’) generando un óptimo de Pareto deequilibrio (OPE).

Gráfico Nº 9. Eficiencia en la combinación de productos

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Gráfico Nº8. Derivación dela frontera de posibilidades de producción

c) Eficiencia en la combinación de productos.

Es el establecimiento de la condición de que las relaciones marginales desustitución de los consumidores y las relaciones marginales de sustitucióntécnicas de la producción (Productor) sean las mismas, es decir:

TMg S x y = TMgT x y = Px/Py ….

Ademas de que se igualen los precios relativos con la existencia de un mercadocompetitivo donde, tanto los bienes como los factores o insumos productivostengan libre movilidad. En el gráfico Nº 9, se muestra la combinación deproductos en el punto OPE’ del gráfico pudiéndose expresar el equilibrio internoen la producción, derivandose después, que la pendiente de la curva deindiferencia se iguale a la pendiente de la curva de posibilidades de producciónreflejando en un sólo punto (pendiente F’) generando un óptimo de Pareto deequilibrio (OPE).

Gráfico Nº 9. Eficiencia en la combinación de productos

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3.5 Implicancias del criterio de eficiencia de Pareto.

La teoría del bienestar sostiene que, en ausencia de fallas de mercado, el librefuncionamiento de los mercados competitivos conduce a la eficiencia económica, lo quenos plantea la formulación de dos teoremas:

a) Primer Teorema : Todo equilibrio competitivo (o Walrasiano) lleva a una condiciónde óptimo de Pareto.

b) Segundo Teorema: Toda combinación o punto óptimo de Pareto implica la existenciade un equilibrio competitivo.

Podremos intuir que el equilibrio competitivo se logrará con la igualdad entre la oferta yla demanda, lo que involucra la igualación del costo marginal (CMg) con el beneficiomarginal (BMg) y el precio (P) de cada producto, además en la medida que la tasamarginal de sustitución en el consumo de las familias sea similar a la tasa marginaltécnica en la producción de las empresas. Esta igualdad es producto del proceso demaximización de la utilidad del consumidor y del beneficio del productorrespectivamente que se lleva a cabo con la igualación de la tasas marginales de ambos,de los bienes x e y, con los precios relativos.

TMgSx y = TMgTx y = Px/Py

Este proceso de optimización supone pleno empleo de los recursos de tal manera quelos equilibrios se produciran en puntos de la frontera de utilidades y de la curva deposibilidades de producción; tales puntos resultan siendo eficientes en el sentido dePareto.(Tomado de Roberto Urrunaga, Tami Hiraoka y AntonioRisso”Fundamento de economía Pública” Apunte de estudio Nº43 U.Pacifico2001.)

Sin embargo la deseabilidad relativa de x con respecto a y debe ser la misma para todoslos consumidores( suponemos); y ésta debe ser a su vez igual a la eficiencia relativa dex con respecto a y , la cual debe ser la misma para todas las empresas. Esta condicióndebe cumplirse para cualquier par de bienes cualquier par de consumidores A y B, ycualquier par de productores (empresas). El lector se debe percatar de que, cuando x e yno son dos bienes finales, sino dos insumos o factoress, la eficiencia relativa se refiere ala tasa marginal técnica entre ambos: TMgTx e y; en otras palabras, la única manera deque los recursos estén asignados eficientemente en una economía, es que todos losconsumidores y todas las empresas enfrenten los mismos precios relativos, para todoslos bienes y que estos precios reflejen sus respectivos costos de oportunidad. La figurasiguiente representa el caso más sencillo posible, de una economía donde todos losconsumidores tiene las mismas preferencias de tal manera que un mapa de indiferenciacualquiera nos pueda ofrecer una buena representación, de tal manera que la sociedaddesee ordenar las distintas canastas posibles y eso sólo puede suceder (estado demáximo rendimiento social) en OPE donde la curva de indiferencia de consumo estangente con la pendiente de la curva de la frontera de posibilidadses de producción;otro punto de tangencia significa reducir la producción o el consumo dentro de cadacurva. La simplicidad con que queda determinado el estado de máximo rendimientosocial de esta figura no es, lamentablemente, una buena representación de la realidad, yaque las personas no sólo tienen gustos distintos sino preferencias y es, por esta razónque el criterio de Pareto no propone la determinación de un único estado de rendimiento

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social; lo que conduce es a un ordenamiento débil, que admite una multiplicidad depuntos o estados óptimos, y en la que pueden ser comparados entre sí.

El primer teorema fundamental de la economía del bienestar – es que las economías demercado sean eficientes en el sentido Pareto – exige que haya algo más que una ciertacompetencia y entraña rigurosas condiciones, como la eficiencia en el consumo ointercambio, en la producción y en la combinación de productos, y estas condicionesnormalmente sólo se satisfacen si en cada una de las empresas y en los consumidorescreen que no pueden influir en los precios

Son varias las razones por las que la competencia puede ser limitada, y es cuanto loscostos medios de producción disminuyen a mediada que una empresa produce más,sabemos que las grandes empresas tienen una gran ventaja frente a las pequeña. Inclusopuede haber un monopolio natural, en la que es más barato que una única empresa loproduzca todo, o que pueda ser eficiente con que sólo haya unas cuantas empresas.Cuando los costos de transporte son altos, significa que los bienes que logran venderuna empresa no son sustitutos perfectos de los bienes que vende otro. La informaciónperfecta también puede significar que si una empresa sube su precio, no perderá a todossus clientes; ya que sólo se enfrenta a una curva de demanda de pendiente negativa.

3.6 Los fallos del mercado.

Muchas veces cuando el mercado no es eficiente solemos decir que éste falla. Estoimplica que las fuerzas del mercado a través de la oferta y la demanda no, nos estallevando a un punto óptimo de la curva de posibilidades de producción, es decir, losresultados no son perfectos. Son situaciones en las que el mercado no, nos lleva a lamejor asignación de los recurso, por ello se justifica la participación del Estado, perotambién necesitamos saber en que medida puede fallar éste. Ante ello es necesarioconocer las fallas del mercado, para después explicar cada una de ellas:

a) La competencia imperfecta-monipolio,b) Los bienes públicosc) La externalidad o efecto externo.d) La información imperfectae) La información asimétrica

a) La competencia imperfecta-monipolio, es cuando las empresas en el mercadotienen una tendencia natural a la concentración y a la formación de monopolios;generando una situación de negatividad, puesto que el monopolista tiende a producirmenos para cobrar precios mayores (mala asignación de los recursos de la economíapues hay menos bienes y no se producen en el óptimo técnico o al mínimo costoposible) al no haber competencia no hay incentivos para la innovación, la mejora delproducto o lograr una eficiencia productiva lo que genera que se produzca situacionesde abuso de poder del monopolista frente a los consumidores y proveedores.

Un caso especial de monopolio natural que suele aparecer con la provisión de ciertosservicios públicos; en algunos sectores donde hay rendimientos crecientes de escala,resultando socialmente más barato que lo produzca una empresa encargada en vez de ungran número de empresas competitivas. Ejemplos cuando el gobierno logra explotar unaempresa de telefonía, energía, ferrocarril, etc. Son empresas con altos costes fijos queexigen un precio superior al coste marginal para poder generar beneficios, cuando se

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pretende reducir ese precio para igualarlo al resultado competitivo (precio = costemarginal) esto hará que la empresa genere pérdidas y el gobierno tenga que financiarlocon impuestos o con alguna forma de discriminación de precios.

En condiciones de competencia, las empresas fijan un nivel de producción eficiente enel sentido Pareto. Igualan el precio y al costo marginal de producción. Ver el GráficoNº 10. Puede considerarse que el precio mide el beneficio marginal de consumir unaunidad más de bien; además los beneficios marginales son iguales a los costosmarginales. Pero en el caso de monopolio(competencia imperfecta), las empresasigualan a los ingresos adicionales que se obtienen por la venta de unidad más - Elingreso marginal – y el costo marginal. Con una curva de demanda de pendientenegativa, el ingreso marginal tiene dos componentes. Cuando una empresa vende unaunidad más, percibe el precio de la unidad; pero para vender la unidad adicional, debebajar el precio que cobra por esa y por todas las anteriores; se asume una curva dedemanda con pendiente negativa.

Gráfico Nº10: Fijación del precio monopolista, sucede cuando la producción delmonopolista es inferior a la de competencia, es decir, es aquella en la que los beneficiosson nulos. Como consecuencia se produce una perdida de bienestar social.

b) Los bienes públicos.- En cualquier sociedad la mayoría de los bienes que seconsumen son privados y se intercambian en los mercados cumpliendo con losprincipios de:

* Rivalidad en el consumo por que los bienes (por ejemplo una naranja) queconsume un individuo es adquiridos para su uso personal..

* Exclusión en el consumo, por que el individuo que no puede pagar el preciodel bien (una naranja), es excluido de su consumo..

Sin embargo el Estado tiene la característica de producir bienes públicos, es por eso quela rivalidad distingue a los bienes privados (rivales) de los públicos (no rivales). Ahorasi el consumo de un bien es no rival, podría ser consumido por un grupo de individuos;y su consumo no sería excluible; por ejemplo en el uso de un parque de la ciudad, laspersonas que no paguen el precio del servicio pueden seguir usándolo no es excluyente:es de uso público. Existen bienes públicos puros( defensa nacional = no rivalidad, no

Precio

Costo Marginal = Costo Medio

Ingreso Marginal

Demanda

Producción

A C

B

QcQi

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exclusión); bienes públicos impuros (educación pública = no rivalidad y exclusiónincompleta) y es cuando la educación no es totalamente gratis.En general los bienes públicos puros, básicamente tiene dos propiedades: no cuetannada y muchas personas lo pueden disfrutar, tiene un costo marginal nulo, en guerra elcosto de defender a una persona es igual que defender a un millón. El uso de un faro nodepende del número de barcos, es difícil que alguien pueda restringir si el barco esextranjero, es imposible excluir a alguien.de los beneficios del faro. Los bienespúblicos(bien o servicio), en general estan disponibles a todos, mientras que los bienesprivados sólo pueden ser consumidos si los puedes pagar. El problema es que elmecanismo de mercado tiende a producir una cantidad insuficiente de bienes públicos yuna excesiva de bienes privados..

c) La externalidad o efecto externo.- El intervencionismo estatal, es permitirproducir una cantidad óptima de bienes públicos los que deberían ser financiados portodos a través de los impuestos con lo cual se internaliza la externalidad y no habríafree-riders (es el hecho que existan en el mercado individuos que se benefician de unbien sin pagar por él y todavía critiquen luego al mercado diciendo que no permiten anadie satisfacer sus necesidades sin pagar un precio por ello) ni costos ni beneficiosexternos sin internalizar, siendo algo deseable para cualquier país.

Una externalidad se ve explicada cuando todos los costos o beneficios de una actividadde mercado recae en terceros, en otras personas distintas del productor o del consumidorinmediato. Generandole al mercado una incapacidad para resolverlo ya que lasdecisiones básicas de producción se logran comparando los costos marginales y losingresos marginales; pero cuando hay costos externos, no lo puede hacer ya que unaempresa privada no maximiza el bienestar social.

En otras palabras,una externalidad, es cuando la actividad de una persona o empresaafecta positiva o negativamente a otras personas o empresa; por ejemplo, unaexternalidad es negativa, es cuando una empresa vierte residuos mineros sin controlen un río y lo contamina, afectando el valor de uso del agua (para beber, lavar obañarse,etc.). La empresa no reflejará en su precio de venta el coste medioambiental desu actividad contaminante (pagándole al costo un precio menor al real).

Este conflicto puede ser solucionado por el Estado con la imposición de impuestosadicionales las que deberán pagar las empresas que contaminan (elevándose sus costostotales, haciendo que el precio de venta de su producto suba). Una externalidadpositiva podría suceder cuando una empresa realiza un descubrimiento científico otecnológico el que beneficiara a la sociedad (el gasto de investigación lo realizó unaempresa, pero otras empresas se beneficiaran al usarlo reduciendo así sus costos deproducción). Se puede dar cuando un apicultor ubica sus colmenas cerca de unaplantación lo que genera efectos positivos en ésta última, ya que las abejas contribuirána elevar la productividad de la plantación, es decir, el apicultor está generando un efectoexterno positivo en la producción de aquella plantación.

d) Información imperfecta,.- En los mercados no existe información perfecta ante lapoca información o deficiencias de ellas y lo podemos notar a través de tres variablesimportantes: calidad, precio y futuro:

* La calidad: Un consumidor no tiene información exacta acerca de la calidadde ciertos productos o servicios; para ello es necesario que el Estado garantice

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que cierta información en terminos de bondades del producto que se expendenen el mercado estos deben estar etiquetado; que la higiene en su elaboración delos productos esten garantizados, protegiendo la salud de los consumidor.

* El precio: Si algunos bienes y servicios tienen altos precios. El Estado debevelar por que esten regulados, impidiendo que los precios sean abusivosespecialmente cuando se trata medicina para las personas operadas del corazón,servicios de revisiónes tecnicas, de reparación de vehiculos automotores, losproductos financieros, el uso de tarjetas de créditos, etc.

* El futuro: Cuando la información no es amplia y existe la posibilidad decontingencias que pueden suceder y que no estan consideradas en el presente,existe una falta de información sobre incertidumbre ante las crisis financieras ysobre el movimiento bursátil

e) Información asimétrica.- Es cuando en ocasiones no hay mercados completos, esdecir, la información es asimétrica y esta aparece de dos maneras:

* Selección adversa: por ejemplo una aseguradora no puede determinar conexactitud qué clientes caerán enfermos y cuáles no. Esto le conducirá a cobraruna cuota media a sus asegurados. Esto produce una discriminación en favor delos individuos de alto riesgo y en contra de quienes llevan una vida saludable. Silas personas con vida saludable renunciaran al seguro, las pérdidas esperadasconvertirían este mercado en imposible. El Estado establecerá cierta coberturasen la provisión del servicio de seguridad social o regulará a través de normas desolvencia para las entidades de crédito..

* Riesgo moral: Se da el caso cuando un asegurado influye sobre laprobabilidad de que ocurra una contingencia desfavorable para el asegurador sinque éste lo observe. El asegurador vinculará el valor de una prima tomando encuenta el historial del asegurado. El riesgo que asumen las aseguradoras devehiculos automotrices de aquel que adquiere una prima de seguro contraaccidentes.

Finalmente frente a estas “fallas de mercado”, la intervención del Estado se tornanecesaria para “corregirlas”, este deberá definir los derechos de propiedad, y velar porel cumplimiento de los contratos, lo que involucra establecer transacciones entre losagentes económicos con total libertad..

3.8 LOS BIENES PUBLICOS PROVISTOS DE MANERA PRIVADA.

La provisión o gestión de bienes públicos no es de exclusividad del Estado, pudiendo serprovisto también por el sector privado, lo podemos apreciar cuando una organizaciónprivada suministran y apoya la ejecución de alguna obra pública por ejemplo:

a) La donación de fondos para la construcción de un albergue para niños.b) Los clubes privados que ayudan benéficamente para salvar una vida con una

operación quirurgica.(corazón, ojos, etc) que es imposible hacerlo internamente,c) Las teletones benéficas para el mantenimiento de un hospital especializado,

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d) La venta de productos que ayudan a financiar acciones y que apoya a la poblaciónde exterma pobreza.

El suministro o provisión por parte del sector privado de ciertos servicios que deben teneriniciativa pública como es el alumbrado de las calles, pero que es sufragado por todos losciudadanos del municipio, cuando una asociación o núcleo de vecinos financian laconstrucción de pistas, veredas, jardines, etc.

Lo puede hacer cualquier institución privada al gestionar y sufragar en beneficio de unapoblación que necesita como un bien público solicitar la autorización de una señal de ondade radio y/o de un canal de televisión. Las compañias de telefonía fija, como movil quemantienen una masiva demanda pública en la red y que en horas puntas, se produce unasobre saturación del servicio generando que estas se vuelvan lentas o colapsen y en las queel Estado puede ser propietario o co-propietario de este tipo o medio de comunicación. ElEstado tambien concesiona algunos servicios de cableado de las televisora por cableotorgando licencias de funcionamiento que les permiten recaudar algunos ingresos.

CAPITULO IV: ANALISIS MACROECONOMICO DE LA ECONOMIA

PUBLICA

4-1 LA MACROECONOMIA Y EL PRESUPUESTO PUBLICO.

En este capitulo vamos a definir a la macroeconomía como el estudio delcomportamiento de la economía en su conjunto partiendo de un analisis de la evoluciónde las variables agregadas, como el producto, el consumo, la inversión, el nivel generalde precios, el empleo, etc. de sus relaciones, así como los efectos de las políticasgubernamentales sobre cada una de estas variables. Siendo la política fiscal una de lasramas de la política económica que logra configurar la gestión presupuestaria del Estadoy sus componentes, como el gasto público y los impuestos como variables de controlque aseguran la estabilidad de la economía.

El presupuesto publico es un buen indicador del carácter contractivo o restrictivo de lapolítica fiscal, pero este responde automáticamente a los cambios en el producto brutointerno (PBI), ya que el gasto público forma parte de éste, mientras que los impuestosafectan a la renta disponible de las personas, empresas, al consumo privado, a la nuevainversión que efectua el sector privado, asi como a los precios.

El nacimiento de la teoría macroeconómica keynesiana puso de manifiesto que lasmedidas de política fiscal influyen en gran medida en las variaciones a corto plazo de laproducción, el empleo y los precios. El déficit fiscal puede ser consecuencia de ladisminución de los ingresos tributarios derivados de la recesion de la actividadeconómica. La disminución del déficit tampoco significa que el Estado este aplicandouna política fiscal restrictiva con el fin de reducir el nivel del ingreso.

Una herramiewnta fundamental para el logro de una gestión pública sustentada concriterios técnicos es la programación financiera estratégica que permite la previsiónobjetiva de los factores que afectan las finanzas públicas y el crecimiento sostenido asícomo su contribución en la toma de decisiones, adopción de medidas de políticas

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económicas oportunas, que ayuden a preveer una solución con la anticipación a losproblemas.

Para lograr el avance del país, es imprescindible contar con herramientas institucionales,técnicas actualizadas y operativamente activas, que posibiliten la información confiabley oportuna, las coordinaciones necesarias entre los entes públicos para lograr el fincomún de alcanzar un elevado nivel de desarrollo social y un crecimiento económicosostenible y equitativo, con una utilización eficiente y eficaz de los recursos disponibles

4.2. ANTECEDENTES DEL PRESUPUESTO.

En el Perú, la primera ley órganica del presupuesto, fue aprobada el 16 de setiembre de1874; permitiendo la división del presupuesto en dos: uno de ingresos-gastospermanentes y otro de ingresos-gastos nuevos. Incurriendo en el error de consignarcomo ingreso permanente la renta de los contratos del guano; estableciendo que elpresupuesto es bianual y que no podrá existir déficit (respetando el principio deequilibrio). La guerra con Chile nos sorprende y es con Prado, cuando el congresosancionó los presupuestos: bienios 1877-78 y 1879-80. En febrero de 1879 se apruebala ley de presupuesto para ese bienio, pero los acontecimientos posteriores hicieron quelos ingresos presupuestales sean destinadas al ejército y a la marina. Tras haber perdidola campaña marítima, se inicia la campaña terrestre, y cuando Pardo viaja a Europa paraobtener créditos externos. Más tarde el ejercito chileno después de vencer en Tacna yArica, avanza hacia Lima.

Durante la guerra, se intentaron varias reformas; proponiéndose diversos planes paraafrontar la crisis, pero tuvieron muy escasos efectos: al producirse la ocupación chilena,la vida financiera del país cayó bajo su tutela. El invasor tomo posesión de las aduanas yotras rentas, aplicándolas no sólo a los gastos de ocupación, sino también para beneficiodel fisco del país vecino.

Terminada la guerra, y sin contar con las entradas del guano, se había perdido lassalitreras del sur, sin crédito externo e interno y con un país endeudado, se dió inicio auna política de austeridad económica. El presupuesto general de 1889-90, fue el últimopresupuesto bianual, ya que una reforma, modificó la Constitución para darle el carácterde anual. Una nueva Ley órganica de presupuesto se aprueba en el año 1893, durante elgobierno de Morales Bermúdez, éste no derogó la de 1894, sino más bien lacomplementó. Esta ley reúne conceptos y principios fundamentales para una ordenadavida financiera.

En el año 1894, particularmente estuvo convulsionado por las montoneras queacechaban todo el país. El presidente Morales Bermúdez muere antes de terminar sumandato, lo que aprovecha el segundo vicepresidente para dar un golpe de estado. Estedisolvió el Congreso y convocó a elecciones. Nicolas de Piérola se abstiene y es elCongreso quien elige a Luís Avelino Cáceres; y es Piérola quien alista entonces a lasmontoneras, con las que finalmente llega a la presidencia. Este gobierno se caracterizópor la ejecución del presupuesto y manejo de los fondos públicos con honradez, pusoespecial énfasis en el cumplimiento de las reglas presupuestarias y de la ley decontabilidad de los ministerios en el año 1895. Dicha norma señalaba en su primerarticulo que los ministros son, directa e indirectamente, responsables por los gastos queordenen. Logra ordenar la separación material entre el agente ordenador del gasto y elpagador; el presupuesto aumento notablemente iniciándose una época de estabilidad y

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crecimiento a pesar de los déficit presupuestales acontecidos en los años en 1896, 1897y 1898. Se estableció el patrón oro, el ordenamiento de la deuda interna, y el aumentode las recaudación con la creación de la sociedad recaudadora de impuestos fiscales;una sociedad anónima con capitales estatales y privados.

El presidente de la Romaña sucede a Nicolas de Pierola, el presupuesto para el año 1900fue discutido normalmente en el Parlamento, pero más tarde por decreto, el Presidentelo declara prorrogado hasta el año 1901. La oposición reacciono y combatió duramenteesta medida e incluso llego a acusar al gabinete de ejercer una dictadura financiera porno convocar a una legislatura extraordinaria para aprobar el presupuesto. Tiempodespués, instalada la legislatura, la Cámara de Diputados y desaprueba la cuenta generalde ese ejercicio. A fines de 1902, Romaña vuelve a prorrogar el presupuesto para 1903.Esto se repitió con los presupuestos de 1910 y 1912. Billinghurst, en 1912, solicitó alParlamento la prorroga del presupuesto de ese ejercicio y la autorización para hacermodificaciones en el; obtuvo la autorización establecía que se aprobaría el presupuesto,con cargo a recabar posteriormente la "homologación" de dicho procedimiento por partedel congreso. Cuando fue derrocado Billinghurst, el Parlamento autorizo a R.Benavidesa prorrogar por duodécimas el presupuesto de 1912 para 1914. Por otro parte, la PrimeraGuerra Mundial, ocasionó una situación de emergencia en el comercio mundial, que fueafrontada en el Perú, con diferentes medidas entre ellas, dejar en suspenso la leyorgánica de 1914

Los presupuestos de 1918 y 1919 fueron aprobados normalmente. Un golpe de estadoen 1919 lleva a Leguía por segunda vez a Palacio de Gobierno, del cual no saldría hasta1930, con un presupuesto cuatro veces más grande por el uso indiscriminado del créditoexterno, con un ritmo de aumento de gastos de cerca del 40% al año.

En 1922, en pleno gobierno de Leguia, y por obra del ministro Abraham RodriguezDuranto, se dicto la ley N° 4598 ley orgánica del presupuesto que estuvo vigente hasta1962. Durante sus 40 años de vida, esta ley fue completada o modificada por las leyes5591 en 1926, 6475 en 1929, 6784 en 1930, 8488 en 1936, 10800 en 1947, 11539 en1950 y 12676 en 1956.

Esta nueva ley orgánica trajo conceptos muy importantes e innovadores para nuestralegislación como:

El presupuesto general debe contener en un sólo documento la previsión yvaluación de todas las entradas y gastos de la nación, bajo el principio de unidad (art.2). El titulo III es el balance que en ningún caso puede arrojar déficit (art. 10). La comisión del presupuesto de cada cámara puede introducir las reformas queconsidere convenientes, conservando el equilibrio presupuestal. Se entiende que dentrodel limite fijado por la constitución, aunque no fue así (art. 12).

Durante la presidencia de Augusto B. Legía ocurre la primera modificación a la leyorgánica de 1922 estableciendo la presentación de los ministros ante el congreso parasustentar sus ingresos y sus gasto programados. La segunda modificación mediante laley N° 6475 y que ocurre también durante el oncenio. Se refiere al periodocomplementario para el cierre del ejercicio presupuestal.

En las postrimerías del régimen, se crea por ley N° 6784 la contraloría general de larepublica, como dependencia del ministerio de hacienda en paralela existencia altribunal mayor de cuentas, aunque la primera ya había sido creada previamente pordecreto del 26 de septiembre de 1921.

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En 1930 un movimiento revolucionario, encabezado por el comandante Sánchez Cerrodesde Arequipa, derroca a Leguía. La crisis mundial del 29, había afectado el oncenio.,para ello el Perú enfrento la crisis restringiendo el gasto publico y aumentando losimpuesto. La teoría de Keynes de aumentar el gasto publico para salvar la situación, fueaplicada tímidamente en EE.UU. al comienzo por Roosevelt, ya que Hoover no atinoatener una solución adecuada, y poco a poco se logró que su país saliera adelante. Ennuestro país no será hasta Benavides (1933.1939) en que nuestra economía mostrarasignos de franca recuperación.

La junta de gobierno de Sanchez expidió el decreto del 2 de octubre de 1930, queordenaba a todos los funcionarios públicos el deber de hacer una declaración de bienesantes de asumir su cargo, similar disposición se consigno en la constitución de 1993,pero tampoco ha sido cumplida cabalmente un dato curioso es que por decreto ley N°6893 se autorizo al ministro de hacienda a abrir un crédito extraordinario destinado aregularizar los gasto de demando al movimiento revolucionario. Los que en otraspalabras significa, que derrocar a Leguía le costo al país S/. 170,000.00.

Durante el gobierno de Sánchez Cerro, de 1931 a 1933, se practico la prorroga pordozavos, incluso algunos aprobados por el congreso constituyente. Este convocado porSánchez Cerro, elabora la constitución de 1933. En ella se vuelve a consignar en elcapitulo de las garantías nacionales y sociales, conceptos financieros: La ley regula lapresentación, aprobación y ejecución del presupuesto general. La publicación inmediatade los presupuestos y de las cuentas de entradas y de gastos de todas las dependenciasde los poderes públicos, es obligatoria bajo responsabilidad de los infractores".Establece el art. 10 creando un departamento especial (Contraloría), cuyofuncionamiento estará sujeto a la ley, controlara la ejecución del presupuesto generalde la republica y la gestión de las entidades que recauden o administren rentas o bienesdel estado. El jefe de este departamento será nombrado por el presidente de lasrepublica con acuerdo del consejo de ministros. La ley señalara sus atribuciones".

Durante el gobierno del Arq. Fernando Belaúnde Ferry (1963-1968) siendo ministro deHacienda y Comercio Salazar Villanueva. Se promulga la ley N° 14816 Ley orgánicadel presupuesto funcional, modificada por la ley N° 15257 en 1964, ley N° 15682 en1965, ley N° 16360, ley N° 16567 en 1967 y decreto ley N° 17129.

Esta ley tuvo muchos aciertos, entre ellos la de introducir el sistema de los presupuestospor programas. Lamentablemente esto fue ocupado por una disposición dentro de lamisma ley; el articulo 36. Dicho articulo regula las iniciativas parlamentarias, quedisponían de no menos del 1% de los ingresos presupuestados, consignados en el pliegoHacienda y Comercio, subpliego "iniciativas parlamentarias".

La ley N° 14816 que fue elaborada con más criterio técnico que las anteriores leyesorgánicas, contenía las siguientes disposiciones:

a) Esta ley establece el proceso de programación, formulación, aprobación,ejecución, control financiero y control de resultados.

b) Los créditos suplementario y extraordinarios serán aprobados por ley o decretosupremo en caso de receso parlamentario. Después del periodo complementario,los fondos no girados revienten al tesoro automáticamente.

c) La contraloría es un organismo autónomo con independencia administrativa yfuncional. Es la autoridad superior de control presupuestario. El tribunal mayorde cuentas es un organismo integrante de la contraloría y expide fallosdefinitivos en vía administrativa.

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Corresponde también al primer gobierno de Fernando Belaunde, la creación del Bancode la Nación en reemplazo de la antigua Caja de Depósitos y Consignaciones; y lareforma tributaria que impulso del Ministro Manuel Ulloa, que no fue tocada por elrégimen militar que después surgio.

El gasto publico se incremento de once mil millones de soles al inicio del regimen y acuarenta mi millones al finalizar. Entre este aumento, cabe destacar, que en 1965 elsector educación tenia una participación del gasto publico del orden del 29.4%comparado al 14.8% de 1955, lo que representaba el 5.1% del producto bruto, siendouna proporción superior a la de otros países de la región. También sobresale elporcentaje asignado al sector de fomento(obras publicas) que ascendía a 16.8% encomparación a 5.3% de 1955.

En 1968 el general Juan Velasco Alvarado (1968.1975) encabeza un golpe de estado,que llevaría a la fuerza armada a conducir el país durante los próximos 12 años. Elgobierno revolucionario de la fuerza armada, como se denomino, gobierna sin congreso,lo hace por decreto ley y decreto supremo. En 1975 se inicia la segunda fase delgobierno militar, con el golpe de estado del general Morales Bermúdez (1975-1980).

Durante esos doce años el Perú cambió profundamente. El estado peruano comienza acrecer sin ningún control. Aumenta el número de personas que dependen directamentedel gobierno. Diversas actividades consideradas estratégicas son reservadas para elestado, y algunas empresas nacionales y extranjeras son expropiadas. Con inusualdeterminación se expropiaron los activos de la International Petroleum Company. Y sereorganizó la empresa Petrolera Fiscal, convirtiéndose en la gigantesca empresa estatalPetroperu. La ley de reforma agraria expropio los complejos azucareros del norte desde1969, extendiéndose a todos los grandes fundos particulares. Se creo la empresa mineroPerú encargada del monopolio en la comercialización de los minerales de exportación.En 1970, con la ley de reforma industrial, se crearon las “comunidades industriales” conel objetivo de incrementar la participación de los trabajadores en la gestión y en lasutilidades de las empresas manufactureras. Por esta ley debía reducirse la participacióndel gobierno y de las cooperativas de trabajadores. Estas empresas serian conocidascomo de "propiedad social". Mas tarde estos conceptos se extendieron al sectorpesquero y minero. En 1972 las reformas llegaron al sector educación. Los conceptosnacionalismo e independencia fueron llevado a los hecho.

Desde 1974 se comienza a sentir la crisis. El modelo no había respondido según loesperado. Se expande la masa monetaria sin respaldo real en la producción , elpresupuesto arroja déficit preocupantes, se habla de déficit de apertura, la gasolina (losimpuestos sobre ella) se convierte en el ingreso principal del gobierno y en eldescansara el presupuesto hasta hace pocos años, los gasto aumentan, la balanza depagos repite déficit, en siete años los gastos se cuadruplican, la planificación cobra lamayor importancia pero no eficacia, la deuda externa aumenta con los años sinconsiderar la capacidad de pago, la producción se estanca, las reservas del banco centralson negativas, no hay ahorro interno y las empresas estatales, en su mayoría, arrojanpérdidas.

En 1975 ocurre el relevo de Velasco por Morales Bermúdez. Este intenta corregir lacrisis en curso, maniobrando cuidadosamente entre colaboradores de la primera fase quepermanecieron todavía algún tiempo en puntos clave. Entre las correcciones destaca larevisión a la ley de comunidades laborales y la de propiedad social que fueronperdiendo importancia. Sin embargo la situación se presenta bastante difícil. En 1978 el

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aumento de precios alcanza el record de 74%. Para regresar el poder civilidad, elbinomio Silva Ruete-Moreyra hará esfuerzos para estabilizar la situación.

En 1979 la Constituyente dedico un capítulo al tema de la hacienda publica y otro alpresupuesto, dentro de los cuales destacan las siguientes normas:

a). La administración económica y financiera del gobierno central se rige por elpresupuesto que anualmente aprueba el congreso. Las instituciones y personas dederecho público, así como los gobiernos locales y regionales se rigen por los respectivospresupuestos que ellos aprueban. La ley determina la preparación, aprobación,consolidación, publicación, ejecución y rendición de cuentas de los presupuestos delsector publico, así como la responsabilidad de quienes intervienen en su administración.

b). Se destina al sector educación no menos del 20% de los recursos ordinarios delpresupuesto del gobierno central.

c). Creación de un canon para las regiones.

Con la Constitución de 1979 se estrena el segundo gobierno constitucional del Arq.Fernando Belaunde Terry (1980-1985). Las crisis económica dejada por el gobiernomilitar se agudiza. Esta vez el gobierno cuenta con mayoría de las camaras, pero sólointenta algunas reformas parciales al modelo dejado por los militares.

El gobierno de Belaunde termina con una crisis económica nunca antes vista, hastaentonces. Los precios suben a un ritmo superior al 200 anual, con cambio del signomonetario y con los escándalos de corrupción. Sin embrago, sucede una transicióndemocrática entregando el poder a otro gobierno elegido por el pueblo, en limpias eindiscutidas elecciones.

En cuanto al presupuesto, lo elaboro la Comisión Bicameral de Presupuesto comométodo de trabajo parlamentario. La ley orgánica en la práctica a duras penas se respeta.Las modificaciones se introducen en la leyes anuales. Se respeta rigurosamente elequilibrio presupuestales (en el papel); en realidad, se suceden en el tiempo los créditossuplementarios, hasta llegar a degenerar los nuevos presupuestos. El primer presupuestoaprobado por este gobierno no llegaba a los dos billones de soles; el último pasaba delos veinte billones

En el periodo de gestión de 1985-90 del presidente Alan Garcia Pérez, el problema quesobresale es el de la inflación que llegó a ser 2,.500 % acabando su último mes degobierno con un 50% de índice inflacionario. El aparente éxito obtenido en los dosprimeros años quedo debajo de la tierra por los siguientes años, con una moneda que seevaporo en 5 años (el inti que paso al nuevo sol).

En este periodo el presupuesto era un ilusión, esto llego a ser tan grave que se pensó enla tesis del presupuesto cero, sin considerar la inflación.

A decir verdad el presupuesto ni siquiera era aprobado ya que estaba siendodesfinanciado, el déficit era inmanejable con un desorden fiscal mayúsculo.

Durante el período del gobierno de Alberto Fujimori 1990-2000 los presupuestosfueron aprobados por el Congreso de la República y tiene como fecha límite el 15 denoviembre de cada año y se ha continuado la costumbre en las gestiones de lospresidentes Alejandro Toledo Manrique, Alan Garcia Peréz y actualmente OllantaHumala.

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4.3 LA GESTION PRESUPUESTARIA DEL ESTADO.

La gestión presupuestaria constituye uno de los principales instrumentos del Estado,que permite que las entidades del sector público puedan lograr sus objetivos y metascontenidas en cada uno de los planes operativo Institucionales (POI), asimismo es laexpresión cuantitativa, de conjunto y sistemática de los gastos que deberán ser atendidosdurante un año fiscal, en cada una de las entidades que forman parte del sector público,proyectando la obtención de los ingresos tributarios y no tributarios que logren financiarel gasto y su particiapción.

El ámbito en la que se desenvuelve el Presupuesto del Sector Público del GobiernoCentral, es tener que agrupar a todos los Presupuestos de las diferentes instituciones, lasque deberán estar aprobados mediante Ley, teniendo en consideración los niveles degobierno central, regional y Local, así como el presupuesto del Fondo Nacional deFinanciamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE) y sus empresas,como de los presupuestos de las otras entidades señaladas en el Art. 2º de la LeyGeneral.

El Presupuesto del Sector Público de manera general, es un instrumento deprogramación económica y financiera siendo este de carácter anual, es decir, debe seraprobado por el Congreso de la República (CR). Su ejecución se inicia el 1 de enero yconcluye el 31 de diciembre de cada año. Los presupuestos Institucionales (PI),comprende a la totalidad de los ingresos y gastos públicos que deberán ser aprobadosconforme a Ley; apreciándose que queda prohibida la administración o gerencia defondos públicos, no autorizados bajo cualquier forma o modalidad, ya que todadisposición en contrario, es nula de pleno derecho.

La planificación financiera estratégica se constituye en un elemento indispensable quearmoniza y da coherencia a las diferentes acciones que se requieren para impulsar unproceso que optimice los recursos escasos y se constituya en el principal instrumentopara la formulación de la política fiscal, concretada en el. Presupuesto del Estado.

Establecer un presupuesto multianual de mediano plazo lo que involucra una formasistemática de aplicación de métodos de pronósticos, relacionados con el proceso deelaboración de los presupuestos, más allá del ejercicio fiscal..

La justificación de los presupuestos de mediano plazo está dada fundamentalmente porlos siguientes elementos.

Necesidad del planeamiento estratégico en las acciones del Estado.

Lograr un mejor impacto económico de las medidas del gobierno.

Un mayor gasto social con resultados.

La utilización del SNIP en la inversión pública.

Los posibles gastos compartidos entre los diferentes niveles de gobierno.

La ausencia de planificación financiera puede provocar iliquidez en el Estado, que a suvez, que ocasione que los gastos no esten financiados, se paralicen servicios vitales parala población, tales como: la salud, la educación, la producción de alimentos, laconstrucción de obras públicas, etc.

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Si el Estado no definiera adecuadamente las prioridades a mediano plazo ni los planes yestrategias económicas y financieras para la solución sostenible de las mismas, el país severía ante una política improvisada de inversión pública con las siguientesconsecuencias:

a. El descuido puede ocasionar tener una menor infraestructura productiva.

b. Que la infraestructura (inversión pública) este inconclusa por falta de recursos.

c. Que la inversión públicas no este relacionada con las necesidades de la gente.

d. Que la preparación técnica no pueda afrontar los procesos de competitividad

externa.

1 ¿ De que manera esta compuesto el presupuesto de las instituciones?

Esta compuesto por los gastos que como máximos pueden contraer las entidadesdurante un año fiscal los que estarán en función de los créditos presupuestariosaprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones; por los objetivos y lasmetas a alcanzar en el año fiscal por cada una de las entidades y están en base a loscréditos presupuestales que el respectivo presupuesto los tiene aprobados previamente yse inicia al principio del año. Así como por todos los fondos públicos autorizados, y queestan orientados a la atención de los gastos los que generaran el cumplimiento de susfines, independiente de la fuente de financiamiento y de donde provenga. Su percepciónes responsabilidad de las entidades competentes y se sujetan a las normascorrespondientes. Estos fondos sin excepción, son los ingresos de naturaleza tributaria,no tributaria y que permiten su financiamiento los que servirán para cubrir todos losgastos presupuestales del Sector Público.

2. ¿Cual es la estructura de financiamiento del Presupuesto?

La estructura de financiamiento esta contenidas en el proyecto de presupuesto público yson:a. Recursos Ordinarios.- Los que corresponden a los ingresos provenientesprincipalmente de la recaudación tributaria. Los recursos ordinarios no están vinculadosa ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación. Asimismo,comprende los fondos por la monetización y los ingresos provenientes de larecuperación de los recursos obtenidos ilícitamente en perjuicio del Estado-FEDADOI,así como los otros ingresos que señale la normatividad vigente.b. Recursos Directamente Recaudados.- Esta comprendido por los ingresos generadospor las Entidades Públicas y los administrados directamente por éstas, entre los cualesse puede mencionar las Tasas, Rentas de la Propiedad, las Venta de Bienes y Prestaciónde Servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a lanormatividad vigente.c. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito.- Son aquellos ingresos queprovienen del endeudamiento público. Correspondiendo a los fondos de fuentes internasy externa provenientes de cualquier operación de endeudamiento efectuada por elEstado con instituciones comprendidas dentro del sistema financiero nacional conOrganismos Internacionales, Instituciones y Gobiernos Extranjeros. Asimismo, incluyelas asignaciones de líneas de crédito; y a las operaciones en el mercado de capitales.d. Donaciones y Transferencias.- comprende a los fondos financieros noreembolsables recibidos por el sector privado, público, interno o externo. Dichos fondosno generan una contraprestación por parte de la entidad receptora.

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e. Recursos Determinados.- comprende los fondos públicos provenientesprincipalmente de impuestos cuyos ingresos de acuerdo a la normatividad vigente sedestinan al financiamiento de determinados gastos. Entre ellos podemos mencionar lossiguientes rubros:

a. Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones.-Comprende a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios,conforme a Ley, por la explotación económica de recursos naturales que seextraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de regalíasy los depósitos del Tesoro Público que se efectúen para la constitución defideicomisos. También se incluye los ingresos por las rentas recaudadas por lasaduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres del país.

b. Contribuciones a Fondos.- Considera los fondos provenientes de los aportesobligatorios efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividadvigente, así como los aportes obligatorios realizados por los empleadores alrégimen de prestaciones de salud del Seguro Social del Perú. Incluye lastransferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas Previsionales asícomo aquellas que por disposición legal constituyen fondos para ReservasPrevisionales u otros fondos.

c. Fondo de Compensación Municipal - FONCOMUN.- Comprende los ingresosprovenientes del rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal, Impuestoal Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.

d. Impuestos Municipales.- Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyocumplimiento no origina una contraprestación directa de la Municipalidad alcontribuyente. Entre ellos, podemos mencionar al Impuesto Predial, de Alcabala,al Patrimonio Vehicular; a las Apuestas; a los Juegos; a los EspectáculosPúblicos no Deportivos; a los Juegos de Casino; y a los Juegos de MáquinasTragamonedas.

3 ¿Cuál es la estructura del gasto de ejecución?

El Proyecto de Presupuesto de acuerdo al artículo 78º de la Constitución Política delEstado presenta la siguiente estructura de instancias que ejecutaran el gasto:- Sección I: Gobierno Central, que comprende a las entidades del Gobierno Nacional,constituidas por los Ministerios y sus organismos públicos descentralizados, los Poderesdel Estado, los organismos constitucionalmente autónomos, así como las EntidadesSupervisoras, Reguladoras, Administradoras de Fondos y otros descentralizados nosujetos al ámbito regional o local. En este último caso, las estas entidades se encuentranasociadas a su respectivo sector.- Sección II: Instancias Descentralizadas, se encuentran comprendidos los GobiernosRegionales, los Gobiernos Locales así como las Empresas y Organismos PúblicosDescentralizados.

5. ¿Cuáles son las fases o etapas del proceso presupuestario en un ejerciciodeterminado?

El Proceso Presupuestario, es continuo, dinámico y flexible a través del cual seprograma, aprueba, ejecuta y se evalúa el desarrollo de las actividades, que realizan lasentidades del sector público, de conformidad con la Ley Marco de la administraciónfinanciera del sector público, sus fases se encuentran reguladas genéricamente por laLey del Sistema Nacional del Presupuesto Público y son las siguientes:

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La Programación.- Es lograr compatibilizar las estimaciones de los ingresos olos créditos presupuestarios con la previsión de los gastos en función de losobjetivos institucionales establecidos por el titular de la entidad para el añofiscal; esta sujeta a las proyecciones macroeconómicas contenidas en la Ley deResponsabilidad y Transparencia Fiscal y que empieza en el Ministerio deEconomía y Finanzas a través de la propuesta de la Dirección Nacional dePresupuesto Público(DNPP) la que es planteada anualmente al Consejo deMinistros para su aprobación.

La Formulación .- Se determina la estructura funcional programática delpliego o unidad ejecutora, la cual debe reflejar los objetivos institucionales,debiendo estar diseñada a partir de las categorías presupuestarias consideradasen el clasificador presupuestario respectivo. Asímismo, se determinan las metaspresupuestarias en función de la escala de prioridades y se consignan las cadenasde gasto y ls respectivas fuentes de financiamiento.

La Aprobación .- Esta referida a analizar y discutir la conveniencia oinconveniencias de los programas propuestos y como perfeccionarlos para suaprobación.

La Ejecución.- Se refiere a como llevar a cabo la ejecución de los distintosprogramas presupuestarios para alcanzar las metas fijadas.

El Control .- (Pre auditoría):En esta fase, se debe distinguir el control financierodel control de ejecución de los programas En cuanto al control financiero de laslabores de pre-Auditoria, se verifican previamente la corrección de los gastos aejecutar a nivel de las unidades ejecutoras. Se considera a nivel contable,controlar la marcha de los ingresos y gastos y el avance de los programas;verificando el uso de los fondos asignados en el presupuesto

La Evaluación .- Se refiere a tener que evaluar el grado de cumplimiento de losprogramas y si las medidas, metas y objetivos se alcanzaron.

La Programación Presupuestaria, se sujeta a las proyecciones macroeconómicascontenidas en el art. 4º de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.-Ley27245 y modificada por la ley 27958.

5. ¿Que es Presupuesto por Resultados?

Según el art. 79º de la Ley de Presupuesto General de República del año 2007, elPresupuesto por Resultados (PpR), es una metodología que se aplica progresivamenteal proceso presupuestario con una visión de logros de productos, resultados y el usoeficaz, eficiente y transparente de los recursos del Estado a favor de la población,retroalimentando los procesos anuales de asignación del presupuesto público ymejorando los sistemas de gestión administrativa del Estado. El Presupuesto porresultados(PpR), utiliza instrumentos de manera integral en la programaciónpresupuestaria estratégica, el seguimiento de productos y de resultados a través deindicadores de desempeño y las evaluaciones independientes, entre otros que determineel Ministerio de Economía y Finanzas en colaboración con las demás entidades degobierno.Para ello el nuevo rol de los gobiernos regionales y locales es: en primer lugar articularel sistema presupuestario y la planificación a nivel regional y local; en segundo lugar esliderar la implementaciónde la gestión orientada al logro de resultados; el tercer lugarestablecer el sistema de rendición de cuentas; y quinto transparentar el uso de losrecursos con un adecuado sistemas de información.

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6. ¿Qué es el Presupuesto Participativo?

Es un proceso donde se ponen de acuerdo las autoridadses elegidas y las organizacionesde la población para precisar en qué y cómo se invertirán los recursos del gobiernoregional o local de tal manera que aporten al desarrollo dela localidad y hagan posibleque la población viva mejor.

7. ¿Qué es la rendición de cuentas?

Es el conjunto de acciones planificadas y puestas en marcha por las autroridadesregionales y locales: los funcionarios y los miembros del Consejo de Coordinación conel objetivo de informar a la población acerca delas acciones y los resultados de lagestión regional y local. En el caso de los gobiernos regionales estan obligados arealizar comop mínimo dos Audiencias de rendión de cuentas.

8. ¿Cuáles son las instituciones que participan en el proceso de formulación yaprobación del Presupuesto?

En el proceso de formulación y aprobación del Presupuesto dentro del Poder Ejecutivoparticipan: la Diección Nacional de Presupuesto, El Vice Ministro de Hacienda, elMinistro de Economía y El Consejo de Ministros y dentro del Poder Legislativo: LaComisión de Presupuesto, la Cuenta General de la República, y el Pleno del Congreso acontinuación se describen los niveles de responsabilidad que les corresponden al PoderEjecutivo:

* La Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP): Es la responsable de laconfección del ante-proyecto de Ley de presupuesto, en coordinación con todas lasentidades públicas, dentro de los parámetros macroeconómicos indicados por el ViceMinisterio de Economía; para tal efecto se realizan talleres y reuniones de coordinación yde discusión con cada Pliego Presupuestal durante los meses de Junio y Julio.* El Vice Ministro de Hacienda: Tiene como función revisar el anteproyecto, junto conlos proyectos de Endeudamiento y de Equilibrio Financiero.* Ministro de Economía: También revisa y hace suyo los anteproyectos y los presenta alConsejo de Ministros.* El Consejo de Ministros: Debe evalúar, debatir y aprobar los anteproyectos y disponersu remisión ahora en calidad de Proyecto de Ley de Presupuesto junto con el Proyecto deLey de Equilibrio Financiero y el Proyecto de Ley de Endeudamiento del Sector Públicoal Congreso de la República, y lo debe hacer dentro del plazo que vence el 30 de agostode cada año.Asi como también describimos los niveles de responsabilidad que les corresponden alPoder Legislativo:*.La Comisión de Presupuesto y la Cuenta General de la República: Son las que recibenen primera instancia, los Proyectos de Presupuesto remitidos por el Poder Ejecutivo yque debatiran para su aprobación, entre el 11 y el 22 de octubre, debiendo acudir alCongreso el Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economía quienesexpondrán y sustentarán ante el Pleno del Congreso y la Comisión de Presupuesto, lasmetas macroeconómicas, ingresos y egresos de los respectivos sectores. Al término de lasustentación deberán ser remitidos inmediatamente, para su publicación en el diariooficial “El Peruano” y derivarlos a la Comisión de Presupuesto.* Pleno del Congreso: Es la instancia revisora, que debatirá y aprobará (o no) la Ley dePresupuesto. El presidente de la Comisión de Presupuesto sustenta ante el Pleno delCongreso los dictámenes de Presupuesto, Equilibrio Financiero y Endeudamiento

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Externo. También participan el Ministro de Economía, el presidente de la Corte Suprema;la Fiscal de la Nación; el Presidente del Jurado Nacional de Elecciones y el Defensor delPueblo. Para su aprobación se requiere del voto de la mitad más uno de los Congresistaspresentes. Si el Congreso no aprueba el proyecto, entrará en vigencia el proyecto enviadopor el Poder Ejecutivo. El presidente promulga la Ley mediante un Decreto Legislativo.

9. ¿Cuáles son las instituciones que participan en el control del presupuesto?

El proceso de control del presupuesto es una fase del proceso presupuestario y se hace anivel contable, pues debe controlar la marcha de los ingresos y gastos; así como el avancede los programas; la verificación del uso de los fondos asignados en el presupuestologrando participar en el control del presupuesto las siguientes instituciones:* La Dirección Nacional del Presupuesto Público, quien realizará el seguimiento de losniveles de ejecución de los ingresos y de los gastos respectivos del presupuestoautorizado y de sus modificaciones.* La Contraloría General de la República y sus órganos de control interno, quienesrealizaran las evaluaciones de los pliegos presupuestarios; supervisando el uso de losfondos y el desarrollo de las funciones específicas que señalan las normas de control.* El Congreso de la República, quién obligatoriamente realizará la labor de fiscalizar laejecución presupuestaria.

10. ¿Qué entidades no están comprendidas en el presupuesto público del gobiernocentral?No están comprendidas aquellas entidades que dada su naturaleza han sido excluidas pordisposiciones de la Ley Anual de Presupuesto de la República. Estas entidades son: ElBanco Central de Reserva, Superintendencia de Banca y Seguros y los GobiernosLocales; asimismo, aquellas cuyos operaciones no son financiadas por el Tesoro Públicocomo son:La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT); laSuperintendencia Nacional de Servicio de Saneamiento (Sunass); Organismo Supervisorde la Inversión Privada en Telecomunicaciones (Osiptel);.Organismo Supervisor de laInversión en Energía (Osinerg); Organismo Supervisor de la Inversión en Infraestructurade Transporte de Uso Público (Ositran); Comisión Nacional Supervisora de Empresas yValores (Conasev); Comisión de Zonas Francas, Industriales y Turísticas; Centros deExportación, Transformación, Industria, Comercialización y Servicios (Ceticos);Comisión de Tarifas de Energía (CTE);Fondos creados por dispositivo legal expreso quecuenten con personería jurídica así como las Entidades que los administran, siempre queéstas no reciban transferencias de la Fuente de Financiamiento “Recursos Ordinarios”;Adicionalmente, están excluidas las entidades que se encuentran sujetas expresamente alFondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE),es decir, las empresas públicas y Essalud.

11. ¿Cómo se aprueba el presupuesto de las municipalidades?La Constitución Política del Perú y la Ley Orgánica de Municipalidades otorgan a lasmunicipalidades del país autonomía económica y administrativa en los asuntos de sucompetencia. En tal sentido, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de cadamunicipalidad es aprobada por el Concejo Municipal a más tardar el 15 de diciembre decada año y promulgado mediante resolución de alcaldía.

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12. ¿Qué es un pliego presupuestario?Cada institución pública es un pliego presupuestal y son estas las que deberan aprobarlas asignaciones económicas de carácter anual para el cumplimiento de sus actividadesasí como los proyectos a su cargo, de acuerdo a los objetivos institucionalesdeterminados para el año fiscal. La creación o supresión de los pliegos presupuestarioses autorizada por ley.

13. ¿Es posible que una institución sobrepase su presupuesto anual?De acuerdo con lo establecido en las Normas I y II del Titulo Preliminar de la Ley N°27209 – Ley de Gestión Presupuestaria del Estado, se encuentra prohibido incluirautorizaciones de gasto que no cuenten con el financiamiento correspondiente, debiendomantener el equilibrio correspondiente, por lo tanto no es posible que un pliegopresupuestario realice gastos que no hayan sidos previstos y que no cuenten con sufinanciamiento.

Sin embargo, en el supuesto que el pliego capte y obtenga o recaude mayores ingresosdurante el ejercicio, podrán gestionar la aprobación de un crédito suplementario para supresupuesto, vale decir, una ampliación de su marco presupuestal, pero si este no fuerael caso, el gasto que por su naturaleza y coyuntura no pudo ser previsto en elPresupuesto de la entdad se podrá habilitar excepcionalmente una transferencia concargo a las reservas de contingencia del Ministerio de Economía y Finanzas, a fin depreservar el equilibrio presupuestario.

14. ¿Qué necesita una institución para ampliar o modificar su presupuesto?Las instituciones deberan cumplir con los requisitos que señala la normatividad vigente.Sin embargo para ampliar o modificarlo debe solicitar lo mediante:

Un créditos suplementarios, que viene hacer un incremento de los montos deingresos y egresos autorizados en la Ley Anual de Presupuesto del SectorPúblico, debiendo ser aprobados por Ley.

Las habilitaciones y transferencias de partidas, que son los traslados de recursosentre pliegos presupuestarios, debiendo ser autorizados por Ley.

15. ¿Cómo se modifica el presupuesto, si los ingresos esperados no se alcanzan?Cuando el Congreso de la República, aprueba un presupuesto, constituye unaautorización máxima de gasto, sólo puede ser modificado por Ley o por norma de rangosimilar, reduciéndose excepcionalmente a los marcos presupuestales aprobados para losrespectivos Pliegos Presupuestarios. Adicionalmente, el Poder Ejecutivo podrá dictarmedidas de austeridad y de racionalidad que permitan reducir el gasto público,concordante con la menor consecución de los ingresos públicos. Durante la ejecuciónpresupuestaria la Dirección Nacional del Presupuesto Público a través de la Asignacióny Previsión Trimestral y el Calendario de Compromisos lograra compatibilizar elpresupuesto con la real disponibilidad de los recursos fiscales.

16. ¿Los ciudadanos pueden fiscalizar la ejecución del presupuesto?

Si. a través del Portal de Transparencia Económica, e ingresando al módulo “GobiernoCentral”, los ciudadanos pueden saber no sólo los montos asignados a cada instituciónsino además, en qué se gastan mensualmente los recursos asignados, es decir, cómo seva ejecutando el presupuesto. Asimismo, a través de la Cuenta General de la República,

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los ciudadanos pueden conocer la información consolidada de todas las unidades y delos pliegos presupuestarios del Estado, incluyendo a los gobiernos locales y regioales.

17. ¿Cómo se mide el cumplimiento de los objetivos presupuestarios?Se mide a través de la Evaluación de los Planes Estratégicos Institucionales y los PlanesEstratégicos Sectoriales de carácter Multianual (los llamados PESEM), que sonaprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas y la Presidencia del Consejo deMinistros. Los planes constituyen un importante instrumento para ejecutar y medir elcumplimiento de los objetivos presupuestarios.

18. ¿Cuál es la relación del presupuesto con la Ley de Prudencia y TransparenciaFiscal?

La Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal(LPTF), esta vigente desde el año 2000, loque busca es asegurar que los gobernantes respeten los grandes equilibriosmacroeconómicos y la disciplina fiscal. Para ello, establece límites en el déficit delsector público y se exige la formulación de un Marco Macroeconómico Multianual –MMM, en la que el gobierno haga público sus proyecciones macroeconómicas para lossiguientes tres años.

La Ley de Presupuesto, precisamente, se formula en base a las proyecciones contenidasen el MMM y también se preocupa por que los ingresos respondan a los gastos, de talmanera de que no debe incurrir en déficits fiscales, tal como lo señala la Ley dePrudencia y Transparencia Fiscal(LPTF).

19. ¿Qué es la reserva de contingencia en el presupuesto?La reserva de contingencia, constituye una asignación presupuestal global, dentro delpresupuesto del Ministerio de Economía y Finanzas, destinada a financiar los gastos quepor su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los Presupuestos de lasEntidades de Sector Público.

20. ¿Qué es el fondo de estabilización fiscal?Constituye un fondo adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas cuyos recursos sonintangibles y deben ser depositados en el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) oen el exterior; en este último caso, se seguirán criterios similares a los que utiliza elBanco Central de Reserva del Perú para las reservas internacionales. Bajo ningunacircunstancia, los recursos del fondo de estabilización fiscal (FEF) podrán constituirseen garantía o aval sobre préstamos u otro tipo de operación financiera.

21. ¿De que manera se puede describir la estructura del sector público?Es importante describir los niveles en el gobierno y qué es lo contabiliza en la inversiónpública que es componente del PBI del país, por el lado del gasto. La máximaagregación que empleamos es la del sector público no financiero (SPNF), que asumimosque es la agregación consolidada de las empresas estatales y de las instituciones queforman parte del Gobierno General en la siguiente gráfico Nº 10, se puede apreciar orepresentar la estructura del SPNF.

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Gráfico Nº 10 ESTRUCTURA DEL SECTOR PUBLICO NOFINANCIERO

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú (BCRP)

Las empresas estatales están consideradas únicamente como empresas no financieraspor la que estan excluídas de esta definición a Cofide, Agrobanco, Banco de la Nación yal Banco Central de Reserva. Por su parte, el Gobierno General cubre las operacionesdel gobierno central (presupuestales y extra-presupuestales), seguridad social,instituciones descentralizadas, gobiernos regionales y gobiernos locales.

Los gastos del Gobierno General son clasificados como gastos corrientes y gastos decapital. El gasto corriente comprende sueldos y salarios, compra de bienes y servicios,transferencias, que incluye el pago de pensiones, así como el pago de intereses de deudapública. El gasto de capital es, como ya se mencionó, el gasto en bienes duraderos.

22. ¿Como se refleja el presupuesto en el sector público no financiero?

En términos generales el presupuesto, siendo un documento financiero se vera reflejadoel conjunto de gastos que efectuara el sector público anualmente mostrando el detalle delos ingresos que preveen obtener para su financiamiento. De naturaleza vinculante ylimitativa de la gestión pública. Es trascendente en la administración pública yexpresan las prioridades económicas y políticas que serán asumidas durante un año.

24. ¿Cuales son las características del proceso presupuestario particularmente?

De acuerdo a su analisis de los presupuestos particularmente podemos visualizar cuatrocaracteristicas:

a) En la forma como se viene elaborando tiene un componente inercial, es decir, serepite estructuralmente todos los años, los gastos de hoy representan en porcentaje losgastos de mañana y muy especialmente cuando nos referimos a los gastos corrientes(remuneraciones y bienes y servicios,etc).

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b) Los pliegos presupuestales pugnan entre ellos para introducir más gastos adicionalesen el presupuesto de hoy, con el fin de que estos prevalezcan en los años posteriores,(fuente potencial de ineficiencias). Algunos estudios comprueban que un poco más del65% del gasto consignados en el presupuesto se considera como rígido.c) El presupuesto está sujeto al poder discrecional del Ejecutivo, ya que una vezaprobado por el Legislativo, este puede ser modificado (ampliado o recortado), y que escontrolado por la Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP), osea el PoderEjecutivo.d) Que durante los años noventa era usual no ejecutar una buena parte de los gastos decapital (inversiones en infraestructura y de mantenimiento) con el fin de reducir el gastopúblico por austeridad o en un contexto de recesión.

4.4 LA RIGIDEZ DEL PRESUPUESTO DE LOS AÑOS 1997-2005.

En los últimos cinco años del período (1997-2005), se ha acentuado la necesidad deaumentar las remuneraciones de los trabajadores que laboran en el sector público,exigidas por la población empleada en el sector, para ello el gobierno respondía enalgunos casos proveyendo algunas bonificaciones y otros reduciendo el presupuesto enel gasto de capital para ser transferidos a gastos corrientes retrayendo la inversiónpública en el año 2005 en un 2.8% del PBI.

En este período la rigidez del presupuesto por presiones lograron un incremento algunospliegos presupuetales, permitiendo compromisos de gasto futuro, como lahomologación de sueldos en algunos sectores (gradualmente). Finalmente el Ejecutivooptó por administrar el presupuesto de manera discrecional introduciendo motivacionespolíticas. Los gastos prespuestales aprobados por definición rígidos, estuvieron enpromedio del 84% y 85% en los años 2002 y 2003 respectivamente; el 91% en año2004: el 94% en el año 2005; y el 95% en el año 2006.

4.5 RESULTADO ECONOMICO DURANTE LOS AÑOS 2006-2007

El Resultado Económico del Sector Público No Financiero (SPNF) fue positivo en elaño 2006, ascendiendo a 3,1% del PBI, superior en 1,0% al resultado obtenido en el2006. El Gobierno Central presentó un superávit económico de 1,8% del PBI, mayor en0,4% al obtenido en el 2006, debido a los mayores ingresos recaudados. Asimismo, lapresión tributaria ascendió a 15,4% del PBI, con lo que se incrementó en 0,4 puntosporcentuales respecto del 2006, impulsado por la recaudación por Impuesto a la Renta ypor Impuesto General a las Ventas, en parte, como producto del dinamismo de laactividad económica y al crecimiento de los precios internacionales de los minerales.Ello incrementó la recaudación del sector minería, llegando a representar más del 50%de la recaudación total por Impuesto a la Renta de tercera categoría.

En el últimos año, los precios de nuestras exportaciones, esencialmente las mineras, sehan elevado considerablemente incrementando los ingresos de las empresasexportadoras, aumentando, consecuentemente, su pago por Impuesto a la Renta; noobstante, en los próximos años se espera que esta tendencia se desaceleremoderadamente debido a las menores cotizaciones de nuestros productos de exportaciónen el mercado internacional.

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Es necesario señalar, que la tasa de incremento experimentada en la recaudación deimpuestos ha sido mayor a nivel de los medianos y pequeños contribuyentes, lo cualevidenciaron tener un mayor eslabonamiento productivo así como una mejoracualitativa en la base tributaria. Así, a diciembre de 2007, se han inscrito casi 49 milnuevos contribuyentes, alcanzando casi 3,9 millones de inscritos y más de 3 millones decontribuyentes sin RUC entre trabajadores dependientes y pensionistas. Al respecto, sedebe destacar el papel cumplido por las llamadas Medidas de Ampliación de BaseTributaria (retenciones, percepciones y detracciones). Estas cifras son consistentes conla reducción en la tasa de morosidad a nivel de Principales Contribuyentes, la cual se hareducido a menos del 50% del ratio correspondiente al 2002, pasando de 13,2% a 6,1%en 2007.

Asimismo, entre los hechos que resaltan en el año 2007, es lo referido a los ingresostributarios, destacando la reforma tributaria llevada a cabo entre diciembre del 2006 ymarzo del 2007 en el marco de las 44 facultades delegadas al Poder Ejecutivo paralegislar en materia tributaria. Las medidas implementadas estuvieron orientadas a lograrun marco tributario más equitativo y que promueva la inversión y el crecimiento delargo plazo. Asimismo, en julio y octubre de 2007 se tomaron medidas de reducción yeliminación de tasas arancelarias, principalmente, en partidas relacionadas a bienes decapital e insumos

Los gastos corrientes del Gobierno General se han incrementado en 7,3% y 4,4% entérminos reales en los años 2006 y 2007 respectivamente (tendencia contraria a laevolución del PBI), mientras que la inversión pública lo ha hecho en 16,2% y 18,6% enlos mismos años respectivamente.

4.6 LOS GASTOS PRESUPUESTALES DURANTE LOS AÑOS 2001-2009.

Entre el año 2001 y 2009 el presupuesto se duplicó, pasando de S/. 36,127 millones amás de S/. 72,000 millones , mientras que el gasto social (incluyendo educación y salud)paso de S/. 17,751 a S/.38,217 millones, es decir, un aumento de poco más de S/.20,000 millones osea 76%. Sin embargo, este incremento presupuestal ha tenido unimpacto menor al esperado esta pendiente mejorar la efectividad del gasto público yasegurar que futuros incrementos presupuestales generen el mayor retorno económico ysocial posible. Para ello se viene avanzando en la implementación de un sistema deregistro único de identificación de beneficiarios de los propgramas sociales; asi como enla asignación de mayores recursos sobre la base de indicadores de resultados dentro delesquema de PpR, el programa de modernización municipal y el registro de incentivosmunicipales.

En el año 2010, la inversión pública alcanzó el 6.2% del PBI (el nivel más alto en 25años); el MEF viene desarrollando un sistema de Presupuesto Multianual para atenderefectivamente la inversión pública y sus costos de mantenimiento.

En el siguiente cuadro Nº 1, podemos apreciar el comportamiento del gasto públicoestadísticamente en sus tres niveles de gobierno: central, regional y local; asi comotambién en el cuadro Nº 2. el Presupuesto General de la República por fuente definanciamiento en el período 2009-2010:

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Cuadro Nº 1 PRESUPUESTO GENERAL DE REPUBLICA POR NIVELESDE GOBIERNO 2009 -2011 ( Nuevos Soles )

Niveles de Gobierno 2009 % 2010 % 2011 %GOBIERNO CENTRAL

Correspon. Al Gob. Nacional 47 402 194 703 65.5 58 953 779 648 72.0 62 593 785 792 70.8Gastos Corrientes 31 230 508 460 43.2 37 763 099 154 46.1 39 392 747 539 44.5Gastos de Capital 7 258 072 995 10.0 11 055 574 458 13.5 14 060 959 009 15.9Servicio de la Deuda 8 913 613 248 12.3 10 135 106 036 12.4 9 140 079 244 10.3

INST. DESCENTRALIZAD.

Corres. A los gob. Regionales 12 515 637 012 17.3 13 006 620 011 15.9 13 839 277 025 15.7Gastos Corrientes 9 504 468 017 13.2 9 995 925 254 12.2 10 536 297 507 11.9Gatos de Capital 3 010 147 580 4.6 3 009 370 191 3.7 3 300 584 718 3.7

Servicio de la Deuda 1 021 415 1.4 1 324 566 1.6 2 394 800 2.7

Corresp. a los gob. Locales 12 437 666 169 17.2 9 896 879 038 12.1 12 027 557 096 13.6Gastos Corrientes 5 818 661 321 8.1 5 818 483 106 7.5 6 662 973 741 7.5Gatos de Capital 6 302 357 637 8.7 3 654 797 757 4.5 5 138 921 857 5.8

Servicio de la Deuda 316 647 211 0.4 423 598 175 0.5 225 661 498 0.3

T o t a l 72 355 497 884. 100.0 81 857 278 697. 100.0 88 460 619 913. 100.0

Elaboración propia Fuente: Diario El Peruano

Y los créditos presupuestarios correspondientes al Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales yGobierno Locales están detallados en las siguientes líneas de acuerdo a la Ley de Presupuesto:

CUADRO Nº 2 EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA REPUBLICA POR FUENTEDE FINANCIAMIENTO 2009-2011 ( Nuevos Soles )

2009 % 2010 % 2011 %Fuente de FinanciamientoRecursos Ordinarios 47 432 500 000 65.5 53 192 423 000 65.0 59 230 605 379 67.0Recur, Directam. Recaudados 7 098 102 118 9.8 7 577 598 949 9.3 8 096 753 521 (9.2Recur.x Operac.Oficial. Créditos 2 992 516 944 4.2 9 679 714 443 11.8 7 851 617 261 8.9Donaciones y Transferencias 344 453 366 0.5 370 027 603 0.5 522 958 192 0.6Recursos Determinados 14 487 925 456 4.2 11 037 514 702 13.5 12 758 685 560 14.4

T o t a l 72 355 497 884 100.0 81 857 278 697 100.0 88 460 619 913 100.0

Elaboración propia Fuente: Publicación del Diario El Peruano.

4.7 LOS PROCESOS DE COMPRAS DEL SECTOR PUBLICO.

Respecto a las compras que hace el Sector Público estas deben entrar a un proceso deadquisición de acuerdo a la “Ley de Adquisición y Contrataciones con el Estado” y las comprasdependerán de los montos determinar el respectivo proceso de selección.Los procesos de selección que deberan ser aplicados son por ejemplo: cuando se contrata unaobra pública; se adquiere bienes y suministros y para la contratación de servicios y deconsultoría. Para ello se deberá preparar una “Bases de la selección y de adjudición” debiendoprecisarse si se realizará una licitación, concurso de precios o una adjudicación directa, para ellodebe pedir autorización e informar a Consulcode, que es el organismo del Estado encargadosupervizar los procesos de selección y adquisición y que esta comprendido en el artículo 3º delDecreto Legislativo Nº 1017, en la Ley de Contrataciones, cada proceso de selección se sujeta aun número determinado de unidades impositivas tributarias (UIT) el valor de cada UIT varíacada año siendo su valor en el año 2010 equivalente a S/. 3,650 nuevos soles.

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En el Cuadro Nº 3 se puede apreciar los montos autorizados por la Ley de Contrataciones, elque va ha depender de los procesos de adqusición que se lleve a cabo y de los montos que comomáximo sean determinados.

a) La contratación de obras, estará de acuerdo al proceso de:- Licitación pública, es cuando el valor referencial es igual o superior a trescientascuarenta(340) Unidades Impositivas Tributarias (UIT).

- Adjudicación directa, cuando el valor referencial es inferior a trescientas cuarenta(340) Unidades Impositivas Tributarias (UIT).Pero cuando el monto del valor referencial de una obra pública sea igual o mayor a milciento noventa y dos (1,192) Unidades Impositivas Tributarias (UIT), el organismoejecutor debe contratar, obligatoriamente, la supervisión y control de obras.

b) La adquisición de bienes y de suministros, se tendrá que hacer un proceso de:- Licitación pública, si el valor referencial es igual o superior a ciento cuatro (104)Unidades Impositivas Tributarias (UIT).- Adjudicación directa, si el valor referencial es inferior a ciento cuatro (104) UnidadesImpositivasTributarias (UIT).Asimismo, lo dispuesto en el presente literal se aplica a los contratos de arrendamientofinanciero.

c) La contratación de servicios y de consultoría, esta referido a las prestaciones de empresasde servicios, compañías de seguros y contratos de arrendamiento no financieros, así comoinvestigaciones, proyectos, estudios, diseños, supervisiones, inspecciones, gerencias,gestiones, auditorías, asesorías y peritajes, se tendrá que hacer un proceso de:

- Concurso público, si el valor referencial es igual o superior a sesenta (60) UnidadesImpositivas Tributarias (UIT).- Adjudicación directa, si el valor referencial es inferior a sesenta (60) UnidadesImpositivas Tributarias (UIT). La contratación de auditorías externas se realiza deconformidad con las normas que rigen el Sistema Nacional de Control.

CUADRO Nº 3. PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LASCOMPRAS EN EL SECTOR PUBLICO.

PROCESOS SELECCIÓN MONTO

A) ADQUISICION DEBIENES

Y SUMINISTRO

1) Licitación Pública( = 104 UIT )

2)Adjudicación Directa( = 104 UIT )

Igual o mayor a S/. 379,600

Igual o menor a S/. 379,599

B) CONTRATACIONDE OBRAS

1) Licitación Pública( = 340 UIT )

2)Adjudicación Directa( = 340 UIT )

Igual o mayor a S/. 1’241,000

Igual o menor a S/. 1’240,999

C) CONTRATACION DESERVICIOS Y DECONSULTORIA

1) Concurso Público( = 60 UIT )

2)Adjudicación Directa( = 60 UIT )

Igual o mayor a S/. 219,000

Igual o menor a S/. 218,999

Elaborado por el autor

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4.8 EL TRATAMIENTO DE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE GOBIERNO.

El presupuesto del sector público, por ley debe estar equilibrado entre sus ingresos yegresos esta prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamentocorrespondiente, este debe contener el total de los ingresos y gastos contemplados parael año fiscal. Debe comprender en su cuerpo normativo todos los presupuestos de lasentidades del Estado.

El presupuesto debe mostrar en detalle los ingresos, las fuentes de financiamiento, enrelación a los egresos. Los recursos públicos son administrados en forma común yfinanciaran todos los gastos contemplados en la ley del presupuesto siendo unaatribución de la Dirección Nacional de Presupuesto Público(DNPP) quien deberáefectuar la programación global de los ingresos y gastos teniendo en cuenta el programaeconómico del gobiernoy las magnitudes e indicadores económicos-financieros,proporcionados por las autoridades competentes del sector público.

Los ingresos del Estado son los llamados “recursos públicos” y tiene como atributofinanciar los gastos presupuestales anuales, los que se clasifican: ingresos corrientes.

25. ¿Cómo se clasifica económicamente los ingresos públicos?

De manera general dichos ingresos públicos se clasifican en:

-Ingresos Corrientes.- Agrupa a los recursos provenientes de los impuestos, tasas ycontrinbuciones, ventas de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad,multas, sanciones y otros ingresos corrientes.-Ingresos de Capital.- Agrupa a los recursos provenientes de la venta de activos(inmuebles, terrenos, maquinarias, etc), las amortizaciones por los préstamosconcedidos (reembolsos), las ventas de acciones del Estado en Empresas y otrosingresos de capital..-Transferencias.- Agrupan los recursos sin contraprestación y no reembolsablesprovenientes de entidades del sector público, de personas naturales o jurídicasdomiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros gobiernos.-Financiamiento.- Agrupa los recursos provenientes de operaciones oficiales decréditos interno y externo, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.-Recursos Determinados.- comprende los recursos públicos provenientesprincipalmente de impuestos cuyos ingresos de acuerdo a la normatividad vigente sedestinan al financiamiento de determinados gastos, por ejemplo el ingreso por Canonpor algún recurso natural.

26. ¿Cómo se clasifican los egresos del sector publico?

Respecto a los egresos o gasto público en general, se define como el conjunto deerogaciones, que deben realizar las entidades con cargos a los créditos presupuestariosaprobados en los presupuestos respectivos. para que puedan brindar prestaciones deatención y de servicios públicos y que están de acuerdo al clasificador del gasto públicoque emite la Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP); la categoría del gasto,comprende los gastos corrientes, los gastos de capital y el servicio de la deuda y que sedefinen en la forma siguiente:

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a) Gastos Corriente: corresponden a todos los gastos destinados al mantenimiento uoperación de los servicios que presta el Estado.

b) Gasto de Capital: corresponden a los gastos destinados al aumento de la produccióno al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.

c) Servico de la Deuda: corresponde a los gastos destnados al cumplimiento de lasobligaciones originadas por la deuda pública interna como externa.

4.9 LA DEMANDA AGREGADA Y EL GASTO PUBLICO.

La demada agreagada macroeconómica representa es el valor de la producción generadapor los agentes que participan en la economía tanto privado como público. Por el ladodel Estado esta representado por el gasto público ejecutado en términos de bienes yservicios públicos asi como los gastos de inversión o de capital también ejecutados;teóricamente la demanda agregada (curva) tiene pendiente negativa, la que indicará quela producción real demandada disminuira cuando aumenta el nivel de precios.

La Demanda Interna esta compuesta por cuatro variables económicas: consumo (C),inversión privada interna (I), gasto público en bienes y servicios (G) y exportacionesnetas (X).

La Demanda Agregada se desplaza cuando se modifica la política macroeconómica(cambios monetarios o cambios en el gasto público, o en los tipos de impuestos) ocambios exógenos en la producción externa o en las expectativas de la inversión.

El gasto público representa las compras realizadas por el Estado y esta ligada a lasdecisiones que toma el gobierno en sus tres niveles a través del presupuesto público.

La política fiscal puede ser expansiva cuando se incrementa las compras debienes yservicios, por parte del estado, elevendo directamente el gasto, las reducciones de losimpuestos o los aumentos de las transferencias elevan la renta disponible e inducen aconsumir más. Los incentivos fiscales como una deducción fiscal por inversión puedenelevar el gasto en un determinado sector.

La política monetaria, el aumento de la oferta monetaria reduce los tipos de interés ymejora las condiciones crediticias, elevando el nivel de inversión y de consumo debienes duraderos.

Puede existir una política fiscal expansionista cuando se toman medidas que generen elaumento en el gasto público o reducción de los impuestos y una política fiscalcontractiva, cuando se toma la decisión de tener un gasto público gubernamentalreducido, o aumentar los impuestos, o a una combinación de ambas.

La teoría macroeconómica keynesiana puso de manifiesto que las medidas de políticafiscal influyen en gran medida en las variaciones a corto plazo de la producción, elempleo y los precios.

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Se conoce que un aumento de la inversión privada eleva la renta de los consumidores,provocando una reacción en cadena del aumentos del gasto en cascada, pero cada vezmenor. Las variaciones de la inversión hace que se multiplican, y generen un aumentosmayor en la producción llamado “efecto multiplicador” Este mismo mecanismo delmultiplicador no sólo se dá en la inversión privada, sino cuando hay una variación delgasto público lo que se traduce también en una variación mayor de la producción. Estacuestión, analizada por primera vez por Keynes, llevó a que muchos economistasrecomendaran como instrumento para estabilizar el ciclo económico la utilización de lapolítica fiscal. En siguiente Cuadro Nº 4, muestra la estructura de la demanda agregadade la economía peruana:

Cuadro Nº 4. Estructura Porcentual de la Demanda Agregada y del

Gasto Público en el Perú. 2000 – 2010.

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Demanda Interrna 100.9 100.8 100.7 99.6 96.4 94.1 91.3 93.3 99.8 96.4 97.1

Consumo Privado 71.2 72.3 72.1 70.9 68.4 66.1 61.8 61.5 64.0 65.4 61.9

Consumo Gobierno 10.6 10.7 10.1 10.3 10.0 10.1 9.5 9.0 9.0 10.3 10.2

Inversión Privada 16.3 15.5 14.8 15.0 15.1 15.5 16.4 18.2 21.5 17.7 19.2

Inversión Pública 4.0 3.1 2.8 2.8 2.8 2.9 3.1 3.4 4.3 5.2 5.9

Variación Inventario 0.0 0.2 0.8 0.6 0.0 -0.5 0.6 1.3 1.0 -2.1 -0.1

Exportaciones 16.0 15.8 16.4 17.8 21.5 25.1 28.5 29.1 27.3 24.0 25.7

Importaciones 18.0 17.5 17.0 17.5 17.8 19.2 19.9 22.4 27.1 20.4 22.8

Producto B. Interno 100.0 100.0 100.0 100.0 100,0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

Gasto Público 14.6 13.8 12.9 13.1 12.9 13.0 12.6 12.4 13.3 15.5 16.1

Fuente: INEI-BCRP – Elaboración Propia

En el período (2000-2010), el gasto público represento en promedio el 13.7% del PBI,esta evolución del gasto público se explica por los efectos en un incremento en larecaudación pública en términos de una mayor presión tributaria. Se aprecia en elcuadro que tanto las exportaciones, importaciones y la inversión privada ha venidoganando mayor participación. Sobre el gasto público este a fluctuado entre los años2000-2007, y a empezado a crecer en los útimos tres años, es decir, 2008, 2009 y 2010,apoyada por el crecimiento de la inversión pública que tuvo un aumento porcentualsostenible de 4.3%, 5.2% y 5.9% del PBI, respectivamente..

4.10 ANALISIS DE COYUNTURA: LA INFLACION Y LA INVERSION.

Durante el período 1968-1980, el Perú tuvo un régimen de gobierno militar que adoptodiversas medidas proteccionistas y de controles de precios que ocasionaron una fuertesalida de capitales externos e internos que, produjeron fuertes desequilibrios externoscomo fiscales. Durante el gobierno del Arq. Fernando Belaunde 1980-85, continuaronlos desequilibrios externos como fiscales, agudizándose aún más con la crisiseconómica que padeció el país durante el gobierno de Alan Garcia (1985-1990) con losdéficit fiscales que nos tenía acostumbrado el propio gobierno y que le daba soluciónutilizando al BCR para generar emisión de dinero inorgánicamente para cubrir los

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déficit de la empresas públicas y que según el gobierno fomentarian el incremento de lademanda, pero que ocasionaron períodos muy fuertes de hiperinflación.

Tal es así que entre 1988 y 1989 el PBI per-cápita cayó en 23%, en 1989, la inflaciónllegó a bordear los 2,800%, se tuvo una presión tributaria que llegó a reducirse a 7%sobre el PBI, la balanza de pagos tuvo un déficit de 12.5% sobre el PBI; en 1988, todosestos resultados se reflejaron en un incremento del desempleo urbano de 4.8% en 1987paso a 7.9% en año 1989 y una disminución del índice del salario real promedio de100% en 1987 a 41% en 1989. es decir, el primer gobierno de Alan García (1985-1990)terminó en medio de una profunda crisis económica; sin agregar la violencia de gruposinsurgentes y terroristas, como “sendero luminoso” y el movimiento revolucionarioTupac Amaru (MRTA), que iniciaron sus acciones destructivas a principios de los años80s, y concluyeron en términos de proporción en los años 90s, dejando al territorioperuano en una situación de emergencia, constituyendose estos movimientos, en unaamenaza para el Estado y a la sociedad peruanas.(tomado de Efraín Gonzales deOlarte “La Economía Política Peruana de la Era Neoliberal 1990-2006”.Edit.Pontificia Universidad Católica del Perú).

Durante el período de 1990-2000 el gobierno del Ing. Alberto Fujimori encontro al paísen una crisis económica (hiperinflación), crisis política (pulverización de los partidospolíticos y el terrorismo) y un proceso de desintegración social. Al final del gobierno(octubre del 2000), dejó al país en una crisis económica recesiva, con desempleo, unapolítica de gobierno corrupta, crisis de reglas de comportamiento, pobreza y exclusiónsocial.

Los siguientes gobiernos conducidos por Valentín Paniagua (2000-2001), AlejandroToledo (2001-2006) y Alan García (2006-2011), utilizaron como principios económicosel modelo basado en la doctrina neoliberal y sus recetas las que generaron estabilidadeconómica con desigualdad social y exclusión, lo que hizo latente el conflicto y laviolencia social, ya que el Estado no logró reformarse fiscalmente y reestructurarse paragenerar igualdad de oportunidades para todos los peruanos.

Como coyuntura económica es importante analizar cual ha sido el comportamiento de lainflación y la inversión en nuestro país.

Conocemos que la inflación afecta a cualquiera de las inversiones que puedan realizarseen el país ya sea en (renta fija, renta inmobiliaria, en bolsa, etc), sin embargo hay quedestacar que la renta fija es la que más se ve perjudicada que otras inversiones ya quesu margen es menor; la rentabilidad fija (ahorros, depósitos a plazo fijo, cuentascorrientes remuneradas, bonos, letras, etc) ofrece al poseedor una rentabilidad nominal yque no es real ya que la inflación afectará en gran o menor medida dicha rentabilidadhaciendola que esta sea menor. Por ejemplo si el depósito ofrece un 3% y la inflación es2.5%, entonces para el inversor la rentabilidad obtenida será sólo de 0.5%aproximadamente si no hay otros costos..

Lo normal es que el inversor espere que la rentabilidad nominal de su renta fija seamuy superior a la inflación, que la rentabilidad real normalmente sea positiva, y no muybaja, especialmente cuando el inversor recibe muy poco a pesar de mantener lainversión durante un período de largo plazo.

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Un inversor en acciones cuenta por un lado con las acciones y por otro los dividendosrepartido por esas acciones, igual que un inversor que posee varios departamentos enalquiler, posee los departamentos y el alquiler que estos generan. Por otro lado cuandoel valor de las acciones sólidas a largo plazo, se revalorizan por encima de la inflación,generan que sus activos (fábricas, instalaciones, edificios, etc.) y sus beneficiosaumentan por encima de la inflación.

En general la renta fija tiene una volatilidad muy baja, pero tiene una capacidadmuy pequeña para generar riqueza; en el caso de la rentabilidad de la Bolsa (empresassólidas que reparten dividendos de forma regular) es muy superior a la renta fija. Perodebo decir que tambien hay momentos en que la renta fija es mejor opción que la Bolsa,por que es mejor ganar poco que comprar acciones sobrevaloradas y perder mucho.

Pero veamos en el Cuadro Nº 5, el comportamiento en el Perú de la inflación y losniveles de inversión como porcentaje del PBI

Cuadro Nº 5 NIVELES DE INFLACION E INVERSION EN EL PERU ( 1963 – 2010)

AñOS INFLACION INVERSION (% PBI) AñOS INFLACION INVERSION (%PBI)1963 6.0 23.7 1987 85.9 20.71964 9.8 21.3 1988 667.0 18.61965 16.3 21.8 1989 3,398.6 16.51966 8.9 21.9 1990 7,481.7 16.51967 9.9 20.1 1991 409.5 17.31968 19.2 16.5 1992 73.5 17.31969 6.3 16.2 1993 48.6 19.31970 4.9 16.1 1994 23.7 22.21971 6.8 17.8 1995 11.1 24.81972 7.1 16.4 1996 11.5 22.81973 9.5 21.4 1997 8.5 24.11974 16.9 26.4 1998 7.3 23.61975 23.5 25.4 1999 3.5 21.11976 33.6 23.1 2000 3.8 20.21977 38.0 21.5 2001 2.0 18.81978 58.1 20.9 2002 0.2 18.41979 67.7 22.2 2003 2.3 18.41980 58.5 28.5 2004 3.7 17.91981 75.4 33.0 2005 1.6 17.91982 64.5 33.2 2006 2.0 20.01983 111.2 24.7 2007 1.8 22.81984 110.2 21.6 2008 5.8 26.91985 163.4 19.3 2009 2.9 20.71986 77.9 20.6 2010 1.5 25.0

Fuente: Gerencia de Estudios Económicos- INEI. Elaboración Propia

Durante el período de gobierno del Arq. Fernando belaunde Terry (1963-1967) nuestropaís, mantuvo un ritmo inflacionario en promedio de 10.1% y la inversión comoporcentaje del PBI en promedio fue de 21.8%. En el período del Gobierno Militar(1968-1980) la inflación promedio fue de 25.5% mientras que la inversión en promediofue de 21% . En el Segundo Gobierno del Arq. Fernando Belaunde Ferry (1980-1985),el ritmo inflacionario en promedio fue de 105.% mientras que la inversión en promediofue de 26.4%. En el Primer Gobierno de Alan Garcia Pérez (1985-1990) el ritmoinflacionario en promedio fue de 2,342.3% y la inversión en promedio fue de 15.3% .

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En el período del Gobierno de Ing. Alberto Fujimori (1990-2000) el ritmo inflacionariopromedio fue de 60.5%, mientras que la inversión en promedio fue de 21.3% . Duranteel gobiernpo de transición de Dr. Valentin Paniagua (2000-2001) el ritmo inflacionariofue de 2%, mientras que la inversión el 18.8% . El gobierno de Alejandro Toledo(2001-2006) el ritmo inflacionario fue de 2.%, y la inversión en promedio fue de 22.2%.Finalmente durante el Segundo Gobierno de Alan García (2006-2011) el ritmoinflacionario en promedio de los cuatro años primeros fue de 3.%, y la inversión enpromedio fue de 23.9%.

Todo lo cual nos permite decir que la inflación realmente genera incertidumbre sobrelos niveles de inversión ya que en muchos períodos de gobiernos como el militar, civilescomo el segundo gobierno del Arq. Fernando Belaunde Ferry; el primer Gobierno deAlan García y el gobierno del Ing. Alberto Fujimori la inflación en promedio fueranmayores que los niveles de inversión, repercutiendo y ocasinando menoresoportunidades para los inversionistas y ocasionando un freno al crecimientoeconómico y lamentablemente el aumento de la tasa de desempleo en nuestro país.

Finalmente el país debe ahorrar e invertir para lograr proteger el poder adquisitvo de lapoblación siendo importante recomendar el uso de los instrumentos financieros quepermitan que las tasas de interés sean mayores que la inflación; para ello debemos saberdiversificar nuestros ahorro e inversión; no olvidemos que se puede ahorrar a plazo fijodurante un tiempo, alguna vez en moneda nacional y otras veces en moneda extranjera;se puede comprar bienes raices (terrenos,departamentos, etc) que en el largo plazoaumentaran su valor, debemos moderar nuestro consumo reduciendo los gastosinnecesarios hasta cierto punto y también liquidar nuestras deudas o pasivos financieros.

4.11. EL ESTADO COMO AGENTE REGULADOR DE LA ECONOMIA

La intervención del Estado en la economía esta permitiendo mejorar el bienestar socialde la población de menores ingresos y a la vez promover la competencia, no es políticade Estado controlar los precios como en algun momento un gobernante se atrevió haceren el Perú. El Estado tiene hoy con sus organismos públicos la opción de regular enprovecho de nuestros pobladores (consumidores), sin que ello signifique actuar enforma empresarial; la función de regular consiste en garantizar las libertadesfundamentales que impidan la concentración y el monopolio, sin embargo, losorganismos reguladores pueden verse capturados por el poder económico, es decir,instituciones encargadas de luchar por la libertad del mercado, pueden acabar sometidasal poder de las grandes empresas privadas y ser puestas al servicio de sus intereses. ElEstado esta obligado a imponer normas de control muy precisas sobre los organismosreguladores, orientadas a impedir que los reguladores se conviertan funcionalmente enun poder económico y además no perder como agente, la capacidad de tener quesupervisar.

Durante los 90s, se produjo un proceso veloz de privatizaciones de las empresaspúblicas peruanas, la mayor parte de estas fueron adquiridas por grandes empresasprivadas de capital transnacional y con gran dominio de los mercados. Siendo estasituación un transito del monopolio público al privado; estas grandes empresasobtuvieron del Estado condiciones favorables tributarias como es el caso de Telefónicadel Perú que declaró cero ganancias en su impuesto a la renta del año 2000, todo esto apesar de la conformación de organismos reguladores los que fueron creados durante los

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años noventas, como parte del proceso privatizador.y que en la práctica no han podidoevitar las elevadas tarifas que pagan los consumidores por los servicios públicos quebrindan.. El código penal de 1991 contiene artículos relativos a la protección a losderechos del consumidor como el art. 232 referido a los delítos contra la librecompetencia, sosteniendo que constituye una falta el abuso de la posición monopólicacon el objeto de impedir la libre competencia.

De manera general la creación de entes reguladores han cambiado las estructuras delEstado y evitaron los continuos y fuertes déficit fiscales, que tornaban así inmanejablela economía del país, las empresas públicas que pudieron ser vendidas y que eranprestadoras de servicios públicos ( electricidad, como teléfonia, etc.) así como empresasde carácter extractivo y comercial (las mineras, petróleras, pesqueras y las de siderurgía,etc.). (Tomado de Viviana C. Aidar “El Rol del Estado a través de los EntesReguladores)

El Estado como agente regulador es tema importante que debemos analizar, paraconocer su responsabilidad histórica en su accionar y que evaluaremos en lassiguienbtes líneas:

El país requería lograr un equilibrio entre actividades públicas y privadascon el fin de que actuen de manera conjunta. Una provisión más eficaz y eficiente de los programas sociales con el finde disminuir los conflictos sociales. Una mejor distribución del presupuestos en los tres niveles de gobiernoadministrando con eficiencia los recursos escasos.

Una mejor organización política por parte del Estado es utilizar diversos instrumentosque le permita alcanzar sus metas, el bien común, manteniendo una cohesión social queeviten potenciales conflictos.

4.12 ANTECEDENTES DE LAS EMPRESAS PUBLICAS.

El Perú después del “Golpe de Estado” del 03 de Octubre de 1967 comandado por elgeneral Juan Velasco Alvarado, estableció un proceso de nacionalización y estatizaciónde empresas privadas que pasaron de manos privadas a ser empresas públicas, el aparatodel Estado creció, permitiéndose la existencia de empresas públicas en las ramas de laactividad minera, pesquera, petróleo y telecomunicaciones, etc.

Este tipo de sistema del Estado estuvo vigente desde el año 1967 hasta el 1980 y secaracterizó por la prestación de servicios públicos, y una fuerte concentración de lospoderes regulatorios en sus propias empresas y administradas por el mismo, el gobiernomilitar no pudo impedir en la economía los constantes desequilibrios macroeconómicos,financieros y presupuestales.

Fue recien en los años 80s en que la visión del Estado cambio hacia que la nuevasactividad gubernamental era intentar privatizar las empresas públicas, y es el gobiernodel Arq. Fernando Belaunde (1980-1985), el que planteaba la apertura y laliberalización del comercio exterior y la venta de empresas públicas ( inicios deprivatizaciones); el primer Gobierno de Alan García período (1985-90), planteaba la

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continuidad, con una gestión de sólo pagar el 10% de la “deuda externa” a través denuestras exportaciones, motivando el enfrentamiento con los organismos financierosinternacionales ( Banco Mundial, Fondo Monetario Internacional, Club de Paris, etc);nuestra abultada deuda externa se consideraba impagable, lo que nos generó el cierre alfinanciamiento por parte de estos organismos internacionales..

Recién durante el período 1990-2000 del presidente Alberto Fujimori, es decir, en losaños 90s, se produjo un cambio de funciones y de estratégia más agresiva para eltraspaso de empresas del sector público al sector privado como consecuencia deprocesos privatizadores y a la creación de organismos reguladores.

Se lograron innovaciones importantes cambiándose el ordenamiento jurídico einiciándose un leve proceso de reformas del Estado mediante un conjunto de agenciasgubernamentales autonómas y más organicas como las Superintendencias en lasactividades de tipo financiero, bancario y de pensiones Lo que significó que, el Estadoabandonaba su papel de prestador directo de los servicios públicos y, en contrapartida,grupos empresariales privados deseosos de invertir conjuntamente con el Estado(vendería parcialmente o totalmente el mayor accionariado, que poseía quedando unacantidad menor del accionariado para el Estado), es decir, se convirtió en co-participede algunos servicios esenciales, dentro de un marco de regulación que pudiera reducirlos conflictos de las empresas privatizadas con los usuarios de los servicios.

Los entes reguladores a partir de ese momento actuarían como protectores de losusuarios, ante el abuso posible de las empresas privatizadas y como un factor deequilibrio al traspasar sus funciones al sector privado, pero con el control de agenciasestatales y que tenían autonomía administrativa.

Esta nueva acción gubernamental al crearse entes reguladores generaría:

a- Una mejoría en los niveles de producción de bienes y servicios esencialesal trasladarse al sector privado.b- Independencia de los entes reguladores en el momento de fijar los preciosy tarifas haciendo cumplir las normas.c- El traslado de un número reducido de personas que venian laborando enlas empresa públicas, ya que previamente se hizo un proceso de reetructuracióndel personal con incentivos para renunciar.d- Actuar con eficiencia al brindar servicios públicos en beneficio de losusuarios, en los casos de las empresas Edelnor, Edelsur y Telefónica.

Sin embargo debemos mensionar que estos organismos de control y reguladores de laactividad económica debieron algunas veces ser suplantadas por las gestiones realizadaspor las asociaciones de consumidores, las denuncias efectuadas por los usuarios en laDefensoría del Pueblo, las cartas presentadas por los usuarios en los diarios, o por lasactuaciones de oficio basándose en artículos periodísticos denunciando algunos hechos,no aplicaron las sanciones pertinenetes frente a los incumplimientos constatados porparte de las empresas prestatarias de los servicios públicos y en otros caso se hiceronparcialmente.

Pero es indudable que la gestión privada de los servicios públicos a domicilio como elcaso de telefónia, generó la mayor cantidad de reclamos; ante quejas de los usuarios del

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servicio de telefonía fija y celular al suceder un terremoto y colapsar el servicio, ahorala solución es utilizar mensajes en los celulares..

Los desafios o retos de los organismos reguladores es ahora como lograr después deesta privatización una mejor prestación del servicio público. En segundo lugar essustituir los subsidios que otorgaba el Estado a través de tarifas sociales, la aplicaciónde sanciones por tarifas no pagadas (multas e intereses moratorios). En tercer lugar lasdeficiencias en el control de los entes reguladores es evitar las fallas que se pudiesengenerar debemos perfeccionar y legitimizar la labor del gobierno.

Los organismos reguladores fueron creado mediante diferentes dispositivos legalescomo por ejemplo: La Ley 27332, publicada el 29 de julio del 2000, "Ley Marco de losOrganismos Reguladores de la Inversión Privada en los Servicios Públicos", establece lanaturaleza de los organismos reguladores, ámbito de aplicación, facultades, así como, elfinanciamiento de los mismos. Teniendo como funciones la de regular, fiscalizar ysanciónar mediante la normativa, solución de controversias y reclamos, creandosetambién el Organismo Supervisor de Inversión Privada en Telecomunicaciones(OSIPTEL) en el año 1991; La Ley 25868, creó el Instituto Nacional de Defensa de laCompetencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (INDECOPI) en 1992encargado entre otras cosas de la protección del consumidor; La Ley 25965 creó laSuperintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento (SUNASS) en el año 1992; laLey Orgánica 26520 creó y puso en funcionamiento la “Defensoría del Pueblo”en el año1993; El Decreto Ley 26734 creó el Organismo Supervisor de la Inversión de EnergíaOSINERG) en el año 1996, y de OSITRAN que el Organismo Supervisor de lainversión en transporte.

.4.13 EL GOBIERNO Y EL AHORRO NACIONAL

El ahorro nacional se encuentra influenciado y determionado por las políticaseconómicas que aplica el gobierno (éste puede afectar las tasas de interés y otrasvariables que afectan el ahorro). Por ejemplo: Los cambios en las tasas de interés,pueden hacer que los ahorristas se sientan insentivados o desalentados para ahorrar. Esevidente que un aumento en las tasas de interés puede hacer que los ahorristas tenganmás razones para disminuir su consumo y lograr ahorrar, o bien puede tener un efectoopuesto. Una variación en el nivel de los ingresos, pueden generar dos efectosconocidos como efecto ingreso y efecto sustitución en la demanda de los bienes. Asícomo también el aumento de las tasas de interés puede incentivar a los ahorristas aconsumir menos para ahorrar más, o que puede suceder un mayor rendimiento delahorro, se pueda cumplir la meta de acumulación prevista destinando una porciónmayor del ingreso al consumo presente.

El gobierno puedes decidir solicitar un mayor crédito o prestamos al sistema financieroen una cantidad importante, y eso puede ocasionar que las tasas de interés suban.

El ahorro nacional es un recurso económico que logra financiar la inversión presente yfutura de un país. Las expectativas que puede generar un empresa en aumentar laproducción para ello traza un horizonte de planeamiento para la producción, aunquepueda existir que algunos recursos sean limitados, para ello se basa en mejorar lainversión en tecnología para su propio horizonte potencial en la producción.

Si la empresa ahorra en un determinado tiempo, esta puede lograr financiar no sólo elfinanciamiento para reemplazar sus bienes de capital depreciados, sino financiar nuevasinversiones necesarias para su crecimiento sostenido.

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El ahorro nacional es la diferencia entre el ingreso nacional disponible yel consumo nacional efectuado por todos los agentes económicos. Igualmente el ahorroes la parte de la renta que no es destinada al consumo, o es parte complementariadel gasto.

El ahorro se puede clasificar en ahorro privado y en ahorro público:

* El ahorro privado es aquel que realizan las organizaciones privadas y que nopertenece al Estado (básicamente familias, instituciones sin ánimo de lucro y empresas).

* El ahorro público es el que realiza el Estado, y que proviene de los ingresospercibidos mediante los impuestos y que se deduce de sus gastos.

CAPITULO V : EL GASTO PUBLICO Y LA POLITICA FISCAL.

En este capitulo analizaremos el gasto público que realiza el gobierno legalmente todoslos años, teniendo como fin el interés público, el que esta dirigidos a mejorar elbienestar social de la población. El presupuesto es utilizado por las entidades públicaslo que esta precisado en la Ley como es el cuidado de que las entidades no superen sustechos presupuestal aún que se acepta un pequeño déficit controlado (Ley de prudenciay transparencia fiscal) permitiendo tener un déficit de hasta 1%, pero este debe estardebidamente autorizado por el MEF. Así como también se analizará la política fiscal,que es una herramienta de la política económica que puede ser usada de maneraexpansiva y restrictiva haciendo uso del gasto público o de los impuestos.

5.1 ANALISIS DE LA POLITICA DEL GASTO PUBLICO.

La intervención de gobierno promueve la producción de bienes y servicios llamados“bienes públicos”colectivos ya que sabemos que los recursos son escasos, siempre seesperara que estos sean de mejor calidad, es decir, que el gasto sea eficiente y que semejore la calidad del gasto público no solamente en el Perú, sino que debe ser una de lasprincipales caracteristicas en toda latinoamerica. En el Perú el presupuesto ha venidosiendo en los últimos años inercial e incremental (los sectores institucionales pidenmayores recursos cada año, pero los resultados no son tan satisfactorios) como el casode la educación pública revelada por un organismo internacional de las naciones unidasa traves de un estudio publicado en el año 2004 de que los estudiantes peruanos delcuarte grado que no alcanzaban niveles de comprensión lectora no satisfactorias y porotro lado los casos en los servicios de salud aunque menos crítico y que ahora estánpresentando mejores resultados en el campo de la desnutrición crónica; asi mismo porotro lado se vienen presentando algunos indicadores, de inequidades en la distribucióndel gasto público.

Los recursos públicos se distribuyen por pliegos institucionales, con sus respectivos techospresuestales dividido en gasto corriente como de capital (inversión). Cualquiermodificación implica recurrir a los mecanismos de Ley. Así, para elevar el techopresupuestal (gastar más), se requiere de que este se apruebe mediante Ley delCongreso o por un decreto de urgencia, el presupuesto no permite incorporar unproyecto si el contrato no se a firmado o que previamente haya tenido que serautorizado por el MEF. Asignar recursos para un proyecto implica jugar con los techos

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de otros proyectos del mismo pliego, con objeto de reasignar recursos entre ellos unavez que el nuevo proyecto lo requiera.

Si hubiera un gasto improductivo estariamos siendo explicada por una brecha entre elnivel de gasto actual y un posible menor gasto que pudo haberse ejecutado y brindadoun mayor beneficio social y logrado con ello una mayor eficiencia en el gasto. Este tipode gastos surge básicamente debido a la existencia de un inadecuado controlprersupuestario, falta de personal capacitado, asimetrías en el proceso político,corrupción, e incertidumbre, etc.

No basta con identificar los gastos improductivos para eliminarlos, por que puededeberse a consideraciones políticas y/o arreglos institucionales que, en algunos casos, seexplican por su origen, como fue la transferencias de recursos a empresas públicasquebradas, la implementación de recortes presupuestarios para gastos en materialeducativo o de salud manteniendo altos niveles de sobre-empleo público.(Tomado deCepal - Serie Gestión Pública N° 17).

Una fuentes de ineficiencia del gasto público puede existir, cuando hay sobre-empleo y undeterioro del salario real, lo que genera una baja en la productividad o motivación laboral;también cuando los subsidios y las transferencias no logran cumplir sus objetivos pudiendogenerar externalidades negativas; por ejemplo, los subsidios generalizados constituyen unmecanismo ineficiente para mejorar los estándares de consumo de los más pobres; losproyectos de inversión pública cuando son costosos en su implementación; o la falta depersonal capacitado para lograr hacer operar un proyecto; o cuando tenemos un alto gastomilitar remunerativo que el resto del sector. Es fundamental promover una adecuadapolítica administrativa en la carrera pública que logre una buena formación de cuadrosespecializados, y que no sean sus remuneraciones inferiores a las de mercado, debemostener una estructura salarial que incentive al personal especializado, y que exista unarotación de personal, etc.

La inexistencia de una estrategia de desarrollo integral coherente nos genera que en laactividad gubernamental predomine criterios corto placistas que sólo estan relacionados conel mantenimiento del equilibrio macroeconómicos, las políticas de endeudamiento público,la austeridad fiscal y la reducción del número de funcionarios a pesar de que estencapacitados para la gestión pública; por eso es necesario precisar y ordenar los objetivosjerarquizándolos que nos conduzcan a una política de gasto consistente y sustentable sin unaduplicidad ni una superposición de esfuerzo par ello se requiere reformar la estructura delsector público, ya que alrededor del 85% del gasto público (presupuestado) es consideradocada año como fijo de tal manera que el manejo real será sólo sobre el 15% del presupuesto;por eso en general se requiere de nuevos programas fijen el gastos en termnos de lasprioridades necesarias de la población.

En el Perú ya se ha dicho de que los bienes y servicios públicos que se ofrecen a lapoblación deben ser de mejor calidad permitiendo que la mayoría de las obras tengan unmejor impacto en la sociedad (y no elefantes blancos) de que los proyectos tengan lacalidad necesaria, que cada vez se mejoren, que exista una mayor articulación entre losprogramas públicos y sus instituciones, es decir, requerimos un Estado moderno quegarantice una agenda política por demás intencionada que nos conduzcan a reducir lapobreza y la extrema pobreza existente, que exista nuevas oportunidades de empleo;para lograr fortalecer la sostenibilidad de la tasa de crecimiento del PBI, y la ampliaciónde la infraestructura básica para poder crecer, y por otro lado debemos insistir en una

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mejora en la administración de justicia, en la seguridad ciudadana, etc,.por ello esnecesario saber que cuando aumentamos el gasto público estos deben brindar mejoresresultados en términos de eficiencia.

5.2 DIFICULTAD EN EL GASTO DE INVERSION.

En el año 2006 tuvimos una sería dificultad en el gasto de inversión con la Ley 28880que autorizó un crédito suplementario para ejecutar el “shock de inversiones” duranteel periodo presupuestal setiembre – diciembre mediante el cual se asignó al sectorAgruicultura una programación de cerca de 79 millones de soles para la ejecución de219 proyectos.

La ejecución de un mayor gasto en inversión buscaba promover la rentabilidad y lacompetitividad del agro nacional y sobre todo era para mejorar la calidad de vida y elbienestar de la población rural en situación de pobreza, al promover mayores puestosde trabajo, estos objetivos lograrían impulsar alianzas estratégicas con los gobiernoslocales y regionales lo que permitiría articular a los productores con las empresasexportadoras, así como también obras que podrían prevenir futuros desastres naturalesante la llegada del fenómeno de "El Niño".

Las obras de inversión apuntaban al mejoramiento de la infraestructura de riego, laprevención y las defensas ribereñas, la promoción de negocios rurales, las plantacionesforestales, la tecnificación de riego, la innovación tecnológica, la sanidad agropecuaria,entre otros.

En realidad el famoso “shock de inversiones” era muy importante pero no se tuvo laceleridad del caso ya que se elaboraron algunas propuestas de proyectos de inversión delenta maduración, a pesar de que tenian como objetivo descentralizar y fortalecer lagestión de las regiones que antes fueron departamentos, también hubieron dificultadesen la implementación y en la ejecución de los programas de concesiones eninfraestructura básica y de carreteras; además hubo lentitud en el uso de los recursoseconómicos del canon (generadas por empresas mineras); y ante conflictos con lascomunidades indígenas, no se pudieron ejecutar rápidamente.

Algunos gobiernos locales y regionales no pudieron gestionar de manera eficiente elgasto de inversión propuesto por el ejecutivo en otros casos los recursos eraninsuficientes para el tamaño de los proyecto, no se priorizó ni garantizó resultado algunoen los proyectos. En general a propuesta del ejecutivo fue aprobado por el Congreso,autorizándose un crúdito suplementario ascendente de 1,937 millones de soles, de loscuales el 13% era para los gobiernos regionales (S/.252 millones) lo que financiaríaproyectos productivos, de saneamiento y electrificación rural, entre otros; en total seformularon 783 proyectos detallados de acuerdo a la normas correspondientes.

En enero de 2007, la Contraloría General de la República, entregó un informe de controlpreventivo, que sólo el 25% de los recursos del crédito suplementario habían sidogirados al 31 de diciembre de 2006. En realidad, la situación era peor porque eseporcentaje incluía 265 millones de soles en rubros que no estaban vinculados a lainversión social, como son las cuotas para transferencias al exterior de la Cancillería oel aporte de capital para Agrobanco. Las entidades que mostraban menor grado deavance a esa fecha eran sectores claves para la política social: MIMDES (12,5%),Vivienda y Construcción (10,9%), Ministerio de Educación (7,3%) y los GobiernosRegionales (3,4%).

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En el siguiente cuadro Nº 6, podemos apreciar las dificultades que hubieron en laejecución del gasto de inversión por niveles de gobierno, obviamente era un problemade fondo y los datos confirmaron lo que intentabamos evitar con el menor gastoejecutado si lo comparamos con el año 2005 y que lo apreciamos en las siguienteslíneas:

Cuadro Nº 6 EJECUCIÓN DE LOS GASTOS DE INVERSIÓN POR NIVEL DE GOBIERNO2005-2006

Años 2 0 0 5 2 0 0 5 2 0 0 6 2 0 0 6

Nivel de Gobierno:

EjecuciónPresupuestal en

(Porcentaje)

Inversión noEjecutada en

millones de S/.

EjecuciónPresupuestal en

(Porcentaje)

Inversión noEjecutada en

millones de S/.

Gob. Central 77 880 67 1,461Gob. Regionales 74 380 58 1,076

Totales 1,260 2,537

Fuente: Vigila Perú, Grupo Propuesta Ciudadana.

Como conclusión de lo sucedido en el año 2006, sobre el “shock de inversiones” ladecisión del Ejecutivo de transferir más recursos a las gobiernos regionales y locales enel último trimestre del año, nos deja una moraleja que no debemos repetir y quedemuestra la poca capacidad al no poder gastar de manera eficiente los mayoresrecursos disponibles y que nos dejan sin piso, la imposibilidad de hacer un buen uso delos recursos en la ejecución del gasto de inversión, y que no podemos aceptar nijustificar por las siguientes razones:

i) El Ministerio de Economía y Finanzas(MEF) conocía muy bien que los gobiernosregionales y locales que estos concentran sus gastos de inversión en el último trimestredel año, lo que generó una recargada responsabilidad al no poder gestionar nuevasinversiones cuando se esta terminando el año. .

ii) La viabilidad del Sistema Nacional de la Inversión Pública (SNIP), ante un proyectoes previo a su aprobación, este no es inmediato por que se requiere elaborar elexpediente técnico, organizar un concurso de precio o licitación pública o tener queelaborar los procedimiento para su administración directa.

iii) La transferencia de los recursos económicos fue lenta, en su disposición a través delMinisterio de Economía y Finanzas (MEF), demoraron la entrega del dinero en algunoscaso después de la quincena de octubre y otros en noviembre.

iv) Se hizo a fines de año con un contexto electoral social de elegir nuevas autoridadesen los gobiernos regionales y locales, algunos buscarían su reelección y otras estaban encampañas sin posibilidades de ser elegidas nuevamente, que afectaron el proceso detransferencia económica, sin poder predecir un mejor resultado.

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1. ¿Cuáles son los factores que viabilizan el gasto de inversión?

La existencia de un organismo público como el SNIP en sus inicios generaron unalentitud en la ejecución de nuevos proyectos y esto sucede cuando los proyectos tiene elcarácter de prioritarios pero muchas veces no cuentan con la viabilidad esperada delSNIP por que previamente no ha sido aprobado, y tiene un carácter centralista y rígidoen su formulación requiriendo ser evaluados para notar su impacto social, debiendotener suficiente capacidades técnicas, en el cumplimiento de los plazos de loscontratistas, que reunan los requisitos para ser ganador de un procesos de licitación oconcurso de precios y que algunas veces pueden ser engorrosas, o cuando se requiere decontratar profesionales capacitados o especializados las normas legales impiden pagaren el sector público remuneraciones competitivas. Estas insuficiencias es la que sedebera superar en los tres niveles de gobierno y que debemos evaluar ya que impidenque los recursos públicos disponibles se gasten optimanente o eficientemente.

Otra de las tareas del gobierno es impulsar las inversiones de manera descentralizadaasegurando la calidad y la eficiencia en el gasto, y no buscar un enfrentamiento con elSNIP, ya que este tiene su lógica de buscar que los recursos se utilicen eficientementelogrando un impacto en la sociedad y que por eso existe la menor cuantía que norequiere de pasar ni ser evaluado por el SNIP, por ello es necesario conseguir losiguiente:

Un fortalecimiento de las capacidades de los formuladotes y evaluadores de proyectosa nivel nacional, que la descentralización del SNIP, sea efectiva con mayor personal

Los procesos de selección (licitación, concurso de precios, etc), requieren de unasimplificación y una disminución del tiempo en cada proceso, con requisitos menosengorrosos.

Una flexibilización de las normas legales para el ingreso al sector público nuevosprofesionales que han sidos capacitados en universidades, que son competentes yperciban las respectivas remuneraciones competitivas.

Que los criterios de evaluación del SNIP esten de acuerdo a las necesidades de losniveles de gobierno disminuyéndose la rigides en la formulación y evaluación paralograr ejecutar cada vez una mayor inversión en infraestructura, que estas inversiones sedescentralicen ya que existe una mayor necesidad en los gobiernos locales y regionalesde las localidades más alejadas del país.

2. ¿Cuál es la experiancia internacional del gasto público?

Los países desarrollados históricamente han venido logrando rápidamente materializarsus gastos en la construcción de su infraestructura necesaria a través de la inversiónpública lo que le ha permitido el crecimiento de sus economías, producto de quepaulatinamente ha venido creciendo en general la eficiencia en el gasto público. En elPerú en la década de los años 2000, el gasto público ha tenído un comportamiento cadavez más creciente lo que ha originado también que la economía crezca y mantengamosun equilibrio macroeconómico en estos últimos años. Es a través del organismospúblioc encargado de la administración y la recaudación de los tributos lo que nos hagenerado una sensación de que la SUNAT viene efectuando una eficiente labor, al

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ordenar y elevar el rendimiento en la recaudación que esta permitiendo que elpresupuesto se incremente y se invierta de manera creciente dicho gasto público aunqueno se tiene los indicadores o los resultados de manera clara ya que, no hay un monitoreoni evaluación adecuada en la aplicación del mayor gasto en educación y en salud y querequiere ser estudiados para encontrar resultados de gestión.

El Perú, ha tenido en estos últimos cinco años un comportamiento histórico respecto algasto público (en bienes y servicios e inversión) representando en promedio el 14% delPBI; sin embargo cuando lo comparamos con algunos países europeos como Finlandia ySuecia estos bordean el 37% del PNB (incluyendo los costos de un sistema provisionalpúblico), mientras que el de EE.UU. bordea el 21%, según datos del Banco Mundial.

En el año 2003, algunos países desarrollados destinaron un promedio de 27.7% comogasto público,mientras que los países de la Unión Europea viene creciendocontinuamente llegando a ser casi en promedio el 38%.

En el año 2006, el presupuesto público en el Perú, fue de casi 51 mil millones de soles(equivalente a US$ 15.400 millones), teniendo en cuenta que la población de Chile esmenor que la peruana en un 40%, sin embargo el gasto público represento sólo 570dólares por cada habitante peruano, mientras que en el caso chileno fue de 1,680dólares. Tambien podemos reflejar en el Perú, el gasto anual medio por alumno en laeducación escolar que es aproximadamente US$ 330 mientras que en Chile es de US$1.400. El Reino Unido invierte aproximadamente US$ 7.500 por alumno según datosdel Banco Mundial.

3 ¿Cuáles son los principios que subyacen al Gasto Público?

a. El principio de máximizar la ocupación, es cuando el Estado, realiza su política degasto, pero este debe tratar de incluir a la mayor parte de la población que compone lafuerza laboral plenamente ocupada, asi como la desempleada, es decir, la poblacióneconómicamente activa(PEA).

b. El principio del mínimizar el gasto, es decir, que no debe existir un exceso en elgastos (déficit muy alto), preocupandose en no dejar de atender las necesidades básicasde la población.

c.- El principio del máximo beneficio, es lograr que cada unidad monetaria invertida,del presupuesto debe brindar el mayor grado de provecho posible. Para ello se requiereoptimizar los recurso, racionalizar el esfuerzo y planificar el gasto con el objeto dehacer eficiente la recaudación

d.- El principio de intervención del Estado, logrando que el liberalismo tenga unacierta dosis a favor de un estado proteccionista y pragmático sin asistencialismo nicreando derechos y obligaciones extra-presupuestales.

4. ¿Cuales son los efectos económicos del gasto público?

El gasto público incide o influencia en el mejoramiento de la infraestructura y laelevación paulatina de los niveles de consumo de la población que los beneficios delcrecimiento sean inclusivo en la población que posee menores ingresos y quetrascienda en una mejor realización del gasto público. Fundamentalmente las obraspúblicas incrementan la infraestrutura disponible lo suficiente para elevar la demanda de

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los agentes económicos nos proporciona un mayor bienestar social y económico, unamejora en la salud, educación y seguridad

El cumplimiento de políticas públicas, proporcionan al gobierno alcanzar metas que alser fijadas tendran un efecto positivos sobre la producción, distribución de la riqueza delpaís, para ello lo explicaremos en las siguientes líneas:

a)- Efectos sobre la producción, a través de políticas del gasto público lograr producirlos bienes públicos necesarios que serán complemento de la producción de bienesprivados que serán consumidos por la población, logrando de esta forma una interaccióncon el sector privado de manera conjunta y el desarrollo de los sectores fundamentalesque permitan las libertades económicas, sociales y culturales construyendo lasinstituciones necesarias para la promoción del desarrollo económico, como el humano.

b)- Efectos sobre la distribución, el gasto público alterará la distribución de la riquezay la renta; al aplicar el gobierno su función coactiva, obligará a los agentes económicosa tributar, con dichos recursos, podrá lograr una mejor participación en la producciónde bienes públicos asi como del gasto social; la intención del gobierno es que mediantepolíticas redistributivas es intentar reducir las diferencias sociales entre quienes tienealtos ingresos y los que los tienen escasamente..

Respecto a este último efecto sobre la distribución de la renta, R.H.Tawsey, comootros autores son partidario de una mayor igualdad económica, aconsejando losiguiente: “El gasto público es uno de los principales instrumentos para alcanzar esameta deseable: "Lo que importa no es que todos los hombres perciban igual ingresopecuniario, sino que los recursos excedentes de la sociedad sean manejados de maneraeficaz, logrando proporcionar a la población una mejor educación, vivienda, atención desalud y de alimentación”.

5. ¿Como financiamos el Gasto Público?

El gasto público se ha convertido en un mecanismo efectivo que esta permitiendo elcrecimiento o la reactivación de las economías; para ello los gobierno vienen destinandocada vez más recursos económicos para lograr mantener el equilibrio macroeconómicodeseado. El crecimiento de los tributos (impuestos, tasas y contribuciones) se constituyecomo fuente de financiamiento del gasto público (arcas fiscales) que esta permitiendolograr la estabilidad económica necesaria ante la amenaza de crisis que se han venidosucediendo en el mundo y que cada país hace lo imposible para verse menos afectado,algunas veces tiene que enfrentar la debilidad de los sistemas financieros, otras veces lasubida del petroleo, asi como del crecimiento de las deudas externas, combatiendodepresiones recesivas de la economía. Todas ellas ha generado en los paísesdesarrollados tener que reducir sus importaciones afectando el comercio internacionalen perjuicio de los países exportadores de materias primas o básicas.

Por eso una forma de protegernos es que el gasto público se destina una mayorproporción en gasto de capital creando la infraestructura necesaria que requiere el país,sin descuidar y mantener en lo posible el gasto social, dando el aliento al consumo y almercado interno, reduciendo alguna vez temporalmente los impuestos, o reduciendo lacarga financiera de los deudores. Es indudable que todas estas acciones requieren demucho dinero y su financiamiento.

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Un ejemplo es que ante la crisis financiera del año 2008, el gobierno Chino con suscuantiosas reservas internacionales destino alrededor de 600 mil millones de dólares endiversos programas para enfrentar la caída de su actividad económica, especialmente enel dinamismo de sus exportaciones que es motor de su economía.

Otro ejemplo es Estados Unidos de Norteamerica, que a través de su Congreso tuvo queaprobar una partida por 785 mil millones de dólares para materializar un programa deestímulo económico promovido por el gobierno, además de ello el presidente BarackObama ha previsto destinar casi 1.4 billones de dólares de los fondos públicos pararescatar a su sistema bancario. Al final del año fiscal 2009 se prevé un déficit público de1.9 billones de dólares, lo que representa el 12 por ciento en el PIB estadunidense.

En países tan diversos como España, Gran Bretaña, Francia, Irlanda, Bolivia, Argentina,y buena parte de las economías centroamericanas se prevén incrementos importantes ensu déficit público por las erogaciones destinadas a contener la caída de sus economías yde amortiguar los impactos sociales que genera el desempleo masivo. En México endonde los programas anticíclicos hechados a andar por el gobierno han sidorelativamente pequeños en relación a la afectación de la economía— también se hacenotorio el incremento en el déficit público.

En el mejor de los casos los gobiernos están hechando manos de sus fondos decontingencias o se están endeudando. Pero ninguna de estas acciones es gratis, esnecesario preguntarnos:¿Que van hacer para pagar todas estas cuentas?

Estamos teniendo un periodo de elevados déficit fiscal en el mundo, pero este no podráser por mucho tiempo ante la escasez de recursos económicos, el costo del crédito y ladesconfianza que generan entre los inversionistas una política fiscal deficitariacombinada con una política de ingresos fiscales no muy sólida. Así que tan pronto comola actividad económica dé muestras de una reactivación consistente, veremos una rachade modificaciones en la política tributaria de los países que búscan una característicacomún y que viene hacer el incremento de los impuestos.

Los gobiernos tendrán que financiar su déficit, pagando enormes erogaciones y por otrolado, que pueden estar haciendo para mejorar su infraestructura y los compromisos detener que pagar sus deudas contraídas, y es aquí donde los impuestos se convierten en laúnica alternativa inmediata de solución de dichos problemas..

6. ¿Como funciona el gasto social en el Perú?

En los últimos años la proporción del PBI, en que se destina al gasto público social, hacrecido por ejemplo en el año 2000 en un 7.9%, y ún más en el año 2005, en un 9.2%.Actualmente, aproximadamente la mitad del gasto público se destina, de algunamanera, a los programas y sectores sociales. En el Cuadro Nº 11, se puede apreciar elnivel del gasto social en el Perú es significativamente menor que el promedio regionalde América Latina, medido tanto por el porcentaje del gasto social respecto al PBI (8%versus 15%), como por el gasto social por habitante (170 dólares versus 610 dólares,que es promedio em A.L.). Entre los años 2000 y 2005, el gasto público se incrementóen aproximadamente en 17,100 millones de nuevos soles, gracias al crecimientoeconómico y a la mayor presión tributaria.

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Gráfico Nº 11:

1/ Promedio ponderado. 2/ Promedio simple (Banco Mundial)

Diversos estudios han demostrado que hay una relativa efectividad del gasto social en elPerú, debido a problemas de filtración, y de superposición de actividades ydescoordinación entre los organismos públicos y que hay una insuficiente evaluación yretroalimentación, para permitir mejorar la sostenibilidad de la gestión. Mientras no seatienda esta problemática de manera consistente, la mayor asignación de recursos nogarantiza ningún avance en los indicadores sociales, existiendo el riesgo de que segeneren gastos recurrentes que limiten la capacidad del Estado para mejorar la gestiónde sus programas sociales.

Por ejemplo los departamentos de Moquegua y Tacna reciben más de 1,500 nuevossoles por alumno, mientras que departamentos con mayor índice de pobreza, comoAmazonas, Cajamarca y Huánuco, reciben menos de 900 nuevos soles por alumno.

Para reflejar el promedio regional en América Latina y alcanzar las metas de asignaciónpresupuestal, como el compromiso de aumentar el gasto en educación hasta 6% del PBIy en salud hasta 3% del PBI, se necesitaría un monto adicional de 12,388 millones denuevos soles.

Aumentar el gasto en educación y salud implicaría realizar una reforma tributaria quepermita incrementar los ingresos del Estado, revisando exoneraciones y ampliando labase tributaria. De muy poco serviría ello si no se hace una reforma de la ejecución delgasto en paralelo. Ambas reformas son fundamentales.

Aunque todavía hay una brecha importante, en los últimos años el monto absoluto delgasto en educación se ha incrementado de manera constante, de S/. 862 nuevos soles por

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alumno en el año 2000 a S/.1,168 nuevos soles en el 2005. El mayor aumento ha sidoen el rubro de remuneraciones mientras que el nivel de inversión se mantuvo sinaumento.

Una oportunidad inmediata para destinar mayores recursos a programas e inversionessociales es el canon. En el 2006 el presupuesto del canon minero casi se duplicó: deS/.1,156 a S/. 2,184 millones. Sin embargo, ello sólo beneficia a algunos departamentoscon índices de pobreza altos, como Cajamarca y Cusco, pero no a otros, comoAmazonas y Huánuco, que tienen similares índices de pobreza y no reciben dichorecurso.

Sin embargo el proyecto de presupuesto para el año 2012, los recursos que se asignaránpara el gasto de capital se incrementarán en no menos del 12.6%, según el gremioempresarial Perucamaras y que ello representará el 26.5% del gasto total delpresupuesto: “Estos mayores recursos contribuirán a la ampliación dela infraestructurasocial y productiva, que orientada de manera adecuada permitirá un aumento de laproductividad y continuar con el crecimiento de la economía”. Al gobierno nacional sele asignará el 15.3% del presupuesto, a los gobiernos regionales (3.7%), a los gobiernoslocales (7.5%). (Tomado del Diario “Gestión” de 27/09/2011).

Queda claro, entonces, que hay mucho camino por recorrer. No se han solucionado losproblemas relacionados con la inefectividad del gasto. (Entre 1996 y 2000, el gobiernogasto US$1,200 millones en programas alimentarios; pero logró reducir el nivel dedesnutrición en tan sólo un 1%. Hay que resolver, también, la inequidad en el gasto: nopuede ser que los más pobres reciban justamente menos, cuando son los másnecesitados. Otro caso es que le gobierno nacional recibe más que el resto del paísmostrando el centralismo en la distribución de la inversión. Esto se debe en parte alclientelismo que norma las políticas peruanas que es que el que “el que no llora nomama”.

7 ¿Qué se entiende por gasto social?

En el presente estudio consideramos al gasto social como aquel gasto relacionado conlos siguientes sectores: educación y cultura, protección y previsión social, vivienda ydesarrollo urbano, trabajo, salud y saneamiento. Aquí es necesario hacer un paréntesispara argumentar que mientras sigamos separando al gasto como social y económico nolograremos avanzar. El gasto público en el Perú debe volcarse al desarrollo, debemosentender al gasto en estos sectores como inversión en capital humano (básico para elcrecimiento económico). Si lo vemos de esa manera, podremos dejar de “esperar” deque el crecimiento económico “chorree “ desde las alturas del poder. Si lo entendemoscomo inversión podremos verlo como que se puede crecer sostenidamente dedicandomayores recursos para la satisfacción de las necesidades básicas de los pobres en elPerú., es decir, el gasto social, no es caridad, es inversión.

Entonces, deberíamos también considerar la forma en la que se invierte y no solamenteel monto, ya sea en el sector rural y en las actividades relacionadas con el agro y laextracción, el acceso a la seguridad y justicia, el acceso a los recursos y la energía, eltransporte público, la industria y el comercio, etc.

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La mayoría de los trabajos o estudios reconocen que dentro del gasto público se destacael gasto corriente que es bastante grande en porcentaje siendo el 90.4%, y que dentro deese gasto sobresale el gasto de personal y las obligaciones sociales el que,prácticamente, se duplicó, de 6,300 millones de nuevos soles en el año 2000 a 12,500millones de nuevos soles en el año 2005. Es decir, el aumento en el gasto no es eninversión si no en sueldos y pensiones. Esto no es, en principio, necesariamente malo.De hecho se necesita gente para implementar las políticas (estén estas en el sectorpúblico o en el privado). El gasto en pensiones es crucial ya que es sostén de unapoblación que de otra manera viviría en pobreza absoluta y es función del Estadoprotegerlos.

Según Enrique Vásquez del Centro de investigación de la Universidad del Pacífico(CIUP) afirma que el gasto social es desigual: beneficiando a los que menos necesitan.Pero no se apuren en tirar la primera piedra; esta es una tendencia nacional: el Perú seha vuelto más desigual desde el año 2000. El crecimiento económico ha beneficiado alos no pobres y a los menos pobres entre los pobres creando brechas entre los que tieneny los que no tienen y que cada vez es más grande la brecha. Esta inequidad esimportante porque puede borrar todos los beneficios del desarrollo; ya que puede trabarlos procesos de modernización; al crear brechas sociales; que agudizan losresentimientos y los procesos de violencia política; y sobretodo frenan el crecimientoeconómico.

8. ¿Cómo se implementará el sistema de evaluación del gasto público?

Sustentado en dos componentes: Sistema Nacional de Inversión Pública - SNIP (Ley 26293). Este logra

coberturar: Proyectos de Inversión. Mediante instrumentos vigentes: EvaluaciónEx-Ante, en la etapa de preinversión de los proyectos: otorga la viabilidad oinviabilidad de proyectos (no garantiza desembolso). Seguimiento presupuestal alos proyectos en proceso de ejecución.

Sistema de Seguimiento y Evaluación del Gasto Público - SSEP (DecretoSupremo 163-2004-EF, artículo 6º Cobertura: Programas y Proyectos enejecución; posibles instrumentos de evaluación; Evaluación de ProgramasPúblicos y Evaluación de Impactos

Esta propuesta va más allá de las normas legales y de las políticas e implica un cambioen las instituciones. Un cambio en la forma en la que entendemos el proceso dedesarrollo (no residual sino incremental o universal) y la adopción de una plataforma deacción pública que sea explícita respecto a la necesidad de salvaguardar los derechoshumanos de todos los peruanos, el alcance de los objetivos de desarrollo del milenio yla ruptura de los procesos de exclusión e inequidad que día a día extienden la brechaentre los más ricos y los más pobres.

9 ¿Cuales son los criterios de asignación a nivel internacional del gasto?

A comienzos de los años noventa se tenía la idea de que a nivel internacional existía unnuevo rol del Estado a través del criterio de vincular la asignación del gasto público conla tasa de crecimiento de la economía, con ello se intenta desaparecer definitivamente alEstado como productor de bienes y más bien regulador de la actividad económica comosucedió durante los años 80s, el presupuesto público se ha convertido en el principal y

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más importante instrumento de la política pública que favorece el crecimiento encualquier economía del mundo.

Por ejemplo el Banco Mundial a través de su “Informe sobre el Desarrollo Mundial enel año 1988” afirma que ahora es necesario contar con criterios correctos en laasignación del gasto público, que este debe ser intersectorial y estar basado,inevitablemente en la intuición, es decir, no debe faltar los criterios teóricos adecuados,en el destino y la atención de los gobiernos nacional, regional y local.

Por ello, es importante y necesario analizar algunas fallas en los métodos tradicionalesde evaluación de los proyectos de inversión, con el fin de que los nuevos criterios,puedan mejorar la asignación intersectorial del gasto público.

10. ¿Cuál ha sido el criterio tradicional a nivel internmacional del gasto?

El problema de la asignación del gasto público ha estado dominada, al menos en lateoría, por el análisis de costo beneficio social, diseñado por Little y Mirrlees (1969) yunos años después por Dasgupta, Marglin y Sen (1972), Haberger (1973) y Van der Tak(1975). Ha sido una extensión de los principios usados en el sector privado para tomardecisiones de inversión; es un test que pondera los costos y beneficios de un proyectopúblico en términos de su contribución al bienestar social de un país. Si los beneficiossociales del proyecto superan a sus costos sociales, la recomendación es que el gobiernolleve a cabo el proyecto.

11. ¿Cuáles son los problemas de eficacia y calidad del gasto público?

En el Perú en el año 2007 el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) señalo, que hayproblema de eficacia y calidad del gasto público. Aunque en el proyecto de presupuestopara el año 2012, se prevé un aumento de 47.2% en el presupuesto para las regiones deque es fundamental que se internalice y se utilice la metodología del presupuesto porresultados sin embargo los problemas de monitoriar y de evaluar el presupuesto sehacen latentes hasta el momento por que no hay publicación de indicadores ni deresultados frente a una serie de problemas que se generan y que existe como:(i) La falta de articulación entre el planeamiento y el presupuesto desde una perspectivapor resultados;(ii) La poca capacidad de la gestión pública en las instituciones orientadas a resultados;(iii) La escasa rendición de cuenta social y la participación informada de la sociedadcivil;(iv) La debilidad en los sistemas de información, seguimiento y evaluación en lossectores e instituciones que puedan dar cuenta con claridad y oportunidad la situaciónde los resultados y de los productos;(v) La falta de medición de los recursos humanos y de los mecanismo que promuevanla articulación de objetivos; y(vi) El ordenamiento institucional en las funciones que puedan facilitar el logro deresultados.( Roberto Abusada Salah Antonio Cusato Novelli Cinthya Pastor VargasBorrador final para comentarios* Lima, mayo de 2008 Instituto Peruano de Economía).

Frente a todos estos problemas se hace necesario trabajar con un sistema de indicadoresde desempeño que logren ser integrados plenamente al tema presupuestario,restableciéndose los Convenios de Gestión, las Evaluaciones de Impacto de los

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Programas, así como la mantención del nuevo Sistema Nacional de la Inversión Pública(SNIP)

12. ¿Que es lo que permiten la existencia de indicadores de desempeño en el gasto?

Permiten que los indicadores de desempeño tengan una medición cuantitativa respecto alos logros asi como los resultado en la entrega de los productos generados por lainstitución, programa o proyecto; con el objeto de poder realizar comparaciones a lolargo del tiempo entre instituciones y respecto al desempeño de las mismas.

A partir del año 2004, la Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP) del MEFcomenzó a trabajar en la creación de un Sistema de Seguimiento de Evaluación delGasto Público (SSEGP). Inicialmente los ejecutores del gasto, lograron la coordinacióncon las Oficinas de Planeamiento de los organismos gubernamentales, las quepropusieron indicadores de desempeño sobre las actividades y los proyectos querealizaban, registrándose más de 1,300 indicadores. A mediados del 2005, la mitad delos órganos ejecutores del gasto habían registrado información sobre indicadores dedesempeño, y en un trabajo conjunto de depuración con la DNPP, se había reducido elnúmero de indicadores a casi 600.Función Pri

13. ¿Que son las evaluaciones del impacto en el gasto público?

Las evaluaciones de impacto permiten estimar la contribución que ha realizado o vienerealizando un programa en el logro de las prioridades de la política de un país. De estaforma, las evaluaciones buscan analizar las causas del buen o mal desempeño de losprograma, con el objeto de tener una herramienta objetiva para poder realizar lasmodificaciones del programa o definitivamente cerrar el mismo, si se consideranecesario.

Finalmente, en el Perú como lo señala Silva (2007) el impacto de casi todos losprogramas de empleo y de capacitación que se han venido ejecutando y que comprendea ProJoven, A Trabajar Urbano, y los Proyectos de Capacitación para Jóvenes. Lasevaluaciones han tenido pobres resultados en materia de diseño de los programas, y demejoras en la focalización, la redefinición de prioridades, y tal vez el cierre de lasintervenciones; se ha debido entre otras razones a:(i) Las evaluaciones que se han constituido en iniciativas aisladas, y que no formanparte del proceso presupuestario ni de la programación multianual, y(ii) No ha existido una estratégia eficaz de difusión de los resultados.

14. ¿Qué son los programas sociales alimentarios?

En el Perú, según un Informe del Banco Mundial del año 2007, en el 2006 operaban 27programas alimentarios, siendo los principales el Vaso de Leche y el ProgramaNacional Alimentario (Pronaa). Este último agrupaba a un importante número deprogramas, que en el año 2002 fueron transferidos para una reorganización y fusión loque, finalmente nunca se realizó, lo que implicó en la práctica un aumento de laburocracia ligada a los programas alimentarios. En el caso del Vaso de Leche, estecuenta con un capital social muy importante puesto que el 23% de los hogares en el paísparticipan de los Comités.

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En el año 2004, se redujo de 82 a 26 programas, preservándose 16, los que deben serreformulados, y se creáron 10 programas de la fusión de los 66 anteriormente existentes,como lo afirma Caballero (2004) y donde se reseña que el Pronaa en la década de los90s llego a tener 1,050 trabajadores siendo la época de mayor manipulación política..

Durante el Gobierno de Transición del año 2001, el número de trabajadores se redujodrásticamente a sólo 450 trabajadores, mientras que durante el Gobierno del PresidenteToledo, el número de trabajadores aumentó a 1,100 trabajadores, una cifra aún mayor ala década pasada. de los programa. Los programas sociales llegan a un total de 6.7millones de beneficiarios (25% de la población), donde el 70% se trata de personas encondición de pobreza. (Tomado de Banco Mundial (2007). “Protección Social en elPerú: ¿Cómo mejorar los resultados para los pobres?” Lima: Banco Mundial).

Como remarcan Du Bois et al. (2004), en las diferentes evaluaciones de los impactos delos programas estos no han logrado un significado o mayor impacto sobre la población.Para el caso del programa Vaso de Leche, si bien Stifel y Alderman (2003) revelan queel programa está bien focalizado hacia los distritos pobres y con altos niveles dedesnutrición, autores concluyen que el programa no logra elevar efectivamente el nivelnutricional de la población objetivo. Lamentablemente, el mismo problema se presentaen el caso de otros programas. Cueto et al. (2000) no encuentran impacto sobre losniveles de desnutrición en el caso del Programa de Desayunos Escolares, a pesar de queestos sí permitieron una reducción de la anemia y de la deserción escolar. (Tomado deDu Bois, F.; J.F. Chávez y A. Cusato (2004). “Programas sociales, salud yeducación en el Perú: Un balance de las políticas sociales”. Instituto Peruano deEconomía Social de Mercado. Lima, Perú).

Una característica de los programas alimentarios en el país son los pobres mecanismosde rendición de cuentas. No sólo los estudios de evaluación de impacto indican losproblemas existentes con los programas, sino que en los últimos diez años casi no se hamodificado la tasa de desnutrición crónica infantil (se mantuvo en 25% entre 1996 y2004), a pesar de que entre 1997 y 2005 se invirtieron más de US$ 2 mil millones enprogramas alimentarios. A ello hay que agregar que se han diseñado algunosmecanismos de rendición de cuentas—como por ejemplo en el caso del Vaso de Leche,que cuenta con una regla de graduación del programa—pero que en la práctica no secumplen.

15. ¿Cuáles son los logros sociales en el sector salud?

El Perú ha logrado algunos importantes avances en los indicadores de salud, sobretodocon respecto a la mortalidad infantil, en donde se pasó de una tasa de 58% en el año1990 a 21% en el año 2006; alcanzado el promedio Latinoamericano. También se hamejorado el número de partos atendidos por personal capacitado (entre 1990 y 1999 latasa fue de 56%, mientras que en el periodo 2000-2006 ésta fue de 73%) y lasinmunizaciones, cuya cobertura ha crecido de 70% en 1990 a más del 90% en el 2003.Sin embargo, aún continúan vigentes los problemas de cobertura, desigualdad y calidadde los servicios de atención.

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5.3. EL ANALISIS COSTO-BENEFICIO(ACB).

La ejecución de proyectos, sean públicos o privados implican que estos se manejen coneficiencia estableciendo una relación entre los productos y los costos y que se deberápracticar un análisis de campo; para ello debemos hacer una evaluación ex ante que nospueda proporcionar medidas de síntesis y que nos permitan ordenarlos jerárquicamentepara adoptar las decisiones correctas de manera racional.

La técnica del análisis costo-beneficio en terminos de su evaluación se realiza cuandolos resultados y los costos del proyecto pueden traducirse en unidades monetarias, perocuando los proyectos son sociales los impactos no siempre pueden ser valorizadosmonetariamente, la medida eficaz es el impacto que puede generar.

Esta técnica empezo a ser utilizada en los Estados Unidos en los años treinta; el objetoera estimar el impacto económicos de los proyectos y de las obras de infraestructurahidráulicas del gobierno. En el momento actual se le aplica a la mayoría de los proyectode inversión económicos, sin embargo es una técnica tildada de excesivoreduccionismo económico, en tanto que con ella, se intentan traducir en dinero una grandiversidad de efectos ante la existencia e intervención del Estado. Se utiliza el análisiscoste-beneficio, por ejemplo en una obra pública como es la construcción de unacarretera segura que puieda evitar una cierta cantidad de accidentes (con fallecidos yheridos) utilizando algunas normas obligatorias en su uso ( como es la semaforización,los rompe-muelles, escaleras, barandas de protección e instrumentos de señal alpeatón), asumiendo un valor monetario de las víctimas que pudieron ser evitadaslográndose incorporar, por lo tanto, un beneficio en su cálculo o en su defectoincorporando un seguro contra accidentes.

El Análisis Costo-Beneficio (ACB), se aplica tradicionalmente a los grandes proyectosdel sector público, tales como nuevas autopistas, by-pass, presas, túneles, puentes,sistemas de inundación y alivio de nuevas centrales y nuevos terminales terrestres.

Los principios básicos del ACB pueden aplicarse a muchos proyectos o programas. Porejemplo, - los programas de salud pública (por ejemplo, la vacunación masiva de niñosen el uso de nuevos fármacos), una inversión en un nuevo sistema de seguridad del treneléctrico o ferroviaria; se usa en la evaluación de los costos y beneficios y de algunainvestigación sobre los alimentos genéticamente modificados (transgénicos). Losprincipios del análisis de costos y beneficios están siendo utilizados para evaluar larentabilidad de la inversión en proyectos ambientales, como los parques eólicos y eldesarrollo d otras fuentes de energía renovables.

Como sabemos los recursos financieros son escasos, el ACB, nos permiten que losdiferentes proyectos puedan ser clasificados de acuerdo con los que nos podríanproporcionarnos los más altos beneficios netos esperados en el bienestar de lasociedad, por eso es importante que frente a limitaciones en el gasto público, esconveniente utilizar el análisis coste-beneficio, como medida de evaluación de lainfraestructura de transporte, y consideraremos como muy positivo, si el rendimientoexcede el 10%.

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A.- Relación Beneficio/ Costo (B/C)

El método utilizado en la relación Beneficios/Costos,esta representada por la relación:

B/C = BeneficiosCostos

D0onde los ingresos y los egresos deben ser calculados utilizando el VPN, de acuerdoal flujo de caja; pero, en su defecto, una tasa un poco más baja, que se denomina "tasasocial"; y es la que utilizan los gobiernos para evaluar proyectos.

En la identificación de los costos y de los beneficios del proyecto es fundamentalhacer una evaluación que nos permita definir una situación base sin proyecto;comprandola con lo que podría suceder otra con proyecto, definiendo los costos ybeneficios pertinentes del mismo (Fontaine,1984: 27).

La evaluación puede realizarse desde dos diferentes ópticas:

a) La evaluación privada: Tiene dos enfoques: la evaluación económica, que asumeque todo el proyecto se lleva a cabo con capital propio y, por lo tanto, no toma encuanta el problema financiero; y la evaluación financiera, que diferencia el capitalpropio del prestado.

b) La evaluación social: Se evalua tanto los beneficios como los costos y se valoran aprecios sombra de eficiencia o de cuenta. Para la evaluación social interesa el flujo derecursos reales (de los bienes y servicios) utilizados y producidos por el proyecto.Loscostos y beneficios sociales podrán ser distintos de los contemplados por la evaluaciónprivada económica.

La evaluación económica tiene como objetivo el determinar el el impacto que elproyecto produce sobre la economía como un todo. La evaluación social se diferenciade la anterior por incorporar explícitamente el problema distribucional dentro de laevaluación. Esta integración de eficiencia con equidad se traduce en una valoración deprecios sociales.

En los proyectos sociales se ha planteado la cuestión de quién afronta los costos desdeuna perspectiva diferente. Al respecto hay tres respuestas posibles: el individuo, elgobierno local, o la sociedad en su conjunto(Rossi, 1979: 254)i

Ello implica que en el análisis de la relación B/C, los resultados toma valores mayores,iguales y menores a 1, como:

B/C > 1 esto implicaría que los ingresos son mayores que los egresos, entoncesel proyecto es aconsejable.

B/C = 1 implicaría que los ingresos son iguales a los egresos, entonces elproyecto es indiferente hacerlo.

B/C < 1 implicaría que los ingresos son menores que los egresos, entonces elproyecto no es aconsejable.

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¿Cómo puede evaluarse la inversión pública?Las alternativas de inversión enlos proyectos

Para el sector público le resulta importante e interesante tener que evaluar al menosdos alternativas (metodológicamente) de inversión en forma simultanea, y una deellas puede ser aplicar la relación Beneficio/Costo, para determinar el valor de los“beneficios” en términos de los ingresos y el valor de los “costos” en términos de losegresos.

El gobierno efectua muchas “obras públicas” o inversiones las que deben brindar oproducir un beneficio para la población en general, aunque pueden producir unaperdida o desventaja. Por ejemplo cuando se construye una represa y se ejecuta unahidroeléctrica, esta produce un beneficio que es la generación de electricidad; laelectricidad al venderla tiene un valor económico y a su vez, produce una pérdida,por que se inunda un terreno inmenso que es apto para la agricultura siendo unapérdida económica, por eso se debe evaluar y cuantificar los pro y contras cuando setoma una decisiones que nos conduzcan a que esta tenga que ser eficaz y es la razonpor la que utilizaremos la relación B/C o analsiis costo-beneficio(ACB).

B. Utilicemos el analisis costo –beneficio(ACB):

1. Problema.- El costo de una carretera alterna a la principal es de $100.000.000 yproducirá un ahorro en combustible para los vehículos de $3.000.000 al año; porotra parte, se incrementará el turismo, estimado el aumento de ganancias en loshoteles, restaurantes y otros en $30.000.000 al año. Pero los agricultores se quejanporque van a tener unas pérdidas en la producción estimadas de unos $8.000.000 alaño. Utilizando una tasa del 22%, ¿Es aconsejable realizar el proyecto?

SOLUCIÓN

1. Si se utiliza el método del analisis costo-beneficio(ACB) para obtener losbeneficios netos, se debe analizar la ganancia por turismo que es una ventaja, al igualque el ahorro de combustible, pero las pérdidas en agricultura son una desventaja.por lo tanto, los beneficios netos (BN) serán:

BN = $30.000.000 + 3.000.000 – 8.000.000

BN = $25.000.000

2. Ahora se procede a obtener el costo anual, dividiendo los $100.000.000 en unaserie infinita de pagos:

Anualidad = R / i

R = A. i

R = 100.000.000 * 0.22

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R = 22.000.000

3. Entonces la relación Beneficio/Costo estaría dada por:

B/C = 25.000.000 / 22.000.000

B/C = 1,13

El resultado es mayor que 1, por eso el proyecto es aceptable.

1. Por el método de VPN este problema se soluciona así:

2. Se calcula el VPN

VPN Ingresos = 25.000.0000.22

VPN Ingresos = 113.636.364VPN Egresos = 100.000.000

3. Entonces se tiene:

B/C = 113.636.364100.000.000

B/C = 1,13

Entonces la relación B/C, arroja un resultado positivo mayor que 1, lo que nospermite aceptar el proyecto por que hemos obtenido 1.13 que es mayor que 1.Siempre debemos tener en cuanta que el analisis Beneficio/Costo nos permite tomardecisiones en torno a los beneficios como las pérdidas o desventajas en aceptar o noun protecto de inversión.

16. ¿ Por que es importante conocer el Análisis de Costo-Beneficio?

En la prática es importante por que:

Nos ayuda a una evaluación rápida de un proyecto de inversión, así como parauna propuesta o un programa de políticas.

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Nos permite lograr una aproximación en la toma de decisiones económicas encualquier tipo de proyecto, propuesta o programa.

Los anteriores criterios que fueron aplicados involucran un proceso que no nospermiten relacionar los costos previstos y los beneficios totales que esperamosobtener en una actividad o una acción a realizar con el fin de elegir la mejoropción o la más rentable, mediante un proceso formal del análisis costo-beneficio(ACB).

Es utilizado a menudo por los gobiernos para evaluar la conveniencia de unaintervención determinada; se trata del análisis de la rentabilidad de las diferentesalternativas con el fin de ver si los beneficios superan a los costos.

La expresión de los beneficios y los costos se muestra a menudo en términosmonetarios pero ajustando el valor temporal del dinero, de tal modo de quetodos los flujos de beneficios y flujos de los costos del proyecto en el tiempo seexpresan sobre una base común en términos de su "valor actual".

Está explícitamente diseñado para informar en la practica la toma de decisionesde los directivos de la empresa y de los inversores, centrándose en laoptimización de sus impactos sociales y ambientales.

5.4 POLITICA FISCAL Y ENDEUDAMIENTO PUBLICO.

La política fiscal viene hacer un instrumento del Estado, que se aplica con el objeto demejorar el bienestar de las sociedades. Un déficit fiscal conduce a una subida de lastasas de interés, una mayor inflación, una disminución de crecimiento de la economía yde la inversión, así como la elevación de la deuda pública y serios problemas en labalanza de pagos, etc.

En el Perú, el Marco Macroeconómico Multianual (MMM), es la norma o principiogeneral que orienta nuestra política fiscal ya que en el ámbito nacional nos debe permitirasegurar el equilibrio o el superavit fiscal en el mediano plazo, permitiendo acumularposibles superávit fiscales en períodos favorables y permitiendo únicamente déficitfiscales moderados en el gasto público. Será función del Estado establecer las reglasnecesarias para que los mercados actúen libremente, siendo la política económica elargumento que justifique la función reguladora para el mantenimiento del equilibriomacroeconómico.

La política fiscal es utilizada como herramienta para financiar una adecuada provisiónde bienes y servicios públicos, influyendo en el corto plazo en la estabilidad y nivel deactividad económica. Actua como una medida referente al gasto, la tributación y elendeudamiento público; donde el gobierno puede tomar decisiones en el cambio de losprogramas de gastos o en las modificaciones de los tributos.

En la práctica las políticas de tipo keynesianas provocarón una mayor intervención delEstado ante la crisis recesiva económica del año 1929 y que se prolongó hasta el año1934, en la que recien pudo retomar la economía nortemericana la senda del equilibrioeconómico al aumentar la demanda agregada con la introducción de un mayor gastopúblico. Sin embargo otras crisis fueron generadas ante la elevación del precio delpetroleo en los años de 1973 y 1979, a través de la Organización de Países Exportadoresde Petróleo(OPEP), las cuales generaron en los países compradores una fuertedependencia de este recurso energético (fosil) habiéndose mantenido la demanda a nivelinternacional, pero ocasionando una subida interna de los precios y de una elevación de

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las tasas inflacionrias en el mundo en perjuicio de de las actividades productivas y detransporte. En los años 80s se produjo otra crisis que afecto especialmente a los paísesdel Tercer Mundo(África, Asia y Latinoamérica) llamada “crisis de la deuda”,convirtiendose en un grave problema ya los países deudores la consideraron como“impagable” lo que les impedió recibir nuevos créditos, y ser considerados“inelegibles” loas que después tuvieron que aplicar previamente políticas de “ajusteestructural” ya que los nuevos créditos les permitirian continuar pagando los interesesatrazados logrando “refinanciar sus deudas”. La sóla decisión del país de negarsea pagarera considerado a nivel internacional de “país inelegible” cortándosele toda posibilidadde recibir financiamiento externo de los organismos internacionales multilaterales(llamase FMI, BM, AID, el Club de Paris, etc).

La política fiscal a nivel nacional lo que busca que el déficit fiscal tenga una trayectoriadecreciente, con el objetivo de reducir los servicios de la deuda pública, así como elratio deuda/PBI. Para los keynesianos establecer un control fiscal tiene dosmecanismos: una es la variación del gasto público y la otra es la variación de losimpuestos.

La variación del gasto público, es cuando el gobierno gasta en bienes y servicios yrealiza inversiones públicas (obras públicas en construcciones, en carreteras, etc.) lo queprovoca un aumento en la demanda agregada, así como un aumento en la produccióndel sector privado visualizándose en un incremento del PBI, y pudiendo el gobiernomantener un pequeño déficit controlado.

La variación de los impuestos, es el mecanismo que estará en función de la renta, enterminos de la prospensión marginal al consumo(PMgC) y la prospensión marginal aahorrar(PMgA), los cuales puede generar un efecto multiplicador.

Respecto a los tipos de política fiscal que se puede aplicar se tienen dos: una políticafiscal expansiva y la otra restrictiva.

a) Una política fiscal expansiva, es cuano se desea estimular la demanda interna, esdecir, se produce un aumento del gasto público aumentando la producción ydisminuyendo el paro o desempleo; también se puede bajar los impuestos, paraaumentar la renta disponible y por lo tanto aumenta la producción.b) Una política fiscal restrictiva, es cuando el deseo es frenar la demanda interna,también se puede subir los impuestos para disminuir la renta disponible; también sepuede reducir el gasto público, para bajar la producción.

17. ¿Cuales son los mecanismo que se usan en una política fiscal expansiva?

Es una situación favorable:

Tener que aumentar el gasto público, lo cual genersa una aumento de laproducción y permitirá la reducción del desempleo.

Que los impuestos bajen, para aumentar la renta disponible de las personas, loque provocará un mayor consumo y una mayor inversión de las empresas, enconclusión, un desplazamiento de la demanda agregada en sentido expansivo.

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Ante ello al haber un mayor gasto público y menores impuestos, el presupuesto generaldel gobierno generara un déficit

18. ¿Cuales son los mecanismos que se usan en una política fiscal restrictiva?

Es una situación contraria y muy dura lo que hará es:

Tener que disminuir el gasto público, generando una baja en la producción. Que los impuestos aumenten, con el objeto de que las personas no gaste tanto y

las empresas puedan invertir menos, así la demanda agregada se desplaza haciala izquierda.

Al haber un menor gasto público, y mayores impuestos, hara que el presupuesto general

del gobierno genere un superávit.

19. ¿Cual ha sido el comportamiento de la Política fiscal?

En el Perú, en los últimos años la política fiscal, ha permitido el crecimiento económicosostenido, acompañada del cumplimiento de reglas fiscales prudentes que dieron comoresultado su implementación y coherencia con los objetivos perseguidos por el gobiernologrando controlar el déficit fiscal y respetándose la Ley de Transparencia y PrudenciaFiscal (LTPF). Se aplicó una política fiscal expansiva con el aumento del gasto públicolo que generó un círculo virtuoso del crecimiento, dando buenos resultados ypermitiendo que los consumidores mantengan un aceptable nivel de optimismo. Ademásestuvo apoyada por una buena gestión recaudadora por parte de la SUNAT, lograndoseampliar la base tributaria así como la simplificación del sistema impositivo, lo cual setradujo en mayores ingresos en la recaudación del gobierno central y teniendo queafrontar una mayor demanda para la inversión pública, así como del gasto social.

El contexto internacional cambió en el año 2009, ante la crisis inmobiliaria de losEE.UU., ya que se esperaba que este año fuera favorable como lo fueron los añosanteriores; generándose la necesidad de que la política fiscal se hiciese más moderadacon el fin de mantener la estabilidad macroeconómica y de neutralizar al máximo losposibles impactos negativos de estos choques adversos en la economía. Crisis queafectó a Europa y muchos países del mundo produciéndose el incremento de los preciosde nuestros principales productos de importación como el trigo y el petróleo, y quepresentaban ya a febrero 2008 una variación de 219,9% y 98,9%, respectivamente

Se redujo el impuesto selectivo al consumo (ISC) de los combustibles, con el fin deatenuar el impacto de los precios altos a nivel internacionales de los combustibles y queafectaban el mercado interno, además de corregir la demanda de los combustibles demenor nocividad.

A partir de ello se planteo la necesidad de tener que evaluar el sistema tributarioperiódicamente con el fin de continuar fortalecimiento la estructura del sistema, y quesea coherente con los principios de eficiencia, equidad y simplicidad, así como irdisminuyendo las distorsiones existentes. Orientada hacia la promoción de lasimplificación administrativa y a la flexibilización de los mecanismos de controltributario a favor de los contribuyentes.

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El Gobierno a su vez se encuentra trabajando en canalizar con efectividad los recursosasignados a los programas que contribuyen con la reducción de los niveles de pobreza.Y que la evaluación continua permitirá mejorar la efectividad en el funcionamiento delos programas sociales y su incidencia..

5.5 LA SOSTENIBILIDAD DE LA POLITICA FISCAL.

En nuestro país la política de Estado viene garantizando la sostenibilidad de la políticafiscal para ello ha establecido metas estrictas en el aumento del gasto público engeneral, y que el crecimiento real de que este no sea mayor al 3% , de acuerdo alpromedio de la tasa del indice de precios al consumidor (IPC) de Lima Metropolitana.Para ello se continuará aplicando una serie de medidas:

* Sobre el déficit fiscal, para ello el gasto público deberá cumplir con las metasexplícitas respecto al déficit fiscal: para que no sea más del 1% del PBI. Con ello segarantiza la viabilidad financiera del país en los próximos años.* Sanciones ante el incumplimiento de la Ley de Responsabilidad y TransparenciaFiscal (LRTF), esta es una de las principales herramientas del manejo fiscal a cortocomo el mediano plazo, y con ello se refuerza la gestión de las finanzas públicas.* Constituir un Comité de Coordinación de la Política Fiscal y de Competitividad,que trabaje con el fin de reducir la incertidumbre fiscal, así como promover en lainversión un mayor dinamismo y productividad, sobre todo que logre generar laconfianza necesaria un manejo responsable de la economía y repercuta sobre eldesarrollo social.* Obtener una recompocisión de la Deuda Pública Externa, en otras palabrascambiar nuestra deuda cara por otra barata, tomando deudas en dólares en vez de deudaen soles, ya que actualmente el dólar tiene una tendencia hacia la baja.* Un cambio en la composición del gasto público, alentando y alterando la proporcióndel gasto corriente que es alta, reorientándola hacia la elevación porcentual del gasto decapital, mejorándose los niveles de inversión..* Un manejo responsable de los recursos públicos en todos sus niveles, es decir,establecer un estricto cumplimiento de las reglas fiscales en las entidades públicas, anivel central, regional y local con el objeto de tener un manejo responsable de losrecursos del Estado..* Un mayor impulso a las inversiones, haciendo todos los esfuerzos por contribuir alcrecimiento de la inversión, limitando el crecimiento anual del gasto corriente delgobierno central en no más de 3% en términos reales. Las inversiones mejorarán laeficiencia y la competitividad de la economía, reduciendo el déficit en infraestructurapública y permitirá la continúedad de la inversión que viene haciendo las AsociacionesPúblico Privadas (APP) en beneficio del crecimiento de la infraestructura.

5.6 LA POLITICA DE ENDEUDAMIENTO PUBLICO.

La estabilidad macroeconómica y la consolidación fiscal están brindado mejorescondiciones y favorables para realizar una gestión, con el fin de que nuestra deudapública sea más dinámica. De esta manera, en los últimos años, se ha incrementado elnúmero de operaciones en la administración de nuestros pasivos tales como losprepagos, los intercambios de deuda y la cobertura que nos han permitido que laestructura de la deuda pública logre experimentar cambios cualitativos importantes. A

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través de estas operaciones se ha reducido la composición del portafolio y los riesgo demercado, al incrementar la proporción de obligaciones en nuevos soles a 38,4%, para elprimer trimestre de 2008 frente al 20,2% al cierre de 2006; así como la participación dela deuda a una tasa fija de 66,0% a marzo de 2008 respecto al 56,0% registrado endiciembre de 2006. Adicionalmente, se ha logrado reducir el riesgo de refinanciamientoal aumentar la vida media de la deuda de 8,4 años a 11,4 años en el mismo período.

La mejora de estos indicadores y la reducción continua del ratio de deuda pública comoporcentaje del PBI, y junto con la política fiscal prudente y responsable, se hacontribuido a fortalecer la sostenibilidad de las finanzas públicas en nuestro país. Dehecho, la expresión más reciente de confianza de los agentes económicos es la solidezde nuestros fundamentos macroeconómicos y que se ha podido materializar para nuestropaís el otorgamiento del “grado de inversión” por parte de las agencias Dominion BondRating Service y en Octubre de 2007 y Abril de 2008, respectivamente. Esta mejora enla calificación, nos ha colocado en una situación expectante en el contexto de la región,la cual favorecerá, entre otros, el acceso a nuevas fuentes de financiamiento a costosmenores, así como un mayor ingreso de capitales de inversión que generarán un efectomultiplicador en la economía y un impacto positivo en el bienestar de la población.

La gestión de la deuda pública seguirá orientándose a minimizar los costos, asumiendoniveles de riesgo razonables, tratando de aprovechar, en la medida de lo posible lasoportunidades que brinde el mercado con el propósito de alcanzar los siguientesobjetivos:

i) Modificar la composición de la deuda pública, incrementando el porcentaje de ladeuda en nuevos soles, de preferencia a tasa fija;ii) Continuar desconcentrando el servicio de deuda de los próximos 10 años, buscandoque se generen niveles estables de pago de servicios en el tiempo; yiii) Seguir impulsando, a través del programa creador de mercado, es decir, el desarrollodel mercado de capitales doméstico, mediante la emisión de bonos soberanosbenchmark.

En cuanto al último punto, que es importante destacar y relevar el desarrollo delmercado de capitales en nuestro país; ya que el gobierno tiene el compromiso deimplementar reformas orientadas hacia el desarrollo de este mercado. Las que buscaranfortalecer el crecimiento económico sostenido; promover el acceso al mercado decapitales a los diferentes tipos de inversionistas existentes; generar mayor dinamismo enel mercado con instrumentos de deuda; desarrollar nuevos instrumentos; y fortalecer elsistema de pensiones. De esta manera, se busca que los agentes con excedentesmonetarios tengan acceso a una diversificación eficiente de su portafolio, pudiendoacceder a instrumentos con niveles de riesgo moderados.

Para procisar el desarrollo del mercado de capitales en nuestro país, es el momento dedefinir teóricamente la deuda , la naturaleza y los tipos de deudas existentes:

20. ¿Qué es una deuda pública?

Es un instrumento financiero de naturaleza pasiva, mediante el cual un ente públicoemisor (país, región o localidad, etc) buscará de los mercados nacionales o extranjeros

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lobtener fondos monetarios con la promesa a futuro de pagar una renta fijada por unatasa de interés en el tiempo a través de un bono concertado.

21. ¿Cuál es la naturaleza de la deuda pública?

El gobierno para lograr financiar sus actividades, este puede utilizar esencialmente tresmedios:

Los impuestos y otros recursos ordinarios(transferencias recibidas, tasas, etc.). La posibilidad de creación de dinero, mediante un proceso de expansión

monetaria. La emisión de deuda pública.

No olvidemos que el gobierno puede utilizar la deuda como instrumento de políticaeconómica y en algún momento puede utilizarla de manera apropiada a los fines quepersigue.

La deuda pública puede afectar de manera indirecta, a las variables económicas de lasque depende básicamente el funcionamiento real de la economía, tales como la ofertamonetaria, el tipo de interés, el ahorro, pudiéndose canalizar la deuda a nivel internocomo externo

¿Cuáles son las clases de deuda pública?

En la economía existen algunas clases de deudas:

a) Deuda a corto, medio y largo plazo

Un aspecto que reviste importancia a efectos de la política económica es el plazo deduración del empréstito.

Deuda a corto plazo, se emite cuando el vencimiento es inferior a un año y suelefuncionar como una especie de letra de cambio, en este caso del Estado. En elPerú la deuda a corto plazo está representada por las Letras del Tesoro. Son losllamados déficit de caja que presentan coyunturalmente los presupuestos delEstado.

Deuda a medio plazo tiene la misión de conseguir fondos para el financiación delos gastos ordinarios, son los bonos del Estado.

Deuda a largo, tiene por objeto financiar los gastos extraordinarios y la dilatadarentabilidad, estas representan obligaciones del Estado.

b) La deuda amortizable y perpetua

La deuda amortizable es la emisión de títulos por parte del Estado, que al llegar a unmomento el principal de la deuda vencerá y será reembolsada a su titular

La deuda perpetua es la que no existe el vencimiento de la misma y por tanto nunca esreembolsado el principal por el Estado, a cambio su titular cobrará de manera perpetualos intereses pactados en su emisión. Para que este tipo de deuda tenga sentido debeexistir un mercado donde se pueda negociar este título. Cuando el Estado desea

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amortizar esta deuda deberá acudir al mercado y deberá comprarla al precio al que estévigente en ese momento.

c) La deuda interna y externa

La deuda interna, es suscrita por nacionales en la que todos sus efectos se quedancircunscritos al ámbito de la economía interna; la deuda externa es por el contrario, essuscrita por extranjeros y las que generan repercusiones cuando el compromiso porparte del deudor le es imposible pagarla lo que repercutirá sobre la economía nacionalcomo para aquellos que suscribieron la deuda.

En general en el mundo existe organismos multilaterales o prestatarios internacionalescomo el Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional, el Club de Paris, etc.

5.7 LA DEUDA PUBLICA Y LA POLITICA MONETARIA.

El endeudamiento es un instrumento de la política monetaria y fiscal del gobierno,gracias a la compraventa de títulos de deuda pública, un Estado puede aumentar oreducir la cantidad de dinero en circulación:

Si hay inflación, sobra dinero en el mercado. El gobierno puede vender deudapública (cambiar títulos por dinero), para así reducir la cantidad de dinero encirculación.

Si hay deflación, el gobierno puede comprar los títulos de deuda pública (dardinero a cambio de ellos) para aportar más dinero al mercado.

En el Perú la política monetaria es responsabilidad del Banco Central de Reserva losgobiernos tienen límites en la cantidad de deuda pública que pueden emitir, ya que seríauna forma de interferir en la política monetaria común.

5.8 LA DEUDA PUBLICA COMO INSTRUMENTO DE RENTA FIJA.

Los títulos de deuda pública habitualmente, son los valores de deuda pero vistos comoinstrumentos de inversión muy confiables, debido a la gran seguridad de recuperacíón ya los rendimientos que generan, porque -salvo casos excepcionales- los entes públicoscumplen sus obligaciones. Por lo mismo se les considera de bajo riesgo. En cualquiercaso, y dependiendo de cada país, las agencias de rating califican el riesgo crediticio,que puede ser mayor o menor, y que sirve de referencia a los inversores a la hora deexigir un mayor o menor interés.

La deuda pública se estructura a plazo fijo. Hasta su vencimiento en la que se recuperala inversión. Por ello, a los gobiernos les interesa la existencia de un mercado de valoresen el cual se puedan negociar los títulos.

De esta forma, si una persona quiere recuperar su inversión, busca un comprador de detítulos, que le pagará algo más de lo que a él le costó el título (aunque el precio dependede la evolución de los tipos de interés). Esto hace mucho muy atractiva la deuda públicapara los inversores, al aumentar la liquidez.

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Históricamente, los mercados de valores nacen como una negociación de deudasprivadas y posteriormente comienzan a negociar las deudas públicas.

5.9 LA TEORIA DE LA ELECCION PUBLICA.

Llamada también de la opción pública, trata de ligar a la economía con las políticas através del Estado, entendido como la suma de voluntades individuales, para saber cualesson los factores que determinan la definición de las políticas que elige el Estado entrelas diferentes opciones posibles. Se divide en Elección Pública Positiva que estudialas decisiones colectivas o públicas de los agentes políticos, y en Economía PolíticaConstitucional que pretende desarrollar un marco institucional que aminore el poderpolítico frente a la sociedad civil.

La teoría parte del individualismo metodológico, sostiene la premisa de que elcomportamiento de los burócratas y de los políticos es maximizar el presupuestopúblico principalmente en busca de cumplir sus propios intereses y que sólo despuésbuscarán el bienestar social. Además estudia las elecciones fuera del mercado, es decir,elecciones como proceso social que involucra a los individuos independientemente desu voluntad para tomar decisiones colectivas y públicas.

En general, estudia los "fallos del gobierno" como una respuesta ante quienes sostienenque el gobierno debe intervenir ante los denominados fallos de mercado; así postula quela evidencia científica señalaría al gobierno -y no al mercado- como el ente que debe serlimitado o reducido por el bienestar de la sociedad.

Antecendente de la teoría de la elección.

Lo encontramos con el economista James M. Buchanan quién logró descubrir que eraposible la aplicación y la extensión de la teoría económica a las opciones políticas ygubernamentales; encontrando además que era posible extender dicha teoría a lasdecisiones de los ciudadanos para hacer posible la elección entre las diversas opcionesexistentes en el mercado político. Dicho descubrimiento le valió el premio Nobel deeconomía en 1986.

Además, y como resultado del análisis antes precisado, Buchanan determinó que lasdecisiones políticas, y aquellas realizadas por los estamentos del Estado encargados delmanejo estatal, necesariamente generan costos a los particulares y a la sociedad en suconjunto. Asimismo, las decisiones políticas no le cuestan al Estado como tal, sino atodos los que se encuentran bajo el dominio de dicho estado. El costo de la toma dedecisión se convertía entonces en un factor que influye decididamente en la eficiencia ylos efectos de la decisión política.

Como resultado de la constatación referida en los párrafos precedentes, y dado que losEstados administran bienes y fondos, los cuales por definición son públicos, el pueblodebería tener la posibilidad de recurrir a mecanismos previstos por la ley y deobligatorio cumplimiento, que le permitan controlar e intervenir en las decisiones de losactores públicos.

La teoría resulta importante para comprender diversos fenómenos políticos y jurídicosque se dan en la realidad. Así mismo, nos permite entender la razón por la cual lasnormas jurídicas constitucionales deben elaborarse de tal forma que permitan unadecuado control del comportamiento del Estado por parte del electorado y ademáspermite entender también por qué dicho control resulta indispensable.

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El comportamiento del funcionario público

Si aplicamos el análisis económico al comportamiento de los funcionario público,debemos concluir necesariamente que éste, como ser racional, busca maximizarla utilidad de su cargo, es decir, obtener el máximo provecho del mismo. Y, comoresultado de ello cuando el funcionario es un político con un cargo importante, éste va abuscar crear las condiciones adecuadas para poder ser reelegido, así como procurarelevar la cuota de poder de la que goza. Como evidente consecuencia de ello, nosotrosdebemos deducir que el Estado tiende necesariamente a elevar el poder material del quegoza. Resulta entonces una utopía considerar que el Estado, podrá controlarse a símismo de manera espontánea, aunque existan en su interior mecanismosde fiscalización entre los órganos que lo componen.

CAPITULO SEXTO: LA TEORIA DE LA TRIBUTACION.

En este capitulo se podrá analizar adecuadamente la tributación, para ello trazaremos losobjetivos concreto que nos permitan identificar a quien o en que grupo social debe recaer elpago de cada uno de los tipos de impuestos existente en el país; es decir debemos precisar quegrupo social será el que se beneficie y quienes serán los perjudicados, para ello debemos lograraplicar alguna de las políticas tributarias existentes en el mundo, así como establecer algún tipode modificaciones o de reformas lo que nos permita hacer más eficiente la recaudación

6.1 LA INCIDENCIA TRIBUTARIA.

La incidencia tributaria en general establece el estudio de los efectos de la política tributariasobre la distribución del ingreso o sobre el bienestar económico de la población. De manerageneral la imposición de un impuesto afecta el precio de los bienes y de los servicios y tambiénla retribución a los factores productivos.

Para evaluar la incidencia tributaria se necesita conocer cuales son los efectos que se puedengenerar sobre cada uno de los agentes participantes en una economía mixta de mercado, dondelas desigualdades en los ingresos permite una distribución no equitativa y es la razon por la quese requierte la intervención del gobierno.

Todo modelo de sociedad debe escoger si es capitalista o socialista después de esa eleccióndeterminará en que forma se afectara e incidiran los tipos de impùestos que el gobiuernoimpondrá en su función o labor de recaudar a traves de los grupos sociales estableciendodiferentes cargas tributaria a cada uno de ellos.

La incidencia tributaria viene hacer el resultado de un proceso de transferencia o el traslado delos impuestos que pagan las personas y empresas para ser dirigidos hacia aquellos quesocialmente los necesitan con un cierto nivel de urgencia cuando se distribuyen el presupuestopúblico en términos de los programas sociales necesarios para superar la situación de pobreza yexterma existente en el nuestro país.

Los modelos de equilibrio general estáticos nos permiten analizar la incidencia de los tributosen el corto plazo; ya que los impuestos alteran los precios de los bienes y servicios y de losfactores productivos e inclusive puede alterar las elasticidades de la oferta y de la demanda..

Los modelos dinámicos logran superar las limitaciones de los modelos estáticos, en la medidaque permitan un mejor análisis de los efectos de los impuestos sobre las decisiones de ahorrar einvertir, lo que nos permiten una mejor evaluación de los efectos sobre el proceso deacumulación de capital. Por otro lado la mayor parte de los estudios sobre incidencia tributaria

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se desarrollan sobre la base de la certidumbre, la información perfecta y de un funcionamientoadecuado de los mercados.

Según Choi y Roh especialistas en tributación señalan que el estudio de la incidencia tributariaen un país requiere de una data microeconómica bastante detallada sobre el nivel de distribucióndel consumo de determinados bienes. Este tipo de información no se elabora regularmente, peroes a través de los estudio de casos es que podemos tener aproximaciones generales. Dichosautores por ejemplo establecen que a partir de los estudios empíricos sobre la presión tributariaen el país de Corea, concluyeron que la carga tributaria entre estratos de ingreso es más o menosregresiva, es decir, el sistema tributario coreano no está actuando como un instrumento depolítica mediante el cual se pueda reducir las diferencias en ingresos.

Por ello es importante e interesante analizar la incidencia de la estructura tributaria de lasactividades económicas en particular: la minería y la agroindustria, estos permitirán ilustrar elcomportamiento de los agentes económicos en materia de inversiones en el marco de unrégimen tributario vigente en el Perú, y poderlo comparar con años anteriores

6.2 EL ANALISIS DE LA ESTRUCTURA TRIBUTARIA.

Los ingresos corrientes del gobierno central peruano tienen como principal componente a losingresos tributarios, los cuales en promedio representan 90%. Es importante destacar que estosingresos tributarios han crecido sostenidamente y ha aumentado su participación con respecto alPBI, pasando de 9% en 1990 a 11% en 1994. En el año 1998 los ingresos tributariosrepresentaban el 91.8% para disminuir estos ingresos tributarios en el año 2007 y representar el88.6%.

Analizando los ingresos tributarios (que podemos ver en el cuadro Nº 7, se aprecia que en el año1995 fue de S/. 16,458 millones de nuevos soles incrementándose de manera significativa alllegar al año 2007 con y una recaudación de S/. 52,454 millones de nuevos soles

Durante este período la estructura tributaria ha estado compuesta por el Impuesto General a lasVentas (IGV), el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), el Impuesto a la Renta (IR), losImpuestos al Comercio Exterior (ICE), el Impuesto al Patrimonio (IP) y otros impuestos demenor importancia que se irán mencionando oportunamente.

CUADRO Nº 7: COEFICIENTES DE PRESIÓN FISCAL Y PRESIÓN TRIBUTARIA,1995 2007

Año

Ingresos Ingresos Coeficientes (%) PBICorrientes Tributarios Presión Presión Global

1/ 1/ Fiscal Tributaria 1/

2/ 3/1995 18,456 16,458 15.3 13.6 120,9281996 21,682 19,256 15.8 14.0 137,0811997 25,132 22,304 16.0 14.2 157,5331998 26,194 23,144 15.8 13.9 166,2821999 25,482 22,072 14.6 12.7 174,4222000 27,705 22,769 14.9 12.2 186,1412001 27,059 23,541 14.3 12.4 189,2132002 28,559 24,062 14.3 12.1 199,6502003 31,568 27,405 14.8 12.8 213,4252004 35,381 31,144 14.9 13.1 237,9022005 41,046 35,589 15.7 13.6 261,6532006 52,715 45,485 17.4 15.0 302,2552007 61,113 52,454 18.2 15.4 335,730

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1/ Los valores están expresados en millones de Nuevos Soles.2/ Presión fiscal: Ingresos corrientes / PBI3/ Presión tributaria: Ingresos tributarios / PBIFuente: Banco Central de Reserva del Perú.Instituto Nacional de Estadística e Informática Dirección Nacional de Cuentas Nacionales.

En los países en desarrollo, los ingresos tributarios dan cuenta por aproximadamente enpromedio el 85% del total de ingresos gubernamentales. En el caso del Perú la presión tributaria(recaudación tributaria total sobre el producto bruto interno ) se puede apreciar en el Cuadro Nº12, por ejemplo en 1995 fue de 13.6% creciendo hacia el año 2006 en 15.4%, pero el promediode los países en desarrollo se considera situada alrededor del 18% (que coincide con la de lospaíses latinoamericanos), mientras que la correspondiente de los países desarrollados supera el30%. No es pura casualidad, entonces, que el Fondo Monetario Internacional suela "exigir" a lospaíses del primer grupo que atraviesan procesos de ajuste, y específicamente al Perú, medidastributarias que se orienten a conseguir el 18% mencionado.

Debe mencionarse, sin embargo, que el promedio de presión tributaria de los países endesarrollo esconde una desviación estándar impresionante: desde una presión mínima de 5.5%en Sierra Leona hasta una máxima de 40.5% en Guyana..

GRAFICO Nº 12

En el Perú la presión tributaria durante el período 1995-2007, ante cambios en la legislaciónpaulatinamente y producto de las reformas y modificaciones tributarias intentaron hacer crecerlos impuestos materializandose recien a partir del segundo gobierno de Alberto Fujimori,siendo la presión tributaria de 13.6% en 1995, aumentando a 14% en el año 1996, hasta llegar alaño 1997 en que aumento a 14.2%, para ir disminuyendo en 1998 a 13.9% y más aún en losaños 1999 y 2000 que disminuyeron a 12.7% y 12.2% respectivamente: A inicios del Gobiernode Toledo se incremento ligeramente la presión tributaria parar llegar a ser en el año 2001 de12.4 % y nuevamente disminuir en el 2002 a 12.1% para iniciar una senda de crecimiento apartir del año 2003 y crecer al 12.8% continuando su crecimiento paulatinamente hasta llegar atener una tasa porcentual de crecimiento en el año 2007 de 15.4% .

6.3 EL SISTEMA TRIBUTARIO.

En el Perú el sistema tributario como se aprecia en el gráfico Nº13, se desenvuelvedentro de un marco conceptual que le permite las leyes del Derecho Tributario, elCódigo Tributario y la Ley Penal Tributaria estableciendo que dichas normas les dafacultades para obligar a los agentes económicos a pagar todo tipo de impuestos, tasas ycontribuciones los que constituyen los ingresos tributarios de los diferentes niveles degobierno.

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Para ello ha establecido una estructura tributaria básica estándar a nivel internacional yque esta conformada por los impuestos: a la renta, general a las ventas o valor agregado,selectivo al consumo, los derechos arancelarios, los tributos municipales, lascontribuciones al seguro social de salud - EsSalud y el sistema nacional de pensiones –Oficina Nacional Previsional (ONP).

Grafico Nº 13: EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

6.3.1 LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

La administración tributaria hasta 1988, estuvo a cargo de la Oficina de Contribuciones,que a su vez era un organo del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) en esos añosla mayor recaudación era el impuesto selectivo al consumo (en especial de loscombustibles) siendo esta creciente, mientras que la recaudación de los impuestos a larenta y al valor agregado registraban caídas en los volumen de recaudación, por ejemplola recaudación del impuesto a la renta tenía un excesivo número de tramos y multiplesdeducciones que dificultaban su administración eficiente. Situación que puso enevidencia la necesidad urgente de una reforma del sistema tributario.

La situación cambió con la creación de la Superintendencia Nacional de laAdministración Tributaria (SUNAT), como organismo público descentralizado. Lagrave crisis política y económica que vivia el Perú, a principios de los noventa fue loque llevo al gobierno a tener que realizar un profundo plan de reformas estructurales,una de las cuales una de ellas fue la reforma tributaria. En el gráfico Nº 10 se puedeobservar cuál es la función administrativa de encargar a la SUNAT, de los tributos, su

ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA

SUNAT : Recauda lostributos Gob. Central(Interno y Aduaneros)MUNICIPIOS: LograRecaudar Tributos delGobierno Local

Tributos:Directos eIndirectos

SISTEMATRIBUTARIO

(PERÚ)

Leyes delDerecho,Código yLey PenalTributaria

POLÍTICATRIBUTARIA

MEF : Crea los NuevosTributos ( o modifica)CONGRESO: Reformala Estructura Tributaria

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cobranza, recaudación, fiscalización, algunas veces hace recomendaciones sobrepolíticas tributarias y brinda facilidades administrativas para el pago de los tributos.

Gráfico Nº14 LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Por otro lado la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) fuefusionada mediante el D.S. Nº 061-2002-PCM del 12 de Julio 2002, disponiendoabsorver a la Superintendencia Nacional de Aduanas (SUNAD). Debido a que estaúltima duplicaba las funciones en las actividades de recaudar los tributos externos y queen adelante la SUNAT recaudaría tanto los tributos internos como externos. Además laadministración tributaria debe contar con todos los instrumentos necesarios para aplicarcorrectamente la ley

Las razones por la que se justificó dicha fusión fueron:

La necesidad de seguir modernizando al Estado, con el fin de mejorar sueficiencia

La necesidad de racionalizar el gasto con el fin de que las acciones fueran máseficaces.

Plantear un mayor requerimiento físico y logístico para el aumento de larecaudación.

La necesidad de mejorar la tarea de fiscalización de los servicios y fortalecerla. Aplicar las tendencias novedosas en materia tributaria de otros países y sus

recomendaciones a nivel mundial.

La Sunat, es la institución pública que esta en un proceso de descentralización y nodepende del sector Economía y Finanzas, tiene un patrimonio propio, con autonomíaeconómica, financiera, administrativa, funcional y técnica en virtud de lo dispuesto por

Cobranza

ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA

Recaudación

Fiscalización

Recomiendaciónen PolíticaTributaria

Facilidadesadministrativas

para el pago

Servicios alContribuyente

Servicios alEstado

Hacer que secumplan las

normaslegales

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el Decreto Supremo Nº 061-2002-PCM, su ambito de acción es a nivel nacional,regional y local, fue creada mediante Ley Nº 24829 y su Ley general aprobada porDecreto Legislativo Nº 501.

Permite financiar las actividades de participación del Estado y ayuda a promover elproceso de desarrollo económico y social del Perú, siendo responsable de recaudar casiel 100% de los ingresos corrientes del gobierno central, en virtud a lo dispuesto por elDecreto Supremo N° 061-2002-PCM, expedido al amparo de lo establecido en elnumeral 13.1 del artículo 13° de la Ley N° 27658, ha absorbido a la SuperintendenciaNacional de Aduanas, asumiendo las funciones, facultades y atribuciones que por ley,correspondían a esta entidad.

La Sunat, como ente administrador y dentro de sus actividades tiene los siguientesobjetivos:

a) La administración, fiscalización y la recaudación de los tributos internos, conexcepción de los municipales, y desarrollar las mismas funciones respecto de lasaportaciones al Seguro Social de Salud (ESSALUD) y a la Oficina de NormalizaciónPrevisional (ONP).b) La administración y el control del tráfico internacional de mercancías dentro delterritorio aduanero y de recaudar los tributos aplicables conforme a ley.c) La de proponer la reglamentación de las normas tributarias y aduaneras, lograndoparticipar en la elaboración de las mismas.d) Proveer servicios a los contribuyentes y responsables, a fin de promover y facilitar elcumplimiento de sus obligaciones tributarias.

El gobierno le asignó a la SUNAT el rol, de gestionar integradamente el cumplimientode las obligaciones tributarias y aduaneras, así como la facilitación del comercioexterior, de forma eficiente, transparente, legal y respetando al contribuyente o usuario.Lo que le permitirá poder financiar el proceso de crecimiento de la economía con laampliación de la base tributaria de los contribuyentes, la de recaudar los tributos demanera efectiva y eficiente, combatiendo y sancionando la evasión tributaria.

6.3.2 LA POLÍTICA TRIBUTARIA

Como rama de la política fiscal esta establece la forma como se distribuira la cargaimpositiva, permitiendo regular los efectos de los tributos sobre el proceso económico.

Sus objetivos son: La sostenibilidad de las finanzas públicas, lo que permite mantener el déficit y

los ratios de deuda bajos o declinantes. Tratar de eliminar las distorsiones del sistema tributario, con el fin de promover

la eficiencia económica y los incrementos en los ingresos tributarios. La movilización de nuevos recursos a través de los ajuste o la aplicación de

reformas tributarias.En el gráfico Nº 15 se observa que se hace en términos de política tributaria tanto elMinisterio de Economía y Fiananzas (MEF) orienta la política, asi como lo puede hacerel Congreso de la República.

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Gráfico Nº 15:

6.3.3 Antecedente de la Política Tributaria

La política tributaria permitieron que los años de 1992 y 1993 se eliminaran losregímenes especiales del impuesto general a las ventas (IGV), el impuesto a la renta(IR) y las exoneraciones que dificultaban la labor de fiscalización de la reciente creadaSuperintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT); implementándoseun programa de estabilización que se consolidó con el mantenimiento de una estrictadisciplina fiscal y monetaria. La política fiscal se orientó a reducir significativamente eldéficit publico, mediante el incremento de los ingresos tributarios y el establecimientode una regla implícita en el nivel de gasto, la reforma del sistema tributario, consistió enla simplicidad y la equidad del sistema impositivo, otro de los objetivos estabaorientado a lograr su autonomía.

Esta fase inicial tuvo como propósito racionalizar y simplificar los tributos y modificaro eliminar aquellos que generaban distorsiones económicas; se suspendieron 41beneficios y exoneraciones del IGV e ISC, y se derogaron 64 tributos. Eliminándose losregímenes simplificados, que fueron reemplazados por el Régimen Unico Simplificado(RUS) y el Régimen Especial de Impuesto a la Renta. Como resultado se obtuvo laampliación de la base tributaria y un cambio sustancial en la estructura impositiva en lamedida que la recaudación se hizo menos dependiente de impuestos al comercioexterior (aranceles) y a los combustibles. De esta manera esta etapa se vio favorecidapor el aumento de la recaudación; sin embargo, es importante señalar que hubo unaexitosa campaña de fiscalización y simplificación del impuesto a las ventas que permitióun incremento sustancial de dicho impuesto, logrando explicar el 45% del totalrecaudado.

La inversión realizada en la automatización de la información, el “cruce” de las boletas,notas y facturas, la aplicación de sanciones sin permitir el soborno y la renovación yevaluación constante del personal fueron clave para el éxito alcanzado. Cabe precisarque la tasa de dicho impuesto se incrementó de 14 a 16% lo cual ayudó alcomportamiento mencionado; la segunda fase de la reforma lograra eliminar la evasiónen la recaudación del Impuesto a la Renta y la decisión de culminar con la ampliaciónde la base tributaria sin embargo cuando la composición de la estructura tributaria del2000 esta es similar a la de 1995 permitiendo inferir la total desactivación de los

¿Qué tiposimpuestos?

¿Quiénescontribuiran?

¿Qué segravara?

¿Cuál es latasa

impuesto?

¿PolíticasSectoriales a

aplicarse?

NORMAS LEGALES

Política Tributaria

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objetivos finales de toda reforma tributaria: simplicidad, equidad y universalidad. Laestructura actual mantiene como base a un impuesto indirecto como lo es el IGV, y elestancamiento del Impuesto a la Renta., es asi como se puede entender la caída de lapresión tributaria observada en los últimos años del gobierno de Fujimori..

6.4 ANALISIS DE LA POLITICA TRIBUTARIA EN LOS AÑOS 2000.

La recaudación de tributos en el Perú se fundamenta en tres tipos de impuestos: elImpuesto a la Renta (IR), el Impuesto General a las Ventas (IGV) y el ImpuestoSelectivo al Consumo (ISC). El primero grava los ingresos de las personas naturales yjurídicas. Los dos últimos gravan la producción y el consumo. El agregado de estosimpuestos representa en la actualidad el 87% de los ingresos tributarios del GobiernoCentral. Estos tres impuestos básicos han sufrido notables cambios en los últimostiempos. El IR, por ejemplo, se ha modificado tres veces desde el 2001. Así, se pasó deuna tasa de 30% para la personas naturales y jurídicas vigente en el 2000, a una tasa de20% en ambos casos en el 2001, aunque para las empresas era de 30% si es que noreinvertían las utilidades generadas.

Para el 2002, la tasa de los impuestos a las personas naturales subió a 30%, mientrasque las personas jurídicas subió a 27% más 4.1% si redistribuía utilidades. En el 2004,la tasa de personas naturales se mantuvo, pero subió la de personas jurídicas a 30% más4.1% si redistribuía utilidades.

En setiembre del 2003, el IGV, en una de esas medidas temporales que terminanconvirtiéndose en permanentes, subió de 16% a 17%, manteniendo siempre el 2%adicional correspondiente al Impuesto de Promoción Municipal. En tanto, el ISC, unimpuesto que supuestamente debía gravar los bienes suntuarios (autos, joyas, etc.) oaquellos productos con externalidades negativas (tabaco, alcohol, etc.), mantuvo suestructura y otra medida contraproducente es el caso de los combustibles, gravándose alos combustibles más limpios y menos a los más sucios, es el caso del diesel 2, y queresulta realmente patético, es el combustible más sucio y el que menos ISC tiene y sucarga se ha reducido en más de una oportunidad para paliar los efectos internos del alzaen el precio internacional del crudo.

A este esquema desordenado y carente de toda predictibilidad es que esta situación nopermite estimular la inversión ni generar empleo, se suman las innumerablesperforaciones al sistema y que fueron generadas a partir de 1997 con la proliferación debeneficios tributarios (exoneraciones, tasas diferenciadas, etc.). Se estima que son 208las modalidades de gasto tributario contenidas en nuestra legislación. Y nuestroslegisladores no hacen gran cosa por mejorar la situación y, por el contrario, siguenaprobando supuestos beneficios que en la práctica generan más caos y promueven laprofundización de hasta cuatro grandes problemas que afectan directamente larecaudación de los impuestos: la elusión, la evasión, el contrabando, y la informalidad.Por eso nos interrogamos lo siguiente:

1 ¿Qué es lo que desalientan el cumplimiento de la obligación tributaria?.

a) La complejidad de las normas, las altas tasas de impuestos para algunosimpuestos;

111

b) La exagerada cantidad de beneficios tributarios que están dirigidos haciasectores o grupos específicos de impuestos ;

c) La presencia de impuestos antitécnicos;d) La concentración de la carga tributaria en unos pocos sectores formales; ye) La existencia de un código tributario frondoso y complejo,

Una de las alternativas que se podría pensarse como solución ya que la tasa delimpuesto a la renta es alta, es adoptar un impuesto plano a los ingresos, simple yprogresivo como lo planteado por Hall y Rabushka. …” Los defensores de los sistemasprogresivos argumentan que las tasas diferenciadas para los ingresos exigen un mayorpago de aquellos que ganan más al aplicárseles tasas marginales más altas”; sinembargo, se puede establecer cierta progresividad en un sistema de tasa plana, usando lacombinación de dos variables: el mínimo a deducir y el nivel de la tasa. Además, lasimplificación del sistema reduciría drásticamente los costos de la administración deimpuestos, pues estos son significativamente mayores para un sistema complejo. (AlvinRabushka y Robert Hall, “El impuesto plano” en 1985).

En el Perú, salvando las distancias por los niveles de formalidad, elusión, evasión y decontrabando, la Sunat se queda con el 2% de lo que recauda. En países con sistemasprogresivos, el incentivo para evitar los impuestos, legal o ilegalmente, sonconsiderables y las oportunidades para hacerlo se incrementan junto con la complejidadde la legislación tributaria.

En el mundo se han llevado a cabo con éxito algunas reformas como la de estableceruna tasa plana especialmente en Europa del Este, en Eslovaquia, lo que representa todauna innovación fiscal, introducida en el año 2004 y que ayudado a estimular la inversiónextranjera y el crecimiento económico, así como a un ligero incremento de larecaudación tributaria. Pero esta nación ha ido más allá en la reforma y ha establecidotasas planas tanto para los ingresos personales y corporativos, como para el impuesto alvalor agregado. (Ver Cuadro Nº 8)

Cuadro Nº8 ALGUNOS PAISES DEL MUNDO, AÑOS DE INTRODUCCION DE LASTASAS PLANAS DEL IMPUESTO A LOS INGRESOS

PAISES; AÑO DE INTRODUCCION TASAS PLANASESPAÑA 1994 26%LITUANIA 1994 33%LAIVIA 1995 25%RUSIA 2001 13%SERBIA 2003 14%UCRANIA 2004 13%ESLOVAQUIA 2004 19%GEORGIA 2005 12%RUMANIA 2005 16%

Fuente: The Economist.

En el Peru, un grupo de trabajo adscrito a la Comisión de Economía del Congresoprepara una propuesta de reforma tributaria, creemos que es el momento de evaluar unaverdadera reforma, duradera y estructural, que incorpore cambios como los descritos. Ala luz de los resultados obtenidos en otras naciones, el análisis y el debate de estaspropuestas debe ser al menos puesto en agenda. Necesitamos que el país tenga unsistema impositivo más atractivo y promotor de la inversión.

112

CAPITULO SEPTIMO: ANALISIS ECONOMICOS DE LOS IMPUESTOS

7.1 LOS IMPUESTOS

En el Perú, a inicio de la década de los noventa se emprendió la primera reformatributaria, y con ella se pudo lograr mejorar los niveles de recaudación; pasando a teneruna estructura tributaria que se concentró en cuatro grandes impuestos: El impuesto a laRenta(IR), el Impuesto General a las Ventas (IGV), el Impuesto Selectivo al Consumo(ISC), y el Impuesto a las Importaciones (IM). Constituyéndose el IGV, el de mayorimportancia relativa respecto al total de los ingresos tributarios, siguiéndole en orden deimportancia el IR, el ISC y el IM.

Durante el período (1993-2002) se puede analizar que existe un grupo de impuestosque representan en la recaudación más del 70% y que forman parte de nuestra estructuratributaria que son los impuestos indirectos, llamase IGV, ISC e IM, siguiéndole enimportancia los impuestos directos quese recauda a través de las personas naturales asícomo personas jurídicas que estan representados por el impuestos a la renta(IR). Otrode los aspecto que se puede analizar es la evolución de la presión tributaria, quedurante los años de 1993-97, tuvo un comportamiento creciente impulsada por laadministración tributaria,

A partir de 1998, la administración y la política tributaria perdió empujedesacelerándose llegando a tener en el año 2002 el más bajo coeficiente de presióntributaria siendo apenas el 12.1%. Lo que nos demuestra que durante este período lapresión tributaria estuvo muy por debajo del promedio latinoamericano, demostrandoineficiencia en la recaudación.

Sin embargo durante el período (2003-2007), la presión tributaria logró iniciar unproceso creciente y mejora en la recaudación teniendo en el año 2003 una presióntributaria de 12.8%; en 2004 una presión de 13.1%; en 2005 una presión de 13.6%; en el2006 una presión de 14.9%; y finalmente en el año 2007 se elevó la presión tributaria a15.4%; pero frente a estas mejoras recomiendan los estudiosos tener que ampliar la basetributaria y a la vez eliminar todo tipo de exoneraciones que distorsionen los niveles derecaudación además consideramos que nuestro sistema tributario debe ser más atractivoy promotor de la inversión.

De acuerdo a nuestra estructura tributaria definamos cada uno de nuestros tributosexistentes en nuestro país:

El Impuesto a la Renta (IR)

El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de laaplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquéllas queprovengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.

Las rentas internas que son afectadas por impuestos directos se dividen en 5 categorías,además existe un tratamiento especial para aquellas rentas externas que logran percibirnuestros conciudadanos. Pero veamos que son esas rentas internas:

113

Primera categoría, las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub- arrendamiento, el valor de las mejoras, provenientes de los predios rústicos y urbanoso de bienes muebles.

Segunda categoría, intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentasvitalicias, derechos de llave y otros.

Tercera categoría, en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales,servicios o negocios.

Cuarta categoría, las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesión,ciencia, arte u oficio.

Quinta categoría, las obtenidas por el trabajo personal prestado en relación dedependencia.

En el Perú, los contribuyentes para fines del impuesto a la renta se clasifican encontribuyentes: domiciliados y no domiciliados (personas jurídicas y naturales).

Impuesto General a las Ventas (IGV)

El Impuesto General a las Ventas (o impuesto al valor agregado), este grava la venta enel país de bienes muebles, la importación de bienes, la prestación o utilización deservicios en el país, los contratos de construcción y la primera venta de inmuebles querealicen los constructores de los mismos.

Es un impuesto que grava al valor agregado en cada etapa de la producción y decirculación de bienes y servicios, permitiendo la deducción del impuesto pagado en laetapa anterior, a lo que se denomina crédito fiscal.

El IGV, se liquida mensualmente, siendo la tasa actual de 18%. Entre las diversasoperaciones no gravadas con dicho impuesto, podemos mencionar la exportación debienes y servicios y la transferencia de bienes con motivo de la reorganización deempresas.

Impuesto a la Promoción Municipal (IPM)

El IPM es aplicado con el mismo supuestos y de la misma forma del IGV, siendo sutasa de 2%, funcionando como un aumento de dicho Impuesto.

En la práctica, en todas las operaciones gravadas con el Impuesto General a las Ventasse aplica la tasa del 18%, lo que resulta de la sumatoria de este impuesto con elimpuesto a la Promoción Municipal

Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

El Impuesto Selectivo al Consumo es un tributo al consumo específico, que grava laventa en el país a determinados bienes, como la importación de bienes, la venta en elpaís de los mismos bienes cuando es efectuada por el importador, también los juegos deazar y las apuestas. Es similar a lo que le acontece al IGV, es un impuesto de

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realización inmediata, dterminándose mensualmente. Las tasas de este Impuesto oscilanentre 0 y 18%, y depende del bien a gravar, según tabla respectiva.

Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES)

Este grava a las remuneraciones que mensualmente se pagan a los trabajadores, asícomo las retribuciones de quienes prestan servicios sin relación de dependencia ya seaque califiquen como rentas de cuarta o de quinta categoría. Es contribuyente elempleador por retener sólo por la remuneraciones y retribuciones que califiquen comorentas de cuarta categoría, debiendo calcularse el impuesto aplicando una tasa de 2%.

Derechos Arancelarios (DA)

En el Perú. los Derechos Arancelarios (DA), se aplican sobre el valor CIF de los bienesimportados: las tasas son de 12% ó 20%. Sólo sobre algunos bienes afectos a la tasa del20% se aplica una sobretasa de 5%.

Impuesto Predial (IP)

El Impuesto Predial es un tributo municipal que tiene periodicidad anual que grava elvalor de los predios urbanos o rústicos. Para este efecto, se consideran predios a losterrenos, las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes.

La tasa del IP, es acumulativa y progresiva variando entre 0.2% y 1%, lo que dependerádel valor del predio (terreno y edificaciones). Se encuentran inafectos del ImpuestoPredial, entre otros, a las edificaciones de propiedad de Universidades, CentrosEducativos y los comprendidos en concesiones mineras.

Impuesto de Alcabala (IA)

El Impuesto de Alcabala (IA), grava las transferencia de inmuebles a título oneroso ogratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva dedominio. La base imponible se calcula sobre el valor del inmueble determinado paraefectos del Impuesto Predial. La tasa aplicable es del 3%, a cargo del comprador.

Se encuentran exonerados del IA, las transferencia al Estado de los bienes materia de laconcesión que realicen los concesionarios de las obras públicas de infraestructura y deservicios públicos al término de la concesión; así como las transferencias patrimonialesderivadas de las fusiones, divisiones o cualquier otro tipo de reorganización deempresas del Estado, en los casos de inversión privada en empresas del Estado.

Debe mencionarse que la venta de inmuebles que se encuentre gravada con el ImpuestoGeneral a las Ventas, no se encuentra afecta al Impuesto de Alcabala, salvo la partecorrespondiente al valor del terreno. Cabe precisar, que se encuentra gravada con elImpuesto General a las Ventas la primera venta de inmuebles realizada por elconstructor de los mismos.

Impuesto al Patrimonio Vehicular (IPV)

El Impuesto al Patrimonio Vehicular, se grava la propiedad de los vehículosautomóviles, camionetas y station wagons, fabricados en el país o importados, con unaantigüedad no mayor de 3 años, es de periodicidad anual. La antigüedad de 3 años se

115

computará a partir de la primera inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular. Labase imponible está constituida por el valor original de adquisición, importación o deingreso al patrimonio, siendo la tasa de 1%

Contribución al SENATI (CS)

La Contribución al Senati, grava el total de las remuneraciones que pagan a sustrabajadores las empresas que desarrollan actividades industriales manufactureras en laCategoría D de la Clasificación Industrial Internacional Uniforme - CIIU de todas lasactividades económicas de las Naciones Unidas (Revisión 3). Debe entenderse porremuneración todo pago que perciba el trabajador por la prestación de serviciospersonales, sujeto a contrato de trabajo, sea cual fuere su origen, naturaleza odenominación. La tasa de la Contribución al SENATI es de 0.75% del total de lasremuneraciones que se paguen a los trabajadores.

Contribución al SENCICO.

Aportan al Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción-SENCICO, las personas naturales y jurídicas que construyan para sí o para tercerosdentro de las actividades comprendidas en la Gran División 45 de la CIIU de lasNaciones Unidas (revisión 3).

La tasa de esta contribución es de 0.2% y se aplica sobre el total de los ingresos queperciban los sujetos pasivos, por concepto de materiales, mano de obra, gastosgenerales, dirección técnica, utilidad y cualquier otro elemento facturado al cliente,cualquiera sea el sistema de contratación de obras.

Contribución a la Seguridad Social (CSS)

a. Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud.- De acuerdo a la LeyNº 27056 se creó el Seguro Social de Salud (ESSALUD) en reemplazo delInstituto Peruano de Seguridad Social (IPSS) como un organismo públicodescentralizado, con la finalidad de dar cobertura a los asegurados y derecho -habientes a través de diversas prestaciones que corresponden al RégimenContributivo de la Seguridad Social en la Salud. Este seguro se complementacon los planes de salud brindados por las entidades empleadoras ya sea enestablecimientos propios o con planes contratados con Entidades Prestadoras deSalud (EPS) debidamente constituidas. Su funcionamiento es financiado con susrecursos propios.

Son asegurados al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud(RCSSS), los afiliados regulares (trabajadores en relación de dependencia y lospensionistas),afiliados potestativos (trabajadores y profesionales independientes)y derecho - habientes de los afiliados regulares (cónyuge e hijos).

Las contribuciones (en el caso de afiliados regulares y los aportes (en el caso delos afiliados potestativos) son de carácter mensual y se aplican como se indica enel siguiente cuadro Nº 9:

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Cuadro Nº 9

ASEGURADOS SUJETOS TASAS

Asegurados regulares enactividad

Entidad empleadora 9%

Asegurados regularespensionistas

Pensionista 4%

Asegurados potestativos Según el plan elegido

b). Sistema Nacional de Pensiones

Se creó en sustitución de los sistemas de pensiones de las Cajas de Pensiones de laCaja Nacional de Seguridad Social, del Seguro del Empleado y del Fondo Especialde Jubilación de Empleados Particulares.

A partir del 01 de junio de 1994 se crea la Oficina de Normalización Previsional(ONP), quien tiene como función la de administrar el Sistema Nacional dePensiones (SNP) y el Fondo de Pensiones a que se refiere el Decreto Ley Nº 19990.

Se consideran asegurados obligatorios, a los siguientes:

o Trabajadores que prestan servicios bajo el régimen de la actividadprivada a empleadores particulares, cualesquiera que sea la duración delcontrato de trabajo y/o el tiempo de trabajo por día, semana o mes,siempre que no estén afiliados al Sistema Privado de Pensiones.

o Algunos trabajadores que prestan servicios al Estado.

o Trabajadores de empresas de propiedad social, de cooperativas deusuarios, de cooperativas de trabajadores y similares.

o Trabajadores del servicio del hogar.

o Las aportaciones que deben ser descontados por el empleador, las quedeben ser depósitadas vía SUNAT.

Los trabajadores aportaran o cotizaran un porcentaje equivalente al 13% de laremuneración asegurable. Las aportaciones serán calculadassin topes, sobre la totalidadde las remuneraciones percibidas por el asegurado.

Prestaciones

Las prestaciones a las que tiene derecho el asegurado son las siguientes:

Pensión de invalidez. * Pensión de sobrevivencia Pensión de jubilación. * Capital de defunción.

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El Sistema Privado de Pensiones (SPP)

Este sistema se encuentra regulado por el Decreto Supremo Nº 054-97-EF, TUO de laLey del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones y su Reglamentomediante Decreto Supremo Nº 004-98-EF, entre otras normas.

Es un régimen previsional conformado por las Administradoras Privadas de Fondos dePensiones (AFP), las cuales iniciaron sus operaciones el 7 de mayo de 1993, y seencargan de administrar los aportes de sus afiliados bajo la modalidad de cuentas decapitalización individual. Otorgan las pensiones de jubilación, invalidez, sobrevivenciay no incluye prestaciones de salud, ni riesgos de accidentes de trabajo.

Cuando un trabajador ingrese a laborar a un centro de trabajo, el empleador deberáobligatoriamente afiliarlo a una Administradora de Fondos de Pensiones (AFP) que eltrabajador elija, salvo que expresamente y por escrito, manifieste su decisión depermanecer o de incorporarse al Sistema Nacional de Pensiones (SNP), hoy ONP.

Los aportes son de cuanta exlusiva del trabajador.

Las tasas de las aportaciones son:

a)Aportes obligatorios:

- El 8% dela remuneración asegurable.

- Un porcentaje de la remuunersción asegurable por prestaciones de invalidez,sobrevivencia y sepelio.

- Los montos y/o porcentajes que cobren las AFP.

b). Aportes voluntarios:

- Puede ser con un fin provisional, sugeto a retiro al final de la etapa laboral.

7.2 EVOLUCION DE LOS TRIBUTOS DURANTE 1998-2007

A partir de los años 90s se puede analizar la evolución de la situación tributaria en el Perú,donde las variaciones de las mismas son explicadas sobre la base de un entornomacroeconómico y de modificaciones legales efectuadas al respecto. Para tal efecto el estudioha sido dividido en tres partes. La primera de ellas ofrece un panorama general de la evolucióntributaria a lo largo del período en cuestión, la segunda discute algunas relaciones básicas en elintento de sistematizar la evolución de la recaudación, y la tercera presenta un resumencomentado de la evolución de la legislación tributaria.En el cuadro Nº 10 se observa elcomportamiento de los ingresos tributarios en el período 1998-2007.

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CUADRO Nº 10 : INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO CENTRAL, SEGÚNTIPO DE IMPUESTO, 1998 2007 (Estructura Porcentual)

Tipo de impuesto 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007Ingresos tributarios 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0Impuesto a los ingresos 25.3 23.0 22.5 23.9 25.0 29.1 29.0 31.4 40.5 43.6Impuesto al patrimonio 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Impuesto a la importación 12.5 12.9 12.8 11.8 10.3 9.3 8.8 8.8 6.3 4.2Impuesto general a las ventas 47.8 50.0 52.8 50.2 52.4 51.5 52.0 51.4 47.3 48.2Impuesto selectivo al consumo 14.8 15.6 15.0 15.1 17.4 16.5 14.3 11.4 8.9 8.2Combustibles 8.6 9.5 9.3 9.9 12.5 12.0 10.2 7.3 5.3 4.6Otros 6.2 6.1 5.7 5.3 4.9 4.5 4.1 4.1 3.6 3.6Otros ingresos tributarios 7.7 8.1 9.0 11.1 7.2 5.2 6.9 8.4 7.4 7.3Documentos valorados 8.2 9.7 12.2 12.1 12.3 11.6 11.1 11.5 10.3 11.4

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú.

7.2.1 Impuesto General a las Ventas (IGV)

Durante el segundo semestre de 1990 tanto la recaudación real del IGV (interno y externo) asícomo su importancia relativa en los ingresos tributarios alcanzaron su punto más bajo, a causadel ajuste económico experimentado en dicho período (el "shock" de agosto de 1990). Desdeentonces la recaudación real del IGV ha ido en constante ascenso hasta convertirlo en elimpuesto más importante en terminos de su recaudación.

Hasta mediados de 1990 la tasa del IGV era de 15 por ciento (aunque el gravamen total era de18 por ciento). En agosto de dicho año la tasa del IGV se redujo a 11%, con un gravamen totaldel 14%. Posteriormente, en agosto de 1991 dicha tasa se incrementó a 14%, con un gravamentotal del 16%. Finalmente, en marzo de 1992, la tasa impositiva llegó al 16%, con un gravamentotal de 18%. El cambio más brusco en la recaudación del IGV interno se verifica en el año1993, cuando se obtuvo un crecimiento de 68% en términos reales (ver cuadro Nº 10). Laexplicación básica se encuentra en la incorporación de los combustibles al pago de este tributo.

En el Perú, el IGV es uno de los impuesto indirecto que grava a los bienes y servicios, en elcuadro Nº11, se apreciar que a precios de 1994 la recaudación fue en el año 1995 de S/. 6,889millones de nuevos soles para incrementarse ligeramente en el año 1996 a S/. 6,929 millones denuevos soles para obtener en 1997 una recaudación de S/.7,697 millones de nuevos soles paradisminuir en los años 1998 y aún más en el año 1999, mejora al llegar al año 2000 con unincremento de S/. 7,753 millones de nuevos soles para disminuir en el año 2001 a S/. 7,477millones de nuevos soles para iniciar una senda de crecimiento de la recaudación en el año 2002con una recaudación de S/. 7,968 millones de nuevos soles, para no deterner su crecimento añoa año siendo la recaudación en el año 2003 de S/. 8,716 millones de nuevos soles, en el 2004 larecaudsación de S/.9,657 millones; en el 2005 una recaudación de S/. 10,733 millones, el año2006 una recaudación de S/.12,371 millones, para finalmente tener en el año 2007 una elevaciónen la recaudación de S/. 14,529 millones de nuevos soles.

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CUADRO Nº 11: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y EL IMPUESTO

SELECTIVO AL CONSUMO, 1995 2007

Año

Millones de Nuevos Soles Millones de Nuevos Soles de 1994

Total IGV

Impuesto selectivo

Total IGV

Impuesto selectivo

al consumo (ISC) al consumo (ISC)

TotalCombust

ibleOtros Total

Combustible

Otros

1995 10,142 7,655 2,487 1,494 993 9,127 6,889 2,238 1,344 8941996 11,352 8,589 2,763 1,601 1,162 9,158 6,929 2,229 1,291 9381997 13,724 10,357 3,367 1,932 1,435 10,199 7,697 2,502 1,436 1,0671998 14,483 11,054 3,429 2,002 1,427 10,035 7,659 2,376 1,387 9891999 14,491 11,043 3,448 2,094 1,355 9,704 7,395 2,309 1,402 9072000 15,437 12,013 3,424 2,120 1,304 9,963 7,753 2,210 1,368 8422001 15,376 11,815 3,561 2,321 1,241 9,731 7,477 2,254 1,469 7852002 16,798 12,613 4,184 3,003 1,181 10,611 7,968 2,643 1,897 7462003 18,635 14,110 4,525 3,285 1,240 11,511 8,716 2,795 2,029 7662004 20,674 16,206 4,468 3,177 1,292 12,320 9,657 2,663 1,893 7702005 22,368 18,302 4,066 2,607 1,459 13,117 10,733 2,385 1,529 8562006 25,559 21,517 4,042 2,399 1,643 14,695 12,371 2,324 1,379 9452007 29,549 25,258 4,291 2,419 1,872 16,952 14,529 2,423 1,370 1,053

Nota: IGV= Impuesto General a las Ventas. Fuente: Banco Central de Reserva del Perú.

7.2.2 Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

La paulatina pérdida de importancia de este impuesto se debió a la reducción de las tasasimpositivas del ISC combustibles y de los ISC otros. La reducción de las tasas del ISC serealizó en concordancia con la mayor importancia que fue tomando el IGV; de esta forma seevitó reducir la recaudación total de los ingresos tributarios.

El ISC a los combustibles, cobró importancia a partir de agosto de 1990 en que surgió comosolución a la necesidad del gobierno central de obtener ingresos corrientes, en un momento enque dada la coyuntura económica era previsible que la recaudación de todos los demásimpuestos se iba a reducir notablemente. Así el ISC a los comb. al gravar bienes con unademanda muy inelástica se convirtió durante 1990 y 1991 en la principal fuente de ingresostributarios para el gobierno central. Desde entonces la recaudación por concepto del ISC a loscomb. ha superado a la del ISC otros.

En el segundo semestre de 1990 se estableció la tasa promedio del ISC en 134%, con lo que larecaudación alcanzó 1108 miles de soles de 1994, lo cual representó el 25% de los ingresostributarios. Por el contrario, durante el primer semestre de 1992 la tasa promedio se redujo a93%, con lo cual la recaudación del ISC a los comb. se redujo en 30% respecto al semestreprevio, con lo que representó el 19% de los ingresos tributarios. De igual manera, a fines de1992 la tasa promedio sufrió una reducción adicional bajando hasta niveles del 70%, con lo cualla recaudación durante el primer semestre de 1993 se contrajo en 37% con respecto al semestreprevio (con lo que se redujo su importancia al 12%).

El ISC (diferentes al combustible) experimentó una fuerte reducción en 1993, la cual sefundamenta en la exoneración de los servicios del ISC (servicios de crédito que involucrenganancias de capital por parte de instituciones financieras, seguros, servicios telefónicos, entreotros).

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En el cuadro Nº11, donde se puede apreciar una información continua del impuesto selectivo alconsumo (ISC) este tuvo un comportamiento, con altibajos durante la serie histórica entre losaños de 1995-2007, debido a que su crecimiento tuvo un correlato, la subida del precio de loscombustibles que se sucedieron en algunos años. La subida del petróleo a nivel internacionalgeneraba una elevación de los impuestos (el gobierno trataba de no afectar la subida de lospasajes, transporte y de los alimentos) sin embargo a pesar del presupuesto de contingencia detodas maneras subía el combustible y con ellos el ISC, Los altibajos lo podemos apreciarcuando analizamos la recaudación por ejemplo en el año 1995 la recaudación fue de S/.2,238millones de nuevos soles; para el año 2000, tuvimos una recaudación de S/. 2,210 millones; enel año 2005 la recaudación fue de S/.2,385 millones; y en el año 2007 la recaudación fue de S/.2,423 millones de nuevos soles todos a precios de 1994. En general respecto al ISC, el rubrocombustible representa una fuente importante de ingresos tributarios ya que este tipo deimpuesto siempre estuvo direccionado a ser utilizado en los combustibles es bastante rentable,ya que representa dentro del rubro del ISC en promedio el 60% y el resto de bienes que sondiferentes al combustibles representan el 40% de la recaudación..

7.2.3 Impuesto a la Renta (IR)

Una preocupación constante del gobierno central ha sido el ampliar la base de contribuyentessujetos al IR, incorporando a las pequeñas unidades productivas y de servicios. Con estafinalidad se han creado y derogado diversos regímenes especiales del IR. Así, a fines de 1991 secreó el Régimen Simplificado del IR, el cual incorporó a las unidades productivas con ingresosnetos totales inferiores a 100 UIT en el ejercicio fiscal precedente. La tasa del impuesto fue del30%. Estos contribuyentes no estuvieron afectos al Impuesto al Patrimonio Empresarial ni alImpuesto Mínimo a la Renta.

A fines de 1993 se creó un segundo régimen especial del IR. Este fue el Régimen ÚnicoSimplificado (RUS). Este reemplazó tanto al IR como al IGV e incorporó a las personasnaturales y jurídicas que percibieran durante 1994 ingresos brutos mensuales inferiores a 8,400soles (100,800 soles anuales que equivalían a 59.3 UIT). El tributo se fija sobre la base de unatabla elaborada por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), y no en función a una tasaespecífica. Los sujetos de este régimen no pueden hacer uso del crédito fiscal.

A fines de 1994 se creó el Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) al tiempo que sederoga el Régimen Simplificado del IR. Los requisitos para incorporarse a este régimen fueronlos mismos que los establecidos para el caso del RUS, con la posibilidad de pasar de un régimena otro. En este caso el tributo por concepto del IR es el 1% de los ingresos brutos,exonerándoseles del Impuesto Mínimo a la Renta. Adicionalmente deben pagar el IGV, conopción a utilizar el crédito fiscal. Las personas naturales y jurídicas pueden inscribirse en estesistema siempre y cuando las rentas brutas anuales no superen los 144 mil soles, equivalentes a72 UIT de 1995.

Con respecto a los movimientos más bruscos en la recaudación, estos ocurrieron en el año 1992y 1994. En 1992, la recaudación del IR se incrementó en 65%, a pesar de la recesión económica(el PBI se contrajo en 2.8%)

En el Cuadro Nº 10 podemos apreciar el comportamiento del impuesto a los ingresos Larecaudación del IR presenta un comportamiento estacional. Las recaudaciones de los primerossemestres de cada año superan a las de los segundos. Ello se debe a que los pagos del IR seconcentran en el mes de abril, debido a la regularización anual del mismo. Sin embargo durante1998 se recaudo estructuralmente en porcentaje el 25.3%, en el año 2000 se reedujo a 22.5%,parainciar una senda de crecimiento a partir del año 2001 llegando a crecer a 23.9% , para el año

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2002 creció a un 25.0% igualando a los niveles de 1998, sin embargo en el año 2003 creció a29.1% hasta llegar al año 2007 en que creció de manera significativa en u 43.6%

Dicho incremento se explica por dos razones: la creación del Impuesto Mínimo a la Renta y dela Unidad de Referencia Tributaria (URT) en reemplazo de la Unidad Impositiva Tributaria(UIT). El valor de la URT fue aproximadamente es la mitad que el de la UIT. Dado que todaslas tasas y exoneraciones del IR se aplicaban en función de la URT, lo que sucedió en lapráctica fue que la tasa promedio ponderada del IR se elevó sustancialmente. El crecimiento dela recaudación en 1994 fue de 45% y se explica por la significativa recuperación del producto(el PBI creció 12.5%).

7.2.4 Impuestos al Comercio Exterior (ICE)

Los ICE están conformados fundamentalmente por los impuestos a las importaciones(aranceles) y también por los impuestos a las exportaciones. Sin embargo, a partir de 1992quedaron derogados estos últimos.

La contracción inicial en la recaudación del ICE guarda estrecha relación con las medidastomadas durante 1990 con motivo del ajuste económico, así como con la fuerte recesión que seenfrentó. Algunas de estas medidas fueron: la eliminación de la sobretasa a la importación del10% del valor CIF, la eliminación de la sobretasa a la importación del 1% del valor CIF, laeliminación de la sobretasa a la exportación del 4 por ciento ad-valorem FOB (2% para el Fondode Defensa y 2% para el Fondo de Ganaderos), la reducción del número y del nivel de las tasasarancelarias (las que quedaron en sólo tres: 15%, 25% y 50%.).

A partir de 1991 la recaudación real por concepto de ICE ha ido aumentando lentamente. Porotro lado, su participación en los ingresos tributarios también ha ido incrementándoseligeramente hasta estabilizarse alrededor del 12% desde 1993.

Los ICE presentan un comportamiento estacional, en el cual la recaudación es siempre superioren el segundo semestre de todos los años (excepto en el segundo semestre de 1990). Algunascausas probables de este comportamiento son la mayor concentración de importaciones debienes de consumo (por ejemplo por fiestas) y el mayor gasto público (dado el usual superávitfiscal del primer semestre) que ocurren tradicionalmente durante la segunda mitad del año.

Una manera de ver la importancia de las fuentes externas como determinante de la recaudacióntributaria es agrupar los montos percibidos por concepto del ICE y del IGV externo, los quepasaron de representar el 24% de los ingresos tributarios durante 1990 al 31% durante 1994.Para lograr este resultado dichos impuestos debieron enfrentar tasas de crecimiento importantesen su recaudación, sobre todo en los años 1992 y 1993.

7.2.5 Impuestos al Patrimonio (IP)

Los componentes fundamentales de los IP han sido el Impuesto al Patrimonio Personal y elImpuesto al Patrimonio Empresarial. Sin embargo, a partir de 1990 dadas las necesidades definanciamiento del gobierno central, diversos impuestos de emergencia se aunaron a los dosmencionados.

A partir de 1991, tanto la recaudación real como la importancia relativa de los IP ha disminuidoen forma constante. Así, en 1991 la recaudación real ascendió a 577 mil soles (lo que representóel 6.6% de los ingresos totales), mientras que en 1994 dicha recaudación fue de 88 mil soles(equivalente al 0.7% de los ingresos tributarios).

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La fuerte recaudación por concepto de IP de 1990, que fue muy similar a la de 1991, se debióespecialmente a la creación de la Contribución Patrimonial de Solidaridad. Dicha contribuciónsólo estuvo vigente durante dicho año. En 1991, para evitar la caída en la recaudación de los IPse creó la Contribución Extraordinaria sobre el Patrimonio Personal y además se amplía la baseimponible del Impuesto al Patrimonio Empresarial (la base incorporó además del patrimonioneto el 50% de los créditos obtenidos de terceros).

Los cambios más notorios en la recaudación se dieron en 1992 y 1994, años en los que se dieroncontracciones de 35% y 73% respectivamente. La caída de 1992 se explica fundamentalmentepor la eliminación de la Contribución Extraordinaria sobre el Patrimonio Personal y por lamodificación de la base imponible del Impuesto al Patrimonio Empresarial, la que volvió a sertan sólo el patrimonio neto de las empresas. La caída en la recaudación durante 1994 se explicapor la derogatoria del Impuesto al Patrimonio Empresarial en diciembre de 1993.

El cuadro Nº 10 también podemos notar el impuesto al patrimonio, durante 1998-2007 suestructura porcentual no es significativa y es la razon por la que figura cero.

7.2.6 Otros impuestos

Este rubro agrupa tributos de poca importancia no incorporados en ninguno de los rubrosprevios, tales como los ingresos producto de las amnistías tributarias y la revaluación de activos.Sin embargo, especialmente durante 1990 este rubro cobró gran importancia (representó el 20%de los ingresos tributarios). Desde entonces, su relevancia se ha reducido considerablemente.

La recaudación de 1990 se explica principalmente por la creación de dos nuevos impuestosdurante el mes de agosto de dicho año. Primero, la contribución patrimonial de bienesasegurados; este impuesto gravó a los titulares de pólizas de seguros con el 1% sobre el montototal asegurado de bienes patrimoniales. Segundo, el impuesto a los débitos en cuentascorrientes bancarias. Este impuesto gravó dichos débitos con una tasa del 1%.

A pesar de la creación de la contribución especial sobre acciones y participaciones, larecaudación de este rubro se redujo considerablemente durante 1991. Una posible explicaciónde ello es la eliminación de la contribución patrimonial de solidaridad. La nueva contribucióngravó con el 1% la propiedad de acciones comunes y laborales. Esta contribución sólo estuvovigente durante 1991.

7.3 CARACTERISTICAS DE SISTEMA TRIBUTARIO.

El Perú no ha sido la excepción en términos de los problemas que se enfrentaron al inicio de losintentos de reforma tributaria. Es así que entre las características iniciales del sistema tributariopueden mencionarse las siguientes: dependencia excesiva de unas cuantas fuentes tributarias(sobre todo del petróleo y derivados y, en menor medida, de los derechos aduaneros); basestributarias estrechas (principalmente en el caso de la renta); gran número de impuestos(alrededor de sesenta); impuestos indirectos complicados (por la maraña legal), administracióndébil, sector agropecuario de subsistencia considerable (sobre todo en términos de número detrabajadores) y sector informal extendido y creciente.

Quizás el sector económico más difícil de gravar con impuestos en los países en desarrollo es elagrícola, debido a una serie de razones entre las que pueden mencionarse su enorme diversidad,dispersión, primacía de la ruralidad, cantidad y calidad de empleo y característica de los bienesproducidos. Una posibilidad es el impuesto a la tierra.

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Además, es un impuesto que suele enfrentar una gran resistencia donde se intenta aplicar, lo queha causado recaudaciones poco significativas y decrecientes. En la práctica, por razonesadministrativas y distributivas, este impuesto ha operado usualmente con algunasexoneraciones, como por ejemplo la determinación de límites de áreas por debajo de las cualesel dueño está exento del pago de la obligación. Ello ha creado un incentivo para dividir lastierras entre familiares, amigos y/o testaferros ficticios para evitar o reducir el compromisotributario.

Uno de los aspectos importante en lo que se refiere es las modificaciones tributarias como lareducción del número es compleja y resultan ser poco rentables más si resultan ser impuestos dealcance nacional. En este sentido, la estructura tributaria peruana se ha acercado bastante a la deTaiwán (al menos en cuanto a número de impuestos), la que es tomada como ejemplo desimplicidad y de cercanía a la estructura de un país desarrollado.

La evidencia empírica internacional parece sugerir que conforme es mayor el grado dedesarrollo de un país los impuestos que predominen dejaran de ser los indirectos, ocupando sulugar los directos.

Sin lugar a dudas, la tributación es uno de los campos que mayores modificaciones haenfrentado en los últimos años en la economía peruana. Las contínuas marchas y contramarchasy la escasa durabilidad de no pocas medidas han provocado la carencia de consistencia yestabilidad, de tal manera que los agentes económicos han venido enfrentando un entornoincierto en materia tributaria, lo cual habría afectado sus decisiones, por ejemplo, en política deinversiones.

Al respecto, la creación del impuesto mínimo a la renta de 2% sobre el valor de los activos netosha ido en contra de la disminución de la presión tributaria sobre las empresas, motivandoseñales confusas sobre la dirección de la política tributaria.

En cambio, en la tributación indirecta el país ha seguido más de cerca la tendencia internacional.Por un lado, ya ha sido mencionada la reducción de las tasas arancelarias. Por otro lado, elpetróleo y sus derivados parecen haber perdido importancia a través de los impuestosespecíficos que se cobran sobre ellos (impuestos selectivos al consumo), aunque sus tasascontinúan siendo muy elevadas. Por último, otra similitud entre la economía peruana y lasexternas es que el impuesto al valor agregado (IGV) ha adquirido progresivamente mayorimportancia y las exoneraciones se han ido disminuyendo, aunque todavía subsiste un númeroimportante.

Todo esta situación nos lleva a la siguiente conclusión de que la política tributaria en elcorto como en el mediano plazo debe ampliar la base tributaria y disminuir la evasióntributaria; en segundo lugar se debe buscar perfeccionar la legislación tributaria con elfin de que sea clara y transparente; en tercer lugar los objetivos del presupuesto debenser orientados a la sostenibilidad fiscal, el impulso de la inversión, la eficiencia delgasto público lo que conducirá a una disminución dela pobreza.

7..4. EL PRINCIPIO DE EFICIENCIA Y EQUIDAD.

Todos los impuestos en mayor o menor medida afectan los incentivos o alteran elcomportamiento de los participantes de la actividad económica llamase productor oconsumidor, de forma tal que puede generar la reducción de la eficiencia económica.

Como lo decía Adam Smith al escribir su gran obra clásica “La riqueza de las naciones”(1776); que los costes de eficiencia en la aplicación de los impuestos fueron definidos y

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que alcanzarian objetivo deseable, que cualquier sistema impositivo de hecho “que nofuese costosa la recaudación de los impuestos y, que además, no debería desincentivarla actividad económica»”, siendo este uno de los objetivos largamente perseguidos perocomo nos demuestra la historia, no siempre han sido alcanzados.

Se entiende de que los impuestos no deben provocar ni distorsionar las decisioneseconómicas de las personas y empresas especialmente cuando están obligados a cumplircon los impuestos establecidos por el Estado. La teoría de la hacienda publica nosanaliza y nos explica que una “imposición excesiva” es ineficiente y que sucuantificación genera perdida de utilidad y que al final distorciona la actividadeconómica, además de generar pérdida de bienestar en el individuo, modifica sucomportamiento, generando efectos sustitutivos en el consumo y modifica la elásticidadde los bienes y servicios que consume o en los que produce.

Para el gobierno las relaciones de intercambio entre eficiencia y equidad no les resultasimple y sencilla cuando trata de diseñar su política fiscal; los gobiernos no estándispuestos a sacrificar eficiencia a favor de una mejor distribución de la renta y másbien optaran por sistemas impositivos más progresivos.

El concepto de “equidad” es difícil de valorar por que no podemos referirnos a unmomentos determinados si este es temporal, ya que la equidad es sinonimo de justicia ode igualdad y que es factible cuando se igualan condiciones de oportunidad y deingresos. Por lo tanto el gobierno debe intentar crear un sistema impositivo equitativodesde una perspectiva de justicia, es decir, debe cumplir dos principios importantes:

Uno es el principio de beneficio del mercado, que es lo que los individuos logranobtener al comprar un bien o servicio pero deben pagar un impuesto para que laprovisión continue a lo largo del tiempo; y .

Elotro, es el principio de capacidad de pago, haciendo referencia a la equidad, ya quese sostiene que los individuos que tienen mayor capacidad de pago podra soportar lacarga impositiva, es decir, que deben pagar más impuestos, todo lo cual esta basado enel principio de progresividad.

7.5. CLASES DE TRIBUTOS

En nuestro país existen tres clases de tributos que son los impuestos, las tasas y lascontribuciones.

Los impuestos, son los pagos obligatorios (coactivos) que logran materializar losagentes económicos por el cual los individuos no reciben ninguna contraprestacióndirecta de un servicio por parte del Estado, es decir, es uno de los tributos que menosincentivo tiene el contribuyente al pagarlos.

Las tasas, son los pagos obligatorios que realizan los agentes económicos a cambio dela adquisición directa de un servicio público, como por ejemplo pagar por un certificadode estudios, un certificado domiciliario, un servicio hospitalario público. Estas sonexigidas como contraprestación por un servicio publico que es otorgadoindividualmente a todo usuario que requiere de dicho servicio.

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Las contribuciones, son pagos que se hacen para generar un fondo futuro, a laspersonas que se les deduzcan de sus remuneraciones les permitan tener un fondo queles permitan cubrir una pensión futura. Que a través de sus remuneraciones lesdeduzcan una cotización mensual generando un fondo de salud que les permita seratendido cuando se enfermen o tenga un accidente se les atienda de forma especial.Otro podría generar un fondo de vivienda para la construcción de viviendas individualesde interes social (programas) que tuvimos en el Perú como el que tuvimos como fondonacional de vivienda(FONAVI) y que lo hicieron desaparecer durante el gobierno deAlberto Fujimori. .

De manera general los impuestos son de tres tipos: proporcionales, progresisvos yregresivos, pasemos a definir cada uno de ellos:

a) Los impuestos proporcionales, es cuando mantenemos una relación constanteentre el impuesto y el valor de la riqueza gravada.

b) Los impuestos progresivos, es cuando, a medida que se incrementa el valor de lariqueza gravada el impuesto aumenta en forma sistemática.

c) Los impuestos regresivos, son aquellos que a medida que va aumentando el montoimponible va decreciendo la cuota alícuota del impuesto.

Se clasifican en directos e indirectos dependiendo del traslado de la carga:

a) Un impuesto es directo, es cuando no puede ser traslado y obligatorio tener quepagarlo la misma persona natural y/o jurídica..

b) Un impuesto es indirecto, es cuando se traslada a un tercero o aparece incluído losagentes adquieren un bien o servicio.

7.6 La elusión y la evasión de impuestos

La obligación de pagar impuestos pueden generar su incumplimiento legal y no legal yes la diferencia que podemos encontrar cuando los agentes económicos entre lo queefectivamente pagan y lo que deben pagar.

La elusión de impuestos es cuando un agente econónico reduce su carga impositivalegalmente apelando a un tratamientos favorables o cuando hay un vacio en la ley o laley no la prevee; legalmente no es delito, pero no es ético hacerlo. Las variables quedefinen la base imponible (en una venta, o ganancias, etc.) son difíciles de observar ycontrolar; es cuando subdeclaras una base imponible haciendo un pago menor a lo quecorresponde. Sucede cuando intentamos verificar la base imponible correcta a través deuna auditoria, pero esta es costosa e imperfecta.

La evasión de impuestos es cuando un agente esta obligado a pagar una cargaimpositiva legal pero no desea pagarla trayendo como consecuencia la perdida derecursos del sector público o una restricción de sus políticas de bienestar social.También se genera una distribución desigual de la carga impositiva que suele tenerefectos sobre la eficiencia y la distribución del ingreso.

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CAPITULO VIII: LA DESCENTRALIZACION, LOS GOBIERNOS

REGIONALES Y LOCALES.

En este capitulo veremos y analizaremos los procesos sde descentralización que vienedándose en nuestro país y que muestra un proceso de retroceso o estancamiento queviene causando desaliento en la población, ya que no existe plazo para iniciar elproceso.

8.1. ANTECEDENTE HISTORICOS DE LA DESCENTRALIZACION.

Si nos remontamos a inicios de la República, podemos descubrir que hubieron variosintentos por descentralizar el Perú, el primero fue en año 1821, con el libertador DonJosé de San Martín quien transformó las siete intendencias en las que estaba dividido elpaís (Lima, Cusco, Arequipa, Trujillo, Huancavelica, Huamanga, Tarma y más tardePuno), en departamentos. La Constitución de 1823, permitía otorgar mayorescompetencias a los organismos locales y regionales, a través de las JuntasDepartamentales, cambiándose la legislación en materia de demarcación territorial.

La Constitución de 1828 adopto que las juntas departamentales, se podian convertir enparlamentos federales con atribuciones políticas, administrativas y judiciales; sinembargo esta iniciativa no prosperó. Luego de la Guerra del Pacífico (1883),nuevamente el gobierno intento descentralizar, pero esta vez en materia fiscal; sebuscaría que los impuestos recaudados en cada departamento sean utilizados enprovecho de cada uno de ellos. La Asamblea Constituyente del año 1978 plantea lacreación de Gobiernos Regionales, que fueron implementados recién en los años 80 (12regiones), durante el primer gobierno de Alan García Pérez. En 1993 el presidenteAlberto Fujimori los disuelve y conforma los Comités Transitorios de AdministraciónRegional (CTAR), designados por el gobierno central. En el año 2001, el gobierno deAlejandro Toledo Manrique, logra conforman 25 regiones, en base a los departamentosy a la Provincia Constitucional del Callao. Las primeras elecciones regionales sellevaron a cabo el 17 de noviembre del 2002 en todo el Perú.

1. ¿Qué es Descentralización?

Consiste en la transferencia de funciones y la facultad de decisión en lo político,económico y administrativo, del centro a la periferia, buscando el desarrollo homogéneode las regiones, orientando eliminar las desigualdades y desequilibrios existentes ennuestro país. La descentralización en el caso peruano, busca disminuir las diferenciasentre Lima y las demás provincias, descentralizando los poderes del Estado, losorganismos públicos, las facultades y competencias de los diversos sectores. Suponetransferir el poder de un gobierno central hacia autoridades que no estaranjerárquicamente subordinadas.

A diferencia un Estado centralizado, es aquel en la cual el poder es atribuído al gobiernocentral, de manera que los gobiernos locales actúan como sus agentes. El paso de unEstado centralizado a uno descentralizado permite otorgar un mayor poder a losgobiernos locales, los que podrán tomar decisiones propias sobre las competencias queles correponden.pudiendo ser política o administrativa.

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La finalidad de la descentralización, es el desarrollo armónico, integral y sostenible delpaís, se logra mediante la separación de competencias y funciones, y el equilibradoejercicio del poder por los tres niveles de gobierno, en beneficio de la población.

8.2 PRINCIPIOS DE LA DESCENTRALIZACIÓN

a) Que es permanente.- por que alcanza y vincula a todos los Poderes del Estado,Organismos Constitucionales Autónomos y al gobierno en su conjunto.b) Que es dinámica.- por que ejecuta por etapas en forma continua, promoviendo laadecuada asignación de competencias y la transferencia de recursos del nivel centralhacia los gobiernos regionales y los locales; promueve la integración regional y laconstitución de macro regiones. Exige una constante sistematización, seguimiento yevaluación de los fines y objetivos, así como de los medios e instrumentos para suconsolidación.c) Que es irreversible.- por que garantiza, en el largo plazo, un país; espacialmentemejor organizado, poblacionalmente mejor distribuido, económica y socialmente másjusto y equitativo, ambientalmente sostenible, así como políticamenteinstitucionalizado.d) Que es democrática.- por que como organización se desarrolla en los planospolítico, social, económico, cultural, administrativo y financiero. Promueve la igualdadde oportunidades para el acceso a mayores niveles de desarrollo humano en cadaámbito, y la relación Estado y Sociedad, basada en la participación y concertación en lagestión de gobierno.e) Que es integral.- por que interrelaciona el espacio nacional, así como las actividadesprivadas en sus diversas modalidades, mediante el establecimiento de reglas jurídicasclaras que garanticen el desarrollo integral del país.f) Que es subsidiaria.- por que las actividades de gobierno en sus distintos nivelesalcanzan mayor eficiencia, efectividad y control de la población si se efectúandescentralizadamente. La subsidiariedad supone y exige que la asignación decompetencias y funciones a cada nivel de gobierno, sea equilibrada y adecuada a lamejor prestación de los servicios del Estado a la comunidad.g) Que es gradual.- por que se realiza por etapas en forma progresiva y ordenada,conforme a criterios que permitan una adecuada y clara asignación de competencias ytransferencias de recursos del gobierno nacional hacia los gobiernos regionales ylocales, evitando la duplicidad.

8.3 PRINCIPIOS DE LA DESCENTRALIZACION FISCAL.

Los principios específicos de la descentralización fiscal son los siguientes:

a) Competencias claramente definidas.- Es tener una distribución clara y precisa defunciones entre los niveles de gobierno nacional, regional y local, con el fin dedeterminar la responsabilidad administrativa y funcional en la provisión de servicios decada uno de ellos, así como propiciar e incentivar la rendición de cuentas de losgobernantes.b) Transparencia y predictibilidad.- Es proveer la base de recursos fiscales a losgobiernos subnacionales.c) Neutralidad en la transferencia de los recursos.- Es establecer un programaordenado de transferencia de servicios y de competencias del gobierno nacional a los

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gobiernos subnacionales con efectos fiscales neutros, es decir, evitar la transferencia derecursos sin contraparte de transferencia de responsabilidades de gasto.d) Endeudamiento público externo . Debe concordar con el límite del endeudamientodel sector público y las reglas de transparencia y prudencia fiscal que señala la ley. Losgobiernos regionales y locales sólo pueden asumir endeudamiento público externo,emitir bonosy titulizar cuentas, con el aval o garantía del Estado.e) Responsabilidad fiscal. Es establecer reglas fiscales que incluyan reglas deendeudamiento y de límitesde aumento anual de gasto para los gobiernos subnacionales,compatibles con las reglas de transparencia y prudencia fiscal para el gobierno nacional,con el objetivo de garantizar la sostenibilidad fiscal de la descentralización. El gobiernonacional no podrá reconocer deudas contraídas por los gobiernos subnacionales.

8.4 OBJETIVOS DE LA DESCENTRALIZACIÓN

Los objetivos que persiguen son:

Económicos: Desarrollo económico, autosostenido y de la competitividad de lasdiferentes regiones y localidades del país; cobertura y abastecimiento deservicios sociales; disposición de la infraestructura económica y social parapromover la inversión descentralizada; redistribución equitativa de recursos delEstado; la potenciación del financiamiento regional y local.

Políticos: la unidad y la eficiencia del Estado; la representación política y deintermediación; participación y fiscalización de los ciudadanos;institucionalización de los gobiernos regionales y locales.

Administrativos: Modernización y eficiencia de los procesos y sistemas deadministración; simplificación de trámites; evitar la duplicación de funciones yrecursos.

Sociales: Crear capital humano competitivo a nivel nacional e internacional;participación ciudadana, participación de comunidades campesinas y nativas;promover el desarrollo humano.

Ambientales: Un ordenamiento territorial y del entorno ambiental sostenible;gestión sostenible de los recursos naturales y de calidad ambiental; coordinacióny concertación interinstitucional y participación ciudadana en todos los nivelesdel Sistema Nacional de Gestión Ambiental.

8.5 LA REGIONALIZACIÓN

La Constitución Política del Perú, sancionada en 1993 y que reemplazó a su similar de1979; establece el marco fundamental para la organización del gobierno peruano.Expresábamos que el artículo 43º, establece la primera norma; y se complementa con elTitulo IV de la constitución, donde se precisa que la Descentralización es una forma deorganización democrática y constituye una política permanente de Estado, de carácterobligatorio, que tiene como objetivo fundamental el desarrollo integral del país.

Se establece que los Poderes del Estado y los Organismos Autónomos así como elPresupuesto de la República se deberá descentralizar de acuerdo a Ley. El preceptoconstitucional, desarrolla asimismo los aspectos principales de organización inicial, losobjetivos a un mediano plazo, así como enumera cuales son las competencias de losgobiernos regionales y los bienes que les corresponde.

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Si bien es cierto que cuando hablamos sobre regionalización, nos lleva el término avincular con el funcionamiento de Gobiernos Regionales, debemos comprender en esteconcepto a los Gobiernos Locales, que son instancias primarias, con funcionesycompetencias propias, que desempeñan con autonomía política, económica yadministrativa.

La Región es el elemento fundamental del proceso de regionalización. Se conceptúancomo áreas integradas histórica, económica, administrativa y culturalmente, queconforman unidas geo-económicas. Se constituyen en regiones, las áreas integradas yque se pretenden convertirse en un medio de desarrollo, su funcionamientoadministrativo debe ser eficiente y eficaz para cumplir con el objetivo de promover eldesarrollo y mejores condiciones de vida de sus pobladores.

Las regiones así entendidas, deben tener las siguientes características: Ser unidadgeográfica en cuyo ámbito se localizan actividades económicas que le proporcionan unaestructura y dinámica propia que permita su desarrollo. Siendo la región uno de loselementos esenciales para lograr el desarrollo y alcanzar una efectiva descentralización,es indispensable entenderla en una dimensión integral y dinámica.

Desarrollo Nacional.-Es un proceso permanente de consecución de logros cualitativos ycuantitativos en el orden social, económico, político, cultural, que busca la elevación dela calidad de vida de la población, para la realización plena de la persona humana. Eldesarrollo, así entendido se basa en las potencialidades internas del país, a través de unaestructura articulada e integrada, tanto sectorial, como regionalmente; y se orienta a unamayor racionalidad en el uso de los recursos humanos, naturales y financieros, así comoun racional uso del territorio y una efectiva participación de la población en la toma dedecisiones que aporte al proceso de cambio que busca el país, como ente integrador.

Desarrollo Regional.- comprende la aplicación coherente y eficaz de las políticas einstrumentos de desarrollo económico, social, poblacional, cultural y ambiental, a travésde planes, programas, proyectos orientados a generar condiciones que permitan elcrecimiento económico armonizado con la dinámica demográfica, el desarrollo socialequitativo y la conservación de los recursos naturales y el medio ambiente en elterritorio regional, orientado hacia el ejercicio pleno de los derechos de hombres ymujeres e igualdad de oportunidades.Desconcentración.- es el proceso mediante el cual, se delega funciones y atribucionesdel gobierno central, hacia instancias de nivel inferior, que puede ser hacia losgobiernos regionales o locales, y se da con carácter temporal, manteniendo la instanciasuperior la titularidad de las acciones y decisiones.

CAPITULO IX: LA PRIVATIZACION DE LAS EMPRESAS PUBLICAS.

La Privatización es un proceso mediante el cual las tareas son transferidas delsector público al sector privado. Este proceso permite a los actores no gubernamentalesintervenir cada vez más en la financiación y en prestación de servicios entelecomunicaciones y servicios electricos, etc, y conlleva la introducción de cambios enlas funciones y responsabilidades públicas y privadas.

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9,1 FASES DEL PROCESO DE PRIVATIZACION.

La primera fase para la privatización de una empresa es la preparación de la venta, aúncuando la presión de la situación puede considerarse como uno de los factores másimportantes que incide en la celeridad con la que se trata de vender la empresa tambiénexisten elementos de política determinadas para la preparación de la venta. Lareestructuración es un paso previo a la privatización, en algunos casos lareestructuración es absolutamente necesaria para promover la competencia o facilitar laventa, pero la reestructuración tiene riesgos y plantea problemas importantes. En primerlugar, puede resultar una operación que consuma demasiado tiempo, dando lugar a quese pierda la oportunidad de privatizar. En segundo lugar, puede demandar recursosimportantes de los cuales carece el Estado. En tercer lugar, puede ocurrir que lareestructuración disminuya el número de potenciales interesados si ella no coincide conlos programas de inversión que estos últimos tienen.

Por estas razones es posible concluir que la reestructuración de las empresas públicascomo paso previo a su privatización sólo debe ejecutarse cuando se cumple alguna delas tres siguientes condiciones:

a. Se requiere permitir promover la competenciab. Es absolutamente necesaria para hacer posible la ventac. El Estado tiene claras ventajas comparativas sobre el sector privado para adelantar

su reestructuración.

Reestructurar por estas razones, tales como la posibilidad de mejorar el precio deventa final de la empresa, implica suponer que el Estado tiene mayor capacidad deagregar valor que el sector privado, esta es una actividad de la cual precisamente se estaretirando el estado. En este sentido cabe decir que las mismas razones que conllevan a laprivatización, deben conllevar a dejar que sea del sector privado la tarea de lareestructuración de las empresas a privatizar.

La segunda fase de la privatización es el método de venta, hasta ahora se hanexperimentado una amplia gama de esquemas o modalidades de privatización y se sigueinnovando en este campo. Por lo que no existe un patrón fijo, obviamente la modalidadde privatización ha estado en alto grado determinada por el tipo de empresa o actividadque se privatiza, pero en general, la fórmula que ha predominado es la de la búsqueda deun inversionista estratégico al cual se le vende un porcentaje de acciones conel control de la empresa. Otro porcentaje de las acciones, que suele estar entre el 4% yel 20%, se le vende a los trabajadores de la empresa privatizada y el resto lo llevael gobierno al mercado de capitales. Este ha sido el esquema utilizado en la venta deempresas de telecomunicaciones, eléctricas y muchas otras. Podríamos decir que este hasido el esquema predominante en las grandes empresas.

El objetivo de conseguir un inversionista estratégico para las grandes empresas que seprivatizan ha predominado claramente sobre otros objetivos de política comoel desarrollo del mercado de capitales. En la venta del bloque accionario al inversionistaestratégico ha predominado ampliamente la licitación pública.

Ello a contribuido de manera notable a darle transparencia a los procesos deprivatización, lo que a su vez ha contribuido a darle a ésta viabilidad política. En estesentido es digno destacar que, siendo la privatización un proceso en el cual estáninvolucradas continuas y cuantiosas operacionesmercantiles, no se ha convertido dicho

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proceso -como se pronostico en algunos casos- en un centro de escándalos ode corrupción en ningún país de América Latina.

9.2 PROCESOS DE PRIVATIZACIONES EN AMERICA LATINA

Las propuestas de privatizaciones efectuadas en America Latina, fueron debatidas en losochentas y se aplicaron con mucho dinamismo en los años noventas; están inscritas einspiradas básicamente, en el modelo neoliberal y en la teoría económica neoclásica yen el “Consenso de Washington” y que se fundan en la creencia de que las fuerzas delmercado distribuiran los recursos, bienes y servicios, los salarios, de manera máseficientemente que las fuerzas interventoras del Estado.

Es la propuesta por reducir la intervención económica del Estado en la sociedad; con elfin de que surjan aquellas políticas diseñadas para establecer los principios del mercadoen la provisión y la distribución de los servicios públicos. Dentro de este contexto seubica las privatizaciones dicho de otra manera las ventas de empresas públicas.

Las orientaciones doctrinarias estuvieron en las administraciones de Margaret Thatcheren Inglaterra y Ronald Reagan en Estados Unidos. Estas experiencias se extendierondespués a un grupo de países del primer mundo, como España, Italia, Francia, Canadá yAlemania. Según la mayoría de analistas la privatización se refiere a la transferencia defunciones y actividades del sector público (empresas estatales) trasladandola hacia elsector privado con el fin de brindar servicios públicos (telefonía, electricidad, etc).Trayendo como consecuencia que el gobierno debera tener un nuevo rol como agenteregulador de la actividad económica.

La privatización definida en un sentido amplio esta abarcaría todas aquellas accionesque tienen como meta reducir la intervención del Estado en la economía. Enconsecuencia, comprendería no sólo una transferencia de bienes públicos al sectorprivado, sino también la desregulación de determinadas actividades públicas o privadas,al igual que la concesión de la prestación de servicios públicos al ámbito privado.

Definida en un sentido estricto, la privatización se circunscribiría al cambio detitularidad o gestión del sector público al privado lo cual implica la asunción, por losparticulares de bienes o actividades económicas anteriormente bajo la titularidad ogestión pública. Por consiguiente, en este sentido la privatización y desregulación sonconceptos distintos, que implican y refieren acciones y procesos diferentes. Ladesregulación remite a un conjunto de acciones conducidas con el ánimo de dinamizarla vida económica y que consisten básicamente en la eliminación, por parte de lasinstancias públicas competentes, de restricciones y constricciones que afectan a lasdecisiones empresariales.

Una combinación entre limitaciones presupuestarias, el fracaso del sector público en laprestación de los servicios y un compromiso político fuerte en favor de la participacióndel sector privado. La existencia de un sector privado fuerte y de un mercado decapitales desarrollado.

Presencia de autonomía en la administración pública frente al control político, así comotambién la presencia de capacidad y flexibilidad en el terreno del diseño y formulaciónde políticas estatales.

Tomando como referencia los condicionantes anteriores se puede percibir que conexcepción de la primera condición, las demás que se anotan no están presentes o se dan

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con cierta dificultad en América Latina y el Caribe. La inexistencia en los países de laRegión de un sector privado fuerte y un mercado de capitales desarrollado se explicapor el nacimiento y desarrollo del empresariado, que en la mayoría de los países deAmérica Latina, estuvo protegido por el propio Estado. Por otro lado, la estructuracióntípica de la administración pública y la práctica tan extendida del clientelismo políticoimpiden que se cumpla la tercera de las condiciones apuntada por los defensores de laprivatización.

Como se desprende de lo anterior, la política de privatización, tiene acuñado un altocontenido económico en su fundamentación y una preconcepción bastante firme sobrela superioridad de la eficiencia del sector privado sobre la del sector público. Por último,los procesos de privatización fueron diseñados para el sector productivo y sólo porextensión se incluyeron los sectores sociales; ello implicó un grado menor de reflexióny análisis para el caso de estos últimos.

CAPITULO X: EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIONFINANCIERA Y EL SISTEMA NACIONAL DE LAINVERSION

El Estado con la implementación del Sistema Integrado de Administración Financiera(SIAF), y vigencia de un nuevo Sistema Nacional de la Inversión Pública(SNIP) estápermitiendo que los recursos que financian su participación en las actividadeseconómicas, tiendan a un uso más eficiente de los recursos, un registro ordenadopodamos tener como país un mayor nivel de información en tiempo real, al instante, enla medida que sepamos abordarlo se podrá apreciar como se viene ejecutando el gastopúblico a través de las tablas informatizadas que registra el SIAF, diariamente así comopoder utilizar esa abundante data en procesos de auditoría de sistema.para beneficio dela población.

10.1 ANTECEDENTES DEL SIAF-SP

Sobre la base de la experiencia en América Latina, los país en desarrollo como elnuestro, teniendo como objeto de fortalecer la gestión presupuestaria y financiera delEstado, es así como el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) financió laparticipación de especialistas del Banco Mundial; dando inicio a un proceso de reformadel Estado en un cambio sustentado en la base conceptual y en el manejo de laadministración pública, no fue un simple sistema computarizado a implantar sino unprocedimiento administrativos para hacer más eficiente la actual administración, lo quese quería es tratar de organizar al sector público velando por una mejora en los serviciosque se realice en condiciones de cantidad, calidad y a un costo óptimo. Se propugnabauna gestión pública descentralizada, más cercana y que se tomara mejores decisiones yse pudiera rindir cuentas con resultados por alcanzar.

El SIAF, está concibido como un instrumento de apoyo al proceso de organización delgobierno en sus tres niveles los sistemas y de procedimientos sobre la base de losrequerimientos de la sociedad a fin de que este cumpla sus metas de producción enterminos de los bienes y servicios públicos y que sean en condiciones de calidad,cantidad y un menor costo y que estan establecidos en sus planes operativos.

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El presupuesto público del gobierno central, de los regionales y locales especialmentede las entidades descentralizadas para combinar los recursos y puedan generar lasrelaciones insumo producto óptimas para atender las necesidades de la población a unmenor costo posible, permitiendo cumplir con el principio de equidad.

El objetivo es en primer lugar programar, organizar, ejecutar y controlar la captación yel uso eficaz y eficiente de los recursos públicos para cumplir oportunamente laspolíticas, los programas y los proyectos del sector público en sus tres niveles. Ensegundo lugar se dispondría de información útil, oportuna y confiable, para apoyar unmayor número de alternativas evaluadas para la toma de decisiones en todos sus nivelesde la administración pública. En tercer lugar que el servidor público asuma suresponsabilidad no solamente rindiendo cuenta, el destino de los recursos, sino tambiénlos resultados de su aplicación. En cuarto lugar poder impedir e identificar y comprobarel manejo incorrecto de los recursos públicos. En quinto lugar gestionar los recursos conmayor transparencia, informando a la colectividad del uso de los recursos y de loscostos de los servicios.

En el Perú entre los años 1997-1998 el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)implantó el SIAF-SP en todas las Unidades Ejecutoras (UEs) del Gobierno Central y lasUEs de carácter regional. Para ello se realizaron programas de entrenamiento, difusión ypruebas, además de una importante participación de funcionarios de las UnidadesEjecutoras(UEs) que estuvieron en la etapa de implementación.

El MEF, en enero de 1998, entregó un lote de 506 equipos (computador personal,módem, impresora, estabilizador o UPS) para igual número de UEs. Los equiposcontaban con la instalación de un software general (MS Office 97), el Módulo Visual deRegistro SIAF-SP., además el sistema incluía un mecanismo de correo electrónico parala transferencia de información.

En 1998 se autorizó el registro automatizado en paralelo con el fin de utilizar losequipos y sistemas entregados ( las UEs registraron y transmitieron más de un millón deoperaciones por un valor cercano al 50% del total del presupuesto anual), las mismasque reflejaban en la base de datos Oracle de la sede MEF. Este registro permitióreforzar el entrenamiento, así como identificar nuevas operaciones para la Tabla deOperaciones. Un aspecto muy importante de esta etapa fue la revisión del tratamiento alas operaciones típicas (planillas, compras, encargos, caja chica, entre otros).

A fines de 1998, antes de ponerse en marcha el sistema existía al menos una personaadecuadamente entrenada en cada UE; progresivamente se fue incorporando un mayornúmero de funcionarios, especialmente en aquellas UEs que trabajan en red.

A partir de enero de 1999, el SIAF se constituyo en un sistema oficial y de registro delas operaciones de gasto e ingreso de las UEs, sustituyendo diversos registros y reportesde la Dirección Nacional del Presupuesto Público (DNPP), la Dirección General deTesoro Público (DGTP); y la Contaduría Pública de la Nación (CPN). Cada mes lasUEs reciben, a través del SIAF, su Calendario de Compromisos (CALCOM) elaboradopor la DNPP. Las UEs registran en el SIAF sus operaciones de gastos e ingresos,información que luego es transmitida al MEF para su verificación y aprobación. En eldenominado Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada una

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de las cuales incluye las Fases de Compromiso, Devengado y Girado, según la siguientesecuencia:

El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel deEspecífica, una Fuente de Financiamiento y la Meta correspondiente asociada a esegasto. El sistema verificará si esa operación está acorde con el CALCOM, aplicando elcriterio de techo presupuestal. La UE sólo puede comprometer dentro del mes devigencia del Calendario.

El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de laobligación por parte del proveedor, esto es, la entrega de bienes o la prestación delservicio. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otroscriterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro delCompromiso.

En el caso de fondos provenientes del Tesoro Público, el registro del Girado requiere nosólo un Devengado previo (que a su vez establece techos) sino la correspondienteAutorización de Giro por parte de la DGTP, que aplica el criterio de Mejor Fecha. ElGirado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.

La DGTP emite la autorización de pago de los girados (cheques, cartas órdenes) de lasUEs, transmitiendo la información al Banco de la Nación, el cual actualiza sus archivoscon cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de los girados.

El registro de la Fase Pagado en la UEs es procesado automáticamente por el sistema,con la información de los cheques y cartas órdenes pagados remitida por el Banco de laNación.

10.2 CICLO DEL INGRESO EN LAS UEs.

Las UEs registran las Fases de Determinado y Recaudado. Las operaciones de gastos,ingresos y otras, complementarias, son contabilizadas utilizando la Tabla deOperaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los clasificadores presupuestales con lascuentas del Plan Contable Gubernamental. Estos registros son procesados por elsistema, permitiendo la obtención de los estados financieros y presupuestarios exigidospor la Contaduría Pública de la Nación para elaborar la Cuenta General de la República.

10.3 CICLO DEL GASTO EN LAS UEs

El gasto de las unidades ejecutoras se materializa, registrando las operaciones(expediente), en cada una de las cuales se incluye las fases de Compromiso, Devengado,y Girado y que se explicará inmeditamente: El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel deEspecífica, una fuente de financiamiento y la meta correspondiente asociada a ese gasto.El sistema verificará si esa operación está acorde al Calendario de Compromisoaplicando el criterio de techo presupuestal. La UE sólo puede comprometer dentro delmes de vigencia del Calendario. El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de laobligación por parte del proveedor, esto es la entrega de bienes. Esta fase requiere un

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Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El Devengado puededarse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso. El registro del Girado requiere no sólo un Devengado previo (que a su vezestablece techos) sino la corresponiente autorización swl gasto por parte de la DGTP,que aplica el criterio de la mejor fecha. El girado puede en el mismo mes o en otroposterior al registrodel Devengado. La DGTP emite la Autorización de Pago de los Girados (cheques, cartas órdenes) delas UEs, transmitiéndose al BN, quien actualiza sus archivos con cada lote enviado,atendiendo a los beneficiarios de los Girados. El Registro de la Fase Pagado en la UE es procesado automáticamente por elSistema, con la información de los cheques y cartas órdenes pagados remitida por elBN. En el gráfico Nº 16, se puede apreciar en flujo de información que logra ejecutarsemediante el SIAF.

Gráfico Nº 16 FLUJO DE INFORMACION DEL SIAF – SP.

10.4 EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA(SIAF)

Su ámbito de aplicación, es ahora obligatoria para la administración central, los entesdescentralizados y autónomos; bajo el principio de universalidad, involucra a todos losaspectos de la gestión pública vinculados a los sistemas financieros (presupuesto,contabilidad gubernamental, patrimonial, tesorería,y crédito público); administrativos(contratación de personal, bienes y servicios, bienes de uso, materia prima , materiales ysuministros) y de control (auditorías nternas y externas

Como lo reconoce el propio MEF, el SIAF, fue puesto en marcha, pero ha estado sujetoa continuos ajustes para lograr una mejor compatibilidad con los requerimientos de lasUEs. En el caso de nuestro país, el objetivo de integración de procesos del Sistema deAdministración Financiera, tiene el siguiente enfoque:

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EL SIAF es un sistema de ejecución, no de formulación presupuestal ni de asignaciones(trimestral y mensual), que es otro sistema. Sí toma como referencia estricta el marcopresupuestal y sus tablas.

El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la gestión financiera delTesoro Público en su relación con las UEs.

El registro, al nivel de las UEs, está organizado en dos partes:

- Registro Administrativo (fases Compromiso, Devengado, Girado) y

- Registro Contable (contabilización de las fases, así como notas contables).

A diferencia de los sistemas de otros países, la contabilización no está completamenteautomatizada ya que se requiere de la particiapación del contador.

Los productos y las ventajas del sistema se resumen en la forma siguiente:

* Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los recursosfinancieros del Estado;

* Se ha mejorado la gestión financiera del Tesoro Público;

* Se tiene una base de datos con información oportuna, confiable y con coberturaadecuada nacional;

* Nos permite obtener reportes consistentes de los estados presupuestales, financieros ycontables;

* Se ha logrado monitorear todos los sectores y pliegos de la ejecución del presupuesto;

* Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes fases;

* Pone a disposición de la Contaduría Pública de la Nación, información para laelaboración de la Cuenta General de la República;

* Permite la obtención de los reportes de Confrontación de Operaciones Autodeclaradas(COA) para SUNAT;

* Pone a disposición de la Contraloría General de la República información detallada,reduciendo los requerimientos de reportes y mejorando la capacidad de control en susaspectos de oportunidad, cobertura y selectividad; y

* Finalmente contribuye a una mejor asignación de recursos y la toma de decisiones.

El equipo técnico que tiene a su cargo el SIAF, también a terminado de desarrollar elmódulo SIAF-GL, y se ha empezado a aplicar para las municipalidades. Se ha previstoaplicaciones piloto para un grupo reducido de gobiernos locales para fines del 2003,ampliándose el tamaño del grupo durante el 2004, con el propósito de que el sistema se

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emplee de manera generalizada por las municipalidades provinciales del país en eltranscurso del periodo 2004-2005.

Actualmente el módulo SIAF-SP – en aplicación– es de gran utilidad para las UEscuyos fondos provienen fundamentalmente del Tesoro Público. Se presenta ciertasdificultades en las UEs cuya parte importante de sus ingresos corresponde a sus recursosdirectamente recaudados (ingresos propios).

El desarrollo del SIAF-GL a tomando en cuenta: (i) la particularidad de los ingresos delos gobiernos locales, que no provienen de fondos del Tesoro Público, sino que tienenorigen en tributos propios y otras fuentes; (ii) que los topes de los gastos si bien sesujetan a las normas de gestión presupuestaria, ellos están determinados por las propiasmunicipalidades.

El SIAF, utiliza el concepto de registro único que está relacionado con la simplificacióndel registro de las UEs de sus operaciones de gastos e ingresos y el envíode información a los Órganos Rectores: Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP), Dirección General de Tesoro Público (DGTP); y Contaduría Pública de la Nación (CPN).El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el RegistroAdministrativo. Pudiéndose realizar inmediatamente después de cada Fase, pero no esrequisito para el registro de la Fase siguiente.

10.5 LAS FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SIAF-SP.

Siendo una de las principales herramientas con que cuenta el país deseo decubrir cuálha sido la contribución y los avances logrados en el sistema integrado de administraciónfinanciera nuestro país, se conoce que todavía el SIAF presenta algunas debilidades quelimitan el manejo de los recursos financieros y la eficiencia en la gestión del gasto. Paralograr mitigar estas debilidades, debemos en una evaluación independiente einternacional del sistema, por eso el MEF tomó la decisión en el año 2008 de implantarun nuevo SIAF II, en lugar de seguir invirtiendo recursos significativos para reparar elactual sistema; que presentaba problemas de integración y de arquitectura tecnológica,que generaba altos costos de mantenimiento y carencia en algunas funciones para lagestión del gasto.

Los principales fortalezas de la administración financiera pública en el Perú son: (i)amplia cobertura institucional (incluye todos los entes y niveles de gobierno a nivel deUEs); (ii) presupuesto razonablemente consolidado en el Sistema (formulación yprogramación financiera); (iii) presupuesto por resultados (PpR) avanzandoprogresivamente con una metodología que se viene consolidando; (iv) porciónsignificativa de pagos realizados electrónicamente vía sistema bancario (38% de lospagos); (v) Cuenta Única del Tesoro (CUT) alcanza aproximadamente el 80% delSector Público; y (vi) Sistema de Administración de Deuda Pública muy completo y enoperación.

Los desafíos y debilidades del SIAF-SP son: (i) mayormente orientado al registro ycontrol financiero y no a la gestión y el apoyo a la toma de decisiones; (ii) tecnologíadesactualizada tipo cliente-servidor; (iii) si bien hay una amplia cobertura a nivel de

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UEs, la cobertura del sistema es incompleta pues prácticamente no alcanza las 50.000Unidades Operativas, que son dependientes jerárquicamente de las UEs; (iv) otrossistemas de gestión no están integrados con el SIAF (Compras y Contrataciones,Inversión, Personal y Bienes); (v) la contabilidad no es totalmente automatizada yrequiere participación de un contador para elaborar gran parte de los asientos; (vi) elmanejo de caja y de la CUT son incompletos (cuentas bancarias no totalmente en elSistema como cuentas virtuales, falta conciliación bancaria automática diaria, todavíahay traspaso global de encargos a las UEs, la etapa de pre-compromiso no estátotalmente implementada, y hay poca capacidad de generar simulaciones financieras);(vii) los clasificadores todavía no están totalmente alineados para garantizar que todainformación capturada y procesada esté interrelacionada automáticamente(presupuestales, económicos, institucional, plan contable, fuentes, y catálogo de bienesy servicios); (viii) el planeamiento estratégico y el presupuesto plurianual sonincompletos, no alineados ni integrados al sistema; y (ix) la medición de productos eimpactos es insuficiente y no retroalimenta los procesos decisorios de asignación delgasto y de diseño de programas.

10.6 EL SISTEMA NACIONAL DE LA INVERSION PUBLICA(SNIP)

El Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) se implementa en nuestro país con lafinalidad de elevar la calidad de las inversiones y mejorar, los niveles de equidad,eficiencia y sostenibilidad del gasto público, para ello, se determinó como unidad básicade análisis al proyecto y su ciclo de vida.

10.7 ANTECEDENTES DEL SNIP

El referente inmediato anterior al Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) en elPerú lo constituye el Sistema Nacional de Planificación, el mismo que fue desactivadoal disolverse su órgano rector el Instituto Nacional de Planificación el año de 1992,asumiendo dichas funciones el Ministerio de Economía y Finanzas. Es así que el año2000, se crea el Sistema Nacional de Inversión Pública del Perú a través de la Ley Nº27293, con la finalidad de optimizar el uso de los recursos públicos destinados a lainversión y buscando lograr los siguientes objetivos: la aplicación del Ciclo deProyectos, fortalecer la capacidad de planeación del sector público y crear lascondiciones para la elaboración de los planes de inversión multianuales.

La aplicación del Sistema Nacional de Inversión Pública fue en forma progresiva ya queen sus inicios excluía a los gobiernos locales de su aplicación, para posteriormente através de la Resolución Directoral Nº 007-2003-EF/68.01, aprobar la Directiva Nº 004-2003-EF/68.01 Directiva para los Gobiernos Regionales y Gobiernos locales donde sedetermina incluirlos según parámetros establecidos.

Los proyectos de inversión pública se sujetan a las siguientes fases: a. Fase dePreinversión: se realizan los estudios para sustentar y obtener la viabilidad delproyecto; b. Fase de Inversión: se inicia una vez obtenido la viabilidad del proyecto; .c. Fase de Post Inversión.

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10.8 CREACION DEL SNIP.

El Sistema Nacional de la Inversión Pública (SNIP) fue creado en el año 2000, por elMEF,— actua como un sistema de certificación de la calidad de los proyectos deinversión pública en los tres niveles de gobierno (nacional, regional y local), con lafinalidad de optimizar el uso de los recursos públicos que se destinan a la inversión.

A lo largo del tiempo, esta permitiendo filtrar una serie de proyectos que no tenían losbeneficios efectivos sobre los servicios públicos y que eran insostenibles; permitendoreflejar ahora un ahorro de recursos al poder detectar que algunos costos de losproyectos no estaban reflejandose como verdaderos o reales.

Al inicio en su labor el SNIP tardaba en su accionar para la aprobación de los proyectosde inversión (entre 6 meses y un año), debido a las restricciones de personal capacitadoya que era una nueva forma de actuar y de evaluar y que era gestiona proyectos deinversión y que lo único que se buscaba era mejorar la gestión pública. Después el SNIPlogró mejorar su analisis en la aprobación de los proyectos ya que durante el período2004-2007 los proyectos demoraban en promedio casi 5.5 meses.

El SNIP, conforme ha venido ganando experiencia, el sistema se ha vuelto más ágil yesto se vió reflejado en un incremento del número de proyectos declarados viables, quepasó de 3,391 en el 2004 a 12,540 en el 2006. Sin embargo, durante este periodo lapercepción de las instituciones sobre el sistema se ha debilitado, ya que comenzó a serconsiderado como el principal cuello de botella para la aprobación de sus proyectos.

Pero no olvidamos que la situación del SNIP, se agravó cuando se dió en en el país unfuerte incremento de los recursos disponibles para la inversión lo que generó unacreciente presión en las autorizaciones del gasto por parte de los gobiernos regionales ylos locales (las transferencias a los gobiernos regionales y locales que por concepto decanon minero pasaron de S/. 400 millones en el 2004 a más de S/. 5,100 millones parael 2007.

La incorporación del Sistema Nacional de Inversión Pública en nuestro medio significoun avance en materia de evaluación y toma de decisión racional de los proyectospropuestos por el sector público, ya que uniformiza conceptos, criterios y metodologías,además de brindar un marco legal que norma su operación.

Su aplicación en forma progresiva en las entidades del sector público fueun aciertometodológico pero con algunas limitaciones de información y poca flexibilidad en eluso de los manuales. Es indudable que los avances son importantes, pero existenalgunos componentes que no facilitan su aplicación, por lo tanto, es necesariomejorarlos. Las observaciones siguientes se proponen bajo una perspectiva critica, paraque sirvan de reflexión de todas aquellas personas que, en su quehacer diario llevanconsigo las inquietudes por comprender y dar respuestas a interrogantes en estamateria.

11.9 EL SNIP Y LA LUCHA CONTRA LA POBREZA

La pobreza no sólo se concibe desde el punto de vista de la capacidad adquisitiva de lasfamilias, sino también desde el acceso a infraestructura y servicios básicos de calidad.

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Bajo esta perspectiva, la inversión pública constituye una poderosa herramienta en laestrategia de reducción de la pobreza.

En el Perú, ciertas cifras de cobertura de servicios básicos son preocupantes; como es elcaso de los 5 millones de personas que habitan en zonas rurales y que no cuentan conelectricidad, los 11 millones de personas que no cuentan con saneamiento básico o el45% de la red vial esta en mal estado.En esta línea, los proyectos de inversión público necesitan maximizar su rentabilidadsocial y su impacto por dos razones básicas: i) por el ahorro que genera en elpresupuesto familiar, ya que antes se utilizaba un sustituto cercano más caro y ii) por elefecto que tiene en la productividad de los individuos, que se potencia con lacomplementariedad de los servicios públicos.Como complementos importantes de los proyectos de inversión destinados a cerrar lasbrechas de cobertura de servicios públicos, se encuentran los referidos al desarrollo deintangibles que promueven la formación de capital humano. En este ámbito seencuentran, por ejemplo, los proyectos de desnutrición, que buscan incidir en sus causasdirectas relacionadas con las enfermedades diarreicas y el bajo peso al nacer, por lo queproponen componentes de capacitación a la madre y provisión de servicios públicos queconfiguren un entorno saludable.

El efecto de la inversión pública en la reducción de la pobreza depende de dos factores:i) del monto que se destine a los proyectos dedicados a cerrar las brechas de cobertura ycalidad de los servicios públicos y especialmente, ii) a la calidad de lainversión(rentabilidad social). Sobre el último punto es que las normas yprocedimientos del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) buscan incidirdirectamente, a través de la introducción de los conceptos de rentabilidad social,sostenibilidad y coherencia con las prioridades nacionales, sectoriales y locales en laformulación de los proyectos de inversión pública.

F) DISCUSION

La discusión se centra cuando analizamos el enfoque económico de Wallace. E. Oates(1972) del “Federalismo Fiscal” él habla de las funciones fundamentales del sectorpúblico que son: estabilización, distribución del ingreso y asignación de los recursos parala producción de bienes públicos. Las dos primeras funciones e incluso, la asignación derecursos para la producción de bienes públicos no son diferenciables, y son mejorcumplidas por un gobierno central, pero la asignación de recursos en cadacomunidad, puede ser mejor realizada por un gobierno descentralizado. Lo que sedice es que, el federalismo como sistema recoge las ventajas de un sistemacentralizado con las de uno descentralizado.

Pero el defecto básico de un sistema centralizado es que el gobierno sufre una probableinsensibilidad sobre las preferencias de la población (residentes) de las diferentescomunidades; sobre todo, si un sistema de servicios públicos no puede lograr ser eficiente(máxima utilidad con mínimo costo).

La eficiencia se refiere a los niveles de utilidad de la comunidad (curvas de indiferenciaentre bienes públicos y privados) que se puede alcanzar con los recursos asignados(impuestos). La óptima se dá cuando la tasa de coste marginal es igual a la de utilidad

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marginal. Las preferencias se representan por la curva de ingreso-consumo, es decir, porlos cambios en la demanda ante variaciones de precio.]

En cambio, un sistema descentralizado ofrece: en primer lugar la posibilidad de una mayoreficiencia económica, al proporcionar niveles de servicios más adecuados a laspreferencias de los distintos grupos de consumidores (residentes),y que se refuerza con lamovilidad de los consumidores (Tiebout 1956); en segundo lugar hay una mayorposibilidad de progreso técnico en la producción de estos bienes, una mayor experiencia,innovación y proyección entre los productores; y en tercer lugar habrá una mayoreficiencia en el gasto, ya que la prestación de los servicios estará mucho más próxima a suscostes reales, si la comunidad se ve obligada a financiar su propio programa público através de la tributación local.

El federalismo representa un compromiso entre el gobierno unitario y ladescentralización total: cada nivel de gobierno asume las funciones que mejor puededesempeñar. Políticamente "representa la multiplicidad en una unidad” Puedeproporcionar la unidad donde ésta es necesaria, y a la vez puede asegurar que hayavariedad e independencia en los asuntos donde la unidad y la uniformidad no es esencial"(Kennet C. Wheare, Federal Government, Oxford Univ. Press 1964).

Desde un punto de vista político, la descentralización implica un poder independiente detoma de decisiones por las unidades descentralizadas (mientras se delega el controladministrativo a los niveles más bajos de la jerarquía administrativa y con eso se estaradesconcentrando) (Paul Meyer, Administrative Organisation. Copenhagen: Nyt ForlagAnold Busch, 1957, pp. 56-61).

En consecuencia, la mayoría de los países tienen un sistema federal (porque contemplan laautonomía municipal). El problema teórico central del federalismo fiscal, es ladeterminación de la estructura para situar a las funciones públicas - incluyendo laprestación de servicios - en los niveles apropiados para la toma de decisiones.

En un modelo ideal, donde cada grupo actuaran como si fueran perfectamente homogéneosdonde cada nivel de gobierno proporcionaría un nivel de producción eficiente-Pareto( lasuma de las tasas marginales de sustitución serían igual a la de sus costes marginales) y sefinanciaría a través de que los precios se igualen a su utilidad marginal.

G) REFERENCIALES

En el Perú, hay pocos libros de textos desarrollados por autores nacionales que logrentratar el tema de políticas públicas, algunos son incompletos y requieren de temas degestión que deben ser aplicados a nuestra realidad. La bibliografía del presente trabajoes:

Joseph E. Stiglitz (2002) : “La economía del sector público” 3era Edición .

Richard Musgrave yPeggy Musgrave.(1991) : “Hacienda Pública.Teoría y Práctica” Ed.McGraw Hill

Francisco R.Moratino(2005) “Introducción a la Economía del Sector Público” 2º Ed.

142

Ayala Espino, José (1999) “Instituciones y Economía” México Ed. FCE.

North, Douglass C.(1993) “Instituciones cambio institucional y desempeño económico”México Ed. FCE.

Antonio M. Roldán Baez "El papel del Estado en las sociedades capitalistas:Reflexiones en torno a los fundamentos liberales intervencionistas".

Viviana C. Aidar “El Rol del Estado a través de los Entes Reguladores”.

Peter H.Lindert. (2004) “Crecimiento Público” Cambridge University Press.

Joseph E. Stiglitz (2002).” Empleo, justicia social y bienestar de la sociedad” RevistaInternacional del Trabajo Vol.121 número 1-2

Luís Cordero Vega (2007) “Fallas del Estado vs Fallas del Mercado”

Horacio Rodríguez Larreta y Fabián Repetto. (2000) “Herramientas para unaadministración pública más eficiente: Gestión por Resultados y Control Social” Doc.39.

Dennis Epple and R.E.Romano(1998),“Competition between Private and PublicSchools, Vouchers, and Peer-Group Effects”American Economic Review, 88(1),33-62.)

Oficina Región Andina.” Idea Internacional” Mayo, 2009..

Adam Smith (1958) “La riqueza de las naciones” versión castellana Ed. FCE-México .

Barone, Enrico, (1908) “Il Ministro Della Produzione nello statu collettivista”, enGiornal degli Economista.

Roberto Urrunaga, Tami Hiraoka y Antonio Risso(2001) ”Fundamento de economíaPública” Apunte de estudio Nº43 – Ed. U.Pacifico.

Victor Hugo Quijada Tacuri “El presupuesto públicodel Perú”

Efraín Gonzales de Olarte “La economía política peruana de la era neoliberal 1990-2006”.Edit.Pontificia Universidad Católica del Perú.

Roberto Abusada Salah Antonio Cusato Novelli Cinthya Pastor Vargas Borrador finalpara comentarios* Lima, mayo de 2008 Instituto Peruano de Economía.

Du Bois, F.; J.F. Chávez y A. Cusato (2004). “Programas sociales, salud y educación enel Perú: Un balance de las políticas sociales”. Instituto Peruano de Economía Social deMercado. Lima, Perú..

Comisión Económica para América Latina y el Caribe - Serie Gestión Pública N° 17..

143

Vigila Perú, Grupo Propuesta Ciudadana “Ejecución de los gastos de inversión porniveles de gobierno 2005-2006”

Banco Mundial (2007). “Protección Social en el Perú: ¿Cómo mejorar los resultadospara los pobres?” Lima: Banco Mundial).

Alvin Rabushka y Robert Hall, “El impuesto plano” en 1985.00

Wallace. E. Oates (1972) del “Federalismo Fiscal”

Ley de Presupuesto del sector público para el año fiscal 2007 – varios

Ley de Bases de la Descentralización Ley Nº 27783 .Junio 2002

Ley de Bases de Regionalización Ley Nº 24650-Noviembre de 2002

Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público-Ley Nº 28112 (2003)

Ley del Sistema Nacional de la Inversión Pública–Ley Nº 27293-Junio 2000.

****** ******

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H) APENDICE

Cuadro Nº 1: LOS OBJETIVOS, MEDIOS Y FINES PARA RESOLVER LOSPROBLEMAS DE BAJA CALIDAD EN LOS PROYECTOS DE

PRE-INVERSION

OBJETIVOS MEDIOS FINES PROBLEMAS CALIDAD

Mejorar elacceso de lapoblación ala salud y a laeducación

Elaboración deproyectos deinversión deacuerdo a lasnecesidades dela población

Ejecución delos ProyectosPriorizadosque pasaron laevaluación delSNIP

Desarrollo de lainformacióny acceso a losperfiles deproyectos

Banco deproyectos yacceso a losConsultores( difusión )

Mayorcrecimiento dela economíacon inclusiónsocial

Mayor calidadde la inversiónpública en losnivelesRegional yLocal

Estudios depre-inversiónde calidadaceptables

Mayordisponibilidady adecuadaasignación derecursos depre-inversión

Creación delFondo depre-inversión

Reducción dela Pobreza

Modernizacióndel Estado y unmejor uso delos recursospúblicos

Planesestratégicosligados a lospresupuestos

Desarrollo decapacidadestécnicas

Supervisión delos estudios depre-inversión

Elaboración propia.

El Cuadro Nº 1: representa un árbol de decisiones y objetivos que se tomarán sobre losmedios y fines para resolver los problemas de la baja calidad en los proyectos de pre-inversión, la idea es mejorar el acceso de la población a la salud y a educacióngenerando un mayor crecimiento de la economía con inclusión teniendo como objetivoreducir la situación de pobreza; debiéndose exigir una mayor calidad en la inversiónespecialmente en los niveles regional y local mejorando el uso de los recursos públicos.

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I) ANEXOS

ANEXO Nº1 PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO DEL PERU; ESTRUCTURADEL GASTO PUBLICO Y FINANCIAMIENTO 2005-2008

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO

(miles de millones)

2005 2006 2007 2008

IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE %

Gobierno Nacional 38,062,875,515 77.5 37,959,307,852 74.6 42,640,127,242 69.2 48,459,108,279 68.2

Gobiernos Regionl 7,735,016,037 15.8 8,609,341,474 16.9 10,368,217,210 16.8 11,708,121,769 16.5

Gobiernos Locales 3,319,270,686 6.8 4,293,620,365 8.5 8,618,641,200 14.0 10,882,556,746 15.3

Total 49,117,162,238 100. 50,862,269,691 100. 61,626,985,652 100. 71,049,786,794 100.

ESTRUCTURA DEL GASTO PUBLICO (miles de millones)

2005 2006 2007 2008

IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE %

Gasto Corriente 29,550,205,319 60.2 32,304,459,728 63.5 38,708,671,001 62.8 42,685,937,300 60.1

Gasto de Capital 6,394,754,287 13.0 7,349,460,170 14.5 11,437,638,748 18.6 15,797,128,666 22.2

Servic.de la Deuda 13,172,202,632 26.8 11,208,349,793 22.1 11,480,675,913 18.6 12,566,720,828 17.7

Total 49,117,162,238 100. 50,862,269,691 100. 61,626,985,662 100. 71,049,786,794 100.

RECURSOS QUE FINANCIAN LOS GASTOS DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICOMiles deMillones

2006 2007 2008 2009

IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE %

Recursos .Ordinarios 34,512,600,300 67.9 40,639,912,444 66.0 46,282,120,000 65.2 47 432 500 000,00 65.6Recur. Directamente.Recaudados (RDR) 3,995,973,441 7.9 6,279,512,102 10.2 6,520,508,052 9.2 7 098 102 118,00 9.8

Recursos Determinados 6015180406 11.8 9,113,794,286 14.8 11,589,102,414 16.3 14 487 925 456,00 20.0Recursos por Operació.Oficiales de Crédito 6,194,650,248 12.2 5,272,990,479 8.6 6,440,305,850 9.1 2 992 516 944,00 4.2Donaciones yTransferencias 143,865,596 0.3 320,776,341 0.5 217,750,478 0.3 344 453 366,00 0.5

Total 50,862,269,991 100. 61,626,985,652 100. 71,049,786,794 100. 72 355 497 884,00 100.

NOTA:Recursos Determinados (Canon sobre Canon y Regalías, Particip.de Rentas de Aduana, Contrib.a Fondo, Fondo de Compens.Municip.

Elaboración propia

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ANEXO Nº2: INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIO DEL GOBIERNO

CENTRAL 1998 – 2007

Tipo de impuestoMillones de Nuevos Soles

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007I Ingresos corrientes 26,194 25,482 27,705 27,059 28,559 31,568 35,381 41,046 52,715 61,113

A. Ingresostributarios 23,144 22,072 22,769 23,541 24,062 27,405 31,144 35,589 45,485 52,454Impuesto a losingresos 5,861 5,072 5,130 5,630 6,011 7,971 9,026 11,188 18,414 22,847Personas Naturales 1,839 1,951 2,050 2,097 2,247 2,584 2,798 3,071 3,926 4,477Personas Jurídicas 3,492 2,726 2,574 2,785 3,158 4,298 5,230 6,079 11,205 14,373Regularización 530 394 506 748 606 1,089 999 2,038 3,283 3,997Impuesto alpatrimonio 1 11 0 0 0 0 0 0 0 0Impuesto a laimportación 2,900 2,857 2,921 2,786 2,483 2,550 2,744 3,143 2,847 2,198Impuesto general a lasventas (IGV) 11,054 11,043 12,013 11,815 12,613 14,110 16,206 18,302 21,517 25,258Internos 6,384 6,470 7,007 6,866 7,501 8,459 9,526 10,587 11,982 13,586Importaciones 4,670 4,573 5,007 4,949 5,113 5,651 6,680 7,715 9,535 11,672Impuesto selectivo alconsumo (ISC) 3,429 3,448 3,424 3,561 4,184 4,525 4,468 4,066 4,042 4,291Combustibles 2,002 2,094 2,120 2,321 3,003 3,285 3,177 2,607 2,399 2,419Otros 1,427 1,355 1,304 1,241 1,181 1,240 1,292 1,459 1,643 1,872Otros ingresostributarios 1,789 1,787 2,053 2,602 1,738 1,414 2,162 2,980 3,369 3,848Documentos valorados 1,890 2,145 2,772 2,853 2,968 3,165 3,462 490 4,704 5,989B. Ingresos notributarios 3,050 3,410 4,935 3,518 4,498 4,163 4,238 5,458 7,229 8,659

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú. - Elaboración propia