informe especial nº1 producción de tabaco

09/05/2016 | E&R | +5411 4325-4339

Informe de la Construcción Enero

1. Síntesis del Nivel de Actividad

2014

Tabaco: Cierre 2015 y perspectivas frente a cambios impositivos

Contenido

Producción de tabaco 4

Cadena de valor 6

Impacto en el producto 9

Mano de obra 10

Exportaciones 12

FET 14

Contribución Fiscal 15

Perspectivas luego del aumento

de impuestos 17

Economía & Regiones

Economistas:

Verónica Sosa

Diego Giacomini

Esteban Arrieta

Valeria Sandoval Rebak

Federico Cuba

Número 1

E&R

Mediante el Decreto 626/2016, el Ministerio de Hacienda y Finanzas del Gobierno Nacional aumentó de 60% a 75% la alícuota de los impuestos internos a los cigarrillos. Luego de este aumento de la presión tributaria, según la propia información proporcionada por la cartera de APG, la Argentina pasa a estar entre los 10 países en el mundo con mayor carga impositiva sobre los cigarrillos, lo cual refleja la voracidad fiscal de la actual administración. En este marco, los impuestos indirectos del cigarrillo casi cuadriplican los de las bebidas alcohólicas: bebidas alcohólicas (20%), cervezas (8%) y champañas (0%). Sin embargo, lo peor y más grave, es que no sólo el actual incremento impositivo no tiene asignación específica hacia la salud, por lo que vaya de este aumento en la recaudación a la salud dependerá de las decisiones del Gobierno Nacional y de los Provinciales. Es más, ninguno de los impuestos indirectos está asociado directamente a la salud pública, por lo que el Cigarrillo es tan sólo una fuente por la cual se puede incrementar fácilmente la presión tributaria. La incidencia de los impuestos sobre el precio total asciende al 79,6% por lo que el impuestazo se tradujo en un incremento promedio del 54% en el precio de los atados. El Ministro de Hacienda, Alfonso Prat Gay, sostiene que el aumento de precios no impactará negativamente ni en el consumo, ni en la recaudación. ¿Por qué? Porque contradiciendo tanto la teoría como la evidencia empírica, el ministro sostiene que la demanda de cigarrillo es inelástica a su precio, es decir su consumo no baja cuando el precio sube. Por el contrario, la Fundación Interamericana del Corazón (FIC) estima que ante un incremento del 50% del precio final, la demanda de tabaco se reduciría aproximadamente en un 15% en Argentina. Sin embargo, de acuerdo con nuestro análisis, el FIC podría estar incurriendo en una subestimación; y en consecuencia la caída de la demanda y de la producción terminaría siendo superior al 15%.

2

Tanto la situación macroeconómica argentina como las experiencias internacionales permiten anticipar una mayor caída del consumo que la estimada por FIC. El fuerte aumento del nivel general de precios en general y de los servicios públicos en particular, permiten descontar una fuerte merma del consumo de cigarrillos. En este sentido, proyectando para el IPC-Congreso una inflación de 6% mensual en abril´16, la inflación acumulada alcanzaría 23,2% (desde principios de dic´15) y 18,7% (desde principios de ene´16); es decir 4,4% mensual promedio desde el ingreso de la nueva administración. Los incrementos más significativos fueron los de la luz (500%), el gas (300%), el agua (300%), la telefonía fija abono (187%), los trenes y colectivos (100%), los combustibles (30%) y subte-CABA (67% en junio).

La evidencia internacional también juega en el mismo sentido. Por ejemplo, en España un aumento del +72% (2008/2015) de los precio de los cigarrillos derivó en una contracción del -52% del volumen vendido y del -12% de la recaudación. Paralelamente, con las crisis fiscales de Grecia, la suba de los impuestos al cigarrillo originó una caída de la demanda del 35%. El punto a tener en cuenta es que el aumento del 55% en el precio de los cigarrillos “decretado” por APG no sólo incrementará el IPC-CABA un +0.5% en mayo 2016, sino que muy probablemente impactará negativamente en el nivel de actividad y, sobretodo, en el empleo.

En otras palabras, el impuestazo y la suba de precios de los cigarrillos de APG impactará negativamente sobre las tres principales preocupaciones económicas que tiene en la actualidad el gobierno: inflación, empleo y nivel de actividad. En este marco, lo más sorprendente que no puede dejarse sin remarcar, es que el impacto negativo del impuestazo a los cigarrillos sobre la actividad y el empleo se concentrará en el norte argentino, región en la cual el Gobierno Nacional supuestamente quiere fomentar el crecimiento, empleo y desarrollo con el Plan Belgrano.

En las provincias de Jujuy (25,5%), Misiones (7,7%) y Salta (3,1%) la participación de la actividad tabacalera dentro de la agricultura provincial es elevada. En Jujuy, la industrialización del tabaco contribuye con un 6,6% del VBP (valor bruto de la producción) del año 2015. En conjunto, la actividad primaria y secundaria aportaría el 2,4% al PBG jujeño. En Salta, por su parte, las manufacturas de tabaco aportan un 10,7% a la industria total de la provincia, llevando la participación total del sector tabacalero al 1,4% del PBG salteño. En Misiones, la industrialización del tabaco alcanzaría al 4,2% del VBP (a precios básicos) del sector industrial, participación que sumada a la etapa primaria, representaría el 1,5% del PBG. En Corrientes, si bien la contribución de la actividad primaria tabacalera en el total del PBG provincial sería menor a 1%, la industria tabacalera aportaría 5,8% del valor de la Industria en su conjunto. Por último, en las provincias de Tucumán, Chaco y Catamarca, el sector tabacalero presenta contribuciones más bajas.

3

Sin embargo, en el norte argentino la industria tabacalera es clave porque tiene un importante peso relativo como generadora de empleo. El cultivo de tabaco generó 43.435 puestos de trabajo durante la campaña 2014/15, lo cual equivale al 12,2% de los puestos de trabajo generados por la agricultura, ganadería y silvicultura durante el IIT 2015 a nivel nacional; al 1,9% de los puestos de trabajo generados por el sector privado y al 1,6% de la ocupación total. Concretamente, el tabaco generó 5,1% de la ocupación privada en la provincia de Misiones y el 4,4% de la ocupación total, mientras que en Jujuy dichas cifras ascendieron a 4,5% y 3,5%, respectivamente. La importancia del tabaco como actividad generadora de ocupación también fue muy alta en Salta (2,6% y 2,3%, respectivamente), Tucumán (0,5% y 0,4%, respectivamente) y Catamarca (0,4% y 0,3%, respectivamente), y registró su mínimo en la provincia de Chaco (0,2% y 0,1%, respectivamente). Es más, el empleo generado por la producción primaria de tabaco en las siete provincias tabacaleras equivalió a 10,1% del empleo generado por el sector público de ese conjunto de estados provinciales. Cabe señalar el caso de la provincia de Misiones, donde la relación entre el empleo en el cultivo de tabaco y el empleo público fue de 34,4%, mientras que en Jujuy y Salta el mismo guarismo se ubicó en 15,4% y 16,9%, respectivamente. Tomando a la cadena de tabaco en su conjunto, en 2015 se puede estimar un total de 257.259 trabajadores que dependían para su subsistencia de la producción, comercialización e industrialización del tabaco a nivel nacional, lo que equivale a 1,5% de la población ocupada a nivel nacional (en base a datos de la EPH-INDEC IIIT 2015).

En este marco y tomando como base la (subestimada) caída del consumo de -15%, los jornales necesarios caerían un -8,3%, pasando de los 7.143.740 actuales a 6.554.381, lo cual equivaldría a 3.605 puestos de trabajo menos sólo en el cultivo. Sin embargo, si nos guiamos por la delicada macroeconomía doméstica y las experiencias internacionales, la caída del consumo podría inclusive duplicarse, con lo cual la reducción de los jornales necesarios también podría pasar a ser el doble. Adicionalmente, hay que tener en cuenta que también habría despidos (difíciles de estimar) en los otros 3 eslabones de la cadena productiva: i) Procesamiento de las hojas (comprende el desvenado o despalillado de la hoja); ii) Segunda industrialización (picado y obtención de hebras), iii) Armado de cigarrillos, distribución y venta.

“…En la última campaña

2014/2015 la producción total

de tabaco alcanzó a 109.106

toneladas, un 14,1% menor que

en la campaña anterior debido

a la menor superficie sembrada

y cosechada a pesar del

aumento del rendimiento…”

Fuente: E&R, en base a datos del

Ministerio de Agroindustria.

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1. Producción de tabaco

En los últimos 20 años, la producción de tabaco en la Argentina ha

evidenciado una tendencia positiva, registrándose el valor máximo

histórico en la campaña 2004-2005, al alcanzar 161.064 toneladas. A

partir de entonces se evidencia una caída en la producción tabacalera,

con una leve mejoría en la campaña 2010/2011, cuando se produjeron

135.241 toneladas.

Fuente: E&R, en base a datos del Ministerio de Agroindustria.

En la última campaña 2014/2015 la producción de tabaco alcanzó a

109.106 toneladas, un 14,1% menor que en la campaña anterior

debido a la menor superficie sembrada (-2% interanual) y cosechada (-

17,6% a/a) a pesar del aumento del rendimiento.

Siete son las Provincias tabacaleras, donde el comportamiento 2015

fue dispar: mientras en las provincias de Catamarca (+4,7%), Chaco

(+33,5%), Jujuy (+8,3%) y Tucumán (+0,5%) aumentó la producción en

forma interanual, disminuyó en Corrientes (-78,3%), Misiones (-32,2%)

y Salta (-20,4%).


En la última campaña 2014/2015, la producción se concentró

mayormente en Jujuy con el 40,8% del total producido, seguida por

Salta con el 28,3%, y Misiones con el 23,2%. Más lejos, Tucumán con

el 5,7%, Chaco con el 0,8%, Catamarca con el 0,7% y Corrientes con el

0,4%.

5



La superficie sembrada, en tanto, fue de 69.862 Has, de las cuales

la mayor concentración se encuentra en la provincia de Misiones

(36,6%), seguida de Salta (27,2%), Jujuy (23%), Tucumán (6,2%),

Corrientes (2,5%), quedando en las últimas posiciones las

provincias de Chaco (1%) y Catamarca (0,9%).

Si bien la superficie sembrada y la producción de tabaco vienen

cayendo en las últimas campañas, los rendimientos promedios

por hectárea fueron los más elevados desde la campaña 2003/04

ubicándose en 2.016 kg por Ha.

En la campaña 2014/2015, los distintos tipos de tabaco cultivado

según el volumen producido fueron: Virginia, con el 69,5% del

total, Burley con otro 29% del total. Estos tabacos son

característicos en las provincias de Salta y Jujuy, en el caso del

primero, mientras que el segundo se concentra en Misiones y

Tucumán. El tabaco Criollo (Argentino, Misionero, Correntino y

Chaqueño) por su parte, concentra el 1,5% del total de tabacos

producidos en la campaña 2014/15. Cabe destacar que en dicha

campaña no se presentaron hectáreas sembradas de Criollo

Salteño ni Kentucky.

El tabaco virginia se produce principalmente en los

departamentos de Cerrillos, Chicoana, Rosario de Lerma, General

Güemes (pertenecientes a la provincia de Salta), El Carmen (Jujuy),

Santa Rosa (Catamarca), y en otros departamentos de menor

importancia. Se cultiva en explotaciones con un alto grado de

capitalización y un neto predominio de unidades económicas de

mayor tamaño. Su producción ha aumentado en la última década

debido a la mayor demanda por cigarrillos suaves.

El tabaco burley se da en Guaraní, 25 de Mayo (ambos en

Misiones), La Cocha y Juan Baustita Alberdi (ambos en Tucumán).

Mayormente se da en la provincia de Misiones, que a diferencia

del tabaco virginia, son pequeños productores con menores

niveles de tecnificación. Poco más de las dos terceras partes de los

tabacaleros del país se ubica en esta provincia que, por otra parte,

es la que detenta el primer lugar en superficie cultivada.

A su vez, las diferentes variedades de tabaco criollo se cultivan en

Libertador General San Martín (Chaco), Goya (Corrientes),

Guarani, 25 de Mayo, Cainguas (pertenecientes a Misiones), La

Viña y Chicoana (ambos departamentos de la provincia de Salta);

la mayoría en terrenos menores a 1 hectárea, y el trabajo familiar

son las modalidades predominantes del cultivo.

6

En valores monetarios, la última campaña tabacalera significó $2.746

millones a nivel de producto, 8% por debajo del valor obtenido en la

campaña 2013/2014 y un 79,2% superior al valor de la campaña

2009/2010.

El precio del tabaco que recibió el productor, determinado por el

precio promedio de acopio más el precio pagado por el “Fondo

Especial del Tabaco”, alcanzó a $25,16 por kg. en la campaña

2014/2015, lo que representa una suba del 7,2% con respecto a la

campaña anterior.


3. Cadena de Valor del Tabaco

El proceso productivo para la obtención de cigarrillos y demás

productos finales se puede describir en cuatro etapas: 1) Producción

de materia prima, 2) Procesamiento de las hojas (comprende el

desvenado o despalillado de la hoja); 3) Segunda industrialización

(picado y obtención de hebras), 4) Armado de cigarrillos, distribución y

venta. En la Argentina se cultivan tabacos rubios y negros, que varían

en sus características técnicas, estratégicas y comerciales. La industria

tabacalera argentina se halla altamente integrada con una importante

producción de tabaco, manufactura de productos tabacaleros y una

amplia red de distribución y comercialización.

A pesar del cambio tecnológico que rige en la agricultura y la industria

en el último siglo, la producción de tabaco desde su cultivo hasta la

manufactura continúa siendo delicada e intensiva en la utilización de

mano de obra. Según los datos de la campaña 2014-2015, de los

21.526 productores tabacaleros de la Argentina, el 71,7% de los

mismos se encuentran ubicados en la provincia de Misiones, el 9,1%

en Corrientes, el 7,4% en la provincia de Salta, el 5,9% en la provincia

de Tucumán, el 4,2% en Jujuy y el 1,7% restante, en las provincias del

Chaco (1,1%) y Catamarca (0,6%).

“…En valores monetarios, la

última campaña tabacalera

significó $2.746 millones a nivel

de producto…”



7


El productor lleva a las empresas acopiadoras los fardos de tabaco y

allí éstos reciben los procesos de industrialización. En estos

procesos se realiza una segunda clasificación del tabaco, y se

procesa para obtener palo, hoja despalillada, hebra y diferentes

blends (mezcla de tabaco) que conformarán el tabaco utilizado en

las distintas marcas de cigarrillos.


8



De acuerdo a los datos de la campaña 2014-2015, existen (en las

provincias tabacaleras) 24 acopiadoras y empresas tabacaleras, con

presencia en algunos casos, en más de una provincia tabacalera. En

este sentido, la provincia de Misiones cuenta con 6 empresas

tabacaleras, Salta con 7, Chaco con 5, Jujuy con 4, Tucumán con 3,

Corrientes con 2 y Catamarca con 2.

En términos de kilogramos de tabaco acopiados, la más importante es

Massalin Particulares con el 24,6% (encontrándose en Jujuy,

Misiones, Salta y Tucumán), seguida por la Cooperativa de Tabaco de

Jujuy, con el 19,9% del total de la campaña 2014/2015, Alliance One

Tobacco Argentina con el 15,4%, Cooperativa de Tabacaleros de

Salta, con el 14,7% de dicha producción, y la Cooperativa Tabacalera

de Misiones con el 7,8% del total acopiado en la campaña 2014/2015.

En tanto, las restantes empresas tabacaleras y acopiadoras

concentran menos del 5% del total producido cada una.

Por otra parte, la fabricación de productos tabacaleros en Argentina

está en manos de 8 empresas. No obstante, las dos principales son

Massalin Particulares y Nobleza Piccardo (97,5% del total). Las

operaciones de ambas empresas se hallan integradas verticalmente,

contemplando plantas de despalillado de tabaco y plantas de

fabricación de cigarrillos con una amplia red de distribución.

Fuente: E&R en base a Ministerio de Agroindustria.

Las ventas de cigarrillos al mercado interno alcanzaron los 2.081

millones de paquetes en 2014 y los 2.031 millones en 2015, con un

precio promedio de $21,44 por paquete, y una facturación de

$43.540 millones en 2015.

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Impacto en el producto

“…La actividad tabacalera

aporta el 0,2% al Producto

Bruto Nacional, pero el 2,5%

del PBG de Jujuy y el 1,5% en

Misiones y Salta…”

4. Impacto del Tabaco en el Producto

El Valor Bruto de la Producción (VBP) E&R a precios básicos de

2004 de la Actividad Tabacalera habría aportado el 0.2% al

Producto Bruto Nacional del año 2015.

El VBP de la etapa primaria del tabaco (cultivo), habría alcanzado

en la campaña 2014/15, al 0,3% de la Agricultura, ganadería, caza y

silvicultura, en tanto que en la etapa secundaria (o industrial) de la

cadena representaría el 0,7% del VBP de la industria durante 2015.

Analizando la participación del sector tabacalero en el PBG de las 7

jurisdicciones productoras de tabaco, su significancia es muy

superior.

En efecto, en las provincias de Jujuy (25,5%), Misiones (7,7%) y

Salta (3,1%) la participación de la actividad tabacalera dentro de la

agricultura provincial es elevada.


En Jujuy, la industrialización del tabaco contribuye con un 6,6% del

VBP del año 2015. En conjunto, la actividad primaria y secundaria

aportaría el 2,4% al PBG jujeño. En Salta, por su parte, las

manufacturas de tabaco aportan un 10,7% a la industria total de la

provincia, llevando la participación total del sector tabacalero al

1,4% del PBG salteño. En Misiones, la industrialización del tabaco

alcanzaría al 4,2% del VBP (a precios básicos) del sector industrial,

participación que sumada a la etapa primaria, representaría el 1,5%

del PBG. En Corrientes, si bien la actividad primaria tabacalera y su

contribución en el total del PBG provincial sería menor a 1%, la

industria tabacalera aportaría 5,8% del valor de la Industria en su

conjunto. Por último, en las provincias de Tucumán, Chaco y

Catamarca, el sector tabacalero presenta contribuciones más bajas.

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Empleo

“…El cultivo de tabaco generó

43.435 puestos de trabajo

durante la campaña 2014/15…”

Fuente: E&R en base a

Ministerio de

Agroindustria.

5. La mano de obra en el Tabaco

La industria tabacalera está catalogada como uno de los sectores con

mayor cantidad de mano de obra intensiva. En particular, en su etapa

primaria, el tabaco tiene requerimientos de mano de obra que

ascienden en promedio como máximo a 120 jornales por hectárea,

con un mínimo de 70 jornales. En el caso de la soja, del trigo y del

maíz, esa cifra es de 0,44 jornales por hectárea. La cantidad de

jornales requeridos por hectárea dependen según el tipo de tabaco y

el momento particular de la campaña.

Teniendo en cuenta estos requerimientos promedio de jornales por

tipo de tabaco, y los datos de hectáreas de la última campaña

2014/2015, a nivel nacional la actividad tabacalera requirió en

promedio unos 7.143.740 jornales. A nivel de importancia por

provincia, se ubicaría en primer lugar Misiones con 2.293.740 jornales,

seguida de Salta (2.280.600), Jujuy (1.928.520), Tucumán (385.050),

Corrientes (131.100), Chaco (67.990), finalizando con Catamarca

(56.740).

Nuevamente, tomando en cuenta los requerimientos de jornales por

tipo de tabaco, las hectáreas sembradas y cosechadas en la última

campaña, y anualizando los requerimientos de mano de obra, puede

estimarse que el cultivo de tabaco generó 43.435 puestos de trabajo

durante la campaña 2014/15. Ese número equivale al 12,2% de los

puestos de trabajo generados por la agricultura, ganadería y

silvicultura durante el IIT 2015 a nivel nacional, al 1,9% de los

puestos de trabajo generados por el sector privado y al 1,6% de la

ocupación total.


Así, el tabaco generó 5,1% de la ocupación privada en la provincia de

Misiones y el 4,4% de la ocupación total, mientras que en Jujuy dichas

cifras ascendieron a 4,5% y 3,5%, respectivamente. La importancia del

tabaco como actividad generadora de ocupación también fue muy alta

en Salta (2,6% y 2,3%, respectivamente), Tucumán (0,5% y 0,4%,

respectivamente) y Catamarca (0,4% y 0,3%, respectivamente), y

registró su mínimo en la provincia de Chaco (0,2% y 0,1%,

respectivamente).

11

Es más, el empleo generado por la producción primaria de tabaco

en las siete provincias tabacaleras equivalió a 10,1% del empleo

generado por el sector público de ese conjunto de estados

provinciales. Cabe señalar el caso de la provincia de Misiones,

donde la relación entre el empleo en el cultivo de tabaco y el

empleo público fue de 34,4%, mientras que en Jujuy y Salta el

mismo guarismo se ubicó en 15,4% y 16,9%, respectivamente.

En forma adicional a los trabajadores afectados a la producción

primaria (43.435), se debe agregar 6.353 trabajos formales en las

plantas de acopio y proceso, 1.403 empleados administrativos,

3.068 empleados de distribución y 203.000 empleados en los

puestos de venta.

Tomando a la cadena de tabaco en su conjunto, en 2015 se puede

estimar un total de 257.259 trabajadores que dependían para su

subsistencia de la producción, comercialización e industrialización

del tabaco a nivel nacional, lo que equivale a 1,5% de la población

ocupada a nivel nacional (en base a datos de la EPH-Indec IIIT

2015) y 606.786 personas a nivel de grupo familiar.

Fuente: E&R. Nota: el grupo familiar medio en el sector primario corresponde a 4

integrantes. En los demás sectores se utilizó el grupo expuesto por Corradini (2004).

“…Tomando a la cadena de

tabaco en su conjunto, en 2015

se puede estimar un total de

257.259 trabajadores que

dependían para su subsistencia

de la producción,

comercialización e

industrialización del tabaco a

nivel nacional…”

12

Exportaciones

“…Las exportaciones de tabaco

totalizaron USD 224,5 millones

y 49.141 toneladas en 2015…”

6. Exportaciones

En el marco del comercio internacional, las exportaciones

representan el 45% de la producción. Durante el año 2015, las

exportaciones de tabaco totalizaron USD 224,5 millones y alcanzaron

a 49.141 toneladas, lo que representa una caída del 22,6% en dólares

y 15,3% en cantidades con respecto a 2014.

En las últimas 7 campañas, las exportaciones de tabaco presentaron

una revalorización de su valor respecto al quinquenio 2004/2008, al

subir los precios promedios (81%) y bajar las cantidades exportadas (-

27%).


En 2015, del total de las exportaciones de tabaco, el 64% de las

toneladas exportadas (31.503 ton) corresponde a tabaco total o

parcialmente desvenado, por un valor total de USD 183,8 millones.

Por otra parte, se exportaron 1.520 toneladas (3% del total exportado)

de hojas de tabaco sin elaborar por valor de USD 4.8 millones (2% del

valor total). Los desperdicios del tabaco representan un 23% de las

toneladas exportadas (11.209 ton), con bajo valor de exportación

(USD 6,61 millones, 3% del total).

Las exportaciones de cigarrillos tienen una participación del 3% en

cantidades (1.478 toneladas) y 7% en valor (USD 16,7 millones).

Finalmente, en relación a las exportaciones de tabaco

homogeneizado tuvieron un valor de USD 12,6 millones (7% del total),

con 3.420 toneladas exportadas (6% del total).

En forma consolidada, los 10 principales países a donde se exporta la

producción tabacalera, y en orden de importancia, fueron China

(25,2%), Bélgica (12,7%), Paraguay (10,3%), Rusia (6,7%), Estados

Unidos (6,3%), Turquía (3,5%), Alemania (3,4%) y Armenia (3%).

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El tabaco sin elaborar que constituye el 90% de lo exportado por el

complejo tabacalero en 2015. En Salta, el tabaco sin elaborar

generó USD 132 millones en concepto de exportaciones, lo que

significa una participación del 20,6% en el total exportado por la

provincia. En Misiones, las exportaciones de tabaco sin elaborar

alcanzaron a USD 29,8 millones representando el 7,4% del total de

exportaciones provinciales.

En el año 2015 el tabaco sin elaborar generó USD 29 millones de en

concepto de exportaciones en Jujuy. El sector tabacalero participó

con el 9% en las exportaciones totales de la provincia. En Corrientes

la mayor parte de la producción de tabaco es para el consumo

interno, siendo muy bajas las exportaciones de este sector. En el

año 2015 las exportaciones de tabaco sin elaborar generaron USD

1,1 millones, representando el 0,6% del total exportado por la

provincia de Corrientes.

En Tucumán las exportaciones de tabaco sin elaborar alcanzaron a

USD 2,8 millones en 2015, lo que representa el 0,3% del total

exportado por la provincia. Finalmente, desde el año 2015 mientras

a provincia de Catamarca presentó exportaciones de tabaco sin

elaborar por 343.416 dólares, no se presentaron exportaciones de

esta actividad en Chaco.


14

7. Fondo Especial del Tabaco

El Fondo Especial del Tabaco se creó mediante el Decreto Ley

19.800 de agosto de 1972. El Ministerio de Agroindustria de la

Nación es la autoridad de aplicación del Fondo. El mismo está

orientado a la complementación del ingreso que percibe el

productor, el cual se integra de la siguiente forma: a) Precio de

acopio, que es el que abona el comprador (dealers, cooperativas e

industrias); b) Retribución al productor por kg. de tabaco

comercializado, importe que abona el FET (variable en función de

los tipos de tabacos).

El Fondo se integra con el 7% del precio de la venta al público de

cada paquete de cigarrillos, así como con los intereses, multas y

otros ingresos que resultaren de la administración del mismo.

El 80% de la recaudación se destina para que éstas hagan efectivo

el pago a los productores. La distribución de fondos se efectúa

mensualmente de acuerdo con la composición de las ventas de

cigarrillos rubios y negros. Se reparte entre las provincias de tabacos

claros un porcentaje de la recaudación equivalente al de la cantidad

de paquetes de cigarrillos rubios, de dos unidades básicas vendidos

sobre la venta total, y entre las provincias productoras de tabacos

oscuros una proporción igual a la que correspondiera a la venta de

paquetes de cigarrillos negros de dos unidades básicas en el total. El

otro 20% del total recaudado es retenido por órgano de aplicación,

el que lo debe afectar a proyectos de inversión del sector.


Como puede observarse en la tabla, los recursos girados al FET

correspondientes a Precio y Planes ejecutados fueron de $3.244,7

millones en 2015. Con respecto a la distribución provincial de los

fondos del FET durante la campaña 2014/2015, se destaca que,

conforme los niveles de producción, los mayores porcentajes los

reciben Jujuy y Misiones con un 34% y 28% respectivamente

mientras Salta con un 27%. Más lejos, Tucumán con el 6%,

Corrientes el 3%, Catamarca el 1% y Chaco el 1%.

Fuente: E&R en base a


15

8. Contribución Fiscal

El sector tabacalero constituye una importante fuente de ingresos

fiscales, tanto para el Estado Nacional como para las Provincias.

En esta materia, desempeñan un rol clave los Convenios de

Recaudación entre el Sector Tabacalero y el Ministerio de Economía

de la Nación, los cuales surgieron en el año 1989 como una medida

para incrementar la recaudación y al mismo tiempo asegurar la

estabilidad económica y de empleos del sector tabacalero en sus

distintos niveles. Estos Convenios fijan metas bianuales de

recaudación, las cuales deben alcanzarse a partir de la sumatoria de

los ingresos fiscales en concepto de Impuestos Internos, IVA,

Impuesto Adicional de Emergencia y Fondo Especial del Tabaco

(FET).

En los últimos años, las metas recaudatorias se han incrementado

significativamente, pasando de $4.000 a $29.917 millones entre

2006 y 2015, resultando un incremento de casi 700% entre puntas.

Por otra parte, se puede observar que el sector habría aportado el

2.9% de la recaudación anual sólo por estos conceptos en 2015, a

lo cual debe agregarse lo pagado en concepto de Impuesto a las

Ganancias, Derechos de Exportación e Ingresos Brutos, este último

de órbita provincial.

Fuente: E&R, en base a datos del MECON y Entidades del Sector

Para la estimación de la contribución fiscal total del sector, se

utilizan como input los datos de recaudación provistos por la DNIAF

(Internos, IVA y Adicional de Emergencia) y el Ministerio de

Agroindustria (FET), en tanto que para el resto de los tributos

(Ganancias, Derechos de Exportación e Ingresos Brutos) los datos

son estimaciones propias, basadas en la legislación vigente y en

datos aportados por empresas del sector.

Fuente: E&R, en base a datos de

la DNIAF, Ministerio de Agroindustria y Entidades del

Sector

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Fuente: E&R, en base a datos de la DNIAF, Ministerio de Agroindustria y

Entidades del Sector

El aporte tributario total del sector tabacalero ha sido de $30.872

millones en 2015 y de $116.823 durante los últimos 10 años.

En términos distributivos, se observa que el Gobierno Nacional

resulta el principal beneficiario, dado que se lleva el 49% de los

recursos generados por el sector, en tanto que la restante mitad se

distribuye entre las Provincias (38%) y los Productores (13%), a

través del FET.

También resulta relevante medir aporte tributario del sector en

términos de producto bruto, y en términos del Precio de Venta de

los cigarrillos. En 2015 en promedio la recaudación total del sector

es del 0.54% del PIB, en tanto que la carga impositiva directa sobre

el precio (Internos, IVA, FET, Adicional e IIBB) representa el 70,5%

del valor de venta al consumidor final.

Fuente: E&R, en base a datos de la AFIP, Ministerio de Agricultura y MECON

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Fuente: E&R. Nota: Bebidas alcohólicas incluye whisky,

tequila, vodka, ron, entre otros.

Fuente: Relevamiento privado

sector tabacalero.

9. Perspectivas 2016 luego de aumento de

impuestos

Mediante el Decreto 626/2016 el Gobierno Nacional aumentó del

60% al 75% de la alícuota de impuestos internos a los cigarrillos. De

acuerdo al Ministerio de Hacienda, a partir del actual incremento la

Argentina pasa a estar entre los 10 países en el mundo con mayor

carga impositiva sobre los cigarrillos.

Mediante este incremento, el cigarrillo se aleja todavía más de las

tasas de otros productos gravados por impuestos internos, como las

bebidas alcohólicas (20%), cervezas (8%) y champañas (0%).

Analizando la estructura impositiva del sector tabacalero tomando

el precio promedio ponderado de Marzo de 2016 de un paquete de

20 unidades se puede ver que de los $25,78 que pagó el usuario un

69,2% ($17,84) corresponden a impuestos. Con la suba del

impuesto interno, manteniendo el precio, la incidencia de

impuestos en el precio total es de un 79,6%. Es por esta razón que

luego de oficializarse la medida las empresas productoras de

cigarrillos decidieron aumentar los precios.


Tomando las variaciones de la lista de precios de Massalin

Particulares y Nobleza Piccardo, se obtiene que los cigarrillos

aumentaron en promedio un 54,6% con respecto a las últimas

listas.

La suba de la carga impositiva y del precio del cigarrillo tendría

varias implicancias: En primer lugar, incentiva la compra de

cigarrillos ilegales. El comercio ilegal de cigarrillos afecta

directamente a la producción tabacalera ya que el mismo

compite con esta pero evadiendo cargas impositivas. Si bien a

nivel país el comercio ilegal alcanza a 2,2%, en Resistencia y

Corrientes la incidencia del mismo es del 8% y 9%

respectivamente, ascendiendo al 47% en Formosa y 48% en

Posadas.

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En segundo lugar, una investigación de la FIC Argentina estima que ante un incremento del 50% del precio real de los cigarrillos se reduciría el consumo de tabaco aproximadamente en un 15%, impactando negativamente en la cadena productiva. Se hace un ejercicio tomando los valores de la última campaña 2014/2015, teniendo en cuenta que la producción de cigarrillos es muy similar a la demanda por la imposibilidad de almacenar el mismo por periodos prolongados, y reflejando que el mercado externo representó el 45% de la producción de tabaco. La caída en la demanda de la industria por una baja, en igual proporción, de la demanda de los consumidores en un 15%, reduciría los jornales necesarios en un 8,3%, pasando de los 7.143.740 actuales a 6.554.381. Tomando en cuenta los requerimientos de jornales por tipo de

tabaco luego de la caída en la demanda, las hectáreas sembradas y

cosechadas, y anualizando los requerimientos de mano de obra,

puede estimarse que el cultivo de tabaco perdería 3.605 puestos

de trabajo. Esto sin analizar los posibles efectos que tenga en otros

eslabones de la cadena productiva.

Por otra parte, el reciente incremento de precios, representa un

aumento del 0,5% en la inflación de Mayo de 2016.

informe especial nº1 producción de tabaco

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