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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
CONTENIDO
Introducción ..................................................................................................... 1
1. Presentación. .................................................................................................... 2
2. Recepción de la Cuenta Pública. ....................................................................... 4
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ........................................................... 5
4. Resultados de la Gestión Financiera. .............................................................. 13
5. Resultados de Revisión y Fiscalización. .......................................................... 19
Participaciones estatales
Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento de
Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE)
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)
Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de
Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente Salud
Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)
Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección Contra
Riesgos Sanitarios
Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades Médicas
Móviles
Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales
Anexo de Cultura del Agua 2015
Anexo de Ejecución número IV.-01/15 (Agua Limpia)
Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos Presupuestarios
Federales con el Carácter de Subsidios, para el Programa Comunidades Saludables
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. .................................................. 29
7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ...................................................... 31
8. Estado de la Deuda Pública ............................................................................. 32
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ..................................... 33
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10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .............................................................. 35
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. ........................................ 39
12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................ 42
13. Procedimientos de Responsabilidad ............................................................... 44
14. Opinión ........................................................................................................... 45
15. Seguimiento al Resultado del Informe. .......................................................... 47
I. Resultados de los Recursos Auditados.
II. Anexos.
III. Glosario.
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Introducción
La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican los
recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y propiciar una
mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir abusos, y dictaminar la
cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano técnico.
Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible
información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre el
origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que toda
decisión gubernamental o administrativa, así como los costos y recursos comprometidos en la
aplicación de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.
Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la
democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha depositado
en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de 2008 orientadas,
entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las entidades federativas, a
mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y
programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un
control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.
El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control
interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de justicia
administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la sociedad de que
todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan cuentas de los resultados
de su aplicación.
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1. Presentación.
El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía técnica
y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por objeto
evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar irregularidades que en
su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma
inmediata por parte del ente fiscalizable.
Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad, legalidad,
imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente
Informe sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para
que el Honorable Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de
dictaminación de cuentas públicas.
Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y fiscalización
de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron debidamente establecidos y
determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y observando los
estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales de auditoría, así
como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.
En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente
fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y de obra pública y los
resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la
normatividad aplicable.
Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la revisión y
fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y evidencia de los
hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que realiza en el ejercicio
de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del
mismo.
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Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con estricto
apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía, objetividad,
imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo
profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los
mejores mecanismos de fiscalización.
Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción I, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25 al 27 y 31 Fracciones
I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se emite por
duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre, relativo al
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, presentado uno de ellos al Honorable
Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a
resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.
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2. Recepción de la Cuenta Pública.
El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Honorable
Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por periodos bimestrales durante
los primeros cinco días naturales al bimestre de que se trate en cumplimiento a lo dispuesto en el
artículo 6 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios; sin
embargo, incumplió el artículo 7 fracción I de la citada Ley; ya que un bimestre fue presentado de
manera extemporánea como se detalla en el cuadro siguiente:
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Recepción de Cuenta Pública 2015
Bimestre Fecha de entrega Comportamiento Días
Extemporáneos
Enero-febrero 04 marzo 2015 En tiempo 0 días
Marzo-abril 04 mayo 2015 En tiempo 0 días
Mayo-junio 03 julio 2015 En tiempo 0 días
Julio-agosto 03 septiembre 2015 En tiempo 0 días
Septiembre-octubre 04 noviembre 2015 En tiempo 0 días
Noviembre-diciembre 06 enero 2016 Extemporáneo 1 día
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3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.
En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos 12
y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas
Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del Órgano
de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.
La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente fiscalizable, la
cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdos y
Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y demás disposiciones en la materia.
La revisión y fiscalización de la Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, se realizó
con la información que proporcionaron en la auditoría financiera y de obra pública, practicadas de
acuerdo con el oficio número OFS/DAPEOA/3879/2015 de fecha 12 de noviembre de 2015.
La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:
1. Participaciones estatales
2. Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el
Fortalecimiento de Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas
(AFASPE)
3. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)
4. Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la
Ejecución de Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente
Salud
5. Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)
6. Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección
contra riesgos Sanitarios
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7. Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades
Médicas móviles
8. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua 2015
9. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número IV.-
01/15 (Agua Limpia)
10. Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos
Presupuestarios Federales con el Carácter de Subsidios, para el programa
Comunidades Saludables
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Alcance
Universo Seleccionado y Muestra revisada
En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados en el ejercicio
dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada fuente de financiamiento:
Fuente de financiamiento o programa
Universo seleccionado (Pesos)
Muestra revisada (Pesos)
(d)
Alcance % e=(d)/(c)*100 Autorizado
(a) Recibido
(b) Devengado
(c)
Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales
Ingresos recaudados 12,593,000.00 64,492,933.39
373,557,262.70 203,089,439.00 54.4%
Participaciones estatales 293,146,135.00 311,833,991.26
Subtotal 305,739,135.00 376,326,924.65 373,557,262.70 203,089,439.00 54.4%
Recursos Federales
Convenio AFASPE - 61,659,230.08 57,944,498.86 33,645,792.24 58.1%
Convenio PROSPERA - 54,404,001.00 38,913,920.27 29,560,713.03 76.0%
Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)
808,706,521.00 950,661,609.53 824,177,100.45 125,221,925.28 15.2%
Convenio COEPRIST FASS-C - 4,902,571.42 4,548,629.77 3,989,769.89 87.7%
Convenio UNEMES - 8,306,804.63 7,182,562.18 6,464,305.96 90.0%
Ramo 16 Anexo de Cultura del Agua 2015
- 800,000.00 799,813.64 720,000.00 90.0%
Ramo 16 Anexo de Ejecución número IV.-01/15 (Agua Limpia)
- 1,738,465.35 1,738,127.93 1,564,618.82 90.0%
Convenio Comunidades Saludables
- 8,305,110.13 8,305,110.13 8,305,110.13 100%
Atención de las Adicciones - 2,200,280.00 2,083,775.02 - -
Subtotal 2015 808,706,521.00 1,092,978,072.14 945,693,538.25 209,472,235.35 22.2
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Fuente de financiamiento o programa
Universo seleccionado (Pesos)
Muestra revisada (Pesos)
(d)
Alcance % e=(d)/(c)*100 Autorizado
(a) Recibido
(b) Devengado
(c)
Remanente de Ejercicios Anteriores
- - 43,281,499.90 38,931,964.92 90.0%
SUMA 1,114,445,656.00 1,469,304,996.79 1,362,532,300.85 451,493,639.27 33.1
Ramo XXXIII
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)
1,250,161,445.00 1,382,977,900.88 1,372,186,027.43 - 0.0%
TOTAL 2,364,607,101.00 2,852,282,897.67 2,734,718,328.28 451,493,639.27 16.5
1. Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recaudó ingresos por $64,492,933.39,
recibió de participaciones estatales $311,833,991.26, y en su conjunto devengó $373,557,262.70, la
muestra revisada del gasto a través de la auditoría financiera fue de $203,089,439.00 que representa
el 54.4% de los recursos aplicados.
2. Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento de
Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE).
Del Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento de Acciones en
Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE) recibieron $61,659,230.08, devengaron
$57,944,498.86, la muestra revisada del gasto mediante auditoría financiera fue por $33,645,792.24
que representa el 58.1%.
4. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la
fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus Municipios
suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización Superior del
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Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la auditoría número
1460-DS-GF, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
(FASSA)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa Anual de
Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoria Superior
de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se deriven de la
revisión a los recursos del FASSA 2015 hasta que se entregue el Informe de los Resultados al
Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los resultados de la
revisión y fiscalización a los recursos del FASSA 2015.
4. Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de
Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente Salud.
Recibió recursos del Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la
Ejecución de Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente Salud por
$54,404,001.00, de los cuales devengaron $38,913,920.27, la muestra revisada del gasto fue de
$29,560,713.03 que representa el 76.0%.
5. Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)
Recibieron transferencias federales por $950,661,609.53, devengaron $824,177,100.45, se revisaron
mediante auditoría financiera y obra pública $125,221,925.28 que representa el 15.2%.
6. Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección Contra
Riesgos Sanitarios
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió recursos por $4,902,571.42 y
devengó $4,548,629.77; de los cuales se revisaron $3,989,769.89 que representan el 87.7%.
7. Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades Médicas
Móviles
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Del Programa Unidades Médicas Móviles devengaron $7,182,562.18 de los recursos transferidos por
$8,306,804.63, se revisaron mediante auditoría financiera $6,464,305.96 que equivale a un alcance del
90.0%.
8. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua 2015
Por el programa Cultura del Agua devengó $799,813.64 de los recursos transferidos por $800,000.00,
se revisaron mediante auditoría financiera $720,000.00 con alcance del 90.0%
9. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número IV.-01/15
(Agua Limpia)
Respecto a los recursos recibidos por $1,738,465.35 derivado del programa Agua Limpia, se
devengaron $1,738,127.93, se revisó $1,564,618.82 mediante auditoría financiera con un alcance del
90.0%
10. Convenio específico de coordinación para la transferencia de recursos presupuestarios
federales con el carácter de subsidios, para el programa comunidades saludables
Recibieron recursos por $8,305,110.13 mismos que fueron transferidos a los municipios de
Acuamanala de Miguel Hidalgo, Altzayanca, Apetatitlán de Antonio Carvajal, Apizaco, Atlangatepec,
Cuaxomulco, El Carmen Tequexquitla, Emiliano Zapata, Hueyotlipan, La Magdalena Tlaltelulco, Lázaro
Cárdenas, Muñoz de Domingo Arenas, Papalotla de Xicoténcatl, San Francisco Tetlanohcan, San José
Teacalco, San Juan Huactzinco, San Pablo del Monte, Santa Cruz Tlaxcala, Teolocholco, Terrenate,
Tetla de la Solidaridad, Tlaxcala, Tzompantepec, Xaloztoc, Xaltocan, Yauhquemehcan; revisando
mediante auditoría financiera el 100.0% de los recursos.
De los recursos disponibles de ejercicios anteriores, devengaron $43,281,499.90, los cuales fueron
aplicados en obra pública en conjunto con la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda (SECODUVI), mediante Acuerdo de Colaboración celebrado el día 30 de enero de 2015, se
revisó en auditoría de obra pública $38,931,964.92 que representa el 90.0%, los resultados serán
presentados en el Informe de Resultados de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública
de la SECODUVI.
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Objeto
El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos
públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo a los recursos
que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y verificar el
cumplimiento de metas y objetivos.
Áreas revisadas
Departamento de Recursos Humanos, Departamento de Recursos Materiales y Servicios Generales,
Departamento de Recursos Financieros y Departamento de Infraestructura en Salud.
Período Revisado
Del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil quince.
Criterios de la revisión
Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,
pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del Órgano
de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados de las
Auditorías dos mil quince y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e
Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
Normas Profesionales de Auditoría
Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF), constituyen un
marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la gestión de recursos
públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas en la materia.
Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de
Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y
ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas
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de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente,
relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los resultados y la
opinión correspondiente.
El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó considerando lo
establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios y las Normas
Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
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4. Resultados de la Gestión Financiera.
De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.
Los estados financieros, documentos e información que presento el Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala al 31 de Diciembre de 2015; fueron analizados y revisados,
aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad,
consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:
4.1 Estado de Situación Financiera.
Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha determinada,
en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.
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Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015
(Pesos)
Cuenta Saldo Total
Activo
Circulante
Fondo revolvente 231,050.00
Bancos 662,686,742.98
Almacén 113,116,470.80
Deudores diversos 3,650,162.65
Cuentas por cobrar 3,306,011.40
Suma Circulante 782,990,437.83
No circulante
Bienes muebles 258,529,543.53
Bienes inmuebles 343,705,194.57
Suma No circulante 602,234,738.10
Total Activo
1,385,225,175.93
Pasivo
Circulante
Proveedores 190,587,810.48
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Cuenta Saldo Total
Acreedores diversos 116,487,819.65
Fondo de administración a cuenta de terceros
50,905,804.22
Total Pasivo Circulante 357,981,434.35
Patrimonio
Existencias en almacén 84,464,287.17
Bienes muebles e inmuebles 951,652,392.73
Activo de valor inventariable (607,947,198.16)
Cambios en políticas 258,529,543.53
Resultado del ejercicio anteriores 179,698,647.02
Resultado del ejercicio 160,846,069.29
Suma Patrimonio 1,027,243,741.58
Total de Pasivo más Patrimonio
1,385,225,175.93
El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 1 del
presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el
ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de diciembre.
Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:
1) El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al presentar en
bancos saldo de $662,686,742.98, integrado por recursos propios $12,692,350.08; recursos
estatales por $8,356,660.87, recursos federales por $169,035,516.26 y recursos por Convenios
$472,602,215.77.
2) La disponibilidad de efectivo que presenta es de 1.9 veces ya que por cada peso de deuda
que tiene el ente, cuenta con 1 peso y 90 centavos para cubrirlo.
3) Tiene saldo en la cuenta de fondo revolvente por $231,050.00, de recurso federal por
$178,050.00, estatal por $32,000.00, otros ingresos por $10,000.00, Caravanas de la Salud
$6,000.00 y Ramo XXXIII $5,000.00.
4) Presenta saldo en la cuenta de almacén por $113,116,470.80 que representa las existencias
de los bienes de consumo, importe que difiere con el reflejado en el rubro del patrimonio que
presenta un saldo de $84,464,287.17.
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5) Muestran saldo en la cuenta de deudores diversos por $3,650,162.65, de los cuales
$2,111,126.98 son de ejercicios anteriores los cuales no han sido recuperados y $1,539,035.67
corresponde al ejercicio 2015.
6) En cuentas por cobrar al 31 de diciembre muestra saldo por $3,306,011.40, de los cuales
$3,289,880.40 son de ejercicios anteriores y $16,131.00 del ejercicio fiscal 2015.
7) En bienes muebles e inmuebles el saldo final de $602,234,738.10 incluye incrementos por
$113,069,434.00 y disminuciones de bienes por $310,190,844.00.
8) Muestra saldo en la cuenta de proveedores por $190,587,810.48; integrado por $792,119.76
de ejercicios anteriores, $187,635,603.77 por provisiones, respecto a las provisiones
$77,208,002.56 fueron realizadas en el bimestre noviembre-diciembre 2015 y $2,160,086.95
por devoluciones.
9) La cuenta acreedores diversos presenta saldo por $116,487,819.65; de los cuales
$116,231,785.34 corresponden a ejercicios anteriores y $256,034.31 al ejercicio fiscal 2015.
10) Presentan saldo por $50,905,804.22 en la cuenta fondo de administración a cuenta de
terceros integrado por $36,414,597.80 de impuestos retenidos, respecto a la retención de
impuestos $5,329,586.27 corresponden al bimestre noviembre-diciembre 2015.
$14,488,635.52 son por descuentos al personal y $2,570.90 pertenecen a médicos residentes
y UNEMES CAPA 2015.
11) La cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores presenta saldo por $179,698,647.02, el cual
está soportado en bancos.
12) El Resultado del Ejercicio presenta superávit de $160,846,069.29, no obstante incumplieron
los objetivos y metas establecidos del Organismo Público Descentralizado Salud de
Tlaxcala.
En conclusión el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015, muestra de manera
general que el Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala tiene solvencia para cubrir sus
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
16
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
pasivos generados en el ejercicio 2015 por $357,981,434.35, ya que en bancos tiene saldo de
$662,686,742.98.
4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.
Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.
Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado, modificado
en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se determinaron los recursos disponibles o que fueron
sobregirados.
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal
Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015 (Pesos)
Rubro Concepto Pronóstico Autorizado
(a)
Ingresos Recibidos
(b)
Diferencia (b-a)
% (b/a)*100)
Ingresos recaudados:
401-3 Ingresos recaudados 12,593,000.00 64,492,933.39 51,899,933.39 512.1%
Participaciones Estatales:
401-2 Participaciones Estatales 293,146,135.00 311,833,991.26 18,687,856.26 106.4%
Recursos Federales:
401-6 Convenios Federales 808,706,521.00 1,092,978,072.14 284,271,551.14 135.2%
401-1 Ramo XXXIII Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
1,250,161,445.00 1,382,977,900.88 132,816,455.88 110.6%
Suman los ingresos 2,364,607,101.00 2,852,282,897.67 487,675,796.67 120.6
Capítulo Concepto Presupuestado
(Autorizado PbR) (a)
Devengado (c)
Diferencia (a-b)
% (c/a)*100
1000 Servicios personales 1,570,613,012.40 1,787,330,735.40 (216,717,723.00) 113.8%
2000 Materiales y suministros 448,698,326.60 522,584,650.69 (73,886,324.09) 116.5%
3000 Servicios generales 239,372,702.00 239,848,595.85 (475,893.85) 100.2%
4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
27,533,800.00 38,653,068.46 (11,119,268.46) 140.4%
5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles
62,139,260.00 53,674,431.65 8,464,828.35 86.4%
6000 Inversión pública 16,250,000.00 49,345,346.33 (33,095,346.33) 303.7%
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copia fiel del Estado de
Ingresos y Egresos que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de diciembre.
El monto autorizado corresponde al Presupuesto Basado en Resultados para el Ejercicio Fiscal 2015,
mismo que fue aprobado mediante acta de su Junta Directiva del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala.
Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:
1. Los ingresos totales ascendieron a $2,852,282,897.67, se incrementó en $487,675,796.67
respecto al pronóstico, que representa el 20.6%.
2. Los ingresos recaudados por derechos y productos fueron por $64,492,933.39 que representa
el 2.3% del total de ingresos.
3. Recibió y registro sus ministraciones estatales por $311,833,991.26, importe superior a lo
autorizado por su Junta Directiva por $293,146,135.00 y al Presupuesto de Egresos del Estado
de Tlaxcala, para el Ejercicio Fiscal 2015.
4. Obtuvo transferencias federales por $1,092,978,072.14 de los convenios: Convenio para el
fortalecimiento de acciones en salud pública en las entidades federativas (AFASPE)
$61,659,230.08, Convenio para la ejecución de acciones de próspera programa de inclusión
social, componente salud $54,404,001.00, Régimen de protección social en salud (seguro
popular) $950,661,609.53, Convenio para la protección contra riesgos sanitarios
$4,902,571.42, Convenio para la operación de programa unidades médicas móviles
$8,306,804.63, Anexo de cultura del agua 2015 $800,000.00, Anexo de ejecución número
IV-01/15 (agua limpia) $1,738,465.35, Convenio para el programa comunidades saludables
$8,305,110.13 y Atención de las adicciones por $2,200,280.00; los cuales representan el
38.3% del total de los ingresos.
Suman los egresos 2,364,607,101.00 2,691,436,828.38 (326,829,727.38) 113.8%
Diferencia (+ superávit – déficit)
160,846,069.29
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
18
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
5. Recibió y registró los ingresos del Ramo XXXIII Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud por $1,382,977,900.88; los cuales fueron superiores al pronóstico de ingresos
autorizado por $132,816,455.88.
6. Presentó sobre-ejercicio presupuestal en los capítulos 1000 servicios personales por
$216,717,723.00; 2000 materiales y suministros por $73,886,324.09; 3000 servicios generales
por $475,893.85; 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por
$11,119,268.46 y 6000 inversión en obra pública por $33,095,346.33, derivado de una
deficiente presupuestación.
7. Presentó sub-ejercicio presupuestal en bienes muebles, inmuebles e intangibles por
$8,464,828.35.
8. Devengó recursos por $2,691,436,828.38 aplicado en los capítulos 1000 servicios personales
el 66.4%; 2000 materiales y suministros 19.4%; 3000 servicios generales el 8.9%; 4000
transferencias, asignaciones y subsidios 1.4%; 5000 bienes, muebles, inmuebles e intangibles
el 2.0% e inversión en obra pública 1.8%.
9. El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala devengó recursos por
$2,691,436,828.38 que representan el 94.4% de los ingresos recibidos.
Los recursos los administraron parcialmente considerando los criterios de austeridad,
racionalidad y disciplina presupuestal y aunque muestran al finalizar el ejercicio superávit por
$160,846,069.29 importe que se considera excesivo reflejando deficiencias en la planeación y
programación en el ejercicio de los recursos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
19
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.
Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas
aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública, se
integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría establecidos abajo
señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015 y se encuentran en el apartado
especial del presente informe, por cada una de las fuentes de financiamiento.
1. Ingresos recaudados y participaciones estatales
En general por recursos estatales recibieron $311,833,991.26 y por ingresos propios
recaudaron $64,492,933.39, dando un total de $376,326,924.65 de los cuales devengó
$373,557,262.70; y de la revisión de auditoría financiera se cuantificó como probable
daño patrimonial $106,920.00 que representa el 0.03%, que comprende irregularidades
por pagos improcedentes de sueldos y prestaciones adicionales a personal que existe
incompatibilidad de horarios.
El desarrollo específico, apartado I.1 Resultados de los recursos auditados;
Ingresos recudados y participaciones estatales.
2. Convenio Específico en Materia de Subsidios para el Fortalecimiento de
Acciones de Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE)
Recibió del convenio de Fortalecimiento de Acciones de Salud Pública en las Entidades
Federativas recursos por $61,659,230.08, devengaron $57,944,498.86, con una muestra
revisada por $33,645,792.24; y de la revisión de auditoría financiera se cuantificó como
probable daño patrimonial $309,135.65 que representa el 0.5%, que comprende
irregularidades por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones, deficiente
control en la recepción, manejo y custodia de bienes de consumo, muebles e inmuebles,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
20
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
pagos en exceso por adquisiciones superior al precio de mercado y Falta de aplicación de
penas y sanciones por incumplimiento.
El desarrollo específico, apartado I.2 Resultados de los recursos auditados;
Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el
Fortalecimiento de Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas
(AFASPE)
3. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración
para la fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el
Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó
realizar de manera coordinada la auditoría, denominada “Recursos del Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)”, a realizar al estado de
Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa Anual de Auditorías para la
Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la
Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados
que se deriven de la revisión a los recursos del FASSA 2015 hasta que se entregue el
Informe de los Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente
informe no se presentan los resultados de la revisión y fiscalización a los recursos del
FASSA 2015.
4. Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la
Ejecución de Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente
Salud.
Respecto al Convenio del Programa Prospera recibió $54,404,001.00 y devengó
$38,913,920.27; de los cuales se revisaron $29,560,713.03 mediante auditoria
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
21
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
financiera se cuantificó como probable daño patrimonial $178,625.73 que representa el
0.5%, que comprende irregularidades por falta de justificación de las erogaciones, falta
de autorización de las erogaciones y obra de mala calidad.
El desarrollo específico, apartado I.4 Resultados de los recursos auditados;
Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la
Ejecución de Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente
Salud.
5. Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)
Recibieron transferencias por $950,661,609.53, devengaron $824,177,100.45, con una
muestra revisada por $125,221,925.28; y de la revisión de auditoría financiera se
cuantificó como probable daño patrimonial $272,733.54 que representa el 0.03%, que
comprende irregularidades por pago improcedente de sueldos y prestaciones adicionales a
personal que existe incompatibilidad de horarios, adjudicaciones fuera de norma y falta de
justificación de las erogaciones.
El desarrollo específico, apartado I.5 Resultados de los recursos auditados;
Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)
6. Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección
Contra Riesgos Sanitarios
Del Convenio Programa Protección contra Riesgos Sanitarios recibieron un total de
$4,902,571.42, devengaron $4,548,629.77; de los cuales se revisaron mediantre
auditoría $3,989,769.89, sin que se haya determinado Probable Daño Patrimonial.
El desarrollo específico, apartado I.6 Resultados de los recursos auditados;
Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección
Contra Riesgos Sanitarios
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
7. Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades
Médicas Móviles
En el caso del convenio Programa Unidades Médicas Móviles recibieron ministraciones por
$8,306,804.63 y devengaron $7,182,562.18, de los cuales se revisaron $6,464,305.96
que mediante auditoría financiera se cuantificó un probable daño a la hacienda pública o
patrimonio de éste ente fiscalizable por $39,600.00 que representa el 0.6% del gasto
revisado, que comprende falta de documentación comprobatoria de las erogaciones.
El desarrollo específico, apartado I.7 Resultados de los recursos auditados;
Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades
Médicas Móviles
8. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua
2015
Por el anexo de Cultura del Agua recibieron $800,000.00 de los cuales devengaron
$799,813.64, se revisaron mediante auditoría financiera $720,000.00 sin determinar
Probable Daño Patrimonial.
El desarrollo específico, apartado I.8 Resultados de los recursos auditados; Ramo
16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua 2015
9. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número
IV.-01/15 (Agua Limpia)
En lo que respecta al programa Agua Limpia ministraron un total de $1,738,465.35 y
devengaron $1,738,127.93; de los cuales se revisaron mediante auditoria
$1,564,618.82 sin que se haya determinado Probable Daño Patrimonial.
El desarrollo específico, apartado I.9 Resultados de los recursos auditados; Ramo
16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número IV.-
01/15 (Agua Limpia)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
10. Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos
Presupuestarios Federales con el Carácter de Subsidios, para el Programa
Comunidades Saludables.
O.P.D. recibió ministraciones del convenio Programa Comunidades Saludables por
$8,305,110.13 devengando la totalidad del recurso, no se determinó un Probable Daño
Patrimonial.
El desarrollo específico, apartado I.10 Resultados de los recursos auditados;
Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos
Presupuestarios Federales con el Carácter de Subsidios, para el Programa
Comunidades Saludables.
Procedimientos de auditoría
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de
las obras y acciones.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga
de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo
de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele
con la leyenda “Operado”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
25
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones,
se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades de
adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén amparados
en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral garantice, en su
caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones pactadas de
conformidad con la normativa aplicable.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y en
caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de oficios y
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
26
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios respectivos, y en
su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado y
autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo revisar
que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación, el
finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo capacidad
técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la documentación
comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita física, que estén concluidas y en
operación.
5.1 Del Órgano de Control Interno o Contraloría Interna
Se notificó a la Contraloría Interna del Organismo Público Descentralizado Salud de
Tlaxcala, con oficio No. OFS/DAFEOA/0742/2016, requerimiento de información acerca de los
resultados obtenidos de auditorías internas y en su caso también de auditorías externas como son:
hallazgos relevantes, observaciones emitidas, solventadas y pendientes de solventar, así como la
opinión respectiva del ejercicio fiscal 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
La titular del Órgano de Control Interno dio respuesta a nuestro requerimiento, con oficio Núm.
5018/CI/165/2016, recibido en este Órgano de Fiscalización Superior en el que informa de la actividad
anual en el ejercicio fiscal 2015, a continuación se describen los resultados:
1. Hallazgos relevantes.
Insumos para la salud caducos en unidades médicas y almacén general.
2. Observaciones emitidas, solventadas y pendientes de solventar.
Durante el Ejercicio 2015 no se emitieron observaciones, la Contraloría Interna se enfocó en
dar seguimiento de la solventación de 136 Observaciones resultantes de revisiones efectuadas
a Unidades médicas de segundo nivel en el Ejercicio 2014 que se encontraban pendientes de
solventar, logrando la solventación de 103 de ellas, por el resto se integraron los expedientes
de presunta responsabilidad a los Servidores Públicos involucrados.
3. Opinión.
Los controles al interior muestran debilidades para atender de forma eficiente los procesos de
entrega y recepción de insumos para la salud en las Unidades médicas, por lo que se hace
necesario partir de una planeación adecuada en las cantidades determinadas como fondos
fijos de estos insumos, estableciendo los controles para lograr una correcta organización que
considere el resguardo, manejo, acomodo, distribución y entrega adecuados por parte del
Almacén General a cargo de la Oficina de Abastecimiento.
4. Instrucción de procedimientos de responsabilidad administrativa contra servidores
públicos.
Por lo que hace a los procedimientos de responsabilidades administrativas en el Ejercicio 2015
se integraron 17 expedientes de Presunta Responsabilidad, mismos que fueron enviados a la
instancia competente con los números de oficios y fechas siguientes:
No. No. de oficio Fecha
1 5018-027. 21/01/2015
2 5018-048. 27/01/2015
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
3 5018-60. 03/02/2015
4 5018-127. 24/03/2015
5 5018-209. 09/04/2015
6 5018-225. 25/03/2015
7 5018-244. 08/05/2015
8 5018-303. 28/04/2015
9 5018-326. 08/05/2015
10 5018-356. 07/05/2015
11 5018-524. 09/07/2015
12 5018-569. 20/07/2015
13 5018-651. 28/08/2015
14 5018-656. 03/09/2015
15 5018-657. 03/09/2015
16 5018-708. 08/09/2015
17 5018-711. 08/09/2015
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las
irregularidades de la cuenta pública, en su caso.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones
909,519.23 591,465.68 318,053.55
Deficiente control en la recepción, manejo y custodia de bienes de consumo, muebles e inmuebles
17,599.52 - 17,599.52
Pagos en exceso por adquisiciones superior al precio de mercado
37,922.72 - 37,922.72
Falta de aplicación de penas y sanciones por incumplimientos
66,774.96 66,774.96 -
Pago improcedente de sueldos y prestaciones adicionales a personal que existe incompatibilidad de horarios
247,300.00 - 247,300.00
Precios superiores al CAUSES 585,502.54 477,989.14 107,513.40
Pagos no autorizados en reglas de operación
584,017.04 468,074.00 115,943.04
Falta de documentación comprobatoria que no reúne requisitos fiscales
1,748.86 1,748.86 -
Obra de mala calidad o con vicios ocultos
62,682.69 - 62,682.69
Total 2,513,067.56 1,606,052.64 907,014.92
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $907,014.92 que representa el 0.07 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $1,362,532,300.85
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
30
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Promoción de Facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal: Se hará del conocimiento al
Sistema de Administración Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus
facultades de comprobación fiscal.
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes
Facturas canceladas o no registradas en el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales del Servicio de Administración Tributaria
317,570.72 145,067.46 172,503.26
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
7. Integración y Variaciones del Patrimonio.
El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente
fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h) de
la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El comportamiento y variaciones del patrimonio del Organismo Público Descentralizado Salud de
Tlaxcala, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:
Concepto Saldo inicial Movimientos
Saldo final Incremento Disminución
Inmuebles 280,549,016.00 63,156,178.00 - 343,705,194.00
Equipo de transporte 43,976,239.00 5,115,400.00 34,797,755.00 14,293,884.00
Equipo de cómputo 22,484,793.00 - 22,484,793.00 -
Mobiliario y equipo de administración
75,287,593.00 5,769,982.00 25,720,921.00 55,336,654.00
Aparatos e instrumental de laboratorio
164,463,785.00 - 164,463,785.00 -
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
193,592,240.00 19,121,788.00 41,488,839.00 171,225,189.00
Herramientas y maquinas 683,513.00 1,867,499.00 2,551,012.00 -
Maquinaria y equipo industrial 2,542,099.00 - 2,542,099.00 -
Equipo de comunicación 3,824,359.00 - 3,824,359.00 -
Equipo médico de radiología 5,081,625.00 - 5,081,625.00 -
Maquinaria, otros equipos y herramientas
27,638.00 16,413,066.00 - 16,440,704.00
Equipo educacional y recreativo 5,630,103.00 929,527.00 5,326,518.00 1,233,112.00
Activos intangibles 1,204,692.00 695,994.00 1,900,686.00 -
Otros bienes 8,452.00 - 8,452.00 -
Total 799,356,147.00 113,069,434.00 310,190,844.00 602,234,737.00
En el transcurso del ejercicio, el activo tuvo incrementos de $113,069,434.00 integrados por inversión
pública de $63,156,178.00 y $49,913,256.00 por movimientos de levantamiento físico inventariable de
bienes muebles registrados contablemente, así como disminuciones por $310,190,844.00.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
8. Estado de la Deuda Pública
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, en el transcurso del ejercicio 2015
y hasta el 31 de Diciembre de 2015 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro
Organismo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública
con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios
generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los
entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es necesario
que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco
Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:
a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable gubernamental;
b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser
valoradas y cuantificadas;
c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,
identificando de manera precisa las bases que la sustentan;
d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es necesaria
para:
Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;
Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;
Sustentar la toma de decisiones; y
Apoyar en las tareas de fiscalización.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales
que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la
identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de
las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de
manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros;
basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y
aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los
métodos, procedimientos y prácticas contables.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
1) Sustancia económica
2) Entes públicos
3) Existencia permanente
4) Revelación suficiente
5) Importancia relativa
6) Registro e integración presupuestaria
7) Consolidación de la información financiera
8) Devengo contable
9) Valuación
10) Dualidad económica
11) Consistencia
De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Organismo
Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, no realizó algunos de sus registros contables en
apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento de los
Postulados de Revelación suficiente, Registro e integración presupuestaria, Consistencia, Devengo
Contable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.
En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas
de sus programas.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria,
Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, la programación y presupuestación del gasto público se debe orientar al cumplimiento
de los programas que documentaron en los planes de gobierno, con indicadores que permitan
determinar el cumplimiento de las metas y objetivos de cada uno de los programas.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala tiene por objeto proporcionar
servicios de salud a toda la población de la Entidad y mejorar la calidad de vida de los mismos,
atendiendo los problemas sanitarios prioritarios del Estado y a los factores que condicionen y
causen daños a la salud, con especial interés en las acciones preventivas.
Cumplimiento de Objetivos
1. Garantizar la calidad de los servicios y la atención médica integral a través de una
infraestructura física instalada en unidades de primer nivel y segundo nivel y de
especialidades, logrando la accesibilidad y disponibilidad de los servicios de salud.
2. Administrar de manera eficiente y transparente los recursos materiales, humanos y financieros
con la finalidad de fortalecer los servicios de salud.
3. Impulsar el acceso a los sistemas de salud públicos con calidad y eficiencia a todo ciudadano
tlaxcalteca.
4. Fomentar la educación para la salud como medida de prevención de enfermedades con la
finalidad de mejorar la calidad de vida de la población tlaxcalteca.
5. Brindar atención médica de primer y segundo nivel de forma oportuna, eficiente y con calidad.
6. Reforzar la accesibilidad del esquema de aseguramiento público en materia de salud.
7. Fortalecer la prevención de riesgos sanitarios a través de la supervisión y seguimiento en la
aplicación de la ley y normas vigentes.
Cumplimiento de metas
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Para el cumplimiento de sus metas y objetivos elaboraron dos proyectos en el Presupuesto basado en
Resultados que son Atención Médica Integral y Agua Limpia.
Del proyecto Atención Médica Integral cumplió parcialmente las metas del Presupuesto Basado en
Resultados, ya que de las 17 acciones programadas, 4 superaron el 100.0%, 4 alcanzaron su meta y 9
no alcanzaron lo programado, se detallan las más relevantes:
1. No alcanzaron su meta de cobertura de vacunación del esquema básico en menores de 1 año
con base a proyecciones de CONAPO, de las 19,287 programadas, solo efectuaron 17,725, que
representa el 91.9%.
2. Lograron su meta de contribuir al aumento en la esperanza de vida de 75.24 años en la
población tlaxcalteca.
3. Lograron su meta de mantener en 0.33 el porcentaje de camas censables por 1,000
habitantes, contribuyendo a elevar los índices de atención en las unidades hospitalarias.
4. Realizaron 6,171 partos por cesárea, 173 menos de los programados que era de 6,344, lo que
representa un avance del 97.27.
5. Cumplieron al 100.0% su meta de realizar 120 jornadas de la salud en los diferentes
municipios del Estado de Tlaxcala, con lo que lograron una mayor cobertura en los servicios
médicos que brinda Salud de Tlaxcala.
6. Aplicaron 211,283 dosis de vacunas del cuadro básico a niños menores de 1 año con la
finalidad de fortalecer la prevención de enfermedades, alcanzando un avance del 86.4% según
lo programado.
7. Superaron su meta de realizar 174,048 detecciones de diabetes en la población tlaxcalteca en
105.4%, ya que detectaron 183,433.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Del proyecto Agua Limpia cumplió parcialmente las metas del Presupuesto basado en Resultados, ya
que de las 8 acciones programadas, 2 superaron el 100.0%, 3 alcanzaron su meta y 3 no alcanzaron lo
programado, se detallan las más relevantes:
1. Superaron con el 110.0% su meta de suministrar 1 vez al mes cada uno de los 10 centros de
acopio de hipoclorito de sodio que se encuentran en el Estado, de 120 centros programados,
suministraron 132.
2. Lograron su meta de realizar 60 operativos de saneamiento básico en aquellas localidades que
presenten mayor riesgo epidemiológico, para prevenir enfermedades de origen hídrico.
3. Suministraron 120 kit de refacciones para equipos closificadores de cloro, con lo que
alcanzaron su meta al 100%.
4. No lograron su meta de suministrar 1,010,00 kilogramos de hipoclorito de sodio a los 10
centros de acopio, ya que solo suministraron 972,900, lo que representa el 96.3%.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala ejerció recursos del Convenio
Específico de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de Acciones de
Prospera Programa de Inclusión Social, Componente Salud (PROSPERA) 2015, para la construcción de
obras de conservación y ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Cuamantzingo y conservación
y ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Felipe Carrillo Puerto, con la finalidad de incrementar
el abasto de agua potable en los Centros de Salud.
Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un
conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
Indicadores Valor %
I.‐ Cumplimiento financiero y presupuestal.
1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 1.9 veces
2. Eficiencia en los ingresos; ( %ingresos recibidos entre pronóstico) 120.6
3. Eficiencia del gasto; ( % recursos devengados entre autorizados) 113.8
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Indicadores Valor %
4. Economía de los recursos; 1 - (%Egresos totales entre ingresos totales) 5.6
II.‐ Cumplimiento del programa de inversión
1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría. 100.0
a) Obras terminadas (%) 100.0
b) Obras en proceso (%) 0.0
2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria
a) Total (%) 100.0
b) Operan adecuadamente (%) 50.0
c) Operan con insuficiencias (%) 50.0
III.- Cumplimiento de metas
1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Si
2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 58.0
IV.‐ Transparencia en la aplicación de los recursos
1. Difusión de la información su página de internet (si, no, parcial) Si
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben
ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de
conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 1, 2, 16, 17, 18, 19, 23, 25, 27, 28, 33, 34, 37, 41, 42, 44, 46, 47, 49, 56, 67, de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Artículos 24 y 25 de la Ley Federal de Trabajo.
Artículos 191 de la Ley Federal de Derechos.
Artículo 82, fracciones XI y XII de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria.
Artículos 27, fracción V, 99, fracción III, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Cuadragésimo Cuarto Transitorio, de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Artículo 37, apartado A, fracción IV, inciso a), numeral (ii), del Presupuesto de Egresos de la
Federación
Artículos 10 y 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículos 21 fracción II, 22, 44 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Estado de Tlaxcala.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Artículo 24, 46 fracción IX de la Ley Laboral de los Servidores Públicos del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios.
Artículos 57 y 58 de la Ley del Patrimonio del Estado de Tlaxcala.
Artículo 59 fracciones IV, XII, XIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos
para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículo 53, 54, 64, 66, 67, 68, 69 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas.
Artículos 136, 288, 301, 302, 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
Artículos 96, 164, 165, 168, 169 y 170 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
Artículos 6, 71,96, 98, 100, 101 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el
Ejercicio Fiscal 2015.
Artículos 20 fracción VIII, 37 fracción XIII y 40 fracción VIII del Reglamento Interior.
Punto Nº XI de las funciones del Departamento de Infraestructura en salud del Manual del
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala.
Párrafo noveno fracción IV de los Lineamientos y Políticas Generales del Ejercicio del
Presupuesto, las Medidas de Mejora y Modernización así como de austeridad del gasto público
de la gestión administrativa para el ejercicio 2015.
Lineamientos primero, tercero y cuarto y Anexo 1 del Acuerdo que establece los Lineamientos
para la Adquisición de Medicamentos Asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud por
las Entidades Federativas con Recursos de Sistema de Protección Social en Salud.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Cláusula Quinta numeral 9 del Convenio específico de coordinación para la transferencia de
recursos presupuestarios federales, con el carácter de subsidios para el programa
comunidades saludables.
Cláusula Sexta fracción III, Séptima fracción IX, Anexo 9 del Convenio Específico de
Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos Presupuestarios Federales para la
operación del Programa de Unidades Médicas Móviles.
Cláusula Octava del Convenio específico en materia de ministración de subsidios para el
Fortalecimiento de Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas.
Cláusula Segunda parámetro cuarto y quinto del Convenio Modificatorio Específico en Materia
de Ministración de Subsidio para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pública en las
Entidades Federativas.
Cláusula Séptima fracción VIII del Convenio Específico en Materia de Transparencia de
Recursos para la Protección Contra Riesgos Sanitarios.
Puntos 3.5.2 y 4.10 de las Reglas de Operación de PROSPERA Programa de Inclusión Social,
para el Ejercicio Fiscal 2015.
Numeral 4.9.2.2. de las Reglas de Operación del programa Comunidades Saludables.
Numeral 2, 5 fracción VII, apartado B, del Anexo IV, del Acuerdo de Coordinación que
celebran la Secretaría de Salud y el Estado de Tlaxcala, para la Ejecución del Sistema de
Protección Social en Salud.
Fracción VIII inciso 2 del Anexo de ejecución número IV.-01/15, para la protección de riesgos
sanitarios de Tlaxcala, con el objeto de formalizar las acciones relativas al programa "Agua
Limpia".
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
12. Observaciones Pendientes de Solventar.
El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,
asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de
observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y argumentación
no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes en el informe de
resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un
plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste Órgano
Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero - Octubre
4 33 17 12 66 4 23 9 11 47 0 10 8 1 19
Noviembre – Diciembre
4 39 7 9 59 3 21 4 1 29 1 18 3 8 30
Subtotal 8 72 24 21 125 7 44 13 12 76 1 28 11 9 49
Auditoría de obra pública
Enero - Diciembre
0 2 2 2 6 0 0 0 0 0 0 2 2 2 6
Subtotal 0 2 2 2 6 0 0 0 0 0 0 2 2 2 6
Suma 8 74 26 23 131 7 44 13 12 76 1 30 13 11 55
Acuerdo con SECODUVI
0 52 83 57 188 0 0 0 0 0 0 52 83 57 188
Total 331 83 248
R= Recomendación
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
13. Procedimientos de Responsabilidad
No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación de la cuenta
pública 2015, del Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
14. Opinión
El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó la
Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Organismo Público Descentralizado
Salud de Tlaxcala, con el objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera; comprobar si
la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos por recaudación
propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales reasignados, donativos y
la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las
disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y con base en los programas
aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta
pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue
planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los
procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En
consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se refiere solo a
las operaciones revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra
revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones
legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y
con base en los programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el
contenido del presente Informe, por lo que es procedente APROBAR CON SALVEDAD la cuenta
pública del Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, por el periodo
comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince.
El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:
El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:
I. Reintegrar $907,014.92 del punto 6 Posibles desviaciones de recursos
públicos.
II. Solventar las 11 observaciones del anexo 5. Posible Daño Patrimonial ó
Pliego de observación de Auditoría Financiera.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
46
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
III. Solventar las 2 observaciones del anexo 6. Posible Daño Patrimonial ó
Pliego de observación de Auditoría de Obra Pública.
IV. Solventar las 9 observaciones del anexo 7. Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria (PRAS) de Auditoría Financiera.
V. Solventar las 2 observaciones del anexo 8. Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria (PRAS) de Auditoría de Obra Pública.
VI. Solventar las 29 observaciones del anexo 9. Administrativas
(Recomendación y Solicitud de Aclaración) de Auditoría Financiera.
VII. Solventar las 2 observaciones del anexo 10. Administrativas
(Recomendación y Solicitud de Aclaración) de Auditoría de Obra Pública.
VIII. Dar seguimiento a las 188 observaciones del Acuerdo de colaboración
celebrado con SECODUVI.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
15. Seguimiento al Resultado del Informe.
1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos Autónomos de
seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de solventar del presente
Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha están en proceso o no
iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente
fiscalizable.
2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del Ejecutivo del
Gobierno del Estado de Tlaxcala y/o a la Junta Directiva del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala, respecto de las irregularidades contenidas en el
presente Informe y que tengan el carácter de responsabilidad administrativa imputada a los
servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal fincamiento.
3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización Superior, a emitir
los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que
pudieran afectar el patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los
servidores públicos en el ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una
vez dictaminado por el H. Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las
sanciones conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores públicos
de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna irregularidad, derivada
del seguimiento de la revisión y fiscalización correspondiente al ejercicio fiscal dos mil
quince, pudiendo en su caso variar el sentido del mismo.
Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.
C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE
ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA.
ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIODICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA
EL 28 DE MARZO DE 2016
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I. Resultados de los Recursos Auditados
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.1 Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.1. Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala dispone de un Manual de
Organización y Reglamento Interno debidamente autorizados.
Transferencias de los recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo
con la distribución y calendarización autorizada.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió de la Secretaría de
Planeación y Finanzas participaciones estatales por $311,833,991.26, importe superior a lo
autorizado en el Presupuesto de Egreso del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio Fiscal 2015
que era de $293,146,135.00.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las
obras y acciones.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala dispuso de una cuenta
bancaria específica para la recepción y manejo de los ingresos recaudados y participaciones
estatales.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de
otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
51
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
De la revisión a los estados de cuenta bancaria se constató que el Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencias de recursos entre cuentas
de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que
justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no dispone de un Sistema
de Contabilidad Gubernamental que registre de manera armónica, delimitada y específica
las operaciones presupuestarias de ingresos (estimado, modificado, devengado,
recaudado), de egresos (autorizado, modificado, comprometido, devengado, ejercido,
pagado) así como su correlación contable automática, derivada de la gestión pública y de
otros flujos económicos.
Solventada (A.F. 2° A - 1)
Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten reportes
financieros del 01 de enero al 31 de marzo de 2016 donde se reconocen los momentos
contables del ingreso y gasto generado del sistema informático que da cumplimiento a las
normas emitidas por el CONAC.
El estado de cuenta bancario, la balanza de comprobación y la conciliación bancaria al 31
de diciembre de 2015 muestran diferencia de saldos en la cuenta de bancos por
$748,706.97.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 4)
Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan oficio en el
que la directora de administración instruye coordinarse y atender el seguimiento diario de
los importes en saldos bancarios de ejercicios anteriores, a efecto de conciliar y no existan
diferencias en contabilidad, omiten anexar reportes corregidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
La conciliación bancaria de la cuenta concentradora de recursos Estatales 2015 registran
abonos en libros no considerados por bancos por $6,462,691.61, sin presentar cheques
cobrados y documentación comprobatoria.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 5)
Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan conciliación
bancaria al 31 de marzo de 2016 donde se observa un monto pendiente de $673,942.00,
omiten documentación comprobatoria.
Registran cargos en libros no considerados por bancos por la cantidad de $6,000,000.00
de fecha 23 de diciembre de 2015, omiten póliza de registro con documentación
comprobatoria.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 6)
Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten conciliación
bancaria al 31 de marzo de 2016 donde reflejan saldo en ceros y estado de cuenta
bancario, sin embargo no presentan documentación comprobatoria y justificativa del
gasto.
La cuenta Deudores Diversos presenta disminuciones por $363,625.42, sin presentar
pólizas de registro con documentación comprobatoria y justificativa.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan pólizas de
registro por las disminuciones con documentación comprobatoria y justificativa que avalan
el gasto realizado.
La balanza de comprobación al 31 de diciembre muestra saldo en la cuenta deudores
diversos por $3,650,162.65 de los cuales $2,111,126.98 corresponden a ejercicios
anteriores sin tener movimientos en el ejercicio y la diferencia de $1,539,035.67
pertenecen a deudores 2015.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 7)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, anexan oficios del
estatus de los deudores diversos y un acta circunstancial ante la procuraduría general de
justicia por denuncia de delito probablemente constitutivo en contra de un servidor
público, omiten presentar documentos que muestren la recuperación de recursos.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala presenta cuentas por
cobrar al 31 de diciembre por $3,306,011.40 integrados por $3,289,880.40 de ejercicios
anteriores y $16,131.00 del ejercicio 2015.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 8)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, no presentan
documentos que muestren la recuperación de recursos y/o por los movimientos contables
realizados.
La cuenta de Proveedores presentan saldo al 31 de diciembre de 2015 por
$190,587,810.48; integrado por $792,119.76 de ejercicios anteriores, $187,635,603.77
por provisiones, de las cuales $77,208,002.56 fueron realizadas en el bimestre
noviembre-diciembre 2015 y $2,160,086.95 por devoluciones.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 9)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, no anexan
documentos que comprueben los pagos realizados y/o cancelaciones en su caso.
Al 31 de diciembre la cuenta de acreedores diversos muestra saldo por $116,487,819.65;
de los cuales $116,231,785.34 corresponden a ejercicios anteriores y $256,034.31 al
ejercicio fiscal 2015.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 10)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, omiten presentar
documentos que comprueben los pagos realizados y/o cancelaciones en su caso.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de
recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
De la revisión a los registros contables, se observa que el registro se realiza posterior a la
aplicación del gasto, sin considerar el momento de devengo, ya que realizan aplicación del
gasto en los meses de febrero, mayo, junio, agosto y afectan las partidas presupuestales
de manera posterior en octubre y noviembre.
Solventada (A.F. 2° A - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan como
medida preventiva oficio en el que la directora de administración de la secretaría de salud y
O.P.D. Salud de Tlaxcala instruye apegarse estrictamente al artículo 34 y 67 de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental así como al artículo 309 del Código Financiero para
el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El estado de ingresos y egresos muestra superávit por $160,846,069.29 sin especificar el
destino de los recursos.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 12)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían acta de la
primera Junta Directiva donde muestran la distribución de superávit a nivel capítulo, omiten
presentar la distribución a nivel partida presupuestal.
Al final del ejercicio se observan gastos en 17 partidas que no cuentan con asignación
presupuestal por $67,680,430.85, así como sobregiros presupuestales en 53 partidas del
gasto, sin presentar presupuesto de egresos modificado autorizado por su Junta Directiva.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 13)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan acta de la
primera Junta Directiva donde muestran las modificaciones a nivel capítulo, omiten
presentar la distribución a nivel partida presupuestal.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele con
la leyenda “Operado”.
No aplica
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
De acuerdo a su plantilla de personal, nómina y cargas horarias, se detectó que un servidor
público de O.P.D Salud de Tlaxcala, que labora como encargado de los equipos médicos
quirúrgicos, recibe percepciones en otro ente público, por lo que se pide reintegrar el
recurso otorgado de enero a octubre por $106,920.00.
Pendiente de solventar (A.F. 1° B - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096, de fecha 29 de abril de 2016, presentan oficio
donde dan a conocer las actividades del servidor público observado, envían registros de
entrada y salida de personal, constancia de la escuela donde trabaja con horario vespertino
y los sábados seis horas por los meses de septiembre-diciembre, firmada el 5 de abril de
2016. Falta justificar horarios de enero-agosto de 2015.
Realizan pago de cuotas sindicales en los meses de julio, noviembre y diciembre, sin
presentar documentación que compruebe el pago realizado por $18,940.66.
Solventada (A.F. 1° A – 2; 2° A - 16)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían recibos del
sindicato nacional de trabajadores de la secretaría de salud por $18,940.66
Realizan gastos de $30,000.00 por concepto de combustible, sin presentar bitácoras de
suministro que justifique el gasto, solicitado mediante oficio OFS/DAPEOA/283/2015 de
fecha 07 de Diciembre de 2015.
Solventada (A.F. 1° B - 2)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan bitácoras
de combustible por el monto de la factura.
Registran compra de dos automóviles por $214,400.00 con cargo a la partida Gastos de
Orden Social para evento de fin de año promovido por el Sindicato Nacional de
Trabajadores de la Salud.
Solventada (A.F. 2° A - 17)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían las
Condiciones Generales de Trabajo en el que se establece discrecionalmente la Secretaría
podrá organizar festivales y efectuar sorteos gratuitos en beneficio de los trabajadores.
Anexa evidencia fotográfica del evento y de los autos y actas de hechos de entrega de
vehículo con copia de factura en el que los beneficiarios firman de conformidad.
Pagan la cantidad de $6,000.00 por pasajes terrestres para acudir a la quinta reunión
nacional de Directores de Servicios de Salud en la Ciudad de México, omiten
documentación comprobatoria y justificativa del gasto efectuado.
Solventada (A.F. 2° B - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan ficha de
depósito por $2,105.50 a la cuenta bancaria con terminación 2338, oficio de comisión,
invitación, constancia de permanencia y comprobación por $3,894.50
La partida "Mantenimiento y conservación de bienes Informáticos" muestra gasto por
reparación de impresora marca Epson sin mencionar características que puedan identificar
el bien a reparar, por $4,900, siendo un costo superior al precio de mercado de una
impresora Epson.
Solventada (A.F. 1° A - 5)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten aclaración
por parte del proveedor donde menciona que realiza dos servicios, una a la impresora
Epson por mantenimiento físico correctivo e instalación de sistema de tinta continua por
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
$1,200.00 y copiadora canon por $3,700.00 por mantenimiento físico correctivo, cambio de
sistema de engrane, cambio juego de uñas, cambio de fusor, evidencia fotográfica,
cotización.
Erogan la cantidad de $1,748.86 por concepto de lona para la tercera semana nacional de
vacunación con cargo a la partida “impresión y elaboración de material informático”, sin
anexar comprobante fiscal por el concepto pagado.
Solventada (A.F. 2° B - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, solventan con copia
de factura cotejada en el Sistema de Administración Tributaria la cual se encuentra vigente,
así mismo remiten evidencia fotográfica.
Efectúan gastos en la partida “Difusión de mensajes sobre programas” de $32,000.00, por
concepto de actividades del fomento a la salud, omiten la recepción de los servicios o
informe detallado por la actividad que justifique la erogación.
Solventada (A.F. 2° A - 19)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían orden de
servicio con cláusulas contractuales a las que se sujeta el proveedor debidamente firmado,
nota informativa anexando presentación de las actividades, y CD con informe de
actividades.
Contratan servicios médico quirúrgicos para la insuficiencia renal crónica por adjudicación
directa por $2,380,320.00 debido a dos licitaciones declaradas desiertas, de acuerdo al
contrato menciona equipo multidisciplinario quien realiza la capacitación, del cual no
presentan relación del mismo, lista de personal capacitado y constancias obtenidas, así
como resultados obtenidos.
Solventada (A.F. 2° A - 20)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten contrato de
prestación de servicios, curriculum del equipo multidisciplinario y constancias del personal
capacitado.
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Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
De la verificación de facturas de un solo proveedor que acreditan el importe de
$172,503.26 en el portal de Servicio de Administración Tributaria, se constató que las
mismas se encuentran canceladas al 30/12/15, se procedió a realizar visita domiciliaria con
los datos contenidos en la factura mediante oficio DAPEOA/0775/2016 de fecha 10 de
marzo del 2016 al proveedor en el que se constató que se trata de un inmueble de dos
niveles sin alguna característica de negocio y vecinos del lugar comentan que lleva
aproximadamente un mes que un matrimonio vivía ahí y mudó.
Pendiente de solventar (A.F. 2° B - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían facturas que
reemplazan las observadas, así como aclaración del proveedor por el cambio de domicilio,
sin embargo el año de emisión es 2016.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
La cuenta de fondo de administración a cuenta de terceros muestra saldo por
$50,905,804.22, $36,414,597.80 de impuestos generados, de los cuales $5,329,586.27
corresponden al bimestre noviembre-diciembre 2015, $14,488,635.52 son por descuentos
al personal y $2,570.90 pertenecen a médicos residentes y UNEMES CAPA 2015.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 11)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan acuse de
recibo por la declaración de impuestos federales por $32,932,723.00 aun falta por enterar
$17,973,081.22.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Adquieren Hipoclorito de sodio con cargo a la partida Otros productos químicos por
$691,267.20 de manera directa, sin realizar el procedimiento de invitación a cuando menos
tres proveedores, no presentan la excepción al procedimiento de adjudicación.
Solventada (A.F. 1° A - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan pedido,
solicitud de adquisición de bienes y/o servicios, acta de la 24° sesión ordinaria celebrada el
31 de diciembre de 2014, donde se autoriza la ampliación al pedido por $1,013,840.00.
Realizan compra de sustancias químicas por $1,719,303.28 de manera directa, sin
presentar la excepción a la Licitación Pública Nacional.
Solventada (A.F. 1° A - 4)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían acta de
sesión 24° extraordinaria celebrada el 31 de diciembre de 2014 donde autorizan ampliación
de contrato por $584,767.60, factura, oficio/RM/247/2016 en el que establecen la
adjudicación directa por tres meses para el centro Estatal de Transfusión Sanguínea por
$1,250,071.68, contrato abierto para la adquisición de consumibles y reactivos, convenio de
colaboración celebrado con OMG a efecto de asegurar las mejores condiciones en cuanto a
precio, calidad y financiamiento para Salud de Tlaxcala, para el ejercicio 2015.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores contratados por el Organismo cumplieron con las condiciones
contractuales establecidas.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,
las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,
control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan
realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
La balanza de comprobación al 31 de diciembre del ejercicio fiscal 2015 muestra bajas en
activo fijo por $652,243,935.76, sin presentar proceso de desincorporación de bienes, sólo
anexan acta de la primera sesión ordinaria donde se autoriza la baja de bienes.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 15)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten oficio donde
el comité técnico autoriza la desincorporación de 12,865 muebles, convocatoria de subasta
pública presencial a llevarse a cabo el 29/10/2015, acta donde se autoriza la baja de
bienes, sin embargo, no presentan los ingresos obtenidos por la venta de los mismos.
Adquieren sillas apilables, sillas secretariales, archiveros y medicamentos, por $646,700.26,
sin presentar registros de entradas y salidas de almacén, así como recepción de los
mismos.
Solventada (A.F. 2° A - 18)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten alta de los
bienes en el sistema inventariable, entrada de almacén y/o Kardex por clave de los
medicamentos, orden de despacho por la salida de productos.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos.
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala publicó en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet el ejercicio, destino y los resultados
obtenidos respecto de los recursos estatales.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la
página oficial de internet el monto de los recursos recibidos, el ejercicio y los resultados
alcanzados.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera, se encontraron
hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pago improcedente de sueldos y prestaciones
adicionales a personal que existe
incompatibilidad de horarios.
106,920.00 - 106,920.00
Falta de documentación comprobatoria de las
erogaciones 36,000.00 36,000.00 -
Falta de documentación comprobatoria que no
reúne requisitos fiscales 1,748.86 1,748.86 -
Total 144,668.86 37,748.86 106,920.00
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $106,920.00 que representa el 0.03 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $373,557,262.70
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Promoción de Facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal: Se hará del conocimiento al
Sistema de Administración Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus
facultades de comprobación fiscal.
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes
Facturas canceladas en el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales del Servicio de Administración Tributaria
172,503.26 - 172,503.26
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero - Octubre 0 1 2 4 7 0 1 1 4 6 0 0 1 0 1
Noviembre - Diciembre
2 12 2 8 24 2 6 2 1 11 0 6 0 7 13
Sub total 2 13 4 12 31 2 7 3 5 17 0 6 1 7 14
Total 31 17 14
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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I.2 Convenio Específico en Materia de Ministración de
Subsidios para el Fortalecimiento de Acciones en Salud
Pública en las Entidades Federativas (AFASPE)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.2. Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento
de Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE).
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
De la revisión física de los bienes muebles adquiridos durante el periodo enero-diciembre
del ejercicio fiscal 2015 por $664,926.42 no cuentan con número de inventario además de
encontrarse en almacén sin ser utilizados.
Parcialmente solventada (A.F. 1° A – 1; 2° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían fotografías
de algunos bienes etiquetados, resguardos y alta en activo, respecto a 3
tococardiógrafos no presentan resguardos.
Presentan saldo en la cuenta contable bienes muebles un total de $552,307,321.79 que al
conciliar con el sistema de inventario de bienes muebles existe diferencia de
$69,610,331.79, lo que muestra que el sistema no opera en tiempo real.
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, solventan
presentando inventario de bienes muebles conciliado con balanza al 31 de diciembre de
2015, links de inventario y oficio de reporte de inventario del jefe del departamento de
recursos materiales y servicios generados del O.P.D. Salud de Tlaxcala.
Transferencias de los recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo
con la distribución y calendarización autorizada.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
66
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió de la Secretaría de
Planeación y Finanzas los recursos del Convenio de acuerdo con la distribución y
calendarización autorizada.
2. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las
obras y acciones.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aperturó una cuenta
bancaria específica para recepción recursos del Convenio Específico en Materia de
Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pública en las
Entidades Federativas (AFASPE).
3. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de
otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencias
de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte.
4. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que
justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
Mediante oficio número OFS/DAPEOA/283/2015 de fecha 07 de diciembre de 2015 se
solicitó pólizas contables con su respectiva documentación comprobatoria y justificativa
del gasto realizado por $253,613.41, de las cuales omiten presentar.
Pendiente de solventar (A.F. 1° B - 1)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
67
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan pólizas
de registro con documentación comprobatoria y justificativa, no obstante, omiten anexar
información de dos pólizas por $22,000.00
De la revisión al estado de cuenta bancario terminación 2692 del periodo 01 al 31 de
diciembre de 2015, balanza de comprobación del periodo 01 de noviembre al 31 de
diciembre de 2015 y conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2015 se observa
diferencia de saldos en la cuenta contable de bancos por $172,811.88.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, anexan oficio de
instrucción No. 5018 D.A. 365/2016 en el que se solicita realizar las conciliaciones
bancarias en forma periódica que se utilicen para el manejo del gasto de operación y
llevar a cabo con oportunidad y transparencia el Sistema de Registro, Control e
Información contable, no obstante omiten presentar reportes correctos.
En la conciliación bancaria de la cuenta número HSBC 4057502692 concentradora de
recursos AFASPE 2015 registran abonos en libros no considerados por bancos por la
cantidad de $312,802.82.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A – 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten estado de
cuenta bancario donde se verifica los retiros efectuados de seis gastos, siguen pendientes
tres por $170,065.17
5. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de
recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
Adquieren un paquete de boquillas para alcoholímetro desechables por $25,000.00
registrados de manera incorrecta en el capítulo 5000 por ser un material desechable, así
mismo no presentan salidas de almacén por el material utilizado.
Solventada (A.F. 1° A - 4)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan nota
aclaratoria de la responsable del programa indica que las partidas presupuestales son
enviadas por la federación, por lo que no se pueden realizar modificaciones en las
entidades.
6. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele
con la leyenda “Operado”.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala canceló la documentación
comprobatoria del gasto con la Leyenda “Operado” con recursos del programa AFASPE.
Ejercicio y destino de los Recursos.
7. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
Realizan adquisición de 32 maletines equipados con baumanometro de brazalete,
estetoscopio, doptone, estuche de diagnóstico, cinta métrica ahulada, termómetro de
mercurio, tabla soporte con calculadora y caja para punzocortante con un costo de
$9,000.00 cada uno dando un total de $287,999.97, no presentan la distribución de los
maletines a las tres jurisdicciones sanitarias, firmados por el personal responsable.
Solventada (A.F. 1° A - 7)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían distribución
de los 32 maletines y oficios dirigidos a personal por la entrega de maletines firmados de
conformidad.
Adquieren 300 CD’S educativos de alimentación, por un monto de $44,999.88 y 70
paquetes Nutrikit juega y aprende de 132 imágenes y contadores por $223,999.34, no
presentan documento que muestre autorización del Comité de Adquisiciones, la
justificación de la excepción al proceso de adjudicación, así como registros o documentos
que den certeza que los proveedores son los únicos que realizan este tipo de material.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 8)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
69
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían certificado
de registro público del derecho de autor, título de registro de marca, omiten presentar
autorización del comité de adquisiciones.
Efectúan compra de antisueros mono específico y polivalente por $108,000.00, omiten
presentar la distribución de los antisueros adquiridos.
Solventada (A.F. 1° A - 9)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten cuadro de
distribución de los antisueros adquiridos.
Realizan compra de uniformes para personal; 40 chalecos gabardina, 100 pants para
dama, 100 pants para caballero, 130 playeras tipo polo, 100 batas para consulta para
dama y 100 sacos para caballero por $110,270.64, solo muestran facturas con firmas de
conformidad por los responsables del programa y no presentan listas del personal que
recibió los uniformes.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 10)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan lista de
beneficiarios, no obstante, falta distribuir 54 pants de dama, 71 pants de caballero, 68
playeras, 53 batas para consulta y 81 sacos para caballero.
Erogan la cantidad de $82,290.51 por la compra blusas, camisas, chaleco en gabardina
color gris y mochilas color negro, sin embargo el portal de SIAFFASPE establece
presupuesto para la compra de 40 chalecos amarillo brigadista por $439.99 cada uno
dando un total de $17,599.60 y adquieren chaleco color gris, por lo que no se apegan a lo
establecido en el portal y no integran lista del personal que recibió los uniformes
adquiridos.
Pendiente de solventar (A.F. 1° B - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían documento
en el que el proveedor aclara que los precios varían debido a que fueron dos tipos de
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
70
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
chaleco uno gris y otro amarillo, evidencia fotográfica del chaleco amarillo, sin embargo la
factura dice que adquirieron chalecos grises y no amarillos.
Registran adquisición de otros productos químicos (reactivos, cubetas de reacción para la
determinación cuantitativa de hemoglobina, equipo de controles positivos y negativos
para pruebas DB PCR) por $311,953.83, de los cuales no presentan distribución
Solventada (A.F. 2° A - 4)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían control de
material de entrega de los kits de reactivos y lista de pacientes a quienes se les realizaron
las pruebas y oficio número 284 en el que explican en que se ocuparon los insumos y
factura con firma de recibido.
Pagan $159,999.96 por la compra de 20 Doptone portátil de latidos fetales (Fonodetector
marca Bistro Modelo BT 200) de $7,999.99 cada uno, omiten presentar entrada de
almacén, distribución del material, y página del portal de SIAFFASPE que certifique la
adquisición realizada.
Solventada (A.F. 1° A - 11)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían portal de
SIAFFASPE en el que muestra el presupuesto autorizado, cuadro de distribución, y oficios
dirigidos al personal que recibió los doptones.
Efectúan gasto por $59,999.99 por taller de instructores en primera respuesta dirigido a
personal paramédico, médico y enfermería (incluye desayuno, comida y obsequios
durante los días 10, 11 y 12 de junio de 2015), omiten página del portal de SIAFFASPE
que certifique el gasto realizado, curriculum del ponente y resultados obtenidos.
Solventada (A.F. 1° A - 12)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten
presupuesto autorizado mediante portal de SIAFFASPE, curriculum del ponente,
evaluación del personal, contratos de aprendizaje celebrados con el personal y cláusulas
contractuales a las que se sujeta el proveedor.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
71
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Pagan la cantidad de $35,999.97 por la compra de 3 módulos de transformación de
alimentos con distribución de alimentos deshidratados, el proveedor no cumple con la
vigencia del contrato ya que es del 08/05/2015 al 30/05/2015, y las facturas son de
fechas 23/06/2015 y 08/07/2015, existe falta de aplicación de penas convencionales del
0.7 por ciento por cada día de atraso como lo establece el contrato.
Solventada (A.F. 1° B - 4)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
solicitud de adquisición de bienes y/o servicios, ampliación de las cláusulas contractuales
a las que se sujeta el proveedor con fecha de vigencia del 08/05/2015 al 30/10/2015.
Registran pago por diseño e instalación de cursos en línea “perspectivas de igualdad de
género en salud" por la cantidad de $117,140.13, omiten presentar el diseño, evidencia
de los cursos en línea, personal capacitado, resultados obtenidos y personal que
administra el portal.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 8)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían
impresiones del diseño de curso en línea, personal usuario, personal que está a cargo
del portal, no presentan resultados obtenidos.
Contratan un diplomado de sexualidad por $91,379.31, omiten anexar contrato por la
prestación de servicios que especifique los servicios prestados, cronograma de
actividades, curriculum del ponente y resultados obtenidos.
Solventada (A.F. 2° A - 7)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten
cronograma de actividades, curriculum del ponente, nota informativa del responsable del
programa en el que describe los resultados obtenidos y cláusulas contractuales a las que
se sujeta el proveedor.
8. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
72
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no presentó evidencia
de haber destinado el equivalente del uno al millar de los recursos federales transferidos
por $61,616,483.03, al Órgano Técnico del Congreso del Estado..
Solventada (A.F. 1° A - 5)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían
transferencia bancaria por el entero correspondiente a favor del Órgano Fiscalizador.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
9. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala cumplió en las
adquisiciones con las modalidades de adjudicación que establece la normativa.
10. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
De la revisión de dos facturas remitidas por el mismo proveedor se observó diferencia
de precios en la adquisición de 40 chalecos en gabardina color gris, unisex, cierres y
múltiples bolsas en la parte delantera, logotipos bordados a color en la parte delantera
una por $17,599.52 y en la otra por $20,323.20 existiendo diferencia de $2,723.68.
Pendiente de solventar (A.F. 1° B - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían
documento en el que el proveedor aclara que los precios varían debido a que fueron dos
tipos de chaleco uno gris y otro amarillo, evidencia fotográfica del chaleco amarillo, sin
embargo la factura dice que adquirieron chalecos grises y no amarillos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
73
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Efectúan erogaciones en la partida Difusión de mensajes por $500,000.00 a tres
proveedores, los contratos celebrados no cuentan con vigencia, por lo que no se sabe si
los proveedores cumplen con los plazos correspondientes para la recepción de los
servicios, responsabilidad del área de recursos materiales.
Solventada (A.F. 2° A - 5)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, adjuntan nota
informativa en el que explican que es porque el servicio es limitado a un periodo
determinado de difusión ya que es fundamental, aumentando o disminuyendo el
impacto de acuerdo a las necesidades del programa, las cuales se basan en índices
poblacionales.
Pagan congresos y convenciones servicio integral a domicilio para "Semana de
sensibilización sobre detección oportuna de cáncer y cuello uterino del 10 al 16 de
agosto de 2015, dirigido a las mujeres Tlaxcaltecas" por $100,000.00, el contrato que
anexan no especifica los servicios a prestar y montos por cada uno de los mismos, así
como cronograma de actividades, de igual forma los documentos justificativos
mencionan que el evento se realizó del 10 al 14 de agosto y presentan sólo lista de
asistentes del día 10 de agosto y realizan los eventos fuera del plazo que establece el
portal de SIAFFASPE el cual es del 3 al 9 de agosto de 2015.
Solventada (A.F. 2° A - 6)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, anexan
comunicado de “campaña de sensibilización de cáncer de cuello uterino más cerca de lo
que parece”, en el que mencionan que la campaña se realizará del 10 al 16 de agosto
en todo el país, portal SIAFFASPE en la que la federación modificó las fechas de acuerdo
al mismo comunicado, lista de asistencia de los días 10 al 16 de agosto.
Registran compra de material impreso, para promoción de la salud por $299,976.00, en
la que presentan factura de fecha 30/07/2015, pedido con cláusulas contractuales a las
que se sujeta el proveedor con vigencia del 22/05/2015 al 18/06/2015, no obstante
como se puede observar el proveedor no cumplió con el plazo de entrega de bienes y/o
servicios ya que el contrato maneja un plazo del 22/05/2015 al 18/06/2015 y los
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
74
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
servicios son entregados el 30/07/2015 por lo que no aplican las penas convencionales a
las que se hace acreedor el proveedor por $62,994.96.
Solventada (A.F. 2° B - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan nota
informativa en la que anexan nota de remisión con fecha 28/05/2015 en la que se
reciben las piezas de impresión, factura que comentan que la firma de recibido es de
conformidad con las clausulas contractuales a las que se sujeta el proveedor del 22 de
mayo al 18 de junio de 2015.
11. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,
las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,
control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan
realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Con Oficio OFS/DAPEOA/283/2015 de fecha 07/12/2015 se solicitó resguardos o en su
caso entrada de almacén de los bienes adquiridos durante el ejercicio fiscal 2015
(cámaras fotográficas, amplificadores, mesas universal para exploración) que acrediten
la existencia de los mismos por $51,499.95, de los cuales omiten presentarlos.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten
resguardos de las cámaras fotográficas y amplificadores, de las mesas universal para
exploración no presentan resguardos, sólo fotografías que muestran siguen sin ser
utilizados.
De la revisión a los resguardos de las adquisiciones realizadas en 2015, se verificó que
no se encuentran actualizados, ya que se encuentran a nombre de personal dado de
baja.
Solventada (A.F. 1° A - 6)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
75
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
resguardos de los bienes debidamente actualizados.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
12. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala presentó evidencia de
haber enviado los informes trimestrales a la Secretaría de Salud sobre el ejercicio,
destino y resultados obtenidos de los recursos aplicados.
13. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, obras y acciones a realizar
y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
76
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera, se encontraron
hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria de las
erogaciones. 253,613.41 - 253,613.41
Deficiente control en la recepción, manejo y
custodia de bienes de consumo, muebles e
inmuebles
17,599.52 - 17,599.52
Pagos en exceso por adquisiciones superior al
precio de mercado 37,922.72 - 37,922.72
Falta de aplicación de penas y sanciones por
incumplimiento 66,774.96 66,774.96 -
Total 375,910.61 66,774.96 309,135.65
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $309,135.65 que representa el 0.5 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $57,944,498.86
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
77
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero – Octubre 2 8 4 2 16 2 6 1 1 10 0 2 3 1 6
Noviembre - Diciembre
0 8 1 0 9 0 4 1 0 5 0 4 0 0 4
Sub total 2 16 5 2 25 2 10 2 1 15 0 6 3 1 10
Total 25 15 10
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
78
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.3 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
(FASSA)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
79
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.3. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la
fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus Municipios
suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización Superior del
Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la auditoría número
1460-DS-GF, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
(FASSA)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa Anual de
Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoria Superior
de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se deriven de la
revisión a los recursos del FASSAA 2015 hasta que se entregue el Informe de los Resultados al
Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los resultados de la
revisión y fiscalización a los recursos del FASSA 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
80
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.4 Convenio de Colaboración en Materia de
Transferencia de Recursos para la Ejecución de Acciones
de Prospera Programa de Inclusión Social, Componente
Salud
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
81
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.4. Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución
de Acciones de Prospera Programa de Inclusión Social, Componente Salud
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Realizan pago de $867,416.09 por compra de ampicilina y amoxicilina, los cuales son
para las unidades médicas, adquiridas mediante licitación GET-LPN-012-2015. El
contrato de prestación de servicios no se encuentra debidamente firmado por las partes
contratantes.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten contrato
de prestación de servicios debidamente formalizado y certificado.
Transferencias de los recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo
con la distribución y calendarización autorizada.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió del Programa
Prospera $54,404,001.00 conforme a lo establecido en las cláusulas contractuales.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las
obras y acciones.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aperturó una cuenta
bancaria específica para el manejo de los recursos.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de
otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencias
de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que
justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no dispone de un Sistema
de Contabilidad Gubernamental que registre de manera armónica, delimitada y específica
las operaciones presupuestarias de ingresos (estimado, modificado, devengado,
recaudado), de egresos (autorizado, modificado, comprometido, devengado, ejercido,
pagado) así como su correlación contable automática, derivada de la gestión pública y de
otros flujos económicos.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de
recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala registró sus operaciones
por tipo de recurso, de conformidad con la normatividad aplicable y la información
presentada coincide con los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele con
la leyenda “Operado”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala canceló la documentación
comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado” 2015.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
Registran pago de $220,143.28 por compra de papelería (crayón, lápiz adhesivo, tijeras,
reglas metálicas, hojas de colores, postín) para la Coordinación Estatal de Prospera, no
presentan relación de las áreas o jurisdicciones al cual fue entregado el material.
Solventada (A.F. 1° A - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían orden de
despacho del departamento de abastecimiento donde se refleja la cantidad surtida de
material para la jurisdicción II y coordinación estatal de prospera.
Erogan la cantidad de $398,842.80 por la compra de consumibles para equipo de
cómputo para las tres jurisdicciones y coordinación estatal, omiten presentar entrada al
almacén o control de insumos.
Solventada (A.F. 1° A - 4)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten
memorándum de tóner entregados a las jurisdicciones y nota informativa con evidencia
fotográfica por los tóner que son uso exclusivo de la coordinación.
Compran material eléctrico para la jurisdicción III por $34,617.76, no anexan evidencia
fotográfica e informe de las áreas donde se utilizaron los materiales.
Solventada (A.F. 1° A - 5)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
formatos con la descripción de los trabajos realizados, materiales utilizados, los cuales
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
cuentan con sello de trabajo recibido, firma del encargado de mantenimiento y
evidencia fotográfica de cada unidad.
No registran el suministro de combustible en su totalidad debido a que los tickets
presentados muestran cantidades superiores a las registradas en las bitácoras de
combustible, así mismo no describen el recorrido efectuado.
Solventada (A.F. 1° A - 6)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten bitácoras
de combustible por la totalidad de los importes debidamente requisitadas.
Con oficio número OFS/DAPEOA/283/2015 de fecha 07 de diciembre de 2015 se solicitó
presentaran bitácoras de combustible por el suministro de gasolina a las unidades de la
Coordinación Estatal de Prospera que justifiquen la cantidad de $14,398.41.
Solventada (A.F. 1° B - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
bitácoras de combustible que justifican el importe facturado debidamente requisitadas.
En el mes de abril las bitácoras de combustible correspondientes a las unidades
Chevrolet Luv y Nissan Frointer, no registran tres tickets por $1,400.07 que justifique en
su totalidad el importe facturado.
Solventada (A.F. 1° B - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían bitácoras
de combustible que justifican la totalidad del importe facturado debidamente
requisitadas.
Compran 1000 batas para médico, 1000 filipinas de enfermera y 218 chalecos poliéster
para la Coordinación Estatal de Prospera mediante adjudicación directa por
$445,277.60, presentan entrada de almacén no obstante omiten presentar la
distribución de los insumos adquiridos.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 7)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
distribución de 981 batas y 927 filipinas, de los 218 chalecos no presentan distribución.
Realizan pago de $112,494.26 por servicio continuo de Coffee Break y comida para 70
trabajadores que asistieron a la capacitación del componente salud que se llevó a cabo
del 21 al 25 de septiembre de 2015 en el auditorio ITAES, el costo promedio es de
$350.00 diarios por persona, no obstante, los documentos presentados son
incongruentes ya que la factura estipula que el servicio fue del 21 al 25 de septiembre y
las listas de asistencia son del 5 al 8 de octubre, así mismo omiten el cronograma de la
capacitación.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten dos
oficios con el mismo folio, en uno solicitan uso del auditorio de las instalaciones al ITAES
del 5 al 8 de octubre con un horario de 8:30 a las 15:00 y en el otro comentan que es
del 21 al 25 de septiembre, ambos de fecha 24 de agosto de 2015 por el mismo
remitente con diferentes firmas lo que muestra información poco confiable, así mismo
presentan cronograma de actividades, carta descriptiva del evento, cuadro comparativo
de precios en el que se desconoce el tipo de alimentos y montos.
Efectúan pago de $115,943.04 de acuerdo a facturas y estimaciones por construcción
de 2 cisternas en los centros de salud de San José Cuamantzingo, municipio de Muñoz
de Domingo Arenas y la localidad de Felipe Carrillo Puerto y no por rehabilitación y
mantenimiento como lo establece las reglas de operación.
Pendiente de solventar (A.F. 2° B -1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan ley de
obras públicas y servicios relacionados con las mismas en sus artículos señalando al
artículo 3 de la misma ley donde establece que las cisternas realizadas se catalogan
como obra pública y no como mantenimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no presentó evidencia
de haber destinado el monto de $46,725.00 equivalente al uno al millar para la
fiscalización de los recursos federales autorizados en el Convenio Modificatorio del
Programa Prospera por $46,725,003.47.
Solventada (A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
convenio modificatorio por $54,404,001.00 y transferencia bancaria a favor del Órgano
Fiscalizador por $54,404.00
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
Las adquisiciones fueron realizadas conforme a los procedimientos de adjudicación
correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores contratados con recurso del programa Prospera cumplieron con las
condiciones contractuales y plazos establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,
las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,
control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan
realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Adquieren instrumental médico por $439,941.41 mediante licitación consolidada del
IMSS LA-019GYR047-T60-2014, omiten anexar registros de entrada de almacén,
relación de unidades médicas o jurisdicciones a las que fue entregado el material,
pedido, solicitud, responsable del control de existencias e inventario.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 8)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían entrada de
almacén, pedido, solicitud de adquisición, no presentan distribución del instrumental
médico.
Realizan compra de 5 equipos de parto, 5 equipos de curación, 5 equipos de sutura, 83
riñón de 500 CC, 109 torundero con tapa de 250 ml, 87 plicometro para valoración
nutricional y 85 cartilla de Snellen para la Jurisdicción Sanitaria III mediante
adjudicación directa por $110,088.64, de los cuales no presentan resguardos.
Solventada (A.F. 1° A - 9)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
resguardos debidamente firmados por el personal y cuadro de distribución.
Compran 10 portacubetas rodables de acero inoxidable, 10 cubetas de acero inoxidable
de 12 lts. y 100 termómetros digital con estuche resistente por un importe de
$20,827.80, omiten anexar resguardos por el instrumental médico.
Solventada (A.F. 1° A - 10)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían resguardos
debidamente firmados por el personal y cuadro de distribución.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a la Secretaria
de Hacienda y Crédito Público sobre el sobre el ejercicio, destino y los resultados
obtenidos respecto de los recursos federales.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de
los recursos trimestralmente.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De la revisión al programa anual de obras 2015 se identifican 2 obras a realizar con un
presupuesto de $163,389.14 debidamente autorizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades de
adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Las obras ejecutadas del programa 2015 denominadas conservación y ampliación de
cisterna en el centro de salud de Cuamantzingo y conservación y ampliación de cisterna
en el centro de salud de Felipe Carrillo Puerto, cumplieron con las modalidades de
adjudicación consideradas en la legislación aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén amparados
en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral garantice, en su caso
el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con
la normativa aplicable.
Las obras ejecutadas denominadas conservación y ampliación de cisterna en el Centro
de Salud de Cuamantzingo y conservación y ampliación de cisterna en el Centro de
Salud de Felipe Carrillo Puerto están bajo su contrato respectivo, cumpliendo con la
normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo la obra contratada
cumple con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y en
caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de oficios y
notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios respectivos, y en su
caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
Las obras contratadas denominadas conservación y ampliación de cisterna en el Centro
de Salud de Cuamantzingo y conservación y ampliación de cisterna en el Centro de
Salud de Felipe Carrillo Puerto están debidamente amparadas bajo un contrato de
acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas; que
los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios unitarios;
que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado,
y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De los expedientes técnicos de obra revisados del programa 2015, carecen de
estimaciones, números generadores y la amortización del anticipo, de los contratos:
SSTLAX/PROSP15/006/2015 y SSTLAX/PROSP15/007/2015 denominadas conservación y
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Cuamantzingo y conservación y
ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Felipe Carrillo Puerto.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 3)
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo revisar
que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $62,682.69 de los contratos:
SSTLAX/PROSP15/006/2015 y SSTLAX/PROSP15/007/2015 denominados conservación y
ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Cuamantzingo y conservación y
ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Felipe Carrillo Puerto, destacando por
concepto de fuga de agua, aplanado y pintura en muros, tapa de cisterna, marco de
acero en cárcamo seco y no sirve la bomba.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, B – 1, 2)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación, el
finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De los 2 expedientes técnicos de obra revisados del programa 2015, no efectuaron el
finiquito de obra y garantía de vicios ocultos los contratos: SSTLAX/PROSP15/006/2015
y SSTLAX/PROSP15/007/2015 denominados conservación y ampliación de cisterna en el
Centro de Salud de Cuamantzingo y conservación y ampliación de cisterna en el Centro
de Salud de Felipe Carrillo Puerto.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A – 1, 3)
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo capacidad
técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la documentación
comprobatoria del gasto.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Con el Programa Prospera de Inclusión Social, Componente Salud (Prospera) 2015 no
realizó obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación
comprobatoria de las
erogaciones
15,798.48 15,798.48 -
Pagos no autorizados en
reglas de operación 115,943.04 - 115,943.04
Obra de mala calidad o con vicios ocultos
62,682.69 - 62,682.69
Total 194,424.21 15,798.48 178,625.73
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $178,625.73 que representa el 0.5 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $38,913,920.27
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero - Octubre 0 9 2 1 12 0 7 2 1 10 0 2 0 0 2
Noviembre - Diciembre
0 1 1 0 2 0 0 0 0 0 0 1 1 0 2
Sub total 0 10 3 1 14 0 7 2 1 10 0 3 1 0 4
Auditoría de Obra Pública
Enero-Diciembre 0 2 2 2 6 0 0 0 0 0 0 2 2 2 6
Suma 0 12 5 3 20 0 7 2 1 10 0 5 3 2 10
Total 20 10 10
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.5 Régimen de Protección Social en Salud (Seguro
Popular)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.5. Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
De la revisión a los expedientes de personal se observó que 68 trabajadores no
integran: Curriculum y/o Nombramiento, Título, cédula profesional, carta de no
inhabilitado y carta de antecedentes no penales.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
documentos incompletos y en algunos casos anexan carta compromiso para la entrega
de documentos en un plazo de 12 meses.
Las bitácoras de combustible del periodo febrero-marzo correspondientes a unidades del
programa de Caravanas autorizado mediante "Lineamientos generales que establecen
los criterios para la programación y ejercicio de los recursos para el apoyo
administrativo y gasto de operación de los regímenes estatales de protección social en
salud", se constató que se encuentran mal requisitadas al no contar con kilometraje
inicial ni final y rendimiento de la unidad, además no elaboran bitácora por unidad
concentrando las unidades sin orden en la misma bitácora.
Solventada (A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían circular
número 027 en el que solicitan la comprobación de las bitácoras de combustible con
requisitos completos, así como oficio 5018 D.A.309/2016 donde solicitan a cada una de
las unidades presentar bitácoras debidamente requisitadas en un plazo no mayor a 5
días hábiles del mes inmediato posterior, al término de consumo de combustible, y
bitácoras de combustible del mes de enero 2016 donde se regulariza los requisitos
faltantes de las bitácoras.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Transferencias de los recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo
con la distribución y calendarización autorizada.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió recursos del
Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular) por $950,661,609.53, monto
superior al autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2015, que era de $808,706,521.00
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las
obras y acciones.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aperturó una cuenta
bancaria específica y productiva para el manejo de los recursos.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de
otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencias
de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que
justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no dispone de un Sistema
de Contabilidad Gubernamental que registre de manera armónica, delimitada y específica
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
las operaciones presupuestarias de ingresos (estimado, modificado, devengado,
recaudado), de egresos (autorizado, modificado, comprometido, devengado, ejercido,
pagado) así como su correlación contable automática, derivada de la gestión pública y de
otros flujos económicos.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de
recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
Registran la cantidad de $212,884.62 por la compra de otros productos químicos, sin
embargo las facturas fueron expedidas por un total de $215,205.40, existe diferencia de
$2,320.78 que corresponde a la factura EM-2931 de fecha 06/05/2015, no obstante de
acuerdo a la factura no hay ninguna devolución de material o nota de crédito.
Solventada (A.F. 1° A - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían factura por
$42,708.88, póliza de aplicación 91341 de fecha 23/09/2015, donde se paga el anticipo
de $2,320.78 y en la póliza 91518 de fecha 28/09/2015 pagan los $40,388.10.
De la revisión a los registros contables se observa que el registro se realiza posterior a la
aplicación del gasto, sin considerar el momento contable de devengo para su registro,
ya que realizan aplicación del gasto en los meses de mayo, junio, julio, agosto y
septiembre y afectan las partidas presupuestales posteriormente en el bimestre de
noviembre y diciembre.
Solventada (A.F. 2° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, a través de oficio
No. REPSS/DG/000497/2016 de fecha 20 de abril 2016, firmado por el Director General,
solicitan que las notas de pago sean turnadas de forma oportuna a O.P.D. para su
fiscalización y pago correspondiente.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele con
la leyenda “Operado”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
98
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala canceló la
documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado” Seguro Popular 2015.
Ejercicio y destino de los Recursos.
Se informa que su revisión se efectuará de manera coordinada con la Auditoría Superior
de la Federación (ASF) en atención al oficio núm. AEGF/0418/2016, de fecha 29 de
febrero de 2016 y con base al Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización
Superior de los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de Tlaxcala, en el marco
del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), que celebra la Auditoría Superior de la Federación y
el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala, en el cual uno de sus objetivos
primordiales es evitar duplicidades en los trabajos de fiscalización
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
Durante el periodo de enero-octubre de 2015 el Organismo Público Descentralizado
Salud de Tlaxcala emitió recibos de nómina simples, por las remuneraciones pagadas
al personal, siendo una obligación fiscal a partir del 01 de abril de 2014, emitir
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
Solventada (A.F. 1° A - 4)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan link de
la página de internet en el que se accede para la impresión de recibos, así mismo
remiten recibo de CFDI de la primera quincena de diciembre como ejemplo.
De la comparación de cargas horarias de la Unidad de Servicios Educativos del Estado
de Tlaxcala y los horarios del Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala se
constató incompatibilidad de empleo de un Médico General “A”, las remuneraciones
percibidas por el servidor público observado fueron de $140,380.00
Pendiente de solventar (A.F. 1° B - 1)
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan oficio
58/2016 y kardex de asistencia de donde se constata el horario en OPD de Lunes a
Viernes de 8:00 a 15:30 hrs, así como constancia de E.S.T número 30 donde hace
constar que durante el periodo agosto- diciembre trabajó lunes, miércoles de 16:50 a
20:10 y martes, jueves de 15:40 a 19:20 de fecha 15/04/2016. Falta justificar los
horarios de enero a julio de 2015.
De la integración de los expedientes del personal se observa cuatro contratos laborales
vencidos desde el año 2014 y una persona no cuenta con contrato.
Solventada (A.F. 1° A - 5)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten contratos
por la prestación de servicios actualizados.
738 recibos de pago de asimilables a salarios no fueron firmados por los servidores
públicos que avalen el importe de $4,701,243.00.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 6)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían circular
DCHRMSG/006/2016 en el que se les solicita que cada quincena pasen a recursos
humanos a firmar la nómina correspondiente a más tardar 5 días después de la
quincena, nóminas con firmas incompletas, además no presentan identificación oficial
que acredite la firma del beneficiario.
Efectúan compra de guantes para exploración, jeringas para insulina, entre otros
artículos por $2,292,149.78, de los cuales no presentan registros de entrada y salida de
almacén así como recepción de los mismos.
Solventada (A.F. 2° A – 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
entrada de almacén, y productos que se entregaron directamente a la Coordinación
Estatal de Estomatología por $226,074.81, así como kardex por clave de producto en el
que se muestra que aún no hay salidas.
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Adquieren 16,045 tiras de prueba para determinación cuantitativa invitro de glucosa en
sangre capilar, arterial o venosa con punta biselada para una mejor toma de la muestra
por $5,559,091.90, del cual omiten presentar procedimiento de adjudicación, pedido,
solicitud de bienes y/o servicios y controles de entrada y salida de almacén.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían fallo de
licitación pública nacional GET-LPN-118/2015 celebrada el 24/12/2015, pedido GET-LPN-
118/498 de fecha 23/12/2015, solicitud de adquisición de bienes y/o servicios, nota de
remisión 106, entrada de almacén, relación de las unidades que recibieron los insumos,
sin embargo en la nota de remisión 106 otorgan la cantidad e 15,678 caja con 50 tiras
registradas en la entrada de almacén, presentan solicitud de reaprovisionamiento por los
367 faltantes, orden de despacho por las entradas y salidas de las mismas, No
presentan entrada de almacén por los 367.
Compran tóner por $735,730.23 con tres proveedores, en el que se observa variación de
precios y omiten presentar la distribución correspondiente.
Solventada (A.F. 2° A - 4)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían recibo por
entrega de tóner al área de afiliación y operación del Régimen de Protección Social,
cuadro de distribución y existencias en almacén.
La bitácora de combustible del mes de marzo presentan inconsistencias en el registro de
suministro a tres unidades en el que el importe facturado es de $920.31 y lo registrado
en bitácora es por $2,143.50
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 7)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
circular/REPSS/DCHRMSG/No.7/2016 de fecha 12/04/2016 en el que mencionan que la
dotación de combustible a los vehículos, se hará invariablemente mediante el sistema de
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
101
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tarjetas electrónicas, y bitácoras del ejercicio 2016 donde se observa que se están
regularizando, no obstante no presentan bitácoras observadas correctas.
Omiten registrar la cantidad de $16,366.93 por el suministro de combustible en
bitácoras de los meses febrero y marzo a unidades del programa “Caravanas” y
unidades de Seguro Popular.
Pendiente de solventar (A.F. 1° B – 4, 5)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten bitácoras
de combustible que no se encuentran debidamente requisitadas y que no justifican el
importe observado.
No realizan bitácoras de combustible por suministro a vehículo Volkswagen Jetta Clásico
con número de tarjeta 8963820, de los meses febrero y marzo, por un importe de
$8,473.21 lo que no justifica el gasto realizado.
Pendiente de solventar (A.F. 1° B - 6)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían bitácoras
de combustible de 2016 en el que se observa que se están regularizando, sin embargo
no justifican el desvío de recursos.
Erogan la cantidad de $213,940.13 por la compra de 250 playeras tipo manda larga
color blanca con 4 bordados, 125 chalecos color caqui con 4 bordados, 125 chamarras
tipo cazadora color verde botella con 4 bordados, 125 sombreros de gabardina color
caqui con un bordado y 90 batas hospitalarias unisex con 4 bordados, sin anexar
relación de personal beneficiario con firma autógrafa e identificación oficial.
Solventada (A.F. 2° A - 5)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten relación
de personal beneficiado junto con copia de identificación oficial.
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Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
De la verificación de la factura número 102304 de fecha 28 de febrero de 2015 que
avala el importe de $145,067.46, en el Sistema de Administración Tributaria se constató
que no se encuentra registrada.
Solventada (A.F. 1° B - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían factura
que sustituye a la observada con número de folio CAA 102304 de fecha 03 de marzo de
2015 debidamente validada por el Sistema de Administración Tributaria.
Registran adquisición de 6 kit de reactivos UNEME Ec, reactivo HHA 1 C Glucosa
plasmática, colesterol total, colesterol HDL, Creatinina y consumibles para cobas C-111,
servicios de estudios clínicos descripción adicional: perfil de lípidos (colesterol, HDL,
Triglicéridos) por $749,940.00, sin anexar recibos para el cobro de los servicios, relación
de pacientes atendidos en forma mensual debidamente soportada con la documentación
respectiva como lo establece el contrato.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 6)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, sólo presentan
listado de pacientes atendidos y factura, no obstante de acuerdo a la cláusula del
contrato no presentan recibos por el cobro de los servicios.
Contratan servicio de lavandería de ropa hospitalaria en comodato para los hospitales de
Contla, Tlaxco, Villa Vicente Guerrero y Zacatelco por un monto mínimo de
$12,031,266.86 y un máximo de $14,437,502.45 con vigencia del 17/07/2015 al
31/12/2015. El fallo y contrato de prestación de servicios que presentan no están
debidamente formalizados debido a la falta de firmas, así mismo no presentan controles
de los servicios.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 7)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían fallo y
contrato de prestación de servicios debidamente firmado, sin embargo, de los controles
de los servicios solo remiten facturas con sello y firma de recibido por los hospitales, sin
llevar un control general de los servicios faltantes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Efectúan gastos de Coffe Break por $118,146.00 para 970 personas, por las reuniones
con los comités de salud comunitarios, de los cuales no presentan relación de personal
participante, lugar de desarrollo y evidencia fotográfica de las reuniones realizadas.
Solventada (A.F. 2° A – 8)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten registro
de asistentes por 960 personas que contiene fecha y lugar donde se llevo a cabo la
reunión y evidencia fotográfica.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala pagó con recursos del
Régimen de Protección Social en Salud sus obligaciones financieras contraídas en el
ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
Las adquisiciones fueron realizadas conforme a los procedimientos de adjudicación
correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
De una muestra de medicamentos por $4,400,533.78, se comprobó que el Organismo
adquirió medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud
por la cantidad de $477,989.14.
Solventada (A.F. 1° B - 3)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten
memorándum REPSS/DGSS/029/2016 de fecha 11/04/2016 en el que mocionan que los
medicamentos y otros insumos del CAUSES, está basada en el cuadro básico de insumos
del sector salud los medicamentos e insumos de este catálogo deberán utilizarse en las
diferentes intervenciones que conforman el causes, los medicamentos observados están
contemplados en el cuadro básico y catálogo de material de curación, emitido por el
consejo de salubridad general edición 2014, el cual es insumo necesario para la atención
de las intervenciones contempladas en el causes vigente.
En el bimestre de noviembre-diciembre realizan compra de medicamentos con cargo a la
partida “Medicinas y productos farmacéuticos” mediante licitación pública nacional sin
respetar el Catalogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES), al adquirir
medicamentos a un precio mayor al CAUSES, la diferencia es de $107,513.40
Pendiente de solventar (A.F. 2° B - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, argumentan que
el pago fue por el límite que establece el CAUSES por $214,206.60, sin embargo
presentan factura por $321,720.00, entrada de almacén y nota de remisión por el
mismo importe, lo cual no justifica la diferencia de precios.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,
las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,
control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan
realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Adquieren esfigmomanómetro aneroide portátil BA260 Hergom, lámparas de fotocurado
de resinas y cementos fotopolimerizables, escritorios, mesa plegable y silla secretarial
por $446,599.40, sin presentar distribución y resguardos de los bienes.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 9)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
resguardos de los esfigmomanómetro aneroide portátil BA260 Hergom, lámparas de
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
105
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
fotocurado de resinas y cementos fotopolimerizables, así como el alta en activo. Faltan
resguardos de los escritorios, mesas y sillas.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó de manera
trimestral a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos del programa.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de
los recursos trimestralmente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pago improcedente de
sueldos y prestaciones
adicionales a personal que
existe incompatibilidad de
horarios
140,380.00 - 140,380.00
Precios superiores al
CAUSES 585,502.54 477,989.14 107,513.40
Falta de documentación
comprobatoria de las
erogaciones
24,840.14 - 24,840.14
Total 750,722.68 477,989.14 272,733.54
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $272,733.54 que representa el 0.03 por ciento,
respecto al importe de la muestra revisada que fue de $824,177,100.45
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Promoción de Facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal: Se hará del conocimiento al
Sistema de Administración Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus
facultades de comprobación fiscal.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes
Facturas no registradas en el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales del Servicio de Administración Tributaria
145,067.46 145,067.46 -
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero – Octubre 2 3 5 3 13 2 0 1 3 6 0 3 4 0 7
Noviembre – Diciembre
1 7 1 1 10 1 4 0 0 5 0 3 1 1 5
Sub total 3 10 6 4 23 3 4 1 3 11 0 6 5 1 12
Total 23 11 12
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.6 Convenio Específico en Materia de Transferencia de
Recursos para la Protección Contra Riesgos Sanitarios
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.6. Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección
Contra Riesgos Sanitarios
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aplicó los recursos de
Conformidad a las Reglas de Operación.
Transferencias de los recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo
con la distribución y calendarización autorizada.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió los recursos del
convenio de conformidad al calendario de ministración por $4,902,571.42.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las
obras y acciones.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aperturó una cuenta
bancaria específica para el manejo de los recursos.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de
otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencias
de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que
justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
En la conciliación bancaria de la cuenta terminación 2601 registran abonos no
considerados por bancos por $53,969.20, sin presentan cheques cobrados y
documentación comprobatoria.
Solventada (A.F. 2° A - 2)
Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan estados de
cuenta bancario donde se constata que han sido cobrados así como la documentación
comprobatoria y justificativa de los gastos.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de
recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
El registro de las operaciones no son conforme a los momentos contables, debido a que
las provisiones las realizan en los meses de noviembre y diciembre y las facturas se
recepcionan en febrero, agosto, septiembre y octubre.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, comentan que a
partir del ejercicio 2016 ya se cuenta con un sistema informático para el registro de
contabilidad e información financiera generada, sin embargo no justifican el registro
extemporáneo de las operaciones.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele con
la leyenda “Operado”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala canceló la
documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado” 2015 con el nombre
del programa.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
Realizan compra de batas blancas, lentes de seguridad industrial y goggles de seguridad
por $13,899.86, sin presentar acuses de recibo o relación firmada del personal
beneficiado.
Solventada (A.F. 1° A - 4)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían lista de
personal que recibió los artículos adquiridos.
Adquieren chalecos, chamarras, batas, casacas, pantalones de mezclilla y gorras por
$243,096.38 registrados en la partida vestuario y uniformes, sin presentar acuses de
recibo o relación firmada del personal beneficiado.
Solventada (A.F. 1° A - 5)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían lista de
personal que recibió los artículos debidamente firmada por los mismos.
Muestran cargos de $181,400.00 en la partida combustibles, lubricantes y aditivos por la
compra de gasolina sin presentar bitácoras de suministro que justifique el gasto.
Solventada (A.F. 1° B - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten bitácoras
de combustible que acreditan el importe facturado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Con cargo a la partida Subcontratación de servicios efectúan gastos de $51,918.72 por
análisis de muestra de agua potable del proyecto Agua de Calidad Fisicoquímica del
convenio federal COEPRIST FASS-C 2015, sin presentar contrato, informe de resultados
obtenidos y los lugares tomados como muestra que justifique el gasto realizado.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 6)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten formato
de toma de muestras e informe de resultados, sin embargo no presentan personal
contratado para realizar el análisis de agua potable.
Afectan la partida seguro de bienes patrimoniales por pago de seguro de unidades por
$15,872.00 del cual no anexan comprobante fiscal que acredite el pago.
Solventada (A.F. 1° B - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan factura
número 5992, recibo de pago de primas de automóviles, pólizas de seguro y certificados
de identificación de los automóviles.
Erogan la cantidad $36,018.00 por 23 análisis en laboratorio externo para la
determinación de listeria y toxina, sin justificar el motivo del porque se realizaron en un
laboratorio externo, quienes fueron beneficiados y contrato de prestación de servicios.
Solventada (A.F. 2° A - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían informe de
resultados del análisis de control sanitario de alimentos, orden de servicio con cláusulas
contractuales a las que se sujeta el proveedor, solicitud de adquisición de bienes y/o
servicios, y del laboratorio externo mencionan que el laboratorio estatal no cuenta con
el equipo para realizarlas.
Efectúan gastos por $17,481.33 por mantenimiento a unidades del parque vehicular del
Organismo mediante la comprobación de tres facturas, mismas que no especifican los
servicios realizados a cada vehículo.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 4)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
114
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten solicitud
de mantenimiento en el que describen los servicios realizados, sin embargo no se
constata en las facturas.
Compran 10 botas industriales cafés, 10 chalecos tipo cazador, 10 botas negras de hule,
50 chalecos gabardina color caqui por $46,169.62, sin anexar lista de personal con firma
de recepción por la prendas recibidas junto con identificación oficial.
Solventada (A.F. 2° A - 5)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan lista de
personal beneficiado acompañada de copias de identificación oficial de las personas.
Realizan adquisiciones de cajas de bolsa estéril, gel refrigerante, envases de alcohol
líquido, gel antibacterial, Clorométrico portátil de bolsillo, termómetro impermeable
entre otros artículos por $197,866.81, sin presentar controles de entradas y salidas de
almacén, así como recepción de los mismos.
Solventada (A.F. 2° A - 6)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten facturas
de los artículos adquiridos donde se observa que se recibieron directamente en
COEPRIST con sello de recibido por el área.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no presentó evidencia
de haber destinado el monto de $4,900.28 equivalente al uno al millar para la
fiscalización de los recursos federales autorizados en el Convenio por $4,900,283.00.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
transferencia bancaria a favor del Órgano Fiscalizador por $4,900.28 y convenio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
115
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala realizó las adquisiciones
conforme a los procedimientos de adjudicación correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores contratados con recurso del programa cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,
las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,
control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan
realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Adquieren dos automóviles AVEO Chevrolet por $285,800.00 y tres frigobar por
$29,991.79, sin presentar resguardos y alta en activo.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían resguardos
de los bienes, sin presentar el alta en activo.
De la revisión física de los bienes muebles adquiridos durante el ejercicio fiscal 2015, no
cuentan con número de inventario, además de encontrarse en almacén sin ser
utilizados, originando un riesgo financiero y deficiencia en la utilización de recursos.
Solventada (A.F. 1° A - 3)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
116
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten
resguardos de los bienes adquiridos y evidencia fotográfica donde se aprecia que el
mobiliario cuenta con etiquetas.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó de manera
trimestral a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre sobre el ejercicio, destino
y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de
los recursos trimestralmente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
117
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación
comprobatoria de las
erogaciones
197,272.00 197,272.00 -
Total 197,272.00 197,272.00 -
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por $197,272.00; no obstante presentó la documentación
comprobatoria y justificativa del recurso observado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
118
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero - Octubre 0 6 2 0 8 0 4 2 0 6 0 2 0 0 2
Noviembre – Diciembre
1 5 0 0 6 0 4 0 0 4 1 1 0 0 2
Sub total 1 11 2 0 14 0 8 2 0 10 1 3 0 0 4
Total 14 10 4
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
119
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.7 Convenio Específico de Colaboración para la
Operación del Programa Unidades Médicas Móviles
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
120
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.7. Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades
Médicas Móviles
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala devengo los recursos del
Convenio conforme a las Reglas de Operación.
Transferencias de los recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo
con la distribución y calendarización autorizada.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió los recursos
conforme al calendario de ministración.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las
obras y acciones.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aperturó una cuenta
bancaria específica para el manejo de los recursos.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de
otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencias
de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
121
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que
justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no dispone de un Sistema
de Contabilidad Gubernamental que registre de manera armónica, delimitada y específica
las operaciones presupuestarias de ingresos (estimado, modificado, devengado,
recaudado), de egresos (autorizado, modificado, comprometido, devengado, ejercido,
pagado) así como su correlación contable automática, derivada de la gestión pública y de
otros flujos económicos.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de
recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
Los registros contables correspondientes al programa de Unidades Médicas Móviles se
realizan de manera extemporánea a la aplicación del gasto, sin considerar el momento
contable de devengo, ya que los oficios de comisión por la revisión a las Unidades
Médicas son de los meses enero a junio y realizan el registro del gasto hasta el mes de
octubre.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten anexo 3
del convenio donde se ve reflejado la autorización de servicios de traslados y viáticos
por $292,000.00, nota informativa en la que mencionan que el recurso fue radicado en
el mes de mayo motivo por el cual se ejerció el recurso de manera extemporánea,
adicionalmente adjuntan cuadro de rutas y cronograma de actividades de enero a junio
en el que puede observar las visitas que realizan los operativos del programa, ya que
arranca desde enero.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
122
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele con
la leyenda “Operado”.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala canceló la
documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado” y el nombre del
programa.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
Pagan la cantidad $468,074.00 correspondiente al aguinaldo de 34 trabajadores por la
prestación de servicios de enero a octubre de 2015, siendo improcedente debido a que
en el anexo 9 del convenio no contempla el pago de aguinaldo.
Solventada (A.F. 2° B - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten convenio
modificatorio por un importe de $8,306,804.63, en el que su anexo 9 se modifica y se
autoriza la parte proporcional de aguinaldo y el periodo de contratación de enero a
diciembre.
Omiten documentación comprobatoria fiscal por $12,220.00 de gastos a comprobar
correspondiente a viáticos en el país, sólo presentan, oficios de comisión de
Coordinadores Estatales de Telesalud 2015 e invitación para acudir a la reunión nacional
al Estado de Campeche realizada del 01 al 03 de julio del 2015.
Solventada (A.F. 1° B - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan listado
de personal comisionado, reintegro por $1,726.69 por el gasto no devengado, relación
de viáticos, oficio de comisión, constancia de permanencia, invitación, cronograma de
actividades y comprobantes fiscales por $10,493.31
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
123
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Registran pago de viáticos por $3,616.00 a tres personas para asistir a la Ciudad de
Morelia Michoacán el día 4 de junio de 2015 a recoger unidades médicas tipo 3 que se
encuentran en reparación y trasladarlas a la Ciudad de Apizaco. No especifican el motivo
del cual el servicio se realizó en Michoacán.
Solventada (A.F. 2° A -1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096, de fecha 29 de abril de 2016, envían nota
aclaratoria en la que justifican los viáticos.
Efectúan pago de viáticos por $39,600.00 para la supervisión de unidades médicas
móviles, omiten documentación comprobatoria; sólo adjuntan como documentación
comprobatoria, informe de actividades y constancias de permanencia selladas por los
presidentes de comunidad donde estuvo la Unidad Medica Móvil. La cuota de viáticos
por día asciende a $150.00.
Pendiente de solventar (A.F. 2° B - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, adjuntan anexo 8
del convenio donde se observa que la partida 37901 gastos para operativos y trabajos
de campo en áreas rurales, que son asignaciones destinadas para cubrir los gastos que
realizan las dependencias y entidades, por la estadía de servidores públicos que se
origina con motivo del levantamiento de censos, encuestas y en general trabajos en
campo para el desempeño de funciones oficiales, cuando se desarrollen en localidades
que no cuenten con establecimientos que brinden servicios de hospedaje y alimentación,
y no sea posible cumplir con los requisitos de otorgamiento de viáticos y pasajes
previstos en las partidas del concepto 3700, sin embargo el convenio no establece la
cuota de $150.00 por persona
Afectan la partida “Seguro de bienes patrimoniales” por $330,175.19 por el pago de
seguro vehicular correspondiente al programa de unidades médicas móviles, del cual
faltó presentar comprobantes fiscal que avale el gasto.
Solventada (A.F. 1° B - 2)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
124
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían orden de
despacho del departamento de abastecimiento donde se refleja la cantidad surtida de
material para la jurisdicción II y coordinación estatal de prospera.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no presentó evidencia
de haber destinado el monto de $7,257.56 equivalente al uno al millar para la
fiscalización de los recursos federales autorizados en el Convenio del programa por
$7,254,808.81.
Solventada (A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan pago
del enero uno al millar por $8,306.80 y convenio modificatorio por $8,306,804.63.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
Las adquisiciones fueron realizadas conforme a los procedimientos de adjudicación
correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores contratados con recurso del programa cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,
las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
125
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan
realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no adquirió bienes
muebles con recursos del convenio.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a la Secretaria
de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos
respecto de los recursos federales.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de
los recursos trimestralmente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
126
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación
comprobatoria de las
erogaciones
381,995.20 342,395.20 39,600.00
Pagos no autorizados en
reglas de operación 468,074.00 468,074.00 -
Total 850,069.20 810,469.20 39,600.00
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $39,600.00 que representa el 0.6 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $7,182,562.18
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
127
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero – Octubre 0 1 2 1 4 0 1 2 1 4 0 0 0 0 0
Noviembre – Diciembre
0 1 2 0 3 0 1 1 0 2 0 0 1 0 1
Sub total 0 2 4 1 7 0 2 3 1 6 0 0 1 0 1
Total 7 6 1
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
128
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.8 Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales.
Anexo de Cultura del Agua 2015
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
129
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.8. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua 2015
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala devengó los recursos del
convenio de conformidad a las Reglas de Operación.
Transferencias de los recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo
con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos por $800,000.00 del Anexo de cultura del agua 2015 se recibieron
conforme a lo establecido.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las
obras y acciones.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aperturó una cuenta
bancaria específica para el manejo de los recursos.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de
otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencia
de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
130
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que
justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no dispone de un
Sistema de Contabilidad Gubernamental que registre de manera armónica, delimitada y
específica las operaciones presupuestarias de ingresos (estimado, modificado,
devengado, recaudado), de egresos (autorizado, modificado, comprometido,
devengado, ejercido, pagado) así como su correlación contable automática, derivada de
la gestión pública y de otros flujos económicos.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de
recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
En la conciliación bancaria de la cuenta bancaria terminación 1198 registra abonos en
libros no considerados por bancos por $465,600.00, sin anexar cheques cobrados y
documentación comprobatoria.
Solventar (A.F. 2° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan copia
de transferencias, póliza de registro y documentación comprobatoria del gasto.
Realizan compra de equipo de cómputo y audiovisual por $372,663.20, sin presentar
pólizas de registro por el alta en activo, manejan un sistema contable no armonizado lo
cual no permite la relación en automático con el activo.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían resguardos
de los bienes, omiten presentar pólizas por el alta de los bienes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
131
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele con
la leyenda “Operado”.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala canceló la
documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operad” 2015.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
Efectúan gastos de $259,488.40 por la compra de material didáctico con cargo a la
partida "Difusión mensajes sobre programas", omiten justificación por lo cual se adquirió
el material y método de empleo así como la distribución.
Solventada (A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten
distribución y resguardos del material adquirido, así como convenio que justifica la
adquisición de material.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
Derivado de los recursos del convenio, el Organismo no contrajo obligaciones
financieras.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
Las adquisiciones fueron realizadas conforme a los procedimientos de adjudicación
correspondientes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
132
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores contratados con recurso del programa cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,
las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,
control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan
realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Realizan la compra de mobiliario por $23,590.34, presentan facturas, entradas de
almacén, cuadro comparativo de precios, contratos, carta de garantía y pedidos, sin
presentar distribución a las áreas solicitantes, número de inventario y resguardos
correspondientes.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
resguardos de los bienes, sin embargo omiten anexar el registro de alta en activo y
número de inventario.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a la Secretaria
de Hacienda y Crédito Público el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de
los recursos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
133
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de
los recursos trimestralmente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
134
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, no se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
135
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero – Octubre 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1
Noviembre – Diciembre
0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1
Sub total 0 4 0 0 4 0 2 0 0 2 0 2 0 0 2
Total 4 2 2
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
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136
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I.9 Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales.
Anexo de Ejecución número IV.-01/15 (Agua Limpia)
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137
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.9. Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número IV.-01/15 (Agua
Limpia)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala devengó los recursos del
Convenio conforme a las Reglas de Operación.
Transferencias de los recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo
con la distribución y calendarización autorizada.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió los recursos por
$1,738,465.35 de conformidad al Anexo de Ejecución Número IV-01/15 (Agua Limpia).
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las
obras y acciones.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aperturó una cuenta
bancaria específica para el manejo de los recursos.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de
otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala No realizaron
transferencias de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.
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138
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Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que
justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no dispone de un
Sistema de Contabilidad Gubernamental que registre de manera armónica, delimitada y
específica las operaciones presupuestarias de ingresos (estimado, modificado,
devengado, recaudado), de egresos (autorizado, modificado, comprometido,
devengado, ejercido, pagado) así como su correlación contable automática, derivada de
la gestión pública y de otros flujos económicos.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de
recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
En la conciliación bancaria de la cuenta bancaria terminación 1074 registra abonos en
libros no considerados por bancos por $5,903.00, sin anexar cheques cobrados y
documentación comprobatoria.
Solventada (A.F. 2° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten
transferencias bancarias a nombre del Gobierno del Estado por el entero del uno al
millar.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele con
la leyenda “Operado”.
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139
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La documentación comprobatoria no es cancelada con la leyenda “Este programa es
Público, ajeno a cualquier partido político, queda prohibido su uso para fines distintos a
los establecidos en el programa”.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían muestra
de pólizas y documentación comprobatoria cancelada con la leyenda observada.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
Efectúan gastos por pasajes terrestres nacionales para labores de campo en los 60
municipios por $102,800.00, sin presentar documentos que acrediten la estancia en los
lugares visitados, así como resultados obtenidos.
Solventada (A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
constancias de saneamiento que amparan las visitas a municipios, listas de asistencia de
operativos de saneamiento y evidencia fotográfica.
Registran la cantidad de $1,296,192.41 en la partida “Refacciones y accesorios menores,
otros bienes” por mantenimiento de equipos dosificadores, sin presentar bitácoras de
mantenimiento, informe de bienes reparados y piezas requeridas.
Solventada (A.F. 1° A - 3)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían anexo que
acredita la reposición de hipocloradores y actas de entrega de kits de refacciones.
Realizan compra de cartuchos de cloro desinfectop con cargo a la partida “Otros
productos químicos” por $227,286.89, sin presentar distribución de los artículos
adquiridos y registros de entrada y salida de almacén.
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Solventada (A.F. 1° A - 4)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten anexo
que avala el cambio de 1025 cartuchos de cloro por $277,290.00 y actas de entrega de
los cartuchos.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
Derivado de los recursos del convenio, el Organismo no contrajo obligaciones
financieras.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
Las adquisiciones fueron realizadas conforme a los procedimientos de adjudicación
correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores contratados con recurso del programa cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,
las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,
control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan
realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
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141
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Con recursos del programa Agua Limpia no se adquirieron bienes muebles debido a que
el anexo no lo contempla.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a la Secretaria
de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos
respecto de los recursos .
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de
los recursos trimestralmente.
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Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, no se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio.
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143
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Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero - Octubre 0 3 0 1 4 0 3 0 1 4 0 0 0 0 0
Noviembre - Diciembre
0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0
Sub total 0 4 0 1 5 0 4 0 1 5 0 0 0 0 0
Total 5 5 0
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
144
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.10 Convenio Específico de Coordinación para la
Transferencia de Recursos Presupuestarios Federales
con el Carácter de Subsidios, para el Programa
Comunidades Saludables.
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145
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
I.10. Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos
Presupuestarios Federales con el Carácter de Subsidios, para el Programa Comunidades
Saludables.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren
el cumplimiento de los objetivos del fondo.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala devengó los recursos del
Convenio conforme a las Reglas de Operación.
Transferencias de los recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo
con la distribución y calendarización autorizada.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió los recursos por
$8,305,110.13 de conformidad a lo establecido.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las
que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar
remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las
obras y acciones.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aperturó una cuenta
bancaria específica para el manejo de los recursos.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de
otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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146
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencias
de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que
justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no dispone de un
Sistema de Contabilidad Gubernamental que registre de manera armónica, delimitada y
específica las operaciones presupuestarias de ingresos (estimado, modificado,
devengado, recaudado), de egresos (autorizado, modificado, comprometido,
devengado, ejercido, pagado) así como su correlación contable automática, derivada de
la gestión pública y de otros flujos económicos.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de
recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea
coincidente en los diferentes reportes generados.
La información contable remitida y los reportes generados por su Sistema Contable es
coincidente.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele con
la leyenda “Operado”.
No aplica
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147
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente
al fin de cada tipo de recursos.
Realizan transferencias bancarias a 26 municipios para la ejecución de proyectos en
beneficio de las comunidades con respecto a la promoción de la salud, sin embargo de
acuerdo a las reglas de operación no presentan comprobantes del gasto de los
proyectos de cada municipio, en su caso bienes inventariados con leyenda "apoyo del
programa comunidades saludables" y resguardos de los síndicos procuradores de cada
municipio tal como lo establece el numeral 4.9.2.2. referente a los mecanismos de
comprobación.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, oficio número
5018/001090 en el que adjuntan certificado de gasto por cada municipio, línea de
captura de tesorería de la federación en la reintegran el importe de $22,690.17 por los
recursos no ejercidos, transferencia, sin embargo, no remiten documentación
comprobatoria del gasto.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
El O.P.D. Salud de Tlaxcala no presentó evidencia de haber destinado el monto de
$8,304.00 equivalente al uno al millar para la fiscalización de los recursos federales
autorizados en el Convenio por $8,304,000.00
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan
documentos argumentando que el organismo no ejecuta el gasto, sin embargo el
convenio dice “se entenderá como unidad ejecutora al O.P.D. Salud de Tlaxcala” y en la
cláusula primera dice "La entidad deberá garantizar la correcta utilización y
comprobación de los "Subsidios" y el resguardo municipal de los bienes adquiridos con
dichos recursos.
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Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos
y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala en la contratación de
adquisiciones, cumplió con el procedimiento de adjudicación correspondiente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicios del Organismo Público Descentralizado
Salud de Tlaxcala cumplieron con las condiciones contractuales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,
las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,
control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan
realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Con recursos del convenio de Comunidades Saludables no se adquirieron bienes
muebles debido a que no lo contempla.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos
locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a la Secretaria
de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos
respecto de los recursos federales.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
149
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página
oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos
trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de
los recursos trimestralmente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
150
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, no se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
151
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público
Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Noviembre - Diciembre
0 2 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 2
Sub total 0 2 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 2
Total 2 0 2
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.