informe administrativo

Informe de Auditoría, Técnica y de Gestión por el periodo de doce meses terminados al 31 de Julio del 2013 (Sexto Año de Concesión)

COMPONENTE ADMINISTRATIVO - FIANACIERO

INFORME DE LOS AUDITORES EXTERNOS CON RELACION A LA EVALUACION DEL DESEMPEÑO ANUAL Y CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES POR PARTE DE LA ADMINISTRACION POR LOS PERIODOS DEL 1 AGOSTO DEL 2010 AL 31 DE JULIO DEL 2011, DEL 1 DE AGOSTO DEL 2011 AL 31 DE JULIO DEL 2012, DEL 1 DE AGOSTO DEL 2012 AL 31 DE JULIO DEL 2013, CORRESPONDIENTES AL CUARTO, QUINTO Y SEXTO DEL CONTRATO DE CONCESION

Empresa CONTECON Guayaquil S.A.

Alcance de la revisión Cumplimiento del contrato de concesión celebrado entre La Autoridad Portuaria de Guayaquil y Contecon Guayaquil S.A., de acuerdo a la cláusula 85 de dicho contrato.

Componente Financiero Administrativo

Periodos Auditados Cuarto, Quito y Sexto Año de la Concesión

OBJETIVOS DE AUDITORÍA:

1. Recopilación de información general del negocio del Concesionario

2. Cumplimiento de las tarifas comprometidas.

3. Índices de cumplimiento del Plan de Negocios y de las proyecciones económicas contenidas en el Proyecto de Desarrollo de la Concesión.

4. Mantenimiento actualizado de las garantías y seguros. Adecuación de los mismos al tráfico y circunstancias actuales de la Concesión

5. Índices de cumplimiento anual de los ratios de eficiencia comprometidos en el PDC y de las calificaciones ISO o similares obtenidas.

6. La nómina de sus accionistas, representantes legales, directores (en caso de existir dicho órgano) y principales funcionarios con indicación de sus cargos.

7. Cumplimiento de las cláusulas de este contrato de concesión.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS:

Los procedimientos aplicados en cada uno de los objetivos de auditoria del componente financiero administrativos fueron los siguientes:

1. Información general del Concesionario

Recopilación de información referente a las actividades del negocio de CONTECON

2. Cumplimiento de tarifas comprometidas

Conciliación entre el Sistema TOIS y Registros Contables

Reproceso de Ingresos por Tarifas Aplicadas

Presentación de los Ingresos por Tarifa

Examen de los Tarifarios de los Servicios Especiales No Operacionales

Comprobación de los Descuentos por Servicios

3. Índices de cumplimiento del plan de negocios y las proyecciones

económicas contenidas en el proyecto de Desarrollo de la concesión.

Solicitamos el Plan de Desarrollo de Concesión (PDC) a la Concesionaria, por los períodos de evaluación (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

Revisamos los índices de cumplimiento de las proyección de PDC e índices de los ratios financieros en los períodos de evolución (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

Calcúlanos los índices financieros reales y los comparamos con los índices establecidos en el PDC durante los períodos de evaluación (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

Explicamos las variaciones encontradas en nuestro análisis.

Para la revisión de los índices de cumplimiento del Plan de Negocios obtuvimos lo siguiente:

Los estados de situación financiera cortados al 31 de julio del 2011, 2012, 2013

Los estados de resultados integrales por los períodos del 1 de agosto del 2010 al 31 de julio del 2011; 1 de agosto del 2011 al 31 de julio del 2012; y 1 de agosto del 2012 al 31 de julio del 2013 respectivamente.

Se efectuaron comparaciones de los índices financieros determinados en el Plan de Negocio del PDC con los estados financieros por los periodos 4, 5 y 6.

4. Mantenimiento actualizado de las garantías y seguros. Adecuación

de los mismos al tráfico y circunstancias actuales de la Concesión

Solicitamos las pólizas de seguro con sus respectivas coberturas y endosos a favor de APG, de acuerdo con lo que establece el contrato de concesión.

Revisamos físicamente en Contecon los expedientes donde se incluían las pólizas de seguro por ramo, cobertura y año de vigencia.

Verificamos que la Concesionaria haya mantenido todas las pólizas vigentes a la fecha de nuestra revisión y debidamente endosadas a favor de APG

5. Índices de cumplimiento anual de los ratios de eficiencia

comprometidos en el PDC y de las calificaciones ISO o similares

obtenidas.

Solicitamos al concesionario las calificaciones ISO o Similares obtenidas, en los periodos de nuestra revisión. (Cuarto, quinto y sexto año de concesión).

Validamos las certificaciones ISO o Similares obtenidas por el concesionario, en los periodos de nuestra revisión. (Cuarto, quinto y sexto año de concesión).

Realizamos un detalle de las certificaciones obtenidas por el concesionario en los periodos de revisión, el cual presentamos

6. La nómina de sus accionistas, representantes legales, directores (en

caso de existir dicho órgano) y principales funcionarios con indicación

de sus cargos.

Verificamos si "International Conteiner Terminal Services INC, ICTSI" es el titular del 99.99% de capital, validando así el cumpliendo de la Cláusula 98, numeral 98.1 que requiere que durante los 5 primeros años de la concesión el accionista operador deberá ser titular de al menos el 51% del capital.

Verificamos que la nómina de accionistas se encuentre actualizada en la Superintendencia de Compañías y el nombramiento del representante legal se encuentren vigentes e inscrito en el Registro Mercantil.

Verificamos que el último aumento de capital y reforma a sus estatutos realizado por la Concesionaria en el período de revisión; considerando que estos actos societarios sólo podrá realizarse con la autorización previa de la APG

Se revisó la nómina actualizada de accionistas y representantes legales de la Concesionaria a la Superintendencia de Compañías.

7. Cumplimiento de las cláusulas del Contrato de Concesión

Régimen Laboral

Canon Fijo Anual y Prima Inicial

Contraprestación Variable Mensual

Conciliación de Activos Fijos vs Inversiones ejecutadas PDC

Garantías Aduaneras para Pago de Tributos.

Pago de Contribuciones

Los resultados de la evaluación de desempeño anual y cumplimiento de las obligaciones por parte de la administración por los periodos del 1 agosto del 2010 al 31 de julio del 2011, del 1 de agosto del 2011 al 31 de julio del 2012, del 1 de agosto del 2012 al 31 de julio del 2013, correspondientes al cuarto, quinto y sexto del contrato de concesión son incluidos en las páginas 6 a la 45.

Atentamente,

WENS CONSULTING & AUDITING

Junio 12 de 2015

COMPONENTE FINANCIERO ADMINISTRATIVO

Tabla de contenido

DESCRIPCION PAGINA

1. Información General 6

2. Cumplimientos de las tarifas comprometidas

2.1.Conciliación entre el Sistema TOIS y Registros Contables 8

2.2. Reproceso de Ingresos por Tarifas Aplicadas. 9

2.3. Presentación de los Ingresos por Tarifa. 14

2.4. Examen de los Tarifarios de los Servicios Especiales No Operacionales.

15

2.5. Comprobación de los Descuentos por Servicios. 16

3. Índices de Cumplimiento del Plan de Negocios y de las Proyecciones Económicas Contenidas en el Proyecto de Desarrollo de la Concesión. Índices de Cumplimiento Anual de los Ratios de Eficiencia Comprometidos en el PDC y de las calificaciones ISO o Similares Obtenidas

18

3.1. Explicación de los Índices de Cumplimiento de las Proyecciones (PDC) e Índices de los Ratios Financieros.

18

3.2. De las calificaciones ISO o Similares Obtenidas. 37

4. Mantenimiento Actualizado de las Garantías y Seguros. Adecuación de los Mismos al Tráfico y Circunstancias Actuales de la Concesión.

4.1. Pólizas de Seguro. 38

4.2. Garantías Contractuales 38

5. Cumplimiento de las Cláusulas del Contrato de Concesión Suscrito entre la Autoridad Portuaria de Guayaquil y Contecon Guayaquil S.A.

5.1. La nómina de sus accionistas, representantes legales, directores (en caso de existir dicho órgano) y principales funcionarios con indicaciones de sus cargos.

40

5.2. Régimen Laboral 40

5.3. Canon Fijo Anual y Prima Inicial 41

5.4. Contraprestación Variable Mensual 43

5.5. Conciliación de Activos Fijos vs Inversiones ejecutadas PDC 43

5.6. Garantías Aduaneras para Pago de Tributos. 44

5.7. Pago de Contribuciones 44

INFORME DE LOS AUDITORES EXTERNOS CON RELACION A LA EVALUACION DEL DESEMPEÑO ANUAL Y CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES POR PARTE DE LA ADMINISTRACION POR LOS PERIODOS: 1 AGOSTO DEL 2010 AL 31 DE JULIO DEL 2011, DEL 1 DE AGOSTO DEL 2011 AL 31 DE JULIO DEL 2012, DEL 1 DE AGOSTO DEL 2012 AL 31 DE JULIO DEL 2013, CORRESPONDIENTES AL CUARTO, QUINTO Y SEXTO DEL CONTRATO DE CONCESION

1. INFORMACION GENERAL:

CONTECON GUAYAQUIL S.A. fue constituida bajo las leyes de la República del Ecuador en la Provincia del Guayas el 27 de abril del 2007, ante el Notario Público XI del Cantón Guayaquil, y mediante Resolución No. 07.G.DIC.0002862 de la intendencia de Compañías de Guayaquil fue inscrita en el Registro Mercantil el 4 de mayo del 2007. La compañía tiene asignado por el Servicio de Rentas Internas, el Registro Único de Contribuyentes No. 0992506717001. El plazo de duración de la compañía es de 30 años (treinta años) y cuyo plazo se puede ampliar a 5 (cinco años) hasta completar la extinción de obligaciones. La compañía mantiene dos establecimientos ubicados en la ciudad de Guayaquil como establecimiento matriz ubicado en la Vía Puerto Marítimo Av. De la Marina s/n y como establecimiento adicional ubicado en la Av. Constitución s/n y Av. Juan Tanca Marengo.

La actividad exclusiva de la compañía es el cumplimiento de todas las actividades previstas en el Contrato de Concesión de Servicio Público de las Terminales de Contenedores y Multipropósito del Puerto de Guayaquil suscrito con la Autoridad Portuario de Guayaquil (APG) el 31 de Mayo del 2007.

El capital social al 31 de diciembre del 2007, está representado por 10.000 acciones ordinarias y nominativas de $1,000 cada una. Las acciones se dividen en dos series (A: Grupo de Control) y (B: Libre Inversión) y representan el 99% y el 1% respectivamente. Los accionistas actuales son: International Cotainer Terminal Services INC. (ICTSI) de nacionalidad Filipina e ICTSI LTD. De nacionalidad de las Bermudas (Reino Unido).

El Contrato de Concesión fue realizado bajo las leyes de la República del Ecuador en la Provincia del Guayas, Ciudad de Guayaquil el 31 de mayo del 2007 ante la Notaria Publica Trigésima Octava del Cantón Guayaquil.

Los funcionarios de CONTECON GUAYAQUIL S.A. son los siguientes:

Funcionario Desde HastaSr. José Miguel Muñoz (Gerente General)

Noviembre 2011 Hasta la actualidad

Sr. Eduardo Arosemena (Director Financiero) Octubre del 2007 Hasta la

actualidadSr. Adrián Agazzi (Director de Servicios y Tecnología)

El inició de las operaciones

Hasta la actualidad

Sr. Gustavo Cercos (Director de Ingeniería)


Hasta la actualidad

Sr. Javier Hrycaniuk (Director de Operaciones


Hasta la actualidad

La actividad principal de CONTECON GUAYAQUIL S.A., tal como lo establece el Capítulo II del Contrato de Concesión (ASPECTOS BASICOS DÉ LA CONCESION), es la concesión de un servicio público de conformidad con lo. Establecido- y regulado, en la Ley de,-Modernización del Estado, el Reglamento Sustitutivo al

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Reglamento General a la Ley de Modernización del Estado y el Reglamento General de la Actividad Portuaria.

En el Ecuador, las demás Leyes y Normativas Vigentes, hacen que la Compañía queda obligada por su propia cuenta y riesgo y respetando las condiciones establecidas en los documentos citatorios a prestar los servicios y realizar las inversiones a las cuales la Compañía se compromete dentro del marco de la Concesión de las TCM, con la expectativa de recibir ganancias razonables por sus inversiones y trabajos.

La Compañía posee la Declaración de Cumplimiento de las Instalaciones Portuarias emitida por la Dirección General de la Marina Mercante y del Litoral con fecha 23 de marzo del 2008, Expediente No. 25-2008 en donde se certifica que se ha verificado el cumplimiento de las disposiciones contenidas en el capítulo XI-2, Convenio SOLAS 74 y en el Código Internacional para la Protección de Buques e instalaciones Portuarias.

La actual estructura organizativa de la Compañía al término de su sexto año de gestión (31 de julio del 2013), es la siguiente:

En los años 2011 al 2013, los auditores externos de CONTECON GUAYAQUIL S.A. Fueron la Firma de Auditoria y Consultoria “E&Y Global Advisory Services Cía. Ltda.” la cual emitió sus informes sin salvedades en las fechas que se indican a continuación:

Fecha de emisión del informe Periodo del examen de auditoria

20 de Abril de 2012 31 de diciembre de 201126 de Marzo de 2013 31 de diciembre de 201217 de Febrero de 2014 31 de diciembre de 2013

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2. CUMPLIMIENTO DE TARIFAS COMPROMETIDAS

La revisión del cumplimiento de las tarifas comprometidas tuvo como objetivo evaluar la integridad de los ingresos facturados por el concesionario, utilizando las tarifas autorizadas por la APG. Para propósitos de evaluar el cumplimiento de las tarifas comprometidas se buscó aplicar los siguientes procedimientos:

2.1 Conciliación entre el Sistema TOIS y Registros Contables

2.2 Reproceso de Ingresos por Tarifas Aplicadas

2.3 Presentación de los Ingresos por Tarifa

2.4 Examen de los Tarifarios de los Servicios Especiales No Operacionales

2.5 Comprobación de los Descuentos por Servicios

Los procedimientos aplicados y resultados de nuestra revisión fueron los siguientes:

2.1.Conciliación entre el Sistema TOIS y Registros Contables.

La conciliación entre el Sistema TOIS y Registros Contables tuvo como objetivo evaluar la integridad de los ingresos por tipos de servicios facturados por Contecon, mediante su comparación con los valores incluidos en los registros contables por concepto de servicios básicos, especiales y no operacionales.

Para cumplir con este objetivo diseñamos los siguientes procedimientos:

Procedimientos Aplicados:

Solicitamos a la Concesionaria, la base de datos del sistema TOIS, durante los periodos de evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

Solicitamos a la Concesionaria, los estados de resultados integrales y anexos detallados de los ingresos por servicios de los meses que comprenden los periodos de evaluación:

Cuarto año: Periodo 1 de Agosto de 2010 al 31 de Julio de 2011

Quinto año: Periodo 1 de Agosto de 2011 al 31 de Julio de 2012

Sexto año: Periodo 1 de Agosto de 2012 al 31 de Julio de 2013

Este requerimiento tuvo como finalidad de confirmar la valides e integridad de los ingresos por servicios de la concesionaria; así como, de evaluar la información financiera para la determinación de los índices financieros.

Resultados de la Revisión:

La base de datos del sistema TOIS no nos fue proporcionada por parte de CONTECON; dicha situación ocasionó que no podamos realizar la

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conciliación entre el Sistema TOIS y Registros Contables. A pesar de lo indicado, CONTECON nos proporcionó el reporte de los ingresos acumulados de los servicios básicos y especiales a las fechas ó periodos de revisión; este reporte contenía: código y tipo de servicio, cantidad y valor en US dólares.

Sobre este reporte, tratamos de aplicar otros procedimientos de auditoria que nos permitan evaluar la integridad de los ingresos facturados por CONTECON en los tres periodos sujetos a revisión. Previamente, este reporte fue comparado con registros contables y tuvo las siguientes diferencias:

Periodo: Según

Efs Según Reporte

Diferencia

U.S. dólares1 de Agosto de 2010 al 31 de Julio de

2011119.293.6

79121.286.

233(1.992.55

4)1 de Agosto de 2011 al 31 de Julio de

2012143.922.3

63144.986.

887(1.064.52


2013143.752.6

51143.767.

672(15.021)

Las diferencias mencionadas en el cuadro no anterior, no fueron explicadas por la Concesionaria “CONTECON”.

2.2.Reproceso de Ingresos por Tarifas Aplicadas.

El reproceso de Ingresos por Tarifas Aplicadas, tuvo como objetivo recalcular todos los ingresos facturados por el Concesionario, aplicando las tarifas autorizadas por APG por cada uno de los servicios otorgados por CONTECON.


Para propósitos de cumplir con el recalculó de los ingresos por las tarifas aplicadas por CONTECON a los servicios básicos y especiales en los periodos sujetos de revisión, realizamos lo siguiente:

1. Solicitamos a la Concesionaria, la base de datos del sistema TOIS, de los periodos a calcular, la cual no fue proporcionada por CONTECON; en su lugar fue entregado el reporte de los ingresos acumulados por servicios básicos y especiales, que incluye la siguiente información:

Código y tipo de servicio, Cantidad de unidades por tipo de servicio, Valor en US dólares.

2. Solicitamos a la Concesionaria, el tarifario autorizado para la facturación de los ingresos por servicios; además, de los convenios comerciales suscritos por CONTECON con las agencias navieras para su aplicación durante el cuarto, quinto y sexto año de concesión.

3. Revisamos los documentos e información relacionados con la autorización de Autoridad Portuaria de Guayaquil, para la aplicación de las tarifas en la facturación de los ingresos por servicios a cargo del Concesionario durante los periodos correspondientes al cuarto, quinto y sexto año de concesión.

Debido a que Contecom no proporcionó la base de datos del sistema TOIS, procedimos a utilizar la información del reporte de ingresos acumulados

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por servicios básicos y especiales, entregado por la concesionaria y aplicamos los siguientes procedimientos:

Calculamos la tarifa unitaria promedio por servicio, dividiendo el total en US dólares para la cantidad de unidades del reporte de los ingresos acumulados por servicios básicos y especiales, entregado por CONTECON, y obtuvimos la tarifa unitaria promedio facturado por servicio.

Las tarifas unitarias promedio calculadas fueron comparadas con las tarifas autorizadas por APG. Con la aplicación de este procedimiento detectamos diferencias en todas las partidas al compararlos con el tarifario autorizado, debido a que en el reporte de los ingresos proporcionado por Contecom, contiene valores que no proporcionan una certeza razonable de la veracidad de su procedencia.

Los servicios que tuvieron mayores diferencias entre las tarifas promedio calculadas y el tarifario de APG fueron seleccionadas para nuestra revisión, las cuales se resumen a continuación:

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Para propósitos de revisar las diferencias de tarifas, solicitamos a CONTECON, un reporte ó detalle de los servicios facturados en US dólares; para lo cual CONTECON nos proporcionó el reporte denominado “Detalle de Ingresos por Servicios”, el cual incluía información resumida en cuanto a:

Año, mes, Código de servicio, Descripción del servicio, Fecha de emisión y número de factura Valor en US dólares

Posteriormente, realizamos la conciliación del reporte de los ingresos acumulados de los servicios básicos y especiales entregado por CONTECON con el reporte de facturación denominado “Detalle de Ingresos por Servicios” y no hubieron diferencias; sin embargo, el detalle de Ingresos por Servicios no contenía la información respecto a las cantidades facturadas; razón por la cual solicitamos las facturas de ventas, las cuales no nos fueron proporcionadas


La aplicación de los procedimientos de revisión antes indicados nos permitió observar que existen diferencias entre las tarifas promedio calculadas en base a la limitada información proporcionada por CONTECON y el tarifario establecido por APG para los periodos de

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AÑO MES Servicios Basicos CantidadValor U.S.

dólares

según

estimacion

auditoria

según

Tarifarios

Diferencia

U.S. dólares

AGOSTO 2011 Transferencia Contenedores Llenos (Ship to Gate) 27.160 2.043.924 75,25 157,29 (82,04)

AGOSTO 2011 Consolidacion / Desconsolidacion (Contenedores) 3.111 518.281 166,60 120,99 45,61

AGOSTO 2011 Provision de equipo 10 201 20,06 42,35 (22,29)

SEPTIEMBRE 2011 Operac. A foro/ Inspeccion (Cntrs) 2.988 260.560 87,20 90,74 (3,54)

JULIO 2012 Colocacion/ Retiro de Cerrojos Electronicos 1 23 23,40 205,68 (182,28)

AGOSTO 2012 Servicio de utilerias varios 6.940 6.940 1,00 618,56 (617,56)

OCTUBRE 2012 Planificacion para operaciones de proyecto 27 20.077 743,58 12.371,20 (11.627,62)

NOVIEMBRE 2012 Provision de materiales 2.124 18.956 8,92 618,56 (609,64)

ENERO 2013 Trincada de Carga General No Convencional 12 973 81,09 309,28 (228,19)

MARZO 2013 Planificacion para operaciones de proyecto 23 17.035 740,64 12.371,20 (11.630,56)

ABRIL 2013 Traslado de unidades 379 28.425 75,00 618,56 (543,56)

revisión en el cuarto, quinto y sexto año, las cuales no pudieron ser analizadas con el propósito de evaluar el cumplimiento de las tarifas comprometidas, debido a que no nos fue proporcionada la información respecto a las cantidades facturadas; así como, las respectivas facturas de ventas.

2.3.Presentación de los Ingresos por Tarifa.

La Presentación de los Ingresos por Tarifas, tuvo como objetivo demostrar que los ingresos incluidos en la base de facturación (TOIS) por tipos de servicios son iguales a los ingresos acumulados de los estados de resultados integrales acumulados en los periodos sujetos de revisión. (Cuarto, quinto y sexto año de concesión).


Para propósitos de cumplir con la presentación de los ingresos por tarifa realizamos lo siguiente:

1. Solicitamos a la concesionaría, la base de facturación del sistema SYSPRO detallada por tipos de servicio, fecha, número de documento y valor durante los periodos de evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

2. Efectuamos comprobaciones aritméticas de sumatoria al reporte de los ingresos acumulados de los servicios básicos, especiales y no operacionales por tipo de servicio y luego comparamos con los ingresos acumulados por rubro mostrados en los estados de resultados integrales por los periodos de evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión), y tuvimos las siguientes diferencias:

Periodo: Según

Efs Según Reporte

Diferencia

U.S. dólares1 de Agosto de 2010 al 31 de Julio de

2011119.293.6

79121.286.

233(1.992.55


2012143.922.3

63144.986.

887(1.064.52


2013143.752.6

51143.767.

672(15.021)


La base de facturación del sistema SYSPRO no nos fue proporcionada por parte de Contecon, durante los periodos de evaluación. (Cuarto, quinto y sexto año de concesión), sin embargo hemos comparado el reporte de los ingresos acumulados de los servicios básicos, especiales y no operacionales, proporcionados por Contecon en las fechas de nuestra revisión, con los estados de resultados acumulados.

En base al resultado de nuestra prueba, observamos que los ingresos reportados en el reporte de los ingresos acumulados de los servicios básicos, especiales y no operacionales por tipo de servicio difieren con las cifras incluidas en los estados de resultados integrales, en las fechas de revisión. Ver Anexo 2.

2.4. Comprobación de los Descuentos por Servicios.

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La comprobación de los Descuentos por los Servicios Básicos, Especiales y No Operacionales, en los periodos de revisión, tuvo como objetivo conocer los criterios comerciales de descuento que el Concesionario aplicó a las tarifas de los servicios básicos, especiales y no operacionales y determinar si estos, fueron aplicados por CONTECON de acuerdo con los parámetros establecidos y autorizados por APG.


Para propósitos de cumplir con la comprobación de los descuentos aplicados a las tarifas de los Servicios Especiales, Básicos y No Operacionales, realizamos los siguientes procedimientos:

1. Solicitamos a la Concesionaria, un detalle de los descuentos aplicados en cantidades y valores en US dólares por tipos de servicios básicos, especiales y no operacionales en los periodos de revisión, conciliado con los registros contables, esto es con el mayor general, anexo o registros auxiliares en forma mensual.

2. Solicitamos a la Concesionaria, un Manual de políticas de descuento aplicadas a la fecha de nuestra revisión en los tipos de servicios básicos, especiales y no operacionales.


El detalle de los descuentos aplicados, durante los periodos de revisión, (cuarto, quinto y sexto año de concesión) no nos fue proporcionado por parte de CONTECON; por dicha situación no pudimos comprobar los descuentos aplicados a las tarifas.

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3. Índices de Cumplimiento del Plan de Negocios y de las Proyecciones Económicas Contenidas en el Proyecto de Desarrollo de la Concesión. Índices de Cumplimiento Anual de los Ratios de Eficiencia Comprometidos en el PDC y de las calificaciones ISO o Similares Obtenidas.

La revisión de los Índices de Cumplimiento del Plan de Negocios y de las Proyecciones Económicas Contenidas en el Proyecto de Desarrollo de la Concesión y los Índices de Cumplimiento Anual de las Ratios de Eficiencia Comprometidos en el PDC y de las calificaciones ISO o Similares, tuvo como objetivo explicar los índices de cumplimiento establecidos en el PDC y determinar las variaciones con respecto a los índices financieros reales en los periodos de evaluación, así como verificar las calificaciones ISO o Similares mantenidas por el concesionario a esas fechas, a través de los siguientes procedimientos:

3.1. Explicación de los Índices de Cumplimiento de las Proyecciones (PDC) e Índices de los Ratios Financieros.

Para la explicación de los índices aplicamos los siguientes procedimientos:


1. Solicitamos el Plan de Desarrollo de Concesión (PDC) a la Concesionaria, por los períodos de evaluación (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

2. Revisamos los índices de cumplimiento de las proyección de PDC e índices de los ratios financieros en los períodos de evolución (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

3. Calcúlanos los índices financieros reales y los comparamos con los índices establecidos en el PDC durante los períodos de evaluación (cuarto, quinto y sexto año de concesión). Ver Anexo 3

4. Explicamos las variaciones encontradas en nuestro análisis.

5. Para la revisión de los índices de cumplimiento del Plan de Negocios obtuvimos lo siguiente:

o Los estados de situación financiera cortados al 31 de julio del 2011, 2012, 2013

o Los estados de resultados integrales por los períodos del 1 de agosto

del 2010 al 31 de julio del 2011; 1 de agosto del 2011 al 31 de julio del 2012; y 1 de agosto del 2012 al 31 de julio del 2013 respectivamente.

6. Se efectuaron comparaciones de los índices financieros determinados en el Plan de Negocio del PDC con los estados financieros por los periodos 4, 5 y 6.

7. Adicionalmente, recalculamos los índices financieros y obtuvimos de la administración las respectivas explicaciones de la variaciones entre los índices determinados en el Plan de Negocio del PDC versus los estados financieros.

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A continuación detallamos los indicadores obtenidos de la aplicación de las formulas determinantes para los indicadores financieros y otros ratios relacionados:

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PERIODO 4ANALISIS DE LOS INDICES FINANCIEROS DEL PERIODO 4DEL 1 DE AGOSTO DE 2010 AL 31 DE JULIO DE 2011

INDICADORES INDICESLIBROS

(US DÓLARES)

PDCVARIACION INTERPRETACION(US

DÓLARES)

PATRIMONIALESMide el grado de independencia en función de la procedencia de los recursos financieros utilizados. Indica, por cada unidad monetaria de recursos de terceros, cuántas de Recursos propios emplea la compañía.

SolvenciaPATRIMONIO 61.703.134 0,42 0,48 -0,07

TOTAL PASIVOS 147.936.759

Muestra la relación existente entre el financiamiento de terceros y los recursos propios, a la inversa del anterior índice, indica, por cada unidad monetaria de recursos propios, cuántas de recursos de terceros utiliza la empresa. Mide el riesgo financiero, cuanto menor es este índice menor es la exposición.

EndeudamientoTOTAL PASIVOS 147.936.759 2,40 2,07 0,33PATRIMONIO 61.703.134

Indica la liquidez o solvencia a largo plazo. Un valor elevado indicaría una solvencia sólida. Una razón reducida indicaría que una parte importante del activo fue adquirida con endeudamiento.

Recursos Propios

PATRIMONIO 61.703.134 0,29 0,33 -0,03TOTAL ACTIVOS 209.639.894

FINANCIERAS

Indica la capacidad de la empresa para cubrir, con su activo corriente, las obligaciones reconocidas en su pasivo corriente.

Liquidez

ACTIVOS CORRIENTES 34.910.402 1,05 1,13 -0,08

PASIVOS CORRIENTES 33.132.134

EFECTIVO Y EQUIVALENTES Verifica la capacidad para cancelar los

Pasivos corrientes con el efectivo disponible.

Prueba ácida3.300.119 0,10 0,23 -0,13


RENTABILIDAD

Mide la rentabilidad obtenida en la gestión del negocio, sobre el activo total, o sea la Utilidad neta generada por la utilización de los Activos de la empresa.

Rentabilidad del activo

UTILIDAD NETA 15.970.397 7,62% 3,30% 4,32%

TOTAL ACTIVOS 209.639.894

Indica el porcentaje de las ventas netas que permiten a la empresa cubrir sus gastos financieros y operativos.

Rentabilidad Bruta sobre Ventas

UTILIDAD BRUTA 49.407.429 41,42% 5,70% 35,72%

VENTAS 119.293.679

Indica la porción de las ventas netas a

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disposición de los accionistas y administradores para cubrir gastos. A diferencia del Índice anterior la utilidad ha sido afectada por gastos financieros y por los impuestos.

Ganancias sobre ventas

UTILIDAD NETA 15.970.397 13,39% 8,80% 4,59%

VENTAS 119.293.679

Los indicadores de rentabilidad del activo y del patrimonio sirven para observar cual es el real margen de rentabilidad de los propietarios con relación a su inversión.

Rentabilidad Patrimonial

UTILIDAD NETA 15.970.397 25,88% 10,20% 15,68%

PATRIMONIO 61.703.134

EFICIENCIA OPERATIVA

La rotación de activos es uno de los indicadores financieros que le dicen a la empresa que tan eficiente está siendo con la administración y gestión de sus activos.

Rotación activos corrientes (cartera)

VENTAS 119.293.679 9,30 12,00 -2,70ACTIVOS

CORRIENTES (CARTERA)

12.826.184


Rotación activo Total

VENTAS 119.293.679 0,57 0,58 -0,01


Representa el número de veces que el Capital suscrito de un negocio ha "rotado" o "girado" en relación con las ventas netas durante un periodo frecuentemente.

Rotación del Capital

VENTAS 119.293.679 1,93 1,77 0,16


OTROS ÍNDICES DE RENTABILIDADEl índice de apalancamiento, muestra la participación de terceros en el capital de la empresa; es decir compara el financiamiento originado por tercero con los recursos de los accionistas, socios o dueños, para establecer cuál de las dos partes corre mayor riesgo.

Apalancamiento

TOTAL ACTIVOS 209.639.894 3,40 3,07 0,33


Mide la rentabilidad del patrimonio propiedad de los accionistas, tanto del aportado por ellos, como el generado por el negocio empresarial.

Rentabilidad del Capital

UTILIDAD NETA 15.970.397 25,88% 10,19% 15,69%


Mide la relación entre precios y costes. Un valor más alto significa una situación más próspera para la empresa, pues se obtiene un mayor beneficio por el volumen de ventas de la empresa.

Rentabilidad s/ ventas

UTILIDAD BRUTA 49.407.429 41,42% 9,30% 32,12%

VENTAS 119.293.679

FUENTES: ESTADOS FINANCIEROS PROPORCIONADOS POR LA CONCESIONARIA

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS DEL PDC

18

INTERPRETACION DE LOS INDICES FINANCIEROS DEL PERIODO 4:

DEL 1 DE AGOSTO DE 2010 AL 31 DE JULIO DE 2011

PATRIMONIALES

Índice de Solvencia:

Los resultados de este índice nos revelan que por cada dólar que tiene CONTECON, dispone de US$0,42 para atender los pagos a sus acreedores.

Al respecto, observamos que no existe una variación importante entre el índice determinado en base a los registró contables y el índice establecido en el PDC.

Índice de Endeudamiento:

El análisis de este índice nos reveló que CONTECON tiene un alto nivel de endeudamiento, el cual representa 2,40 veces su patrimonio. Cabe recalcar que este índice está afectado principalmente por la deuda con compañías relacionadas, principalmente con “Internacional Conteiner Terminal Services Inc.” de la Republica de Filipina.

Este índice se encuentra en los niveles establecidos en el PDC.

Índice de Recursos Propios:

Este índice nos reveló que CONTECON sería dueño solamente de un 29% de sus activos, lo cual quiere decir que la compañía está generando recursos propios con financiamiento de terceros en un 71%.

El índice financiero de US 0,29 es comparable con el valor establecido en el PDC de US$0,33.

19

FINANCIEROS

Índice de Liquidez:

Los resultados del análisis de este índice fueron que por cada dólar de pasivo corriente, la entidad cuenta con US$1,05 de activos corrientes.

CONTECON tiene una excelente liquidez para responder a sus obligaciones de corto plazo; por otro lado, el índice de liquidez de US$1,05 está dentro de los parámetros al establecido en el PDC de US$1,33.

Índice Prueba Acida:

CONTECON tiene una capacidad efectiva y liquidez para responder a sus necesidades inmediatas de corto plazo, en razón de que dispone de un 10% de sus activos líquidos para cubrir sus obligaciones de corto plazo.

El índice de prueba ácida de US$0,10 no se encuentra en los niveles establecidos en el PDC de US$0,23.

20

RENTABILIDAD

Índice de Rentabilidad:

En este índice (ROA) se observó que por cada dólar de activo invertido por CONTECON produjo un rendimiento del 8%, lo cual reflejó un buen uso de los activos.

Podemos indicar que CONTECON ha maximizado el uso de sus activos durante este periodo por lo que ha llegado a incrementar sus ingresos en un 30% en relación al año anterior (2010). Por otro lado, cabe recalcar que el índice del ROA de US$0,08 fue superior al establecido en el PDC, el cual fue de US$0,03.

Índice de Rentabilidad Bruta sobre las Ventas:

El análisis de este índice nos reveló que por cada tipo de servicio prestado, CONTECON obtiene un 41% de margen de utilidad bruta.

El índice de US$0,41 es un excelente índice, el cual contribuye en forma significativa a cubrir los costos y gastos operacionales de la Compañía y es superior al índice establecido en el PDC de US$0,29.

Índice de Ganancia sobre las Ventas:

EL índice de Ganancia sobre las Ventas fue de US$0,13, lo cual quiere decir que por dólar de ingreso por servicio, CONTECON se margina un resultado neto del 13%.

El índice de US$0,13 muestra una excelente rentabilidad en el negocio, la cual es superior al índice establecido en el PDC, el cual fue de US $8,80%.

Rentabilidad Patrimonial:

El índice de rentabilidad patrimonial fue de US$0,26, el cual refleja que CONTECON por cada dólar invertido, obtuvo un rentabilidad del 26%.

La rentabilidad sobre el patrimonio (ROE) esperada en el PDC era de US$0,10; sin embargo, el ROE que obtuvo CONTECON en este cuarto año de concesión fue de US$0,26, lo cual refleja el excelente rendimiento obtenido por la Compañía en este periodo.

21

EFICENCIA OPERATIVA

Índice de Rotación de Activos Corrientes:

El resultado de este índice fue de 9,30 veces, es decir que CONTECON recupera la cartera de clientes en un periodo promedio de 39 días; este plazo es razonable; sin embargo, está por debajo del índice establecido en el PDC, el cual es de 12,02 veces, es decir 30 días promedio de recuperación de cartera.

Rotación Activo Total:

Del análisis de este índice, observamos que los activos de CONTECON tienen una rotación de 0,57 veces al ser comparados y analizados con su nivel de ventas. Este índice es similar al índice establecido en el PDC de 0,58 veces.

Índice de Rotación de Capital:

Este índice revela que cada dólar invertido por el accionista genera ingresos por 1,93 veces su patrimonio, lo cual indica que la inversión realizada por los accionistas hasta el momento ha sido rentable generando ingresos mayores a los esperados.

El índice de 1,93 veces es superior al índice establecido en el PDC de 1,77 veces.

22

OTROS INDICES DE RENTABILIDAD

Índice de Apalancamiento:

Este índice nos indica que el patrimonio de CONTECON tiene una rotación de 3.4 veces, la cual es superior al índice establecido en el PDC de 3,07 veces.

Índice de Rentabilidad de Capital:

Por cada dólar invertido por parte de los accionistas, CONTECON genera una utilidad del 26% a favor de los propietarios.

En conclusión podemos indicar que CONTECON ha usado los fondos aportados por el accionista generando rendimientos equivalentes al 26% a favor de ellos.

Índice de Rentabilidad según Ventas:

Por cada tipo de servicio prestado CONTECON obtiene un 41% de margen de contribución después de que la empresa ha cubierto el costo de los servicios prestados.

En conclusión las ganancias obtenidas durante las operaciones del 4to periodo Se debieron a la eficiencia de las operaciones los costos incurridos han sido menores en el periodo.

Conclusión:

En base a nuestros procedimientos aplicados; hemos analizado e interpretado las variaciones sobre los índices financieros y concluimos que la Concesionaria en términos generales ha cumplido con los índices requeridos en el Plan de Negocio del PDC y en el contrato de concesión.

23

PERIODO 5ANALISIS DE LOS INDICES FINANCIEROS DEL PERIODO 5DEL 1 DE AGOSTO DE 2011 AL 31 DE JULIO DE 2012


(US DÓLARES)


DÓLARES)


SolvenciaPATRIMONIO 91.430.227 0,36 0,57 -0,21



EndeudamientoTOTAL PASIVOS 252.098.031 2,76 1,76 1,00



Recursos Propios

PATRIMONIO 91.430.227 0,27 0,36 -0,10


FINANCIERAS


Liquidez



Verifica la capacidad para cancelar los Pasivos corrientes con el efectivo disponible.

Prueba ácida

EFECTIVO Y EQUIVALENTES 12.458.314 0,28 0,51 -0,23


RENTABILIDAD



UTILIDAD NETA 26.666.293 7,76% 4,16% 3,60%




UTILIDAD BRUTA 80.943.706 56,24% 6,80% 49,44%

VENTAS 143.922.363

24

Indica la porción de las ventas netas a disposición de los accionistas y administradores para cubrir gastos. A diferencia del Índice anterior la utilidad ha sido afectada por gastos financieros y por los impuestos.


UTILIDAD NETA 26.666.293 18,53% 10,20% 8,33%

VENTAS 143.922.363



UTILIDAD NETA 26.666.293 29,17% 11,50% 17,67%





VENTAS 143.922.363 11,14 12,02 -0,87ACTIVOS


12.914.517



VENTAS 143.922.363 0,42 0,62 -0,20




VENTAS 143.922.363 1,57 1,70 -0,13



Apalancamiento

TOTAL ACTIVOS 329.415.343 2,88 3,02 -0,14




UTILIDAD NETA 23.230.133 20,32% 1,84% 18,48%




UTILIDAD BRUTA 77.330.632 53,79% 1,80% 51,99%

VENTAS 143.752.651



25



PATRIMONIALES






Este índice se encuentra en los niveles establecidos en el PDC.


Este índice nos reveló que CONTECON sería dueño solamente de un 27% de sus activos, lo cual quiere decir que la compañía está generando recursos propios con financiamiento de terceros en un 73%.

El índice financiero de US0,27 es comparable con el valor establecido en el PDC de US$0,36.

26

FINANCIEROS







27

RENTABILIDAD









El índice de US$0,19 muestra una excelente rentabilidad en el negocio, la cual es superior al índice establecido en el PDC, el cual fue de US $0,07.


El índice de rentabilidad patrimonial fue de US$0,29, el cual refleja que CONTECON por cada dólar invertido, obtuvo un rentabilidad del 29%.

La rentabilidad sobre el patrimonio (ROE) esperada en el PDC era de US$0,11; sin embargo, el ROE que obtuvo CONTECON en este quinto año de concesión fue de US$0,29, lo cual refleja el excelente rendimiento obtenido por la Compañía en este periodo.

28

EFICENCIA OPERATIVA







El índice de rotación de capital de 1,57 no se encuentra en los niveles establecidos en el PDC de 1,70.

29



Este índice nos indica que el patrimonio de CONTECON tiene una rotación de 3.76 veces, la cual es superior al índice establecido en el PDC de 2,76 veces.





Por cada tipo de servicio prestado CONTECON obtiene un 56% de margen de contribución después de que la empresa ha cubierto el costo de los servicios prestados.


Conclusión:


PERIODO 6

30

ANALISIS DE LOS INDICES FINANCIEROS DEL PERIODO 6DEL 1 DE AGOSTO DE 2012 AL 31 DE JULIO


(US DÓLARES)


DÓLARES)


SolvenciaPATRIMONIO 114.320.799 0,53 0,49 0,04



EndeudamientoTOTAL PASIVOS 215.094.544 1,88 2,02 -0,14



Recursos Propios

PATRIMONIO 114.320.799 0,35 0,33 0,02


FINANCIERAS


Liquidez



Verifica la capacidad para cancelar los Pasivos corrientes con el efectivo disponible.

Prueba ácida

EFECTIVO Y EQUIVALENTES 4.467.744 0,16 0,30 -0,14


RENTABILIDAD



UTILIDAD NETA 23.230.133 7,05% 0,61% 6,44%




UTILIDAD BRUTA 77.330.632 53,79% 1,10% 52,69%

VENTAS 143.752.651

Indica la porción de las ventas netas a

31

disposición de los accionistas y administradores para cubrir gastos. A diferencia del Índice anterior la utilidad ha sido afectada por gastos financieros y por los impuestos.


UTILIDAD NETA 23.230.133 16,16% 1,70% 14,46%

VENTAS 143.752.651



UTILIDAD NETA 23.230.133 20,32% 1,84% 18,48%





VENTAS 143.752.651 14,32 12,02 2,30ACTIVOS


10.041.859



VENTAS 143.752.651 0,44 0,53 -0,10




VENTAS 143.752.651 1,26 1,61 -0,36



Apalancamiento

TOTAL ACTIVOS 329.415.343 2,88 3,02 -0,14




UTILIDAD NETA 23.230.133 20,32% 1,84% 18,48%




UTILIDAD BRUTA 77.330.632 53,79% 1,80% 51,99%

VENTAS 143.752.651



32



PATRIMONIALES






Este índice no se encuentra en los niveles establecidos en el PDC.


Este índice nos reveló que CONTECON sería dueño solamente de un 35 % de sus activos, lo cual quiere decir que la compañía está generando recursos propios con financiamiento de terceros en un 65%.


33

FINANCIEROS







34

RENTABILIDAD









El índice de US$0,06 muestra una excelente rentabilidad en el negocio, la cual es superior al índice establecido en el PDC, el cual fue de US $0,01.


El índice de rentabilidad patrimonial fue de US$ 0,20, el cual refleja que CONTECON por cada dólar invertido, obtuvo un rentabilidad del 20%.

La rentabilidad sobre el patrimonio (ROE) esperada en el PDC era de US$0,02; sin embargo, el ROE que obtuvo CONTECON en este sexto año de concesión fue de US$0,20, lo cual refleja el excelente rendimiento obtenido por la Compañía en este periodo.

35

EFICENCIA OPERATIVA







El índice de rotación de capital no se encuentra en los niveles establecidos en el PDC.

36



Este índice nos indica que el patrimonio de CONTECON tiene una rotación de 2,88 veces, la cual es inferior al índice establecido en el PDC de 3,02 veces.





Por cada tipo de servicio prestado CONTECON obtiene un 54% de margen de contribución después de que la empresa ha cubierto el costo de los servicios prestados la cual es superior al índice establecido en el PDC de 0,24 veces.


Conclusión:


37

3.2.De las calificaciones ISO o Similares Obtenidas.

Para verificar las calificaciones obtenidas por el concesionario, realizamos los siguientes procedimientos:


1. Solicitamos al concesionario las calificaciones ISO o Similares obtenidas, en los periodos de nuestra revisión. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

2. Validamos las certificaciones ISO o Similares obtenidas por el concesionario, en los periodos de nuestra revisión. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

3. Realizamos un detalle de las certificaciones obtenidas por el concesionario en los periodos de revisión, el cual presentamos:

TIPO DE CERTIFICACION

OTROGADA POR VIGENCIAFECHA DE

CERTIFICACION

FECHA DE RECERTIFICACIO

N

ISPS/PBIP

Subsecretaria de Puertos Y transporte

Marítimo y Fluvial

5 años 01/07/2009 01/07/2014

BASCWorld Basc

Organization1 año 27/08/2008 30/01/2015

ISO 9001- 2000 Bureau Veritas 3 años 23/07/2009 22/07/2012

ISO 14001- 2004 Bureau Veritas 3 años 24/07/2009 22/07/2012OHSAS 18001:

2007Bureau Veritas 3 años 24/07/2009 22/07/2012

ISO 28000: 2007 Bureau Veritas 3 años 02/09/2009 22/07/2012


En base a la revisión realizada el concesionario cumple con todos los estándares de calidad, según lo mencionado en el artículo 85 del contrato de concesión.

38

4. Mantenimiento Actualizado de las Garantías y Seguros. Adecuación de los Mismos al Tráfico y Circunstancias Actuales de la Concesión.

4.1. Pólizas de Seguro.

La revisión del mantenimiento actualizado de las pólizas de seguro, tuvo como objetivo principal observar que se encuentren vigentes dichas pólizas de seguro por parte del Concesionario en los periodos de nuestra revisión (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

Para cumplir con este objetivo aplicamos los siguientes procedimientos:


1. Solicitamos las pólizas de seguro con sus respectivas coberturas y endosos a favor de APG, de acuerdo con lo que establece el contrato de concesión.

2. Revisamos físicamente en Contecon los expedientes donde se incluían las pólizas de seguro por ramo, cobertura y año de vigencia.

3. Verificamos que la Concesionaria haya mantenido todas las pólizas vigentes a la fecha de nuestra revisión y debidamente endosadas a favor de APG. Ver Anexo 4


En base a la revisión realizada las pólizas de seguros cumplen con las características, plazos y requisitos establecidos en el contrato de concesión, durante los periodos de nuestra revisión.

4.2. Garantías Contractuales

La revisión de las garantías contractuales tuvo como objetivo principal verificar la cobertura y vigencia de las garantías contractuales de fiel cumplimiento de contrato y de obras e inversión, que debe mantener el Concesionario con APG durante los periodos de nuestra evaluación. (Cuarto, quinto y sexto año de concesión).

Para cumplir con este objetivo aplicamos los siguientes procedimientos:


1. Solicitamos el detalle de las garantías contractuales de fiel cumplimiento de contrato y de obras e inversión, vigentes a la fecha de nuestra revisión.

2. Revisamos las coberturas y vigencias de las garantías contractuales de fiel cumplimiento de contrato y de obras e inversión, en base a la documentación proporcionada por Contecon y conforme a los periodos de nuestra revisión.

39

Desde Hasta

779-01-0074072-I LLOYDS TSB BANK

Fiel cumplimiento de

contrato Lloyds 30/ 05/ 2010 30/ 05/ 2011 10.000.000,00 Renovada

779-01-0074090-I LLOYDS TSB BANK Obra e Inversion Lloyds 30/ 05/ 2010 30/ 05/ 2011 673.947,00 Renovada

5366600036 CITIBANK, N.A


contrato Citibank 30/ 05/ 2011 30/ 05/ 2012 10.000.000,00 Renovada

5365600036 CITIBANK, N.A Obra e Inversion Citibank 30/ 05/ 2011 30/ 05/ 2012 362.067,00 Renovada

5366600036 CITIBANK, N.A


contrato Citibank 29/ 05/ 2012 30/ 05/ 2013 10.000.000,00 Renovada

5366600036 CITIBANK, N.A Obra e Inversion Citibank 29/ 05/ 2012 30/ 05/ 2013 329.761,00 Renovada

Estado

Vigencia

No Banco Emisor Tipo de GarantiaBanco del

ExteriorMonto


La garantías de fiel cumplimiento de contrato cumple con las características, plazos y requisitos establecidos en el contrato de concesión, excepto las garantías de obras e inversiones, ya que el valor de dichas garantías se encuentran por debajo del requerido para el cuarto y quinto año de concesión, según lo establece la cláusula No.118 del contrato que indica “El Concesionario deberá mantener, una garantía a favor de APG por el monto de US $ 5’000.000 (Cinco millones de Dólares de los Estados Unidos de América). Esta Garantía tendrá por objeto garantizar a APG por parte del Concesionario, la correcta, total y oportuna ejecución de las obras, equipamiento, e inversiones durante los primeros cinco años de la Concesión, de acuerdo a lo ofrecido en su Propuesta Técnica y a lo dispuesto en el Proyecto de Inversión y Gestión el PDC del Concesionario, el Contrato de Concesión y demás Documentación Licitatoria”.

Por consiguiente no obtuvimos la documentación soporte que sustente el ajuste sobre los cambios a dicha garantía; es de señalar también que Contecon, conforme a Acta Entrega Recepción Provisional de Obra Civil realizó en el quinto año de concesión obras para “Reforzamiento y Reparación de los Muelles 2 y 3 del Puerto Marítimo Simón Bolívar”, que ascendieron a US$21.8 millones, cuya cobertura no fue proporcionada.

40

5. Cumplimiento de las Cláusulas del Contrato de Concesión Suscrito entre la Autoridad Portuaria de Guayaquil y Contecon Guayaquil S.A.

En relación a lo requerido en la cláusula No.85 del contrato de concesión sobre el cumplimento de las cláusulas contractuales, procedimos a leer cada una de ellas, por lo referente al componente financiero administrativo, hemos observado lo siguiente:

5.1. La nómina de sus accionistas, representantes legales,

directores (en caso de existir dicho órgano) y principales funcionarios con indicaciones de sus cargos.

Para cumplir con la evaluación de este objetivo aplicamos los siguientes procedimientos:


1. Verificamos si "International Conteiner Terminal Services INC, ICTSI" es el titular del 99.99% de capital, validando así el cumpliendo de la Cláusula 98, numeral 98.1 que requiere que durante los 5 primeros años de la concesión el accionista operador deberá ser titular de al menos el 51% del capital.

2. Verificamos que la nómina de accionistas se encuentre actualizada en la Superintendencia de Compañías y el nombramiento del representante legal se encuentren vigentes e inscrito en el Registro Mercantil.

3. Verificamos que el último aumento de capital y reforma a sus estatutos realizado por la Concesionaria en el período de revisión; considerando que estos actos societarios sólo podrá realizarse con la autorización previa de la APG

4. Se revisó la nómina actualizada de accionistas y representantes legales de la Concesionaria a la Superintendencia de Compañías.


En base a los procedimientos aplicados al cumplimiento al contrato de concesión en esta área, la Concesionaria ha cumplido con las clausulas referentes al capítulo XIII – Sociedad Concesionaria.

5.2. Régimen Laboral



1. Solicitamos las nóminas de empleados correspondientes a los periodos de nuestra evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

2. Verificamos que las personas que se encontraban enrolados se encuentren afiliadas al Instituto de Seguridad Social.

3. Seleccionamos muestras de empleados y verificamos que mantenga su respectivo contrato laboral y se les hayan cancelado sus beneficios sociales correspondientes a los periodos de nuestra evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

41

4. Verificamos que el número de empleados contratados con capacidades especiales, cumplen con los porcentajes establecidos en el mandato 8.


La Concesionaria se ha ajustado en la contratación de su personal a las leyes y normativas aplicables al ámbito laboral; además de haber cumplido con las obligaciones de carácter social previstas en la ley.

5.3. Canon Fijo Anual y Prima Inicial



1. Revisamos el cumplimiento de los pagos trimestrales del Canon Fijo Anual cuyo monto contractual asciende a US$ 8.4 millones de dólares más el factor de ajuste correspondiente a cada uno de los periodos de revisión.

2. Revisamos el cumplimiento de pago correspondiente al cuarto y quinto año contractual de US$ 6 millones, respectivamente, más los intereses de los saldos de capital a esas fechas; de una Prima Inicial que ascendía a US$ 30 millones por los primeros cinco años de concesión.

A continuación detallamos un cuadro donde se observa el cumplimiento del pago del canon fijo anual y prima inicial por parte de la Concesionaria:

CONTECON GUAYAQUIL S.A.

CANON FIJO ANUAL Y PRIMA MENSUAL

4TO AÑO DE CONCESIÓN

DescripciónFecha de

Vencimiento

Fecha de Pago

Monto Base

Factor

Ajuste

Monto ajusta

do

Monto pagad

o a APG

Prima Inicial 05/08/2010 05/08/2010 6.000.

000,00

6.000.000

6.000.000

Intereses del 4to pago 05/08/2010 05/08/2010

6.000.000,00

Canon Fijo Anual

Primera Cuota 29/10/2010 20/10/2010 2.100.

000,00

1,13

2.363.357

2.363.357

Segunda Cuota 28/01/2011 28/01/2011 2.100.

000,00

1,13

2.363.357

2.363.357

Tercera Cuota 29/04/2011 29/04/2011 2.100.

000,00

1,13

2.363.357

2.363.357

Cuarta Cuota 01/08/2011 01/08/2011 2.100.

000,00

1,13

2.363.357

2.363.357

Total

9.453.428

9.453.428

42




DescripciónFecha de

Vencimiento

Fecha de Pago

Monto Base

Factor

Ajuste

Monto ajusta

do

Monto pagad

o a APG

Prima Inicial 05/08/2011 05/08/2011

6.000.000,00

6.000.000

6.000.000

Canon Fijo Anual

Primera Cuota 31/10/2011 31/10/2011

2.100.000,00

1,17

2.456.433

2.456.433

Segunda Cuota 02/02/2012 02/02/2012

2.100.000,00

1,17

2.456.433

2.456.433

Tercera Cuota 04/05/2012 04/05/2012

2.100.000,00

1,17

2.456.433

2.456.433

Cuarta Cuota 02/08/2012 02/08/2012

2.100.000,00

1,17

2.456.433

2.456.433

Total

9.825.732

9.825.732




DescripciónFecha de Vencimie

nto

Fecha de Pago

Monto Base

Factor

Ajuste

Monto ajustad

o

Monto pagado a APG

Prima Inicial 05/08/2012 05/08/2012

6.000.000,00

6.000.000

6.000.000

Canon Fijo Anual

Primera Cuota 05/11/2012 05/11/2012

2.100.000,00

1,21

2.540.758

2.540.758

Segunda Cuota 29/01/2013 29/01/2013

2.100.000,00

1,21

2.540.758

2.540.758

Tercera Cuota 29/04/2013 29/04/2013

2.100.000,00

1,21

2.540.758

2.540.758

Cuarta Cuota 29/07/2013 29/07/2013

43

2.100.000,00

1,212.540.758

2.540.758

Total

10.163.030

10.163.030


En base a los procedimientos aplicados al cumplimiento al contrato de concesión en esta área, la Concesionaria ha cumplido con las clausulas referentes al capítulo VIII – Aspectos Económicos de la Concesión.

5.4. Contraprestación Variable Mensual



1. Revisamos de la contraprestación variable de contenedores definidos contractualmente de US$ 10,40 por TEUS (Tráfico de contendores mensuales), que se carguen o descarguen en los muelles de la TCM, excluyendo las reestibas, durante los periodos de nuestra evaluación.

2. Revisamos de la contraprestación variable de carga general definida contractualmente de US$ 0,50 por Tonelada (Tráfico de carga general no contenedorizada), que se carguen o descarguen en los muelles de la TCM, durante los periodos de la evaluación.

3. Revisamos los factores de ajuste aplicados anualmente a las contraprestaciones definidas contractualmente en los periodos de evaluación.

4. Comparamos los pagos de la contraprestación variable derivados contractualmente contra los valores transferidos a APG, en los periodos de evaluación.

A continuación detallamos un cuadro donde se observa el cumplimiento de los pagos de las contraprestaciones variables definidas contractualmente Ver Anexo 5


En base a los procedimientos aplicados para medir el cumplimiento al contrato de concesión en esta área, la Concesionaria ha cumplido con las clausulas referentes al capítulo VIII – Aspectos Económicos de la Concesión, exceptuando, que no se nos ha proporcionado los comprobantes de pago por parte de Contecon para nuestra observación física.

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5.5. Conciliación de Activos Fijos vs Inversiones ejecutadas PDC

La conciliación de activos fijos vs las inversiones ejecutadas PDC, tuvo como objetivo principal verificar que todas las obras presupuestadas y debidamente ejecutadas PDC, se encuentren íntegramente registradas en los estados financieros de la Concesionaria durante los periodos de nuestra evaluación. (Cuarto, quinto y sexto año de concesión).



1. Solicitamos a la Concesionaria el estado de situación financiera detallada por tipo de cuenta de los periodos de evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

2. Solicitamos el Plan de Desarrollo de Concesión (PDC) a la Concesionaria, por los períodos de evolución (cuarto, quinto y sexto año de concesión).


La Concesionaria no nos proporcionó el estado de situación financiera detallado por tipo de cuenta, por consiguiente no fue posible realizar la conciliación entre los activos fijos registrados en libros vs las inversiones ejecutadas PDC.

5.6. Garantías Aduaneras para Pago de Tributos.

La revisión de las Garantías Aduaneras para Pago de Tributos tuvo como objetivo verificar la existencia de dichas garantías a favor de la CAE para pago de Tributos en las fechas de nuestra evaluación. (Cuarto, quinto y sexto año de concesión).



1. Solicitamos a la Concesionaria un detalle de las garantías aduaneras para pagos de tributos a favor de la CAE, en los periodos de evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).


La Concesionaria no nos proporcionó el detalle de las garantías aduaneras para pagos de tributos, por consiguiente no fue posible realizar la revisión de dichas garantías y el cumplimiento de las mismas.

5.7. Pago de Contribuciones

La revisión del pago de contribuciones tuvo como objetivo verificar el pago efectuado a favor de las instituciones públicas y privadas, como según lo establece el contrato de concesión en su cláusula No.65.1 en las fechas de nuestra evaluación. (Cuarto, quinto y sexto año de concesión).


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1. Solicitamos a la Concesionaria, los estados de resultados integrales y anexos detallados de los ingresos por servicios de los meses que comprenden los periodos de evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión), con la finalidad de corroborar la integridad de los registros mantenidos en la unidad de facturación.

2. Solicitamos los importes acumulados de los ingresos por servicios básicos, especiales y no operacionales generados de la unidad de facturación, para recalcular el importe pagado correspondiente a las contribuciones, durante los periodos de evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).

3. Solicitamos la documentación soporte a la Concesionaria referente a los pagos realizados por concepto de las contribuciones, con el propósito de verificar su desembolso, en los periodos de evaluación. (cuarto, quinto y sexto año de concesión).


En base a los procedimientos aplicados, observamos que existen diferencias entre los valores pagados y nuestro recalculo las mismas que no han sido explicadas por el Concesionario, Ver Anexo 6.

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informe administrativo

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