infÂncia e educaÇÃo: 19,7% trabalho 49,3% tempo mÉdio de aposentadoria 31% *em percentuais (%)...
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......Renato FolladorConsultoria em Previdência
......Renato FolladorConsultoria em Previdência
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......Renato FolladorConsultoria em Previdência
......Renato FolladorConsultoria em Previdência
INFÂNCIA E EDUCAÇÃO:
19,7%
TRABALHO
49,3%
TEMPO MÉDIO DE APOSENTADORIA
31%25,6
23
24
27,4
23,9
22,7
23,8
26,9
23,3
30,7
22,7
26,2
25,2
26,3
26,8
72,7
62,9
62,2
60,9
60,1
58,7
58,1
58,1
57,6
57,5
57,5
57,3
56,6
55,9
54,6
1,8
14,1
13,8
11,7
16,1
18,6
18,1
14,9
19,2
11,8
11,8
16,5
18,2
17,8
18,6
Mexico
Nova Zelândia
Estados Unidos
Portugal
Noruega
Reino Unido
Canadá
Turquia
Holanda
Korea
Australia
Japão
Suécia
Alemanha
Espanha
Infância e Educação Trabalho Aposentadoria
*Em percentuais (%)
16,5%
Fonte : OCDE/2000 e IBGE......
Renato FolladorConsultoria em Previdência
......Renato FolladorConsultoria em Previdência
Trabalho e Aposentadoria
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......Renato FolladorConsultoria em Previdência
......Renato FolladorConsultoria em Previdência
Gastos Totais com Previdência e com Previdência dos Servidores Públicos em Países da OCDE (1998) e no Brasil (2002) em % do PIB
Fonte: OECD Social Expenditure Database 1980 - 1998 e MPAS
Gastos com previdênciaGastos com a Previdência
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......Renato FolladorConsultoria em Previdência
......Renato FolladorConsultoria em PrevidênciaFonte: Divisão de Programação Financeira do INSS e IBGE (Dez/2007)
7,13%
5,32%
1,81%
46,0
Receita e Despesa em relação ao PIB
Déficit do INSS em Bilhões de Reais
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......Renato FolladorConsultoria em Previdência
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Cerca de 66,2% dos benefícios pagos pela Previdência Social em Abril/08 possuíam o
valor de até um salário mínimo, o que representa um contingente de 17,4 milhões de
beneficiários diretos.
601,7 mil pessoas: < 1SM
16,8 milhões de pessoas: 1SM
0,0%
0,0%
0,2%
1,8%
3,4%
5,5%
7,2%
13,2%
66,2%
2,4%
0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 12.000 14.000 16.000 18.000
Milhares de benefícios
< 1
= 1
1 -| 2
2 -| 3
3 -| 4
4 -| 5
5 -| 6
6 -| 7
7 -| 8
mais de 8
Valo
res,
em
Salá
rio
s M
ínim
os
Assistenciais 3,9 3.134,1 15,6 0,0 0,0 - - - - -
Rurais 43,7 7.439,7 47,0 9,7 2,9 1,3 0,4 0,0 0,0 0,0
Urbanos 554,1 6.231,4 3.279,9 1.822,6 1.402,3 873,6 453,4 50,9 10,0 10,1
< 1 = 1 1 -| 2 2 -| 3 3 -| 4 4 -| 5 5 -| 6 6 -| 7 7 -| 8 mais de 8
37,1% 44,3% 18,7%
Fonte: MPS
Benefícios Emitidos (Abr/2008)
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Em % 1987 2005
PAGAMENTO DIRETO A PESSOAS 38,8 75,2 Benefícios assistenciais e subsidiados (a) 3,1 21,1
Inativos e Pensionistas 6,1 12,3
Benefícios do INSS acima de 1SM (b) 13,0 27,6
Ativos 16,6 14,2
SAÚDE (Somente Despesas Correntes) 8,0 8,1
OUTRAS DESPESAS CORRENTES 38,9 14,1 Obrigatórias 0,0 5,9
Discricionárias 38,9 8,1
INVESTIMENTOS 14,2 2,7
SUB-TOTAL 53,1 16,8
TOTAL 100 100
A) Seguro-desemprego, LOAS, RMV, Aposentadoria Rural, benefícios urbanos de 1SM e Bolsa Família.B) Inclusive sentenças judiciais
Fonte: Raul Velloso
16,853,1
Despesas não-financeiras do Governo
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RGPS / INSS
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Regime Funcional
Regime Geral
Trabalhador do Setor Privado
Servidores Públicos
INSSINSTITUTOS AUTARQUIAS FUNDAÇÕES FUNDOS DE
PENSÃO (Serviço Social Autônomo)
Previdência Complementar
Fechada Aberta
Fundos de Pensão
Sociedades
Anônimas
Previdência Funcional
Complementar
Fechada
Fundos de Pensão
Obrigatórios
Voluntário Voluntário
Sem fins lucrativosDireito Privado
Com fins lucrativos
UniãoEstados
Municípios
MPAS
Sistema Previdenciário Brasileiro
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*Professor(a) tem redução de mais 5 anos.
CARÊNCIAS:CARÊNCIAS:IDADE 65 anos (homem) e 60 anos (mulher).
TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO 15 anos
CARÊNCIAS:CARÊNCIAS:IDADE Não há.
TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO 35 anos (homem) e 30 anos (mulher).
100% do Valor da Aposentadoria
Principais benefícios do INSS
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$$$CONTA
INSSINSS $$$
Método do RGPS/INSS Não Constitui Reserva Contribuição para o Pagamento dos Benefícios no Período Custo Crescente
Repartição Simples
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3.038,99R$ 31% 942,09R$
3.038,99R$ 31% 942,09R$ 3.038,99R$
3.038,99R$ 31% 942,09R$
212,72R$
3.038,99R$ 31%
729,37R$
3.038,99R$ 31% 942,09R$ 3.038,99R$
3.038,99R$ 31% 942,09R$
425,44R$
3.038,99R$ 31%
...
3,23 1
3,23 1
Estudo de Caso – Repartição Simples
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1,92,162,6
4,72
6,15
0
1
2
3
4
5
6
7
1950 1970 1990 2010 2030
32,5
1,9
1,4 1,20,9
0,6 0,4 0,20
1
2
3
4
1960 1970 1980 1990 2000 2010 2020 2030 2040
Fonte: IBGE
CRESCIMENTO POPULACIONAL
TAXA DE FECUNDIDADED
em
og
rafi
a
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1980 2005
2020 2050
H M
H MH M
H M
Pirâmide Populacional do IBGE
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35 anos 12 anos 3 anos 1 mês112 anos
56 anos 15 anos 5 anos 1 ano
fotografia
telefone
rádio
radar
televisão
transistor
Circuito integrado
AT 286
do 486 ao Pentium
A aceleração do conhecimento
Mercado de Trabalho
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57,5 milh.
Tecnologia e Mercado de Trabalho
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REDUÇÃO DEBENEFÍCIOS
AUMENTO DECONTRIBUIÇÕES
CUSTEIO BENEFÍCIO
IDADE MÍNIMA
34%Uma das maiores
do Mundo.
Equilibrio do Sistema
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Nece
ssári
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ais
8 a
nos
para
alc
ança
r o t
eto
.
Valor do Benefício = 60,81% da média dos 80% maiores salários de contribuição, desde Jul/94.
REDUÇÃO DE 39,19%
SIMULAÇÃO (ABR/08)
Impacto do Fator Previdenciário
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0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
700,00
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
TEMPO
SALÁRIO
MÍN
IMO
5SM1/5 TETO SM
607,80 415,00
607,80 424,67
607,80 434,56
607,80 444,69
607,80 455,05
607,80 465,65
607,80 476,50
607,80 487,61
607,80 498,97
607,80 510,59
607,80 522,49
607,80 534,66
607,80 547,12
607,80 559,87
607,80 572,91
607,80 586,26
607,80 599,92
607,80 613,90
10 ANOS181,00
%245,83
%AO ANO 10,88% 13,21%
DIF. ANUAL 2,33%
TETO SM
Diminuição do Teto do INSS
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DESCONHECIMENTO SOBRE PREVIDÊNCIA
PLANOS GENEROSOS
ENVELHECIMENTO DA POPULAÇÃO
MERCADO TRABALHO
• O que é Previdência?• Existência de vários Regimes• Falta de Transparência• Falta de Governança
• Regimes não contributivos• Transferências Urbano x Rural• Falta de Idade Mínima.• Aumento Real Salário Mínimo• Teto Elevado
• 57,5 milhões de pessoas na informalidade/desempregadas. São 67% da PEA.
• Base Arrecadação-Folha Salários
• Perfil parecido com o da Europa em menos de 3 décadas.
Principais Problemas
Previdência Social
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Assistência separada da Previdência
RuralUrbano
Fator Previdenciário
Nova Base Arrecadação
Idade Mínima
Aposentadorias desatreladas do SM
ASSISTÊNCIA
PREVIDÊNCIA Teto Menor= 3 SM
RGPS Correções
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SALÁRIOS MÍNIMOS
REGIMES DE FINANCIAMENTO
ADESÃO GESTOR CONTRIBUIÇÕES
Acima de 9 Capitalização FacultativaBancos/
Fundos de Pensão
Próprias
3 - 9 Capitalização Compuls.
Setor Para-Estatal /
Fundos Multi-Patrocinados
Encargos sobre a folha, recalculados
1 - 3 Repartição Compuls. MPS/INSSEncargos sobre a folha, recalculados
1 Assistência Social Compuls.Presidência/ Secretaria-
GeralImpostos/Tesouro
MER
CA
DO
ES
TA
DO
Proposta de Reforma
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Previdência Privada
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1º 2º 3º
ES
TA
TA
L
EM
PR
ES
AR
IAL
IND
IVID
UA
L
Previdência Básica Contempla todos os
cidadãos e independe de contribuição. Benefícios
de 1 a 5 SM
1º
Previdência Social Empresarial
Fundos de Pensãosem fins lucrativos
contributivos
2º
Previdência IndividualVoluntária
Planos de Bancos e Seguradoras
com fins lucrativos contributivos
3º
Modelo dos três pilares
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Nº
de S
alá
rios M
ínim
os
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Salário antes da aposentadoria Benefício em % do Último Salário
50
40
30
20
15
10%
13%
17%
26%
34%
52%
80%VARIAÇÃO DE:
Salário = R$ 10.000,00
Se aposenta pelo INSS ganhando R$1.958,45
EXEMPLO:
10
7 74%
Quanto maior o seu salário, maior será a diferença entre o que você ganhava e o que o INSS vai lhe pagar.
Fonte: Renato Follador Consultoria em Previdência (JAN/08)Simulação: Homem, 55 anos de idade, 35 anos de contribuição. Fator previdenciário de 0,7285.
Previdência
Privada
Previdência
Privada
7,3 SM7,3 SM
Benefícios pagos pelo INSS
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Expectativa de Sobrevida no Brasil (1930/40, 1970/80, 2002, 2006)
1930/40 1970/80 2002 2006
IDADE Homem Mulher Homem Mulher Homem Mulher Homem Mulher
50 18 20 22 24 26,1 30 26,5 30,6
55 16 17 19 21 22,4 25,9 22,8 26,4
60 13 14 16 17 19 21,9 19,3 22,4
65 11 11 13 14 15,8 18,3 16,1 18,7
70 8 9 11 11 13 15 13,2 15,3
Fonte: IBGE
Expectativa de sobrevida
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90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
SEM CAR: Receberá 20% do Benefício.
COM CAR: Receberá 100 % do Benefício.
100%
5SM
Capital Adicional de Risco CAR
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ATIVO LÍQUIDO
55 anos
Valor do benefício
..pagar os “compromisso assumidos com participantes” (benefícios)
Patrimônio acumulado ao longo do tempo deve ser suficiente para..
20 anosFASE DE REALIZAR CONTRIBUIÇÕES
FASE DE RECEBIMENTO DE
BENEFÍCIOS
PASSIVO ATUARIAL
85 anos
JurosJuros
Capitalização
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Fonte: Consolidado Estatístico ABRAPP.
Fonte: Fenaprevi.
Previdência Complementar
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Fonte : GAZETA MERCANTIL – Fev/2007.
Em bilhões de R$ 24,3% do PIB
Patrimônio da Previdência Privada
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Fonte: ABRAPP (jan/07)
R$ 3.661,00
R$ 1.216,00
R$ 1.984,00
R$ 1.242,00
Valor médio do benefício
Demonstrativo de Benefícios
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REGRESSIVA
Acima de 10 anos
2 - 4 anos4 - 6 anos6 - 8 anos8 - 10 anos
Tempo de Acumulação Alíquota0 - 2 anos
10%15%20%25%30%35%
PROGRESSIVAEm caso de resgate, o participante recolherá 15% de IR
Valor do Beneficio Alíquota Parcela a DeduzirAté R$ 1.313,69 ISENTO ---
De R$ 1.313,70 até R$ 2.625,12 15% R$ 197,05Acima de R$ 2.625,12 27,50% R$ 525,19
Nova tributação – MP 209/04
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FAIXA SALARIAL PERCENTUAL CONTRIBUIÇÃO
Até R$ 1.425,00 3 % R$ 42,75 De R$ 1.425,00 a R$ 2.850,00 (R$ 1.425,00) 4 % R$ 57,00 De R$ 2.850,00 a R$ 4.275,00 (R$ 1.425,00) 10 % R$ 142,50 De R$ 4.275,00 a R$ 4.500,00 (R$ 225,00) 12 % R$ 27,00
Total das Contribuições 5,98 % R$ 269,25
Participante com Salário de R$ 4.500,00
VANTAGEM FISCALFaixa Imposto de Renda 27,5 %Isenção Fiscal R$ 74,04 Desembolso R$ 195,21
Benefício estimado aos 55 anos = R$ 2.945,00(35 anos de contribuição – com 8% de rentabilidade)
As contribuições são dedutíveis do IR até o limite de 12% da renda bruta
Cálculo das contribuições
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Um dos mais importantes benefícios que uma empresa pode oferecer;Incentivo Fiscal; Poderá deduzir as contribuições de lucro real, até o limite de 20%.
Vantagens no processo de seleção; Manter no quadro os melhores profissionais.
Renovação do quadro na idade de aposentadoria;
Opção de premiação por resultados empresariais;
Responsabilidade Social.Melhora a imagem da empresa no mercado.
Vantagens da empresa
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Fonte de renda alternativa à Previdência Oficial
Incentivo Fiscal;As contribuições são dedutíveis do IR até o limite de 12% da renda bruta.
Poupança Previdenciária individualizada;Os rendimentos são repassados para essa conta.
Previdência Capitalizada
Tranqüilidade e segurança para a família no futuro.
Tabela I.R. mais vantajosa
Vantagens para o participante
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Previdência Privada AbertaBancos e Seguradoras
(Destinada a todo cidadão)
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ITEM PGBL VGBL TRADICIONAL
Dedução FiscalLimitada a 12% sobre a base
de rendimentos brutosNão Há
Limitada a 12% sobre a base de rendimentos
brutos
Base de incidência do IR
Sobre os valores totais do resgate ou da aposentadoria
Só sobre a parcela correspondente ao
rendimento no resgate ou
aposentadoria
Sobre os valores totais do resgate ou da aposentadoria
Declaração do IR Formulário CompletoFormulário
SimplificadoFormulário Completo
Tipo de Plano Contribuição DefinidaContribuição
DefinidaBenefício Definido
Características dos Planos
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41,03%
16,40%
12,72%
6,76%
4,38%
4,07%
3,87%
3,15%1,81%
0,26%
Demais
Entidades4,64%Fonte: FENAPREVI
Dez/07
Market Share – Previdência Aberta
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Fonte: FENAPREVI Dez/07
Carteira de Investimentos Concentração por Tipo de Plano
Perfil Previdência Aberta (dez/2007)
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Títulos Públicos 15,18%
Imóvel 2,11%
Renda Variável 7,64%
Renda Fixa 75,06%
Fonte: SUSEP abril/2.008
Previdência Aberta
Distribuição ativos
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Fundos de Pensão(Destinado aos trabalhadores de determinada empresa, aos
servidores de determinado RPPF ou ao trabalhador com vínculo profissional, classista ou setorial)
Previdência Privada Fechada
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Carteira consolidada – Fundos de Pensão
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PATRIMÔNIO TOTAL NO MUNDO É DE MAIS DE US$ 13 TRILHÕES
Fonte : Watson Wyatt e Pension & Investiments/2006
Em bilhões de US$ – 2007
Fundos de Pensão no Mundo
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SIDERURGIA
Valia, PreviPrevi
Previ, Sistel, Petros
Hotéis e ResortsPortos Hospitais Rodovias
ENERGIA
Previ, Sistel
Fiago Participações
TELECOMUNICAÇÕES
GTD
Previ
OUTROS SETORES
Fundos de Pensão - Participação
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• Combinar aplicações em RENDA FIXA E RENDA VARIÁVEL (Bolsa de Valores)
• BOLSA DE VALORES• Ativo de maior retorno nos últimos anos
• Em 24 meses: Ibov 92,14%, CDI 28,7%
• Tendência de alta• Projeção de 75 mil pontos para o final de 2008• Com o investment grade, o índice pode atingir
84 mil pontos
• Estabilidade ou Queda dos juros é positivo para a bolsa
Estratégia de Investimento
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TAXA NOMINAL = 11,75%
INFLAÇÃO = 5%
TAXA REAL = 6,4%CONCLUSÃO
Quanto menor a SELIC, maior o fluxo de recursos para os fundos de ações.
Os fundos que aplicarem 100% de seus patrimônios em títulos, com rendimentos próximos a taxa SELIC, não cumprirão a meta atuarial de 6% a.a.
Portanto, é preciso diversificar os investimentos, alocando parte do patrimônio em renda variável.
Taxa Nominal X Taxa Real
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dez-98 mai-00 set-01 fev-03 jun-04 nov-05 mar-07
Período (Dia)
75% RF 25% RV
50% RF 50% RV
RF
25% RF 75% RV
IBOV
0%
Fonte: Fibra Notícias Ano 19, nº 142, Mai/Jun/Jul/07
1200%
1600%
Comparativo de rentabilidadePeríodo 31/12/1998 a 19/05/2008
Diversificação
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-100
100
300
500
700
900
1100
1300
1500
19
94
19
95
19
96
19
97
19
98
19
99
20
00
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
lucro valor mercado
O valor de mercado subiu menos que o lucro das empresas que compõe o Ibovespa atual.
Fonte: Valor econômico
Variação em %
Indicadores brasileiros
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57,38%
178,47%
0,0%
20,0%
40,0%
60,0%
80,0%
100,0%
120,0%
140,0%
160,0%
180,0%
200,0%
CDI IBOVESPA
Diferença: 121%
INICIAL R$ 100.000.000
100% CDI R$ 157.380.000,00
TOTAL R$ 157.380.000,00
80% CDI R$ 125.904.000,0020% IBOVESPA R$ 55.694.000,00
TOTAL R$ 181.598.000,00
DIFERENÇA R$ 24.218.000,00
PROJEÇÃO DE PL
COMPOSIÇÃO 1
COMPOSIÇÃO 2
APLICAÇÃO 28/10/04 RESGATE 31/12/07
* Em 31/12/07
Custo de oportunidade
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0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
2005 2006 2007
Poupança
13,19%
8,46% 8,30% 7,67%
21,67%
RENTABILIDADE ACUMULADA
74,24%
Poupança 26,62%
26,52%
Fundo deAções RV
Fundo deInvest. RF
55% 45%
Comparativo de Rentabilidade
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Simulação
Taxa de Administração
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Tipos de Renda
Resgate único
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RENATO FOLLADORRENATO FOLLADOR
Fone: 55 (41) [email protected]
www.renatofollador.com.br