implementasi dan reviu anggaran dengan asb
TRANSCRIPT
LANDASAN HUKUM ASB• UU NO. 32 TAHUN 2004 PASAL 167 AYAT (3):” BELANJA DAERAH
MEMPERTIMBANGKAN BEBERAPA INSTRUMEN PENDUKUNG.
BERUPA: ANALISIS STANDAR BELANJA. STANDAR HARGA. TOLOK
UKUR KINERJA. DAN STANDAR PELAYANAN MINIMAL YG DITETAPKAN
SESUAI DENGAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN”.
• PP NO. 58/2005 PASAL 39 AYAT (2) : “PENYUSUNAN ANGGARAN
BERDASARKAN PRESTASI KERJA DILAKUKAN BERDASARKAN
CAPAIAN KINERJA. INDIKATOR KINERJA. ANALISIS STANDAR
BELANJA. STANDAR SATUAN HARGA. DAN STANDAR PELAYANAN
MINIMAL”.
• PERMENDAGRI NO. 13 TAHUN 2006 PASAL 93 (E) : “DOKUMEN
SEBAGAI LAMPIRAN MELIPUTI KUA, PPA, KODE REKENING APBD,
FORMAT RKA-SKPD, ANALISIS STANDAR BELANJA, DAN STANDAR
SATUAN HARGA”.2
LANDASAN HUKUM ASB• PERMENDAGRI NO 37 TAHUN 2014 TENTANG PEDOMAN
PENYUSUNAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH
TAHUN ANGGARAN 2015 : “PENYUSUNAN ANGGARAN BELANJA
UNTUK SETIAP PROGRAM DAN KEGIATAN MEMPEDOMANI SPM YANG
TELAH DITETAPKAN, ANALISIS STANDAR BELANJA (ASB), DAN
STANDAR SATUAN HARGA. ASB DAN STANDAR SATUAN HARGA
DITETAPKAN DENGAN KEPUTUSAN KEPALA DAERAH DAN
DIGUNAKAN SEBAGAI DASAR PENYUSUNAN RKA-SKPD DAN RKA-
PPKD”
• KEPUTUSAN BUPATI BANGKALAN NOMOR 12 TAHUN 2012 TENTANG
ANALIS STANDAR BELANJA KEGIATAN PEMERINTAH KABUPATEN
BANGKALAN
3
ANALISA STANDAR BELANJA
STANDAR/PEDOMAN/INSTRUMEN UNTUK MENGANALISIS/MENGUKUR
KEWAJARAN BEBAN KERJA ATAU BIAYA SETIAP PROGRAM ATAU KEGIATAN
PENILAIAN KEWAJARAN ASB
KEWAJARAN BEBAN KERJA
KEWAJARAN BIAYA
KEWAJARAN BEBAN KERJA
KAITAN LOGIS ANTARA PROGRAM/KEGIATAN YANG DIUSULKAN DENGAN STRATEGI DAN PRIORITAS APBD
KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN YANG DIUSULKAN DENGAN TUGAS POKOK DAN FUNGSI SATUAN KERJA YANG BERSANGKUTAN
KAPASITAS SATUAN KERJA UNTUK MELAKSANAKAN PROGRAM/KEGIATAN PADA TINGKAT PENCAPAIAN YANG DIINGINKAN DAN DALAM JANGKA WAKTU SATU TAHUN ANGGARAN
KEWAJARAN BIAYA
KAITAN ANTARA BIAYA YANG DIANGGARKAN DENGAN TARGET PENCAPAIAN KINERJA (STANDAR BIAYA)
KAITAN ANTARA STANDAR BIAYA DENGAN HARGA YANG BERLAKU
KAITAN ANTARA BIAYA YANG DIANGGARKAN, TARGET PENCAPAIAN KINERJA DENGAN SUMBER DANA
POSISI ASB DALAM PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
Perencanaan Pelaksanaan Pengendalian
Arah dan Kebijakan Umum
Strategi dan Prioritas
Program dan Kegiatan
APBD
Perbendaharaan
Akuntansi
Pelaporan Monev
Tolok Ukur
Standar Harga
ASB
RAPBD
HUBUNGAN ANTARA ASB DANPENGUKURAN KINERJA
ASB memberikan kepastian terjaganya hubungan antara input (dana) dan output (target kinerja)
PRINSIP PENYUSUNAN ASBPenyederhanaan
• Penyusunan analisis standar belanja bertujuan membuat model belanja untuk objek-objek kegiatan yang menghasilkan output yang sama.
Mudah diaplikasikan
• Model yang dibuat mudah diaplikasi atau tidak membuat susah menggunakan model tersebut.
Mudah di-update
• Model yang dibuat mudah untuk diperbaharui, dalam arti jika ditambahkan data-data baru tidak merubah formula model tersebut secara keseluruhan.
Fleksibel
• Model yang dibuat menggunakan konsep belanja rata-rata dan memiliki batas minimum belanja dan batas maksimum belanja.
PERMASALAHAN IMPLEMENTASI ASB
ASB METODE OLS
Menggunakan Metode OLS /regresi sederhana untuk memperoleh model ASB yang diinginkan dengan pendekatan ABC;
Pendekatan ABC bertujuan untuk meningkatan akurasi biaya penyediaan barang dan jasa yang dihasilkan dg menghitung biaya tetap (fixed cost) dan biaya variabel (variabel cost) => Biaya Total= Biaya Variabel + Biaya Tetap
Mencari variabel-variabel yang mempengaruhi (Independent Variables) besar/kecilnya anggaran untuk setiap jenis kegiatan dan
Menghitung seberapa besar pengaruh variabel-variabel tersebut terhadap kebutuhan anggaran
ASB 02 : SOSIALISASI/PENYULUHAN/BIMTEK
Deskripsi• Kegiatan yang bersifat melakukan sosialisasi, bimbingan maupun
penyuluhan atau kegiatan yang bertujuan untuk menyampaikan atau menginformasikan yang dilakukan diluar kantor
Kegiatan Yang Termasuk Dalam
Lingkup ASB
• 1. Sosialisasi
• 2. Penyuluhan
• 3. Bimbingan Teknis
Pengendali Belanja (cost driver)
• Orang Hari (OH)
Satuan Pengendali Belanja Tetap
• Rp. 31.739.185,73 per Kegiatan
Satuan Pengendali Belanja Variabel
• Rp. 169.694,28 X Orang Hari (OH)
Perhitungan Belanja Total
• Rp. 31.739.185,73 + (Rp. 169.694,28 X Orang Hari (OH))
ASB 02 : BATASAN ALOKASI OBJEK No Objek Belanja
Rata-rata Batas bawah Batas atas
% % %
1 Belanja Pegawai
- PNS
> Uang Transport (Uang Sidang *) 9,73% 0,16% 19,61%
> Lembur ***) 0,39% 0,00% 0,79%
- Non PNS
> Uang Transport (Uang Sidang *) 17,36% 0,28% 35,01%
> Lembur ***) 0,13% 0,00% 0,26%
2 Belanja Barang dan Jasa
- Honorarium Narasumber **) 8,56% 0,14% 17,25%
- Belanja Pakai Habis 2,13% 0,03% 4,30%
- Belanja Bahan Material 17,69% 0,29% 35,67%
- Belanja Sewa Gedung 1,50% 0,00% 3,02%
- Belanja Dokumentasi dan Dekorasi 4,87% 0,08% 9,83%
- Belanja Cetak dan Penggandaan 10,09% 0,16% 20,35%
- Belanja Makan dan Minum 25,23% 0,41% 50,88%
- Belanja Perjalanan Dinas 2,31% 0,00% 4,65%
ASB 02 : CATATAN
*) Uang sidang diberikan jika ybs tidak mendapatkan uangtransport
**) Narasumber sesuai permendagri 37/2014 ttg pedomanpenyusunan apbd dianggarkan dalam belanja barang dan jasa
***) Lembur dalam RKA dianggarkan dalam kegiatanoperasional penunjang SKPD
SIMULASI PENGGUNAAN ASB 02Pengendali
Belanja (costdriver)
• 50 orang X 2 hari = 100 Orang Hari (OH)
Satuan Pengendali
Belanja Tetap• Rp. 31.739.185,73 per Kegiatan
Satuan Pengendali
Belanja Variabel• Rp. 169.694,28 X 100 Orang Hari (OH)
Perhitungan Belanja Total
• Rp. 31.739.185,73 + (Rp. 169.694,28 X 100 Orang Hari (OH))
• Jumlah Total = Rp. 48.708.613,73
SIMULASI ALOKASI OBYEK ASB 02No Objek Belanja
Rata-Rata Kombinasi
Rupiah % Rupiah %
1 Belanja Pegawai
- PNS
> Uang Transport (Uang Sidang *) 4.738.414,89 10% 4.500.000,00 9%
> Lembur ***) 191.801,97 0% - 0%
- Non PNS
> Uang Transport (Uang Sidang *) 8.457.409,84 17% 1.500.000,00 3%
> Lembur ***) 62.297,89 0% - 0%
2 Belanja Barang dan Jasa
- Honorarium Narasumber **) 4.167.822,90 9% 7.700.000,00 16%
- Belanja Pakai Habis 1.038.132,90 2% 2.100.000,00 4%
- Belanja Bahan Material 8.617.045,81 18% 17.550.000,00 36%
- Belanja Sewa Gedung 729.168,43 1% 1.461.258,41 3%
- Belanja Dokumentasi dan Dekorasi 2.373.926,98 5% 2.207.288,02 5%
- Belanja Cetak dan Penggandaan 4.916.931,37 10% 4.870.861,37 10%
- Belanja Makan dan Minum 12.291.467,10 25% 6.819.205,92 14%
- Belanja Perjalanan Dinas 1.124.193,65 2% - 0%
PENYAJIAN DALAM RKA-SKPDRENCANA KERJA DAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir RKA - SKPD 2.2.1
KABUPATEN BANGKALAN Tahun Anggaran 2015
Urusan Pemerintahan : x. xx. TATA RUANG
Organisasi : x. xx. xx. BAPPEDA
Program : x. xx. xx. xx. ………………….
Kegiatan : x. xx. xx. xx. xx. SOSIALISASI RTRW .....
Lokasi kegiatan : DI AULA BAPPEDA
Jumlah Tahun n-1 : TIDAK DIANGGARKAN
Jumlah Tahun n : Rp 48.708.613,73 (.......................................................................)
Jumlah Tahun n+1 : TIDAK DIANGGARKAN
Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung
Indikator Tolok Ukur Kinerja Target Kinerja
Capaian Program PERDA RTRW telah disosialisasi ke masyarakat 50 orang
Masukan Dana yang tersedia Rp.48.708.613,73
Keluaran Jumlah orang dan hari pelaksanaan 50 orang, 2 Hari
Hasil
Kelompok Sasaran Kegiatan : ……………
Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
Kode Rekening
Uraian
Rincian Penghitungan Jumlah
(Rp) volume satuan
Harga satuan
1 2 3 4 5 6=(3 x 5)
5 2 BELANJA LANGSUNG
5 2 1 Belanja Pegawai
5 2 1 01 Hororarium PNS
5 2 1 01 01 Uang Transport 45 orang 100.000 4.500.000
HAL YANG PERLU DIPERHATIKAN DALAM IMPLEMENTASI ASB
Format penyajian di RKA-SKPD tetap mengacu pada ASB sebelumnya
Item-item yang tercantum dalam ASB sebelumnya tidak mengikat
Harga satuan tetap berpedoman pada harga satuan yang telah ditetapkan dengan perkada
Anggaran per obyek belanja maupun total berpedoman dengan ASB motede OLS
Jika dana yang tersedia dibawah anggaran hasil ASB yang ideal, maka dalam melakukan perincian ke rka mengikuti persentase yang terdapat pada ASB metode OLS
ASB Metode OLS lebih banyak bermanfaat pada saat reviu RKA-SKPD
TERIMA KASIHBADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
PERWAKILAN PROVINSI JAWA TIMURJalan Raya Bandara Juanda Nomor 38 Sidoarjo
Telepon (031)8670360 Faksimil (031)8670911 e-mail : [email protected]