implementasi akad musyĀrakah mutanĀqiṢah pada …
TRANSCRIPT
IMPLEMENTASI AKAD MUSYĀRAKAH MUTANĀQIṢAH
PADA PRODUK KPR BRI SYARIAH iB DI BANK BRI
SYARIAH KANTOR CABANG PEMBANTU CILACAP
LAPORAN TUGAS AKHIR
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Purwokerto
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Guna Memperoleh Gelar Ahli Madya (A.Md)
Disusun oleh:
AINUN DWIKE SUMEYNDA
NIM: 1617203048
PROGRAM DIPLOMA TIGA (D-III)
MANAJEMEN PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI
PURWOKERTO
2019
ii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN .................................................. ii
HALAMAN NOTA DINAS PEMBIMBING ............................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ iv
ABSTRAK ...................................................................................................... v
KATA PENGANTAR .................................................................................... vi
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN ......................................... vii
DAFTAR ISI ................................................................................................... viii
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xvii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xix
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah .............................................................................. 8
C. Maksud dan Tujuan Penelitian ....................................................... 8
D. Manfaat Penelitian ............................................................................. 8
E. Metode Penelitian ............................................................................... 9
1. Jenis Penelitian ................................................................................. 9
2. Lokasi Penelitian dan Waktu Penelitian ........................................... 9
3. Sumber Data ..................................................................................... 9
4. Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 10
5. Metode Analisis Data ...................................................................... 11
F. Sistematika Penulisan ........................................................................ 11
BAB II LANDASAN TEORI
A. Akad ................................................................................................... 13
1. Pengertian Akad .............................................................................. 13
2. Dasar Hukum Akad ........................................................................ 13
3. Rukun-Rukun Akad .......................................................................... 14
4. Syarat Akad ...................................................................................... 14
iii
B. Akad Musyarakah Mutanaqishah
1. Pengertian Akad ............................................................................. 15
1. Akad Musyarakah ........................................................................ 15
2. Akad Musyarakah Mutanaqishah ................................................ 16
2. Landasan Musyarakah Mutanaqishah ........................................ 19
1. Landan Syariah Musyarakah Mutanaqishah ............................. 19
2. Landasan Hukum Musyarakah Mutanaqishah .......................... 25
3. Penetapan Fatwa Musyarakah Mutanaqishah ........................... 26
4. Rukun dan Syarat Musyarakah Mutanaqishah .......................... 28
5. Karakteristik Musyarakah Mutanaqishah.................................. 30
6. Manfaat Pembiayaan Musyarakah Mutanaqishah..................... 31
7. Resiko Pembiayaan Musyarakah Mutanaqishah ....................... 32
8. Keunggulan dan Kelemahan Musyarakah Mutanaqishah ......... 34
9. Mekanisme Pembiayaan KPR iB Akad Musyarakah Mutanaqishah
di Pebankan Syariah ..................................................................... 35
C. Pembiayaan Kredit Pemilikan Rumah (KPR) BRI Syariah iB
1. Pengertian KPR BRI Syariah iB .................................................... 37
2. Manfaat Pembiayaan KPR BRI Syariah iB ................................... 38
3. Fitur Pembiayaan KPR BRI Syariah iB ......................................... 39
4. Persyaratan Nasabah ...................................................................... 40
5. Dokumen Persyaratan Nasabah...................................................... 41
6. Jenis Pembiayaan KPR BRI Syariah iB ......................................... 42
D. PENELITIAN TERDAHULU .......................................................... 43
BAB III HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Lokasi Penelitian ................................................... 48
1. Sejarah Singkat Bank BRI Syariah .............................................. 48
2. Visi , Misi , Motto Dan Tujuan Bank BRI Syariah KCP Cilacap
...................................................................................................... 50
3. Struktur Organisasi Bank BRI Syariah KCP Cilacap .................. 53
4. Produk Dan Layanan Bank Bri Syariat KCP Cilacap .................. 56
iv
B. PEMBAHASAN ................................................................................. 65
C. ANALISIS ........................................................................................... 76
BAB IV PENUTUP
A. Kesimpulan .......................................................................................... 91
B. Saran .................................................................................................... 92
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
DAFTAR TABEL
Tabel1.1 Jumlah Nasabah KPR BRI Syariah KCP Cilacap ........................... 6
Tabel 2.1 Dokumen Persyaratan Nasabah ..................................................... 41
Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 45
Tabel3.1 Dokumen Persyaratan Nasabah. ..................................................... 69
vi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Diagram Akad Pembiayaan KPR di BRI Syariah KCP Cilacap
............................................................................................... 6
Gambar 2.1 Jumlah Modal antara Bank dan Nasabah .............................. 18
Gambar 2.2 NasabahSkema Produk berbasis Musyarakah Mutanaqishah
untuk KPR iB .............................................................................................. 35
Gambar 3.1 Struktur Organisasi Bank BRI Syariah KCP Cilacap ............. 53
Gambar 3.2 Skema Pembiayaan Musyarakah Mutanaqishah ..................... 75
vii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Observasi
Lampiran 2 Brosur Pembiayaan KPR BRI Syariah
Lampiran 3 Formulir Aplikasi Permohonan Pembiayaan Kepemilikan Rumah
Lampiran 4 Aplikasi Pembukaan CIF
Lampiran 5 Surat Pernyataan NPWP
Lampiran 6 Formulir Penutupan Rekening
Lampiran 7 Slip Penyetoran dan Slip Penarikan
Lampiran 8 Proyeksi Bagi Hasil dan Pembelian Hishshah Pembiayaan MMQ
Lampiran 9 Fatwa DSN-MUI No. 73/DSN-MUI/IX/2008 tentang Musyarakah
Mutanaqishah
Lampiran 10 Fatwa DSN-MUI No. 01/DSN-MUI/X/2013 tentang Pedoman
Implementasi Musyarakah Mutanaqishah dalam Produk
Pembiayaan
Lampiran 11 Otoritas Jasa Keuangan, “Standar Produk Perbankan Syariah
Musyarakah dan Musyarakah Mutanaqishah”
Lampiran 12 Blangko Bimbingan Tugas Akhir
Lampiran 13 Sertifikat Praktek Kerja Lapangan (PKL)
Lampiran 14 Sertifikat BTA dan PPI
Lampiran 15 Sertifikat Komputer
Lampiran 16 Sertifikat Pengembangan Bahasa
Lampiran 17 Sertifikat Opak
Lampiran 18 Foto Kegiatan PKL
Lampiran 19 Daftar Riwayat Hidup
viii
IMPLEMENTASI AKAD MUSYĀRAKAH MUTANĀQIṢAH
PADA PRODUK KPR BRI SYARIAH iB DI BANK BRI
SYARIAH KCP CILACAP
Ainun Dwike Sumeynda
NIM. 1617203048
Program Diploma III Manajeman Perbankan Syariah
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Institut Agama Islam Negeri Purwokerto
Email : [email protected]
ABSTRAK
Pembiayaan Kepemilikan Rumah (KPR) pada Bank BRI Syariah KCP
Cilacap dinamakan KPR BRI Syariah iB. Pembiayaan KPR BRI Syariah iB
adalah produk KPR dari BRI Syariah itu sendiri, produk ini akan membantu anda
untuk memiliki rumah (ready stock/bekas), memiliki apartemen (ready
stock/bekas), memiliki ruko (ready stock/bekas), pembangunan dan renovasi
rumah, take over/pengalihan pembiayaan, refinancing/pembiayaan kembali. Akad
yang digunakan pada pembiayaan KPR BRI Syariah iB memiliki 3 akad yaitu
akad Murᾱbahah, akad Ijarah Muntahiya Bitamlik (IMBT) dan akad Musyᾱrakah
Mutanᾱqiṣah. Penulis memilih untuk melakukan penelitian dengan akad
Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah. Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣahadalah bentuk kerjasama
antara dua pihak atau lebih untuk kepemilikan suatu barang atau aset. Dimana
kerjasama ini akan mengurangi hak kepemilikan salah satu pihak sementara pihak
yang lain bertambah hak kepemilikannya. Perpindahan kepemilikan ini melalui
mekanisme pembayaran atas hak kepemilikan yang lain. Bentuk kerjasama ini
berakhir dengan pengalihan hak salah satu pihak kepada pihak lain.
Tujuan dilakukan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah
pembiayaan kepemilikan rumah (KPR) di Bank BRI Syariah KCP Cilacap sesuai
dengan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣahpada pembiayaannya. Peneliti
menggunakan jenis penelitian lapangan (Field Research). Sedangkan dalam
pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan metode pengumpulan data
dengan observasi, wawancara, dan dokumentasi. Selanjutnya berkaitan dengan
model analisis data adalah model analisis deskriptif dimana mendeskripsikan
tentang masalah sebelum dilapangan dan sesudah dilapangan.
Berdasarkan penelitian dan pembahasan yang telah dilakukan, dapat
disimpulkan bahwa penerapan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah pada pembiayaan
kepemilikan rumah (KPR) sudah sesuai dengan Fatwa DSN-MUI No. 73 tentang
Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah dan sesuai dengan Buku Panduan OJK “Standar
Produk Perbankan Syariah Musyᾱrakah dan Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah”. Dalam
pembiayaannya Bank BRI Syariah menggunakan prinsip 5C.
Kata kunci : Implementasi, Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah, Pembiayaan
Kepemilikan Rumah (KPR), Analisis 5C, BRI Syariah
ix
IMPLEMENTATION OF AKAD MUSYĀRAKAH MUTANĀQIṢAH ON
THE PRODUCT OF KPR BRI SYARIAH iB AT BRI SYARIAH BANK
BRANCH OFFICE ON CILACAP REGENCY
Ainun Dwike Sumeynda
NIM. 1617203048
Study Program D - III Managemant of Sharia Banking
Faculty of Economics and Islamic Business
Institut Agama Islam Negeri Purwokerto
Email : [email protected]
ABSTRACT House ownership Financing (KPR) at BRI Syariah Bank Branch Office Cilacap
named KPR BRI Syariah iB. Financing KPR BRI Syariah iB is a product of the KPR of
BRI Syariah itself, this product will help you to have a house (ready stock/used), has
apartments (ready stock/used), has a shop (ready stock/used), construction and renovation
of the house, Take over/transfer of financing, refinancing/refinancing. Akad used in
financing KPR BRI SyariahiB has 3 Akad namely Akads Murᾱbahah, Akad Ijarah
Muntahiya Bitamlik (IMBT) and Akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah. The author chooses to
do research with Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah. Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah is a form of
cooperation between two or more parties for the possession of an item or asset. Where
this cooperation would reduce the ownership rights of one party while the other party
increased its possession. The transfer of ownership is through a payment mechanism of
other proprietary rights. This form of cooperation ends with the transfer of one party's
rights to the other.
The purpose of this research is to find out if the House ownership financing
(KPR) in BRI Syariah Bank Branch Office Cilacap corresponds to the Musyᾱrakah
Mutanᾱqiṣah on the financing. Researchers use the Type of field research (Field
Research). While the data collection in this study uses data collection methods with
observation, interviews, and documentation. Furthermore, with regard to data analysis
model is a descriptive analysis model which describes the problems before the field and
after the field.
Based on the research and discussion that has been done, it can be concluded that
the application of Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah in the financing of Home ownership (KPR)
is in accordance with the Fatwa DSN-MUI No. 73 on Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah and in
accordance with the book OJK guidelines "Sharia banking products standard Musyᾱrakah
and Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah". In its financing, Bank BRI Syariah uses the 5C principle.
Keywords: implementation, Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah, Home Ownership
Financing (KPR), 5C analysis, BRI Syariah
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG
Pertumbuhan ekonomi suatu bangsa memerlukan pola pengaturan
pengelolaan sumber-sumber ekonomi yang tersedia secara terarah dan
terpadu serta dimanfaatkan bagi peningkatan kesejahteraan masyarakat.
Lemabaga-lembaga perekonomian mengelola dan menggerakan semua
potensi ekonomi agar berdaya dan berhasil guna secara optimal. Lembaga
keuangan, khususnya lembaga perbankan mempunyai peranan yang amat
strategis dalam menggerakkan roda perekonomian suatu negara.1
Lembaga keungan bank di Indonesia terbagi menajdi dau jenis yaitu,
bank yang bersifat konvensional dan bank yang bersifat syariah. Bank yang
bersifat konvensional adalah bank yang kegiatan operasionalnya
menggunakan sistem bunga, sedangkan bank yang bersifat syariah adalah
bank yang kegiatan operasionalnya tidak menggandalkan pada bunga akan
tetapi kegiatan operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan al-
quran dan hadis. Dengan kata lain, bank syariah adalah lembaga keuangan
yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam
lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasiannya
disesuaikan dengan prinsip Syariah Islam.2 Keberadaan perbankan syariah di
Indonesia merupakan perwujudan dari keinginan masyarakat yang sudah
mulai membutuhkan suatu sistem perbankan yang menyediakan jasa
perbankan yang memenuhi prinsip syariah. Oleh karena itu masyarakat sudah
tidak perluk hawatir dengan persoalan bunga.
Karakteristik sistem perbankan syariah yang beroperasi pada prinsip
bagi hasil memberikan alternatif sistem perbankan yang saling
menguntungkan bagi masyarakat dan bank, serta menonjolkan aspek keadilan
dalam bertransaksi, investasi yang beretika, mengedepankan nilai-nilai
kebersamaan dan persaudaraan dalam berproduksi, dan juga menghindari
kegiatan spekulatif dalam bertransaksi keuangan. Dengan menyediakan
beragam produk serta layanan jasa perbankan yang beragam dengan skema
1 Muchdarsyah Sinungan, Manajeman Dana Bank, (Jakarta: Bumi Aksara, 1997), hlm. 1
2 Muhammad, Manajeman Dana Bank Syariah, (Yogyakarta: Ekonosia, 2004), hlm. 1
2
keuangan yang lebih bervariatif, perbankan syariah menjadi alternatif sistem
perbankan yang kredibel dan dapat diminati oleh seluruh golongan
masyarakat Indonesia tanpa terkecuali.3
Perkembangan Bank Syariah di Indonesia tidak terlepas dari
munculnya bank-bank Islam di berbagai negara. Mengenai Bank Syariah
tertuang dalam UU No. 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah, bank
syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahnya berdasarkan prinsip
syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum dan Unit Usaha
Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Perbankan syariah
sebagaimana halnya dengan perbankan konvensional di Indonesia adalah
lembaga intermediary yang berfungsi mengumpulkan dana dan menyalurkan
dana kepada masyarakat dalam bentuk fasilitas pembiayaan.4
Pembiayaan dalam perbankan syariah atau istilah teknisnya aktiva
produktif, menurut ketentuan bank Indonesia adalah penanaman dana bank
syariah baik dalam rupiah maupun valuta asing dalam bentuk pembiayaan,
piutangm qardh, surat berharga syariah, penempatan, penyertaan modal
sementara, komitmen dan kontinjensi pada rekening administrarife serta
sertifikat wadiah Bank Indonesia.
Pembiayaan memberikan manfaat pada bank yaitu berupa margin
yang diterima debitur. Pembiayaan juga di manfaatkan oleh pemerintah untuk
di pergunakan sebagai alat untuk mendorong pertumbuhan dan perluasan
ekonomi, maka akan mengurangi tingkat pengangguran dan tingkat
pendapatan masyarakat. Oleh karena itu peranan perbankan syariah itu sendiri
cukup mampu menggerakan sector riil dalam rangka meningkatkan laju
perekonomian di Indonesia.
Jenis pembiayaan dengan transaksi bagi hasil didasarkan pada produk
tersebut menggunakan prinsip bagi hasil dalam pembagian keuntungan.
Transaksi bagi hasil dapat juga disebut dengan equity financing atau
pembiayaan yang dalam pembagian keuntungannya didasarkan pada keadilan
antara nasabah dan bank. Keadilan tersebut tercermin dalam prinsip profit dan
3 Rachmawati Usman, S.H., M.H, Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia,
(Jakarta: Sinar Grafika, 2012), hlm. x 4 Muhammad, Op.Cit,h.302
3
loss sharing, rugi dibagi bersama dan rugi ditanggung bersama. Transaksi
bagi hasil juga dapat dijelaskan sebagai teori pencampuran modal dan usaha
pihak bank dan nasabah.
Salah satu produk yang berbasis bagi hasil adalah musyᾱrakah.
Musyᾱrakah adalah akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu
usaha tertentu. Masing-masing pihak memberikan kontribusi dana (al-mal,
capital), atau keahlian/manajerial (a’mal, expertise) dengan kesepakatan
keuntungan dibagi bersama, dan jika terjadi kerugian ditanggung bersama.5
Akad musyᾱrakah ini sudah diterapkan oleh semua perbankan syariah melalui
sistem pembiayaan proyek maupun model ventura.
Produk ini didukung dengan lahirnya Undang-undang Republik
Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah (selanjutnya
disebut UU Perbankan Syariah), sehingga telah jelas adanya pengakuan dari
hukum positif bahwa prinsip syariah dapat ditetapkan secara menyeluruh.
Lebih khusus lagi Dewan Syariah Nasional MUI mengeluarkan fatwa DSN-
MUI Nomor 73/DSN-MUI/XI/2008 tentang Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah untuk
pengaturan yang lebih khusus dan eksklusif.
Menurut fatwa DSN-MUI no.73 tahun 2008, diberlakukan adanya
akad turunan dari musyᾱrakah, yakni akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah.
Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah yang dikenal istilah MMQ adalah bentuk
kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk kepemilikan suatu barang atau
aset. Diamana kerjasama ini akan mengurangi hak kepemilikan salah satu
pihak sementara pihak yang lain bertambah hak kepemilikannya. Perpindahan
kepemilikan ini melalui mekanisme pembayaran atas hak kepemilikan yang
lain. Bentuk kerjasama ini berakhir dengan pengalihan hak salah satu pihak
kepada pihak lain.6
Akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah menekankan pada penggunaan akad
jual beli dengan syirkah dan pengurangan salah satu bagian (porsi) dengan
sewa. Penelitian ini akan terpusat pada pembahasan mengenai akad
Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah, karena akad ini terbilang baru diantara akad yang
5 Ahmad Dahlan, Bank Syariah (Yogyakarta: Teras, 2012), hlm. 169
6 Ekonomisyariah.info/blog/2013/09/24/musyarakah-mutanaqisah-di-perbankan-syariah/,
20 Januari 2019 pkl 09.15 WIB
4
lain yang juga digunakan untuk pembiayaan pemilikan rumah pada perbankan
syariah di Indonesia, setelah sebelumnya telah digunakan prinsip Murᾱbahah
dan Ijarah Muntahiya Bitamlik. Akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah sudah
banyak diterapkan pada produk di perbankan syariah, tetapi belum semua
bank syariah menerapkan akad ini.
Rumah merupakan kebutuhan dasar manusia. Sebagai kebutuhan
utama manusia maka rumah diminati banyak orang terutama para pengantin
baru. Namun harga rumah yang melambung tinggi menyebabkan jarang
orang mampu membeli rumah secara tunai, sehingga membeli dengan
angsuran atau menyewa adalah alternatif yang dipilih. Banyak cara yang
dapat ditempuh oleh masyarakat dalam memenuhi kebutuhan pokok mereka
dalam hal perumahan. Disinilah bank muncul untuk menjembatani
kepentingan pembeli dan penjual rumah dengan menawarkan fasilitas Kredit
Pemilikan Rumah (KPR). Beragam bank menawarkan fasilitas KPR, salah
satunya bank BRI Syariah.7
Bank BRI Syariah menawarkan 3 (tiga) Produk KPR yaitu KPR
Sejahtera BRISyariah iB atau FLPP, KPR BRISyariah iB, dan KPR Non
Fixed Income. Disini peneliti akan lebih memfokuskan pada Produk KPR
BRISyariah Ib, di dalam produk ini terdapat 4 (empat) akad, diantaranya yaitu
akad Wakalah, akad Murᾱbahah, akad Ijarah Muntahiya Bitamlik (IMBT)
dan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah.8
Banyaknya akad pada pembiayaan KPR di bank syariah, khususnya
pada Bank BRI Syariah merupakan bagian dari inovasi produk, dengan
adanya berbagai macam pilihan produk KPR, membuat masyarakat lebih
terbantu dengan menyesuaikan kebutuhannya. Pada dasarnya setiap produk
memiliki keunggulan dan karakteristik tersendiri. Dalam hal ini peneliti
tertarik untuk melakukan penelitian dengan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah,
karena penggunaan akad ini sama-sama menguntungkan bagi Nasabah KPR
iB maupun bank syariah itu sendiri.
7 http://www.housing-estate.com, Cara Mudah Memahami dan Memiliki KPR, diakses
pada 21 Januari 2019. 8 Brosur Produk KPR BRI Syariah
5
Produk KPR BRI Syariah iB dengan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah
pada Bank BRI Syariah KCP Cilacap terbilang sangat baru karena diterapkan
pada bulan September 20189, walaupun terbilang akad yang masih baru tetapi
sudah mulai banyak yang tertarik untuk menggunakan akad ini. Hal ini bisa
terjadi karenakan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah ini sendiri memiliki
keuntungan tersendiri bagi nasabah maupun untuk pihak bank. Seperti yang
dikatakan oleh Bapak Daryanto dalam wawancara sebagai nasabah yang
menggunakan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah berkata10
:
“Saya memilih untuk menggunakan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah
karena saya merasa alternatif pembiayaan menggunakan akad ini
terasa ringan, DP yang dibayarkan tidak terlalu banyak hanya 20%
dari harga rumah, selain itu juga saya merasa untung karena rumah
yang dibeli dapat langsung saya tinggali dengan membayar sewa dan
dari pembayaran sewa tersebut bukan hanya pihak bank yang
mendapatkan untung tetapi saya juga mendapatkan presentase
keuntungan tersebut, yang dimana keuntungannya digunakan untuk
menambah hak milik saya terhadap rumah tersebut”.
Selain keuntungan yang di dapat karena adanya bagi hasil atas margin
sewa, nasabah juga merasa aman karena agunan yang dijaminkan di Bank
adalah milik nasabah, agunan yang dimaksud disini adalah rumah tersebut.
Berikut adalah hasil wawancara dengan salah satu nasabah yang
menggunakan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah yaitu Ibu Arum Prawiti11
:
“Alasan saya memilih menggunkan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah
karena saya merasa rumah yang saya beli akan aman pada pihak
Bank, karena saya dan pihak Bank sama-sama membeli aset rumah
tersebut, jadi bukan hanya saya saja yang menjaga dan bertanggung
jawab atas aset tersebut, tetapi pihak Bank juga, karena ini
merupakan aset bersama”
Berikut adalah data jumlah nasabah KPR BRI Syariah KCP Cilacap :
9 Wawancara dengan Pak Wahyudi selaku AO BRI Syariah KCP Cilacap
10 Wawancara dengan Bapak Daryanto selaku nasabah KPR di BRI Syariah KCP Cilacap
11 Wawancara dengan Ibu Arum Pratiwi selaku nasabah KPR di BRI Syariah KCP Cilacap
6
Tabel 1.1
Data Jumlah Nasabah KPR BRI Syariah KCP Cilacap
No Tahun Akad
Murabahah
(Jumlah
Nasabah)
Akad IMBT
(Jumlah
Nasabah)
Akad MMQ
(Jumlah
Nasabah)
Jumlah
Nasabah
1 2015 5 orang - - 5 orang
2 2016 6 orang - - 6 orang
3 2017 15 orang 5 orang - 20 orang
4 2018 14 orang 3 orang 5 orang 22 orang
5 2019
Januari-
April
7 orang 2 orang 4 orang 13 orang
Diagram akad pada pembiayaan KPR di Bank BRI Syariah KCP
Cilacap :
Gambar. 1.1
Akad Pembiayaan KPR di BRI Syariah KCP Cilacap
Murabahah 50%
IMBT 39%
MMQ 11%
Akad Pembiayaan KPR di BRI Syariah KCP Cilacap
7
Dari data di atas dapat di lihat bahwa setiap tahunnya pembiayaan
KPR pada Bank BRI Syariah selalu meningkat dari tahun ke tahun, hal ini
cukup menarik bagi peneliti untuk meneliti tentang pembiayaan KPR
terutama KPR yang menggunakan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah.
Walaupun akad ini terbilang baru pada pembiayaan KPR di BRI Syariah KCP
Cilacap tetapi sudah cukup banyak yang memilih menggunakannya untuk
alternatif pembiayaan KPR, hal ini semakin membuat saya tertarik untuk
menelitinya.
Produk pembiayaan KPR BRISyariah ib di Bank BRI Syariah KCP
Cilacap merupakan produk pembiayaan yang akan membantu anda untuk
memiliki rumah (ready stock/bekas), memiliki apartemen (ready stock/bekas),
memiliki ruko (ready stock/bekas), pembangunan dan renovasi rumah, take
over/pengalihan pembiayaan, refinancing/pembiayaan kembali.
Pembiayaan KPR BRISyariah di Bank BRI Syariah KCP Cilacap
memberikan fasilitas pembiayaan yang memadai yaitu: 1) Persyaratan mudah
dan proses cepat ; 2) Angsuran dan margin yang tetap selama jangka waktu
pembiayaan ; 3) Uang muka ringan minimal 10% ; 4) Jangka waktu
pembiayaan yang panjang ; 5) Fleksibel untuk membeli rumah baru maupun
second/bekas ; 6) Fasilitas autodebet dari Tabungan BRIS.
Pada aplikasi pembiayaan KPR BRISyariah iB di BRI Syariah KCP
Cilacap dengan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah, nasabah akan berkerjasama
dengan pihak bank untuk membeli sebuah barang properti yang diinginkan
(rumah misalnya) dengan presentase yang telah disepakati. Agar mendapat
untung, rumah tersebut kemudian disewakan dengan si nasabah yang
berperan sebagai penyewanya. Keuntungan sewa kemudian dibagi dua
berdasarkan presentase dengan tambahan biaya lebih sebagai pengalihan
presentase kepemilikan bank. Hingga akhirnya, rumah menjadi hak milik
nasabah seutuhnya.
Berdasarkan latar belakang tersebut, maka penulis berkeinginan untuk
mengetahui dan mempelajari tentang penerapan akad pada BRI Syariah KCP
Cilacap sebagai salah satu lembaga keuangan yang beroperasi dengan prinsip
syariah dalam produk pembiayaan KPR dengan akad Musyᾱrakah
8
Mutanᾱqiṣah. Maka melalui Tugas Akhir ini penulis mengambil judul
“Implementasi Akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah Pada Produk KPR BRI
Syariah IB Di Bank BRI Syariah KCP Cilacap”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang sudah diuraikan, maka dapat
diperoleh rumusan masalah Bagaimanakah Penerapan Akad Musyarakah
Mutanaqisah Pada Produk KPR BRI Syariah IB Di Bank BRI Syariah KCP
Cilacap?
C. Maksud dan Tujuan Penelitian
Berdasarkan pokok masalah tersebut, maka maksud dan tujuan dari
penulisan ini adalah :
Untuk mengetahui seperti apa penerapan akad Musyᾱrakah
Mutanᾱqiṣah Pada Produk KPR BRI Syariah IB di Bank BRI Syariah KCP
Cilacap. Disamping itu juga untuk memenuhi salah satu syarat guna meraih
gelar Ahli Madya dalam bidang Manajeman Perbankan Syariah pada Fakultas
Ekonomi Bisnis Islam IAIN Purwokerto. Serta untuk mengembangkan
kemampuan penulis dalam menulis hasil penelitian yang berdasar pada
praktik kerja lapangan. Dengan demikian, penulis dapat memaparkan secara
detail praktik kerja yang dilaksanakan sesuai dengan persyaratan yang
ditentukan oleh Program DIII MPS Fakultaas Ekonomi Bisnis Islam IAIN
Purwokerto.12
D. Manfaat Penelitian
1. Secara teoritis penulisan ini di harapkan mampu memberikan pemikiran
bagi pengembangan ilmu perbankan syariah pada umumnya dan
keuangan khususnya serta menjadi rujukan penelitian berikutnya tentang
apresiasi para nasabah dalam menentukan pembiayaan yang mereka
ambil.
2. Secara praktis
12
Fathul Aminudin Aziz dkk, Panduan Penyusunan Tugas Akhir DIII MPS (Purwokerto:
2016), hlm, 3.
9
a) Bagi penulis, memberikan wawasan dan pengetahuan tentang
pembiayaan di Bank Syariah.
b) Bagi masyarakat, menambah wawasan dan pengetahuan tentang
pembiayaan di Bank Syariah.
c) Bagi Bank BRI Syariah KCP Cilacap, hasil penelitian ini dapat
digunakan sebagai bahan masukan mengenai penerapan akad
Musyarakah Mutanaqisah Pada Produk KPR BRI Syariah IB Pada
Bank BRI Syariah KCP Cilacap.
E. Metode Penelitian
Dalam melakukan penelitian terhadap masalah yang telah diuraikan
diatas, maka penulis menggunakan metode sebagai berikut:
1. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan untuk menyusun tugas akhir ini
adalah penelitian lapangan (field research), yaitu peneliti langsung terjun
ke lapangan atau ke tempat yang menjadi objek penelitian (Bank Rakyat
Indonesia Syariah Kantor Cabang Cilacap) sehingga penelitian ini
difokuskan untuk menelusuri dan mnegkaji bahan-bahan yang ada di
lapangan serta relevan dengan permasalahan yang diangkat.
2. Lokasi Penelitian dan Waktu Penelitian
Penelitian ini dilakukan di PT. Bank BRI Syariah KCP Cilacap yang
beralamatkan di Jl. Gatot Subroto No. 57 Tambaksari, Sidanegara, Cilacap
Tengah, Cilacap, Jawa Tengah. Penelitian ini dilaksanakan pada tanggal 7
Januari sampai dengan 7 Februari 2019.
3. Sumber Data
a. Sumber Data Primer
Yaitu data yang diperoleh langsung dari sumber data oleh
penyidik dengan tujuan tertentu dalam bentuk wawancara,
dokumentasi, dan observasi yang di dapat di BRI Syariah KCP Cilacap.
Dalam hal ini penulis memperoleh data dari Wahyudi Kriswantoro
selaku Account Officer (AO) di BRI Syarriah KCP Cilacap mengenai
bagaimana penerapan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah pada produk
pembiayaan KPR BRI Syariah iB.
10
b. Sumber Data Sekunder
Yaitu data yang lebih dahulu dikumpulkan dan dilaporkan
orang-orang diluar dari peneliti, walaupun ini sesungguhnya data asli,
yaitu berkaitan dengan penerapan akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah pada
produk pembiayaan KPR BRI Syariah iB, dan wawancara yang dapat
mendukung dan menguatkan data peneliti.
4. Teknik Pengumpulan Data
a. Observasi (pengamatan langsung)
Teknik observasi yaitu pengamatan dan pencatatan secara
sistematik terhadap gejala yang tampak pada objek penelitian.13
Dalam
observasi ini peneliti terlibat langsung dengan kegiatan sehari-hari
orang yang sedang diamati atau yang digunakan dalam sumber data
penelitian. Sambil melakukan pengamatan, peneliti ikut melakukan apa
yang dikerjakan oleh sumber data.14
Observasi ini dilakukan untuk
mendeksripsikan produk pembiayaan KPR BRI Syariah iB di BRI
Syariah KCP Cilacap.
b. Teknik Komunikasi Langsung
Teknik ini adalah cara mengumpulkan data yang mengharuskan
seorang peneliti mengadakan kontak langsung secara lisan atau tatap
muka (face to face) dengan responden, baik dalam situasi yang
disengaja dibuat untuk keperluan tersebut.15
Teknik ini digunakan untuk mengetahui sepenuhnya yang
berkaitan dengan penelitian di BRI Syariah KCP Cilacap. Wawancara
yang dilakukan oleh penulis yaitu wawancara dengan Wahyudi
Kriswantoro dan Muh. Aan Fathuloh Muchtar selaku Account Officer
(AO) di BRI Syarriah KCP Cilacap mengenai penerapan akad
Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah pada produk pembiayaan KPR BRI Syariah
iB.
c. Teknik Dokumentasi
13
Ahmad Tanzeh, Pengantar Metode Penelitian, (Yogyakarta: Teras, 2009), hlm. 58 14
Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D, (Bandung: CV
ALFABETA, 2011), hlm. 227 15
Soeratno dan Lincolin Arsyad, Metode Penelitian untuk Ekonomi dan Bisnis,
(Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 1998), hlm. 95
11
Teknik dokumentasi merupakan teknik pengumpulan data yang
dilakukan dengan cara menelaah dokumen yang telah ada atau tersedia
yang nantinya digunakan untuk dipelajari pengetahuan dan fakta yang
akan diteliti.
5. Metode Analisis Data
Metode analisis data yang penulis gunakan dalam tugas akhir ini
adalah metode analisis data kualitatif, dalam penelitian kualitatif, data
diperoleh dari beberapa sumber, dengan menggunakan teknik pengumpulan
data yang bermacam-macam.16
Metode analisis data kualitatif merupakan upaya yang dilakukan
dengan jalan bekerja dengan data, mengorganisasikan data, memilah-
milahnya menjadi sataun yang dapat dikelola, mensintesiskannya, mencari
dan menemukan pola, menemukan apa yang penting dan apa yang
dipelajari dan memutuskan apa yang dapat diceritakan kepada orang lain.17
Tahapan dalam penelitian kualitatif, adalah tahapan yang dilakukan
dengan melakukan pengamatan tentang penerapan akad musyarakah
mutanaqisah pada produk pembiayaan KPR BRI Syariah iB, analisis
datanya adalah menggunakan metode deskriptif analisis, yakni merupakan
metode penelitian yang bertujuan memberikan gambaran umum tentang
subyek penelitian berdasarkan data dan variabel yang diperoleh dari
kelompok subyek yang diteliti.
F. Sistematika Penulisan
Pembahasan dalam penelitian ini akan diurut secara sistematis dalam
beberapa bab (bab satu-bab empat). Pembahasan yang akan dibahas pada
masing-masing bab adalah sebagai berikut :
BAB I : PENDAHULUAN
Bab Pendahuluan yang berisi tentang latar belakang masalah,
rumusan masalah, maksud dan tujuan penulisan tugas akhir, metode
penelitian tugas akhir dan sistematika penulisan tugas akhir.
16
Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D, (Bandung: CV
ALFABETA, 2011), hlm. 243 17
Lexy J. Moleong, Metedeologi Penelitian Kualitatif. (Bandung: PT REMAJA
ROSDAKARYA, 2014), hlm. 248
12
BAB II : LANDASAN TEORI
Pada bab ini membahas mengenai kajian teori dan penelitian
terdahulu sekaligus pembahasan umum yang berhubungan dengan
judul tugas akhir.
BAB III : HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada bab ini menjelaskan tentang gambaran umum Bank BRI
Syariah KCP Cilacap. Untuk pembahasan yang kedua yaitu
pemaparan data terkait dengan akad musyarakah mutanaqisah pada
produk KPR di Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Pembantu
Cilacap.
BAB IV : KESIMPULAN DAN SARAN
Bab terakhir terdiri dari kesimpulan atau jawaban atas
rumusan masalah dalam penelitian tersebut dan berisi saran-saran
91
BAB IV
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan pembahasan yang telah penulis lakukan mengenai penerapan
akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah pada produk pembiayaan KPR BRI Syariah
iB di BRI Syariah KCP Cilacap, dapat diambil kesimpulan bahwa KPR BRI
Syariah iB di BRI Syariah KCP Cilacap menggunakan skim pembiayaan
Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah, dimana dalam prakteknya terjadi dua akad yaitu
akad musyarakah (kerja sama) dan akad ijarah (sewa) dimana nasabah akan
berkerjasama dengan pihak Bank untuk membeli sebuah barang atau properti
yang diingginkan (rumah misalnya) dengan presentase yang telah disepakati.
Agar mendapatkan untung, rumah tersebut kemudian disewakan dengan si
nasabah yang berperan sebagai penyewanya. Keuntungan sewa kemudian
dibagi dua berdasarkan presentase dengan tambahan biaya lebih sebagai
pengalihan presentase kepemilikan bank. Hingga akhirnya, rumah menjadi
hak milik nasabah seutuhnya. Adapun analisis pembiayaan KPR BRI Syariah
meliputi prosedur pengajuan pembiayaan, pengecekan ulang data nasabah,
menganalisis kelayakan nasabah, persetujuaan pembiayaan, penandatanganan
akad, permasalahan mengenai jaminan dan sertifikat rumah, serta pencairan
pembiayaan KPR BRI Syariah iB. Dalam melakukan akad perjanjian juga
sudah sesuai dengan rukun dan syarat pembiayaan Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah
sesuai dengan teori yang ada dan telah mengacu pada badan hukum Islam
yaitu Fatwa Dewan Syariah No. 73/DSN-MUI/XI/2008 tentang Musyᾱrakah
Mutanᾱqiṣah, Fatwa Dewan Syariah No. 01/DSN-MUI/X/2013 tentang
Pedoman Implementasi Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah dalam Produk Pembiayaan
dan Fatwa Dewan Syariah No. 09/DSN-MUI/XII/2000 tentang Pembiayaan
Ijarah dan sesuai dengan buku panduan OJK “Standar Produk Perbankan
Syariah Musyarakah dan Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah”.
92
B. Saran
Adapun beberapa saran dari penulis dalam pertimbangan alternative
dari penulisan Tugas Akhir. Yang telah melakukan pengamatan dengan
“Implementasi Akad Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah Pada Produk KPR BRI
Syariah iB di Bank BRI Syariah KCP Cilacap”, maka berikut ini penulis
mencoba menjabarkan beberapa saran yang diharapkan dapat lebih
meningkatkan kerja operasional PT. Bank BRI Syariah Kantor Cabang
Pembantu Cilacap. Hal ini diharapkan dapat menjadi masukan yang
membangun dari penulis.
1. Sebaiknya pihak Bank BRI Syariah lebih giat mempromosikan produk dan
jasanya kepada masyarakat agar lebih banyak diminati, salah satunya yaitu
menggunakan strategi promosi, strategi ini sangat mudah dilakukan
dengan menawarkan produk melalui media sosial, membagikan brosur dan
melakukan kegiatan “Grebek Pasar” satu bulan sebanyak dua kali setiap
hari Selasa dan Jumat.
2. Banyaknya data dan persyaratan nasabah yang kurang lengkap dari bagian
analis yang menyebabkan ketidak lengkapan perekaran data di bagian
Loan admin dan berdampak pada pencairan/realisasi kredit yang akan
diberikan kepada debitur. Menurut penulis, pihak Bank khususnya Acount
Officer agar lebih membimbing calon debitur dalam melakukan
penggumpulan persayaratan sampai pembiayaan itu cair, pihak AO
memberitahukan untuk melengkapi persayaratan dan harus sering
mengingatkan serta mengecek kembali berkas yang telah di kumpulkan
oleh calon debitur sebelum nanti di komitekan.
3. Pihak bank dalam memberikan kredit kepada pihak debitur harus lebih
memperhatikan penilaian 5C agar debitur tersebut benar-benar mempunyai
kemampuan untuk membayar kewajibannya kembali yang nantinya dapat
menghasilkan keuntungan atau profit kepada pihak bank serta apakah
layak atau tidak untuk dibiayai.
4. Pelayanan yang lebih baik lagi terhadap nasabah ditingkatkan lagi.
Misalnya, melalui e-banking, khususnya bagi pelayanan pembayaran
93
tagihan kredit pemilikan rumah. Sebab dengan adanya pelayanan e-
banking membuat nasabah merasa lebih praktis bagi calon debitur yang
memiliki aktivitas padat, dapat lebih mudah membayar melalui
HP/internet.
DAFTAR PUSTAKA
Agisa Muttaqien, “Pembiayaan Pemilikan Rumah Dengan Akad Musyarakah
Mutanaqisah Pada Bank Muamalat Indonesia (Studi Kasus: Produk
Pembiayaan Hunian Syariah Kongsi (PHSK))”, Skripsi, Universitas
Indonesia, 2012.
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, (Jakarta: Rajawali Pers, 2015), hal. 35.
Aziz, Fathul Aminudin. 2016. Panduan Penyusunan Tugas Akhir DIII MPS.
Purwokerto.
Brosur Cash Management System
Brosur EDC Mitra Payment Point BRI Syariah.
Brosur MobileBRIS dan SMSBRIS BRI Syariah.
Brosur Produk KPR BRI Syariah
Dahlan, Ahmad. 2012. Bank Syaria.Yogyakarta: Teras.
Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahannya, hal. 106.
Ekonomisyariah.info/blog/2013/09/24/musyarakah-mutanaqisah-di-perbankan-
syariah/ ,20 Januari 2019 pkl 09.15 WIB
Estu Pamuji, “Penerapan Akad Murabahah pada Produk Pembiayaan KPR BRI
Syariah Ib di Bank BRI Syariah KCP Ajibarang Banyumas Tugas Akhir,
IAIN Purwokerto, 2017.
Fatwa DSN-MUI No. 73/DSN-MUI/IX/2008 tentang Musyarakah Mutanaqishah,
hal. 4
Fatwa DSN-MUI No. 01/DSN-MUI/X/2013 tentang Pedoman Implementasi
Musyarakah Mutanaqishah dalam Produk Pembiayaan, hal. 2
Fatwa DSN No. 09/DSN-MUI/IV/2000 tentang Pembiayaan Ijarah
Farah Anzela “Strategi Pemasaran Produk Pembiayaan Kepemilikan Rumah
(KPR) Sejahtera BRISyariah ib di bank BRI Syariah KC Purwokerto”
Tugas Akhir, IAIN Purwokerto, 2017.
https://catatanmarketing.wordpress.com/tag/5c-kredit/
http://www.brisyariah.co.id/sejarah-brisyariah, diakses pada tanggal 04 April
2019, pukul 07.30
http://www.housing-estate.com, Cara Mudah Memahami dan Memiliki KPR,
diakses pada 21 Januari 2019.
https://el-kawaqi.blogspot.com/2012/12/pengertian-implemetasi-menurut-para-
ahli. Di akses pada tgl 19 Januari 2019 pukul 14.00
Indonesia, Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1960 tentang Peraturan Dasar Pokok-
Pokok Agraria, Lembaga Negara 1960 Nomor 1004, pasal 19 ayat 2 huruf c.
Karnaen Perwataatmadja, Musyᾱrakah Mutanᾱqiṣah, http://533-musyarakah-
mutanaqishah.html, diakses pada 03 Mei 2019
Moleong, Lexy J. 2014. Metedeologi Penelitian Kualitatif. Bandung: PT
REMAJA ROSDAKARYA.
Muhammad. 2004. Manajeman Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonosia.
Nadratuzzaman Hosen, “Musyarakah Mutanaqishah”. Al-Iqtishad: Vol. I, No.2
(Juli 2009), hal. 47
Nurul Dwi Afriani, Mekanisme Akad Musyarakah Mutanaqisah (Studi Pada
Nasabah Pembiayaan Sindikasi Syariah Di Bank Jateng Syariah” Tugas
Akhir, Universitas Islam Negeri Walisongo, 2016.
Otoritas Jasa Keuangan, “Standar Produk Perbankan Syariah Musyarakah dan
Musyarakah Mutanaqishah”, hlm. 114
Pipit Setyaningtyas “Implementasi Akad Murabahah pada Produk Pembiayaan
KPR di Bank Syariah Mandiri KC Purwokerto” Tugas Akhir, IAIN
Purwokerto, 2016.
Sinungan, Muchdarsyah. 1997. Manajeman Dana Bank. Jakarta: Bumi Aksara.
Sri Nurhayati & Wasilah, Akuntansi Syariah di Indonesia, Jakarta: Salemba
Empat, 2012), hal. 70.
Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung: CV
ALFABETA.
Soeratno dan Lincolin Arsyad. 1998. Metode Penelitian untuk Ekonomi dan
Bisnis. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Tanzeh Ahmad. 2009. Pengantar Metode Penelitian. Yogyakarta: Teras.
Undang-undang Republik Indonesia No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah, diakses pada 30 Maret 2019 pukul 11.28
Usman, Rachmawati. 2012. Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia.
Jakarta: Sinar Grafika.
Wawancara Andita Fitriani (Teller) Bank BRI Syariah KCP Cilacap, 17 Januari
2019
Wawancara Angga Dimas Prabowo (BOS) Bank BRI Syariah KCP Cilacap, 17
Januari 2019
Wawancara Diana selaku bagian Pensiun Bank BRI Syariah KCP Cilacap, 17
Januari 2019
Wawancara Dian Shita Monika (Acount Officer Mikro) Bank BRI Syariah KCP
Cilacap, 17 Januari 2019
Wawancara Muh. Aan Fathuloh Muchtar selaku AO BRI Syariah KCP Cilacap
pada tanggal 28 Januari 2019
Wawancara Pingky Marshella Effendie (Custumer Service) Bank BRI Syariah
KCP Cilacap, 15 Januari 2019
Wawancara Rudy Hartono (Unit Head) Bank BRI Syariah KCP Cilacap, 18
Januari 2019
Wawancara Wahyudi selaku AO BRI Syariah KCP Cilacap pada tanggal 25
Januari 2019
Wawancara Wisnu Budi Setiawan (Pincapem) Bank BRI Syariah KCP Cilacap,
18 Januari 2019
Widodo Sugeng, Moda Pembiayaan Lembaga Keuangan Islam Prespektif
Aplikatif, (Yogyakarta: Kaukaba, 2014), hlm. 235.
www.brisyariah.co.id/detailProduk.php?&f=1 diakses pada tanggal 30 Maret 2019
pukul 11.56