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Implementación de la Guía de Procedimientos
de Auditoría a la Obra Pública
M.C. Arlin Edmundo Muñoz Ancona
Perspectiva
• La misión de la Auditoría Superior como órgano defiscalización superior, debe garantizar la adecuadafiscalización en el manejo de los recursos públicos.
• En materia de Obra Pública, el gasto de los recursoses susceptible de verificación, ya que las políticaspara el manejo de los mismos están sujetas a laetiquetación mediante fondos de inversión que secanalizan a determinados sectores de la sociedad, yque contemplan dos variables generales que son elbien físico y la comprobación del gasto.
Generalidades
• La obtención de resultados
• Armonización con las políticas y
lineamientos
• Normas de fiscalización
• Mecanismos y Planes Estratégicos
Marco Normativo
Auditoría de Cumplimiento
• La homologación de los criterios establecidosdentro de las Normas Profesionales de Auditoríadel Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF)que tienen por objetivo promover una auditoríaindependiente, autónoma y eficaz por parte de losorganismos auditores, clasificaremos lasauditorías en tres tipos:
• Auditorías Financieras
• Auditorías de Cumplimiento
• Auditorías de Desempeño
LA NPASNF 100 y 400
La NPASNF 100
• Establece los
principios
fundamentales que
se aplican a toda
labor de auditoría
del sector público
La NPASNF 400
• Establece las reglas
principales de las
auditorias de
cumplimiento
basándose en los
principios
fundamentales de la
NPASNF 100
Etapas de la Auditoría en
Materia de Obra Pública
• Algunos definen como procedimiento al
conjunto de acciones u operaciones que
tienen que realizarse de la misma forma,
para obtener siempre el mismo resultado
bajo las mismas circunstancias
PLANEACIÓN EJECUCIÓN INFORME
PLANEACIÓN
PLANEACIÓN
Ejecución
Ejecución
• Para la ejecución de la Fiscalización a la
Obra Pública (FOP) se han establecido los
procesos y procedimientos necesarios
indicados en los respectivos Manuales de
Operación o de procedimientos que le
indicarán al auditor técnico como llevar a
cabo una revisión adecuada y los
lineamientos a seguir.
Análisis
Declaración o manifestación In Situ
Registro
Certificación
Observación
Indagación
Etapas en la ejecución
RESULTADOS
3
PROCESAMIENTO DE DATOS
2
VERIFICACIÓN FÍSICA
1
REVISIÓN DOCUMENTAL
INFORME
INFORME
• Los informes deben presentar los hechos
y su evaluación de manera objetiva, clara
y acotada a los elementos esenciales. Su
redacción debe ser precisa y
comprensible.
CASO PRÁCTICO
DOCUMENTOS GENERADOS1. PAVVI
2. Solicitud de Información
3. Planeación de Auditorias.
4. Cédula de Verificación de Normatividad.
5. Documentación Faltante de ETU.
6. Cédula Auxiliar Contable
7. Oficio de Orden de Visitas e Inspección
8. Acta Circunstanciada de Hechos y Omisiones
9. Croquis de Verificación Física
10.Números Generadores
11.Estimaciones de Obra
12.Análisis Técnico
13.Pliego de Observaciones.
14. Informe
15.Expediente de Papeles de Trabajo
¿PREGUNTAS?
MUCHAS GRACIAS