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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

INFORMES DE

1. CONTROL INTERNO 3 2. LEVANTAMIENTO DE PROCESOS 78

Y PROCEDIMIENTOS 3. ESTADOS FINANCIEROS, NOTAS 92

Y DICTAMEN 4. PLAN DE CONTINGENCIAS 104 5. REGLAMENTO DE ESTRUCTURA, 111 FUNCIONES Y COORDINACIÓN INTERNA

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Señora Carolina Toha Morales, Alcaldesa y Concejo Municipal Ilustre Municipalidad de Santiago Presente De nuestra consideración: Como parte del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoría a los Estados Financieros y de procedimientos de la Ilustre Municipalidad de Santiago por los periodos comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2009 a 2012, consideramos su estructura de control interno con el objeto de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar una opinión dichos estados financieros. Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente cubre la totalidad de las debilidades eventualmente existentes en las áreas bajo revisión, ni señalan aquellos numerosos procedimientos establecidos correctamente. Si el propósito de la revisión hubiese sido expresar una opinión sobre el sistema de control interno, los procedimientos de evaluación habrían sido mas extensos y específicos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado el cumplimiento y continuidad de todos los controles en uso y nuestras observaciones no incluyen necesariamente las posibles sugerencias que podrían ponerse de manifiesto, mediante un estudio especial sobre la materia. En el estudio y evaluación efectuado con el limitado propósito descrito, notamos ciertos asuntos sobre el funcionamiento del control interno y de gestión del Municipio, que consideramos deben ser incluidos en este informe, tanto para cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas y las IFRS, cuanto como para aportar a la Administración elementos que puedan contribuir esencialmente a: salvaguardar en forma más efectiva sus activos, mejorar la calidad de la información, optimizar la eficiencia administrativa, propender al mejoramiento continuo de sus operaciones y lograr una efectiva adhesión a las políticas preestablecidas. La Ilustre Municipalidad de Santiago ha sido auditada en los años bajo revisión por la Dirección de Control del Municipio y por la División de Municipalidades de la Contraloría General de la República, situación considerada en la planificación y ejecución de la auditoria. De acuerdo con el trabajo contratado se emiten los los siguientes informes: 1. A la “Administración sobre el Control Interno en uso”, 2. “Levantamiento de procesos y procedimientos”, 3. “Estados Financieros, de resultados, notas y opinión”, 4. “Plan de contingencias” y 5. “Reglamento de estructura, coordinación y organización interna”, informes emitidos para el conocimiento y uso de las autoridades del Municipio. Agradecemos tanto a las autoridades, ejecutivos, profesionales, técnicos y a todo el personal de la Ilustre Municipalidad de Santiago por la colaboración que nos prestaron en el desarrollo de nuestro trabajo al efectuar las evaluaciones y análisis que permitieron la emisión de estos informes

ENRIQUE GARCÍA SANDOVAL SOCIO CONSULTOR

CONSAUDIT INTERNATIONAL Santiago, 27 de septiembre de 2013.

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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

INFORME

1. CONTROL INTERNO

VERSIÓN 1.0

SANTIAGO DE CHILE SANTIAGO, 27 DE SEPTIEMBRE DE 2013

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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO INFORME DE CONTROL INTERNO

TABLA DE CONTENIDOS

I. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

II. RESTRICCIONES Y LIMITACIONES III. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO IV. OBSERVACIONES

1. CONCILIACIONES DE BANCOS 2. DEUDORES PRESUPUESTARIOS 3. ACTIVO FIJO 4. CONTRATACIÓN POR LICITACIÓN PÚBLICA, DIRECTOS,

CONVENIOS MARCO Y PROYECTOS 5. PASIVOS CIRCULANTES 6. AJUSTES PATRIMONIALES 7. INGRESOS 8. GASTOS 9. PERSONAL Y REMUNERACIONES 10. CONTROL INTERNO 11. EXPOSICIÓN AL RIESGO 12. PRESUPUESTOS 13. CONTROL DE GESTIÓN 14. SISTEMAS 15. DEVENGAMIENTO DE GASTOS 16. MANUAL Y PLAN DE AUDITORIA DIRECCION DE CONTROL 17. HECHOS POSTERIORES 18. SISTEMA CONTABILIDAD GENERAL DE LA NACIÓN 19. SISTEMA CONTABLE V/S PRESUPUESTO 20. INFORMACIÓN REQUERIDA PARA LA AUDITORIA 21. DIDECO-PROGRAMAS Y CONVENIOS 22. SISTEMA DE PAGOS

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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO INFORME DE CONTROL INTERNO

I ALCANCE DE LA AUDITORIA: Dentro del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoria a los Estados Financieros y Presupuestarios de la Ilustre Municipalidad de Santiago, por los años 2009, 2010, 2011 y 2012 respectivamente, consideramos su estructura de control interno para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre ellos. Nuestro examen asociado a la estructura de control interno contable gubernamental y presupuestario, contempla los principales procesos y los procedimientos administrativos contables, presupuestarios y operacionales en uso, en consecuencia, no necesariamente cubren la totalidad de las debilidades y riesgos eventualmente existentes en las áreas bajo revisión, ni se indican necesariamente todos los procedimientos adecuadamente establecidos y ejecutados. II DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO: En nuestro examen evaluamos el sistema de control interno y los procesos con la profundidad y extensión que consideramos necesario en las circunstancias, de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y de las restricciones señaladas en el punto II anterior. El propósito de ésta evaluación y estudio es adquirir la comprensión del sistema de contabilidad gubernamental, presupuestaria y de las operaciones que se realizan, para establecer las fortalezas y debilidades de los sistemas, además, establecer la base de confianza en aquellos controles sobre los que se desea apoyar para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos y técnicas de auditoría que deban aplicarse en el examen a los estados financieros gubernamentales y presupuestarios. La responsabilidad de elaborar los informes financieros gubernamentales y presupuestarios para uso público corresponde a la Dirección de Administración y Finanzas de la Ilustre Municipalidad de Santiago, debido a esto y a su dependencia de los sistemas en uso, para recopilar la información necesaria en la elaboración de los señalados estados e informes, es imprescindible considerar si los controles proporcionan una seguridad razonable de que estará disponible la información requerida para la elaboración de estados que reflejen adecuadamente la realidad económico, financiera y presupuestaria de la Ilustre Municipalidad de Santiago y la de sus operaciones, así como también, estén de acuerdo con las normas emitidas por la Contraloría General de la República, los Boletines Técnicos del Colegio de Contadores de Chile A.G., con leyes que regulan la Administración del Estado de Chile y Leyes específicas que norman a los Municipios. Estos exámenes han incluido pruebas selectivas de la documentación y registro del área contable, presupuestaria, finanzas y de las operaciones de la Ilustre Municipalidad de Santiago, también, de los registros contables, de tesorería y presupuestos y otros procedimientos de auditoría, en la medida que consideramos necesarios aplicar en las circunstancias. Debido a las limitaciones inherentes a todo sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades sin que ellos sean detectados. Asimismo, proyectar cualquier evaluación del sistema para períodos futuros, tiene el riesgo de

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que los procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a cambios del ambiente o de las condiciones imperantes. OBSERVACIONES: Como parte del proceso de planificación y ejecución del trabajo contratado por la Ilustre Municipalidad de Santiago se emitirán los siguientes informes según los productos licitados y ofertados: 1. DE CONTROL INTERNO A LA ADMINISTRACIÓN QUE INCLUYÓ:

I De acuerdo con los términos de referencia licitados Informe con análisis descriptivo de las observaciones - hallazgos encontrados, expresando lo propuesto e indicando en los objetivos tanto generales como específicos.

Descripción de cada situación vinculada a los objetivos específicos ya indicados. Conclusiones y recomendaciones

Informe sobre sistema de control municipal

Riesgos directos y/o encubiertos Informe de Auditoria

Informe con las deficiencias encontradas y su conclusión y recomendación Propuestas de mejoramiento en los aspectos de Administración Municipal

2. LEVANTAMIENTO DE PROCESOS Y DIAGNÓSTICO SITUACIÓN ACTUAL:

II Productos agregados resultantes del estudio y evaluación:

De diagnóstico sobre los procesos efectuados en las Direcciones y áreas del Municipio a ser evaluadas, debilidades, fortalezas y recomendaciones para su mejora. Acerca del estudio, análisis, evaluación sobre la gestión de los actores y comportamiento presupuestario de ingresos percibidos y gastos devengados y/o pagados en el período bajo análisis y del cumplimiento de las metas fundamentales de la organización. Resumen de debilidades, observaciones y/o sugerencias.

3. ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS Y SUS RESPECTIVAS NOTAS. 4. PLAN DE CONTINGENCIAS” QUE RESUELVA LAS PRINCIPALES

OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS. 5. REGLAMENTO DE FUNCIONALIDAD Y DE ORGANIZACIÓN INTERNO.

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Nuestra evaluación efectuada con el propósito limitado descrito en los puntos y párrafos anteriores, no necesariamente revela todas las debilidades y/o fortalezas materiales del sistema. El informe N° 4 “Plan de Contingencias” describe e identifica lo siguiente:

a. Materia y riesgo implícito b. Impacto y probabilidad de ocurrencia c. Accionar frente a la ocurrencia o siniestro d. Responsable máximo de mando e. Política comunicacional a institucionalizar f. Solución y secuencia de actividades para eliminar, disminuir o mitigar el riesgo de

ocurrencia g. Actividades de monitoreo y control de la solución h. Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación.

El Plan de Contingencia orienta las actividades con el objeto de:

1. Racionalizar y normalizar internamente los mecanismos y procedimientos en materias de gestión y control señaladas en este informe de control interno.

2. Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago un proceso de Desarrollo

Organizacional que integre la planificación, los procesos, los sistemas en uso y en desarrollo, los presupuestos, la contabilidad, el nuevo reglamento decretado, basado en una administración con base en el riesgo, estableciendo medidores de control de gestión y con orientación hacia el contribuyente.

3. Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago una auditoria computacional que

valide los sistemas en uso, en desarrollo y las seguridades necesarias, las plataformas de hardware, software y comunicaciones, la metodología de desarrollo de sistemas, los manuales de usuario y los flujos de trabajo de cada especificación técnica y caso de uso, el grado de satisfacción usuaria de los sistemas y los requerimientos del contribuyente.

4- Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago las actividades conducentes y

necesarias para normalizar y regularizar la situación actual de activo fijo. Sin embargo, el estudio y evaluación determinó situaciones que pudieran constituir debilidades importantes para la Ilustre Municipalidad de Santiago relacionadas con:

1. Normativa: a. Bases generales de la Administración del Estado. b. Contable y presupuestaria de general aceptación y que regula a los

Municipios. 2. Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades. 3. Reglamento de estructura, funciones y coordinación interna de la Ilustre

Municipalidad de Santiago. 4. Manuales de procedimientos administrativos 5. Manuales del usuario de los sistemas contratados por el Municipio. 6. Operación de sistema y contable gubernamental y presupuestario.

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7. Control operaciones de caja, bancos, contabilidad, tesorería y conciliaciones de bancos..

8. Recursos Humanos y sistema de Remuneraciones. A continuación señalamos nuestras observaciones, que para una mejor exposición, son

presentadas de acuerdo al siguiente detalle: 1. Materia 2. Descripción de la situación 3. Riesgo e implicancia 4. Recomendación

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1. CONCILIACIONES DE BANCOS Descripción de la situación La nómina de cuentas corrientes por las que se confirmó o se pretendió confirmar su saldo es la siguiente:

Como se aprecia, las cartas de confirmación de saldos para ser entregadas por el equipo auditor en el Banco Santander no fueron firmadas en su totalidad por los apoderados respectivos. No obstante lo anterior para los años en revisión 2009, 2010, 2011 y 2012, el Banco Santander confirmó los saldos de la totalidad de las cuentas corrientes que la Ilustre Municipalidad de Santiago y Educación y Salud mantiene vigentes con ellos. A la Fecha de nuestra revisión la Dirección de Educación contaba con las siguientes 50 cuentas corrientes bancarias en uso (43 colegios) y (7 central):

I MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

BANCOS

BANCO SANTANDER

EDUCACIÓN N° de CUENTA CIRCULARIZADO RECONCILIADO

Liceo Javiera Carrera 00 - 12625- 0 X NO FIRMADA

Liceo Teresa Prat de S00 - 14378- 2 X NO FIRMADA

Liceo Manuel Barros B00 - 14569- 6 X NO FIRMADA

Liceo Dario Salas 00 - 14574- 2 X NO FIRMADA

Escuela Irene frei de C00 - 14579- 3 X NO FIRMADA

Liceo Republica de Br 00 - 14585- 8 X NO FIRMADA

Escuela Piloto Pardo 00 - 14590- 4 X NO FIRMADA

Escuela Fernando Ale 00 - 14596- 3 X NO FIRMADA

Escuela Republica del 01 - 12637- 7 X NO FIRMADA

I.M.S. FONDOS TRAD62 - 96423 - 5 X NO FIRMADA

FONDOS GENERALE01 - 07146 - 7 X NO FIRMADA

REMUNERACIONES 01 - 07147 - 5 X NO FIRMADA

I.M.S. APORTE SUPL 00 - 593627-6 X NO FIRMADA

SALUD

Fondos Generales 01 - 07149 - 1 X

Remuneraciones 01 - 07150 - 5 X

S S M C 01 - 48854 - 6 X

MUNICIPIO

01-07136-0 X X

01-08105- 5 X X

01-08106-3 X X

01-08107-1 X X

01-12761-6 X X

06-58699-6 X X

61-91120-0 X X

62-28624-5 X X

64-76219-2 X X

64-76221-4 X X

64-76222-2 X X

64-76224-9 X X

64-76229-0 X X

01-07137-8 X X

01-07527-6 X X

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Además en la Dirección de Salud (3) y en el propio Municipio (13) se contaba con las siguientes cuentas corrientes en el Banco Santander.

BANCO SANTANDEREJECUTIVA INSTITUCIONAL SRA. MARIA PAZ ACEVEDO

CTA.CTE. APADERADO (A) R . U . T . Nº POLIZA

JULIA ALVARADO THIMEOS 5797318-8 317702OLGA DEL CARMEN SAN JUAN MORENO 5543322-4 317752LILIANA PATRICIA ESPINOZA GARCIA 7627931-4 317713

MARÍA EUGENIA BLIN NECOCHEA 7687837-4 345502

LUIS MAURICIO FORNO VIDAL 8299697-4 345506NANCY DEL PILAR FLORES BUSTAMANTE 7810547-K 336427RAFAEL BRITO DIAZ 8604199-5 336426LUIS ESPINOSA PLAZA 6496160-8 317715CARLOS ARNOLDO CASTRO FERNANDEZ 6176118-7 316923

MARLENNE CRETTÓN SOLÍS 8978404-2 345488RODRIGO SANHUEZA MENDOZA 10276023-9 317754PATRICIA MERINO ALARCON 7136014-8 337152TERESA JARA ILLANES 10411959-K 341749MARGARITA MENDEZ VASQUEZ 5715983-9 299175RAUL ARMANDO HORTA SALINAS 5817003-8 TRAMITEBERTA GONZALEZ AYALA 6973517-7 TRAMITEJORGE ESCOBEDO SALAZAR 8827363-K 277968PAMELA FLORES AGUIRRE 11721672-1 345489LUZ MARIA MALDONADO HEVIA 7690653-K 317738JOSE OSVALDO BLUE HUEPE 6254205-5 337151FRESIA ELENA LOPEZ SANTANDER 6372963-9 265768/317736FRANCISCO ROJAS CASTILLO 5054670-5 265799SYLVIA PONCE CASTRO 7918547-7 265791ANTONIO PACHECO ROJAS 5868001-K 271533JAIME ANDRES RODRIGUEZ PEMJEAN 7203096-6 335420ANA EDITH LEAL LEAL 10792993-2 S/PLUIS ENRIQUE VALENZUELA SALAS 6226972-3 317765WALTER ROJAS LIZAMA 9880587-7 EN TRÁMITEJAIME LUIS SUAZO ITURRA 8003598-5 EN TRÁMITEROSA EUGENIA LEMUS FARIAS 6113365-8 317734JOSE VELIZ RODRIGUEZ 6285571-1 317767HORTENSIA SUAREZ RUBIO 6736523-2 299185PAOLA LASTRA BASUALTO 11835728-0 299172MANUEL VALDES CARREÑO 5543778-5 265811SIRIA ISLAME TAPIA 8630728-6 317723JUAN NAVARRO TORRES 50762025 265780JULIO GARCIA PROVOSTE ( S ) 5024909-3 299169GUILLERMO DEISCHER BELAUND 4612981-4 265344JUAN ROLDAN MILLACH 6325609-9 265802JORGE MARTICORENA ZILLERUELO 6370915-8 317742MARIA ANGELICA NAVARRO SANCHEZ 7203464-3 317745MARIA VELOSO MARTINEZ 5316269-K 265812EDELBERTO RODOLFO GOMEZ CERDA 5023339-1 317719CARLOS SEGUNDO ALE BENITEZ 5385403-6 317701PEDRO FLORENCIO CONCHA SAN MARTIN 5709970-4 318823JUAN RUBEN HERNANDEZ SOTO 6493431-7 EN TRÁMITESOLEDAD DEL ROSARIO CORTES CACERES 8773363-7 331914GUSTAVO ADOLFO CORNEJO JARA 5088944-0 299164MARIELA SÁNCHEZ TORO 11648743-8 EN TRÁMITEROXANA ISABEL GARRIDO MORAGA 7826081-5 317718VICTOR HUERTA RIVAS 7516869-1 265837LEONARDO MADARIAGA CANCINO 9257654-K 299174MARCELA PICCARDO CARRASCO 9252115-K 322866CARLOS FERNANDEZ PEREDO 5605460-K 258449ALEJANDRO CASTRO LOZA 6342688-1 265349MAGDA SEPULVEDA PRADENAS 6056062-5 317757SONIA DEL CARMEN ARAYA TREVERTON 5405468-8 317705LILIANA NATHALIE ESPINOSA COLLADO 10092690-3 338053JUSSY AIDA DE LOURDES ESPINA SANTANDE 8203704-7 339872MARIA LUCY VALLE CELIS 6287803-7 233939MACARENA MARTA SARDA LOPEZ 7812277-3 317755RAUL MANRIQUEZ TORRES 4798350-9 276650ALEJANDRO EUGENIO ARCOS JAJAM 6225732-6 341138BERTA ELIZABETH TOBAR ALMARCEGUI 9186960-8 336432ABRAHAM ANTONIO JIMENEZ ALFARO 5791823-3 322863MIRYAM LOPEZ MELGAREJO 6851815-6 233941OLIVIA PEREZ ESPINOZA 6494317-0 299179CECILIA ENRIQUETA FLORES CORTES 7931847-7 283576ROSA BLANCA EJZMAN ESCOBAR 4506062-4 265355/317712XIMENA MORAGA ZAMORA 6346621-2 337153REBECA BASTIDAS 6797517-0 339906KATHERINE ZAMORA SILVA 14430366-0 339905MIGUEL ARCE MONROY 5867687-K 318822ANA EUGENIA ARAVALES VIDAL 9749774-5 323056DORIAN CHRISTIAN TOBAR FLORES 6056497-3 317759JUAN GUERRA MÉNDEZ 6290907-2 345490LAURA GUTIERREZ MELLA 9094723-0 EN TRÁMITESAMUEL HERRERA CHELECH 5279643-1 317722MARIA PIA SILVA ORTIZ 10328322-1 317758LEOPOLDO CERDA CACERES 4854864-4 317709JUAN CARLOS LLANOS FUENTES 5529776-2 336430ANA CAROLINA GONZALEZ REYES 10081813-2 336428PATRICIO MORALES BORBAL 5035862-3 232127RAMON VICTORIANO ARAYA 5722282-4 265343MANUEL JESUS MUÑOZ CORNEJO 7893384-4 EN TRÁMITELIZETTE DEL CARMEN PEÑA LE-FEUVRE 9328848-3 331220ANA SOTO BUSTOS 6976708-7 265807FRANCISCO JUAN JIMENEZ ORTIZ 5841440-9 317725SIGRI INES WILSON RAMIREZ 6497266-9 265816/299188VICTORINO GILBERTO LUCERO ROMO 5202921-K 339904IRENE CONCHA BARRIOS 7232417-K 258453CREMILDA URRUTIA PLAZA 7283740-1 336433ENRIQUE ANTONIO GUERRA BUSTAMANTE 12664065-K 336429RUBEN O'HIGGINS CARREÑO CORREA 4609260-0 267119/317708RODRIGO ANDRES FARIAS HIDALGO 12462110-0 322860VILMA CRUZAT FUENTES 8893989-1 269454MARIA ISABEL VILLOUTA FERRADA 7800322-7 331365HUGO EDIPO ARAUS RAMIREZ 7704887-1 317703MARGARITA YOLANADA ZEPEDA PIZARRO 6981440-9 323067JORGE HUMBERTO TORO BERETTA 5276500-5 317760CARLOS RAUL BLIN NECOCHEA 7687811-0 339907LORENZO VILLAGRA MASSERA 6116989-K 340267ALFONSO JUAN PEÑA FLORES 6141991-8 265786/317749VICTOR LUIS SEPULVEDA LARRONDO 5817685-0 271535XIMENA VARGAS FUENZALIDA 9472332-9 276648CRISTIAN DANILO ARAYA SALINAS 9775123-4 317704FRANCISCO QUIROZ ESCOBAR 9770733-2 345493CESAR EUGENIO MENA RETAMAL 9747528-8 326448MARIA CRISTINA SALAZAR GONZALEZ 7746158-2 326449ROSSANA ALONSO MORALES 10773562-3 341136CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486RICARDO RIVERA MUÑOZ 10980826-1 339047ROSSANA ALONSO MORALES 10773562-3 341136CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486RICARDO RIVERA MUÑOZ 10980826-1 339047ROSSANA ALONSO MORALES 10773562-3 341136CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486RICARDO RIVERA MUÑOZ 10980826-1 339047ROSSANA ALONSO MORALES 10773562-3 341136CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486RICARDO RIVERA MUÑOZ 10980826-1 339047ROSSANA ALONSO MORALES 10773562-3 341136CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486RICARDO RIVERA MUÑOZ 10980826-1 339047ROSSANA ALONSO MORALES 10773562-3 341136CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486RICARDO RIVERA MUÑOZ 10980826-1 339047ROSSANA ALONSO MORALES 10773562-3 341136CARLOS DEL CAMPO RECABAL 8768335-4 271486RICARDO RIVERA MUÑOZ 10980826-1 339047

ESTABLECIMIENTO

A-1 Liceo Javiera Carrera 00 - 12625- 0

A-24 Liceo Gabriel Gonzalez V. 00 - 12626- 8

A-17 Internado Nacional Barros A. 00 - 12822- 8

A-26 Liceo Eduardo Frei Montalva 00 - 12880- 5

1712 Escuela Santiago Apostol 00 - 13901- 7

A-7 Liceo Teresa Prat de Sarratea 00 - 14378- 2

E-17 Escuela Libertadores de Chile 00-14379-0

A-2 Liceo Miguel Luis Amunategui 00 - 14566- 1

A-4 Liceo Isaura Dinator de G. 00 - 14567- 0

A-9 Liceo Aplicación 00 - 14568- 8

A-10 Liceo Manuel Barros Borgoño 00 - 14569- 6

A-13 Liceo Confederación Suiza 00 - 14570- 0

A-18 Liceo Miguel de Cevantes 00 - 14572- 6

A-14 Liceo Jose de San Martin 00 - 14573- 4

A-16 Liceo Dario Salas 00 - 14574- 2

A-20 Liceo Eliodoro Garcia Zegers 00 - 14575- 0

D-101 Liceo Metropolitano de Adultos 00 - 14576- 9

E-10 Escuela Cadete Arturo Prats 00 - 14577- 7

D-11 Escuela Republica de Uruguay 00 - 14578- 5

E-12 Escuela Irene frei de Cid 00 - 14579- 3

D-18 Escuela Miguel de Cervantes 00 - 14580- 7

E-19 Escuela Republica del Libano 00 - 14581- 5

E-25 Escuela Benjamin Vicuña M. 00 - 14582- 3

F-38 Escuela Republica de Haiti 00 - 14583- 1

( F - 42 ) Liceo Republica de Brasil 00 - 14585- 8

D-45 Escuela Provincia de Chiloe 00 - 14586- 6

F-46 Escuela Reyes Catolicos 00 - 14587- 4

E-50 Escuela Republica de Israel 00 - 14588- 2

D-63 Escuela Republica de Colombia 00 - 14589- 0

F-64 Escuela Piloto Pardo 00 - 14590- 4

E-66 Escuela Republica de Alemania 00 - 14591- 2

D-67 Escuela Luis Calvo Mackenna 00 - 14593- 9

D-69 Escuela Republica de Panama 00 - 14594- 7

E-70 Escuela Santiago de Chile 00 - 14595- 5

D-73 Escuela Fernando Alessandri 00 - 14596- 3

D-84 Liceo Centro de Capacitación 00 - 14601- 3

D-88 Escuela Salvador Sanfuentes 00 - 14602- 1

F-86 Escuela Juan Sandoval Carrasco 01 - 12636- 9

E-87 Escuela Republica del Ecuador 01 - 12637- 7

A - 0 Instituto Nacional 01 - 12638- 5

E-71 Escuela Republica de Mexico 01 - 12938- 4

F-91 Liceo Herbert Vargas Wallis 62 - 73600 - 3

E - 106 Escuela Especial de Menores 64 - 31639 - 7

01-07146-7FONDOS GENERALES D.E.M. 01 - 07146 - 7

01-07147-5REMUNERACIONES D.E.M. 01 - 07147 - 5

00-593627I.M.S. APORTE SUPLEMENTARIO LEY N° 19.532

00 - 593627-6

62-73042-0I.M.S. FONDOS DE LICEOS TRADICIONALES MINEDUC

62 - 73042 - 0

62-96423-5I.M.S. FONDOS TRADICIONALES LICEO DE APLICACIÓN

62 - 96423 - 5

64-59473-7I.M.S. LICEOS BICENTENARIOS MINEDUC LICEO A - 07

64 - 59473 - 7

65-63014-I.M.S. SUBVENCION ESCOLAR PREFERENCIAL MINEDUC

65 - 63014 - 1

11

La estructura de saldo de balance de las 66 cuentas de bancos, que incluye las cuentas bancarias del Municipio, Educación y Salud, en los estados financieros es la siguiente:

En relación con los activos disponibles la muestra bajo análisis representa un saldo de bancos equivalentes al 89,0 % para el año 2012 y 86,0 % para el año 2011. En relación con el total de activos en cuanto a estructura los saldos de bancos representan un 20,4 % para el año 2012 y un 23,0 % para el año 2011. El programa de revisión de las conciliaciones aplicado consideró las Cuentas Corrientes Bancarias del Municipio, del Instituto Nacional y de Salud.

01-07137-8 X X

01-07527-6 X X

64-76224-9 X X

64-76229-0 X X

64-76221-4 X X

64-76222-2 X X

62-28624-5 X X

64-76219-2 X X

06-58699-6 X X

61-91120-0 X X

01-08107-1 X X

01-12761-6 X X

01-08105- 5 X X

01-08106-3 X X

MUNICIPALIDAD

01-07136-0 X X

01 - 07150 - 5 X

01 - 48854 - 6 X

SALUD

01 - 07149 - 1 X

ACTIVOS 2012 2011 2010 2009

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE 

11403 Bancos sistema financiero 17.678.249.734 18.119.137.962 5.068.211.693 6.235.306.200

12

EL RESULTADO DE LA APLICACIÓN EN LAS CUENTAS CORRIENTES DEL MUNICIPIO FUE EL SIGUIENTE:

Se observa en cuanto a depósitos en tránsito en la contabilidad y en cartola cifras pendientes de registrar o identificar. Consultado este hecho se informó que los registros pendientes desde banco corresponden a ingresos efectuados desde otros municipios los que deben ser liquidados toda vez que se identifique el contribuyente que canceló y el ITEM al que corresponde y los pendientes en la contabilidad al de los últimos días de diciembre de cada año que son registrados efectivamente en banco en los primeros días de enero del año siguiente. Con todo, este hecho al año 2012 se encontraba regularizado, no obstante la cifra de $ 668.936.097.

Conciliacion BancariaFondo Generales 01‐07136‐0 2012 2011 2010Saldo según Cartola bancaria (Santander) 15.043.734.749 ok 14.842.919.843 ok 6.073.434.564 ok

Giros o Cargos Banco no contabilizados en la 

entidad  4.128.102 81.045 91.732.884

Depósitos o cargos de a entidad no registrados

por el banco 751.952 175.024.860 562.842.777

Depósitos o abonos banco no contabilizados en la 

entidad 668.936.097 473.206.501 2.073.021.795

Cheques girados y no cobrados  3.252.541.250 ok 2.047.767.325 ok 2.375.356.628 ok

Cheques caducados 8.376.360 4.674.192 115.371.350

% 4,9 2,2 10,9

Saldo Según Mayor 11.127.137.456 ok 12.497.051.922 ok 2.279.631.802 ok

Conciliacion BancariaRemuneraciones 01‐07137‐8 2012 2011 2010Saldo según Cartola bancaria (Santander) 692.032.289 ok 654.472.405 ok 800.297.376 ok

Giros o Cargos Banco no contabilizados en la 

entidad  544.037 84.391 291.430.831

Depósitos o cargos de a entidad no registrados

por el banco 0 32.658 4.372.112

Depósitos o abonos banco no contabilizados en la 

entidad 84.941 1.737.117 39.829.151

Cheques girados y no cobrados  287.283.802 ok 448.616.821 ok 897.952.998 ok

Cheques Caducados 3.080.478 0 17.377.667

% 1,4 0,0 9,3

Saldo Según Mayor 405.207.583 ok 204.235.516 ok 158.318.170 ok

FONDOS GENERALES CTA. CTE. 01‐07136‐02012 Montos  Total Cheques

CHEQUE GIRADO NO COBRADO 3.252.541.250 1039

CHEQUES CADUCADOS 8.376.360 51

% 0,26 4,9

2011 Montos  Total Cheques

CHEQUE GIRADO NO COBRADO 2.047.767.325 765

CHEQUES CADUCADOS 4.674.192 17

% 0,23 2,2

2010 Montos  Total Cheques

CHEQUE GIRADO NO COBRADO 2.375.356.628 809

CHEQUES CADUCADOS 115.371.350 88

% 4,86 10,9

REMUNERACIONES CTA. CTE. 01‐07137‐82012 Montos  Total Cheques

CHEQUE GIRADO NO COBRADO 287.283.802 1479

CHEQUES CADUCADOS 3.080.478 20

% 1,07 1,4

2011 Montos  Total Cheques

CHEQUE GIRADO NO COBRADO 448.616.821 577

CHEQUES CADUCADOS 0 0

% 0,00 0,0

2010 Montos  Total Cheques

CHEQUE GIRADO NO COBRADO 897.952.998 994

CHEQUES CADUCADOS 17.377.667 92

% 1,94 9,3

13

La Contraloría General de la República en sus informes ha recomendado que los cheques girados caducados no se presenten rebajando el saldo contable de bancos, deben ser presentados en una cuenta de pasivo: cheques caducados. RESULTADO DE LA APLICACIÓN EN EL INSTITUTO NACIONAL: El Instituto Nacional maneja la cuenta corriente habilitada para la administración delegada en el Banco Santander N° 0112638-5 en la que se depositan los fondos propios (matrículas, certificados, estacionamientos, quioscos, casino, estadio, arriendos de espacio para antenas), traspaso para giro global (gastos de oficina, aseo, suministros) y traspaso para sub mantenimiento. Los egresos se efectúan por orden de pago. Cada mes se efectúa el proceso de conciliación bancaria y en diciembre de cada año se realizan dos conciliaciones. No se encuentra habilitado un sistema computacional que apoye la actividad tal como se apoya computacionalmente en el Municipio y Salud. Las llamadas conciliaciones de bancos en el Instituto Nacional se efectúan en forma artesanal, a mano, con el consiguiente riesgo de errores significativos o con una alta probabilidad de que dichos errores se puedan provocar. Se observa que en cuenta se mantienen altos saldos reales diarios. En diciembre de 2012 entre $ 35.911.950 (28.12.2012) y $ 45.272.763 (03.12.2012) y en abril 2012 entre $ 47.336.067 (30.04.2012) y $ 58.699.996 (02.04.2012). La situación descrita evidencia una inadecuada administración financiera del recurso. El mayor de la cuenta contable banco 01-12638-5 Santander (01.12.2012 al 31.12.2012) señala que el registro de los traspasos contables comienzan a partir del 24.12.2012, lo que refleja que en dicha fecha se registraron todos los movimientos del año. La conciliación se efectúa contra un registro en un libro de Bancos que realiza la funcionaria que desarrolla la conciliación bancaria. Este libro de banco no se reconcilia contra el mayor de la cuenta contable. El libro banco en el Instituto entrega un saldo de $ 32.914.112 en cambio el mayor contable un saldo de $ 42.658.182. RESULTADO DE LA APLICACIÓN EN EL ÁREA DE SALUD: Las conciliaciones de bancos en el área de salud se verifican por el mismo sistema computacional que las del Municipio y se realizan periódicamente.

14

Riesgo e implicancia Representar el valor de los cheques girados caducados rebajando el saldo de bancos en la contabilidad, no sólo incumple las instrucciones que emanan desde la Contraloría General de la República para la Contabilidad de la Nación, sino que impide reflejar la real posición de caja de la entidad e incumple la Ley de Trasparencia y de probidad.

año Ch Girados Ch 

no cobrados caducados %

2012 3.539.825.052 11.456.838 0,3

2011 2.496.384.146 4.674.192 0,2

2010 3.273.309.626 132.749.017 4,1

Total 9.309.518.824 148.880.047 1,6

pesos

0

500.000.000

1.000.000.000

1.500.000.000

2.000.000.000

2.500.000.000

3.000.000.000

3.500.000.000

4.000.000.000

no cobrados caducados %

Cheques caducados en pesos

2012

2011

2010

año Ch Girados Ch 

no cobrados caducados %

2012 2.518 71 2,8

2011 1.342 17 1,3

2010 1.803 180 10,0

Total 5.663 268 4,7

número de cheques

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

no cobrados caducados %

Número de cheques caducados

2012

2011

2010

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Registrar las operaciones con retraso y realizar las conciliaciones de bancos en forma manual y/o contra el propio registro (libro bancos) generado por la misma funcionaria que la desarrolla, expone a la entidad al riesgo de cometer errores significativos propios o deliberados. Conclusiones y recomendaciones La entidad debe cumplir y hacer cumplir la normativa vigente respecto de los cheques girados caducados. La conciliación de bancos efectuada periódicamente por las áreas de la entidad forma parte importante de las normas de control interno. En la Ilustre Municipalidad de Santiago, las conciliaciones bancarias relacionadas con las cuentas corrientes que administra el Municipio y el área de salud, se efectúan mediante un sistema computacional, práctica no habitual en el área de Educación en la que no existe un sistema que apoye la actividad. Se recomienda que la Dirección de Control incluya en su Programa Anual de Auditoría, de forma recurrente, destinando personal idóneo en la materia, una revisión de las conciliaciones de todas las cuentas corrientes de Bancos que el Municipio y las áreas de Educación y Salud administran, a lo menos las de cierre de cada año contable y de forma aleatoria para cada cuenta y área la de un mes en el año, informando de ello a la Administración. Se recomienda que para cada administración delegada en el área de educación se habilite un sistema de conciliación de bancos de aplicación universal que sirva de base para que la Dirección de Control ejerza eficientemente su actividad propia. Al ajustar contablemente los saldos de las cuentas por cobrar, deudores presupuestarios, de los devengamientos de años anteriores se debe tener en cuenta la situación de los depósitos sin identificar en Bancos.

2. DEUDORES PRESUPUESTARIOS Descripción de la situación De acuerdo a la normativa impartida por la Contraloría General de la República los ingresos económicos correspondientes a cada ítem de ingreso presupuestario, deben ser devengados, esta situación determina los deudores presupuestarios de cada año por contribuyente. Al pago del tributo de cada contribuyente se produce la rebaja de la estimación efectuada. Naturalmente al cierre de cada año se producirá una morosidad importante al aplicar el mencionado mecanismo de registro y control en la materia.

16

Por otra parte, en la Nota N° 4 Activo Circulante – Deudores Presupuestarios a los estados financieros dictaminados 2009 a 2011 y 2012 respectivamente se indica: “En relación con las cuentas contables 11503 y 11512 la Contraloría General de la República en sus Dictámenes N° 30585 del año 2004, N° 58192 del año 2009, N° 24.072 del año 2009, N° 33393 del año 1995, N° 40653 del año 2000, N° 9294 del año 2003, N° 54106 del año 2006, N° 60459 del año 2008, N° 11721 del año 2006, N° 32609 del año 1993, en cuanto a derechos de aseo, patentes municipales y otros derechos en la especie, ha sido recurrente en decretar que de acuerdo con la Constitución Política de la República de Chile que nos rige, los municipios y/o sus representantes legales están impedidos de redimir deudas, condonar, rebajar total o parcialmente la deuda o deducir intereses y multas según sea el caso, motivo por el cual los saldos pendientes de pago o morosos año en año, permanecerán en los registros de los respectivos periodos hasta que exista una resolución en contrario. Lo señalado anteriormente con base en lo dispuesto en los artículos 60, N° 14, y 62, inciso cuarto, N° 1, de la Constitución Política del Estado de Chile”. Esta situación se encuentra descrita en la misma Nota N° 4 antes señalada: La cuenta contable 11512 Recuperación de préstamos (morosidad) al cierre de cada ejercicio ha mostrado la siguiente evolución:

año

incremento v/s 

devengamiento

recupero v/s 

devengamiento

2009 0,9 0,3

2010 2,4 0,9

2011 5,9 1,4

Promedio 3,1 0,9

0

1

2

3

4

5

6

7

2009 2010 2011 Promedio

Ilustre Municipalidad de SantiagoAnálisis morosidad años 2009 a 2011

incremento v/s devengamiento

recupero v/s devengamiento

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Para el año 2012 el incremento v/s su devengamiento es de un 10,4 % y el de recupero v/s devengamiento es de un 5,1 %. Los saldos considerados para la evaluación señalada precedentemente son después de efectuados los ajustes contables que a continuación se señalan. No obstante lo anterior, en la revisión de saldos de cierre de un año respecto de su apertura al año siguiente se observó que en la cuenta 11.512 se producen ajustes contables patrimoniales de años anteriores, en el año 2012 en la cuenta 11512.1000.100.1001 Morosos Patentes Comerciales 45 % Municipalidad, se ajustó $ 1.116.778.239 y en la cuenta 11512.1000.100.1002 Morosos Patentes Comerciales 55 % FCM se ajustó $ 1.364.951.181 según comprobante N° 22-150 del 31.12.2012. La cuenta contable 46367 registra numerosos ajustes patrimoniales al devengamiento determinado en cada año. La estructura de los deudores presupuestarios de cada año es la siguiente:

AÑOIncremento/de‐

vengamiento

Recupero/deven‐

gamiento

% %

2009 0,9 0,3

2010 2,4 0,9

2011 5,9 1,4

2012 10,4 5,1

Promedio 4,9 1,9

Ilustre Municipalidad de Santiago ‐ Análisis de la morosidad

0,0

2,0

4,0

6,0

8,0

10,0

12,0

2009 2010 2011 2012

Ilustre Municipalidad de SantiagoAnálisis Morosidad años 2009 a 2012

Incremento/de‐vengamiento %

Recupero/deven‐gamiento %

DEUDORES PRESUPUESTARIOS 15.892.871.587 15.765.838.692 10.446.115.568 10.682.592.836

11503 Tributo sobre uso de bienes 6.834.127.091 7.054.995.259 4.312.736.959 1.515.183.158

11506 Rentas de la propiedad 73.772 163.250.740 2.624.629 123.820

11507 Ingresos de operación 0 868.023 487.701 7.146.858

11508 otros ingresos corrientes 84.640.362 190.948.515 36.816.735 106.862.000

11512 Recuperación de préstamos 8.974.030.362 8.355.776.155 6.093.449.544 9.053.277.000

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Dicha estructura corresponde a un 18,3 % del total de activos para el año 2012 y a un 20,0 % del total de activos para el año 2011. Riesgo e implicancia Se observa que año en año se incrementa la morosidad. Al cierre del ejercicio anual se efectúan ajustes al devengamiento que determinan la deuda de los contribuyentes por cuyas cifras contablemente no existen antecedentes que lo justifique. Conclusiones y recomendaciones Ejercer mediante el área de inspección del Municipio las respectivas acciones de cobranza y las acciones legales en el Juzgado correspondiente para perseguir la cobranza de los mayores deudores morosos en la materia. Efectuar acciones coordinadas con la Subdirección de Desarrollo Regional y Administrativa para la recuperación de las morosidades relacionadas con el %% %% FCM. Crear una Comisión que incluya a las Direcciones de Control, DAF, Fiscalía para que autorice los ajustes al devengamiento de años anteriores dejando la documentación que sustenta el ajuste junto al acta que justifique de lo obrado.

3. ACTIVO FIJO Descripción de la situación En el N° 82 de los requerimientos de información y antecedentes solicitados el 21.06.2013 respecto del activo fijo se incluyó lo siguiente: “Registro del activo fijo (administrativo y contable – en medio magnético) al 31.12.2011 y 31.12.2012, respectivamente. A pesar de haber solicitado la información y registro del activo fijo la Ilustre Municipalidad de Santiago no presentó el archivo computacional de los bienes del activo fijo. Los rubros del activo fijo que se encuentran fuera de control contable alcanzan respecto del activo total de cada año 2009 a 2012 el 59,6 %, 53,2 %, 48,5 % y 45,6 % respectivamente. Por sobre el 3% de los activos totales se encuentran en riesgo las Edificaciones y las Bibliotecas, Museos y similares. Estas ultimas consideran las asignadas por Ley como Monumentos Nacionales, cuyo valor económico es indeterminado.

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Riesgo e implicancia Mantener activos fuera de control, incumple la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades y que obliga a la administración a salvaguardar los activos de la entidad. Conclusiones y recomendaciones Instruir para que se cumpla la Ley. Valorizar mediante un proceso externo (retasación) los bienes del activo fijo.

4. CONTRATOS POR LICITACIÓN PÚBLICA, DIRECTA, CONVENIOS MARCO. PROYECTOS.

Descripción de la situación La estructura de los Otros activos es la siguiente:

Se evidencia que por sobre un 3% de los activos totales califican o se encuentran en riesgo los denominados “proyectos”.

ACTIVOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009

ACTIVO FIJO 39.568.427.534 38.306.192.210 37.337.897.393 35.890.716.424 45,6 48,5 53,2 59,6

TERRENOS 246.291.667 241.225.922 232.171.243 226.508.529 0,3 0,3 0,3 0,4

14201 Terrenos 246.291.667 241.225.922 232.171.243 226.508.529 0,3 0,3 0,3 0,4

CONSTRUCCIONES Y OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798 32,1 34,7 35,5 40,2

14101 Edificaciones 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798 32,1 34,7 35,5 40,2

MAQUINAS Y EQUIPOS 2.025.425.013 1.444.559.985 1.256.752.005 1.077.322.454 2,3 1,8 1,8 1,8

14102 Maquinarias y equipos para producción 1.079.697.416 630.375.485 524.857.445 397.441.096 1,2 0,8 0,7 0,7

14104 Maquinarias y equipos de oficina 945.727.597 814.184.500 731.894.560 679.881.358 1,1 1,0 1,0 1,1

OTROS ACTIVOS FIJOS 22.249.004.079 21.531.932.224 22.565.149.195 21.407.541.854 25,6 27,3 32,2 35,5

14105 Vehículos 1.571.246.496 1.296.732.114 2.621.078.706 2.090.364.264 1,8 1,6 3,7 3,5

14106 Muebles y enseres 557.583.094 354.082.362 218.747.943 141.159.526 0,6 0,4 0,3 0,2

14107 Herramientas 4 26.988.545 26.988.545 26.988.545 0,0 0,0 0,0 0,0

14108 Equipos computacionales y periféricos 1.263.950.397 1.000.441.201 851.736.033 710.327.779 1,5 1,3 1,2 1,2

14109 Equipos de comunicaciones 9.779.673 7.243.587 153.553 149.808 0,0 0,0 0,0 0,0

14202 Obras de arte 2.122.852.629 2.122.852.629 2.122.852.629 2.122.852.629 2,4 2,7 3,0 3,5

14203 Bibliotecas, museos y similares 16.723.591.786 16.723.591.786 16.723.591.786 16.315.699.303 19,3 21,2 23,8 27,1

DEPRECIACION ACUMULADA (12.858.799.048) (12.285.406.391) ‐11.617.803.511  ‐11.062.471.211  ‐14,8 ‐15,6 ‐16,6 ‐18,4

14901 Edificaciones (10.948.402.041) (10.546.473.798) (9.986.238.193) (9.601.737.292) ‐12,6 ‐13,4 ‐14,2 ‐15,9

14902 Maquinarias y equipos para producción (251.261.578) (195.462.059) (151.924.885) (121.946.771) ‐0,3 ‐0,2 ‐0,2 ‐0,2

14904 Maquinarias y equipos de oficina (533.208.615) (518.826.931) (532.737.857) (468.020.049) ‐0,6 ‐0,7 ‐0,8 ‐0,8

14905 Vehículos (570.515.934) (533.653.259) (518.554.243) (506.617.029) ‐0,7 ‐0,7 ‐0,7 ‐0,8

14906 Muebles y enseres (61.900.708) (36.320.136) (17.304.720) (11.371.119) ‐0,1 0,0 0,0 0,0

14907 Herramientas 0 (26.988.541) (26.988.541) (26.988.541) 0,0 0,0 0,0 0,0

14908 Equipos computacionales y periféricos (492.057.975) (427.125.117) (383.850.336) (325.740.474) ‐0,6 ‐0,5 ‐0,5 ‐0,5

14909 Equipos de comunicaciones (1.452.197) (556.550) (204.736) (49.936) 0,0 0,0 0,0 0,0

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE  %

ACTIVOS 2012 2011 2010 2009

OTROS ACTIVOS 10.253.981.155 4.452.797.795 8.664.699.063 5.950.671.524 11,8 5,6 12,4 9,9

15102 Sistemas de información 171.659.436 255.229.617 214.944.320 93.455.338 0,2 0,3 0,3 0,2

15202 Amortización sistemas de información ‐87.170.341 ‐500.236 ‐145.842 0 ‐0,1 0,0 0,0 0,0

16101 Estudios básicos 0 0 45.799.600 43.821.600 0,0 0,0 0,1 0,1

16102 Proyectos 10.169.492.060 4.198.068.414 8.404.100.985 5.813.394.586 11,7 5,3 12,0 9,6

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE 

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De un listado de control de 153 proyectos por $ 37.831.148.857 de los años 2009 a 2102, $ 25.518.068.220 equivalentes a un 67,45 % fueron contratados mediante licitación pública (52 proyectos equivalentes al 34,0%), $ 11.918.061569 con un 31,50 mediante contratación directa (66 proyectos equivalentes al 43,1%) y $ 395.019.068 con un 1,05 corresponden a convenio marco (35 proyectos equivalentes al 22,9%).

Los proyectos que a continuación se indican, después de concluido el término del contrato, fueron autorizados para que su término accediera a un mayor plazo al estipulado para su ejecución y a un aumento del precio. Se aprecia que para estos 10 contratos suscritos por $ 3.336.355.529, la mayoría por reparaciones post terremoto, su precio de aumento del contrato fue suscrito por sobre el 30,0 % permitido.

% MONTO $ N° %Publica 67,5 25.518.068.220 52 34,0Trato directo 31,5 11.918.061.569 66 43,1Convenio Marco 1,0 395.019.068 35 22,9

PROYECTOS OBRAS CIVILES

67,5

31,5

1,0

Publica Trato directo Convenio Marco 

% sobre montos en $ proyectos obras civiles

5266

3534,043,1

22,9

Publica Trato Directo Convenio Marco 

Números y % proyectos obras civiles

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Riesgo e implicancia Aumentar los contratos provenientes de licitación pública o trato directo por sobre el 30% incumple la Ley de Contrataciones Públicas. La entidad debe en la mayoría de los casos propender a gestionar procesos mediante el mecanismo de licitación pública en el caso de necesidad de contratar servicios externos. Conclusiones y recomendaciones Propender a que un número importante y mayor de proyectos se contraten mediante el mecanismo de licitación pública (en pesos actual 68% y en número de proyectos actual 34 % subir a sobre el 60%) y bajar el trato directo (actual en pesos 32% y en número de proyectos actual 43% bajar por debajo del 20%). Hacer cumplir la Ley en cuanto a no exceder el monto del 30% en la eventualidad de prorrogar contratos.

CONTRATOS CON AUMENTO DE OBRAS SOBRE EL 30 %

NOMBRE DE LA OBRA TIPO LICITACIÓN

NOMBRE CONTRATISTA

MONTO $ CONTRATO

AUMENTO $ % AUMENTO

Reparación Palacio Consistorial de la I. M.S. Pública Constructora B y C 940.292.978 307.892.666 0,33

Reparación Centro Adulto Mayor Matucana Pública Constructora Torra Cia Ltda

335.629.894 144.450.372 0,43

Mejor.Instalac.sanitarias y eléctricas en 4 establec educac Esc Rep de Colombia D 63

Pública Empresa Constructora Cardenal Ltda

38.982.764 12.377.637 0,32

Reparaciones post terremoto 2da etapa Liceo A 7 Teresa Prats de Sarratea

Pública Arquisoc Arquitectura y Construcción Ltda

16.954.207 7.177.291 0,42

Reparaciones post terremoto en Liceo Internado Nacional Barros Arana A 17

Trato Directo Rodolfo Espina Santander

294.210.359 116.527.647 0,40

Reparaciones post terremoto Escuela Piloto Pardo F 64

Trato Directo Jorge Martín Fernandez

20.701.169 12.035.056 0,58

Reparaciones post terremoto Instituto Nacional Jose Miguel Carrera A 0

Trato Directo Constructora Boetsch S A

32.307.281 22.538.254 0,70

Reparaciones post terremoto Liceo Industrial Eliodoro García Zegers A 20

Trato Directo Rodolfo Espina Santander

224.685.885 125.892.346 0,56

Restauración Palacio Real Aduana para Museo Precolombino

Pública Carlos Enrique Roman Herrera

289.268.094 144.633.564 0,50

Reparaciones post terremoto liceo Manuel Barros Borgoño A 10

Trato Directo Constructora B y C 1.143.323.898 430.553.944 0,38

3.336.356.529 1.324.078.777 0,40

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5. PASIVOS CIRCULANTES.

Descripción de la situación La evaluación de riesgos permite mostrar la siguiente matriz: PASIVOS % % % % CIRCULANTES - FCM 5,5 6,1 3,8 1,7 TOTAL 5,5 6,1 3,8 1,7 El proceso de confirmación de saldos con las AFP e ISAPRES determinó la existencia de una deuda previsional al IPS (Instituto de Previsión Social) ascendente a $ 98.197.553 (valor nominal insoluto) y $ 121.284.997 (valor nominal original) a la que sumado las multas, reajustes e intereses alcanza la suma de $ 546.440.218. Riesgo e implicancia Mantener deuda previsional implica no haber dado solución integral a su pago. La Dirección de Control debe emitir la certificación correspondiente incluyendo este hecho. Conclusiones y recomendaciones Verificar la deuda con el ISP y dar efectiva solución a su pago.

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6. AJUSTES AL PATRIMONIO

Descripción de la situación Para el registro de los ajustes patrimoniales a los ingresos y gastos la contabilidad estableció las cuentas contables que a continuación se mencionan:

En general los ajustes contables obedecen a errores en el devengamiento de años anteriores, regularizaciones, errores propiamente tales, morosidades de propaganda, de concesiones, convenios, etc. Estos ajustes permiten un descuadre entre las cuentas de ingresos y gastos de la contabilidad financiera respecto de la contabilidad administrativa (presupuestos). Riesgo e implicancia Los ajustes patrimoniales de años anteriores evidencian riesgos por malas determinaciones sean estos por factores externos o internos según el caso, lo que implica un mal presupuesto en el ITEM correspondiente. Se pueden estar ajustando cifras que realmente se deben cobrar como morosas. Conclusiones y recomendaciones Dado que existe un error en la determinación presupuestaria del ITEM en comento, se sugiere, conformar una comisión compuesta por las Direcciones de Administración y Finanzas, Control, SECPLAN y Jurídica, Rentas Municipales, para que se aboque a dar solución a este delicado problema, levantando el acta que corresponda para autorizar el ajuste, todo ello en consulta a la Contraloría General de la República.

2012 2011 2010 2009

46367 Ajuste a los ingresos patrimonial -2.742.839.238 7.598.041 -3.688.046.678 -2.079.587.902años anteriores

56367 Ajustes a los gastos patrimoniale 821.950.587 -5.262.694.476 58.912.302 1.518.711años anteriores

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE 

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7. INGRESOS

Descripción de la situación La Contraloría General de la República ha instruido para que los ingresos presupuestarios se determinen y registren sobre base devengada y no sobre base percibida. En esta situación toma importancia la determinación y cálculo utilizada para establecer las provisiones correspondientes. Al final y cierre del año contable se establecen las variaciones al devengamiento determinado ajustando los ingresos en dicho periodo por las diferencias de cálculos de años anteriores. Habiendo efectuado diversas pruebas al sistema de recaudación por el pago de los contribuyentes, la recepción, registro y cuadratura de caja, su posterior depósito en Banco, no se observaron deficiencias en la generación del registro y control de los ingresos municipales. Se debe efectuar un estudio mas acabado sobre el devengamiento de los ingresos, separar en cuentas de registro y contr9ol los ingresos por intermediación de los int5respos propios, por ejemplo: FCM. La evaluación de riesgos permite mostrar la siguiente matriz: INGRESOS % % % % Patentes y tasas por derechos 32,8 30,3 31,9 33,2 Permisos y licencias 3,7 3,1 3,4 3,2 Participación en Impuesto territorial Art. 37

16,0 14,4 15,9 16,9

Transferencias corrientes de otras entidades públicas

38,0 34,0 38,9 37,3

Multas y sanciones pecuniarias 5,5 4,1 5,0 5,7 TOTAL 96,0 85,9 95,1 96,3 Riesgo e implicancia La obligatoriedad en el devengamiento de los ingresos implica optimizar su determinación y cálculos y mantener actualizado bases de datos que permitan disminuir el riesgo de malas determinaciones al efecto. Conclusiones y recomendaciones El Municipio en su estructura debe considerar el traspaso de la cobranza de los morosos a una unidad distinta de quienes ejercen actualmente dicho control de morosos separándola de las unidades que controlan la operación y gestión normal.

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8. GASTOS

Descripción de la situación La evaluación de riesgos permite aseverar que las remuneraciones al personal consumen alrededor del 50,0% de los ingresos municipales incluidas las subvenciones de educación y el ingreso per-cápita de salud, que alrededor del 13,0% lo consumen los servicios básicos y generales, que alrededor del 20,0% lo consumen las transferencias corrientes al sector público y privado, mientras que en términos financieros alrededor del 17,0% permanece en bancos y a la vista, lo que equipara a los pasivos de corto plazo. La situación descrita asegura en cuanto a riesgo financiero una solvencia de capacidad suficiente para solventar las deudas, sin embargo las evaluaciones al sistema de pagos no permite asegurar una solvencia de puntualidad de los mismos. El diferimiento de gastos se expresa en el punto N° 15 de este informe. Riesgo e implicancia La situación descrita implica un bajo nivel de transferencias al sector público y privado. Conclusiones y recomendaciones El Municipio podría optimizar su función social aumentando el 20,0% de las transferencias señaladas y optimizando el gasto en los servicios básicos y generales.

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9. PERSONAL Y REMUNERACIONES

CARPETAS DEL PERSONAL MUNICIPIO DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN En cuanto a los antecedentes en las carpetas del personal, se comprobó si ellas contienen todos los antecedentes exigidos por ley para ser contratados y se cuenta con los documentos fidedignos para incorporarlos a los sistemas de recursos humanos. Se tomo una muestra del 30 carpetas personales a las que se les efectuó una revisión integral de la documentación relevante que debe contener cada una de ellas. La carpeta de Eduardo Flores Toledo sólo contenía el mail de contratación. Algunas carpetas no contienen todos los antecedentes básicos. El resultado de la aplicación lo detallamos a continuación reflejado en porcentaje respecto de la muestra: CURRICUL. 17 %

FOTOGRAFIA 23 %

C.IDENTIDAD 67 %

CERT.TITULO 13 %

P.ANTECE. 17 %

C.SALUD 17 %

S.MILITAR 20 %

RIESGO E IMPLICANCIA: Mantener desactualizada las carpetas del personal no observa las normas legales y básicas de la administración de personal. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Es recomendable que la oficina de personal cuando envíe a la Contraloría General de la República los antecedentes de las contrataciones del personal a lo menos deje fotocopias de todos los antecedentes entregados a dicho organismo contralor, sobre todo el de las jefaturas y exigir la documentación pertinente para alimentar los sistemas en uso.

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SALUD DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN En cuanto a los antecedentes en las carpetas del personal del área de la salud, se tomo una muestra de 21 carpetas ´para revisar el contenido de cada una de ellas: Se constató que a la del funcionario Gonzalo Miranda Arnais le falta la resolución del ascenso a grado 11 y a Carolina Mundaca Mundaca a grado 13 Se comprobó algunas deficiencias en el sistema SMC en el informe que exporta a Excel el libro de remuneraciones: aparece 3 veces en la liquidación Macarena Sanchez Sabag, dado que se la asocia a tres centros de costos. Además los funcionarios que cuyas remuneraciones están compuestas por dos o mas grados refleja sólo uno. Algunas carpetas no tienen todos los antecedentes básicos cuyo resultado detallamos a continuación reflejado en porcentaje respecto de la muestra:

DECRETO 10%

CURRICUL. 14%

C.IDENTIDAD 24%

P.ANTECE. 24%

C.SALUD 38%

SERVICIO MILITAR 60% RIESGO E IMPLICANCIA: Mantener desactualizada las carpetas del personal no observa las normas legales y básicas de la administración de personal.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Como una forma de evitar que el sistema SMC de remuneraciones imprima tres veces a las personas que se distribuye su remuneración en más de un centro de costo, debiera colocarle una condición al programa que asuma solo uno. Si fuese posible que a los funcionarios con más de un grado, el sistema imprima los dos.

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REMUNERACIONES ÁREA DE LA SALUD

DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN Se verificó que el gasto de personal a contrata no sobrepase el 20 % respecto al gasto personal de planta de acuerdo con la Ley. Se compararon los saldos de las cuentas de mayor de remuneraciones de los funcionarios (planta v/s los de contrata) para cada uno de los años en revisión.

Se observa que las remuneraciones del personal a contrata supera el 20% de remuneraciones del de planta, el siguiente cuadro refleja el comportamiento de cada año: GASTOS AÑOS 2012 2011 2010 2009

Sueldos y Sobresueldos Personal de Planta 2.688.157 2.351.321 2.209.304 927.666

Aportes del Empleador Personal de Planta 68.493 62.691 65.641 633

Asignación por Desempeño Personal de Planta 345.833 301.000 345.764 140.942

Remuneraciones Variables Personal de Planta 182.385 151.901 130.651 53.883

Aguinaldos y bonos Personal de Planta 63.742 36.273 46.466 28.955

3.397.293 2.934.013 2.822.765 1.152.082

Sueldos y Sobresueldo Personal a Contrata 1.774.386 1.616.568 902.791

Aportes del Empleador Personal a Contrata 45.809 44.722 24.645

Asignación por Desempeño Personal a Contrata 104.953 91.219 57.816

Remuneraciones Variables Personal a Contrata 102.845 70.573 37.889

2.027.994 1.823.083 1.023.143

PORCENTAJE DE CONTRATA VERSUS PLANTA 0,60 0,62 0,36 1,69

Aguinaldos y Bonos Personal de Planta 48.680 30.825 24.937

HONORARIOS A SUMA ALZADA 69.236 6.621 1.666

Remuneraciones Reguladas por el Cod. del Trabajo 156.811 1.949.073

T O T A L E S 5.494.524 4.763.718 4.004.387 3.101.156

5.494.524 4763718 4004387 3101156

730.806 759330 903231

% DE AUMENTO VERSUS AÑO ANTERIOR 0,15

RIESGO E IMPLICANCIA Implica no cumplir la Ley. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Cumplir la Ley y no sobrepasar el % permitido.

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LIQUIDACIONES DE REMUNERACIONES MUNICIPIO PAGOS DE SUELDO BASE, ASIGNACIONES, BONIFICACIONES Y OTRAS. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN Se comprobó la veracidad de las remuneraciones liquidadas, si los funcionarios que figuran en ellas tienen contratos vigentes en dichos períodos y si fueron debidamente contabilizados en los registros contables de la municipalidad.

TRABAJO DE CAMPO REALIZADO

Determinación de una muestra del 2 % de funcionarios de planta y a contrata de diciembre de 2012

Revisión de sueldo base, asignaciones, bonificaciones y otras con escalafón vigente

Revisión de pago de horas extras con resolución de autorización correspondiente y asistencia de cada funcionario

Confirmación con FUN de ISAPRE y formulario de notificación de AFP descuento de cotizaciones previsionales.

Determinación cálculo del impuesto retenido y cotizaciones previsionales. Revisión pago de asignación familiar y declaración jurada.

Determinación de descuentos sobre el 15 % se tomo como muestra el mes de diciembre de 2012 y se depuró los descuentos totales: las leyes sociales, impuesto y retención judicial, y se calculó sobre el total de las remuneraciones del señalado mes cuanto fue el % de descuento por cada trabajador.

RIESGO E IMPLICANCIA No se determina CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES No hubo, sin observaciones

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HORAS EXTRAORDINARIAS DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN De la revisión de pago de horas extras comprobamos el pago de horas no autorizadas en diciembre de 2012 a los señores Rafael Troncoso Meza 11 horas y Juan Cáceres Contreras 3 horas:

pagadas horas horas

sin autorización autorizadas pagadas TRONCOSO MEZA RAFAEL ANTONIO 11 72 83

CACERES CONTRERAS JUAN FERNANDO 3 81 84

RIESGO E IMPLICANCIA Otorgar y pagar horas extraordinarias sin autorización previa implica incurrir en costos fuera de presupuesto. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Inducir a las Direcciones y Jefaturas a que sólo se cancelen horas extraordinarias con autorización. Instruir al área de personal para que no se cancelen horas extraordinarias fuera de control. DESCUENTOS EN LA LIQUIDACIÓN DE REMUNERACIONES DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN Se comprobó que en las remuneraciones de diciembre de 2012 existen descuentos por sobre el límite legal del 15 % (artículo 95 inciso segundo del estatuto administrativo). en la liquidación hay 130 funcionarios que tienen descuentos por sobre el 20 %, 20 sobre el 30 %, con un 40 % los funcionarios (as) Garrido Valenzuela Víctor y Castro Zúñiga Laura RIESGO E IMPLICANCIA No cumplir la Ley. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Controlar la certificación para el otorgamiento de los créditos a COOPEUCH, descuentos que sobrepasan el límite legal del 15 %

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PAGO COTIZACIONES PREVISIONALES DICIEMBRE 2011 y 2012

DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN Se verificó que los valores pagados correspondan al periodo de acuerdo al libro de remuneraciones del mes de la muestra. Se comprobó que las cotizaciones y descuentos de la muestra se encuentren retenidas y pagadas en los plazos legales.

Se Cotejo el total imponible de la planilla de remuneraciones, lo retenido para las diferentes instituciones de previsión y que estos se encuentren debidamente pagados en todas las entidades Se verificó que los descuentos no sobrepasen el límite establecido por las disposiciones legales vigentes. La confirmación de saldos efectuada permite identificar lo siguiente: Existe una deuda previsional al IPS (Instituto de Previsión Social) ascendente a $ 98.197.553 (valor nominal insoluto) y $ 121.284.997 (valor nominal original) a la que sumado las multas, reajustes e intereses alcanza la suma de $ 546.440.218. RIESGO E IMPLICANCIA La situación descrita implica no fue detectada por la Dirección de Control a cargo de certificar que se esta al dia en el pago previsional. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Cumplir y hacer cumplir las obligaciones de retención y pago de las retenciones o cotizaciones previsionales.

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EVALUACIÓN DEL PERSONAL DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN Se comprobó que el Municipio efectúe regularmente las calificaciones de su personal y que estas se efectúen objetivamente. A una muestra de 14 funcionarios se les revisó su evaluación. Se efectuó una prueba al seguimiento de la asistencia y atrasos de todos los funcionarios de la muestra, último trimestre del 2011, la que se comparó con las calificaciones y concordaron. Se comprobó que el 14 % de la muestra tiene 69 puntos, el menor puntaje se debe exclusivamente a su asistencia. Llama la atención que el 100 % de los funcionarios de las evaluaciones revisadas tenga la nota máxima. Nuestra experiencia en municipalidades permite señalar que en general los funcionarios son calificados con la máxima puntuación, sólo los que tienen inasistencias y atrasos bajan su puntaje. Se debe entregar a los evaluadores herramientas útiles para que en las evaluaciones se premie efectivamente a aquellos que realmente se destacan.

REVISIÓN EVALUACIONES

NOMBRE R U T PUNTAJE

TRONCOSO MEZA RAFAEL ANTONIO 10079326-1 70

NAHUELAN HUENCHUÑIR PEDRO JUAN 10567846-0 70

MOSQUEIRA CAMPOS ANDRES IGNACIO 11395356-K 70

PARRAGUEZ PARRAGUÉZ NATALIA ANDREA 12661948-0 70

GOMEZ MIRANDA DAVID ANTONIO 13495099-4 70

CONTRERAS MIRANDA JULIO SERGIO 15343920-6 70

MUÑOZ IBARRA JAVIER FERNANDO 5706602-4 69

CORDOVA FERNANDEZ MARCO AURELIO 6199845-4 70

REYES SPADACCINI JUAN LUIS 6617113-2 70

ARAYA LOYOLA ALEJANDRO GABRIEL 7413664-8 70

HERREROS SOLAR MARIA EUGENIA 7810425-2 70

BARRAZA GONZALEZ DANIEL HUMBERTO 8166651-2 69

ISLAME SOTO OSVALDO SAIDE 8405485-2 70

CARREÑO CORNEJO IRIS CECILIA 9799151-0 70

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RIESGO E IMPLICANCIA Considerar sólo el ponderador de asistencia y atrasos implica en general no observar otros ponderadores que harían la evaluación más justa respecto del resto de los funcionarios evaluados. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES Se recomienda estudiar los ponderadores utilizados en el sistema de evaluación. HONORARIOS DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN Se constató que el gasto sea efectivo, corresponda, este presupuestado y se encuentre debidamente contabilizado. Se verifico en las carpetas de los programas la base del pago de honorarios Se revisó con el mayor los pagos realizados Se verifico si los pagos estaban de acuerdo con los contratos de honorarios respectivos Se revisó el gasto con: decreto pago; Boleta de honorarios y Certificación del trabajo. La muestra abarco el 20 % del gasto del año RIESGO E IMPLICANCIA SIN OBSERVASIONES

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES El saldo representa los gastos reflejados en dicha cuenta.

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LICENCIAS POR INCAPACIDAD LABORAL DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN EDUCACIÓN Se constató si en los estados financieros se reflejan las cuentas por cobrar correspondientes a los subsidios por incapacidad laboral adeudados por las entidades de previsión correspondientes y existan controles adecuados. Se revisó las fechas de presentación de las licencias por parte de los funcionarios Se verificó el control existente Se revisó la recuperación de los subsidios en cada año Se revisó si se encuentra contabilizado en el activo los subsidios adeudados por FONASA E ISAPRES. A nivel macro tomamos las cifras recaudadas en la dirección de educación de acuerdo al mayor de los años 2009 al 2012 y la comparamos con lo percibido de acuerdo a los cuadros de control de licencias de todos esos años Se comprobó que en el año 2009 el 11 % de las licencias fueron presentadas fuera de plazo por los funcionarios, adjuntamos cuadro, 32 de ellas corresponden a pre y post natal, 5 de estas no tienen fecha de ingreso y 3 la fecha es errónea. LICENCIAS PRESENTADAS FUERA DE PLAZO DÍAS DE NÚMERO ATRASO DE CASOS 1 438 2 159 3 43 4 13 5 14 6 8 7 4 8 4 9 7 10 3 11 2 12 4 13 1 15 1 18 2 19 1 21 1 23 1 26 2 TOTAL 708 11%

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En la Dirección de Educación existe un procedimiento de cobro, sin embargo, en el año 2009 el cuadro de control determina 14.155 días aproximadamente en licencias con 4, 5, 6 y más días que no se ha recuperado las cotizaciones previsionales ni los días que corresponde pagar al funcionario. En el caso especial de 118 licencias, por 7 días no se ha recuperado ni el pago que corresponde al funcionario ni las cotizaciones. Existen casos de licencias de 30, 21 o 15 días que la entidad de previsión no pago todos los días de ella. También se constató que la planilla refleja como días por cobrar parte de licencias de post natal que se superponen con el pre natal, al nacer la guagua antes de la fecha de estimada para el término del pre natal. Como ejemplo podemos señalar los casos de Marta Medina Medina figura con 13 días por cobrar del 10 al 23 de junio de 2009 que no corresponden y María Pino Hermosilla figura con 5 días por cobrar del 2 al 6 de setiembre de 2009.

El sistema S M C para el control de subsidios por incapacidad laboral al parecer no refleja fielmente lo que informa, difiere considerablemente en sus partidas con lo efectivamente ingresado y con el paralelo que se lleva en una planilla Excel como control. Situación que comprobamos con el anexo adjunto. SUBSIDIOS PAGADOS POR FONASA E ISAPRES – SISTEMA SMC AÑOS PAGOS 2009 873.674.314

FONASA 2012-2012 250.757.413

ISAPRES 2010-2012 577.292.314

ACHS 120.064.985

TOTAL 1.821.789.026 RECUPERACIÓN SEGÚN CUADRO CONTROL PLANILLA EXCEL

2009 890.969.900

2010 839.055.347

2011 941.808.043

2012 844.522.285

TOTAL 3.516.355.575

CUADRO INGRESOS DE SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD LABORAL EDUCACIÓN

AÑOS 2009 2010 2011 2012 TOTALES

ACUMULADOS

ACHS 22.419.827 30.287.251 49.788.271 32.192.517 134.687.866

ISAPRES 292.780.185 347.535.031 470.677.094 365.467.775 1.476.460.085

FONASA 554.562.853 487.718.278 467.108.092 521.507.303 2.030.896.526

TOTALES 869.762.865 865.540.560 987.573.457 919.167.595 3.642.044.477

36

Contablemente en Educación no está reflejado el activo de los Subsidios por incapacidad laboral que adeudan por dicho concepto las ISAPRES, FONASA y la Asociación Chilena de Seguridad. RIESGOS E IMPLICANCIA Mantener fuera de control el recupero de las licencias médicas hace incurrir a la entidad en mayores costos remunerativos. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES: Estamos frente a un problema que la Dirección de la Municipalidad debe solucionar, internamente o contratar especialistas para que realicen los cobros a las entidades que corresponda y recuperar estos fondos. De acuerdo con lo establecido en el inciso segundo del artículo N° 24 de la Ley N°18.469, el derecho de los trabajadores a impetrar el cobro del subsidio prescribe en seis meses contados desde el término de la respectiva licencia, el derecho de los servicios públicos e instituciones empleadoras a solicitar los pagos y devoluciones que deben efectuar los Servicios de Salud y las Cajas de Compensación prescribe en el mismo plazo de seis meses. Al respecto el plazo señalado rige solamente para solicitar el reembolso a las citadas entidades, rigiendo el plazo de cinco años que establece el Código Civil para cobrar materialmente el subsidio. Para ello se debe presentar la solicitud formal de cobro. Recomendamos agregar al cuadro de control la fecha de presentación de la licencia a la entidad previsional

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10. CONTROL INTERNO

Una de las definiciones aceptadas internacionalmente sobre la materia señala que el control interno es un proceso efectuado por ñla alta dirección de la entidad, la gerencia o los directivos principales u otros miembros del personal, diseñado para entregar una seguridad razonable respecto al logro de objetivos en los siguientes aspectos:

1. Confiabilidad de la información financiera. 2. Efectividad y eficiencia de las operaciones 3. Cumplimiento de leyes y regulaciones

Así concebido el control interno debe comprender la interrelación de objetivos respecto de a lo menos cinco componentes fundamentales:

1. El ambiente de control: Debe reflejar el estilo de la organización e influir en la conciencia de control de sus miembros. Es la base de todos los componentes del control interno, aportando disciplina y estructura.

2. La evaluación de riesgo: Proceso de identificación y análisis que hace la

entidad sobre sus riesgos relevantes para lograr los objetivos, estableciendo las bases para determinar como se deben administrar los riesgos.

3. Las actividades de control: Están constituidas por las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estén ejecutando las directrices de la administración.

4. Los sistemas de información y comunicaciones: Soportan la identificación, captura e intercambio de información de una forma y en un plazo determinado que permiten a las personas desarrollar sus responsabilidades.

5. El monitoreo: Proceso que permite evaluar la calidad de la gestión de control interno a lo largo del tiempo. Que los controles existan, sean útiles y se practiquen.

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Descripción de la situación Para los puntos 1 a 5 anteriores la revisión permite indicar que en la Ilustre Municipalidad de Santiago y en sus dependencias si bien existe disciplina de control, este no es administrado con base en el riesgo:

a. Las políticas y procedimientos no orientan las actividades de control. b. Los sistemas de información y comunicaciones no soportan una

adecuada captura e intercambio que apoyen una eficiente toma de decisiones.

c. La supervisión no presenta un adecuado monitoreo que evalúe la calidad

del control interno en el tiempo. En general se puede aseverar que el control interno a pesar de existir es aún demasiado básico. La entidad no cuenta con un adecuado mecanismo de control de gestión. Riesgo e implicancia Ejercer el control sin basarlo en el riesgo, permite orientar las actividades innecesariamente a funciones que no agregan valor. Esta situación permite que cada Dirección efectúe actividades fuera de control, aumentando la burocracia imperante en la gestión propia. Conclusiones y recomendaciones Instaurar como política general auella en que cada área suscriba determinados controles de gestión basados en una administración con base en el riesgo.

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11. EXPOSICIÓN AL RIESGO Descripción de la situación Además de los riesgos señalados en todos los puntos de este “Informe a la administración sobre el control interno” que describe la situación, identifica los riesgos y comenta las conclusiones y recomendaciones, se puede indicar también, que una de las visiones adecuadas para establecer mecanismos de evaluación de riesgos se orienta sobre la base de identificar ponderadores para confeccionar una matriz general de riesgos, la que debe considerar a lo menos los siguientes aspectos: a) Exposición al riesgo en relación con una valuación ante cambios probables:

Medioambientales, tecnológicos, económicos, políticos, legales y/o regulatorios.

b) Exposición al riesgo con una valoración del conocimiento del recurso de la

entidad: su tamaño, valor, de tipo financiero, del recurso humano, intangibles o físicos, de movilidad, accesibilidad o localización.

c) Exposición al riesgo con una valoración de escenarios difíciles de medir, de

baja probabilidad de ocurrencia y de alta consecuencia como: desastres naturales, terrorismo, sabotaje o fraude.

El riesgo de cada ponderador puede ser medido como alto, medio o bajo. Matriz de riesgos cuya exposición se ha determinado por sobre el 3% del total general de activos e ingresos de cada año, los que para el año 2012 ascienden a $ 86.853.003.951 (total de activos) y $ 121.508.132.538 (total de ingresos). Las cifras de los activos, pasivos y patrimonio están representadas por los saldos al cierre del período (31 de diciembre de cada año). Las cifras de los ingresos y gastos representan la acumulación del período y la suma de los ITEM de enero a diciembre de cada año. La diferencia entre ingresos y egresos anuales representa el déficit o superávit del ejercicio. Consideramos que las partidas por sobre el 3% al calificarlas como riesgosas es un monto adecuado.

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ACTIVOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009

ACTIVO CIRCULANTE 37.030.595.262 36.154.294.121 24.134.206.542 18.415.882.251 42,6 45,8 34,4 30,6

DISPONIBLE 18.748.616.059 18.438.830.616 6.067.896.407 6.688.750.420 21,6 23,4 8,7 11,1

11101 Caja 1.070.194.177 319.692.654 999.684.714 453.444.220 1,2 0,4 1,4 0,8

11403 Bancos sistema financiero 17.678.249.734 18.119.137.962 5.068.211.693 6.235.306.200 20,4 23,0 7,2 10,3

11108 Fondos por enterar 172.148 0 0 0 0,0

FONDOS ESPECIALES 18.559.520 18.559.520 18.444.216 18.444.216 0,0 0,0 0,0 0,0

11301 Inversiones temporales 18.559.520 18.559.520 18.444.216 18.444.216 0,0 0,0 0,0 0,0

ANTICIPOS Y APLICACIONES DE FONDOS 509.835.578 446.077.535 622.775.750 702.959.152 0,6 0,6 0,9 1,2

11403 Anticipos a rendir cuenta 102.474.042 49.470.644 37.056.214 278.167.362 0,1 0,1 0,1 0,5

11404 Garantias otorgadas 10.206.999 10.206.999 10.206.999 10.206.999 0,0 0,0 0,0 0,0

11405 Aplicación de fondos en administración ‐207.667 0,0 0,0 0,0 0,0

11406 Anticipos previsionales 1.070.053 1.311.849 8.580.197 0 0,0 0,0 0,0 0,0

11408 Otros deudores financieros 7.978.008 8.400.586 8.097.920 22.600.129 0,0 0,0 0,0 0,0

11409 Tarjetas de crédito 388.106.476 376.687.457 558.834.420 392.192.329 0,4 0,5 0,8 0,7

DEUDORES PRESUPUESTARIOS 15.892.871.587 15.765.838.692 10.446.115.568 10.682.592.836 18,3 20,0 14,9 17,7

11503 Tributo sobre uso de bienes 6.834.127.091 7.054.995.259 4.312.736.959 1.515.183.158 7,9 8,9 6,1 2,5

11506 Rentas de la propiedad 73.772 163.250.740 2.624.629 123.820 0,0 0,2 0,0 0,0

11507 Ingresos de operación 0 868.023 487.701 7.146.858 0,0 0,0 0,0 0,0

11508 otros ingresos corrientes 84.640.362 190.948.515 36.816.735 106.862.000 0,1 0,2 0,1 0,2

11512 Recuperación de préstamos 8.974.030.362 8.355.776.155 6.093.449.544 9.053.277.000 10,3 10,6 8,7 15,0

DOCUMENTOS POR COBRAR 177.898.682 153.545.647 136.722.131 105.795.477 0,2 0,2 0,2 0,2

11601 Documentos protestados 175.769.410 151.416.345 134.552.122 103.666.205 0,2 0,2 0,2 0,2

11602 Detrimento en recursos 2.129.272 2.129.302 2.170.009 2.129.272 0,0 0,0 0,0 0,0

OTROS DEUDORES 1.682.813.836 1.331.442.111 6.842.252.470 217.340.150 1,9 1,7 9,8 0,4

12106 Por rendiciones de cuentas 1.670.335.813 1.318.964.088 6.829.774.447 204.862.127 1,9 1,7 9,7 0,3

12402 En cobranza juducial 12.478.023 12.478.023 12.478.023 12.478.023 0,0 0,0 0,0 0,0

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE  %

ACTIVOS 2012 2011 2010 2009

ACTIVO FIJO 39.568.427.534 38.306.192.210 37.337.897.393 35.890.716.424 45,6 48,5 53,2 59,6

TERRENOS 246.291.667 241.225.922 232.171.243 226.508.529 0,3 0,3 0,3 0,4

14201 Terrenos 246.291.667 241.225.922 232.171.243 226.508.529 0,3 0,3 0,3 0,4

CONSTRUCCIONES Y OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798 32,1 34,7 35,5 40,2

14101 Edificaciones 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798 32,1 34,7 35,5 40,2

MAQUINAS Y EQUIPOS 2.025.425.013 1.444.559.985 1.256.752.005 1.077.322.454 2,3 1,8 1,8 1,8

14102 Maquinarias y equipos para producción 1.079.697.416 630.375.485 524.857.445 397.441.096 1,2 0,8 0,7 0,7

14104 Maquinarias y equipos de oficina 945.727.597 814.184.500 731.894.560 679.881.358 1,1 1,0 1,0 1,1

OTROS ACTIVOS FIJOS 22.249.004.079 21.531.932.224 22.565.149.195 21.407.541.854 25,6 27,3 32,2 35,5

14105 Vehículos 1.571.246.496 1.296.732.114 2.621.078.706 2.090.364.264 1,8 1,6 3,7 3,5

14106 Muebles y enseres 557.583.094 354.082.362 218.747.943 141.159.526 0,6 0,4 0,3 0,2

14107 Herramientas 4 26.988.545 26.988.545 26.988.545 0,0 0,0 0,0 0,0

14108 Equipos computacionales y periféricos 1.263.950.397 1.000.441.201 851.736.033 710.327.779 1,5 1,3 1,2 1,2

14109 Equipos de comunicaciones 9.779.673 7.243.587 153.553 149.808 0,0 0,0 0,0 0,0

14202 Obras de arte 2.122.852.629 2.122.852.629 2.122.852.629 2.122.852.629 2,4 2,7 3,0 3,5

14203 Bibliotecas, museos y similares 16.723.591.786 16.723.591.786 16.723.591.786 16.315.699.303 19,3 21,2 23,8 27,1

DEPRECIACION ACUMULADA (12.858.799.048) (12.285.406.391) ‐11.617.803.511  ‐11.062.471.211  ‐14,8 ‐15,6 ‐16,6 ‐18,4

14901 Edificaciones (10.948.402.041) (10.546.473.798) (9.986.238.193) (9.601.737.292) ‐12,6 ‐13,4 ‐14,2 ‐15,9

14902 Maquinarias y equipos para producción (251.261.578) (195.462.059) (151.924.885) (121.946.771) ‐0,3 ‐0,2 ‐0,2 ‐0,2

14904 Maquinarias y equipos de oficina (533.208.615) (518.826.931) (532.737.857) (468.020.049) ‐0,6 ‐0,7 ‐0,8 ‐0,8

14905 Vehículos (570.515.934) (533.653.259) (518.554.243) (506.617.029) ‐0,7 ‐0,7 ‐0,7 ‐0,8

14906 Muebles y enseres (61.900.708) (36.320.136) (17.304.720) (11.371.119) ‐0,1 0,0 0,0 0,0

14907 Herramientas 0 (26.988.541) (26.988.541) (26.988.541) 0,0 0,0 0,0 0,0

14908 Equipos computacionales y periféricos (492.057.975) (427.125.117) (383.850.336) (325.740.474) ‐0,6 ‐0,5 ‐0,5 ‐0,5

14909 Equipos de comunicaciones (1.452.197) (556.550) (204.736) (49.936) 0,0 0,0 0,0 0,0

ACTIVOS 2012 2011 2010 2009

OTROS ACTIVOS 10.253.981.155 4.452.797.795 8.664.699.063 5.950.671.524 11,8 5,6 12,4 9,9

15102 Sistemas de información 171.659.436 255.229.617 214.944.320 93.455.338 0,2 0,3 0,3 0,2

15202 Amortización sistemas de información ‐87.170.341 ‐500.236 ‐145.842 0 ‐0,1 0,0 0,0 0,0

16101 Estudios básicos 0 0 45.799.600 43.821.600 0,0 0,0 0,1 0,1

16102 Proyectos 10.169.492.060 4.198.068.414 8.404.100.985 5.813.394.586 11,7 5,3 12,0 9,6

TOTAL GENERAL DE ACTIVOS 86.853.003.951 78.913.284.126 70.136.802.998 60.257.270.199 100,0 100,0 100,0 100,0

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE 

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE 

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PASIVOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009

OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO 6.330.372.966 5.259.378.566 3.351.454.317 2.639.901.890 7,3 6,7 4,8 4,4

21404 Garantias recibidas 834.887.870 697.246.240 627.004.882 538.530.941 1,0 0,9 0,9 0,9

21405 Administración de fondos 2.393.179.598 2.105.824.862 739.542.209 317.908.716 2,8 2,7 1,1 0,5

21409 Obligaciones financieras tesoro público 1.768.302.852 1.534.934.830 1.140.326.074 935.065.308 2,0 1,9 1,6 1,6

21410 Retenciones previsionales 1.040.206.770 676.767.320 668.034.932 605.792.341 1,2 0,9 1,0 1,0

21411 Retenciones tributarias 162.615.014 129.699.892 68.419.762 118.446.021 0,2 0,2 0,1 0,2

21412 Retenciones voluntarias 125.323.015 110.142.065 102.541.231 123.628.904 0,1 0,1 0,1 0,2

21413 Retenciones judiciales 5.857.847 4.763.357 5.585.227 529.659 0,0 0,0 0,0 0,0

ACREEDORES PRESUPUESTARIOS 1.560.176.768 1.396.735.335 1.391.294.787 641.218.386 1,8 1,8 2,0 1,1

21522 Bienes y servicios de consumo 317.577.642 402.915.591 622.155.853 313.117.884 0,4 0,5 0,9 0,5

21523 Prestaciones de seguridad social 0 13.199.991 0 237.990 0,0 0,0 0,0 0,0

21524 Transferencias corrientes 0 3.131.751 193.972 0 0,0 0,0 0,0 0,0

21526 Otros gastos corrientes 0 72.563 52.700 0 0,0 0,0 0,0 0,0

21529 Adquisición de bienes no financieros 26.792.974 3.158.844 0 2.462.125 0,0 0,0 0,0 0,0

21531 Iniciativas de inversión 554.422.390 349.047.287 320.520.275 66.632.441 0,6 0,4 0,5 0,1

21534 Servicios de la deuda 34.530.456 35.578.509 27.215.398 27.215.398 0,0 0,0 0,0 0,0

21601 Documentos caducados 626.853.306 589.630.799 421.156.589 231.552.548 0,7 0,7 0,6 0,4

CUENTAS POR PAGAR 5.972.575.806 6.447.746.767 4.099.912.326 1.200.659.157 6,9 8,2 5,8 2,0

22102 Fondos de terceros 2.610.748 2.285.238 13.196.907 712.943 0,0 0,0 0,0 0,0

22103 Iva débito fiscal 1.074.138 1.203.179 0,0 0,0 0,0 0,0

22104 Obligaciones con el FCM por anticipos  1.046.255.888 1.499.304.248 0 0 1,2 1,9 0,0 0,0

22107 Obligaciones por aportes al FCM 4.763.647.867 4.801.037.762 2.649.862.805 1.022.788.193 5,5 6,1 3,8 1,7

22108 Obligaciones registro multas de tránsito 147.196.534 139.502.095 157.110.579 173.709.560 0,2 0,2 0,2 0,3

22109 Obligaciones por recaudaciones de otras multas  12.864.769 5.617.424 27.108.897 2.245.282 0,0 0,0 0,0 0,0

23102 Emprestitos de la SUBDERE 1.251.559.000 0 0,0 0,0 1,8 0,0

PATRIMONIO 72.989.878.411 65.809.423.458 61.294.141.568 55.775.490.766 84,0 83,4 87,4 92,6

2012 2011 2010 2009

31101 Patrimonio institucional 56.104.285.923 54.647.290.839 52.479.114.573 51.178.838.485 64,6 69,2 74,8 84,9

31102 Resultados acumulados 11.354.468.377 9.122.866.068 4.706.634.227 2.108.431.283 13,1 11,6 6,7 3,5

31103 Resultado del ejercicio 5.531.124.111 2.039.266.551 4.108.392.768 2.488.220.998 6,4 2,6 5,9 4,1

TOTAL GENERAL DE PASIVOS 86.853.003.951 78.913.284.126 70.136.802.998 60.257.270.199 100,0 100,0 100,0 100,0

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE 

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE  %

42

Riesgo e implicancia Sobre la base de las cifras de los estados financieros se han establecido riesgos inherentes, de detección y de control para las cuentas contables que registran y controlan los hechos económicos, financieros y de gestión. La aplicación entregó la matriz de riesgos indicada precedentemente para los activos, pasivos, ingresos y gastos de los años 2009 a 2012.

INGRESOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009

43101 Ventas de servicios 832.606.780 448.028.938 359.219.488 414.972.033 0,7 0,3 0,3 0,4

43201 Patentes y tasas por derechos 39.842.026.771 40.081.973.959 34.354.041.080 34.052.764.407 32,8 30,3 31,9 33,2

43202 Permisos y licencias 4.479.143.670 4.053.069.968 3.670.963.275 3.229.895.214 3,7 3,1 3,4 3,2

43203 Participación en impuesto territorial Art. 37 19.497.415.000 19.202.750.987 17.170.171.905 17.347.879.585 16,0 14,5 15,9 16,9

43301 Arriendo de bienes en uso 66.747.961 194.692.544 35.025.301 40.378.710 0,1 0,1 0,0 0,0

43302 Dividendos 613.127 662.840 232.044 911.405 0,0 0,0 0,0 0,0

43303 Intereses 1.327.263.300 480.068.165 95.157.120 835.319.746 1,1 0,4 0,1 0,8

44103 Transferencias corrientes de otras entidades públicas 46.220.343.197 44.922.793.441 41.883.278.423 38.252.634.847 38,0 34,0 38,9 37,3

44203 Transferencias de capital de otras entidades públicas 0 7.347.000 39.547.012 490.801.789 0,0 0,0 0,0 0,5

45301 Ventas de terrenos 0 15.713.824 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0

45302 Ventas de edificaciones 15.315.627 120.653.457 9.655.149 32.515.507 0,0 0,1 0,0 0,0

45304 Venta de bienes muebles (subasta pública) 43.857.000 0,0 0,0 0,0 0,0

45399 Ventas de otros bienes de uso 22.676.000 36.938.000 21.099.000 0 0,0 0,0 0,0 0,0

46101 Recuperaciones y reembolsos por licencias médicas 1.420.021.997 1.334.192.537 1.222.871.384 1.352.192.628 1,2 1,0 1,1 1,3

46102 Multas y sanciones pecunarias 6.707.663.767 5.469.390.402 5.382.815.884 5.882.642.706 5,5 4,1 5,0 5,7

46103 Participación del fondo comun municipal articulo 38 1.856.056.657 2.039.838.011 1.894.669.701 2.038.145.185 1,5 1,5 1,8 2,0

46104 Otros ingresos  1.544.104.383 13.036.740.511 4.472.468.423 535.599.627 1,3 9,9 4,2 0,5

46301 Actualización de bienes 418.973.539 759.775.163 834.931.387 54.953.972 0,3 0,6 0,8 0,1

46367 Ajuste a los ingresos patrimoniales años anteriores ‐2.742.839.238 7.598.041 ‐3.688.046.678 ‐2.079.587.902 ‐2,3 0,0 ‐3,4 ‐2,0

TOTAL INGRESOS 121.508.132.538 132.212.227.788 107.758.099.898 102.525.876.459 100,0 100,0 100,0 100,0

COSTOS Y GASTOS 2012 2011 2010 2009 2.012 2.011 2.010 2.009

52104 Desahucios e indemnizaciones ‐1.362.719.143 ‐2.877.186.315 ‐4.238.664.094 ‐1.097.870.172 ‐1,1 ‐2,2 ‐3,9 ‐1,1

52301 Indemnizaciones de cargo fiscal ‐371.743.536 ‐176.087.258 0 0 ‐0,3 ‐0,1 0,0 0,0

53101 Personal de Planta ‐39.718.534.518 ‐37.791.957.620 ‐38.255.472.194 ‐34.870.870.329 ‐32,7 ‐28,6 ‐35,5 ‐34,0

53102 Personal a contrata ‐11.294.794.839 ‐9.915.305.449 ‐8.277.197.904 ‐7.621.161.532 ‐9,3 ‐7,5 ‐7,7 ‐7,4

53103 Otras remuneraciones ‐8.901.506.633 ‐8.512.221.531 ‐7.905.821.578 ‐9.319.038.742 ‐7,3 ‐6,4 ‐7,3 ‐9,1

53104 Otros gastos en personal ‐1.268.116.248 ‐953.056.862 ‐882.564.145 ‐702.727.698 ‐1,0 ‐0,7 ‐0,8 ‐0,7

53201 Alimentos y bebidas ‐273.318.309 ‐68.750.903 ‐184.048.060 ‐211.236.580 ‐0,2 ‐0,1 ‐0,2 ‐0,2

53202 Textiles, vestuario y calzado ‐477.756.939 ‐622.011.936 ‐267.359.172 ‐250.137.141 ‐0,4 ‐0,5 ‐0,2 ‐0,2

53203 Combustibles y lubricantes ‐1.550.441.299 ‐1.439.793.677 ‐1.201.507.515 ‐518.007.498 ‐1,3 ‐1,1 ‐1,1 ‐0,5

53204 Materiales de uso o consumo ‐1.578.543.382 ‐1.118.552.156 ‐1.252.186.204 ‐1.224.090.485 ‐1,3 ‐0,8 ‐1,2 ‐1,2

53205 Servicios básicos  ‐5.730.645.012 ‐6.199.584.421 ‐5.389.474.845 ‐6.698.199.127 ‐4,7 ‐4,7 ‐5,0 ‐6,5

53206 Mantenimiento y reparaciones ‐1.926.195.637 ‐1.111.830.171 ‐982.599.040 ‐1.034.329.901 ‐1,6 ‐0,8 ‐0,9 ‐1,0

53207 Publicidad y difusión ‐257.016.504 ‐188.737.543 ‐165.094.184 ‐141.696.072 ‐0,2 ‐0,1 ‐0,2 ‐0,1

53208 Servicios generales ‐10.103.816.861 ‐8.702.772.510 ‐8.270.830.741 ‐8.568.926.773 ‐8,3 ‐6,6 ‐7,7 ‐8,4

53209 Arriendos ‐2.421.582.132 ‐3.013.214.939 ‐2.825.571.517 ‐2.722.043.354 ‐2,0 ‐2,3 ‐2,6 ‐2,7

53210 Servicios financieros y de seguros ‐1.097.525.244 ‐1.163.016.759 ‐551.760.631 ‐344.281.213 ‐0,9 ‐0,9 ‐0,5 ‐0,3

53211 Servicios técnicos y de profesionales  ‐2.085.421.381 ‐387.039.729 ‐465.068.683 ‐670.695.392 ‐1,7 ‐0,3 ‐0,4 ‐0,7

53212 Otros gastos en bienes y servicio de consumo ‐240.509.918 ‐195.294.636 ‐163.012.524 ‐209.851.923 ‐0,2 ‐0,1 ‐0,2 ‐0,2

53213 Gastos por leasing ‐360.790.682 ‐496.730.339 0 0 ‐0,3 ‐0,4 0,0 0,0

53214 de Bienes muebles ‐403.292 ‐7.931.716 ‐16.265.283 ‐45.286.417 0,0 0,0 0,0 0,0

54101 Transferencias corrientes al sector privado ‐10.952.321.910 ‐17.474.762.919 ‐5.261.494.386 ‐8.750.500.554 ‐9,0 ‐13,2 ‐4,9 ‐8,5

54103 Transferencias corrientes a otras entidades públicas ‐12.136.339.068 ‐13.906.201.896 ‐13.392.618.109 ‐12.311.252.328 ‐10,0 ‐10,5 ‐12,4 ‐12,0

56101 Devoluciones ‐313.100.761 ‐449.774.323 ‐223.810.321 ‐310.375.685 ‐0,3 ‐0,3 ‐0,2 ‐0,3

56102 Compensación por daños a terceros y/o a la propiedad ‐69.784.010 ‐141.279.133 ‐377.954.097 ‐359.674.574 ‐0,1 ‐0,1 ‐0,4 ‐0,4

56103 Otros gastos 0 ‐1.312.704 ‐1.432.116 0 0,0 0,0 0,0 0,0

56301 Actualización de obligaciones ‐5.338.814 ‐11.273.964 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0

56302 Actualización de patrimonio ‐1.381.997.893 ‐2.394.431.006 ‐1.394.774.361 0 ‐1,1 ‐1,8 ‐1,3 0,0

56321 Depreciación de bienes de uso ‐418.580.261 ‐369.407.614 ‐359.935.235 ‐249.251.212 ‐0,3 ‐0,3 ‐0,3 ‐0,2

56341 Amortización de bienes ‐84.346.385 ‐341.091 0 0 ‐0,1 0,0 0,0 0,0

56364 Castigos y bajas de bienes de uso 0 ‐477.484.488 0,0 0,0 0,0 ‐0,5

57101 Costos de estudioos básicos ‐3.344.000 ‐77.559.000 0 0 0,0 ‐0,1 0,0 0,0

57102 Costos de proyectos ‐412.424.403 ‐5.142.846.641 ‐1.402.102.493 ‐1.330.184.982 ‐0,3 ‐3,9 ‐1,3 ‐1,3

56367 Ajustes a los gastos 821.950.587 ‐5.262.694.476 58.912.302 1.518.711 0,7 ‐4,0 0,1 0,0

TOTAL COSTOS Y GASTOS ‐115.977.008.427 ‐130.172.961.237 ‐103.649.707.130 ‐100.037.655.461 ‐95,4 ‐98,5 ‐96,2 ‐97,6

RESULTADO: INGRESOS MENOS GASTOS 5.531.124.111 2.039.266.551 4.108.392.768 2.488.220.998 4,6 1,5 3,8 2,4

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE 

PESOS AL  31 DE DICIEMBRE DE 

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A continuación se informa por rubro sobre el resultado de la aplicación: ACTIVO CIRCULANTE: RUBRO DISPONIBLE: Por debajo del 3 % se encuentra las cuentas Caja y Fondos por Enterar, no califican. BANCOS Además de lo destacado, en el punto N° 1 Conciliaciones de bancos de este Informe se consigna lo siguiente: Las cuentas del activo disponible – bancos - al 31 de diciembre de cada año (2012, 2011, 2010 y 2009) señalan que del total general de activos (100%) un 20.4%, 23.0%, 7.2% y 10.3% corresponden a disponibilidades líquidas en bancos al término de cada periodo. Estas cuentas contables incluyen a las cuentas bancarias administradas por el municipio, educación y salud. Mantener elevados saldos y en las magnitudes indicadas demuestra una inadecuada administración financiera del recurso y coloca al Municipio en alto riesgo financiero ante el manejo y gestión de las cuentas corrientes bancarias. A pesar de ello, en el Municipio y área de salud existe un adecuado mecanismo computacional de conciliaciones bancarias, sin embargo, en el área de educación no se puede señalar lo mismo, el control mediante conciliaciones bancarias es artesanal, se realiza a mano, con el alto riesgo que ello implica. En educación se debe implementar un mecanismo computacional de conciliaciones bancarias dotando a cada establecimiento de un sistema que garantice a la jefatura, una gestión en esta materia, revisión y supervisión eficiente. RUBRO ANTICIPOS Y APLICACIONES DE FONDOS: Todas las cuentas del rubro: anticipos a rendir cuenta, garantías otorgadas, aplicación de fondos en administración, anticipos previsionales, otros deudores financieros y tarjetas de créditos ponderan por debajo del 0,8% del total de activos por lo que no califican. RUBRO DEUDORES PRESUPUESTARIOS: Además de lo destacado en el punto N° 2 de este Informe se consigna lo siguiente: El rubro alcanza entre un 15% a un 20% del total general de activos en los periodos 2009 a 2012. Califican entre un 6,0% y un 9,0% los deudores por tributos sobre el uso de bienes y entre un 9,0% y un 15% la recuperación de préstamos (morosos).

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La Contraloría General de la República ha señalado que de acuerdo con la Constitución Política de la República de Chile, los municipios y/o sus representantes legales están impedidos de redimir deudas, condonar, rebajar total o parcialmente la deuda o deducir intereses y multas según sea el caso. Lo señalado anteriormente con base en lo dispuesto en los artículos 60, N° 14, y 62, inciso cuarto, N° 1, de la Constitución Política del Estado de Chile”. A pesar que por este motivo los saldos pendientes de pago o morosos crecen año en año y que permanecerán en los registros contables de los respectivos periodos hasta que exista una resolución en contrario y a sus magnitudes y montos involucrados se deben ejercer las acciones legales que correspondan en tribunales, al efecto de su cobranza. La Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades indica que una de las importantes funciones asignadas a los Directivos del Municipio es la de salvaguardar los activos. Si no se ejercen las acciones señaladas se vulnera la propia Ley. RUBRO DOCUMENTOS POR COBRAR: Todas las cuentas del rubro: Documentos protestados, detrimento en recursos, rendiciones de cuentas y en cobranza judicial ponderan por debajo del 0,2% del total general de activos, no califican. RUBRO OTROS DEUDORES En el año 2010 las rendiciones de cuentas alcanzaban el 9,7% del total de los activos de dicho periodo, en los demás períodos por debajo del 1,9%, no califican. Estas rendiciones se rindieron y contabilizaron con retraso, al año siguiente. RUBRO ACTIVO FIJO: Este rubro pondera para los años 2009 a 2012 en un 59,6%, 53,2%, 48,5% y 45,6%. La importancia relativa del rubro respecto del activo total en cada año está disminuyendo. En el punto N° 3 de este informe de control interno se deja constancia que no nos fue proporcionado el archivo computacional, registro y control, bien a bien, para la auditoria. Dado lo anterior no se miden los riesgos al rubro. Mantener fuera de control el rubro de activo fijo que mantiene bienes cuyo valor económico se encuentra entre el 45% y 60% del valor de los activos totales deja sin aplicación la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades en cuanto a que la dirección se obliga a salvaguardar los activos. Si no se ejercen las acciones señaladas en la Ley se vulnera la propia Ley.

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RUBRO OTROS ACTIVOS: En este rubro compuesto por sistemas de información y su amortización y estudios básicos y “proyectos” sólo califica este último con un 11,7%, 5,3%, 12,0% y 9,6% en los años 2012 a 2009 respectivamente. En el punto N° 4 Proyectos se analiza el rubro. RUBRO PASIVOSCIRCULANTES: OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO: En este rubro compuesto por garantías recibidas, administración de fondos, obligaciones financieras tesoro público, retenciones previsionales, tributarias, voluntarias y judiciales califican por debajo del 2,8%. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS: En este rubro compuesto por: bienes y servicios de consumo, prestaciones de seguridad social, transferencias corrientes, otros gastos corrientes, adquisiciones de bienes no financieros, iniciativas de inversión, servicios de la deuda, documentos caducados califican por debajo de del 0,7%. CUENTAS POR PAGAR: En este rubro compuesto por: fondos de terceros, IVA débito fiscal, obligaciones con el FCM por anticipos y aportes, obligaciones por registro multas de tránsito, obligaciones por recaudaciones de otras multas, empréstitos de la SUBDERE sólo califica obligaciones por aportes al FCM con un 5,5%, 6,1% y 3,8% en los años 2012, 2011 y 2010 respectivamente, los demás por debajo del 1,9%, no califican. RUBRO PATRIMONIO: En general no califica, excepto por su variación respecto del déficit o superávit año en año. No obstante se debe considerar también el riesgo asociado a los ajustes patrimoniales efectuados en relación con el devengamiento de ingresos y gastos exigido por la Contraloría General de la república. RUBRO INGRESOS En este rubro sólo califican respecto del total de ingresos año en año (2012, 2011, 2010 y 2009): patentes y tasas por derechos (32,8%, 30,3%, 31,9% y 33,2%), permisos y licencias (3,7%, 3,1%, 3,4% y 3,2%), participación en impuesto territorial Art. 37 (16,0%, 14,5%, 15,9% y 16,9%), transferencias corrientes de otras entidades públicas (38,0%, 34,0%, 38,9% y 37,3%), y multas y sanciones pecuniarias (5,5%, 4,1%, 5,0% y 5,7%).

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RUBRO GASTOS En este rubro sólo califican respecto del total de ingresos año en año (2012, 2011, 2010 y 2009): gastos en remuneraciones personal de planta (32,7%, 28,6%, 35,5% y 34,0%), gastos en remuneraciones personal a contrata (9,3%, 7,5%, 7,7% y 7,4%), otras remuneraciones (7,3%, 6,4%, 7,3% y 9,1%), Servicios básicos (4,7%, 4,7%, 5,0% y 6,5%), servicios generales (8,3%, 6,6%, 7,7% y 8,4%), transferencias corrientes al sector privado (9,0%, 13,2%, 4,9% y 8,5%), transferencias corrientes a otras entidades públicas (10,0%, 10,5%, 12,4% y 12,0%). Conclusiones y recomendaciones Del total de activos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 el rubro disponible Bancos califican con un 20.4%, 23.0%, 7.2% y 10.3%. En educación se debe implementar un mecanismo computacional de conciliaciones bancarias dotando a cada establecimiento de un sistema que garantice a la jefatura, una gestión en esta materia, revisión y supervisión eficiente. Del total de activos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 el rubro deudores presupuestarios alcanza un 18,3%, 20,0%, 14,9% y 17,7%. De acuerdo con disposiciones legales sobre la materia la autoridad en los municipios o sus representantes legales están impedidos de redimir deudas, condonar, rebajar total o parcialmente la deuda o deducir intereses y multas según sea el caso. Del total de activos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 el rubro activo fijo representa el 45,6%, 48,5%, 53,2% y 59,6 %. Este rubro se encuentra fuera de control administrativo contable. Mantener fuera de control el rubro del activo fijo que mantiene bienes cuyo valor económico se encuentra entre el 45% y 60% del valor de los activos totales deja sin aplicación la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades en cuanto a que la dirección se obliga a salvaguardar los activos. Del total de activos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 en el rubro otros activos sólo califican los “Proyectos” con un 11,7%, 5,3%, 12,0% y 9,6%. De un listado de control de 153 proyectos por $ 37.831.148.857 de los años 2009 a 2102, $ 25.518.068.220 equivalentes a un 67,45 % fueron contratados mediante licitación pública (52 proyectos equivalentes al 34,0%), $ 11.918.061569 con un 31,50 mediante contratación directa (66 proyectos equivalentes al 43,1%) y $ 395.019.068 con un 1,05 corresponden a convenio marco (35 proyectos equivalentes al 22,9%). La entidad debe propender a que un número importante y mayor de proyectos se contraten mediante el mecanismo de licitación pública (en pesos actual 68% y en número de proyectos actual 34 % subir a sobre el 60%) y bajar el trato directo (actual en pesos 32% y en número de proyectos actual 43% bajar por debajo del 20%).

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Del total de pasivos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 en el rubro pasivos circulantes: obligaciones financieras de corto plazo, acreedores presupuestarios y cuentas por pagar sólo califica con un 5,5%, 6,1%, 3,8% y 1,7% el FCM. Se observa en cuanto a riesgo financiero una adecuada solvencia de capacidad de pago, el disponible las cuentas bancos con un 21,6%, 23,4%, 8,7% y 11,1% exceden el total de pasivos circulantes que califican con un 16,0%, 16,6%, 12,6% y 7,4%. No obstante lo anterior, en cuanto a solvencia de puntualidad se observa burocracia y demasiados controles en la generación de y emisión de cheques para pagar a los proveedores y/o acreedores. Del total de pasivos año en año 2012, 2011, 2010 y 2009 en el rubro patrimonio alcanza el 84,0%, 83,4%, 87,4% y 92,6%. Esta situación confirma lo señalado en el punto anterior en cuanto a solvencia de capacidad. El cuadro resumen de riesgos que se entrega más adelante permite apreciar:

a) Que de los activos totales en los años 2012 a 2009 entre el 87,3% al 97,2% califica como riesgoso.

b) Que de los pasivos totales en los años 2012 a 2009 sólo califica como

riesgoso el FCM entre el 6,1% y el 1,7%.

c) Que de los ingresos totales en los años 2012 a 2009 sólo cinco ITEM califican como riesgoso entre un 96,3% y 85,9%.

d) Que de los gastos en relación con los ingresos totales en los años 2012 a

2009 sólo siete ITEM califican como riesgoso entre un 85,9% y 77,5%.

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CUADRO RESUMEN DE RIESGOS: RUBRO 2012 2011 2010 2009 ACTIVOS % % % % CIRCULANTES - BANCOS 20,4 23,0 7,2 10,3 DEUDORES PRESUPUESTARIOS 18,3 20,0 14,9 17,7 ACTIVO FIJO 45,6 48,5 53,2 59,6 OTROS ACTIVOS - PROYECTOS 11,7 5,3 12,0 9,6 TOTAL 96,0 96,8 87,3 97,2 PASIVOS % % % % CIRCULANTES - FCM 5,5 6,1 3,8 1,7 TOTAL 5,5 6,1 3,8 1,7 INGRESOS % % % % Patentes y tasas por derechos 32,8 30,3 31,9 33,2 Permisos y licencias 3,7 3,1 3,4 3,2 Participación en Impuesto territorial Art. 37

16,0 14,4 15,9 16,9

Transferencias corrientes de otras entidades públicas

38,0 34,0 38,9 37,3

Multas y sanciones pecuniarias 5,5 4,1 5,0 5,7 TOTAL 96,0 85,9 95,1 96,3 GASTOS Gastos en remuneraciones personal de planta

32,7 28,6 35,5 34,0

Gastos en remuneraciones personal a contrata

9,3 7,5 7,7 7,4

Otras remuneraciones 7,3 6,4 7,3 9,1 Servicios básicos 4,7 4,7 5,0 6,5 Servicios generales 8,3 6,6 7,7 8,4 Transferencias corrientes al sector privado

9,0 13,2 4,9 8,5

Transferencias corrientes a otras entidades públicas

10,0 10,5 12,4 12,0

TOTAL 81,3 77,5 78,5 85,9 La administración central como política general debe establecer procesos transversales y apoyar principalmente a aquellos que agreguen valor en la cadena de gestión, mando y decisiones, administrarlos con base en el riesgo, con un adecuado mecanismo de control de gestión (indicadores).

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12. PRESUPUESTO: OBLIGACIONES DE LOS ACTORES.

Descripción de la situación El artículo N° 6 de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades N° 18695, cuyo texto refundido, coordinado y sistematizado esta publicado en el Diario Oficial 38523 de 26 de julio de 2006 exige a los Municipios los siguientes instrumentos: a) el plan comunal de desarrollo y sus programas, b) el plan regulador comunal y c) el presupuesto municipal anual. Así, el proceso presupuestario debe adoptar necesariamente cuatro fases:

1. elaboración 2. sanción o aprobación 3. ejecución 4. control de su ejecución

El presupuesto anual debe ser presentado por el Alcalde al Concejo Municipal quien lo aprueba. El artículo 21 de la Ley señala que a la “Secretaría comunal de planificación y coordinación” en la letra b) le corresponde “asesorar al Alcalde en la elaboración de los proyectos de plan comunal de desarrollo y de presupuesto municipal” y en la letra c) “evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y el presupuesto Municipal e informar sobre estas materias al Concejo, a lo menos semestralmente”. También las modificaciones presupuestarias. El artículo 27 de la Ley señala que a la DAF le corresponde: letra b) punto 2 “colaborar con la Secretaría Comunal de planificación en la elaboración del presupuesto municipal”, punto 3 “Visar los Decretos pagos”, punto 4 “Llevar la contabilidad municipal en conformidad con las normas de la contabilidad nacional y con las instrucciones que la Contraloría General de la República imparta al respecto”; en la letra c) “informar trimestralmente al Concejo sobre el detalle mensual de los pasivos acumulados desglosando las cuentas por pagar por el municipio y las corporaciones municipales. Al efecto, dichas corporaciones deberán informar a esta unidad acerca de su situación financiera, desglosando las cuentas por pagar”, letra d) mantener un registro mensual, el que estará disponible para conocimiento público, sobre el desglose de los gastos del municipio. En todo caso cada Concejal, tendrá acceso permanente a todos los gastos efectuados por la municipalidad”, letra e) “El informe trimestral y el registro mensual a que se refieren las letras c) y d) deberán estar disponibles en la página web de los municipios y, en caso de no contar con ella, en el Portal de la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo en un sitio especialmente habilitado para ello”.

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El artículo 29 de la Ley señala en la letra b) que a la unidad encargada del control le corresponde “controlar la ejecución financiera y presupuestaria municipal” y letra d) “colaborar directamente con el Concejo para el ejercicio de sus funciones fiscalizadoras”. El artículo 30 de la Ley señala que el “Administrador Municipal será el colaborador directo del Alcalde en las tareas de coordinación y gestión permanente del Municipio, y en la elaboración y seguimiento del plan anual de acción municipal y ejercerá las atribuciones que señale el reglamento municipal y las que le delegue el Alcalde, siempre que estén vinculadas con la naturaleza de su cargo”. “El cargo de administrador municipal será incompatible con todo otro empleo, función o comisión en la Administración del Estado”. Los actores que podrían tener responsabilidades en el proceso presupuestario municipal anual son: CONNCEJO MUNICIPAL, ALCALDE, ADMINISTRADOR MUNICIPAL, SECPLAN, DAF, CONTROL. El “Reglamento de Funcionalidad y Organización” es coherente con las señaladas disposiciones legales. De acuerdo a lo señalado precedentemente el siguiente cuadro clasifica las funciones que de acuerdo con la Ley les corresponde a los actores: Etapa

Actores y funciones en cada etapa según la Ley

Elaboración

SECPLAN: “asesorar al Alcalde en la elaboración de los proyectos de plan comunal de desarrollo y de presupuesto municipal”. DAF: “colaborar con la Secretaría Comunal de planificación en la elaboración del presupuesto municipal”.

Sanción

ALCALDE: recibe de las áreas respectivas la propuesta de presupuesto anual y la somete a la consideración del Concejo para su aprobación. CONCEJO: recibe la propuesta de presupuesto anual, la estudia y aprueba.

Ejecución

TODAS las áreas.

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Control

ADMINISTRADOR: Elaboración y seguimiento del plan anual de acción municipal. SECPLAN: “evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y el presupuesto Municipal e informar sobre estas materias al Concejo, a lo menos semestralmente”. DAF: “Visar los Decretos pagos”. “Llevar la contabilidad municipal en conformidad con las normas de la contabilidad nacional y con las instrucciones que la Contraloría General de la República imparta al respecto”. Letra c) “informar trimestralmente al Concejo sobre el detalle mensual de los pasivos acumulados desglosando las cuentas por pagar por el municipio y Las corporaciones municipales. Al efecto, dichas corporaciones deberán informar a esta unidad acerca de su situación financiera, desglosando las cuentas por pagar”, letra d) mantener un registro mensual, el que estará disponible para conocimiento público, sobre el desglose de los gastos del municipio. En todo caso cada Concejal, tendrá acceso permanente a todos los gastos efectuados por la municipalidad”, letra e) “El informe trimestral y el registro mensual a que se refieren las letras c) y d) deberán estar disponibles en la página web de los municipios y, en caso de no contar con ella, en el Portal de la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo en un sitio especialmente habilitado para ello”. Unidad encargada del control: letra b) “controlar la ejecución financiera y presupuestaria municipal” y letra d) “colaborar directamente con el Concejo para el ejercicio de sus funciones fiscalizadoras”.

De acuerdo con la evaluación anterior el siguiente cuadro muestra el grado de participación en las distintas etapas del proceso.

ETAPAS DEL PROCESO actores elaboración sanción ejecución control

Concejo X X Alcalde X X X Administrador X X SECPLAN X X DAF X X X Control X Otras Direc. X

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De acuerdo con el análisis y evaluaciones efectuadas el siguiente cuadro muestra las responsabilidades directas o indirectas relacionadas con las etapas del proceso:

ETAPAS DEL PROCESO actores elaboración sanción ejecución control

direct indirec direct indirec direct indirec direct indirec Concejo X X Alcalde X X X Administrador X SECPLAN X X DAF X X Control X X Otras Direc. X Como se señala en el punto N° 11 de este Informe el Municipio no administra el recurso con base en el riesgo ni lo controla utilizando medidores de gestión. Riesgo e implicancia La inobservancia de lo señalado precedentemente permite que: Los distintos actores del proceso no agreguen valor a la cadena de actividades y funciones que la Ley les obliga a ejecutar. Los distintos actores del proceso no utilicen adecuadamente de la herramienta de planificación y control de mediano plazo (PLADECO), ni la planificación, ejecución, control (PRESUPUESTO ANUAL), como la de control administrativo contable (SISTEMA CONTABLE).. Conclusiones y recomendaciones

Como política general propender a la administración de gestión con base en los riesgos basados en un control de gestión utilizando medidores y estándar de cumplimiento de objetivos y metas previamente establecidos, todo lo anterior orientado al contribuyente y al desarrollo de la comuna en concordancia con el plan de desarrollo comunal y regional. Habida consideración de lo indicado en este y otros puntos de este informe los distintos actores cumplen con sus responsabilidades directas en esta materia.

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13. EL CONTROL DE GESTIÓN, ESTRUCTURA Y PRESUPUESTOS

Descripción de la situación ESTRUCTURA El control de gestión requiere de la adopción de estructuras institucionales:

a) funcional b) por unidades de negocio c) matricial

La adopción de alguna de ellas no necesariamente son una debilidad, por el contrario, en cuanto al recurso humano, podría señalar a una entidad con un alto grado de empoderamiento. La estrategia de la entidad tiene una influencia determinante en su estructura. A su vez, el tipo de estructura influye en el diseño del sistema de control interno y de control de gestión en la organización. Aunque existen organizaciones de todo tipo, sus estructuras pueden adherir sólo a las tres categorías generales señaladas: a) Estructura funcional, donde cada directivo es responsable de funciones específicas. b) Estructura por unidades de negocio, en la que cada director de la unidad es responsable de la mayoría de las actividades de su particular unidad, funcionando como una parte semiindependiente de la organización. c) Estructura matricial, en la que las unidades funcionales tienen responsabilidades duales. Se evidencia que la estructura adoptada por la Ilustre Municipalidad de Santiago, de acuerdo con la Ley, según el Reglamento sobre estructura, funciones y coordinación interna y el organigrama en uso, ES FUNCIONAL, de acuerdo con la siguiente forma: Unidades que dependen del Alcalde (Título II, Articulo N° 6): Secretaría Municipal, SECPLAN, Asesoría Jurídica, Dirección de Control, DIDECO, DOM, Aseo, Ornato y Medio Ambiente, Tránsito y Transporte Público, DAF, Fiscalización, Comunicaciones, Operaciones, Seguridad Vecinal, Salud y Educación.

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La racionalidad en la estructura funcional implica la existencia de un tipo de director con un conocimiento especializado en el área para tomar decisiones relativas a funciones específicas, en contraste con directores generalistas, que carecen de conocimientos especializados. Observamos en cambio, que las decisiones se toman como si la estructura fuese por unidades de negocios muy compartimentadas y los sistemas se desarrollan de forma matricial y no orientados al contribuyente. PRESUPUESTO El presupuesto constituye información de carácter contable, cuantitativa y proyectada, referido a un plan estratégico, con el fin de ayudar al proceso de adopción de decisiones entre alternativas de acción sobre las cuales existe información incompleta, reduciendo así el riesgo implícito del proceso de decisiones para permitir un posterior control de la gestión del municipio y áreas de su competencia para el logro de las metas establecidas. El desempeño de los presupuestos depende de la dirección de la entidad. Uno de los aspectos mas importantes del proceso de planificación y control y de las actualizaciones la constituye el presupuesto anual. Así, el proceso de planificación debiera incluir:

a) Definición de metas por sector y áreas b) Especificación de objetivos generales y específicos c) Establecimiento de políticas generales d) Elaboración de los Planes de acción e) Preparación de programas de trabajo f) “Confección del presupuesto anual” g) Decisión de estrategias a seguir h) Adaptación de la estructura a los nuevos desafíos i) Adaptación de la organización a los sistemas de información j) Adaptación del sistema de control interno y de gestión k) Preparación de los encargos directivos l) Puesta en marcha del plan m) Seguimientos y evaluaciones n) Reformulaciones.

En este sentido, no observamos una integración entre el desarrollo de sistemas, los sistemas en uso, la estructura organizacional, el sistema de control interno, el inexistente control de gestión, los encargos directivos y su orientación al contribuyente.

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Riesgo e implicancia La inobservancia de un adecuado proceso de planificación y control presupuestario que integre los elementos descritos de sistemas, su desarrollo y explotación, la organización y su estructura, el control interno y de gestión, los encargos directivos y su orientación al contribuyente permite una inadecuada orientación del recurso humano, material y financiero. Conclusiones y recomendaciones Instruir para que con éxito se efectúe un desarrollo organizacional que integre adecuadamente las materias observadas.

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14. SISTEMAS

Descripción de la situación La información solicitada al inicio de los trabajos de auditoría, 21.07.2013, respecto de la informática incluyó: VI INFORMÁTICA: 1. Listado de los sistemas computacionales en aplicación, manuales de uso a los

usuarios. 2. Inventario de equipamiento: computadores personales (PC), impresoras, servidores,

otros equipos. (que incluya: denominación, especificación técnica, área o dirección de su ubicación física.)

3. Habilitar un PC en sala de trabajo de auditoría y otorgar conectividad a consultas a los sistemas en uso.

4. Habilitar una impresora en sala de trabajo de auditoría. 5. Dar conectividad mediante INTERNET a los auditores externos. 6. Contratos de los años 2009 a 2012 con la empresa sistemas modulares de

computación (acceso a internet, arriendo de equipos, sistemas de aplicación), listado de pagos por fecha.

7. Contratos de servicios de comunicaciones: telefonía e internet. 8. Contratos de mantenimiento de equipos computacionales. 9. Inventario de software en uso, contratos de mantenimiento y equipo de residencia. 10. Respecto de la seguridad informática, lo siguiente

a) Listado de personal con acceso a sala de servidores, procedimiento y control. b) Listado de personal con acceso a los sistemas informáticos, procedimiento, control

y administración de claves. c) Normativa y procedimientos de respaldo y seguridades. d) Planes de contingencia ante catástrofes. e) Equipamientos de seguridad anti-robo y anti-incendio para oficinas en general. f) Pólizas de seguros.

Sólo de los puntos 3, 4 y 5 se tuvo noticias. En la entrevista personal con el Sub Director de Informática señor Guillermo Vergara San Martín efectuada el 13 de septiembre az Las 13 horas P.M. se solicitó e insistió en lo siguiente: Organigrama del área Listado de los SOFTWARE (sistemas) en uso: nombre del software,

usuario de uso, propiedad y equipo de residencia. Listado de HARDWARE existentes: número, denominación,

características técnicas. Metodología de las comunicaciones y elementos que la componen. Plan Informático y/o Tecnológico Manuales de procedimientos y/o del usuario Descripción de la metodología de desarrollo de sistemas (casos de uso y

especificaciones técnicas) Normas de respaldo de la información. (seguridad)

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Respecto de la seguridad: tasa de falla, listado de fallas frecuentes, grado de resolución de la falla.

Cuadro de fortalezas, debilidades y carencias.

El 25.09.2013 se recibió adecuada respuesta a o siguiente: Organigrama del área Plan Informático y/o Tecnológico Descripción de la metodología de desarrollo de sistemas (casos de uso y

especificaciones técnicas) Normas de respaldo de la información. (seguridad) Cuadro de fortalezas, debilidades y carencias.

De lo demás no se recibió respuesta. En cuanto a desarrollo de sistemas la metodología basado en especificaciones técnicas y casos de uso es la adecuada. Riesgo e implicancia La incompleta respuesta del área a los requerimientos de auditoría pone en evidencia que no se cuenta con información sobre los elementos requeridos. Conclusiones y recomendaciones Hacer participar aún más al usuario, que en definitiva hará uso del sistema. Incorporar y poner a disposición del usuario para cada caso de uso el respectivo flujo de trabajo.

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15. DEVENGAMIENTO DE GASTOS Descripción de la situación La Nota N° 2, letra h expresa: “Al 31 de diciembre de 2009, 2010 y 2011 se han diferido gastos al ejercicio siguiente”, según se detalla:

El dictamen emitido el 20 de agosto de 2013 referido a los estados financieros 2009, 2010, 2011 expresa en la Nota N° 3, lo siguiente: “El Municipio de acuerdo a lo que se señala en la Nota 2 letra g, al 31 de diciembre de 2009, 2010 y 2011 ha diferido gastos financieros al año siguiente de los que correspondía ser provisionado, cuyas cifras ascienden a $ 1.353.442.499, $ 7.134.510.298 y $ 2.292.820.510 respectivamente”. Lo señalado precedentemente se expresó con una excepción en la opinión de auditoría. En esta materia en el año 2010 respecto del año 2009 hubo un cambio en los procedimientos establecidos. Dicho cambio permitió que las rendiciones sobre los recursos entregados a rendir cuenta se efectuaran y contabilizaran con mucho retraso, al año siguiente. Riesgo e implicancia La situación descrita vulnera los principios contables (devengamiento) y el adecuado tratamiento presupuestario en la materia. Conclusiones y recomendaciones La Contraloría General de la República ha establecido que la contabilidad y los ingresos y gastos a cierre de cada ejercicio contable y presupuestario se registren sobre base devengada. Se debe cumplir con esta disposición y junto con ello efectuar el devengamiento que en la materia corresponda, al margen de cuando se efectúan las respectivas rendiciones.

N° de Cuenta Nombre 2010 2011 2012

5410102

Transferencias corrientes al sector 

privado 188.357.769 300.345.201 161.293.262

5410103 Servicios informátic os 94.089.802 54.266.086 111.375.210

5320801 Servicios de aseo 321.483.108 294.424.124 255.846.193

5320802 Servicios básicos 79.907.414 78.899.734 307.154.737

5320803 Servicios mantención jardines 390.368.594 262.903.863 361.142.927

5320804

Servicios y mantención alumbrado 

público 279.235.812 446.651.324 491.729.870

5410103

Transferencias a otras personas 

jurídicas y privadas 0 5.697.019.966 604.278.311

Total 1.353.442.499 7.134.510.298 2.292.820.510

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

CUADRO DE CIFRAS NO DEVENGADAS AÑO ANTERIOR

59

16. MANUAL Y PLAN DE AUDITORIA DIRECCION DE CONTROL

Descripción de la situación Se tuvo a la vista el Manual de Procedimientos y el Plan anual de auditoría. El Plan de Auditoria años 2012 en cuanto a Informes emitidos se ejecutó normal y acuciosamente. En cuanto a control interno, de gestión y de administración con base en el riesgo, existen deficiencias las que han sido explicitadas en el presente informe. En general, el Plan de Auditoría año 2014, además de las que la Ley le exige, debiera liderar algunos de los procesos relevantes al considerar una revisión más extensa en las siguientes materias: Conciliaciones de bancos (ver recomendación en el punto respectivo). Contratos: incluir en esta materia una revisión mas intensa a los

Convenios y Programas relacionados con la DIDECO, EDUCACIÖN Y SALUD.

Activo fijo: actualizar el registro y control, bien a bien de dichos bienes. Pagos: evitar autorización de pagos con reparos. Cuadre entre el registro de la ejecución presupuestaria y el registro

económico en la contabilidad sobre base devengada en ambos sistemas. Revisar el Plan Informático y la metodología de desarrollo de sistemas. Solicitar a cada área los medidores de gestión para el cumplimiento de

metas. Revisar las cuadraturas de cierre y apertura año en año. Revisar las morosidades del contribuyente. Revisar la implementación del Reglamento Interno de funcionalidad y

coordinación. Control de gestión de contratos: La Dirección de Control del Municipio cuenta con un área específica encargado para tal efecto: arriendos de vehículos e inmuebles, alumbrado público, agua potable, mantención de jardines, vehículos y pavimentación, parquímetros. El área participa en la generación de las bases administrativas de licitación, Resolución de adjudicación y Contrato mismo y entrega cometarios al respecto. El control de la gestión de contratos implica en general una revisión del objeto del contrato y que la prestación del servicio se cumpla con base en el mismo (fiscalización) para ello existe un manual de procedimientos.

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Para visar un pago se genera una carpeta (manual y electrónica) con todos los antecedentes requeridos: Bases, resolución de adjudicación, garantías, aplicación de multas, resolución de pago, cumplimiento de formalidades y de objetivos. Si el grado de cumplimiento para el pago adolece de fallas menores: falla de registro en el sistema se cursa con alcance, en la eventualidad de una falta de documentación o carencia de cumplimiento en materia relevante, este se rechaza. En el área no existe un registro universal que controle la gestión propia, pagos cursados, cursados con alcances, no cursados o rechazados, todo por funcionario y tipo de pago. Riesgo e implicancia El control de gestión de contratos al no registrar al interior del área algún mecanismo de control, deja sin antecedentes a la propia área y sin registros sobre la materia. Conclusiones y recomendaciones Además de las existentes para la generación del Plan de Auditoría, considerar las materias descritas y establecer un mecanismo de medidor para controla la gestión propia en esta materia. A continuación se exponen ejemplos de control de contratos:

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MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

MANTENCION ARBOLES CENTRO PONIENTE

antecedentes propuesta pública A través del Portal www.mercado licitación Pública ID‐2582‐33 LP‐11

N° CONTRATOS N° 6

fecha 22‐07‐2011

RAZÓN SOCIAL ARAUCARIA PAISAJISMO LIMITADA RUT: 79.850.740‐0

1 OBJETO "MANTENCION ARBOLES CENTRAL 

CENTRO PONIENTE"

2 RESOLUCIÓN 1793

2 MONTO MENSUAL $ 15.833.928.‐ IMPUESTOS INCLUIDOS

3 PLAZO VIGENCIA, TRES AÑOS A CONTAR DE LA 

FECHA  DEL ACTA DE ENTREGA DE 

TERRENO

Fecha Inicio 

Contrato 08‐08‐

2011

Fecha 

término 

contrato 

08‐08‐

2014

4 EXPEDIENTE ADMINISTRATVO SI

5 BASES TECNICAS RES: 975 DEL 20‐04‐2011 Y LAS 

ACLARACIONES APROBADAS EN RES: N° 

1109 DEL 05‐05‐2011

6 GARANTÍA BOLETA DE GARANTIA POLIZA DE 

REPONSABILID

AD CIVIL

N° 35495959 30‐46‐2

BANCO CORPBANCA HDI SEGUROS

MONTO  $ 32.000.000 UF 2.000

VENCIMIENTO 02‐08‐2013 01‐08‐2012

VIGENCIA POLIZA RENOVARSE OPORTUNAMENTE RENOVARSE 

OPORTUNAME

NTE

7 SUPERVISIÓN  Estará a cargo de la Dirección de Ornato, 

Parques y Jardines,  de  la Ilustre 

Municipalidad de Santiago.

8 DOMICILIO Los comparecientes fijan su domicilio en 

la comuna de Santiago

OBSERVACIONES

Se adjunta nueva poliza de garantía.

GARANTÍA BOLETA DE GARANTIA

N° 108602

BANCO CORPBANCA

MONTO  $ 9.510.000

VENCIMIENTO 15‐12‐2013

VIGENCIA POLIZA RENOVARSE OPORTUNAMENTE

VISTOS: 1.‐Bases Administrativas y Especificaciones Técnicas, según Reso  del 22‐07‐2011

2.‐ Contrato de Prestación de Servicios entre  Ilustre Municipalidad de Santiago 

     y Araucaria Paisajismo Limitada.3.‐ Boletas de garantia  y polizas de responsabilidad civil 

4.‐ Acta de entrega 

Según Resolución N° 2416 del 10‐08‐2012, por ampliación de 

contrato, Mantencion Areas Verdes y Arboles de la Comuna de 

Santiago, Arboles Sector Centro Poniente".

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MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

CERRO SANTA LUCIA

antecedentes propuesta pública

Licitación Pública  ID 2582‐94‐LP10

CONTRATOS N° 7

fecha 14‐Feb‐11

RAZÓN SOCIAL "SOCIEDAD RAFAEL DE PABLO Y COMPAÑÍA LTDA.   RUT: 78.593.710‐4

1 OBJETO "MANTENCION DE LAS AREAS VERDES DEL CERRO SANTA LUCIA"

2 RESOLUCIÓN 367

2 MONTO MENSUAL $ 13.868.638.‐

3 PLAZO  VIGENCIA DE TRES AÑOS A CONTAR  

DEL ACTA DE ENTREGA DEL 

TERRENO, El contrato podrá 

renovaRSE POR UN AÑO, POR 

Resolución fundada, previo informe 

de la Dirección de Ornato, Parques y 

Fecha Inicio 

Contrato 05‐

03‐2011

Fecha  

Término 

Contrato  05‐

03‐2014

4 EXPEDIENTE ADMINISTRATVO Memorandum n° 622‐2010 del 03‐12‐2010

5 BASES TECNICAS Memorandum n° 622‐2010 del 03‐12‐2010

6 GARANTÍA BOLETA DE GARANTIA POLIZA DE REPONSABILIDAD CIVIL

N° 387551 01‐45‐049177‐000

BANCO CREDITO E INVERSIONES ASEGURADORA MAGALLANES S.A.

MONTO  $ 27.737.276.‐ UF 2.000

VENCIMIENTO 07‐07‐2014 04‐03‐2012

VIGENCIA POLIZA RENOVARSE OPORTUNAMENTE RENOVARSE OPORTUNAMENTE

7 SUPERVISIÓN  Inspección Técnica de la Obra 

designada por la I. Municipalidad de 

Santiago.

8 DOMICILIO Los comparecientes fijan su domicilio 

en la comuna de Santiago

A través del portal www.mercado publico.cl se lic 

ito la Mantención de las areas verdes del cerro 

Santa Lucia

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

SECTOR 4 

SANTIAGO SUR PONIENTE (AREAS VERDES) Fecha de entrega terreno 27‐02‐2012

LOTE N° 2 SUR ORIENTE (ARBOLADO) fecha de entrega terreno  01‐03‐2012

antecedentes propuesta pública Através del portal www.mercado publico.cl 

se licito la "MANTENCIÓN DE LAS AREAS 

VERDES Y ARBOLES  DE LA COMUNA DE 

SANTIAGO

LICITACION PUBLICA   ID 2582‐33‐Lp‐11

fecha 09‐02‐2012

RAZÓN SOCIAL "ARAUCARIA PAISAJISMO LIMITADA"         RUT: 79.850.740‐0

1 OBJETO Se adjudica  mediante licitacit0 el sector SUR 

PONIENTE AREAS VERDES  LOTE 1 Y ‐

MANTENCION ARBOLADO URBANO SECTOR 

SUR ORIENTE  LOTE 2

2 RESOLUCIÓN 415

2 MONTO MENSUAL LOTE N° 1   $ 38.037.700.‐ IVA INCLUIDO Y 

LOTE N° 2 $ 26.079.778.‐ IVA INCLUIDO.

3 PLAZO VIGENCIA DE TRES AÑOS A CONTAR DE LA 

FECHA  DEL ACTA DE ENTREGA DE TERRENO

Fecha Inicio 

Contrato  

lote 1 . 27‐02‐

2012

Fecha 

TérminoCont

rato lote 2   

27‐02‐2015

4 EXPEDIENTE ADMINISTRATVO SI

5 BASES TECNICAS

6 GARANTÍA BOLETA DE GARANTIA POLIZA DE REPONSABILIDAD CIVIL

N° 94737 32516

BANCO CORPBANCA HDI SEGUROS S.A.

MONTO  $ 76.076.000.‐ UF 2.000

VENCIMIENTO 15‐08‐2013 27‐02‐2013

VIGENCIA POLIZA RENOVARSE OPORTUNAMENTE RENOVARSE OPORTUNAMENTE

7 SUPERVISIÓN  Inspección Técnica de la Obra designada por 

la I. Municipalidad de Santiago.

8 DOMICILIO Los comparecientes fijan su domicilio en la 

comuna de Santiago

OBSERVACIONES Se adjunta fotocopia de contrato OK

El Contrato de reajustara una vez al año , y 

se pagará por mes vencido

63

17. SISTEMA CONTABILIDAD GENERAL DE LA NACIÓN Descripción de la situación Al emitir desde este sistema los estados financieros consolidados (municipio, educación y salud) se evidenció un descuadre en las cifras. Este descuadre es del año 2009 sector educación. Para efectos de los estados financieros consolidados a dictaminar la cifra de $ 15.483.673 se ajustó contra patrimonio. Riesgo e implicancia El descuadre descrito implica un riesgo inherente y falta de control en el manejo y actualizaciones del sistema, lo que vulnera la totalidad e integridad de los datos y la información que entrega el balance por sí sólo. Denota falta de supervisión en el manejo del sistema. Conclusiones y recomendaciones El administrador del sistema debe monitorear adecuadamente los cierre de año y apertura del año siguiente.

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18. SISTEMA DE CONTABILIDAD V/S PRESUPUESTO Descripción de la situación En consideración de que el actual tratamiento contable gubernamental (activos, pasivos, ingresos y gastos) es sobre base devengada, las cifras del presupuesto operacional y de la contabilidad difieren entre sí. Hemos cotejado dichas cifras entre el estado financiero emitido desde el sistema contable (31 de diciembre de cada año- 2010, 2011, 2012) y el respectivo informe sobre el avance de la ejecución presupuestario al término del año (31 de diciembre de cada año) entregado por la Dirección de Control. Se solicitó una reunión a la que asistiera el señor Contador, señor ITS del Contrato, para aclarar la materia y mejor resolver. En la reunión, con los antecedentes del estado presupuestario de ingresos de la cuenta presupuestaria 03 y del estado de comprobación y saldos de la cuenta 115 deudores presupuestarios, se determina que la cifra por percibir es de $ 15.892.871.587, las que coinciden entre sí. Las cuentas 115 del balance de comprobación y de saldos al 31.12.2012 son 11503 por $ 6.834.127.091, 11506 por $ 73.772, 11508 por $ 84.640.362 y 11512 por $ 8.974.030.362 que suman $ 15.892.871.587 y que coinciden con el saldo por percibir del estado presupuestario $ 15.892.871.587. Los siguientes cuadros muestran el resultado de la aplicación:

ITEM CONTABILIDADMUNICIPIO EDUCACIÓN SALUD TOTAL M$

Ingresos 121.508.133Ajustes 2.742.839Total 124.250.972

Inicial 103.760.439 33.974.230 8.289.122 146.023.791Vigente 116.888.920 38.652.603 9.808.078 165.349.601Devengados 120.811.841 37.300.914 7.601.494 165.714.249Percibidos 104.918.969 37.300.914 7.601.494 149.821.377% Cumplimiento 89,8 96,5 77,5 90,6

ITEM CONTABILIDADGastos 115.977.008Ajustes -821.951Total 115.155.057

Inicial 103.760.439 33.974.230 8.289.122 146.023.791Vigente 116.888.920 38.652.603 9.808.078 165.349.601Devengados 106.386.668 37.203.722 7.875.232 151.465.622Pagados 105.680.816 37.034.816 7.816.066 150.531.698% Cumplimiento 91,0 96,3 80,3 91,6

Comparación sistema de Contabilidad v/s Ejecución Presupuesta

GASTOS AÑOS 2012

INGRESOS AÑOS 2012PRESUPUESTO M$

PRESUPUESTO

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Las cifras contables del estado consolidado fueron validadas al efectuar la conciliación de algunas cuentas de los estados por sector: municipio, educación y salud y su sumatoria con las propias del consolidado.

ITEM CONTABILIDADMUNICIPIO EDUCACIÓN SALUD TOTAL M$

Ingresos 132.212.228Ajustes -7.598.041Total 124.614.187

Inicial 98.175.155 32.969.153 5.974.649 137.118.957Vigente 113.295.317 35.907.555 10.032.394 159.235.266Devengados 128.469.395 35.427.608 7.558.907 171.455.910Percibidos 112.703.556 35.427.608 7.558.907 155.690.071% Cumplimiento 99,5 98,7 75,3 97,8

ITEM CONTABILIDADGastos 130.172.961Ajustes -5.262.694Total 124.910.267

Inicial 98.175.155 32.969.153 5.974.650 137.118.958Vigente 113.295.317 35.907.555 10.032.396 159.235.268Devengados 105.226.508 34.398.549 6.737.342 146.362.399Pagados 104.485.290 34.351.436 6.718.569 145.555.295% Cumplimiento 92,2 95,7 67,0 91,4

Comparación sistema de Contabilidad v/s Ejecución PresupuestaINGRESOS AÑOS 2011

PRESUPUESTO M$

GASTOS AÑOS 2011PRESUPUESTO

ITEM CONTABILIDADMUNICIPIO EDUCACIÓN SALUD TOTAL M$

Ingresos 107.758.100Ajustes 3.688.047Total 111.446.147

Inicial 93.770.799 31.887.208 5.679.342 131.337.349Vigente 106.453.836 34.073.917 7.454.833 147.982.586Devengados 106.826.733 32.933.191 6.215.634 145.975.558Percibidos 96.380.618 32.933.191 6.215.634 135.529.443% Cumplimiento 90,5 96,7 83,4 91,6

ITEM CONTABILIDADGastos 103.649.707Ajustes 58.912Total 103.708.619

Inicial 93.770.799 31.887.208 5.679.342 131.337.349Vigente 106.453.828 34.073.917 7.454.833 147.982.578Devengados 99.340.140 32.943.169 5.786.696 138.070.005Pagados 98.422.781 32.881.233 5.786.696 137.090.710% Cumplimiento 92,5 96,5 77,6 92,6

GASTOS AÑOS 2010PRESUPUESTO

Comparación sistema de Contabilidad v/s Ejecución PresupuestaINGRESOS AÑOS 2010

PRESUPUESTO M$

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Se determinó que ambos estados en realidad no son homologables entre sí, dado que el estado de ejecución presupuestaria no considera partidas que el estado de ingresos y gastos sí considera: ajustes contables y contabilización financiera de depreciaciones y otras regularizaciones pertinentes. PROYECCIÓN DEL PRESUPUESTO PARA EL AÑO 2013: En relación con el cumplimiento de la legalidad vigente para el área en esta materia, La dirección de Control ha informado trimestralmente en el año 2013 sobre la ejecución presupuestaria: El Decreto N° 1 de 02.01.2012 y N° 1 de 02.01.2013 aprobó el presupuesto anual municipal para 2012 y 2013 con acuerdo del Concejo por M$ 103.760.4349 y M$ 113.697.011 respectivamente. Vistos los informes trimestrales de la Dirección de Control sobre la materia, informan de desviaciones importantes en relación con la ejecución presupuestaria en el año 2013, en efecto, el Ordinario N° 914 de 13.05.2013 de la Dirección de Control da cuenta que el presupuesto inicial 2013 se ha aumentado a M$ 124.351.237 lo que ha sido aprobado por el Concejo, y que la modificación se debe principalmente a modificaciones al saldo inicial de caja, también que el avance en ñla ejecución presupuestaria en el primer trimestre 2013 alcanza al 32,12% cifra que estima de razonable en la ocasión. FLUJO DE CAJA: En el Punto N° de este Informe referido a la Conciliación de Bancos se expresó que existen demasiados fondos en Banco (Caja) lo señalando que en cuanto a riesgo financiero la solvencia de capacidad de pago esta garantizada. GESTIÓN INTERNA: En esta materia, las obligaciones de la DAF, SECPLAN, CONCEJO Y CONTROL han dado cumplimiento a la Ley N° 18.695 y normas sobre la ejecución presupuestaria. La Contraloría General de la República no las ha reparado.

Cuenta Municipio Educación Salud Total Consolidado

11.101 210.751.259 753.618.654 105.824.264 1.070.194.177 1.070.194.17711.103 11.901.788.725 3.785.891.148 1.990.569.861 17.678.249.734 17.678.249.73411.503 6.834.127.091 0 0 6.834.127.091 6.834.127.09111.512 8.974.030.362 0 0 8.974.030.362 8.974.030.36221.405 1.116.160.910 1.253.379.403 23.639.285 2.393.179.598 2.393.179.59831.101 51.023.441.682 4.677.619.653 403.224.588 56.104.285.923 56.104.285.92343.201 39.783.181.839 58.844.932 0 39.842.026.771 39.842.026.77143.203 19.497.415.000 0 0 19.497.415.000 19.497.415.00044.103 2.710.450.059 36.093.134.961 7.416.758.177 46.220.343.197 46.220.343.19754.101 10.952.321.910 0 0 10.952.321.910 10.952.321.91054.103 12.136.339.068 0 0 12.136.339.068 12.136.339.068

Consolidado 2012

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INDICADORES: El análisis de riesgo expuesto en este Informe de Control Interno permite señalar que existe un salto importante en las cifras financieras y económicas entre los años 2009 y 2010 respecto de las del año 2011 y 2012, expresado esencialmente en las cuentas de bancos y deudores presupuestarios. Riesgo e implicancia Este hecho implica que al determinar un medidor que utilice las cifras financieras expuestas, dichas cifras deben ser depuradas, para poder mostrar situaciones reales. Conclusiones y recomendaciones Efectuar las consultas a la Contraloría General de la República que sobre la materia se requieran, para mejor resolver, diferencia entre el balance de comprobación y de saldos y el de la ejecución presupuestaria. El devengamiento de ingresos no propios (FCM en los porcentajes correspondiente) relacionados con la morosidad debiera ser una de las componentes de la cifra de pasivo como deuda. Las áreas involucradas deben estudiar la materia y compatibilizar tanto en la contabilidad cuanto en el presupuesto un mismo tratamiento. Los ajustes de ejercicios anteriores podrían registrarse directamente contra patrimonio. Las cifras de ingresos y gastos (devengados) del presupuesto y de la contabilidad deben ser similares o iguales.

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19. INFORMACIÓN REQUERIDA PARA LA AUDITORIA Descripción de la situación El Contrato de la auditoria para la Ilustre Municipalidad de Santiago licitada y adjudicada se firmó en Notaría el 31.05.2013. El acta de inicio de la prestación de los servicios profesionales de auditoría se firmó el 25.06.2013, en ella se señala que ellos comenzaron el 14.06.2013, no obstante lo anterior, en la misma acta, se deja constancia que la oficina para la auditoría fue habilitada el lunes 24.06.2013 y los sistemas puestos a disposición el día 25.06.2013.

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Los requerimientos de información se entregaron el 20.06.2013 y fueron enviados por el ITS del Contrato a las Direcciones del Municipio el 27.06.2013.

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El requerimiento de información fue el siguiente:

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20. DIDECO- PROGRAMAS Y CONVENIOS

Descripción de la situación Las bases técnicas además de las materias propias de la auditoría financiera y presupuestaria solicitó una verificación del debido cumplimiento, pertinencia y cobertura, que incluya entre otros: gestión social quiero mi barrio, previene CONACE, y una verificación de los convenios celebrados con otras entidades públicas. Al respecto la información requerida el 21.06.2013 incluyó para la DIDECO en el punto 22 lo siguiente: “Listado de convenios y/o programas sociales 2011 y 2012 (gestión, quiero mi barrio, previene CONACE), convenios con otras entidades públicas 2009 a 2012, control de gestión de contratos 2011 y 2012, gestionados por DIDECO”. No se recibió respuesta. En entrevista efectuada el martes 17.09.2013 entre las 8,45 y 9,45 horas A. M. al Director de la DIDECO señor Andrés Toro Aguilar se le solicitó la siguiente información: Organigrama actual del área. Manuales de procedimientos. Cuadro de fortalezas y debilidades, carencias. Elementos de decisión. Propósitos y objetivos para las principales actividades del área. Listado de software computacionales de apoyo. Normas o leyes que regulan la actividad. Listado de Programas (Gobierno Central) y de Convenios, con objetivos y metas) y de su financiamiento. . De esta solicitud de información no se recibió respuesta. Riesgo e implicancia La ausencia de información implicó efectuar las tareas para dar cumplimiento al contrato en esta materia. Conclusiones y recomendaciones Instruir al respecto para que esta negligencia no se vuelva a repetir.

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21. SISTEMA DE PAGOS

Descripción de la situación Las pruebas desarrolladas para validar el sistema de que genera la resolución de pago hasta la entrega del cheque permiten señalar que existe en algunos casos excesivo celo en dicho proceso. La generación de la solicitud de pago en la unidad de origen, el control y las autorizaciones dispuestas por la propia Dirección de Control, la generación de la resolución de pago en el área de presupuesto, el pase a la DAF para la emisión del cheque y la entrega final para su cobro, hacen que este proceso de pagos demore demasiados días, llegando incluso a mas de un mes. Ejemplo: el pago de la segunda cuota de esta auditoria. En otros casos se observó que en algunos de ellos la Dirección de Control los cursa con salvedades, en condiciones de reparo que son salvables. Riesgo e implicancia La situación descrita implica aumentar la burocracia imperante en algunas áreas de la entidad e innecesariamente el riesgo financiero de solvencia de puntualidad lo que incluye mantener altos saldos en las cuentas bancarias. Conclusiones y recomendaciones Revisar el sistema de autorizaciones y vistos buenos en el sistema de pagos de la entidad lo que debiera incluir por cierto los rangos sujetos a las autorizaciones y firmas.

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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

INFORME

2 LEVANTAMIENTO DE PROCESOS Y PROCEDMIENTOS

VERSIÓN 1.0

SANTIAGO DE CHILE SANTIAGO, 27 DE SEPTIEMBRE DE 2013

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Descripción de la situación: ENCUESTA - ENTREVISTA Descripción de la situación: Con el objeto de emitir un informe “Levantamiento de procesos y diagnóstico de su situación actual” que incluiría el estudio de los procesos relevantes y procedimientos en uso, su relación con el control interno, para cumplir estos objetivos la oferta técnica incluyó un modelo que incluía la aplicación de una encuesta a un número determinado de funcionarios de la entidad y después del resultado de ella una entrevista en profundidad a un número reducido de ellas. Lo señalado precedentemente permitiría evaluar el proceso administrativo contable, presupuestario, del recurso humano y de las remuneraciones, informático, de ingresos y gastos, de gestión social, en general del modelo de negocios de la entidad y de las responsabilidades de los principales actores relacionados con dichos procesos. La encuesta incluyó para su llenado lo siguiente: a) Datos y antecedentes generales, b) Antecedentes personales y laborales, c) Por cada actividad: nombre, objetivo, documentos de entrada y de salida, listado de leyes y regulaciones y mecanismos de apoyo (software) y una breve descripción de la actividad, d) Relación de la actividad con un proceso, e) Cinco principales funciones. El 11.07.2013 se envió vía email a los correos electrónicos de los funcionarios seleccionados. Posteriormente se procedió a entrevistar a algunos funcionarios, el resultado de esta parte de la aplicación fue el siguiente:

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UBICACIÓN NOMBRE PLANTA Dirección  1er Envío  2do Envío  Respuesta Solicitad

a

Agendada Realizad

a

Administrador Municipal AGUILERA CONTRERAS ISABEL 

MARGARITA

PROFESIONALES Administrador Municipal 11‐Jul 30‐Jul

Personal ‐ Depto. de 

Remuneraciones

ALARCON ARANCIBIA MARIO 

ARMANDO

JEFATURAS Personal ‐ Depto. de 

Remuneraciones

11‐Jul 30‐Jul

Secplan ALLENDES ROCA MARIA IGNACIA PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 30‐Jul

Asesoria Jurídica ‐ Dirección ANDREOLI BIONDI PAOLA 

MARIETTA

PROFESIONALES Asesoria Jurídica ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul

Direccion de Higiene 

Ambiental

ARENAS IBACETA PAMELA LORENA ADMINISTRATIVOS Direccion de Higiene 

Ambiental

12‐Jul 30‐Jul

Direccion de Turismo ASTUDILLO SEPULVEDA MARIA DE 

LOS ANGELES

PROFESIONALES Direccion de Turismo 12‐Jul 29‐Jul Si 31‐Jul 15:45

Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

AZOCAR VALDES VALESKA DEL 

CARMEN

PROFESIONALES Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

10‐Jul 30‐Jul

Subdireccion de Desarrollo 

Social

BAKOVIC ITURRIAGA BERNARDITA 

MARIA

DIRECTIVOS Subdireccion de Desarrollo 

Social

11‐Jul 30‐Jul

Secretaría Municipal BARRA HUICHIQUEO MARIA  TECNICOS Secretaría Municipal 11‐Jul 30‐Jul

Sub Director BARRAZA GONZALEZ DANIEL  DIRECTIVOS Dirección de Personal 11‐Jul 30‐Jul Si 06‐Ago 10:30

Secplan BARRAZA ORTIZ XENIA MYRIAM PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 30‐Jul Si

Direccion de Higiene 

Ambiental

BORCOSKI ESPINEIRA JEANNETTE 

IVONNE

PROFESIONALES Direccion de Higiene 

Ambiental

11‐Jul 30‐Jul

Direccion de Turismo BORQUEZ BERTRAN ISABEL  DIRECTIVOS Direccion de Turismo 11‐Jul 30‐Jul Si 14‐Ago

Ventanilla Unica ‐ Direccion BUCAREY MIRANDA ROSA AMELIA TECNICOS Ventanilla Unica ‐ Direccion 15‐Jul 29‐Jul

Direccion de Turismo BUSTOS MENESES MARIA  ADMINISTRATIVOS Direccion de Turismo 15‐Jul 25‐Jul

Subdireccion de Estudios 

Sociales

BUSTOS PEREZ BERNARDITA ELIANA DIRECTIVOS Subdireccion de Estudios 

Sociales

10‐Jul 30‐Jul Si

Contabilidad ‐Depto.Gestión 

Contable

CABRERA BUGUENO JOSE MIGUEL JEFATURAS Contabilidad ‐Depto.Gestión 

Contable

12‐Jul 30‐Jul

Aseo CABRERA CORDAL EUGENIO  ADMINISTRATIVOS Aseo 12‐Jul 30‐Jul

Dirección de Medio 

Ambiente

CALAGAZ VELIZ FERNANDA CRUZ ADMINISTRATIVOS Dirección de Medio 

Ambiente

12‐Jul 30‐Jul

Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

CANAVE CASTRO CLAUDIA PAMELA PROFESIONALES Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

12‐Jul 30‐Jul

Jefe de sección CANCINO ABURTO JORGE ADMINISTRATIVOS Dirección de Informática 12‐Jul 30‐Jul 06‐Ago

Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

CANTILLANA NEGRETE LORETO DEL 

CARMEN

JEFATURAS Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

12‐Jul 29‐Jul

Asesoria Jurídica ‐ Dirección CAÑAS CASTRO DANIELA 

FRANCISCA

DIRECTIVOS Asesoria Jurídica ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul

Obras ‐ Dirección de Obras CARRASCO MONTERO INELIA DEL 

CARMEN

PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 10‐Jul 30‐Jul

DIDECO ‐ Oficina de Partes CARREÑO PINTO SANDRA TERESA 

DE JES

PROFESIONALES DIDECO ‐ Oficina de Partes 10‐Jul 30‐Jul Si

Gestion Admin.‐ Direccion CARVALLO PALOMINOS SALVADOR 

ENRIQUE

ADMINISTRATIVOS Gestion Admin.‐ Direccion 12‐Jul 30‐Jul

Rentas ‐ Depto. Impuestos y 

Derechos

CASTILLO FERNANDEZ RODRIGO 

AGUSTIN

JEFATURAS Rentas ‐ Depto. Impuestos y 

Derechos

12‐Jul 30‐Jul

Gestion Admin.‐ Direccion CASTILLO SANCHEZ CARLOS RENE JEFATURAS Gestion Admin.‐ Direccion 12‐Jul 30‐Jul

Dirección Contabilidad y 

Finanzas

CASTRO GONZALEZ CAROLINA 

RUTH

TECNICOS Dirección Contabilidad y 

Finanzas

12‐Jul 30‐Jul

Direccion de Higiene 

Ambiental

CHILET MEERSOHN FERNANDO DIRECTIVOS Direccion de Higiene 

Ambiental

10‐Jul 30‐Jul Si

Direccion de Desarrollo 

Comunitario

CODOCEO ORTIZ MAGNA CAROLA PROFESIONALES Direccion de Desarrollo 

Comunitario

12‐Jul 30‐Jul

Obras ‐ Dirección de Obras CONTRERAS CARVAJAL CLAUDIO 

ANDRES

PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul

Departamento de Deportes DARRAS BERMUDES RUTH MIREYA PROFESIONALES Departamento de Deportes 12‐Jul 30‐Jul

Subdirección de Gestión 

Comunitaria

DOXRUD OVIEDO MARIA DE LA PAZ DIRECTIVOS Subdirección de Gestión 

Comunitaria

12‐Jul 30‐Jul Si

Obras ‐ Subdireccion 

Pavimentación

DROGUETT ELGUETA SERGIO 

ALBERTO

DIRECTIVOS Obras ‐ Subdireccion 

Pavimentación

12‐Jul 30‐Jul

Directora SECPLAN ELGUETA POBLETE GABRIELA DIRECTIVOS Directora SECPLAN 15‐Jul 30‐Jul

Dirección de Medio 

Ambiente

ELORZA MARCOS MARIA INES PROFESIONALES Dirección de Medio 

Ambiente

12‐Jul 30‐Jul 09‐Ago Si 08‐Ago 15:15

Dirección de Medio 

Ambiente

ESCOBAR MARCHANT PAOLA 

GUICELA DEL ROSARIO

DIRECTIVOS Dirección de Medio 

Ambiente

15‐Jul 30‐Jul Si

Administrador de Cajas ESCOBEDO PUIG JUAN CARLOS ADMINISTRATIVOS Tesorería 15‐Jul 30‐Jul Si

OTROS ESPINOZA BUSTOS CLAUDIA  TECNICOS OTROS 12‐Jul 30‐Jul

Direccion de Cultura ESPINOZA FLORES IRENE LORENA ADMINISTRATIVOS Direccion de Cultura 12‐Jul 30‐Jul

Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

ESPINOZA HERRERA MONICA 

ALEJANDRA

ADMINISTRATIVOS Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

12‐Jul 30‐Jul

Departamento de Deportes FARIAS ALIAGA MARIA TERESA 

MELANIA

TECNICOS Departamento de Deportes 12‐Jul 30‐Jul

FARIAS VIDELA ANGIE DIRECTIVOS Directora Deportes Si 09‐Ago 11:30

Asesoria Jurídica ‐ Dirección FLISFISCH BRONSTEIN JORGE 

MAURICIO

PROFESIONALES Asesoria Jurídica ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul

Secretaría Municipal FUENTES ASTUDILLO CARLOS  JEFATURAS Secretaría Municipal 10‐Jul 30‐Jul

EntrevistaEncuestaAntecedentes

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Secplan FUENTES HERRERA RUTH VIVIANA PROFESIONALES Secplan 10‐Jul 30‐Jul Si 13‐Ago

Obras ‐ Dirección de Obras FUENTES MUÑOZ MACARENA DEL 

PILAR

PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul

Secplan GAJARDO NUÑEZ RAMON FREDDY PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 26‐Jul

Secretaría Municipal GALAZ BURGUEÑO SERGIO DANIEL ADMINISTRATIVOS Secretaría Municipal 11‐Jul 30‐Jul

Aseo ‐ Dirección GAMONAL MEDINA JUAN CARLOS PROFESIONALES Aseo ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul

Direccion de Desarrollo 

Comunitario

GANA HERNANDEZ MARITZA 

AMANDA

ADMINISTRATIVOS Direccion de Desarrollo 

Comunitario

12‐Jul 30‐Jul

Dirección Seguridad Comunal GARCIA ARAVENA CARLOS 

ALFONSO

JEFATURAS Dirección Seguridad 

Comunal

10‐Jul 30‐Jul

Direccion de Desarrollo 

Comunitario

GONZALEZ MORALES DAMARIS ADMINISTRATIVOS Direccion de Desarrollo 

Comunitario

12‐Jul 30‐Jul

Personal ‐ Depto. Recursos 

Humanos

GONZALEZ RIVERA LUZ ALEJANDRA PROFESIONALES Personal ‐ Depto. Recursos 

Humanos

12‐Jul 30‐Jul

Aseo ‐ Dirección GONZALEZ SILVA RUBEN ARTURO ADMINISTRATIVOS Aseo ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul

Sub director GATICA ORDENES OLIVIA  DIRECTIVOS Unidad de Empleo 12‐Jul 30‐Jul Si

Secplan GUTIERREZ CACERES MARIA  PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 30‐Jul

Subdirección de Gestión 

Comunitaria

GUTIERREZ CASTILLO WINSTON ADMINISTRATIVOS Subdirección de Gestión 

Comunitaria

12‐Jul 30‐Jul

Direccion de Cultura GUTIERREZ SUAZO RUBEN  ADMINISTRATIVOS Direccion de Cultura 12‐Jul 30‐Jul

Administrador Municipal GUZMAN BILBAO MARIA JOSEFINA DIRECTIVOS Administrador Municipal 15‐Jul 30‐Jul

Obras ‐ Departamento de 

Urbanismo

GYSLING CASELLI SANDRA ORIANA DIRECTIVOS Obras ‐ Departamento de 

Urbanismo

10‐Jul 30‐Jul 01‐Ago Si 09‐Ago 9:30

Administrador Municipal HERNANDEZ QUIROZ MIGUEL 

ANGEL

ADMINISTRATIVOS Administrador Municipal 11‐Jul 30‐Jul

Direccion Seguridad e 

Informacion

HERNANDEZ SAN MARTIN JULIO 

CESAR

JEFATURAS Direccion Seguridad e 

Informacion

10‐Jul 25‐Jul

Control ‐ Dirección HERREROS SOLAR MARIA EUGENIA PROFESIONALES Control ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul

Personal ‐ Depto. 

Capacitación

LEE CAMPOS BLANCA YUP‐LIN PROFESIONALES Personal ‐ Depto. 

Capacitación

10‐Jul 30‐Jul

Control ‐ Dirección LEYTON LATORRE ANA MARIA JEFATURAS Control ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul

Seguridad Interna Municipal LIBERONA BREVIS CARLOS ALBERTO ADMINISTRATIVOS Seguridad Interna Municipal 10‐Jul 30‐Jul

Control ‐ Dirección LIBERONA SCHURTER RODRIGO  TECNICOS Control ‐ Dirección 11‐Jul 29‐Jul Si 02‐Ago 9:30

Tesoreria ‐ Of Partes LILLO RUBIO HERNAN ALEJANDRO ADMINISTRATIVOS Tesoreria ‐ Of Partes 11‐Jul 30‐Jul

Director MARTINEZ AHUMADA FRANCISCO 

ANTONIO

DIRECTIVOS Mantenimiento y T. Mun. 11‐Jul 30‐Jul Si

Gestion Admin.‐ Direccion MARTINEZ SEPULVEDA ELIZABETH 

DEL CARMEN

ADMINISTRATIVOS Gestion Admin.‐ Direccion 11‐Jul 30‐Jul Si

Control ‐ Dirección MARTINEZ TAPIA LUIS ROBERTO TECNICOS Control ‐ Dirección 11‐Jul 30‐Jul

Secretaría Municipal MENESES FARIAS MARCELA  ADMINISTRATIVOS Secretaría Municipal 11‐Jul 30‐Jul

Subdireccion de Desarrollo 

Social

MILLAR MORAGA LEONARDO 

ANTONIO

ADMINISTRATIVOS Subdireccion de Desarrollo 

Social

12‐Jul 30‐Jul

Omil MIRANDA JIMENEZ TANIA DEL  PROFESIONALES Omil 10‐Jul 30‐Jul

Direccion de Area 

Operaciones

MIRANDA TAPIA CLAUDIA DEL 

CARMEN

TECNICOS Direccion de Area 

Operaciones

12‐Jul 30‐Jul

Direccion de Administración 

y Finanz

MONTENEGRO CONCHA RICARDO 

ANTONIO

DIRECTIVOS Direccion de Administración 

y Finanz

12‐Jul 30‐Jul Si

Control ‐ Dirección MORAGA CORNEJO MARIO  PROFESIONALES Control ‐ Dirección 11‐Jul 29‐Jul

Dirección Contabilidad y 

Finanzas

MORALES FUENZALIDA MARGARITA 

RAQUEL

TECNICOS Dirección Contabilidad y 

Finanzas

15‐Jul 30‐Jul

Secplan MORALES LEDEA GLORIA TERESA PROFESIONALES Secplan 11‐Jul 30‐Jul

Direccion de Cultura MOSQUEIRA CAMPOS ANDRES  TECNICOS Direccion de Cultura 12‐Jul 30‐Jul

Gestion Admin.‐ Direccion MOYA MORALES MARLENE 

ALEJANDRA

JEFATURAS Gestion Admin.‐ Direccion 10‐Jul 29‐Jul Si 14‐Ago 16:50

Subdireccion de Desarrollo 

Social

MOYANO LOBO NANCY AGRIPINA PROFESIONALES Subdireccion de Desarrollo 

Social

12‐Jul 30‐Jul Si 08‐Ago 11:30

Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

MULET FIGUEROA JUAN CARLOS ADMINISTRATIVOS Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

12‐Jul 30‐Jul

Secplan MUÑOZ CATALAN KERLA LISSETTE TECNICOS Secplan 11‐Jul 30‐Jul

Secplan MUÑOZ PARADA GLORIA LUCIA JEFATURAS Secplan 11‐Jul 30‐Jul

Secretaría Municipal NAWRATH HERNANDEZ MONICA  ADMINISTRATIVOS Secretaría Municipal 10‐Jul 30‐Jul

Administrador Municipal NETTLE CAMPOS XIMENA JAQUELIN JEFATURAS Administrador Municipal 11‐Jul 30‐Jul

Inspec.‐ Depto. 

Inspec.General

NIEDBALSKI CATALDO ELISABETH 

CAROLINA

JEFATURAS Inspec.‐ Depto. 

Inspec.General

10‐Jul 30‐Jul Si

Dirección Contabilidad y 

Finanzas

NOVOA VERA PATRICIA ALEJANDRA ADMINISTRATIVOS Dirección Contabilidad y 

Finanzas

12‐Jul 30‐Jul

Subdireccion de Desarrollo 

Social

ORELLANA DELGADILLO JESSICA 

LILIANA

TECNICOS Subdireccion de Desarrollo 

Social

12‐Jul 30‐Jul

Departamento de Deportes ORELLANA DURAND ANA EMMA DIRECTIVOS Departamento de Deportes 12‐Jul 30‐Jul Si 09‐Ago 12:30

82

DIDECO ‐ Oficina de Partes ORELLANA GARRIDO SONIA DE 

LOURDES

ADMINISTRATIVOS DIDECO ‐ Oficina de Partes 12‐Jul 30‐Jul

Subdireccion de Desarrollo 

Social

PALACIOS ZUNIGA SANDRA 

GEORGINA

TECNICOS Subdireccion de Desarrollo 

Social

12‐Jul 30‐Jul

Obras ‐ Dirección de Obras PARRA CASTRO JESSICA IVONNE TECNICOS Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul

Tesoreria ‐ Of Partes PAVEZ IBARRA JOSE DOMINGO DIRECTIVOS Tesoreria ‐ Of Partes 12‐Jul 30‐Jul 02‐Ago Si

Aseo ‐ Dirección PEDRAZA DIAZ SAMUEL VICTOR JEFATURAS Aseo ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul

Bienestar ‐ Servicio Social PEÑA PAVEZ POLIANA MACARENA PROFESIONALES Bienestar ‐ Servicio Social 12‐Jul 30‐Jul 02‐Ago

Inspec.‐ Depto. 

Inspec.General

PEREZ MATUS ALEJANDRO 

ENRIQUE JO

JEFATURAS Inspec.‐ Depto. 

Inspec.General

10‐Jul 30‐Jul

Comunicaciones ‐ Dirección PEREZ MATUS PRISCILA INOCENCIA JEFATURAS Comunicaciones ‐ Dirección 10‐Jul 30‐Jul

Direccion de Turismo PIZARRO BECERRA CARMEN GLORIA TECNICOS Direccion de Turismo 12‐Jul 30‐Jul

Departamento de Deportes POBLETE GODOY NELSON HARRY PROFESIONALES Departamento de Deportes 12‐Jul 30‐Jul Si

Jefe de Departamento PRIETO CONTRERAS MARÍA  PROFESIONALES Rentas y Finanzas 12‐Jul 30‐Jul Si 08‐Ago 14:30

Subdireccion Secretaria de la 

Mujer

PUELMA ALFARO MARIA EUGENIA PROFESIONALES Subdireccion Secretaria de la 

Mujer

10‐Jul 30‐Jul Si 08‐Ago 10:00

Obras ‐ Dirección de Obras PUELMA GOMEZ ALEJANDRA 

SOLEDAD

PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 10‐Jul 30‐Jul

Administrador Municipal PUGA ARAVENA PAULA DEL PILAR ADMINISTRATIVOS Administrador Municipal 11‐Jul 30‐Jul

Ventanilla Unica ‐ Direccion RABI MOURGUET RODNY NICOLE PROFESIONALES Ventanilla Unica ‐ Direccion 10‐Jul 30‐Jul Si

Secretaría Municipal RASSE RIVEROS RUTH VERONICA TECNICOS Secretaría Municipal 11‐Jul 30‐Jul

Obras ‐ Dirección de Obras REYES PEREZ SILVIA BELINDA TECNICOS Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul

Subdirección de Gestión 

Comunitaria

RIVERA GUZMAN JESSICA ISABEL PROFESIONALES Subdirección de Gestión 

Comunitaria

15‐Jul 30‐Jul

Direccion de Cultura ROBA CAMPOS CARMEN JULIA PROFESIONALES Direccion de Cultura 12‐Jul 30‐Jul

Secretaria del Adulto Mayor RODRIGUEZ SEPULVEDA ANA 

MARCELA

PROFESIONALES Secretaria del Adulto Mayor 11‐Jul 30‐Jul

Control ‐ Dirección ROMERO MENDOZA CECILIA 

HERMOSINA

ADMINISTRATIVOS Control ‐ Dirección 11‐Jul 30‐Jul

Seguridad e Información RUBILAR MORALES ELIAS 

GREGORIO

ADMINISTRATIVOS Seguridad e Información 12‐Jul 30‐Jul

Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

RUZ CRUZ CLAUDIO HUGO TECNICOS Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

11‐Jul 30‐Jul

Jefe de Departamento SAAVEDRA SAENZ MIGUEL  DIRECTIVOS DOM 12‐Jul 30‐Jul Si

Obras ‐ Dirección de Obras SALAZAR FUENTES MARINKA FEELY PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul 31‐Jul

Dirección de Control 

Contratos

SALINAS LEON LUCIA TERESA JEFATURAS Direcc. De Control. Contratos 10‐Jul 30‐Jul 01‐Ago Si 05‐Ago 10:00

Direccion de Mantenimiento SAN MARTIN DIAZ OSCAR EUGENIO JEFATURAS Direccion de Mantenimiento 11‐Jul 30‐Jul

Dirección Contabilidad y 

Finanzas

SANCHEZ GARATE BERNARDITA PROFESIONALES Dirección Contabilidad y 

Finanzas

12‐Jul 30‐Jul 31‐Jul

Subdireccion de Desarrollo 

Social

SANDOVAL DIAZ LENKA VERONICA PROFESIONALES Subdireccion de Desarrollo 

Social

10‐Jul 30‐Jul Si

Comunicaciones ‐ Dirección SANDOVAL SCHWARTZMANN 

MONICA DANIELA

DIRECTIVOS Comunicaciones ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul

Obras ‐ Dirección de Obras SEPULVEDA DIAZ CLAUDIA 

ALEXANDRA

TECNICOS Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul

Ventanilla Unica ‐ Direccion SEPULVEDA SANCHEZ JORGE LUIS JEFATURAS Ventanilla Unica ‐ Direccion 12‐Jul 30‐Jul

Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

SILVA BAQUERIZO GINA 

JACQUELINE

PROFESIONALES Tránsito ‐ Direccion de 

Transito

12‐Jul 30‐Jul

Control ‐ Dirección SILVA FLORES PIEDAD FERNANDA TECNICOS Control ‐ Dirección 11‐Jul 30‐Jul

Unidad de Empleo SILVA KOSCINA SEBASTIAN  PROFESIONALES Unidad de Empleo 11‐Jul 30‐Jul

Rentas ‐ Depto. Impuestos y 

Derechos

SILVA SOTO JAIME ALBERTO JEFATURAS Rentas ‐ Depto. Impuestos y 

Derechos

11‐Jul 30‐Jul

SOTO ALVAREZ VICTOR JEFATURAS Sub dirección Rentas y 

Finanzas

30‐Jul 09‐Ago 15:30

Direccion de Informática TEJEDA IBARBE MARIO JORGE PROFESIONALES Direccion de Informática 11‐Jul 30‐Jul

Direccion de Desarrollo 

Comunitario

TORO AGUILAR MIGUEL ANDRES DIRECTIVOS Direccion de Desarrollo 

Comunitario

11‐Jul 30‐Jul

Subdireccion de Desarrollo 

Social

TORO AREVALO SOLEDAD DEL 

CARMEN

PROFESIONALES Subdireccion de Desarrollo 

Social

12‐Jul 30‐Jul Si

Obras ‐ Dirección de Obras TRONCOSO FAJARDO MYRIAM 

GEMA

PROFESIONALES Obras ‐ Dirección de Obras 12‐Jul 30‐Jul Si 07‐Ago 9:30

Direccion Ornato,Parques y 

Jardines

URRUTIA SEPULVEDA MARGARET 

DEL PILAR

PROFESIONALES Direccion Ornato,Parques y 

Jardines

12‐Jul 30‐Jul

Secplan VALDERRAMA TAPIA CLAUDIA 

ALEJANDRA

TECNICOS Secplan 11‐Jul 30‐Jul Si 14‐Ago 15:30

VALDIVIESO AVENDAÑO LUIS VIVIENDA Jefe Unidad 30‐Jul 14‐Ago 16:00

Gestion Admin.‐ Direccion VARGAS BARRA JUAN DANILO ADMINISTRATIVOS Gestion Admin.‐ Direccion 10‐Jul 30‐Jul

Control ‐ Dirección VARGAS TOLMO SILVESTRE JEFATURAS Control ‐ Dirección 11‐Jul 29‐Jul Si

Subdirección de Gestión 

Comunitaria

VASQUEZ ROZAS INGRID 

ALEJANDRA

TECNICOS Subdirección de Gestión 

Comunitaria

15‐Jul 30‐Jul

VERGARA SAN MARTIN GUILLERMO DIRECTIVOS Sub director Informática DAF 15‐Jul 30‐Jul 05‐Ago Si 07‐Ago 12:30

Asesoria Jurídica ‐ Dirección VILLAGRA ABURTO OLGA VICTORIA TECNICOS Asesoria Jurídica ‐ Dirección 12‐Jul 30‐Jul

Subdireccion de Desarrollo 

Social

VIVANCO ZUNIGA VALERIA SILVANA PROFESIONALES Subdireccion de Desarrollo 

Social

12‐Jul 30‐Jul

Jefa de Departamento DOM ZORRILLA FUENZALIDA ISABEL PROFESIONALES DOM 12‐Jul 30‐Jul Si 14‐Ago 10:00

83

Dado lo expuesto el Socio Consultor a cargo de la auditoría solicitó una ampliación de plazo y como consecuencia de ello una elevación del precio de la auditoría. Esta solicitud fue denegada por la SECPLAN. En esta circunstancia y con el fin de terminar profesional y adecuadamente esta parte de la auditoría, se solicitó la ampliación de plazo sin mayor costo. Esta vez la solicitud fue aceptada por la SECPLAN. Los siguientes intercambios avalan lo descrito.

Direccion Ornato,Parques y 

Jardines

ZUÑIGA CIFUENTES BLANCA 

MONICA

JEFATURAS Direccion Ornato,Parques y 

Jardines

12‐Jul 30‐Jul

Contabilidad ‐ Ejecuion 

Presupuesta.

ZUÑIGA PRADO PATRICIA INES TECNICOS Contabilidad ‐ Ejecuion 

Presupuesta.

10‐Jul 30‐Jul

Personal Corporación Educación 

sujeto a Encuesta:

ESTABLECIMIENTO NOMBRE CARGO DIRECCIÓN 1er Envío  2do Envío  Respuesta Solicitad

a

Agendada Realizad

a

Corporación Educacional LUCO ROJAS NANCY Directora Corporación Educacional 15‐Jul 30‐Jul Si

Corporación Educacional DEL CAMPO RECABAL CARLOS Adm. Y Finanzas NIVEL CENTRAL I. M. DE 

SANTIAG

15‐Jul 30‐Jul

Corporación Educacional BELTRÁN ORTIZ LUIS ANDRÉS Recursos Humanos Corporación Educacional 15‐Jul 30‐Jul

A‐001 LICEO JAVIERA 

CARRERA

ALVARADO THIMEOS JULIA ELIANA Directora 

Establecimiento

A‐001 LICEO JAVIERA 

CARRERA

15‐Jul 30‐Jul Si

A‐000 INSTITUTO NACIONAL PÉREZ BARRERA FERNANDO Director Establecimiento A‐000 INSTITUTO NACIONAL 31‐Jul Si 02‐Ago 10:00

GONZALEZ YANINA Jefa de Administración A‐000 INSTITUTO NACIONAL Si 02‐Ago 11:00

Personal Dirección de Salud sujeto a 

Encuesta:

Dirección de Salud ESCOBAR MEZA MARÍA TERESA Directora Dirección de Salud 15‐Jul 29‐Jul Si 13‐Ago 10:00

Dirección de Salud SOTO JAÑA SOFÍA Adm. Y Finanzas Dirección de Salud 15‐Jul 30‐Jul Si 13‐Ago 10:30

Dirección de Salud DE LA FUENTE VIDAL ALEJANDRO Recursos Humanos Dirección de Salud 15‐Jul 30‐Jul Si

IGNACIO DOMEYKO LEON FERNANDEZ SANDRA Directora CESFAM IGNACIO DOMEYKO 15‐Jul 30‐Jul

ARAUCO CARO AMPUERO ANDREA Directora CESFAM ARAUCO 15‐Jul 30‐Jul

Encuesta Entrevista

84

85

86

Dada lo anterior, esta vez, solicitó se realizara una entrevista a un número de Directores de área de la entidad, cuya nómina es la siguiente:

Como se observa el señor Ricardo Montenegro, DAF, en la fecha señalada tuvo otras obligaciones propias de su cargo, posteriormente accedió a ser entrevistado, pero la agenda de entrevistas no lo permitió. Las demás entrevistas se desarrollaron sin contrariedades. En la entrevista a los Directores y demás funcionarios se les solicitó lo siguiente:

 

NOMBRE  CARGO  DIA/HORA UBICACION 

César Valarezo Hormazabal 

Dirección de Tránsito Viernes 139:30 a 11:00  horas 

Amunátegui 980, piso 3,  

Guillermo Vergar San Martin 

Subdirección de Informática 

Viernes 1312:00 a 13:30 horas 

Santo Domingo 916, piso 12 

Víctor Gómez Oñat  Dirección de Obras Lunes 169:30 a 10:30 horas 

Santo Domingo 916, piso 3. 

Sra. María Teresa Escobar Meza 

Dirección de Salud Martes 1710:10 a 11:20 horas 

San Diego 474

Andrés Toro Aguilar  

DIDECO  Martes 178:30 a 9:45 horas 

Monjitas 755, piso 2 

Ricardo Montenegro  Dirección de Administración y Finanzas 

Lunes 16,  12:00 horas NO SE REALIZÓ 

 

Agustín Elgarrista Álvarez  

Dirección Fiscalización Viernes 1616:30 a 17:45 horas  

Philips 451, piso 3 

Gastón Llona Ledger  Dirección Educación   

Lunes 1611:30 a 13:00 horas 

Amunátegui 980, piso 5 

Luz Marina Silva Carvajal 

Dirección de Aseo y Limpieza Urbana 

Viernes 1315:30 a 16:30 horas 

Amunátegui 980, piso 5 

Fernando Vallejo Martínez 

Dirección de aseo, ornato y medio ambiente 

Martes 2415:30 a 12:30 

Santo Domingo 916, oficina 802 

Sergio Ruz Merino  Control Gestión Contratos 

Jueves 269:30 a 10:30 

Santo Domingo 916, piso 10 

     

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Dirección Materia solicitada Dirección de Tránsito Organigrama

Manuales Fortalezas y debilidades Carencias del área Normativas y leyes Sistemas de apoyo Mecanismos de custodia de valores

Se recibió adecuada respuesta.

Subdirección de Informática

Organigrama del área Listado de los SOFTWARE (sistemas) en uso:

nombre del software, usuario de uso, propiedad y equipo de residencia.

Listado de HARDWARE existentes: número, denominación, características técnicas.

Metodología de las comunicaciones y elementos que la componen.

Plan Informático y/o Tecnológico Manuales de procedimientos y/o del usuario Descripción de la metodología de desarrollo de

sistemas (casos de uso y especificaciones técnicas) Normas de respaldo de la información. (seguridad) Respecto de la seguridad: tasa de falla, listado de

fallas frecuentes, grado de resolución de la falla. Cuadro de fortalezas, debilidades y carencias.

El 25.09.2013 se recibió adecuada respuesta a o siguiente:

Organigrama del área Plan Informático y/o Tecnológico Descripción de la metodología de desarrollo de

sistemas (casos de uso y especificaciones técnicas) Normas de respaldo de la información. (seguridad) Cuadro de fortalezas, debilidades y carencias.

De lo demás no se recibió respuesta.

Dirección de Obras Organigrama Manuales de procedimientos Listado de leyes y normas Listado de software de apoyo Listado de procesos Fortalezas y debilidades Carencias

No se recibió respuesta

Dirección de Salud Organigrama Manuales Reglamento interno de salud

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Manuales de procedimientos Manuales de operaciones técnicas Fortalezas y debilidades Carencias Listado de software Listado de normas y leyes Conciliaciones de bancos al 31.12.2012 No se recibió respuesta, excepto el organigrama.

DIDECO Las bases técnicas además de las materias propias de la auditoría financiera y presupuestaria solicitó una verificación del debido cumplimiento, pertinencia y cobertura, que incluya entre otros: gestión social quiero mi barrio, previene CONACE, y una verificación de los convenios celebrados con otras entidades públicas.

Al respecto la información requerida el 21.06.2013 incluyó para la DIDECO en el punto 22 lo siguiente: “Listado de convenios y/o programas sociales 2011 y 2012 (gestión, quiero mi barrio, previene CONACE), convenios con otras entidades públicas 2009 a 2012, control de gestión de contratos 2011 y 2012, gestionados por DIDECO”. No se recibió respuesta.

En entrevista efectuada el martes 17.09.2013 entre las 8,45 y 9,45 horas A. M. al Director de la DIDECO señor Andrés Toro Aguilar se le solicitó la siguiente información:

Organigrama actual del área. Manuales de procedimientos. Cuadro de fortalezas y debilidades, carencias. Elementos de decisión. Propósitos y objetivos para las principales

actividades del área. Listado de software computacionales de apoyo. Normas o leyes que regulan la actividad. Listado de Programas (Gobierno Central) y de

Convenios, con objetivos y metas) y de su financiamiento. .

De esta solicitud de información no se recibió respuesta.

Dirección de Administración y Finanzas

No se produjo la entrevista

Dirección Fiscalización Organigrama Manual de procedimientos Normas internas y Leyes Software Fortalezas y debilidades Carencias

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Objetivos del área La respuesta se recibió después de emitido el informe

Dirección Educación Organigrama del área Organigrama de un establecimiento Listado de establecimientos: denominación, dirección, nombre Director, Banco y N° de cuenta corriente, N° profesores, N° de alumnos PADEM, otros programas. Reglamento Interno Manual de convivencia Listado de software Fortalezas y debilidades Carencias No se recibió respuesta

Sub Dirección de Aseo Organigrama (recibido) Manuales Ordenanzas Normas y leyes Software de apoyo Fortalezas y debilidades Carencias Listado de principales contratos No se recibió respuesta

Dirección de Aseo Ornato y medio ambiente

Organigrama Manuales Listado con la normativa legal Software de apoyo Fortalezas y debilidades Carencias No se recibió respuesta

Control Gestión Contratos

No se solicitó información

90

La aplicación permite expresar lo siguiente: Se aprecia celo profesional en las diferentes direcciones, lo que pone en

riesgo la adecuada coordinación en áreas compartidas que no tienen líneas de comunicación definidas.

Objetivos estratégicos que recaen bajo una determinada dirección, no son necesariamente compartidos con la misma prioridad por otra.

No se percibe una coordinación superior. Directores de vasta experiencia técnica y formación especializada,

carecen de protocolos para presentar y desarrollar proyectos de eficiencia municipal y beneficios a contribuyentes de la comuna.

Se aprecia un trabajo específico de la administración municipal como una dirección más del organigrama, no observando el rol coordinador, integrador y de apoyo a las diferentes direcciones.

Carencia de un plan de fortalecimiento del personal: Fiscalización, para funciones específicas: Rentas y finanzas, permisos e inspecciones.

Debilidad profesional en la dotación de planta. Se sugiere capacitación o elevación del perfil profesional del personal de inspección y o fiscalización, de acuerdo a las diferentes exigencias por área de servicios.

Se observa trabajo de personal a honorarios cumpliendo funciones con responsabilidad administrativa, lo que implica una firma ajena al trabajo operativo.

La modificación al Reglamento de estructura y funciones (Acuerdo N° 27) ha generado una suerte de desadaptación en algunas unidades e incidencia en las funciones delegadas por eliminación de cargos, lo que ha debido suplirse directamente por la administración municipal.

No obstante existir estudios previos de competencias y clima organizacional, las competencias profesionales no están delimitadas por la exigencia legal o parámetros que midan capacidades.

Los sistemas informáticos propios: Rentas, Administración, Aseo, etc., no disponen de la flexibilidad para generar informes estadísticos propios en cada dirección, lo que obliga a solicitarlos a la administración informática, que maneja diferentes prioridades.

Es importante destacar la necesidad de diferenciar la disponibilidad de los equipos informáticos según el tipo de programas que utiliza cada dirección.

No se observa un manual de procedimientos para programas sociales y fondos concursables (DIDECO), una vez asignados los recursos a las organizaciones comunitarias. Se requiere un manual de procedimientos que permita verificar el cumplimiento de proyectos y la rendición de los

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recursos entregados. La unidad de control de contratos podría agregar los convenios y programas a este tipo de control.

El municipio efectuó inversiones relacionadas con máquinas de ejercicios y profesionales de apoyo en recinto privado (interior de condominios).

De las modificaciones realizadas al reglamento sobre estructura, funciones y coordinación interna, se estableció una ventanilla única de atención de público, lo que afecta las responsabilidades administrativas de una oficina de pagos, que debiera permanecer bajo la responsabilidad de la dirección de Administración y Finanzas.

En educación: Se realizaron entrevistas en el Instituto Nacional, destacando la necesidad de implementar un manual de procedimientos y competencias en las áreas de presupuesto y orden financiero, planificación y gasto; El edificio no cuenta con certificado final de recepción de obras; No existe manual de procedimientos para manejo de personal y control administrativo (administrativo y docente); Inexistencia de sistemas operativos (software) relacionados a la función docente (Liceo Javiera Carrera cuenta con plataforma virtual para trabajo ON LINE en períodos de “toma”), se sugiere implementarlo en el área.

En Salud: Se aprecia un orden administrativo y de gestión en procedimientos adecuados a las exigencias Ministeriales, Convenios, así como con la dirección de salud municipal. En materias administrativas, la dependencia con Administración Municipal genera atrasos en resoluciones de competencia técnica, licitaciones y solicitudes de requerimientos (Se juntan requerimientos nuevos con los anteriores no cursados en meses). El área informática presenta riesgos de mantención por escases de personal (4 funcionarios para servidores y 200 terminales, página web independiente asociada a web municipal, además de intranet en 18 lugares distantes en la comuna).

Se declara disponibilidad de 2.000 millones de pesos para compras de nuevos terrenos, de excedentes presupuestarios (Se ignora acuerdo del Concejo Municipal o protocolo).

Se sugiere incorporar en la administración municipal una contraparte técnica del área salud, que represente las prioridades y agilice autorizaciones ante el Concejo Municipal.

92

ILUSTRE MUNICIPALIDAD

DE SANTIAGO

INFORME

3 ESTADOS FINANCIEROS NOTAS Y DICTAMEN

VERSIÓN 1.0

SANTIAGO DE CHILE SANTIAGO, 27 DE SEPTIEMBRE DE 2013

93

Descripción de la situación

94

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Con fecha 20 de agosto de 2013 se hizo entrega a la señorita Alcaldesa Carolina Toha Morales lo siguiente:

a) Informe de los Estados Financieros auditados, estado de resultados, notas y opinión con salvedades de los auditores, de la Ilustre Municipalidad de Santiago por los periodos 2009 a 2012.

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b) Informe de los Estados Financieros auditados, estado de resultados, notas y opinión con salvedades de los auditores, de la Ilustre Municipalidad de Santiago por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2012.

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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

INFORME

4 CONTINGENCIAS

VERSIÓN 1.0

SANTIAGO DE CHILE SANTIAGO, 27 DE SEPTIEMBRE DE 2013

105

En consideración de las situaciones planteadas en el Informe N° 1 a la “Administración sobre el Control Interno en uso”, se presenta el presente “Plan de Contingencias” que contiene las sugerencias y medidas que podrían dar por superadas las mencionadas debilidades de gestión y control. El informe “Plan de Contingencias” describirá e identificara lo siguiente:

a. Materia y riesgo implícito b. Impacto y probabilidad de ocurrencia c. Accionar frente a la ocurrencia o siniestro d. Responsable máximo de mando e. Política comunicacional a institucionalizar f. Solución y secuencia de actividades para eliminar, disminuir o mitigar el riesgo de

ocurrencia g. Actividades de monitoreo y control de la solución h. Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación.

El Plan de Contingencia orientará las actividades para:

1. Racionalizar y normalizar internamente los mecanismos y procedimientos en materias de gestión y control señaladas en el informe de control interno.

2. Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago un proceso de Desarrollo

Organizacional que integre la planificación, los procesos, los sistemas en uso y en desarrollo, los presupuestos, la contabilidad, el nuevo reglamento decretado, basado en una administración con base en el riesgo, estableciendo medidores de control de gestión y con orientación hacia el contribuyente.

3. Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago una auditoria computacional que

valide los sistemas en uso, en desarrollo y las seguridades necesarias, las plataformas de hardware, software y comunicaciones, la metodología de desarrollo de sistemas, los manuales de usuario y los flujos de trabajo de cada especificación técnica y caso de uso, el grado de satisfacción usuaria de los sistemas y los requerimientos del contribuyente.

4- Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago las actividades conducentes y

necesarias para normalizar y regularizar la situación actual de activo fijo: mapa para las ubicaciones de los bienes, toma de inventario físico, codificación de cada bien, valorización económica de cada bien, cuadre con los totales contables y ajustes necesarios, determinación de la vida útil de cada bien, identificación del código en el bien mismo, crear los procedimientos de actualización de altas, traslados, bajas y castigos, procedimiento de cuadratura entre el registro del activo fijo y la ubicación del bien en el mapa.

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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO PLAN DE CONTINGENCIA

SEGÚN RIESGOS Y/O DEBILIDADES IMPERANTES 1 Materia y riesgo Normalizar los mecanismos y/o procedimientos Impacto y probabilidad de ocurrencia

La inobservancia de normalizar mecanismos y/o procedimientos coloca a los diferentes actores en riesgo de no cumplir con las metas preestablecidas, no agregar valor a las funciones y actividades que le son propias e incurrir en mayores costos ocultos.

Accionar frente a la ocurrencia

Dar integra solución a los problemas de control informados. - Instruir para proveer de un mecanismo computacional de

conciliaciones de bancos al sector educación. - Determinar mejores mecanismos para presupuestar

adecuadamente los ingresos por devengamiento. - Mecanismos para mejorar y hacer más eficiente la cobranza

administrativa de contribuyentes en mora. - Mecanismos y procedimientos para no diferir gastos. - Disminuir las actividades de las funciones de gestión

administrativa y de control en pos de una mayor eficiencia operacional relacionada con la atención al contribuyente y la comunidad: DIDECO, DOM, Aseo y Jardines, etc.

- Disminuir los días considerados para el flujo de pagos (solvencia de puntualidad)

- Instruir para que se elimine el mecanismo de ajuste patrimonial o ejercerlo contra patrimonio con la debida autorización de la Contraloría General de la República.

- Instruir que en el desarrollo de sistemas (software) se incorpore una metodología que mediante la utilización de especificaciones técnicas y casos de uso realiza los programas computacionales junto con disminuir el uso de manuales de procedimientos y aumentando el uso de flujos de trabajo según cada caso de uso.

- Establecer la política para que cada área administre la gestión con base en el riesgo y se creen los mecanismos para establecer indicadores de gestión con base en objetivos generales y específicos.

Responsable máximo de mando

Comité conformado por la DAF, Dirección de Control y SECPLAN.

Política comunicacional a institucionalizar

Informes periódicos a la Alcaldía, Concejo Municipal y Comités.

Solución y secuencia de actividades

Director de Control determina los programas de trabajo que den solución a los problemas. Horizonte de tiempo: seis meses. Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar para dar solución a lo planteado.

Actividades de monitoreo y control de la solución

De acuerdo con los requerimientos.

Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación

Informe mensual de cumplimiento.

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2. Materia y riesgo Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago un proceso

de Desarrollo Organizacional que integre la planificación, los procesos, los sistemas en uso y en desarrollo, los presupuestos, la contabilidad, el nuevo reglamento decretado, basado en una administración con base en el riesgo, estableciendo medidores de control de gestión y con orientación hacia el contribuyente.

Impacto y probabilidad de ocurrencia

La inobservancia sobre la integración de los elementos señalados implica aumentar la burocracia en la gestión de la entidad y solventar mayores costos ocultos, permitiendo con ello una administración que incumple la norma de hacer las cosas con eficiencia, eficacia y economicidad.

Accionar frente a la ocurrencia

Incluir en las actividades la solución a los puntos 10 a 14 del informe de control interno.

Responsable máximo de mando

Concejo Municipal y el Alcalde

Política comunicacional a institucionalizar

Informes periódicos del Alcalde.

Solución y secuencia de actividades

El Concejo y el Alcalde determinan los objetivos y bases de la licitación. Un Comité conformado por los Directores de las áreas involucradas se abocará a determinar las actividades a desarrollar. Horizonte de tiempo: seis meses. Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar para dar solución a lo planteado. Crear las bases Publicar en Mercado Público Evaluar antecedentes Adjudicar Contrato Ejecución del Contrato Recepción de los Informes Sistemas y procesos integrados en operación

Actividades de monitoreo y control de la solución

Las ejercerá la Dirección de Control y la SECPLAN.

Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación

Informe mensual de seguimiento y cumplimiento.

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3. Materia y riesgo Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago una auditoria

computacional que valide los sistemas en uso, en desarrollo y las actividades de seguridades, las plataformas de hardware, software y comunicaciones, la metodología de desarrollo de sistemas, los manuales del usuario, los flujos de trabajo de cada especificación técnica y caso de uso, el grado de satisfacción usuaria de los sistemas, los requerimientos y necesidades del contribuyente.

Impacto y probabilidad de ocurrencia

Contar con una opinión técnica externa sobre la materia implica tener antecedentes suficientes para dar solución a la desintegración evidente observada en el informe decontrol interno.

Accionar frente a la ocurrencia

Conformar una comisión técnica que de solución al llamado de licitación.

Responsable máximo de mando

Informática

Política comunicacional a institucionalizar

Informes periódicos del Alcalde

Solución y secuencia de actividades

El Concejo y el Alcalde determinan los objetivos y bases de la licitación. Un Comité conformado por los Directores de las áreas involucradas se abocará a determinar las actividades a desarrollar. Horizonte de tiempo: seis meses. Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar para dar solución a lo planteado. Integrar este proceso con el crado para un Desarrollo Organizacional.

Actividades de monitoreo y control de la solución

Dirección de Control

Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación

Informe mensual de seguimiento y cumplimiento.

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4. Materia y riesgo Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago las

actividades conducentes y necesarias para normalizar y regularizar la situación actual de activo fijo: Mapa con ubicaciones de bienes, toma de inventario físico, codificación inteligente de cada bien, valorización económica de cada bien, cuadre con los totales contables y ajustes necesarios, determinación de la vida útil de cada bien, identificación del código en el bien mismo, crear los procedimientos de actualización de altas, traslados, bajas y castigos, procedimiento de cuadratura entre el registro del activo fijo y la ubicación del bien en el mapa.

Impacto y probabilidad de ocurrencia

No dar solución a lo señalado implica dejar sin control o salvaguarda al 50% del valor de los activos de la entidad.

Accionar frente a la ocurrencia

Crear las bases de la licitación

Responsable máximo de mando

Director de la DAF

Política comunicacional a institucionalizar

Decreto del acuerdo del Consejo

Solución y secuencia de actividades

Horizonte de tiempo: seis meses. Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar para dar solución a lo planteado. Crear las bases Publicar en Mercado Público Evaluar antecedentes Adjudicar Contrato Ejecución del Contrato Recepción de los Informes Sistema operando

Actividades de monitoreo y control de la solución

Dirección de Control - SECPLAN

Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación

Informe mensual al Alcalde.

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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO

INFORME

5. REGLAMENTO SOBRE ESTRUCTURA, FUNCIONES

Y COORDINACIÓN INTERNA

VERSIÓN 1.0

SANTIAGO DE CHILE SANTIAGO, 27 DE SEPTIEMBRE DE 2013

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En atención del acuerdo N° 97 de 22 de mayo de 2013 se reemplaza completo el “Reglamento sobre estructura, funciones y coordinación interna de la Ilustre Municipalidad de Santiago”. En efecto, el Concejo en su Sesión Ordinaria de la señalada fecha, y teniendo presente lo establecido en el Artículo 31 y 65 letra k, de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades vigente y lo transcrito en el Informe N° 3, de igual fecha, de la Comisión de Normativa Comunal, acordó reemplazar completo el Reglamento sobre “Reglamento sobre estructura, funciones y coordinación interna de la Ilustre Municipalidad de Santiago”, conforme se indica de fojas 3 a la 26, las que forman parte integrante del presente acuerdo. El mencionado Reglamento está estructurado en Títulos desde el I al III, este último contiene los Capítulos I al XVII, y con 47 artículos en total. El Artículo N° 5 del Título I, señala que para el funcionamiento y del ejercicio de las atribuciones establecidas en la Ley orgánica, la Municipalidad dispondrá de las unidades que se definen en el ´presente Reglamento. Agrega, que el Presente Reglamento Municipal regula la estructura y organización interna de la Municipalidad, así como las funciones generales y específicas asignadas a las distintas unidades, y la coordinación entre ellas. El Artículo N° 6 del Título II determina la estructura organizacional y estable las 15 Direcciones que dependerán directamente del Alcalde o indirectamente por medio del Administrador Municipal. El Artículo N° 8 señala la integración de cada Dirección en Departamentos, Secciones u Oficinas, denominación que emana de la propia Ley Orgánica. El Artículo N° 13 define los Departamentos para la Dirección de Ventanilla Única, esta Dirección no está incorporada en la estructura definida en el Artículo N° 6 ya mencionado. El Título III, Capítulos I a XVII, determina por unidad los objetivos y sus funciones. El proceso de encuestas y entrevistas inicial y las entrevistas a algunas Direcciones final, permite señalar que si bien es cierto, este Reglamento es conocido por parte de los actores, no es menos cierto que está en proceso de implementación, el que se encuentra con retraso. Riesgo e implicancia: Implementar con retraso este Reglamento implica que las Direcciones del Municipio actúen en la estructura y función anterior. Conclusiones y recomendaciones: Instruir para que cada unidad readecúe sus funciones al Reglamento Decretado.