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El Registro de Ventas y el Registro de Compras, constituyen registros auxiliares, que tienen vinculación directa con la determinación de la base imponible del IGV, así como también en forma indirecta se relacionan con el Impuesto a la Renta. Por tal razón, resulta sumamente importante que los sujetos obligados a llevar dichos registros, lo hagan en forma adecuada y en estricta aplicación de las normas que los regulan, como es la Ley y Reglamento del IGV.
A nivel formal deben observar el medio o forma en que deben ser llevados (físicos o electrónicos), los requisitos generales y requisitos específicos para la anotación de las operaciones, entre otros aspectos importantes; en atención a las disposiciones emitidas por SUNAT.
En el presente taller, se expondrán las consideraciones más relevantes que se deben tener en cuenta al momento de elaborar el Registro de Ventas y Registro de Compras, bajo un enfoque casuístico.
TEMARIO
I. GENERALIDADES
1. Marco legal
2. Conceptualización de actividades u operaciones y su implicancia contable – tributaria: Supuestos prácticos
3. Registros de Ventas y Compras vs. Declaración Jurada de IGV
4. Aspectos generales aplicables a ambos registros:
4.1. Sujetos Obligados
4.2. Plazos de atraso
4.3. Requisitos generales y formas de llevado
I I . REGISTRO DE VENTAS
1. Información mínima para libros físicos: Principales consideraciones
2. Estructuras y Tablas respecto a libros electrónicos
3. Guía de comprobantes de pago para su anotación según Anexo 2 del PLE
4. Análisis práctico para el Registro Electrónico
- Estados de la operación: Ejemplos
- ¿Cómo registro los comprobantes Anulados y las boletas de venta en el registro de Ventas?
- Operaciones de exportación
- Anotación de notas de crédito y débito emitidas
- Procedimiento para generar el Registro Electrónico
I I I . REGISTRO DE COMPRAS
1. Análisis de su vinculación con el ejercicio del crédito fiscal
-‐ Regla para la anotación en el registro de compras
-‐ Oportunidad de ejercicio
-‐ Período al que corresponda la anotación vs anotación efectiva
-‐ Efectos del requerimiento de SUNAT de exhibición y/o presentación del registro de compras
2. Anotación cuando se realizan operaciones gravadas y no gravadas
3. Información mínima para libros físicos: Principales consideraciones
4. Estructuras y Tablas respecto a libros electrónicos
5. Guía de comprobantes de pago para su anotación según Anexo 2 del PLE
6. Análisis práctico para el Registro Electrónico
-‐ Estados de la operación: Ejemplos y efectos
-‐ ¿Cómo se registra las percepciones, retenciones y detracciones en los libros electrónicos?
- ¿Cómo se registran las importaciones en el Registro de compras electrónico?
- ¿Cómo se registran la utilización de servicios de No Domiciliados en el Registro de compras electrónico?
- Anotación de notas de crédito y débito recibidas
- Procedimiento para generar el Registro Electrónico
EXPOSITORES
CPCC Rosa Ortega Salavarria
• Contadora Pública Colegiada. Estudios de Maestría en Tributación y Política Fiscal. Gerente Editorial Tax & Accouting de Thomson Reuters.
• Co-directora del Informativo Caballero Bustamante. Miembro del staff técnico del Estudio Caballero Bustamante.
• Expositora principal del Estudio Caballero Bustamante. • Asesora contable-tributario de diversas empresas. • Asociada al IPIDET y al IFA. • Coautora de las obras “Auditoría Tributaria”, “Compendio Contable”, “Plan
Contable General Empresarial - Normas relacionadas”, “Dinámica Contable”, “Impuesto a la Renta - Enfoque Empresarial”, “NIIF 2012 y PCGE - Comentarios y Aplicación Práctica”, “Riesgos tributarios - Guía para afrontarlos”, “Reforma
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Tributaria: Casos Prácticos y Aplicación Contable”, ”Activo Inmovilizado” (2 tomos) y “Balance de Comprobación. Caso Práctico - Declaración Anual”, editados por el mencionado Estudio.
CP
• Editor del Blog especializado en Libros Electrónicoswww.slepreguntasyrespuestas.blogspot.com
• Contador Público por la Universidad Nacional de Piura • Ex- Coordinador de Proyectos Software En Thomson Reuters-Caballero
Bustamante • Ex- Servidor Público SUNAT. • Ex- Miembro del equipo de expositores de la Intendencia Nacional de Servicios al
Contribuyente-SUNAT. • Ex- Vocero SUNAT para la campaña de Renta 2011. • Ha participado en calidad de especialista y panelista en diferentes jornadas y
seminarios Tributarios. • Ex- Docente en el Instituto de Administración Técnica y Aduanera – IATA-SUNAT,
capacitando a gestores de orientación y trámites para las sedes de Lima y Provincias.
• Docente universitario. • Docente en los cursos de actualización llevados a cabo por el colegio de
Contadores Públicos de Lima. • Expositor para el comité de Normas legales del Colegio de Contadores Públicos de
Lima. • Expositor en diversas jornadas tributarias para gremios empresariales (Cámara de
Comercio de Lima, Cámara de comercio Peruana-Argentina, Sociedad Nacional de Industrial, entre otros), para universidades (Universidad ESAN, Universidad César Vallejo, Universidad Tecnológica del Perú, entre otras) y para el sector público (Ministerio de Economía y Finanzas, Ministerio de Justicia, Ministerio de Trabajo, Congreso de la República, entre otras).
• Expositor para el Instituto Peruano de Gestión Municipal y Regional IPEGEM.