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HACIENDO NEGOCIOS EN COLOMBIA
INTRODUCCIÓN
Esta guía se ha preparado para proporcionar información básica para las personas interesadas en invertir y hacer negocios en
Colombia. La siguiente guía no cubre en detalle todos los requisitos y temas que deben ser considerados, sino que tiene por objetivo
proporcionar una idea general de las ventajas de hacer negocios en Colombia y los requisitos básicos en materia tributaria.
La guía está destinada para usarse con fines informativos, le recomendamos consultar a un asesor profesional de impuestos para
adquirir más información.
El contenido de esta guía se basa en la información y los reglamentos entrados en vigor a partir de julio de 2016.
SOBRE BLITA INTERNACIONAL
BLITA Internacional es una asociación global de contadores, abogados fiscales y consultores empresariales independientes
dedicados a prestar servicios profesionales personalizados para todas sus necesidades de planificación fiscal y de gestión de
negocios transnacionales.
Nuestras firmas asociadas están comprometidas a proporcionar servicios profesionales de la más alta calidad para ayudar a satisfacer
sus objetivos empresariales y financieros en el plano internacional. La experiencia local de nuestros miembros en relación con las
normas tributarias, la cultura y el conocimiento de la actividad empresarial en su país de origen, les permite ofrecer la mejor solución y
asesoramiento para maximizar sus ganancias y reducir sus consecuencias fiscales.
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¿POR QUÉ DEBERÍA HACER NEGOCIOS EN COLOMBIA?
ASPECTOS GENERALES DEL PAÍS
Capital
Principales bolsas de valores
Español
1,138,910 km² y una población de 48,747,708 personas (data Banco de la República)
Bogotá D.C.
Peso Colombiano (COP)
+57
50 horas semanales
Superficie y número de habitantes
Idioma
Moneda
Código para llamadas internacionales
Días festivos nacionales
Horas comerciales y bancarias laborables
Bolsa de Valores Colombia (BVC)
Estructura de gobierno
Colombia es una república democrática presiden-cial representativa, dividida en tres ramas: la ejecutiva, legislativa y judicial. El Presidente de Colombia sirve como jefe de Estado y jefe de gobierno. El poder ejecutivo es ejercido por el gobierno. El poder legislativo reside en dos cámaras del Congreso, el Senado y la Cámara de Representantes. El poder judicial es independi-ente del ejecutivo y el legislativo.
Año Nuevo Epifanía Jueves Santo Viernes Santo Día del Trabajo Día de la Independencia Batalla de Boyacá Asunción de María Día de Colón Día de todos los SantosFestividad de la inmaculada concepciónNavidad
1 de enero6 de eneroVaría la fechaVaría la fecha1 de mayo20 de julio7 de agosto15 de agosto12 de octubre1 de noviembre
8 de diciembre
25 de diciembre
Con extensas costas en el Océano Pacífico y el Océano
Atlántico y fronteras con Venezuela, Ecuador, Brasil, Panamá
y Perú, Colombia está estratégicamente situada en la esquina
noroccidental de América del Sur. Cuenta con puertos en el
Atlántico y las costas del Pacífico que conectan al país con los
Estados Unidos, Europa, Asia, América Latina y el Caribe, así
como con rutas terrestres bien conectadas que posicionan al
país como la puerta de entrada a América del Sur
UBICACIÓN GEOGRÁFICA ESTRATÉGICA
ACCESO A MERCADOS GLOBALES
Colombia ha construido amplias relaciones comerciales en todo
el mundo; actualmente exporta hacia 181 países y tiene más
de 9.700 empresas exportadoras. Además, el país cuenta
actualmente con ocho tratados de libre comercio vigentes, tres
acuerdos firmados y cinco en fase de negociación que permitirán
el establecimiento de un acceso preferencial a un mercado
de más de 1,5 mil millones de clientes en todo el mundo. En
los últimos ocho años, las exportaciones del país se han
cuadruplicado y han superado los USD$58 mil millones en el
2013.
Abogados
Contadores
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Asesores de negocios e impuestos en Colombia
Como resultado de su positiva actuación económica y
financiera, Colombia tiene grado de inversión otorgado por
Moody, Fitch y Standard & Poor. Este estado se concedió
sobre la base de la larga historia del país de pago puntual
de la deuda, el aumento de su credibilidad de la política
macroeconómica y su capacidad para hacer frente a los
choques internos y externos.
Además, el país tiene el segundo menor riesgo percibido
en la región, medido por el comportamiento de 5 años de
permutas de riesgo crediticio; y en comparación con 183
países, el Banco Mundial describió a Colombia como el
quinto país en el mundo y el primero en América Latina en la
protección de los inversores.
Con una población económicamente activa de 23,1 millones,
Colombia tiene uno de los mayores incrementos anuales
en la disponibilidad de los recursos humanos y unas de las
regulaciones de trabajo más eficaces vigentes en América del
Sur.
55% de la población colombiana es menor de 30 años
de edad y hay siete ciudades con más de un millón de
personas. Más de 200 mil estudiantes se gradúan cada año
del sistema de educación superior, el 53% de grado y el 28%
de postgrado.
Durante los últimos 15 años, el gobierno de Colombia y
el sector privado han cooperado con éxito para simplificar
las leyes y procedimientos para promover la inversión
internacional. Como resultado, hoy en día, Colombia tiene
una de las áreas de inversión más competitivas de América
Latina ofreciendo incentivos tales como el impuesto del 15%
sobre el ingreso, no hay contribuciones de aduana, 33 zonas
francas permanentes, 69 Zonas Francas Especiales y la
posibilidad de participar en el mercado local.
Durante el año 2012 el país recibió US $16,7 millones en
inversión extranjera, un aumento del 11% en comparación
con 2011. De acuerdo con JP Morgan, Colombia es y será
el segundo país más atractivo para la inversión en América
Latina en los próximos tres años.
COMPROMISO DEL GOBIERNO CON LA INVERSIÓN EXTRANJERA
PROTECCIÓN A LA INVERSIÓN
MANO DE OBRA JOVEN Y CALIFICADA
ECONOMÍA DE MERCADO EMERGENTE
Colombia es considerado el tercer país más grande de
América Latina, y con aproximadamente 46,9 millones
de habitantes, es número 24 en el mundo en términos de
población y la segunda mayor nación de habla española en
el mundo.
A diferencia de otras economías emergentes y la mayoría de
los países latinoamericanos, Colombia se ha beneficiado de
una tasa de inflación muy estable que se ha mantenido en
aproximadamente 3% a lo largo de muchos años. Además,
el PIB de Colombia per cápita se ha duplicado en la última
década, pasando de US $5.826 en 2000 a US $10.350 en
2012.
Según la Unidad de Inteligencia de The Economist, Colombia
está actualmente posicionada como la economía número
27 del mundo, y se espera que sea una de las economías
de más rápido crecimiento de al menos las siguientes dos
décadas. De hecho, en 2011 el PIB del país experimentó un
crecimiento del 5,9% respecto al año anterior, alcanzando
los US $249.9 mil millones de dólares.
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Un inversor con el objetivo de establecer una entidad de negocios en Colombia requiere de 8 procedimientos a realizarse en un
promedio de 11 días, lo que coloca a Colombia como el quinto país de la región en términos de favorabilidad regulatoria para iniciar
un negocio
CÓMO ESTABLECER UN NEGOCIO EN COLOMBIA
Procedimiento Tiempo paracompletarlo
Inscribirse en el Registro de Comercio y obtener una “Identificación pre-contribuyente” (RUT pre) 3 días
Abrir una cuenta bancaria con una “Identificación de pre-contribuyente” (RUT pre) y depositar el capital
nominal1 día
Obtener el número definitivo de identificación de Contribuyente 1 día
Registrar a la empresa con el Fondo de Compensación Familiar (Caja de Compensación Familiar),
el Servicio de Aprendizaje Gubernamental (Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA) y el Instituto
Colombiano de la familia (Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF)
5 días
*Registrar a los empleados para la cobertura de salud (público) 6 días
*Registrar al empleador y los empleados para las pensiones con Colpensiones o alguno de los fondos
privados.1 día
*Registrar la compañía ante la Administradora de Riesgos Profesionales (ARL) 1 día
*Registrar a los empleados con el fondo de prestaciones 1 día
Número Total de días 11 días
PROCESO PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA
Nota: Los pasos marcados con un asterisco (*) pueden ser completados de forma simultánea.
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La Sociedad de Responsabilidad Limitada (Ltda.), Es la forma más común de incorporación en Colombia. Los accionistas de un Ltda.
son responsables sólo por el valor de su participación. Los socios son, sin embargo, solidariamente responsables de las obligaciones
tributarias y laborales de la empresa.
REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA COMPAÑÍA
NOMBRE DE LA EMPRESALas normas colombianas requieren que los nombres de empresas sean únicos y aprobados por el registro. El nombre registrado debe
incluir la palabra “Limitada” o la abreviatura “Ltda.”
ADMINISTRACIÓNLa gestión de una Sociedad de Responsabilidad Limitada registrada en Colombia se lleva a cabo por la reunión de socios y un
representante legal. Cada acción representa un voto y las decisiones requieren la aprobación por mayoría absoluta.
DOMICILIO SOCIALEn virtud de las normas colombianas, todas las empresas están obligadas a tener un domicilio social en Colombia donde los docu-
mentos legales puedan ser entregados. Además, la empresa debe tener un representante legal con al menos un suplente. No existen
requisitos de nacionalidad, aunque es conveniente que al menos una persona sea residente colombiano.
ACCIONISTASUna Sociedad de Responsabilidad Limitada registrada en Colombia debe tener al menos dos accionistas, pero no más de 25. No
hay restricciones en cuanto a la nacionalidad de los accionistas.
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OPORTUNIDADES DE MERCADO Y SECTORES COMERCIALES
AGROINDUSTRIAGracias a su disponibilidad de tierras, características climáticas y recursos hídricos, el sector agroindustrial es una de las industrias que
posee más oportunidades de inversión en Colombia.
Colombia es el cuarto país en Latinoamérica con amplia disponibilidad de tierras para el desarrollo y producción de proyectos
agrícolas, donde conjuntamente se disfruta de un ventajoso clima tropical.
SERVICIOSEl sector de servicios se ha convertido en uno de los focos para inversionistas extranjeros en Colombia debido a su enorme potencial
y crecimiento. Hoy en día se están llevando a cabo iniciativas para explorar y desarrollar nuevas oportunidades en sectores tales como
software y servicios de TI, energía eléctrica, biotecnología y servicios conexos.
MANUFACTURALa industria manufacturera en Colombia se encuentra en la cuarta posición de las actividades productivas más importantes en la
economía del país. Además de contar con 15 tratados de libre comercio, cuenta con costos competitivos, un mercado interno eficiente,
mano de obra competente y el apoyo del Gobierno.
Los sub-sectores de más interés y demanda en el aspecto manufacturero en Colombia incluyen el automotriz, materiales de
construcción, metalmecánica, moda, cosméticos y productos de belleza, textil y confección.
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IMPUESTOS CORPORATIVOS
Los Impuesto sobre Sociedades se aplican sobre los
ingresos obtenidos mundialmente por empresas y entidades
de negocios residentes en Colombia, y sobre los ingresos
obtenidos en territorio nacional por parte de entidades no
residentes, es decir, las empresas extranjeras y las ramas
de las mismas.
Una entidad se considera que es residente en Colombia
cuando se cumple cualquiera de los siguientes requisitos:
1. Está constituida de acuerdo con la ley colombiana
2. Tiene su domicilio principal en Colombia
3. Su sede de la administración se encuentra en Colombia
La tasa básica del impuesto de sociedades es del 33%. Además existe una sobretasa temporal sobre la renta del 6% para el 2017 y 4% para el 2018.
El “impuesto sobre la renta para la equidad” o CREE
fue abolido con la reforma tributaria del año 2016.
El IVA se aplica a las ventas de bienes y servicios en
Colombia y a las importaciones. Se aplica un tipo impositivo
del 19%, con una tasa preferencial del 0% aplicable a las
exportaciones y a ciertos suministros internos. Una tasa de
5% también se aplica a determinados bienes y servicios.
También hay un impuesto sobre el consumo, introducido
en 2013, que coexiste con, pero no es acreditable contra el
impuesto sobre el valor agregado (IVA). Este impuesto grava
el servicio de alimentos y bebidas de venta en restaurantes
y establecimientos similares (con la excepción de las
franquicias que tributan bajo el régimen del IVA), la venta de
automóviles y servicios de telefonía móvil, y no es elegible
para las deducciones.
Se requiere que los contribuyentes del IVA se registren
ante las autoridades fiscales locales y que adquieran un
número de identificación fiscal para la presentación y pago.
Dependiendo de las ganancias netas del año fiscal anterior, el
IVA debe ser presentado bimestral, trimestral o anualmente.
Las sucesiones y donaciones son tratadas como ganancias
de capital y por lo tanto son gravadas al tipo general del 10%.
Las ganancias derivadas de sociedades conyugales no están
sujetas a este impuesto del 10%. Sólo los herederos en el
sentido estricto de la palabra están sujetos a este impuesto:
hijos, nietos, padres y abuelos, en general, ascendientes y
descendientes y aquellos que reciben herencias o legados.
En el caso de las donaciones, el impuesto es pagado por
la persona o entidad receptora y se trata como ganancias
ocasionales. Regalos y herencias de bienes inmuebles
también pueden estar sujetos al impuesto local de
transacciones inmobiliarias.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO / IVA
IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
IMPUESTOS
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IMPUESTOS SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL Y DIVIDENDOS
IMPUESTOS SOBRE EL EMPLEO
Las ganancias de capital están sujetas al impuesto sobre la
ganancia de capital solamente cuando esta es derivada de
la venta de activos mantenidos durante dos años o más. El
tipo de gravamen aplicable a la mayoría de las ganancias de
capital es del 10%.
Con algunas excepciones, los dividendos se tratan como
ingresos no gravados.
Solo se debe pagar impuestos sobre la renta respecto de
los dividendos cuando la sociedad reparte en exceso de sus
utilidades que han tributado.
No se imponen impuestos a los extranjeros por el envío o
remesa al exterior de dividendos recibidos en Colombia,
siempre y cuando las utilidades sobre las cuales se pagan
los dividendos hayan sido gravadas a nivel corporativo. La retención sobre los ingresos procedentes del empleo,
es aplicable en la nómina. Véase la siguiente tabla para las
tasas de contribución a la seguridad social.
*SLMV: Salario legal mínimo vigente en el 2017:
$737.717 COP
** Los empleadores están exentos de esta contribución sobre
los empleados que ganan hasta 10 salarios mínimos (COL $
689.454 x 10, o aproximadamente USD $3.000 mensuales).
*** Esta es la tasa máxima. Las tarifas varían en función de
una escala de riesgo laboral.
Existe un régimen especial para las empresas establecidas
después de 2011 y que observa ciertas características de
la equidad, el empleo y los ingresos, que tiene por objeto
fomentar las pequeñas empresas, tanto de origen nacional y
extranjero para invertir en Colombia. Este régimen especial
reduce las tasas de impuestos de empleo durante los
primeros cuatro años de la constitución de la empresa.
Empleado Empleador
Salud**
Fondo de Retiro
Riesgos Laborales***
Otras Contribuciones
8.50%
12.00%
8.70%
9.00%
4.00%
4.00%
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Sobre 10 SLMV*
IMPUESTOS PERSONALES
Un residente de Colombia está sujeto a impuestos sobre su
renta mundial; los no residentes solo están sujetos a sus
ingresos de fuente colombiana.
Un individuo es considerado residente para efectos fiscales
si este pasa más de 183 días (de forma continua o de otro
tipo) en territorio nacional en un año fiscal.
Cada individuo debe presentar su propia declaración de
impuestos; no se permite declaraciones conjuntas.
Los ingresos se gravan de acuerdo a la escala progresiva
que se muestra a continuación.
Los individuos deben calcular sus ingresos mediante la escala de tasas progresivas ordinaria, así como en base al régimen nacional de
Impuesto Mínimo Alternativo (IMAN). El IMAN consiste en las tasas de impuestos ajustados que proporcionan tasas alternativas que
van desde 0% a 27%. Es obligatorio comparar la cantidad de impuestos del sistema IMAN contra el sistema ordinario, y la cantidad más
alta debe ser incluida como importe del impuesto a pagar.
Tasa de impuestos por ingresos
0
34,726,310
54,160,300
130,621,900
34,726,310
54,160,300
130,621,900
En adelante
Mayor de: Pero no más de: Tasa de impuesto sobre la renta:
Todos los valores están expresados en Pesos Colombianos
(COP)
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0%
19%
28%
33%
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OPORTUNIDADES DE MERCADO Y SECTORES COMERCIALES
AGROINDUSTRIA
Gracias a su disponibilidad de tierras, características climáticas y recursos hídricos, el sector agroindustrial es una de las industrias que
posee más oportunidades de inversión en Colombia.
Colombia es el cuarto país en Latinoamérica con amplia disponibilidad de tierras para el desarrollo y producción de proyectos agrícolas,
donde conjuntamente se disfruta de un ventajoso clima tropical.
MANUFACTURA
La industria manufacturera en Colombia se encuentra en la cuarta posición de las actividades productivas más importantes en la
economía del país. Además de contar con 15 tratados de libre comercio, cuenta con costos competitivos, un mercado interno eficiente,
mano de obra competente y el apoyo del Gobierno.
Los sub-sectores de más interés y demanda en el aspecto manufacturero en Colombia incluyen el automotriz, materiales de
construcción, metalmecánica, moda, cosméticos y productos de belleza, textil y confección.
SERVICIOS
El sector de servicios se ha convertido en uno de los focos para inversionistas extranjeros en Colombia debido a su enorme potencial
y crecimiento. Hoy en día se están llevando a cabo iniciativas para explorar y desarrollar nuevas oportunidades en sectores tales como
software y servicios de TI, energía eléctrica, biotecnología y servicios conexos.
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