guía para presupuestar en los gobiernos locales

RE

PBLICA DEL PER

Gua de orientacin para presupuestar

en los Gobiernos Locales

Elaboracin de Contenidos:

Mayra Ugarte Vsquez Solis

Actualizacin Educativa:

Zoila Acua Castellanos

Revisin de Contenidos:

Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, MEF

Programa Pro Descentralizacin - PRODES

Cuidado de Edicin:

Ana Romero Cano, PRODES

Diagramacin, ilustraciones y Cartula:

Innova Arte & Comunicacin Visual S.C.R.L

Imprenta:

Servicios Grficos JMD

2007 MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS - PROGRAMA PRO

DESCENTRALIZACIN. La informacin contenida en esta Gua puede ser reproducida total

o parcialmente, siempre y cuando se mencione la fuente de origen y se enve un ejemplar

a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas y

a PRODES.

Hecho el Depsito Legal N2007-05802, en la Biblioteca Nacional del Per

Prodes es un programa de USAID cuyo objetivo es aportar al fortalecimiento de la gobernabilidaddemocrtica, promoviendo la institucionalizacin de prcticas de buen gobierno y desarrollando actividadesorientadas a contribuir de manera efectiva en el proceso de descentralizacin. Esta publicacin ha sidoposible gracias al apoyo de USAID-PER, bajo los trminos del contrato N 527-C-00-03-00049-00.Las opiniones expresadas por los autores no reflejan necesariamente el punto de vista de la Agencia de losEstados Unidos para el Desarrollo Internacional.

Gu a d e O r i e n t a c i n p a r a p r e s u p u e s t a r e nl o s G o b i e r n o s L o c a l e s

G U A D E O R I E N T A C I N P A R A P R E S U P U E S T A R E N L O S G O B I E R N O S L O C A L E S 3

I n d i c ePresentacin 05

Mdulo 1: Aspectos Generales del Presupuesto Pblico 07

1. Qu es el presupuesto pblico? 092. El presupuesto como instrumento de gestin municipal 103. Cules son los principios que debe cumplir el presupuesto pblico? 134. Hacia un presupuesto por resultados 145. Qu instrumentos se relacionan con el proceso presupuestario? 206. Cules son las fases del proceso presupuestario? 257. Cul es la base legal del presupuesto municipal? 30Ideas Fuerza 32

Mdulo 2: Fase de Programacin 33

1. Aspectos generales de la programacin presupuestaria 352. La programacin paso a paso 41Ideas Fuerza 62

Mdulo 3: Fases de Formulacin y Aprobacin 63

1. Aspectos generales de las fases de formulacin y aprobacinpresupuestaria 65

2. La formulacin paso a paso 673. Del anteproyecto al PIA 774. La aprobacin del presupuesto 79Ideas Fuerza 81

Mdulo 4: Fase de Ejecucin 83

1. Aspectos generales de la ejecucin presupuestaria 852. La ejecucin paso a paso 86Ideas Fuerza 102

Mdulo 5: Fase de Evaluacin 103

1. Aspectos generales de la evaluacin presupuestaria 1052. La evaluacin de la gestin presupuestaria paso a paso 108Ideas Fuerza 116

El Ministerio de Economa y Finanzas, a travs del Proyecto Voces de los Pobres* de la

Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, con la cooperacin del Programa Pro

Descentralizacin - PRODES de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo

Internacional-USAID, presenta esta "Gua de Orientacin para Presupuestar en los

Gobiernos Locales". Esta Gua busca facilitar el desarrollo adecuado de los procesos

presupuestarios en las municipalidades distritales y provinciales del pas, incorporando

los conceptos e instrumentos bsicos de un presupuesto centrado en resultados.

La Gua est dirigida a los y las profesionales involucrados en el desarrollo de este

proceso, a los alcaldes y regidores y al pblico en general interesado en el tema.

Cabe destacar que esta Gua no sustituye las normas y lineamientos que emite la

Direccin Nacional del Presupuesto Pblico-DNPP, sino que busca complementar los

mismos, presentando el marco general y orientador del proceso presupuestario de una

manera sistemtica y amigable.

La presente Gua est compuesta por cinco mdulos. El primer mdulo ofrece

informacin general respecto del Presupuesto Pblico y los siguientes cuatro se

refieren a las fases del proceso presupuestario: programacin, formulacin y

aprobacin, ejecucin y evaluacin.

Direccin Nacional del Presupuesto PblicoMinisterio de Economa y Finanzas


P r e s e n t a c i n

* Proyecto ejecutado con el financiamiento del Japan Social Development Fund a travs del Banco Mundial.

Programa de Entrenamiento para Consejeras y Consejeros Regionales

Defensora del Pueblo - PRODES - USAID

92

M d u l o

1

MDULO VV

Fase de Evaluacin

"A s p e c t o s G en e r a l e s d e l P r e s u pu e s t o P b l i c o "

MDULO MDULO II

AspectosAspectosGeneralesGenerales

MDULO IIII

Fases deFormulaciny Aprobacin

MDULO IIV

Fasede Ejecucin

MDULO III

Fase deProgramacin




92

1. Qu es el presupuesto pblico?

El presupuesto pblico es un instrumento de programacin econmica,social y financiera que posibilita al Estado el cumplimiento de susfunciones. Es el mecanismo a travs del cual todos los organismos delEstado asignan racionalmente los recursos pblicos para alcanzar susobjetivos.

Objetivos del presupuesto pblico

El presupuesto pblico tiene como principales objetivos:

1. Asignar los escasos recursos con que cuenta el Estado conel propsito de:

Mantener la estabilidad de la economa a travs del equilibriofiscal, entre ingresos y egresos.El presupuesto asegura cuentas fiscales sanas y evita que se gastems de lo que se dispone. Como sabes, gastar ms de lo que setiene implica elevar los niveles de endeudamiento del municipio,lo que en el corto plazo podra ser manejable, pero en el largoplazo podra llevar a la quiebra a la municipalidad. Adems, si todas las municipalidades tuvieran elevados niveles de endeudamientolas finanzas del pas tambin podran "quebrar", afectando laeconoma nacional, lo que al final generara menor crecimiento,menores recursos fiscales y menor capacidad para proveer bienesy servicios a la poblacin.

Propiciar una provisin eficiente y eficaz de bienes y serviciospblicos, con criterios de priorizacin.Un presupuesto bien elaborado ayuda a las autoridades y funcionarios pblicos a asignar y ejecutar en base a prioridades, es decir, aquello que es ms necesario para la poblacin y parala sociedad en su conjunto. Todo ello, en el marco de las polticas nacionales, sectoriales y regionales, las funciones y competencias de la municipalidad y los objetivos estratgicos territoriales einstitucionales, y orientados por el logro de resultados.

Promover la equidad entre los diversos grupos de la sociedad.En atencin a las necesidades existentes, el presupuesto propicia una mejor distribucin del ingreso en el pas a travs de acciones

El presupuesto pblicoestima los ingresos y

egresos para el perodo deun ao, denominado ao

fiscal.

M d u l o

1"A s p e c t o s Gen e r a l e s d e l

P r e s u pu e s t o P b l i c o "


Tengamos siemprepresente que el

presupuesto es un instrumento bsico de la gestin municipal.

y recursos ejecutados principalmente a favor de los excluidos ypersonas carentes de bienes y servicios pblicos fundamentalesy de oportunidades para su desarrollo.

2. Ser un instrumento de gestin para las entidades pblicas,colaborando con:

El logro de resultados esperados en la provisin de bienes yservicios pblicos en el marco del planeamiento estratgico dela institucin y el territorio.

El uso de mtodos ms eficaces, eficientes o costo- efectivos para la provisin de bienes y servicios pblicos.

El control adecuado del cumplimiento de las obligacionesinstitucionales y restricciones normativas.

2. El presupuesto como instrumento de gestin municipal

Cuidemos de no confundir el presupuesto conun simple ejercicio de registrode ingresos y gastos en las partidas correspondientes.

M du l o 1 A s p e c t o s G e n e r a l e s d e l P r e s u p u e s t o P b l i c o

10 M I N I S T E R O D E E C O N O M I A Y F I N A N Z A S - P R O D E S / U S A I D

P r e s u p u e s t o :

i n s t r u m e n t o b s i c o

d e l a g e s t i n

m u n i c i p a l

Efectivamente, para la gestin municipal el presupuesto pblico seruna herramienta muy til si se formula correctamente, ya que:

Es un instrumento de planeamiento, que permite anticipar oproyectar una situacin financiera ( estimacin de ingresos y pre-visin de gastos ) y anticipar acciones para lograr un futuro deseado en trminos de bienestar para la poblacin.

Es una herramienta de asignacin de recursos, porque permitedistribuir de la mejor manera, con eficiencia y equidad, losrecursos de la municipalidad.

Es un instrumento tctico, porque se articula a la programacinoperativa y al programa de inversiones municipal, reflejandolas polticas municipales trazadas.

Es un instrumento de relevancia estratgica, porque elpresupuesto, a travs de las acciones que financia ayuda a lograrlos objetivos estratgicos que han sido trazados en el PlanInstitucional y el Plan de Desarrollo Concertado Local.

Exacto, y por eso esimportante que las autoridades

se involucren en su programacin,a continuacin te explicamos

por qu

T a l l e r d e

C a p a c i t a c i n

Es decir,se podra afirmar que el presupuesto ayuda a los gobiernos locales a mantener la

estabilidad econmica y a gestionarcon equidad y eficiencia los

recursos pblicos?

G u a d e O r i e n t a c i n p a r a P r e s u p u e s t a r e n l o s G o b i e r n o s L o c a l e s 11


12

Qu beneficios consigue la municipalidad utilizando el presupuesto pblico como un instrumento de gestin?

Efectivamente, las autoridades y funcionarios pblicos deben involucrarseen las diferentes fases del presupuesto pblico y aprovechar esteinstrumento para diferentes fines, entre ellos:

Gerencia: los alcaldes, regidores y gerentes requieren informacinpara tomar decisiones acertadas y el presupuesto contieneinformacin relevante sobre los costos y la composicin de acciones en los programas de gasto, que es til para definirlas estrategias a seguir para el logro de los objetivos trazados a travs de mtodos eficientes.

Control: el elevado riesgo de corrupcin y la necesidad degarantizar un debido proceso en la gestin de los recursospblicos hacen necesaria la existencia de reglas, restricciones,

P R O D E S - U S A I D

Puede crearse unproblema, porque el

alcalde y los regidoresaprobaran un instrumentodel que no tienen pleno

conocimiento.

No daran orientacionessobre las acciones

estratgicas que debe realizarla municipalidad ni conoceran

lo que es o no es posiblehacer con el presupuesto

municipal.

Qu pasa si en una municipalidad el jefe de laOficina de Planeamiento yPresupuesto o el contador

son los nicos que programanel presupuesto?

parmetros y procedimientos mnimos en la administracinpblica. El proceso presupuestario es el instrumento que ayudaa garantizar que los recursos se estn gastando correctamente y en el marco jurdico establecido.

Entendido as, el presupuesto pblico correctamente formuladopuede convertirse en un instrumento de gestin de corto plazopara la municipalidad. Ms adelante revisaremos cmo debe formularse el presupuesto para que efectivamente se conviertaen un instrumento de gestin, es decir para la toma de decisiones,no slo de las oficinas de planeamiento y presupuesto, sino sobretodo del alcalde, regidores y dependencias municipales.

3. Cules son los principios que debe cumplir el presupuestopblico?

Algunas de las caractersticas del presupuesto pblico sealadasanteriormente han sido recogidas como principios en la Ley General delSistema Nacional de Presupuesto. Ser importante revisarlos paratenerlos presente:

Debe asegurarse el equilibrio entre los ingresos estimados y losgastos que se prev efectuar, no pudindose incluir autorizacionesde gasto sin el financiamiento correspondiente.

Todo gasto efectuado con recursos pblicos debe cuantificar suefecto sobre el presupuesto.

Todo recurso pblico aprobado para la entidad debe serdestinado a la finalidad para la que hayan sido autorizados.

Todos los ingresos y gastos del sector pblico, as como elpresupuesto de las entidades que lo comprenden, se sujetan a laLey de Presupuesto del Sector Pblico.

El presupuesto y sus modificatorias deben contener informacinsuficiente y adecuada para efectuar la evaluacin y seguimientode los objetivos y metas.

Todo presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el ao calendario.

La gestin de los fondos pblicos debe estar orientada a resultadoscon eficiencia, economa y calidad.

La asignacin y ejecucin de los fondos pblicos debe seguir loscriterios de transparencia presupuestal en la gestin, difundiendoinformacin pertinente.


Equilibrio presupuestario

EspecialidadCuantitativa

EspecialidadCualitativa

Universalidad y unidad

Informacin yEspecificidad

Eficiencia

Transparencia presupuestal

Anualidad



La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, que reemplaza a laLey de Gestin Presupuestaria, establece los lineamientos fundamentales querigen las fases del proceso presupuestario, as como los criterios tcnicos ymecanismos operativos del mismo.

T e n g a m o s p r e s e n t e

Se llama "presupuestoincremental" cuando lasestrategias permanecen

constantes y slo cambianlos montos dirigidos a ellas.

Uf! Para qu tantodocumento, slo necesitamosel presupuesto de este ao

y lo actualizamos entrenosotros.

Vamos a formularel presupuesto para

el prximo ao, para ellonecesitamos el Plan deDesarrollo Institucional y otros documentos.

4. Hacia un presupuesto por resultados

Tradicionalmente, las entidades pblicas elaboran su presupuesto bajoel esquema de presupuesto incremental. Este tipo de presupuesto seenfoca en los insumos y se orienta a registrar cuntos bienes, servicios,personal, entre otros, se pueden financiar, teniendo en cuenta los ingresosdisponibles. Dicha distribucin responde a una lgica de reparticinhistrica.

Este tipo de presupuesto, si bien simplifica el proceso presupuestario,tiene por lo general las siguientes limitaciones:

Presenta un alto grado de inercia, es decir contiene una altaproporcin de gastos "heredados" al tomar como referencia elpresupuesto del ao anterior.El presupuesto refleja una lgica basada en insumos, ms que en productos o resultados.Suele ser difcil de articular con otros instrumentos de planeamiento.

Cmo superar las limitaciones del presupuesto incremental?

Para superar las debilidades del presupuesto incremental y la inerciaque ste genera, el presupuesto debe ser elaborado en base a losobjetivos estratgicos, respecto de los cuales se definen acciones,y se precisan los resultados a alcanzar. Luego se estima cuntocuestan los resultados y se asigna el financiamiento en base a lasprioridades y teniendo en cuenta los ingresos generados por lamunicipalidad.

Las limitaciones del presupuesto incremental hacen difcil articular losingresos y gastos a una estrategia de desarrollo basada en instrumentosde planeamiento de mediano y largo plazo, y a veces no deja el suficientemargen de maniobra para la aplicacin de nuevas polticas y/o acciones.

Qu son los Objetivos Estratgicos Institucionales?

Los Objetivos Estratgicos Institucionales (OEI) son los cambios(mejoras) que una entidad desea lograr sobre la poblacin u objeto de suatencin en el marco de sus competencias, funciones y misin. Los obje-tivos parten de una prioridad de desarrollo y definen los resultados alograr,orientando el alineamiento de las acciones para la consecu-cin de estos resultados a favor de la poblacin.

En el caso de los gobiernos locales, los OEI se encuentran enmarcadosen los objetivos estratgicos del Plan de Desarrollo Concertado ydeben ser recogidos en el Plan de Desarrollo Institucional (PDI), demodo que las acciones de la municipalidad contribuyan estratgicamenteal desarrollo local.

Cmo defino los OEI?

Para la definicin de los OEI, es decir qu se quiere lograr o hacia dndese quiere llegar como sociedad, grupo humano y organizacin, se debe

Este proceso se conoce comoPresupuesto por Resultados y

sus caractersticas podrsrevisarlas en esta seccin.

El PDI y el Plan EstratgicoInstitucional tienen el mismocontenido. Para efectos deesta Gua nos referiremos

slo al primero.


desarrollar un proceso de Planeamiento Estratgico para laelaboracin del PDI.

El Planeamiento Estratgico es un proceso de anlisis y de toma dedecisiones secuencial con una mirada de mediano plazo que se iniciacon la definicin de la visin institucional (que debe reflejar la visindel PDC); luego sigue con la definicin de la misin, los OEI y final-mente con la seleccin de las mejores estrategias en trminos deacciones a implementar para el logro de los OEI y del propsitodefinido para cada accin.

Como veremos ms adelante, tanto los OEI como las acciones deben sercuantificados. Los objetivos en trminos de resultados a alcanzar y lasacciones en trminos de los productos a generar.

Cabe mencionar que los indicadores sirven para acreditar los resultadosde la gestin pblica, tanto ante la sociedad civil y poblacin en general,como ante organismos fiscalizadores y de control interno. As, contribuyena mejorar los niveles de transparencia de la gestin pblica y ademsa cambiar los incentivos de la administracin, trasladando el nfasisde los procedimientos a los resultados.



Visin*/Misin

Acciones

ObjetivosEstratgicos

Programas**

Resultados

Impactos

Productos

Insumos

Costos

Medidas delDesempeo

PlaneamientoEstratgico

Planeamiento Estratgico e Indicadores de Desempeo

Productos

* La visin institucional debe reflejar la visin del PDC.

** Conjunto articulado de acciones, diferente de los programas de la

Estructura Funcional Programtica.

Cmo defino las acciones para implementar los OEI de unao especfico?

Si bien las acciones son definidas en el proceso de planeamientoestratgico de mediano plazo y se encuentran contenidas en el PDI, stasdeben ser revisadas en el proceso de planeamiento y presupuestoanual. En este proceso se debe definir si las estrategias planteadasson las ms adecuadas para el logro de los objetivos, productos yresultados esperados para el ao.

Como sealamos en el punto anterior, tanto los OEI como las accionesdeben ser susceptibles de ser cuantificados en productos y resultados, y sies posible en el impacto que esperan lograr.

En el enfoque del presupuesto por resultados se reconoce que todaslas entidades pblicas, a travs de las acciones que realizan, generanbienes o servicios para la poblacin, a lo que tambin se conoce comoproductos. El objetivo de la provisin de estos productos es lograrefectos positivos sobre cada persona o grupo de personas, y a estosefectos se les conoce como resultados. Estos efectos positivos, a suvez, lograrn que las personas puedan mejorar sus niveles y calidadde vida, o la calidad con que se desenvuelven en sus actividades,a lo que se conoce como impacto.

Este tema lo revisaremoscon mayor detalle en el

siguiente mdulo.

En la mayora de los casos, las acciones son las mismas ao aao, y el presupuesto slo se limita a repetirlas y asignar mayoresrecursos de acuerdo a los requerimientos. No se especifican losproductos ni resultados a lograr para el desarrollo de la localidad,slo los costos de los insumos (personal, bienes y servicios).

Este enfoque debe perfeccionarse,introduciendo la identificacin de productos yresultados, analizando la pertinencia de lasacciones y evaluando el periodo anterior.


Es decir, todas las entidades pblicas, en el marco de sus OEI y lneasde accin definidas, identifican aquellos productos que debenproveer, definen los resultados esperados y el impacto que esperanlograr en la calidad de vida de la poblacin.

Cmo asigno el presupuesto?

En cuanto al financiamiento, en el presupuesto se estiman los ingresosy gastos, y se asignan los recursos a las actividades o proyectos enfuncin de los OEI previamente identificados como resultado de unproceso de planeamiento.

Los gastos expresan las acciones orientadas a la obtencin de productosy resultados que permitan alcanzar los OEI trazados para el ao.

Tradicionalmente la asignacin de los fondos se realiza a nivel de loscostos de los insumos (personal, equipos, servicios, materiales, etc.)que se utilizan en el desarrollo de las acciones, lo que conocemoscomo "presupuesto incremental".

Si bien el presupuesto incremental es til, puesto que en la prctica loscambios ao a ao no suelen ser tan radicales, genera una inercia queocasiona que en el proceso presupuestario sean los insumos, antes quelos objetivos y resultados, los que desempeen un rol preponderante.Como consecuencia, la calidad del gasto pblico, los resultados eimpacto del mismo, han permanecido fuera del anlisis en el procesopresupuestal, a pesar que son el corazn de la accin pblica y, por


18

Ingreso es toda operacinque sirve como mecanismo

de financiamiento.

Gasto es toda transaccinque implica uso de esos

fondos.

El presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y gastos. No sedebe autorizar un gasto sin el financiamiento correspondiente.

Bienes y ServiciosCanal de regado

Carretera asfaltada

Servicio Educativo

Consultas

Fsicos

Financieros

RRHH

Cobertura de calidad

Ampliacin frontera

agrcola

Reduccin

de la pobreza

Mejora

de la competitividad

Circuito de la provisin de bienes y servicios pblicos

Insumos Productos Resultados Impactos

Eficiencia

Productividad

M I N I S T E R O D E E C O N O M I A Y F I N A N Z A S - P R O D E S / U S A I D

Este presupuesto se convierte en una herramienta

importante de gestin al evaluarproductos y resultados

relacionados con los usuarios o beneficiarios finales.

Como ves, el presupuestopara resultados va ms all de

la asignacin de recursos pblicos y control de gastos.

tanto, del presupuesto como instrumento clave en la gestin delEstado.

A partir del ao 2008, y en forma progresiva, el proceso presupuestariode los gobiernos locales presta mucho mayor nfasis a los productosy resultados a fin de llegar a un presupuesto centrado en resultados.

Con este enfoque, se orienta el accionar de la municipalidad a obtenerresultados concretos en sus tareas ms importantes o en la calidad devida de los ciudadanos.

Cada asignacin adicionalde gasto debe acreditarproductos y resultados

adicionales.

Ejemplo: Si la dependencia municipal a cargo del servicio de limpieza pblicadesea acceder a un incremento en su presupuesto, sta deber establecerclaramente el porcentaje adicional de poblacin que se espera atender. Elproducto asociado a este resultado lo constituye el servicio "recojo de basura"que puede ser medido en trminos de nmero de viviendas atendidas.

Qu significa presupuestarpor insumos?

El presupuesto se asigna en funcina los requerimientos financieros quese necesitan para pagar el costo delos insumos tales como personal,materiales, equipos, viticos, etc.

Qu significa presupuestarpor resultados?

El presupuesto se asigna en funcin alos requerimientos financieros paralograr cierto nivel de produccin debienes o servicios, las que a su vezpermitirn determinada meta en tr-minos de resultados



20

5. Qu instrumentos se relacionan con el proceso presupuestario?

En los ltimos aos, el Estado ha venido desarrollando nuevosinstrumentos de planificacin as como sistemas administrativos quebuscan mejorar la eficiencia y eficacia en la gestin de los recursospblicos, a fin que estos lleguen de manera oportuna y a travs de lasacciones que ms convenga a la ciudadana.

As, los gobiernos locales al momento de desarrollar el planeamientoy programacin de sus presupuestos deben tener en cuenta lo siguiente:

Planeamiento

Se han redefinido y diseado instrumentos de planeamiento que seaplican a todos los niveles de gobierno y que se articulan entre sdesde una perspectiva sectorial y territorial.

El proceso de planeamiento del accionar del Estado se inicia con ladefinicin del Marco Macroeconmico Multianual. En un segundo nivel,los sectores plantean Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales(PESEM) y a nivel territorial los gobiernos regionales y locales elaboranlos Planes de Desarrollo Concertados (PDC).


Qu es el Marco Macroeconmico

Multianual?

El Marco Macroeconmico Multianual (MMM) es un documentoelaborado por el Ministerio de Economa y Finanzas que contieneinformacin bsica sobre las proyecciones macroeconmicaspara un perodo de tres aos. El MMM contiene un conjuntode medidas de poltica econmica y sirve como gua a lasdistintas entidades pblicas para que puedan elaborar suspresupuestos y tomar de manera informada sus decisionesde consumo, ahorro o inversin.

Instrumentos dePlaneamiento

S is temas Adminis trat ivosde Gest in

En el mbito institucional, los lineamientos definidos a nivel sectorialy territorial se traducen en Planes Estratgicos Institucionales (PEI),tambin denominados en el mbito municipal Planes de DesarrolloInstitucional (PDI), que constituyen el marco orientador para la definicindel Plan Operativo Institucional (POI) y el Presupuesto Institucional.

Adems, uno de los instrumentos de planeamiento ms innovadoresimplementados en los ltimos aos en los niveles regionales y localeses el Presupuesto Participativo que constituye un importante esfuerzode modernizacin y democratizacin de la gestin pblica, que permiteal gobierno mejorar su desempeo acercndose ms a la ciudadanapara conocer sus necesidades y concertar el destino de los escasosrecursos del Estado.

Cmo se articulanplanes y presupuesto?

Recuerda que paraefectos de esta Gua nos

referimos al PDI.

Art iculac inIntra-Inst i tuc ional

Planes yPresupuesto

Art iculac inInter- Inst i tuc ional

Se articulan a travs de dos dimensiones:



22

Articulacin Inter-Institucional

Se refiere a la vinculacin que debe existir entre los diferentes instrumentos de planeamiento de los tres niveles de gobierno. Estaarticulacin permite a los gobiernos locales y regionales tener en cuentalos objetivos y las polticas nacionales establecidas por los sectores,en el marco de las cuales orientar sus acciones. De otro lado, esta vinculacin facilita una actuacin coherente y coordinada del Estado, fomentando la complementariedad en el actuar de las entidadespblicas y evitando la duplicidad de actividades y el uso ineficiente de recursos.

Existe una interaccin hacia arriba y hacia abajo entre los distintosniveles de gobierno. Los niveles superiores toman en cuenta los problemas y necesidades de los niveles inferiores para formular suspolticas y planes, en tanto que los niveles inferiores toman en cuentaal formular los suyos las orientaciones estratgicas de los nivelessuperiores.

As, en sus diferentes procesos de planeamiento los gobiernos localesdeben tener en cuenta lo establecido en el Marco MacroeconmicoMultianual (MMM) y los Planes Estratgicos Sectoriales (PESEM) as como las orientaciones contenidas en el Plan de Desarrollo Regional y otros instrumentos del nivel regional. En el caso de las municipalidadesdistritales, stas deben tener en cuenta adems los instrumentos del nivel provincial.

Articulacin Intra-Institucional

Se refiere a la conexin que debe existir entre los diferentes instrumentosde planeamiento y de gestin de un mismo nivel de gobierno. Algunosde los instrumentos de planeamiento y presupuesto son elaborados enespacios de concertacin, tales como los Planes de DesarrolloConcertado - PDC y los Presupuestos Participativos, en tanto que otrosson elaborados internamente, entre ellos los Planes de DesarrolloInstitucional - PDI y los Presupuestos Institucionales.

Considerando que el PDC es el instrumento gua del desarrollo local, los dems instrumentos de la gestin local se elaborarn en funcinde los objetivos y actividades estratgicas planteados en l, siempreque se encuentren en el marco de las competencias municipales. As, la gestin municipal elaborar el PDI considerando los objetivosestratgicos del PDC que son de su responsabilidad asumir.


Ambos instrumentos, PDC y PDI, regirn los procesos anuales deelaboracin de Presupuesto Participativo y Presupuesto Institucional.

En ese marco, el Presupuesto Participativo se elabora a partir de losobjetivos estratgicos concertados y de los objetivos institucionalesdel gobierno local. Finalmente, se elabora el Presupuesto Institucionalcon los resultados del Presupuesto Participativo y otras acciones quela municipalidad ha programado realizar.

Articulacin Intra-Institucional

Procesos anuales

PDI(Mediano

plazo)

PDC(Largo plazo)

Presupues toIns t i tuc ional

Presupues toPar t i c ipat ivo

Y el PresupuestoParticipativo y Presupuestos

Institucionales soninstrumentos anuales

Entonces,los PDC y PDI soninstrumentos demediano plazo.



24

Esta articulacin debe permitir la asignacin eficiente de recursos y larealizacin de actividades de impacto, en que los resultados de losdistintos niveles de gobierno se complementan, potenciando su efectoen el desarrollo de la zona.

Sistemas Administrativos de Gestin

Durante estos aos tambin se han presentado avances en laimplementacin de sistemas administrativos que ayudan a las entidadespblicas en su gestin y brindan herramientas para introducir mejorasque principalmente incidan en la calidad de los bienes y servicios quereciben los ciudadanos y ciudadanas y en la transparencia en el uso delos recursos pblicos. Entre estos sistemas, encontramos dos ntimamentevinculados con la gestin presupuestal, estos son el Sistema Nacional deInversin Pblica y el Sistema Interconectado de Administracin Financiera.

Vinculacin entre los distintos instrumentos deplaneamiento del nivel local

PLAN DE DESARROLLOCONCERTADO

CONCERTACIN INSTITUCIONAL

Vis in reg ionalo loca l

Obje t i voses t ra tg icosconcer tados

PRESUPUESTOPARTICIPATIVO

Acc iones propues tas

Cr i ter ios de pr ior i zac in

Acc iones concer tadas

PLAN DE DESARROLLOINSTITUCIONAL

Acc iones ins t i tuc ionales

Obje t i voses t ra tg icos

Otrasacc iones que

no seinc luyen enPresupues toPar t i c ipat ivo

Propues tasde Agentes

Par t i c ipantes

Propues taGL / GR

PRESUPUESTOINSTITUCIONAL

Ingresos y Egresos

Mis in


Sistema Nacional de Inversin Pblica - SNIPEl SNIP es un sistema del Estado peruano que permite verificar la calidad y sostenibilidad de los proyectos de inversin pblica, de tal manera que las entidades pblicas ejecuten slo proyectos viables. As, el SNIP busca que los recursos pblicos se utilicen en aquellos proyectos que brinden los mayores beneficios para la comunidad y tengan el mayor impacto.

Sistema Interconectado de Administracin Financiera - SIAFEl SIAF es el medio oficial para el registro, procesamiento ygeneracin de la informacin relacionada con la AdministracinFinanciera del Sector Pblico, que es de uso obligatorio por partede todas entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel nacional, regional y local. El Ministerio de Economa y Finanzas ha diseado un Mdulo de Ejecucin Presupuestaria que viene operando a travs del SIAF en una muestra de municipalidades, elcual se ir expandiendo gradualmente a todas las municipalidadesprovinciales y distritales del pas.

6. Cules son las fases del proceso presupuestario?

Se considera que las fases del proceso presupuestario son cinco, deacuerdo al siguiente detalle.

1. Programacin

En esta fase los gobiernos locales revisan sus planes estratgicos conel objetivo de alinear las acciones del presupuesto con los objetivosestratgicos institucionales - OEI, e incorporan los acuerdos del proceso

Fases del proceso presupuestario

1.Programacin

2.Formulac in 4.E jecuc in

5.Evaluacin

FASES

3.Aprobacin



26

de presupuesto participativo y las nuevas acciones que prevn ejecutar.Asimismo, establecen los montos requeridos para financiar dichasacciones priorizadas, haciendo el anlisis de restriccin presupuestaly la identificacin de productos y resultados a ser alcanzados.

2. Formulacin

En esta fase se establecen las categoras formales de la estructurafuncional programtica que sern utilizadas por el gobierno local,sealndose incluso el mximo nivel de desagregacin de las categorasdel gasto. Es decir, desde la Funcin hasta el Componente, pasando porlos Programas, Subprogramas y Actividades y/o Proyectos. Dado queen esta fase se cuenta con la informacin completa sobre disponibilidadde recursos, se realiza la asignacin financiera al mayor nivel de detalle.

3. Aprobacin

Comprende la formalizacin del presupuesto por parte de la autoridadcompetente, de acuerdo a lo establecido por las normas. En el casode los gobiernos locales, la aprobacin la realiza el ConcejoMunicipal.

4. Ejecucin

La ejecucin presupuestaria es realizada por las entidades a lascuales se les ha asignado el presupuesto. En esta fase se ejecutan losingresos y los egresos, los cuales deben guardar relacin con lo previstoen el presupuesto.

5. Evaluacin

Consiste en la revisin del nivel de cumplimiento de las acciones previstasy los resultados trazados, as como de la ejecucin de los ingresos yegresos. La evaluacin sirve para realizar los ajustes necesarios en lafase de programacin del siguiente ao fiscal.

Es importante mencionar que las fases del proceso presupuestario seinician el ao anterior con la programacin del presupuesto, sedesarrollan el ao en curso a travs de la ejecucin del presupuesto,extendindose hasta el ao siguiente en el que se realiza la evaluacindel presupuesto. As, el proceso presupuestario se desarrolla a lolargo de tres aos distintos, desde la programacin hasta la evaluacinanual. Ello implica que cuando iniciamos la ejecucin de un ao, ala vez tenemos que evaluar el ao anterior y programar el siguiente.


El ao N se refiere al ao fiscal al que corresponde el cronograma del proceso presupuestario.

Ahora veamos las fasesdel proceso presupuestario en el siguiente grfico. Ten en cuenta

las siguientes precisiones.

Fases del proceso presupuestario AO N

L a s f a s e sd e l p r o c e s o

P r e s u p u e s t a r i o

ENE FEB MAR ABR MAY JUN

AO

N-1

JUL AGO SET OCT NOV DIC

JUL AGO SET OCT NOV DIC

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC

PROGRAMACION FORMULACION APROBACION

E J E C U C I O N

EVALUACION

AO

N +

1

ENE FEB MAR ABR MAY JUN

EVALUACION

AO

N


M du l o 1 A s p e c t o s G e n e r a l e s d e l P r e s u p u e s t o P b l i c oFa

ses

del

Proc

eso

Pres

upue

star

io

28 M E F - P R O D E S - U S A I D


30

7. Cul es la base legal del presupuesto municipal?

Los gobiernos locales deben considerar una serie de normas queconstituyen el marco general para el desarrollo de sus respectivosprocesos presupuestarios:

Ley Marco de la Administracin Financiera - Ley N 28112

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley N 28411

Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal

Ley de Equilibrio Financiero

Ley de Endeudamiento

Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley N 27245modificada por Ley N 27958 y su Reglamento

Ley Orgnica de Municipalidades - Ley N 27972

Ley de Bases de la Descentralizacin - Ley N 27783

Ley de Tributacin Municipal - D. Leg. N 776 y normasmodificatorias

Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica - Ley N 27293modificada por la sexta disposicin complementaria de la leyNo 28522 y la Ley N 28802, y su Reglamento

Ley Marco del Presupuesto Participativo - Ley N 28056 y suReglamento

Normas que definen conceptos vinculados a las transferenciasde fondos pblicos a los gobiernos locales (FONCOMUN,Canon y Sobrecanon, Regalas, Participacin en Renta deAduanas, Programa del Vaso de Leche, etc.)

Asimismo, el Ministerio de Economa y Finanzas y en particular, laDireccin Nacional del Presupuesto Pblico emite lineamientos queconstituyen pautas especficas para el desarrollo del procesopresupuestario, entre ellas:

Directiva para la Programacin, Formulacin y Aprobacin delPresupuesto de los Gobiernos Locales.

Directiva para la Ejecucin del Proceso Presupuestario de losGobiernos Locales.


...Podrs encontrar lasleyes, directivas, instructivos,comunicados y oficios circulares

recientemente emitidos (http://www.mef.gob.pe/propuesta/

DNPP/normatividad.php)

Recuerda, si no tienes acceso a lasnormas del Diario Oficial "El Peruano",

en la pgina web del Ministerio deEconoma y Finanzas, en el rubro de

normatividad de la DNPP...

Directiva para la Evaluacin Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales.

Directiva para la Formulacin, Suscripcin, Ejecucin y Evaluacinde Convenios de Administracin por Resultados.

Instructivo para el Presupuesto Participativo.

Oficios Circulares y Comunicados dirigidos a los GobiernosLocales, ya sea mediante el Diario Oficial El Peruano o por correo.




1. El presupuesto pblico es un instrumento de programacin econmica, social y financiera que posibilita al Estado el cumplimiento de sus funciones.

2. El Presupuesto Pblico tiene como objetivos asignar los escasos recursoscon que cuenta el Estado y ser un instrumento de gestin para losorganismos pblicos.

3. Para los gobiernos locales, el Presupuesto Pblico si es bien formulado esun importante instrumento de gestin porque contiene informacin relevante para la toma de decisiones, orienta el gasto municipal y permitegestionar con transparencia los recursos.

4. El presupuesto debe ser formulado en base a los objetivos estratgicosinstitucionales (OEI) y teniendo en cuenta los ingresos de la Municipalidad. El presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y gastos y nose debe autorizar un gasto sin contar con el respectivo financiamiento.

5. Los OEI son los cambios que los gobiernos locales prevn lograr y partir de ellos se determinan las acciones a implementar, las que debe sersusceptibles de ser cuantificadas en trminos de productos,resultados y si es posible impacto.

6. Se recomienda que la asignacin del presupuesto se realice en funcin de resultados esperados en el cumplimiento de los OEI, para reducir la inercia del presupuesto incremental.

7. Para el proceso presupuestario, los gobiernos locales cuentan con unaserie de instrumentos de planeamiento orientados a mejorar la eficiencia yeficacia en la gestin de los recursos pblicos, que se interrelacionanentre s a nivel interinstitucional e intrainstitucional, entre ellos encontramoslos PESEM, PDC, PDI, PP. Adems cuentan con sistemas administrativos como el SNIP y SIAF tiles para la gestin local.

8. El proceso presupuestario consta de cinco fases: programar, formular,aprobar, ejecutar y evaluar.

9. Para el desarrollo de sus respectivos procesos presupuestarios, los gobiernos locales deben considerar una serie de normas y lineamientos.

I d e a s F u e r z a

M d u l o

2 " F a s e d e P r o g r a m a c i n "

MDULO VV

Fasede Evaluacin

MDULO II

AspectosGenerales

MDULO IIII

Fases deFormulaciny Aprobacin

MDULO IIV

Fase de Ejecucin

MDULO MDULO IIII

Fase deFase deProgramacinProgramacin




92

1. Aspectos generales de la programacin presupuestaria

Esta fase del presupuesto debe iniciarse en el mes de enero y concluir enel mes de junio, del ao anterior a su ejecucin. Debe iniciarse en la fechaindicada para poder realizar el proceso de presupuesto participativo eincorporar sus resultados.

Qu persigue esta fase?

Especficamente, la fase de programacin presupuestaria tiene lossiguientes objetivos:

Hacer una revisin de los OEI considerando los instrumentosde planeamiento interno de mediano y corto plazo de la municipalidad, que son el Plan de Desarrollo Institucional - PDI (3 aos) y el Plan Operativo Institucional - POI (anual).

Evaluar la articulacin entre los resultados de las actividades y proyectos vigentes con los OEI, as como considerar lainclusin de nuevas acciones.

Estimar los ingresos municipales para el ao fiscal.

Prever los egresos para el ao fiscal orientados al cumplimiento de los OEI, considerando en materia de inversiones las prioridades definidas durante el proceso de Presupuesto Participativo.

M d u l o

2 " F a s e d e P r o g r a m a c i n "


En la prctica, laprogramacin presupuestal

y la elaboracin del PlanOperativo Institucional serealizan en simultneo.

Esquema Lgico para el anlisis de articulacin de acciones con objetivos

Misin institucional

Objetivosestratgicos

Institucionales

Programas*

Acciones

* Conjunto articulado de acciones, diferente de los programas de la Estructura Funcional Programtica.

M du l o 2 F a s e d e P r o g r a m a c i n

36

Qu actores estn involucrados en esta fase?

Estn involucrados:

Alcalde y Concejo Municipal.

Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

Oficina de Administracin.

Oficina de Rentas.

Otras Dependencias Municipales.

Sociedad Civil (a travs del Proceso Participativo).

Direccin Nacional del Presupuesto Pblico.

Antes, el jefe de planeamiento y presupuesto era el nico responsable dela programacin presupuestaria institucional. Ahora, sta es responsabilidadde todos, en donde el jefe de planeamiento y presupuesto es elcoordinador de un equipo conformado por los representantes de lasdistintas reas de la institucin. Alcaldes y regidores tambin debenestar informados y participar en este proceso, en la medida que elprimero es responsable de la ejecucin del presupuesto y los segundosson responsables de su aprobacin.

Por qu es importante programar?

La fase de programacin es sin lugar a dudas la etapa ms importantedel proceso presupuestario. En ella se determina las acciones que lamunicipalidad llevar a cabo en el ao y su financiamiento a fin decumplir con sus objetivos institucionales. Por ello es importante queen esta fase se involucren tanto el Alcalde como los Regidores y lasdependencias municipales.

Es en esta fase en que debe empezar por incorporarse progresivamentela gestin presupuestaria basada en resultados. As, la municipalidad debeapoyarse en los instrumentos de planeamiento sealados en el mduloanterior y definir de qu manera se lograrn los OEI, es decir: quacciones se realizarn y que productos generarn, cundo se realizarn,


Las acciones, que son actividades y proyectos priorizados en el presupuesto,deben enmarcarse en los objetivos estratgicos institucionales, todo lo cualcontribuye a alcanzar la misin institucional.

quin ha de hacerlo, con qu recursos se harn y cmo se controlarnen un perodo especfico.

En ese sentido, la municipalidad deber identificar las acciones prioritariasa implementar para el logro de los OEI, buscando adaptar suprogramacin anual a la real disponibilidad presupuestaria que sedefinir sobre la base de la estimacin de ingresos y la previsin degastos para el ao.

Qu debe buscar el gobierno local en esta fase?

La fase de programacin es el momento para introducir o programarcambios en el accionar municipal que permitan al gobierno localcumplir sus funciones con mayor eficiencia, eficacia y equidad. No setrata slo de identificar los gastos que permitiran asegurar una gestinmunicipal similar a la del ao anterior, sino de asignar financiamiento aotras acciones que permitan mejorar la gestin municipal pararesponder mejor a la ciudadana.

La escasez de recursosfuerza al establecimientode prioridades y a una

asignacin financiera anual

La eficacia implica que las actividades yproyectos programados aseguren el cumplimientode los objetivos institucionales y metas para elao. Es decir se trata de tener la mejor estrategiaque garantice los mejores resultados.

La eficiencia puede ser vista desde dosaspectos: en la asignacin, lo que implica orientarlos recursos hacia aquello que es prioritario entrminos de desarrollo, y en la ejecucin,logrando los resultados al menor costo posible.

La equidad supone que las acciones realizadascontribuyan a la provisin de los bienes y serviciosbsicos a sectores de la poblacin que carecende ellos.

Qu se entiende porcumplir las funciones

con eficiencia, eficacia y equidad?


Basar el anlisis en el logro de los OEI y de resultados, adaptando

las acciones previstas a la disponibilidad presupuestaria definida.

Por eso, antes que guiarse de los recursoshistricos o del Plan Operativo Institucional

del ao anterior, se recomienda:


38

Tal como hemos sealado en el mdulo anterior, se recomienda que lamunicipalidad reajuste su presupuesto, orientndolo al logro deresultados. Para ello, debe tener presente que:


Cmo lo hago?

Cunto cuesta?

Cunto tengo?

Reestructuro mis metasen funcin de resultados

Mejoro mi gestin

PROGRAMAR ESQu objetivos tengo?

Qu debo hacer para alcanzarlos?

Defino mis objetivos ymetas

No hay cambios enmi gestin

PROGRAMAR NO ESCunto tengo?

Qu estoy haciendo ?

Recuerda que realizar las previsiones y estimaciones de los gastos e ingresossolamente en base a los datos histricos puede inducir a la inercia y no reflejarlos cambios en las condiciones internas y externas o el efecto de las polticasinstitucionales, originando que las acciones de la municipalidad no respondana la realidad.

Por ejemplo:

Si el ao pasado se financi la adquisicin de un software paramejorar la gestin del rea de rentas de la municipalidad, las metasde recaudacin planteadas para este ao debern ser necesariamentems altas a las del ejercicio anterior, puesto que se ha introducido uncambio que debera incidir en una mayor eficiencia en la recaudacinde impuestos municipales. Por ello, se deber realizar la estimacinde los ingresos para el ao, incorporando los ingresos esperadosprovenientes por la mejora en la gestin.

Con cules instrumentos se vincula la programacin delpresupuesto?

Hemos visto en el Mdulo I los distintos instrumentos de planeamiento delargo, mediano y corto plazo que se vinculan al presupuesto:

Para efectos de la fase de programacin presupuestaria, debemosconcentrarnos en el Plan Operativo Institucional (POI), que constituyeel "plan de accin" de la Municipalidad para un determinado ao ycuyas acciones parten de lo programado en los instrumentos degestin anteriores y se vern reflejadas en el presupuesto municipal.

Ello no significa que los otros instrumentos no deban tenerse en cuenta,sino que se parte de la premisa que el POI los incluye.

PlaneamientoConcertado

PlaneamientoInterno

P lan deDesarro l loConcer tado

Local

Presupues toPar t i c ipat ivo

P lan deDesarro l lo

Ins t i tuc ional

P lanOperat ivo

Ins t i tuc ional



40

Qu contiene el Plan Operativo Institucional?

El POI es importante porque tiene como objetivo priorizar, organizary programar las acciones de todas las dependencias municipales,teniendo como marco los objetivos institucionales definidos para el aoen el Plan de Desarrollo Institucional, el que debe elaborarse a partirde los objetivos estratgicos establecidos en el Plan de DesarrolloConcertado.


Enfocar la gestin institucional en el logro de los objetivosy prioridades establecidos en el Plan de Desarrollo Institucionaly el Presupuesto Participativo.

Programar acciones de cada dependencia municipal a partirdel rol que corresponde a cada una para el mejor desempeode la misin municipal.

Evitar la superposicin o duplicidad de acciones entre lasdiferentes dependencias municipales.

E l POI debe con tener como mn imo la s igu ien teinformacin:

Objetivos Institucionales (expresin anualizada de los OEIdel Plan de Desarrollo Institucional).

Objetivos anuales de cada dependencia municipal(propsitos que perseguir cada dependencia en su gestinoperativa para contribuir al logro de los objetivos institucionales).

Programacin de Metas Operativas y tareas (estimacinde metas y cronograma con las actividades a cargo de cadadependencia).

Responsables de las Metas Operativa programadas.

Cuadro de Necesidades (contiene los requerimientos debienes y servicios para el logro de las Metas Operativas).

El Plan OperativoInstitucional permite:

En la prctica debe articularse el proceso de elaboracin del POIcon el proceso de Programacin Presupuestaria porque los objetivosy metas operativos considerados en el POI dependen a su vez de ladisponibilidad de recursos para el ao fiscal, que se define a partirde la estimacin de ingresos y gastos.

Finalmente, la elaboracin del POI es el momento oportuno paraque cada una de las dependencias municipales reflexione respecto a silas acciones planteadas responden adecuadamente a las funciones ycompetencias que les han sido asignadas, asegurndose de cumplirlasde manera coherente con los OEI trazados.

2. La Programacin Paso a Paso

Entonces, se puede decirque la elaboracin del POI y laprogramacin del presupuesto se

hacen de manera paralela,retroalimentndose

POI-Objetivos institucionales anualizados-Objetivos y metas anuales por reas

Programacin Presupuestaria- Disponibilidad de recursos- Estimaciones

La programacn paso a paso

Rev is in de losObje t i vos

Ins t i tuc ionales

Es t imac in de losgas tos

munic ipa les

Es t imac in de los ingresos

munic ipa les



42

Paso 1 Revisin de los objetivos estratgicos institucionales

Hemos visto que existen distintos instrumentos de planeamiento quese articulan entre s. Esta articulacin se hace clara a nivel de losobjetivos que cada instrumento persigue, y que constituye el marcogeneral del instrumento en el siguiente nivel.


Estos objetivos buscan, asu vez, contribuir al logro de losobjetivos estratgicos concertados

de largo plazo del Plan deDesarrollo Concertado Local.

Por ejemplo, los objetivosinstitucionales recogidos en el

presupuesto para el ao, son los objetivosrecogidos en el POI para el ao, que seoriginan en los OEI definidos en el PDI

para los prximos 3 aos.

Esquema de articulacin de objetivos

P lan de Desarro l loConcer tado

Plan de Desarro l loIns t i tuc ional

P lan Operat ivoIns t i tuc ional

Obje t i vos Es t ra tg icosConcer tados

Objet ivos Es t ra tg icosIns t i tuc ionales

Obje t i vos anualespor rea

Observa elsiguiente ejercicio

prctico.

Tal como hemos sealado anteriormente, la municipalidad, tomandocomo marco las prioridades de accin definidas a travs de los OEIdel PDI, definir sus prioridades anuales de intervencin debiendocada dependencia municipal definir la manera en la que contribuiral logro de las mismas, expresndolo en Objetivos por reas quesern recogidos en el POI.

La elaboracin del POI as como del Presupuesto debe contar con unaparticipacin activa de todos los integrantes de la organizacin municipal, de modo que la definicin de los objetivos y metas anuales cuentecon el compromiso de toda la institucin.

Las Actividades y Proyectos que se definan en el POI y se recojan en laprogramacin presupuestaria debern considerar los acuerdos alcanzadosen el proceso de Presupuesto Participativo llevado adelante por laMunicipalidad.


ARTICULACION DE OBJETIVOS

ObjetivoNacional

Eliminarla

pobreza

ObjetivoEstratgico

PDC

Reducir lapobreza enprovincia

ObjetivoEstratgicoInstitucional

PDI

Elevar elnivel deacceso a

los serviciosbsicos

ObjetivoOperativo

Elevar elacceso aservicios

dedesage

Acciones

Actividad Proyecto

Efectuarpromocin,supervisiny controlsanitario

Construccinde desageen el CentroPoblado San

Pablo




Paso 2Estimacin de gastos municipales

La estimacin de los gastos municipales tiene como fin determinarlas metas anuales a alcanzar en el ao as como las actividades yproyectos a desarrollar para la ejecucin de las mismas, paracumplir con los objetivos institucionales definidos en el Paso 1, y enfuncin del techo presupuestal.

Se debe asegurar el mantenimiento y operatividad de los serviciosmunicipales, as como el cumplimiento de las funciones municipalesen el marco de su misin y objetivos institucionales.

Los gastos pblicos se estructuran de acuerdo a la siguiente clasificacin:

Qu tareas se realizan en este paso?

Llevar a cabo el proceso del presupuesto participativo paraidentificar las acciones que priorizan en forma concertada lasautoridades municipales y la sociedad civil, y que deben ser incorporadas en el presupuesto institucional.

Definir las metas anuales y las acciones prioritarias que lasdiferentes dependencias municipales realizarn durante el ao,programadas en el POI en el marco del PDI y el PDC.

Recabar para todas las acciones priorizadas la informacin dedetalle de los gastos previstos.

A continuacin veremos detalladamente cmo realizar estas tareas.

Incorporacin de los acuerdos de presupuesto participativo El presupuesto municipal debe considerar las acciones que

GASTOS

ClasificacinFuncional

Programtica

ClasificacinEconmica

Agrupa los crditos presupuestarios desagregadospor Funciones, Programas, Subprogramas,Actividad / Proyecto, Componentes y Metas

Presupuestarias.

Gasto Corriente, Gasto de Capital y Servicio de laDeuda (Categoras del Gasto), detallados a su vez

en Grupo Genrico de Gastos, Modalidad deAplicacin y Especfica del Gasto.

resulten del proceso del presupuesto participativo elaborado conla participacin de representante de las diferentes organizacionesde la comunidad.

Este es un proceso muy importante porque facilita el buen usode los recursos, ya que identifica los problemas y potencialidadesde la localidad y establece acciones prioritarias para superar losproblemas y aprovechar las potencialidades. Ello permite a lamunicipalidad responder mejor a sus ciudadanos y ciudadanas.

Por ello, el gobierno local debe llevar a cabo el proceso participativode su localidad durante la fase de programacin, a fin de definir eincluir las acciones que en ste se priorice, tanto en el POI como enel presupuesto institucional.

Qu recursos deben ser destinados al PresupuestoParticipativo?

Los recursos que las municipalidades destinan al presupuesto participativoson variados y la normatividad no establece un monto determinado.Sin embargo, se recomienda que del monto de la asignacin presupuestariatotal, el Gobierno Local deduzca los gastos de los siguientes conceptosque se muestran en la pgina siguiente, destinndose el resto al procesoparticipativo.

Pero ms importante an,hay que hacerlo consultando a

quienes debe responder laMunicipalidad: la ciudadana de

la comunidad.

Como sucede, casi siempre,los ingresos no alcanzan para

realizar todas las actividades yproyectos que quisiramos. Por

eso hay que priorizar.




Pago de las obligaciones continuas de la Municipalidad, como personaly obligaciones sociales, deudas contradas y la prestacin de serviciosbsicos de su responsabilidad. Por ejemplo: la limpieza pblica, seguridadciudadana, mantenimiento de parques y jardines y mantenimiento dealumbrado pblico.

Financiamiento y mantenimiento de proyectos, cuya ejecucin ya se hayainiciado y que respondan efectivamente a las prioridades locales y seanresultantes de procesos participativos previos.

Estos montos pueden serestimados por la OPP de la

Municipalidad

El Presupuesto Participativo tambin considerar los aportes dela propia poblacin y de otros organismos pblicos y privadospresentes en el proceso, con el propsito de comprometerlosdirectamente con el desarrollo y la buena marcha del distrito oprovincia. No obstante, la monetizacin de estos recursos no serincluida en el presupuesto institucional, a menos que los mismoscorrespondan a una donacin realizada a la municipalidad.


Para iniciar el proceso es necesario conocer mi techo

presupuestario - MEF?

No. El Presupuesto Participativo es un ejercicio de priorizacin,en el que la comunidad, con el apoyo de la Municipalidad,identifica y prioriza los problemas por resolver en sulocalidad, planteando las posibles soluciones. Parte del pro-ceso ser darle un orden de prioridad a las solucionesplanteadas, las que usualmente devienen en proyectos deinversin, de tal modo que una vez que se conozcan losrecursos de los que se dispondr para el proceso partici-pativo, se asignen los recursos en ese orden y hasta ese tope.

El distrito de Santa Rita prioriz y coste 15 Proyectos de inversin(se asign un nmero a cada uno segn su prioridad) por unmonto total de S/. 300.000, informando a la poblacin que laejecucin de los proyectos estar en funcin de la disponibilidadpresupuestal.La disponibilidad presupuestaria de la Municipalidadslo le permite asignar S/. 100.000 al Presupuesto ParticipativoQu debemos hacer?

Se informar a los participantes durante el proceso, que losrecursos slo permitirn financiar hasta el proyecto N 7 (deacuerdo al orden de prioridades acordado), se discutir conellos y finalmente se formalizarn los acuerdos.

Los proyectos que no contaron con financiamiento sern discutidosnuevamente en el proceso participativo del siguiente ao.

Presta atencin al siguiente

ejemplo prctico

Tengan presente que el monto definitivo que la Municipalidad asignar a los proyectospriorizados en el Presupuesto Participativo

podr variar, ya que estamos tomando comoreferencia los techos presupuestales de este

ao. En cuanto tengamos la informacindefinitiva, se las haremos saber para

formalizar los acuerdos.


En el Mdulo I, seccin de"Hacia un Presupuesto por

Resultados", vimos quindicadores corresponden

a cada nivel delplaneamiento estratgico.



La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico ha puesto a disposicinde los Gobiernos Locales, a travs de su pgina Web, un "AplicativoInformtico para el Proceso Participativo" que permite a lasMunicipalidades no slo registrar los resultados de su procesoparticipativo, sino tambin los avances en el desarrollo del mismo. Porejemplo: la agenda de trabajo conteniendo las fechas de convocatoria alos Talleres, quines son los agentes participantes del proceso, entre otrosrubros. Asimismo, el aplicativo permite el registro de la ejecucin de losproyectos priorizados

En el mes de octubre, los gobiernos locales debern remitir la siguienteinformacin sobre su proceso de presupuesto participativo:

El "Documento del Presupuesto Participativo para el Ao Fiscal",con informacin sobre el desarrollo y resultados del proceso (verndice de contenido en el Instructivo del Presupuesto Participativo).

Copia del Acta de Acuerdos y Compromisos del Presupuesto Participativo.

Definicin de metas anuales e incorporacin de las acciones priorizadas por las dependencias municipales

Tomando en cuenta los resultados del proceso de presupuesto participativo as como los planteamientos internos, la Municipalidad define las metas a alcanzar en el ao en relacin a sus objetivos institucionales para el periodo. As, en el marco de los OEI, lasdependencias municipales definen las Metas Operativas y las correspondientes actividades y los proyectos que constituyen las"tareas" que deben ser realizados en el ao para alcanzarlas.

Considerando que, a mediados del mes de julio, las municipali-dades debern remitir al MEF sus Anteproyectos de Presupuesto,es necesario que la programacin del presupuesto participativohaya sido concluida a ms tardar en el mes de junio y que sehayan formalizado los acuerdos, con el objeto de incluir dichosgastos de inversin en el presupuesto institucional.


Como se seal, las etapas de planeamiento estratgico deben asociarsecon indicadores de desempeo, de manera que pueda ser monitoreadosu nivel de cumplimiento. De esta forma, la misin se mide a nivel de indi-cadores de impacto y los OEI con indicadores de resultado. En el nivelms desagregado, se identifican los productos principales resultantes dela ejecucin de las acciones.

Cabe mencionar que los indicadores sirven para acreditar resultados dela gestin pblica, tanto ante la sociedad civil y poblacin en general,como ante organismos fiscalizadores y de control interno. As, contribuyena mejorar los niveles de transparencia de la gestin pblica y adems acambiar los incentivos de la administracin, trasladando el nfasis delos procedimientos a los resultados.

Tanto la misin como los OEI y las acciones que se deriven delos mismos, deben tener indicadores de desempeo definidos para poder verificar su cumplimiento en la fase de evaluacin presupuestal.

Visin*/Misin

Acciones

ObjetivosEstratgicos

Programas**

Resultados

Impactos

Productos

Insumos

Costos

Medidas delDesempeo

PlaneamientoEstratgico

Planeamiento Estratgico e Indicadores de Desempeo

Productos

* La visin institucional debe reflejar la visin del PDC.

** Conjunto articulado de acciones, diferente de los programas de la

Estructura Funcional Programtica.




Indicadores segn mbito:Indicadores de impacto: muestran el efecto final de la intervencin pblicasobre las condiciones de vida de la poblacin.

Reduccin de niveles de pobrezaMenor incidencia de enfermedades

Indicadores de producto: muestran los bienes y servicios o productos, provistospor una entidad. Resultan de la combinacin de insumos, por lo que se relacionan aellos.

Nmero de vacunaciones realizadasToneladas de basura recogidas

Indicadores de resultado: muestran los cambios en las condiciones de lapoblacin beneficiaria debido a la provisin del producto o de los bienes yservicios. Ejemplos:

Aumento de productividad de trabajadores (programa de capacitacin)% de reduccin de plagas agrcolas

Indicadores segn dimensin:Indicadores de eficacia: miden el grado de cumplimiento en relacin a los objetivos planteados. Por ejemplo, cantidad de beneficiarios / universode beneficiariosIndicadores de eficiencia: describen la relacin entre los insumos ylos productos generados con ellos. Por ejemplo, costo por km decarretera mantenidoIndicadores de economa: miden la capacidad para generar yadministrar adecuadamente los recursos, con relacin al cumplimiento de los objetivos. Por ejemplo, gastos administrativos / gastos totalesIndicadores de calidad: miden la calidad de los bienes, servicios oacciones provistos por una entidad. Busca cuantificar la capacidadde las instituciones para responder rpida y adecuadamente a lasnecesidades de sus usuarios. Por ejemplo, usuarios satisfechos / total deusuarios.

Tipos de indicadores a considerar

En las Municipalidades de tamao mediano, el director deplaneamiento ser el encargado de liderar el proceso de elaboracindel POI, mientras que el director de presupuesto se har cargo de laelaboracin del Presupuesto. En ambos casos, es necesario quetanto los alcaldes como los regidores se involucren en el proceso,puesto que es importante que den orientaciones sobre la gestin local-en especial respecto de las metas a alcanzar- y porque finalmente laaprobacin del presupuesto y el POI estar a su cargo.

Las dependencias debern remitir informacin a la OPP de acuerdo alos formatos previamente establecidos por sta.

Con esta informacin, la OPP define las Metas Presupuestarias querepresentan el valor a alcanzar por una actividad o un proyectoconsiderado en el presupuesto expresados en trminos de dimensionesfsicas (metros, hectreas, toneladas mtricas, etc.) y financieras (nuevossoles).

Se deber poner especial atencin a la definicin de las metas fsicas,de tal manera que reflejen realmente aquello que se espera lograr.Se debe utilizar un lenguaje que no slo sea entendido por losfuncionarios de la municipalidad, sino tambin por la poblacin engeneral, procurando as mayor transparencia en la gestin y facilitandoel monitoreo participativo del gasto.

Usualmente, las metaspresupuestarias abarcan

muchas metas operativas segnla actividad o proyecto a que

estn referidas.Asimismo, las metas

operativas dependernde la disponibilidad

presupuestaria, por esoel POI y el Presupuestose deben elaborar de

manera paralela.

Sistematizacin de informacin de detalle de los gastosprevistos

En funcin de las metas operativas que se han definido, las actividadesy proyectos a desarrollar para el logro de los objetivos y propsitos de lamunicipalidad, las diferentes dependencias u oficinas municipales debernremitir informacin a la OPP con el detalle de los gastos previstospara al ao. El proceso de levantamiento de informacin y susresponsables puede ser resumido en el grfico de la pgina siguiente.




Las oficinas que usualmente deben remitir esta informacin son:

Oficina de Administracin, encargada de remitir los siguientes conceptos:

1. Bienes (incluidos los bienes de capital) y servicios necesarios para asegurar la operatividad de la municipalidad, respetandoel siguiente orden de prioridad:

Pago de servicios bsicos (luz, agua, telfono, correo, etc).

Pago de contraprestaciones pactadas en obligacionescontractuales vinculadas al suministro de bienes y prestaciones de servicio por ms de un ejercicio presupuestal.

2. Transferencias a entidades pblicas y privadas que por mandatolegal le corresponda realizar.

La Oficina de Personal, responsable de remitir informacinreferida a:

1. Personal y Obligaciones Sociales

Para el clculo de los Gastos de Personal se tomar encuenta la planilla de junio del ao en curso, as como los gastos ocasionales o variables en que se prev incurrir en el prximo ejercicio.

Los gastos de Personal comprenden, adems de losconceptos sealados en el Clasificador de los Gastos Pblicos, acciones tales como nuevos contratos de trabajo,ascensos, reasignaciones y rotaciones de personal, gastos eventuales motivados por retiro o cese de personal, reintegrosy la bonificacin por 25 o 30 aos de servicio, entre otros.

MetasOperativas

Dependenciasy UnidadesOrgnicas Inversiones

Otros

OPP recaba,evala yconsolida

GastoMunicipal

Bienes y Servicios

Personal

Los Aguinaldos deben considerar las cargas sociales a cargodel empleador, mientras que la bonificacin por escolaridad no considera las cargas sociales.

2. Obligaciones Previsionales

Se tomar en cuenta para su clculo la planilla de junio del ao en curso, as como los gastos ocasionales ovariables en que se prev incurrir en el prximo ejercicio,teniendo en cuenta el comportamiento histrico de dichosgastos.

La Oficina de Infraestructura o de Inversiones, responsable de remitir informacin relacionada a los siguientes conceptos y orden de prioridad:

1. Estudios y obras contratadas en su oportunidad (estudios depreinversin, proyectos de inversin pblica y sus respectivassupervisiones), que tengan previsto continuar su ejecucin en elejercicio fiscal en cuestin.

2. Obras de previsin para atender posibles daos causados por fenmenos naturales y trabajos de reconstruccin de la infraes-tructura daada por los mismos.

3. Nuevos proyectos de inversin a ser ejecutados en el ejerciciofiscal en cuestin, como resultado de un proceso de priorizacin.En este rubro debern ser considerados los proyectos que ejecutarla Municipalidad como resultado del proceso participativo.

La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, responsable de recabar, evaluar y consolidar la siguiente informacin de gastos:

1. Operaciones de endeudamiento: si la Municipalidad tiene previstoejecutar obras o adquirir equipamiento mediante operacionesde endeudamiento a plazos mayores a un ao, debe prever losgastos para el pago del Servicio de la Deuda con recursos del Fondo de Compensacin Municipal.

2. Institutos Viales Provinciales (IVP): si el IVP se encuentra implementado, y por lo tanto efecta el mantenimiento rutinariode los caminos vecinales, la municipalidad debe prever el gastopara la transferencia financiera correspondiente de recursos al IVP.

3. Municipalidades de Centros Poblados: si existen Municipalidadesde Centros Poblados ubicadas en el mbito geogrfico de la


La Oficina de Planeamiento y Presupuesto evaluar y consolidar toda la informacin y deber agrupar los gastos de acuerdo al Clasificadorde los Gastos Pblicos del ao fiscal que seala los rubros con sus respectivas definiciones, alrededor de los cuales se debern agruparlos gastos de la Municipalidad. Los rubros establecidos por el Clasificador son los que figuran en el grfico de la pgina siguiente.



Municipalidad, ya sea esta provincial o distrital, deber preverse el gasto para la transferencia financiera de recursos a dichasMunicipalidades para el cumplimiento de los servicios que les han sido delegados.

4. De existir otros gastos ineludibles dentro del marco de las funcionesy/o servicios que corresponden a la Municipalidad,a realizarseen el ejercicio fiscal en cuestin debern ser informados a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

La Ley Orgnica de Municipalidades seala en su artculo 133que las Municipalidades provinciales y distritales deben entregarmensualmente un porcentaje de sus recursos propios y de lostransferidos por el gobierno nacional, a las Municipalidades deCentro Poblado de su jurisdiccin. Dicho porcentaje deber serproporcional a la poblacin y a los servicios pblicos que hayansido delegados a la Municipalidad de Centro Poblado.

De otro lado, en caso las Municipalidades de Centro Pobladohayan recibido por delegacin expresa la facultad de cobraralgunos tributos, stos se considerarn como parte de lastransferencias efectuadas por parte de la municipalidadprovincial o distrital.


Los gobiernos locales sujetosal SNIP, slo podrn

considerar nuevos proyectossi cuentan con estudios depreinversin aprobados o

con la declaratoria deviabilidad al 30 de junio del

ao en curso.

Ejemplos

Categora delGasto

Grupo Genricode Gastos

Modalidades deAplicacin

Especfica delGasto

Ejemplo 1

5. Gastos Corrientes

5.1. Personal y ObligacionesSociales

5.1.11. AplicacionesDirectas

5.1.11.1. Retribuciones yComplementos-Ley de

Bases de la CarreraAdministrativa

Ejemplo 2

6. Gastos de Capital

6.5. Inversiones

6.5.11. Aplicaciones Directas

6.5.11.29. Materiales deConstruccin

Observa los siguientes ejemplos:

Categoradel Gasto

(GastosCorrientes,Gastos deCapital y

Servicio de laDeuda)

GrupoGenrico de

Gastos (Personal,

ObligacionesSociales,Bienes y

Servicios, etc)

Modalidadesde

Aplicacin(Directas, a

Municipalidades,e tc )

Especfica del Gasto

(Retribuciones yComplementos-Ley

de Bases de laCarrera

Administrativa,Servicios NoPersonales,

Materiales deConstruccin, etc)

Para el registro la OPP debe tener en cuenta:Las restricciones de gasto que sealan las normas en el marco del proceso presupuestario, y que tienen por objeto orientarlos recursos del Estado a la consecucin de los objetivos que han sido planteados.




La aplicacin de procesos de racionalizacin del gasto, con el objeto de liberar recursos a fin de atender una mayor cantidadde metas institucionales

Una vez consolidada la informacin de todas las dependenciasmunicipales, la OPP proceder a evaluar los requerimientos degasto, respecto a la disponibilidad de recursos. Se procede entoncesa reajustar las metas a travs de reuniones internas, a fin que las metasoperativas del POI tengan en cuenta las restricciones presupuestariasy se seleccionan las actividades y proyectos que podrn ser consideradosen el presupuesto anual, a fin de cumplir con los objetivos institucionalesanuales.

Al final de este paso, la OPP contar con la previsin de gastosrequerida para el cumplimiento de los objetivos institucionales y delas metas operativas trazadas. Si bien ser en la fase de Formulacinpresupuestaria que se definir el gasto al mximo detalle, en laetapa de Programacin del presupuesto la OPP define de manerageneral la composicin del gasto para el prximo ejercicio fiscal.

Paso 3Estimacin de los ingresos municipales

La estimacin de los ingresos municipales tiene como fin determinarlos recursos pblicos con los que contar el gobierno local paralograr la consecucin de sus objetivos y metas anuales.

En la prctica, estas reuniones sonuna suerte de "negociacin" entre la

OPP y las dems dependencias.

Para ello, la municipalidad deber:

Estimar el monto total de los recursos que proyecta recaudar, a los que usualmente se denomina Otros Ingresos Municipales.

Estimar tambin el monto total de los recursos que proyecta captaru obtener en el ao fiscal, a los que usualmente se denominaRecursos Directamente Recaudados.

Considerar el monto total de las transferencias financieras querecibir a travs del Ministerio de Economa y Finanzas en dichoao fiscal. Para iniciar con la fase de programacin, la municipalidad puede tener en cuenta las transferencias del ao anterior, hastacontar con los montos definitivos.

Los ingresos pblicos se estructuran de acuerdo a la siguienteclasificacin:

Qu tareas se realizan en este paso?

La Oficina de Planeamiento y Presupuesto (OPP) determina el montototal anual de los recursos de la municipalidad. Para ello, conformeveremos ms adelante, deber determinar los ingresos recaudados,captados y obtenidos por la municipalidad y el monto por transferenciasde recursos pblicos del gobierno nacional.

La informacin de ingresos deber consolidarse y agruparse deacuerdo a las definiciones tcnicas del Clasificador de Fuentes deFinanciamiento, el cual considera 5 Fuentes de Financiamiento aplicablesa los Gobiernos Locales:

1. Recursos Ordinarios.

2. Recursos Directamente Recaudados.

INGRESOS

Clasificacin por fuentesde financiamiento

ClasificacinEconmica

Detalla el origen de los recursos que componen el Presupuesto.

Ingresos Corrientes, Ingresos de Capital,Transferencias y Financiamiento (Categoradel Ingreso), detallados a su vez en: Grupo

Genrico de Ingreso, Sub genrica de Ingresoy Especfica del Ingreso.




3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito.

4. Donaciones y Transferencias.

5. Recursos Determinados (Fondo de Compensacin Municipal, OtrosImpuestos Municipales, Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones).

A continuacin veremos la estimacin de los recursos pblicosrecaudados, captados u obtenidos por la municipalidad, la estimacinde las transferencias y luego la estimacin de los recursos totales.

Estimacin de los Recursos Pblicos recaudados, captados u obtenidos por la municipalidad

La OPP solicitar a las dependencias municipales que registraningresos a lo largo del ao, que estimen sus ingresos para el prximo ejercicio. Por lo general, esto involucra a la Gerencia de Rentas y a la Gerencia de Servicios Sociales.

Para desarrollar esta tarea de estimacin, la OPP debe considerarlo siguiente:

La Directiva de Programacin, Formulacin y Aprobacin contieneel Clasificador de Fuentes de Financiamiento, as comola definicin de los recursos que comprende cada una dedichas fuentes.

Asimismo, el detalle de los ingresos que componen cada unade las fuentes deber ser registrado de acuerdo al Maestrodel Clasificador de Ingresos y Financiamiento.


Los factores estacionales que influirn en la mayor o menor proyeccin deingresos, tales como factores climticos, polticos, entre otros.

El impacto de las polticas tributarias nacionales que se piensen aplicar parael perodo, para lo cual podr usar el MMM.

Las tendencias percibidas en la morosidad de los contribuyentes.

Las Operaciones Oficiales de Crdito Interno y Externo que se encuentrenconcertadas (en su fase final y no en etapa de negociacin).

De acuerdo al Clasificador de Fuentes de Financiamiento, en esterubro se considerar la informacin de los ingresos por las siguientesFuentes de Financiamiento, consignndose el detalle del ingreso deacuerdo al Maestro Clasificador de Ingresos y Financiamiento:

2 Recursos Directamente Recaudados.3 Recursos por Operaciones Oficiales de Crditos.4 Donaciones y Transferencias.5 Recursos Determinados (Otros impuestos municipales).

Es muy importante que la OPP evite sobreestimar los recursos, dadoque ello genera expectativas de gasto durante la fase de ejecucin,que luego no pueden ser atendidas.

La Directiva para laProgramacin, Formulacin

y Aprobacin delPresupuesto de losGobiernos Locales

establece lineamientos quedeben ser tomados en

consideracin respecto adichas Fuentes deFinanciamiento.

Inflar el presupuestomunicipal es una prctica

daina. "Nadie debe gastarlo que no tiene".

Evitemos "inflar" el presupuestomunicipal para atender alguna adquisicin y contratacin de

servicios u obra.

Los recursos por concepto de Saldos de Balance vinculados a dichasFuentes slo podrn ser incorporados al Presupuesto durante la fasede ejecucin presupuestaria del siguiente ejercicio, y en la mismafuente que los gener.





Estimacin de las Transferencias De acuerdo al Clasificador de Fuentes de Financiamiento, este rubroconsidera la informacin de los ingresos recibidos del nivel central por concepto de transferencias:

1 Recursos Ordinarios.5 Recursos Determinados (Fondo de Compensacin Municipal,

Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones).

Estos ingresos, conocidos como "techo presupuestario", son comunicados a los gobiernos locales por la Direccin General deAsuntos Econmicos y Sociales del Ministerio de Economa yFinanzas1, a ms tardar en los primeros cinco das hbiles del mesde junio de cada ao.

Estimacin de los recursos totalesLa suma de los recursos que se estima recaudar, captar u obtener yde las transferencias del nivel nacional constituye la asignacinpresupuestaria del gobierno local para el ao fiscal.

Los ingresos que componen cada una de las fuentes deber serregistrado de acuerdo al Maestro del Clasificador de Ingresos y

1La definicin de los "techos presupuestarios -MEF" depende de los lineamientos definidos en el Marco Macroeconmico

Multinanual, que dan el marco general de los recursos de los que dispone el Estado para un determinado ao fiscal, ycuya elaboracin est a cargo de la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales del MEF. Por ello, todo cambio odemora en la aprobacin del MMM por parte del Consejo de Ministros, suele retardar la comunicacin de los techospresupuestarios a los pliegos, puesto que ste da el marco general de los recursos de los que dispone el Estado para elcorrespondiente ao fiscal.

La Fuente de Recursos Ordinarios considera los ingresos porconcepto de:

El Programa del Vaso de Leche (los recursos de ese programa ya no deben ser consignados en Donacionesy Transferencias) y

Las transferencias de los programas sociales del Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social (PRONAA y FONCODES)y del Ministerio de Transportes y Comunicaciones(PROVIAS RURAL), entre otros.


Financiamiento, el cual seala las "cadenas del ingreso" con surespectiva codificacin:

Observa los siguientes ejemplos:

Sobre la base de esta estimacin, y tomando en cuenta las prioridadesde la Institucin, la OPP o la que haga sus veces podr establecertechos o autorizaciones mximas de gasto para cada una de lasdependencias municipales, a fin de que cuenten con un referentefinanciero al momento de plantear sus metas operativas (resultadosa alcanzar) y cuadros de necesidades en el POI, que se vern luegotraducidos en actividades y proyectos en el Presupuesto.

Categoradel Ingreso

(IngresosCorrientes,Ingresos de

Capital,Transferencias yFinanciamiento)

GrupoGenrico

delIngreso

SubGenrica

delIngreso

Especficadel

Ingreso

Para esta fase, la Directivade Programacin,

Formulacin y Aprobacindel Presupues

guía para presupuestar en los gobiernos locales

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