gsd yatırım bankası anonim irketi · 2012. 10. 16. · ba imsiz denetm raporu gsd yatırım...

GSD Yatırım Bankası

Anonim �irketi

31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait

Konsolide Olmayan Mali Tablolar ve Ba�ımsız Denetim Raporu

GSD YATIRIM BANKASI ANON�M ��RKET� 31 ARALIK 2005 TAR�H�NDE SONA EREN DÖNEME A�T BA�IMSIZ DENET�M RAPORU GSD Yatırım Bankası Anonim �irketi Yönetim Kurulu'na : GSD Yatırım Bankası Anonim �irketi’nin (Banka) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir, nakit akım ve özkaynak de�i�im tablolarını denetlemekle görevlendirilmi� bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Banka yönetiminin sorumlulu�undadır. Ba�ımsız denetimi yapan kurulu� olarak üzerimize dü�en sorumluluk, denetlenen mali tablolar üzerinde görü� bildirmektir. Denetim, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu uyarınca yürürlükte bulunan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve ba�ımsız denetim ilkelerine ili�kin düzenlemelere uygun olarak gerçekle�tirilmi�tir. Bu düzenlemeler, ba�ımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadı�ı konusunda makul bir güvenceyi sa�lamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ili�kin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve do�rulanmasının yanısıra, uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun de�erlendirilmesini içermektedir. Gerçekle�tirilen denetimin, görü�ümüzün olu�turulmasına makul ve yeterli bir dayanak olu�turdu�una inanıyoruz. Görü�ümüze göre, ili�ikteki mali tablolar, bütün önemli taraflarıyla, GSD Yatırım Bankası Anonim �irketi’nin 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 nci maddesi ve bu Kanunun Geçici 1 inci maddesi gere�ince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak do�ru bir biçimde yansıtmaktadır. Güney Serbest Muhasebeci Mali Mü�avirlik Anonim �irketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Fatma Ebru Yücel, SMMM Sorumlu Ortak, Ba�denetçi 17 Mart 2006 �stanbul, Türkiye

GSD YATIRIM BANKASI A.�.'N�N 31 ARALIK 2005 TAR�H� �T�BAR�YLE HAZIRLANAN YIL SONU KONSOL�DE OLMAYAN F�NANSAL RAPORU

Banka’nın; Yönetim merkezinin adresi : Aydınevler Mah. �nönü Cad. Gökçe Sok. GSD Binası 14 Küçükyalı 34854-Maltepe/ �stanbul Telefon numarası : (0 216) 4899750 Fax numarası : (0 216) 4899789 Elektronik site adresi : www.gsdbank.com.tr Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Kamuya Açıklanacak Mali Tablolar ile Bunlara �li�kin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında 17 Sayılı Tebli�e göre hazırlanan 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide olmayan finansal rapor a�a�ıda yer alan bölümlerden olu�maktadır. • BANKA HAKKINDA GENEL B�LG�LER • BANKANIN KONSOL�DE OLMAYAN MAL� TABLOLARI • �LG�L� DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POL�T�KALARINA �L��K�N AÇIKLAMALAR • BANKANIN MAL� BÜNYES�NE �L��K�N B�LG�LER • KONSOL�DE OLMAYAN MAL� TABLOLARA �L��K�N AÇIKLAMA VE D�PNOTLAR • D��ER AÇIKLAMA VE D�PNOTLAR • BA�IMSIZ DENET�M RAPORU Bu raporda yer alan konsolide olmayan mali tablolar ile bunlara ili�kin açıklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeli�i ve ilgili Tebli�ler ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmedi�i müddetçe bin Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlanmı� olup, ba�ımsız denetime tabi tutulmu� ve ili�ikte sunulmu�tur. 17 Mart 2006

A.ERDEM YÖRÜKO�LU

AKGÜN TÜRER YASEF COYAS RIZA ERKAN �ÜKRÜ KOSPANÇALI

Yönetim Kurulu Ba�kanı

�ç Denetim Sisteminden Sorumlu

Yönetim Kurulu Üyesi

Genel Müdür Finansal Raporlamadan

Sorumlu Grup Ba�kanı

Finansal Raporlamadan Sorumlu Birim

Müdürü Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebilece�i yetkili personele ili�kin bilgiler : Ad – Soyad / Unvan : �ükrü Kospançalı – Finansal Raporlamadan Sorumlu Birim Müdürü Tel No : (0216) 489 97 50 Fax No : (0216) 489 97 89

�Ç�NDEK�LER

B�R�NC� BÖLÜM Genel Bilgiler

Sayfa

I. Bankanın kurulu� tarihi, ba�langıç statüsü, anılan statüde meydana gelen de�i�iklikleri ihtiva eden bankanın tarihçesi 1 II. Bankanın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini do�rudan veya dolaylı olarak tek ba�ına veya birlikte elinde bulunduran

ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki de�i�iklikler ile dahil oldu�u gruba ili�kin açıklama 1 III. Bankanın yönetim kurulu ba�kan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda

meydana gelen de�i�iklikler ile bankada sahip oldukları paylara ili�kin açıklama 2 IV. Bankanın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ili�kin açıklama ve dipnotlar 2 V. Di�er Bilgiler 2

�K�NC� BÖLÜM Konsolide Olmayan Mali Tablolar

I. Bilançolar- Aktif kalemler 3 II. Bilançolar- Pasif kalemler 4 III. Bilanço Dı�ı Yükümlülükler Tabloları 5 IV. Gelir Tabloları 6 V. Özkaynak De�i�im Tabloları 7 VI. Nakit Akım Tabloları 8 VII. Kar da�ıtım Tabloları 9

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları

I. Sunum esaslarına ili�kin açıklama ve dipnotlar 10 II. Vadeli i�lem ve opsiyon sözle�meleri ile türev ürünlere ili�kin açıklamalar 10 III. Finansal araçların netle�tirilmesine ili�kin açıklama ve dipnotlar 11 IV. Faiz gelir ve giderine ili�kin açıklama ve dipnotlar 11 V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ili�kin açıklama ve dipnotlar 11 VI. Alım satım amaçlı menkul de�erlere ili�kin açıklama ve dipnotlar 12 VII. Satı� ve geri alı� anla�maları ve menkul de�erlerin ödünç verilmesi i�lemlerine ili�kin açıklama ve dipnotlar 12 VIII. Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler, satılmaya hazır menkul de�erler ve banka kaynaklı krediler ve alacaklara

ili�kin açıklama ve dipnotlar

13 IX. Ba�lı ortaklıklara ili�kin açıklamalar 13 X. Banka kaynaklı krediler 13 XI. �erefiye ve di�er maddi olmayan duran varlıklara ili�kin açıklamalar 14 XII. Maddi duran varlıklara ili�kin açıklamalar 14 XIII. Kiralama i�lemlere ili�kin açıklamalar 15 XIV. Kar�ılıklar ve �arta ba�lı yükümlülüklere ili�kin açıklamalar 16 XV. Çalı�maların haklarına ili�kin yükümlülüklere ili�kin açıklamalar 16 XVI. Vergi uygulamalarına ili�kin açıklamalar 17 XVII. Borçlanmalara ili�kin ilave açıklamalar 18 XVIII. Ödenmi� sermaye ve hisse senetleri sto�una ili�kin açıklamalar 18 XIX. Aval ve kabul kredilerine ili�kin açıklamalar 18 XX. Devlet te�viklerine ili�kin açıklamalar 18 XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ili�kin açıklamalar 18

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mal24i Bünyeye �li�kin Bilgiler

I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsind29en i�lemlere ili�kin açıklamalar 19 II. Sermaye yeterlili�i standart oranına ili�kin açıklama ve dipnotl30ar 19 III. Kredi riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar3 22 IV. Piyasa riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar 24 V. Kur riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar 24 VI. Faiz oranı riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar 26 VII. Likidite riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar 29 VIII. Finansal varlık ve yükümlülüklerin rayiç de�eri ile gösterilmesine ili�kin açıklama ve dipnotlar 30 IX. Ba�kalarının nam ve hesabına yapılan i�lemler, inanca dayalı i�lemlere ili�kin açıklamalar 30 X. Faaliyet bölümlerine ili�kin açıklama 30

BE��NC� BÖLÜM Konsolide Olmayan Mali Tablolara �li�kin Açıklama ve Dipnotlar

I. Aktif kalemlere ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 31 II. Pasif kalemlere ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 41 III. Gelir tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 47 IV. Nazım hesaplara ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 51 V. Özkaynak de�i�im tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 54 VI. Nakit akım tablolarına ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 55 VII. Banka birle�me ve devirleri ile bankalarca iktisap edilen ortaklıkların muhasebele�tirilmesine ili�kin olarak açıklanması

gereken hususlar 56 VIII. Banka’nın dahil oldu�u risk grubu ile ilgili olarak açıklanması gereken hususlar 57 IX. Enflasyon muhasebesine ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 59 X. Bankanın yurtiçi, yurtdı�ı, kıyı bankacılı�ı bölgelerindeki �ube veya i�tirakler ile yurtdı�ı temsilciliklerine ili�kin olarak

açıklanması gereken hususlar 61 XI. Bilanço sonrası hususlara ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 62

ALTINCI BÖLÜM Ba�ımsız Denetim Raporu

I. Ba�ımsız denetim raporuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 63 II. Ba�ımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar 63

B�R�NC� BÖLÜM

BANKA HAKKINDA GENEL B�LG�LER

I- Bankanın Kurulu� Tarihi, Ba�langıç Statüsü, Anılan Statüde Meydana Gelen De�i�iklikleri �htiva Eden Bankanın Tarihçesi

GSD Yatırım Bankası A.�. Bakanlar Kurulu'nun 20.04.1998 günü ve 98/10962 sayılı kararıyla verilen izin çerçevesinde, Bankalar hakkında kanun ve ileride yürürlü�e girecek Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnameler ile bunlara ili�kin yasal mevzuatın öngördü�ü veya öngörece�i sınırlar içinde, mevduat kabulü dı�ında her türlü bankacılık i�lemlerini yapmak ve T.C. Kanunlarının men etmedi�i her çe�it iktisadi, mali ve ticari konularda te�ebbüs ve faaliyette bulunmak üzere kurulmu� ve 07 Nisan 1999 tarihinde faaliyete geçmi� özel sermayeli bir yatırım bankasıdır. Banka “Ana Sözle�mesi” 28 Aralık 1998 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanmı�tır. Banka’nın statüsünde kuruldu�undan bu yana herhangi bir de�i�iklik olmamı�tır.

II. Bankanın Sermaye Yapısı, Yönetim Ve Denetimini Do�rudan Veya Dolaylı Olarak Tek

Ba�ına Veya Birlikte Elinde Bulunduran Ortakları, Varsa Bu Hususlarda Yıl �çindeki De�i�iklikler �le Dahil Oldu�u Gruba �li�kin Açıklama

GSD Yatırım Bankası Anonim �irketi hisselerinin %99.99’u GSD Holding Anonim �irketi'ne ait olup, GSD Grubu bünyesinde yer almaktadır. GSD Holding, GSD Grubuna stratejik yönetim ve yönlendirme hizmetleri vermektedir. 1996 yılında GSD Dı� Ticaret ve i�tirakleri için daha verimli bir kurumsal yapı olu�turmak amacıyla kurulmu� olan GSD Holding`in temel görevi varlıklarının yönetimidir. GSD Holding aynı zamanda, Gruptaki büyümenin yönetimi, finansmanı ve karlı i�letmelere yatırım yapılması amaçlarını gütmektedir. GSD Holding’in hisse senetleri Kasım 1999 tarihinden itibaren IMKB`de i�lem görmeye ba�lamı� olup 120,000 YTL olan sermayesinin tamamına yakın olan kısmı halka açıktır. GSD Grubu �irketlerinin ana faaliyet alanları; Dı� Ticaret : GSD Dı� Ticaret Bankacılık : Tekstilbank, GSD Yatırım Bankası, ETB ( Euro Textile Bank) Finansal Hizmetler : Tekstil Leasing, Tekstil Factoring, Tekstil Menkul De�erler,

GSD International, GSD Sigorta Bili�im : Tekstil Bili�im Hizmetleri ve Ticaret A.�. GSD Holding A.�. 20.01.2006 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile 250,000 YTL kayıtlı sermaye tavanına sahip halihazırda tamamı ödenmi� olan 120,000 YTL’dan ibaret sermayesini, kayıtlı sermaye tavanı içinde, 80,000 YTL (%66.67 bedelli) artırarak 200,000 YTL’na çıkarmaktadır. Rapor tarihi itibariyle sermaye artırım i�lemleri devam etmektedir.

(2)

III. Bankanın, Yönetim Kurulu Ba�kan Ve Üyeleri, Denetim Kurulu Üyeleri �le Genel Müdür

Ve Yardımcılarının Nitelikleri Varsa Bunlarda Meydana Gelen De�i�iklikler �le Bankada Sahip Oldukları Paylara �li�kin Açıklama

Ünvanı �smi Görevi Ö�renim Durumu Yönetim Kurulu Ba�kanı: A.Erdem YÖRÜKO�LU Ba�kan Lisans Yönetim Kurulu Üyeleri: Akgün TÜRER �ç Denetim Sisteminden

Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi ve Ba�kan Yardımcısı

Yüksek Lisans

Yasef COYAS Üye ve Genel Müdür Lisans T.Tözün TARMAN Üye Lisans Turhan ALPAN Üye Lisans Genel Müdür: Yasef COYAS Üye ve Genel Müdür Lisans Tefti� Kurulu : Aykut VANÇ�N Müfetti� Lisans Genel Müdür Yardımcıları: Zuhal K�RP�KL� Hazine Bölümü Lisans Hülya S�VASLIG�L Pazarlama Bölümü Lisans Denetçiler: Nihat YALÇINTA� Denetçi Lisans Ergün ARAL Denetçi Yüksek Lisans

Yukarıda sözü edilen ki�ilerin Banka’da sahip oldukları herhangi bir pay yoktur.

IV. Bankanın Hizmet Türü Ve Faaliyet Alanlarına �li�kin Özet Bilgi

Banka'nın faaliyet alanı, her türlü yurtiçi ve yurtdı�ı yatırım, kalkınma ve ticari bankacılık i�lemleri, fon yönetimi i�lemleri (döviz, para piyasaları ve menkul kıymet i�lemleri) i�lemlerini kapsamaktadır. Banka sözü edilen bankacılık faaliyetlerinin yanısıra leasing i�lemlerinde gerçekle�tirmektedir. Banka’nın personel sayısı 29’dur. (31 Aralık 2004 tarihinde 30’dur)

V. Di�er Bilgiler

Banka'nın ticari ünvanı : GSD Yatırım Bankası Anonim �irketi (Banka) Raporlama dönemi : 1 Ocak – 31 Aralık 2005 Yönetim merkezinin adresi : Aydınevler Mah.�nönü Cd. Gökçe Sk. No:14 Küçükyalı - �stanbul Telefon numarası : (0216) 587 90 00 Fax numarası : (0216) 489 97 81 Elektronik site adresi : www.gsdbank.com.tr Raporlama para birimi : Bin Yeni Türk Lirası

�K�NC� BÖLÜM

KONSOL�DE OLMAYAN MAL� TABLOLAR

I. Bilançolar – Aktif Kalemler II. Bilançolar – Pasif Kalemler III. Bilanço Dı�ı Yükümlülükler Tabloları IV. Gelir Tabloları V. Özkaynak De�i�im Tabloları VI. Nakit Akım Tabloları VII. Kar Da�ıtım Tabloları

GSD YATIRIM BANKASI A.�. 31 ARALIK 2005 VE 2004 TAR�HLER� �T�BAR�YLE B�LANÇOLAR (Birim - Bin YTL)

(3)

I- B�LANÇOLAR – AKT�F KALEMLER

CAR� DÖNEM ÖNCEK� DÖNEM AKT�F KALEMLER 31.12.2005 31.12.2004

Dipnot (5. Bölüm I)

TP

YP

Toplam

TP

YP

Toplam

I. NAK�T DE�ERLER VE MERKEZ BANKASI (1) 1 411 412 1 327 328 1.1.Kasa 1 - 1 1 - 1 1.2.Efektif Deposu - - - - - - 1.3.T.C. Merkez Bankası - 411 411 - 327 327 1.4.Di�er - - - - - - II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DE�ERLER (Net) (2) 8,841 - 8,841 4,769 - 4,769 2.1.Devlet Borçlanma Senetleri 8,841 - 8,841 4,769 - 4,769 2.1.1.Devlet Tahvili 8,573 - 8,573 3,525 - 3,525 2.1.2.Hazine Bonosu 268 - 268 1,244 - 1,244 2.1.3.Di�er - - - - - - 2.2.Hisse Senetleri - - - - - - 2.3.Di�er Menkul De�erler - - - - - - III. BANKALAR VE D��ER MAL� KURULU�LAR 6 451 457 3 215 218 3.1.Bankalar 6 451 457 3 215 218 3.1.1.Yurtiçi Bankalar 6 170 176 3 46 49 3.1.2.Yurtdı�ı Bankalar (3) - 281 281 - 169 169 3.1.3. Yurtdı�ı Merkez ve �ubeler - - - - - - 3.2.Di�er Mali Kurulu�lar - - - - - - IV. PARA P�YASALARI - - - - - - 4.1.Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar - - - - - - 4.2.�MKB Takasbank Piyasasından Alacaklar - - - - - - 4.3.Ters Repo ��lemlerinden Alacaklar (4) - - - - - - V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DE�ERLER (Net) (5) 8,365 - 8,365 1,792 - 1,792 5.1.Hisse Senetleri 8,365 - 8,365 1,792 - 1,792 5.2.Di�er Menkul De�erler - - - - - - VI. KRED�LER (6) 44,536 3,610 48,146 49,657 4,106 53,763 6.1.Kısa Vadeli 39,919 3,610 43,529 43,765 4,106 47,871 6.2.Orta ve Uzun Vadeli 130 - 130 207 - 207 6.3.Takipteki Krediler 6,855 - 6,855 6,856 - 6,856 6.4.Özel Kar�ılıklar (-) 2,368 - 2,368 1,171 - 1,171 VII. FAKTOR�NG ALACAKLARI (7) - - - - - - VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) (8) - - - - - - 8.1.Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 8.1.1.Devlet Tahvili - - - - - - 8.1.2.Hazine Bonosu - - - - - - 8.1.3.Di�er - - - - - - 8.2.Di�er Menkul De�erler - - - - - - IX. ��T�RAKLER (Net) (9) - - - - - - 9.1.Mali ��tirakler - - - - - - 9.2.Mali Olmayan ��tirakler - - - - - - X. BA�LI ORTAKLIKLAR (Net) (10) - 6,709 6,709 - 6,711 6,711 10.1.Mali Ortaklıklar - - - - - - 10.2.Mali Olmayan Ortaklıklar - 6,709 6,709 - 6,711 6,711 XI. D��ER YATIRIMLAR (Net) (11) - - - - - - XII. F�NANSAL K�RALAMA ALACAKLARI (Net) (12) 207 4,715 4,922 - - - 12.1.Finansal Kiralama Alacakları 290 5,306 5,596 - - - 12.2.Kazanılmamı� Gelirler ( - ) 83 591 674 - - - XIII. ZORUNLU KAR�ILIKLAR 46 1,060 1,106 27 837 864 XIV. MUHTEL�F ALACAKLAR (13) 2 - 2 - - - XV. FA�Z VE GEL�R TAHAKKUK VE REESKONTLARI (14) 804 61 865 1,052 99 1,151 15.1.Kredilerin 335 23 358 262 17 279 15.2.Menkul De�erlerin 451 - 451 712 - 712 15.3.Di�er 18 38 56 78 82 160 XVI. MADD� DURAN VARLIKLAR (Net) (15) 312 - 312 465 - 465 16.1.Defter De�eri 2,115 - 2,115 2,124 - 2,124 16.2.Birikmi� Amortismanlar ( - ) 1,803 - 1,803 1,659 - 1,659 XVII. MADD� OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) (16) - - - - - - 17.1.�erefiye - - - - - - 17.2.Di�er - - - - - - 17.3.Birikmi� Amortismanlar ( - ) - - - - - - XVIII. ERTELENM�� VERG� AKT�F� (17) - - - - - - XIX. D��ER AKT�FLER (18) 1,468 - 1,468 942 - 942 AKT�F TOPLAMI 64,588 17,017 81,605 58,708 12,295 71,003

�li�ikteki açıklama ve dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır.

GSD YATIRIM BANKASI A.�. 31 ARALIK 2005 VE 2004 TAR�HLER� �T�BAR�YLE B�LANÇOLAR (Birim - Bin YTL)

(4)

II- B�LANÇOLAR – PAS�F KALEMLER

CAR� DÖNEM ÖNCEK� DÖNEM PAS�F KALEMLER 31.12.2005 31.12.2004

Dipnot (5. Bölüm II)

TP

YP

Toplam

TP

YP

Toplam

I. MEVDUAT (1) - - - - - - 1.1.Bankalararası Mevduat - - - - - - 1.2.Tasarruf Mevduatı - - - - - - 1.3.Resmi Kurulu�lar Mevduatı - - - - - - 1.4.Ticari Kurulu�lar Mevduatı - - - - - - 1.5.Di�er Kurulu�lar Mevduatı - - - - - - 1.6.Döviz Tevdiat Hesabı - - - - - - 1.7.Kıymetli Madenler Depo Hesapları - - - - - - II. PARA P�YASALARI 7,000 - 7,000 4,005 - 4,005 2.1.Bankalararası Para Piyasalarından Alınan Borçlar - - - - - - 2.2.�MKB Takasbank Piyasasından Alınan Borçlar 4,000 - 4,000 3,900 - 3,900 2.3.Repo ��lemlerinden Sa�lanan Fonlar (2) 3,000 - 3,000 105 - 105 III. ALINAN KRED�LER (3) 2,665 22,793 25,458 9,873 13,154 23,027 3.1.T.C. Merkez Bankası Kredileri - - - - - - 3.2.Alınan Di�er Krediler 2,665 22,793 25,458 9,873 13,154 23,027 3.2.1.Yurtiçi Banka ve Kurulu�lardan 2,665 10,432 13,097 9,873 7,851 17,724 3.2.2.Yurtdı�ı Banka, Kurulu� ve Fonlardan - 12,361 12,361 - 5,303 5,303 IV. �HRAÇ ED�LEN MENKUL KIYMETLER (Net) (4) - - - - - - 4.1.Bonolar - - - - - - 4.2.Varlı�a Dayalı Menkul Kıymetler - - - - - - 4.3.Tahviller - - - - - - V. FONLAR (5) - - - - - - VI. MUHTEL�F BORÇLAR (6) 255 985 1,240 94 487 581 VII. D��ER YABANCI KAYNAKLAR (7) - 28 28 - 15 15 VIII. ÖDENECEK VERG�, RES�M, HARÇ VE PR�MLER (8) 181 - 181 173 - 173 IX. FAKTOR�NG BORÇLARI (9) - - - - - - X. F�NANSAL K�RALAMA BORÇLARI (Net) (10) - 3 3 - - - 10.1.Finansal Kiralama Borçları - 3 3 - - - 10.2.Ertelenmi� Finansal Kiralama Giderleri ( - ) - - - - - - XI. FA�Z VE G�DER REESKONTLARI (11) 17 217 234 16 189 205 11.1.Mevduatın - - - - - - 11.2.Alınan Kredilerin 5 187 192 8 70 78 11.3.Repo ��lemlerinin 4 - 4 - - - 11.4.Di�er 8 30 38 8 119 127 XII. KAR�ILIKLAR (12) 1,488 - 1,488 1,716 - 1,716 12.1.Genel Kar�ılıklar 352 - 352 317 - 317 12.2.Kıdem Tazminatı Kar�ılı�ı 398 - 398 390 - 390 12.3.Vergi Kar�ılı�ı 738 - 738 1,009 - 1,009 12.4.Sigorta Teknik Kar�ılıkları (Net) - - - - - - 12.5.Di�er Kar�ılıklar - - - - - - XIII. SERMAYE BENZER� KRED�LER - - - - - - XIV. ERTELENM�� VERG� PAS�F� - - - - - - XV. ÖZKAYNAKLAR 45,973 - 45,973 41,281 - 41,281 15.1.Ödenmi� Sermaye (13) 15,000 - 15,000 15,000 - 15,000 15.2.Sermaye Yedekleri 25,783 - 25,783 20,556 - 20,556 15.2.1.Hisse Senedi �hraç Primleri (14) - - - - - - 15.2.2.Hisse Senedi �ptal Kârları - - - - - - 15.2.3.Menkul De�erler De�er Artı� Fonu (15) 5,570 - 5,570 343 - 343 15.2.4.Yeniden De�erleme Fonu (16) - - - - - - 15.2.5.Yeniden De�erleme De�er Artı�ı (17) - - - - - - 15.2.6.Di�er Sermaye Yedekleri 20,213 - 20,213 20,213 - 20,213 15.3.Kâr Yedekleri 975 - 975 201 - 201 15.3.1.Yasal Yedekler (18) 922 - 922 201 - 201 15.3.2.Statü Yedekleri - - - - - - 15.3.3.Ola�anüstü Yedekler (19) 53 - 53 - - - 15.3.4.Di�er Kâr Yedekleri - - - - - - 15.4.Kâr veya Zarar 4,215 - 4,215 5,524 - 5,524 15.4.1.Geçmi� Yıllar Kâr ve Zararları - - - - - - 15.4.2.Dönem Net Kâr ve Zararı 4,215 - 4,215 5,524 - 5,524 PAS�F TOPLAMI 57,579 24,026 81,605 57,158 13,845 71,003


GSD YATIRIM BANKASI A.�. 31 ARALIK 2005 VE 2004 TAR�HLER� �T�BAR�YLE B�LANÇO DI�I YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI (Birim - Bin YTL)

(5)

III. B�LANÇO DI�I YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI

CAR� DÖNEM ÖNCEK� DÖNEM 31.12.2005 31.12.2004 Dipnot

(5. Bölüm IV)

TP

YP

Toplam

TP

YP

Toplam A. B�LANÇO DI�I YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 35,233 40,006 75,239 30,172 49,419 79,591 I. GARANT� ve KEFALETLER (3), (5) 35,233 22,797 58,030 30,172 24,729 54,901 1.1.Teminat Mektupları 35,233 6,813 42,046 30,172 11,787 41,959 1.1.1.Devlet �hale Kanunu Kapsamına Girenler - - - - - - 1.1.2.Dı� Ticaret ��lemleri Dolayısıyla Verilenler - - - - - - 1.1.3.Di�er Teminat Mektupları 35,233 6,813 42,046 30,172 11,787 41,959 1.2.Banka Kredileri - 10,216 10,216 - 5,361 5,361 1.2.1.�thalat Kabul Kredileri - 10,216 10,216 - 5,361 5,361 1.2.2.Di�er Banka Kabulleri - - - - - - 1.3.Akreditifler - 5,768 5,768 - 7,581 7,581 1.3.1.Belgeli Akreditifler - 5,768 5,768 - 7,581 7,581 1.3.2.Di�er Akreditifler - - - - - - 1.4.Garanti Verilen Prefinansmanlar - - - - - - 1.5.Cirolar - - - - - - 1.5.1.T.C. Merkez Bankasına Cirolar - - - - - - 1.5.2.Di�er Cirolar - - - - - - 1.6.Menkul Kıy. �h. Satın Alma Garantilerimizden - - - - - - 1.7.Faktoring Garantilerinden - - - - - - 1.8.Di�er Garantilerimizden - - - - - - 1.9.Di�er Kefaletlerimizden - - - - - - II. TAAHHÜTLER - - - - - - 2.1.Cayılamaz Taahhütler - - - - - - 2.1.1.Vadeli, Aktif De�er Alım Taahhütleri - - - - - - 2.1.2.Vadeli, Mevduat Al.-Sat. Taahhütleri - - - - - - 2.1.3.��tir. ve Ba�. Ort. Ser. ��t. Taahhütleri - - - - - - 2.1.4.Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.1.5.Men. Kıy. �hr. Aracılık Taahhütleri - - - - - - 2.1.6.Zorunlu Kar�ılık Ödeme Taahhüdü - - - - - - 2.1.7.Çekler �çin Ödeme Taahhütlerimiz - - - - - - 2.1.8.�hracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri - - - - - - 2.1.9.Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri - - - - - - 2.1.10. Açı�a Menkul Kıymet Satı� Taahhütlerinden Alacaklar - - - - - - 2.1.11. Açı�a Menkul Kıymet Satı� Taahhütlerinden Borçlar - - - - - - 2.1.12.Di�er Cayılamaz Taahhütler - - - - - - 2.2.Cayılabilir Taahhütler - - - - - - 2.2.1.Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.2.2.Di�er Cayılabilir Taahhütler - - - - - - III. TÜREV F�NANSAL ARAÇLAR (2) - 17,209 17,209 - 24,690 24,690 3.1.Vadeli Döviz Alım-Satım ��lemleri - 17,209 17,209 - 24,690 24,690 3.1.1.Vadeli Döviz Alım ��lemleri - 8,606 8,606 - 12,346 12,346 3.1.2.Vadeli Döviz Satım ��lemleri - 8,603 8,603 - 12,344 12,344 3.2.Para ve Faiz Swap ��lemleri - - - - - - 3.2.1.Swap Para Alım ��lemleri - - - - - - 3.2.2.Swap Para Satım ��lemleri - - - - - - 3.2.3.Swap Faiz Alım ��lemleri - - - - - - 3.2.4.Swap Faiz Satım ��lemleri - - - - - - 3.3.Para, Faiz ve Menkul De�er Opsiyonları - - - - - - 3.3.1.Para Alım Opsiyonları - - - - - - 3.3.2.Para Satım Opsiyonları - - - - - - 3.3.3.Faiz Alım Opsiyonları - - - - - - 3.3.4.Faiz Satım Opsiyonları - - - - - - 3.3.5.Menkul De�erler Alım Opsiyonları - - - - - - 3.3.6.Menkul De�erler Satım Opsiyonları - - - - - - 3.4.Futures Para ��lemleri - - - - - - 3.4.1.Futures Para Alım ��lemleri - - - - - - 3.4.2.Futures Para Satım ��lemleri - - - - - - 3.5.Futures Faiz Alım-Satım ��lemleri - - - - - - 3.5.1.Futures Faiz Alım ��lemleri - - - - - - 3.5.2.Futures Faiz Satım ��lemleri - - - - - - 3.6.Di�er - - - - - - B. EMANET VE REH�NL� KIYMETLER (IV+V+VI) 3,037 - 3,037 2,611 - 2,611 IV. EMANET KIYMETLER 1,913 - 1,913 2,263 - 2,263 4.1.Mü�teri Fon ve Portföy Mevcutları - - - - - - 4.2.Emanete Alınan Menkul De�erler - - - - - - 4.3.Tahsile Alınan Çekler 1,913 - 1,913 2,263 - 2,263 4.4.Tahsile Alınan Ticari Senetler - - - - - - 4.5.Tahsile Alınan Di�er Kıymetler - - - - - - 4.6.�hracına Aracı Olunan Kıymetler - - - - - - 4.7.Di�er Emanet Kıymetler - - - - - - 4.8.Emanet Kıymet Alanlar - - - - - - V. REH�NL� KIYMETLER 1,124 - 1,124 348 - 348 5.1.Menkul Kıymetler - - - - - - 5.2.Teminat Senetleri - - - - - - 5.3.Emtia - - - - - - 5.4.Varant - - - - - - 5.5.Gayrimenkul - - - - - - 5.6.Di�er Rehinli Kıymetler - - - - - - 5.7.Rehinli Kıymet Alanlar 1,124 - 1,124 348 - 348 VI.KABUL ED�LEN AVALLER VE KEFALETLER - - - - - -

B�LANÇO DI�I HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 38,270 40,006 78,276 32,783 49,419 82,202


GSD YATIRIM BANKASI A.�. 31 ARALIK 2005 VE 2004 TAR�HLER�NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER�NE A�T GEL�R TABLOLARI (Birim - Bin YTL)

(6)

IV. GEL�R TABLOLARI

GEL�R VE G�DER KALEMLER� Dipnot

(5. Bölüm III) CAR� DÖNEM

31.12.2005 ÖNCEK� DÖNEM

31.12.2004

I. FA�Z GEL�RLER� (1) 10,383 11,895 1.1.Kredilerden Alınan Faizler 9,341 10,568 1.1.1.TP Kredilerden Alınan Faizler 8,822 10,087 1.1.1.1.Kısa Vadeli Kredilerden 8,822 10,042 1.1.1.2.Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden - 45 1.1.2.YP Kredilerden Alınan Faizler 481 473 1.1.2.1.Kısa Vadeli Kredilerden 481 473 1.1.2.2.Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden - - 1.1.3.Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler 38 8 1.1.4.Kaynak Kul. Destekleme Fonundan Alınan Primler - - 1.2.Zorunlu Kar�ılıklardan Alınan Faizler 13 12 1.3.Bankalardan Alınan Faizler 3 31 1.3.1.T.C. Merkez Bankasından 3 2 1.3.2.Yurtiçi Bankalardan - 28 1.3.3.Yurtdı�ı Bankalardan - 1 1.3 4.Yurtdı�ı Merkez ve �ubelerden - - 1.4.Para Piyasası ��lemlerinden Alınan Faizler 1 - 1.5.Menkul De�erlerden Alınan Faizler 970 1,284 1.5.1.Alım Satım Amaçlı Menkul De�erlerden 970 1,284 1.5.2.Satılmaya Hazır Menkul De�erlerden - - 1.5.3.Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul De�erlerden - - 1.6.Di�er Faiz Gelirleri 55 - II. FA�Z G�DERLER� (2) 2,146 1,491 2.1.Mevduata Verilen Faizler - - 2.1.1.Bankalar Mevduatına - - 2.1.2.Tasarruf Mevduatına - - 2.1.3.Resmi Kurulu�lar Mevduatına - - 2.1.4.Ticari Kurulu�lar Mevduatına - - 2.1.5.Di�er Kurulu�lar Mevduatına - - 2.1.6.Döviz Tevdiat Hesaplarına - - 2.1.7.Kıymetli Maden Depo Hesaplarına - - 2.2.Para Piyasası ��lemlerine Verilen Faizler 576 521 2.3.Kullanılan Kredilere Verilen Faizler 1,555 969 2.3.1.T.C. Merkez Bankasına - - 2.3.2.Yurtiçi Bankalara 1,190 403 2.3.3.Yurtdı�ı Bankalara 365 566 2.3.4.Yurtdı�ı Merkez ve �ubeler - - 2.3.5.Di�er Kurulu�lara - - 2.4.�hraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler - - 2.5.Di�er Faiz Giderleri 15 1 III. NET FA�Z GEL�R� (I - II) 8,237 10,404 IV. NET ÜCRET VE KOM�SYON GEL�RLER� 625 807 4.1.Alınan Ücret ve Komisyonlar 837 934 4.1.1.Nakdi Kredilerden - - 4.1.2.Gayri Nakdi Kredilerden 602 698 4.1.3.Di�er 235 236 4.2.Verilen Ücret ve Komisyonlar 212 127 4.2.1.Nakdi Kredilere Verilen 34 46 4.2.2.Gayri Nakdi Kredilere Verilen 11 6 4.2.3.Di�er 167 75 V. TEMETTÜ GEL�RLER� - - 5.1.Alım Satım Amaçlı Menkul De�erlerden - - 5.2.Satılmaya Hazır Menkul De�erlerden - - VI. NET T�CAR� KÂR / ZARAR 190 (64) 6.1.Sermaye Piyasası ��lemleri Kâr/Zararı (Net) (3) (26) 6.1.1.Sermaye Piyasası ��lemleri Karı 1,904 3,212 6.1.1.1 Türev Finansal Araçlardan Karlar 1,872 3,212 6.1.1.2 Di�er 32 - 6.1.2 Sermaye Piyasası ��lemleri Zararı (-) 1,907 3,238 6.1.2.1 Türev Finansal Araçlardan Zararlar 1,907 3,238 6.1.2.2 Di�er - - 6.2 Kambiyo ��lemleri Karı/Zararı (Net) 193 (38) 6.2.1 Kambiyo Karı 1,530 1,711 6.2.2 Kambiyo Zararı (-) 1,337 1,749 VII. D��ER FAAL�YET GEL�RLER� (3) 732 995 VIII. FAAL�YET GEL�RLER� TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 9,784 12,142 IX. KRED� VE D��ER ALACAKLAR KAR�ILI�I (-) (4) 1,232 381 X. D��ER FAAL�YET G�DERLER� (-) (5) 3,638 3,943 XI. FAAL�YET KÂRI (VIII-IX-X) 4,914 7,818 XII. BA�LI ORTAKLIKLAR VE ��T�RAKLERDEN KÂR/ZARAR (6) 39 3,558 XIII. NET PARASAL POZ�SYON KÂRI/ZARARI - (4,843) XIV. VERG� ÖNCES� KÂR (XI+XII+XIII) 4,953 6,533 XV. VERG� KAR�ILI�I (±) (7) (738) (1,009) 15.1 Cari Vergi Kar�ılı�ı (738) (1,009) 15.2 Ertelenmi� Vergi Kar�ılı�ı - - XVI. VERG� SONRASI OLA�AN FAAL�YET KÂR/ZARARI (XIV±XV) 4,215 5,524 XVII. VERG� SONRASI OLA�ANÜSTÜ KÂR/ZARAR - - 17.1.Vergi Öncesi Ola�anüstü Net Kâr/Zarar - - 17.1.1.Ola�anüstü Gelirler - - 17.1.2.Ola�anüstü Giderler (-) - - 17.2.Ola�anüstü Kâra �li�kin Vergi Kar�ılı�ı (-) - - NET DÖNEM KÂR ve ZARARI (XVI+XVII) (8) 4,215 5,524 Hisse Ba�ına Kâr / Zarar (tam YKR) 28 37


GSD YATIRIM BANKASI A.�. 31 ARALIK 2005 VE 2004 TAR�HLER�NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER�NE A�T ÖZKAYNAK DE��M TABLOLARI (Birim - Bin YTL)

(7)

V- ÖZKAYNAK DE��M TABLOLARI

ÖZKAYNAK KALEMLER�NDEK� HAREKETLER

Dipnot (5. Bölüm V)

Ödenmi� Sermaye

Ödenmi� Sermaye Enflasyon Düzeltme

Farkı(*)

Hisse Senedi �hraç Primleri

Hisse Senedi �ptal Karları

Yasal Yedek

Akçeler

Statü Yedekleri

Ola�anüstü Yedek Akçe

Di�er Yedekler

Dönem Net Karı / (Zararı)

Geçmi� Dönem

Karı / (Zararı)

Yeni.

De�erleme Fonu

Yeni.

De�erleme De�er Artı�ı

Menkul De�er De�er Artı� Fonu

Toplam Özkaynak

ÖNCEK� DÖNEM (31/12/2004) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 15,000 35,548 - - 1,454 - - - 4,402 (20,990) - - 99 35,513 II. Muhasebe Politikasında Yapılan De�i�iklikler - - - - - - - - - - - - - - III. Yeni Bakiye (I+II) - - - - - - - - - - - - - - Geçmi� Yıl Zararlarının Mahsup Edilmesi - (15,335) - - (1,454) - - - (4,201) 20,990 - - - - IV. Dönem Net Kârı veya Zararı - - - - - - - - 5,524 - - - - 5,524 V. Kâr Da�ıtımı - - - - 201 - - - (201) - - - - - 5.1 Da�ıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - 5.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - 201 - - - (201) - - - - - 5.3 Di�er - - - - - - - - - - - - - - VI. Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - 6.1 Nakden - - - - - - - - - - - - - - 6.2 Yeniden De�erleme Fonu - - - - - - - - - - - - - - 6.3 Yeniden De�erleme De�er Artı�ı - - - - - - - - - - - - - - 6.4 Menkul De�er De�er Artı� Fonu - - - - - - - - - - - - 244 244 6.5 Ödenmi� Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - 6.6 Hisse Senedi �hracı - - - - - - - - - - - - - - 6.7 Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - 6.8 Di�er - - - - - - - - - - - - - - VII Hisse Senetlerine Dönü�türülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+IV+V+VI+VII) 15,000 20,213 - - 201 - - - 5,524 - - - 343 41,281 CAR� DÖNEM (31/12/2005) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 15,000 20,213 - - 201 - - - 5,524 - - - 343 41,281 Dönem �çindeki Artı�lar - - - - - - - - - - - - - - II. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden - - - - - - - - - - - - 5,227 5,227 2.1 Net Rayiç De�er Kârı / Zararı (1) - - - - - - - - - - - - 5,227 5,227 III. Nakit Akı� Riskinden Korunmadan - - - - - - - - - - - - - - 3.1 Net Rayiç De�er Kârı / Zararı - - - - - - - - - - - - - - Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - - - IV. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden - - - - - - - - - - - - - - 4.1 Net Kâra Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - - - V. Nakit Akı� Riskinden Korunmadan - - - - - - - - - - - - - - 5.1 Net Kâra Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - - - 5.2 Varlıklara Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - - - VI. Dönem Net Kârı - - - - - - - - 4,215 - - - - 4,215 VII. Kar Da�ıtımı (3) - - - - 721 - 53 - (5,524) - - - - (4,750) 7.1 Da�ıtılan Temettü - - - - - - - - (4,750) - - - - (4,750) 7.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar (4) - - - - 721 - 53 - (774) - - - - - 7.3 Di�er - - - - - - - - - - - - - - VIII. Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - 8.1 Nakden - - - - - - - - - - - - - - 8.2 Yeniden De�erleme Fonu - - - - - - - - - - - - - - 8.3 Yeniden De�erleme De�er Artı�ı - - - - - - - - - - - - - - 8.4 Menkul De�er De�er Artı� Fonu - - - - - - - - - - - - - - 8.5 Ödenmi� Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - 8.6 Hisse Senedi �hracı - - - - - - - - - - - - - - 8.7 Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - 8.8 Di�er - - - - - - - - - - - - - - IX. Hisse Senetlerine Dönü�türülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi

(I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX)

15,000 20,213 - - 922 - 53 - 4,215 - - - 5,570 45,973

(*) 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihi itibariyle bilançoda “Di�er Sermaye Yedekleri” hesabına sınıflandırılmı�tır.

�li�ikteki notlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

GSD YATIRIM BANKASI A.�. 31 ARALIK 2005 VE 2004 TAR�HLER�NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER�NE A�T NAK�T AKIM TABLOLARI (Birim - Bin YTL)

(8)

VI- NAK�T AKIM TABLOLARI CAR� DÖNEM ÖNCEK� DÖNEM NAK�T AKIM TABLOLARI

Dipnot (5.Bölüm VI)

31.12.2005

31.12.2004

A. BANKACILIK FAAL�YETLER�NE �L��K�N NAK�T AKIMLARI 1.1. Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki De�i�im Öncesi Faaliyet Kârı(+) 5,335 11,932 1.1.1.Alınan Faizler(+) 10,702 11,998 1.1.2.Ödenen Faizler(-) (2,028) (1,457) 1.1.3.Alınan Temettüler(+) 39 5,206 1.1.4.Alınan Ücret ve Komisyonlar(+) 837 934 1.1.5.Elde Edilen Di�er Kazançlar(+) 842 - 1.1.6.Zarar Olarak Muhasebele�tirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar(+) 1 2 1.1.7.Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler(-) (1,851) (1,736) 1.1.8.Ödenen Vergiler(-) (1,178) (1,702) 1.1.9.Ola�andı�ı Kalemler(+/-) - - 1.1.10.Di�er(+/-) (1) (2,029) (1,313) 1.2. Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki De�i�im 1,144 (11,830) 1.2.1.Alım Satım Amaçlı Menkul De�erlerde Net Artı�/Azalı�(+/-) (4,072) (1,190) 1.2.2.Bankalar Hesabındaki Net Artı�/Azalı�(+/-) 14 (38) 1.2.3.Kredilerdeki Net Artı�/Azalı�(+/-) 4,420 (17,264) 1.2.4.Di�er Aktiflerde Net Artı�/Azalı�(+/-) (1) (5,523) (245) 1.2.5.Bankaların Mevduatlarında Net Artı� (Azalı�)(+/-) - - 1.2.6.Di�er Mevduatlarda Net Artı� (Azalı�)(+/-) - - 1.2.7.Alınan Kredilerdeki Net Artı� (Azalı�)(+/-) 5,426 5,335 1.2.8.Vadesi Gelmi� Borçlarda Net Artı� (Azalı�)(+/-) - - 1.2.9.Di�er Borçlarda Net Artı�(Azalı�)(+/-) (1) 879 1,572 I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı(+/-) 6,479 102 B. YATIRIM FAAL�YETLER�NE �L��K�N NAK�T AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı(+/-) (1,392) (197) 2.1.�ktisap Edilen Ba�lı Ortaklık ve ��tirakler ve Di�er Yatırımlar(-) (2) - - 2.2.Elden Çıkarılan Ba�lı Ortaklık ve ��tirakler ve Di�er Yatırımlar(+) (3) - - 2.3.Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller(-) (50) (259) 2.4.Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller(+) 4 62 2.5.Elde Edilen Satılmaya Hazır Menkul De�erler(-) (1,346) - 2.6.Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Menkul De�erler(+) - - 2.7.Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul De�erler(-) - - 2.8.Satılan Yatırım Amaçlı Menkul De�erler(+) - - 2.9.Ola�andı�ı Kalemler(+/-) - - 2.10.Di�er (+/-) - - C. F�NANSMAN FAAL�YETLER�NE �L��K�N NAK�T AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sa�lanan Net Nakit(+/-) (4,750) - 3.1.Krediler ve �hraç Edilen Menkul De�erlerden Sa�lanan Nakit(+) - - 3.2.Krediler ve �hraç Edilen Menkul De�erlerden Kaynaklanan Nakit Çıkı�ı(-) - - 3.3.�hraç Edilen Sermaye Araçları(+) - - 3.4.Temettü Ödemeleri(-) (4,750) - 3.5.Finansal Kiralamaya �li�kin Ödemeler(-) - - 3.6.Ola�andı�ı Kalemler(+/-) - - 3.7.Di�er(+/-) - - IV.Döviz Kurundaki De�i�imin Nakit ve Nakde E�de�er Varlıklar Üzerindeki Etkisi(+/-) - - V. Nakit ve Nakde E�de�er Varlıklardaki Net Artı�(I+II+III+IV) 337 (95) VI. Dönem Ba�ındaki Nakit ve Nakde E�de�er Varlıklar(+) (4) 508 603 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde E�de�er Varlıklar(V+VI) (5) 845 508

�li�ikteki notlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

GSD YATIRIM BANKASI A.�. 31 ARALIK 2005 VE 2004 TAR�HLER�NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER�NE A�T KAR DA�ITIM TABLOLARI (Birim - Bin YTL)

(9)

VII. KAR DA�ITIM TABLOLARI KÂR DA�ITIM TABLOLARI CAR� DÖNEM ÖNCEK� DÖNEM

31.12.2005 31.12.2004 I.DÖNEM KÂRININ DA�ITIMI (*) 1.1.DÖNEM KÂRI 4,953 6,533 1.2.ÖDENECEK VERG� VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) 738 1,009 1.2.1.Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 738 1,009 1.2.2.Gelir Vergisi Kesintisi - - 1.2.3.Di�er Vergi ve Yasal Yükümlülükler - - A. NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) 4,215 5,524 1.3.GEÇM�� DÖNEMLER ZARARI (-) - - 1.4.B�R�NC� TERT�P YASAL YEDEK AKÇE (-) - 276 1.5.BANKADA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B. DA�ITILAB�L�R NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] (*) 4,215 5,248 1.6.ORTAKLARA B�R�NC� TEMETTÜ (-) - - 1.6.1.Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.6.2.�mtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.6.3.Katılma �ntifa Senetlerine - - 1.6.4.Kâra ��tirakli Tahvillere - - 1.6.5.Kâr ve Zarar Ortaklı�ı Belgesi Sahiplerine - - 1.7.PERSONELE TEMETTÜ (-) - - 1.8.YÖNET�M KURULUNA TEMETTÜ (-) - - 1.9.ORTAKLARA �K�NC� TEMETTÜ (-) - 4,750 1.9.1.Hisse Senedi Sahiplerine - 4,750 1.9.2.�mtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.9.3.Katılma �ntifa Senetlerine - - 1.9.4.Kâra ��tirakli Tahvillere - - 1.9.5.Kâr ve Zarar Ortaklı�ı Belgesi Sahiplerine - - 1.10.�K�NC� TERT�P YASAL YEDEK AKÇE (-) - 444 1.11.STATÜ YEDEKLER� (-) - - 1.12.OLA�ANÜSTÜ YEDEKLER - 53 1.13.D��ER YEDEKLER - - 1.14.ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DA�ITIM 2.1.DA�ITILAN YEDEKLER - - 2.2.�K�NC� TERT�P YASAL YEDEKLER (-) - - 2.3.ORTAKLARA PAY (-) - - 2.3.1.Hisse Senedi Sahiplerine - - 2.3.2.�mtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - - 2.3.3.Katılma �ntifa Senetlerine - - 2.3.4.Kâra ��tirakli Tahvillere - - 2.3.5.Kâr ve Zarar Ortaklı�ı Belgesi Sahiplerine - - 2.4.PERSONELE PAY (-) - - 2.5.YÖNET�M KURULUNA PAY (-) - - III. H�SSE BA�INA KÂR 3.1.H�SSE SENED� SAH�PLER�NE 0.281 0.368 3.2.H�SSE SENED� SAH�PLER�NE ( % ) 28.1% 36.8% 3.3.�MT�YAZLI H�SSE SENED� SAH�PLER�NE - - 3.4.�MT�YAZLI H�SSE SENED� SAH�PLER�NE ( % ) - - IV. H�SSE BA�INA TEMETTÜ 4.1.H�SSE SENED� SAH�PLER�NE - 0.283 4.2.H�SSE SENED� SAH�PLER�NE ( % ) - 28.3% 4.3.�MT�YAZLI H�SSE SENED� SAH�PLER�NE - - 4.4.�MT�YAZLI H�SSE SENED� SAH�PLER�NE ( % ) - - (*) Banka yönetimi rapor tarihi itibariyle herhangi bir kar da�ıtım kararı almamı�tır.

�li�ikteki notlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır.

GSD YATIRIM BANKASI A.�. 31 ARALIK 2005 TAR�H�NDE SONA EREN HESAP DÖNEM�NE A�T MAL� TABLOLARA �L��K�N AÇIKLAMA VE D�PNOTLAR (Birim - Bin YTL)

(10)

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

MUHASEBE POL�T�KALARINA �L��K�N AÇIKLAMALAR

I. SUNUM ESASLARINA �L��K�N AÇIKLAMA VE D�PNOTLAR :

1. Mali tabloların ve bunlara ili�kin açıklama ve dipnotların Muhasebe Uygulama Yönetmeli�i ve muhasebe standartları hakkında tebli�lere uygun olarak hazırlanması:

Mali tablolar ve bunlara ili�kin açıklama ve dipnotlar, 5411 sayılı Bankalar Kanunu’nun 37. maddesi ve Geçici Madde 1 uyarınca yürürlükte bulunan "Muhasebe Uygulama Yönetmeli�i" (MUY) ve ilgili tebli�ler ile bunlara ek veya de�i�iklik getiren bildirimler ve tebli�lere uygun olarak hazırlanmaktadır.

2. Mali tabloların hazırlanmasında kullanılan de�erleme esasları ve muhasebe politikaları:

a) De�erleme esasları ve muhasebe politikalarındaki de�i�iklikler: BDDK’nın 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılı Kararı ile, MUY 14 sayılı Tebli� “Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine �li�kin Muhasebe Standardı”nın yüksek enflasyonun varlı�ına ili�kin 5 inci maddesinde belirtilen göstergelerin ortadan kalktı�ı ve bankaların mali tablolarını bu Tebli� hükümlerine göre hazırlama zorunluluklarının bulunmadı�ı kararla�tırılmı�tır. Bu karar uyarınca önceki dönem mali tabloları 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmi� olup, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon düzeltmesi uygulanmamı�tır.

Tek Düzen Hesap Planı'nda yapılan de�i�iklikler do�rultusunda cari dönem mali tablolarıyla uyumlu olması için önceki dönem mali tablolarında aktif hesaplarda ve nakit akım tablosunda bir takım sınıflandırma de�i�ikleri yapılmı�tır.

II. VADEL� ��LEM VE OPS�YON SÖZLE�MELER� �LE TÜREV ÜRÜNLERE �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Banka’nın türev i�lemlerini a�ırlıklı olarak yabancı para vadeli döviz alım-satım sözle�meleri olu�turmaktadır. Banka’nın ana sözle�meden ayrı�tırılmak suretiyle olu�turulan türev ürünleri bulunmamaktadır. Banka’nın türev ürünleri MUY’a ili�kin 1 Sayılı Tebli� “Finansal Araçların Muhasebele�tirilmesi Standardı” (“Tebli� 1”) gere�ince riskten koruma aracı olarak de�erlendirilemeyen vadeli alım-satım sözle�meleri olarak sınıflandırılmaktadır. Buna göre, bazı türev i�lemler ekonomik olarak Banka için risklere kar�ı etkin bir koruma sa�lamakla birlikte, muhasebesel olarak Tebli� 1 kapsamında bunlar “alım satım amaçlı” olarak muhasebele�tirilmektedir. Türev i�lemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ili�kin i�lem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrıca, türev i�lemlerden do�an yükümlülük ve alacaklar sözle�me tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir.

GSD YATIRIM BANKASI A.�. 31 ARALIK 2005 TAR�H�NDE SONA EREN HESAP DÖNEM�NE A�T MAL� TABLOLARA �L��K�N AÇIKLAMA VE D�PNOTLAR (Devamı) (Birim - Bin YTL)

(11)

Türev i�lemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç de�er ile de�erlenmekte ve rayiç de�erin pozitif veya negatif olmasına ba�lı olarak bilançoda ''Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları'' veya ''Faiz ve Gider Reeskontları'' içerisinde, gelir tablosunda ise ''Türev Finansal Araçlardan Kar/Zarar Hesabı'' içerisinde gösterilmektedir. Bankanın riskten korunma amaçlı türev i�lemi bulunmamaktadır. Yabancı para cinsi üzerinden i�lemler ile ilgili uygulanan ilkeler : Banka’nın yabancı para ile yapmı� oldu�u i�lemler, MUY’a ili�kin 11 sayılı Tebli� “Kur De�i�imi Etkilerinin Muhasebele�tirilmesi Standardı” esas alınarak muhasebele�tirilmi� olup, i�lemin yapıldı�ı günün kurundan Türk lirasına çevrilmi�tir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar, bilanço tarihindeki Banka gi�e döviz alı� kurundan YTL’ye çevrilmi�tir. Yabancı para ile yapılan i�lemlerin ve yabancı para cinsinden olan varlık ve borçların çevrilmesi sonucu olu�an kur farkı gelir ve giderleri ilgili dönemin gelir tablosuna “Kambiyo Kar/ Zararı” olarak yansıtılmı�tır. Banka’nın son üç yıl itibariyle dövizli aktif ve pasiflerinin yıl sonu evalüasyonu için kullandı�ı döviz alı� kurları a�a�ıdaki gibidir: Tarih USD/YTL (tam) EURO/YTL (tam) 31 Aralık 2003 1.3958 1.7451 31 Aralık 2004 1.3421 1.8268 31 Aralık 2005 1.3418 1.5875

II. F�NANSAL ARAÇLARIN NETLE�T�R�LMES�NE �L��K�N AÇIKLAMALAR : Finansal varlıklar ve borçlar, Banka'nın netle�tirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve söz konusu varlık ve borçları net bazda tahsil etme/ödeme veya e�zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda netle�tirilir. Banka'nın bu �ekilde netle�tirilmesi gereken finansal varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.

III. FA�Z GEL�R VE G�DER�NE �L��K�N AÇIKLAMALAR : Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre muhasebele�tirilmektedir. Banka, donuk alacaklarla ilgili faiz gelirleri ve varsa, tahsili �üpheli görülen faiz ve di�er gelirleriyle ilgili reeskont uygulamasını durdurmakta ve o tarihe kadar kaydedilmi� olan reeskont tutarlarını iptal etmekte ve söz konusu tutarlar tahsil edildi�inde faiz gelirlerine yansıtılmaktadır.

IV. ÜCRET VE KOM�SYON GEL�R VE G�DERLER�NE �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Ücret ve komisyon gelir ve giderleri tahsil edildikleri dönemde gelir veya gider kaydedilmektedir.


(12)

VI. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DE�ERLERE �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Alım satım amaçlı menkul de�erler piyasada kısa dönemde olu�an fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sa�lama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden ba�ımsız olarak, kısa dönemde kar sa�lamaya yönelik bir portföyün parçası olan menkul de�erlerdir. Alım satım amaçlı menkul de�erler, bilançoya, ilk olarak i�lem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet de�erleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben rayiç de�erleri ile de�erlemeye tabi tutulmaktadır. Rayiç de�ere esas te�kil eden fiyat olu�umlarının aktif piyasa ko�ulları içerisinde gerçekle�memesi durumunda rayiç de�erin güvenilir bir �ekilde belirlenmedi�i kabul edilmektedir. Bu durumda rayiç de�er olarak kabul edilecek de�erin tespitinde, ihraç edenin niteli�i, kredi de�erlili�i, ihracın yapıldı�ı para cinsi, vade, faiz, ödeme dönemleri ve di�er unsurlar bakımından aynı olan veya yüksek ölçüde benzerlik gösteren finansal kıymetlerin yurt içi ve yurt dı�ı piyasalarda olu�an fiyatı, Devlet �ç Borçlanma Senetleri için TCMB tarafından Resmi Gazete'de yayımlanan fiyatlar baz alınabilir veya söz konusu finansal araç için geçerli olan iskonto oranı esas alınarak iskonto edilmi� de�er kullanılır. Yapılan de�erleme sonucu olu�an kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı menkul de�erlerin maliyet de�erleri ile piyasa de�erleri arasında olu�an pozitif fark ''Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları'' hesabında, negatif fark ise '''Menkul De�erler De�er Dü�ü� Kar�ılı�ı'' hesabında muhasebele�tirilmektedir. Alım satım amaçlı menkul de�erlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler “Faiz Gelirleri” içinde gösterilmektedir.

VII. SATI� VE GER� ALI� ANLA�MALARI VE MENKUL DE�ERLER�N ÖDÜNÇ VER�LMES� ��LEMLER�NE �L��K�N AÇIKLAMALAR : Geri alım taahhütlü menkul de�er satımları (“repo”) Tek Düzen Hesap Planına uygun olarak bilançoda takip edilmektedir. Repoya konu olan menkul kıymetler Banka portföyünde tutulu� amaçlarına göre “Alım satım amaçlı”, “Satılmaya hazır” veya “Vadeye kadar elde tutulacak” portföylerde sınıflandırılmakta ve ait oldu�u portföyün de�erleme esaslarına göre de�erlemeye tabi tutulmaktadır. Repo sözle�mesi kar�ılı�ı elde edilen fonlar pasifte “Repo ��lemlerinden Sa�lanan Fonlar” hesabında muhasebele�tirilmekte ve ilgili repo anla�maları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için etkin faiz (iç verim) oranı yöntemine göre faiz gider reeskontu hesaplanmakta ve ''Repo ��lemlerinin Faiz ve Gider Reeskontları'' olarak kaydedilmektedir.

Geri satım taahhüdü ile alınmı� menkul kıymetler (“ters repo”) i�lemleri bilançoda “Ters Repo ��lemlerinden Alacaklar” kalemi altında muhasebele�tirilmektedir. Ters repo anla�maları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için etkin faiz (iç verim) oranı yöntemine göre faiz gelir reeskontu hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle Banka’nın ters repo i�lemi bulunmamaktadır. 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle Banka’nın herhangi bir �ekilde ödünce konu edilmi� menkul de�erleri ve bunlardan elde edilen faiz ve komisyon ve di�er gelirleri bulunmamaktadır.


(13)

VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DE�ERLER VE SATILMAYA HAZIR MENKUL DE�ERLERE �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler; vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli ko�ulların sa�lanmı� oldu�u sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar dı�ında kalan menkul de�erleri; Satılmaya hazır menkul de�erler; Banka kaynaklı krediler ve alacaklar ile vade sonuna kadar elde tutulaca�ı kesin karara ba�lanmı� menkul de�erler ve kısa dönemde kar sa�lamaya yönelik olarak elde tutulan alım satım amaçlı menkul de�erler haricinde kalan Banka’nın portföyündeki kıymetleri ifade etmektedir. Satılmaya hazır menkul de�erlerin ilk kayda alınmasında i�lem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti kullanılmaktadır. �lk kayda alımdan sonra satılmaya hazır menkul kıymetlerin müteakip de�erlemesi rayiç de�eri üzerinden yapılmakta ve rayiç de�erdeki de�i�ikliklerden kaynaklanan gerçekle�memi� kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde ‘Menkul De�erler De�er Artı� Fonu’ hesabı altında gösterilmektedir. Satılmaya hazır menkul de�erler içerisinde yer alan, borsalarda veya te�kilatlanmı� di�er piyasalarda aktif olarak i�lem gören hisse senetleri borsa fiyatı ile de�erlenmi�tir. Satılmaya hazır menkul de�erler elden çıkarıldı�ında, birikmi� rayiç de�er uyarlamaları yatırım amaçlı menkul de�erlerden kaynaklanan kar ve zararlar olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle Banka portföyünde vadeye kadar elde tutulacak menkul de�er bulunmayıp, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Banka'nın 8,365 YTL (2004 - 1,792 YTL) satılmaya hazır menkul de�eri bulunmaktadır.

IX. BA�LI ORTAKLIKLARA �L��K�N AÇIKLAMALAR : Yabancı para ba�lı ortaklıklar elde etme maliyeti artı gerçekle�en kur de�er artı�ları ile

de�erlenmi�tir. Kalıcı de�er dü�üklü�ü tespit edildi�i takdirde ba�lı ortaklıklar için de�er dü�üklü�ü kar�ılı�ı ayrılmaktadır.

X. BANKA KAYNAKLI KRED�LER VE ALACAKLAR �LE AYRILAN ÖZEL VE

GENEL KAR�ILIKLARA �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Banka kaynaklı krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sa�lama yoluyla yaratılanlardan alım satım veya kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dı�ında kalan finansal varlıklardır. Söz konusu banka kaynaklı krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmi� de�erleri ile muhasebele�tirilmektedirler. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harç, i�lem giderleri ve benzeri di�er masraflar i�lem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Kullandırılan nakdi krediler, Tek Düzen Hesap Planı ve �zahnamesi Hakkındaki Tebli�’de belirtilen esaslara göre ilgili muhasebe hesapları kullanılarak muhasebele�tirilmektedir. Tekdüzen Hesap Planı ve �zahnamesi’ndeki 2.11.2005 tarihli de�i�iklikler üzerine dövize endeksli kredilerin faiz gelirleri içerisinde sınıflandırılan kur farkı gelirleri di�er faaliyet gelirleri içerisinde, kredi ve di�er alacaklar kar�ılı�ı içerisinde sınıflandırılan kur farkı giderleri ise di�er faaliyet giderleri içerisinde gösterilmi�tir.


(14)

24 Nisan 2003 tarihinde 25088 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 4842 sayılı “Bazı Kanunlarda De�i�iklik Yapılması Hakkında Kanun” gere�i mevduat kabul etmeyen bankalara da kar�ılık ayırma zorunlulu�u getirilmi�tir. Banka, 30 Haziran 2003 mali tablolarından ba�lamak üzere 4842 sayılı Kanun gere�i 30 Haziran 2001 tarih ve 24448 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 4672 Sayılı Kanun ile de�i�ik 4389 sayılı Bankalar Kanunu'nun 3. maddesinin 11. fıkrası ve 11. maddesinin 12. fıkrası hükmüne istinaden yayımlanan "Bankalarca Kar�ılık Ayrılacak Kredilerin ve Di�er Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Kar�ılıklara �li�kin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik" ile 31 Ocak 2002 tarih ve 34657 mükerrer sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmı� olan "Bankalarca Kar�ılık Ayrılacak Kredilerin ve Di�er Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Kar�ılıklara �li�kin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelikte De�i�iklik Yapılmasına �li�kin Yönetmelik" uyarınca kar�ılık ayırmaktadır. Söz konusu kar�ılıklar, "Kredi ve Di�er Alacaklar Kar�ılı�ı" hesabı kullanılarak kar-zarar hesaplarına intikal ettirilmektedir.

Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde ayrılan kar�ılıklara istinaden yapılan tahsilatlar gelir tablosunda "Krediler ve Di�er Alacaklar Kar�ılı�ı" hesabından dü�ülmekte, önceki dönemlerde kar�ılık ayrılmı� ya da aktiften silinmi� olan kredilere istinaden yapılan anapara tahsilatları "Di�er Faaliyet Gelirleri" hesabına, faiz gelirleri ise "Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler" hesabına kaydedilmektedir.

Serbest kalan kar�ılık tutarları “Kar�ılık ve De�er Dü�me Giderleri-Özel Kar�ılık Giderleri” hesabına

ters kayıt verilerek kapatılmaktadır. Önceki yıllarda kar�ılık ayrılan kredilerle ilgili olarak serbest kalan kar�ılık tutarları ise “Geçmi� Yıllar Giderlerine Ait Tahsilatı” hesabına alacak vererek kapatılmaktadır.

XI. �EREF�YE VE D��ER MADD� OLMAYAN DURAN VARLIKLARA �L��K�N AÇIKLAMALAR :

31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle mali tablolara yansıtılması gereken �erefiye kalemi yoktur. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle net defter de�eri 9 YTL (31 Aralık 2004 – 24 YTL) olan bilgisayar yazılımları mali tablolarda di�er maddi duran varlıklar kalemi içerisinde sınıflandırılmı�tır.

XII. MADD� DURAN VARLIKLARA �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Maddi duran varlıklar, varlı�ın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli di�er do�rudan giderleri de içeren 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmi� maliyet de�erlerinden birikmi� amortismanların ve varsa birikmi� di�er azalı�larının dü�ülmesinden sonra kalan tutarlarıyla yansıtılmaktadır. Enflasyona göre düzeltilmi� net defter de�erinin ilgili maddi duran varlı�ın “net gerçekle�ebilir (rayiç de�eri)”nin üzerinde olması durumunda söz konusu varlı�ın de�eri “net gerçekle�ebilir de�eri”ne indirilir ve ayrılan de�er dü�üklü�ü kar�ılı�ı, gider hesapları ile ili�kilendirilir.


(15)

Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri üzerinden, tahmin edilen ekonomik ömürler esas alınarak do�rusal yöntem kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmin edilen ekonomik ömürler a�a�ıdaki gibidir: Mobilya, mefru�at ve büro makinaları 5 yıl Nakil vasıtaları 5 yıl Özel maliyet 5 yıl Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından do�an kazanç ve kayıplar, satı� hasılatından ilgili maddi duran varlı�ın enflasyona göre düzeltilmi� net defter de�erinin dü�ülmesi suretiyle hesaplanmakta olup mali tablolarda ''Di�er Faaliyet Gelirleri/Giderleri'' hesabına yansıtılmaktadır. Maddi bir duran varlı�a yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebele�tirilmektedir. Maddi duran varlı�ın kapasitesini geni�leterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlı�ın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlı�ın faydalı ömrünü uzatan, varlı�ın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından olu�maktadır. Maddi duran varlıkların üzerinde rehin, ipotek ve di�er tedbirler veya bunların alımı için verilen taahhütler ya da bunlar üzerindeki tasarruf haklarının kullanılmasını sınırlayan ba�kaca bir husus mevcut de�ildir. Banka, maddi duran varlıklara ili�kin olarak muhasebe tahminlerinde, cari dönemde önemli bir etkisi olan veya sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması beklenen de�i�iklikler yoktur.

XIII.K�RALAMA ��LEMLER�NE �L��K�N AÇIKLAMALAR : Banka, finansal kiralama yoluyla edindi�i maddi duran varlıklarını MUY’a ili�kin 4 sayılı Tebli� “Kiralama ��lemlerine �li�kin Muhasebe Standardı” çerçevesinde muhasebele�tirmektedir. Bu tür maddi duran varlıklar ilk olarak rayiç de�erleri ile kiralama ödemelerinin bugünkü de�erinden dü�ük olanı esas alınmak suretiyle maddi duran varlıklar içinde kaydedilmekte ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmi� de�erleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle do�rusal yöntemle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar için kullanılan amortisman oranı %20’dir. Finansal kiralama i�lemlerinden kaynaklanan 3 YTL (31 Aralık 2004 – Yoktur) borcu bulunmaktadır. Faaliyet kiralaması �eklindeki kira anla�malarına istinaden yapılan kira ödemeleri kira süresi boyunca kira taksitleri tutarlarda gider kaydedilmektedir. Faaliyet kiralaması konusu sözle�me süresi bitmede sona erdirilen sözle�melere ili�kin olarak kiralayana ceza olarak ödenip gider olarak kaydedilen tutarlar yoktur. Banka’nın kiralayan konumunda bulundu�u 4,922 YTL (31 Aralık 2004 – Yoktur) finansal kiralama i�lemi bulunmaktadır.


(16)

XIV. KAR�ILIKLAR VE �ARTA BA�LI YÜKÜMLÜLÜKLERE �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Krediler ve di�er alacaklar için ayrılan özel ve genel kar�ılıklar dı�ında kalan kar�ılıklar ve �arta ba�lı

yükümlülükler MUY’a ili�kin 8 sayılı Tebli� “Kar�ılıklar, �arta Ba�lı Yükümlülükler ve Varlıkların Muhasebele�tirilmesi Standardı”na uygun olarak muhasebele�tirilmektedir.

Kar�ılıklar bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmi�ten kaynaklanan yasal veya yapısal bir

yükümlülü�ün bulunması, yükümlülü�ü yerine getirmek için ekonomik fayda sa�layan kaynakların çıkı�ının gerçekle�me olasılı�ının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildi�i durumlarda muhasebele�tirilmektedir.

Geçmi� dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için bu yükümlülüklerin

ortaya çıktı�ı dönemde, gerçekle�me olasılı�ının yüksek olması durumunda ve tutarı güvenilir olarak tahmin edilebiliyorsa, kar�ılık ayrılmaktadır.

XV. ÇALI�ANLARIN HAKLARINA �L��K�N YÜKÜMLÜLÜKLERE �L��K�N

AÇIKLAMALAR : Mevcut kanunlar çerçevesinde, Banka istifa ya da kötü hal dı�ında görevine son verdi�i personeli ile emeklili�e hak kazanan personeline beher çalı�ma yılı için 30 günlük ücret veya resmi olarak açıklanan tavan üzerinden kıdem ve beher çalı�ma yılı üzerinden hesaplanacak ihbar süresi için ihbar tazminatı ödemekle yükümlüdür. Banka, 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle, MUY’a ili�kin 10 Sayılı Tebli� “Banka Çalı�anlarının Haklarının Muhasebele�tirilmesi Standardı” hükümlerine göre kıdem ve ihbar tazminatı yükümlülüklerini, bilançoların hazırlandı�ı dönemlerden önceki son be� yıl için yapılan ödemelerin toplam yükümlülük tutarlarına oranları olarak hesaplanan, fiili ödeme oranlarının ortalamasını dönem sonları itibariyle toplam yükümlülü�üne uygulamak suretiyle kar�ılık tutarını hesaplamı�tır. Bu �ekilde hesaplanan kıdem ve ihbar tazminatı kar�ılık toplamları, 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ayrılmı� olan kar�ılıklardan dü�ük olmakla beraber, Banka 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı almaya hak kazanan personeline ili�kin azami yükümlülü�ünü kar�ılık olarak ayrılmı�tır. Ayrıca, 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren ihbar tazminatı yükümlülü�ü de mali tablolara yansıtılmaya ba�lanmı�tır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kıdem ve ihbar tazminatlarından do�an yükümlülükler için hesaplanan kar�ılık tutarına esas fiili ödeme oranlarının 5 yıllık basit aritmetik ortalaması %8.5’dir.


(17)

XVI. VERG� UYGULAMALARINA �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Kurumlar Vergisi 2005 yılı için kurumlar vergisi oranı %30 (31 Aralık 2004 - %33) olarak uygulanmaktadır. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla olu�an kazançlar üzerinden %30 (31 Aralık 2004 - %33) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar vergisi, ilgili oldu�u hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on be�inci günü ak�amına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince be� yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir. Vergi Usul Kanununa 5024 sayılı Kanunla eklenen mükerrer 298 inci maddenin (A) fıkrasının (1) numaralı bendiyle enflasyon düzeltmesi yapılmasının �artları belirlenmi�tir. Bu bentte, kazançları bilanço esasına göre tespit edilen gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin; fiyat endeksindeki artı�ın, geçici vergi uygulamasında üçer aylık dönemlerin son ayı dahil önceki otuz altı ay için %100’den ve son on iki ay için % 10’dan fazla olması halinde bilançolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutacakları, her iki �artın birlikte gerçekle�memesi halinde enflasyon düzeltmesi uygulamasının sona erece�i hükmüne yer verilmi�tir. 2004 yılında Kurumlar Vergisi, bu kanun çerçevesinde belirtilen �artlar gerçekle�ti�i için enflasyona göre düzenlenmi� mali tablolar üzerinden, 2005 yılı Kurumlar Vergisi ise; yukarıda belirtilen �artlar gerçekle�medi�i için 2005 yılı hesap döneminin tamamına ili�kin enflasyon düzeltmesi yapılmamı� mali tablolar üzerinden hesaplanmı� ve ekteki mali tablolara yansıtılmı�tır. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı a�mamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince be� yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir. En az 2 yıl boyunca elde tutulmu� olan i�tirak hisselerinin nakit olarak satılmasından do�an kazançlar, söz konusu kazançlar sermayeye ilave edildi�i takdirde kurumlar vergisinden muaf tutulmaktadırlar. Ayrıca temettü alımlarından do�an kar, da�ıtılmamı� veya sermayeye ilave edilmi� ise, stopaja tabi tutulmamaktadır. Ertelenmi� Vergi Yükümlülü�ü / Aktifi 12 A�ustos 2004 tarihinde yürürlü�e giren MUY’ne ili�kin 18 Sayılı Tebli� uyarınca Banka, vergi mevzuatı uyarınca sonraki dönemlerde indirebilece�i mali kar elde etmesini mümkün gördü�ü müddetçe, genel kar�ılıkları dı�ındaki indirilebilir geçici farklar üzerinden ertelenmi� vergi aktifi, vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden ise ertelenmi� vergi yükümlülü�ü hesaplamaktadır. Banka’nın 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle, mali tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ve de�erleme esasları ile vergi mevzuatı arasında “zamanlama farklarından” do�an farklar üzerinden hesaplanan sırasıyla 95 YTL ve 180 YTL tutarında ertelenmi� vergi aktifi do�makta olup, ihtiyatlılık ilkesi çerçevesinde, mali tablolara yansıtılmamı�tır.


(18)

XVII. BORÇLANMALARA �L��K�N �LAVE AÇIKLAMALAR :

Alım satım amaçlı finansal yükümlülük olarak tanımlanan ve rayiç de�er üzerinden yansıtılan türev finansal araçlara ili�kin yükümlülükler hariç, finansal yükümlülükler i�lem maliyetleri dahil elde etme maliyetleri ile kayda alınmakta ve izleyen dönemlerde “etkin faiz (iç verim) oranı” yöntemi ile hesaplanan “iskonto edilmi� bedel”leri ile de�erlenmektedir. Banka hisse senedine dönü�türülebilir tahvil ihraç etmemi�tir. Banka'nın kendisinin ihraç etti�i borçlanmayı temsil eden araçları bulunmamaktadır.

XVIII. ÖDENM�� SERMAYE VE H�SSE SENETLER� STO�UNA �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Bankanın hisse senedi ihracı ile ilgili i�lem maliyetleri gider olarak muhasebele�tirilmektedir. Hisse senetleriyle ilgili kâr payları Banka’nın Genel Kurul’u tarafından tespit edilmektedir. Bilanço tarihinden sonra hisse senetleriyle ilgili kar paylarına ili�kin bir açıklama yapılmamı�tır.

XIX. AVAL VE KABULLERE �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Aval ve kabüller Banka’nın olası borç taahhütleri olarak “Bilanço dı�ı yükümlülükler” arasında gösterilmektedir. Aktif kar�ılı�ı bir yükümlülük olarak gösterilen aval ve kabüller bulunmamaktadır.

XX. DEVLET TE�V�KLER�NE �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Banka’nın 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle almı� oldu�u devlet te�vikleri ve devlet yardımları bulunmamaktadır.

XXI. RAPORLAMANIN BÖLÜMLEMEYE GÖRE YAPILMASINA �L��K�N AÇIKLAMALAR: Faaliyet bölümleriyle ilgili raporlama, MUY 17 numaralı tebli�e istinaden 01.01.2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlü�e girecektir.


(19)

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

MAL� BÜNYEYE �L��K�N B�LG�LER

I. F�NANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJ�S� VE YABANCI PARA C�NS�NDEN ��LEMLERE �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Banka’nın temel faaliyet alanı kurumsal bankacılık, döviz, para piyasaları ve menkul kıymet i�lemlerini (Hazine i�lemleri) kapsayan bankacılık faaliyetlerini içermektedir.

Banka, faliyetlerinin gere�i finansal araçları yo�un olarak kullanmaktadır. Banka’nın en önemli fon kaynakları özkaynaklar, yurtdı�ı ve yurtiçi finansal kurumlardan sa�lanan kredilerdir. Banka, kullandı�ı kaynakların ve çe�itli finansal aktiflere yapılan plasmanların risk ve getiri açısından dengesini kurarak, riskleri kontrol eden ve kazançları arttırmaya yönelik etkin bir aktif-pasif yönetimi stratejisi takip etmektedir. Banka’nın vadesi gelen yükümlülüklerini kar�ılayacak likidite bulundurmasına özen gösterilmektedir. Likidite yönetiminde aktif ve pasiflerin vade yapılarının dikkate alınması esastır. Aktif-pasif yönetiminin temel hedefi Banka’nın likidite riski, faiz oranı riski, döviz kuru riski ve kredi riskini belli sınırlar dahilinde tutmak; aynı zamanda karlılı�ı artırmak ve Banka’nın özkaynaklarını güçlendirmektir.

Krediler ve menkul kıymetlere yapılan plasmanlar vade yapıları ve piyasa ko�ulları çerçevesinde Banka’nın getiri elde etmeye yönelik pozisyon aldı�ı alanlardır. Bankalara yapılan plasmanlar likidite yönetimi açısından daha kısa vadeli ve genelde dü�ük getirilidirler.

Banka, para ve sermaye piyasalarındaki kısa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri kar�ısında, belirlenen sınırlamalar dahilinde ve piyasa ko�ullarına göre çe�itli pozisyonlar alabilmektedir. Banka Üst Düzey Risk Komitesi söz konusu pozisyonları sürekli olarak izlemekte ve günün ko�ullarına uygun olarak tespit ve önerileriyle yön vermektedir.

Faiz oranından kaynaklanan risklere kar�ı uygulanan riskten korunma yöntemleri esas olarak sabit ve de�i�ken faizli aktif ve pasifleri vade yapılarını da dikkate alan bir dengede tutmak �eklindedir.

II. SERMAYE YETERL�L�� STANDART ORANINA �L��K�N AÇIKLAMA VE D�PNOTLAR Banka’nın sermaye yeterlili�i standart oranı % 39.24 (31 Aralık 2004 - % 41.87)’dir. Bu oran ilgili mevzuatta belirlenen asgari oran olan %8’in üzerindedir. 31 Ocak 2002 tarih 24657 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanmı� ''Bankaların Sermaye Yeterlili�inin Ölçülmesine ve De�erlendirilmesine �li�kin Yönetmelik'' hükümlerince sermaye yeterlili�i standart oranı tesbit edilmektedir. Sermaye yeterlili�i standart oranı hesabına dahil edilen piyasa riski hesaplamasında, standart yöntem kullanılmaktadır. Sermaye yeterlili�i standart oranının tespitinde kullanılan risk ölçüm yöntemleri, risk a�ırlıklı varlıkların ve gayrinakdi kredilerin ilgili mevzuattaki risk a�ırlık oranlarına göre belirlenmesi ve; yine ilgili mevzuat gere�i menkul de�erler üzerindeki piyasa riski ile Banka’nın kur riskinin toplamını ifade eden “Riske maruz de�er”in hesaplanmasıdır. Banka sermaye yeterlili�i oranının hesaplanmasında nakdi kredilerin tamamını %100 risk a�ırlık grubuna sınıflandırmaktadır. A�a�ıdaki tablolarda Banka’nın sermaye yeterlili�i standart oranı hesaplamasına esas te�kil eden “Risk a�ırlıklı varlıkları”nın ayrıntıları ve “Özkaynak” hesaplaması yer almaktadır.


(20)

Sermaye yeterlili�i standart oranına ili�kin bilgiler: Risk A�ırlıkları %0 %20 %50 %100 Risk A�ır. Varlık, Yüküm. Gnakdi Kredi Bilanço Kalemleri (Net) 2,912 433 4,922 55,128

Nakit De�erler 1 - - - Bankalar 411 433 - 24 (*) Bankalararası Para Piyasası - - - - Ters Repo ��lemlerinden Alacaklar - - - - Zorunlu Kar�ılıklar 1,106 - - - Özel Finans Kurumları - - - - Krediler - - - 43,659 Takipteki Alacaklar (Net) - - - 4,487 ��tirak, Ba�lı Ortak. VKET Menk. De�. - - - 6,709 Muhtelif Alacaklar - - - 2 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Men. De� (Net) - - - - Finansal Kira.Amaç. Varlık. Veril Avans - - - - Finansal Kiral. ��lemlerinden Alacaklar - - 4,922 - Finansal Kira. Konusu Varlıklar (Net) - - - - Sabit Kıymetler (Net) - - - 241 Di�er Aktifler 1,394 - - 6

Bilanço Dı�ı Kalemler - - 22,858 18,636 Garanti ve Kefaletler - - 22,858 18,082 Taahhütler - - - - Di�er Nazım Hesaplar - - - - Türev Finansal Araçlar ile �lgili ��lemler - - - 172 Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 5 - - 377 Risk A�ırlı�ı Verilmemi� Hesaplar - - - -

Toplam Riske Maruz Varlıklar 2,917 433 27,780 73,759 Toplam Risk A�ırlıklı Varlıklar - 87 13,890 73,759 (*) Banka'nın yurtdı�ı bankalarda i�lem yapmak için teminat amacıyla tuttu�u tutarı içermektedir. Sermaye yeterlili�i standart oranına ili�kin özet bilgi: Cari Dönem Önceki Dönem Toplam Risk A�ırlıklı Varlıklar 87,736 88,331 Piyasa Riskine Esas Tutar 29,963 10,500 Özkaynak 46,186 41,385 Özkaynak/(RAV+PRET)*100 39.24 41.87

RAV : Toplam Risk A�ırlıklı Varlıklar PRET : Piyasa Riskine Esas Tutar


(21)

Özkaynak kalemlerine ili�kin bilgiler: Cari Dönem Önceki Dönem ANA SERMAYE Ödenmi� Sermaye 15,000 15,000

Nominal Sermaye 15,000 15,000 Sermaye Taahhütleri (-) - -

Ödenmi� Sermaye Enflasyon Düzeltilme Farkları (*) 20,213 20,213 Hisse Senedi �hraç Primleri ve �ptal Kârları - - Yasal Yedekler 922 201

I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) 478 201 II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) 444 - Özel Kanunlar Gere�i Ayrılan Yedek Akçe - -

Statü Yedekleri - - Ola�anüstü Yedekler 53 -

Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe - - Da�ıtılmamı� Kârlar 53 - Birikmi� Zararlar - - Yabancı Para Sermaye Kur Farkı - -

Kâr 4,215 5,524 Dönem Kârı 4,215 5,524 Geçmi� Yıllar Kârı - -

Zarar (-) - - Dönem Zararı - - Geçmi� Yıllar Zararı - -

Ana Sermaye Toplamı 40,403 40,938 KATKI SERMAYE Yeniden De�erleme Fonu - -

Menkuller - - Gayrimenkuller - - Sermayeye Eklenecek ��tirak ve Ba�lı Ortaklık Hisseleri ile Gayrimenkul Satı� Kazançları - - Özel Maliyet Bedelleri Yeniden De�erleme Fonu - -

Yeniden De�erleme De�er Artı�ı - - Kur Farkları - - Genel Kar�ılıklar 352 317 Muhtemel Riskler �çin Ayrılan Serbest Kar�ılıklar - - Alınan Sermaye Benzeri Krediler - - Menkul De�erler De�er Artı� Fonu 5,570 343

��tirakler ve Ba�lı Ortaklıklardan - - Satılmaya Hazır Menkul De�erlerden 5,570 343 Yapısal Pozisyona Konu Edilen Menkul De�erler De�er Artı�ı - -

Katkı Sermaye Toplamı 5,922 660 ÜÇÜNCÜ KU�AK SERMAYE - - SERMAYE 46,325 41,598 SERMAYEDEN �ND�R�LEN DE�ERLER 139 213 Ana Faaliyet Konuları Para ve Sermaye Piyasaları ile Sigortacılık Olan ve Bu Konudaki Özel Kanunlara Göre Izin ve Ruhsat ile Faaliyet Gösteren Mali Kurumlara Yapılan Tüm Sermaye Katılımlarına �li�kin Tutarlar ile Özsermaye Yöntemi Uygulanmı� Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemi� Bu Tür Mali Ortaklıklara �li�kin Sermaye Payları

-

- Özel Maliyet Bedelleri 71 164 �lk Tesis Bedelleri - - Pe�in Ödenmi� Giderler 68 49 ��tirakler, Ba�lı Ortaklıkların, Sermayesine Katılınan Di�er Ortaklıkların, Özsermaye Yöntemi Uygulanmı� Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemi� Bu Tür Mali Ortaklıkların ve Sabit Kıymetlerin Rayiç De�erleri Bilançoda Kayıtlı De�erlerinin Altında ise Aradaki Fark

-

- Türkiye’de Faaliyet Gösteren Di�er Bankalara Verilen Sermaye Benzeri Krediler - - �erefiye (Net) - - Aktifle�tirilmi� Giderler - - Toplam Özkaynak 46,186 41,385 (*) 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihlerinde bilançoda di�er sermaye yedekleri altında gösterilmi�tir.


(22)

III. KRED� R�SK�NE �L��K�N AÇIKLAMALAR :

Kredi riski, Banka’nın taraf oldu�u kredi sözle�melerinde kar�ı tarafların yükümlülüklerini yerine getirememe riskidir. Banka kredilendirme i�lemlerinde kredi riskini risk sınırlandırmasına tabi tutmak amacıyla mü�terilerin ihtiyaçlarını ve buna dayalı olarak kredi limitleri belirlemekte ve bu limitlerin ötesinde kredi tahsisi yapmamaktadır. Kredi limitleri her bir �irket, �irketler grubu, risk grupları için ayrı belirlenmektedir. Kredi limitleri belirlenirken mü�terilerin mali gücü, ticari kapasiteleri, sektörleri, co�rafi bölgeleri, sermaye yapıları gibi bir çok kriter bir arada de�erlendirilmektedir. Mü�terilerin mali yapılarının incelenmesi, ilgili mevzuat uyarınca alınan hesap durumu belgeleri, di�er bilgiler ve kredi derecelendirme yöntemi de kullanılarak yapılmaktadır. Genel ekonomik geli�melerin de�erlendirilmesi ve mü�terilerin mali bilgilerinde ve i�lerinde meydana gelen de�i�ikliklerin izlenmesi neticesinde daha önce belirlenen kredi limitleri sürekli olarak revize edilmektedir. Kredi limitleri için mü�teri bazında belirlenen cins ve tutarda teminatlar sa�lanmaktadır.

Kredilendirme i�lemlerinde ve mü�teri bazında belirlenen limitler esas alınmakta, risk ve limit bilgileri sürekli olarak kontrol edilmektedir.

Özellikle döviz ve faiz oranlarındaki dalgalanmalardan kaynaklanabilecek kredi risklerini kar�ılamak

ve kontrol etmek amacıyla gerekti�inde vadeli i�lemler de gerçekle�tirilmektedir. Banka tazmin edilen gayrinakdi kredileri vadesi geldi�i halde ödenmeyen krediler ile aynı risk a�ırlı�ına tabi tutmaktadır. Kredi riski, nakit ve gayrinakit her türlü kar�ı taraf riski ta�ıyan sözle�meler ve pozisyonlar için geni� kapsamlı olarak tanımlanmakta ve yönetilmektedir. Banka’nın risk yönetim anlayı�ı çerçevesinde uzun vadeli taahhütlerin kısa vadeli taahhütlere oranla daha fazla kredi riskine maruz kaldı�ı kabul edilmekte ve uzun vadeli riskler için risk limiti belirleme, teminatlandırma gibi hususlar kısa vadeli risklere oranla daha geni� kapsamlı olarak ele alınmaktadır. Banka’nın nakdi kredi portföyünün tamamı 85 (2004 - 86) kredi mü�terisinden olu�maktadır . Banka’nın gayrinakdi kredi portföyünün tamamı 59 (2004 - 71) kredi mü�terisinden olu�maktadır. 31 Aralık 2005 itibariyle, Banka’nın ilk büyük 100 kredi mü�terisinden olan nakdi ve gayrinakdi alacak tutarının toplam bilanço içi ve bilanço dı�ı varlıklar içindeki payı %100’dür (2004 - %100).

Bankaca üstlenilen kredi riski için ayrılan genel kar�ılık tutarı 352 YTL’dir (2004 - 317 YTL).


(23)

Co�rafi bölgeler itibariyle bilgiler:

Varlıklar

Yükümlülükler (***)

Gayrinakdi Krediler

Sermaye Yatırımları

Net Kar (****)

Cari Dönem Yurtiçi 74,615 23,272 58,030 - 4,215 Avrupa Birli�i Ülkeleri 224 3,512 - 6,709 - OECD Ülkeleri (*) 34 - - - - Kıyı Bankacılı�ı Bölgeleri - - - - - ABD, Kanada 23 3,481 - - - Di�er Ülkeler - 5,367 - - - Da�ıtılmamı� Varlıklar/Yükümlülükler (**) - - - - - Toplam 74,896 35,632 58,030 6,709 4,215 Önceki Dönem Yurtiçi 64,123 24,388 54,901 - 5,524 Avrupa Birli�i Ülkeleri 111 3,636 - 6,711 - OECD Ülkeleri (*) - - - - - Kıyı Bankacılı�ı Bölgeleri - - - - - ABD, Kanada 16 1,698 - - - Di�er Ülkeler 42 - - - - Da�ıtılmamı� Varlıklar/Yükümlülükler (**) - - - - - Toplam 64,292 29,722 54,901 6,711 5,524 (*) AB ülkeleri, ABD ve Kanada dı�ındaki OECD ülkeleri. (**) Tutarlı bir esasa göre bölümleri da�ıtılamayan varlık ve yükümlülükler. (***) Özkaynaklar dahil de�ildir. (****) Co�rafi bölgeler itibariyle ayrı�tırılmamı�tır. Sektörlere göre nakdi kredi da�ılımı :

Cari Dönem Önceki Dönem

TL (%) YP (%) TL (%) YP (%) Tarım 411 1.03 - - 1,024 2.33 402 9.79 Çiftçilik ve Hayvancılık 411 1.03 - - 1,024 2.33 - - Ormancılık - - - - - - 402 9.79 Balıkçılık - - - - - - - - Sanayi 5,339 13.33 1,384 38.34 4,189 9.53 1,597 38.89 Madencilik ve Ta�ocakçılı�ı - - - - - - - - �malat Sanayi 5,339 13.33 1,384 38.34 4,189 9.53 1,597 38.89 Elektrik, Gaz, Su - - - - - - - - �n�aat 397 0.99 134 3.71 - - - - Hizmetler 32,328 80.72 1,811 50.17 29,938 68.09 2,107 51.32 Toptan ve Perakende Ticaret 4,649 11.61 1,811 50.17 4,334 9.86 2,063 50.24 Otel ve Lokanta Hizmetleri - - - - - - - - Ula�tırma ve Haberle�me 1,239 3.09 - - 500 1.14 44 1.08 Mali Kurulu�lar 26,327 65.74 - - 24,742 56.27 - - Gayrimenkul ve Kira. Hizm. - - - - - - - - Serbest Meslek Hizmetleri 19 0.05 - - 362 0.82 - - E�itim Hizmetleri 94 0.23 - - - - - - Sa�lık ve Sosyal Hizmetler - - - - - - - - Di�er 1,574 3.93 281 7.78 8,821 20.05 - - Toplam 40,049 100.00 3,610 100.00 43,972 100.00 4,106 100.00


(24)

IV. P�YASA R�SK�NE �L��K�N AÇIKLAMA VE D�PNOTLAR

Banka kur riski ve faiz oranı risklerini piyasa riskini olu�turan en önemli iki bile�en olarak de�erlendirmektedir. Banka Üst Düzey Risk Komitesi piyasa riski ile ilgili olarak çalı�malar yapmaktadır. A�a�ıdaki tablo 31 Ocak 2003 tarih ve 24567 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterlili�inin Ölçülmesi ve De�erlendirilmesine �li�kin Yönetmelik”in 18 no’lu maddesi uyarınca “Standart Method ile Piyasa Riski Ölçüm Yöntemi”ne göre piyasa riski hesaplamasının ayrıntılarını göstermektedir.

Tutar Faiz Oranı Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü - Standart Metot 97 Genel Piyasa Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü 97 Spesifik Risk �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü - Faiz Oranı Riskine Tabi Opsiyonlar �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü - Hisse Senedi Pozisyon Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü - Standart Metot 1,338 Genel Piyasa Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü 669 Spesifik Risk �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü 669 Hisse Senedi Pozisyon Riskine Tabi Opsiyonlar �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü - Kur Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü - Standart Metot 962 Sermaye Yükümlülü�ü 962 Kur Riskine Tabi Opsiyonlar �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü - Toplam Riske Maruz De�er-�ç Model - Piyasa Riskini Kar�ılamak �çin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülü�ü 2,397 Piyasa Riskine Maruz Tutarın Hesaplandı�ı Matrah 29,963

V. KUR R�SK�NE �L��K�N AÇIKLAMA VE D�PNOTLAR :

Banka’nın yabancı para cinsinden ve yabancı paraya endeksli aktifleri ile yabancı para cinsinden yükümlülükleri arasındaki fark “YP net genel pozisyon” olarak tanımlanmakta ve kur riskine baz te�kil etmektedir. Kur riskinin önemli bir boyutu da YP net genel pozisyon içindeki farklı cinsten yabancı paraların birbirleri kar�ısındaki de�erlerinin de�i�mesinin do�urdu�u risktir (çapraz kur riski). Banka kur riskine maruz tutarı Üst Düzey Risk Komitesine sunmaktadır. Üst Düzey Risk Komitesi genel ekonomik durum ve piyasalardaki geli�melere göre riskleri sürekli olarak gözden geçirmekte ve gerekli hallerde önerilerde bulunmaktadır. Söz konusu konular hem YP net genel pozisyon için hem de bu pozisyon içindeki çapraz kur riski için ayrı ayrı belirlenmekte ve takip edilmektedir. Banka’nın 31 Aralık 2005 mali tablo tarihi ile bu tarihten geriye do�ru son be� i� günü kamuya duyurulan cari döviz alı� kurları önemli döviz cinsleri için a�a�ıdaki tabloda gösterilmektedir :

USD EUR

Bilanço de�erleme kuru 1.3418 1.5875 30 Aralık 2005 1.3418 1.5875 29 Aralık 2005 1.3350 1.5842 28 Aralık 2005 1.3350 1.5843 27 Aralık 2005 1.3330 1.5773 26 Aralık 2005 1.3330 1.5788


(25)

Banka’nın cari döviz alı� kurlarının 31 Aralık 2005 mali tablo tarihinden geriye do�ru son otuz günlük basit aritmetik ortalama de�erleri önemli döviz cinsleri için a�a�ıda gösterilmi�tir:

USD : 1,3365 YTL EUR : 1,5844 YTL Banka’nın kur riskine ili�kin bilgiler: A�a�ıdaki tablo Banka’nın yabancı para net genel pozisyonunu önemli döviz cinsleri bazında göstermektedir. Tek Düzen Hesap Planı gere�in

gsd yatırım bankası anonim irketi · 2012. 10. 16. · ba imsiz denetm raporu gsd yatırım...

Documents