godiŠnji izvjeŠtajvakuba.ba/userfiles/file/izvjestaj 2016.pdf · finansijski izvještaji ne...

GODIŠNJIIZVJEŠTAJ

2016

Sadržaj

Vakufska banka d.d. Sarajevo

Stranica

Odgovornost za finansijske izvještaje 1

Izvještaj nezavisnog revizora 2 – 3

Izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 4

Izvještaj o finansijskom položaju 5

Izvještaj o novčanim tokovima 6

Izvještaj o promjenama na kapitalu 7

Napomene uz finansijske izvještaje 8 – 51

Odgovornost za finansijske izvještaje

Vakufska banka d.d. Sarajevo 1

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije Bosne i Hercegovine", broj 83/09), Uprava je dužna osigurati da za svaku finansijsku godinu budu sastavljeni finansijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Banci, kao i njene rezultate poslovanja za navedeni period.

Nakon provedbe ispitivanja, Uprava opravdano očekuje da će Banka u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga pri sastavljanju finansijskih izvještaja i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja.

Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju slijedeće:

odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika,

davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena,

postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima, te

sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Banka nastaviti poslovati nije primjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj Banke. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da finansijska izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Banke te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti.

Potpisao za i u ime Uprave

Damir Sokolović, direktor


Maršala Tita 13

71000 Sarajevo

Bosna i Hercegovina

6. april 2017. godine

34-5

6789

10-53

Sadržaj


Stranica

Odgovornost za finansijske izvještaje 1

Izvještaj nezavisnog revizora 2 – 3

Izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 4

Izvještaj o finansijskom položaju 5

Izvještaj o novčanim tokovima 6

Izvještaj o promjenama na kapitalu 7

Napomene uz finansijske izvještaje 8 – 51














Maršala Tita 13

71000 Sarajevo

Bosna i Hercegovina















Maršala Tita 13

71000 Sarajevo

Bosna i Hercegovina


3Godišnji izvještaj - 2016

Izvještaj nezavisnog revizora

Dioničarima Vakufske banke d.d. Sarajevo:

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Vakufske banke d.d. Sarajevo (u daljnjem tekstu: "Banka"), prikazanih na stranicama 4. do 51. koji se sastoje od izvještaja o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2016. godine, i izvještaja o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je tada završila, kao i sažetka značajnih računovodstvenih politika i ostalih napomena.

Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje

Uprava je odgovorna za pripremanje i fer prezentovanje priloženih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja kao i za one interne kontrole koje Uprava smatra neophodnim za pripremanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka.

Odgovornost Revizora

Naša je odgovornost izraziti nezavisno mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na temelju naše revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Navedeni standardi zahtijevaju da se pridržavamo etičkih kodeksa i reviziju planiramo i obavimo kako bismo se u razumnoj mjeri uvjerili da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogreške.

Revizija uključuje primjenu postupaka kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i drugim podacima objavljenim u finansijskim izvještajima. Odabir postupaka zavisi od prosudbe revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnog pogrešnog prikaza finansijskih izvještaja, bilo kao posljedica prevare ili greške. U procjenjivanju rizika, revizor procjenjuje interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje te objektivno prezentiranje finansijskih izvještaja, kako bi odredio revizijske postupke primjerene datim okolnostima, a ne kako bi izrazio mišljenje o učinkovitosti internih kontrola u Banci. Revizija također uključuje i ocjenjivanje primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika te značajnih procjena Uprave, kao i prikaza finansijskih izvještaja u cjelini.

Uvjereni smo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg mišljenja.

4 Godišnji izvještaj - 2016

Izvještaj nezavisnog revizora

Dioničarima Vakufske banke d.d. Sarajevo:

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Vakufske banke d.d. Sarajevo (u daljnjem tekstu: "Banka"), prikazanih na stranicama 4. do 51. koji se sastoje od izvještaja o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2016. godine, i izvještaja o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je tada završila, kao i sažetka značajnih računovodstvenih politika i ostalih napomena.

Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje

Uprava je odgovorna za pripremanje i fer prezentovanje priloženih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja kao i za one interne kontrole koje Uprava smatra neophodnim za pripremanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka.

Odgovornost Revizora

Naša je odgovornost izraziti nezavisno mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na temelju naše revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Navedeni standardi zahtijevaju da se pridržavamo etičkih kodeksa i reviziju planiramo i obavimo kako bismo se u razumnoj mjeri uvjerili da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogreške.

Revizija uključuje primjenu postupaka kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i drugim podacima objavljenim u finansijskim izvještajima. Odabir postupaka zavisi od prosudbe revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnog pogrešnog prikaza finansijskih izvještaja, bilo kao posljedica prevare ili greške. U procjenjivanju rizika, revizor procjenjuje interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje te objektivno prezentiranje finansijskih izvještaja, kako bi odredio revizijske postupke primjerene datim okolnostima, a ne kako bi izrazio mišljenje o učinkovitosti internih kontrola u Banci. Revizija također uključuje i ocjenjivanje primjerenosti primijenjenih računovodstvenih politika te značajnih procjena Uprave, kao i prikaza finansijskih izvještaja u cjelini.

Uvjereni smo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg mišljenja.

3

Mišljenje

Po našem mišljenju, finansijski izvještaji prikazuju objektivno i fer finansijski položaj Vakufske banke d.d. Sarajevo na dan 31. decembra 2016. godine, te rezultate njenog poslovanja i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je tada završila, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Isticanje činjenice

U Napomeni 28. uz finansijske izvještaje opisana je situacija vezana za neusklađenost sa zahtjevima regulatora u pogledu minimalne propisane stope adekvatnosti kapitala. Na dan 31. decembra 2016. godine stopa adekvatnosti kapitala iznosi 10,9%, u odnosu na zakonom propisanu stopu od 12%. Kao sto je opisano u Napomeni 31. uz finansijske izvještaje, u cilju obezbjeđenja sredstava za usklađivanje propisane stope adekvatnosti kapitala, Banka je 15. februara 2017. godine objavila javni poziv za učešće u emisiji prioritetnih nekumulativnih dionica javnom ponudom. Dana 27. marta 2017. godine izvršena je uplata cjelokupnog iznosa od 6 miliona KM, čime je emisija proglašena uspješnom. Na osnovu Rješenja Komisije za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine, odobren je upis povećanja osnovnog kapitala. Banka očekuje da će nakon ove emisije, stopa adekvatnosti kapitala biti iznad zakonskog minimuma od 12%. Proces upisa emisije prioritetnih dionica kod Registra vrijednosnih papira Federacije Bosne i Hercegovine je u toku.

Naše mišljenje nije modifikovano u ovom pogledu.

Deloitte d.o.o.

Sead Bahtanović, direktor i ovlašteni revizor Sabina Softić, partner i ovlašteni revizor

Sarajevo, Bosna i Hercegovina



Izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. decembra 2016. (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


Napomena 2016. 2015.

Prihodi od kamata 5 11.473 10.303 Rashodi od kamata 6 (4.263) (4.448)

Neto prihod od kamata 7.210 5.855 Prihodi od naknada i provizija 7 5.310 4.806 Rashodi od naknada i provizija 8 (899) (757)

Neto prihod od naknada i provizija 4.411 4.049 Neto prihodi od kursnih razlika 425 250 Ostali prihodi iz poslovanja 759 221

Prihod iz redovnog poslovanja 1.184 471 Troškovi zaposlenih 9 (5.503) (5.509) Trošak amortizacije materijalne i nematerijalne imovine 19, 20 (629)

(718)

Administrativni troškovi 10 (5.468) (4.017)

Rashod iz redovnog poslovanja (11.600) (10.244) DOBIT PRIJE UMANJENJA VRIJEDNOSTI, REZERVISANJA I POREZA NA DOBIT 1.205

131

Umanjenja vrijednosti i rezervisanja, neto 11 (517) 131

DOBIT PRIJE POREZA NA DOBIT 688 262

Porez na dobit 12 - -

NETO DOBIT ZA GODINU 688

262

Ostala sveobuhvatna dobit

(Dobit) / gubitak od ulaganja u finansijsku imovinu raspoloživu za prodaju, neto 2

(8)

UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT 690

254

DOBIT PO DIONICI (U KM) 29 1,15 0,50

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.


Izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. decembra 2016. (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


Napomena 2016. 2015.

Prihodi od kamata 5 11.473 10.303 Rashodi od kamata 6 (4.263) (4.448)

Neto prihod od kamata 7.210 5.855 Prihodi od naknada i provizija 7 5.310 4.806 Rashodi od naknada i provizija 8 (899) (757)

Neto prihod od naknada i provizija 4.411 4.049 Neto prihodi od kursnih razlika 425 250 Ostali prihodi iz poslovanja 759 221

Prihod iz redovnog poslovanja 1.184 471 Troškovi zaposlenih 9 (5.503) (5.509) Trošak amortizacije materijalne i nematerijalne imovine 19, 20 (629)

(718)

Administrativni troškovi 10 (5.468) (4.017)

Rashod iz redovnog poslovanja (11.600) (10.244) DOBIT PRIJE UMANJENJA VRIJEDNOSTI, REZERVISANJA I POREZA NA DOBIT 1.205

131

Umanjenja vrijednosti i rezervisanja, neto 11 (517) 131

DOBIT PRIJE POREZA NA DOBIT 688 262

Porez na dobit 12 - -

NETO DOBIT ZA GODINU 688

262

Ostala sveobuhvatna dobit

(Dobit) / gubitak od ulaganja u finansijsku imovinu raspoloživu za prodaju, neto 2

(8)

UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT 690

254

DOBIT PO DIONICI (U KM) 29 1,15 0,50


Izvještaj o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2016. godine (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


Napomena

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti 13 66.448 63.813 Obavezna rezerva kod Centralne banke 14 37.690 23.835 Plasmani kod drugih banaka 15 650 2.009 Krediti dati klijentima, neto 16 176.202 150.111 Ostala imovina 17 7.194 971 Finansijska imovina priznata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 38

44

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 18 17.439 5.455 Ulaganja u investicijske nekretnine 19 949 965 Materijalna i nematerijalna imovina 20 9.122 8.809

UKUPNA IMOVINA 315.732

256.012

OBAVEZE

Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 21 5.248

5.172 Obaveze za primljene depozite 22 274.006 216.186 Subordinirani dug 23 6.369 6.365 Ostale obaveze 24 2.858 1.735 Rezervisanja 25 400 393

UKUPNE OBAVEZE 288.881

229.851

KAPITAL

Dionički kapital 22.504 22.504 Dionička premija - - Revalorizacione rezerve za ulaganja 1 (1) Regulatorne rezerve 3.402 3.402 Akumulirana dobit i rezerve 944 256

UKUPAN KAPITAL 26.851 26.161

UKUPNO OBAVEZE I KAPITAL 315.732

256.012


Potpisali u ime Vakufske banke d.d. Sarajevo dana 6. aprila 2017. godine:

Damir Sokolović Direktor Banke

Feriha Šehić Direktor sektora računovodstva i

finansijskog kontrolinga


Izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. decembra 2016. (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


2016.

2015.

Poslovne aktivnosti Dobit prije oporezivanja 688 262 Usklađenje:

Amortizacija 629 718 Dobit od otuđenja materijalne imovine, neto (40) - Umanjenja vrijednosti i rezervisanja, neto 517 (131) Rezervisanja za naknade zaposlenima (18) (20) Rezervisanja za sudske sporove 39 - Efekti promjena fer vrijednosti finansijske imovine raspoložive za prodaju 2 (8) Otpis finansijske imovine priznate po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 4 - Prihod od kamata od finansijske imovine koja se drži do dospijeća priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (235) (7) Prihod od dividendi priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (48) (11)

Novčani tok prije promjena u operativnoj imovini i obavezama: 1.538 803

Neto povećanje obavezne rezerve kod Centralne banke BiH (13.855)

(5.921) Neto smanjenje plasmana bankama, prije rezervisanja 1.360 1.102 Neto povećanje kredita datih klijentima, prije rezervisanja (32.726) (1.755) Neto (povećanje) / smanjenje ostale imovine, prije rezervisanja (1.727) 67

Neto povećanje / (smanjenje) obaveza prema drugim bankama i finansijskim institucijama 76

(43) Neto povećanje obaveza prema klijentima 57.820 11.111 Neto povećanje / (smanjenje) ostalih obaveza 1.062 (183)

NETO NOVAC OSTVAREN U POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA 13.548 5.181

Ulagačke aktivnosti

Kupovina finansijske imovine namijenjene prodaji (11.746) (5.064) Nabavka materijalne imovine (1.085) (836) Prilivi od prodaje materijalne imovine 1.866 - Primljene dividende 48 11

NETO NOVAC KORIŠTEN U ULAGAĆKIM AKTIVNOSTIMA (10.917)

(5.889)

Finansijske aktivnosti

Povećanje kapitala - 6.000 Prilivi od subordiniranog duga 4 4.922

NETO NOVAC OSTVAREN U FINANSIJSKIM AKTIVNOSTIMA 4

10.922

NETO POVEČANJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 2.635

10.214

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 1. JANUAR 63.813

53.599

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 31. DECEMBRA 66.448

63.813

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.


Izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. decembra 2016. (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


2016.

2015.

Poslovne aktivnosti Dobit prije oporezivanja 688 262 Usklađenje:

Amortizacija 629 718 Dobit od otuđenja materijalne imovine, neto (40) - Umanjenja vrijednosti i rezervisanja, neto 517 (131) Rezervisanja za naknade zaposlenima (18) (20) Rezervisanja za sudske sporove 39 - Efekti promjena fer vrijednosti finansijske imovine raspoložive za prodaju 2 (8) Otpis finansijske imovine priznate po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 4 - Prihod od kamata od finansijske imovine koja se drži do dospijeća priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (235) (7) Prihod od dividendi priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (48) (11)

Novčani tok prije promjena u operativnoj imovini i obavezama: 1.538 803

Neto povećanje obavezne rezerve kod Centralne banke BiH (13.855)

(5.921) Neto smanjenje plasmana bankama, prije rezervisanja 1.360 1.102 Neto povećanje kredita datih klijentima, prije rezervisanja (32.726) (1.755) Neto (povećanje) / smanjenje ostale imovine, prije rezervisanja (1.727) 67

Neto povećanje / (smanjenje) obaveza prema drugim bankama i finansijskim institucijama 76

(43) Neto povećanje obaveza prema klijentima 57.820 11.111 Neto povećanje / (smanjenje) ostalih obaveza 1.062 (183)

NETO NOVAC OSTVAREN U POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA 13.548 5.181

Ulagačke aktivnosti

Kupovina finansijske imovine namijenjene prodaji (11.746) (5.064) Nabavka materijalne imovine (1.085) (836) Prilivi od prodaje materijalne imovine 1.866 - Primljene dividende 48 11

NETO NOVAC KORIŠTEN U ULAGAĆKIM AKTIVNOSTIMA (10.917)

(5.889)

Finansijske aktivnosti

Povećanje kapitala - 6.000 Prilivi od subordiniranog duga 4 4.922

NETO NOVAC OSTVAREN U FINANSIJSKIM AKTIVNOSTIMA 4

10.922

NETO POVEČANJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 2.635

10.214

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 1. JANUAR 63.813

53.599

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 31. DECEMBRA 66.448

63.813


Izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja je završila 31. decembra 2016. (Svi znosiizraženisu u hiljadama KM)


Dionički kapital

Dionička premija

Revalorizacione rezerve za ulaganja

Regulatorne rezerve

(Nepokriveni gubitak) /

Akumulirana dobit i rezerve Ukupno

31. decembar 2014. 44.010 3.818 7 3.402 (31.330) 19.907

Pokriće gubitka (27.506) (3.818) - - 31.324 -

Povećanje kapitala 6.000 - - - - 6.000

Neto dobit za godinu - - - - 262 262 Ostala sveobuhvatna dobit - - (8) - - (8) Ukupna sveobuhvatna dobit - - (8) - 262 254

31. decembar 2015. 22.504 - (1) 3.402 256 26.161

Neto dobit za godinu - - - - 688 688

Ostala sveobuhvatna dobit - - 2 - - - Ukupna sveobuhvatna dobit - - 2 - 688 690

31. decembar 2016. 22.504 - 1 3.402 944 26.851



Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2016. (Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)


1. OPĆI PODACI

Historija i osnivanje

Vakufska banka d.d. Sarajevo osnovana je u julu 1992. godine, a registrovana je kod Vrhovnog suda u septembru 1992. godine. Sjedište Banke je u ulici Maršala Tita 13., Sarajevo, Bosna i Hercegovina.

Na dan 31. decembra 2016. godine Banka je imala 4 Glavne filijale: u Sarajevu, Mostaru, Zenici, Tuzli, te 22 Poslovnice i 2 šaltera: Glavna filijala Sarajevo – poslovnice: Titova, Ferhadija, Centar 1, Novo Sarajevo, Ilidža, Ilijaš, Breza; Glavna filijala Mostar – poslovnice: Mostar, Jablanica, Konjic i šalter Konjic; Glavna filijala Zenica – poslovnice: Zenica, Bugojno, Travnik, Donji Vakuf, Jajce, Visoko i šalter Vitez; Glavna filijala Tuzla – poslovnice: Tuzla, Tešanj, Jelah, Gračanica, Srebrenik i poslovnica Bihać.

Osnovne djelatnosti Banke

Glavne djelatnosti Banke su:

1. primanje i plasiranje depozita;

2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita;

3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija;

4. aktivnosti na međubankarskom tržištu;

5. obavljanje unutrašnjeg i vanjskog platnog prometa;

6. kartično poslovanje (debitne i kreditne kartice);

7. pružanje bankarskih usluga putem mreže filijala u Federaciji Bosne i Hercegovine.

Nadzorni odbor Edin Mulahasanović Predsjednik Lejla Fazlić Begić Član Nedžad Polić Član Goran Papić Član Mirzet Ribić Član od 4. jula 2016. godine Damir Sokolović Član do 3. jula 2016. godine

Uprava Banke Damir Sokolović Privremeni direktor od 4. juna 2016. godine Mirzet Ribić Direktor do 3. juna 2016. godine Elma Zukić Izvršni direktor Emir Bektešević Izvršni direktor Edina Vuk Izvršni direktor od 19. maja 2016. godine Naila Hadžić Izvršni direktor do 8. aprila 2016. godine




1. OPĆI PODACI

Historija i osnivanje

Vakufska banka d.d. Sarajevo osnovana je u julu 1992. godine, a registrovana je kod Vrhovnog suda u septembru 1992. godine. Sjedište Banke je u ulici Maršala Tita 13., Sarajevo, Bosna i Hercegovina.

Na dan 31. decembra 2016. godine Banka je imala 4 Glavne filijale: u Sarajevu, Mostaru, Zenici, Tuzli, te 22 Poslovnice i 2 šaltera: Glavna filijala Sarajevo – poslovnice: Titova, Ferhadija, Centar 1, Novo Sarajevo, Ilidža, Ilijaš, Breza; Glavna filijala Mostar – poslovnice: Mostar, Jablanica, Konjic i šalter Konjic; Glavna filijala Zenica – poslovnice: Zenica, Bugojno, Travnik, Donji Vakuf, Jajce, Visoko i šalter Vitez; Glavna filijala Tuzla – poslovnice: Tuzla, Tešanj, Jelah, Gračanica, Srebrenik i poslovnica Bihać.

Osnovne djelatnosti Banke

Glavne djelatnosti Banke su:

1. primanje i plasiranje depozita;

2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita;

3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija;

4. aktivnosti na međubankarskom tržištu;

5. obavljanje unutrašnjeg i vanjskog platnog prometa;

6. kartično poslovanje (debitne i kreditne kartice);

7. pružanje bankarskih usluga putem mreže filijala u Federaciji Bosne i Hercegovine.

Nadzorni odbor Edin Mulahasanović Predsjednik Lejla Fazlić Begić Član Nedžad Polić Član Goran Papić Član Mirzet Ribić Član od 4. jula 2016. godine Damir Sokolović Član do 3. jula 2016. godine

Uprava Banke Damir Sokolović Privremeni direktor od 4. juna 2016. godine Mirzet Ribić Direktor do 3. juna 2016. godine Elma Zukić Izvršni direktor Emir Bektešević Izvršni direktor Edina Vuk Izvršni direktor od 19. maja 2016. godine Naila Hadžić Izvršni direktor do 8. aprila 2016. godine



1. OPĆI PODACI (NASTAVAK)

Odbor za reviziju Esmir Krnić Predsjednik od 30. oktobra 2016. godine Dženana Muhić Član Elvira Šabić Član od 30. oktobra 2016. godine Edin Gajević Član od 30. oktobra 2016. godine Biljana Ekinović Član od 30. oktobra 2016. godine Ibro Sofović Predsjednik do 30. oktobra 2016. godine Rasim Korajlić Član do 30. oktobra 2016. godine Izet Šahović Član do 30. oktobra 2016. godine Džemaludin Peljto Član do 30. oktobra 2016. godine

Vlasnička struktura

Vlasnička struktura Banke je kako slijedi: 31. decembar 2016. 31. decembar 2015.

Dioničari Broj dionica

Iznos ('000 KM) %

Broj dionica

Iznos ('000 KM) %

Fabrika duhana Sarajevo d.d. Sarajevo 396.439 14.866 66,06 396.439 14.866 66,06 Mahmal Investment Co. Limited, Velika Britanija 55.457 2.080 9,24 55.457 2.080 9,24 Hifa Oil d.o.o. Tešanj 26.750 1.003 4,46 26.750 1.003 4,46 El-Tarik Oil benzinske stanice d.o.o. Sarajevo 13.494 506 2,25 13.494 506 2,25 Mehmed Jahić, Sarajevo 12.485 468 2,08 12.338 463 2,06 Ministarstvo finansija FBiH 11.527 432 1,92 11.527 432 1,92 Islamska zajednica BiH - Rijaset 8.304 311 1,38 8.304 311 1,38 Urban Katharina, Beč, Austrija 3.995 150 0,67 3.995 150 0,67 Medžlis IZ Mostar - - 0,00 - - 0,00 Ostala fizička lica 59.325 2.224 9,88 53.145 1.993 8,86 Ostali dioničari – pravna lica 12.328 464 2,06 18.655 700 3,10

Ukupno: 600.104 22.504 100,00 600.104 22.504 100,00



Vakufska Banka d.d. Sarajevo 10

2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA

2.1. Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja, izdani od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde, na snazi su za tekući period:

MSFI 14: “Razgraničavanje zakonskih i propisanih dažbina“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji“, MSFI 12: “Objavljivanja udjela u drugim subjektima“ i MRS 28: “Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima“ – Investicioni subjekti: Primjena izuzeća od konsolidacije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MSFI 11: “Zajednički aranžmani” - Računovodstveni tretman sticanja udjela u zajedničkim operacijama (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 1: “Prezentacija finansijskih izvještaja“ – Inicijativa za objavljivanje (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 16: “Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS 38: “Nematerijalna imovina“ – Objašnjenje o prihvatljivim metodama amortizacije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 16: “Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS 41: “Poljoprivreda“ – Poljoprivreda: Plodonosne plantaže (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 27: “Odvojeni finansijski izvještaji“ – Metoda udjela u odvojenim finansijskim izvještajima (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene različitih standarda i tumačenja “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2012.-2014.)“ koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 5, MSFI 7, MRS 19 i MRS 34) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.).

Usvajanje spomenutih standarda, izmjena postojećih standarda i tumačenja, nije vodilo nikakvoj promjeni računovodstvenih politika Banke.

2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni

Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja su objavljeni, ali nisu još na snazi: MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara

2018.); MSFI 15: “Prihodi iz ugovora s kupcima“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1.

januara 2018.); MSFI 16: “Najmovi“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2019.); Izmjene MSFI 2: “Plaćanje temeljeno na dionicama“ – Klasifikacija i vrednovanje transakcija plaćanja

temeljenih na dionicama (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018.); Izmjene MSFI 4: “Ugovori o osiguranju“ – Primjena MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' sa MSFI 4: “Ugovori

o osiguranju“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018. ili kad MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' bude primijenjen prvi put);




2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA

2.1. Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja, izdani od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde, na snazi su za tekući period:

MSFI 14: “Razgraničavanje zakonskih i propisanih dažbina“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji“, MSFI 12: “Objavljivanja udjela u drugim subjektima“ i MRS 28: “Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima“ – Investicioni subjekti: Primjena izuzeća od konsolidacije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MSFI 11: “Zajednički aranžmani” - Računovodstveni tretman sticanja udjela u zajedničkim operacijama (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 1: “Prezentacija finansijskih izvještaja“ – Inicijativa za objavljivanje (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 16: “Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS 38: “Nematerijalna imovina“ – Objašnjenje o prihvatljivim metodama amortizacije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 16: “Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS 41: “Poljoprivreda“ – Poljoprivreda: Plodonosne plantaže (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene MRS 27: “Odvojeni finansijski izvještaji“ – Metoda udjela u odvojenim finansijskim izvještajima (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.);

Izmjene različitih standarda i tumačenja “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2012.-2014.)“ koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 5, MSFI 7, MRS 19 i MRS 34) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2016.).

Usvajanje spomenutih standarda, izmjena postojećih standarda i tumačenja, nije vodilo nikakvoj promjeni računovodstvenih politika Banke.

2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni

Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja su objavljeni, ali nisu još na snazi: MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara

2018.); MSFI 15: “Prihodi iz ugovora s kupcima“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1.

januara 2018.); MSFI 16: “Najmovi“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2019.); Izmjene MSFI 2: “Plaćanje temeljeno na dionicama“ – Klasifikacija i vrednovanje transakcija plaćanja

temeljenih na dionicama (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018.); Izmjene MSFI 4: “Ugovori o osiguranju“ – Primjena MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' sa MSFI 4: “Ugovori

o osiguranju“ (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2018. ili kad MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' bude primijenjen prvi put);



2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA (NASTAVAK)

2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni (nastavak)

Izmjene MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji” i MRS 28: “Ulaganja u pridružena društva i zajedničke poduhvate” – Prodaja ili kompenzacija imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog poduhvata (stupanje na snagu odgođeno na neodređeni period dok se ne zaključi istraživački projekt o metodi udjela);

Izmjene MRS 7: “Izvještaj o novčanim tokovima“ – Inicijativa za objavljivanje (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2017.);

Izmjene MRS 12: “Porez na dobit“ – Priznavanje odgođene porezne imovine od nerealiziranih gubitaka (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. januara 2017.).

Banka je izabrala da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenje prije nego oni stupe na snagu. Banka predviđa da usvajanje ovih standarda, izmjena i tumačenja neće imati materijalan utjecaj na finansijske izvještaje Banke u periodu inicijalne primjene, osim za MSFI 9. Uprava trenutno analizira uticaj MSFI 9 na finansijske izvještaje Banke.




3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Izjava o usklađenosti

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja ('MSFI') koji su objavljeni od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde.

Osnova sastavljanja izvještaja

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška. Historijski trošak se uglavnom temelji na fer vrijednosti naknade date u zamjenu za imovinu.

Fer vrijednost je cijena koja bi se dobila za prodaju ili bi bila plaćena za prijenos obaveza u redovnoj transakciji između učesnika na tržištu na datum mjerenja, bez obzira na to je li ta cijena direktno uočljiva ili procijenjena koristeći drugu tehniku procjene vrijednosti. U procjeni fer vrijednosti imovine ili obaveza, Banka uzima u obzir karakteristike imovine ili obaveza kada bi učesnici na tržištu uzeli u obzir ove karakteristike kod određivanja cijene imovine ili obaveza na datum mjerenja. Fer vrijednost za mjerenje i/ili za svrhu objavljivanja u ovim finansijskim izvještajima je određena na takvoj osnovi, osim za mjerenja koja imaju neke sličnosti u fer vrijednosti, ali nisu fer vrijednosti, kao što su neto utrživa vrijednost prema MRS 2 ili vrijednost u upotrebi prema MRS 36.

Osim toga za potrebe finansijskog izvještavanja, pokazatelji fer vrijednosti su podijeljeni na nivoe 1, 2 ili 3 na temelju stepena do kojeg je vrednovanje fer vrijednosti moguće posmatrati i prema značaju vrednovanja fer vrijednosti u cijelosti, kako slijedi:

Nivo 1 ulazni podaci su kotirane cijene (nekorigovane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obaveze kojima Banka može pristupiti na datum mjerenja; pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima;

Nivo 2 ulazni podaci, osim onih kotiranih cijena koje su uključene u Nivo 1, koji su uočljivi za imovinu ili obaveze, bilo direktno ili indirektno; i

Nivo 3 ulazni podaci su neuočljivi ulazni podaci za imovinu ili obaveze.

Finansijski izvještaji prezentirani su u konvertibilnim markama (KM), obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja Banke. Konvertibilna marka je fiksno vezana za euro (1 EUR = 1,95583 KM).

Sastavljanje finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI zahtijeva od Uprave korištenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utiču na primjenu računovodstvenih politika, te objavljene iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Stvarni rezultati mogu biti različiti od tih procjena.





Izjava o usklađenosti

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja ('MSFI') koji su objavljeni od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde.

Osnova sastavljanja izvještaja

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška. Historijski trošak se uglavnom temelji na fer vrijednosti naknade date u zamjenu za imovinu.

Fer vrijednost je cijena koja bi se dobila za prodaju ili bi bila plaćena za prijenos obaveza u redovnoj transakciji između učesnika na tržištu na datum mjerenja, bez obzira na to je li ta cijena direktno uočljiva ili procijenjena koristeći drugu tehniku procjene vrijednosti. U procjeni fer vrijednosti imovine ili obaveza, Banka uzima u obzir karakteristike imovine ili obaveza kada bi učesnici na tržištu uzeli u obzir ove karakteristike kod određivanja cijene imovine ili obaveza na datum mjerenja. Fer vrijednost za mjerenje i/ili za svrhu objavljivanja u ovim finansijskim izvještajima je određena na takvoj osnovi, osim za mjerenja koja imaju neke sličnosti u fer vrijednosti, ali nisu fer vrijednosti, kao što su neto utrživa vrijednost prema MRS 2 ili vrijednost u upotrebi prema MRS 36.

Osim toga za potrebe finansijskog izvještavanja, pokazatelji fer vrijednosti su podijeljeni na nivoe 1, 2 ili 3 na temelju stepena do kojeg je vrednovanje fer vrijednosti moguće posmatrati i prema značaju vrednovanja fer vrijednosti u cijelosti, kako slijedi:

Nivo 1 ulazni podaci su kotirane cijene (nekorigovane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obaveze kojima Banka može pristupiti na datum mjerenja; pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima;

Nivo 2 ulazni podaci, osim onih kotiranih cijena koje su uključene u Nivo 1, koji su uočljivi za imovinu ili obaveze, bilo direktno ili indirektno; i

Nivo 3 ulazni podaci su neuočljivi ulazni podaci za imovinu ili obaveze.

Finansijski izvještaji prezentirani su u konvertibilnim markama (KM), obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja Banke. Konvertibilna marka je fiksno vezana za euro (1 EUR = 1,95583 KM).

Sastavljanje finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI zahtijeva od Uprave korištenje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utiču na primjenu računovodstvenih politika, te objavljene iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Stvarni rezultati mogu biti različiti od tih procjena.




Osnova sastavljanja izvještaja (nastavak)

Procjene i povezane pretpostavke redovno se pregledaju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u periodu u kojem su procjene promijenjene, te eventualno budućim periodima, ako utiču i na njih.

Informacije o područjima sa značajnom neizvjesnošću u procjenama i kritičnim prosuđivanjima u primjeni računovodstvenih politika, koje imaju najznačajniji uticaj na iznose objavljene u ovim finansijskim izvještajima, objavljene su u Napomeni 4.

Prihodi i rashodi od kamata

Prihodi i rashodi od kamata se priznaju kroz izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za sve kamatonosne instrumente u trenutku nastanka koristeći metodu efektivne kamatne stope. Prihodi od kamata iskazuju se po načelu vremenske osnove, u odnosu na ostatak glavnice i primijenjenoj efektivnoj kamatnoj stopi, koja je jednaka diskontiranom procijenjenom budućem novčanom toku tokom očekivanog operativnog vijeka finansijskog sredstva do njenog neto knjigovodstvenog iznosa.

Kamate na depozite se pripisuju glavnici ako je to ugovorom predviđeno. Prihod od kamata se suspendira kada se ustanovi da nije izvjestan. Suspendirana kamata se iskazuje kao prihod kada se naplati.

Prihodi i rashodi od naknada i provizija

Naknade i provizije sastoje se uglavnom od provizija u domaćem i inostranom platnom prometu, te naknada za odobrenje kredita i drugih kreditnih instrumenata Banke. Provizije od platnog prometa priznaju se u periodu u kojem su usluge pružene.

Naknade za odobrenje kredita se nakon odobrenja i povlačenja kreditnih sredstava odgađaju, zajedno s povezanim direktnim troškovima odobrenja i priznaju kao usklađenje efektivnog prinosa na kredit tokom perioda kreditiranja.

Oporezivanje

Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obaveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obaveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti perioda iskazanoj u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obaveza Banke izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještaja o finansijskom položaju. Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obaveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u finansijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilansne obaveze. Odgođene porezne obaveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju.




3. SAŽETAK TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

Oporezivanje (nastavak)

Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum izvještaja o finansijskom položaju i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u periodu u kojem će doći do podmirenja obaveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže direktno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice. Odgođena porezna imovina i obaveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obaveze na neto osnovi.

Novac i novčani ekvivalenti

Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvataju sredstva u blagajni, stanja na računu kod Centralne banke Bosne i Hercegovine (“CBBH”) i stanja na računima kod drugih banaka.

Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod CBBH, budući da sredstva obvezne rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBH je iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini.

Finansijski instrumenti

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju kada Banka postane ugovorna strana u ugovoru vezanom za finansijski instrument.

Finansijska imovina i obaveze inicijalno se priznaju po fer vrijednosti uvećani za transakcijske troškove. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine, odnosno nastanku finansijske obaveze (izuzev finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha), dodaju se, odnosno oduzimaju, od fer vrijednosti finansijske imovine, odnosno finansijskih obaveza, pri početnom priznavanju. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha odmah se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Finansijska imovina

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju, odnosno prestaju priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja imovine definirana ugovorenim datumom isporuke finansijske imovine u rokovima utvrđenima u skladu konvencijama na predmetnom tržištu.

Finansijska imovina je klasifikovana u kategoriju: “po fer vrijednost kroz bilans uspjeha”, “koja se drži do dospijeća“, “raspoloživa za prodaju” i “krediti i potraživanja”.

Klasifikacija finansijske imovine ovisi o prirodi i svrsi finansijske imovine i određena je u trenutku inicijalnog prepoznavanja.





Oporezivanje (nastavak)

Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum izvještaja o finansijskom položaju i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u periodu u kojem će doći do podmirenja obaveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže direktno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice. Odgođena porezna imovina i obaveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obaveze na neto osnovi.

Novac i novčani ekvivalenti

Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvataju sredstva u blagajni, stanja na računu kod Centralne banke Bosne i Hercegovine (“CBBH”) i stanja na računima kod drugih banaka.

Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod CBBH, budući da sredstva obvezne rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBH je iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini.

Finansijski instrumenti

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju kada Banka postane ugovorna strana u ugovoru vezanom za finansijski instrument.

Finansijska imovina i obaveze inicijalno se priznaju po fer vrijednosti uvećani za transakcijske troškove. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine, odnosno nastanku finansijske obaveze (izuzev finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha), dodaju se, odnosno oduzimaju, od fer vrijednosti finansijske imovine, odnosno finansijskih obaveza, pri početnom priznavanju. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha odmah se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Finansijska imovina

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju, odnosno prestaju priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja imovine definirana ugovorenim datumom isporuke finansijske imovine u rokovima utvrđenima u skladu konvencijama na predmetnom tržištu.

Finansijska imovina je klasifikovana u kategoriju: “po fer vrijednost kroz bilans uspjeha”, “koja se drži do dospijeća“, “raspoloživa za prodaju” i “krediti i potraživanja”.

Klasifikacija finansijske imovine ovisi o prirodi i svrsi finansijske imovine i određena je u trenutku inicijalnog prepoznavanja.




Finansijska imovina (nastavak)

Finansijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Banka sredstvo klasificira kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, kada se sredstvo drži kao "namijenjeno za trgovanje" ili je određeno kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Finansijsko sredstvo je klasifikovano kao "namijenjeno za trgovanje" ako:

je nabavljeno s ciljem prodaje u bliskoj budućnosti; ili

je dio identificiranog portfelja finansijskih instrumenata koje banka drži zajedno, i koji se ponaša po šablonu kratkoročne zarade.

Finansijsko sredstvo može biti priznato kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti iako nije "namijenjeno za trgovanje" ako:

takva klasifikacija eliminiše ili značajno reducira nekonzistentnost mjerenja i priznavanja koja bi inače nastala; ili

je finansijsko sredstvo dio grupe finansijskih sredstava ili obaveza, čiji je učinak mjeren na bazi fer vrijednosti, u skladu s dokumentovanim upravljanjem rizika Banke ili njenom investicijskom strategijom, i informacijama oko internog grupisanja sredstava na toj osnovi; ili

je dio ugovora koji sadrži jedan ili više ugrađenih derivativa, a prema MRS 39 koji kaže da svi elementi ovakvog kombinovanog ugovora mogu biti okvalifikovani kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Finansijsko sredstvo priznato kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti prikazuje se prema fer vrijednosti, sa rezultantnom dobiti ili gubitkom prikazanom u bilansu uspjeha. Neto dobit ili gubitak priznat u bilansu uspjeha treba da sadrži bilo kakvu dividendu ili kamatu koja se odnosi na ta sredstva.

Fer vrijednost finansijskog sredstva ili obaveze određuje se na slijedeći način:

Fer vrijednost finansijskog sredstva ili obaveze po standardnim terminima i uslovima trgovanja na aktivnim, likvidnim tržištima je determinisana u odnosu na kotirane tržišne cijene;

Fer vrijednost ostalih finansijskih sredstava ili obaveza (isključujući izvedene instrumente) se određuje u skladu s generalno prihvaćenim cjenovnim modelima koji se baziraju na analizi diskontovanja priliva novca i transparentnim cijenama na tekućem tržištu; i

Fer vrijednost izvedenih instrumenata, se računa pomoću kotiranih cijena. Gdje takva cijena nije dostupna, koristi se analiza diskontovanja priliva novca i primjenjiva kriva prihoda za vrijeme trajanja instrumenta.






Finansijska sredstva "raspoloživa za prodaju"

Kotirane dionice i vrijednosni papiri s mogućnošću otkupa koje drži Banka i kojima se trguje na aktivnim tržištima se klasifikuju kao "raspoloživa za prodaju" i vode po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Fer vrijednost se određuje na način spomenut u prethodnim paragrafima.

Dobit i gubitak koji nastaju zbog promjena u fer vrijednosti se priznaju direktno kao kapital tj. revalorizacione rezerve sa izuzetkom gubitaka po ispravci vrijednosti, kamate kalkulisane po metodu efektivne kamatne stope, i dobiti i gubitaka po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju u bilans uspjeha. U slučaju prodaje sredstva ili je sredstvo amortizovano, kumulativna dobit ili gubitak koja je prethodno bila priznata kao revalorizaciona rezerva se uključuje u izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Dividende po ovim sredstvima se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kada Banka uspostavi pravo da prima uplate.

Fer vrijednost finansijskih sredstava "raspoloživa za prodaju", denominiranih u stranoj valuti se određuje u toj valuti i preračunava se po važećoj kursnoj stopi na dan izvještaja. Promjena u fer vrijednosti koja se može pripisati promjenama kursa i koja rezultira promjeni amortizovanog troška sredstva priznaje se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, dok se ostale promjene priznaju kao promjene u kapitalu.

Finansijska imovina u posjedu do dospijeća

Mjenice, obveznice i državne obveznice sa fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim rokom dospijeća, za koje Banka ima pozitivnu namjeru i mogućnost da ih čuva do dospijeća, klasifikuju se kao imovina u posjedu do dospijeća. Knjiže se po amortizovanom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, umanjenom za umanjenje vrijednosti, sa prihodom koji se priznaje na bazi efektivnog prihoda.

Umanjenje vrijednosti finansijske imovine

Finansijska imovina, osim finansijske imovine iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, se evaluira sa ciljem identifikacije indikatora umanjenja vrijednosti na svaki datum bilansa. Finansijska imovina je pretrpjela umanjenje vrijednosti tamo gdje je dokazano da, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznanja finansijske imovine, procijenjeni budući novčani tokovi investicije su izmijenjeni.

Za sva ostala finansijska sredstva objektivni dokaz umanjenja može uključiti:

značajnu finansijske teškoće strane pod ugovorom; ili

kašnjenje ili propust u plaćanju kamata ili glavnice; ili

kada postane vjerovatno da će dužnik otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju.

Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontovanih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi finansijskog sredstva.






Finansijska sredstva "raspoloživa za prodaju"

Kotirane dionice i vrijednosni papiri s mogućnošću otkupa koje drži Banka i kojima se trguje na aktivnim tržištima se klasifikuju kao "raspoloživa za prodaju" i vode po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Fer vrijednost se određuje na način spomenut u prethodnim paragrafima.

Dobit i gubitak koji nastaju zbog promjena u fer vrijednosti se priznaju direktno kao kapital tj. revalorizacione rezerve sa izuzetkom gubitaka po ispravci vrijednosti, kamate kalkulisane po metodu efektivne kamatne stope, i dobiti i gubitaka po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju u bilans uspjeha. U slučaju prodaje sredstva ili je sredstvo amortizovano, kumulativna dobit ili gubitak koja je prethodno bila priznata kao revalorizaciona rezerva se uključuje u izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Dividende po ovim sredstvima se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kada Banka uspostavi pravo da prima uplate.

Fer vrijednost finansijskih sredstava "raspoloživa za prodaju", denominiranih u stranoj valuti se određuje u toj valuti i preračunava se po važećoj kursnoj stopi na dan izvještaja. Promjena u fer vrijednosti koja se može pripisati promjenama kursa i koja rezultira promjeni amortizovanog troška sredstva priznaje se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, dok se ostale promjene priznaju kao promjene u kapitalu.

Finansijska imovina u posjedu do dospijeća

Mjenice, obveznice i državne obveznice sa fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim rokom dospijeća, za koje Banka ima pozitivnu namjeru i mogućnost da ih čuva do dospijeća, klasifikuju se kao imovina u posjedu do dospijeća. Knjiže se po amortizovanom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, umanjenom za umanjenje vrijednosti, sa prihodom koji se priznaje na bazi efektivnog prihoda.

Umanjenje vrijednosti finansijske imovine

Finansijska imovina, osim finansijske imovine iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, se evaluira sa ciljem identifikacije indikatora umanjenja vrijednosti na svaki datum bilansa. Finansijska imovina je pretrpjela umanjenje vrijednosti tamo gdje je dokazano da, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznanja finansijske imovine, procijenjeni budući novčani tokovi investicije su izmijenjeni.

Za sva ostala finansijska sredstva objektivni dokaz umanjenja može uključiti:

značajnu finansijske teškoće strane pod ugovorom; ili

kašnjenje ili propust u plaćanju kamata ili glavnice; ili

kada postane vjerovatno da će dužnik otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju.

Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontovanih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi finansijskog sredstva.





Umanjenje vrijednosti finansijske imovine (nastavak)

Ako se u sljedećem periodu iznos gubitka od umanjenja smanji i smanjenje se objektivno može povezati sa događajem koji je nastao nakon priznavanja umanjenja vrijednosti, sa izuzetkom vlasničkih instrumenata "raspoloživih za prodaju", prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se ispravlja kroz izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u mjeri koja neće rezultirati knjigovodstvenim iznosom većim nego što bi bio amortizirani trošak da nije došlo do priznavanja umanjenja vrijednosti na datum kada je umanjenje vrijednosti ispravljeno.

U vezi sa vlasničkim instrumentima ‘’raspoloživim za prodaju’’, svako sljedeće povećanje u fer vrijednosti nakon priznavanja gubitaka od umanjenja se priznaje direktno u kapital.

Dati krediti i potraživanja

Dati krediti i potraživanja su nederivacijska finansijska imovina sa fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu. Zajmovi i potraživanja mjere se početno po fer vrijednosti i kasnije po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjenom za ispravku vrijednosti zbog umanjenja. Troškovi prema trećim stranama, kao što su naknade klijenata, tretiraju se kao dio troška transakcije.

Prestanak priznavanja finansijske imovine

Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi subjekt. Ako Banka ne prenese i zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva, i zadrži kontrolu nad finansijskom imovinom, Banka nastavlja da priznaje finansijsku imovinu.

Klasifikacija kao finansijska obaveza ili kapital

Dužnički ili vlasnički instrumenti su klasifikovani ili kao finansijske obaveze ili kao kapital u skladu sa suštinom ugovornog angažmana.

Vlasnički instrumenti

Vlasnički instrument je bilo koji ugovor koji dokazuje pravo na preostali iznos udjela u imovini subjekta nakon odbijanja svih njegovih obaveza. Vlasnički instrumenti koje je Banka izdala knjiže se u iznosu primljenih sredstava, umanjenih za troškove izdavanja.

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji su inicijalno mjerene po fer vrijednosti i naknadno su mjerene po većem od:

iznosa obaveze u ugovoru, kako je utvrđeno u skladu sa MRS 37 Rezervisanja, nepredviđene obaveze i nepredviđena imovina; ili

iznosa inicijalno priznatog i, gdje je to odgovarajuće, umanjenog za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu sa politikama priznavanja prihoda koji su gore utvrđeni.





Finansijske obaveze

Finansijske obaveze su klasifikovane kao finansijske obaveze “iskazane po fer-vrijednosti kroz bilans uspjeha“ ili kao “ostale finansijske obaveze“. Banka stvara samo jednu kategoriju finansijskih obaveza za koju je računovodstvena osnova prikazano kako slijedi.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući i obaveze po kreditima, se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove.

Ostale finansijske obaveze su naknadno mjerene po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.

Metoda efektivne kamate je metoda izračunavanja troškova amortizacije finansijske obaveze i određivanja troška kamate za relevantni period. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačno diskontuje procijenjena buduća plaćanja u gotovini kroz očekivani period trajanja finansijske obaveze, ili, gdje je to moguće, u kraćem periodu.

Prestanak priznavanja finansijske obaveze

Banka prestaje priznavati finansijsku obavezu kada, i samo kada, su obaveze Banke otpuštene, otkazane ili ističu.

Materijalna i nematerijalna imovina

Materijalna i nematerijalna imovina početno se iskazuje po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabavke obuhvata nabavnu cijenu i sve troškove direktno povezane s dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka, zamjene te investicijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod kad su nastali. Troškovi značajnih investicijskih održavanja i zamjene se kapitaliziraju. Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja dugotrajne materijalne imovine iskazuju se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u periodu u kojem su nastali.

Nekretnine u izgradnji iskazane su po trošku nabavke umanjenom za eventualne gubitke od umanjenja. Obračun amortizacije započinje u trenutku u kojem je sredstvo spremno za namjeravanu upotrebu. Amortizacija se obračunava na temelju procijenjenog vijeka upotrebe sredstva, koji je kako slijedi:

2016. 2015. Zgrade 1,3% 1,3% Računari 20% 20% Vozila i namještaj 10-15% 10-16,5% Nematerijalna imovina 20% 20%

Uprava Banke je za vozila i pojedinu opremu snizila stope amortizacije na 15% od 1. marta 2016. godine.

Neto rezultat Banke je veći za 5 hiljada KM uslijed promjene ove računovodstvene procjene. Da nije bilo promjene u ovim stopama, trošak amortizacije bi iznosio 634 hiljade KM za godinu koja je završila 31. decembra 2016.





Finansijske obaveze

Finansijske obaveze su klasifikovane kao finansijske obaveze “iskazane po fer-vrijednosti kroz bilans uspjeha“ ili kao “ostale finansijske obaveze“. Banka stvara samo jednu kategoriju finansijskih obaveza za koju je računovodstvena osnova prikazano kako slijedi.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući i obaveze po kreditima, se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove.

Ostale finansijske obaveze su naknadno mjerene po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.

Metoda efektivne kamate je metoda izračunavanja troškova amortizacije finansijske obaveze i određivanja troška kamate za relevantni period. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačno diskontuje procijenjena buduća plaćanja u gotovini kroz očekivani period trajanja finansijske obaveze, ili, gdje je to moguće, u kraćem periodu.

Prestanak priznavanja finansijske obaveze

Banka prestaje priznavati finansijsku obavezu kada, i samo kada, su obaveze Banke otpuštene, otkazane ili ističu.

Materijalna i nematerijalna imovina

Materijalna i nematerijalna imovina početno se iskazuje po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabavke obuhvata nabavnu cijenu i sve troškove direktno povezane s dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka, zamjene te investicijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod kad su nastali. Troškovi značajnih investicijskih održavanja i zamjene se kapitaliziraju. Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja dugotrajne materijalne imovine iskazuju se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u periodu u kojem su nastali.

Nekretnine u izgradnji iskazane su po trošku nabavke umanjenom za eventualne gubitke od umanjenja. Obračun amortizacije započinje u trenutku u kojem je sredstvo spremno za namjeravanu upotrebu. Amortizacija se obračunava na temelju procijenjenog vijeka upotrebe sredstva, koji je kako slijedi:

2016. 2015. Zgrade 1,3% 1,3% Računari 20% 20% Vozila i namještaj 10-15% 10-16,5% Nematerijalna imovina 20% 20%

Uprava Banke je za vozila i pojedinu opremu snizila stope amortizacije na 15% od 1. marta 2016. godine.

Neto rezultat Banke je veći za 5 hiljada KM uslijed promjene ove računovodstvene procjene. Da nije bilo promjene u ovim stopama, trošak amortizacije bi iznosio 634 hiljade KM za godinu koja je završila 31. decembra 2016.




Ulaganja u investicijske nekretnine

Ulaganja u investicijske nekretnine, obuhvataju nekretnine u posjedu radi zarade prihoda od najma ili zbog porasta vrijednosti kapitalne imovine, ili oboje, i mjere se po trošku nabavke, uključujući transakcijske troškove. Nakon početnog priznavanja, ulaganja u investicijske nekretnine se iskazuju po trošku, umanjenom za amortizaciju i eventualne akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku u kojem je imovina spremna za upotrebu. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode tokom procijenjenog korisnog vijeka trajanja imovine koji je kako slijedi:

Zgrade 77 godina (1,30%)

Umanjenja

Na svaki datum izvještaja Banka preispituje knjigovodstvene iznose svojih nekretnina i opreme da bi utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontuju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo.

Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je iskazana po revalorizovanom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva.

Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije.

Na dan 31 decembar 2016. i 2015. godine, nekretnine, oprema i materijalna imovina banke nisu umanjeni.

Naknade zaposlenim

U ime svojih zaposlenika, Banka plaća porez na dohodak, kao i doprinose za penziono, invalidsko, zdravstveno i osiguranje od nezaposlenosti, na i iz plate, koji su obračunavaju po zakonskim stopama tokom godine na bruto platu Banka gore navedene doprinose plaća u korist penzijskog i zdravstvenog fonda Federacije Bosne i Hercegovine (na federalnom i kantonalnom nivou), po zakonskim stopama tokom godine. Nadalje, topli obrok, prijevoz i ostale naknade zaposlenicima su plaćeni u skladu sa domaćim zakonskim propisima. Ovi troškovi su prikazani u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobugvatnoj dobiti u razdoblju u kojem su troškovi plata nastali.





Naknade zaposlenim (nastavak)

Otpremnine za odlazak u penziju

Prema lokalnim propisima i internim pravilnikom o radu Banka pravi rezervisanja za otpremnine za odlazak u penziju u iznosu od tri prosječne mjesečne plate zaposlenog ili tri prosječne plate koja je Banka isplatila u zadnja tri mjeseca, zavisno od toga šta je povoljnije za zaposlenika.

Banka knjiži troškove otpremnina za odlazak u penziju koristeći metodu projecirane kreditne jedinice.

Preračunavanje stranih valuta

Poslovni događaji koji nisu u konvertibilnim markama početno se knjiže preračunavanjem po važećem kursu na datum transakcije. Monetarna imovina i obaveze iskazani u stranim valutama ponovno se preračunavaju na dan izvještaja o finansijskom položaju primjenom kursa važećeg na taj datum. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se primjenom valutnog kursa važećeg na datum procjene fer vrijednosti. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po historijskom trošku se ne preračunavaju ponovno na dan izvještaja o finansijskom položaju. Dobici i gubici nastali preračunavanjem uključuju se u izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Banka vrednuje svoju imovinu i obaveze prema srednjem kursu Centralne banke Bosne i Hercegovine koji je važeći na dan izvještaja. Kursevi Centralne banke Bosne i Hercegovine za najznačajnije valute koje je Banka primjenjivala u izradi izvještaja o finansijskom položaju na izvještajne datume su kako slijedi:

31. decembar 2016. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,85545 KM 31. decembar 2015. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,79007 KM

Banka priznaje rezerviranje ako ima sadašnju obavezu koja je nastala temeljem prošlih događaja, ako postoji vjerovatnost da će za podmirenje obaveze biti potreban odliv resursa. Uprava Banke određuje iznos rezervisanja na temelju najbolje moguće procjene troškova koji će nastati podmirenjem obaveze.

Iznos priznat kao rezervisanje je najbolja procjena naknade koja je potrebna za podmirenje sadašnje obaveze na datum izvještajnog perioda, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti obaveza.

Ako je učinak materijalno značajan, rezervisanja se diskontiraju do sadašnje vrijednosti.

Zarada po dionici

Osnovna zarada po dionici računa se dijeljenjem dobiti ili gubitka tekućeg perioda namijenjenih redovnim dioničarima Banke ponderisanim prosječnim brojem redovnih dionica u opticaju tokom perioda.

Ako se broj redovnih ili potencijalnih valjanih redovnih dionica povećava kao rezultat kapitalizacije, besplatnog izdavanja ili dijeljenja broja dionica, odnosno ako se broj smanjuje kao rezultat aktivnosti suprotno od dijeljenja broja dionica, izračunavanje osnovnih i razrijeđenih zarada po dionici za sve prikazane periode se usklađuje retroaktivno.

Ako ove promjene nastanu poslije datuma izvještaja o finansijskom položaju, ali prije izdavanja finansijskih izvještaja, izračunavanje iznosa po dionici za te finansijske izvještaje i izvještaje bilo kojeg prethodnog perioda se zasniva na novom broju dionica.





Naknade zaposlenim (nastavak)

Otpremnine za odlazak u penziju

Prema lokalnim propisima i internim pravilnikom o radu Banka pravi rezervisanja za otpremnine za odlazak u penziju u iznosu od tri prosječne mjesečne plate zaposlenog ili tri prosječne plate koja je Banka isplatila u zadnja tri mjeseca, zavisno od toga šta je povoljnije za zaposlenika.

Banka knjiži troškove otpremnina za odlazak u penziju koristeći metodu projecirane kreditne jedinice.

Preračunavanje stranih valuta

Poslovni događaji koji nisu u konvertibilnim markama početno se knjiže preračunavanjem po važećem kursu na datum transakcije. Monetarna imovina i obaveze iskazani u stranim valutama ponovno se preračunavaju na dan izvještaja o finansijskom položaju primjenom kursa važećeg na taj datum. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se primjenom valutnog kursa važećeg na datum procjene fer vrijednosti. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po historijskom trošku se ne preračunavaju ponovno na dan izvještaja o finansijskom položaju. Dobici i gubici nastali preračunavanjem uključuju se u izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Banka vrednuje svoju imovinu i obaveze prema srednjem kursu Centralne banke Bosne i Hercegovine koji je važeći na dan izvještaja. Kursevi Centralne banke Bosne i Hercegovine za najznačajnije valute koje je Banka primjenjivala u izradi izvještaja o finansijskom položaju na izvještajne datume su kako slijedi:

31. decembar 2016. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,85545 KM 31. decembar 2015. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,79007 KM

Banka priznaje rezerviranje ako ima sadašnju obavezu koja je nastala temeljem prošlih događaja, ako postoji vjerovatnost da će za podmirenje obaveze biti potreban odliv resursa. Uprava Banke određuje iznos rezervisanja na temelju najbolje moguće procjene troškova koji će nastati podmirenjem obaveze.

Iznos priznat kao rezervisanje je najbolja procjena naknade koja je potrebna za podmirenje sadašnje obaveze na datum izvještajnog perioda, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti obaveza.

Ako je učinak materijalno značajan, rezervisanja se diskontiraju do sadašnje vrijednosti.

Zarada po dionici

Osnovna zarada po dionici računa se dijeljenjem dobiti ili gubitka tekućeg perioda namijenjenih redovnim dioničarima Banke ponderisanim prosječnim brojem redovnih dionica u opticaju tokom perioda.

Ako se broj redovnih ili potencijalnih valjanih redovnih dionica povećava kao rezultat kapitalizacije, besplatnog izdavanja ili dijeljenja broja dionica, odnosno ako se broj smanjuje kao rezultat aktivnosti suprotno od dijeljenja broja dionica, izračunavanje osnovnih i razrijeđenih zarada po dionici za sve prikazane periode se usklađuje retroaktivno.

Ako ove promjene nastanu poslije datuma izvještaja o finansijskom položaju, ali prije izdavanja finansijskih izvještaja, izračunavanje iznosa po dionici za te finansijske izvještaje i izvještaje bilo kojeg prethodnog perioda se zasniva na novom broju dionica.



4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PRETPOSTAVKE

Kod primjene računovodstvenih politika, opisanih u Napomeni 3., Uprava donosi odluke, te daje procjene i pretpostavke koje utiču na iznose imovine i obaveza, koji se ne mogu izvesti iz ostalih izvora. Procjene i pretpostavke zasnivaju se na prijašnjim i ostalim relevantnim faktorima. Stvarni iznosi mogu se razlikovati od procijenjenih. Značajne procjene od strane Uprave Banke na dan 31. decembra 2016. i 2015. godine u ovim finansijskim izvještajima su predstavljene ispod.

Procjene i pretpostavke se stalno preispituju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u periodu izmjene ukoliko se odnose na taj period, ili u periodu izmjene i budućim periodima ukoliko utiče na tekući i buduće periode.

Ključni izvori procjene neizvjesnosti

Sljedeće su ključne pretpostavke koje se odnose na budućnost i ostali ključni izvori procjene neizvjesnosti na datum izvještajnog perioda, koji imaju značajan rizik uzrokovanja materijalnog usklađivanja knjigovodstvene vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini.

Vijek trajanja nekretnina i opreme

Kao što je opisano u Napomeni 3., Banka pregleda procijenjeni vijek trajanja nekretnina i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda.

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja

Kao što je opisano u Napomeni 3., na svaki datum izvještaja Banka ocjenjuje pokazatelje umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i njihov uticaj na procijenjene buduće tokove iz kredita i potraživanja.

Rezervisanja za primanja zaposlenih

Kao što je opisano u Napomeni 3., u paragrafu sa nazivom primanja zaposlenih, rezervisanja za primanja zaposlenih se obračunavaju metodom projecirane kreditne jedinice.




5. PRIHODI OD KAMATA 2016. 2015.

Kamate na kredite odobrene stanovništvu 5.744

3.979 Kamate na kredite odobrene pravnim licima 5.413 6.308 Kamate na kredite odobrene drugim bankama 81 9 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (Napomena 18.) 235 7

11.473

10.303

6. RASHODI OD KAMATA 2016. 2015.

Kamate na depozite od stanovništva 2.604

2.799 Kamate na depozite od pravnih lica 1.274 1.517 Kamate po subordiniranom dugu 247 25 Kamate na sredstva drugih banaka i finansijskih institucija 107 107 Kamate na sredstva preko obavezne rezerve kod CBBH 31 -

4.263

4.448

7. PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA 2016. 2015.

Naknade od transakcija platnog prometa 4.855

4.338 Naknade po garancijama 455 468

5.310

4.806

8. RASHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA 2016. 2015.

Elektronsko bankarstvo i SWIFT 616

493 Unutrašnji platni promet 283 264

899

757

9. TROŠKOVI ZAPOSLENIH 2016. 2015.

Neto plate 2.754

2.831 Porezi i doprinosi 1.670 1.709 Ostalo 1.079 969

5.503

5.509

Banka nema penzioni fond odvojen od postojećeg penzionog fonda Federacije Bosne i Hercegovine. Prema tom sistemu, poslodavac je dužan obračunati tekuće doprinose u procentu od bruto plaća i porez na neto plaće, a troškovi terete izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za period za koji je uposlenik zaradio plaću ili naknadu.

Broj zaposlenih u Banci na dan 31. decembra 2016. i 2015. bio je 197 odnosno 200.




5. PRIHODI OD KAMATA 2016. 2015.

Kamate na kredite odobrene stanovništvu 5.744

3.979 Kamate na kredite odobrene pravnim licima 5.413 6.308 Kamate na kredite odobrene drugim bankama 81 9 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (Napomena 18.) 235 7

11.473

10.303

6. RASHODI OD KAMATA 2016. 2015.

Kamate na depozite od stanovništva 2.604

2.799 Kamate na depozite od pravnih lica 1.274 1.517 Kamate po subordiniranom dugu 247 25 Kamate na sredstva drugih banaka i finansijskih institucija 107 107 Kamate na sredstva preko obavezne rezerve kod CBBH 31 -

4.263

4.448

7. PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA 2016. 2015.

Naknade od transakcija platnog prometa 4.855

4.338 Naknade po garancijama 455 468

5.310

4.806

8. RASHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA 2016. 2015.

Elektronsko bankarstvo i SWIFT 616

493 Unutrašnji platni promet 283 264

899

757

9. TROŠKOVI ZAPOSLENIH 2016. 2015.

Neto plate 2.754

2.831 Porezi i doprinosi 1.670 1.709 Ostalo 1.079 969

5.503

5.509

Banka nema penzioni fond odvojen od postojećeg penzionog fonda Federacije Bosne i Hercegovine. Prema tom sistemu, poslodavac je dužan obračunati tekuće doprinose u procentu od bruto plaća i porez na neto plaće, a troškovi terete izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za period za koji je uposlenik zaradio plaću ili naknadu.

Broj zaposlenih u Banci na dan 31. decembra 2016. i 2015. bio je 197 odnosno 200.



10. ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI 2016. 2015.

Troškovi sudskih sporova 1.168

8 Održavanje materijalne imovine 585 519 Energija, režije, pošta i telefon 539 556 Osiguranje depozita 515 468 Zakupnina 478 485 Ostale usluge 441 444 Profesionalne usluge i naknade regulatornim tijelima 421 243 Reklama i reprezentacija 389 223 Kancelarijski materijal i sitan inventar 182 195 Sudske i administrativne takse 122 95 Naknade članovima Nadzornog odbora i Odbora za reviziju 99 82 Osiguranje imovine 75 73 Ostali porezi i doprinosi 46 46 Ostali troškovi 408 580

5.468

4.017

11. UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REZERVISANJA, NETO 2016. 2015.

Krediti dati klijentima (Napomena 16.) 410

(354) Ostala aktiva (Napomena 17.) 62 164 Rezervisanja za sudske sporove 39 - Rezervisanja za potencijalne i preuzete obaveze (Napomena 25.) 7 58 Plasmani kod drugih banaka (Napomena 15.) (1) 1

517

(131)




12. POREZ NA DOBIT

Usklađenje između poreza na dobit predstavljenog u poreznom bilansu i računovodstvenom porezu na dobit može se prikazati kako slijedi:

2016. 2015.

Dobit prije poreza na dobit 688

262 Porez na dobit po zakonskoj stopi od 10% 69 26 Efekti porezno nepriznatih rashoda 104 28 Efekti transfernih cijena 14 - Efekat poreskih gubitaka prenesenih iz prethodnih godina (2.715) (2.769)

Nepriznata odgođena poreska imovina (2.528)

(2.715)

Odgođena porezna imovina nije priznata u ovim finansijskim izvještajima, budući da Banka nije u mogućnosti pouzdano ocijeniti kada i u kojem iznosu će moći da koristi ovu imovinu.

Banka ima 25.275 hiljada KM prenesenih poreznih gubitaka, koji, u slučaju neiskorištavanja, ističu kako slijedi:

2018. – 2.537 hiljada KM,

2019. – 22.738 hiljada KM.

13. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

31. decembar 2015.

31. decembar 2014.

Sredstva na tekućem računu kod CBBH 32.808

49.954 Sredstva na tekućim računima kod drugih banaka 21.922 7.822 Novac u blagajni 11.709 6.027 Čekovi 9 10

66.448

63.813

14. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BIH

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Obavezna rezerva kod CBBH 27.129

18.004 Posebne rezerve po članu 42a. Zakona o bankama 10.561 5.831

37.690

23.835

U skladu sa Zakonom o bankama (član 42.a), za uplate sredstava javnih prihoda, primljene depozite i obavljene platne transakcije za budžete i vanbudžetske fondove Banka je dužna da po završetku svakog radnog dana 50% dnevnog stanja tih sredstava drži u novčanom obliku kao posebnu rezervu na računu obaveznih rezervi kod CBBH. Nadalje, ako iz bilo kojeg pojedinačnog izvora Banka primi novčana sredstva depozita koja prelaze iznos od 20% njenih ukupnih dnevnih depozita, dužna je u skladu s članom 42.b, da slijedeći radni dan to ukupno prekoračenje u novčanom obliku drži kao posebnu rezervu računu obaveznih rezervi kod CBBH.




12. POREZ NA DOBIT

Usklađenje između poreza na dobit predstavljenog u poreznom bilansu i računovodstvenom porezu na dobit može se prikazati kako slijedi:

2016. 2015.

Dobit prije poreza na dobit 688

262 Porez na dobit po zakonskoj stopi od 10% 69 26 Efekti porezno nepriznatih rashoda 104 28 Efekti transfernih cijena 14 - Efekat poreskih gubitaka prenesenih iz prethodnih godina (2.715) (2.769)

Nepriznata odgođena poreska imovina (2.528)

(2.715)

Odgođena porezna imovina nije priznata u ovim finansijskim izvještajima, budući da Banka nije u mogućnosti pouzdano ocijeniti kada i u kojem iznosu će moći da koristi ovu imovinu.

Banka ima 25.275 hiljada KM prenesenih poreznih gubitaka, koji, u slučaju neiskorištavanja, ističu kako slijedi:

2018. – 2.537 hiljada KM,

2019. – 22.738 hiljada KM.

13. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

31. decembar 2015.

31. decembar 2014.

Sredstva na tekućem računu kod CBBH 32.808

49.954 Sredstva na tekućim računima kod drugih banaka 21.922 7.822 Novac u blagajni 11.709 6.027 Čekovi 9 10

66.448

63.813

14. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BIH

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Obavezna rezerva kod CBBH 27.129

18.004 Posebne rezerve po članu 42a. Zakona o bankama 10.561 5.831

37.690

23.835

U skladu sa Zakonom o bankama (član 42.a), za uplate sredstava javnih prihoda, primljene depozite i obavljene platne transakcije za budžete i vanbudžetske fondove Banka je dužna da po završetku svakog radnog dana 50% dnevnog stanja tih sredstava drži u novčanom obliku kao posebnu rezervu na računu obaveznih rezervi kod CBBH. Nadalje, ako iz bilo kojeg pojedinačnog izvora Banka primi novčana sredstva depozita koja prelaze iznos od 20% njenih ukupnih dnevnih depozita, dužna je u skladu s članom 42.b, da slijedeći radni dan to ukupno prekoračenje u novčanom obliku drži kao posebnu rezervu računu obaveznih rezervi kod CBBH.



14. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BIH (NASTAVAK)

Minimalna obavezna rezerva izračunata je kao procenat od prosječnog stanja primljenih depozita i pozajmljenih sredstava za svaki radni dan tokom prethodnih 10 kalendarskih dana držanja obaveznih rezervi. Stope minimalne obavezne rezerve su iznosile 10% od ukupnih kratkoročnih depozita i kredita i 7% od ukupnih dugoročnih depozita i kredita.

Nova Odluka o utvrđivanju i održavanju obaveznih rezervi i utvrđivanju naknade CBBH bankama na iznos rezerve („Službeni glasnik BiH“, br. 30/16) je u primjeni od 1. jula 2016. godine, prema kojoj se utvrđuje jedinstvena stopa obavezne rezerve od 10% koju CBBH primjenjuje na osnovicu za obračun obavezne rezerve. Na iznos sredstava iznad obavezne rezerve, CBBH obračunava naknadu po stopi koja je jednaka 50% stope koju primjenjuje Evropska centralna banka (ECB) na depozite komercijalnih banaka.

Novčana sredstva držana kao obavezna rezerva na računu kod CBBH nisu dostupna za korištenje bez specijalnog odobrenja CBBH i Agencije za bankarstvo Federacije BiH (“FBA“).

15. PLASMANI KOD DRUGIH BANAKA

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Intesa Sanpaolo Banka d.d. Bosna i Hercegovina 500

- UniCredit Bank AG, Austrija - 1.969 Ostalo 151 42

651

2.011 Manje: Umanjenje vrijednosti plasmana (1) (2)

650

2.009 Očekivana realizacija: - u periodu do 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda 500 1.969 - u periodu preko 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda 150 40

650

2.009

Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi: 2016. 2015.

Stanje na dan 1. januara 2

1 Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 11.) (1) 1

Stanje na dan 31. decembra 1

2

Na dan 31. decembar 2016. godine, novčana sredstva deponirana kod Intesa Sanpaolo Banke d.d. Bosna i Hercegovina predstavljaju namjenski depozit za obezbjeđenje nesmetanog rada platforme za konverzije stranih valuta (na dan 31. decembar 2015. godine, novčana sredstva su oročena kod UniCredit Bank AG, Austrija sa rokom dospijeća 22. februar 2016. godine).




16. KREDITI DATI KLIJENTIMA, NETO

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Kratkoročni krediti

Pravna lica 26.877 27.350 Fizička lica 4.403 4.036 Tekuće dospijeće dugoročnih kredita 30.186 28.793

61.466

60.179

Dugoročni krediti Pravna lica 97.326 106.134 Fizička lica 89.007 54.094 Manje: Tekuće dospijeće dugoročnih kredita (30.186) (28.793)

156.147

131.435 Ukupno krediti prije umanjenja vrijednosti 217.613 191.614 Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na individualnoj procjeni (37.703) (38.291) Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na grupnoj procjeni (3.708) (3.212)

176.202

150.111

Promjene na umanjenju vrijednosti se mogu prikazati kako slijedi:

2016. 2015.

Stanje na dan 1. januara 41.503

41.925 Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 11.) 410 (354) Otpisi (502) (68)

Stanje na dan 31. decembra 41.411

41.503

Analiza bruto kredita prije umanjenja vrijednosti po privrednim granama: 31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Proizvodnja i industrija 49.030

54.168 Trgovina 29.731 30.697 Građevinarstvo 19.955 20.258 Turizam 231 971 Ostalo 118.666 85.520

217.613

191.614

Iznosi predstavljeni u gornjoj tabeli uključuju glavnicu kredita uvećanu za potraživanje po kamatama i umanjenu za unaprijed naplaćene naknade na dan 31. decembar 2016., odnosno 31. decembra 2015. godine.




16. KREDITI DATI KLIJENTIMA, NETO

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Kratkoročni krediti

Pravna lica 26.877 27.350 Fizička lica 4.403 4.036 Tekuće dospijeće dugoročnih kredita 30.186 28.793

61.466

60.179

Dugoročni krediti Pravna lica 97.326 106.134 Fizička lica 89.007 54.094 Manje: Tekuće dospijeće dugoročnih kredita (30.186) (28.793)

156.147

131.435 Ukupno krediti prije umanjenja vrijednosti 217.613 191.614 Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na individualnoj procjeni (37.703) (38.291) Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na grupnoj procjeni (3.708) (3.212)

176.202

150.111


2016. 2015.

Stanje na dan 1. januara 41.503

41.925 Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 11.) 410 (354) Otpisi (502) (68)

Stanje na dan 31. decembra 41.411

41.503

Analiza bruto kredita prije umanjenja vrijednosti po privrednim granama: 31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Proizvodnja i industrija 49.030

54.168 Trgovina 29.731 30.697 Građevinarstvo 19.955 20.258 Turizam 231 971 Ostalo 118.666 85.520

217.613

191.614

Iznosi predstavljeni u gornjoj tabeli uključuju glavnicu kredita uvećanu za potraživanje po kamatama i umanjenu za unaprijed naplaćene naknade na dan 31. decembar 2016., odnosno 31. decembra 2015. godine.



16. KREDITI DATI KLIJENTIMA, NETO (NASTAVAK)

Kamatne stope po kreditima na godišnjem nivou na dan 31. decembra 2016. i 2015. godine, mogu se prikazati kako slijedi:

2016. 2015.

Pravna lica 2,0% - 13,9% 2,0% - 13,0% Fizička lica 2,0% - 13,9% 2,0% - 13,9%

17. OSTALA IMOVINA

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Stečeni kolaterali 6.407

203 Potraživanja po osnovu sudskih taksi 562 501 Unaprijed plaćeni troškovi 285 230 Pretplata poreza na dobit 164 164 Potraživanja za naknade 79 80 Alati, sitan inventar i uredski materijal 52 76 Namjenski depozit 25 25 Potraživanja za kartične transakcije 9 7 Potraživanja po osnovu prodaje stečene imovine 1 181 Ostala imovina 320 164

7.904

1.631 Manje: Umanjenje vrijednosti (710) (660)

7.194 971

Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi:

2016. 2015.


547 Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 11.) 62 164 Otpisi (12) (51)


660




18. FINANSIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU

31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Dužnički vrijednosni papiri: Ministarstvo finansija FBiH 15.019 5.054 Obračunata kamata 24 7 15.043 5.061 Vlasnički vrijednosni papiri: OIF “LILIUM CASH“ 1.003 - OIF “RAIFFEISEN CASH“ 1.002 - BOR banka d.d. Sarajevo 151 157 OIF “LILIUM BALANCED“ 105 104 Tuzlatransport d.o.o. Tuzla 103 103 Registar vrijednosnih papira FBiH 18 18 Ostalo 16 16 2.398 398

17.441 5.459 Manje: Umanjenje vrijednosti (2) (4)

17.439 5.455

Tokom 2016. godine Banka je kupila 9.900 komada obveznica izdatih od Ministarstva finansija FBiH nominalne vrijednosti 9,9 miliona KM kako slijedi:

Oznaka emisije Datum dospijeća Količina

(u komadima) Prinos

Nominalna vrijednost

ulaganja

FBIHK12A 2. juni 2018. 4.900 2,83% 4.900 FBIHK20A 28. decembar 2019. 3.000 2,99% 3.000 FBIHK18A 25. maj 2021. 2.000 1,87% 2.000

9.900

Banka je također uložila u udjele OIF “LILIUM CASH“ i OIF “RAIFFEISEN CASH“ po 1 milion KM (ukupno 2 miliona KM) na dan 30. juna 2016. godine. Ulaganja u ove fondove na datum izvještaja su priznata po neto vrijednosti imovine fondova po udjelu.




18. FINANSIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU

31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Dužnički vrijednosni papiri: Ministarstvo finansija FBiH 15.019 5.054 Obračunata kamata 24 7 15.043 5.061 Vlasnički vrijednosni papiri: OIF “LILIUM CASH“ 1.003 - OIF “RAIFFEISEN CASH“ 1.002 - BOR banka d.d. Sarajevo 151 157 OIF “LILIUM BALANCED“ 105 104 Tuzlatransport d.o.o. Tuzla 103 103 Registar vrijednosnih papira FBiH 18 18 Ostalo 16 16 2.398 398

17.441 5.459 Manje: Umanjenje vrijednosti (2) (4)

17.439 5.455

Tokom 2016. godine Banka je kupila 9.900 komada obveznica izdatih od Ministarstva finansija FBiH nominalne vrijednosti 9,9 miliona KM kako slijedi:

Oznaka emisije Datum dospijeća Količina

(u komadima) Prinos

Nominalna vrijednost

ulaganja

FBIHK12A 2. juni 2018. 4.900 2,83% 4.900 FBIHK20A 28. decembar 2019. 3.000 2,99% 3.000 FBIHK18A 25. maj 2021. 2.000 1,87% 2.000

9.900

Banka je također uložila u udjele OIF “LILIUM CASH“ i OIF “RAIFFEISEN CASH“ po 1 milion KM (ukupno 2 miliona KM) na dan 30. juna 2016. godine. Ulaganja u ove fondove na datum izvještaja su priznata po neto vrijednosti imovine fondova po udjelu.



18. FINANSIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU (NASTAVAK)

Struktura udjela u vlasništvu emitenata, može se prikazati kako slijedi:

Emitent % vlasništva Djelatnost Zemlja OIF “LILIUM CASH“ 49,4052 Otvoreni fond Bosna i Hercegovina Tuzlatransport d.o.o. Tuzla 5,26 Transport Bosna i Hercegovina OIF “LILIUM BALANCED“ 2,01 Otvoreni fond Bosna i Hercegovina OIF “RAIFFEISEN CASH“ 0,63 Otvoreni fond Bosna i Hercegovina BOR banka d.d. Sarajevo 0,45 Bankarstvo Bosna i Hercegovina Union banka d.d. Sarajevo 0,24 Bankarstvo Bosna i Hercegovina BiH POS - CardBusiness 0,16 Bankarske kartice Bosna i Hercegovina Registar vrijednosnih papira FBiH 0,69 Vrijednosni papiri Bosna i Hercegovina Lok Osiguranje d.d. Sarajevo 0,004 Osgiuranje Bosna i Hercegovina PBS d.d. Sarajevo 0,001 Bankarstvo Bosna i Hercegovina SWIFT - Komunikacije Belgija


2016. 2015.


(4) Neto promjene na umanjenju vrijednosti (2) 8


4

19. ULAGANJA U INVESTICIJSKE NEKRETNINE Zgrade Ukupno

NABAVNA VRIJEDNOST

Stanje 31. decembra 2014. 388 388 Prijenos sa materijalne imovine (Napomena 20.) 857 857 Stanje 31. decembra 2015. 1.245 1.245

Stanje 31. decembra 2016. 1.245

1.245

ISPRAVKA VRIJEDNOSTI

Stanje 31. decembra 2014. 81 81 Amortizacija za godinu 9 9 Prijenos sa materijalne imovine (Napomena 20.) 190 190 Stanje 31. decembra 2015. 280 280 Amortizacija za godinu 16 16

Stanje 31. decembra 2016. 296

296

NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST


949


965

Na dan 31. decembar 2016. godine, investicijske nekretnine se odnose na 3 objekta (poslovnih prostora) koje Banka izdaje u najam trećim licima (31. decembar 2015. godine: 3 objekta). Godišnji prihod od najma nekretnina za 2016. godinu iznosi 75 hiljada KM (57 hiljada KM za 2015. godinu).




20. MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA Zgrade i

zemljište Kancelarijska

oprema i vozila Računari Investicije

u toku Nematerijalna

imovina Ukupno NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 31. decembra 2014. 8.634 2.699 2.459 23 2.698 16.513 Nabavka - - - 836 - 836 Prenos na investicijske nekretnine (Napomena 19.) (857) - - - - (857) Prenos (sa) / na - 59 27 (259) 173 - Otuđenja - (38) (56) - (25) (119)

Stanje 31. decembra 2015. 7.777 2.720 2.430 600 2.846 16.373 Nabavka - - - 1.085 - 1.085 Prenos (sa) / na 172 378 659 (1.611) 402 - Otuđenja - (1.031) (211) - (109) (1.351)

Stanje 31. decembra 2016. 7.949 2.067 2.878 74 3.139 16.107 ISPRAVKA VRIJEDNOSTI Stanje 31. decembra 2014. 802 1.820 2.127 - 2.415 7.164 Amortizacija za godinu 106 269 135 - 199 709 Prenos na investicijske nekretnine (Napomena 19.) (190) - - - - (190) Otuđenja - (38) (56) - (25) (119)

Stanje 31. decembra 2015. 718 2.051 2.206 - 2.589 7.564 Amortizacija za godinu 101 194 198 - 120 613 Otuđenja - (872) (211) - (109) (1.192)

Stanje 31. decembra 2016. 819 1.373 2.193 - 2.600 6.985

NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST

Stanje 31. decembra 2016. 7.130 694 685 74 539 9.122

Stanje 31. decembra 2015. 7.059 669 223 600 258 8.809




21. OBAVEZE PREMA DRUGIM BANKAMA I FINANSIJSKIM INSTITUCIJAMA

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Ministarstvo finansija Federacije BiH 5.248

5.172

5.248

5.172

Dana 17. maja 2005. godine Banka je sklopila kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFADLo 562), koja se odnose na razvoj stočarstva i ruralnog finansiranja. Ukupan iznos iskorištenih pozajmica bit će vraćan u jednom iznosu (jednokratno) nakon 12 (dvanaest) godina od datuma povlačenja prve, odnosno svake tranše sredstava. Kamata na sredstva pozajmica od 2% (fiksna) plaća se na godišnjem nivou u dvije polugodišnje rate i to: 1. marta i 1. septembra.

Dana 15. maja 2008. godine Banka je sklopila drugi kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFADLo 679) za finansiranje pravnih i fizičkih lica na novim projektnim područjima i to općine Unsko-sanskog, Livanjskog i Zapadnohercegovačkog kantona. Uslovi kreditne linije su isti kao u prethodnom ugovoru osim što u kreditiranju svakog pojedinačnog korisnika kredita Banka ima minimalno učešće vlastitih sredstava u iznosu od 20% iznosa kredita.

Dana 15. juna 2013. godine Banka je sklopila treći kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFAD-Lo 772-BA) za finansiranje individualnih poljoprivrednih proizvođača i kreditiranje malih i sredsnjih preduzeća na području Projekta. U toku 2014. godine realizovan je kredit iz ove kreditne linije u iznosu 296 hiljada KM.

Banka je obavezna da sredstva pozajmice koristi isključivo za kreditiranje krajnjih korisnika pod uslovima iz Projekta koji su definisani u unaprijed pomenutom ugovoru. Sredstva pozajmica imaju karakter revolving sredstava koje će Banka isključivo koristiti za iste namjene i pod uslovima koji su definisani za sredstva pozajmica. Banka preuzima rizik u slučajevima da korisnik (primaoci kredita) ne ispunjava uslove svoje obaveze prema Banci.




22. OBAVEZE ZA PRIMLJENE DEPOZITE

31. decembar

2016. 31. decembar

2015. Depoziti po viđenju: Fizička lica:

U domaćoj valuti 41.331 32.054 U stranim valutama 12.348 10.034

53.679 42.088 Pravna lica:


62.237 44.551 Ostale vladine i nevladine organizacije:

U domaćoj valuti 19.705 9.427 U stranim valutama 26 27

19.731 9.454

135.647 96.093

Oročeni depoziti:

Fizička lica:


90.961 88.016 Pravna lica:



U domaćoj valuti 1.423 2.207

1.423 2.207

138.359 120.093

274.006 216.186

Godišnje kamatne stope na depozite po viđenju za pravna lica su se kretale od 0,05% do 1,86% u 2016. godini (od 0,05% do 1,10% u 2015. godini). Godišnje kamatne stope na oročene depozite za pravna lica su se kretale od 0,11% do 3,26% u 2016. godini (od 0,25% do 6,0% u 2015. godini) zavisno od perioda oročenja.

Godišnje kamatne stope na depozite po viđenju za fizička lica su iznosile 0% u 2016. godini (2015: 0%). Godišnje kamatne stope na oročene depozite su se kretale od 0,1% do 5% u 2016. godini (2015: 0,1% do 5%) zavisno od perioda oročenja.




22. OBAVEZE ZA PRIMLJENE DEPOZITE

31. decembar

2016. 31. decembar

2015. Depoziti po viđenju: Fizička lica:


53.679 42.088 Pravna lica:



U domaćoj valuti 19.705 9.427 U stranim valutama 26 27

19.731 9.454

135.647 96.093

Oročeni depoziti:

Fizička lica:


90.961 88.016 Pravna lica:



U domaćoj valuti 1.423 2.207

1.423 2.207

138.359 120.093

274.006 216.186

Godišnje kamatne stope na depozite po viđenju za pravna lica su se kretale od 0,05% do 1,86% u 2016. godini (od 0,05% do 1,10% u 2015. godini). Godišnje kamatne stope na oročene depozite za pravna lica su se kretale od 0,11% do 3,26% u 2016. godini (od 0,25% do 6,0% u 2015. godini) zavisno od perioda oročenja.

Godišnje kamatne stope na depozite po viđenju za fizička lica su iznosile 0% u 2016. godini (2015: 0%). Godišnje kamatne stope na oročene depozite su se kretale od 0,1% do 5% u 2016. godini (2015: 0,1% do 5%) zavisno od perioda oročenja.



23. SUBORDINIRANI DUG

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Fabrika duhana d.d. Sarajevo i ostali 4.919

4.919 Vlada Hercegovačko-neretvanskog Kantona 1.084 1.081 Medžlis IZ Mostar 341 341 Obračunata kamata 25 24

6.369

6.365

Banka raspolaže sredstvima u iznosu od 1.084 hiljade KM na dan 31. decembra 2016., odnosno 1.081 hiljade KM na dan 31. decembra 2015. godine, dobijena od Vlade HNK u svrhu daljeg kreditiranja i finansiranja razvoja poljoprivrede i poboljšanja zaposlenosti. Ova sredstva su priznata kao dodatni kapital, bazirano na Odluci Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine od 17. aprila 2003. godine.

Iznos od 341 hiljada KM na dan 31. decembra 2016. i na dan 31. decembra 2015. predstavlja sredstva Banke dobijena od Fondacije "Bošnjaci", Mostar u svrhu daljeg kreditiranja i finansiranja. Ova sredstva su također priznata kao dodatni kapital, bazirano na Odluci Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine od 10. januara 2001. godine. Fondacija "Bošnjaci" Mostar je u likvidacijskom postupku, u septembru 2010. godine, prenijela svoja potraživanja na Medžlis IZ Mostar.

Komisija za vrijednosne papire Federacije BiH je 24. novembra 2015. godine donijela Rješenje br. 03/1-19-322/15 kojim emisiju obveznica javnom ponudom emitenta Vakufska banka d.d. Sarajevo proglašava uspjelom. Istim Rješenjem Komisija odobrava upis obveznica emitentu Vakufska banka d.d. Sarajevo u registar u iznosu od 4.919 hiljada KM, i to upisom 49.188 obveznica, nominalne vrijednosti 100,00 KM po obveznici.

Banka je po prijemu Rješenja Komisije, podnijela Nalog za registrovanje vrijednosnih papira u Registru vrijednosnih papira Federacije BiH i upis na vlasnike obveznica.

Sredstva su odobrena sa rokom dospijeća od 5 godina (isplata glavnice 24. novembra 2020.godine) sa kamatom od 5% godišnje. Isplata kamate se vrši polugodišnje na datume 24. maj i 24. novembar 2016., 2017., 2018., 2019. godine, 24. maj 2020. godine i 22. novembar 2020. godine.

Po osnovu Rješenja FBA broj 04-3-3598-1/14 od 10. oktobra 2014. godine, subordinirani dug se može klasifikovati kao Tier 2 kapital u izračunu adekvatnosti kapitala. Priznavanje subordinisanog duga kao dopunskog kapitala Banke će se vršiti na osnovu amortizacionog plana.




24. OSTALE OBAVEZE 31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Poslovi u ime i za tuđi račun (Napomena 27.) 456

476 Obaveze za neraspoređeni priliv 391 37 Obaveze po osnovu vansudske nagodbe 338 - Rezervisanja za naknade zaposlenima 222 241 Obaveze prema zaposlenima 218 216 Obračunati troškovi 215 57 Obaveze za poreze i doprinose 161 155 Obaveze prema dobavljačima 143 142 Odgođeni prihod 73 87 Rezervisanja za sudske sporove 39 - Ostale obaveze 602 324

2.858

1.735

Kretanje na rezervisanjima za naknade zaposlenima predstavljaju rezervisanja za otpremnine prilikom odlaska u penziju, dok kretanja na rezervisanjima za sudske sporove predstavljaju rezervisanja za sporove za koje Banka procjenjuje da postoji visoka mogućnost gubitka, i ista se mogu prikazati kako slijedi:

Rezervisanja za sudske

sporove

Rezervisanja za naknade

zaposlenima

Stanje na dan 1. januara 2015. - 489

Dodatna rezervisanja, neto - (20) Otpuštanja zbog isplate - (228)

Stanje na dan 31. decembra 2015. - 241

Dodatna rezervisanja, neto 39 (1) Otpuštanja zbog isplate - (18)

Stanje na dan 31. decembra 2016. 39 222




24. OSTALE OBAVEZE 31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Poslovi u ime i za tuđi račun (Napomena 27.) 456

476 Obaveze za neraspoređeni priliv 391 37 Obaveze po osnovu vansudske nagodbe 338 - Rezervisanja za naknade zaposlenima 222 241 Obaveze prema zaposlenima 218 216 Obračunati troškovi 215 57 Obaveze za poreze i doprinose 161 155 Obaveze prema dobavljačima 143 142 Odgođeni prihod 73 87 Rezervisanja za sudske sporove 39 - Ostale obaveze 602 324

2.858

1.735

Kretanje na rezervisanjima za naknade zaposlenima predstavljaju rezervisanja za otpremnine prilikom odlaska u penziju, dok kretanja na rezervisanjima za sudske sporove predstavljaju rezervisanja za sporove za koje Banka procjenjuje da postoji visoka mogućnost gubitka, i ista se mogu prikazati kako slijedi:

Rezervisanja za sudske

sporove

Rezervisanja za naknade

zaposlenima

Stanje na dan 1. januara 2015. - 489

Dodatna rezervisanja, neto - (20) Otpuštanja zbog isplate - (228)

Stanje na dan 31. decembra 2015. - 241

Dodatna rezervisanja, neto 39 (1) Otpuštanja zbog isplate - (18)

Stanje na dan 31. decembra 2016. 39 222



25. REZERVISANJA

U okviru redovnog poslovanja Banka preuzima obaveze za kreditiranjem, koje vodi u vanbilansnoj evidenciji, a koje prvenstveno obuhvataju garancije, akreditive i nepovučene odobrene kredite.

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Činidbene garancije 13.379

17.327 Ugovoreni krediti 14.077 8.995 Plative garancije 2.902 4.178

30.358

30.500

Rezervisanja za potencijalne i preuzete obaveze 400

393

Rezervisanja za preuzete obaveze se priznaju kad Banka ima sadašnju obavezu kao rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će Banka morati izmiriti tu obavezu.

Promjene u rezervisanjima za potencijalne i preuzete finansijske obaveze: 2016. 2015.


335 Promjene na rezervisanjima, neto (Napomena 11.) 7 58


393




26. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA

Prema definiciji iz MRS-a 24, povezane strane su strane koje predstavljaju:

društva koja direktno ili indirektno putem jednog ili više posrednika, kontrolišu izvještajno društvo ili su pod njegovom kontrolom, odnosno koja izvještajno društvo kontroliše zajedno s drugim subjektima (što uključuje maticu, ovisne subjekte i sestrinska društva);

pridružena lica – društva u kojima Banka ima značajan utjecaj a koja nisu ni povezano lice, niti zajedničko ulaganje investitora;

fizičke osobe koje direktno ili indirektno imaju pravo glasa u Banci koje im omogućava značajan uticaj na Banku, kao i bilo koji drugi subjekt za koji se očekuje da će uticati ili biti pod uticajem povezane osobe u poslovanju s Bankom;

rukovodioci na ključnim položajima, odnosno osobe koje imaju ovlaštenja i odgovornosti za planiranje, usmjeravanje i kontrolisanje aktivnosti Banke, uključujući direktore i službene osobe Banke i članove njihovih užih obitelji; i

društva u kojima bilo koja osoba navedena pod (c) ili (d) ima značajan interes u glasačkim pravima ili koje je direktno ili indirektno u vlasništvu navedenih osoba, odnosno u kojima iste mogu imati značajan uticaj. To uključuje društva u vlasništvu direktora ili većinskih dioničara Banke, kao i preduzetnike čiji rukovoditelji na ključnim položajima su istovremeno na istim ili sličnim položajima u Banci.

Prilikom razmatranja svake moguće transakcije s povezanom stranom, pažnja je usmjerena na suštinu odnosa, a ne samo na pravni oblik.

Transakcije sa povezanim stranama mogu se prikazati kako slijedi:

31. decembar 2016. 31. decembar 2015. Potraživanja Obaveze Potraživanja Obaveze

Uprava i članovi Nadzornog odbora i sa njima povezane strane 5.493 9.273 1.849 9.730

5.493 9.273 1.849 9.730

2016. 2015. Prihodi od

kamate Ostali

troškovi Prihodi od

kamate Ostali

troškovi Uprava i članovi Nadzornog odbora i sa njima povezane strane 58 25 27 321

58 25 27 321




26. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA

Prema definiciji iz MRS-a 24, povezane strane su strane koje predstavljaju:

društva koja direktno ili indirektno putem jednog ili više posrednika, kontrolišu izvještajno društvo ili su pod njegovom kontrolom, odnosno koja izvještajno društvo kontroliše zajedno s drugim subjektima (što uključuje maticu, ovisne subjekte i sestrinska društva);

pridružena lica – društva u kojima Banka ima značajan utjecaj a koja nisu ni povezano lice, niti zajedničko ulaganje investitora;

fizičke osobe koje direktno ili indirektno imaju pravo glasa u Banci koje im omogućava značajan uticaj na Banku, kao i bilo koji drugi subjekt za koji se očekuje da će uticati ili biti pod uticajem povezane osobe u poslovanju s Bankom;

rukovodioci na ključnim položajima, odnosno osobe koje imaju ovlaštenja i odgovornosti za planiranje, usmjeravanje i kontrolisanje aktivnosti Banke, uključujući direktore i službene osobe Banke i članove njihovih užih obitelji; i

društva u kojima bilo koja osoba navedena pod (c) ili (d) ima značajan interes u glasačkim pravima ili koje je direktno ili indirektno u vlasništvu navedenih osoba, odnosno u kojima iste mogu imati značajan uticaj. To uključuje društva u vlasništvu direktora ili većinskih dioničara Banke, kao i preduzetnike čiji rukovoditelji na ključnim položajima su istovremeno na istim ili sličnim položajima u Banci.

Prilikom razmatranja svake moguće transakcije s povezanom stranom, pažnja je usmjerena na suštinu odnosa, a ne samo na pravni oblik.

Transakcije sa povezanim stranama mogu se prikazati kako slijedi:

31. decembar 2016. 31. decembar 2015. Potraživanja Obaveze Potraživanja Obaveze

Uprava i članovi Nadzornog odbora i sa njima povezane strane 5.493 9.273 1.849 9.730

5.493 9.273 1.849 9.730

2016. 2015. Prihodi od

kamate Ostali

troškovi Prihodi od

kamate Ostali

troškovi Uprava i članovi Nadzornog odbora i sa njima povezane strane 58 25 27 321

58 25 27 321



26. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK)

31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Krediti dati dioničarima (osim onih uključenih u gornju tabelu) 5.117

7.644 Potencijalne obaveze prema dioničarima 584 860

5.701

8.504

Sve gore prikazane transakcije su nastale pod komercijalnim bankarskim uslovima. Naknade direktorima, članovima Nadzornog odbora, Odbora za reviziju i ostalim članovima menadžmenta prikazane su kako slijedi: 31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Naknade Upravi i ostalom menadžmentu 787 632 Porezi i doprinosi na naknade 369 317

1.156 949

27. KOMISIONI POSLOVI

Sredstva kojima Banka upravlja kao povjerenik za i u ime trećih lica ne predstavljaju sredstva Banke, pa se s toga vode odvojeno od imovine Banke. Za ove usluge banka naplaćuje proviziju u skladu sa ugovorom zaključenim sa vlasnikom sredstava.

31. decembar 2016.

31. decembar 2015.

Izvori JU Kantonalni fond za pomoć u stambenom zbrinjavanju Bihać 14.592 14.750 Ministarstvo poljoprivrede FBiH 2.798 2.798 Kanton Sarajevo 1.327 1.329 Agencija za zapošljavanje Kantona Sarajevo 781 781 BH Pošta 686 686 Medžlis IZ Mostar 109 110 Privredna komora Kantona Sarajevo 96 123 Općina Jablanica 33 40

20.422

20.617 Plasmani Pravna lica 15.770 15.858 Stanovništvo 4.196 4.283

19.966

20.141

Neto obaveza (Napomena 24.) (456)

(476)

Banka upravlja kao povjerenik za i u ime trećih lica kroz dugoročne kredite izdate pravnim licima i stanovništvu. Banka nije izložena riziku pri plasiranju ovih sredstava i naplaćuje naknadu za svoje usluge.




28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI

a) Upravljanje rizikom kapitala

Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji je mnogo šira kategorija od “kapitala” iskazanog u izvještaju o bilansu stanja i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti su sljedeći:

• Usaglasiti se sa zahtjevima vezanim za kapital koji su propisani od strane regulatora na tržištu banaka;

• Osigurati da je Banka u mogućnosti nastaviti sa neograničenim vijekom poslovanja da bi mogla obezbijediti povrat dioničarima, kao i koristi ostalim učesnicima na tržištu; i

• Održavati jaku kapitalnu osnovu koja će podržati razvoj poslovanja Banke.

Od Banke se očekuje da održava adekvatan odnos duga i kapitala. Pokazatelji solventnosti su kao što slijedi:

31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Dug 285.623 227.723 Kapital 26.851 26.161

Omjer duga i kapitala (%) 9,40 11,49

Dug je definisan kao obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama, obaveze za primljene depozite te subordinirani dug, kao što je prezentirano u Napomenama 21., 22. i 23. Kapital uključuje dionički kapital, zadržanu dobit.

Adekvatnost kapitala i korištenje neto-kapitala prati Uprava Banke, uzimajući u obzir smjernice FBA, koje su razvijene u svrhu supervizije. Zahtijevane informacije se podnose FBA mjesečno prema Rješenju FBA.

FBA zahtjeva od svake banke: (a) da održava minimalni iznos neto (regulatornog) kapitala banke u iznosu 15 miliona KM; i (b) da održava odnos neto (regulatornog) kapitala i rizika ponderisane imovine u visini od minimalno 12%.

Dana 30. maja 2014. godine FBA je donijela novu Odluku o minimalnim standardima za upravljanje kapitalom banaka i kapitalnoj zaštiti, na snazi za 2014. godinu. Prema ovoj odluci neto-kapital Banke podijeljen je u dva dijela:

Tier 1 kapital ili Osnovni kapital: 22.221 hiljada KM (2015: redovne dionice i zadržana dobit koja je od strane dioničara Banke raspoređena, na neodređeno vrijeme, za pokrivanje budućih finansijskih neto gubitaka (ako ih bude), umanjeni za nematerijalnu imovinu i za negativne revalorizacione rezerve);

Tier 2 kapital ili Dopunski kapital: 7.406 hiljada KM (2015: opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi (izračunate isključivo za regulatorno izvještavanje) i subordinirani dug, uvećani za pozitivne revalorizacione rezerve).

Rizik ponderisane aktive se mjeri na bazi četiri pondera klasifikovana prema prirodi svakog od sredstava i odražava procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika povezanih sa tim sredstvima, uzimajući u obzir prihvatljiv kolateral ili garancije. Sličan tretman je usvojen za izloženost po vanbilansnim pozicijama, sa određenim korekcijama u svrhu preciznijeg iskazivanja prirode potencijalnih gubitaka.

Na dan 31. decembra 2016. godine, Bančina adekvatnost kapitala iznosi 10,9% što je ispod zakonom propisanog minimuma od 12%. Napomena 31. sadrži planove i opis aktivnosti u cilju prevazilaženja ove situacije.




28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI

a) Upravljanje rizikom kapitala

Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji je mnogo šira kategorija od “kapitala” iskazanog u izvještaju o bilansu stanja i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti su sljedeći:

• Usaglasiti se sa zahtjevima vezanim za kapital koji su propisani od strane regulatora na tržištu banaka;

• Osigurati da je Banka u mogućnosti nastaviti sa neograničenim vijekom poslovanja da bi mogla obezbijediti povrat dioničarima, kao i koristi ostalim učesnicima na tržištu; i

• Održavati jaku kapitalnu osnovu koja će podržati razvoj poslovanja Banke.

Od Banke se očekuje da održava adekvatan odnos duga i kapitala. Pokazatelji solventnosti su kao što slijedi:

31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Dug 285.623 227.723 Kapital 26.851 26.161

Omjer duga i kapitala (%) 9,40 11,49

Dug je definisan kao obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama, obaveze za primljene depozite te subordinirani dug, kao što je prezentirano u Napomenama 21., 22. i 23. Kapital uključuje dionički kapital, zadržanu dobit.

Adekvatnost kapitala i korištenje neto-kapitala prati Uprava Banke, uzimajući u obzir smjernice FBA, koje su razvijene u svrhu supervizije. Zahtijevane informacije se podnose FBA mjesečno prema Rješenju FBA.

FBA zahtjeva od svake banke: (a) da održava minimalni iznos neto (regulatornog) kapitala banke u iznosu 15 miliona KM; i (b) da održava odnos neto (regulatornog) kapitala i rizika ponderisane imovine u visini od minimalno 12%.

Dana 30. maja 2014. godine FBA je donijela novu Odluku o minimalnim standardima za upravljanje kapitalom banaka i kapitalnoj zaštiti, na snazi za 2014. godinu. Prema ovoj odluci neto-kapital Banke podijeljen je u dva dijela:

Tier 1 kapital ili Osnovni kapital: 22.221 hiljada KM (2015: redovne dionice i zadržana dobit koja je od strane dioničara Banke raspoređena, na neodređeno vrijeme, za pokrivanje budućih finansijskih neto gubitaka (ako ih bude), umanjeni za nematerijalnu imovinu i za negativne revalorizacione rezerve);

Tier 2 kapital ili Dopunski kapital: 7.406 hiljada KM (2015: opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi (izračunate isključivo za regulatorno izvještavanje) i subordinirani dug, uvećani za pozitivne revalorizacione rezerve).

Rizik ponderisane aktive se mjeri na bazi četiri pondera klasifikovana prema prirodi svakog od sredstava i odražava procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika povezanih sa tim sredstvima, uzimajući u obzir prihvatljiv kolateral ili garancije. Sličan tretman je usvojen za izloženost po vanbilansnim pozicijama, sa određenim korekcijama u svrhu preciznijeg iskazivanja prirode potencijalnih gubitaka.

Na dan 31. decembra 2016. godine, Bančina adekvatnost kapitala iznosi 10,9% što je ispod zakonom propisanog minimuma od 12%. Napomena 31. sadrži planove i opis aktivnosti u cilju prevazilaženja ove situacije.



28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)

a) Upravljanje rizikom kapitala (nastavak)

31. decembar

2016. 31. decembar

2015. Osnovni kapital – Tier 1 kapital Redovne dionice 22.504 22.504 Rezerve 257 - Manje: Nematerijalna imovina (540) (257) Nepokriveni gubitak - (6) Negativne revalorizovane rezerve - (1)

Ukupno Osnovni kapital 22.221 22.240 Dopunski kapital – Tier 2 kapital Opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi 2.146 2.711 Subordinirani dug 5.259 6.241

Ukupno Dopunski kapital 7.406 8.952 Umanjenja od kapitala Nedostajuće regulatorne rezerve (7.301) (9.508) Neto kapital 22.326 21.684 Rizik ponderisane aktive (nerevidirano) 192.313 154.177 Ponderisani operativni rizik (nerevidirano) 13.411 12.695 Ukupno ponderisani rizici 205.724 166.872 Adekvatnost kapitala (%) 10,9 13,0





b) Značajne računovodstvene politike

Detalji značajnih računovodstvenih politika i usvojenih metoda, uključujući i kriterije za priznavanje, na osnovu mjerenja i na osnovu toga koji su prihodi i troškovi priznati, u pogledu na svaku od klasa finansijske imovine, finansijskih obaveza i vlasničkih instrumenata objavljeni su u Napomeni 3. ovih izvještaja.

c) Kategorije finansijskih instrumenata

31. decembar

2016. 31. decembar

2015. Finansijska imovina Krediti i potraživanja:

Novac i novčani ekvivalenti (uključujući obaveznu rezervu kod CBBH) 104.138 87.648 Plasmani drugim bankama 650 2.009 Krediti dati klijentima, neto 176.202 150.111

Finansijska imovina priznata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 38 44 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 17.439 5.455

298.467

245.267 Finansijske obaveze Po amortiziranom trošku

Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 5.248 5.172 Obaveze za primljene depozite 274.006 216.186 Subordinirani dug 6.369 6.365

285.623 227.723

d) Ciljevi upravljanja finansijskim rizikom

Odjel za sredstva u Banci pruža podršku poslovanju, koordinira pristup domaćem i međunarodnim tržištima, nadgleda i upravlja finansijskim rizikom koji se odnose na poslovanje Banke kroz interne izvještaje o riziku kojima se analizira izloženost po stepenu i uticaju rizika. Ovi rizici uključuju tržišni rizik (uključujući devizni rizik i rizik kamatne stope na fer vrijednost), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik kamatne stope na novčani tok.

e) Tržišni rizik

Uslijed svojih aktivnosti, Banka je primarno izložena finansijskim rizicima promjena kurseva stranih valuta, te promjena kamatnih stopa (vidjeti ispod tačke f i g). Izloženosti tržišnom riziku se analiziraju pomoću analize osjetljivosti. Nije bilo promjena u izloženosti Banke tržišnom riziku ili načinu na koji Banka upravlja i mjeri taj rizik.





b) Značajne računovodstvene politike

Detalji značajnih računovodstvenih politika i usvojenih metoda, uključujući i kriterije za priznavanje, na osnovu mjerenja i na osnovu toga koji su prihodi i troškovi priznati, u pogledu na svaku od klasa finansijske imovine, finansijskih obaveza i vlasničkih instrumenata objavljeni su u Napomeni 3. ovih izvještaja.

c) Kategorije finansijskih instrumenata

31. decembar

2016. 31. decembar

2015. Finansijska imovina Krediti i potraživanja:

Novac i novčani ekvivalenti (uključujući obaveznu rezervu kod CBBH) 104.138 87.648 Plasmani drugim bankama 650 2.009 Krediti dati klijentima, neto 176.202 150.111

Finansijska imovina priznata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 38 44 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 17.439 5.455

298.467

245.267 Finansijske obaveze Po amortiziranom trošku

Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 5.248 5.172 Obaveze za primljene depozite 274.006 216.186 Subordinirani dug 6.369 6.365

285.623 227.723

d) Ciljevi upravljanja finansijskim rizikom

Odjel za sredstva u Banci pruža podršku poslovanju, koordinira pristup domaćem i međunarodnim tržištima, nadgleda i upravlja finansijskim rizikom koji se odnose na poslovanje Banke kroz interne izvještaje o riziku kojima se analizira izloženost po stepenu i uticaju rizika. Ovi rizici uključuju tržišni rizik (uključujući devizni rizik i rizik kamatne stope na fer vrijednost), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik kamatne stope na novčani tok.

e) Tržišni rizik

Uslijed svojih aktivnosti, Banka je primarno izložena finansijskim rizicima promjena kurseva stranih valuta, te promjena kamatnih stopa (vidjeti ispod tačke f i g). Izloženosti tržišnom riziku se analiziraju pomoću analize osjetljivosti. Nije bilo promjena u izloženosti Banke tržišnom riziku ili načinu na koji Banka upravlja i mjeri taj rizik.




f) Upravljanje deviznim rizikom

Banka obavlja određene transakcije denominirane u stranim valutama. Dakle, dolazi do izloženosti promjenama kursa stranih valuta.

Knjigovodstvena vrijednost monetarnih sredstava i monetarnih obaveza Banke u stranoj valuti je na dan izvještavanja kako slijedi:

KM EUR USD Ostale valute Ukupno

Na dan 31. decembar 2016. IMOVINA Novac i novčani ekvivalenti 41.900 6.955 15.978 1.615 66.448 Obavezna rezerva kod Centralne banke 37.690 - - - 37.690 Plasmani kod drugih banaka 650 - - - 650 Dati krediti i potraživanja 45.568 130.634 - - 176.202 Imovina namijenjena trgovanju 38 - - - 38 Imovina raspoloživa za prodaju 17.439 - - - 17.439

Ukupno 143.285 137.589 15.978 1.615 298.467

OBAVEZE Obaveze za primljene depozite 161.590 95.060 15.951 1.405 274.006 Obaveze prema bankama i drugim finansijskim institucijama 5.248 - - - 5.248 Subordinirani dug 6.028 341 - - 6.369

Ukupno 172.866 95.401 15.951 1.405 285.623

Na dan 31. decembar 2015. Ukupna finansijska imovina 122.311 118.650 2.894 1.412 245.267 Ukupne finansijske obaveze 141.673 81.991 2.880 1.179 227.723





f) Upravljanje deviznim rizikom (nastavak)

Analiza osjetljivosti strane valute

Banka ima finansijske instrumente denominirane u valutama EUR i USD. Banka nije izložena deviznom riziku za EUR jer je Konvertibilna marka fiksno vezana za EUR.

U slijedećoj tabeli je prikazana analiza efekata promjene kursa KM u iznosu na povećanje ili smanjenje vrijednosti KM za 10% u odnosu na USD. 10% je stopa koja se koristi pri internom izvještavanju Uprave o riziku strane valute. Analiza se vrši samo za imovinu i obaveze denominirane u stranoj valuti i predstavlja usklađenje njihove vrijednosti na kraju perioda za promjenu kursa od 10%. Pozitivan iznos niže ukazuje na povećanje dobiti ili drugog kapitala kada KM u odnosu na relevantnu valutu jača za 10%. Za 10% slabljenja KM u odnosu na relevantnu valutu, efekat bi bio isti, ali u negativnom iznosu.

2016. 2015.

Dobit ili gubitak 3 2

Osjetljivost na ostale valute nije značajna jer su niski iznosi devizne pozicija tih valuta na dan 31. decembar 2016. i 2015. godine.

g) Upravljanje rizikom kamatne stope

Banka je izložena riziku kamatnih stopa jer plasira i pozajmljuje sredstva i po fiksnim i po promjenjivim kamatnim stopama.

Izloženost Banke kamatnim stopama na finansijsku imovinu i obaveze je detaljno prikazana u dijelu koji govori o upravljanju rizikom likvidnosti (vidjeti Tačku i).

Analiza osjetljivosti na kamatne stope

Analize osjetljivosti ispod su urađene na osnovu izloženosti kamatnim stopama za finansijske instrumente na datum izvještajnog perioda. Analiza je pripremljena pod pretpostavkom da je preostali iznos finansijskih instrumenata na datum izvještajnog perioda bio nepodmiren čitavu godinu. Koristi se 50 baznih poena umanjenja ili povećanja pri internom izvještavanju o riziku kamatnih stopa i ključnom osoblju uprave i predstavlja procjenu uprave o razumno mogućim promjenama kamatnih stopa.

Da su kamatne stope bile 50 baznih poena više ili niže, a da su se druge varijable održale konstantnim, neto rezultat za godinu koja je završila 31. decembra 2016. bio bi uvećan / umanjen za 268 hiljade KM (2015.: 352 hiljada KM).





f) Upravljanje deviznim rizikom (nastavak)

Analiza osjetljivosti strane valute

Banka ima finansijske instrumente denominirane u valutama EUR i USD. Banka nije izložena deviznom riziku za EUR jer je Konvertibilna marka fiksno vezana za EUR.

U slijedećoj tabeli je prikazana analiza efekata promjene kursa KM u iznosu na povećanje ili smanjenje vrijednosti KM za 10% u odnosu na USD. 10% je stopa koja se koristi pri internom izvještavanju Uprave o riziku strane valute. Analiza se vrši samo za imovinu i obaveze denominirane u stranoj valuti i predstavlja usklađenje njihove vrijednosti na kraju perioda za promjenu kursa od 10%. Pozitivan iznos niže ukazuje na povećanje dobiti ili drugog kapitala kada KM u odnosu na relevantnu valutu jača za 10%. Za 10% slabljenja KM u odnosu na relevantnu valutu, efekat bi bio isti, ali u negativnom iznosu.

2016. 2015.

Dobit ili gubitak 3 2

Osjetljivost na ostale valute nije značajna jer su niski iznosi devizne pozicija tih valuta na dan 31. decembar 2016. i 2015. godine.

g) Upravljanje rizikom kamatne stope

Banka je izložena riziku kamatnih stopa jer plasira i pozajmljuje sredstva i po fiksnim i po promjenjivim kamatnim stopama.

Izloženost Banke kamatnim stopama na finansijsku imovinu i obaveze je detaljno prikazana u dijelu koji govori o upravljanju rizikom likvidnosti (vidjeti Tačku i).

Analiza osjetljivosti na kamatne stope

Analize osjetljivosti ispod su urađene na osnovu izloženosti kamatnim stopama za finansijske instrumente na datum izvještajnog perioda. Analiza je pripremljena pod pretpostavkom da je preostali iznos finansijskih instrumenata na datum izvještajnog perioda bio nepodmiren čitavu godinu. Koristi se 50 baznih poena umanjenja ili povećanja pri internom izvještavanju o riziku kamatnih stopa i ključnom osoblju uprave i predstavlja procjenu uprave o razumno mogućim promjenama kamatnih stopa.

Da su kamatne stope bile 50 baznih poena više ili niže, a da su se druge varijable održale konstantnim, neto rezultat za godinu koja je završila 31. decembra 2016. bio bi uvećan / umanjen za 268 hiljade KM (2015.: 352 hiljada KM).




h) Upravljanje kreditnim rizikom

Kreditni rizik se odnosi na nemogućnosti druge strane da podmiri svoje ugovorne obaveze što rezultira finansijskim gubitkom Banke. Banka je usvojila politiku da posluje samo sa kreditno pouzdanim strankama i da obezbijedi dovoljno kolaterala, gdje se pokaže kao potrebno, kao sredstvo za umanjenje rizika i finansijskih gubitaka.

Izloženost Banke i kategorizacija rizičnosti klijenata se stalno nadgledaju, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija je disperzirana između prihvaćenih klijenata. Izloženost kreditima se kontrolira ograničenjima klijenata koje mjesečno pregleda i odobrava Odbor za sredstva i plasmane.

Banka nema značajne izloženosti kreditnom riziku prema bilo kojoj trećoj strani ili stranama koje imaju slične karakteristike. Banka smatra da stranke imaju slične karakteristike ukoliko su povezane strane.

Izuzev za navedeno u dole datoj tabeli, knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine prikazana u finansijskim izvještajima, umanjena za gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti, predstavlja maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku bez uzimanja u obzir vrijednosti prikupljenih kolaterala.

Finansijska imovina

Ukupna bruto knjigovod-

stvena vrijednost

Imovina čija vrijednost

nije umanjena

Imovina čija je vrijednost

umanjena Umanjenje vrijednosti

Ukupna neto knjigovod-

stvena vrijednost

Na dan 31. decembar 2016. Novac i novčani ekvivalenti 66.448 66.448 - - 66.448 Obavezna rezerva kod CBBH 37.690 37.690 - - 37.690 Plasmani drugim bankama 651 499 152 (1) 650 Dati krediti klijentima 217.613 153.848 63.765 (41.411) 176.202 Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 38 38 - - 38 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 17.441 15.043 2.398 (2) 17.439

339.881 273.566 66.315 (41.414) 298.467 Na dan 31. decembra 2015. Novac i novčani ekvivalenti 63.813 63.813 - - 63.813 Obavezna rezerva kod CBBH 23.835 23.835 - - 23.835 Plasmani drugim bankama 2.009 1.969 42 (2) 2.009 Dati krediti klijentima 191.614 120.214 71.400 (41.503) 150.111 Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 44 44 - - 44 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 5.455 5.061 398 (4) 5.455

286.770 214.936 71.840 (41.509) 245.267





h) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak)

Izloženost kreditnom riziku i kolateral:

Dati krediti

Nepovučena kreditna sredstva i

neiskorišteni odobreni

(overdraft) limiti Garancije / akreditivi

Vrijednost kolaterala

31. decembar 2016. Pravna lica 124.203 10.496 16.131 83.413 Stanovništvo 93.410 3.581 150 6.590

217.613 14.077 16.281 90.003


191.614 8.995 21.505 112.335

Fer vrijednost kolaterala 31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Nekretnine 86.835 108.630 Depoziti 3.168 3.705

90.003 112.335

Kašnjenje po danima

Ukupni bruto dati krediti klijentima Nedospjelo

do 30 dana

31 – 90 dana

91 – 180 dana

181 – 270 dana

preko 270

dana

31. decembar 2016. Pravna lica 124.203 66.024 440 636 647 101 56.355 Stanovništvo 93.410 91.132 270 308 80 73 1.547

217.613 157.156 710 944 727 174 57.902

31. decembar 2015.

Pravna lica 133.484 67.622 919 1.919 230 5.906 56.888 Stanovništvo 58.130 56.189 203 81 101 268 1.288

191.614 123.811 1.122 2.000 331 6.174 58.176





h) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak)

Izloženost kreditnom riziku i kolateral:

Dati krediti

Nepovučena kreditna sredstva i

neiskorišteni odobreni

(overdraft) limiti Garancije / akreditivi

Vrijednost kolaterala


217.613 14.077 16.281 90.003


191.614 8.995 21.505 112.335

Fer vrijednost kolaterala 31. decembar

2016. 31. decembar

2015.

Nekretnine 86.835 108.630 Depoziti 3.168 3.705

90.003 112.335

Kašnjenje po danima

Ukupni bruto dati krediti klijentima Nedospjelo

do 30 dana

31 – 90 dana

91 – 180 dana

181 – 270 dana

preko 270

dana

31. decembar 2016. Pravna lica 124.203 66.024 440 636 647 101 56.355 Stanovništvo 93.410 91.132 270 308 80 73 1.547

217.613 157.156 710 944 727 174 57.902

31. decembar 2015.

Pravna lica 133.484 67.622 919 1.919 230 5.906 56.888 Stanovništvo 58.130 56.189 203 81 101 268 1.288

191.614 123.811 1.122 2.000 331 6.174 58.176




i) Upravljanje rizikom likvidnosti

Krajnja odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti leži na Upravi, koja je izgradila odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti, a u svrhu upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama Banke za likvidnim sredstvima. Banka upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi, pozajmicama od strane ostalih banaka i drugih finansijskih institucija, kao i ostalim izvorima finansiranja, a time što konstantno nadgleda prognozirane i stvarne novčane tokove i uspoređuje rokove dospijeća finansijske imovine i obaveza.

Tabele rizika likvidnosti i kamatnih stopa

Slijedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivativne finansijske obaveze. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijskih obaveza na osnovu najranijeg datuma na koji se od Banke može tražiti da plati. Tabela uključuje novčane tokove kamata i glavnica.

Finansijske obaveze

Ponderirana prosječna efektivna kamatna

stopa Manje od

1 mjeseca 1 do 3

mjeseca

3 mjeseca do

1 godine 1 do 5

godina Preko 5 godina Ukupno

% KM KM KM KM KM KM 31. decembar 2016.

Bez kamata - 2.167 - - - - 2.167 Instrumenti promjenljive kamatne stope 0,47 128.352 14 145 713 1.197 130.421 Instrumenti fiksne kamatne stope 2,50 28.444 10.197 41.029 65.988 1.351 147.009

158.963 10.211 41.174 66.701 2.548 279.597 31. decembar 2015.

Bez kamata -

88.435

4

495

856

1.043 90.833 Instrumenti promjenljive kamatne stope 0,05

5.504

- - - - 5.504

Instrumenti fiksne kamatne stope 3,21

24.050

9.693

37.082

53.242

1.511 125.578

117.989 9.697 37.577 54.098 2.554 221.915






Slijedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivativnu finansijsku imovinu. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijske imovine, uključujući i kamate na tu imovinu koje će biti zarađene osim na sredstva na koja Banke očekuje da će se novčani tok pojaviti u drugom periodu.

Finansijska imovina


stopa Manje od

1 mjeseca 1 do 3

mjeseca

3 mjeseca do

1 godine 1 do 5



Bez kamata - 104.073 - - - - 104.073 Instrumenti promjenljive kamatne stope 6,40 1.957 19 77 334 - 2.387 Instrumenti fiksne kamatne stope 7,85 63.205 10.584 42.521 96.493 35.428 248.231

169.235 10.603 42.598 96.827 35.428 354.691 31. decembar 2015.

Bez kamata - 87.647 - - - - 87.647 Instrumenti promjenljive kamatne stope 2,86 39 1.994 107 209 - 2.349 Instrumenti fiksne kamatne stope 7,21 74.694 10.182 35.352 76.191 13.429 209.848

162.381 12.176 35.459 76.400 13.429 299.845

29. DOBIT PO DIONICI

Osnovna zarada po dionici izračunata je dijeljenjem dobiti koja je na raspolaganju dioničarima sa prosječnim brojem običnih dionica tokom godine.

2016. 2015.

Neto dobit / (gubitak) godine (‘000 KM) 688 262 Ponderisani prosjek broja običnih dionica izdatih u toku godine 600.104 523.337

Osnovna zarada / (gubitak) po dionici (KM) 1,15 0,50






Slijedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivativnu finansijsku imovinu. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijske imovine, uključujući i kamate na tu imovinu koje će biti zarađene osim na sredstva na koja Banke očekuje da će se novčani tok pojaviti u drugom periodu.

Finansijska imovina


stopa Manje od

1 mjeseca 1 do 3

mjeseca

3 mjeseca do

1 godine 1 do 5



Bez kamata - 104.073 - - - - 104.073 Instrumenti promjenljive kamatne stope 6,40 1.957 19 77 334 - 2.387 Instrumenti fiksne kamatne stope 7,85 63.205 10.584 42.521 96.493 35.428 248.231

169.235 10.603 42.598 96.827 35.428 354.691 31. decembar 2015.

Bez kamata - 87.647 - - - - 87.647 Instrumenti promjenljive kamatne stope 2,86 39 1.994 107 209 - 2.349 Instrumenti fiksne kamatne stope 7,21 74.694 10.182 35.352 76.191 13.429 209.848

162.381 12.176 35.459 76.400 13.429 299.845

29. DOBIT PO DIONICI

Osnovna zarada po dionici izračunata je dijeljenjem dobiti koja je na raspolaganju dioničarima sa prosječnim brojem običnih dionica tokom godine.

2016. 2015.

Neto dobit / (gubitak) godine (‘000 KM) 688 262 Ponderisani prosjek broja običnih dionica izdatih u toku godine 600.104 523.337

Osnovna zarada / (gubitak) po dionici (KM) 1,15 0,50



30. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI

30.1 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obveza Banke koji se mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period

Neki od finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke mjere se po fer vrijednosti na svaki datum izvještavanja. U nastavku su informacije o tome kako se utvrđuju fer vrijednosti ove finansijske imovine i finansijskih obaveza (posebno, tehnike vrednovanja i ulazni podaci koji se koriste).

Finansijska imovina / finansijske obaveze

Fer vrijednost na dan Hijerarhija fer

vrijednosti

Tehnike vrednovanja i ulazni podaci

31. decembar 2016. 31. decembar 2015.

1) Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: Union banka d.d. Sarajevo – 38 hiljada KM

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: Union banka d.d. Sarajevo – 44 hiljade KM

Nivo 1 Cijene koje kotiraju na aktivnom tržištu.

2) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (vidjeti Napomenu 18.)

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: BOR banka d.d. Sarajevo – 151 hiljada KM Registar vrijednosnih papira u FBiH – 18 hiljada

KM Bamcard d.d. Sarajevo – 7 hiljada KM

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: BOR banka d.d. Sarajevo – 157 hiljada KM Registar vrijednosnih papira u FBiH – 18 hiljada

KM Bamcard d.d. Sarajevo – 5 hiljada KM Nivo 1 Cijene koje kotiraju

na aktivnom tržištu. Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u

Bosni i Hercegovini: Ministarstvo finansija Federacije BiH – 15.043

hiljada KM

Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini: Ministarstvo finansija Federacije BiH – 5.061 hiljada KM

Udjeli u investicionim fondovima: Otvoreni investicioni fondovi – 2.110 hiljada KM

Udjeli u investicionim fondovima: Otvoreni investicioni fondovi - 104 hiljada KM

Nivo 2

Cijene derivirane iz cijena drugih

vrijednosnih papira koji kotiraju na

aktivnom tržištu. Ostali vlasnički vrijednosni papiri:

Tuzlatransport d.o.o. Tuzla - 103 hiljada KM Ostali – 7 hiljada KM

Ostali vlasnički vrijednosni papiri: Tuzlatransport d.o.o. Tuzla - 103 hiljada KM Ostali – 7 hiljada KM

Nivo 3

Cijene ne kotiraju na aktivnom tržištu.

Priznaje se po trošku sticanja u

finansijskim izvještajima.




30. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI (NASTAVAK)

30.1 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obveza Banke koji se mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (nastavak)

Fer vrijednost 31. decembar 2016. Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 38 - - Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 176 - - Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini 15.043 - - Udjeli u fondovima - 2.110 Vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koji ne kotiraju na berzi - - 110

Fer vrijednost 31. decembar 2015. Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 44 - - Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 180 - - Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini 5.061 - - Udjeli u fondovima - 104 - Vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koji ne kotiraju na berzi - - 210

Tehnike vrednovanja i ključni ulazni podaci

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 1 (kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) tehnika vrednovanja fer vrijednosti je kotirana kupovna cijena na aktivnom tržištu.

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 2 (dužničke vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) primjenjuje se tehnika diskontovanog novčanog toka. Instrumenti kojima se ne trguje na aktivnim tržištima vrednuju se upotrebom modela koji u najvećoj mogućoj mjeri koriste relevantne i dostupne parametre, a u najmanjoj mjeri parametre koji su tržišno neuočljivi. Obzirom na navedeno, ovisno o značaju ulaznih parametara koji su tržišno neuočljivi, dužničkim vrijednosnim papirima se dodjeljuje Nivo 2 ili 3. Vrednovanje se provodi diskontovanjem budućih novčanih tokova, gdje se za prinos uzima zadnja dostupna stopa na iste ili slične dužničke vrijednosne papire.

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 3 (vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koje ne kotiraju na berzi) tehnika vrednovanja je diskontovani novčani tok. Značajni neuočljivi ulazni podaci su dugoročne stope rasta prihoda. Odnos neuočljivih ulaza prema fer vrijednosti je što je viša stopa rasta prihoda, veća je fer vrijednost.





30.1 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obveza Banke koji se mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (nastavak)

Fer vrijednost 31. decembar 2016. Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 38 - - Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 176 - - Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini 15.043 - - Udjeli u fondovima - 2.110 Vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koji ne kotiraju na berzi - - 110

Fer vrijednost 31. decembar 2015. Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 44 - - Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini 180 - - Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini 5.061 - - Udjeli u fondovima - 104 - Vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koji ne kotiraju na berzi - - 210

Tehnike vrednovanja i ključni ulazni podaci

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 1 (kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) tehnika vrednovanja fer vrijednosti je kotirana kupovna cijena na aktivnom tržištu.

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 2 (dužničke vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) primjenjuje se tehnika diskontovanog novčanog toka. Instrumenti kojima se ne trguje na aktivnim tržištima vrednuju se upotrebom modela koji u najvećoj mogućoj mjeri koriste relevantne i dostupne parametre, a u najmanjoj mjeri parametre koji su tržišno neuočljivi. Obzirom na navedeno, ovisno o značaju ulaznih parametara koji su tržišno neuočljivi, dužničkim vrijednosnim papirima se dodjeljuje Nivo 2 ili 3. Vrednovanje se provodi diskontovanjem budućih novčanih tokova, gdje se za prinos uzima zadnja dostupna stopa na iste ili slične dužničke vrijednosne papire.

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 3 (vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koje ne kotiraju na berzi) tehnika vrednovanja je diskontovani novčani tok. Značajni neuočljivi ulazni podaci su dugoročne stope rasta prihoda. Odnos neuočljivih ulaza prema fer vrijednosti je što je viša stopa rasta prihoda, veća je fer vrijednost.




30.2 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se ne mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (ali se zahtijeva objavljivanje njihove fer vrijednosti)

Osim navedenog u sljedećoj tabeli, Uprava smatra da knjigovodstveni iznosi finansijske imovine i finansijskih obaveza priznati u finansijskim izvješćima približno odgovaraju njihovim fer vrijednostima. 31. decembar 2016. 31. decembar 2015.

Knjigovodstvena

vrijednost Fer

vrijednost Knjigovodstvena

vrijednost Fer

vrijednost Finansijska imovina Krediti i potraživanja: Krediti i potraživanja od komitenata 217.613 210.117 191.614 183.854 Finansijske obaveze Finansijske obaveze koje se drže po amortiziranom trošku: Tekući računi i depoziti od komitenata 274.006 281.878 216.186 226.146 Subordinirani dug 6.369 7.343 6.365 7.463 Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 5.248 4.972 5.172 4.991

Hijerarhija fer vrijednosti na dan 31. decembar 2016. Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno Finansijska imovina Krediti i potraživanja: Krediti i potraživanja od komitenata - 210.117 - 210.117

- 210.117 - 210.117 Finansijske obaveze Finansijske obaveze koje se drže po amortiziranom trošku: Tekući računi i depoziti od komitenata - 281.878 - 281.878 Subordinirani dug - 7.343 - 7.343 Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama - 4.972 - 4.972

- 294.192 - 294.192





30.2 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se ne mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (ali se zahtijeva objavljivanje njihove fer vrijednosti) (nastavak)

Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza uključena gore u kategorije za Nivo 2 i Nivo 3 utvrđene su prema općeprihvaćenim modelima procjenjivanja na osnovu analize diskontovanih novčanih tokova, sa diskontnom stopom kao najznačanijim ulaznim podatkom, a koja odražava kreditni rizik ugovornih strana.

Pretpostavke korištene kod procjene i mjerenja fer vrijednosti pojedinih financijskih instrumenata za 2016. godinu temelje se na zahtjevima Međunarodnog standarda finansijskog izvještavanja 13 – Mjerenje fer vrijednosti.

Izračun fer vrijednosti za prihodujuće kredite i depozite od komitenata sa fiksnom i varijabilnom kamatnom stopom utvrđuje se putem diskontovanja budućih novčanih tokova. Komponente koje se koriste za definisanje diskontnih faktora prihodujućih kredita komitentima uključuju bezrizičnu stopu i očekivani i neočekivani gubitak, dok se komponente kod depozita od komitenata temelje na bezrizičnim stopama i razinama raspona likvidnosti.

Fer vrijednost neprihodujućih kredita komitentima se izjednačava sa knjigovodstvenim vrijednostima.

30.3 Usaglašenje mjerenja fer vrijednosti Nivoa 3

Za vlasničke vrijednosne papire u Bosni i Hercegovini koje ne kotiraju na berzi i nemaju cijenu na aktivnom tržištu fer vrijednost se ne može pouzdano izmjeriti. Vrednuju se po trošku sticanja i nemaju materijalan utjecaj na finansijske izvještaje Banke.

31. DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAJNOG PERIODA

Na osnovu Člana 62. Statuta Vakufske banke d.d. Sarajevo, Skupština dioničara Vakufske banke d.d. Sarajevo je dana 6. februara 2017. godine donijela Odluku o emisije prioritetnih nekumulativnih dionica javnom ponudom u cilju obezbjeđenja potrebnih sredstava za usklađivanje propisane stope adekvatnosti kapitala.

Po osnovu Rješenja broj 03/1-19-26/17 Komisije za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine od dana 15. februara 2017. godine, Banka je objavila javni poziv za učešće u emisiji prioritetnih nekumulativnih dionica Banke javnom ponudom. Dana 2. februara 2017. godine Banka je za ovu emisiju dionica dobila saglasnost FBA Rješenjem broj 04-3-409-1/17. Nominalna vrijednost ponuđene emisije dionica iznosi 6 miliona KM, emisijom od 160.000 dionica nominalne vrijednosti 37,50 KM. Planirani period trajanja emisije je od 3. marta 2017. do 3. aprila 2017. godine.

Dana 27. marta 2017. godine izvršena je uplata cjelokupnog iznosa od 6 miliona KM, čime je emisija proglašena uspješnom. Na osnovu Rješenja Komisije za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine br. 03/1-19-83/17 od 4. aprila 2017. godine, odobren je upis povećanja osnovnog kapitala Banke. Nakon dovršetka procesa, osnovni kapital Banke će iznositi 28.504 hiljada KM i biće podijeljen na 596.104 redovnih i 164.000 prioritetnih dionica nominalne vrijednosti 37,50 KM po dionici. Banka očekuje da će nakon ove emisije, stopa adekvatnosti kapitala biti iznad zakonskog minimuma od 12%. Proces upisa emisije prioritetnih dionica kod Registra vrijednosnih papira Federacije Bosne i Hercegovine je u toku.





30.2 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se ne mjere po fer vrijednosti na ponavljajućem nivou, iz perioda u period (ali se zahtijeva objavljivanje njihove fer vrijednosti) (nastavak)

Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza uključena gore u kategorije za Nivo 2 i Nivo 3 utvrđene su prema općeprihvaćenim modelima procjenjivanja na osnovu analize diskontovanih novčanih tokova, sa diskontnom stopom kao najznačanijim ulaznim podatkom, a koja odražava kreditni rizik ugovornih strana.

Pretpostavke korištene kod procjene i mjerenja fer vrijednosti pojedinih financijskih instrumenata za 2016. godinu temelje se na zahtjevima Međunarodnog standarda finansijskog izvještavanja 13 – Mjerenje fer vrijednosti.

Izračun fer vrijednosti za prihodujuće kredite i depozite od komitenata sa fiksnom i varijabilnom kamatnom stopom utvrđuje se putem diskontovanja budućih novčanih tokova. Komponente koje se koriste za definisanje diskontnih faktora prihodujućih kredita komitentima uključuju bezrizičnu stopu i očekivani i neočekivani gubitak, dok se komponente kod depozita od komitenata temelje na bezrizičnim stopama i razinama raspona likvidnosti.

Fer vrijednost neprihodujućih kredita komitentima se izjednačava sa knjigovodstvenim vrijednostima.

30.3 Usaglašenje mjerenja fer vrijednosti Nivoa 3

Za vlasničke vrijednosne papire u Bosni i Hercegovini koje ne kotiraju na berzi i nemaju cijenu na aktivnom tržištu fer vrijednost se ne može pouzdano izmjeriti. Vrednuju se po trošku sticanja i nemaju materijalan utjecaj na finansijske izvještaje Banke.

31. DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAJNOG PERIODA

Na osnovu Člana 62. Statuta Vakufske banke d.d. Sarajevo, Skupština dioničara Vakufske banke d.d. Sarajevo je dana 6. februara 2017. godine donijela Odluku o emisije prioritetnih nekumulativnih dionica javnom ponudom u cilju obezbjeđenja potrebnih sredstava za usklađivanje propisane stope adekvatnosti kapitala.

Po osnovu Rješenja broj 03/1-19-26/17 Komisije za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine od dana 15. februara 2017. godine, Banka je objavila javni poziv za učešće u emisiji prioritetnih nekumulativnih dionica Banke javnom ponudom. Dana 2. februara 2017. godine Banka je za ovu emisiju dionica dobila saglasnost FBA Rješenjem broj 04-3-409-1/17. Nominalna vrijednost ponuđene emisije dionica iznosi 6 miliona KM, emisijom od 160.000 dionica nominalne vrijednosti 37,50 KM. Planirani period trajanja emisije je od 3. marta 2017. do 3. aprila 2017. godine.

Dana 27. marta 2017. godine izvršena je uplata cjelokupnog iznosa od 6 miliona KM, čime je emisija proglašena uspješnom. Na osnovu Rješenja Komisije za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine br. 03/1-19-83/17 od 4. aprila 2017. godine, odobren je upis povećanja osnovnog kapitala Banke. Nakon dovršetka procesa, osnovni kapital Banke će iznositi 28.504 hiljada KM i biće podijeljen na 596.104 redovnih i 164.000 prioritetnih dionica nominalne vrijednosti 37,50 KM po dionici. Banka očekuje da će nakon ove emisije, stopa adekvatnosti kapitala biti iznad zakonskog minimuma od 12%. Proces upisa emisije prioritetnih dionica kod Registra vrijednosnih papira Federacije Bosne i Hercegovine je u toku.



32. ODOBRAVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Ove finansijske izvještaje odobrila je Uprava Banke dana 6. aprila 2017. godine.

Potpisali u ime Uprave:

Damir Sokolović Direktor Banke

Feriha Šehić Direktor sektora računovodstva i

finansijskog kontrolinga


godiŠnji izvjeŠtajvakuba.ba/userfiles/file/izvjestaj 2016.pdf · finansijski izvještaji ne...

Documents