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GESTIÓN PRESUPUESTAL “ASPECTOS BÁSICOS”
ALEXIS DUEÑAS DÁVILAOFICINA CENTRAL DE PLANIFICACION
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
SISTEMA DE PLANIFICACIÓN
• La planificación es un proceso analítico.• El cual incluye una estimación del futuro sobre la base de
cursos de acción alternativos (optimistas, intermedios y pesimistas), en un escenario temporal (corto, mediano y largo plazo).
• La Planificación es un proceso integral, que contempla:
– objetivos y metas a ser alcanzados en un periodo determinado, – así como las políticas económicas y sociales, dentro de un
proceso de concertación.
ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN
• Requiere de un análisis de la realidad o diagnóstico,que contiene:– fortalezas y debilidades, – oportunidades y riesgos (amenazas) del desarrollo de una
organización.
• Además inlcuye la formulación de planes, que definen:– definen políticas, – objetivos, – metas y estrategias del plan.
• Este proceso sería incompleto, sino incluye: programas y presupuestos, para la asignación de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos para el cumplimiento de los objetivos diseñados.
ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN
• La previsión presupuestal garatiza la ejecución de planes, programas y presupuestos, cuyo objetivo es el cumplimiento de acciones y responsabilidades asignadas a diferentes agentes o instituciones.
• Otra etapa es la evaluación de planes, programas y presupuestos, que consiste en la verificación del cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, y su impacto en la sociedad y economía.
• Finalmente, está la reformulación de planes, programas y presupuestos, que consiste en su modificación y ajuste por situaciones estructurales y coyunturales.
PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACION
• Contribución a los objetivos: (logros).
• Primacía de elementos de Administración: (planificación–
organización – dirección – coordinación – control).
• Iniciación del proceso de gestión empresarial.
• Eficiencia de las operaciones.
• Flexibilidad, variables no previstas por acciones coyunturales
y estructurales que requieren reprogramación.
• Sincronización, a nivel vertical y horizontal de la organización.
PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACION
· Objetivos : ¿Qué queremos alcanzar?
· Estrategias: ¿Cómo lograr los objetivos y qué alternativas se
debe emplear?
· Programas de acción: ¿Qué operaciones hay que alcanzar?
· Políticas internas: ¿Qué orientación y prioridades deben
alcanzarse?
· Procedimiento: ¿ Cómo se hace?
· Normas de control: Qué parámetros, medidas se utilizan en la
evaluación?.
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
• El planteamiento estratégico es el análisis tanto de las oportunidades que ofrece el entorno como de las fortalezas y debilidades propias de la misma.
• Se proyecta a futuro definiendo los objetivos, metas y estrategias que harán posible su consecución.
• Es también un proceso sistemático y permanente.• Tiene un impacto significativo en el futuro de la entidad,
implica decisión, riesgos y organización de los esfuerzos para ejecutar las decisiones.
• Incluye equipos multidisciplinarios y sujetos a la evaluación permanente.
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
• El éxito del planeamiento estratégico, está en la habilidad de los que analizan los posibles riesgos y el modo de neutralizarlos.
• Así como las oportunidades y como aprovecharlas. • El planeamiento estratégico ayuda a identificar el futuro a que
se aspira.• Esto significa que la organización centre su atención en la
esencia de liderar el cambio, comprometiendo en dicha tarea a todos sus componentes.
• Para ello se requiere, entablar con ellos una real comunicación en torno de: valor de las aspiraciones de equipo y proporcionando oportunamente cualquier nueva información, para estimular el cambio.
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
• Nadie en realidad, se exime de la planificación.• Toda entidad o unidad organizativa planifica sus
actividades, independientemente de su tamaño.• Es cierto también al tratarse de organizaciones más
pequeñas el procesos es más simple.• Esta actividad suele ser hasta intuitiva pero a medida
que la ogranización crece y se hace más compleja requerirá de una planificación mucho más sofisticada.
BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOLA TÉCNICA PRESUPUESTARIA
• La programación presupuestaria es una técnica elaborada sobre principios de la programación económica y de finanzas publicas.
• Utiliza la nomenclatura de ambas disciplinas, así como ha desarrollado determinados procedimientos propios.
• La técnica presupuestaria utiliza y define, por ejemplo, conceptos como: función y programa.
• La presentación de los objetivos y metas de cada programa debe ejecutarse, de acuerdo con ciertos requisitos a fin de lograr su correcta aplicación en términos presupuestarios.
• Adicionalmente debe definirse los conceptos de: metas finales y metas intermedias.
BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO
• El presupuesto programático tiene un grado de complejidad que es producto de la diversidad de elementos técnicos que concurren a su elaboración.
• Esta complejidad requiere copiosas informaciones, utilizadas para diversos propósitos en todos los niveles de la administración.
• En forma amplia se ha identificado tres grandes finalidades a las que el presupuesto programático sirve:
• Es Instrumento de política económica.• Es Instrumento de programación.• Es Sistema administrativo y mecanismo de
operación.
OBTIVOS ESTRATEGICOS SECTORIALES
OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES
PLAN OPERATIVO
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO PARCIAL
OBJETIVOS ESPECIFICO
PESEM
PEI
PRESUPUESTO
MISION Y PROPOSITOS SECTORIALES
MISION Y PROPOSITOS INSTITUCIOANLES
OBJETIVOS INSTITUCIOANLES DE
CORTO PALZO
PROCESOS TECNICOS DEL PLIEGO
DIMESION SECTORIAL
DIMENSION INSTITUCIONAL
DIMENSION FUNCIONAL PROGRAMATICA
DIMENSION OPERATIVA INSTITUCIONAL
LARGO Y MEDIANO
PLAZO
CORTO PLAZO
ESQUEMA DE ARTICULACION DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES Y EL PRESUPUESTO
METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO: CASO UNFV
• La Universidad Nacional Federico Villarreal en su presupuesto, indica las metas que pretende alcanzar y que estén contenidas en el Plan de Trabajo Institucional.
• En este documento se determina los niveles de gasto en función de la disponibilidad existente.
• Por lo que es necesario que durante la elaboración del presupuesto las Dependencia, Facultades y Órganos Desconcentrados debe de costear las diferentes actividades definidas en su PTI.
• Para de esta forma asociárlas a la a Metas Presupuestales, orientando sus gastos en función de los propósitos de acuerdo a sus Objetivos Institucionales.
LINEAMIENTOS PARA LA ESTIMACIÓN DE INGRESOS
• Las Proyecciones de los ingresos deben hacerlo las Unidades Orgánicas generadoras.
• Estos podrán estimarse teniendo en consideración los factores estacionales que pudieran incidir en el comportamiento de sus ingresos, como:– información estadística de la captación, – desaparición de ciertos conceptos de ingresos, – variación en el monto de las tasas y – otros factores que incidan en la captación de los mismos.
• Deben tomarse precausión a fin de evitar sobreestimaciones y/o subestimaciones en la fuente de recursos directamente recaudados y desfasar la programaciónd e ingresos.
ESTIMACIÓN DE INGRESOS PREVISTA PARA EL AÑO 2003
CONCEP TO DE INGRESOSING. CAPTADOS AL
31-12-2001
INGRESOS PROYECTADOS
AL 2003
TASAS 28,618,654 34,342,386
VENTA DE BIENES 1,871,377 2,245,652
PRESTACION DE SERVICIOS 12,377,791 14,853,350
RENTAS DE LA PROPIEDAD 242,773 291,328
TOTAL 43,110,595 51,732,716
Para el año 2003 se ha considerado una proyección estimada del 20% respecto a la ejecución captada a 31-12-2001.
LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACIÓN DE GASTOS
• La orientación de los gastos se sujeta a los Objetivos, programas y metas que define cada unidad orgánica.
• Los cuales tienen relación directa con las actividades definidas dentro de su Plan de Trabajo Institucional.
• Porque son ellas, las que permitirá la consecución de los Objetivos que la Universidad se ha trazado ograr para el año fiscal que se esta presupuestando.
• Por tanto, si queremos una adecuada provisión de recursos, debemos prever coherentemente las actividades a desarrollar.
PRESUPUESTO PROPUESTA MACRO 2003
CATEG.GASTO/ GRUPO GENERICO R.O. R.D.R. TOTAL
5 GASTOS CORRIENTES 54,636,683 34,184,661 88,821,344
1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 35,587,594 35,587,594
2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14,259,000 14,259,000
3 BIENES Y SERVICIOS 3,350,089 31,000,930 34,351,019
4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1,440,000 3,183,731 4,623,731
6 GASTOS DE CAPITAL 1,433,501 17,548,055 18,981,556
5 INVERSIONES 1,433,501 10,574,000 12,007,501
7 OTROS GASTOS DE CAPITAL 0 6,974,055 6,974,055
TOTAL 56,070,184 51,732,716 107,802,900
PRESUPUESTO ASIGNADO AÑO 2003
CATEGORÍA / GRUPO GENÉRICO DE GASTO R.O. R.D.R. TOTAL
5 GASTOS CORRIENTES 56.207.000 34.546.203 90.753.203 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 37.454.580 37.454.580 2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14.338.196 14.338.196 3 BIENES Y SERVICIOS 2.974.224 31.362.472 34.336.696 4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1.440.000 3.183.731 4.623.731
6 GASTOS DE CAPITAL 6.317.000 17.186.513 23.503.513 5 INVERSIONES 3.920.150 10.574.000 14.494.150 7 BIENES DE CAPITAL 2.396.850 6.612.513 9.009.363
TOTAL 62.524.000 51.732.716 114.256.716
COMPARATIVOPRESUPUESTO AÑO 2002 Y 2003
R.O. R.D.R. TOTAL R.O. R.D.R. TOTAL
5 GASTOS CORRIENTES 54.636.683 30.492.027 85.128.710 56.207.000 34.546.203 90.753.203 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 35.587.594 35.587.594 37.454.580 37.454.580 2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14.259.000 14.259.000 14.338.196 14.338.196 3 BIENES Y SERVICIOS 3.350.089 29.527.368 32.877.457 2.974.224 31.362.472 34.336.696 4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1.440.000 964.659 2.404.659 1.440.000 3.183.731 4.623.731
6 GASTOS DE CAPITAL 1.433.501 17.292.973 18.726.474 6.317.000 17.186.513 23.503.513 5 INVERSIONES 1.433.501 10.574.000 12.007.501 3.920.150 10.574.000 14.494.150 7 BIENES DE CAPITAL 6.718.973 6.718.973 2.396.850 6.612.513 9.009.363
TOTAL 56.070.184 47.785.000 103.855.184 62.524.000 51.732.716 114.256.716
PRESUPUESTO ASIGNADO 2002 PRESUPUESTO ASIGNADO 2003CATEGORÍA / GRUPO GENÉRICO DE GASTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONALFASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
IPROGRAMACION
IPROGRAMACION
VIEVALUACION
VIEVALUACION
VCONTROL
VCONTROL
IVEJECUCION
IVEJECUCION
IIIAPROBACION
IIIAPROBACION
IIFORMULACION
IIFORMULACION
BASE NORMATIVAArt. 16º Ley Nº27209
“Ley de Gestión”
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
• Las Unidades Orgánicas definan sus Cuadros de Necesidades en función a sus Metas Presupuestales expresadas en términos monetarios, cualitativas y cuantitativas.
• Cada Meta Presupuestal debe de guardar relación con los Objetivos de cada Unidad Orgánica.
FASE DE PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN
Objetivos Generales
Objetivos
Parciales
Objetivos
Específicos
Se definen dentro del marco de los objetivos estratégicos
sectoriales multianuales y los objetivos estratégicos.
Representan propósitos que deberán lograrse para la
consecución de los Objetivos Generales.
Representan propósitos que deberán lograrse para la
consecución de los Objetivos Parciales.
Productos cuantificables y medibles que permiten conocer el
grado de avance en el logro de los objetivos institucionales.
Objetivos
Institucionales
Programa
Subprograma
Actividad / Proyecto
Metas Presupuestarias
Asignación Presupuestaria Total del
Pliego
Asignación Presupuestaria MEF
Asignación Presupuestaria PliegoFuentes de Financiamiento
distintas a Recursos OrdinariosOrdinarios
RecursosOrdinarios
PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
• Cada Unidad Orgánica deberá de solicitar sus correspondientes requerimientos en función a lo previsto en su Cuadro de Necesidades a nivel de meta, en orden de prioridad.
• Estos requerimientos deberán ser recepcionados y atendidos por Logística, de acuerdo a las metas aprobadas para cada Unidad Orgánica.
• La afectación del gasto la realizará Unidad Ejecutora, de acuerdo al requerimento atendido por Logistica, en la meta que corresponde.
FASE DE EJECUCIÓN
FASE DE EJECUCIÓN
Unidades Orgánicas
OCLOG
OCEF
Requerimiento de Cuadro de Necesidades
Documentos de Atención al requerimiento
Procesa Cuadro de Necesidades
en la Meta Requerida
De las metas aprobadas solicita
requerimiento
Afectación del Gasto en la
Meta Atendida
Atención de Requerimiento
1
1
Información de la Ejecución por Meta
Aprobada y Atendida
Unidad Orgánica
Of.Centrales FacultadesOrganos
Desconcentrados
Meta 1 Meta 3 Meta... Meta nMeta 2
Cuadro de Necesidades
CantidadCosto Unit.Costo TotalCadena Pptal.
Cuadro de Necesidades
CantidadCosto Unit.Costo TotalCadena Pptal.
Cuadro de Necesidades
CantidadCosto Unit.Costo TotalCadena Pptal.
Cuadro de Necesidades
CantidadCosto Unit.Costo TotalCadena Pptal.
Cuadro de Necesidades
CantidadCosto Unit.Costo TotalCadena Pptal.
Pro
gram
ació
n y
For
mu
laci
ón P
resu
pu
esta
l
En esta fase se debe de realizar lo siguiente:
• Las evaluaciones que se realicen al interior de cada Unidad Orgánica deberán realizarse de acuerdo a lo siguiente:
– A las Metas aprobadas
– Avance físico y finaciero de las Metas
– Cumplimiento de los Objetivos definidos en el PTI.
FASE DE EVALUACIÓN Y CONTROL
Evaluación de la Ejecucióna nivel de Metas: Física
y Financiera
Requerimientos Cuadro de Necesidades Trimestral
Afectación Financiera deacuerdo a lo atendido por
la OCEF
Atención a través de Logística por Trimestres
Meta 1 Meta 2 Meta n
Unidad Orgánica
Requerimientos
Requerimientos
Cambios en los Procesos
Software que permita controlar la ejecución Financiera y Física
Software que permita atender lo requerido por Metas
Software que permita reflejar el gasto que genere lo requerido y atendido a nivel de Meta.
Software que permita Evaluar el Avance Físico y Financiero a nivel de Meta
Pro
gram
ació
nE
jecu
ción
Con
trol
y
Eva
luac
ión
Propuesta de Mejoramiento de la Ejecución
Requerimientos
Requerimientos
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
• En el Sector Público, como es el caso de la UNFV, las fuentes de financiamiento, está referidas a los ingresos que obtienen y que están destinado a sostener el gasto durante un ejercicio fiscal determinado.
• En el sector los ingresos se clasifican en fuentes de financiamiento, los cuales son:
00 RECURSOS ORDINARIOS
01 CANON Y SOBRECANON
03 PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS
04 CONTRIBUCION A FONDOS
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
11 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO INTERNO
12 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS