FRAUDERoyal Ahold

Royal Ahold

Royal Ahold es una empresa holandesa

minorista y distribuidora de productos de

alimentación, tiene 122 años de antigüedad

Royal Ahold

EUROPA

Ahold Polska

Ahold Czech Republic

Ahold Slovakia

Ahold Supermercados

Albert Heijn

Schuitema

Etos

Gall & Gall

Deli XL

ICA AB

Jerónimo Martins

ASIA

Tops

Tops Market Place AMERICA

Stop & Shop

Giant-Landover

Giant-Carlisle

Tops

BI-LO

Bruno’s

U.S. Foodservice

Peapod

La Fragua

CSU

CARHCO

Bompreço

G. Barbosa

Disco

En el sur de Estados Unidos

En 1996 compró

Stop&Shop

Adquiriendo U.S.

Foodservice por 3.600

millones de dólares en

2000

Docenas

de

cadenas

Código de Etíca

La integridad de los registrosno es solamente la política deAhold, sino también la Ley.Estamos bien si trabajamoscon precisión, y bastanteconstancia de nuestrastransacciones financieras .

Prevención del fraude es una prioridad importante en Ahold, tanto para proteger su reputación como para evitar su perdida

Código de Etíca

El fraude se define como lacomisión de ilícitos o ilegalesactos relacionados con dineroy / o de mercancías paralograr beneficioseconómicos, en beneficio deuno mismo u otros. Royal Ahold,( 2002

FRAUDE

El 24 de febrero de 2003, Royal Ahold anunció que había inflado los

beneficios operativos en al menos 500 millones de dólares.

AUDITORIAS EXTERNAS

Deloitte es una organización que ofrece a diferentes empresas

independientes del mundo

realizar, auditorias, consultorías, asesorías, gestión de riesgos y

servicios fiscales

¿ Como sucedió el fraude?

FILIAL

HOLANDA

Royal Ahold U.S. Foodservice

U.S.A

Compro enormes cantidades de:

Papel Higiénico

Pasteles congelados

Agua envasada

Alimentos NO perecibles

¿Que debian hacer al momento de contabilizar?

DEBE HABER

DESCUENTOS

EN COMPRAS

MONTO

BRUTO

¿ Como Contabilizo FOODSERVICE?

DEBE HABER DEBE HABER

MONTO

BRUTO

MONTO

DE

DESCUENTOS

¿Dónde esta el problema contable?

No pagaba inmediatamente

No lograba vender las existencias

Lo vendían muy por debajo de su

costo , pero en otro período

Consecuencias

INVOLUCRADOS

ACCIONES

Después de estos descubrimientos y declaraciones el valor de las

acciones ordinarias y certificado de depósito estadounidense de Royal

Ahold cayó más de un 60%

CONCLUSIÓN

• Después de los problemas suscitados enAhold, en Europa se fomenten auditorías másagresivas. Porque con anterioridad estostemas se veían como un problemaestadounidense. Ahora que claramente no estan sólo un problema en EEUU posiblementelos auditores despertarán y prestarán másatención a las auditorías a realizar.