SEMANA 02FACTURA

04/10/2015 - 14/10/2015 1Elizabeth Rueda Garcia

Características de las facturas Requisitos legales Plazos de emisión, registro y conservación

de facturas Determinar el IVA Cumplimentar las facturas Retenciones de IRPF

04/10/2015 - 14/10/2015 2Elizabeth Rueda Garcia

¿Qué es una factura? Normas que obligan la emisión de las facturas.

Documento que acredita legalmente las entregas de bienes y las prestaciones de servicios realizados.

Están obligados a expedir facturas y copias por las entregas de bienes y servicios así como conservar una copia.

Ley General Tributaria Ley del Impuesto

sobre el Valor Añadido Real Decreto 1619, el

Reglamento de las obligaciones de la facturación.

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Operaciones que eximen de la obligación de expedir factura:

Venta al por menor Venta de servicios de transporte en ambulancia Servicios a domicilio del consumidor Transportes de personas y sus equipajes Servicios públicos prestados en salas de baile y

discotecas Servicios telefónicos en cabinas públicas Servicios de peluquerías e institutos de belleza Utilización de instalaciones deportivas Revelado de fotografías Servicios de aparcamiento y estacionamiento de

vehículos Servicios de alquiler de películas

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CONTENIDO EXPEDICIÓN DE FACTURAS POR EL DESTINATARIO

Número NIF del expedidor Tipo Impositivo o

expresión <<IVA Incluido>>

Contraprestación total

Debe existir un acuerdo por escrito entre las partes

Debe ser aceptada la factura en los próximos 15 días

Las no aceptadas en el plazo no serán admitidas

En caso de facturas emitidas por terceros deberán llevar serie y numeración diferente para cada destinatario

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Plazo de expedición Duplicados y Copias

En el momento de la venta

En caso de empresario o profesional la emisión y envío se realizará con plazo de un mes, antes del 16 del mes siguiente a la finalización del periodo de liquidación del IVA

Solo puede haber una factura original

Para varios destinatarios: Copia.

Por pérdida del original: Duplicado.

Debe de llevar la leyenda ES COPIA O ES DUPLICADO.

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Procedimientos Plazo según la Ley General Tributaria y el Código de Comercio

Facturas Copias y matrices de facturas

art. 2.1 y 2 del Reglamento de obligaciones de facturación

Facturas expedidas según 2.3 del Reglamento y justificantes contables

Recibos justificativos del reintegro de la compensación del régimen especial de la agrícultura, ganadería y pesca

Documentos acreditativos del pago del impuesto a la importación

4 años: apartir de cuando finalice el día 30 de enero del año siguiente. Acabaran los 4 años cuando finalice el plazo de entrega de la declaración del IRPF o el Impuesto de Sociedades.

Código de Comercio: Conservar los libros, correspondencia, documentación y justificantes durante: 6 años.

Bienes muebles: 9 años Bienes inmuebles: 14

años

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Descuentos Gastos y suplidos

Los Descuentos aminoran la base.

Descuento comercial Rappel o descuento por

volumen de venta. Se calcula después de la deducción del descuento comercial.

Descuento por pronto pago. Se calcula después de deducir descuento comercial y rappel

Los Gastos incrementan la base imponible.

Envases, embalajes, portes y gastos de entrega y seguros. Se suman después de los descuentos, importe neto.

Suplidos: Gastos que asume el emisor de una factura para la realización de las operaciones que le han sido encomendadas. (Se suman al final, después del IVA)

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La base imponible de la factura se constituye por el valor neto de todos los conceptos que están sujetos a IVA. Por tanto, es la cifra sobre la que se calcula el impuesto.

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Base Imponible Tipo de IVA Cuota de

IVA

Base Imponible

Importe TotalSuplidosCuota del

IVA

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Las anotaciones se harán ordenadamente, de una en una.

Se anotaran de forma correlativa Datos: Fecha, número, nombre y apellidos

con el NIF, base imponible, IVA y cuota tributaria.

Ser expedidas el mismo día. Se aplique el mismo tipo de IVA.

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