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1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6COMPARACIÓN ENTRE EL PCGE Y PCGR
PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO (PCGR) PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE)
CLASE 1 ELEMENTO: 1
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLES
10 CAJA Y BANCOS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 101 Caja102 Fondos Fijos 102 Fondos Fijos103 Remesas en transito 103 Efectivo en tránsito
104 Cuentas Corrientes 104 Cuentas corrientes 1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Certificados Bancarios 105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depósitos a Plazos 106 Depósitos en instituciones financieras1061 Depósitos de ahorro1062 Depósitos a plazo
109 Fondos sujetos a restricción 107 Fondos sujetos a restricción1071 Fondos sujetos a restricción
108 Otros DepósitosNIC 7, 21, 32, 39, NIIF 7
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero11121 Costo11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por empresas11131 Costo11132 Valor Razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda11141 Costo11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades controladas11151 Costo11152 Valor Razonable
112 Inversiones disponibles para la venta1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11211 Costo11212 Valor Razonable
1122 Valores emitidos por el sistema financiero11221 Costo11222 Valor Razonable
1123 Valores emitidos por empresas11231 Costo11232 Valor Razonable
1124 Otros títulos representativos de deuda11241 Costo11242 Valor Razonable
113 Activos financieros - Acuerdo de compra1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
11311 Costo11312 Valor Razonable
1132 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra11321 Costo11322 Valor Razonable
12 CLIENTES 12
121 Facturas por cobrar 1211211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento
122 Anticipos recibidos 122 Anticipos de clientes123 Letras (o efectos) por cobrar 123 Letras por cobrar
1231 En cartera1232 En cobranza1233 En descuento
129 Cobranza dudosa
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADOS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1311 No emitidas
13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursal13115 Otros
NIC 1, 21, 32, 39 y NIIF 7 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
NIC 1, 18, 21, 32, 39 NIIF 7
1312 Emitidas Cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursales13125 Otros
1313 En Cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursal13135 Otros
1314 En Descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursales13145 Otros
132 Anticipos recibidos1321 Anticipos recibidos
13211 Matriz13212 Subsidiarias13213 Asociadas13214 Sucursales13215 Otros
133 Letras por cobrar1331 En Cartera
13311 Matriz13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursales13115 Otros
1332 En Cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursal13325 Otros
1333 En Descuento13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursal13335 Otros
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
(O SOCIOS) Y PERSONAL
NIC 18, 21, 24, 32, 39, NIIF 7
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Préstamos al personal 141 Personal385 Adelanto de remuneraciones 1411 Préstamos384 Entregas a rendir cuenta 1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta1419 Otras cuentas por cobrar al personal
144 Acc (o socios), suscrip pend de canc. 142 Accionistas (o socios) 1421 Suscripciones por cobrar a socios o
accionistas142 Préstamos a accionistas (o socios) 1422 Préstamos143 Préstamos a directores 143 Directores
1431 Préstamos1432 Adelanto de dietas1433 Entregas a rendir cuenta
144 Gerentes1441 Préstamos1442 Adelanto de remuneraciones1443 Entregas a rendir cuenta
148 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Préstamos a terceros 161 Préstamos1611 Con garantía1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros 162 Reclamaciones a terceros1621 Compañías aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios públicos1624 Tributos1629 Otras
163 Intereses por Cobrar 163 Intereses, regalías y dividendos1631 Intereses1632 Regalías1633 Dividendos
164 Depósitos en garantía 164 Depósitos otorgados en garantía1641 Préstamos de instituciones no financieras1642 Préstamos de instituciones financieras
1644 Depósitos en garantía por alquileres1649 Otros depósitos en garantía
165 Venta de activos inmovilizados1651 Inversion mobiliaria
NIC 21, 32, 39, NIIF 7
1652 Inversión inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 Intangibles1655 Activos biológicos
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Cartera de negociación
16622 Instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar diversas 168 Otras cuentas por cobrar diversas1681 Entregas a rendir cuenta a terceros
1689 Otras cuentas por cobrar diversas169 Cobranza dudosa
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Préstamos1711 Con garantía
17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursales
17115 Otros1712 Sin garantía
17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursales
17125 Otros173 Intereses, regalías y dividendos
1731 Intereses17311 Matriz17312 Subsidiarias17313 Asociadas17314 Sucursales
17315 Otros
1732 Regalías17321 Matriz17322 Subsidiarias17323 Asociadas17324 Sucursales
17325 Otros
1733 Dividendos17331 Matriz17332 Subsidiarias17333 Asociadas17334 Otros
174 Depósitos otorgados en garantía175 Venta de activos inmovilizados
NIC 1, 21, 32, 39 NIIF 7
1751 Inversión mobiliaria1752 Inversión inmobiliaria1753 Inmuebles, maquinaria y equipo1754 Intangibles1755 Activos biológicos
176 Activos por instrumentos financieros
178 Otras cuentas por cobrar diversas
38 CARGAS DIFERIDAS 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
381 Intereses por devengar 181 Costos financieros
382 Seguros pagados por adelantado 182 Seguros383 Alquileres pagados por adelantado 183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activo inmovilizado
388 Gastos anticipados. ACM 189 Otros gastos contratados por anticipado389 Otras cargas diferidas
19 PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZ 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
DUDOSA
192 Clientes 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros1911 Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar1913 Letras por cobrar
196 Cuentas por Cobrar Diversas 192 Cuentas por cobrar relacionadas1921 Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar1922 Letras por cobrar
193 Cuentas por cobrar personal, a los accionistas (socios),directores y gerentes
1931 Personal1932 Accionistas1933 Directores1934 Gerentes1938 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas - terceros1941 Préstamos 1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses, regalías y dividendos1944 Depósitos otorgados en garantía1945 Venta de activos inmovilizados1946 Activos por instrumentos financieros
NIC 21, 24, 32, 39 NIIF 7
MC, NIC 16, 21, 38, 40MC, NIC 16, 21, 38, 40
1949 Otras cuentas por cobrar diversas195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
1951 Préstamos1953 Intereses, regalías y dividendos1954 Depósitos otorgados en garantía1955 Venta de activo inmovilizado1956 Activos por instrumentos financieros1958 Otras cuentas por cobrar diversas
CLASE 2 ELEMENTO: 2
ACTIVO CORRIENTE EXISTENCIAS ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERÍAS 20 MERCADERÍAS
201 Mercadería manufacturadas2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo20112 Valor razonable
202 Mercaderías de extracción203 Mercaderías agropecuarios y piscícolas
2031 De origen animal2032 De origen vegetal
204 Mercaderías Inmuebles208 Otras mercaderías
208 Mercaderías. ACM209 Prov. por fluct. de mercaderías. ACM
21 PRODUCTOS TERMINADOS 21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados212 Productos de extracción terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2131 De origen animal21311 Costo 21312 Valor razonable
2132 De origen vegetal21321 Costo 21322 Valor razonable
214 Productos Inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados
218 Productos terminados. ACM 218 Costos de financiación - Productos terminados219 Prov. por fluctuac. de prod. Terminados. ACM
NIC 21, 32, 39, NIIF 7
NIC 2, 41
NIC 2, 23, 41
22 SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDI 22 SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Sub Productos228 Subprod, desechos y desperdicios. ACM 222 Desechos y desperdicios229 Provisión
23 PRODUCTOS EN PROCESO 23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable
2332 De origen vegetal23321 Costo23322 Valor razonable
234 Producto Inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de Financiación - Productos en proceso
238 Productos en proceso. ACM239 Prov. por fluctuac de prod en proceso. ACM
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agropecuarios y
piscícolas244 Materias primas para productos inmuebles
248 Materias primas y auxiliares. ACM249 Prov. por fluct. de materias primas. ACM
26 SUMINISTROS DIVERSOS 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares252 Suministros
2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energía2524 Otros suministros
253 Repuestos268 Suministros Diversos. ACM269 Prov. por fluct. de Suministros diversos. ACM
NIC 2
NIC 2, 41
NIC 2
NIC 2
25 ENVASES Y EMBALAJES 26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases262 Embalajes
258 Envases y embalajes. ACM259 Prov. por fluct. de materias primas. ACM
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversiones inmobiliarias2711 Terrenos
27111 Valor razonable27112 Costo27113 Revaluación
2712 Edificaciones27121 Valor razonable27122 Costo27123 Revaluación27124 Costo de financiación
272 Inmuebles, maquinaria y equipo2721 Terrenos
27211 Valor razonable27212 Costo27213 Revaluación
2722 Edificaciones27221 Costo de adquisición o construcción27222 Revaluación27223 Costo de financiación
2723 Maquinaria y equipos de explotación27231 Costo de adquisición o construcción27232 Revaluación27233 Costo de financiación
2724 Equipo de transporte27241 Costo27242 Revaluación
2725 Muebles y enseres27251 Costo27252 Revaluación
2726 Equipos diversos27261 Costo27262 Revaluación
2727 Herramientas y unidades de reemplazo27271 Costo27272 Revaluación
273 Intangibles2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial27321 Costo
NIC 2
27322 Revaluación2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo27341 Costo27342 Revaluación
2735 Formulas, diseños y prototipos27351 Costo27352 Revaluación
2736 Reservas de recursos extraíbles27361 Costo27362 Revaluación
2739 Otros activos intangibles27391 Costo27392 Revaluación
274 Activos biológicos2741 Activos biológicos en producción
27411 Valor razonable27412 Costo27413 Costos de financiación
2742 Activos biológicos en desarrollo27421 Valor razonable27422 Costo27423 Costos de financiación
275 Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria2752 Edificaciones
27521 Valor razonable27522 Costo27523 Revaluación
276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo2762 Edificaciones
27621 Costo de adquisición o construcción27622 Revaluación27623 Costo de financiación
2763 Maquinarias y equipos de explotación27631 Costo de adquisición o construcción27632 Revaluación27633 Costo de financiación
2764 Equipo de transporte27641 Costo27642 Revaluación
2765 Muebles y enseres27651 Costo27652 Revaluación
2766 Equipos diversos27661 Costo27662 Revaluación
2767 Herramientas y unidades de reemplazo27671 Costo27672 Revaluación
277 Amortización acumulada – Intangibles2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 Costo27712 Revaluación
2772 Patentes y propiedad industrial27721 Costo27722 Revaluación
2773 Programas de computadora (software)27731 Costo27732 Revaluación
2774 Costos de exploración y desarrollo27741 Costo27742 Revaluación
2775 Fórmulas, diseños y prototipos27751 Costo27752 Revaluación
2776 Reservas de recursos extraíbles27761 Costo27762 Revaluación
2779 Otros activos intangibles27791 Costo27792 Revaluación
278 Depreciación acumulada – Activos biológicos2781 Activos biológicos en producción
27812 Costo2782 Activos biológicos en desarrollo
27822 Costo279 Desvalorización acumulada
2791 Inversión inmobiliaria27911 Terrenos27912 Edificaciones
2793 Inmuebles, maquinaria y equipo27931 Terrenos27932 Edificaciones27933 Maquinarias y equipos de explotación27934 Equipo de transporte27935 Muebles y enseres27936 Equipos diversos27937 Herramientas y unidades de reemplazo
2794 Intangibles27941 Concesiones, licencias y otros derechos27942 Patentes y propiedad industrial27943 Programas de computadora (software)27944 Costos de exploración y desarrollo27945 Fórmulas, diseños y prototipos
27946 Reservas de recursos extraíbles27949 Fórmulas, diseños y prototipos
2795 Activos biológicos27951 Activos biológicos en producción27952 Activos biológicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 mercaderías284 Materias primas285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos286 Envases y embalajes
288 Existencias por recibir. ACM
29 PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN 29 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS REALIZABLES
DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías2911 Mercaderías manufacturados2912 Mercaderías de extracción2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas2914 Mercaderías inmuebles2918 Otras Mercaderías
292 Productos terminados2921 Productos manufacturados2922 Productos de extracción terminados2923 Productos agropecuarias y piscícolas
terminados2924 Productos Inmuebles2925 Existencias de servicios terminados2927 Otros Productos terminados2928 Costos de financiación - Productos Terminados
293 Sub-productos, desechos y desperdicios 2931 Sub productos2932 Desechos y desperdicios
294 Productos en proceso2941 Productos en proceso de manufactura2942 Productos extraídos en proceso de
transformación2943 Productos agropecuarios y piscícolas en
proceso2944 Productos inmuebles en proceso2945 Existencias de servicios en proceso2947 Otros productos en proceso2948 Costos de financiación - Productos en proceso
295 Materias primas2951 Materias primas para productos manufacturados2952 Materias primas para productos de extracción2953 Materias primas para productos agropecuarios
NIIF 5NIIF 5
NIC 2
y piscícolas2954 Materias primas para productos inmuebles
296 Materias auxiliares, suministros y repuestos2961 Materiales auxiliares2962 Suministros2963 Repuestos
297 Envases y embalajes2971 Envases2972 Embalajes
298 Existencias por recibir2981 Mercaderías2982 Materias primas2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984 Envases y embalajes
CLASE 3 ELEMENTO: 3
ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO INMOVILIZADO
31 VALORES 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011 Instrumentos financieros representativos de
deuda316 Bonos del Tesoro 30111 Valores emitidos o garantizados por
el Estado30112 Valores emitidos por el sistema
financiero315 Cédulas hipotecarias 30113 Valores emitidos por las empresas318 Otros títulos representativos de acreencias 30114 Valores emitidos por otras entidades
311 Acciones 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripción preferente3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo 30222 Valor razonable 30223 Participación patrimonial
3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes 30231 Costo 30232 Valor razonable 30233 Participación patrimonial
314 Otros títulos representativos de derecho 3024 Acciones de inversión patrimonial 30241 Costo
312 Provisión por fluctuación de valores. ACM 30242 Valor razonable 313 Valores. ACM 30243 Participación patrimonial 317 Bonos diversos 3025 Certificados de participación de fondos de inversión 319 Provisión para fluctuación de valores 30251 Costo
30252 Valor razonable
NIC 2
3026 Certificados de participación de fondos mutuos 30261 Costo 30262 Valor razonable
3027 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios 30271 Costo 30272 Valor razonable 30273 Participación patrimonial
3028 Otros títulos representativos de patrimonio 30281 Costo 30282 Valor razonable
308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra 3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el ven
cimiento - Acuerdo de compra3082 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial – Acuerdo de compra
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos3111 Urbanos
31111 Valor razonable31112 Costo31113 Revaluación
3112 Rurales31121 Valor razonable31122 Costo31123 Revaluación
312 Edificaciones3121 Edificaciones
31211 Valor razonable31212 Costo31213 Revaluación31214 Costos de Financiación - Inversiones
inmobiliariasNIC 16, 17, 23, 36, 40, NIIF 5
32 PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE L 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
BIENES DEL ACTIVO FIJO FINANCIERO
321 Inversiones inmobiliarias3211 Terrenos3212 Edificaciones
322 Inmuebles, maquinaria y equipo321 Terrenos 3221 Terrenos322 Edificios 3222 Edificaciones323 Maquinarias, equipos y otras unidades de 3223 Maquinaria y equipo de explotación
explotación 3224 Equipo de transporte324 Unidades de transporte 3225 Muebles y enseres
NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7
325 Muebles y enseres 3226 Equipos diversos326 Equipos diversos 3227 Herramientas y unidades de reemplazo
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos 331 Terrenos351 Terrenos 3311 Terrenos
33111 Costo33112 Revaluación
332 Edificios y otras construcciones 332 Edificaciones352 Edificios 3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o producción33212 Revaluación33213 Costo de financiación - edificaciones
3322 Almacenes33221 Costo de adquisición o producción33222 Revaluación33223 Costo de financiación - almacenes
3323 Edificaciones para producción33231 Costo de adquisición o producción33232 Revaluación33233 Costo de financiación - edificaciones
para produción3324 Instalaciones
33241 Costo de adquisición o producción33242 Revaluación33243 Costo de financiación - instalaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación333 Maquinarias, equipo y otras unidades de 3331 Maquinarias y equipos de explotación
explotación 33311 Costo de adquisición o producción353 Maquinarias, equipos y otras unidades de 33312 Revaluación
explotación 33313 Costo de financiación - maquinarias y equipos de explotación
334 Unidades de transporte 334 Unidades de transporte354 Unidades de transporte 3341 Vehículos motorizados
33411 Costo33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados33421 Costo33422 Revaluación
335 Muebles y enseres 335 Muebles y Enseres355 Muebles y enseres 3351 Muebles
33511 Costo33512 Revaluación
3352 Enseres33521 Costo33522 Revaluación
NIC 16, 17, 38, 40, 41NIC 16, 17, 38, 40, 41
336 Equipos diversos 336 Equipos diversos356 Equipos diversos 3361 Equipo para proceso de información (de computo)
33611 Costo 33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación33621 Costo 33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad33631 Costo 33632 Revaluación
3369 Otros equipos33691 Costo 33692 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo3371 Herramientas
33711 Costo 33712 Revaluación
337 Unidades de reemplazo 3372 Unidades de reemplazo33721 Costo 33722 Revaluación
338 Unidades por recibir 338 Unidades por recibir3381 Maquinarias y equipos de explotación3382 Equipo de transporte3383 Muebles y enseres3386 Equipos diversos3387 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Trabajos en curso 339 Construcciones y obras en curso3391 Adaptación de terrenos3392 Construcciones en curso3393 Maquinaria en montaje3394 Inversión inmobiliaria en curso
3301 Inmuebles, maquinarias y equipo. ACM 3397 Costo de financiación - Inversiones3302 Provisión por fluctuación de inmuebles, inmobiliarias
maquinaria y equipo. ACM. 33971 Costo de financiación - edificaciones
3398 Costo de financiación - Inmuebles,maquinaria y equipos
33981 Costo de financiación - Edific.33982 Costo de financiación -
Maquinarias y equipos de explot3399 Otros activos en curso
NIC 16, 17, 23, 36, NIIF 5, CINIIF 4
34 INTANGIBLES 34 INTANGIBLES
341 Concesiones y derechos 341 Concesiones, licencias y otros derechos3411 Concesiones
34111 Costo 34112 Revaluación
3412 Licencias34121 Costo 34122 Revaluación
3419 Otros derechos34191 Costo 34192 Revaluación
342 Patentes y marcas 342 Patentes y propiedades industrial3421 Patentes
34211 Costo 34212 Revaluación
3422 Marcas34221 Costo 34222 Revaluación
343 Programas de computadora (software)3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo 34312 Revaluación
344 Gastos de exploración y desarrollo 344 Costos de exploración y desarrollo3441 Costos de exploración
34411 Costo34412 Revaluación34413 Costo de financiación
3442 Costos de desarrollo 34421 Costo34422 Revaluación34423 Costo de financiación
345 Formulas, diseños y prototipos 3451 Formulas
34511 Costo34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos34521 Costo34522 Revaluación
346 Reservas de recursos extraíbles3461 Minerales
34611 Costo34612 Revaluación
3462 Petróleo y gas34621 Costo34622 Revaluación
3463 Madera34631 Costo34632 Revaluación
3469 Otros recursos extraíbles34691 Costo34692 Revaluación
347 Plusvalía mercantil3471 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles3491 Otros activos intangibles
34911 Costo34912 Revaluación
343 Gastos de investigación345 Gastos de estudios y proyectos346 Gastos de promoción y pre operativos347 Gastos de emisión de acciones y obligaciones348 Intangibles, ajuste por corrección monetaria349 Provisión por fluctuación de intangibles. ACM
NIC 17, 23, 36, 38, NIIF 3, 5, CINIIF
35 VALORIZACIÓN ADICIONAL DEL INMUEBLE
MAQUINARIA Y EQUIPO 35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
358 Valorización adicional de I.M Equipo ACM 351 Activos biológicos en producción3511 De origen animal
35111 Valor razonable35112 Costo 35113 Costo de financiación
3512 De origen vegetal35121 Valor razonable35122 Costo35123 Costo de financiación
352 Activos biológicos en desarrollo3521 De origen animal
35211 Valor razonable35212 Costo35213 Costo de financiación
3522 De origen vegetal35221 Valor razonable35222 Costo35223 Costo de financiación
NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5
36 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO -
LEYES DE PROMOCIÓN
3601 I.M y E- leyes de promoción. ACM3602 Prov. por fluct. de I.M y E- leyes de
promoción acm.361 Terrenos362 Edificios y otras construcciones363 Maquinarias, equipo y otras unidades de
explotación.364 Unidades de transporte365 Muebles y enseres366 Equipos diversos
367 Unidades de reemplazo368 Unidades por recibir
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias3611 Terrenos3612 Edificaciones
36121 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción36122 Edificaciones - Costo de Financiación
363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo3631 Terrenos3632 Edificaciones
36321 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción36322 Edificaciones - Costo de Financiación
3633 Maquinarias y equipos de explotación36331 Maquinarias y equipos de explotación –
Costo de adquisición o construcción36332 Maquinarias y equipos de explotación –
Costo de financiación3634 Equipo de transporte3635 Muebles y enseres3636 Equipos diversos3637 Herramientas y unidades de reemplazo
364 Desvalorización de intangibles3641 Concesiones, licencias y otros derechos3642 Patentes y propiedad industrial3643 Programas de computadora (software)3644 Costos de exploración y desarrollo
36441 Costo36442 Costo de financiación
3645 Formulas, diseños y prototipos3647 Plusvalía mercantil3649 Otros activos intangibles
365 Desvalorización de activos biológicos3651 Activos biológicos en producción
36511 Costo36512 Costo de financiación
3652 Activos biológicos en desarrollo36521 Costo36522 Costo de financiación
366 Desvalorización de inversiones mobiliarias3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3662 Inversiones financieras representativas de
derecho patrimonialNIC 36
37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIÓN
371 Concesiones y derechos372 Patentes y marcas
373 Gastos de investigación374 Gastos de exploración y desarrollo375 Gastos de estudios y proyectos376 Gastos de promoción y pre-operativos377 Gastos de Emisión de acciones y obligaciones378 Intangibles - leyes de promoción. ACM379 Prov por fluctuac de intangibles - leyes de prom.
ACM.
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
373 Intereses diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones con
terceros3732 Intereses no devengados en medición a valor
descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura3811 Obras de arte3812 Biblioteca3813 Otros
382 Diversos3821 Monedas y joyas3822 Bienes entregados en comodato3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y
realizables)3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMU 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
393 Depreciación inmueble, maquinaria y equipo 391 Depreciación acumulada3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción39112 Edificaciones - Revaluación
39113 Edificaciones – Costo de financiación
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo -
NIC 12NIC 12
Edificaciones39123 Inmuebles, maquinaria y equipo -
Maquinarias y equipo de explotación39124 Inmuebles, maquinaria y equipo -
Equipo de transporte39126 Inmuebles, maquinaria y equipo -
Equipos diversos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones39132 Maquinarias y equipos de explotación39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres39135 Equipos diversos39136 Herramientas y unidades de reemplazo
3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación39141 Edificaciones39142 Maquinaria y equipo de explotación39143 Equipo de transporte39144 Muebles y enseres39145 Equipos diversos39146 Herramientas y unidades de
reemplazo3915 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de
financiación39151 Edificaciones39152 Maquinaria y equipo de explotación
3916 Activos biológicos en producción - Costo39161 Activos biológicos de origen animal39162 Activos biológicos de origen vegetal
3917 Activos biológicos en producción - Costo de financiación
39171 Activos biológicos de origen animal39172 Activos biológicos de origen vegetal
394 Amortización intangibles 392 Amortización acumulada3921 Intangibles - Costo
39211 Concesiones, licencias y otros derechos39212 Patentes y propiedad industrial39213 Programas de computadora
(software)39214 Costos de exploración y desarrollo39215 Formulas, diseños y prototipos39219 Otros activos intangibles
3922 Intangibles - Revaluación39221 Concesiones, licencias y otros derechos39222 Patentes y propiedad industrial39223 Programas de computadoras (software)39224 Costos de exploración y desarrollo39225 Formulas, diseños y prototipos
39229 Otros activos intangibles3923 Intangibles – Costos de financiación
39234 Costos de exploración y desarrollo393 Agotamiento acumulado
3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles396 Depreciación inmueble, maquinaria y equipo -
leyes de promoción.397 Amortización intangibles - leyes de promoción
398 Depreciación y amortización acumulada. ACMNIC 16, 17, 38, 40, 41
CLASE 4 ELEMENTO: 4
PASIVO CORRIENTE Y PASIVO
NO CORRIENTE
40 TRIBUTOS POR PAGAR 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a la ventas 4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados40113 IGV – Régimen de percepciones40114 IGV – Régimen de retenciones
4012 Impuesto selectivo al consumo4015 Derechos Aduaneros 4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios40152 Derechos aduaneros por ventas
4017 Impuesto a la renta 4017 Impuesto a la renta40171 Renta de tercera categoría40172 Renta de cuarta categoría40173 Renta de quinta categoría40174 Renta de no domiciliados40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contraprestaciones40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestación de servicios públicos40184 Regalías40185 Impuesto a los dividendos40186 Impuesto temporal a los activos netos40189 Otros impuestos
402 Gobierno Central - Certificados Tributarios 402 Certificados tributarios403 Contribuciones a Instituciones Publicas 403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
4032 ONP4033 Contribución al SENATI4034 Contribución al SENCICO4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales405 Gobierno (s) Local (es) 406 Gobiernos locales
4061 Impuestos40611 Impuesto al patrimonio vehicular40612 Impuesto a las apuestas40613 Impuesto a los juegos40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 Contribuciones4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos40632 Transporte público40633 Estacionamiento de vehículos40634 Servicios públicos o arbitrios40635 Servicios administrativos o derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones408 Empresas prestadoras de salud
4081 Cuentas propia4082 Cuentas de terceros
409 Otros costos administrativos e intereses4013 Impuesto a las remuneraciones4014 Canon4016 Impuesto al patrimonio empresarial4019 Otros tributos4021 Certificados de Reintegro Tributario-CERTEX4022 Certificado de devolución de crédito fiscal4029 Otros certificados tributarios
408 Tributos. ACM.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar4112 Comisiones por pagar4113 Remuneraciones en especie por pagar4114 Gratificaciones por pagar
412 Vacaciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar413 Participaciones por pagar 413 Participación de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
471 Compensación por tiempo de servicios 4151 Compensación por tiempo de servicios472 Adelanto de compensación por tiempo de 4152 Adelanto de compensación por tiempo
servicios de servicios
MC, NIC 12, 19MC, NIC 12, 19
473 Jubilación 4153 Pensiones y jubilaciones414 Remuneraciones y participaciones al directorio 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 PROVEEDORES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
TERCEROS
421 Facturas por pagar 421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar4211 No emitidas4212 Emitidas
422 Anticipos otorgados 422 Anticipos a proveedores423 Letras (o efectos) por pagar 423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar428 Anticipos a proveedores. ACM
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4311 No emitidas
43111 Matriz43112 Subsidiarias43113 Asociadas43114 Sucursales43115 Otros
4312 Emitidas43121 Matriz43122 Subsidiarias43123 Asociadas43124 Sucursales43125 Otros
432 Anticipos otorgados4321 Anticipos otorgados
43211 Matriz43212 Subsidiarias43213 Asociadas43214 Sucursales43215 Otros
433 Letras por pagar4331 Letras por pagar
43311 Matriz43312 Subsidiarias43313 Asociadas43314 Sucursales43315 Otros
434 Honorarios por pagar4341 Honorarios por pagar
43411 Matriz43412 Subsidiarias
NIC 19, 21, 26
NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7
43413 Asociadas43414 Sucursales43415 Otros
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,
DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o Socios)463 Préstamos de accionistas (o socios) 4411 Préstamos
4412 Dividendos4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores4421 Dietas4429 Otras cuentas por pagar
443 Gerentes45 DIVIDENDOS POR PAGAR 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
461 Préstamos de terceros 451 Préstamos de instituciones financieras y otras 465 Bonos u obligaciones entidades
4511 Instituciones financieras4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamientos financiero453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos4532 Bonos titulizados4533 Papeles comerciales4539 Otras obligaciones
454 Otros Instrumentos financieros por pagar4541 Letras4542 Papeles comerciales4543 Bonos4544 Pagarés4545 Facturas conformadas4549 Otras obligaciones financieras
466 Intereses por pagar 455 Costos de financiación por pagar4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras45512 Otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero4553 Obligaciones emitidas
45531 Bonos emitidos45532 Bonos titulizados45533 Papeles comerciales45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar45541 Letras45542 Papeles comerciales45543 Bonos45544 Pagarés
NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7
45545 Facturas conformadas45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromiso de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46
462 Reclamaciones a terceros 461 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros derivados
4641 Instrumentos financieros primarios
4642 Instrumentos financieros derivados
46421 Cartera de negociación46422 Instrumentos de cobertura
465 Pasivo por compra de Activo Inmovilizado4651 Inversiones mobiliarias
4652 Inversiones inmobiliarias
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
4655 Intangibles
4656 Activos biológicos
467 Depósitos en garantía 467 Depósitos recibidos en garantía469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios Gubernamentales4692 Donaciones condicionadas4699 Otras cuentas por pagar
468 Comunidades laborales469 Otras cuentas por pagar diversas
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORE 47
*Reubicada en la cuenta 41471 Préstamos
4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas4714 Sucursal4715 Otras
472 Costos de financiación4721 Matriz4722 Subsidiarias4723 Asociadas4724 Sucursales4725 Otras
473 Anticipados recibidos4731 Matriz4732 Subsidiarias4733 Asociadas4734 Sucursales4735 Otras
474 Regalías4741 Matriz
NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
4742 Subsidiarias4743 Asociadas4744 Sucursales4745 Otras
475 Dividendos4751 Matriz4752 Subsidiarias4753 Asociadas4754 Sucursales4755 Otras
477 Pasivo por compra de Activo Inmovilizado4771 Inversiones mobiliarias
47711 Matriz47712 Subsidiarias47713 Asociadas47714 Sucursales47715 Otras
4772 Inversiones inmobiliarias47721 Matriz47722 Subsidiarias47723 Asociadas47724 Sucursales47725 Otras
4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
47731 Matriz47732 Subsidiarias47733 Asociadas47734 Sucursales47735 Otras
4774 Inmuebles, maquinaria y equipo
47741 Matriz47742 Subsidiarias47743 Asociadas47744 Sucursales47745 Otras
4775 Intangibles
47751 Matriz47752 Subsidiarias47753 Asociadas47754 Sucursales47755 Otras
4776 Activos biológicos
47761 Matriz47762 Subsidiarias47763 Asociadas47764 Sucursales47765 Otras
479 Otras cuentas por pagar diversas
4791 Otras cuentas por pagar diversas47911 Matriz47912 Subsidiarias47913 Asociadas47914 Sucursales47915 Otras
48 PROVISIONES DIVERSAS 48 PROVISIONES
483 Provisión para pérdidas por litigio 481 Provisiones para litigios482 Provisión por desmantelamiento, retiro o
rehabilitación del inmovilizado.483 Provisión para reestructuraciones484 Provisión para protección y remediación
del medio ambiente485 Provisión para gastos de responsabilidad social
481 Garantía sobre ventas 486 Provisión para garantías489 Otras provisiones
482 Provisión para pérdidas de ventas a futuro484 Provisión para auto seguro485 Provisión para investigación científica y
Tecnológica
49 GANANCIAS DIFERIDAS 49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas 4291 Participaciones de los trabajadores
diferido - Patrimonio4292 Participaciones de los trabajadores
diferido - Resultados493 Intereses diferidos 493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones
con terceros4932 Intereses no devengados en medición
a valor descontado494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
491 Ventas diferidas 496 Ingresos diferidos
492 Costos Diferidos 497 Costos diferidos
498 Ganancias diferidas. ACM499 Otras ganancias diferidas
CLASE 5 ELEMENTO 5:
PATRIMONIO PATRIMONIO NETO
NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7
NIC 37
NIC 12, 18NIC 12, 18
50 CAPITAL 50 CAPITAL
501 Capital social 501 Capital social5011 Acciones5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería502 Capital personal509 Cuenta personal del propietario503 Capital por valorización adicional508 Capital. ACM
55 ACCIONARIADO LABORAL 51 ACCIONES DE INVERSIÓN
551 Accionariado laboral por aportes 511 Acciones de inversión512 Acciones de Inversiones tesorería
552 Remanente para acciones laborales553 Accionariado laboral por valorización adicional557 Certificados provisionales de participación
patrimonial.558 Accionariado laboral. ACM559 Acciones laborales por emitir
56 CAPITAL ADICIONAL 52 CAPITAL ADICIONAL
562 Prima de emisión 521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalización en tramite
5221 Aportes 5222 Reservas5223 Acreencias5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
561 Donaciones563 Otros aportes de accionistas (o socios)568 Capital adicional. ACM
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o perdida en activos y pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancias5632 Perdida
564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles
para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación
5641 Ganancia
5642 Perdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 57 EXCEDENTE DE REVALUACION
NIC 32, 39 y NIIF 7
NIC 32, 39 y NIIF 7NIC 32, 39 y NIIF 7
NIC 32, 39 y NIIF 7NIC 32, 39 y NIIF 7
NIC 32, 39 y NIIF 7NIC 32, 39 y NIIF 7
571 Excedente de Revaluación 5711 Inversiones Inmobiliarias5712 Inmuebles, maquinaria y equipo5713 Intangibles
572 Excedente de Revaluación - Acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación -
Inversiones en entidades relacionadas
578 Excedente de Revaluación. ACM
58 RESERVAS 58 RESERVAS
581 Reservas para reinversiones 581 Reinversión582 Reserva Legal 582 Legal583 Reservas contractuales 583 Contractuales584 Reservas estatutarias 584 Estatutarias585 Reservas facultativas 585 Facultativas589 Otras reservas 589 Otras reservas588 Reserva. ACM
59 RESULTADOS ACUMULADOS 59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas 591 Utilidades no distribuidas5911 Utilidades acumuladas5912 Ingresos de años anteriores
592 Perdidas acumuladas 592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores598 Resultado por exposición a la inflación
acumulada
CLASE 6 ELEMENTO 6:
CUENTAS DE GESTIÓN GASTOS POR NATURALEZA
EGRESOS
60 COMPRAS 60 COMPRAS
601 Mercaderías 601 Mercaderías604 Materias primas y auxiliares 6011 Mercaderías manufacturadas606 Suministros diversos 6012 Mercaderías de extracción605 Envases y embalajes 6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas608 Compras. ACM 6014 Mercaderías Inmuebles609 Gastos vinculados con las compras 6018 Otras mercaderías
602 Materias primas6021 Materias primas para productos manufacturados6022 Materias primas para productos de extracción6023 Materias primas para productos agropecuarios y
piscícolas6024 Materias primas para productos Inmuebles
603 Materiales auxiliares y suministros y repuestos6031 Materiales auxiliares
NIC 12, 16, 38, 40NIC 12, 16, 38, 40
NIC 1NIC 1
NIC 1, 8NIC 1, 8
6032 Suministros6033 Repuesto
604 Envases y embalajes6041 Envases6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros60913 Derechos aduaneros60914 Comisiones
60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
6092 Costos vinculados con las compras de materiasprimas
60921 Transporte60922 Seguros60923 Derechos aduaneros60924 Comisiones60925 Otros costos vinculados con las compras
de materias primas
6093 Costos vinculados con las compras de materiales,
suministros y repuestos
60931 Transporte60932 Seguros60933 Derechos aduaneros60934 Comisiones60935 Otros costos vinculados con las compras
de materiales, suministros y repuestos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y
embalajes
60941 Transporte60942 Seguros60943 Derechos aduaneros60944 Comisiones60945 Otros costos vinculados con las compras
de envases y embalajes
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías 611 Mercaderías6111 Mercaderías manufacturadas6112 Mercaderías de extracción6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6114 Mercaderías inmuebles6115 Otras mercaderías
614 Materias primas y auxiliares 612 Materias primas6121 Materias primas para productos manufacturados
NIC 2NIC 2
6122 Materias primas para productos de extracción6123 Materias primas para productos para productos
agropecuarios y piscícolas6124 Materias primas para productos inmuebles
616 Suministros diversos 613 Materiales auxiliares y suministros y repuestos6131 Materiales auxiliares6132 Suministros 6133 Repuestos
615 Envases y embalajes 614 Envases y embalajes6141 Envases 6142 Embalajes
618 variación de existencia. ACM
62 CARGAS DE PERSONAL 62
621 Remuneraciones621 Sueldos 6211 Sueldos y salarios622 Salarios 6212 Comisiones623 Comisiones 6213 Remuneraciones en especie624 Remuneraciones en especie 6214 Gratificaciones626 Vacaciones 6215 Vacaciones625 Otras remuneraciones 622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal624 Capacitación625 Atención al personal626 Gerentes
627 Seguridad y previsión social 627 Seguridad y previsión social6271 Régimen de prestaciones de salud 6271 Régimen de prestaciones de salud6272 Régimen de pensiones 6272 Régimen de pensiones6273 Accidentes de trabajo y enfermedades 6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo,
profesionales accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6274 Seguros de vida 6274 Seguro de vida6275 Seguros particulares de prestaciones de 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud
salud EPS y otras particulares 6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI
628 Remuneraciones al Directorio 628 Retribuciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores6291 Compensación por tiempo de servicio6292 Pensiones y jubilaciones6293 Otros beneficios post-empleo
6279 Otros629 Otras cargas de personal
6201 Carga de personal. ACM
63 SERVICIOS PRESTADOS POR 63
TERCEROS POR TERCEROS
630 Transporte y almacenamiento 631 Transporte, correos y gastos de viaje6311 Transporte
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
NIC 19, 26NIC 19, 26 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS
63111 De carga63112 De pasajeros
631 Correos y telecomunicaciones 6312 Correos6313 Alojamiento6314 Alimentación6315 Otros gastos de viaje
632 Honorarios, comisiones y corretajes 632 Asesoría y consultoría
6321 Administrativa6322 Legal y tributaria6323 Auditoría y contable6324 Mercadotecnia6325 Medioambiental6326 Investigación y desarrollo6327 Producción6329 Otros
633 Producción encargada a terceros 633 Producción encargada a terceros634 Mantenimiento y reparación 634 Mantenimiento y reparaciones
6341 Inversión inmobiliaria6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero6343 Inmuebles, maquinaria y equipo6344 Intangibles6345 Activos biológicos
635 Alquileres 635 Alquileres6351 Terrenos6352 Edificaciones6353 Maquinarias y equipos de explotación6354 Equipo de transporte6356 Equipos diversos
636 Servicios básicos6361 Energía Eléctrica6362 Gas6363 Agua6364 Teléfono6365 Internet6366 Radio6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 6371 Publicidad6372 Publicaciones6373 Relaciones públicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros6391 Gastos Bancarios6392 Gastos de laboratorio
64 TRIBUTOS 64
641 Gobierno central641 Impuesto a las ventas 6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
MC, NIC 1MC, NIC 1 GASTOS POR TRIBUTOS
6412 Impuesto a las transacciones financieras6413 Impuesto temporal a los activos netos6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas6415 Regalías mineras
643 Cánones 6416 Cánones644 Derecho aduaneros por ventas 6419 Otros
642 Gobierno regional646 Tributos a gobiernos locales 643 Gobierno local
6431 Impuesto predial6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana6433 Impuesto al patrimonio vehicular6434 Licencia de funcionamiento6439 Otros
644 Otros gastos por tributos6441 Contribución al SENATI6442 Contribución al SENCICO6443 Otros
647 Cotizaciones con carácter de crédito649 Otros tributos.645 Impuesto al patrimonio empresarial642 Impuesto a las remuneraciones648 Tributos, ajuste por corrección monetaria
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN 65
651 Seguros 651 Seguros652 Regalías 652 Regalías653 Suscripciones y cotizaciones 653 Suscripciones y cotizaciones
654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
y operaciones discontinuadas6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65511 Inversiones inmobiliarias65512 Activos adquiridos en arrendamiento
financiero65513 Inmuebles, maquinarias y equipo65514 Intangibles65515 Activos biológicos
6552 Operaciones discontinuadas - Abandono de activos65521 Inversiones inmobiliarias65522 Activos adquiridos en arrendamiento
financiero65523 Inmuebles, maquinarias y equipo65524 Intangibles65525 Activos biológicos
656 Suministros658 Gestión medioambiental
659 Otras Cargas diversas de gestión 659 Otros gastos de gestión654 Donaciones 6591 Donaciones
MC, NIC 1MC, NIC 1 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
6592 Sanciones administrativas658 Cargas diversas de gestión. ACM
66 CARGAS EXCEPCIONALES 66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
AL VALOR RAZONABLE
661 Costo neto de enajenación de valores662 Costo neto de enajenación de inmuebles,
maquinaria y equipo663 Costo neto de enajenación de intangibles 664 Impuestos atrasados y/o adicionales665 Cargas diversas de ejercicios anteriores666 Sanciones administrativas fiscales667 Cargas excepcionales. ACM668 Gastos extraordinarios669 Otras cargas excepcionales
661 Activo realizable6611 Mercaderías6612 Productos en proceso6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66131 Inversión inmobiliaria66132 Inmuebles, maquinaria y equipo66133 Intangibles66134 Activos biológicos
662 Activo inmovilizado6621 Inversiones inmobiliarias6622 Activos biológicos
67 CARGAS FINANCIERAS 67 GASTOS FINANCIEROS
671 Intereses y gastos de Préstamos 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros672 Intereses y gastos de sobregiros 6711 Préstamos de instituciones financieras y otras 673 Interés relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos entidades
6712 Contratos de Arrendamiento Financiero6713 Emisión y colocación de instrumentos
representativos de deuda y patrimonio.674 Intereses y gastos de documentos descontados 6714 Documentos vendidos o descontados
672 Perdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones Financieras67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
MC, NIC 1MC, NIC 1
NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5
6741 Gastos por menor valor675 Descuentos concedidos por pronto pago 675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Perdida por diferencia de cambio 676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos al valor
razonable6771 Inversiones para negociación6772 Inversiones disponibles para la venta6773 Otros
678 Participación en resultados de entidades relacionadas6781 Participación en los resultados de subsidiarias y
asociadas bajo el método del valor patrimonial
6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 Otras cargas financieras 679 Otros gastos financieros6791 Primas por opciones6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
677 Cargas financieras. ACM678 Gastos de compras de valores
68 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equi 681 Depreciación6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias
68111 Edificaciones - Costo68112 Edificaciones - revaluación68113 Edificaciones - Costo de financiación
6812 Depreciación de activos adquiridos enarrendamiento financiero - inversiones inmobiliarias
68121 Edificaciones6813 Depreciación de activos adquiridos en
arrendamiento financiero - 68131 Edificaciones 68132 Maquinarias y equipos de explotación68133 Equipo de transporte68134 Equipos diversos
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -Costo
68141 Edificaciones 68142 Maquinarias y equipos de explotación68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equipos diversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -
NIC 21, 23NIC 21, 23
PROVISIONES DEL EJERCICIO
revaluación68151 Edificaciones 68152 Maquinarias y equipos de explotación68153 Equipo de transporte68154 Muebles y enseres68155 Equipos diversos68156 Herramientas y unidades de reemplazo
6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -Costos de financiación
68161 Edificaciones 68162 Maquinarias y equipos de explotación
6817 Depreciación de activos biológicos en producción -Costo
68171 Activos biológicos de origen animal68172 Activos biológicos de origen vegetal
6818 Depreciación de activos biológicos en producción -Costo de financiación
68181 Activos biológicos de origen animal68182 Activos biológicos de origen vegetal
682 Amortización de intangibles 682 Amortización de intangibles6821 Amortización de intangibles adquiridos - Costo
68211 Concesiones, licencias y otros derechos68212 Patentes y propiedad industrial68213 Programas de computadoras (software)68214 Costos de exploración y desarrollo68215 Formulas, diseños y prototipos68219 Otros activos intangibles
6822 Amortización de intangibles adquiridos - revaluación
68221 Concesiones, licencias y otros derechos68222 Patentes y propiedad industrial68223 Programas de computadoras (software)68224 Costos de exploración y desarrollo68225 Formulas, diseños y prototipos68229 Otros activos intangibles
6823 Amortización de intangibles generados internamente - Costo
68231 Concesiones, licencias y otros derechos68232 Patentes y propiedad industrial68233 Programas de computadoras (software)68234 Costos de exploración y desarrollo68235 Formulas, diseños y prototipos68239 Otros activos intangibles
6824 Amortización de intangibles generados internamente - revaluación
68241 Concesiones, licencias y otros derechos68242 Patentes y propiedad industrial68243 Programas de computadoras (software)
68244 Costos de exploración y desarrollo68245 Formulas, diseños y prototipos68249 Otros activos intangibles
683 Agotamiento6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
684 Valuación de activos684 Cuentas de cobranzas dudosas 6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa685 Desvalorización de existencias 6842 Desvalorización de existencias
683 Fluctuación de valores 6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias685 Deterioro del valor de los activos
6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias68511 Edificaciones
6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipos
68521 Edificaciones68522 Maquinarias y equipos de explotación68523 Equipo de transporte68524 Muebles y enseres68525 Equipos diversos68526 Herramientas y unidades de reemplazo
6853 Desvalorización de intangibles68531 Concesiones, licencias y otros derechos68532 Patentes y propiedad industrial68533 Programas de computadoras (software)68534 Costos de exploración y desarrollo68535 Formulas, diseños y prototipos68536 Otros activos intangibles
6854 Desvalorización de activos biológicos en producción
68541 Activos biológicos de origen animal68542 Activos biológicos de origen vegetal
686 Provisiones6861 Provisión para litigios
68621 Provisión por desmantelamiento, retiro,rehabilitación del inmovilizado - Costo
68622 Provisión por desmantelamiento, retiro,rehabilitación del inmovilizado - Actualización Financiera
6863 Provisión para reestructuraciones6864 Provisión para protección y remediación del medio
ambiente6865 Provisión para gastos de responsabilidad social
689 Otras provisiones del ejercicio 6869 Otras provisiones686 Compensación por tiempo de servicios687 Jubilación688 provisiones del ejercicio. ACM
NIC 2, 16, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 7NIC 2, 16, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 769 COSTO DE VENTAS 69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías 691 Mercaderías6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros 69112 Relacionadas
6912 Mercaderías de extracción69121 Terceros 69122 Relacionadas
6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas69131 Terceros 69132 Relacionadas
6914 Mercaderías inmuebles69141 Terceros 69142 Relacionadas
6915 Otras Mercaderías69151 Terceros 69152 Relacionadas
692 Productos terminados 692 Productos terminados6921 Productos Manufacturados
69211 Terceros 69212 Relacionadas
6922 Productos de extracción terminados69221 Terceros 69222 Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados69231 Terceros 69232 Relacionadas
6924 Productos inmuebles terminados69241 Terceros 69242 Relacionadas
6925 Existencias de servicios terminados69251 Terceros 69252 Relacionadas
6926 Costos de financiación - Productos terminados69261 Terceros 69262 Relacionadas
6927 Costos de producción no absorbido – Productos terminados
6928 Costo de ineficiencia – Productos terminados
693 Subproductos, desechos y desperdicios 693 Subproductos, desechos y desperdicios6931 Subproductos
69311 Terceros 69312 Relacionadas
6932 Desechos y desperdicios69321 Terceros 69322 Relacionadas
694 Servicios6941 Terceros 6942 Relacionadas
695 Gastos por desvalorización de existencias
6951 Mercaderías
6952 Productos terminados
6953 Subproductos, desechos y desperdicios
6954 Productos en proceso
6955 Materias primas
6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6957 Envases y embalajes
6958 Existencias por recibir
698 Costos de ventas. ACM
CLASE 7 ELEMENTO 7:
INGRESOS INGRESO POR NATURALEZA
70 VENTAS 70 VENTAS
701 Mercaderías 701 Mercaderías7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros 70112 Relacionadas
7012 Mercaderías de extracción70121 Terceros 70122 Relacionadas
7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70131 Terceros 70132 Relacionadas
7014 Mercaderías inmuebles70141 Terceros 70142 Relacionadas
7015 Mercaderías - Otras70151 Terceros 70152 Relacionadas
702 Productos terminados 702 Productos terminados7021 Productos Manufacturados
70211 Terceros 70212 Relacionadas
7022 Productos de extracción terminados70221 Terceros 70222 Relacionadas
7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70231 Terceros 70232 Relacionadas
7024 Productos inmuebles terminados70241 Terceros 70242 Relacionadas
7025 Existencias de servicios terminados70251 Terceros 70252 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios 703 Subproductos, desechos y desperdicios
NIC 2
7031 Subproductos70311 Terceros 70312 Relacionadas
7032 Desechos y desperdicios70321 Terceros 70322 Relacionadas
707 Prestación de servicios 704 Prestación de servicios7041 Terceros 7042 Relacionadas
709 Devolución sobre ventas 709 Devolución sobre ventas7091 Mercaderías - terceros
70911 Mercaderías Manufacturadas70912 Mercaderías de extracción70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70914 Mercaderías inmuebles70915 Mercaderías - Otras
7092 Mercaderías - Relacionadas70921 Mercaderías Manufacturadas70922 Mercaderías de extracción70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70924 Mercaderías inmuebles70925 Mercaderías - Otras
7093 Productos terminados - terceros70931 Productos manufacturados70932 Productos de extracción terminados70933 Productos agropecuarios y piscícolas
terminados70934 Productos inmuebles terminados70935 Existencias de servicios terminados
7094 Productos terminados - relacionadas70941 Productos manufacturados70942 Productos de extracción terminados70943 Productos agropecuarios y piscícolas
terminados70944 Productos inmuebles terminados70945 Existencias de servicios terminados
7095 Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros
70951 Subproductos70952 Desechos y desperdicios
7096 Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas
70961 Subproductos70962 Desechos y desperdicios
708 Ventas, ajuste por corrección monetaria
71 PRODUCCIÓN ALMACENADA 71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN
(O DESALMACENADA) ALMACENADA
711 variación de productos terminados 711 Variación de productos terminados
NIC 11, 18
7111 Productos manufacturados7112 Productos de extracción terminados7113 Productos agropecuarios y piscícolas
terminados7114 Productos inmuebles terminados
712 variación de subproductos, desechos y desperdicios 7115 Existencias de servicios terminados712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos7122 Desechos y desperdicios
713 variación de productos en proceso 713 Variación de productos en proceso7131 Productos en proceso de manufactura7132 Productos extraídos en proceso de transformación7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso7134 Productos inmuebles en proceso7135 Existencias de servicios en proceso7138 Otros productos en proceso
715 variación de envases y embalajes 714 Variación de envases y embalajes7141 Envases7142 Embalajes
715 Variación de existencias de servicios718 Productos almacenados (o desalmacenado). ACM
72 PRODUCCIÓN INMOVILIZADA 72
721 Inversiones inmobiliarias7211 Edificaciones
721 Inmuebles, maquinaria y equipo 722 Inmuebles, maquinaria y equipo7221 Edificaciones7222 Maquinarias y otros equipos de explotación7223 Equipo de transportes7224 Muebles y enseres7225 Equipos diversos
722 Intangibles 723 Activos intangibles7231 Programas de computadora (software)7232 Costos de exploración y desarrollo7233 Fórmulas, diseños y prototipos
724 Activos biológicos7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados7251 Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias
72511 Edificaciones
7252 Costos de financiación inmuebles.maquinaria y equipo
72521 Edificaciones72522 Maquinarias y otros equipos de
explotación7253 Costos de financiación - Intangibles
7254 Costos de financiación - Activos biológicos en
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
desarrollo72541 Activos biológicos de origen animal72542 Activos biológicos de origen vegetal
728 Producción inmovilizada. ACM
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y
BONIFICACIONES OBTENIDOS BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos7311 Terceros7312 Relacionadas
738 Desc. rebajas y bonif. obtenidas. ACM
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y
BONIFICACIONES CONCEDIDOS BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos7411 Terceros7412 Relacionadas
748 Desc., rebajas y bonif concedidos. ACM
75 INGRESOS DIVERSOS 75
751 Explotación de servicios en beneficio del person 751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes 752 Comisiones y corretajes753 Regalías 753 Regalías754 Alquileres de terrenos 754 Alquileres755 Alquileres diversos 7541 Terrenos
7542 Edificaciones7543 Maquinarias y equipos de explotación7544 Equipo de transporte7545 Equipos diversos
755 Recuperación de cuentas de valuación7551 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa7552 Recuperación - Desvalorización de existencias7553 Recuperación - Desvalorización de inversiones
mobiliarias756 Enajenación de activos inmovilizados
7561 Inversiones mobiliarias
7562 Inversiones inmobiliarias
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero7564 Inmuebles, maquinaria y equipo7565 Intangibles7566 Activos biológicos
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activosinmovilizados
7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo7573 Recuperación de deterioro de intangibles7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 Otros ingresos de gestión
NIC 2NIC 2
NIC 18 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
758 Subsidios recibidos 7591 Subsidios gubernamentales7592 Reclamos al seguro7593 Donaciones
759 Otros ingresos diversos 7599 Otros ingresos de gestión
756 Recuperación de impuestos 757 Ingresos diversos, ajuste por corrección monetaria
76 INGRESOS EXCEPCIONALES 76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
AL VALOR RAZONABLE
761 enajenación de valores 762 enajenación de inmuebles, maquinaria y equipo763 enajenación de intangibles764 Recuperación de castigos de cuentas incobrables765 Devolución de provisiones de ejercicios anteriores766 Devolución de impuestos 767 Ingresos excepcionales. ACM768 Ingresos extraordinarios769 Otros ingresos excepcionales
761 Activo realizable7611 Mercaderías7612 Productos en proceso7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76131 Inversiones inmobiliarias
76132 Inmuebles, maquinaria y equipo
76133 Intangibles
76134 Activos biológicos
762 Activo inmovilizado7621 Inversiones inmobiliarias7622 Activos biológicos
77 INGRESOS FINANCIEROS 77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado771 Intereses sobre préstamos otorgados 772 Rendimientos ganados
774 Intereses sobre depósitos 7721 Depósitos en Instituciones Financieras772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles 7722 Cuentas por cobrar comerciales773 Intereses percibidos sobre bonos y otros títulos 7723 Préstamos otorgados
similares 7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725 Instrumentos financieros representativos derecho
patrimonial777 Dividendos percibidos. 773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago. 775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Ganancia por diferencia de cambio 776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros
al valor razonable.
7771 Inversiones mantenidas para negociación
7772 Inversiones disponibles para la venta
NIC 16, 18, 32, 36, 38, 39, 40, 41, NIIF 7
NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5
7773 Otras
778 Participación en resultados de entidades relacionadas
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y
asociadas bajo el método del valor patrimonial
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros. 779 Otros ingreso financieros7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
778 Ingresos financieros, ajuste por corrección.
78 CARGAS CUBIERTAS POR 78 CARGAS CUBIERTAS POR
PROVISIONES PROVISIONES
781 Gastos cubiertos por provisiones788 Cargas cubierta por provisiones. ACM
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE CO 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
798 Cargas imputables a cuentas de costos. ACM 791 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
CLASE 8 ELEMENTO 8
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINA-
CION DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
80 MARGEN COMERCIAL 80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO 82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA)
EXPLOTACIÓN DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONE 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA 87 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 7NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 7
NIC 37
871 Participación de los trabajadores - corrientes872 Participación de los trabajadores - diferidas
861 Participación de los trabajadores862 Participación de la comunidad laboral863 Participación patrimonial de los trabajadores.864 investigación científica y tecnológica.868 Distribución legal de la renta neta. ACM
NIC 12 87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN
871 Margen comercial 872 Producción del ejercicio.873 Valor agregado 874 Excedente (o insuficiencia) bruto de explotación.875 Resultado de explotación.876 Resultado antes de participaciones e impuestos.
88 IMPUESTO A LA RENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA
888 Impuesto a la renta. ACM 881 Impuesto a la renta - corriente882 Impuesto a la renta - diferido
NIC 1289 RESULTADO DEL EJERCICIO 89
891 Utilidad892 Pérdida
898 REI del ejercicio.
ELEMENTO 9 ELEMENTO 9
CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN
El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de
detalle del elemento, quedan sujetas a la necesidad este elemento, se determina de acuerdo con la clasificación
de las empresas requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus
procesos productivos.
ELEMENTO 0 ELEMENTO 0
CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y 011 Bienes en préstamo, custodia y no detalle del elemento, quedan sujetas a la necesidad capitalizablesde las empresas 0111 Bienes en préstamo
0112 Bienes en custodia012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza0122 Cuentas por cobrar0123 Existencias
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
0124 inversión mobiliaria0125 inversión inmobiliaria0126 Inmuebles, maquinaria y equipo0127 Intangibles0128 Activos biológicos
013 Activos realizables entregados en consignación02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
021 Primarios0211 Inversiones mantenidas para negociación0212 Inversiones disponibles para la venta0213 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
022 Derivados0221 Contratos a futuro0222 Contratos a término (forward)0223 Permutas financieras (swap)0224 Contratos de opción
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
031 Contratos aprobados0311 Contratos en ejecución0312 Contratos en trámite
032 Bienes dados de baja0321 Suministros0322 Inmuebles, maquinaria y equipo
039 Diversas
04 DEUDORAS POR CONTRA
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
061 Bienes recibidos en préstamo y custodia0611 Bienes recibidos en préstamo0612 Bienes recibidos en custodia
062 Valores y bienes recibidos en garantía0621 Cartas fianza0622 Cuentas por cobrar0623 Existencias0624 inversión mobiliaria0625 inversión inmobiliaria0626 Inmuebles, maquinaria y equipo0627 Intangibles0628 Activos biológicos
063 Activos realizables recibidos en consignación07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
071 Primarios0711 Inversiones mantenidas para negociación0712 Inversiones disponibles para la venta0713 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
072 Derivados
0721 Contratos a futuro0722 Contratos término (forward)0723 Permutas financieras (swap)0724 Contratos de opción
08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
089 Diversas09 ACREEDORAS POR EL CONTRA
7COMPARACIÓN ENTRE EL PCGE Y PCGR
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE)
Cuentas corrientes para fines específicos
NIC 7, 21, 32, 39, NIIF 7
Inversiones mantenidas para negociaciónValores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otros títulos representativos de deuda
Participaciones en entidades controladas
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otros títulos representativos de deuda
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADOS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
NIC 1, 21, 32, 39 y NIIF 7 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
boletas y otros comprobantes por cobrar
NIC 1, 18, 21, 32, 39 NIIF 7
NIC 18, 21, 24, 32, 39, NIIF 7
DIRECTORES Y GERENTES
Otras cuentas por cobrar al personal
Suscripciones por cobrar a socios o
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Préstamos de instituciones no financierasPréstamos de instituciones financieras
1644 Depósitos en garantía por alquileres
NIC 21, 32, 39, NIIF 7
Inmuebles, maquinaria y equipo
Instrumentos financieros primariosInstrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
NIC 1, 21, 32, 39 NIIF 7
Inmuebles, maquinaria y equipo
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - TercerosFacturas, boletas y otros comprobantes
Facturas, boletas y otros comprobantes
Cuentas por cobrar personal, a los accionistas (socios),
Intereses, regalías y dividendosDepósitos otorgados en garantía
Activos por instrumentos financieros
NIC 21, 24, 32, 39 NIIF 7
MC, NIC 16, 21, 38, 40MC, NIC 16, 21, 38, 40
Otras cuentas por cobrar diversas
Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía
Activos por instrumentos financierosOtras cuentas por cobrar diversas
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Costos de financiación - Productos terminados
NIC 21, 32, 39, NIIF 7
NIC 2, 41
NIC 2, 23, 41
SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Productos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en proceso
Costos de Financiación - Productos en proceso
Materias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y
Materias primas para productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
NIC 2
NIC 2, 41
NIC 2
NIC 2
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Costo de financiación
Costo de adquisición o construcción
Costo de financiaciónMaquinaria y equipos de explotación
Costo de adquisición o construcción
Costo de financiación
Herramientas y unidades de reemplazo
Concesiones, licencias y derechos
Patentes y propiedad industrial
NIC 2
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Reservas de recursos extraíbles
Activos biológicos en producción
Costos de financiaciónActivos biológicos en desarrollo
Costos de financiaciónDepreciación acumulada – Inversión inmobiliaria
276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo
27621 Costo de adquisición o construcción
2763 Maquinarias y equipos de explotación27631 Costo de adquisición o construcción
2767 Herramientas y unidades de reemplazo
2773 Programas de computadora (software)
27933 Maquinarias y equipos de explotación
27937 Herramientas y unidades de reemplazo
27941 Concesiones, licencias y otros derechos27942 Patentes y propiedad industrial27943 Programas de computadora (software)27944 Costos de exploración y desarrollo27945 Fórmulas, diseños y prototipos
27946 Reservas de recursos extraíbles27949 Fórmulas, diseños y prototipos
27951 Activos biológicos en producción27952 Activos biológicos en desarrollo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS REALIZABLES
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Productos de extracción terminadosProductos agropecuarias y piscícolas
Existencias de servicios terminados
Costos de financiación - Productos TerminadosSub-productos, desechos y desperdicios
Productos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de
Productos agropecuarios y piscícolas en
Productos inmuebles en procesoExistencias de servicios en proceso
Costos de financiación - Productos en proceso
Materias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios
NIIF 5NIIF 5
NIC 2
Materias primas para productos inmueblesMaterias auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de
Valores emitidos o garantizados por
Valores emitidos por el sistema
Valores emitidos por las empresasValores emitidos por otras entidades
Instrumentos financieros representativos de derecho
Certificados de suscripción preferenteAcciones representativas de capital social – Comunes
Participación patrimonial Acciones representativas de capital social – Preferentes
Participación patrimonial
Participación patrimonial Certificados de participación de fondos de inversión
NIC 2
Certificados de participación de fondos mutuos
Participaciones en asociaciones en participación y consorcios
Participación patrimonial Otros títulos representativos de patrimonio
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra Inversiones a ser mantenidas hasta el ven
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
Costos de Financiación - Inversiones
NIC 16, 17, 23, 36, 40, NIIF 5
Maquinaria y equipo de explotación
NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo de adquisición o producción
Costo de financiación - edificaciones
Costo de adquisición o producción
Costo de financiación - almacenes
Costo de adquisición o producción
Costo de financiación - edificaciones
Costo de adquisición o producción
Costo de financiación - instalaciones
Maquinarias y equipos de explotaciónCosto de adquisición o producción
Costo de financiación - maquinarias y equipos de explotación
NIC 16, 17, 38, 40, 41NIC 16, 17, 38, 40, 41
Equipo para proceso de información (de computo)
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo de financiación - Inversiones
Costo de financiación - edificaciones
Costo de financiación - Inmuebles,maquinaria y equipos
Costo de financiación - Edific.Costo de financiación - Maquinarias y equipos de explot
NIC 16, 17, 23, 36, NIIF 5, CINIIF 4
Costo de financiación
Costo de financiación
NIC 17, 23, 36, 38, NIIF 3, 5, CINIIF
Costo de financiación
Costo de financiación
Costo de financiación
Costo de financiación
NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
Desvalorización de inversiones inmobiliarias
Edificaciones – Costo de adquisición o construcciónEdificaciones - Costo de Financiación
Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones - Costo de adquisición o construcciónEdificaciones - Costo de Financiación
Maquinarias y equipos de explotaciónMaquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcciónMaquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación
Herramientas y unidades de reemplazo
Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrollo
Costo de financiación
Activos biológicos en producción
Costo de financiaciónActivos biológicos en desarrollo
Costo de financiación
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInversiones financieras representativas de
NIC 36
Impuesto a la renta diferido – PatrimonioImpuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidasParticipaciones de los trabajadores diferidas – PatrimonioParticipaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses no devengados en transacciones con
Intereses no devengados en medición a valor
Bienes entregados en comodatoBienes recibidos en pago (adjudicados y
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
Edificaciones – Costo de adquisición o construcciónEdificaciones - Revaluación
Edificaciones – Costo de financiación
Activos adquiridos en arrendamiento financieroInversiones inmobiliarias - EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo -
NIC 12NIC 12
Inmuebles, maquinaria y equipo -Maquinarias y equipo de explotaciónInmuebles, maquinaria y equipo -
Inmuebles, maquinaria y equipo -
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazoInmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Herramientas y unidades de
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de
Maquinaria y equipo de explotaciónActivos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetal
Activos biológicos en producción - Costo de
Activos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetal
Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora
Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles
Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototipos
Otros activos intangiblesIntangibles – Costos de financiación
Costos de exploración y desarrollo
Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
NIC 16, 17, 38, 40, 41
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto general a las ventasIGV – Cuenta propiaIGV – Servicios prestados por no domiciliadosIGV – Régimen de percepcionesIGV – Régimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Derechos arancelariosDerechos aduaneros por ventas
Renta de tercera categoríaRenta de cuarta categoríaRenta de quinta categoríaRenta de no domiciliadosOtras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40185 Impuesto a los dividendos40186 Impuesto temporal a los activos netos40189 Otros impuestos
Contribución al SENATIContribución al SENCICO
Impuesto al patrimonio vehicularImpuesto a las apuestasImpuesto a los juegosImpuesto de alcabalaImpuesto predialImpuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Licencia de apertura de establecimientosTransporte públicoEstacionamiento de vehículosServicios públicos o arbitriosServicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensionesEmpresas prestadoras de salud
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
Sueldos y salarios por pagarComisiones por pagarRemuneraciones en especie por pagarGratificaciones por pagarVacaciones por pagar
Participación de los trabajadores por pagarBeneficios sociales de los trabajadores por
Compensación por tiempo de serviciosAdelanto de compensación por tiempo
MC, NIC 12, 19MC, NIC 12, 19
Pensiones y jubilacionesOtras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
Facturas, boletas y comprobantes por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
SubsidiariasAsociadasSucursales
SubsidiariasAsociadasSucursales
Anticipos otorgados
SubsidiariasAsociadasSucursales
SubsidiariasAsociadasSucursales
Subsidiarias
NIC 19, 21, 26
NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7
AsociadasSucursales
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,
Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras
Instituciones financieras
Contratos de arrendamientos financiero
Otros Instrumentos financieros por pagar
Facturas conformadasOtras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagarPréstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financierasOtras entidades
Contratos de arrendamiento financieroObligaciones emitidas
Bonos emitidosBonos titulizadosPapeles comercialesOtras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar
Papeles comerciales
NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7
Facturas conformadasOtras obligaciones financieras
Préstamos con compromiso de recompra
Pasivos por instrumentos financieros derivadosInstrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociaciónInstrumentos de cobertura
Pasivo por compra de Activo InmovilizadoInversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Depósitos recibidos en garantíaOtras cuentas por pagar diversas
Subsidios GubernamentalesDonaciones condicionadasOtras cuentas por pagar
NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Pasivo por compra de Activo Inmovilizado Inversiones mobiliarias
SubsidiariasAsociadasSucursales
Inversiones inmobiliarias
SubsidiariasAsociadasSucursales
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
SubsidiariasAsociadasSucursales
Inmuebles, maquinaria y equipo
SubsidiariasAsociadasSucursales
SubsidiariasAsociadasSucursales
SubsidiariasAsociadasSucursales
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
SubsidiariasAsociadasSucursales
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado.Provisión para reestructuracionesProvisión para protección y remediación
Provisión para gastos de responsabilidad social
Impuesto a la renta diferido - PatrimonioImpuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores
Participaciones de los trabajadores
Intereses no devengados en transacciones
Intereses no devengados en medición
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7
NIC 37
NIC 12, 18NIC 12, 18
Reducciones de capital pendientes de formalización
Instrumentos financieros - cobertura de flujo
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles
para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación
NIC 32, 39 y NIIF 7
NIC 32, 39 y NIIF 7NIC 32, 39 y NIIF 7
NIC 32, 39 y NIIF 7NIC 32, 39 y NIIF 7
NIC 32, 39 y NIIF 7NIC 32, 39 y NIIF 7
Inmuebles, maquinaria y equipo
Excedente de Revaluación - Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación -
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Materias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y
Materias primas para productos InmueblesMateriales auxiliares y suministros y repuestos
NIC 12, 16, 38, 40NIC 12, 16, 38, 40
NIC 1NIC 1
NIC 1, 8NIC 1, 8
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Otros costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de materias
Otros costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de materiales,
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Costos vinculados con las compras de envases y
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Materias primas para productos manufacturados
NIC 2NIC 2
Materias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos para productos
Materias primas para productos inmueblesMateriales auxiliares y suministros y repuestos
Régimen de prestaciones de salud
Seguro complementario de trabajo de riesgo,
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguros particulares de prestaciones de salud
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
Compensación por tiempo de servicio
DIRECTORES Y GERENTES
NIC 19, 26NIC 19, 26
Activos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipo
Maquinarias y equipos de explotación
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
MC, NIC 1MC, NIC 1
Impuesto a las transacciones financierasImpuesto temporal a los activos netosImpuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Costo neto de enajenación de activos inmovilizadosInversiones inmobiliariasActivos adquiridos en arrendamiento
Inmuebles, maquinarias y equipo
Operaciones discontinuadas - Abandono de activosInversiones inmobiliariasActivos adquiridos en arrendamiento
Inmuebles, maquinarias y equipo
MC, NIC 1MC, NIC 1
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
Activos no corrientes mantenidos para la ventaInversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipo
Gastos en operaciones de endeudamiento y otrosPréstamos de instituciones financieras y otras
Contratos de Arrendamiento FinancieroEmisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio.Documentos vendidos o descontados
Perdida por instrumentos financieros derivadosIntereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras
Instituciones Financieras
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
MC, NIC 1MC, NIC 1
NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5
Descuentos concedidos por pronto pago
Pérdida por medición de activos y pasivos al valor
Inversiones disponibles para la venta
678 Participación en resultados de entidades relacionadasParticipación en los resultados de subsidiarias y
asociadas bajo el método del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Gastos financieros en medición a valor descontado
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de inversiones inmobiliarias
Edificaciones - revaluaciónEdificaciones - Costo de financiación
Depreciación de activos adquiridos enarrendamiento financiero - inversiones inmobiliarias
Depreciación de activos adquiridos en
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -
NIC 21, 23NIC 21, 23
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -
Maquinarias y equipos de explotaciónDepreciación de activos biológicos en producción -
Activos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción -
Activos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles adquiridos - CostoConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles
Amortización de intangibles adquiridos -
Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles
Amortización de intangibles generados
Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles
Amortización de intangibles generados
Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)
Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Desvalorización de inversiones inmobiliarias
Desvalorización de inmuebles maquinaria y
Maquinarias y equipos de explotación
Herramientas y unidades de reemplazo
Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles
Desvalorización de activos biológicos en
Activos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetal
Provisión por desmantelamiento, retiro,rehabilitación del inmovilizado - CostoProvisión por desmantelamiento, retiro,rehabilitación del inmovilizado - Actualización Financiera
Provisión para reestructuracionesProvisión para protección y remediación del medio
Provisión para gastos de responsabilidad social
NIC 2, 16, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 7NIC 2, 16, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 7
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Costos de financiación - Productos terminados
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Gastos por desvalorización de existencias
Subproductos, desechos y desperdicios
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
NIC 2
Mercaderías ManufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmuebles
Mercaderías ManufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmuebles
Productos terminados - tercerosProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas
Productos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminados
Productos terminados - relacionadasProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas
Productos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros
Desechos y desperdiciosSubproductos, desechos y desperdicios -
Desechos y desperdicios
NIC 11, 18
Productos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas
Productos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en procesoProductos inmuebles en procesoExistencias de servicios en proceso
Maquinarias y otros equipos de explotación
Programas de computadora (software)Costos de exploración y desarrollo
Activos biológicos en desarrollo de origen animalActivos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias
Costos de financiación inmuebles.maquinaria
Maquinarias y otros equipos de
Costos de financiación - Intangibles
Costos de financiación - Activos biológicos en
Activos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetal
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Maquinarias y equipos de explotación
Recuperación - Cuentas de cobranza dudosaRecuperación - Desvalorización de existenciasRecuperación - Desvalorización de inversiones
Activos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipo
Recuperación de deterioro de cuentas de activos
Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliariasRecuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipoRecuperación de deterioro de intangiblesRecuperación de deterioro de activos biológicos
NIC 2NIC 2
NIC 18
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
Activos no corrientes mantenidos para la ventaInversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Ganancia por instrumento financiero derivado
Depósitos en Instituciones FinancierasCuentas por cobrar comerciales
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos derecho
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros
Inversiones mantenidas para negociación
Inversiones disponibles para la venta
NIC 16, 18, 32, 36, 38, 39, 40, 41, NIIF 7
NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y
asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastosGastos financieros imputables a cuentas de existencias
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINA-
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Resultado antes de participaciones e impuestos
NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 7NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 7
NIC 37
Participación de los trabajadores - corrientesParticipación de los trabajadores - diferidas
NIC 12
NIC 12
CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN
El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de
este elemento, se determina de acuerdo con la clasificación
requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus
Bienes en préstamo, custodia y no
Valores y bienes entregados en garantía
RESULTADO DEL EJERCICIO
inversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipo
Activos realizables entregados en consignaciónDERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Inversiones mantenidas para negociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Contratos a término (forward)Permutas financieras (swap)
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contratos en ejecución
Inmuebles, maquinaria y equipo
Bienes recibidos en préstamo y custodiaBienes recibidos en préstamoBienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garantía
inversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipo
Activos realizables recibidos en consignaciónCOMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Inversiones mantenidas para negociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Contratos término (forward)Permutas financieras (swap)
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACION DEL CLIENTE
NUMERO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NUMERO
NUMERO CORRELATIV
O DEL REGISTRO O
CODIGO UNICO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE EMISION
DEL COMPROBA
NTE DE PAGO O
DOCUMENTO
FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO VALOR
FACTURADO DE LA
EXPORTACION
BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIÓN
GRAVADA TIPO (TABLA 10)
Nº SERIE O Nº DE SERIE DE LA
MAQUINA REGISTRADORA
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL TIPO
(TABLA 2)
IGV Y/O IPM
EXONERADA INAFECTA ISC FECHA SERIE
IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN EXONERADA O INAFECTA OTROS TRIBUTOS Y
CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE
IMPORTE TOTAL DEL
COMPROBANTE DE PAGO
TIPO DE CAMBIO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
TIPO (TABLA 10)
Nº DEL COMPROBANTE DE PAGO DOCUMENTO
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACION DEL PROVEEDOR
NUMERO
TOTALES
NUMERO CORRELATI
VO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE
LA OPERACIÓ
N
FECHA DE EMISION DEL COMPROBA
NTE DE PAGO O
DOCUMENTO
FECHA DE VENCIMIENTO O FECHA DE
PAGO (1)
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
Nº DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, Nº DE ORDEN DEL FORMULARIO
FISICO O VIRTUAL, Nº DE DUA, DSI O LIQUIDACION DE COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL
CREDITO FISCAL EN LA IMPORTACION
TIPO (TABLA
10)
SERIE O CODIGO DE LA DEPENDENCIA
ADUANERA (TABLA 11)
AÑO DE EMISION DE
LA DUA O DSI
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL TIPO
(TABLA 2)
ISC
IGV IGV IGV
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACION
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACION Y A OPERACIONES GRAVADAS
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS
VALOR DE LAS ADQUISICIONES NO
GRAVADAS
OTROS TRIBUTOS Y
CARGOS
IMPORTE TOTAL
BASE IMPONIBLE
BASE IMPONIBLE
BASE IMPONIBLE
NUMERO FECHA DE EMISION FECHA SERIE
Nº DE COMPROBANTE
DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO
DOMICILIADO
CONSTANCIA DE DEPOSITO DE DETRACCION (3)
TIPO DE CAMBIO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
TIPO (TABLA 10)
Nº DEL COMPROBANTE
DE PAGO O DOCUMENTO
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS RUC :
RAZON SOCIAL :
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DESCUENTOS AL TRABAJADOR
ESSALUD 9%ONP AFP
TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
REMUNERACION BRUTA
GRATIFICACIONES
TOTAL REMUN.
NETO A PAGAR
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
NUMERO CORRELATIVO DEL REGISTR
O O CODIGO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACIÓN
DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO
TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" 1PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
NUMERO
CORRELATI
VO DEL
ASIENTO O CODIGO
UNICO DE LA
OPERACIÓ
N
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL LIBRO
O REGISTRO (TABLA 8)
NÚMERO
CORRELATIVO
NÚMERO DEL DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" 2PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
………………. VIENEN ……………… 0.00 0.00
NUMERO
CORRELATI
VO DEL
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RUC:
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REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
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TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
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NÚMERO
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SUSTENTATORIO
TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
NUMERO
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VO DEL
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GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL LIBRO
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NÚMERO
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SUSTENTATORIO
TOTALES
0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 1PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 2PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 3PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 4PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 5PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 6PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 7PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 8PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 9PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 10PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 11PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 12PERÍODO:
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 13PERÍODO:
RUC: 0
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 14PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 50 CAPITAL
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 1 POR varios 0.00
12/31/2011 10 A varios 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 15PERÍODO: Dec-99
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 58 RESERVAS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 1 POR varios 0.00
12/31/2011 10 A varios 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 16PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 59 RESULTADOS ACUMULADOS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 1 POR varios 0.00
12/31/2011 10 Por resultados del ejercicio 0.00
12/31/2011 10 A varios 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 17
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 60 COMPRAS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 2 A varios 0.00
12/31/2011 9 Por valor agregado 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 18PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 61 VARIACION DE EXISTENCIAS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 3 A varios 0.00
1/1/2011 3 Por varios 0.00
12/31/2011 9 Por valor agregado 0.00
TOTALES 0.00 0.00
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 19PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 4 A remun. Y participac. 0.00
12/31/2011 5 A remun. Y participac. 0.00
12/31/2011 9 Por excedente bruto 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 20PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 3 A varios 0.00
12/31/2011 9 Por valor agregado 0.00
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 21PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 65 OTROS GASTOS DE GESTION
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 3 A varios 0.00
12/31/2011 9 Por el excedente bruto 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 22PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
12/31/2011 5 A depreciacion amort. 0.00
12/31/2011 9 Por el resultado de explot. 0.00
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 23PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 69 COSTO DE VENTAS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 6 A activos biologicos 0.00
1/1/2011 6 A sub productos dese 0.00
1/1/2011 6 A activos biologicos 0.00
12/31/2011 8 Por prod. Alamcenada 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 24PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 70 VENTAS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 3 POR cuentas por cobrar 0.00
12/31/2011 9 A produccion del ejercicio 0.00
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 25PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 71 VARIACION DE LA PROD. ALMACENADA
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01/012011 2 A activos biologicos 0.00
12/31/2011 8 POR activos biologicos 0.00
12/31/2011 8 A costo de ventas 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 26PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 2 POR centro de costos ganad. 0.00
1/1/2011 4 Por varios 0.00
1/1/2011 5 Por varios 0.00
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
1/1/2011 5 POR varios 0.00
12/31/2011 8 A varios 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 27PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
12/31/2011 9 POR ventas 0.00
12/31/2011 9 A valor agregado 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 28PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 82 VALOR AGREGADO
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
12/31/2011 9 Por produccion del ejercicio 0.00
12/31/2011 9 A varios 0.00
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
12/31/2011 9 A excedente bruto de explo 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 29PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
12/31/2011 9 POR VALOR AGREGADO 0.00
12/31/2011 9 A varios 0.00
12/31/2011 9 A resultado de explotacion 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 30PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 84 RESULTADO DE EXPLOTACION
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
12/31/2011 9 POR excedente bruto de exp 0.00
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
12/31/2011 9 A valuacion y deteriorio 0.00
12/31/2011 9 A result. Abtes de part. 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 31PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 85 RESULT. ANTES DE PART. E IMPUESTO
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
12/31/2011 9 POR resultado de explotac. 0.00
12/31/2011 9 A resultado del ejercicio 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 32PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 88 IMPUESTO A LA RENTA
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
12/31/2011 10 A tributos aportaciones 0.00
12/31/2011 10 Por resultado del ejercicio 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 33PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 89 RESULTADO DEL EJERCICIO
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
12/31/2011 10 POR result. Antes de part. 0.00
12/31/2011 10 A impuesto a la renta 0.00
12/31/2011 10 A resultados acumulados 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 34PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 94 CENTRO DE COSTOS GANADEROS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 2 A cargas imput. A cuenta 0.00
1/1/2011 4 A cargas imput. A cuenta 0.00
1/1/2011 4 A cargas imput. A cuenta 0.00
1/1/2011 7 A servicios generales 0.00
12/31/2011 8 A gastos administrativos 0.00
12/31/2011 8 POR cargas imput. A cta. De 0.00 TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 35PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 4 A cargas imput. A cta de 0.00
1/1/2011 5 A cargas imput. A cta de 0.00
12/31/2011 8 A centro de costos ganaderos 0.00
12/31/2011 9 POR cargas imput. A cta. De 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 36PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 99 SERVICIOS GENERALES
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1/1/2011 4 A cargas imput. A cta de c 0.00
1/1/2011 4 A cargas imput. A cta de c 0.00
01/012011 5 A cargas imput. A cta de c 0.00
12/31/2011 7 POR centro de costos ganaderos 0.00
TOTALES 0.00 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 37PERÍODO: Dec-99
RUC: 0
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
RUC N°
BALANCE DE COMPROBACION
CUENTAS DEL MAYORSUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
(Al 31 de DICIEMBRE 201X)
CODIGO P.C.G.R.
RESULTADO POR NATURALEZA
RESULTADO POR FUNCION
00
RUC N°
BALANCE GENERAL
CUENTAS DEL MAYORAjuste 2011 Balance Ajustado al 31.12.2011
ACTIVO PASIVO DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO ACTIVO PASIVO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 0.00 0.00 0.0012 Cuentas por cobrar Comerciales - terceros 0.00 0.00 0.0021 Productos terminados 0.00 0.00 0.0022 Sub productos desechos y desperdicios 0.00 0.00 0.0023 Productos en proceso 0.00 0.00 0.0024 Materias primas 0.00 0.00 0.0025 0 0.00 0.00 0.0033 Inmueble maquinaria y equipo 0.00 0.00 0.0035 Activos biologicos 0.00 0.00 0.0039 Deprec. Amortizacion y agotamiento acumulado 0.00 0.00 0.0040 Tributos contraprestaciones y aportes 0.00 0.00 0.0041 Remuneraciones y Participaciones por pagar 0.00 0.00 0.0042 Cuentas por pagar comerciales- terceros 0.00 0.00 0.0050 Capital 0.00 0.00 0.0058 Reservas 0.00 0.00 0.0059 Resultados Acumulados 0.00 0.00 0.0089 Resultado del Ejercicio 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(al 31 de Diciembre 2011)
CODIGO P.C.G.R.
31 de Diciembre 2011 (Historico)
31 de Diciembre 2011 (Ajustado)
Asiento Posterior al Balance
RUC N°
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASPOR FUNCION
Ventas NetasCosto de VentasUTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de AdministraciónGastos de VentasUTILIDAD DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Gastos FinancierosGastos ExcepcionalesUTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS
REI del Ejercicio: REI Cuentas de BalanceUTILIDAD AJUSTADA ANTES DE PARTICIPACION E IMPUEST
Impuesto a la Renta neto de Crédito
UTILIDAD AL 31.12.2011
(Al 31 de Diciembre 2011)
RUC N°
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS(POR NATURALEZA)
VentasDescuentos rebajas y bonificaciones concedidas VENTAS NETAS
Compras Variacion de existencias
MARGEN COMERCIAL
Gastos de servicios prestados por terceros
Compras materias primas
Variacion de existencias
VALOR AGREGADO
Gastos de personal directores y gerentes
Gastos por tributos
EXCEDENTE BRUTO (INSIFICIENCIA BRUTA ) DE EXPLOTACION
Otros gastos de gestion
otrs ingresos diversos
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Descuentos rebajas y bonificaciones obtenidas
RESULTADO DE EXPLOTACION
Perdida por medicion de activos no financieros al valor razonable
Gastos financieros
Ganancia por medicion de activos no financieros al valor razonable
Ingresos financieros
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
REI del Ejercicio: REI Cuentas de BalanceUTILIDAD AJUSTADA ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS
Impuesto a la Renta neto de Crédito
UTILIDAD AL 31.12.2011
(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011)
RUC N°
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO TRIBUTOS CONT. Y APORTES AL SITEMA DE PENS.
CUENTAS POR COBRAR COMERC. - TERCEROS Y SALUD POR PAGAR
PRODUCTOS TERMINADOS REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
SUB. PRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS CTAS. POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
PRODUCTOS EN PROCESOS
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUEST. TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS BIOLOGICOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
ACTIVO NO CORRIENTE UTILIDAD DEL EJERCICIO
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPREC. Y AMORTIZAC. ACUMULADA
ACTIVOS BIOLOGICOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
(Al 31 de Diciembre 2010)