Valor del activo 3,800,000.00 Vida útil (Años) 5.00 Maquinaria

Depreciación suma de los dígitos del año Año Factor Porcenaje Valor activo Cuota depreciación

1 0.3333333333 33.33333% 3,800,000.00 1,266,666.66667

2 0.2666666667 26.66667% 3,800,000.00 1,013,333.33333

3 0.2000000000 20.00000% 3,800,000.00 760,000.00000

4 0.1333333333 13.33333% 3,800,000.00 506,666.66667

5 0.0666666667 6.66667% 3,800,000.00 253,333.33333

Depreciación suma de los dígitos del año Depreciación acumulada Valor neto en libros

1,266,666.66667 2,533,333.33333

2,280,000.00000 1,520,000.00000

3,040,000.00000 760,000.00000

3,546,666.66667 253,333.33333

3,800,000.00000 -

Cuenta de Resultado

Ventas 284,000.00 Costos 114,000.00 Gastos por Salario 95,000.00 Gastos por Interes 9,000.00 Gastos por Depreciacion Maquinaria 12,000.00 Gastos por Depreciacion Mobiliario 3,000.00 Ganancia en Ventas de Maquinaria (25,000.00)Gastos IR 22,800.00 230,800.00 Utilidad Neta 53,200.00

Cukra Industrial S.AHoja de Trabajo para el Periodo 2001 - 2012

Enero Movimientos Diciembre1 2001 Deudor Acreedor 31 2012

Caja 5,000.00 65,000.00 58,000.00 12,000.00 Banco 24,000.00 58,000.00 62,000.00 20,000.00 Cuentas por Cobrar 45,000.00 64,000.00 90,000.00 19,000.00 Prestamo a Empleados 2,000.00 2,000.00 Inventario 60,000.00 104,200.00 114,000.00 50,200.00 Maquina y Equipo 356,000.00 50,000.00 70,000.00 336,000.00 Depreciacion Acumulada 54,000.00 50,000.00 120,000.00 (16,000.00)Mobiliario 57,500.00 23,000.00 80,500.00 Depreciacion Acumulada 14,800.00 3,000.00 17,800.00 Totales -

Proveedores 17,900.00 40,000.00 56,000.00 33,900.00 Interes por Pagar 4,560.00 7,000.00 9,000.00 6,560.00 Impuesto por Pagar 3,000.00 14,800.00 22,800.00 11,000.00 Dividendo por pagar 7,000.00 54,000.00 49,500.00 2,500.00 Prestamo por Pagar a largo Pla 80,000.00 20,000.00 60,000.00 Ganancia Retenida 96,240.00 1,040.00 97,280.00 Reserva Legal 38,000.00 2,660.00 40,660.00 Total

Cambio Efectivo

7,000.00 (4,000.00) (26,000.00) - (9,800.00) (20,000.00) 38,000.00 23,000.00 3,000.00 -

16,000.00 2,000.00 8,000.00 (4,500.00) (20,000.00) 1,040.00 2,660.00

CUKRA INDUSTRIAL S.A

MÉTODO DIRECTO MÉTODO INDIRECTO

Efectivo recibido de los clientes Utilidad Neta 53,200.00

Ventas netas 284,000.00 Mas:+ Disminución en cuentas por cobrar 26,000.00 Gastos de depreciación 15,000.00 = Efectivo recibido de los clientes 310,000.00 Disminución en los intereses acumulados por pagar 2,000.00

Aumento en las cuentas por pagar 16,000.00 Pagos de efectivo por compras de mercadería Aumento en el pasivo intereses acumulado por pagar 2,000.00 Costo de ventas 114,000.00 Pérdida no operacional sobre venta de valores negociable+ Aumento en inventario (9,800.00) 88,200.00 = Compras netas 104,200.00 Menos:- Aumento en Proveedores 16,000.00 Aumento en las cuentas por cobrar 26,000.00 = Pagos de efectivo por compras de mercadería 88,200.00 Aumento en inventario 9,800.00

Aumento en Gastos pre pagadosPagos de efectivo por pagos de gastos. Disminución en los Gastos de operación acumulados por pagaGastos de operación 119,000.00 Disminución en impuestos por pagar acumulados 8,000.00 - Depreciación 15,000.00 Ganancia no operacional sobre ventas de activos fijos 25,000.00 + Disminución en gastos por pagar acumulados 68,800.00 = Pagos de efectivo por pagos de gastos 104,000.00 19,400.00

Pagos de efectivo a proveedores y empleados.

Pagos de efectivo por compras de mercadería 88,200.00 Pagos de efectivo por pagos de gastos 104,000.00 = Pagos de efectivo a proveedores y empleados 192,200.00

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Efectivo recibido de los clientes 310,000.00 Utilidad Neta 53,200.00 Intereses y dividendos recibidos Más: Gasto de depreciación 15,000.00 Efectivo proporcionado por las actividades de operación 310,000.00 Disminución en las cuentas por cobrar 26,000.00

Aumento en las cuentas por pagar

Efectivo pagado a proveedores y empleados 183,200.00 Total 94,200.00 Impuestos sobre la renta pagados 22,800.00 Menos: Aumento en el inventario (9,800.00)

Intereses pagados 9,000.00

215,000.00

Flujo de efectivo neto de actividades de operación. 95,000.00 Flujo de efectivo neto de 104,000.00

Efectivo neto proveniente de las actividades de operación 50,000.00

Efectivo desembolsado por las actividades de operación

Libro DiarioAsiento 1

Parcial Debe HaberCAJA GENERAL C$ 3,000,000.00 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO PAGADO C$ 3,000,000.00 Moises Ariel Lanzas Baltodano 750,000.00 Miguel Angel muñoz Lopez 960,000.00 Santo Enrique Garcia Caceres 540,000.00 Davida Josue Flores Fletes 270,000.00 Epifanio Javier Granado Garcia 180,000.00 Jessica Skarly Valdivia Icabalzeta 300,000.00

BANCO EN EL PAIS C$ 3,000,000.00 CAJA GENERAL C$ 3,000,000.00 Asiento 2CAJA GENERAL C$ 131,000.00 PRIMA POR EMITIR C$ 131,000.00 VIDA INDIVIDUAL 10,000.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA 50,000.00 AUTOMOVILES 5,000.00 TRANSPORTE 45,000.00 TODO RIESGO DE CONSTRUCCION 21,000.00 Asiento 3CAJA GENERAL C$ 1,129,500.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA 335,000.00 VIDA COLECTIVO 150,000.00 AUTOMOVILES 200,000.00 DINERO Y VALORES 30,000.00 FIANZAS DE CONTRATISTAS Y PROVEEDORE 15,000.00 ACCIDENTE PERSONALES COLECTIVO 20,000.00 TRANSPORTE 50,000.00 VIDA INDIVIDUAL 100,000.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION 100,000.00 PRIMAS SEGURO DIRECTO C$ 1,000,000.00 IVA POR PRIMAS COBRADAS C$ 109,500.00 OTROS C$ 20,000.00 Asiento 4BANCO EN EL PAIS C$ 220,000.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA 67,000.00 VIDA COLECTIVO 30,000.00 AUTOMOVILES 40,000.00 DINERO Y VALORES 6,000.00

FIANZAS DE CONTRATISTAS Y PROVEEDORE 3,000.00 ACCIDENTE PERSONALES COLECTIVO 4,000.00 TRANSPORTE 10,000.00 VIDA INDIVIDUAL 40,000.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION 20,000.00 COMISIONES POR DEVENGAR C$ 220,000.00 Asiento 5CAJA GENERAL C$ 340,000.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA 200,000.00 AUTOMOVILES 50,000.00 VIDA INDIVIDUAL 90,000.00 PRIMAS SEGURO DIRECTO C$ 340,000.00 Asiento 6PRIMAS SEGURO DIRECTO C$ 125,000.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA 100,000.00 VIDA COLECTIVO 25,000.00 IVA POR PRIMAS COBRADAS C$ 15,000.00 OTROS C$ 2,500.00 CAJA GENERAL C$ 142,500.00 Asiento 7Prima por Emitir C$ 10,000.00 VIDA INDIVIDUAL 10,000.00 PRIMAS SEGURO DIRECTO C$ 10,000.00

Asiento 8COMISIONES POR DEVENGAR C$ 90,000.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA 40,000.00 AUTOMOVILES 10,000.00 VIDA COLECTIVO 40,000.00 BANCO EN EL PAIS C$ 90,000.00 Asiento 9PRIMAS SEGURO DIRECTO 270,000.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA 200,000.00 IVA POR PRIMAS COBRADAS 30,000.00 COMISIONES POR DEVENGAR 40,000.00 BANCO EN EL PAIS 270,000.00 Asiento 10GASTOS DE OPERACION 174,000.00 REMUNERACIONES AL PERSONAL ADMINISTR 100,000.00 REMUNERACIONES AL PERSONAL VENTA 50,000.00 INSS PATRONAL 24,000.00 BANCO EN EL PAIS 174,000.00 Asiento 11GASTOS DE OPERACION 12,500.00

VACACIONES AL PERSONAL DE ADMINISTRA 8,333.33 VACACIONES AL PERSONAL DE MERCADEO 4,166.67 VACACIONES 12,500.00 Asiento 12CAJA GENERAL 3,000,000.00 TITULOS DE DEUDA BANCARIA 3,000,000.00 Asiento 13GASTOS ADMINISTRATIVO 10,000.00 Reparacion a Edificio 10,000.00 Retencion 10% Servicio Profesionales (1,000.00)Retencion 10% Servicio Profesionales 1,000.00 BANCO EN EL PAIS 9,000.00 Asiento 14PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 150,000.00 BANCO EN EL PAIS 150,000.00 Asiento 15PRIMA CEDIDA 600,000.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA 251,250.00 VIDA COLECTIVO 112,500.00 AUTOMOVILES

DINERO Y VALORES 22,500.00 FIANZAS DE CONTRATISTAS Y PROVEEDORE 11,250.00 ACCIDENTE PERSONALES COLECTIVO 15,000.00 TRANSPORTE 37,500.00 VIDA INDIVIDUAL 75,000.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION 75,000.00 BANCO EN EL PAIS 600,000.00 Asiento 16CAJA GENERAL C$ 60,000.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA C$ 25,125.00 VIDA COLECTIVO C$ 11,250.00 AUTOMOVILES

DINERO Y VALORES C$ 2,250.00 FIANZAS DE CONTRATISTAS Y PROVEEDORE C$ 1,125.00 ACCIDENTE PERSONALES COLECTIVO C$ 1,500.00 TRANSPORTE C$ 3,750.00 VIDA INDIVIDUAL C$ 7,500.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION C$ 7,500.00 COMISIONES POR DEVENGAR C$ 60,000.00 Asiento 17PRIMA CEDIDA C$ 251,250.00 BANCO EN EL PAIS C$ 251,250.00 Asiento 18SINIESTROS C$ 650,000.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA C$ 200,000.00

AUTOMOVILES C$ 50,000.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION C$ 400,000.00 Prima cedida C$ 450,000.00 RETENCION DE SINIESTROS C$ 200,000.00 Asiento 19PARTICIPACION DE SALVAMENTOS DE REASEGURO 37,500.00 Retencion de siniestro 17,500.00 MERCADERIA C$ 50,000.00 AUTOMOVILES C$ 5,000.00 BANCO EN EL PAIS C$ 55,000.00 Asiento 20SINIESTROS C$ 400,000.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION C$ 400,000.00 BANCO EN EL PAIS C$ 400,000.00 Asiento 21CAJA GENERAL C$ 300,000.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION C$ 300,000.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION C$ 300,000.00 Asiento 22CAJA GENERAL C$ 5,000.00 AUTOMOVILES C$ 5,000.00 RECUPERACION DE SINIESTRO C$ 5,000.00 Asiento 23PARTICIPACION DE SALVAMENTOS DE REASEGURO C$ 7,500.00 PARTICIPACION ASEGURADORA C$ 2,500.00 HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONAL ###BANCO EN EL PAIS C$ 10,000.00

Asiento 24CAJA GENERAL C$ 168,750.00 INCENDIO Y LINEA ALIADA 33,500.00

VIDA COLECTIVO 18,750.00 AUTOMOVILES 80,000.00 DINERO Y VALORES EN TRANSITO 3,750.00

FIANZAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO 1,500.00

ACCIDENTE PERSONALES COLECTIVO 2,500.00

TRANSPORTE 6,250.00 VIDA INDIVIDUAL 12,500.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION 10,000.00 PRIMA SEGURO DIRECTO C$ 168,750.00 Asiento 25PRIMA CEDIDA C$ 90,000.00 INCENDIO Y LINEAS ALIADAS C$ 37,687.50 VIDA COLECTIVO C$ 16,875.00 DINERO Y VALORES EN TRANSITO C$ 3,375.00 FIANZAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO C$ 1,687.50

ACCIDENTE PERSONALES COLECTIVO C$ 2,250.00 TRANSPORTE C$ 5,625.00 VIDA INDIVIDUAL C$ 11,250.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION C$ 11,250.00 PRIMA SEGURO DIRECTO C$ 90,000.00 Asiento 26PRIMA RETENIDA C$ 10,800.00 INCENDIO Y LINEAS ALIADAS C$ 2,512.50 VIDA COLECTIVO C$ 562.50 AUTOMOVILES C$ 6,000.00 DINERO Y VALORES EN TRANSITO C$ 225.00 FIANZAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO C$ 112.50 ACCIDENTE PERSONALES COLECTIVO C$ 75.00 TRANSPORTE C$ 187.50 VIDA INDIVIDUAL C$ 375.00 TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION C$ 750.00 PRIMA SEGURO DIRECTO C$ 10,800.00 Asiento 27MAQUINARIA C$ 380,000.00 GASTOS NO OPERATIVOS C$ 15,000.00 BANCO EN EL PAIS C$ 395,000.00 Sumas Iguales C$ 14,675,300.00 C$ 14,675,300.00

CUENTAS DEL MAYOR

CAJA GENERAL PRIMAS SEGURO DIRECTO CAPITAL SOCIAL SUSCRITO PAGADO C$ 3,000,000.00 C$ 3,000,000.00 C$ 125,000.00 C$ 1,000,000.00 C$ 3,000,000.00 C$ 131,000.00 C$ 142,500.00 270,000.00 C$ 340,000.00 C$ 1,129,500.00 C$ 10,000.00 C$ 340,000.00 C$ 168,750.00 3,000,000.00 C$ 90,000.00 C$ 60,000.00 C$ 10,800.00 C$ 300,000.00 C$ 395,000.00 C$ 1,619,550.00 C$ 5,000.00 C$ 1,224,550.00 IVA POR PRIMAS COBRADAS C$ 168,750.00 C$ 15,000.00 C$ 109,500.00 C$ 8,134,250.00 C$ 3,142,500.00 C$ 94,500.00 C$ 4,991,750.00

BANCO EN EL PAIS PRIMA POR EMITIR OTROS C$ 3,000,000.00 C$ 90,000.00 C$ 10,000.00 C$ 131,000.00 C$ 2,500.00 C$ 20,000.00 C$ 220,000.00 C$ 174,000.00 C$ 121,000.00 C$ 17,500.00

C$ 270,000.00 C$ 9,000.00 C$ 150,000.00 C$ 600,000.00 C$ 251,250.00 COMISIONES POR DEVENGAR GASTOS DE OPERACION C$ 55,000.00 C$ 90,000.00 C$ 220,000.00 174,000.00 C$ 400,000.00 60000 12,500.00 C$ 10,000.00 C$ 90,000.00 C$ 280,000.00 186,500.00 C$ 395,000.00 C$ 190,000.00

C$ 3,220,000.00 C$ 2,404,250.00 C$ 815,750.00

TITULOS DE DEUDA BANCARIA VACACIONES Retencion 10% Servicio Profesionales 3,000,000.00 12,500.00 1,000.00

GASTOS ADMINISTRATIVO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA PRIMA CEDIDA C$ 10,000.00 C$ 150,000.00 C$ 600,000.00 C$ 450,000.00

C$ 251,250.00 C$ 90,000.00 C$ 941,250.00 C$ 450,000.00 C$ 491,250.00

SINIESTROS RETENCION DE SINIESTROS C$ 650,000.00 C$ 17,500.00 C$ 200,000.00 C$ 400,000.00 C$ 182,500.00 C$ 1,050,000.00 PARTICIPACION DE SALVAMENTOS DE REASEGURO

37,500.00 C$ 7,500.00 45,000.00

TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION RECUPERACION DE SINIESTRO C$ 300,000.00 C$ 5,000.00

PARTICIPACION ASEGURADORA PRIMA RETENIDA C$ 2,500.00 C$ 10,800.00

MAQUINARIA GASTOS NO OPERATIVOS C$ 380,000.00 C$ 15,000.00

BALANZA DE COMPROBACION

FOLIOMOVIMIENTOS SALDOS

CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR1 CAJA C$ 8,134,250.00 C$ 3,142,500.00 C$ 4,991,750.00 2 BANCO C$ 3,220,000.00 C$ 2,404,250.00 C$ 815,750.00 3 MAQUINARIA C$ 380,000.00 C$ 380,000.00 4 GASTOS DE OPERACIÓN C$ 186,500.00 C$ 186,500.00 5 GASTOS ADMINISTRATIVO C$ 10,000.00 C$ 10,000.00 6 RETENCION DE SINIESTROS C$ 17,500.00 C$ 200,000.00 C$ 182,500.00 7 CAPITAL SOCIAL PAGADO C$ 3,000,000.00 C$ 3,000,000.00 8 PRIMA SEGURO DIRECTO C$ 395,000.00 C$ 1,619,550.00 C$ 1,224,550.00 9 PRIMA POR OMITIR C$ 10,000.00 C$ 131,000.00 C$ 121,000.00

10 PRIMA CEDIDA C$ 941,250.00 C$ 450,000.00 C$ 491,250.00 11 PRIMA RETENIDA C$ 10,800.00 C$ 10,800.00 12 IVA POR PRIMAS COBRADAS C$ 15,000.00 C$ 109,500.00 C$ 94,500.00 13 TITULO DE DEUDA BANCARIA 3,000,000.00 3,000,000.00 14 SINIESTROS C$ 1,050,000.00 C$ 1,050,000.00 15 RECEUPERACION DE SINIESTROS C$ 5,000.00 C$ 5,000.00 16 PARTICIPACION ASEGURADORA C$ 2,500.00 C$ 2,500.00 17 PARTICIPACION DE SALVAMENTO DE REASEGURO 45,000.00 45,000.00 18 RETENCION 10% C$ 1,000.00 C$ 1,000.00 19 COMISIONES POR DEVENGAR C$ 90,000.00 C$ 280,000.00 C$ 190,000.00 20 RIESGO DE CONSTRUCCION C$ 300,000.00 C$ 300,000.00 21 VACACIONES 12,500.00 12,500.00 22 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA C$ 150,000.00 C$ 150,000.00 23 GASTOS NO OPERATIVOS C$ 15,000.00 C$ 15,000.00 24 OTROS C$ 2,500.00 C$ 20,000.00 C$ 17,500.00

TOTALES C$ 14,675,300.00 C$ 14,675,300.00 C$ 8,148,550.00 C$ 8,148,550.00

ESTADO DE RESULTADO

GASTOS DE OPERACIÓNGASTOS ADMINISTRATIVORETENCION DE SINIESTROSPRIMA SEGURO DIRECTOPRIMA POR OMITIRPRIMA CEDIDAPRIMA RETENIDAIVA POR PRIMAS COBRADASSINIESTROSRECEUPERACION DE SINIESTROSPARTICIPACION ASEGURADORAPARTICIPACION DE SALVAMENTO DE REASEGURORETENCION 10%COMISIONES POR DEVENGARRIESGO DE CONSTRUCCIONVACACIONES PUBLICIDAD Y PROPAGANDAGASTOS NO OPERATIVOSOTROS

ESTADO DE RESULTADO

Empresa ¨XYZ¨BALANCE GENERALDEL XX- AL XX- DEL MES XX(Cifras en Cordobas)

1. ACTIVOS1100. Disponibilidades1101. Caja 4,991,750.00 1102. Banco 815,750.00 Suman las Disponibilidades 5,807,500.00

1400. Bienes de Uso1403. Maquinaria y Equipos1403.01 Maquinaria 380,000.00

1200 Inversiones1201 I.V.R.C.R1201.02 Titulos de deuda Bancaria (3,000,000.00)Suman las Inversiones

SUMA EL ACTIVO 3,187,500.00

4. PATRIMONIO4100. Capital4101 Capital Social suscrito Pagado 3,000,000.00 4800 Resultados del Periodo 187,500.00 SUMA EL CAPITAL 3,187,500.00

SUMAS IGUALES 3,187,500.00 3,187,500.00

EMPRESA ´XYZ´ESTADO DE RESULTADOSPERIODO DEL XX AL XX DEL XXX(Cifras en Cordobas)

5. INGRESOS5100. Primas5101. Primas del Seguro Directo 1,224,550.00

Mas:5104. Primas por omitir 121,000.00

1,345,550.00

Menos:5103. Primas Retenidas (10,800.00)5102. Primas Cedidas (491,250.00)

TOTAL PRIMAS NETAS 843,500.00

COSTO DE ADQUISICIÓN Y SINIESTRALIDAD6401. Siniestros (1,050,000.00)Mas:PARTICIPACION DE SALVAMENTO DE REASEGURO (45,000.00)PARTICIPACION ASEGURADORA (2,500.00)TOTAL (254,000.00)Mas:Retencion de Siniestro 182,500.00 Menos:5407. Recuperacion de Siniestros 5,000.00 TOTAL (66,500.00)GASTOSGASTOS DE OPERACIÓN (186,500.00)GASTOS NO OPERATIVOS (15,000.00)GASTOS ADMINISTRATIVO (10,000.00)TOTAL (278,000.00)MenosComiciones por devengar 190,000.00 Vacaciones 12,500.00 TOTAL (75,500.00)Publicidad y propaganda (150,000.00)TOTAL (225,500.00)Riesgo de Construccion 300,000.00 TOTAL 74,500.00

IVA POR PRIMAS COBRADAS 94,500.00 RETENCIONES 10% 1,000.00

OTROS GASTOS 17,500.00 187,500.00

RESULTADO DEL PERIODO 187,500.00

6. EGRESOS

1,224,550.00

121,000.00

10,800.00 491,250.00

1,050,000.00

45,000.00 2,500.00

182,500.00

5,000.00

186,500.00 15,000.00 10,000.00

190,000.00 12,500.00

150,000.00

300,000.00

94,500.00 1,000.00

17,500.00 1,961,050.00 2,148,550.00

187,500.00